examen : e1a 2001 · web view(*)cnc: conseil national de la comptabilité. opérations...
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- SUJET -EXAMEN : BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL Session : 2002 SPÉCIALITÉ : COMPTABILITÉÉpreuve Scientifique et Technique Durée : 3 heures Coefficient : 5 Sous – épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Unité 11
Ce sujet comporte 25 pages numérotées de 1 à 25. Assurez-vous que cet exemplaire est complet
S'il est incomplet, demandez un autre exemplaire au chef de salle.
DOCUMENTS ET MATÉRIELS AUTORISÉS
La liste des comptes du Plan Comptable Général à l’exclusion de toute autre information sous forme de tableaux, schémas ou commentaires.
La calculatrice de poche à fonctionnement autonome, sans imprimante et sans moyens de transmission, à l’exclusion de tout autre élément matériel ou documentaire.
Les échanges ou prêts de documents ou de matériels sont interdits pendant l’épreuve.
LE SUJET COMPREND CINQ DOSSIERS INDÉPENDANTS
THÈMESDOSSIER
PAGEANNEXES ANNEXES À RENDRE
AVEC LA COPIE BARÈME INDICATIFCode Pages Code Pages
- Présentation de l’entreprise - Organisation comptable et extrait du plan des comptes de l’entreprise - Documentation comptable et fiscale
23
4
DOSSIER A- Comptabilisation d’opérations courantes
5A1à
A7
8à
14
R1R2
2021 33
DOSSIER B- Communication Organisation 5
B1AB4
15et16
R3R4 22 20
DOSSIER C- Travaux d’inventaire 6 C1 17 R5
R62324 20
DOSSIER D- Analyse du bilan et du compte de résultat
6D1à
D318 R7
R82425 17
DOSSIER E- Informatique 7
E1à
E3
19 R9R10 25 10
TOTAL : 100
AVERTISSEMENTS
1. Les documents à compléter et à rendre ne sont fournis qu’en un seul exemplaire. Aucun exemplaire supplémentaire ne sera remis au candidat pendant le déroulement de l’épreuve.
2. Si le texte du sujet, de ses questions ou de ses annexes vous conduit à formuler une ou plusieurs hypothèses, il vous est demandé de la (ou les) mentionner dans votre copie.
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 1/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -
- SUJET -
PRÉSENTATION DE L’ENTREPRISE
La Papeterie Marine est une entreprise individuelle appartenant à Monsieur Mavin. Bilé est agent agréé du SHOM (Service Hydrographique et Océanographique de la Marine nationale).
Cette entreprise a une double activité:
LA PAPETERIE: vente de fournitures (papier, stylos, etc.. j et de matériel bureautique (photocopieurs, etc...) aux entreprises.
LA LIBRAIRIE MARINE: vente de cartes marines, d’ouvrages préparant aux permis maritimes et fluviaux et de livres ayant pour sujet la mer et les bateaux.
Depuis le 01janvier 2000, Monsieur Mavin a créé un site sur Internet proposant la vente des produits de la librairie marine. Cette « boutique en ligne » avec paiement sécurisé permet de recevoir en moyenne une cinquantaine de commandes par mois.
Madame Mavin assure l’accueil des clients au magasin et passe les commandes aux fournisseurs. Monsieur Mavin effectue les livraisons aux clients, la gestion du site Internet et la comptabilisation des opérations courantes sous le contrôle d’un expert comptable.
A l’occasion d’un stage, le 01 février 2002, vous assistez Monsieur Mavin dans ses travaux administratifs.
FICHE D’IDENTITE
NOM Papeterie Marine ADRESSE 5 avenue de Limagne
78310 MAUREPAS
SITE INTERNET http://www.papeteriernarine.com
ADRESSEÉLECTRONIQUE [email protected]
CODE APE 524R
N°SIRET 37967609800025
RCS VERSAILLES A 379 676 098
N°TVA FR65 37967609800025
TVA Cette entreprise est soumise au régime du réel normalLes taux appliqués sont:5,50 % sur les livres et les cartes marines,19,60 % sur les autres articles.
L’exercice comptable correspond à l’année civile.
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 2/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -
ORGANISATION COMPTABLE
Après avoir été comptabilisés sur bordereaux, les documents sont saisis dans les journaux suivants :- Achats Code HA - Ventes Code VT- Banque Code BQ - Caisse Code CA- Opérations diverses Code OD
Les comptes fournisseurs sont déterminés de la façon suivante:401 + code géographique + les 3 premières lettres du nom du fournisseur,404 + code géographique + les 3 premières lettres du nom du fournisseur4
Les codes géographiques sont les suivants:~ Français 01,> Union Européenne: 02,> Autres pays: 03.Les comptes clients sont numérotés de la même façon avec pour racine 411.
Depuis le 01Janvier 2O00~ la comptabilité est tenue euros
Extrait du plan des comptes de l’entreprise
N° compte Intitulé du compte N° compte Intitulé du compte101000 Capital 530000 Caisse108 000 Compte de l’exploitant 606120 Electricité164100 Emprunts 606130 Carburant205000 Logiciels 606300 Fourniture entretien et équip.218100 Installations, agencements divers 607100 Achats 19,6%218200 Matériel de transport 607200 Achats 5,5%218300 Mat. de bureau et Mat. informatique 607300 Achats hors UE280510 Amort. Logiciels 607420 Acquisitions intracommunautaires281810 Amort. Installations agencements 612200 Crédit-bail mobilier281820 Amort. Matériel transport 615200 Entretien et réparations281830 Amort. Mat. de bureau/informatique 622600 Honoraires401000 Fournisseurs collectifs 622700 Frais d’actes et de contentieux404000 Fournisseurs d’immobilisations 623100 Annonces et insertions408100 Fournisseurs, factures non parvenues 624100 Transport sur achat409100 Frs-Avances sur commandes 624200 Transport sur vente411000 Clients, compte collectif 626100 Téléphone445200 TVA due intracommunautaire 627000 Services bancaires et assimilés445620 TVA déductible sur immobilisations 628800 Hébergement internet445660 TVA déductible s/ B&S (19,6 %). 664600 Intérêts bancaires445661 TVA déductible s/ B&S (5,5%). 681100 Dotations aux amortis. D’exploit.445662 TVA déd. intracommunautaire 681740 Dotation aux provisions sur créances445710 TVA collectée 19,6% 707100 Ventes 19,6%445711 TVA collectée 5,5% 707200 Ventes 5,5%445850 TVA à régulariser ou en attente 707300 Ventes hors UE486000 Charges constatées d’avance 707420 Livraisons intracommunautaires512100 Banque populaire ROP 708500 Port ventes
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 3/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -
DOCUMENTATION FISCALE ET COMPTABLE
Extrait du Mémento Pratique Francis Lefebvre Comptable.
Logiciels
Qu’il soit acquis ou créé, un logiciel constitue une immobilisation incorporelle du fait de l’existence d’un droit de propriété incorporelle exclusif sur les logiciels. (...)Détermination du coût d’acquisition d’un logiciel2429-1 S’agissant d’une immobilisation acquise à. titre onéreux, le coût d’acquisition doit répondre à la définition générale prescrite par l’article 7-1 du décret du 29 novembre 1983.Selon le CNC (*), le coût interne d’un tel logiciel s’obtient en additionnant:
- le prix convenu,- les frais accessoires, c’est à dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du logiciel, avant de procéder à sa mise en exploitation.(*)CNC: Conseil National de la Comptabilité
Opérations intracommunautaires portant sur des biens
Acquisitions Intracommunautaires2474 Les acquisitions intracommunautaires en France de biens en provenance d’un autre état membre sont, en principe, soumises à la TVA française.
2474-l Principe l’entreprise doit enregistrer deux TVA distinctes de même montant :- une TVA à payer,- et une TVA à récupérer.
Extraits du mémento fiscal 2001 Francis LEFEBVRE
Livraisons intracommunautaires
4363 Livraisons intracommunautaires exonéréesLes livraisons de biens expédiés ou transportés sur le territoire d’un autre état membre sont exonérées de la TVA française lorsque les quatre conditions suivantes sont réunies:1. La livraison est effectuée à titre onéreux.
3. L’acquéreur est un assujetti (...)En pratique, le vendeur peut considérer cette condition comme satisfaite dès lors que l’acquéreur lui a fourni un numéro d’identification à la TVA dans un état membre (...).4. Le bien est expédié ou transporté hors de France à destination d’un autre état membre.
Modalités de calcul de l’amortissement dégressif881 Taux applicable
Le «taux constant» de l’amortissement dégressif s’obtient en multipliant le taux de l’amortissement linéaire normalement applicable à l’élément considéré par un coefficient qui varie selon la durée normale d’utilisation de cet élément.
Pour les biens acquis ou fabriqués à compter du 1er janvier 2001, les coefficients applicables sont- 1,25 si la durée normale d’utilisation est de trois ou quatre ans;- 1,75 si cette durée est de cinq ou six ans;- 2,25 si cette durée est supérieure à six ans.
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 4/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -
DOSSIER ACOMPTABILISATION D’OPÉRATIONS COURANTES
Comptabilisation de documents établissement d’une facture à un client Internet
1° M. Mavi.n vous remet le 01 février 2002 quelques documents du mois de janvier qui n’ont pas encore été comptabilisés (ANNEXES A1 à A6).
Informations complémentaires:La facture du fournisseur international Maritime Organization (IMO) (ANNEXE A4) concerne des livres de marine. Ces derniers doivent être payés à la commande. Les livres et la facture sont envoyés le jour où l’entreprise IMO reçoit le règlement (ANNEXE A3).
Travail à faire :
Enregistrer pour la période du 10 au 31janvier 2002 ces documents sur le bordereau de saisie (ANNEXE R1).
2° Vous trouverez, en ANNEXE A 7, la commande par Internet d’un client et page 4, la documentation fiscale sur les livraisons intracommunautaires.
Travail à faire :
Compléter la facture à envoyer au client (ANNEXE R2).
DOSSIER B : COMMUNICATION ET ORGANISATIONRédaction d’un mél, traitement des commandes par Internet
Mme Mavin vous communique l’organigramme de traitement des commandes Internet (ANNEXE B1), un message électronique de M. LESUEUR (ANNEXE B2), une commande en ligne de M. DUPRAY (ANNEXE B3) et un message électronique de M. GUILLEMOT (ANNEXE .B4).
Travail à faire :-Répondre de toute urgence par courrier électronique au mél de M. LESUEUR
(ANNEXE R3).
- Compléter les fiches de suivi des anomalies des commandes Internet de M. DUPRAY et de M. GUILLEMOT (ANNEXE R4).
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 5/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -
DOSSIER C : TRAVAUX D’INVENTAIREAmortissements et charge à régulariser
1° Le 15juin 2001, l’entreprise a acquis un ordinateur (ANNEXE R5).
Travail à faire :
- Présenter les deux premières lignes du plan d’amortissement de l’ordinateur (ANNEXE R5).- Comptabiliser, la dotation 2001 sur le bordereau de saisie (ANNEXE R6),
2 La facture de SC3M (ANNEXE C1) nécessite une régularisation d’inventaire.
Travail à faire :
- Comptabiliser cette régularisation (ANNEXE R6) en ajoutant dans le libellé de l’écriture le détail du calcul.
DOSSIER D : ANALYSE DE BILAN ET DU COMPTE DE RESULTATCalcul du FRNG, du BFR, commentaire des résultats
L’entreprise connaît des problèmes de trésorerie.
M. Mavin, soucieux d’améliorer la gestion de son entreprise a établi:- le bilan fonctionnel condensé de 2001 (ANNEXE D1),- le tableau des ratios 2001 et 2000 (ANNEXE D2),- le tableau de situation (le trésorerie 2001 et 2000 (ANNEXE D3)
Travail à faire :
- Calculer le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement à partir du bilan fonctionnel(ANNEXE R7).
- Rédiger un commentaire d’une dizaine de lignes maximum (ANNEXE R8), à partir des résultats trouvés, des tableaux de ratios et de la situation de la trésorerie. Ce commentaire comportera l’évolution de la trésorerie, les raisons de cette évolution ainsi que les solutions envisageables pour remédier à la situation actuelle
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 6/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -
DOSSIER E : INFORMATIQUEAnalyse d’un tableau
L’entreprise envisage d’acheter une Renault Kangoo Express pour livrer ses clients. Pour financer cet achat, elle contracte un emprunt remboursable par mensualités constantes.
Un tableau de remboursement d’emprunt (ANNEXE El) a été établi à partir des informations sur les fonctions financières (ANNEXE E2), de la documentation comptable (ANNEXE E3), mais la formule saisie en cellule C6 affiche un résultat anormal.
Travail à faire :
- Repérer l’erreur commise et donner la formule corrigée (ANNEXE R9).- Compléter le tableau d’analyse des formules de calculs (ANNEXE RIO).
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 7/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -ANNEXE A1
PAPETERI E MARI NE5 AVENUE DE LIMAGNE - 78310 MAUREPAS - France
Téléphone: 01.3051.63.10 Fax : 01.30.5t63.19www.papeteriemartne.com - contact~papeteriemarine.com
Librairie Marine Fournitures de bureauCartes Muriries et Ouvrages MobilierNautiques du S.H.O.M. Bureautique
LA BOUTIQUE EN LIGNE DE LA PAPETERIE MARINE
M. ZAKSZY HenriGuisan 541009 PULLYSUISSE
Facture n° 12362Date de facturation: 10.01.02Date de commande : 09.01.02Réglée par chèque bancaire
Référence Désignation Taux TVA Quantité P.U H.T. Montant HT
CV3CDT CD-ROM TESTS VAGNON MER 19,60% 1 27,50 € 27,50 €CV2 PERMIS CÔTIER 5,50% 1 12,65 € 12,65 €CV3 LI VRE DE TESTS 5,50% 1 12,00 € 12,00 €
Total HT 52,15 €Port HT 15,09 €Sous Total 67,24 €TVA (1)TOTAL DU 67,24 €
(1) DETAIL DE LA TVAdont TVA 19,6% :dont TVA 5,5% :
Total TVA : EXONERE
SIRET N° 379 676 098 00025 - APE 524R - N° identification Intracommunautaire: FR 65379676 098 00025
CLAUSE DE RÉSERVE DE PROPRIETE : De convention expresse, les rnarchandises fournies resteont notre propriété jusqu’au dcrnier jour de leur parfait paiement ceci conformément à la li n°80.335 du 12/05/1980 Pas d’escompte pour le paiement anticipé par rapport à l'échéance contractuelle. Tout paiement aprés l’échéance entrainera une pénalité de 1,50% par mois (Loi n°92.144 du 31/12/92).ACCEPTANT LE REGLEMENT DES SOMMES DUES PAR CHESUES LIBELLES À SON NOM EN SA QUALITÉ DE MEMBRE D’UN CENTRE DE GESTION AGREE PAR L’ADMINISTATION FISCALE
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 8/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -
ANNEXE A2
N° 189594 DATE / 10/02/02
ECHEANCE 09/03/2002125, avenue du Bois de la Pie PAPILLON A JOINDRE A VOTRE REGEMENT A
95921 Roissy-en-Prance Cedex inmacVENTES Tél: 01.41.84.41.84 - Fax: 0I~41.84.46.10 125, avenue du Bois de la PieCOMPTABILITÉ Tél: 01.41.84.46.20 - Fax: 01.41.84.40.28 95921 Roissy-en-France CedexSERVICE CLIENTS Tél: 01.41.84.46.01 - Fax: 01.41.84.46.10
ADRESSE DE LIVRAISON ADRESSE DE FACTURATION
PAPETERIE MARINE PAPETERIE MARINE5 AVENUE DE LIMAGNE 5 AVENUE DE LIMAGNE78310 MAUREPAS 78310 MAUREPAS
ORIGINAL FACTURE N° 189594
NOM ACHETEUR N° BON DE COMMANDE DATE DE COMMANDEM. MAVIN 122 04/01/2002
N° CLIENT EXPEDIE PAR DATE D'EXPEDITIONEXTAND N0 COD less 10/01/2002
QUANTITE CDEE
QUANTITE EXPEDIEE
REFERENCE PRIX UNIT H.T. Euros
1 1 E305615 LOGICIEL MACROMEDIA SUITE WEB 4 PC VF 943,66 943,66 A(FLASH 5 + DREAMWEAVER 4+ FIREWORKS 4)
9,14 AFRAIS DE PORT
Micro Warehouse FranceSARL au capital de 19 549 760 EurosRCS Pontoise B 388 055 493 - APE 526 BSiège social : 125 avenue du Bois de Pie95921 Roissy en France CedexN° Intracommunautaire : FR 39 388 055 493 TVALes conditions générales de vente sont celles figurant dans nos catalogues
inmac
1548744
MONTANTDESIGNATION
Total H.T. + Transport 952,80
A : 19,6%
TOTAL TTC
186,75
1 139,55 €
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 9/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -ANNEXE A3
B.P. ROP BANQUE POPULAIREAVIS DE DEBITREGLEMENT A L'ETRANGER
OPERATIONS DE COMMERCE EXTERIEURLe 29/01/2002
PAPETERIE MARINE5 AVENUE DE LIMAGNE
BANQUE : 18707 78310 MAUREPASAGENCE : 00070
N/REF : 907TIM17890-23652 MOTIF DE PAIEMENT :COMEX ACV/REF : V\0 DU 29/01/2002 COMMANDE CODE IMO
COMPTE DEBITE18707 00070 07019048365 97
MONTANT FACTURÉ : 2 929,70 GBP
AU COURS 1GBP (£) : 1,58532 EURSOIT : 4 644,51 EUR
FRAIS ET COMMISSIONS BANCAIRESTRANSMISSION : 1,07 INTERNATIONAL MARITIME ORGANIZATIONTRANSFERT : 12,20 PUBLICATIONS SECTIONDOSSIER : 9,15 4 ALBERT ENBANKMENTCHANGE : 12,20 LONDON SE1 75RTOTAL : 34,62 EUR BANQUE DU BENEFICIAIRE
NATIONAL WESTMINSTER BANK PLCTOTAL HT : 4 679,13 EUR 27-29 HORSEFERRY RDTVA A 19,6% : 4,39 EUR LONDON
NET DÉBITÉ : 4 683,52 EUR REFERENCES BANCAIRES DU BENEFICIAIRE
VALEUR : 29/01/2002 560033 04393456
BANQUE DESTINATAIRE
NATIONAL WESTMINSTER BANK PLCMONTANT NET TRANSFERE : 7 TH FLOOR,PHASE 2
2 929,70 GBP 200 PENTOVILLE ROAD99999 LONDON N1 9JQ UK
BENEFICIAIRE :
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 10/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -ANNEXE A4
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 11/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -ANNEXE A5
MINISTÈRE DE LA DÉFENSEÉTABLISSEMENT PRINCiPAL DU SERVICE HYDROGRAPHIQUE ET OCÉANOGRAPHIQUE DE LA MARINE
13. RUE DU CHATELLIER 29200 BREST
ADRESSE POSTALE CIVILE ADRESSE POSTALE NAVALEEPSHOM - 8F 426 - 29275 BREST CEDEX EPSHOM - BP 4- 29240 BREST NAVAL
CODE NAF : 752G N° SIREN :155000 243 --N° SIRET 155 000 243 000 16N° IDENTIFICATION INtRACOMMUNAUTAIRE : FR 07 155 000 243 000 18
AVOIR N° 72000373 du 30/01/02SECTION DISTRIBUTION
TEL :02 98 03 09 17 - 02 98 22 12 79 FAX : 02 98 47 11 42 - TELEX HYDRO 940568 FACTURE PAYABLE À L'ORDRE DU RÉGISSEUR AVANCES ET RECETTES DE L'EPSMOM - TEL :02 98 22 07 68- PAR CHÈQUE BARRÉ- PAR VIREMENT À LA TRÉSORERIE GÉNÉRALE DU FINISTÈRE - COMPTE 10071 - 29000 - 0000 1002 744-35 OU AU C.C.P.COMPTE 20041-01013-0940387G 034-45 RENNES- PAR CARTE BANCAIRE (VENTE À DISTANCE)
PAPETERIE MARINE5 AVENUE DE LIMAGNE
Vos références PERIMES 78310 MAUREPAS
Code Client C00147
Retour de cartes périméesPorts & mouillagesNaviguer en sécurité 2 18,83 32 25,61 3
TVA Taux TVA Montant TVA TOTAL BRUT H.T.REMISE
3 5,50% 1,41 FRAIS DIVERSTVA + TAXESTOTAL TTC
MODE DE REGLEMENT : ECHEANCE :LES DOCUMENTS NE SONT NI REPRIS NI ECHANG3ES SAUF EN CAS D'ERREUR IMPUTABLE AU SERVICE
25,61
TOTAL H.T. CODE TVA
CODE
ARTICLEREMISE %QTE P.U. H.T.
021 - PIG
DESIGNATION
BASE TVA
25,611,41
27,02 €
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 12/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -ANNEXE A6
A. C. ARNAUD - BARRAYSociété d'Expertise Comptable - Commissaire aux comptes
Arnaud BARRAYExpert ComptableCommissaire aux Comptes
PAPETERIE MARINE5 AVENUE DE LIMAGNE78310 MAUREPAS
Le 30/01/2002
NOTE D'HONORAIRESN° 3392
MISSION COMPTABLEProvision honoraire JANVIER 2002
Misssion 185,00
TVA à 19,6% sur les encaissements 36,26
En votre aimable règlement 221,26 EUR
Règlement par chèque au plus tard au 05/02/2002
41, PLACE DE L'AUXERROIS - BP 1524 - 78315 MAUREPAS CEDEX - TEL 01.30.51.36.52. - FAX 01.30.51.36.00
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 13/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -ANNEXE A7
La Boutique en ligne de la Papeterie Marine30.01.2002M.TelmanGalgenweellaan 832050 AntwerpenBelgique+32 3 219 03 96Adresse mél : [email protected]édition : Zone 1 économiqueMode de règlement : Carte de créditCarte de crédit : VISANuméro de Carte : 4502565012336587Date expiration : 08/2002Titulaire de la Carte : Igor TelmanN° de TVA Intracommunautaire : non
Articles commandés
Qté 1_9965Y_CCMPAS POINTES SECHES_22, 94 euros HT
Qté 1_99689_PAVILLON : EUROPE_6,37 euros HT
+ Port HT 7,47 euros (TVA 19,6%)
Remarquesaucune
https: //papeteriemarine.safeserver.com/orders/order74854112.0sm
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 14/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -
ANNEXE B1
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 15/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
Début
Réception d’une commande
Vérifier les 16 chiffres du n° de carte bancaire et la
date de validité
Informations correctes ?
Demande des informations par mél
Réponse du
client ?
Paiement accepté par la
banque?
Saisir le n° et la date de validité sur le terminal de vente
Imprimer la facture
Expédier les marchandises par la poste
Informer par mél le client de l’expédition des marchandises
Fin
Imprimer la facture
Informer le client par mél de l’abandon de la
commande
N
O
O
N
O
N
- SUJET -ANNEXE B2
De: « Lénaic et Gaëtari LESUEUR » <[email protected]>A <contact@papeteriemarine com>Envoyé : jeudi 31 janvier 2002 17:14Objet : Retard de livraisonBonjour,Nous vous avons passé commande le 20/01/2002 de:
3 guides du navigateur4 compas pointes sèches
A ce jour, nous n’avons toujours rien reçu. Ces articles nous font défaut et tout retard supplémentaire nous causerait un préjudice important.Nous espérons obtenir satisfaction et attendons confirmation.
Lénaic et Gaëtan LESUEUR
ANNEXE B3La Boutique en ligne de la Papeterie Marine30.01.2002DUPRAY26 Villa de la Croix-Nivert75015 PARISFrancs01.43.66.54,25Adresse mél [email protected]édition : ColiécoMode de règlement Carte de créditCarte de créditNuméro de Carte : 4S0200450098121Date expiration : 03/2002Titulaire de la Carte : Sylvain DUPPAYN° de TVA Intracommunautaire : non
Articles commandés- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - -- - -Qté 1_4574V_CODE VAGNON PLONGEE NIVEAU 2_20,96 euros HT- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - -- - -+ Port HT 3,81 euros (TVA 19,6%)- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - -- - -RemarquesAucunehttp://papeteriemarine safeserver.com/orders/order74854186.com
ANNEXE B4De: « Olivier Guillemot » <[email protected]>A: <contact@papeteriemarine,com>Envoyé jeudi 31janvier2002 19:45Objet: Re : Manque d’informationBonjour.Suite à votre mél du 28 janvier 2002, je vous envoie la date de validité de ma carte bancaire : 05/2003Merci de m’envoyer ma commande dans les meilleurs délais.O. Guillemot
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 16/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
Excuses à présenterDifficultés d’approvisionnementExpédition du colis ce jourSouhait d’une bonne réception
- SUJET -
ANNEXE C1
SC3M FACTURE EN EURO N° FA20010658742C, Chemin de Palente25000 BESANCON DATE CLIENT PAGETél : 03.81.48.94.58Fax : 03.81.48.94.78 29/09/2001 854 1Capital : 54 000 €R.C.S. : 429 335 367
PAPETERIE MARINEMAVIN ANTOINE5 AVENUE DE LIMAGNE78310 MAUREPAS
MODE DE REGLEMENT ECHEANCEChéque 29/09/2001
Références : WWW.PAPERERIEMARINE.COM
REFERENCE QUANTITE P.U. H.T. % REM REMISE HT TVA
HEBERGEMENT INTERNET 1 107,93 0,00 0,00 1SERVEUR PRESENCEDU 01/10/2001 AU 30/09/2002
Base HT Remise Mt TVA %TVA Port
1 107,93 0,00 21,15 19,60 0,00 H.T. : 107,93TVA : 21,15
DESIGNATION
TOTAUX
MONTANT HT
EUROS
HS00103 107,93
NET A PAYER
129,080,00
129,08
N/ID CEE:V/ID CEE:
TOTAL TTCACOMPTE
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 17/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -
ANNEXE D1Bilan fonctionnel condensé en grandes masses
au 31/12/2001 en Euros
EMPLOIS MONTANT RESSOURCES MONTANT
Emplois stables 100 774 Ressources durables 106 587
Actif circulant d'exploitation 38 421 Dettes d'exploitation 24 242
Actif de trésorerie Passif de trésorerie 8 366
Total des emplois 139 195 139 195
ANNEXE D2Tableau des ratios
Ratios Exercice 2001 Exercice 2000Durée moyenne d'écoulement du stock de marchandises 15 jours 16 jours
Durée moyenne de recouvrement des créances clients 52 jours 34 jours
Durée moyenne des règlements des dettes fournisseurs 47 jours 53 jours
ANNEXE D3Tableau de situation de trésorerie
Eléments Exercice 2001 Exercice 2000
Actif de trésorerie 0
Passif de trésorerie -8 366
Trésorerie nette -8 366 -235
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 18/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -
ANNEXE E1
ANNEXE E2
Utilisation de fonctionsLa fonction VPMCalcule le remboursement d’un emprunt sur la base de mensualités constantes et d’un taux d’intérêt constant.Syntaxe : VPM(taux ; npm; va)taux : représente le taux d’intérêt de l’emprunt.npm : représente le nombre de mensualités pour l’emprunt.va: représente le montant emprunté.Cette fonction renvoie une valeur négative. Pour obtenir une valeur positive. il faut utiliser la fonction ABS( )
La fonction ABSRenvoie la valeur absolue d’un nombre.Syntaxe : ABS(nombre)nombre correspond à la valeur dont vous souhaitez obtenir la valeur absolue.
D’après l’aide de StarOffice 5.2 et dtExcel 2000
ANNEXE E3
Documentation comptable : L’emprunt à remboursement par mensualités constantes
Le montant des versements (mensualités) est toujours le même.Tout d’abord, les intérêts sont calculés sur le montant du capital restant dû en début de période.Ensuite, l’amortissement du capital est déterminé en faisant la différence entre le montant de la mensualité constante et le montant des Intérêts.Le montant dû en fin de période est le résultat de la soustraction entre le capital restant dû en début de période et le montant de l’amortissement du capital.
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 19/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -ANNEXE R1 à rendre avec la copie
PAPETERIE MARINEBORDEREAU DE SAISIE
Mois : JanvierAnnée : 2002
Code journal Jour N°
compte Libellé de l’opération Débit Crédit
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 20/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -
ANNEXE R2 à rendre avec la copie
PAPETERI E MARI NE5 AVENUE DE LIMAGNE - 78310 MAUREPAS - France
Téléphone: 01.3051.63.10 Fax : 01.30.5t63.19www.papeteriemartne.com - contact~papeteriemarine.com
Librairie Marine Fournitures de bureauCartes Muriries et Ouvrages MobilierNautiques du S.H.O.M. Bureautique
LA BOUTIQUE EN LIGNE DE LA PAPETERIE MARINE
M. TELMANGalgenweellaan 832050 ANTWERPENBelgique
Facture n° 12389Date de facturation: 02.02.02Date de commande : 30.01.02Réglée par chèque bancaire
Référence Désignation Taux TVA Quantité P.U H.T. Montant HT
99965Y COMPAS POINTES SECHES 19,60%9968P PAVILLON :EUROPE 19,60%
Total HTPort HTSous TotalTVA (1)TOTAL DU
(1) DETAIL DE LA TVAdont TVA 19,6% :dont TVA 5,5% :
Total TVA :
SIRET N° 379 676 098 00025 - APE 524R - N° identification Intracommunautaire: FR 65379676 098 00025
CLAUSE DE RÉSERVE DE PROPRIETE : De convention expresse, les rnarchandises fournies resteont notre propriété jusqu’au dcrnier jour de leur parfait paiement ceci conformément à la li n°80.335 du 12/05/1980 Pas d’escompte pour le paiement anticipé par rapport à l'échéance contractuelle. Tout paiement aprés l’échéance entrainera une pénalité de 1,50% par mois (Loi n°92.144 du 31/12/92).ACCEPTANT LE REGLEMENT DES SOMMES DUES PAR CHESUES LIBELLES À SON NOM EN SA QUALITÉ DE MEMBRE D’UN CENTRE DE GESTION AGREE PAR L’ADMINISTATION FISCALE
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 21/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -ANNEXE R3 à rendre avec la copie
ANNEXE R4 à rendre avec la copie
Fiche de suivi des anomalies Fiche de suivi des anomaliesdes commandes Internet des commandes Internet
Nom du client……..……….………………. Nom du clien Olivier Guillemot …….……Adresse mél …………....….……………… Adresse mél [email protected] de la commande ……………………. Date de la commande 27/01/02…….
Anomalie constatée Anomalie constatée
Date de validité carte bancaire non indiquée
Action ActionDemande de date de validité de la cartebancaire par mél envoyé au client le 28/01
Réponse Réponse
Suite donnée Suite donnée
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 22/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -ANNEXE R5 à rendre avec la copie
Extrait du plan d'amortissement
Nature de l'immobilisation : Micro-ordinateur FUJITSU Mode d'amortissement : DégressifValeur d'acquisition hors taxes : 1 550 €Date d'acquisition :Durée de vie : 4 ans
Exercice Valeur résiduelle en début d'exercice
Annuité d'amortissement
Cumul des amortissements
Valeur résiduelle en fin d'exercice
2001
15/06/2001
Taux applicable
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 23/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
Détail du calcul du taux d’amortissement dégressif
Détail du calcul de la première annuité
Détail du calcul de la deuxième annuité
- SUJET -ANNEXE R6 à rendre avec la copie
PAPETERIE MARINEBORDEREAU DE SAISIE
Mois : JanvierAnnée : 2002
Code journal Jour N°
compte Libellé de l’opération Débit Crédit
ANNEXE R7 à rendre avec la copie
Tableau d’analyse du bilanExercices 2000 e 2001 en Euros
ELEMENTS EXERCICE 2001 EXERCICE 2000
FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL
BESOIN OU RESSOURCE EN FONDS DE ROULEMENT
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 24/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
- SUJET -ANNEXE R8 à rendre avec la copie
ANNEXE R9 à rendre avec la copie
Erreur constatée : ________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Formule corrigée : _______________________________________________________
ANNEXE R10 à rendre avec la copie
Cellules FormulesC9A recopier jusqu’à la cellule …………D9A recopier jusqu’à la cellule …………
F9A recopier jusqu’à la cellule …………
BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 25/25Sous-épreuve E1A : Activités Professionnelles de Synthèse Session 2002
PAPETERIE MARINECommentaire de trésorerie