(exercice clos je 31 décembre 2014) original€¦ · rapport sur les comptes annuels - exercice...
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BEJANIN - DERMAGNE - MAEKAWA Associés
Société de Commissaires aux comptes membre de la CompagnieRégionale des Commissaires aux Comptes de Paris20 rue de Mogador 75009 PARIS
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Ateliers Pédagogiques Individualisés (A.P.I.)
Association loi 1901 déclarée en préfecture le 20 juillet 20051 rue de la Demi Lune - 78130 LES MUREAUX
(Exercice clos Je 31 décembre 2014)
ORIGINAL
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A.P.I.
RAPPORT SUR LES COMPTES ANNUELS - Exercice 2014
Aux Membres,
En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée générale, nous vous présentonsnotre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2014, sur :
le contrôle des comptes annuels de l'association A.P.I., tels qu'ils sont joints au présent rapport,la justification de nos appréciations,les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi.
Les comptes annuels ont été arrêtés par le Conseil d'administration. Il nous appartient, sur la base denotre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.
I. — Opinion sur les comptes annuels
Nous avons effectué notre audit selon les normes d'exercice professionnel applicables en France ; cesnormes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que lescomptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier, par sondagesou au moyen d'autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informationsfigurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, lesestimations significatives retenues et la présentation d'ensemble des comptes. Nous estimons que leséléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français,réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi quede la situation financière et du patrimoine de l'association à la fin de cet exercice.
Sans remettre en cause l'opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur le point suivant del'annexe : Le point 5 « Provisions » expose un différend opposant l'association avec un fournisseur.
II. - Justification des appréciations
En application des dispositions de l'article L. 823-9 du Code de commerce relatives à la justification denos appréciations, nous portons à votre connaissance le point suivant :
La note 4.3 de l'annexe « Créances et dettes au 31 décembre 2014», indique qu'un montant de€. 150 756 est enregistré en produits à recevoir. Nous nous sommes assurés que ces produits àrecevoir sont réels et correctement évalués. Pour ce faire, nous avons notamment, examiné lesconventions de financement, utilisé la technique de confirmation directe auprès de certainsbailleurs de fonds et nous avons vérifié l'apurement subséquent des subventions à recevoir.
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A.P.I.
RAPPORT SUR LES COMPTES ANNUELS - Exercice 2014
Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptesannuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans lapremière partie de ce rapport.
III. - Vérifications et informations spécifiques
Nous avons également procédé, conformément aux normes d'exercice professionnel applicables enFrance, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.
À l'exception de l'incidence des faits exposés dans la première partie de ce rapport, nous n'avons pasd'autre observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels desinformations données dans le rapport financier du Trésorier et dans les documents adressés auxMembres sur la situation financière et les comptes annuels.
Paris, le 22 juin 2015Le Commissaire aux comptes
BEJANIN - DERMAGNE - MAEKAWA AssociésS.E.L.A.R.Lde Commissaires aux comptes, représentée par
Serge MAEKAWAo
Associé géranto
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ANNEXE 1N°11937*03
Formulaire obligatoire (article 53Adu Code général des impôts).
©BILAN - ACTIF D.G.I. N° 205[]
ASSOCIATION API
1 RUE DE LA DEMI- LUNE
SIRET N° 441 180 346 0
Durée de l'exercice exprimée en nombre de mois* : 12
78130 LES MUREAUX Durée de l'exercice précédent* : 12
Code APE : 8899
Déclaration souscrite en €
Capital souscrit non appelé (1)
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IMM
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Frais d'établissement*
Frais de recherche et de développement*
Concession, brevets et droits similaire
Fonds commercial (1)
Autres immobilisations incorporelles
Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles
Terrains
Constructions
Installations techniques, matériels et outillage industriels
Autres immobilisations corporelles
Immobilisations en cours
Avances et acomptes sur immobilisations corporelles
Participations évalués par mise en équivalence
Autres participations
Créances rattachées à des participations
Autres titres immobilisés
Prêts
Autres immobilisations financières*
TOTAL (II)
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CIR
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Matières premières, approvisionnements
En cours de production de biens
En cours de production de services
Produits intermédiaires et finis
Marchandises
Avances et acomptes versés sur commandes
Clients et comptes rattachés* (3)
Subventions à Recevoir
Produits à recevoir
Valeurs mobilières de placement (dont actions propres)
Disponibilités
Charges constatées d'avance* (3) (E)
TOTAL (III)
Charges à répartir sur plusieurs exercices* (IV)
Primes de remboursement des obligations (V)
Ecarts de conversion actif* (VI)
Renvo s :(1) Dont droit au bail
Clause de réserve de propriété :
TOTAL GENERAL (1 à VI)
Exercice N, clos le : 31/12/2014
Brut
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0
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149,347
1,409
0
28,092
2,544
181,392
192,323
(2) Part à moins d'un an
immobilisations :
Amortissements, provisions
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0
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0
0
0
0
0
149,347
1,409
0
28,092
2,544
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0
0
0
184,863
(3) Part a plus d'un ai
Créance
31/12/20N-1
Net
0
2,817
456
1,014
4,287
20,699
127,975
0
17,935
375
166,984
171,271
CR
* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
-
ANNEXE 1 suite
N°11937Formulaire obligatoire (article 53A du Code
général des impôts).
jj> BILAN - PASSIF D.G.I. N° 2051
ASSOCIATION API SIRET N° 441 180 346 00021
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Compte régul.
(1)
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Apport Yvelines Active
Ecarts de réévaluation (2)* (c EK
Réserve légale (3)
Réserves statutaires ou contractuelles
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Réserves réglementées ( provisions pouifluctuations de!
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d'oeuvres originales d'artiste!
B1
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Report à nouveau
RESULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte)
Subvention d'investissement
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TOTAL (I)Produits des émissions de titres partie patifs
Avances conditionnées
TOTAL (II)Provisions pour risques
Provisions pour charges
TOTAL (III)Emprunts obligataires convertibles
Autres emprunts obligataires
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (5)
(DontEmprunts et dettes financ emprunts
participatifs)El
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours
Dettes fournisseurs et comptes rattachés
Dettes fiscales et sociales dont IS 19N
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
Autres dettes
Produits constatés d'avance (4)
TOTAL (IV)
Ecarts de conversion passif*
TOTAL GENERAL (I à V)
AU : 31/12/2014
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0
271
80,469
184,863
Ecart de réévaluation incorporé au capital
Dont
Réserve spéciale de réévaluation (1959)
Ecart de réévaluation libre
Réserve de réévaluation (1976)
Dont réserve réglementée des plus-values à long terme* EF
Dettes et produits constatés d'avance à moins d'un an EG
Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banql EH 0
N-1
20,000
-12,289
2,023
9,734
0
63,163
63,163
19,386
16,195
61,788
1,005
98,374
171,271
* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
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DOTATIONS
D'EXPLOITATION
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ASSOCIATION API
1 RUE DE LA DEMI-LUNE78130 LES MUREAUX
8-mai-15
rectificatif
SIRET N° 441180 346 00021Clôture exercice 2014Annexe aux compteset rapport du trésorier
LMode de comptabilisation et règles comptables:
La Comptabilité de l'association est tenue selon la méthode des engagements du fait de nosobligations extérieures et des financements publics et privés obtenus.
Le complément analytique développé en 2014 n'a pu être mis en place comme prévu.Il est envisagé de le faire en 2015 sous réserve d'adaptation .
2.Résultat:5.744 €le résultat comptable de l'exercice clos représente un excédent de :
contre un résultat dégagé en 2013 qui était de :Globalement, les dotations aux provisions enregistrées en 2014 expliquent ce faible résultat.de même que la diminution des financements reçus qui n'a pu être entièrement compensée3.Faits marquants de l'exercice
Compte tenu des problèmes de trésorerie rencontrés en 2013 et début 2014, un plan social limitéà du être mis en place pour la période allant du 1er avril 2014 au 31 mars 2015 au cours de laquelle,les salariés de l'association API ont été placés en chômage partiel à raison de 84 heures par moissoit 17 heures par salarié; en annexe de ce document, une synthèse chiffrée du plan social.
Les subventions et financements reçus et à recevoir au titre de 2014 sont indiqués dans le tableauen annexe et représentent : 297893 contre 300614 en 2013.. Malgré les subventionssociales perçues au titre du plan social, les rentrées financières de l'année 2014 sont restéesen deçà des objectifs fixés par API..
Les charges de fonctionnement de l'exercice 2014 représentent hors provisions et amortissements :EX 2014 EX2013 Variation
Dont frais de personnelHors personnel...
269,610229,55940,051
294,350242,21952,131
-24,741-12,660-12,081
Les dotations aux provisions et amortissements représentent :| 35,430| j 12,813| 22,617
les baisses constatées sont expliquées par les mesures prises en matière de salaires et demaintien de l'emploi; les dépenses de fonctionnement, hors salaires sont également en baisseII faut par ailleurs rappeler le non paiement de la taxe sur les salaires à compter de 2014 du faitdu relèvement du seuil d'abattement : Pour API, ces mesures ont permis de dégager 9500€d'économies par rapport aux années passées.
Concernant le litige avec le fournisseur Xerox ( et son agent Alliance-Ouest ) il faut signaler lessommes mises en réserve et qui représentent 20.000€ sous forme de provision et 5261 €représentant des factures impayées.
4.Informations relatives aux postes de bilan :
-
4.1 Immobilisations et amortissements:Aucune nouvelle immobilisation acquises en 2014, amortissements comptabilisés pour816€
4.2 Trésorerie et Prêts reçues :Rappel des prêts accordés :-Prêt accordé fin septembre 2013 par CE IDF soir 20000€ remboursable en 5 ansà compter de novembre 2013; taux d'intérêt 3,38%/ par an.
-Prêt/apport (avec droit de reprise) de France Active accordé en juillet 2013 , sansintérêt,remboursable en 4 ans à compter de juillet 2015 , montant reçu = 20000€fin 2014 solde du compte = 15631 selon échéancier CE IDF + 20000€ F A
Trésorerie disponible fin 2014
4.3 Créances et dettes au 31 décembre 2014Créances :
28.092 € contre 17.935 €(fin 2013)
(Subventions à recevoirDettes:Cotisations sociales
Taxe sur les salaires
Provision CP+ Chargesautre social
|= Dettes socialesFournisseurs diversXeroxFact à recevoir CAC
1 50,756 €
25,327 €
6,646 €
1 8,440 €864 €
51, 277 €3,578 €5,261 €4,450 €
selon document en annexe
dettes sociales entièrement acquittéesdébut 201 5.soit un solde dû sur exercices antérieursqui devrait être résorbé fin juin au plus tardvoir commentaire paragraphe 5représentant les CP acquis au 31 dec 201^Cotisation OPCA Uniformationrappel 201 3=] 61,788€|Dette ancienne apurée fin 2014voir commentaireestimation frais d'Audit 2014
S.ProvisionsFin 2014 le niveau de provisions pour risque et charges s'élève àcontre 63163 fin 2013 et est ventilé comme suit :1) Provisions concernant le personnel ( IFC / Licenciements )selon les dispositions conventionnelles actuelles ( CC SYNEAS )
soit2) Affaire XEROX soit 15000€+5000€ de frais légaux nb)
soit3) hypothèse de réduction de financement et autre
nb) XEROX nous a confirmé une créance globale réclamée pourdes actions sont en cours au niveau juridique.
6 Synthèse sociale et effectifs moyens
88.916 €
53,916 €
20,000 €15,000 €
46,401.57 €
AU 31 décembre 2014 : formateurs 3 soit enEntretien 1Administratif 1Management 1
ETP 2.50.20.80.8
Salaires bruts versésDotation à Provision congés payésindemnité de départ ( sous Rupture conventionnelle)indemnités de transportcharges sociales patronalescotisation Formation continue OPCA
Coût moyen charges et taxes
1 56,746 €2,284 €2,026 €2,636 €
65,003 €864 €
229,559 €43.7% Incluant indemnité transport
-
1 et provision pour CPConvention collective de rattachement : SYNEAS CCN66
7 Evolution de la trésorerie
Trésorerie globale fin 2013..
Recettes de l'exercicePrêts accordés (201 4 REM B]Dépensesdont dettes anciennes
(2014= taxe sur salaires)Trésorerie fin 201 4
EX 201 4 EX2013 Variation
17935
301,601-4,353
-287,091-10,608
28,092
-7989
337,34240,000
-351,418-47,265
17,935
259240
-35,741-44,35364,32736,657
10,157
L'évolution de la trésorerie au cours de l'année écoulée reflète les résultats de gestionaffichés avec des recettes et des dépenses en baisse d'une année à l'autreen particulier au niveau de la masse salariale et des charges par rapport à des activitésde formation rendues à niveau constant.
Pour 2015, sous réserve des financements qui seront alloués à l'association,le renforcement des fonds propres et l'optimisation des frais de structure devraientcontribuer à une amélioration de la trésorerie.
Dette Ancienne : à fin 2014, le solde de taxe sur les salaires due s'élève àet les pénalités et Majorations estimées (841€) devraient faire l'objet d'une remise.
5,805 €
Annexe rédigée par le Trésorier de ("association APIPierre Barberon
-
MISSION VILLEBUDGET INITIALREGION
CIMAPREGULCIMAP2012
COMMUNE LES MUREALCOMPLEMENT
DTAS DSDYECQUEVILLY
FSE 2010FSE 2011FSE 2012 MODIFIE 2014FSE 2013FSE 2014TOTAL FSE
PRE PLRE =DRE METHODOLOPRE PLRE PSYDRE BUDG EXCLUS
TOTALMISSION LOCALEPLIEDTTE PLAN SOCIALDDUTOTAUXTOTAUXdont subvention 44
FiNANCEMCONV2013
40.000.00 €9,000.00 €
100,000.00 €1 0.425.00 €
22.000.00 €0.00 €0.00 €
30.000.00 €10.000.00 €
NITIAL 39574C32,779.36 €
32,779.36 €
9,910.00 €17,500.00 €18,000.00 €
45,41 0.00 €0.00 €
1,000.00 €
300,614.36 €
200,614.36 €
FINANCEMREÇU 2013
40,000.00
80,000.000.00
22,000.00
30,000.009,600.00
0.00
28,500.007,410.00
35,910.00
217,510.00362,441.86
A RECEVOIREN 2014
9,000.00
20,000.00
400.00
35,722.0036,530.5032,779.36
105,031.86
9,500.00
9,500.000.00
1,000.00
144,931.86
124,931.86
OBSERVATION
MISSION VILLEREGION
CIMAPCOMPLEMENT...
COMMUNE LES Ml
DTAS DSDYECQUEVILLY
EVALUATION API
DRE METHODOLOPRE PLRE PSYDRE BUDG EXCLU
MISSION LOCALEPLIE
DDU
PREST INDIV
FiNANCEMEf2014
40,000.0010,000.00
60,000.00
22,000.00
30,000.0010,000.00
0.00
50,037.6250,037.62
38.000.00
38,000.0021,950.00
0.005,905.62
10,000.00297,893.24
297,893.24
A RECEVOIREN 2015
0.0010,000.00
0.000.00
0.00
0.0010,000.00
36,530.5032,779.3650,037.62
119,347.48
0.000.000.00
0.000.000.00
1,408.6810,000.00
150,756.160.00
150,756.16
nota
a recevoir
reçu février 1 £
a recevoir 05en attenteen attente
reçu terminéenveloppede 48000€
2015-07-20T17:01:31+020075015 ParisD.I.L.A.