EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO

Mg. Rogger Quiroz Ziga

Concepto:

Proceso continuo realizado por la

direccin, gerencia y empleados

de la entidad, para proporcionar

seguridad razonable, respecto a

s se estn logrando los objetivos

institucionales.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Promover la efectividad, eficacia y

economa en las operaciones.

Proteger y conservar los recursos contra

cualquier prdida, despilfarro, uso

indebido, irregularidad o acto ilegal.

Cumplir las leyes, reglamentos y otras

normas gubernamentales.

Elaborar informacin financiera vlida,

confiable y oportuna.

OBJETIVOS:

Son los siguientes.

DIVISIN DEL CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO CONTABLE

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Influye directamente en la confiabilidad de los registros contables y la veracidad de los estados financieros.

Por lo general, tienen relacin indirecta con los registros contables, y son medidas relacionadas con la eficiencia de polticas establecidas en todas las reas de la organizacin.

ROLES Y RESPONSABILIDADES

El control interno es efectuado por diversos

niveles jerrquicos. Los funcionarios, auditores

internos y personal de menor nivel contribuyen

para que el sistema de Control Interno funcione

con eficacia, eficiencia y economa.

La Alta Direccin y todo el personal de la

entidad son responsables de la aplicacin y

supervisin del Control Interno.

ROLES Y RESPONSABILIDADES

Apoyo institucional a los controles internos.

Responsabilidad sobre la gestin.

Clima de confianza en el trabajo.

Transparencia en la gestin de los recursos.

Seguridad razonable sobre el logro de los

objetivos del Control Interno.

LIMITACIONES A LA EFICACIA DE CONTROL

INTERNO

La eficacia del control interno puede verse

afectada por causas asociadas a los recursos

humanos y materiales, tanto como a cambios en

el ambiente externo e interno.

El funcionamiento del Sistema de Control

Interno depende del factor humano, pudiendo

verse afectado por un error de concepcin,

criterio, negligencia o corrupcin.

ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

Es el conjunto de planes,

mtodos, procedimientos y otras

medidas, incluyendo la actitud de

la direccin, que posee una

institucin, para ofrecer una

garanta razonable respecto a que

estn logrndose los objetivos de

control interno

COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

Supervisin

Conjunto de normas que se utilizan para medir el

Control Interno y determinar su efectividad.

Informacin y

comunicacin Actividades de control

gerencial

Ambiente de

control Evaluacin de

riesgos

COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL

Filosofa de la direccin

Integridad y valores

ticos

Administracin

estratgica

Estructura organizacional

Administracin de

recursos humanos

Competencia profesional

Asignacin de autoridad

y responsabilidades

rgano de auditoria

interna

COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

EVALUACIN DE

RIESGOS

Planeamiento de la

gestin de riesgos

Identificacin de los

riesgos

Valoracin de los riesgos

Respuesta al riesgo

COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

ACTIVIDADES DE CONTROL

GERENCIAL

Procedimientos de autorizacin y

aprobacin

Segregacin de funciones

Evaluacin costo beneficio

Controles sobre el acceso a los

recursos o archivos

COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

Verificaciones y conciliaciones

Evaluacin de desempeo

Rendicin de cuentas

Revisin de procesos, actividades

y tareas

Controles para las tecnologas de la

informacin y comunicaciones (TIC)

COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

INFORMACIN Y

COMUNICACIN

Funciones y caractersticas de la

informacin

Informacin y responsabilidad

Calidad y suficiencia de la

informacin

Flexibilidad al cambio

Archivo Institucional

Comunicacin Interna

Comunicacin externa

Canales de comunicacin

COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

SUPERVISIN

Normas bsicas para las

actividades de prevencin y

monitoreo

Normas bsicas para el

seguimiento de resultados

Normas bsicas para los

compromisos de mejoramiento

Prevencin y monitoreo

Monitoreo oportuno del Control Interno

Reporte de deficiencias.

Seguimiento o implantacin de medidas correctivas

Autoevaluacin

Evaluaciones independientes.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CONCEPTO

Es un documento que un auditor proporciona a los

empleados de una empresa antes de realizar una

auditoria, en el propsito de identificar el riesgo y

establecer el alcance de las pruebas selectivas a

desarrollar.

GRACIAS

Estudia no para saber algo ms sino para saber algo mejor.

Lucio Anneo Sneca