facultades de comprobación de autoridades fiscales

FACULTADES DE COMPROBACION ART. 42 CFF

Rectificar errores aritméticos,omisiones u otros

Declaracionessolicitudes

avisos

Solicitar la contabilidadpara su revisión

Practicar visitas domiciliarias

Contabilidadbienes

mercancías


Revisar dictámenes deCPR

Estados financierosEnajenación de

accionesdonativos

devolución IVA

Visitas domiciliarias

Comprobantesfiscales

solicitud de avisospropiedad de bebidas


Practicas de avalúosVerificación física de

bienes

Recabar informes y datos

FuncionariosEmpleados Públicos yFedatarios

Formular denuncia oQuerella

M.P. Por delitosfiscales

FORMALIDADES DE LA ORDEN DE VISITA (ART. 42-A Y 38 CFF)

• Constar por escrito• Señalar la autoridad que lo emite• Fundado y motivado, expresar resolución, objeto o

propósito de que se trate• Ostentar firma del funcionario competente y

nombre o nombres de personas a quien va dirigido• Responsabilidad solidaria, señalará la causa

Legal de la responsabilidad

• Lugar o lugares donde se efectuará la visita

( En caso de aumento deberá notificarse al visitado)

• Nombre de las personas que deben efectuar la visita

FORMALIDADES DE LA ORDEN DE VISITA (ART. 42-A Y 38 CFF)

REGLAS PARA EFECTUAR LA VISITA DOMICILIARIA (ART. 44

CFF)

Lugar de la revisión

Los señalados en la Orden de visita

Si al inicio no Se encuentra el

Visitado o Su RL

Se deja citatorio para el siguienteDía , señalando hora, si no se presenta,

se inicia con quien se encuentre.


CFF)Al citar al visitado

Podrán hacerRelación de sistemas

Y registroscontables

Si al inicio no Se encuentra el

Visitado o Su RL

Si existe peligro de queSe ausente o realice

Maniobras para impedirLa visita se asegurárá

La contabilidad


CFF)

Si al inicio de la visita

Descubren bienes cuya Importación, tenenciaO explotación debe ser

Declarada y no se efectuó, Se asegurarán.

Si existe peligro de queSe ausente o realice

Maniobras para impedirLa visita se asegurárá

La contabilidad


CFF)

Inicio de La visita

Identificación de los visitadores

Requerir nombramiento de dos testigos

Si no los designaLa autoridad los

nombra


CFF)

DesarrolloDe la visita

Sustitución de testigos

Auxilio de otras autoridades fiscalesPara que continuen una vez iniciada

Solicitar a otras autoridades que Practiquen otras visitas

OBLIGACIÓN DE LOS VISITADOS (ART. 45 CFF)

• Permitir el acceso al lugar visitado• Mantener a su disposición contabilidad y

demás documentos fiscales• Permitir la verificación de bienes y mercancías,

documentos, discos, cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos

• Poner a disposición de los visitadores el equipo de computo y sus operadores para que los auxilien

DESARROLLO DE LA VISITAART. 46 CFF

• De toda visita levantará acta circunstanciada de los hechos u omisiones conocidos (son

prueba de estos hechos)• Podrán asegurar la contabilidad o

documentos no registrados en la misma, sellar, colocar marcas en documentos, bienes o muebles, archiveros u oficinas donde se encuentren. Siempre que no se impida la realización de actividades del visitado.

• Podrán levantar actas parciales o complementarias, hasta antes de levantada el acta final. En estas se consignarán omisiones a las disposiciones fiscales y hechos conocidos de terceros.

• Última acta parcial, debe transcurrir por lo menos veinte días para levantar el acta final.



UAP- Plazo20 días, 15

Días adicionalesPor cada ejercicio

revisado

El contribuyente puede desvirtuar los hechos presentado documentos

Corregir su situación fiscal

• Se tendrán por hechos consentidos, los consignados en las actas parciales, y la UAP, si antes del cierre del acta final el contribuyente no presenta los documentos, libros o registros o no señale el lugar donde se encuentren, o no prueba que éstos se encuentran en poder de la autoridad.


• Imposibilidad de continuar en el domicilio fiscal: Las Actas se levantarán en las oficinas de la autoridad, notificándose al contribuyente esta circunstancia.



Cierre del ActaFinal

Si no se encuentra el contribuyente o RL:

Dejar citatorio para el día siguiente a unaHora determinada, si no se presenta se Levantará con quien esté presente en el lugarDel visitado, firmando los visitadores, testigos,El visitado o persona con quien se entienda


Cierre del ActaFinal

Si se niegan a firmar los testigos o el visitado:Se asentará dicha circunstancia en el acta, sin que esto afecte la validez y valor probatorio de la misma

• Seis meses a partir de la notificación

• Ampliación de dos períodos iguales, siempre que el primer período lo expida la misma autoridad que ordenó la visita, en la segunda el superior jerárquico de la autoridad que ordenó la visita.

PLAZO PARA CONCLUIRVISITAS DOMICILIARIAS

ART. 46-A

• Suspensión de los plazos:HuelgaFallecimiento del contribuyente, hasta la

designación del RL de la sucesiónCuando desocupe su domicilio sin avisar a

la Autoridad


ART. 46-A

• Suspensión anticipada:

Cuando el visitado haya presentado el aviso para dictaminar sus estados financieros por CPR, deben levantar acta de esta circunstancia


ART. 46-A

facultades de comprobación de autoridades fiscales

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