exposición generalidades inventario-control patrimonial
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El Estado está conformado por :
•Funcionarios y Servidores Públicos•Entidades Públicas•Usuarios de los servicios públicos y administrativos.
Los Funcionarios y Servidores Públicos constituyen los operadores de la normatividad de los bienes del Estado
Los Funcionarios Públicos : aprueban actos administrativosLos Servidores Públicos : realizan y practican las
actuaciones administrativas.
SUJETOS DE LA ORGANIZACION ESTATAL EN SUJETOS DE LA ORGANIZACION ESTATAL EN RELACION A LOS BIENES DEL ESTADORELACION A LOS BIENES DEL ESTADO
El Titular del órgano respectivo y el servidor al que se le asignó el bien son solidariamente responsables, tanto`pecuniaria como administrativamente de la pérdida, daño, deterioro o mal uso de los bienes y/o servicios de la dependencia, especialmente si ocurrieron por negligencia en la aplicación de disposiciones sobre verificación física de bienes y/o servicios (numeral 4 del Título VI Mecanismos de Control de la SA.07 Verificación del Estado y Utilización de Bienes y/o servicios de la Resolución Jefatural Nº 118-80-INAP-DNA, del 25.07.1980 Normas Generales del Sistema de Abastecimiento)
RESPONSABILIDAD DE LOS FUNCIONARIOS Y RESPONSABILIDAD DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LOS BIENES DE PROPIEDAD ESTATALSERVIDORES DE LOS BIENES DE PROPIEDAD ESTATAL
Teniendo en cuenta que el uso es la acción de utilización permenente del bien, la asignación en Uso de los bienes muebles debe ser establecida en una Directiva Interna de Control y Uso de de Bienes Muebles para el personal, independientemente del régimen laboral al que pertenencen (servidores, practicantes, secigristas, trabajadores por servicios no personales) ya que el régimen laboral no excluye sobre la responsabilidad del cuidado de los bienes.
El saneamiento de los bienes muebles faltantes se realiza sin perjuicio de las acciones administrativas, civiles y/o penales a que hubiere lugar (numeral 2.3 de la Directiva Nº 004-2007/SBN aprobada por Resolución Nº 028-2007/SBN, del 14.06.2007 Saneamiento de Bienes Muebles de Propiedad Estatal).
RESPONSABILIDAD DE LOS FUNCIONARIOS Y RESPONSABILIDAD DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LOS BIENES DE PROPIEDAD ESTATALSERVIDORES DE LOS BIENES DE PROPIEDAD ESTATAL
BIENES MUEBLES ESTATALESBIENES MUEBLES ESTATALESMarco Marco NNormativoormativo
DIRECTIVAS / REGLAMENTOS SBN:DIRECTIVAS / REGLAMENTOS SBN:Saneamiento de Bienes Muebles (Directiva N° 004-2007/SBN)Alta y Baja de Bienes Muebles (Directiva N° 004-2002/SBN)Donación de Bienes Muebles (Directiva N° 009-2002/SBN) Venta de Bienes Muebles (Directiva N° 002-2005/SBN) Reglamento Para el Inventario de Bienes Muebles (Res. 039-98/SBN)Catálogo Nacional de Bienes Muebles del Estado (Res. 158-97/SBN)
Reglamento General de Procedimientos Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los B ienes de Propiedad Administrativos de los B ienes de Propiedad
Estatal D.S . N° 154-2001-EFEstatal D.S . N° 154-2001-EFMODIFICATORIAS D.S Nº 107-2003-EFMODIFICATORIAS D.S Nº 107-2003-EF
Nº 042 y 164-2006-EF Nº 042 y 164-2006-EF
Normas de Control Interno (Res Nº 320-2006-CG)Directiva “Ejercicio del Control Preventivo por los OCI” (Res Nº 528-2005-CG)
Entidad Pública
BIENES MUEBLES
OGA
UOCP
FFUNCIONES DEL OGAUNCIONES DEL OGA
• La supervisión de la administración, el registro, control, cautela y fiscalización del patrimonio mobiliario de la Entidad, así como proporcionar los documentos y las instrucciones técnicas y normas necesarias para el cumplimiento de dichos fines.
• Supervisar y aprobar la coordinación entre sus diferentes dependencias para un eficaz control de los bienes muebles estatales.
• Precisar las instrucciones, plazos, mecanismos, instrumentos y responsabilidades, para el levantamiento del inventario físico del patrimonio mobiliario de la Entidad.
• Designar a la Comisión de Inventario.• Aprobar el Alta, la Baja y los actos de adquisición,
administración y disposición.
FFUNCIONES DEL OGAUNCIONES DEL OGA
• Organizar y presidir los actos mediante los cuales se dispone su enajenación.
• Designar a la Comisión Investigadora por los bienes muebles estatales, perdidos, robados ó hurtados.
• Aplicar sanciones administrativas al personal que incumpla la normatividad del SNBE, de acuerdo a las normas de la materia.
• Remitir a la Superintendencia Nacional de Bienes Estatales el inventario de los bienes muebles de la Entidad, de acuerdo con las disposiciones técnico-normativas emitidas por esta Entidad y las que por ley se dicten. Asimismo, todas las Entidades Públicas deberán brindar las facilidades necesarias para la comprobación o verificación de los datos remitidos.
• Las demás que el Ente Rector establezca.
Unidad Orgánica de Control Patrimonial Unidad Orgánica de Control Patrimonial (UOCP)(UOCP)
Encargada de planear, coordinar y ejecutar las
acciones referidas al registro, administración,
control, disposición final y gestión de los bienes de su
propiedad
Recopilar toda la información registral, administrativa, documental y técnica del patrimonio de la entidad pública.
Requerir a los organismos públicos la información necesaria para el saneamiento de los bienes de su propiedad.
Solicitar a la Superintendencia de Bienes Nacionales el registro en el Sistema de Información Nacional de los Bienes de Propiedad Estatal - SINABIP, del patrimonio de su entidad pública.
Ejercer las funciones descritas en el presente Reglamento. Remitir a la Superintendencia de Bienes Nacionales, copia de los
expedientes que sustentan los actos de adquisición, disposición, administración y gestión patrimonial regulados en el presente Reglamento, para su respectiva sustentación y/o aprobación, según corresponda.
FUNCIONES DEL UOCPFUNCIONES DEL UOCP
• Realizar inspecciones técnicas para verificar el destino y uso final de los bienes de su entidad.
• Identificar, codificar y registrar los bienes muebles estatales adquiridos por cualquier modalidad.
• Administrar el registro e información de los bienes muebles estatales de la entidad pública.
• Solicitar a la SBN la incorporación de nuevos tipos de bienes.• Elaborar los informes técnicos para el Alta, la Baja,
Administración, Disposición y Gestión de los bienes muebles.• Elaborar los proyectos de Resolución correspondientes al Alta, la
Baja, disposición y gestión de los bienes muebles, así como las bases administrativas para la compraventa de éstos.
• Asistir al OGA en los actos de Administración, Disposición y Gestión de los bienes muebles
FUNCIONES DEL UOCPFUNCIONES DEL UOCP
• Sanear los bienes muebles.• Suscribir las actas de Entrega–Recepción para la aceptación de la
donación, transferencia y para los actos de disposición y gestión de los bienes muebles estatales.
• Integrar la Comisión de Inventario de los bienes muebles estatales como facilitador.
• Formular denuncias ante las autoridades correspondientes por el uso indebido o pérdida de sus bienes y de los que se encuentren bajo su administración,
• Valorizar mediante tasación los bienes muebles que carecen de la respectiva documentación sustentatoria de su valor para su incorporación al patrimonio de la entidad; y, en los casos que corresponda, aquellos que van a ser objeto de disposición final o gestión.
• Las demás que le sean asignadas por la Oficina General de Administración o la que haga sus veces. .
FUNCIONES DEL UOCPFUNCIONES DEL UOCP
OPERATIVIDAD DE LA ADMINISTRACIÓNOPERATIVIDAD DE LA ADMINISTRACIÓNDE LOS BIENES MUEBLES DEL ESTADODE LOS BIENES MUEBLES DEL ESTADO
Muebles Estatales Gestión y Administración
Disposición o Enajenación
SIMIEntidad
Inventario Patrimonial AnualInventario Patrimonial Anual
Entidad
Baja de BienesBaja de Bienes
Subasta Venta Directa Donación Permuta IncineraciónDestrucción
Arrendamiento Comodato Afectación en uso
Devolución
Recuperación de MueblesRecuperación de Muebles
Compra & Adquisición
DonaciónDonaciónReposiciónReposiciónFabricaciónFabricaciónElaboraciónElaboraciónPermutaPermutaSaneamientoSaneamiento
TToma de Inventario Físicooma de Inventario Físico
Verificación físicaVerificación física que consiste en constatar la que consiste en constatar la presencia física o presencia real de los bienes a una presencia física o presencia real de los bienes a una fecha determinada, al personal responsable de los fecha determinada, al personal responsable de los
mismos, apreciar su estado de conservación o mismos, apreciar su estado de conservación o deterioro y, las condiciones de seguridad en que deterioro y, las condiciones de seguridad en que
estos de encuentranestos de encuentran
Base Legal EspecíficaBase Legal Específica
Resolución N° 039-98/SBN, que aprobó el Reglamento para el Inventario Nacional de Bienes Muebles del Estado.
Decreto Supremo N° 154-2001-EF, que aprobó el Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal y sus modificatorias.
Resolución N° 320-2006-CG, que aprobó las Normas de Control Interno.
La Resolución de Contraloría Nº 528-2005-CG, que aproba el “Ejercicio del Control Preventivo por los Órganos de Control Institucional”.
Directiva Interna de la Entidad
HerramientasHerramientas
Reglamento para el
Inventario.
REPUBLICA DEL PERU
CATALOGO
GESTION DEINVENTARIO
CATALOGO
CATALOGO
NORM
ANO
RMA
NACIONAL
NACIONAL
PROG
RAM
A
PROG
RAM
A
SINABIPSINABIP
Reglamento para el Inventario Reglamento para el Inventario Nacional de Bienes Muebles del Nacional de Bienes Muebles del
EstadoEstado
La Superintendencia en concordancia con las metas La Superintendencia en concordancia con las metas del Ex-Componente Inventario Mobiliario Nacional del Ex-Componente Inventario Mobiliario Nacional (CIMN), aprobó mediante (CIMN), aprobó mediante Resolución Nº 039-98/SBNResolución Nº 039-98/SBN de fecha 24.03.98,de fecha 24.03.98, el “Reglamento para el Inventario el “Reglamento para el Inventario
Nacional de Bienes Muebles del Estado”.Nacional de Bienes Muebles del Estado”.
Esta norma está referida sólo a los bienes muebles Esta norma está referida sólo a los bienes muebles pertenecientes al Estado, susceptibles de ser pertenecientes al Estado, susceptibles de ser inventariados. inventariados.
A través de este Reglamento la S.B.N. proporciona el A través de este Reglamento la S.B.N. proporciona el marco técnico-legal para que las entidades del Estado marco técnico-legal para que las entidades del Estado puedan puedan regular la toma de inventarioregular la toma de inventario de su patrimonio de su patrimonio mobiliario, de una forma más dinámica y ordenada.mobiliario, de una forma más dinámica y ordenada.
Reglamento para el Inventario Reglamento para el Inventario Nacional de Bienes Muebles del Nacional de Bienes Muebles del
EstadoEstado
Reglamento para el Inventario Reglamento para el Inventario Nacional de Bienes Muebles del Nacional de Bienes Muebles del
EstadoEstado
• Título I Disposiciones Generales. • Título II Del Órgano Responsable.• Título III De la Incorporación al Patrimonio Mobiliario.• Título IV Del Inventario Físico del Patrimonio Mobiliario.• Título V De la Baja del Patrimonio Mobiliario.• Título VI De la Transferencia del Patrimonio Mobiliario.• Título VII De la Subasta del Patrimonio Mobiliario.• Título VIII De la Incineración y/o Destrucción del Patrimonio Mobiliario.• Título IX De la Donación del Patrimonio Mobiliario. • Título X Del Órgano de Fiscalización.• Disposiciones Complementarias.• Disposiciones Transitorias.• Disposiciones Finales.
Órganos Responsables Órganos Responsables
La Oficina General de Administración de la entidad es el órgano responsable de remitir el Inventario Patrimonial a la SBN a través del SIMI.La OGA y el CGP son los órganos responsables de proceso de Toma de Inventario de Bienes Muebles.
La OGA y/o el CGP remitirán el Inventario en medio magnético y documentos impresos conforme el Software SIMI.El Informe Final de Inventario es elaborado por el Comisión de Inventario, el cual es remitido al CGP para su evaluación.
CComisión de Inventarioomisión de Inventario
“Numeral 3.5: Verificaciones y conciliaciones, Los procesos actividades o tareas significativas deben ser verificados antes y después de realizarse, así como tambiéndeben ser finalmente registrados y clasificados para su revisión posterior”.“Numeral 3.8: Documentación de procesos, actividades y tareas, Los procesos actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos, facilitar la correcta revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o servicios generados.
Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CGResolución de Contraloría Nº 320-2006-CG (Aprueban las (Aprueban las Normas Normas de Controlde Control))
CComisión de Inventarioomisión de Inventario
“Numeral VII.D.2.b) Modalidad en las cuales se ejercerá el control preventivo:Detalla que el representante de la OCI como consecuencia de su participación en calidad de veedor en el proceso de toma de inventarios físicos de activos, suscribirá un acta o documento resultante que en su caso se formule. Dicha suscripción no significará en ningún caso dar conformidad al evento.
Resolución de Contraloría Nº Resolución de Contraloría Nº 528-2005-528-2005-CGCG (Aprueban Directiva “Ejercicio preventivo (Aprueban Directiva “Ejercicio preventivo por los Organos de Control Institucional)por los Organos de Control Institucional)
CComisión de Inventarioomisión de Inventario
Puede estar Integrada por personal de :Puede estar Integrada por personal de :
• Administración.• Contabilidad.• Logística.• Comité de Gestión Patrimonial.Intervendrá sólo para efectos de identificación y ubicación de los bienes muebles.• Personal de otras áreas designadas.
CComisión de Inventarioomisión de Inventario
Funciones :Funciones :
• Llevar a cabo el inventario patrimonial al barrer.• Elaborar y suscribir el Acta de Inicio de la Toma de
Inventario.• Realizar la conciliación física-contable con el
inventario físico del período anterior y el inventario contable respectivamente.
• Conformar los equipos de trabajo.• Dar la conformidad de servicio en el caso que la
labor de inventario sea realizado por una tercera persona natural o jurídica contratada para tal fin.
CComisión de Inventarioomisión de Inventario
Funciones :Funciones :
• Supervisar el trabajo de toma de inventario, solicitando de ser necesario, el concurso o participación de otras áreas en el caso que la toma de inventario sea realizado por una tercera persona natural o jurídica contratada para tal fin.
• Elaborar el Informe Final del Inventario y suscribir cada uno de sus anexos.
• Realizar las demás funciones que le asigne la Oficina General de Administración o la oficina que haga sus veces.
CClases de Inventariolases de Inventario
Estos Pueden ser:Estos Pueden ser:
Inventario Físico General
Inventario de Existencias de Almacén
• Activo Fijo (331 y 332)Activo Fijo (331 y 332)• Bienes No Depreciables (07)Bienes No Depreciables (07)
• Utiles de oficinaUtiles de oficina• Suministros de FuncionamientoSuministros de Funcionamiento• Repuestos y Accesorios.Repuestos y Accesorios.• OtrosOtros
(Resolución Jefatural 335-90/INAP-DNA)
(Resolución Nº 039-98/SBN D.S. Nº 154-2001-EF)
FFormas de Efectuar el Inventarioormas de Efectuar el Inventario
• AL BARRER Se empieza por un ambiente determinado,
inventariando la totalidad de los bienes
• POR SELECCIÓN Sólo se inventarían aquellos bienes por los
que se tiene algún interés
Estos Pueden ser:Estos Pueden ser:
InventarioInventario
OBJETIVOS :OBJETIVOS :
• Seguimiento a los bienes.• Realizar una eficaz administración de los
bienes en uso.• Realizar una mejor administración de
bienes improductivos.• Registro de bienes muebles actualizado.• Conciliar con el inventario anterior.• Sustentar y actualizar los registros
contable y patrimonial• Contratar pólizas de seguro
InventarioInventario
INFORMACION QUE SE INFORMACION QUE SE REQUIERE :REQUIERE :
• Tipo de bien mueble.Tipo de bien mueble.• Descripción técnica.Descripción técnica.• Cantidad.Cantidad.• Ubicación.Ubicación.• Usuario.Usuario.• Estado.Estado.• Forma de adquisición.Forma de adquisición.• Valor.Valor.
InventarioInventario
CONDICIONES PREVIAS:CONDICIONES PREVIAS:
• Acta de Inicio• Cronograma de trabajo.• Elaborar formularios.• Elaborar etiquetas.• Solicitar organigrama de la institución.• Solicitar a la oficina de RR.HH la relación de los
trabajadores indicando el área y la oficina donde laboran.
• Identificación de los ambientes físicos según organigrama.
• Comunicar a las oficinas de la institución (memo).• Proporcionar herramientas de trabajo a los equipos de
apoyo (inventariadores).• Tener catálogos, winchas, tableros, espejos, cámara
fotográfica, resaltadores, correctores, etc.
Acta de Inicio de Toma de InventarioActa de Inicio de Toma de Inventario
En las instalaciones de .............................................................., ubicadas en la (el) (Av., Calle, Jr. ) .......................... del distrito de ......................, provincia de ..........................., departamento de ....................., a las ............... horas del día .......................... de 200...., se reunieron los integrantes de la Comisión de Toma de Inventarios 200....., designados mediante Resolución Nº ............................., de fecha ....... de ...................... de 200...:, en virtud de sus funciones y atribuciones señaladas en la Directiva Nº 000-2007/SBN, de fecha ......... de ............ de ........., (1), para dar inicio a la toma de inventarios de conformidad con el cronograma de actividades y a lo regulado en la Directiva Nº 000-2007/SBN y los Artículos 116º y 117º del Decreto Supremo Nº 154-2001-EF.Por la Entidad Pública:.....................................................................(Presidente).....................................................................(Miembro).....................................................................(Miembro).....................................................................(Veedor)( 2) Por la Persona Natural o Jurídica:.....................................................................(Representante)
Para efectos de la realización del trabajo de Toma de Inventario la Comisión de Inventario deja constancia de la Entrega de lo siguiente: ..........................................................................................................................
No habiendo otro punto a tratar, luego de ser leída la presente se procedió a firmar en señal de conformidad por los representantes mencionados en la parte introductoria............................................... .............................................. (5).(Presidente) (Miembro).............................................. .............................................. (5).(Miembro) (Miembro)
Modelo de Cronograma de ActividadesModelo de Cronograma de Actividades
ACTIVIDAD 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
N OM BRAM IEN TO DE LA C OM ISION DE IN VEN TARIO
ELABORAC ION DE OFIC IO C IRC U LAR PARA C OM U N IC AR LA LABOR
FORM U LAC IÓN Y APROBAC ION DEL C RON OGRAM A
EN TREGA DE M ATERIALES AL EQU IPO DE IN VEN TARIO
REC ON OC IM IEN TO DE LOS AM BIEN TES Y ORGAN IGRAM A
ELABORAC ION DE ETIQU ETAS TEM PORALES
ELABORAC ION DE FORM ATOS
TOM A DE IN VEN TARIO Y ETIQU ETADO
SU PERVISION DE LOS TRABAJOS
C ON SOLIDAC ION REVISION Y C LASIFIC AC ION DE LAS H OJAS DE TRABAJO
PROC ESAM IEN TO DE IN FORM AC ION EN EL SOFTWARE DE LA SBN
SU PERVISION DE TRABAJOS DE GABIN ETE
AN ALISIS DE LA IN FORM AC IÓN PROC ESADA
C ON C ILIAC ION FISIC A C ON TABLE
DETERM IN AC IÓN DE SOBRAN TES Y FALTAN TES
IM PRESIÓN Y PEGADO DE ETIQU ETAS DEFIN ITIVAS
IM PRESIÓN DE REPORTES FIN ALES
EN TREGA DE FORM ATOS DE BIEN ES POR U SU ARIO
U LTIM OS AJU STES
ELABORAC ION DEL IN FORM E FIN AL
ELABORAC ION DEL LISTADO DE FALTAN TES
ELABORAC ION DEL LISTADO DE SOBRAN TES
ELABORAC ION DEL LISTADO DE BIEN ES PARA BAJA
PRESEN TAC ION DEL IN FORM E FIN AL
ENTIDAD ESTATALCRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA LA REALIZACION DEL INVENTARIO PATRIMONIAL
IDENTIFICACIÓN DE BIENES MUEBLESIDENTIFICACIÓN DE BIENES MUEBLES
Ejemplo de Etiquetas:
MONITOR A COLOR 2007
7 4 0 8 7 7 0 0 0 1 7 81577
C O D IG O
IN T E R N O
N O M B R E
S B N
C O D IG O
S B N
ENTIDADENTIDAD
A Ñ O
IN V E N T A R IO
Etiqueta de Código de Barras
Etiqueta Interna
00010001
Inv. 2007Inv. 2007ENTIDADENTIDAD
HERRAMIENTAS DE TRABAJOHERRAMIENTAS DE TRABAJO
Tableros LupaEspejos
HinchaCatálogo Utiles de Escritorio
Cámara Fotográfica
REPUBLICA DEL PERU
Equipos de Apoyo Equipos de Apoyo (Verificadores)(Verificadores)
Compuesto por 2 ó 3 personas
DETALLE TÉCNICODETALLE TÉCNICO
Las características de los bienes inventariados se colocarán en los campos del detalle técnico.
Marca Modelo Tipo Nº de motor Nº de Chasis Placa Año Otros
Vehículo
DETALLE TÉCNICODETALLE TÉCNICO
Marca Modelo Tipo Color Serie Otros
Marca Modelo Tipo Color Dimensiones Otros
aa
MobiliarioEquipo
• El estado de los bienes serán asignados de acuerdo a lo que el El estado de los bienes serán asignados de acuerdo a lo que el usuario del mismo manifieste durante el proceso de levantamiento de usuario del mismo manifieste durante el proceso de levantamiento de información (información (NN = nuevo, = nuevo, BB = bueno, = bueno, RR = regular, = regular, MM = malo = malo, MM = , MM = ChatarraChatarra).).
• Los bienes de uso común de las áreas serán asignadas al jefe del área Los bienes de uso común de las áreas serán asignadas al jefe del área o al que este determine como responsable. o al que este determine como responsable.
• Antes de proceder a pegar la etiqueta se deberá de limpiar el área de Antes de proceder a pegar la etiqueta se deberá de limpiar el área de pegado.pegado.
• Para el caso de bienes que por su naturaleza no puedan ser Para el caso de bienes que por su naturaleza no puedan ser etiquetados con códigos de barras, estos serán codificados con la etiquetados con códigos de barras, estos serán codificados con la ayuda de un payuda de un pllumón de tinta indeleble.umón de tinta indeleble.
DETALLES A TENER EN DETALLES A TENER EN CONSIDERACIÒNCONSIDERACIÒN
Los bienes muebles inventariados deben ser asignados mediante documento a los usuarios directos de los mismos (Hojas de asignación de bienes por usuario).
ASIGNACIÓN DE BIENES MUEBLESASIGNACIÓN DE BIENES MUEBLES
El documento de asignación debe ser suscrito por el Comité de Gestión Patrimonial y el Usuario.
ENTIDAD ESTATAL
OFICINA : _____________________________________________________________________________
NOMBRE Y APELLIDOS : _____________________________________________________________________________
CARGO NIVEL : _____________________________________________________________________________
MODALIDAD : FUNCIONARIO ( ) SNP ( ) PRACTICANTE ( ) TERCERO ( )
Nº DE CODIGOORDEN PATRIMONIAL NOMBRE MARCA MODELO SERIE COLOR DIMENSIONES B R M
123456789101112131415
NOTA: EL TRABAJADOR ES RESPONSABLE DEL BUEN USO DE LOS BIENES ASIGNADOSEN CASO DE PERDIDA ESTRAVIOS, ESTOS SERAN REPUESTOS POR EL TRABAJADORCUALQUIER MOVIMIENTO DENTRO O FUERA DE LA INSTITUCION , DEBERA SER COMUNICADO A LA OFICINA DE CONTROL PATRIMONIAL, BAJO RESPONSABILIDAD
PATRIMONIAL
________________________JEFE DE OFICINA
___________________________RECIBI CONFORME
_________________________OFICINA DE CONTROL
FECHA
DESCRIPCION DEL BIEN ESTADO
ASIGNACION PERSONAL DE BIENES PATRIMONIALES
EJEMPLOS DE BIENES A EJEMPLOS DE BIENES A INVENTARIARINVENTARIAR
Inventariar por separadoInventariar por separado
•Silla Fija de metalSilla Fija de metal•Mesa de metalMesa de metal
•Silla Fija de maderaSilla Fija de madera•Mesa de maderaMesa de madera
•Monitor a colorMonitor a color•Teclado - KeyboardTeclado - Keyboard•Unidad central de procesoUnidad central de proceso•Impresora a inyección de tintaImpresora a inyección de tinta•Modulo de Metal para Modulo de Metal para MicrocomputadoraMicrocomputadora
• PAÍS DE PROCEDENCIA, NUMERO DE SERIE, TIPO Y PAÍS DE PROCEDENCIA, NUMERO DE SERIE, TIPO Y MODELO, se presenta en la placa de fabricaciónMODELO, se presenta en la placa de fabricación del bien. del bien.
• Los Nº de serie se presentan en los siguientes lugares:Los Nº de serie se presentan en los siguientes lugares:
¿DONDE UBICAR LOS DETALLES ¿DONDE UBICAR LOS DETALLES TÉCNICOS DE LOS BIENES?TÉCNICOS DE LOS BIENES?
Máquinas de escribir mecánicas, eléctricas, Máquinas de escribir mecánicas, eléctricas, calculadoras y otros equipos, en la parte interior y se calculadoras y otros equipos, en la parte interior y se puede visualizar moviendo el rodillo.puede visualizar moviendo el rodillo.
Maquinaria en la placa general del ensamblaje.Maquinaria en la placa general del ensamblaje.
RRadios transmisor receptor (Handy), celulares, la placa adios transmisor receptor (Handy), celulares, la placa está ubicada en la parte interior. está ubicada en la parte interior.
Computadoras portátiles, en la parte interior en el Computadoras portátiles, en la parte interior en el compartimiento de la batería.compartimiento de la batería.
Vehículos, en la carrocería, cerca del motor o al lado Vehículos, en la carrocería, cerca del motor o al lado izquierdo del parabrisas delantero.izquierdo del parabrisas delantero.
REPUBLICA DEL PERU
CATALOGO NACIONAL DE BIENESCATALOGO NACIONAL DE BIENESMUEBLES DEL ESTADOMUEBLES DEL ESTADO
La SBN conociendo que las Entidades utilizaban criterios heterogéneos para la incorporación al Inventario Patrimonial de sus Bienes, propició la estandarización de la Codificación, para lo cual emitió la Resolución Nº 158-97/SBN que aprueba el Catálogo y su Directiva Nº 001-97/SBN-UG-CIMN, Normas que son para el Uso y Aplicación del Catálogo.
• Que sea de propiedad de la entidad.• Que tenga una vida útil estimada mayor de 01 año.• Que no esté sujeto a operaciones de venta inmediata o
comercialización.• Que sea objeto de acciones de mantenimiento.• Debe clasificar como activo fijo o bien no depreciables.• Que sea un bien tangible.• Que sea materia de algún acto de disposición final.• Que sea susceptible de ser inventariado.• Que sea individualizable por su función.• Todos los descritos en el Catálogo.
CATALOGO NACIONAL DE BIENESCATALOGO NACIONAL DE BIENESMUEBLES DEL ESTADOMUEBLES DEL ESTADO
Criterios Concurrentes para la Codificación Criterios Concurrentes para la Codificación de un bien patrimonialde un bien patrimonial
• Accesorios, herramientas, repuestos.• Material de vidrio y cerámica para ensayo.• Instrumentos de Laboratorio.• Objetos empotrados (parte integrante de otro bien).• Set de instrumental médico-quirúrgico.• Animales menores e insectos.• Prendas de vestir, Ropas.• Marcas, Títulos Valores, Licencias y Software.• Bienes Intangibles.• Bienes Fungibles.• Bienes Culturales: Obras de Arte – Libros y Textos.• Aquellos que por su naturaleza no es posible identificarlos con
etiquetas o tintas.
Características de los Bienes que no se Características de los Bienes que no se Incluyen en el Catálogo:Incluyen en el Catálogo:
ESTRUCTURA DEL CÓDIGOESTRUCTURA DEL CÓDIGO
El CódigoEl Código
Grupo GenéricoClase.Denominación del tipo de bienNúmero correlativo
El Código está constituido por 12 dígitos, dividido en cuatro “partes”.
ESTRUCTURA DEL CÓDIGOESTRUCTURA DEL CÓDIGO
Grupo Genérico:Grupo Genérico:
Es el conjunto de bienes relacionados entre si por su afinidad. Consta de 02 dígitos.
ClaseClase
Es la divisionaria del grupo genérico que lo subdivide de acuerdo a la función y características del tipo de bien. Consta de 02 dígitos.
Denominación del Tipo de Bien:Denominación del Tipo de Bien:
Es la identificación o descripción del tipo de bien en forma genérica. Consta de 04 dígitos (actualmente se encuentra en su Décimo Fascículo).
ESQUEMA DE GRUPOSESQUEMA DE GRUPOS
GRUPO GENERICOGRUPO GENERICO
0411182532394653606774818895
AGRICOLA Y PESQUEROAIRE ACONDICIONADO Y REFRIGERACIONANIMALESASEO Y LIMPIEZACOCINA Y COMEDORCULTURA Y ARTEELECTRICIDAD Y ELECTRONICAHOSPITALIZACIONINSTRUMENTO DE MEDICIONMAQUINARIA, VEHICULOS Y OTROSOFICINARECREACION Y DEPORTESEGURIDAD INDUSTRIALTELECOMUNICACIONES
CODIGOCODIGOGRUPOGRUPO
1234567891011121314
NºNº
ESQUEMA DE CLASESESQUEMA DE CLASES
CLASESCLASES
08223650647882
COMPUTOEQUIPOMAQUINARIA PESADAMAQUINAMOBILIARIOPRODUCCION Y SEGURIDADVEHICULO
CODIGOCODIGOCLASECLASE
1234567
NºNº
GrupoGrupo ClaseClase Tipo de BienTipo de Bien CorrelativoCorrelativoGrupoGrupo ClaseClase Tipo de BienTipo de Bien CorrelativoCorrelativo74 08 4100 0020
NOMENCLATURA DEL CÓDIGO PATRIMONIAL
ESTRUCTURA DEL CÓDIGO ESTRUCTURA DEL CÓDIGO PATRIMONIALPATRIMONIAL
74 64 3712 0020
Escritorio de Madera
GRUPO GENÉRICOOFICINACLASEMOBILIARIO
DENOMINACIÓNNOMBRE DEL TIPO DE BIEN - ESCRITORIO DE MADERA
NÚMERO CORRELATIVOIDENTIFICADOR DEL BIEN
ESTRUCTURA DEL CÓDIGO ESTRUCTURA DEL CÓDIGO PATRIMONIALPATRIMONIAL
GRUPO GENÉRICOOFICINACLASECOMPUTO
DENOMINACIÓN – TIPO DE BIENCOMPUTADORA PERSONAL PORTATIL
NÚMERO CORRELATIVOIDENTIFICADOR DEL BIEN
74 08 0500 0012COMPUTADORA PERSONAL PORTATIL
FICHA DE INSCRIPCION DE NUEVOS TIPOS DE BIENES EN ELCATALOGO NACIONAL DE BIENES MUEBLES
NOMBRE DE LA ENTIDAD SOLICITANTE .......................................................................................
FECHA DE PROPUESTA: ...................... .....................
1.- NOMBRE DEL BIEN: ____________________________________________________
2.- VALOR DE ADQUISICION DEL BIEN (S/.): AÑO
HISTORICO __________ ________ACTUALIZADO NETO __________ ________TASADO __________ ________
3.- TIEMPO DE VIDA DEL BIEN : __________ ( en años )
4.- EXPLICAR LA FUNCION, TRABAJO O USOS QUE DESARROLLA EL BIEN :_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
5.- DESCRIPCION DEL BIEN Y PARTES PRINCIPALES DE QUE CONSTA :_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
6.- DETALLE TECNICO DEL BIEN :
MARCA : _____________________________________________MODELO : _____________________________________________TIPO : _____________________________________________MATERIAL CON QUE ESTA FABRICADO : _____________________________________________FECHA DE FABRICACION : _____________________________________________DIMENSIONES O MEDIDAS (en metros) : _____________________________________________OTROS (DEFINA) : _____________________________________________
7.- PROPUESTA DE INCLUSION EN EL CATALOGO NACIONAL DE BIENES MUEBLES:
GRUPO GENERICO : _____________________________________________CLASE : _____________________________________________TIPO DE BIEN : _____________________________________________
8.- OBSERVACIONES:________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________9.- ADJUNTAR FOTOGRAFIAS TAMAÑO NORMAL (VISTA DE FRENTE Y PERFIL O FRENTE
Y HORIZONTAL SEGÚN SE MUESTRE MEJOR EL BIEN).
TOTAL : 3701
FascículosFascículos
2006
100OCTAVO FASCICULO 08-04-20052005 003-2005/SBN-GO
85SEXTO FASCICULO27-04-2003013-2003/SBN-GO2003
151QUINTO FASCICULO06-04-2002004-2002/SBN-GO2002
333CUARTO FASCICULO21-04-2001089-2001/SBN2001
480TERCER FASCICULO22-04-2000130-2000/SBN2000
691SEGUNDO FASCICULO21-04-1999090-99/SBN1999
161PRIMER FASCICULO30-03-1998040-98/SBN1998
1455CATALOGO NACIONAL23-07-1997158-97/SBN1997
INCLUIDOSAPRUEBAFECHA PUBLIC.RESOLUCION AÑO
79SEPTIMO FASCICULO08-04-2004015-2004/SBN-GO2004
122NOVENO FASCICULO 10-05-2006 006-2006/SBN-GO
2007 65DECIMO FASCICULO 28-04-2007 016-2007/SBN-GO
La SBN publicará en el “El Peruano” cada primer trimestre los Fascículos de los Nuevos Tipos de Bienes, aprobados mediante Resolución de SBN.
Que su vida útil sea mayor a un año
Que sea destinado para uso de la entidad
Que esté sujeto a depreciación, excepto los terrenos
Que su valor monetario sea mayor a 1/8 de la UIT vigente a la fecha de su adquisición
Que su valor de adquisición sea < 1/8 UIT
No esta sujeto a depreciación.
La conformidad de la valuación de los bienes se deberá establecer con la La conformidad de la valuación de los bienes se deberá establecer con la intervención del Contador General o quien haga sus veces.intervención del Contador General o quien haga sus veces.
Clasificación Contable y Cuentas Clasificación Contable y Cuentas ContablesContables
Activo Fijo
Bien no Depreciables
Instructivo 7- Criterios de Valuación
Instructivo 7- Criterios de ValuaciónInstructivo 7- Criterios de Valuación
• Bienes donados, legados: Adquiridos sin costo alguno o a precios simbólicos. Su registro en libros se efectúa a precios de mercado o tasación.
• Bienes transferidos a adjudicados: Su registro de efectúa a valor en libros de la entidad cedente.
Tratándose de bienes entregados por el Estado a las empresas públicas como aporte de capital, la transferencia se efectúa valor de tasación.
• Bienes Usados: A título oneroso o gratuito, su valor de compra o valuación respectivamente. Incluye depreciación acumulada y vida útil.
• Mejoras: El costo de las mejoras se agrega al activo fijo, cuando contribuyen a a aumentar la capacidad de servicio o cuando prolonga su vida útil.
Instructivo 7- Criterios de ValuaciónInstructivo 7- Criterios de Valuación
ACTIVO + PASIVO = PATRIMONIOACTIVO + PASIVO = PATRIMONIO
1. Cta. 33: Inmueble, Maquinaria y Equipo1. Cta. 33: Inmueble, Maquinaria y Equipo
332: Bienes Muebles (Activo Fijo) – Para Uso de la Entidad
332.01.01: Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Producción
332.02.01: Equipos de Transporte
332.03.01: Muebles y Enseres
Clasificación Contable y Cuentas Clasificación Contable y Cuentas Contables de Régimen EstatalContables de Régimen Estatal
Plan de Cuentas
07.01: Bienes en Préstamo y/o Cedidos en Uso07.02: Bienes en Custodia07.03: Bienes No Depreciables
07.03.01: Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Producción No Depreciable
07.03.02: Equipos de Transporte No Depreciable 07.03.03: Muebles y Enseres No Depreciable
07.04: Bienes a ser Monetizados
3. Cta. 35: Bienes Agropecuarios, Pesqueros Mineros y Otros3. Cta. 35: Bienes Agropecuarios, Pesqueros Mineros y Otros
351.02: Ganado Reproductor y de Tiro
2. Cta. 07: Bienes en Préstamo, Custodia y No Depreciables2. Cta. 07: Bienes en Préstamo, Custodia y No Depreciables
Clasificación Contable y Cuentas Clasificación Contable y Cuentas Contables de Régimen EstatalContables de Régimen Estatal
MÉTODO DE DEPRECIACIÓN:MÉTODO DE DEPRECIACIÓN: Línea rectaLínea recta
Maquinaría, Equipo y Otras Unidades Maquinaría, Equipo y Otras Unidades
para la Producción: para la Producción:
Equipo de Transporte: Equipo de Transporte:
Muebles y Enseres: Muebles y Enseres:
““Equipos de Cómputo”: Equipos de Cómputo”:
10 %10 %
25 %25 %
10 %10 %
25 %25 %
PORCENTAJES
Ajuste y Depreciación deAjuste y Depreciación de Régimen EstatalRégimen Estatal
1. Cta. 33: Inmueble, Maquinaria y Equipo1. Cta. 33: Inmueble, Maquinaria y Equipo
332: Bienes Muebles (Activo Fijo) – Para Uso de la Entidad
332.3 : Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Producción
332.3.1 : Equipos de Computo
332.3.2.1: Equipo de Comunicaciones
332.3.2.2: Equipo Fotografico y Fototécnico
332.3.2.3: Equipo de Oficina
33.4 : Vehículos
33.5 : Muebles y Enseres
33.6 : Equipos Diversos
Clasificación Contable y Cuentas Clasificación Contable y Cuentas Contables de Régimen PrivadoContables de Régimen Privado
Plan de Cuentas
07.01: Bienes en Préstamo y/o Cedidos en Uso07.02: Bienes en Custodia08.03: Bienes No Depreciables
08.03.01: Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Producción No Depreciables
08.03.02: Equipos de Transporte No Depreciables 08.03.03: Muebles y Enseres No Depreciables
07.04: Bienes a ser Monetizados
3. Cta. 35: Bienes Agropecuarios, Pesqueros Mineros y Otros3. Cta. 35: Bienes Agropecuarios, Pesqueros Mineros y Otros
351.02: Ganado Reproductor y de Tiro
2. Cta. 07 y 08 : Bienes en Préstamo, Custodia y No Depreciables2. Cta. 07 y 08 : Bienes en Préstamo, Custodia y No Depreciables
Clasificación Contable y Cuentas Clasificación Contable y Cuentas Contables de Régimen PrivadoContables de Régimen Privado
MÉTODO DE DEPRECIACIÓN:MÉTODO DE DEPRECIACIÓN: Línea rectaLínea recta
Maquinaría, Equipo y Otras Unidades Maquinaría, Equipo y Otras Unidades
para la Producción: para la Producción:
Equipo de Transporte: Equipo de Transporte:
Muebles y Enseres: Muebles y Enseres:
““Equipos de Cómputo”: Equipos de Cómputo”:
10 %10 %
20 %20 %
10 %10 %
20 %20 %
Ajuste y Depreciación deAjuste y Depreciación deRégimen PrivadoRégimen Privado
PORCENTAJES
El cálculo de la El cálculo de la Depreciación Depreciación deberá ser efectuado al mes deberá ser efectuado al mes siguiente de su adquisición y/o puesta en uso, según sea el siguiente de su adquisición y/o puesta en uso, según sea el caso.caso.
El cálculo del El cálculo del Valor AjustadoValor Ajustado del bien deberá ser efectuado en del bien deberá ser efectuado en el mes de su adquisición y/o puesta en uso, según sea el caso.el mes de su adquisición y/o puesta en uso, según sea el caso.
Ajuste y Depreciación(Instructivo Nº 2 de la Contaduría)
El Area o Dependencia de Contabilidad es la El Area o Dependencia de Contabilidad es la Encargada de efectuar dichos cálculos Encargada de efectuar dichos cálculos (Ver (Ver Reglamento de Organización y Funciones y Reglamento de Organización y Funciones y Manual de Organización y Funciones de la Manual de Organización y Funciones de la Entidad).Entidad).
CONCILIACION
FISICA - FISICA
Proceso que consiste enProceso que consiste en contrastar contrastar los resultados los resultados obtenidos durante la toma de inventario físico con obtenidos durante la toma de inventario físico con los Registros Patrimoniales y Contables del los Registros Patrimoniales y Contables del ejercicio anterior.ejercicio anterior.
Permite identificar diferencias: Permite identificar diferencias: bienes sobrantes bienes sobrantes y bienes faltantes.y bienes faltantes.
Interrelación Contable y Patrimonial
CONCILIACION
CONCILIACION FISICA - FISICA
INVENTARIO FISICO ANTERIOR INVENTARIO FISICO ACTUAL
Compras Año ActualADQUISICIONES
Saneamiento
Elaboración o fabricación Donaciones
Compras
Saneamiento
Elaboración o fabricación Donaciones
Compras
Permuta de bienes Permuta de bienes
CONCILIACION FISICA - FISICA
INVENTARIO FISICO
LO QUE SE DEBERIA TENER
INVENTARIO FISICO ACTUAL
Compras Compras
DonacionesDonaciones
Elaboración o fabricación Elaboración o fabricación
Permuta de bienes
Permuta de bienes
Saneamiento
Saneamiento
Compras Año Actual
Compras Año Actual
LO QUE SE TIENE
SOBRANTESBienes muebles que se desconoce su
proveniencia o que cuentan con documentación incompleta
- REPARACION DE BIENES - COMISION DE SERVICIOS- PRESTAMO DE BIENES - NO UBICADOS POR ESTAR - BAJA DE BIENES CERRADAS LAS OFINAS- PERDIDOS - CAMBIO POR GARANTIA- ELTRABAJADOR SE LO LLEVO - FALTANTES
?
CONCILIACION FISICA - CONTABLE
INVENTARIO CONTABLE ACTUALINVENTARIO FISICO ACTUAL
- REPARACION DE BIENES - COMISION DE SERVICIOS- PRESTAMO DE BIENES - NO UBICADOS POR ESTAR - BAJA DE BIENES CERRADAS LAS OFINAS- PERDIDOS - CAMBIO POR GARANTIA- EL TRABAJADOR SE LO LLEVO - FALTANTES
- REPARACION DE BIENES - COMISION DE SERVICIOS- PRESTAMO DE BIENES - NO UBICADOS POR ESTAR - BAJA DE BIENES CERRADAS LAS OFINAS- PERDIDOS - CAMBIO POR GARANTIA- EL TRABAJADOR SE LO LLEVO - FALTANTES
Bienes Faltantes
Permuta de bienes Permuta de bienes
Donaciones Donaciones
Compras Año Actual Compras Año Actual
Compras Compras
Saneamiento Saneamiento
Elaboración o fabricación Elaboración o fabricación
se desconoce su proveniencia o que cuentan con documentación incompleta
Bienes Sobrantes
INFORME FINAL DE INVENTARIOINFORME FINAL DE INVENTARIO
I.- ANTECEDENTES Revisiones a la fecha de inventarios pasados (inventario físico, inventario contable, etc.).
II.- BASE LEGAL• Decreto Supremo Nº 154-2001-EF (18.07.2001) “Reglamento General de Procedimientos
Administrativos de los bienes de Propiedad Estatal”.• Resolución de Superintendencia de Bienes Nacionales Nº 158-97/SBN (23.07.97) “Catálogo
Nacional de Bienes Muebles del Estado” y Directiva que norma su aplicación.• Resolución de Superintendencia de Bienes Nacionales Nº 039-98/SBN (24.03.98),
“Reglamento para el Inventario Nacional de Bienes Muebles del Estado”.• Otras Normas Legales o Directivas para la toma del Inventario.
El Informe Final del Inventario debe ser elaborado por la Comité de Gestión Patrimonial, dirigido al Administrador y una copia de dicho informe debe ser
remitido a la SBN (Literal c del Art. 120° del D.S. Nº 154-2001/EF y Art. 28º de la Resolución Nº 039-98/SBN).
PARTES DEL INFORME FINAL DEL INVENTARIOPARTES DEL INFORME FINAL DEL INVENTARIO
INFORME FINAL DE INVENTARIOINFORME FINAL DE INVENTARIO
III.-III.-PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
Actividades desarrolladas :Actividades desarrolladas :• Formación del equipo de trabajo (Personas que elaboraron el inventario, capacitación,
condiciones previas).• Toma de inventario (Fase de campo, etiquetado, levantamiento de la información).• Fase de gabinete (Ingreso al software, digitación, migración de información, etc.).• Resultados (Reportes de conformidad al Art. 27º de la Resolución Nº 039-98/SBN).• Información contable (Cuadro de resumen contable y valor en libros de los bienes
patrimoniales).• Valorización de bienes (de aquellos bienes totalmente depreciados o con valores simbólicos) • Cuadro Resumen de Conciliación Físico - Contable.• Otras actividades no señaladas (Etiquetado, fecha de cierre, tiempo de ejecución, etc.).
PARTES DEL INFORME FINAL DEL INVENTARIOPARTES DEL INFORME FINAL DEL INVENTARIO
INFORME FINAL DE INVENTARIOINFORME FINAL DE INVENTARIO
IV.-ANALISIS DE LOS RESULTADOS
• Relación de bienes en uso de la institución (Impresión del Inventario General a través de la opción : Listados \ Bienes de la Dependencia \ General). (Anexo 01)• Relación de bienes prestados o Afectados a otras instituciones. (Anexo 02)• Relación de bienes prestados por otras instituciones. (Anexo 03)• Relación de bienes faltantes (registrar los bienes muebles que han sido perdidos, robados, etc.). (Anexo 04)• Relación de bienes sobrantes del inventario. (Anexo 05)• Relación de bienes dados de baja y en custodia. (Anexo 06)• Relación de bienes dados de baja y en proceso de transferencia. (Anexo 07)• Relación de funcionarios responsables del inventario. (Anexo 08)• Relación de bienes que serán propuestos para su inclusión al Catálogo. (Anexo 09)• Otros resultados no contemplados (Códigos eliminados, modificaciones ; Reportes : de locales, áreas por local, funcionarios, etc.). (Anexo 10)
PARTES DEL INFORME FINAL DEL INVENTARIOPARTES DEL INFORME FINAL DEL INVENTARIO
Información a remitir a la SBN
La Dirección General de Administración remitirá a la SBN entre los meses de enero y marzo de cada año, teniendo como fecha de cierre el 31 de diciembre del año anterior. (Artículos 116° y 117° del D.S. Nº 154-2001-EF y Artículo 28° de la Res. Nº 039-98/SBN), lo siguiente:
■ Inventario patrimonial (disquete y reporte impreso (opcional) conforme al SIMI versión 3.0).
■ Informe Final del Inventario.