Август 2019 г. - sovcombank-leasing.ru · МСФО (ifrs) 16 «Аренда» МСФО...

Заключение по результатам обзорной проверки промежуточной финансовой информации

ООО «СОЛЛЕРС-ФИНАНС» и его дочерних организаций

за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2019 г.

Август 2019 г.

Заключение по результатам обзорной проверки промежуточной финансовой информации

ООО «СОЛЛЕРС-ФИНАНС» и его дочерних организаций

2

Содержание

Стр.

Заключение по результатам обзорной проверки промежуточной

финансовой информации 3 Приложения Промежуточный сокращенный консолидированный отчет о

финансовом положении 5 Промежуточный сокращенный консолидированный отчет о

совокупном доходе 6 Промежуточный сокращенный консолидированный отчет об

изменениях в чистых активах, приходящихся на участников 7 Промежуточный сокращенный консолидированный отчет о движении

денежных средств 8 Примечания к промежуточной сокращенной консолидированной

финансовой отчетности

1. Основная деятельность 9 2. Основа подготовки финансовой отчетности 9 3. Денежные средства и их эквиваленты 13 4. Чистые инвестиции в лизинг 13 5. Авансы, выданные поставщикам лизингового оборудования 14 6. Активы, предназначенные для продажи 14 7. Налогообложение 14 8. Прочие расходы по кредитным убыткам и прочие расходы

от обесценения и резервы 15 9. Прочие активы и обязательства 16 10. Расходы по кредитным убыткам 17 11. Средства кредитных организаций 18 12. Выпущенные долговые ценные бумаги 18 13. Авансы от лизингополучателей 19 14. Чистые активы, приходящиеся на участников 19 15. Договорные и условные обязательства 19 16. (Убытки)/ прибыли от реализации изъятого лизингового оборудования 20 17. Прочие доходы 21 18. Расходы на персонал и прочие операционные расходы 21 19. Справедливая стоимость финансовых инструментов 21 20. Раскрытие информации о связанных сторонах 22 21. Дочерние организации 23 22. События после окончания промежуточного периода 23

ООО «СОЛЛЕРС-ФИНАНС» Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность

Промежуточный сокращенный консолидированный отчет о совокупном доходе


(в тысячах российских рублей)

Прилагаемые примечания 1-22 являются неотъемлемой частью настоящей промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности. 6

За шесть месяцев, закончившихся 30 июня

(неаудиров.)

Прим. 2019 г. 2018 г.

Процентные доходы

Финансовая аренда 731 875 631 797

731 875 631 797

Процентные расходы Средства кредитных организаций (26 291) (46 952) Выпущенные долговые ценные бумаги (200 760) (151 200)

Процентные расходы по обязательствам по аренде (349) −

(227 400) (198 152)

Чистые процентные доходы 504 475 433 645

(Расходы)/восстановления на кредитные убытки по процентным активам 10 (15 504) 16 023

Чистые процентные доходы после обесценения процентных активов 488 971 449 668

Комиссионные доходы 32 348 18 300 Комиссионные расходы (14 461) (18 053) (Убытки)/прибыли от реализации изъятого лизингового

оборудования 16 (525) 9 323 Доходы от операционной аренды 20 174 21 032

Прочие доходы 17 22 385 8 746

Непроцентные доходы 59 921 39 348

Расходы на оплату труда 18 (99 724) (107 425) Амортизация основных средств (10 710) (10 294) Прочие расходы по кредитным убыткам и прочие расходы от

обесценения и резервы 2, 8 (20 444) (26 392)

Прочие операционные расходы 18 (52 967) (64 118)

Операционные расходы (183 845) (208 229)

Прибыль до расходов по налогу на прибыль 365 047 280 787

Расходы по налогу на прибыль 7 (73 416) (55 791)

Прибыль за период 291 631 224 996

Прочий совокупный доход − −

Итого совокупный доход за период 291 631 224 996


Промежуточный сокращенный консолидированный отчет об изменениях в чистых активах, приходящихся на участников




Уставный капитал

Нераспре-деленная прибыль

Итого чистые активы,

приходящиеся на участников

1 января 2018 г. 420 000 502 685 922 685

Прибыль за отчетный период − 224 996 224 996

Прочий совокупный доход за отчетный период − − −

Итого совокупный доход за отчетный период − 224 996 224 996

Дивиденды, выплаченные участникам − − −

На 30 июня 2018 г. (неаудиров.) 420 000 727 681 1 147 681

1 января 2019 г. 420 000 794 024 1 214 024

Влияние применения МСФО (IFRS) 16 (Прим. 2) − − −

Входящий остаток после пересчета по МСФО (IFRS) 16 420 000 794 024 1 214 024

Прибыль за отчетный период − 291 631 291 631

Прочий совокупный доход за отчетный период − − −

Итого совокупный доход за отчетный период − 291 631 291 631

Дивиденды, выплаченные участникам − (200 000) (200 000)

На 30 июня 2019 г. (неаудиров.) 420 000 885 655 1 305 655


Промежуточный сокращенный консолидированный отчет о движении денежных средств






Прим. 2019 г. 2018 г.

Денежные потоки от операционной деятельности Доходы, полученные от финансового лизинга 701 578 600 121 Проценты уплаченные – средства кредитных организаций (26 799) (46 637) Проценты уплаченные − выпущенные долговые ценные бумаги (266 000) (154 656) Проценты уплаченные – расход по обязательствам по аренде (349) − Комиссии полученные 32 348 16 368 Комиссии уплаченные (14 357) (17 485) Доходы от операционной аренды и прочие доходы полученные 33 535 22 122 Расходы на оплату труда уплаченные (120 670) (121 275)

Прочие операционные расходы уплаченные (43 099) (57 181)

Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах 296 187 241 377

Чистое (увеличение)/уменьшение операционных активов Чистые инвестиции в лизинг 11 899 (881 189) Авансы поставщикам лизингового оборудования 726 (22 056) Прочие активы 31 329 29 166 Чистое увеличение/(уменьшение) операционных

обязательств Авансы от лизингополучателей (11 820) 36 142

Прочие обязательства 56 746 (1 410)

Чистое поступление/(расходование) денежных средств по операционной деятельности до налога на прибыль 385 067 (597 970)

Налог на прибыль уплаченный (44 755) (27 963)

Чистое поступление/(расходование) денежных средств по операционной деятельности 340 312 (625 933)

Денежные потоки от инвестиционной деятельности Приобретение основных средств (52 290) (43 861)

Доходы от реализации изъятого лизингового оборудования 41 447 50 695

Чистое (расходование)/поступление денежных средств по инвестиционной деятельности (10 843) 6 834

Денежные потоки от финансовой деятельности Средства кредитных организаций, полученные для

осуществления лизинговых операций 1 194 298 1 316 826 Погашение средств кредитных организаций, полученных для

осуществления лизинговых операций (1 067 630) (722 462) Поступления от выпущенных долговых ценных бумаг 1 399 610 − Погашение выпущенных долговых ценных бумаг (1 645 786) −

Дивиденды, выплаченные участникам (200 000) −

Чистое (расходование)/поступление денежных средств по финансовой деятельности (319 508) 594 365

Чистое увеличение/(уменьшение) денежных средств и их эквивалентов 9 961 (24 734)

Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода 3 7 660 36 390

Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода 3 17 621 11 656

Примечания к промежуточной сокращенной консолидированной ООО «СОЛЛЕРС-ФИНАНС» финансовой отчетности за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2019 г.


9

1. Основная деятельность ООО «СОЛЛЕРС-ФИНАНС» (далее − «Компания») является российским обществом с ограниченной ответственностью. Компания была зарегистрирована 21 февраля 2008 г. в качестве общества с ограниченной ответственностью в соответствии с законодательством Российской Федерации. Основным видом деятельности Компании является предоставление услуг по финансовой аренде автомобильного транспорта и технического оборудования. Ниже представлен состав участников Компании на отчетные даты:

Акционер

На 30 июня 2019 г.

(неаудировано) %

На 31 декабря 2018 г.

%

ПАО «СОЛЛЕРС» 50,0 50,0

ПАО «Совкомбанк» 50,0 50,0

Итого 100,0 100,0

Компания является совместным предприятием ПАО «СОЛЛЕРС» и Группы «Совкомбанк». Юридический адрес Компании: 123100, Российская Федерация, г. Москва, Краснопресненская набережная, д. 14, стр. 1, эт. 14, пом. 512.

2. Основа подготовки финансовой отчетности

Общие положения Настоящая промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2019 г., подготовлена в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность». Она включает в себя результаты деятельности Компании и ее дочерней организации (совместно именуемых «Группа»), представленных в Примечании 21. Настоящая промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всех сведений и данных, подлежащих раскрытию в годовой финансовой отчетности, и должна рассматриваться в совокупности с годовой финансовой отчетностью Группы по состоянию на 31 декабря 2018 г.

Изменения в учетной политике Принципы учета, принятые при подготовке промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности, соответствует принципам, применявшимся при подготовке годовой финансовой отчетности Группы за год, закончившийся 31 декабря 2018 г., за исключением применения новых стандартов, начиная с 1 января 2019 г. Информация о характере и влиянии данных изменений приводится ниже. Группа не применяла досрочно какие-либо другие стандарты, интерпретации или поправки, которые были выпущены, но еще не вступили в силу. Несмотря на то, что Группа также впервые применила ряд прочих поправок и интерпретаций в 2019 году, они не оказали влияния на промежуточную сокращенную консолидированную финансовую отчетность Группы. МСФО (IFRS) 16 «Аренда» МСФО (IFRS) 16 заменяет собой МСФО (IAS) 17 «Аренда», Разъяснение КРМФО (IFRIC) 4 «Определение наличия в соглашении признаков договора аренды», Разъяснение ПКР (SIC) 15 «Операционная аренда – стимулы» и Разъяснение ПКР (SIC) 27 «Определение сущности операций, имеющих юридическую форму аренды». Стандарт устанавливает принципы признания, оценки, представления и раскрытия информации об аренде и требует, чтобы арендаторы отражали большинство договоров аренды с использованием единой модели учета в балансе. Порядок учета для арендодателя в соответствии с МСФО (IFRS) 16 практически не изменяется по сравнению с требованиями МСФО (IAS) 17. Арендодатели будут продолжать классифицировать аренду как операционную и финансовую аналогично принципам МСФО (IAS) 17. Таким образом, применение МСФО (IFRS) 16 не оказало влияния на учет договоров аренды в тех случаях, когда Группа выступала в качестве арендодателя.



10

2. Основа подготовки финансовой отчетности (продолжение)

Изменения в учетной политике (продолжение) Группа применяет МСФО (IFRS) 16, используя модифицированный ретроспективный подход. Дата первого применения – 1 января 2019 г. Согласно данному методу стандарт применяется на ретроспективной основе посредством признания совокупного эффекта первоначального применения стандарта на дату первоначального применения. Группа приняла решение применить упрощение практического характера, связанное с переходом, допускающее применение стандарта только в отношении договоров, которые ранее идентифицировались в качестве аренды с применением МСФО (IAS) 17 и Разъяснения КРМФО (IFRIC) 4 на дату первоначального применения. Группа также будет использовать освобождения, предложенные в отношении признания договоров аренды, срок которых на дату начала аренды истекает в течение 12 месяцев и которые не предусматривают опциона на покупку («краткосрочная аренда»), а также в отношении признания договоров аренды базовых активов с низкой стоимостью. Ниже представлено влияние применения МСФО (IFRS) 16 по состоянию на 1 января 2019 г. (увеличение/ (уменьшение)): Активы

Основные средства 9 426

Итого активы 9 426

Обязательства

Прочие обязательства 9 426

Итого обязательства 9 426

Чистые активы, приходящиеся на участников −

Итого корректировка собственного капитала −

(a) Характер влияния применения МСФО (IFRS) 16 Группа заключила договоры аренды отдельных офисных помещений, срок действия которых истекает в течение 12 месяцев. До применения МСФО (IFRS) Группа (в качестве арендатора) классифицировала договоры аренды в качестве операционной аренды на дату начала срока аренды. В рамках операционной аренды арендуемое имущество не было капитализировано, а платежи по операционной аренде отражались как расходы на аренду в отчете о прибылях и убытках линейным методом на протяжении всего срока аренды. Предоплата по аренде и начисленная арендная плата были отражены в составе прочих активов и прочих обязательств соответственно. Аренда, ранее классифицировавшаяся как операционная аренда Для аренды, ранее классифицировавшейся как операционная аренда, кроме краткосрочной аренды и аренды активов с низкой стоимостью, Группа признала активы в форме права пользования и обязательства по аренде. Активы в форме права пользования по большинству договоров аренды оценивались по балансовой стоимости, как если бы стандарт применялся всегда, за исключением использования ставки привлечения дополнительных заемных средств на дату первоначального применения. В некоторых договорах аренды активы в форме права пользования признавались по величине, равной обязательствам по аренде, с корректировкой на суммы авансовых платежей или начисленных расходов, которые были признаны ранее. Обязательства по аренде были признаны по приведенной стоимости оставшихся арендных платежей, дисконтированной с использованием ставки привлечения дополнительных заемных средств на дату первоначального применения. Группа также применила доступные упрощения практического характера, в результате чего она:

► использовала единую ставку дисконтирования в отношении портфеля договоров аренды с обоснованно аналогичными характеристиками;

► использовала в качестве альтернативы проверке на предмет обесценения анализ обременительного характера договоров аренды непосредственно до даты первоначального применения;

► применила освобождение от признания в отношении краткосрочной аренды к договорам аренды, срок по которым истекает в течение 12 месяцев с даты первоначального применения;

► исключила первоначальные прямые затраты из оценки актива в форме права пользования на дату первоначального применения;

► использовала суждения задним числом при определении срока аренды, если договор содержал опцион на продление или прекращение аренды.



11


Изменения в учетной политике (продолжение) Исходя из вышеуказанного, по состоянию на 1 января 2019 г.:

► были признаны «Активы в форме права пользования» в размере 9 426 тыс. руб. и представлены в составе «Основных средств». Группа не имеет активов по аренде, признанных ранее по договорам финансовой аренды;

► были признаны дополнительные обязательства по аренде в размере 9 426 тыс. руб. (включенные в состав «Прочих обязательств»).

Ниже представлена сверка обязательств по аренде по состоянию на 1 января 2019 г. с договорными обязательствами по операционной аренде по состоянию на 31 декабря 2018 г.: Договорные обязательства по операционной аренде на 31 декабря 2018 г. 10 825

Средневзвешенная ставка привлечения дополнительных заемных средств на 1 января 2019 г. 9%

Дисконтированные договорные обязательства по операционной аренде на 1 января 2019 г. 10 198

Минус (772) Договорные обязательства, связанные с краткосрочной арендой (772) Договорные обязательства, связанные с арендой активов с низкой стоимостью −

Плюс − Договорные обязательства, связанные с арендой, ранее классифицированной как

финансовая аренда − Платежи в периодах, предусмотренных опционами на продление, не признанные

на 31 декабря 2018 г. −

Обязательства по аренде на 1 января 2019 г. 9 426

Группа признала обязательства по аренде в составе прочих обязательств в промежуточном сокращенном консолидированном отчете о финансовом положении. (б) Краткое описание новой учетной политики Ниже представлена новая учетная политика Группы в связи с применением МСФО (IFRS) 16, используемая с даты первого применения стандарта: Активы в форме права пользования Группа признает активы в форме права пользования на дату начала аренды (т.е. дату, на которую базовый актив становится доступным для использования). Активы в форме права пользования оцениваются по первоначальной стоимости, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, с корректировкой на переоценку обязательств по аренде. Первоначальная стоимость актива в форме права пользования включает величину признанных обязательств по аренде, понесенные первоначальные прямые затраты и арендные платежи, произведенные на дату начала аренды или до такой даты за вычетом полученных стимулирующих платежей по аренде. Если у Группы отсутствует достаточная уверенность в том, что она получит право собственности на арендованный актив в конце срока аренды, признанный актив в форме права пользования амортизируется линейным методом на протяжении более короткого из следующих периодов: предполагаемый срок полезного использования актива или срок аренды. Активы в форме права пользования проверяются на предмет обесценения. Обязательства по аренде На дату начала аренды Группа признает обязательства по аренде, оцениваемые по приведенной стоимости арендных платежей, которые будут осуществлены в течение срока аренды. Арендные платежи включают фиксированные платежи (в том числе по существу фиксированные платежи) за вычетом любых стимулирующих платежей по аренде к получению, переменные арендные платежи, которые зависят от индекса или ставки, и суммы, которые, как ожидается, будут уплачены по гарантиям ликвидационной стоимости. Арендные платежи также включают цену исполнения опциона на покупку, если имеется достаточная уверенность в том, что Группа исполнит этот опцион, и выплаты штрафов за прекращение аренды, если срок аренды отражает потенциальное исполнение Группой опциона на прекращение аренды. Переменные арендные платежи, которые не зависят от индекса или ставки, признаются в качестве расходов в том периоде, в котором наступает событие или условие, приводящее к осуществлению таких платежей.



12


Изменения в учетной политике (продолжение) Для расчета приведенной стоимости арендных платежей Группа использует ставку привлечения дополнительных заемных средств на дату начала аренды, если процентная ставка, заложенная в договоре аренды, не может быть легко определена. После даты начала аренды величина обязательств по аренде увеличивается для отражения начисления процентов и уменьшается для отражения осуществленных арендных платежей. Кроме того, в случае модификации, изменения срока аренды, изменения по существу фиксированных арендных платежей или изменения оценки опциона на покупку базового актива производится переоценка балансовой стоимости обязательства по аренде. Краткосрочная аренда и аренда активов с низкой стоимостью Группа применяет освобождение от признания в отношении краткосрочной аренды к краткосрочным договорам аренды (т.е. к договорам, в которых на дату начала аренды предусмотренный срок аренды составляет не более 12 месяцев и которые не содержат опциона на покупку). Группа также применяет освобождение от признания в отношении аренды активов с низкой стоимостью к договорам аренды офисного оборудования, стоимость которого считается низкой (т.е. до 315 тыс. руб.). Арендные платежи по краткосрочной аренде и аренде активов с низкой стоимостью признаются в качестве расхода по аренде линейным методом на протяжении срока аренды. Значительные суждения при определении срока аренды в договорах с опционом на продление Группа определяет срок аренды как не подлежащий досрочному прекращению период аренды вместе с периодами, в отношении которых предусмотрен опцион на продление аренды, если имеется достаточная уверенность в том, что он будет исполнен, или периодами, в отношении которых предусмотрен опцион на прекращение аренды, если имеется достаточная уверенность в том, что он не будет исполнен. По некоторым договорам аренды у Группы имеется опцион на продление аренды активов на дополнительный срок от трех до пяти лет. Группа применяет суждение, чтобы определить, имеется ли у нее достаточная уверенность в том, что она исполнит данный опцион на продление. При этом Группа учитывает все уместные факторы, приводящие к возникновению экономического стимула для исполнения опциона на продление аренды. После даты начала аренды Группа повторно оценивает срок аренды при возникновении значительного события либо изменения обстоятельств, которое подконтрольно Группе и влияет на ее способность исполнить (или не исполнить) опцион на продление аренды (например, изменение бизнес-стратегии). Суммы, признанные в промежуточном сокращенном консолидированном отчете о финансовом положении и в промежуточной сокращенном консолидированном отчете о совокупном доходе Ниже представлена балансовая стоимость активов в форме права пользования и обязательств по аренде, имеющихся у Группы, и ее изменения в течение периода: Активы в форме права пользования Обязательства

по аренде Здания Итого

На 31 декабря 2018 г. 9 426 9 426 9 426 Новые поступления − − − Расходы по амортизации (3 770) (3 770) − Процентный расход − − 349

Платежи − − (3 917)

На 30 июня 2019 г. (неаудиров.) 5 656 5 656 5 858



13


Переклассификация В процессе подготовки промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2019 г. Группой были сделаны переклассификации для приведения информации по состоянию на 30 июня 2018 г. в сопоставимый вид с информацией по состоянию на 30 июня 2019 г. Промежуточный сокращенный консолидированный отчет о совокупном доходе

Статья отчета о совокупном доходе

Согласно предыдущему

отчету Сумма

корректировки Скорректи-

рованная сумма

Расходы по кредитным убыткам прочих финансовых активов (32 750) 32 750 −

Прочие расходы от обесценения и резервы 6 358 (6 358) − Прочие расходы по кредитным убыткам и прочие

расходы от обесценения и резервы − (26 392) (26 392)

3. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты включают:

30 июня 2019 г.

(неаудиров.) 31 декабря

2018 г.

Остатки средств на текущих счетах в прочих кредитных организациях 17 621 7 660

Денежные средства и их эквиваленты 17 621 7 660

Все денежные средства и их эквиваленты выражены в российских рублях.

4. Чистые инвестиции в лизинг Чистые инвестиции в лизинг включают:

30 июня 2019 г.

31 декабря 2018 г.

Валовые инвестиции в лизинг 7 293 699 7 599 243

За вычетом незаработанного дохода по финансовой аренде (1 686 858) (1 887 271)

Чистые инвестиции в лизинг 5 606 841 5 711 972

За вычетом резерва под обесценение (Прим. 10) (65 410) (49 906)

Чистые инвестиции в лизинг за вычетом резерва на обесценение 5 541 431 5 662 066

По состоянию на 30 июня 2019 г. и 31 декабря 2018 г. отдельные переданные в лизинг активы были предоставлены в качестве обеспечения по полученным кредитам. По состоянию на 30 июня 2019 г. и 31 декабря 2018 г. чистые инвестиции в лизинг в отношении активов, предоставленных в качестве обеспечения по кредитным договорам, составили 1 288 315 тыс. руб. и 1 871 666 тыс. руб. соответственно. По состоянию на 30 июня 2019 г. доля самого крупного российского лизингополучателя (третье лицо, оказывающее услуги по грузоперевозкам; лизинговое оборудование − малотоннажные грузовые автомобили) составила 251 478 тыс. руб. или 4,49% от чистых инвестиций в лизинг до вычета резерва под обесценение, а общий процентный доход, полученный от контрагента, составил 21 560 тыс. руб. (3,05% от общего дохода от финансового лизинга). Доля второго крупного российского лизингополучателя (третье лицо, оказывающее услуги по грузоперевозкам; лизинговое оборудование − малотоннажные грузовые автомобили) составила 234 939 тыс. руб. или 4,19% от чистых инвестиций в лизинг до вычета резерва под обесценение, а общий процентный доход, полученный от контрагента, составил 27 497 тыс. руб. (3,89% от общего дохода от финансового лизинга). По состоянию на 30 июня 2019 г. в отношении указанных активов не было выявлено признаков индивидуального обесценения.



14

4. Чистые инвестиции в лизинг (продолжение) По состоянию на 31 декабря 2018 г. доля самого крупного российского лизингополучателя (третье лицо, оказывающие услуги по грузоперевозкам; лизинговое оборудование − малотоннажные грузовые автомобили) составила 253 747 тыс. руб. или 4,44% от чистых инвестиций в лизинг до вычета резерва под обесценение, а общий процентный доход, полученный от контрагента, составил 64 168 тыс. руб. (7,33% от общего дохода от финансового лизинга). Доля второго крупного российского лизингополучателя (третье лицо, оказывающее услуги по грузоперевозкам; лизинговое оборудование − малотоннажные грузовые автомобили) составила 240 061 тыс. руб. или 4,20% от чистых инвестиций в лизинг до вычета резерва под обесценение, а общий процентный доход, полученный от контрагента, составил 32 408 тыс. руб. (3,70% от общего дохода от финансового лизинга). По состоянию на 31 декабря 2018 г. в отношении указанных активов не было выявлено признаков индивидуального обесценения.

5. Авансы, выданные поставщикам лизингового оборудования По состоянию на 30 июня 2019 г. и на 31 декабря 2018 г. авансы, выданные поставщикам лизингового оборудования:

30 июня 2019 г.

31 декабря 2018 г.

Авансы, выданные поставщикам лизингового оборудования 53 053 53 779

За вычетом обесценения (Прим. 8) (38 000) (38 000)

15 053 15 779

По состоянию на 30 июня 2019 г. авансы, выданные пяти крупнейшим российским поставщикам лизингового оборудования, составили 81% от общей суммы авансов после обесценения (31 декабря 2018 г.: 60%).

6. Активы, предназначенные для продажи По состоянию на 30 июня 2019 г. активы, предназначенные для продажи, в основном включают транспортные средства, изъятые по договорам лизинга. Руководство Группы намерено реализовать данные активы не позднее, чем в течение года с даты изъятия, что подтверждается последующей продажей части транспортных средств после отчетной даты. По состоянию на 30 июня 2019 г. справедливая стоимость за вычетом расходов на реализацию основных средств составила 100 718 тыс. руб. Убыток от обесценения активов, предназначенных для продажи, в размере 20 141 тыс. руб. был признан в прочих расходах по кредитным убыткам и прочих расходах от обесценения и резервов в составе прибыли и убытка за шесть месяцев 2019 года. По состоянию на 31 декабря 2018 г. активы, предназначенные для продажи, в основном включают транспортные средства, изъятые по договорам розничного лизинга. Руководство Группы намерено реализовать данные активы не позднее, чем в течение года с даты изъятия, что подтверждается последующей продажей части транспортных средств после отчетной даты. По состоянию на 31 декабря 2018 г. чистая стоимость реализации основных средств составила 43 041 тыс. руб. Восстановление обесценения активов, предназначенных для продажи, в размере 5 707 тыс. руб. был признан в прочих расходах по кредитным убыткам и прочих расходах от обесценения и резервов в составе прибыли и убытка за шесть месяцев 2018 года.

7. Налогообложение Расходы по налогу на прибыль юридических лиц включают:

За шесть месяцев, закончившихся

30 июня 2019 г.


30 июня 2018 г.


Расход по текущему налогу 16 265 7 319 Расход по отложенному налогу – возникновение и уменьшение

временных разниц 57 151 48 472

Расходы по налогу на прибыль 73 416 55 791

Российские юридические лица обязаны самостоятельно подавать налоговые декларации. В 2019 и 2018 годах стандартная ставка налога на прибыль составила 20%.



15

8. Прочие расходы по кредитным убыткам и прочие расходы от обесценения и резервы В таблице ниже представлено движение по прочим расходам по кредитным убыткам и прочим расходам от обесценения и резервам за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2019 г.:

Прочие финансовые

активы

Прочие нефинансовые

активы и авансы

выданные

Судебные разбира-

тельства Итого

1 января 2019 г. (3 059) (38 000) (10 254) (51 313) Начисления (восстановление) (581) − 278 (303) Списания 483 − − 483

30 июня 2019 г. (неаудиров.) (3 157) (38 000) (9 976) (51 133)

Прочие расходы по кредитным убыткам и прочие расходы от обесценения и резервы за шесть месяцев 2019 года в сумме 20 444 тыс. руб. включают убыток от обесценения по прочим финансовым активам в сумме 581 тыс. руб., восстановление резерва по убыткам по судебным делам в сумме 278 тыс. руб. и убыток от обесценения активов, предназначенных для продажи в сумме 20 141 тыс. руб. В таблице ниже представлено движение по прочим расходам по кредитным убыткам и прочим расходам от обесценения и резервам за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2018 г.:

Прочие финансовые

активы

Прочие нефинансовые

активы и авансы

выданные

Судебные разбира-

тельства Итого

1 января 2018 г. (17 115) − (9 512) (26 627) Начисления (восстановление) 5 250 (38 000) 651 (32 099)

Списания 7 040 − − 7 040

30 июня 2018 г. (неаудиров.) (4 825) (38 000) (8 861) (51 686)

Прочие расходы по кредитным убыткам и прочие расходы от обесценения и резервы за шесть месяцев 2018 года в сумме 26 392 тыс. руб. включают восстановление ранее признанного убытка от обесценения по прочим финансовым активам в сумме 5 250 тыс. руб., убыток от обесценения авансов выданных в сумме 38 000 тыс. руб., восстановление резерва по убыткам по судебным делам в сумме 651 тыс. руб. и восстановление обесценения активов, предназначенных для продажи в сумме 5 707 тыс. руб. В таблице ниже представлен анализ изменений резервов под ОКУ за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2019 г. (неаудиров.): Прочие активы Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого

ОКУ по состоянию на 1 января 2019 г. − − (3 059) (3 059) Новые созданные или приобретенные

активы − − (581) (581) Активы, признание которых было

прекращено или которые были погашены (исключая списания) − − − −

Переводы в Этап 1 − − − − Переводы в Этап 2 − − − − Переводы в Этап 3 − − − − Влияние на ОКУ на конец периода в

результате переводов из одного Этапа в другой в течение периода − − − −

Изменение моделей и исходных данных, использованных для оценки ОКУ − − − −

Списанные суммы − − 483 483

На 30 июня 2019 г. − − (3 157) (3 157)



16

8. Прочие расходы по кредитным убыткам и прочие расходы от обесценения и резервы (продолжение) Резерв под обесценение активов вычитается из балансовой стоимости соответствующих активов. В таблице ниже представлен анализ изменений резервов под ОКУ за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2018 г. (неаудиров.): Прочие активы Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого

ОКУ по состоянию на 1 января 2018 г. − − (17 115) (17 115) Новые созданные или приобретенные

активы − − − − Активы, признание которых было

прекращено или которые были погашены (исключая списания) − − 5 250 5 250

Переводы в Этап 1 − − − − Переводы в Этап 2 − − − − Переводы в Этап 3 − − − − Изменение моделей и исходных данных,

использованных для оценки ОКУ − − − −

Списанные суммы − − 7 040 7 040

На 30 июня 2018 г. (неаудиров.) − − (4 825) (4 825)

Резерв под обесценение активов вычитается из балансовой стоимости соответствующих активов.

9. Прочие активы и обязательства Прочие активы включают в себя прочие нефинансовые и прочие финансовые активы:

30 июня 2019 г.


2018 г.

НДС к возмещению 35 8 194 Отложенные расходы по страхованию 27 483 28 512 НДС по авансам, полученным от лизингополучателей 16 413 16 010 Оборудование, приобретенное для целей лизинга − 28 395

Прочее 20 419 19 569

Прочие нефинансовые активы 64 350 100 680

30 июня 2019 г.


2018 г.

Дебиторская задолженность 11 295 14 220

Прочее 9 709 1 816

Прочие активы до вычета резерва 21 004 16 036

За вычетом резерва под обесценение (Прим. 8) (3 157) (3 059)

Прочие финансовые активы 17 847 12 977



17

9. Прочие активы и обязательства (продолжение) Прочие обязательства включают:

30 июня 2019 г.


2018 г.

Резервы на выплату вознаграждений работникам 20 500 50 600 Прочая торговая кредиторская задолженность и предоплата 37 680 78 063 Резерв под неиспользованные отпуска 19 602 14 198 Резерв на судебные разбирательства (Прим. 8) 9 976 10 254 Обязательства по аренде 5 858 − Налоги к уплате, кроме налога на прибыль и НДС 4 046 5 009

НДС к уплате 63 954 2 272

Прочие обязательства 161 616 160 396

10. Расходы по кредитным убыткам В таблице ниже представлен анализ изменений резервов под ОКУ за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2019 г. (неаудиров.): Процентные активы Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого

ОКУ по состоянию на 1 января 2019 г. (22 041) (16 571) (11 294) (49 906) Новые активы, созданные или

приобретенные (2 502) (1 244) (303) (4 049) Активы, признание которых было

прекращено или которые были погашены (за исключением списаний) 1 466 2 959 5 663 10 088

Перевод в Этап 1 (3 381) 3 146 235 − Перевод в Этап 2 2 561 (2 561) − − Перевод в Этап 3 250 7 185 (7 435) − Влияние на ОКУ на конец периода в

результате переводов из одного этапа в другой в течение периода 3 284 (12 357) (23 831) (32 904)

Изменение моделей и исходных данных, использованных при оценке ОКУ 9 539 1 985 (163) 11 361

30 июня 2019 г. (10 824) (17 458) (37 128) (65 410)




18

10. Расходы по кредитным убыткам (продолжение) В таблице ниже представлен анализ изменений резервов под ОКУ за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2018 г. (неаудиров.): Процентные активы Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого

ОКУ по состоянию на 1 января 2018 г. (53 043) (12 264) (21 713) (87 020) Новые активы, созданные или

приобретенные (10 032) (1 837) − (11 869) Активы, признание которых было

прекращено или которые были погашены (за исключением списаний) 2 918 1 164 639 4 721

Перевод в Этап 1 (4 974) 4 974 − − Перевод в Этап 2 1 289 (1 289) − − Перевод в Этап 3 151 5 798 (5 949) − Изменение моделей и исходных данных,

использованных при оценке ОКУ 40 038 (4 046) (12 821) 23 171

30 июня 2018 г. (23 653) (7 500) (39 844) (70 997)


11. Средства кредитных организаций Средства кредитных организаций включают:

30 июня 2019 г.


2018 г.

Кредиты банков на лизинговые операции ПАО «Совкомбанк» 441 940 305 379 АО «Зираат Банк (Москва)» 119 278 183 950

АО «Альфа-Банк» 54 271 −

Средства кредитных организаций 615 489 489 329

По состоянию на 30 июня 2019 г. и 31 декабря 2018 г. сумма процентов по банковским кредитам к уплате, капитализированных в балансовой стоимости активов, предназначенных для использования в финансовом лизинге, составила 962 тыс. руб. и 1 469 тыс. руб. соответственно.

12. Выпущенные долговые ценные бумаги Выпущенные долговые ценные бумаги представлены следующим образом:

30 июня 2019 г.


2018 г.

Облигации, выпущенные на внутреннем рынке 3 466 169 3 777 584

Выпущенные долговые ценные бумаги 3 466 169 3 777 584

В 2017 году ООО «СОЛЛЕРС-ФИНАНС» выпустило документарные процентные неконвертируемые облигации на предъявителя с обязательным централизованным хранением (серия 1) на сумму 2 500 000 тыс. руб. (которая является их номинальной стоимостью) со сроком погашения в феврале 2020 года. Допускается досрочное погашение выпущенных облигаций по желанию их держателя в период с 2019 года по 2020 год. Облигации будут погашены в соответствии с установленным графиком. Номинальная стоимость будет выплачиваться шестью равными траншами (5 траншей – 15% от общей номинальной стоимости, последний транш – 25% номинальной стоимости). Первый транш был выплачен в течение 21 месяца с даты размещения (ноябрь 2018 года), оставшиеся транши будут выплачиваться ежеквартально после этой даты. Купонный доход в размере 12,25% годовых по облигациям серии 1 выплачивается в конце соответствующего купонного периода (ежеквартально). В январе 2019 года 1 628 700 облигаций были выкуплены.



19

12. Выпущенные долговые ценные бумаги (продолжение) В 2018 году ООО «СОЛЛЕРС-ФИНАНС» выпустило биржевые документарные процентные неконвертируемые облигации на предъявителя с обязательным централизованным хранением (серия 001Р) на сумму 3 500 000 тыс. руб. (которая является их номинальной стоимостью) и разместило их в декабре 2018 года – январе 2019 года со сроком погашения в декабре 2021 года. Допускается досрочное погашение выпущенных облигаций по желанию их держателей в период с 2019 года по 2021 год. Облигации будут погашены в соответствии с установленным графиком. Номинальная стоимость выплачивается шестью равными траншами (5 траншей – 15% от общей номинальной стоимости, последний транш – 25% номинальной стоимости). Первый транш будет выплачен в течение 21 месяца с даты размещения (сентябрь 2020 года), оставшиеся транши выплачиваются ежеквартально после этой даты. Купонный доход в размере 10,35% годовых по облигациям серии БО-П01 выплачивается в конце соответствующего купонного периода (ежеквартально).

13. Авансы от лизингополучателей По состоянию на 30 июня 2019 г. авансы, полученные от лизингополучателей, составили 97 198 тыс. руб. (31 декабря 2018 г.: 109 018 тыс. руб.). Авансы, полученные от пяти крупнейших лизингополучателей, составили 10,0% от общей суммы авансов (31 декабря 2018 г.: 18,2%).

14. Чистые активы, приходящиеся на участников По состоянию на 30 июня 2019 г. уставный капитал составил 420 000 тыс. руб. (2018 год: 420 000 тыс. руб.). Уставный капитал представляет собой две доли, внесенные двумя участниками (2018 год: двумя участниками). В течение последних трех лет Компания не увеличивала свой уставный капитал. В соответствии с российским законодательством в качестве дивидендов в пользу участников Компании может распределяться только накопленная нераспределенная прибыль, отраженная в обязательной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета и связанными с ними нормативными актами («РПБУ»). По состоянию на 30 июня 2019 г. чистая нераспределенная прибыль Компании по РПБУ составила 689 098 тыс. руб. (31 декабря 2018 г.: 767 254 тыс. руб.). В течение шести месяцев 2019 года были объявлены и выплачены дивиденды за 2018 год в размере 200 000 тыс. руб. В течение шести месяцев 2018 года Компания не объявляла и не выплачивала дивиденды. В соответствии с уставом Компании участники общества с ограниченной ответственностью вправе выйти из общества независимо от согласия других участников или общества. В таких случаях Компания обязана выплатить участникам, подавшим заявление о выходе из общества, их долю или часть доли в чистых активах Компании, определяемую на основе данных бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с РПБУ, за год, в течение которого было подано заявление о выходе из общества, денежными средствами или в натуре имуществом такой же стоимости. Выплата или перевод активов осуществляется в течение трех месяцев с даты возникновения соответствующего обязательства.

15. Договорные и условные обязательства

Условия ведения деятельности В России продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и административной инфраструктуры, которая отвечала бы требованиям рыночной экономики. Стабильность российской экономики будет во многом зависеть от хода этих реформ, а также от эффективности предпринимаемых правительством мер в сфере экономики, финансовой и денежно-кредитной политики. Негативное влияние на российскую экономику оказывают снижение цен на нефть и санкции, введенные против России некоторыми странами. Процентные ставки в рублях остаются высокими. Совокупность этих факторов привела к снижению доступности капитала и увеличению его стоимости, а также к повышению неопределенности относительно дальнейшего экономического роста, что может негативно повлиять на финансовое положение, результаты деятельности и экономические перспективы Группы. Руководство Группы считает, что оно предпринимает надлежащие меры по поддержанию экономической устойчивости Группы в текущих условиях.



20

15. Договорные и условные обязательства (продолжение)

Юридические вопросы В ходе обычной деятельности Группа является объектом судебных исков и претензий. По мнению руководства, вероятные обязательства (при их наличии), возникающие в результате таких исков или претензий, не окажет существенного отрицательного влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы в будущем, за исключением судебных разбирательств, указанных в Примечание 8.

Налогообложение Деятельность Группы осуществляется в Российской Федерации. Ряд положений действующего в настоящий момент российского налогового, валютного и таможенного законодательства сформулирован недостаточно четко и однозначно, что зачастую приводит к их различному толкованию (которое, в частности, может применяться к правоотношениям в прошлом), выборочному и непоследовательному применению, а также частым и в ряде случаев малопредсказуемым изменениям. Интерпретация данного законодательства руководством Группы применительно к операциям и деятельности Группы, в том числе экономическая обоснованность отдельных операций, может быть оспорена соответствующими региональными или федеральными органами. Недавние события, произошедшие в Российской Федерации, указывают на то, что налоговые органы могут занимать более жесткую позицию при интерпретации и применении тех или иных норм данного законодательства, проведении налоговых проверок. Как следствие, в любой момент в будущем налоговые органы могут предъявить претензии по тем сделкам и операциям Группы, которые не оспаривались в прошлом. В результате, соответствующими органами могут быть начислены значительные дополнительные налоги, пени и штрафы. Проверки правильности исчисления и уплаты налогов налогоплательщиками, проводимые налоговыми органами, могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествующих году принятия налоговыми органами решения о проведении налоговой проверки. В определенных обстоятельствах проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды. На 30 июня 2019 г. руководство Группы считает, что его интерпретация применимых норм законодательства является обоснованной и что позиция Группы в отношении вопросов налогообложения, а также вопросов валютного и таможенного законодательства будет поддержана.

Договорные и условные обязательства На 30 июня договорные и условные обязательства Группы включали следующее:

30 июня 2019 г.


2018 г.

Капитальные затраты по договорным и условным обязательствам 103 137 85 149

Договорные и условные финансовые и нефинансовые обязательства 103 137 85 149

Расходы на страхование Группа не имеет страхового покрытия ответственности в результате ошибок или упущений. В настоящее время страхование гражданской ответственности в России не имеет широкого распространения.

16. (Убытки)/прибыли от реализации изъятого лизингового оборудования (Убытки)/прибыли от реализации изъятого лизингового оборудования включают:


2019 г. (неаудиров.)


Доходы от реализации изъятого лизингового оборудования 38 888 50 695

Себестоимость реализации изъятого лизингового оборудования (39 413) (41 372)

(Убытки)/прибыли от реализации лизингового оборудования (525) 9 323

Доходы получены в связи с реализацией возвращенного лизингового оборудования.



21

17. Прочие доходы




Штрафы полученные 12 582 8 736

Прочее 9 803 10

Прочие доходы 22 385 8 746

18. Расходы на персонал и прочие операционные расходы В таблице ниже представлены расходы на персонал и прочие операционные расходы:

За шесть месяцев,

закончившихся 30 июня

2019 г.

(неаудиров.) 2018 г.


Заработная плата и прочие выплаты 76 948 83 114

Отчисления на социальное обеспечение 22 776 24 311

Расходы на оплату труда 99 724 107 425

Расходы на страхование 22 265 19 294 Расходы на систему слежения 6 688 6 781 Расходы на ИТ-поддержку 3 863 4 164 Профессиональные услуги 3 776 3 907 Затраты на содержание автомобильного парка, находящегося в

операционной аренде 3 584 4 294 Расходы, связанные с изъятием лизингового оборудования 2 720 3 801 Услуги связи 2 224 2 121 Расходы по аренде 1 881 5 802 Расходы на ремонт и техническое обслуживание 782 1 133 Налоги, за исключением налога на прибыль 562 598 Транспортные средства 529 394 Офисное оборудование 427 843 Реклама и маркетинг 321 341

Прочее 3 345 10 645

Прочие операционные расходы 52 967 64 118

19. Справедливая стоимость финансовых инструментов

Процедуры оценки справедливой стоимости Для оценки значимых активов привлекаются сторонние оценщики. Вопрос о привлечении сторонних оценщиков решается финансовым комитетом. В число критериев, определяющих выбор оценщика, входят знание рынка, репутация, независимость и соблюдение профессиональных стандартов. Как правило, оценщики меняются каждые три года. После обсуждения со сторонними оценщиками Группы финансовый комитет принимает решение о том, какие методики оценки и исходные данные должны использоваться в каждом случае.



22

19. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)

Справедливая стоимость финансовых активов и обязательств, не учитываемых по справедливой стоимости Ниже приводится сравнение балансовой стоимости и справедливой стоимости финансовых инструментов Группы, которые не отражаются по справедливой стоимости в консолидированном отчете о финансовом положении. В таблице не приводятся значения справедливой стоимости нефинансовых активов и нефинансовых обязательств. 30 июня 2019 г. 31 декабря 2018 г.

Балансовая стоимость

Справед-ливая

стоимость

Непризнан-ный доход/

(расход) Балансовая стоимость

Справед-ливая

стоимость

Непризнан-ный доход/

(расход)

Финансовые активы Денежные средства и их

эквиваленты 17 621 17 621 − 7 660 7 660 − Чистые инвестиции в лизинг 5 541 431 5 489 686 (51 745) 5 662 066 5 653 439 (8 627) Финансовые

обязательства Средства кредитных

организаций 615 489 554 175 61 314 489 329 407 114 82 215 Выпущенные долговые

ценные бумаги 3 466 169 3 509 440 (43 271) 3 777 584 3 789 939 (12 356)

Итого непризнанное изменение в справедливой стоимости (33 702) 61 232

Ниже описаны методики и допущения, использованные при определении справедливой стоимости тех финансовых инструментов, которые не отражены в настоящей финансовой отчетности по справедливой стоимости.

Активы, справедливая стоимость которых приблизительно равна их балансовой стоимости В случае финансовых активов и финансовых обязательств, которые являются ликвидными или имеют короткий срок погашения (менее трех месяцев), допускается, что их справедливая стоимость приблизительно равна балансовой стоимости.

Финансовые активы и финансовые обязательства, учитываемые по амортизированной стоимости Справедливая стоимость котируемых облигаций основывается на котировках по состоянию на отчетную дату. Справедливая стоимость некотируемых долговых инструментов оценивается посредством дисконтирования будущих потоков денежных средств с использованием ставок, существующих в настоящий момент по задолженности с аналогичными условиями, кредитным риском и сроком погашения.

20. Раскрытие информации о связанных сторонах В соответствии с МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», связанными считаются стороны, одна из которых имеет возможность контролировать или в значительной степени влиять на операционные и финансовые решения другой стороны. При решении вопроса о том, являются ли стороны связанными, принимается во внимание содержание взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма. Связанные стороны могут вступать в сделки, которые не проводились бы между несвязанными сторонами. Цены и условия таких сделок могут отличаться от цен и условий сделок между несвязанными сторонами. Группа совершает с такими компаниями следующие операции: получение заемных средств, открытие банковских депозитов и покупка оборудования для передачи в лизинг.



23

20. Раскрытие информации о связанных сторонах (продолжение) Операции и остатки по расчетам со связанными сторонами, включающие операции и остатки по расчетам с участниками (ПАО «Соллерс» и ПАО «Совкомбанк») и компаниями группы «Соллерс», указаны в таблице ниже:

30 июня 2019 г. (неаудиров.) 31 декабря 2018 г.

Акционеры

Компании группы

«СОЛЛЕРС» Акционеры


«СОЛЛЕРС»

Денежные средства и их эквиваленты 14 710 − 6 230 − Основные средства (операционная аренда) 14 250 5 553 11 323 9 388 Прочие обязательства − − 5 745 − Средства кредитных организаций 441 940 − 305 379 − В таблице ниже представлены доходы и расходы по операциям со связанными сторонами: За шесть месяцев, закончившихся

30 июня 2019 г. (неаудиров.)

30 июня 2018 г. (неаудиров.)

Акционеры


«СОЛЛЕРС» Акционеры


«СОЛЛЕРС»

Процентные доходы − 5 096 − − Процентные расходы (18 171) − (34 948) − Комиссионные расходы (5 023) − (2 394) − Непроцентные доходы 4 847 1 779 5 031 2 421 Операционные расходы (4 171) (1 750) (2 416) (2 936) Основные операции со связанными сторонами включают:

► получение от участников займов на рыночных условиях для осуществления основной деятельности;

► приобретение активов для передачи в операционную аренду связанным сторонам;

► операционная аренда. Вознаграждение ключевому управленческому персоналу включает в себя следующие позиции: За шесть месяцев, закончившихся

30 июня 2019 г.


30 июня 2018 г.


Заработная плата и прочие кратковременные выплаты 18 102 21 394

Отчисления в фонд социального обеспечения 2 908 3 457

Итого вознаграждение ключевому управленческому персоналу 21 010 24 851

21. Дочерние организации В консолидированную финансовую отчетность Группы на 30 июня 2019 г. и 31 декабря 2018 г. включены следующие дочерние организации:

Наименование компании Доля

участия, % Страна

регистрации

Дата регистрации/ приобретения Отрасль Вид образования

ООО «СОЛЛЕРС-ПАРТНЕР» 100 Россия Апрель

2011 года Аренда

легковых автомобилей

Приобретено ООО «СОЛЛЕРС-ФИНАНС»

22. События после окончания промежуточного периода Существенные события после отчетной даты отсутствуют.

Август 2019 г. - sovcombank-leasing.ru · МСФО (ifrs) 16 «Аренда» МСФО...

Documents