تجربة مصرف السلام – البحرينفي تحويل بنك تقليدي

إلى مصرف إسلامي

فـتـــــــاوى

إعداد إدارة المجموعة الشرعية لمصرف السلام – البحرين

3

الفهرس

الفهرس

8 المقدمة13 كلمةعضومجلسالإدارةوالرئيسالتنفيذيللمجموعة15 كلمةإدارةالرقابةالشرعية17 أعضاءهيئةالفتوىوالرقابةالشرعية

21 الفتاوىوالقراراترغبةمصرفالسلام-البحرين)“المصرف”( .1

21 فيالاستحواذعلىالبنكالبحرينيالسعودي)“بنكب.س.”( 22 إقرارخطةالتحوللبنكب.س. .223 توحيد)دمج(القوائمالماليةقبلالتحول .323 الخطواتوالإجراءاتتجاهالتحول .426 إجراءاتالحشمةفيمكانالعملبعدعمليةالتحول .527 مستجداتقرارتحولبنكب.س. .629 عدمرغبةالشركاتوالهيئاتفيتحويلحساباتهابمنتجالمضاربة .730 إطفاءرأسالمالبالفوائدالربويةخلالعمليةالتحول .830 التعاملبالمعاملاتغيرالمحولةإلىيومإعلانالتحول .9

طلبتقريرالهيئةللحصولعلىترخيصبمزاولةالأعمالالمصرفية .10 31 الإسلامية31 تحويلمعاملاتالتمويلالمجمع .1133 تأخرتحويلالديونالربويةالتجارية .1234 تحويلسنداتالدين .1334 المقاصةبينالمطلوباتالربويةوتكلفةالتمويلاتالمصرفية .14

الفهرس )تتمة(4

35 انعقاداجتماعلإعلانتحولبنكب.س.إلىبنكإسلامي .1535 إعلانتحولالبنكوالسماحبمزاولةأعمالالصيرفةالإسلامية .16

احتسابالفوائدالمترتبةمنبنكب.س.للسنةالماليةالمنتهية .17 37 2011م،وإشعارالمساهمينبذلك

رأيبعضالمساهمينبضرورةإخراجالمصرفللدخلالمحرم .18 37 قبلالتحولدونتحميلالمساهمينذلك

المقاصةبينالفوائدالربويةوتكلفةالتمويلوالمصروفات .19 39 والديونالمعدومة

طريقةحسابمصروفاتتحصيلالدخلالمحرموطرحها .20 41 منالدخلالمحرم

تحديدفترةالتحوللبنكBMI )“بنكب.م”(والخطواتالمبدئية .21 42 المطلوبةوأحكامها45 تمويلالاعتماداتالمستنديةبعدالتحول .2246 تمويلالزبائنللتجارةفيالأسهمبعدالتحول .2347 تمويلالاكتتابفيالأسهمبعدالتحول .2448 عمليةالمتاجرةفيالأسهممنخلالمنصةمتاجرة .2549 تمويلالمتعاملينلشراءالأسهمبعدالتحول .2651 تحويلالحساباتالمصرفية .2752 إقرارخطةوصيغوإجراءاتالتحول .2852 تاريخالبدءفيإعلانعمليةالتحول .2953 أخذالفوائدالربويةقبلإعلانالتحول .3053 تعزيزوتمويلالاعتماداتالمستنديةبعدالتحول .3154 خططالتحوللإدارةتمويلالأفراد .3255 الوديعةبنسبةربحثابتةلغرضالتحول .3356 تمديدفترةعمليةالتحول .3456 وديعةبفائدةثابتةلايرغبصاحبهافيالتحويل .35

5 الفهرس )تتمة(

57 مستجداتوصعوباتعمليةالتحول .36تقييدالمعاملاتالجديدةبعدالتحولفيالحاسبالآليبحسب .37

59 النظامالتقليدي60 طريقةتحويلبطاقاتالائتمان .3861 إعلانتحولالبنكمنبنكتقليديإلىمصرفإسلامي .3962 عمليةالتحولفيالإداراتالمختلفة .4063 تكوينومعالجةالحساب/الوعاءالمستقلوالتصرففيه .4165 هيكلةتحويلالتمويلالمجمع .4266 طلبتمديدفترةالتحول .4367 تحويلدينمتعاملبشراءفندقوتأجيرهإليه .4468 إعادةجدولةمديونيةبعدالتحولبزيادةالمدةوتخفيضنسبةالربح .4570 تحويلالسندات .4672 47.تقريرإعلانتحولالبنك

تحويلقرضربويلشركةتملكفندقاباستخدامالإجارةالمنتهية .48 75 بالتمليك76 دخولإيراداتمحرمةقبلتاريخالتحول .4977 تقريرمراجعةتنفيذعمليةالتحولوإجراءاته .5078 تجديدتسهيلاتضمانبنكيلاقتراضالذهببعدالتحول .51

تحويلقرضمقدمإلىفندقبعقدالإجارةوتطهيرالدخلالناتج .52 79 عنالعنصرالمحرم79 الاحتفاظبالسنداتوالاستثماراتبعدالتحول .5381 استثمارفائضالسيولةلبنكسيشلفيالسندات .54

83 فهرسالمصطلحات

المقدمة

8

الحمــدللهربالعالمــينوالصــلاةوالســلامعلــىالمبعــوثرحمــةللعالمــينوعلــىآلــهالطيبــينوصحبــهالغــرالميامــينومــنتبعهــمبإحســانإلــىيــومالديــن.وبعــد

فإننــالانجــدشــيئاأعلــناللهالحــربعليــه-بعــدالشــركوالكفــر-مثــلالربــا،وشــددفيــهرســولهصلــىاللهعليــهوســلمحيــثجعلــهمــنأكبــرالكبائــر.

بــا لا ذيــن يأكلــون الر فمــنالقــرآنالكــريمدســتورالمســلمينالربانــيقولــهتعالــى:}الــا البيــع هــم قالــوا إن ــيطان مــن الــس ذلــك بأن طــه الش ــذي يتخب يقومــون إلا كمــا يقــوم الــه فانتهــى فلــه مــا ســلف بــا فمــن جــاءه موعظــة مــن رب م الر البيــع وحــر بــا وأحــل الل مثــل الربــا ويربــي الر حــق الل ــار هــم فيهــا خالــدون * ي ومــن عــاد فأولئــك أصحــاب الن وأمــره إلــى اللــاة ــات وأقامــوا الص ال ذيــن آمنــوا وعملــوا الص ــار أثيــم * إن ال لا يحــب كل كف دقــات والل الصذيــن آمنــوا هــا ال هــم ولا خــوف عليهــم ولا هــم يحزنــون * يــا أي كاة لهــم أجرهــم عنــد رب وآتــوا الــز بــا إن كنتــم مؤمنــن * فــإن لــم تفعلــوا فأذنــوا بحــرب مــن الل وذروا مــا بقــي مــن الر قــوا الل اتورســوله وإن تبتــم فلكــم رؤوس أموالكــم لا تظلمــون ولا تظلمــون * وإن كان ذو عســرة فنظــرة قــوا يومــا ترجعــون فيــه إلــى الل ــم تعلمــون * وات ــر لكــم إن كنت قــوا خي إلــى ميســرة وأن تصد

ــى كل نفــس مــا كســبت وهــم لا يظلمــون*{.1 ثــم توف

ومــنالســنةالنبويــةالمطهــرةقــولالنبــيصلــىاللهعليــهوســلم:))إذاظهــرالزنــاوالربــافيقريــةفقــدأحلــوابأنفســهمعــذابالله((رواهالحاكــمبإســنادصحيــح.2

1سورةالبقرة:275-281.2المستدرك)27/2(والحافظالهيثميفيمجمعالزوائد)117/4(.

كلمة أعضاء هيئة الفتوىوالرقابة الشرعية

القدمة

9

ــة(( ــرمــنالربــاإلاكانعاقبــةأمــرهإلــىقل وقولــهصلــىاللهعليــهوســلم:))مــاأحــدأكثــم، ــهالرجــلوهــويعل ــايأكل ــهوســلم:))درهــمرب ــىاللهعلي ــهصل ــنماجــه.3وقول رواهاب

أشــدعنــداللهمــنســتوثلاثــينزنيــة((رواهأحمــدوالــدارقطنــي.4

((رواهالحاكم.5 وقولهصلىاللهعليهوسلم:))إنالرباوإنكثرعاقبتهتصيرإلىقل

وعــنجابــررضــياللهعنــهقــال:))لعــنالنبــيصلــىاللهعليــهوســلمآكلالربــا،ومؤكلــه،وكاتبــه،وشــاهديه((وقــال:))هــمســواء((.رواهمســلموغيــره6

وممــالاشــكفيــهأنالعمــلعلــىتغييــرالأنشــطةالربويــةبالاســتحواذعلــىبنــوكتقليديــةبغيــةتحويلهــاإلــىبنــوكإســلاميةهــومــنمقتضيــاتالالتــزامبالنصــوصالشــرعيةالســابقة،وهــومــاســارعليــهمصــرفالســلام-البحرين.وهــوخطــوةيعتبــرمــنالســعيــهوهــومــنخيــرالأعمــالمصداقــالقــولالرســولصلــىاللهعليــه ــةالمذنــبوهدايت لتوبوســلم:))لأنيهــدياللهبــكرجــلاواحــداخيــرلــكمــنحمــرالنعــم((،7كمــاأنــهموجــب

للأجــرمــنربالعبــاد.

وعمليــةالتحــولتقتضــيمعالجــةحقــوقالمســاهمينالناتجــةعــنالفوائــدالتــيتقاضاهــاالبنــكمــنعملائــهقبــلالتحــول،وذلــكباتبــاعمبــدأأنمــازادعــنرأسالمــالمــنحقــوقالمســاهمينالثابتــةفيتاريــخالتحــول،التــيتكونــت،فيجــزءمنهــا،مــنالفــرقبــينالفوائــدــك ــا،تدخــلفيمل ــيكانيتقاضاه ــةالت ــدالدائن ــكوالفوائ ــاالبن ــيكانيدفعه ــةالت المدينالمســاهمين،ولايلزمهــمردهإلــىمــنأخــذمنــهولاالتصــدقبــه.وهــواتجــاهيعتمــدعلــىمــاجــرىعليــهالعمــلفيالبــلادالتــيحولــتنظمهــاالبنكيــةبالكامــل،وقياســالقــرارالتحــولعلــىالتوبــةبعــدنــزولالتحــريمالبــاتالنافــذللربــافيعصــرالتنزيــل،علــىرأيبعــضالمفســرينوفقهــاءالعصــر،وأخــذابمبــدأاعتبــارالمــآلفيالأحــكامورجحــانمصلحــة

التحــولعلــىمفســدةدخــولالفوائــدالمقبوضــةقبــلالتحــولفيملــكالمســاهمين.

3الحديث2279،وفيالزوائد:إسنادهصحيح.4رواهأحمد)21957(والدارقطني)2843(.

5المستدرك)37/2(وقال:صحيحالاسناد،ووافقهالذهبي.6رواهمسلم)1598(.

7رواهمسلم،حديثرقم:)2406(

القدمة )تتمة(

10

ويجــبالتنويــهأنتنقيــةالمجتمــعمــنالأنشــطةالربويــةتتطلــبالنظــرإلــىالقوانــينالنافــذةــومأنالبنــكالتقليــدي ــه،ومعل ــهالبنــكالتقليــديالمســتحوذعلي ــدالــذييعمــلفي فيالبليتقاضــىفوائــدعــنالقــروضالتــييقدمهــالعملائــهويدفــعمنهــافوائــدلمودعيــه،ويحتفــظلمســاهميهبالفــرقبــينالفوائــدالدائنــةوالفوائــدالمدينــة.وظاهــرأنالبنــكالتقليــديفيهــذهالحــاللايملــكبعــدقــرارالرغبــةفيالتحــولمطالبــةالمودعــينلديــهبالفوائــدالتــيقبضوهــاقبــلالتحــولبحكــمالقوانــينالنافــذة،وإنوجــبعليهــمردهــالمــنأخــذتمنهــم

إنعرفــتأشــخاصهمأوالتصــدقبهــانيابــةعنهــم.

ويبقــىالســؤال:هــلالمقصــودبالفوائــدهــيمجمــوعالفوائــدالتــيقبضهــاالبنــك،أميخصــممــنهــذهالفوائــدمــادفعــهالبنــكمــنالفوائــدلدائنيــهأوالمودعــينلديــه،ويكــونالباقــيالــذيدخــلفيحقــوقالمســاهمينهــومــالايجــبعليهــمردهإلــىمــنأخــذمنهــم؟ولقــدتبنــتالهيئــةالشــرعيةللتحــولالاتجــاهالــذييــرىأصحابــهأنالفوائــدالتــيقبضهــاالبنــكقبــلالتحــولتدخــلفيملــكالمســاهمينوتصيــرجــزءامــنحقوقهــم،وذلــكللأدلــة

التاليــة:

قيــاسحالــةتحــولالبنــكعلــىالتحــريمالبــاتالنافــذللربــافيعصــرالتشــريع،فقــد .1كانالربــامحرمــاديانــةفيصــدرالإســلام،بنــاءعلــىتحريمــهفيالشــرائعالســابقة،غيــرأنهــذاالتحــريملــميكــننافــذايترتــبعليــهبطــلانالعقــودوعقــابالمرابــينوردمــاأخــذوهمــنربــا،ثــمجــاءالتحــريمالبــاتالنافــذعندمــاوضــعالرســولصلــىاللهعليــهوســلمالربــاكلــهوأبطــلعقــوده،اعتبــارامــنصــدورهــذاالتحــريم،وعفــاعمــاقبــضمــنالربــاقبــلذلــك.وحالــةالتحــولشــبيهةبهــذهالحالــة،ذلــكأنالربــامحــرمديانــةبالنســبةللمســلمين،غيــرأنهــذاالتحــريمليــسنافــذافيظــلالقوانــينالســائدة،فجــاءقــرارالتحــولبالمنــعالبــاتالنافــذفيحــقالمســاهمين،بقــرارجمعيتهــمالعموميــةغيــرالعاديــة،فوجــبتطبيــقنفــسالحكــمعلــىالبنــك،وهــومنــعالربــافيعقــودالبنــكــدودخــلفي بعــدالتحــولوبطــلانهــذهالعقــود،والعفــوعمــاقبضــهالبنــكمــنفوائملــكالمســاهمينقبــلقــرارالتحــول.أمــاماســتلمهالمودعــونمــنفوائــدفــلايطالبــون

بــردهلتعــذرذلــكقانونــا.

القدمة )تتمة(

11

ــى:}فمــن جــاءه ــهتعال ــىتفســيرقول ــاءعل ــكبن ــاءالعصــربذل ــىبعــضفقه ــدأفت وق .2ــةترفــع موعظــة مــن ربــه فانتهــى فلــه مــا ســلف وأمــره إلــى الل{ 8 والتــيتعنــيأنالتوبالإثــمعــنالربــاالمقبــوض،ولاشــكأنقــرارالجمعيــةالعموميــةللمســاهمينتوبــةــة. ــلالتوب ــامقاب ــاقبضــوهمــنالرب ــمم ــاالمحــرم،فيكــونله ــمعــنالتعامــلبالرب منه}وإن تبتــم فلكــم رؤوس أموالكــم لا تظلمــون ولا وتعالــى: قولــهســبحانه أن كمــاــم ــادةعــنالقــرض،وعــدمظل ــمالمتعامــلبأخــذالزي ــىعــدمظل تظلمــون{،9يشــيرإلالمصــرفبإعطائــهأقــلمــنمبلــغالقــرض.فلذلــكتبنــتالهيئــةأنالديــونالمعدومــةمــنهــذهالقــروضتخصــممــنالفوائــدومــازادعــنرأسالمــال)مبلــغالقــرض(تصــرففيوجــوهالبــر؛لأناحتســابهــذهالديــونضــدالمصــرفيــؤديإلــىاســتردادالمصــرف

ــوحللمتعامــل. أقــلمــنأصــلالقــرضالممن

تبنــتهــذاالاتجــاهبعــضالــدولالإســلاميةالتــيحولــتنظامهــاالبنكــيكلــهإلــىنظــام .3 إســلاميكالســودان،إذأنخطــةالتحــولالتــيوضعتهــاهــذهالــدولعفــتعــنالربــاالمقبــوضفيميزانيــاتالبنــوكالمحولــةالمقفلــة،وأضافتــهإلــىحقــوقالمســاهمينبعــدالتحــول،بنــاءعلــىالآيــةالمذكــورةآنفــا،وقياســالحالــةالتحــولعلــىحالــةالانتهــاءعــن

الربــابعــدنــزولالتحــريمالبــاتالنافــذفيزمــنالتنريــل.

وقــدأكــدتخطــةالتحويــلالحكــمبالعفــوعــنالفوائــدالمقبوضــةواعتبارهــاجــزءامــن .4حقــوقالمســاهمينبأصــلاعتبــارالمــآلفيالشــريعةالإســلامية،ومقتضــىهــذاالأصــلأنالأفعــاليحكــمعليهــاشــرعابمــاتــؤولإليــهمــنالمصالــحأومفاســد،فدخــولالفوائــدالمقبوضــةفيملــكالبنــك،وإنكانظاهــرهالمنــع،لمــايترتــبعليــهمــنمفســدةأخــذالربــا،إلاأنــهيحقــقمصلحــةأهــم،هــيتحــولالبنــكالربــويإلــىبنــكإســلامي،وتخليــصالمجتمــعمــنالتعامــلبالربــا،ويدفــعمفســدةأشــد،هــيعــدمتحــولالبنــكواســتمرارتعاملــهبالربــا،إذارفــضالمســاهمونالتخلــيعــنحقوقهــمالتــيتكونــتمــنالربــا،أوفشــلهوإفلاســهفيحالــةقبولهــم.وكلاهمــامفســدةأشــدمــنمفســدةدخــولالفوائــدالمقبوضــةفيحقــوقالمســاهمين،هــذامــعإمــكانتجنــبهــذهالمفاســدبدعــوة

المســاهمينإلــىالتصــدقبمــازادفيحقوقهــمبســببالفوائــدالمقبوضــة.

8سورةالبقرة:275.

9سورةالبقرة:279.

القدمة )تتمة(

12

ويتجلــىســرهــذاالديــنأنــهمــامــنشــيءحرمــهإلاقــدملــهبديــلاشــرعياأفضــلممــالــةمبــدأتقــديمالبديــل حرمــه.وتأسيســاعلــىذلــكانتهجــتالهيئــةالشــرعيةللبنــوكالمحوالشــرعيالمناســبلــكلحالــةمــنحــالاتالتحــولالتــيتعــرضعلــىالهيئــةالشــرعية،وذلكفيضــوءالقواعــدالفقهيــةللمذاهــبالفقهيــةالمختلفــةدونالتقيــدبمذهــبفقهــيمعــين،بــلتتخــذمــنبــينآراءالفقهــاءالذيــنبلغــوارتبــةالاســتنباطوالاجتهــاد،وتوفــرتلديهــمشــروطذلــك،مــاهــوأقــربإلــىتحقيــقالمصلحــةوتلبيــةالحاجــةالملحــةفيمثــلحــالاتالتحــول،وذلــكإيمانــامــنالهيئــةالشــرعيةأنالمســائلالمســتجدةالمعاصــرةيتعــذرحلهــابــآراءونصــوصمذهــبفقهــيواحــد،وخاصــةفيضــوءحــالاتالتجــارةالعابــرةللحــدود.

وقــدكانمنهــجالهيئــةالشــرعيةأنــهإذاعــرضعليهــامســألةلبيــانالصيــغالمناســبةللتحــولفيضــوءقواعــدالشــريعةالإســلامية،فإنهــاتناقــشالموضــوعبإســهابمــعالخبــراءوالمختصــينالفنيــينالذيــنعرضــواالمعاملــةحتــىتتصــورالمســألةوتتمكــنمــنإعطــاءحكــمشــافيتماشــىمــعالمصلحــةالعامــةومطابــقللواقــع،ويكــونتحقيــقمنــاطالحكــمالشــرعي

فيالوقائــعالمعروضــةصحيحــا.

وإذنقــدملهــذاالكتــاب،فإننــانؤكــدشــكرنالمجلــسالإدارةالموقــر،رئيســاوأعضــاء،والإدارةالتنفيذيــةوعلــىرأســهمالرئيــسالتنفيــذيعلــىتعاونهــمالتــاممــعالهيئــةلتحقيــقالأهدافالمرصــودةللمصــرفمــنحيــثالالتــزامبأحــكامالشــريعةالإســلاميةوقــراراتالهيئــةالشــرعية.كمانتقــدمبالشــكرالجزيــلإلــىكلمــنســاهمفيإنجــاحهــذاالمشــروعوعلــىــفوتنســيق ــعوتصني ــنجهودهــمفيجم ــةالشــرعيةبالمصــرف،ونثم رأســهمإدارةالرقاب

ومراجعــةالفتــاوىوتنقيحهــاوالتقــديملهــاوإخراجهــابالصــورةالنهائيــة.

الأستاذ الدكتور حسن حامد حسان رئيس هيئة الفتوى والرقابة الشرعية

القدمة )تتمة(

13

الحمــدللهحمــدالشــاكرين،والصــلاةوالســلامعلــىمحمــدبــنعبــدالله،خــاتمالأنبيــاءوإمــامالمرســلينوعلــىآلــهالطيبــينالطاهريــنوصحابتــهأجمعــين..وبعــد:

ــق ــةوتحقي ــابهــوتجســيدلمســؤوليةمصــرفالســلام-البحرينالاجتماعي إنهــذاالكتاســتراتيجيتهبالعمــلوفقــالأحــكامومبــادئالشــريعةالإســلاميةلتحقيقهدفهالاســتثماريــىالتأكــدمــنأن والتجــاري.وتحقيقــالهــذاالواجــبحــرصالمصــرفمنــذالتأســيسعلجميــعأنشــطتهمتوافقــةمــعأحــكامالشــريعةالإســلاميةومبادئهــا،وذلــكبطلــبرأيالعلمــاءالأجــلاءالذيــنتمتعيينهــملمســاعدةالمصــرففيالوصــولإلــىهــذهالغايــةالنبيلــة،وهــممــنخيــرةفقهــاءالعصــرالذيــنلهــمخبــرةطويلــةفيعمــلالمصــارفالإســلامية.

ــا ــلوفق ــوكلاتعم ــىبن ــىالمصــرفاســتراتيجيةالاســتحواذعل ــةتبن وفيالأعــوامالماضيلأحــكامالشــريعةومبادئهــالتحويلهــاإلــىمصــارفإســلاميةثــمدمجهــامــعمصــرفالســلام-البحرين.وفيبــادئالأمــر،بــدتالمهمــةبعيــدةالمنــال،وكانعــدموضــوحالرؤيــةحــولالأســسالشــرعيةالتــييتــمبهــاتحويــلبنــكتقليــديإلــىمصــرفإســلاميهــوســيدالموقــف،مــعإيماننــاالتــامبإمكانيــةذلــك،ولكــنبتضافــرالجهــودوحنكــةوفطنــةالفريــقــأن ــاب ــقطموحاتن ــابونحق ــةالشــرعيةاســتطعناأننتجــاوزالصع ــعالهيئ ــذيعمــلم الــةفيمجــال ــةوشــرعيةعالي ــرةفني ــهخب ــونل ــنيك ــةالبحري ــونأولمصــرففيمملك نك

ــةإلــىمصــارفإســلامية. ــلبنــوكتقليدي تحوي

وقــدســاعدفيذلــكحزمــةمــنالحلــولوالآراءالشــرعيةوالتوصيــاتالعلميــةالتــيقدمهــاهــؤلاءالعلمــاءالأفاضــل،حيــثظهــرأثــرقدرتهــمعلــىالتطويــروابتــكارالأدواتوالصيــغالشــرعيةالبديلــةخــلالعمليــةالتحــولوبعدهــاعلــىأداءالمصــرففيالأعــوامالماضيــةرغــمتحديــاتالســوقوالعولمــة.كمــاتكونــتمــنذلــكفتــاوىمؤصلــةفقهيــاتعالــجمســائلعويصــةفيمجــالتحويــلالبنــوكالتقليديــة،وهــيتجربــةفريــدةنتطلــعإلــىأنيقتــديبهــابقيــةالمصــارفالإســلامية.ولاشــكأنهــذهالفتــاوىوالحلــولالشــرعيةالمبتكــرةالــواردة

كلمة عضو مجلس الإدارةوالرئيس التنفيذي للمجموعة

كلمة عضو مجلس الإدارةوالرئيس التنفيذي للمجموعة

14

فيهــذاالكتــابستســاهمفيتحفيــزالمصــرفوغيــرهلتوســيعدائــرةعملياتهــاخــارجحــدودموطنــهلتحقيــقالقــدرةعلــىالمنافســةفيالأســواقالعالميــة.

وفيالختــامأشــكرأعضــاءالهيئــةالشــرعيةالذيــنتحملــواعنــاءتصحيــحمســارمعامــلاتالبنــوكالتقليديــةالتــياســتحوذناعليهــاشــرعا،مــعالحفــاظعلــىقاعــدةالعمــلاءوالمراكــزالماليــةلهــذهالبنــوكدونأيتأثيــريذكــر،وأســألاللهأنيجزيهــمخيــرالجــزاء،كمــايســرنيأنأقــدمهــذهالفتــاوىفيشــكلكتــابإلــىأهــلالعلــموالباحثــينوالمتعاملــينمــعمصــرفالســلام-البحرينوإلــىكلمــنينتفــعبهــا.ونســألاللهأنيهدينــاإلــىســواءالســبيلإنــه

قريــبمجيــبالدعــوات،وآخــردعوانــاأنالحمــدللهربالعالمــين.

يوسف عبد الل تقي عضو مجلس الإدارة والرئيس التنفيذي للمجموعة

كلمة عضو مجلس الإدارةوالرئيس التنفيذي للمجموعة )تتمة(

15

الحمــدللهربالعالمــينوالصــلاةوالســلامعلــىأشــرفالأنبيــاءوالمرســلينســيدنامحمــدوعلــىآلــهوصحبــهأجمعــين..وبعــد

فــإنإدارةالرقابــةالشــرعيةمــنالإداراتالمحوريــةفيالمصــرفعامــةوفيأنشــطةالتحــولخاصــة،حيــثتقتضــيالرقابــةالشــرعيةعلــىعمليــةالتحــولأنتــلازمإدارةالرقابــةــومتنفيذهــا ــىي ــكاراإل ــاأف ــنكونه ــا،أيم ــعمراحله ــالالمصــرففيجمي الشــرعيةأعملتتأكــدمــنأنأعمــالالمصــرفالقائمــةعلــىأســسشــرعيةلاتختلــطخــلالمرحلــةالتحــولبمعامــلاتالتحــول.وقــدتابعــتإدارةالرقابــةالشــرعيةمعامــلاتالتحــولبدقــةمتناهيــة،وعملــتفيتثقيــفالفريــقالمكلــفبتنســيقالتحــولمــعالهيئــةالشــرعيةوالرقابــةوالتدقيــق الشــرعية الرقابــة عمليــة فصــل التحــول مرحلــة في ولذلــكتم الشــرعية.لأعمــالالتحــولعــنالمعامــلاتالشــرعيةالقائمــةحيــثاعتمــدتمعيــاراصارمــاكمــافيــارحقيقــة ــةالشــرعيةفياعتب ــىالمعامــلاتالقائمــة،وحــذتحــذوالهيئ كلالســنواتعل

ــقهــدفالتحــول. ــىالتيســيرلتحقي ــةوالحاجــةإل المرحل

وقــدعكفــتالإدارةفيهــذاالمشــروعالمبــارك-المتضمــنلعــرضفتــاوىتجربــةمصــرفالســلامفيتحويــلبنــكتقليــديإلــىمصــرفإســلامي-علىضبطوتوثيــقجميعالقراراتوالتوصيــاتالتــيتوصلــتإليهــاالهيئــةالشــرعيةللتحــولفيجميــعمراحلــه.وقــدتمحصــرجميــعمــاصــدرعــنالهيئــةمــنقــراراتوتوجيهــاتبالرجــوعإلــىمحاضــرالاجتماعــات،حيــثتمفصــلالقــراراتالتــيتخــصصيــغأخــرىتمعرضهــاخــلالاجتماعــاتالهيئــةحــولالتحــوللتبقــىالقــراراتالمتعلقــةخاليــةمــنصيــغأخــرىلهــامجالهــافيالإصــدار

التالــيالــذيســيضمجميــعقــراراتوفتــاوىالهيئــةالشــرعيةلمصــرفالســلام.

منهجية تصنيف الفتاوىسلكتالإدارةالشرعيةعندجمعهاوإعدادهاللفتاوىالمنهجيةالتالية:

حصرجميعالفتاوىوالقراراتالمتعلقةبالتحول. .1

كلمة إدارة الرقابة الشرعية

كلمة إدارة الرقابة الشرعية

16

اســتبعادالفتــاوىوالقــراراتالمتعلقــةبالأمــورالإداريــةللهيئــةمثــلإقــراراللوائــح .2الداخليــة،واســتبعادكذلــكالقــراراتالتــيلاتنضــويفيفحواهــاعلــىفتــوىتوجــهللمصــرفوإداراتــهالمختلفــةمثــلإقــرارالمحاضــرالســابقةأواعتمــادجــدولالأعمــال

فيكلاجتمــاع.نقــلالقــراراتمــنمحاضــراجتماعــاتالهيئــةالشــرعيةكمــاأقــرت،وتمالتقــديم .3

لبعــضالمواضيــعبمقدمــةتشــرحهاإندعــتالحاجــةإلــىذلــك.روعــيالتنســيقبــينفتــاوىالهيئــةفيالموضــوعالواحــد،والإبقــاءعلــىالحكــمالنهائــي .4

للهيئــةوعــدمالتطــرقإلــىالنســخفيفتاواهــا.روعي-قدرالإمكان-التسلسلالزمنيفيعرضالفتاوى. .5

القــراراتالتــيتحمــلنفــسالرقــمتعنــيأنالفتــوىاشــتملتعلــىأكثــرمــنعنــوان، .6ولغــرضالتبيــانوالإيضــاحفقــدتمإفــرادكلعنــوانفيفقــرةمســتقلة،كمــاأننمــوذج

أرقــامالقــراراتقــديختلــفبحســبالتسلســلالمتبــعفيالبنــكالمحــول.روعــي-قــدرالإمــكان-عــدمتكــرارالفتــوىمــنخــلالدمــجالفتــاوىالتــيتحمــل .7نفــسالمضمــونتحــتعنــوانواحــد،نظــراإلــىتعــددالبنــوكالتــيتمتحويلهــافيأعــوام

مختلفــة.ــع ــأنتطب ــةالشــرعيةب ــةإدارةالرقاب ــقغاي ــعمــنســاهمفيتحقي ــامنشــكرجمي وفيالختهــذهالفتــاوىفيشــكلكتــابيكــونمرشــداللموظفــينفيالمصــرفلأداءمهامهــم،وكذلــكللمتعاملــينفيمعرفــةمــايقــومبــهالمصــرفللتحقــقمــنأنأموالهــمتســتثمربطــرقترضــياللهســبحانهوتعالــىوتحقــقغايتهــمفيتجنــبأكلالســحتوالربــا.كمــالايفوتنــاأننشــكر الإدارةالتنفيذيــة،وبالأخــصالرئيــسالتنفيــذي،يوســفعبــداللهتقــيونوابــهالثلاثــة)د.أنــورالســادةوالســيدأنــورمــرادوالســيدموكنــدانراغافاشــاري(لمســاندتهمإدارةالرقابــةالشــرعيةفيأداءمهامهــاوحرصهــمالشــديدفيالالتــزامبفتــاوىوقــراراتالهيئــةالشــرعية.ونســألاللهالعلــيالقديــرأنينفــعبهــذهالفتــاوىالعبــادويجــزيكلمــنســاهمفينشــرهاإنــهعليــمحكيــم.وصلــىاللهعلــىســيدنامحمــدبــنعبــداللهوعلــىآلــهوصحبــهوســلم.

د. محمد برهان أربونا رئيس الرقابة الشرعية للمجموعة

كلمة إدارة الرقابة الشرعية )تتمة(

17

فضيلة الشيخ أ. د. حسن حامد حسانرئيس الهيئة

ــة ــةالشــريعةبجامع ــنكلي ــوراهم ــىدرجــةالدكت ــزعل ــدحســانحائ ــورحســينحام الدكتالأزهــرفيالقاهــرة،ودرجــةالماجســتيرفيالفقــهالمقــارن،والدبلــومفيالقانــونالمقــارن)وكلاهمــايعــادلاندرجــةالدكتــوراه(مــنالمعهــدالدولــيللقانــونالمقــارنبجامعــةنيويــورك،الولايــاتالمتحــدةالأمريكيــة.وهــوحائــزأيضــاعلــىدرجــةالماجســتيرفيالفقــهالمقــارنالليســانسفي القاهــرة،ودرجــة مــنجامعــة والقانــونالخــاص الشــريعة والدبلــومفيالشــريعةمــنجامعــةالأزهــر.يــرأسالدكتــورحســينحامــدحســانهيئــةالفتــوىوالرقابــةالشــرعيةفيالعديــدمــنالبنــوكوالمصــارفالإســلامية.كمــايــرأسالدكتــورحســينأيضــامجمــعالفقــهالإســلاميفيواشــنطنبالولايــاتالمتحــدةالأمريكيــة،وهــوعضــوفيالمجلــسالأوروبــيالإســلاميللبحــوثوالاستشــاراتفيدبلــن،أيرلنــدا،وخبيــرفياتحــادالمصــارف

الإســلاميةفيجــدة،المملكــةالعربيــةالســعودية.

فضيلة الشيخ أ. د. علي محيي الدين القرة داغيعضو الهيئة

الدكتــورعلــيالقــرةداغــيحائــزعلــىدرجــةالدكتــوراهفيالشــريعةوالقانــون،ودرجــةالماجســتيرفيالشــريعةوالفقــهالمقــارنمــنجامعــةالأزهــربالقاهــرة،ودرجــةالبكالوريــوسفيالشــريعةالإســلاميةمــنجامعــةبغــدادبالعــراق،وشــهادةفيالدراســاتالإســلاميةالتقليديــةتحــتإشــرافأصحــابالفضيلــةالعلمــاءفيالعــراق،وهــوأيضــاخريــجالمعهــدالإســلاميفيالعــراق.والدكتــورعلــيعضــوهيئــةالتدريــسبجامعــةقطــروعضــوفيــة،وعضــوأيضــا ــوكوالمؤسســاتالمالي ــةالشــرعيةلعــددمــنالبن ــوىوالرقاب ــاتالفت هيئفيأكاديميــةالفقــهالإســلامي،ومنظمــةالمؤتمــرالإســلامي،والمجلــسالأوروبــيالإســلاميللإفتــاءوالبحــوث،واللجنــةالاستشــاريةالأكاديميــةبمركــزالدراســاتالإســلاميةفيجامعة

أعضاء هيئة الفتوىوالرقابة الشرعية

أعضاء هيئة الفتوىوالرقابة الشرعية

18

ــعتشــمل ــاتوالبحــوثحــولمواضي ــنالمؤلف ــدم ــهالعدي ــةالمتحــدةول أكســفورد–المملكــزكاة،والاقتصــادالإســلامي. ــلالإســلامي،والفقــه،وال أشــكالالتموي

فضيلة الشيخ د. محمد عبد الكيم زعيرعضو الهيئة

الدكتــورمحمــدزعيــرحاصــلعلــىدرجــةالدكتــوراهفيالاقتصــادالإســلامي،ودرجــةــة، ــومالإداري ــوسفيالعل الماجســتيرفيالشــريعةالإســلامية)اقتصــاد(،ودرجــةالبكالوريوالدبلــومالعالــيفيالدراســاتالإســلامية.والدكتــورعبــدالحكيــمعضــوفيهيئــةالفتــوىوالرقابــةالشــرعيةلعــددمــنالمؤسســاتالماليــةكمــاتشــملخبراتــهالســابقةالعمــللمــدة18ســنةلــدىبنــكمصــرالمركــزي،كمــاشــغلأيضــامناصــبمختلفــةمنهــارئيــسإدارة

ــةالشــرعيةفيبنــكدبــيالإســلامي. الرقاب

فضيلة الشيخ عدنان عبد الل القطانعضو الهيئة

الشــيخعدنــانالقطــانحائــزعلــىدرجــةالماجســتيرفيالقــرآنالكــريموالحديــثالنبــويالشــريفمنجامعةأمالقرىفيمكةالمكرمة،ودرجةالبكالوريوسفيالشــريعةالإســلاميةمــنالجامعــةالإســلاميةفيالمدينــةالمنــورةوهــوقاضــيبالمحكمــةالشــرعيةالكبــرىالتابعــةلــوزارةالعــدلبمملكــةالبحريــن.الشــيخعدنــانالقطــانعضــوفيهيئــاتالفتــوىوالرقابــةالشــرعيةفيعــددمــنالبنــوكوالمؤسســاتالماليــة،كذلــكيــرأسجمعيــةالســنابللرعايــةالأيتــامبمملكــةالبحريــن،وهــوأيضــارئيــسمجلــسأمنــاءالمؤسســةالخيريــةالملكيــةالتابعــةللديــوانالملكــيبمملكــةالبحريــن،ورئيــسبعثــةالبحريــنللحــج.وهــوأيضــاخطيــبجامــعمركــزأحمــدالفــاتحالإســلامي.كمــاأســهمالشــيخعدنــانالقطــانفيوضــعمســودةقانــون

الأحــوالالشــخصيةبــوزارةالعــدل.

أعضاء هيئة الفتوىوالرقابة الشرعية )تتمة(

19

فضيلة الشيخ د. فريد يعقوب الفتاحعضو الهيئة

الدكتــورفريــدالمفتــاححاصــلعلــىشــهادةالدكتــوراةفيالفلســفةالإســلاميةمــنجامعــةأدنبــرةفيبريطانيــا.والدكتــورفريــدهــووكيــلالــوزارةللشــئونالإســلاميةبــوزارةالعــدلوالشــئونالإســلاميةوالأوقاففيالبحرين،وعضوفيالمجلسالأعلىللشــئونالإســلامية،وقاضــيســابقفيالمحكمــةالكبــرىالشــرعيةالاســتئنافية.يــرأسالدكتــورفريــدالهيئــةالشــرعيةللمصــرفالخليجــيالتجــاري،كمــاعمــلســابقاكمحاضــرفيجامعــةالبحريــن،

ولــهالعديــدمــنالبحــوثوالأوراقالعلميــةالمنشــورة.

فضيلة الشيخ د. محمد برهان أربوناعضو الهيئة ورئيس إدارة الرقابة الشرعية للمجموعة

الدكتــورمحمــدأربونــاحاصــلعلــىدرجــةالدكتــوراهفيالقانــونتخصــصالصيرفــةالإســلاميةوالتمويلالإســلاميمنالجامعةالإســلاميةالعالميةبماليزيا،ودرجةالماجســتيرــوسفي ــىدرجــةالبكالوري ــهحاصــلعل ــاأن ــةنفســها.كم ــارنمــنالجامع ــونالمق فيالقانالشــريعةالإســلاميةوالدبلــومالعالــيفيالتربيــةمــنالجامعــةالإســلاميةبالمدينــةالمنــورة.ويرجــعتاريــخخبرتــهفيمجــالالصيرفــةالإســلاميةوالتمويــلالإســلاميإلــىالعــام1997.وقبــلالتحاقــهبمصــرفالســلام–البحرين،عمــلالدكتــورأربونــافيمنصــبرئيــسقســمالرقابــةالشــرعيةوعضــوهيئــةالفتــوىوالرقابــةالشــرعيةفيمصــرفســيرةالاســتثماريــنبمنصــب ــيفيالبحري ــلالكويت ــتالتموي ــكفيبي ــلذل ــن.وقــدعمــلقب بمملكــةالبحريــةالمحاســبةوالمراجعــة ــافيهيئ ــورأربون ــةالشــرعية.كمــاعمــلالدكت رئيــسقســمالرقابللمؤسســاتالماليــةالإســلامية–البحريــن)أيــوفي(بصفتــهباحثــاومستشــاراشــرعيا.ــامحاضــراتفيمجــالالصيرفــةالإســلامية ــورأربون ــك،يقــدمالدكت ــىذل وبالإضافــةإلــهوالتمهــينلعــددمــن ــلالإســلاميويقــدمالخدمــاتالاستشــاريةلبرامــجالتوجي والتمويالمؤسســاتالتعليميــةالاحترافيــة.الدكتــورأربونــاهــوعضــوفياللجنــةالشــرعيةللســوقالماليــةالإســلاميةالدوليــةالمنشــأمــنقبــلمصــرفالبحريــنالمركــزيلإدارةالســيولةفيمــا

بــينالمصــارفالإســلامية.

أعضاء هيئة الفتوىوالرقابة الشرعية )تتمة(

الفتــاوىوالقــرارات

21

قرار رقم: 2009/3/17/3 بتاريخ 2009/5/17م

بشأن رغبة مصرف السلام - البحرين )“المصرف”( في الاستحواذ على البنك البحريني السعودي )“بنك ب.س.”(

اطلعــتهيئــةالفتــوىوالرقابــةالشــرعية)“الهيئــة”)علــىالورقــةالتــيتقتــرحهيكلــةالاســتحواذعلــىبنــك ب.س.وتحويلــهإلــىبنــكيعمــلوفقــالأحــكامومبــادئالشــريعةــةبتلخيــصوشــرحفكــرة ــةللهيئ ــةالتنفيذي ــةوعضــواللجن ــامرئيــسالهيئ الإســلامية.وق

الاســتحواذلأعضــاءالهيئــةعلــىحســبالآتــي:

أنهيتمتقييمأسهمالبنكمنجهةمختصةكالمراجعينالخارجيينونحوهم. )أ(

يتماستبدالسهمالصرفبسهمينمنبنك ب.س. )ب(

أنمجلسالإدارةقداتخذالقرارعنالجدوىالاقتصاديةللاستحواذ. )ج(

أنالمصــرفقــدعــرضالأمــرعلــىالجمعيــةالعموميــةبتاريــخ4مايــو2009مالتــي )د(وافقــتعلــىالاســتحواذشــريطةموافقــةالجمعيــةالعموميــةلبنــك ب.س.

وبعــدذلــكعــرضالرئيــسالتنفيــذيللشــؤونالماليــةوجهــةنظــرهمــنالناحيــةالتنظيميــةوخطــطالإدارةفيالتعاطــيمــعالاســتحواذ،مؤكــداأنجميــعهــذهالخطــطوالاجــراءات

ســيتمعرضهــاعلــىالهيئــة.

وبعــدالاســتيضاحومناقشــةخطــطبنــك ب.س.بينــتالهيئــةأنالجانــبالمهــمبالنســبةلهــابعــدالموافقــاتمــنقبــلمجلــسالإدارةوالجمعيــةالعموميــةهــوحصــرالتزامــاتوأصــولبنــك ب.س.التقليــدي؛لأنعلــىالبنــكالتزامــاتوعليــهقــروضللمودعــينوجهــاتأخــرى

وهــذهالقــروضوالالتزامــاتلابــدأنتتحــولإلــىصيــغشــرعية.

ومــنجهــةالأصــول،فــإنالبنــكقــدمنــحقروضــابفوائــدلأغــراضمعينــةوبمجــردالاســتحواذأوالدمــجلابــدأنتتحــولهــذهالقــروضإلــىمعامــلاتإســلامية،أيتتحــول

هــذهالقــروضباســتثماراتإســلامية.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

وافقــتالهيئــةعلــىرغبــةالصــرفعلــىالاســتحواذعلــىبنــك ب.س.؛لأنهــذاالاســتحواذ

الفتــاوى والقــرارات

22

يأتــيبالنفــععلــىالمصــرف،وهــومــنالاتجاهــاتالتــيترغــبفيهــاالهيئــةلتنقيــةالمجتمــعمــنالأنشــطةالربويــةعلــىأنيتــمالآتــي:

أنتقــدمللهيئــةجميــعالبيانــاتعــنالالتزامــاتوالحقــوق،أيمــاللبنــكمــنودائــع )أ(وقــروضلــدىالغيــرومــاعليــهمــنقــروضللغيــرمــعبيــاننــوعالقــرضوهدفــهومدتــهواســتخدامهوالرصيــدالباقــيمنــهوالدراســةالائتمانيــةالتــيأجريــتلــكلعميــل؛لأنهــاتبــينمــاللعميــلمــنأصــوليمكــنشــراؤهاومــنثــمتأجيرهــالــه.ويتــمــة. ــلالالتزامــاتالربوي تطبيــقمبــدأالمقاصــةإذاتمالشــراءمــنالعميــلبغــرضتحوي

تضــعالهيئــةلــكلحالــةصيغــةمناســبةلهــاحيــثإنحــالاتالمتعاملــينتختلــفمــن )ج(ــىأخــرى. ــةإل حال

يتمإعدادمجموعةعقودتتفقمعمجموعةمنالحالاتلاستخدامهافيالتحويل. )د(

تعدالهيئةخطةالتحولوتتولىالإشرافعلىتنفيذها. )هـ(

قرار رقم: 2009/4/19/21 بتاريخ 2009/10/21م

بشأن إقرار خطة التحول لبنك ب.س.

اطلعــتالهيئــةعلــىخطــةالتحــولالشــاملةالتــيأعدهــارئيــسالهيئــة،وهيتشــملالهياكلوالعقــودالمطلوبــةلعمليةالتحويل.

وبعد الراجعة والناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

اعتمــادخطــةتحــولبنــك ب.س.إلــىبنــكإســلاميكمــاتمعرضــهفيخطــةالتحــولالمقدمــة.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

23

قرار رقم: 2009/6/20/13 بتاريخ 2009/12/14م

بشأن توحيد )دمج( القوائم المالية قبل التحول

ناقشــتالهيئــةرغبــة الصــرففيتوحيــدالقوائــمالماليــةللمصــرفمــعالقوائــمالماليــةلبنــك ب.س.،وذلــكبطلــبمــنمصــرفالبحريــنالمركــزيخــلالعمليــةالتحــول،أيقبــلالتحــول

الكامل.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

لامانــعمــنتوحيــدأودمــجالقوائــمالماليــةللمصــرفمــعالقوائــمالماليــةلبنــكب.س. ــي: شــريطةملاحظــةالآت

يجوزللمصرفالحصولعلىأرباحبنك ب.س.وضمهاإلىأرباحهبعدتطهيرها.1 .1

ويتــمالتطهيــربحســابعنصــرالدخــلالمحــرمثــمقســمتهعلــىعــددالأســهمفيخــرج .2حصــةالســهممــنالدخــلالمحــرمثــميضــربفيعــددأســهمالصــرففيكــونهــوالمبلــغ

الواجــبإخراجــهلجهــاتالبــر.

قرار رقم: 2010/2/8/1 بتاريخ 2010/2/8م

بشأن الخطوات والإجراءات تجاه التحول

منــذكلفــتالهيئــةبالإشــرافعلــىتحويــلبنــكب.س.إلــىبنــكإســلاميبعــدأناشــترىالمصــرفأســهمافيــهمقايضــة،قامــتالهيئــةباتخــاذالخطــواتالتاليــة:

كونــتتحــتإشــرافهافريقــاللعملتحتأمانةالمستشــارالشــرعيللمصــرفوثلاثة أولا:خبــراءمــنإحــدىشــركاتالاستشــاراتالشــرعيةممــنلهــمخبــرةومســاهماتفي

تحويــلبنــوكوشــركاتالتمويــلوالتأمــين.2

ينظرقراراتالهيئةقراررقم2013/1/1/32/5بتاريخ2013/1/3مصفحة41 1 وقراررقم:2010/10/19/4/2بتاريخ2010/10/19مصفحة27.

تكــونهــذاالفريــقباســملجنــةتحويــلالبنــكالبحرينــيالســعوديإلــىمصــرفإســلاميبقــرارالهيئــة 2رقــم2009/6/20/6موبإشــرافرئيــسالهيئــةالشــرعيةلمصــرفالســلام.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

24

طلبــتالهيئــةمــنأمــينلجنــةالتحويــلأنيوافيهــابكافــةالبيانــاتوالمعلومــات ثانيا:والمســتنداتاللازمــةلمعرفــةطبيعــةوحجــمأنشــطةومعامــلاتبنــك ب.س.مــنناحيــةالأصــولوالخصــومحتــىيتســنىللجنــةإعــدادالصيــغوالعقــودوالمســتنداتــغشــرعية. ــىعقــودومعامــلاتبصي ــةإل ــلالمعامــلاتالتقليدي ــاتحوي ــمبه ــييت الت

ــات ــعالبيان ــه،جمي ــكوموظفي ــةمخلصــةمــنإدارةالبن ــةبمعاون ــرأمــيناللجن وف ثالثا:والمســتنداتالتــيطلبتهــااللجنــة.

قامــتاللجنــةبإشــرافإحــدىشــركاتالاستشــاراتالشــرعيةبتفريــغجميــعهــذه رابعا:البيانــاتفيكشــوفبيانــاتعــنتاريــخكلقــرضومبلغــهوســعرالفائــدةوالرصيــدالباقــيمنــهوضماناتــهالعينيــةأوالشــخصيةوالغــرضالــذياســتخدمفيــهالقــرض.

خامســا:تمتقســيمهــذهالأنشــطةوتلــكالمعامــلاتوالعقــودإلــىفئــاتأومجموعــات،وتماقتــراحالصيــغالشــرعيةلــكلمجموعــةمنهــاوطلــبمــنشــركةالاستشــاراتالشــرعيةإعــدادجميــعهــذهالعقــودوالمســتنداتحســبخبرتهــاالســابقةمــع

ــا. ــيحولته ــوكالت البن

ويلاحظفياختيارالصيغالبديلةمايأتي:

يختــارالمتعامــلبينهــامــايــراهمحققــالمصلحتــهوحســبظروفــهالماليــةممــايشــجع )أ(المتعاملــينبعقــودومعامــلاتتقليديــةقبــولالبديــلالإســلاميالــذييحقــقالمصلحة

ويلبــيالحاجــةويتفــقمــعأحــكامالشــريعةوأحــكامالقانــون.

إنالصيــغالمختــارةكلهــالاتحمــلالمتعامــلأيــةأعبــاءتزيــدعــنأعبــاءالقــرض،لا )ب(مــنحيــثســعرالفائــدةولامــنحيــثفتــرةالســدادولامــنحيــثالضمانــات.

وممــاســاعداللجنــةعلــىاختيــارهــذهالصيــغوجــودضمانــاتعينيــةتضمــن )ج(القــروض،حيــثأمكــنأنيبــاعالأصــلالمرهــونللبنــكويعــاداســتئجارهمنــهإجــارةمنتهيــةبالتمليــكلنفــسالمــدةالباقيــةمــنمــدةالقــرض،علــىأنيكــونالثمــنهــوالرصيــدغيــرالمدفــوعمــنمبلــغالقــرض،أيأنالأجــرةالثابتــةلاتزيــدعــنالرصيــدالباقــيمــنالقــرضوالأجــرةالمتغيــرةلاتزيــدعــنســعرالفائــدةوقــدتطــولمــدةالإجــارةفيقــلقســطالأجــرةالثابتــةوقســطالأجــرةالمتغيــرة،ممــايســر

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

25

ــىبعــضالمدينــينســدادديونهــمبطريقــةشــرعيةوميســرة. عل

ــيوعــدتشــركةالاستشــاراتالشــرعية ــغالت ــعالعقــودوالصي سادســا:بعــدإعــدادجميبإنجازهــاومعهــاقيودهــاالمحاســبيةوآليــاتتنفيذهــاســوفتعــرضعلــىالمتعاملــينلتوقيعهــا.وحيــثإنالمتعامــللــنيتحمــلأيــةأعبــاءماليــةزائــدةفإنــهمــنالمتوقــعأنيرحــببذلــكحيــثإنقبــولالمتعامــلالصيغــةالإســلامية–عــلاوةعلــىأنهــاتحقــقالمصلحــةالماليــة-تيســرعليــهالســدادوترضــيعاطفتــهوفطرتــهفيطاعــةاللهســبحانهوتعالــىوعــدممحاربتــهحتــىلاتمحــقالبركــةمــنمالــه.فيكــونلــدىــم ــهل المتعامــلوازعــان،أحدهمــا:دنيــويمالــي،وثانيهمــا:دينــيوروحــيحيــثإن

يدفــعفيرضــااللهثمنــا.

أنــهيتوقــعأنيحقــقهــذاالبنــكأداءجيــدا؛لأنــهظهــرمــنتجــاربالبنــوكالمحولــة سابعا:أنجميعهــاحققــتأداءمتميــزابعــدالتحــول،فقــدارتفعــتقيمــةأســهمهاالســوقيةوزادتعائداتهــاعلــىالودائــع،وحصــلرجــالالأعمــالعلــىتمويــلســهلميســر،يشــاركفيــهالبنــكالمحــولالمســتثمر-أيصاحــبالمشــروع-مخاطرالإســتثمار،فيحــينأنالمقــرضلايشــاركفيالمخاطــرولاتكلفــةالتنميــة،بــلينقــلهــذهالمخاطــرإلــىصاحــبالمشــروعالــذييلتــزمويضمــنمبلــغالقــرضوالعائــدالمحــددســلفا،بصــرفالنظــرعــننتائــجالمشــروعربحــاأوخســارة.وبالإطــلاععلــىميزانيــةبعــضالبنــوكالمحولــةإلــىالعمــلبالشــريعةالإســلاميةتأكــدالنمــوغيــرالمســبوقلهــذه

البنــوكبعــدتحولهــا3.

وبعــد اطــاع واســتعراض ومناقشــة مضمــون التقريــر كمــا تم بيانــه أعــاه، قــررت الهيئــة مــا يأتــي:

الموافقــةعلــىكلمــاتممــنإجــراءاتحتــىالآنمــعطلــبموافاتهــابــكلصيــغ .1إعدادهــا. بعــد التحويــل وعقــود ومســتندات

ــغ ــىالصي ــينعل ــعالمتعامل ــعجمي ــذالخطــةبعــدتوقي ــجتنفي ــةنتائ ــىالهيئ يعــرضعل .2الشــرعيةالبديلــةلهــذهالعقــود.

مثالذلك:مصرفالشارقةالوطنيوبنكالشرقالأوسط. 3

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

26

إعــدادخطــةتدريــبكاملــةومرفــقبهــاآليــةالتنفيــذوأســماءالمتدربــين،بحيــثيســير .3البرنامــجموازيــالتنفيــذخطــةالتحــول،فــإذامــاتمتحويــلبنــكب.س.بالكامــليكــون

الموظــفقــدتــدربعلــىأســسومبــادئالعمــلالمصــرفيالإســلامي.

تشــكرالهيئــةكلمــنســاهمفياتخــاذالقــرار،أومعاونتهــافيتحقيــقوتنفيــذخطــة .4التحــول.

قرار رقم: 2010/2/8/4 بتاريخ 2010/2/8م

بشأن إجراءات الحشمة في مكان العمل بعد عملية التحول

اطلعــتالهيئــةعلــىإجــراءاتالتحــولالتــيمنهــابيئــةالعمــللبنــكتقليــدييمــربمراحــلالتحــولالتــيتقتضــىتنبيــهالموظفــينوالموظفــاتإلــىمــايجــبمراعاتــهفيمــكانالعمــل

مــنحيــثاللبــاسوالاختــلاطونحــوه.

وبعد الناقشة الستفيضة والداولة، قررت الهيئة ما يأتي:

أكــدتالهيئــةعلــىإدارةبنــك ب.س.ضــرورةالحــرصعلــىإظهــارهبعــدالتحــولكمؤسســةــك ــةالنســاءالعامــلاتفيالبن ــبوتوعي ــكترغي ــب،بمــافيذل ــعالجوان إســلاميةفيجمي

بالالتــزامباللبــاسالشــرعيفيمــكانالعمــلحفاظــاعلــىهويــةوســمعةالبنــك.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

27

قرار رقم: 2010/10/19/4/2 بتاريخ 2010/10/19م

بشأن مستجدات قرار تحول بنك ب.س.

بعدصدورقرارالتحول4تفضلتالإدارةبشرحماتمبشأنالتحولبحسبمايأتي:

تمإرســالالرســائلإلــىجميــعالعمــلاءلإبلاغهــمأنجميــعالحســاباتالجاريــة .1وحســاباتالتوفيــرســيتمتحويلهــاإلــىحســاباتالمضاربــةفينهايــةشــهرنوفمبــر

2010م.

تمتعديــلنظــامالحاســبالآلــيليتفــقمــعالمنتجــاتالإســلاميةالجديــدةوإلغــاءنظــام .2الحاســبالآلــيالقــديم.

إنهناكموجوداتيصعبتحويلها،مثلالتمويلالمجمع. .3

طلــبالإعــلانعــنتحــولالبنــكإلــىمصــرفإســلاميليتســنىالحصــولعلــىرخصــة .4مــنمصــرفالبحريــنالمركــزيللتعامــلمــعمنتجــاتإســلاميةمــعبيــانطريقــةالتعامل

بالدخــلالمحــرمالــذيســبقتاريــخالتحــولالكامــل.

إنهنــاكمعامــلاتدخــلالبنــكفيهــامــعالعمــلاءفيالدعــاويالقضائيــة،وهــذه .5المعامــلاتلايمكــنتحويلهــاحاليــا؛لأنالعميــلفينــزاعقضائــيمــعبنــكب.س.

لايــزالهنــاكاســتثماراتفيأوراقماليــةلــميتــمالتخلــصمنهــا،غيــرأنهنــاك .6إجــراءاتللتخلــصمــنهــذهالأوراقالماليــةالتقليديــةبطريقــةسلســةلاتكبــدالبنــك

خســائركبيــرة.

وبعد الناقشة والدولة ، قررت الهيئة ما يأتي:

ــخإعــلان ــلتاري ــكقب ــاالبن ــيحصــلعليه ــةالت ــدالمحرمــةوالأمــوالالربوي أنالعوائ .1التحــولتدخــلفيحقــوقالمســاهمين،ويجــببيــانذلــكلهــمحتــىيتصدقــوابالعنصــرــدأحســابهوإخراجــه ــإنالدخــلالمحــرميب ــارةأخــرى،ف ــر،وبعب المحــرمفيوجــوهالبابتــداءمــنالتاريــخالمحــددللتحــولالكامــلللبنــكالــذيحــددلــه31ديســمبر2011م،ــزمالمصــرف ــنبنــك ب.س.لايل ــإنخصــمالمصــرفالدخــلالمحــرمم ــهف ــاءعلي وبن

قصدبقرارالتحولقرارملاكالبنكعلىالموافقةفيأنيتحولالبنكإلىالعملوفقالأحكام 4الشريعةوالبدءفيإجراءاتهذاالتحول.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

28

إخراجــه،بــليحســبوينصــحالمســاهمونبإخــراجمــايخــصكلمســاهممنــهوإنفاقــهــرات. فيالخي

أنالتمويــلالمجمــعمــنالمعامــلاتالتــيليــسلبنك ب.س.ســلطةعليهلتحويلهبمحض .2إرادتــه،لأنــهيتعلــقبــهحــقالغيــر،وهــذهالبنــوكالمشــاركةفيالتمويــللاترغــببعضهــافيالتعامــلبطــرقشــرعية.وعليــهفــإنالتمويــلالمجمــعالــذيدخــلفيــهالبنــك،لاتــرىالهيئــةضــرورةتحويلــهحاليــاويمكــنبقــاءالبنــكفيهــذاالتمويــلإلــىحــينتصفيتــه.

أنالمعامــلاتالتــيتحــتنظــرالقضــاءخارجــةعــنوعــاءالموجــوداتالتــييجــب .3تحويلهــا،لذلــكفهــيغيــرمعتبــرة؛لأنهــاكالمعــدومحكمــا.

أنتتــمإعــادةتصنيــفالاســتثماراتوالموجــوداتلفــرزمــاأمكــنتحويلــهومــالايمكــن .4تحويلــهحتــىيتســنىللهيئــةالاطــلاععليــهوالمســاعدةفيذلــك.

مــن %80 نســبته مــا يتــمتحويــل مــا بعــد البنــك تحــول عــن الإعــلان يتــم أن .5المعامــلاتالربويــة.وتــرىالهيئــةضــرورةأنيتــمذلــكقبــلنهايــةالســنةالميلاديــةفي2010/12/31م،حتــىيتــمإعــلانتحويــلالبنــككامــلاوتبــدأأعمــالســنة2011مدونمعامــلاتمحرمــةشــرعا،علــىأنالتمديــدممكــنبشــرطموافــاةالهيئــةبتقريــرمفصــلومقبــولعــنالحالــةالتــيعليهــابنــكب.س.حــينطلــبتمديــدتاريــخالتحــول.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

29

قرار رقم: 2011/1/1/6 بتاريخ 2011/1/6م

بشأن عدم رغبة الشركات والهيئات في تحويل حساباتها بمنتج المضاربة

ــل ــراضمــنقب ــةعــنعــدموجــودأياعت ــذيبالنياب ــانالرئيــسالتنفي ــةبي ناقشــتالهيئالمتعاملــينفيمــايتعلــقبالتحويــلولكــنالمشــكلةتكمــنفيتوظيــفمبــدأالمضاربــةحيــثإنالمتعاملــينمتخوفــونمــنالخســارةإذااعتبــرتودائعهــملــدىبنــك ب.س.ودائــعمضاربــة،وبالأخــصالشــركاتالتــيترفــضإدارةغالبيتهــافكــرةالوديعــةمــعإمكانيــةالخســارة،كمــابــينأنهنــاكحاجــةإلــىمنتــجللمؤسســاتوالهيئــاتالتــيلاترغــبفيوعــاءالمضاربــةبــل

تريــدمعرفــةالربــحالفعلــيالثابــتأوالمؤشــرللأربــاحالمتوقعــةلودائعهــم.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

أنتبــذلالإدارةجهــداأكثــرلإقنــاعالشــركاتوإكمــالالتحــولفيالمــدةالمحــددةوخاصــةأنالمضاربــةلاتعنــيبالضــرورةالخســارة.وقــدأثبتــتتجربــةالمصــارفالإســلاميةأنــهلــميحــدثأنأعلــنبنــكإســلاميالخســارةفيوعــاءالمضاربــة،بــلإنأغلــبالمصــارفالتــيتحولــتمــنبنــوكتقليديــةإلــىالعمــلوفقــالأحــكامالشــريعةربحــتأضعــافمــاكانــت

تربــحقبــلالتحــول.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

30

قرار رقم: 2011/1/1/6 بتاريخ 2011/1/6م

بشأن إطفاء رأس المال بالفوائد الربوية خلال عملية التحول

بينــتالإدارةأنهــاتتقاضــىأصــلالقــرضوالفائــدةخــلالفتــرةالتحــولوتستفســرعمــايجــوزلهــاأخــذهمــنهــذهالأمــوال،أيهــليحــقلهــاأنتعتبــرالجــزءالمتعلــقبالفائــدةمــنالقســطلإطفــاءأصــلالقــرضإلــىأنيتــمتحصيــلالأصــلكامــلا؟أوتحصــلعلــىالأصــل

فقــطوالفائــدةتحــولمباشــرةإلــىصنــدوقالخيــراتعنــدســدادكلقســط؟

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

أنــهعنــدالتحــوليمكــنأنيطفــئرأسالمــالوالخســارةبالفوائــدالربويــة،أيمــادامالمتعامــلأخــذأصــلالمبلــغويدفــعفوائــداعليــه،فإنــهيتــمالحصــولعلــىالفوائــدوالأصــللإطفــاءالأصــلإلــىأنيتــمســداد)اســترداد(الأصــل،ومــنثــميتــمإيــداعمــايتحصــلمــن

مبالــغبعــداســتردادالأصــلكامــلافيصنــدوقالخيــرات.

قرار رقم: 2011/1/1/6 بتاريخ 2011/1/16م

بشأن التعامل بالمعاملات غير المحولة إلى يوم إعلان التحول

اطلعــتالهيئــةعلــىاستفســارالمصــرفعــنكيفيــةالتعامــلبالمعامــلاتالتــيلميتــمتحويلهاإلــىيــومإعــلانالتحــولالكامل.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

يجــبحصــرالمعامــلاتالتــيلــميتــمتحويلهــاووضعهــافيمحفظــةمســتقلةوالتعامــل .1بهــاوفــقأحــكامومبــادئالشــريعةبحيــثأنــهلايســمحلإيــراداتهــذهالعمليــاتأنتدخــلفيوعــاءالمودعــينالجــدد،وإنمــاتكــونفيمحفظــةمســتقلةملــكاللمســاهمين

القدامــى.

أنجميــعالعوائــدمــنهــذهالمعامــلاتيجــبإيداعهافيحســابالخيراتبعداســترداد .2رأسالمــال،أيأصــلالقــرض.5

هذهالإضافةمنقراررقم2011/1/1/7بتاريخ2011/1/16م 5

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

31

قرار رقم: 2011/1/1/5 بتاريخ 2011/5/5م

بشأن طلب تقرير الهيئة للحصول على ترخيص بمزاولة الأعمال المصرفية الإسلامية

ناقشــتالهيئــةطلــببنــك ب.س.الحصــولعلــىتقريــرمــنالهيئــةعــنإجــراءاتالتحويــلالتــيتمتنفيذهــالتقديمــهإلــىمصــرفالبحريــنالمركــزيللحصــولعلــىترخيــصلمزاولــة

الأعمــالالمصرفيــةالإســلامية.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

تأجيــلإصــدارالتقريــرإلــىحــينالحصــولعلــىالمعلومــاتالكافيــةعــنإجــراءاتالتحويــلونســبةالأصــولالمحولــةوالإجــراءاتالتــياتخذهــابنــك ب.س.لتوعيــةالموظفــينالذيــن

ســيتولونإدارةالهيــاكلوالمنتجــاتالشــرعية.

قرار رقم: 2011/9/3/4 بتاريخ 2011/09/25م

بشأن تحويل معاملات التمويل المجمع

ناقشــتالهيئــةمعامــلاتالتمويــلالمجمــعالــذيدخــلفيــهبنــك ب.س.قبــلالاســتحواذــولاأربعــةواســتبعدت ــةحل ــه.وقــدناقشــتالهيئ ــهمــنقبــلالمصــرفوطريقــةتحويل علي

الأولمنهــالصعوبــةتطبيقــهمــنالناحيــةالعمليــةوإنجــازللبنــكأنيلجــأإليــه.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

إنتحويلالتمويلالمجمعيمكنأنيتمبحسبمايأتي:

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

32

بيــعالديــن)الربــوي(لغيــرمــنعليــهالديــنبقيمتــهالاســميةمــعقبــضالثمــنفيالحــال .1بحيــثيعتبــرمشــتريالديــنمقرضــاللمديــن.وهــذايصعــبتنفيــذهمــنالناحيــة

ــة. العملي

بيــعالديــنلغيــرمــنعليــهالديــنمــعخصــمنســبةمتفــقعليهــابــينالبائــعوالمشــتري، .2ولامانــعمــنهــذاشــرعاإذاكانخطــوةلازمــةلتحــولبنــك ب.س.وتعــدطريقــاللخــروجمــنالحــرام،أيتحــولبنــك ب.س.إلــىبنــكإســلامييلتــزمبقواعــدوأحــكام

الشــريعة؛لأنالخــروجمــنالحــراميعــدطاعــة.

بيــعالديــنللمديــنمــعخصــمنســبةمنــه،تطبيقــالمبــدأ“ضــعوتعجــل”عنــدالقائلــين .3بجــوازه.

بيعالدينلغيرمنهوعليهبعينأومنفعةعينلايتأخرقبضها. .4

توكيــلطــرفثالــث)بنك،شــركة،فرد(فيتحصيــلالديــنبأجــرمتفــقعليــه،ولايهــم .5أنيكــونالأجــرمســاوياأوأكثــرمــنســعرالفائــدة،ويدفــعالوكيــلالمبلــغمقدمــاإلــىالمــوكلثــميســتوفيهمــنالمديــنعنــدالأجــل،فــإنتعــذراســتيفاءالديــنمــنالمديــنرجــع

الوكيــلعلــىالمــوكلبمــادفعــهلــه.

يشــتريبنــك ب.س.مرابحــةمــنطــرفثالــثبملبــغيســاويالديــنبالإضافــةإلــىربــح .6يســاوينســبةســعرالفائــدةالــذيكانيدفعــهالمتعامــلولنفــسأجــلالديــنثــميحيــلالبائــعمرابحــةبالديــنالــذيلــه،أييحيلــهإلــىالمديــنفيســتوفيمنــهالديــنبمقتضــىالحوالــةويذكــرفيالحوالــةأنللمحــالحــقالرجــوعإلــىالمحيــلإذالــميــوفالمحــال

عليــهبالديــن.

أنيبيــعبنــك ب.س.محفظــةالديــونلغيــرمــنعليــهالديــنبالقيمــةالاســميةوبثمــن .7ــىبنــك ــإنالصــرفالمســتحوذعل ــن،ف ــعالثم ــندف ــنالمشــتريم ــىيتمك حــال.وحتــنهــومشــتريبضاعــةالمرابحــة ــونمشــتريالدي ــهفيمرابحــةيك ب.س.يدخــلمعبثمــنمؤجــلإلــىأجــلالديــن،فــإذاباعهــانقــداســددلبنــكب.س.ثــميســددديــن

المرابحــةللمصــرففيمواعيــداســتحقاقها.

منحــتالهيئــةالبنــكمــدةتســعينيومــاكحــدأقصــى،يتــمفيهــاالتصــرفبالديــن .8

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

33

المترتــبمــنالتمويــلالمجمــعبإحــدىالطــرقالســابقة،فــإذالــميتــمالتصــرففيهــا،جنــبالديــنفيمحفظــةمســتقلةلحســابالمســاهمينوعلــىمســؤوليتهمولايختلــطبميزانيــةبنــك ب.س.)بعــدالتحــولالكامــل(حتــىلايدخــلالمودعــونمــعالمســاهمين

ــةتترتــبعليهــافوائــد. ــونربوي فيدي

أنتعــرضالمســتنداتالمتعلقــةبجميــعالحلــولوالقضايــاالمذكــورةأعــلاهعلــىالهيئــة .9ــا. ــععليه ــلالتوقي ــاقب ــاوالموافقــةعليه لمراجعته

قرار رقم: 2011/9/3/5 بتاريخ 2011/09/25م

بشأن تأخر تحويل الديون الربوية التجارية

ــىمعامــلات ــرتحــولبعــضمعامــلاتبنــك ب.س.إل ــةعــنســببتأخي استفســرتالهيئشــرعيةبعــدأنأوضحــتالهيئــةقرارهــاللتحــولفيمــدةمعينــة.وقــدبينــتالإدارةالتنفيذيــةأنالديــونالتجاريــةالمتبقيــةســوفتتحــولإلــىمعامــلاتإســلاميةفيغضــون

ــةهــذا. ــخاجتمــاعالهيئ شــهرينمــنتاري

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

الموافقــةعلــىمنــحالبنــكمــدةشــهرينكحــدأقصــىلكــيتتحــولكلالمعامــلاتإلــىمعامــلاتإســلامية،فــإذالــميتــمالتحــولفيهــذهالمــدةفــإنهــذهالديــونســتضافإلــى

محفظــةمســتقلةلحســابالمســاهمينوتعتبــرديــونربويــةتترتــبعليهــافوائــد.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

34

قرار رقم: 2011/9/3/6 بتاريخ 2011/09/25م

بشأن تحويل سندات الدين

ناقشــتالهيئــةمــعالإدارةالعليــاموضــوعســنداتالديــن،ورأتأنــهلاينبغــيلبنــك ب.س. أنيتمســكبهــذهالســنداتدونتحويلهــافيأقــربوقــتممكــن.كمــاتــرىالهيئــةأن

ــة. يتصــرفبنــك ب.س.فيهــذهالســنداتخــلالشــهرمــناجتمــاعالهيئ

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

يمنــحالبنــكمــدةشــهرللتخلــصمــنهــذهالســنداتببيعهــا.والهيئــةوإنكانــتتعلــمأنهــذاالتصــرفقــديترتــبعليــهخســارةللبنــكإلاأنثمــنبيــعالســنداتيمكــناســتثمارهفيمعامــلاتشــرعية،وذلــكأنكلمــايترتــبعلــىهــذهالســنداتمــنفوائــدســوفيجنــبمــنحســابالأربــاحويذهــبإلــىحســابالخيــراتبعــدأســلمةالبنــك.ومــنجهــةأخــرىفــإنأســعارالفائــدةقــدانخفضــتإلــىحــدكبيــرممــايترتــبعليــهبالضــرورةارتفــاعســعر

الســندات.

قرار رقم: 2011/9/3/8 بتاريخ 2011/09/25م

بشأن المقاصة بين المطلوبات الربوية وتكلفة التمويلات المصرفية

ناقشــتالهيئــةطلــبالإدارةبيــانحكــمخصــمتكلفــةالتمويــلالتــييدفعهــابنــك ب.س. ــةأنهــذا ــه(.وخــلالالمناقشــةبينــتالهيئ للمودعــينمــنالفوائــدالمقبوضــة)المســتحقل

الإجــراءيرجــعإلــىكــونهــذاالخصــمتمقبــلالتحــولأوبعــدالتحــول.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

إذاكانهــذاالخصــميتــمقبــلالتحــولفــإنالهيئــةلاشــأنلهــابذلــكحيــثإنالبنــكيقــومقبــلالتحــولوبغــرضالتحــولبخصــمتكلفــةالتمويــلفيشــكلفوائــدعلــىقــروضتلقاهــا

البنــكقبــلالتحــولمــنالفوائــدالمقبوضــة.

أمــابعــدالتحــولفــإنمــايســمىبتكلفــةالتمويــللاوجــودلــهحيــثإنالبنــكلــنيكــونمقترضــابــلمســتثمراللودائــعمــعحقــوقالمســاهمينومــايدفعــهللمودعــينمــنربــحنــاتج

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

35

ــد ــكللمودعــينبع ــعالبن ــهلايجــوزأنيدف ــكأن ــىذل ــبعل ــم،ويترت عــناســتثمارأموالهالتحــولمــنفوائــدالمعامــلاتالتــيلــميتــمتحويلهــا.

قرار رقم: 2011/10/4/8 بتاريخ 2011/10/23م

بشأن انعقاد اجتماع لإعلان تحول بنك ب.س. إلى بنك إسامي

ناقشــتالهيئــةمراحــلالتحــولوالتقاريــرالمقدمــةفيهــذاالشــأن،كمــاناقشــتإمكانيــةإعــلانتحــولالبنــك.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

يعقــداجتمــاعخــاصلإعــلانتحــولالبنــككليــاإلــىبنــكإســلاميابتــداءمــن2012/1/1م،وكلالقــروضالتــيلــميتــمتحويلهــا،ســواءكانــتفيشــكلتمويــلمجمــعأوســنداتديــنأوأيــةديــونأخــرى،توضــعفيمحفظــةمســتقلةخــارجالميزانيــة،يكــونللمســاهمينغنمهــاوعليهــمغرمهــا،وبحيــثيبــدأفيالتاريــخالمشــارإليــهخلــطأمــوالالمســاهمينالتــيحولــت

إلــىمعامــلاتإســلاميةمــعالودائــع،وبــدءالنشــاطعلــىأســسشــرعيةخالصــة.

قرار رقم: 2011/12/5/4 بتاريخ 2011/12/28م

بشأن إعلان تحول البنك والسماح بمزاولة أعمال الصيرفة الإسلامية

ناقشــتالهيئــةمــعإدارةالبنــكتحــولالبنــكإلــىمصــرفإســلاميبحضــورالرئيــســيبنــك ــنموظف ــةلبنــك ب.س. وعــددم ــذيبالنياب ــسالتنفي ــذيللمصــرفوالرئي التنفيالــذييجنيــه البنــك،والثــواب ب.س.وقــدتحــدثأعضــاءالهيئــةعــنأهميــةتحــولأصحــابفكــرةتحويــلبنــك ب.س.،وأثنــواعلــىجهــودالإدارةفيتحويــلالبنــكإلــىمصــرفإســلامي.وبينــتالهيئــةأنــهبنــاءعلــىقــرارالجمعيــةالعموميــةغيــرالاعتياديــةلمســاهميالبنــكبتاريــخ22ديســمبر2011مكلفــتإدارةالبنــكالهيئــةالشــرعيةبإعــدادخطــةتحــولالبنــكإلــىبنــكإســلاميومتطلباتهــاتحــتإشــرافهيئــةالفتــوىوالرقابــة

الشــرعية.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

36

وقــدشــكلتالهيئــةلجنــةللإشــرافعلــىخطــةالتحويــلبالتنســيقمــعشــركةالاستشــاراتــهمــنعقــود الشــرعية.وقدمــتشــركةالاستشــاراتالشــرعيةخطــةالتحــولومــاتتطلبومســتنداتوطلبــتمــنإدارةالبنــكالتنفيذيــةالتواصــلمــععمــلاءالبنــكلتنفيــذالخطــةحســبالعقــودوالمســتندات.وقــدبذلــتإدارةالبنــكجهــدامشــكوراوتعاونــابنــاءفيتنفيــذالخطــةرغــمالصعوبــاتالجمــةالتــيواجهتهــا.وقــدعقــدتالهيئــةعــدةاجتماعــاتمــعالمســؤولينفيالبنــكلمتابعــةتذليــلالصعوبــاتطــوالمــدةالتحــول.ولقــدتأكــدتللهيئــةأن

خطــةالتحــولقــدنفــذتوأنمحفظــةالديــونقــدتحولــتإلــىمنتجــاتإســلامية.

وحســبقــرارالهيئــةفياجتماعهــابتاريــخ23أكتوبــر2011مفــإنمــاتبقــىمــنديــونغيــرمحولــةفيتاريــخالتحــول،تحــولإلــىشــركةذاتغــرضخــاصلحســابالمســاهمينوعلــى

مســؤوليتهم،لهــمغنمهــاوعليهــمغرمهــا.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

إنالبنــكقــدأصبــحمــنتاريــخالتحــول1ينايــر2012مبنــكاإســلامياولايجــوزلــه .1التعامــلبالمنتجــاتالتقليديــةمــنهــذاالتاريــخ.

إنمــاتبقــىمــنديــونغيــرمحولــةفيتاريــخالتحــول2012/1/1متحــولإلــىشــركة .2ــا. ــمغرمه ــاوعليه ــمغنمه ــىمســؤوليتهمله ذاتغــرضخــاصلحســابالمســاهمينوعل

لامانعبأنيعطىالبنكرخصةلمزاولةالأعمالالمصرفيةالإسلامية. .3

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

37

قرار رقم 2012/1/28/7 بتاريخ 2012/3/1م

بشأن احتساب الفوائد المترتبة من بنك ب.س. للسنة المالية المنتهية 2011م، وإشعار المساهمين بذلك

ناقشــتالهيئــةالقوائــمالماليــةلســنة2011ممــعمرفــقيتضمــنجــدولاحتســابالفوائــدــةمــنبنــك ب.س. الربويــةالمحصل

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

إنمبلــغالفوائــدالمقيــدةفيالقوائــمالماليــةوصلــتإلــىمليــونوســبعمائــةوســبعةوعشــرونألــفدينــار،وقــداحتســبتالهيئــةالنســبةالواجــبالتخلــصمنهــاعــنكلســهم،وأوصــتبإبــلاغالمســاهمينعــننســبةالفوائــدالربويــةالتــيحصــلعليهــاالصــرففيســنةالتحــولالكامــلوضــرورةالتخلــصمــننســبةالفوائــدالربويــةالمتعلقــةبأســهمهمولــولــميتــمتوزيــع

الأربــاح،وهــونســبة)...(فلــسعــنكلســهم.

قرار رقم 2011/3/26/4 بتاريخ 2011/9/25م

بشأن رأي بعض المساهمين بضرورة إخراج المصرف للدخل المحرم قبل التحول دون تحميل المساهمين ذلك

اطلــعأعضــاءالهيئــةعلــىالاستفســاراتالمقدمــةإلــىالمصــرفمــنقبــلأحــدالمســاهمينبعــدتحــولبنــك ب.س.ودمجــهمــعالصــرف،وهــيعلــىالنحــوالآتــي:

“نلتمــسمنكــمالإذنوالمعــذرةطالبــينتوضيــحبعــضمــاوردفيتقريــرهيئــةالفتــوىوالرقابــةالشــرعيةلمصــرفالســلام–البحريــنلعــام2010موالمضمــنفيالتقريــرالســنويحيــثجــاءفيالبنــدسادســاوالمتعلــقبالدخــلالمحــرممــانصــه)بنــاءعلــىقــرارالهيئــةفيأنالدخــلالمحــرميبــدأحســابهوإخراجــهابتــداءمــنالتاريــخالمحــددمــنالبنــكالســعوديالبحرينــيللتحــوللايلــزمالمصــرفإخراجــه،بــليحســبوينصــحالمســاهمونبإخــراجمــاــةأنيخــرجكلمســاهم ــدقــررتالهيئ ــرات،وق ــهفيالخي ــهوإنفاق يخــصكلمســاهممن

مبلــغوقــدره2،06فلــسعــنكلســهموصرفــهفيالخيــرات.(

وبناءعليهنوردالسؤالالتالي:

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

38

1 لمــاذالــميقــمالمصــرفبالتخلــصمــنهــذهالأمــوالمــنتلقــاءنفســه؟حســبمــاجــاء.ــىمصــرفإســلامي ــديإل ــكالتقلي ــقبتحــولالبن ــارالشــرعيرقــم6والمتعل فيالمعيــدوغيرهــا ــي)يجــبأنتصــرفالفوائ ــىمــايأت ــثنــصعل ــدرقــم2/10حي فيالبنمــنالكســبغيــرالمشــروعفيوجــوهالخيــروأغــراضالنفــعالعــام،ولايجــوزاســتفادةالمصــرفمنهــابــأيطريقــةمباشــرةكانــتأوغيــرمباشــرة،ماديــةكانــتأومعنويــة(.

انتهى.

2 نصيحتكــمبإخــراجمــايخــصكلمســاهممــنالإيــرادالمحــرمبمقــدارنســبةأســهمه.وصرفــهفيوجــوهالخيــر،فكيــفللمــلاكأنيتخلصــوامــنأمــوالإيــراداتلــمتدخــل

فيحســاباتهم؟

3 وردفيالمعيــارالمشــارإليــهســابقافيالبنــدرقــم10كيفيــةالتخلــصمــنالكســبغيــر.المشــروعحيــثذكــرفي1/10مــانصــه:)مــاآلإلــىالبنــكقبــلالتحــولمــنالكســبغيــرالمشــروعالــذييجــبالتخلــصمنــهحســبمــاجــاءفيهــذاالمعيــار،فــإنعليــهالمبــادرةإلــىصرفــهجميعــهدونتأخيــر(ألاتــرونأنالمصــرفيجــبأنيقــومبذلــك؟ثــماســتثنىالمعيــارفذكــر:)إلاإذاتعــذرذلــكبــأنكانالتخلــصالكلــيالفــورييــؤديــىمراحــلمناســبة(. ــصعل ــذالتخل ــكوإفلاســهفيمكــنحينئ ــىشــلأنشــطةالبن إل

وهــلتــرونأنهــذاينطبــقعلــىالمصــرف؟”

وبعد مناقشة السؤال وحيثياته وتبريراته، قررت الهيئة ما يأتي:

جاءفيالبند1/8منالمعيارالشرعيرقم6مايأتي:

“اعتبارامنالفترةالماليةالتيتقررخلالهاالتحوليتممايأتي:

ــلايجــبعلــى ــديتمتملكــهبقصــدتحويلــهإلــىمصــرفف 1/1/8إذاكانالبنــكالتقليالمــلاكالجــددالتخلــصمــنالفوائــدوالإيــراداتالمحرمــةالتــيحصــلعليهــاالبنــكقبــل

التملــك.

وجاءفيالفقرة2/1/8مايأتي:

“إذاكانالبنــكالتقليــديتحــولمــنداخلــهإلــىمصــرففــإنالتخلــصمــنالفوائــدوالإيــراداتالمحرمــةيتــممنــذبدايــةالفتــرةالماليــةالتــيحصــلفيهــاالتحــول.أمــاالإيرادات

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

39

المحرمــةالتــيتكونــتقبــلالفتــرةالماليــةالمشــارإليهــا)التــيحصــلفيهــاالتحــول(فإنمــايجــبالتخلــصمنهــاديانــةعلــىحملــةالأســهمولايجــبعلــىالمصــرف.”

ــيورد ــة2010مالت ــام2010م)أيميزاني ــميتحــولخــلالع ــنالواضــحأنالصــرفل ومــرادات فيهــاالســؤالعنهــا(،وحيــثإنالفقــرة2/1/8أكــدتالتخلــصمــنالفوائــدوالإيالمحرمــةيتــممنــذبدايــةالفتــرةالماليــةالتــيحصــلفيهــاالتحــول،أمــاالإيــراداتالمحرمــةــيحصــلفيهــاالتحــولفإنمــايجــبالتخلــصمنهــا ــةالت ــرةالمالي ــلالفت ــتقب ــيحصل التديانــةعلــىحملــةالأســهمولايجــبعلــىالمصــرف،وواضــحأنالتحــوللــميحصــلخــلال2010موأنــهحــددلــهيــوم1ينايــر2012م.أيأنالفوائــدالتــيلــمتحصــلخــلالالفتــرةــىالمســاهمينولايجــب ــةعل ــهيجــبديان ــةالتــيحصــلفيهــاالتحــول،وبالتالــيفإن المالي

علــىالمصــرف.

قرار رقم: 2012/3/30/6 بتاريخ 2012/09/27م

بشأن المقاصة بين الفوائد الربوية وتكلفة التمويل والمصروفات والديون المعدومة

ناقشــتالهيئــةرغبــةالصــرففيالمقاصــةبــينالفوائــدالربويــةوتكلفــةالتمويــلعنــداســتلامالفوائــدالربويــةمــنمعامــلاتســابقةلاســتحواذالصــرفعلــىالبنــكالمحــولودمجــهمــعالصــرف.كمــاناقشــتالهيئــةحكــمخصــم)حســم(المصروفــاتالإداريــة

والتقاضــيوالتحصيــلمــنهــذهالفوائــد.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

حيــثإنإدارة الصرفلــمتنفــذقــرارالهيئــةبتكويــنمحفظــةمســتقلةللقــروضالتــيلــميتمتحويلهــاإلــىمعامــلاتشــرعية،بــلخلطــتهــذهالقــروضبأمــوالالمســاهمينوالمودعــينالشــرعيةكمــاجــاءفيالميزانيــةوأفصحــتعــنهــذهالقــروضفيالميزانيــةوعــنعوائدهــا،

فإنــهيلــزمالصــرفعمــلمــايأتــي:

ــرع ــليجــبالتب ــة،ب ــدالربوي ــلمــنالفوائ لايجــوزخصــممــايســمىبتكلفــةالتموي أولا:

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

40

بمقــدارالفوائــدالتــينتجــتعــنهــذهالقــروض)التــيتماســتلامها(بعــدتاريــخالتحولإلىبنكإسلامي.

مبلــغالقــروض)رأسالمــال(التــيلــمتتحــوللاتحســبمــنأمــوالالمســاهمين ثانيا:عنــدتوزيــعالأربــاحبينهــموبــينالمودعــين؛لأنهــاأمــواللاعوائــدلهــا)بعــدتجنيــبالفوائــد(حيــثإناحتســابهامــنأمــوالالمســاهمينيضــربحقــوقالمودعــين،إذ

ــمالمســتحقة. ــنأرباحه ــكم ينقــصذل

وحيــثإنالمطلــوبهــوالتبــرعبمــازادعــنرأسالمــال)مبلــغالقــرض(فــإنالديــون ثالثا:ــى:}وإن تبتــم فلكــم ــهتعال ــدلقول ــنالفوائ ــروضتخصــمم ــنهــذهالق ــةم المعدومرؤوس أموالكــم لا تظلمــون ولا تظلمــون{6أيلاتظلمــونبأخــذالزيــادةعــنالقــرض

ولاتظلمــونبالأقــلمــنمبلــغالقــرض.

لامانــعشــرعامــنخصــممصروفــاتالتقاضــيوالتحصيــلوالأتعــابالإداريــة رابعا:المتعلقــةبالتحصيــلمــنهــذهالفوائــد،والتبــرعبمــابقــي.

6سورةالبقرة:279.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

41

قرار رقم 2013/1/1/32/5 بتاريخ 2013/1/3م

بشأن طريقة حساب مصروفات تحصيل الدخل المحرم وطرحها من الدخل المحرم

ناقشــتالهيئــةالشــرعيةطلــبالمصــرفخصــممصروفــاتالموظفــينونحوهــامــنالدخــلــة ــذيوجه ــسالتنفي ــدشــرحالرئي ــر.وبع ــاتبقــىفيوجــوهالب ــمصــرفم المحــرمومــنثنظــرالمصــرفمــنأنعمليــةاســتردادرأسمــالالقــروضوفوائدهــابعــدعمليــةالتحــولواندمــاجأعمــالالبنكــينيكلــفالمصــرفكثيــراحيــثيتطلــبذلــكصــرفجهــدالموظفــين

لعمليــةدراســةهــذهالحســاباتومتابعتهــاوإدارتهــاوتحصيــلالمســتحقات.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

بالنســبةللدخــلالمحــرمالــذييتطلــبتحصيلــهمصروفــات،فــإنمصروفــاتالبنــكتقســمعلــىمجمــوعإيراداتــهالمحصلــةمــنالاســتثماروالتمويــلاتبمــافيذلــكالإيــرادالمحــرم،فيكــونالنــاتجهــومــايخصــممــنالمصروفــات،وهــذهتخصــممــنالدخــلالمحــرمويوجــه

الباقــيإلــىوجــوهالبــرأوحســابالخيــرات.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

42

قرار رقم: 2014/1 بتاريخ 2014/5/14م

بشأن تحديد فترة التحول لبنك BMI )“بنك ب.م”( والخطوات المبدئية المطلوبة وأحكامها

بعــدالاجتمــاعمــعالإدارةالعليــاواســتعراضالوضــعالحالــيلبنــك ب.م،أقــرتلجنــةمتابعــةالتحــولالآتــي:7

1 الفترة الزمنية لعملية التحول هي 6 شهور من تاريخ إعلان الرغبة في التحول..

2 يحــقللبنــكمنــذتاريــخإعلانــهالرغبــةفيالتحــولمــنبنــكتقليــديإلــىبنــكإســلامي.أخــذأصــلالمــالدونالفائــدةالربويــةالمحرمــةمصداقــالقولــهتعالــى:}وإن تبتــم

فلكــم رؤس أموالكــم لا تظلمــون ولا تظلمــون{.8

3 إنمــافــاتمــنالربــاودخــلفيقائمــةالدخــلقبــلعمليــةتحــولالبنــكالتقليــديإلــى.بنــكإســلاميفهــومغتفــر،بدليــلقولــهتعالــى:}فمــن جــاءه موعظــة مــن ربــه فانتهــى

فلــه مــا ســلف وأمــره إلــى الل{.9

4 يقــوم البنــك بمخاطبــة جميــع المودعــين مــن خــلال مقدمــة يوضــح فيهــا أن البنــك قــد .اتخــذ قــرارا للتحــول إلــى بنــك إســلامي، وبالتالــي ســيقوم بتحويــل جميــع الودائــع القائمــة علــى الإقــراض بالربــا إلــى صيــغ مقبولــة شــرعا، مثــل عقــد الوكالــة بالاســتثمار خــلال 15 يومــا، وفي حالــة عــدم اســتلام مــا يخالــف هــذه الرغبــة مــن قبــل المــودع

خــلال هــذه الفتــرة فســيقوم البنــك تلقائيــا بتحويــل الودائــع إلــى الصيغــة المذكــورة.

5 ــغ . ــى صي ــل معاملتهــم إل ــى تحوي ــم تشــجيع العمــلاء عل ــدة، يت بخصــوص القــروض بفائفيهــا يبــين خطابــات إرســال خــلال مــن الشــريعة ومبــادئ أحــكام مــع متوافقــة مبلــغ القــرض المتبقــي والقســط الشــهري والبديــل الشــرعي، بحيــث يلاحــظ العميــل أن

يتغيــرا. لــم الشــهري والقســط التمويــل مبلــغ

7يرأساللجنةرئيسهيةالفتوىوالرقابةالشرعيةللمصرف،وهيلجنةمكونةلتسييرعمليةتحولبنكب.مقبلتعيينالهيئةالشرعيةلهرسميا.

8سورةالبقرة:279.

9سورةالبقرة:275.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

43

6 ــل هــذا . ــة تحوي ــل الأفــراد وصعوب نظــرا لعــدد العمــلاء المتحولــين ضمــن خدمــات تمويالكــم الكبيــر في فتــرة التحــول المذكــورة فإنــه يتبــع الآتــي:

1 . )trust form(المالــيالعهــدةبنظــامspvخــاصغــرضذاتشــركةإنشــاءالمعتمــدةمــنمصــرفالبحريــنالمركــزييتــمتحويــلجميــعحســاباتالعمــلاءالمتبقيــةإليهــا،وتكــونهــذهالشــركةوكيلــةفيالتوقيــععــنالعمــلاءمــنأجــلتحويــلالقــروضبفائــدةإلــىتمويــلاتإســلاميةمــنخــلالمنتــجالتــورق.وشــرط

ــعالســلعةمــرةأخــرى. ــاعهــذاالحــلهــوعــدمتوكيــلالبائــعفيبي اتب

2 يتــمإعــدادمعالــمهــذاالإجــراءوكيفيــةتطبيقــهبحســبقانــونالعهــدةالماليــة.المعتمــدلــدىمصــرفالبحريــنالمركــزي.

يطبــقمنتــجالتــورقعلــىتحويــلقــروضالعمــلاءالذيــنلايملكــونأصــولايمكــن .7شــراؤهاوإعــادةتأجيرهــا،وذلــكبشــراءســلعةوبيعهــاإلــىالعميــلويقــومهــوببيعهــاإلــىطــرفثالــث،ولــكلعميــلمنتــجيناســبطبيعــةتمويلــهعلــىأنلايزيــدالقســطأو

فتــرةالتمويــلأونســبةالربــح.

ــىالمكشــوف ــالالعامــلأوالســحبعل ــلرأسم ــاتالائتمــانوتموي ــلبطاق إنلتحوي .8منتجــاتومســتنداتوعقــوديتــمتوفيرهــاوالعمــلبهــاخــلالعمليــةالتحــول،علــىأنــه

يجــوزلبنــكب.متحويــلالبطاقــاتبحســبالصيــغالمعتمــدةلــدىالمصــرف.

يقــومبنــكب.مبتغييــرالترخيــصالممنــوحلــهمــنمصــرفالبحريــنالمركــزيليصبــح .9ــرةالتحــول. ــةفت ــكفينهاي ــةإســلامي”،وذل ــكتجزئ “بن

تقوملجنةالتحولبجمعمعلوماتكافيةوحصربياناتعنالآتي: .10

1 صناديــقالاســتثمارالإســلاميةحــولالعالــموالتــيحققــتربحيــةلثــلاثســنوات.ماضيــة.

2 الصكوكالتيصدرت..

بخصــوصعمليــةتحويــلالاعتمــاداتالمســتنديةوالعقــودالمنظمــةلهــا،وقيامبنكب.م .11بتعزيــزالاعتمــاداتثــمتمويلهــاوفــرضفوائــدربويــة،فــإنهنــاكبديــلانشــرعيان:

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

44

يقــومعلــىالوكالــةحيــثيقــومبنــك ب.مكوكيــلعــنالمتعامــلفياســتلام البديل الأول:المســتنداتوالتأكــدمــنصحتهــاثــمخصــمالمبلــغكامــلامــنحســاب

المتعامــلويســتحقبنــك ب.مرســوماعــنهــذهالخدمــة.

هــوتمويــلالعمليــةبالمرابحــة،بحيــثيقــومالبنــكبإصــدارالاعتمــادباســمه البديل الثاني:ولصالحــهويلعــبدورامحوريــأويتحمــلجــزءمــنالمخاطرةويســتحقبذلكأرباحــاعلــىالتمويــلالمقــدمبالمرابحــة.أمــاتعزبــزالاعتمــادفــلاتكــونإلابرســومنظيــرالتكلفــةالحقيقيــةللعمليــة،ولايجــوزتمويــلعمليــةتعزيــز

اعتمــادمســتندي.

بخصــوصشــراءديــنالعمــلاءالمتعثريــنفيعمليــةالتحــولفــإنذلــكســيتممــنخــلال .12الدخــولفيعمليــةمرابحــةالســلعبحيــثتحــولالديــنبقيمتــهدونزيــادة،ويدفــعنظيــرهللجهــةالمطالبــة،ويشــترطللموافقــةعلــىهــذاالحــلأنيقــومبنــكب.مبكتابــةملخــصلــكلحالــةتعثــروتســليمهللجنــةلدراســتهوإعطــاءالمنتــجوالمســتنداتالمناســبة.

13.ســيتمتحويــلتمويــلالمتعامــللشــراءأســهمباســتخدامالمنتــجالتقليــديالمعتمــدعلــىإقــراضالمتعامــلبفائــدةمــعرهــنالســهمعــنطريــقشــراءالأســهممــنالســوقوبيعــهللمتعامــلمرابحــة،علــىأنــهلايســمحللمتعامــلفيحالــةتوكيلــهبشــرائهللبنــكوبيعــهلــهأنيشــتريأســهماغيــرمتوافقــةمــعأحــكامالشــريعةالإســلامية،بــلســيتمإعــداد

وإصــدارقائمــةبأســهمالشــركاتالتــييجــورالتــداولفيهــا.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

45

قرار رقم: 2014/2 بتاريخ 2014/5/18م

بشأن تمويل الاعتمادات المستندية بعد التحول

تفضلــتإدارةالشــؤونالقانونيــةباستفســارعــنعمليــةالاعتمــاداتالمســتنديةوالمســتنداتالتعاقديــةالتابعــةلهــا،وبينــتأنبنــكب.مكانيقــومبتعزيــزالاعتمــاداتثــمتمويلهــابفــرضفوائــدربويــةفمــاهــوالبديــلالآنبعــدالتحــولإلــىبنــكإســلامي؟.فناقشــتلجنــةالتحــولهــذاالأمــروأفــادتبــأنتعزيــزالاعتمــادلاتكــونإلابرســومنظيــرالتكلفــةالفعليــةللعمليــةيتفــقعليهــا،ولايجــوزتمويــلعمليــةتعزيــزاعتمــادمســتنديإلابهيــكلاتجديــدة

يتــمالاتفــاقعليهــامســبقا.

وقد أقرت لجنة متابعة التحول أن تحويل الاعتمادات الستندية يكن بحسب التالي:

تمويل الاعتمادات الستندية بالشاركة: .1

لامانعشرعامنقيامبنكب.مبالاتفاقمعبنكآخرعلىالآتي:

المشــاركةفيإجــراءمعامــلاتمرابحــةلعمــلاءالبنــكالآخــربحيــثيقــومالبنــكالآخــر )أ(بفتــحالاعتمــادومــايتعلــقبــه،ويقــومبنــك ب.مبتعزيــزالاعتمــادوتمويلــه،علــىأن

يــوزعالربــحبينهمــاحســبالاتفــاق.

كمــايجــوزأنتكــونالمســتنداتباســمبنــك ب.محتــىيملــكالبضاعــةثــميبيعهــا )ب(للبنــكالآخــرالــذييقــومبــدورهببيعهــالعميلــه.

يمكنلبنك ب.متحديدهامشالربحالذييدفعهالبنكالآخر. )ج(

ويمكــنالاتفــاقعلــىأنالبنــكالآخــرلايفتــحاعتمــاداتإلاللعمــلاءالذيــنيقبلــون )د(ــلا. ــلعــن8٪مث ــهلاتق ــكبم.في ــححصــةبن بهامــشرب

تحويل الاعتماد الستندي بالرابحة: .2

يقومالبنكالآخربتوقيعإتفاقيةمرابحةرئيسةمعبنكب.م. )أ(

تأتــيالمســتنداتجميعهــاباســمبنــكب.م،ويقــومباصــدارالاعتمــادباســمهولصالحه )ب(ويلعــبدورامحوريــاويتحمــلجــزءمــنالمخاطــرةويســتحقبذلــكربحــاعلــىالتمويــل

المقــدمبالمرابحة.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

46

يقــومبنــكب.مببيــعالبضاعــةمرابحــةإلــىالبنــكالآخــرالــذييقــومبــدورهببيعهــا )ج(للعميــل.

تحويل الاعتمادات الستندية بالوكالة: .3

يقــومالبنــكالآخــربإخبــاربنــكب.معــنتفاصيــلالصفقــةويطلــبمــنبنــكب.مأن )أ(يمولهــا.

)ب(يعينبنكب.مالبنكالآخروكيلاليبيعالبضاعةللعميلنظيرأجرمقطوع.

يشترطالموكل)بنكب.م(علىالوكيل)البنكطالبالاعتماد(كفالةالعميل. )ج(

ويمكــنأنيقــومالبنــكالآخــر-باســمههــو-بشــراءالبضاعــةبصفتــهوكيــلاعــن )د(بنــك ب.م،ويتــوكلكذلــكعــنبنــكب.مفياســتلامالمســتنداتوالتأكــدمــنصحتهــاثــمخصــمالمبلــغكامــلامــنحســابالمتعامــلويســتحقالبنــكرســوماعلــىهــذه

ــة. الخدم

قرار رقم: 2014/3 بتاريخ 2014/5/19م

بشأن تمويل الزبائن للتجارة في الأسهم بعد التحول

ــة ــىشــرحالإدارةحــولســؤالبنــك ب.معــنمخــرجشــرعيأوهيكل ــةإل اســتمعتاللجنشــرعيةلتمويــلالزبائــنفيعمليــةالتجــارةفيالأســهموجعــلالأســهمرهنــالســدادالتمويــلالــذيأخــذهالمتعامــل،وذلــكبواســطةشــركةالوســاطةبدبــي،حيــثإنمثــلهــذهالمعامــلات

كانــتتنفــذعــنطريــقالقــرضبفائــدةقبــلالاســتحواذوإبــداءالرغبــةفيالتحــول.

وبعد الناقشة قررت لجنة متابعة التحول ما يأتي:

فيعمليــاتتمويــلالزبائــنللتجــارةفيالأســهم،يمكــنتطبيــقعقــدالوكالــةمــع .1الآتــي: بحســب المرابحــة

أنيتصــرفالوســيطبصفتــهوكيــلاعــنالبنــكالمحــولفيالتعامــلمــعالزبائــن )أ(فيالتمويــل.

أنيقــومالوســيطباســتثمارأمــوالالعمــلاءفيالشــركات،وذلــكبشــراءالأســهم )ب(

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

47

للبنــكالمحــولوبيعهــاللزبائــنمرابحــةوضمــانســدادالزبائــنللتمويــل،علــىأنيكــونالضمــانبعقــدمنفصــلعــنعقــدالوكالــةأوالمرابحــة.

أنيلتــزمالوســيطبالضوابــطالشــرعيةكمــابينهــامعيــارســوقدبــيالإســلامي )ج(وســوقأبوظبــيالإســلامي.

يجــوزإعطــاءالوســيطوكالــةمفتوحــةللشــراءوالبيــع،علــىأنــهيجــوزللوســيطأنيبيــع .2لنفســهإذاحــددالبنــكنســبةالربــحالــذييبيــعبموجبــهعلــىنفســه.

يجــوزجعــلالأســهمرهنــالســدادالتمويــل،كمــاأنــهلامانــعشــرعامــنطلــبرهــنآخــر .3غيــرالأســهملضمــانســدادالتمويــل.

قرار رقم:2014/3 بتاريخ 2014/5/19م

بشأن تمويل الاكتتاب في الأسهم بعد التحول

طرحــتالإدارةســؤالامفــادهأنبنــك ب.ميشــاركالمتعامــلقبــلالتحــولفيتمويــلاكتتابــهفيالشــركاتبحيــثيســتعينالمتعامــلبتمويــلالبنــكللحصــولعلــىأكبــرقــدرمــنالأســهمالمعروضــةللاكتتــاب،وذلــكعــنطريــقإقــراضالمتعامــلبفائــدة.وتطلــبالإدارةبيــانالمنتــج

الشــرعيلهــذهالعميلــة.

وبعد الناقشة والداولة قررت اللجنة ما يأتي:

يمكــنتمويــلاكتتــابالعمــلاءفيالشــركاتباســتخدامصيغــةالمشــاركةفيطــرحالاكتتــابالأولــي)Initial Public Offering )IPO،أيأنالبنــكيدفــعجــزءمــنمبلــغالاكتتــابويدفــعالمتعامــلالجــزءالآخــر،ومــنثــميتــمإعــادةتقييــمللســهمبعــدالتخصيــص

وبيــعحصــةالبنــكللمتعامــلبربــح.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

48

قرار رقم: 2014/4 بتاريخ 2014/5/26م

بشأن عملية المتاجرة في الأسهم من خلال منصة متاجرة

تفضلــتالإدارةباستفســارعــنعمليــةالمتاجــرةفيالأســهممــنقبــلعمــلاءالبنــكالمحــول،ــلالشــركات ــلالتقليــديلاســتخداممنصــةالمتاجــرةمــنقب ــقالتموي ــمعــنطري ــتتت كانالتــيتوفــرهــذهالمنصــات.وتســاءلتالإدارةعــنالطريقــةالشــرعيةلإجــراءمثــلهــذه

المعامــلاتوفــقأحــكامومبــادئالشــريعةالإســلامية.

وبعد الناقشة أجابت لجنة متابعة التحول بالتالي:

بخصــوصعمليــةالمتاجــرةفيالأســهممــنقبــلعمــلاءالبنــكالمحــوللاســتخداممنصــةالمتاجــرةمــنقبــلالشــركاتالتــيتوفــرهــذهالمنصــاتفقــدتقــررأنتكــونعلــىأســاس

الوكالــةمــعالمرابحــةعلــىالنحــوالتالــي:

يتمتوكيلشركة“وكيل”فيمايأتي: .1

اختيارالعملاء. )أ(

القيامبدراسةالجدوىوحالاتالعملاءالإئتمانيةوالمخاطر. )ب(

القيــامبعمليــةالفــرزوالإجــراءاتالمطلوبــةلتوفيــرالتمويــلوإرســالهاإلــىالبنــك )ج(المحــول.

شــراءالأســهمالمتوافقــةمــعأحــكامومبــادئالشــريعةنيابــةعــنالبنــكوبيعهــا )د(للعمــلاءمرابحــةوتوقيــععقــدالمرابحــةنيابــةعــنالبنــك.

تحصيلالأقساطنيابةعنالبنكالمحولوتسليمهاله. )هـ(

كفالةالمتعاملينبعقدكفالةمستقللايرتبطبعقدالتمويلبالمرابحة. )و(

إعطاءالشركة“الوكيل”أجرالوكالةبحسبالاتفاق. )ز(

تستخدمفيبيعالأسهمللمتعاملينعقدمرابحةالأسهمالعادي. )ح(

بعدتوقيعالعميلعلىعقدمرابحةالأسهميبدأفيسدادالأقساط. )ط(

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

49

ويجــوزأنتكــونهــذهالوكالــةوكالــةيتصــرفبموجبهــاالوكيــلبصفــةالأصيــلأيدون .2تصريــحبأنــهيتصــرفنيابــةعــنالمــوكل.

ويمكــنأنتكــونهــذهالوكالــةمفتوحــة)Blanket Wakala(يســتخدمفيهــا .3الوكيــلالســقففيتمويــلالمتعاملــينمعــهمرابحــةدونالرجــوعإلــىالمــوكلوتتــم

المحاســبةبحســبالاتفــاق.

أنــهبعــدالشــراءللمتعامــلفإنــهيجــوزرهــنالأســهمضمانــالســدادالتزامــاتالمتعامــل، .3وذلــكبشــرطأنيكــونريــعالأســهمللمتعامــل،ويمكــنللمتعامــلأنيتفــقمــعالوكيــل

أنيذهــبريــعأســهمهلســدادالتزاماتــه.

تقــومالشــركة“الوكيــل”بمراقبــةالشــركاتالتــياشــترتأســهمهاللعمــلاءللتأكــدمــن .4 أنهــامتوافقــةمــعمعيــارســوقدبــيالإســلاميوســوقأبوظبــيالإســلاميللتعامــلبهــذهالشــركاتمــعمراقبــةميزانيــاتالشــركاتالتــيتخلــومــنالشــروطالشــرعيةللتــداول.

قرار رقم: 2014/5 بتاريخ 2014/5/27م

بشأن تمويل المتعاملين لشراء الأسهم بعد التحول

تفضلتالإدارةباستفسارعلىالنحوالآتي:

ــارات ــينلشــراءالأســهمفيســوقالإم ــلبعــضالمتعامل ــىتموي ــاكحاجــةماســةإل إنهنالعربيــةالمتحــدةوإنالإدارةفيحاجــةإلــىصيغــةمقبولــةشــرعالتمويــلالمتعاملــينلشــراءالأســهمعــنطريــقالتمــولمــنالبنــكالمحــول.وبمــاأنالمتعاملــينهــمعمــلاءإحــدىــاهــي ــكالمحــول،فم ــلمــنالبن ــىتموي ــنيحتاجــونإل شــركاتالمتاجــرةفيالأســهمالذيالطريقــةالمثلــىلذلــك؟كمــاأنالإدارةبحاجــةإلــىمعرفــةالطريقــةالمثلــىلتحويــلجميــع

ــناقترضــوالشــراءالأســهممــنالبنــكالمحــول(؟ ــواعحســاباتالعمــلاءالذي أن

وبعد الناقشة والداولة قررت لجنة متابعة التحول ما يأتي:

يتمتمويلعملاءالشركةلشراءالأسهمبالصيغةالتالية:

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

50

يقــومالبنــكالمحــولبتســليمالمبالــغالمتفــقعليهــامــعالشــركة-بحســبســقفالمبالــغ )أ(المتفــقعليهــا-طــوالفتــرةالتعــاون.

.Investment Agentبأجرالوكالةبصيغةالمبالغباستخدامالشركةتقوم )ب(

يتمتحديدالأجرحسبالاتفاق. )ج(

يتــمتوقيــعاتفاقيــةمنفصلــةبــينالبنــكالمحــولوالشــركةلتعيينهــاكوكيــليتصــرف )د(بصفتــهالشــخصية.

يتــمالنــصعلــىأنالشــرطالوحيــدللاســتثمارهــوأنيكــونالاســتثمارفيالمعامــلات )هـ(المتوافقــةمــعالشــريعةالإســلامية.

تقــومالشــركةباختيــارالعميــلوالقيــامبالدراســاتالأوليــةوتحليــلالمخاطــروتقــدم )و(ــةعــنالعمــلاء. كفال

ــد ــة(بعق ــات)الكفال ــهالشــخصيةبتقــديمالضمان ــذييعمــلبصفت ــلال ــومالوكي يق )ز(المعيــار وردفي مــا مديونياتهــمحســب الشــركة ســدادعمــلاء لضمــان مســتقلالشــرعيالصــادرمــنهيئــةالمحاســبةوالمراجعــةللمؤسســاتالماليــةالإســلامية

10.)AAOIFI )أيــوفي

ــى ــاقمســبقاعل ــنالاتف ــا،يمك ــقعليه ــرةالمتف ــاءالفت ــدانته ــةبع ولاســتمرارالعلاق )ح(تدويــرمبلــغالاســتثماربعــدانتهــاءالمــدةالمحــددةللاســتثمار.

10ينظرالبند2/2/2منالمعيارالشرعيرقم)5(بشأنالضمانات

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

51

قرار رقم: 2014/5 بتاريخ 2014/5/27م

بشأن تحويل الحسابات المصرفية

ناقشــتلجنــةالتحــولاستفســارالبنــكالمحــولعــنالهيكلــةالمناســبةلتحويــلجميــعالحســابات.وبعــدالمناقشــةواســتعراضمســتنداتالتحــولالمتضمنــةلبيانــاتالموجــوداتوالمطلوبــاتالــواردةمــنمختلــفالإداراتوبعــدالنظــرإلــىجميــعحســاباتالبنــكالحاليــةتبــينللجنــةأنالبنــكيعتبــرجميــعالأمــوالالتــياســتلمهامــنالمتعاملــينمطلوبــاتيجــبردهــابفائــدة،وبنــاءعلــىذلــكقــررتاللجنــةأنالمعامــلاتالتــيتمتكييفهــامــنقبــلالبنــكالمحــولعلــىأنهــامطلوبــاتتنقســمإلــىقســمينهــي)أ(مطلوبــاتحقيقيــةو)ب(

مطلوبــاتوهميــةبالنظــرالشــرعي.وبيــانذلــكعلــىالنحــوالآتــي:

مطلوبــاتحقيقيــة:وهــيالمطلوبــاتالمضمونــةالتــيتعتبــربمثابــةديــنوقــرضحســن )أ(مــنالمتعامــلإلــىالبنــكالمحــولويضمــنالبنــكالمحــولهــذهالمبالــغلأصحابهــا،ويصنــفالحســابالجــاريضمــنهــذهالفئــة.فهــذهالفئــةلاتحتــاجإلــىتحويــل،وإنماتعتبــرقرضــا)أيأنهــاليســتمطلوبــاتبالنظــرالشــرعي(بــدونفائــدةلصالــحالبنك

المحــول.

مطلوبــاتوهميــة،وهــيجميــعحســاباتالاســتثمارالتــيتوجــدفيحســاباتالبنــك )ب(المحــولعلــىســبيلالأمانــةويســتثمرهاالبنــكلصالــحالمتعاملــينوتقســمإلــى:

1 وعــاءالمضاربــة:ويشــملودائــعالمــدة،وتنقســمالمــددإلــىشــهرواحــدوثلاثــة.أشــهروســتةأشــهروتســعةأشــهرواثنــاعشــرشــهرا.

2 وعــاءالوكالــة:وهــيودائــعمحــددةالمــدةوتســتثمرغالبــافيوعــاءالخزينــة،.وتوجــهالمبالــغالتــيتــودعلمــدةأقــلمــنشــهرواحــدإلــىهــذاالحســاب.

يجــبتوحيــدالنظــامالآلــيللحســاباتفيالبنــكالمحــولمــعالمعمــولبــهفيالمصــرف )ج(-قــدرالإمــكان-لغــرضالدمــجلاحقــا.

عنــدتحويــلالحســاباتالجاريــة)وهــيجميــعالحســاباتالتــيلاتدفــععنهــافوائــد( )هـ(ــهبطــرقمختلفــةوذلــكبعــدموافقــةإدارةالبنــك ــنالبنــكالمحــولذلــكلعملائ يعل

المحــولعلــىالصيغــةالمناســبة.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

52

قرار رقم: 2014/1/2 بتاريخ 2014/8/27م

بشأن إقرار خطة وصيغ وإجراءات التحول

ناقشــتالهيئــةخطــةالتحــولالتــيســتتبعهالجنــةالتحــوللتحويــلجميــعمعامــلاتبنك ب.م

وبعد الراجعة والناقشة وإدخال التعديات قررت الهيئة ما يأتي:

تعتمــدخطــةتحــولبنــك ب.مالمقدمــةمــنقبــللجنــةمتابعــةالتحــول،كمــاتمــتالموافقــةعلــىالإجــراءاتوالصيــغالتمويليــةوالعقــودالتــيتســتخدمفيعمليــةالتحــول،وطلــبمــنلجنــةالتحــولتنفيــذهــذهالخطــةباســتخدامالعقــودوالآليــاتوالإجــراءاتالتــيأقرتهــاالهيئــةعلــىأنتعــداللجنــةدليــلاعمليــالعمليــةالتحــولوتقــدمتقريــراشــهرياإلــىالهيئــةعــنمنجزاتهــاوالأعمــالالموكلــةإليهــاوالعقبــاتالتــياعترضتهــالقيــامالهيئــةبدراســتها

وتقــديمالحلــولالمناســبةلهــا.

قرار رقم: 2014/1/2 بتاريخ 2014/8/27م

بشأن تاريخ البدء في إعلان عملية التحول

اطلعــتالهيئــةعلــىرغبــةبنــك ب.مفيتأخيــروقــتإعــلانالتحــولالنهائــيإلــىبنــكإســلامينظــراإلــىمعوقــاتتقنيــةوإداريــةومتطلبــاتمصــرفالبحريــنالمركــزي.وقــد

ــىقــرارالتحــول. ــاعل ــرغالب ــةلاتؤث ــةوالتقني ــةأنالأمــورالإجرائي ــتالهيئ بين

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

تمتحديدتاريخ2014/6/1متاريخالبدءفيإعلانعمليةالتحول.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

53

قرار رقم: 2014/1/2 بتاريخ 2014/8/27م

بشأن أخذ الفوائد الربوية قبل إعلان التحول

ناقشــتالهيئــةاستفســارالبنــكالمحــولعــنحكــمأخــذالفوائــدالربويــةقبــلتاريــخإعــلانالتحــولالنهائــي.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

قبــلتاريــخإعــلانالتحــولالنهائــيتدخــلالفوائــدالربويــةالمســتحقةفيحقــوقالمســاهمين،ــبوتذهــب ــةالمحرمــة،فتجن ــدالربوي ــيلايجــوزأخــذالفوائ وبعــدإعــلانالتحــولالنهائ

لحســابالخيــرات،وتفصيــلذلــكفيخطــةالتحــول.

قرار رقم: 2014/1/2 بتاريخ 2014/8/27م

بشأن تعزيز وتمويل الاعتمادات المستندية بعد التحول

تفضلــتإدارةالمؤسســاتالماليــةباستفســارعــنعمليــةتعزيــزالاعتمــاداتالمســتنديةحيــثكانبنــكب.ميقــومبتعزيــزالاعتمــاداتثــمتمويلهــابفــرضفوائــدربويــة.فمــاهــوالبديــل

الآنبعــدالتحــولإلــىبنــكإســلامي؟

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

فيالحــالاتالتــييقــومفيهــابنــك ب.مبتعزيــزاعتمــاداتفتحهــاإحــدىالبنــوكعلــىأســاسالتمويــلبفائــدة،فإنــهيمكــنلـــ بنــك ب.مأنيعــينالبنــكفــاتحالاعتمــادوكيــلاعنــهفياختيــارالعمــلاءالراغبــينفيفتــحاعتمــادمرابحــةوإجــراءالدراســةالائتمانيــةلهــموفتــحالاعتمــادعلــىأنيقــومبنــك ب.مبالتمويــل،فيكــونهــوالــذيقــامبفتــحالاعتمــادــمالاتفــاقعليــه. ــهالــذييتقاضــىأجــرايت والدخــولفيعقــدالمرابحــةبواســطةوكيل

ولامانــعشــرعامــنأنيضمــنالوكيــلالعمــلاءالذيــنيختارهــمويجــريالدراســةالائتمانيةلهــم،علــىأنيكــونهــذاالضمــانبورقــةمســتقلةعــنعقــدالوكالــة.كمــايمكــنتحويــلهــذهالمعاملــةالتقليديــةإلــىمشــاركةبــينبنــك ب.موالبنــكفــاتحالاعتمــادالمطلــوبتعزيــزهمــنبنــك ب.معــنطريــقالمشــاركةفيإجــراءعمليــةمرابحــةبحيــثيقــومالبنــكفــاتح

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

54

الاعتمــادباختيــارالعميــلوفتــحالاعتمــادويقــومبنــك ب.مبتعزيــزهوتمويلــهعلــىأنيــوزعالربــحبينهمــاحســبالاتفــاق.

قرار رقم: 2014/1/4 بتاريخ 2014/10/1م

بشأن خطط التحول لإدارة تمويل الأفراد

اســتعرضتالهيئــةخطــطالتحــوللإدارةتمويــلالأفــرادالمتضمنــةلخطــةتحــولالموجــوداتمثــلالقــرضبفائــدةوخطــةتحــولالمطلوبــاتمثــلالودائــعالثابتــة.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

وافقــتالهيئــةعلــىخطــطالتحــوللقســمتمويــلالأفــراد،كمــاأنــهلامانــعمــنتأســيسشــركةذاتغــرضخــاصSPVتكــونوكيــلاعــنالمدينــينبديــونتعــذرتحويلهــابصيغــةأخــرىغيــرصيغــةمرابحــةالســلع،وهــذهالشــركةتمثــلهــؤلاءالمدينــينفيشــراءســلعةالمرابحــةمــنالبنــكالمحــولبالتكلفــةوربــحلايزيــدعــنســعرالفائــدةالــذيكانيدفعــهالمتعامــل،علــىأنيقســطالثمــنعلــىأقســاطلاتختلــفعــنأقســاطالديــنالربــويالقائــم،ثــمتقــومهــذهالشــركةببيــعســلعةالمرابحــةوتســديدمــاعليهــممــنديــونمــنثمــنبيعهــا،علــىأنيطلــبمــنالمدينــينتوكيــلهــذهالشــركةلتمثيلهــمفيتحويــلديونهــمإلــىتمويــلإســلاميوعندمــاتنفــذالشــركةتوكيلهــابشــراءالبضاعــةمــنبنــك ب.مللمدينــينإدارةبنــك ب.مقوائــمبهــؤلاءالمدينــينحســبســعرالفائــدةالــذييلتــزمبــه الموكلــين،تعــدالمديــنفيالقــرضالربــويثــمتشــتريالشــركةســلعةالمرابحــةبهامــشربــحيســاويســعرــوتعــددســعرالفائــدةتعــددتعقــودالمرابحــةتبعــا الفائــدةالمحــددفيالقائمــة،بحيــثل

لذلــك.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

55

قرار رقم: 2014/2/4 بتاريخ 2014/10/1م

بشأن الوديعة بنسبة ربح ثابتة لغرض التحول

ناقشــتالهيئــةالاستفســارالمقــدممــنإدارةالبنــكعــنإمكانيــةالإيــداعبنســبةربــحثابتــةلغــرضتشــجيعالمؤسســاتالتــيتخشــىتحويــلودائعهــاالثابتــةإلــىالإيــداعبصيغــة

ــيتحتمــلالخســارة. ــةالت المضارب

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

الأصــلفيالوديعــةأنهــاليســتمضمونــة؛لأنالعميــليدخــلفيعمليــةوكالــةاســتثماريةمعالبنــكويتصــرفبصفتــهوكيــلاعنــهبالاســتثمار،ولكــنيمكــنضمــانالوديعــةبشــكلغيــرمباشــر،وذلــكباســتخدامصيغــةالوديعــةبنســبةربــحثابتــةبواســطةمــايســمىبالمرابحــةالعكســية،تتمثــلفيإبــرامعقــدوكالــةمــعالعميــلللمتاجــرةفيالســلعالدوليــةبالمرابحــةالتــيتنشــئالتزامــاعلــىالبنــكالمحــولبــردأصــلمبلــغالمرابحــةوالأربــاح،بحيــثيشــتريالبنــكالمحــولســلعةنيابــةعــنالعميــلبمبلــغالوديعــةومــنثــميشــتريهابصفتــهأصيــلامــنالعميــلبالتكلفــةوالربــحالثابــتفيالذمــة.ويجــوزأنيضمــنعقــدالوكالــةبنــدايقضــيبضــرورةإخطــارالمتعامــلبعــدمإمكانيــةتحقــقالربــحالمتوقــعوردالوديعــةإذالــميوافــقالمتعامــلعلــىنســبةالربــحالجديــد.كمــاأنجميــعالودائــعالثابتــةالمحولــةباســتخدامهــذه

الصيغــةهــيلغــرضالتحــولفقــط،ولايمكــناســتخدامهامــعالمعامــلاتالجديــدة.11

ــخ2014/10/1بشــأنضمــان ــكفيالقــراررقــم:2014/2/6بتاري 11وردمضمــونهــذاالقــراركذلالوديعــةلغــرضالتحــول،حيــثتمحذفــهودمــجمضمونــهمــعالقــرارأعــلاه.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

56

قرار رقم: 2014/2/5 بتاريخ 2014/10/1م

بشأن تمديد فترة عملية التحول

ــةالتحــول ــرةالســماحلعملي ــادةفت ــنإدارةبنــك ب.ملزي ــدمم ــبالمق ــةالطل ناقشــتالهيئبشــهرواحــدليكــونآخــريــوملعمليــةالتحــولهــو31ديســمبر2014م،وذلــكبســببالإجــراءاتالإداريــةوالرقابيــةالتــيتحــولدونتحقيــقالتحــولالكامــلفيالتاريــخالمحــدد.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

لامانــعمــنتمديــدفتــرةعمليــةالتحــولإلــىتاريــخ31ديســمبر2014مليبــدأالبنــكالعمــلكبنكإســلاميمن2016/1/1مبشــكلإســلامي12.100%

قرار رقم: 2014/2/7 بتاريخ 2014/10/1م

بشأن وديعة بفائدة ثابتة لا يرغب صاحبها في التحويل

ناقشــتالهيئــةمســألةإبقــاءوديعــةبفائــدةثابتــةالتــيلايرغــبصاحبهــافيالتحويــلنظــرالتخوفــهمــنالوديعــةبنظــامالوكالــةغيــرالمضمونــةويطلــبإبقــاءالوديعــةحتــىتاريــخالاســتحقاق)الســنةالقادمــة(حيــثإنأغلــبشــركاتالمســاهماتالعامــةيهمهــاهــذاالأمــر

لتعلقــهبالميزانيــةوالتخطيــط.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

فيحالــةرفــضالعميــلتحويــلوديعتــهالثابتــةإلــىوديعــةبنظــامالوكالــة،فيجــوزأن .1تبقــىوديعتــهإلــىتاريــخالاســتحقاق،شــريطةأنلايتجــاوزذلــكتاريــخالتحــولالكلــي.أمــاالفتــرةبعــدعمليــةالتحــولفيخيــرالعميــلفيتوقيــععقــدالوديعــةبنظــامالوكالــة

وإلايســحبوديعتــه.

12تمتمديــدفتــرةالتحــولبعــدذلــكإلــى31ديســمبر2015موينظــرقــرارالهيئــةرقــم2015/3/1 ــخ2015/6/29صفحــة66. بتاري

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

57

كمــايمكــنتوقيــعالعميــلعلــىرســالةتفويــضبأنــهلامانــعلديــهمــنتفويــضبنــك .2ب.مفياتخــاذأيإجــراءات،شــريطةأنلاتقــلنســبةالربــحعــننســبةالفائــدةالتــييتقاضاهــاالعميــلفيالمعامــلاتقبــلالتحــولويقــومالبنــكبإجــراءاتالتحويــلنيابــة

عنــه.

ــنعقــد كمــايمكــنأنتكــونالوديعــةبــدونمخاطــروبعائــدشــبهمضمــونبــأنيضم .3الوكالــةبنــدايقضــيبضــرورةإخطــارالمتعامــلبعــدمإمكانيــةتحقــقالربــحالمتوقــعوردالوديعــةإذالــميوافــقالمتعامــلعلــىنســبةالربــحالجديــد،وفيأيوقــتلايمكــنللبنــك-لأيســببمــنالأســباب-أنيحقــقالربــحالمتوقــعفيخبــرالعميــلبذلــكويحــق

للعميــلســحبوديعتــه.

قرار رقم: 2014/3/1 بتاريخ 2014/11/16م

بشأن مستجدات وصعوبات عملية التحول

ناقشــتالهيئــةمــعالإدارةالعليــامســتجداتعمليــةالتحــولوالصعوبــاتالتــيتعترضهــا،عندمــابينــتالإدارةأنبعــضالمعامــلاتقــدلايمكــنتحويلهــافيالمــدةالمحــددة.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

اعتمــدتالهيئــةتاريــخ2015/1/1متاريخــانهائيــالتحــولالبنــكبحيــثتكــوننشــاطاته .1جميعهــامتوافقــةمــعأحــكامالشــريعةالإســلامية،أيأنجميــعالإيداعــاتوالتمويلاتالجديــدةيلتــزمالبنــكفيتنفيذهــابأحــكامومبــادئالشــريعة،وعنــدالمخالفــةيســأل

الموظــفالمخالــفوتجنــبالأربــاح.

ونظــراللصعوبــاتالتــيتواجههــاالإدارة،وافقــتالهيئــةعلــىالتمديــدلمــدةســتةأشــهر .2أخــرىتنتهــيفي30يونيــو2015م.

يكــونالبنــكمحفظــة)حســابمســتقل(لجميــعالقــروضوالودائــعالتــيلــمتتحــولفي .3تاريــخ30يونيــو2015م،وتصــرفالفوائــدالدائنــةمــنهــذاالحســابفيدفــعالفوائــدالمدينــة،ويدخــلالرصيــدالباقــيفيحقــوقالمســاهمينإلــىتاريــخ2015/6/30م،وبعدهــذاالتاريــخفــإنالفــرقبــينالفوائــدالدائنــةوالمدينــةإنوجــديذهــبإلــىالخيــرات.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

58

ــد ــهأيرصي ــخ2015/6/30م،وجــبتوجي ــلتاري ــكمــعالصــرفقب وإذااندمــجالبندائــنمــنهــذهالفوائــدإلــىالخيــرات.

تمــتالموافقــةعلــىتحويــلالودائــعالاســتثماريةبكافــةأنواعهــاإلــىودائــعمتوافقــةمــع .4أحــكامالشــريعةالإســلاميةوأقــرتالهيئــةالرســالةالمرفقــةبهــذهالقــرارات.

وافقــتالهيئــةعلــىتحويــلالقــروضالقائمــةحاليــاإلــىمنتجــاتمتوافقــةمــعأحــكام .5الشــريعةالإســلاميةدونزيــادةأعبــاءهــذهالقــروضعلــىالمقترضــينأيعــدمزيــادةرصيــدالقــرضأوالعائــدعليــهأومدتــه.وقــداعتمــدتالهيئــةالرســالةالمرفقــةالتــي

توجــهإلــىالمقترضــين.

إنعمليــةالتحويــلســوفتتــمدوناتخــاذأيــةإجــراءاتجديــدةبالنســبةلدراســةوضــع .6العمــلاءأوغيــرذلــكمــنالإجــراءات.

اعتمــدتالهيئــةالبيــانالمعــدمــنقبــللجنــةالتحــولوالخــاصبرصــدالديــونالتــي .7علــىالعمــلاءوســعرالفائــدةومــدةالديــن،وقــدطلبــتالهيئــةمــنالرئيــسالتنفيــذيتوجيــهإداراتالبنــكالمختلفــةبملــئالنمــوذجالمرفــقعلــىأنتقــوماللجنــةالمكلفــة

ــذييســتخدمفيالتحــول. ــجال ــةأوالمنت ــاتالصيغ ــلباســتكمالبيان بالتحوي

بالنســبةللشــركات،إذاامتنعــتشــركةعــنتوقيــعتفويــضالتحويــلفــإنإدارةالبنــك .8ــى ــهعل ــهللحصــولمن ــلأوزيارت ــاتاللازمــةلدعــوةالعمي ســوفتقــومبعمــلالترتيبالتفويــضبعــدشــرحإجــراءاتالتحــولأوطلــبتوقيــعمســتنداتالتحــولبنفســه،كمــاــر ــهوودائعــهغي ــعالتزامات ــةفــإنجمي ــعالشــركةبعــدكلالجهــودالمبذول ــهإذاامتن أن

المحولــةتوجــهإلــىالحســابالمســتقلوتعامــلمعاملــةالقــروضغيــرالمحولــة.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

59

قرار رقم: 2014/3/2 بتاريخ 2014/11/16م

بشأن تقييد المعاملات الجديدة بعد التحول في الحاسب الآلي بحسب النظام التقليدي

ناقشــتالهيئــةمقتــرحالإدارةعــنإمكانيــةتقييــدالمعامــلاتالجديــدةبعــدالتحــولفيالحاســبالآلــيبحســبالنظــامالتقليــديحتــىاكتمــالالنظــامالآلــيالإســلاميالجديــد.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

يمكــنلغــرضســرعةتحويــلبنــك ب.م، إذاكاننظــامالحاســبالآلــيغيــرمجهــزلعمــلقيــودمحاســبيةللصيــغالمطلوبــةللتحــول،أنتفــرغمســتنداتالمعاملــةفيعقــودومســتنداتشــرعيةيوقعهــاالمتعامــلأويفــوضالشــركةذاتالغــرضالخــاص،ثــمبعــدذلــكتقيــدفيالحاســبالآلــيحســبالنظــامالتقليــديمؤقتــاحتــىيتــماســتكمالنظــامالحاســبالآلــيونقــلهــذهالقيــودإليــه.ففــيالإجــارةالمنتهيــةبالتمليــكفــإنالأجــرةالثابتــةفيهــاتقيــدمــكانرصيــدالقــرضأوالديــن،والأجــرةالمتغيــرةتقيــدمــكانســعرالفائــدة،ومــدةالإجــارةــىنظــام ــودبعــدذلــكإل ــمتنقــلالقي مــكانمــدةالقــرضوذلــكفقــطلغــرضالتحــول،ثالحاســبالآلــيالإســلاميعنــداكتمــالالنظــام،كمــايمكــنفيتقييــدالمرابحــةأنتقيــدالتكلفــةمــكانأصــلالقــرض،وهامــشالربــحتحــتســعرالفائــدة،ومــدةســدادالمرابحــة

مــكانمــدةالقــرض،وكذلــكالحــالبالنســبةللمشــاركةالمتناقصــةلــواســتخدمت.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

60

قرار رقم: 2015/1/1 بتاريخ 2015/1/8م

بشأن طريقة تحويل بطاقات الائتمان

ناقشــتالهيئــةالمقتــرحالمقــدممــنإدارةتمويــلالأفــرادلتحويــلبطاقــات،وذلــكبنقــلالأرصــدةمــعالفوائــدإلــىالحســابالإســلاميالجديــدواعتبــارالفوائــدمــنيــومالتحويــل

رســوماأوأجــرةمتوافقــةمــعأحــكامالشــريعة.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

بالنســبةلبطاقــةالائتمــانالتــيتحمــلفائــدةربويــة،والتــياســتخدمهاالمتعامــلفيشــراءأوســحبمبالــغمــنالصــرافالآلــي،أوالحصــولعلــىخدمــة،فأصــلمعرفــةحكــمالشــريعةفيتحويــلهــذاالمنتــجإلــىمنتــجيتوافــقمــعأحــكامالشــريعة-وخصوصــابالنســبةللمبالــغأوالســلعالتــيتمشــراؤهاوترتــبعلــىذلــكديــنيحمــلفوائــد-هــوالتكييــفالشــرعي

لهــذهالخدمــات.

ــد ــافوائ ــغتســتحقعليه ــةمبال ــةالتقليدي إذاكانالمتعامــلقــدســحبأواشــترىبالبطاقفــإنهــذهالفوائــدتتوقــفمــنتاريــختحــولالبنــكالكامــل،ثــمتفــرضعلــىالبطاقــةرســوماتعــدأجــرةمشــروعة،وهــذهالرســومتغطــيالخدمــاتالتــييقدمهــاالبنــكلحامــلالبطاقــة،وينبغــيعنــدالتحويــلألاتزيــدهــذهالرســومعــنســعرالفائــدةالــذيكانيدفعــهــات ــنوقــتلآخــرفيرســومالبطاق ــنإعــادةالنظــرم ــدالتحــولم ــعبع ــل،ولامان المتعام

حســبالحاجــةمراعــاةلأســعارالســوقوتكلفــةالخدمــة.

ولامانــعمــنتحويــلهــذهالبطاقــاتفــورا،وقبــلتاريــخالتحــولالكامــلواعتبــارأنالبطاقــاتصــارتبأجــرةبــدلامــنالفائــدة،ولاينبغــيأنتزيــدالأجــرةعــنســعرالفائــدة.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

61

قرار رقم: 2015/1/2 بتاريخ 2015/1/8م

بشأن إعلان تحول البنك من بنك تقليدي إلى مصرف إسلامي 13

متابعــةلعمليــةالتحــول،ناقشــتالهيئــةمــعالإدارةالعليــامســتجداتعمليــةالتحــولوالإجــراءاتالتــيتمــتوأفــادتالإدارةأنهــانفــذتقــرارالهيئــةبحســبالآتــي:

تمإرسالالرسائلللعملاءبخصوصتحويلالقروض، .1

تمالانتهــاءمــنالتعامــلمباشــرةمــعالعمــلاءوتبقــىالإنتهــاءمــنالإجــراءاتالإداريــة .2ــة، الداخلي

تمتفويضالشركةذاتالغرضالخاصمنقبلالعملاءلتحويلقروضهم .3

أنالبنكتوقفعنأخذأوإعطاءالقروض، .4

ــكاستفســارالإدارةحــول ــىبعــضالاستفســارات،بمــافيذل ــةعل ــتالهيئ ــمأجاب ومــنثإمكانيــةإصــدارالهيئــةبيانــاتؤكــدفيــهتحــولالبنــكإلــىمصــرفإســلاميينشــرفي

الصحــفونحوهــا.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

بمــاأنــهقــدأرســلترســائلإلــىالمودعــينوالمقترضــينتخبرهــمبتحــولودائعهــم .1وقروضهــمإلــىودائــعوصيــغتمويــلشــرعية،وأعطيــتلهــمفتــرة15يومــاانتهــتفي15مــنديســمبر2014م،فــإنالهيئــةتــرىتطبيــققــرارمؤتمــراســطنبول14-الــذيوافــققــراراتالهيئــةفيالاجتماعــاتالســابقة-الــذييقضــيبجــوازقبــولتحويــلالموجــوداتوالمطلوبــاتبتأكيــدســلبيبمجــردانقضــاءالمهلــةالمدونــةفيالرســالةدون

الحاجــةإلــىموافقــةكتابيــةمــنالعميــل.

بحمــداللهوتوفيقــهابتــداءمــن1ينايــر2015مفقــدتحــولالبنــكمــنبنــكتقليــدي .2ــت ــادام ــادئالشــريعةالإســلاميةم ــالأحــكامومب ــلوفق ــىمصــرفإســلامييعم إل

بعدصدورهذاالقرار،رأتالإدارةعدمإمكانيةاكتمالالتحولالكاملفيالتاريخالمحددفطلبت 13تمديدفترةالتحول،وينظرقرارالهيئةبشأنتقريرإعلانتحولالبنكصفحة72

ينظر،الندوةالثامنةلمؤتمراسطنبولللاقتصادالإسلامي،قراررقم2،المحورالثاني،ديسمبر 142014م.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

62

الإجــراءاتالمذكــورةأعــلاهقــدتمــت،وعليــهلامانــعلــدىالهيئــةبإصــداربيــانبهــذاــك. ــةوفــروعالبن الشــأنونشــرهفيالصحــفالمحلي

بخصــوصتحويــلالموجــودات،إذاقامــتالشــركةذاتالغــرضالخــاصبتوقيــعالعقــود .3ــرأن ــهيعتب ــعالســلعمرابحــةللعميــل،فإن ــةشــراءوبي ــةعــنالعميــلوتمــتعملي نيابعمليــةالتحــولقــدتمــتوتبقــىعمليــةنقلهــاإلــىالحاســبالآلــيالتــيلاتؤثــر

ــاحالمصــرف. ــىأرب تأخيرهــاعل

بخصــوصتحويــلالمطلوبــات،فإنهــاتعتبــرمحولــةبمجــردانقضــاءالفتــرةالمحــددةبـــ .4ــرة. ــراضمــنالعميــلخــلالهــذهالفت ــردأياعت ــمي 15يومــاإذال

قرار رقم: 2015/1/4 بتاريخ 2015/1/8م

بشأن عملية التحول في الإدارات المختلفة

ناقشــتالهيئــةالتقريــرالميدانــيالثانــيعــنأعمــالتحــولالبنــكوالــذييتضمــنجميــعــك. ــاتإداراتالبن عملي

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

بخصــوصالتمويــلاتالمجمعــة،فإنــهيجــبأنتتــمدراســةالبدائــلالمتاحــةمــنأجــل .1بيــعبنــكب.محصتــهلطــرفآخــريحــلمحلــه،بحيــثيعــرضالبنــكعلــىشــركائهشــراءحصــةالبنــكفيالتمويــلالمجمــععــنطريــقشــراءالديــنبالعــينمســاومة

وإعطائهــاللدائــنمحــلالديــن.

إنالتمويــلاتالتــيتســتحقأوتنتهــيمدتهــاوتغلــقبعــدتاريــخالتحــولالكامــلبمــدة .2ــةبأســافيالانتظــارحتــىأجــلســدادها. قصيــرة،مثــلشــهرأوشــهرينفــلاتــرىالهيئ

بخصــوصالإيــداعلــدىمصــرفالبحريــنالمركــزي،فإنــهيجــبالتوقــفعــنالإيــداع .3بفائــدةفــوراحتــىصــدوربدائــلمتوافقــةمــعأحــكامالشــريعةالإســلاميةمــنمصــرف

البحريــنالمركــزي.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

63

لامانــعمــنتأجيــلتحويــلالمعامــلاتالتــيتحــتنظــرالقضــاءإلــىأنيتــمالفصــلفي .4هــذهالقضايــا،ويجــبوضــعهــذهالمعامــلاتفيحســابمســتقل،علــىأنينقــلمــاتم

الفصــلفيــهإلــىحســابالربــحوالخســارة.

قرار رقم: 2015/1/5 بتاريخ 2015/1/8م

بشأن تكوين ومعالجة الحساب/الوعاء المستقل والتصرف فيه

ــةبيــانالإدارةعــنســيرعمليــةالتحــولالــذيجــاءفيــه“أنرؤيــةالتحــول ناقشــتالهيئأصبحــتواضحــةنحــوالعمــلفيتحقيــقالهــدفلتحويــلبنــكب.مإلــىمصــرفإســلاميمتكامــلتمهيــدالاندماجــهمــعالصــرف،ولــمتســجلحالــةواحــدةلقــرضربــويمنــذ1يناير2015موأنإدارةبنــك ب.مملتزمــةبقــرارالهيئــةبخصــوصآخــرتاريــخللتحــولوذلــكفي30يونيــو2015م15،وقامــتالإدارةبعقــداجتماعــاتولقــاءاتبصفــةأســبوعيةأودوريــةمتــىدعــتالحاجــةلمتابعــةتنفيــذعمليــةالتحــول.كمــاأشــارتالإدارةالعليــاإلــىأننســبةتحويــلالموجــوداتبلغــت%85ونســبةتحويــلالمطلوبــاتبلغــت%90وأنالاســتراتيجيةالمتبعــةهــيالتركيــزعلــىتحويــلالقــروضالمنتظمــةواســتثناءالقــروضالمتعثــرةالتــيســوفتحــالإلــىالوعــاءالمســتقلبعــدتاريــخ30يونيــو2015م.وأمــابخصــوصتوجيــهــد ــة،فق ــةالتحــولونشــرهفيالصحــفالمحلي ــلإدارةبوجــوبالإعــلانعــنعملي ــةل الهيئتمتأجيــلذلــكبســببقــرارمصــرفالبحريــنالمركــزيلحــيناكتمــالعمليــةالتحــول،والجديــربالذكــرأنالإعــلانتمبطــرقضمنيــةمنهــاالإعــلانفيالفــروعوالرســائلالمرســلةــانطريقــةالتعامــلمــع ــةبي ــينالكــرام”.وبعــدذلــكطلبــتالإدارةمــنالهيئ ــىالمتعامل إل

الحســابالمســتقلالــذييتــمتكوينــهللقــروضوالمعامــلاتغيــرالمحولــة.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

إنتحــولبنــكب.مإلــىمصــرفإســلامييعتبــرمــنالتوبــةوالهدايــةوهــومــنخيــر .1الأعمــالمصداقــالقــولالرســولصلــىاللهعليــهوســلم:))لأن يهــدي الل بــك رجــا

15هذاالقرارقبلتمديدفترةالتحول،ينظرقراررقم2015/3/1بتاريخ2015/6/29مبشأنطلبتمديدفترةالتحول،ص64

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

64

واحــدا خيــر لــك مــن حمــر النعــم(( 16.وعليــهتشــكرالهيئــةالإدارةالعليــاعلــىجهودهــاالواضحــةوالنيــةالصادقــةفيهــذاالعمــلالمســتحقللشــكروالثنــاءمــنالعبــادوالموجــب

للأجــرمــنربالعبــاد.

أنــهيجــبعلــىبنــكب.مأنيكــونمحفظــةأوحســابامســتقلاللقــروضوالودائــعغيــر .2المحولــةلأيســببكان،أيســواءكانبســبالتعثــر،أوعــدمالقــدرةعلــىالســداد،أوــاحللمودعــين ــعالأرب ــرتوزي ــالــدىالمحاكــمأوغيرهــا،ولايجــوزأنيتأث وجــودقضايبتكويــنهــذهالمحفظــةأوالحســابالمســتقلعلــىأنتصفــىالمحفظــةخــلال6أشــهربــأيشــكلمــنالأشــكال،وتحــدثالمقاصــةخــلالهــذهالفتــرةبــينالفوائــدالدائنــةوالمدينــةفيهــذهالمحفظــةومــازادمــنعوائــديدخــلفيحقــوقالمســاهمين،ويخبــرونــدا ــد6أشــهروتحدي ــابع ــة.أم ــرديان ــملأوجــهالخي ــىرأسماله ــازادعل بإخــراجمبعــدتاريــخ30يونيــو2015مفيقــومالبنــكبدفــعأوتحويــلالفوائــدالدائنــةفيهــذهالمحفظــةولايأخــذالفوائــدالمدينــةبعــدتحصيلهــا،بــليتبــرعبهــالأوجــهالخيــر.وإذاوجــدتقضيــةأمــامالمحكمــةوكانرأسالمــالعلــىســبيلالمثــال100ألــفدينــاروصــدرحكــمالمحكمــةبدفــعالمبلــغالمســتحقبواقــع90ألــفدينــارمــنأصــلالقــرضو10آلاففوائــد،فيجــوزشــرعااعتبــار100ألــفدينــاركاملــةمــنحــقالمســاهمين؛لأنــههــورأسالمــالورأسالمــالمضمــونبنــصالقــرآنالكــريم}وإن تبتــم فلكــم رؤوس

أموالكــم{ 17،ومــازاديعتبــرحرامــاويجــبالتبــرعبــهللخيــرات.

دوريــةتوزيــعالعوائــدعلــىحســاباتالاســتثماروحقــوقالمســاهمينتبــدأبعــد6أشــهر .3مــنبدايــةالســنةالماليــة،علــىأنتعلــنأربــاحالمســاهمينوأربــاحالمودعــينبشــكلمنفصــل،لــذافــإنإيــراداتالوعــاء/المحفظــةمنفصلــةعــنالإيــراداتالعامــة،وتوصــيالهيئــةبــأنتكــونحســاباتتوزيــعالأربــاحعلــىالمودعــينوالمســاهمينمنضبطــةبحيــثلايتضــررالمســاهمونولايتأثــرالمودعــون.كمــاتوصــيبوجــوباعتبــاركلمــايدخــلفيحســاببنــكب.ممباشــرةهــيالأربــاحفقــط،وأمــاالفوائــدفإنهــاتوجــهللوعــاء

المســتقل.

16رواهمسلم،حديثرقم:)2406(17البقرة:279

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

65

قرار رقم: 2015/2/1 بتاريخ 2015/5/5م

بشأن هيكلة تحويل التمويل المجمع

اطلعــتالهيئــةعلــىهيكلــةتحويــلالتمويــلالمجمــعوالإجــراءاتفيهــذاالشــأنبعــدإطلاعهــاعلــىالمقتــرحالمقــدممــنإدارةالبنــكمــنخــلالإنشــاءشــركةذاتغــرضخــاص

ــي: بحســبالتال

تأســيسشــركةذاتغــرضخــاص)SPV(مملوكــةبالكامــلللمصــرف،أواســتخدام .1شــركةذاتغــرضخــاصموجــودةلــدىالصــرفثــمتحويــلحصــةالبنــكالمحــولفي

التمويــلاتالمجمعــةالتقليديــةإلــىالشــركةذاتالغــرضالخــاص.

يقــومالصــرفببيــعهــذهالشــركةإلــىشــركةذاتمســئوليةمحــدودة)WLL(بثمــن .2يســاويالقيمــةالدفتريــةلحصــةالبنــكالمحــولفيالتمويــلاتالمجمعــة.

يقــومالصــرفبتمويــلالشــركةذاتالمســئوليةالمحــدودةWLLعــنطريــقمرابحــة .3الســلعلتمكينهــامــندفــعثمــنشــراءشــركةذاتالغــرضالخــاص،أيأنالمبلــغيســاوي

ثمــنالشــراء.

ــادل–بقــدرالإمــكان– ــحيع ــعبضاعــةالمرابحــةســوفيكــونبهامــشرب إنثمــنبي .4عائــدالأصــولالتقليديــةأيالفوائــدالتــيكانيحصلهــاالبنــكالمحــول،والعائــدهنــا

ــحللمرابحــة،وليــسفائــدة. هــورب

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

ــدوكلفي ــعلبضاعــةالمرابحــةق ــكالبائ ــة،وإنكانالبن ــةومســتنداتهامقبول هــذهالهيكلبيعهــا،وحكــمالشــريعةهــوأنتوكيــلالمشــتريمرابحــةللبائــعمرابحــةببيــعمرابحــةالبضاعــةلايجــوز،إلاأنــهلامانــعمــنذلــكاســتثناءفيحالــةتحويــلالبنــك،ولكــنالشــرطفيصحــةهــذهالهيكلــةألاتكــونالشــركةذاتالمســئوليةالمحــدودةWLLمملوكــةبالكامــلللمصــرف؛لأنالشــركةذاتالغــرضالخــاصSPVمملوكــةبالكامــلللمصــرف،فــإذاكانــتالشــركةذاتالمســؤوليةالمحــدودةWLLمملوكــةبالكامــلأيضــاللمصــرفكانالصــرفبائعــامــالنفســهلنفســه،فكانــتالمعاملــةصوريــة،وكانــتالفوائــدللمصــرف.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

66

قرار رقم: 2015/3/1 بتاريخ 2015/6/29م

بشأن طلب تمديد فترة التحول

ــةالمتضمــنللأصــول ــلالإدارةالتنفيذي ــدمــنقب ــرالتحــولالمع ــىتقري ــةعل ــتالهيئ اطلعوالخصــومالتــيتمتحويلهــابالنســبالمئويــةوهــي%92و%97علــىالتوالــي،كمــااحتــوىالتقريــرعلــىالأصــولوالخصــومالتــيتعــذرتحويلهــالأســبابخارجــةعــنإرادةالبنــك،ــخ ــةالتحــولحســبالتاري ــاءعملي ــدلإنه ــهمــنجه ــاقامــتب ــةم ــتالإدارةالتنفيذي وبينالجديــدالــذيأقرتــهالهيئــة،وهــو30يونيــو2015م،وطلبــتبنــاءعلــىهــذاالعــرضتمديــد

فتــرةالتحــولإلــى31ديســمبر2015موذلــكللأســبابالتاليــة:

الحاجــةإلــىوقــتكافلانتهــاءالبنــكمــنجميــعالأمــورالقانونيــةالمتعلقــةبالإندمــاج .1مــعالمصــرف.

تبقــىمجموعــةمــنالحســاباتالتــيلــميتــمتحويلهــالأســبابخارجــةعــنإدارةالبنــك .2ومنهــا:

عــدمتوفــرإدارةلتحصيــلالقــروضالتــيتعــذرتحصيلهــا،وتمإنشــاؤهاوالبــدء )1(فيهــامنــذفتــرةقصيــرة.

إنالســنداتالربويــةيصعــبتحويلهــافيهــذهالمــدةلضــرورةالاتفــاقمــعأطــراف )2(خارجيــةلشــرائها،وجــاريالتفــاوضمــعبنــوكزميلــةللتخــارجببيــعحصــةالبنــك

المحول.

اتفــاقالموعــدالجديــدمــعالســنةالماليــةالمنتهيــةفيديســمبرليتفــادىالبنــكمــن )3(إعــدادقائمتــينماليتــينلــواعتمــدالتحــولفينصــفالســنةإذيتطلــبذلــكأنيعــدقائمــةللمعامــلاتالمحولــة)الإســلامية(إلــىنصــفالســنة،وقائمــةأخــرى

للمعامــلاتالتــيلــمتتحــول.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

الموافقــةعلــىتمديــدمــدةالتحــول6أشــهرأخــرىتنتهــيفي31ديســمبر2015م .1بشــرطالإلتــزامبقــرارالهيئــةوعــدمطلــبتمديــدآخــر.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

67

يجــبأنيتــمتحويــلجميــعالأصــولوالخصــوملتتوافــقمــعالشــريعةالإســلاميةومــا .2تعــذرتحويلــهيتــمالتصــرففيــهبالبيــع.

ــهتوضــعفيمحفظــةمســتقلة ــخالمشــارإلي ــيلاتتحــولفيالتاري ــعالأصــولالت جمي .3لحســابالمســاهمينلهــمغنمهــاوعليهــمغرمهــاولاتدخــلبحالفيالوعاءالإســتثماري

المشــتركبــينالمســاهمينوالمودعــين.

جميــعالعوائــدأيــاكاننوعهــاالتــيتحققــتمــنالأصــولالتــيلــمتتحــولفي31 .4المدينــة. الفوائــد خصــم دون كاملــة للخيــرات تذهــب 2015م، ديســمبر

قرار رقم: 2015/4/1 بتاريخ 2015/11/10مبشأن تحويل دين متعامل بشراء فندق وتأجيره إليه 18

اطلعــتالهيئــةعلــىســؤالالإدارةعــنحكــمتحويــلديــنمتعامــلبشــراءعقــاريملكــهوهــوــهأنشــطة ــمأنهــذاالفنــدقفي ــةبالتمليــك،مــعالعل ــهإجــارةمنتهي ــرهإلي ــمتأجي ــدقث فن

محرمــة،مثــلبيــعالخمــور.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

إذاكانالمصــرفقــدأقــرضالعميــلبفائــدةوارتهــنمنــهعقــاراعبــارةعــنفنــدقيقــدمالخمــورضمــننشــاطه،وأرادالمصــرفأنيشــتريهمــنالمتعامــلالــذيرهنــهفيدينــهثــميؤجــرهلــهإجــارةمنتهيــةبالتمليــك،فــإنذلــكلاحــرجفيــهإذاكانخــلالفتــرةالتحــول،وبعــدالتحــولالكامــلفــإنالعقــديبقــىإلــىنهايــةمدتــهثــميحســبالدخــلمــنبيــعالخمــور،وينســبإلــىمجمــوعدخــلالفنــدقويتــمتوجيــهالدخــلالمحــرم)النــاتج(إلــىالخيــرات.فــإذاانتهــتالإجــارةفإنهــاتنتهــيبالتمليــك.وفيالأحــوالالعاديــةوبعــدالتحــول

ــه. ــايقــدمالخمــورويؤجــرهلبائع ــهلايجــوزللمصــرفأنيشــتريفندق فإن

أجابتالهيئةعنهذاالسؤالفيأكثرمنمناسبة.انظرصفحة73قراررقم2016/1/4 18بتاريخ28يناير2016م،وصفحة76قراررقم2016/2/7بتاريخ19يونيو2016م.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

68

قرار رقم: 2015/4/3 بتاريخ 2015/11/10م

بشأن إعادة جدولة مديونية بعد التحول بزيادة المدة وتخفيض نسبة الربح

اطلعــتالهيئــةعلــىســؤالالإدارةعــنحكــمإعــادةجدولــةمديونيــةبزيــادةالمــدةوتخفيــضنســبةالربــحبعــدالتحــول.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

1 إذاكانالديــنالــذيعلــىالمتعامــلقــدتحــولإلــىمعاملــةإســلاميةمــنخــلالمعاملــة.تــورققــدســددتحصيلتهــاالديــنالقــديمونشــأبدلــهديــنجديــدهــوثمــنبيــعســلعةالتــورق،وهــذاالديــنالجديــديدفــععلــىأقســاط،ويشــعرالمتعامــلأنهــذهالأقســاطتفــوققدرتــهالماليــةويرغــبفيتخفيــضمقــدارالقســطالشــهريمقابــلزيــادةعــددــإنالشــريعةلا ــضنســبةالربــح-ف ــلتخفي ــدةالســدادمقاب الأقســاط-أيزيــادةمتمنــعمــنإعــادةجدولــةســدادالباقــيمــنالديــنبزيــادةعــددهــذهالأقســاطوزيــادةمــدةالســدادتبعــالذلــك،طالمــاأنرصيــدالديــنالباقــيمــنثمــنبيــعالمرابحةلــميــزد.

2 واســتثناءلحالــةتحويــلبنــكب.مفقــط،فــإنللبنــكأنيدخــلمــعالمتعامــلفيمرابحــة.ســلعجديــدةبتكلفــةتســاويالرصيــدالباقــيمــنالديــن،وذلــكبشــراءالبنــكلســلعةبثمــنيســاويالرصيــدالباقــيمــنالديــن،ويبيعهــاللمتعامــلبنســبةربــح%5.52مثــلاعلــىأنيدفــعالثمــنوتــوزعالأقســاطعلــى84شــهرا-كمــاوردفيمقتــرحالإدارةفينســبةالربــحومــدةالســداد-ثــميســددالمتعامــلالرصيــدالباقــيمــنالديــنمــنثمــنــه ــامجمــعالفق ــيمنعه ــنالت ــبالدي ــعســلعةالمرابحــة.وهــذهصــورةمــنصــورقل بيالإســلاميالدولــي19وهــومذهــبجمهــورالفقهــاء،ســواءكانالمديــنموســراأومعســرا

ينظرقرارالمجمعرقم158 )7/17(بشأنبيعالدين. 19

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

69

20،وقــدأفتــىشــيخالإســلامابــنتيميــةبجــوازقلــبالديــنبمعاملــةجديــدةعلــىالمديــن الموســرفقــطأمــاالمعســرفيحــرمقلــبالديــنعليــه؛21لأنالقــرآنالكــريمأوجــبعلــىالدائــنإنظــارهفقــالتعالــى:}وإن كان ذو عســرة فنظــرة إلــى ميســرة{ 22.وبــرأيشــيخالإســلامابــنتيميــةأخــذالمؤتمــرالفقهــيالرابــعللمؤسســاتالماليــةالإســلاميةالــذيعقــدفيالكويــتبتنظيــمشــركةشــورى23.وهــذهالفتــوىإمــاأنتعتبــرالمتعامــلموســراوليــسمعســرا،بــلإنالقســطيشــكلعبئــاعليــه،فنفتــيلــهعلــىمذهــبشــيخالإســلامابــنتيميــةوالمؤتمــرالفقهــيالرابــعللمؤسســاتالماليــةالإســلامية،وعلــىفــرضأنــهمعســرفــإنهــذهالفتــوىتكــونخاصــةبفتــرةتحــولالبنــكوقــدتحــددلهــانهائيــانهايــة

هــذاالعــام.

3 أمــاإذاكانالمصــرفيرغــبفيزيــادةالرصيــدالباقــيمــنالديــنمقابــلتمديــدفتــرة.ــعســلعمرابحــة، ــدةلبي ــةجدي ــدونإجــراءأيمعامل ــادةعــددالأقســاطب الســدادبزيفــإنذلــكهــوربــاالجاهليــة“إمــاأنتقضــيوإمــاأنتربــي”الــذيحــرمبنــصالقــرآن

الكــريم،وكمــاكانــوايقولــون:“أنظرنــيأزدك”.

ينظرالمراجعالتالية: 20مرجعقولالحنفية:حاشيةابنعابدين369/7-379،دارالكتبالعلمية،المحيطالبرهاني،

برهانالدينمازه،دارإحياءالتراثالعربي.مرجعقولالمالكية:موطأالإماممالك672/2بابماجاءفيالربافيالدين،دارالكتب

العلمية.مرجعقولالشافعية:الأشباهوالنظائرللسيوطي166،دارالكتبالعلمية،المنثورفيالقواعد

للزركشي371/2-374،منمطبوعاتوزارةالأوقافالكويتية.مرجعقولالحنابلة:مجموعفتاوىشيخالإسلامأحمدبنتيمية439-438/29،437-435. ينظربحثلفضيلةالشيخد.عبداللهبنسليمانالمنيعبعنوان:“حكمقلبالدينعلىالمدين”، 21وبحثفضيلةالشيخد.نزيهحماد،قلبالدين“صورهوأحكامهوبدائلهالشرعيةفيمعاملاتالمصارفالإسلاميةالمعاصرة”،وبحثفضيلةالشيخد.عصامالعنزي،قلبالدين“تجديدعقودالمرابحاتوالوكالاتالاستثمارية”،المقدمةإلىالمؤتمرالفقهيالرابعللمؤسساتالمالية

الإسلاميةالذيعقدفيالكويتبتنظيمشركةشورىبتاريخ21-22ديسمبر2011م.البقرة:280. 22

بتاريخ21-22ديسمبر2011م. 23

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

70

قرار رقم: 2015/4/4 بتاريخ 2015/11/10م

بشأن تحويل السندات

اطلعــتالهيئــةعلــىآليــةتحويــلالســنداتالتــيتقدمــتبهــاالإدارةوعقودهــاالمتمثلــةفيعقــدالمرابحــةالأســاسلبيــعالســلعوعقــدالضمانــاتوعقــدالأمانــةوالوكالــةبالســداد،ويشــتملعقــدالمرابحــةعلــىبنــدينــصعلــىرســومالإنهــاءالمبكــربســببحــدوثحالــةمــنحــالاتالإخــلالوالتــيتحســببطريقــةيدفــعفيهــاالممــولالفــرقفيحالــةبيــعالســنداتقبــلانتهــاءمــدةاســتحقاقهابســعرأقــلمــنالديــنالباقــيفيحينــهعلــىالمتمــولفيعمليــةالمرابحــة،كمــايتــمتنفيــذعمليــةتحويــلالســنداتالتابعــةللبنــكالمحــولمــنخــلالالهيكلــة

التالية:

1 يتمتأسيسشركةذاتغرضخاصيقومبإدارتهابنكمعين..

2 يتمبيعمحفظةالسنداتالربويةللشركةذاتالغرضالخاص..

3 يتــمتمويــلالشــركةذاتالغــرضالخــاصعــنطريــقالمرابحــةعلــىأنتســتخدم.حصيلــةالمرابحــةفيشــراءأصــولالمحفظــةالتــيتتكــونمــنالســنداتوعوائدهــا

المســتقبلية.

4 يتــمتحديــدربــحالمرابحــةبســعريوافــقعوائــدالســنداتالمباعــةبحيــثيســتلمالمتمــول.)المشــتريمرابحــة(عائــدالســنداتويدفــعبهــاربــحالمرابحــةوهكــذاإلــىأنتتنهــي

مــدةالســنداتويتــمإطفاؤهــا.

5 فيحالــةالإنهــاءالمبكــروتعنــيكذلــكرغبــةالشــركةذاتالغــرضالخــاصأوالمتمــول.مرابحــةأوالبنــكالمحــولفيإنهــاءالعلاقــةلأيســببوذلــكببيــعالســنداتقبــلنهايــةــةالســنداتبســعرأقــلمــنديــن ــعالشــركةالمتمول مدتهــاوســدادالمرابحــة،وقــدتبيالمرابحــةالــذيفيذمتهــا،ففــيهــذهالحالــةيلتــزمالممــول،أيالمصــرفبدفــعالفــرقــوم ــميق ــدالمرابحــة،ث ــذيســيدفعهالمتمــولتحــتعق ــغال ــىالمتمــوللتســاويالمبل إل

المتمــولبســدادمــافيذمتــه،مــعســدادالبنــكالمحــوللرســومالســدادالمبكــر.

6 أمــاإذابيعــتالســنداتبســعرأعلــىمــنديــنالمرابحــةورســومالإنهــاءالمبكــرفي.أيوقــت،فــإنالمصــرفيســتلممبلــغالمرابحــةوالزيــادةلأنالشــركةذاتالغــرض

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

71

الخــاصلامالــكلهــا.

7 ســتتمالمقاصــةبــينمــاترتــبفيذمــةالمصــرفالمتمثــلفيالفــرقبــينالقيمــةالســوقية.للســنداتومــاترتــبفيذمــةالمتمــولمــنقيمــةالمرابحــة.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

يجــوزالتعامــلبالهيكلــةالســابقةلتحويــلالســنداتالمذكــورةبنــاءعلــىالعقــودالتــيتمــتمراجعتهــا،وهــيمتفقــةمــعأحــكامالشــريعةالإســلاميةعلــىأنــهيجــبعمــلأوملاحظــة

الآتــي:

النــصفيعقــدالضمانــاتأنالضمانــاتالنقديــةتســتثمرفيمصــارفإســلاميةولا .1تــودعبفائــدة،ويكفــيالنــصفيالعقــدعلــىالتــزامأطرافــهبأحــكامومبــادئالشــريعةوأنالضمــانالنقــديلايــودعبفائــدة،كمــاأنالضمانــاتإذاكانــتاســتثماراتأو

ــطالشــرعية. ــةتكــونمســتوفيةللضواب أوراقمالي

النــصفيعقــدالأمانــةوالوكالــةبالســدادأنالأمــينوالوكيــلبالســداديلتــزمبأحــكام .2ومبــادئالشــريعةالإســلاميةفيإدارةالمحفظــة،ولايأخــذأويعطــيربــاخــلالمــدة

العقــد.

وفيالحــالاتالتــيتكــونفيهــاالســنداترهنــالســدادديــنالمرابحــةيتقيــدالبنــك .3المحــولبتســييلالرهــنعلــىأصــلالســنددونالفوائــد.

ــنالســداد ــىالمدي ــايجــبعل ــنعندم أنالشــريعةلاتعــرفرســومايتقاضاهــاالدائ .4المبكــرلحلــولآجــالالأقســاطفيحــالاتالتخلــف،بــلتعــرفالتعهــدبالتــزامالتبــرعفيحــالاتالتأخيــرفيالوفــاءعلــىأنيغطــيمبلــغالتبــرعالمصروفــاتالفعليــةللبنــكثــم

توجــهالباقــيإلــىالخيــرات.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

72

قرار رقم: 2016/1/1 بتاريخ 2016/1/28م

بشأن تقرير إعلان تحول البنك

ــه ــةعــنالتحــولومراحل ــلالهيئ ــرمــنقب ــبالإدارةبإعــدادتقري ــىطل ــةعل اطلعــتالهيئــك. ــىإعــلانتحــولالبن ــةعل ــةللموافق ــاتالرقابي ــىيتســنىتقديمــهللجه حت

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

الحمــدللهربالعالمــين،والصــلاةوالســلامعلــىأشــرفالمرســلين،ســيدناونبينــامحمــدوعلــىآلــهوصحبــهأجمعــين،أمــابعــد:

فبمــاأنعمليــةالتحــوللاتقبــلالتأخيــرولايمكــنأنتبــدأمــندونهيئــةرقابــةشــرعية،قامــتالإدارةبتعيــينإداريلهيئــةالرقابــةالشــرعيةإلــىحــينانعقــادالجمعيــةالعموميــةليتــمالتعيــينرســميا.ومنــذهــذاالتعيــينالمبدئــيقامــتالهيئــةبجهــودكبيــرةتمثلــتفي

الآتــي:

تعيــينلجنــةلمتابعــةالتحــول:وهــيلجنــةتنفيذيــةمنبثقــةعــنهيئــةالرقابــةالشــرعية .1ــكلتكــونمتوافقــةمــع ــعتعامــلاتالبن ــلجمي ــىالتأكــدمــنتحوي ــاالعمــلعل مهمته

أحــكامومبــادئالشــريعةالإســلامية.

الإشــرافعلــىلجنــةمتابعــةالتحــولالتــيعقــدتاجتماعــاتتمثلتفيتقــديمقرارات .2حاســمةللأقســامفيعمليــةالتحــول.كمــااســتمرتالهيئــةفيمتابعــةالتقاريــرالفنيــةوالشــرعيةالمــزودةمــنقبــلاللجنــةعــنعمليــةالتحــولمــعالأقســامالمعنيــةوالتقــدم

فيعمليــةالتحــولبشــكلشــهري.

وبعــدتعيــينالهيئــةرســميامــنقبــلالجمعيــةالعموميــةللمســاهمينفييونيــو2014م،ــي: ــةبالآت قامــتالهيئ

عقــداجتماعــاتمتكــررةمــعالإدارةالعليــاللبنــكوالأقســامالمعنيــة،ولــمتدخــرالهيئــة )أ(جهــدافيســبيلإتمــامعمليــةالتحــولبنجــاححيــثقامــتبعقــداجتماعــاتعبــرالمحادثــاتالهاتفيــةالجماعيــةمــعبعــضعمــلاءقســمالمعامــلاتالمصرفيــةالخاصــة

والمستشــارينالقانونيــينمــنخــارجالبنــكلتوضيــحوبيــانعمليــةالتحــول.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

73

ــرار ــةالتحــولوإق ــةبعملي ــاتوتبســيطالمســتنداتالمتعلق ــنالعملي ــرم تســهيلالكثي )ب(خطــةتحــولالبنــكالمقدمــةمــنقبــللجنــةمتابعــةالتحــولوالموافقــةعلــىالإجــراءاتوالصيــغالتمويليــةوالعقــودالتــيتســتخدمفيعمليــةالتحــول،وطلبــتالهيئــةمــنلجنــةالتحــولتنفيــذهــذهالخطــةباســتخدامالعقــودوالآليــاتوالاجــراءاتالتــيأقرتهــا،علــىأنتعــداللجنــةدليــلاعمليــالعمليــةالتحــولوتقــدمتقريــراشــهرياإلــىالهيئــةعــنمنجزاتهــاوالأعمــالالموكلــةإليهــاوالعقبــاتالتــياعترضتهــالقيــامالهيئــة

بدراســتهاوتقــديمالحلــولالشــرعيةالمناســبةلهــا.

العمليــات ومبــادئ أســس عــن والموظفــين العليــا لــلإدارة تدريبيــة برامــج ترتيــب )ج(البنــك. طريقــةتحــول عــن ونبــذة الإســلامية المصرفيــة

)د(مقابلــةكبــارالعمــلاءالمتردديــنفيتحويــلودائعهــمأوالتزاماتهــملــدىالبنك،وإقناعهمبــأنالتزاماتهــمالماليــةالقائمــةقبــلقــرارالاندمــاجلاتتغيــرمــنحيــثالأصــلالمتبقــي

والربح.

)هـ(تزويدالأقسامبالهيكلاتوالمستنداتاللازمةلتحويلالأصولوالخصوم.

تحديــدتاريــخ2014/6/1متاريــخالبــدءفيإعــلانعمليــةالتحــول،علــىأنتســتمر )و(العمليــةلمــدةســتةأشــهر-وهــيمــايعــرفبفتــرةالتحــول-تنتهــيفي1ديســمبرــب ــابطل ــات،تقدمــتالإدارةالعلي ــهومــعمــرورالوقــتوظهــورالصعوب 2014مإلاأنالتمــاسإلــىالهيئــةفيتمديــدفتــرةالتحــول،ثــمبعــدالمناقشــةوالمداولــةقــررتالهيئــةــك ــدأالبن ــخ31ديســمبر2015مليب ــىتاري ــةالتحــولإل ــرةعملي ــدفت الشــرعيةتمديــه. ــدةملتزمــابأحــكامالشــريعةالإســلاميةفيكافــةمعاملات ــةالجدي الســنةالميلادي

)ز(اختيــارطريقــةجديــدةلاعتمــادتاريــخالتحــولوهــوغيــرمرتبــطبتاريــخالتملــكولابتاريــخالفتــرةالماليــةالتــيصــدرفيهــاقــرارالتحــول وإنمــاهــوالتاريــخالــذيتحــدده

الهيئــةالشــرعيةأوالجمعيــةالعموميــة.

وبناءعلىماتقدمترىالهيئةالشرعيةمايأتي:

أنالهيئــةقامــتبواجبهــابتنفيــذخطــةتحويــلالبنــكإلــىبنــكإســلاميوذلــك .1بمراجعــةالمبــادئوالعقــودالمتعلقــةبالمعامــلاتالتــينفذهــاالبنــكقبــلالبــدءفيعمليــة

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

74

الاندمــاج،والتــينفذهــابعــدالبــدءفيعمليــةالاندمــاجإلــىالســنةالماليــةالمنتهيــةفي31 ديســمبر2015م.وتمإجــراءالمراجعــةبغــرضإصــداررأيحــولمــاإذاكانالبنــكقــداتبــعمبــادئوأحــكامالشــريعةالإســلاميةوالفتــاوىوالإرشــاداتالمحــددةالصــادرةمــن

هيئــةالرقابــةالشــرعيةوالمتعلقــةبالمعامــلاتالجديــدةوالمتحولــة.

أنالبنــكقــدتعــاونمعهــافيعمليــةالتحــولوأنالبنــكمنــذإعــلانعمليــةالبــدءفي .2الاندمــاجتوقــفعــنقبــولالودائــعوالاقتــراضبالفائــدة،بــلبــدأفيتطبيــقالعقــودوالمنتجــاتالشــرعيةلتقــديمالخدمــاتالمصرفيــةالجديــدة.أمــاالأصــولوالمطلوبــاتالقائمــةقبــلعمليــةالبــدءفيالاندمــاجفقــدتمتحويلهــابالكامــلبتوفيــقمــناللهثــم

بجهــودالإداراتالمختلفــةوالإدارةالعليــافيالالتــزامبقــرارتالهيئــةالشــرعية.

أنيبــدأالبنــكفيتاريــخ2016/1/1معملــهملتزمــابأحــكامالشــريعةفيكلأوجــه .3نشــاطه،ولايجــوزلــهالتعامــلبالمنتجــاتالتقليديــةمــنهــذاالتاريــخ.

ــخ31ديســمبر2015متوضــعفي ــىتاري ــمتتحــولإل ــيل ــونالت ــاتبقــىمــنالدي إنم .4محفظــةمســتقلةخــارجالميزانيــةتكــونلحســابالمســاهمينلهــمغنمهــاوعليهــمغرمهــادونأنيتأثــربذلــكالمودعــونالجــدد،حيــثيخلطــونودائعهــممــعحقــوقالمســاهمينالحــلال.وينصــحالمســاهمونفيالصــرفبــأنمــازادمــنهــذهالقــروضعلــىرؤوسأموالهــمفإنهــاتوجــهإلــىحســابالخيــراتلقولــهتعالــى}وإن تبتــم فلكــم رؤوس أموالكــم لا تظلمــون ولا تظلمــون{24.كمــاأنالفــرقبــينالفوائــدالدائنــةوالمدينــة-إن

وجــد-يذهــبإلــىالخيــرات.

إنــهلامانــعمــننشــرهــذاالقــرارفيالصحــفالمحليــةوإبــلاغمصــرفالبحريــن .5بذلــك. المركــزي

واللهتعالىوليالتوفيق

24البقرة:279.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

75

قرار رقم: 2016/1/4 بتاريخ 2016/1/28م

بشأن تحويل قرض ربوي لشركة تملك فندقا باستخدام الإجارة المنتهية بالتمليك

ناقشــتالهيئــةالاستفســارالمقــدممــنإدارةتمويــلالشــركاتحــولشــرعيةالتحويــلالــذيتمبشــراءفنــدقكانرهنــافيديــنربــويمــنالمتعامــلوتأجيــرهلــهإجــارةمنتهيــةبالتمليــك

مــعاســتمرارالفنــدقفيتقــديمأنشــطةمحرمــة،مثــلبيــعالخمــور.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

ــك ــةبالتملي ــدإجــارةمنتهي ــىعق ــكإل ــختحــولالبن ــدتاري ــويبع ــلقــرضرب إذاتمتحويوذلــكبشــراءالبنــكللعقــاروتأجيــرهلبائعــه،وكانهــذاالفنــدقأوالعقــاريقــدممشــروباتكحوليــة،فــإنالمعاملــةصحيحــة،والتحــوليصــح،ويجــبأنيحســبالدخــلمــنالعنصــر

المحــرمويتــمتوجيهــهإلــىالخيــرات.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

76

قرار رقم: 2016/1/5 بتاريخ 2016/1/28م

بشأن دخول إيرادات محرمة قبل تاريخ التحول

لاحظــتالهيئــةمــنخــلالالبيانــاتالماليــةالقوائــمالماليــةلســنة2015م-وهــوالعــامالــذيــل ــةقب ــدوعقــودباطل ــراداتمــنفوائ ــتإي ــهقــددخل ــكبالكامــل-أن ــهتحــولالبن تمفيتاريــخالتحــولفيالقوائــمالماليــة،وتمــتمناقشــةالموضــوعمــنحيــثوجــوبتجنيــبهــذه

الإيــراداتمــنعدمــه.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

لايلــزمالمصــرفتجنيــبالأربــاحالمحرمــةقبــلتاريــخالتحــولوذلــكحســبقــرار .1الهيئــةفيأنبدايــةتجنيــبالأربــاحعــنالعمليــاتوالأنشــطةالمحرمــةتبــدأفيتاريــخــمتتحــولفتوضــعفيمحفظــةالمســاهمين 2016/1/1م.وأمــامــاتبقــىمــنأصــوللــو2015م. ــةرقــم)2015/3/1(فياجتماعهــابتاريــخ29يوني وحدهــم،حســبقــرارالهيئ

أنيقــومفريــقالتدقيــقللمصــرفبإجــراءتدقيــقشــرعيشــاملعلــىعمليــةالتحــول .2وإجراءاتــهومــاتمبشــأنهوعــنتكويــنالمحفظــةالمســتقلةالمشــارإليهــاويعــرضعلــىالهيئــةفياجتماعهــاالقــادم.وبنــاءعلــىذلــك،تصــدرالهيئــةالتقريــرالســنويالــذي

تقدمــهللجمعيــةالعموميــة.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

77

قرار رقم: 2016/2/5 بتاريخ 2016/1/28 م

بشأن تقرير مراجعة تنفيذ عملية التحول وإجراءاته

ــهوالــذيتلخــصفي ــةتقريــرمراجعــةتنفيــذعمليــةتحــولالبنــكوإجراءات ناقشــتالهيئالنتائــجالتاليــة:

تمالتأكــدمــنتنفيــذجميــعقــراراتهيئــةالفتــوىوالرقابــةالشــرعية،إلاأنالتأخيــر .1تحتــمفيمــايتعلــقبتحويــلالترخيــصمــنبنــكتقليــديإلــىبنــكإســلامي.

تمالتأكــدمــنتحويــلجميــعالموجــوداتوالمطلوبــاتإلــىمنتجــاتمتوافقــةمــعأحــكام .2الشــريعةالإســلامية،ومــاتبقــىمــنالموجــوداتالتــيلــمتتحــولنتيجــةللقضايــافيالمحاكــمأوالتعثــرفيالســدادفقــدتمتجنيبهــافيحســابمســتقلوأفصــحعنــهببيــان

فيالقوائــمالماليــةكمــاطلبــتالهيئــة.

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

يعتمــدالتقريــروتوصــيالهيئــةإدارةالتدقيــقالشــرعيبمتابعــةقضايــاالمحاكــمأوالتعثــرفيالســدادللتأكــدمــنتجنيــبالعوائــدالمحرمــةبعــدعمليــةالتحــولالكامــل.كمــاأثنــت

الهيئــةعلــىحســنإعــدادهــذاالتقريــر.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

78

قرار رقم: 2016/2/6 بتاريخ 2016/6/19م

بشأن تجديد تسهيلات ضمان بنكي لاقتراض الذهب بعد التحول

اطلعــتالهيئــةعلــىالاستفســارالمقــدممــنإدارةتمويــلالشــركاتمفــاده:أنالبنكالمحــوليرغــبفيتجديــدتســهيلاتضمــانبنكــيلضمــانالمتعامــللــدىالبنــوكالمقرضــةللذهــب، BullionالذهــببنــوكمــنذهــبســبائكويقتــرضذهــبتاجــرهــوالمتعامــلإنحيــثBanksثــميبيعهــافيالســوقالمفتــوحللحصــولعلــىالســيولةلتمويــلعمليــاتالمتاجــرةفيالذهــبأوالحصــولعلــىالربــح،ويتــمســدادالذهــبالمقتــرضفيمــدةمتفــقعليهــاأوعنــدبيــعالذهــب،علــىأنالمتعامــليلتــزمبــردالذهــبالمقتــرضوزيــادةتســمىفائــدة)أيإذااقتــرض100كيلــوذهــبردهــابــــ120كيلــو(أويردهــانقــداوزيــادةبحســبســعرالذهــبالمقتــرضفييــومالــردأوالســداد،علمــابــأنالنقــدالواجــبســدادهســيتمتحديــدهيــومالســداد.فهــليجــوزللبنــكإصــدارضمــانبنكــيلمثــلهــذهالمعامــلات؟ومــاهــوالحــل

الشــرعيلتوفيــرمثــلهــذهالخدمــةلضمــاناقتــراضالذهــبمــعردهــابزيــادة؟

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

اقتــراضالذهــبمــعشــرطالزيــادةربــالايجــوز،ولايجــوزللبنــكضمانــه،وإنمــايجــوزللبنــكضمــاننفــسالــوزنالمقتــرضدونزيــادةوينــصعلــىذلــكفيخطــابالضمــان.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

79

قرار رقم: 2016/2/7 بتاريخ 2016/6/19م

بشأن تحويل قرض مقدم إلى فندق بعقد الإجارة وتطهير الدخل الناتج عن العنصر المحرم

اطلعــتالهيئــةعلــىالاستفســارالمقــدممــنإدارةتمويــلالشــركاتمفــاده:أنفريــقالتحــولقــامبتحويــلقــرضمقــدمإلــىفنــدقباســتخدامعقــدالإجــارةوالقيــامبرهــنالعقــارباســمــراداتالفنــدقناتجــةمــنتقــديمالمشــروبات البنــكالمحــول،وقــدلوحــظأنجــزءمــنإي

الكحوليــة،فكيــفيمكــنتطهيــرهــذاالدخــل؟

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

ــك ــر،ويحســبذل ــةمــنالدخــلويخــرجفيوجــوهالب يحســبنصيــبالمشــروباتالكحوليــم. ــموأمانته ــىحرصه ــا.ويشــكرالأخــوةموظفــيبنــك ب.معل ــذريقين ــاداإنتع اجته

قرار رقم: 2016/2/8 بتاريخ 2016/6/19م

بشأن الاحتفاظ بالسندات والاستثمارات بعد التحول

بعــدعمليــةالتحــولالكامــلقدمــتالإدارةالقوائــمالماليــةلســنة2015م–وهــيالقوائــمالماليــةالأولــىبعــدعمليــةالتحــولالكامــل–للموافقــةالشــرعيةثــملإصدارهــاونشــرها.ولكــيتتمكــنالهيئــةمــنإصــدارتقريرهــاالســنويطلبــتمــنإدارةالتدقيــقالشــرعي

مراجعــةالقوائــمالماليــة.وبنــاءعلــىالمراجعــةتبــينمــايأتــي:

أدرجفيالقوائــمالماليــةللفتــرةالمذكــورةمبلغــاوقــدره16ألــفدينــاربحرينــيصنفــت .1ــدبـــ“موجــوداتتحــتالتحويــل”.وتبــينأنهــذا بـــ“اســتثماراتمعــدةللبيــع”وقيــىإدارةبطاقــاتالائتمــانوالصــراف ــةأســهمفيشــركةتتول ــلقيمــةملكي ــغيمث المبلالآلــيبواقــع8آلافدينــاروشــركةأخــرىتقــدمخدمــاتالتحويــلاتوالمراســلاتالإلكترونيــةبواقــع8آلافدينــار،وهمــاشــركتانتقدمــانخدمــاتماليــةللبنــوكالإســلاميةوالتقليديــةعلــىحــدســواءإلاأنأغلــبدخلهمــايأتــيمــنالخدمــاتالمصرفيــةالمقدمــةللبنــوكالتقليديــة،ولــميلاحــظأياســتراتيجيةلتحويلهمــاأوالتخــارجمــنهــذهالاســتثماراتخــلالأوبعــدفتــرةالتحــولحيــثإنأغلــبأنشــطة

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

80

الشــركتينغيــرمتوافقــةمــعأحــكامالشــريعةالإســلامية.

بقــاءســنداتدونتحويــلفيالقوائــمالماليــةتحــتبنــد“الاســتثمار غيــر التــداول أو .2التاجــرة”. لغيــر

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

بمــايخــصالاحتفــاظبالاســتثمارفيشــركةلاتعمــلوفقــالأحــكامومبــادئالشــريعة .1فــإنالبنــكيعتبــرشــريكومالــكفيهمــا،وبالتالــييقــدمخدمــةإلــىمؤسســاتلاتعمــلــر ــدمــنهــذهالخدمــاتغي ــادئالشــريعةالإســلاميةفيكــونالعائ وفقــالأحــكامومبــر،كمــاينصــح ــىحســابوجــوهالب ــدإل ــغالعائ ــلمبل ــز،وينصــحالمصــرفبتحوي جائالمصــرفبالتخــارجمــنهــذهالاســتثماراتفيأســرعوقــتممكــن،إلاإذاكانغــرضالمصــرفهــوتحويــلهــذهالمؤسســاتإلــىمؤسســاتتعمــلوفقــالأحــكامومبــادئالشــريعةالإســلاميةفــلامانــعحينهــامــنالاحتفــاظبالملكيــةوبــذلالجهــدفيتحويــلالشــركاتإلــىتعمــلوفقــالأحــكامومبــادئالشــريعةالإســلاميةفيمــدةلاتتجــاوز3

ســنوات.

ــةبالتخــارجمــن ــمتتحــوللأيســبب،فتوصــيالهيئ ــيل أمــابخصــوصالســنداتالت .2الســنداتببيعهــاولــوبالتخفيــض؛لأنالبقــاءفيالربــاأعظــممــنالخســارةالمتحققــةمــنبيعهــاأوالفائــدةالمرجــوةمــنالاحتفــاظبهــا،وإنتعــذرذلــكيرجــعللهيئــةلاتخــاذ

القــرارالمناســب.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

81

قرار رقم: 5/2/44/27/ 2016 بتاريخ 2016/5/25م

بشأن استثمار فائض السيولة لبنك سيشل في السندات

تقدمــتإدارةالاســتثمارباستفســارمفــادهأنبنــكسيشــل-والمملــوكبنســبة70% للمصــرفو%30لحكومــةسيشــل-قــدقــررالتحــولإلــىالمصرفيــةالإســلاميةوهــوــزمالبنــوك ــدتل ــاكبيــرافيتوظيــفالســيولةالفائضــة،حيــثإنقوانــينالبل يواجــهتحديبتوظيــفجــزءمــنالســيولةفيداخــلالبلــدولاتوجــداســتثماراتإلاســنداتالبنــك

المركــزي،فمــاهــوالحــلفيهــذهالحالــة؟

وبعد الناقشة والداولة قررت الهيئة ما يأتي:

إذافرضــتالجهــةالســياديةاســتثمارفائــضالســيولةأوجــزءمنــهداخــلالبلــد،أو .1كانالواقــععــدمتوفــرفرصــةاســتثماريةمتوافقــةمــعأحــكامالشــريعةالإســلامية،ولــميكــنأمــامالمصــرفأيفرصــةلاســتثمارمشــروع،فهــذاداخــلفيالضــرورة

والضــرورةتقــدربقدرهــازمانــاومقــدارا.

إنالناتجمنهذهالسنداتنوعان: .2

نــوعيعــودإلــىبيــعهــذهالســنداتبعــدتملكهــابأكثــرمــنقيمتهــا،فللمصــرفأن .1ــاح. ــعالأرب يأخــذفيهــذهالحــالجمي

ــييســتلمهاالمصــرف، ــةالناتجــةعــنالســنداتالت ــدالربوي ــلفيالفوائ ــوعيتمث ن .2إلــىموجــوداتمصــدرالســنداتوحصيلــةوأنشــطةالجهــةالمصــدرة فينظــرواســتخدامحصيلــةالســندات،فــإذاوصلنــابظــنغالــبإلــىنتيجةأنهااســتخدمتفيأنشــطةمتوافقــةمــعأحــكامومبــادئالشــريعةكالتعليــموالبنيــةالتحتيةونحوها،أوكاناســتثمارهابطريقــةشــرعيةفيمكــنأنتؤخــذمــايدفــععلــىأنهــافوائــدعلــىهــذهالســنداتبنســبةالأعمــالالمشــروعة)كـــ%40مثــلا(ولــوكانالعقــدعقــدقــرضكحالــةاســتثنائيةبنــاءعلــىهــذهالضــرورة.أمــاالباقــيفيذهــبإلــى

حســابوجــوهالبــر.

والل ولي التوفيق.

الفتــاوى والقــرارات )تتمة(

فهرس الصطلحات )تتمة(82

فهرسالمصطلحات

83 فهرس الصطلحات

التحول:هوعمليةالتخطيطواتخاذالإجراءاتالتييتطلبهاتصحيحمسارمؤسسة •ماليةتقليديةشرعاوتخليصهامنآثارالمعاملاتالمحرمةالسابقةمعمراعاةالحفاظعلىمراكزهاالماليةوالمتعاملينمعها،والالتزامفيالمعاملاتالجديدة

بأحكامالشريعةالإسلاميةومبادئها.

الدخلالمحرم)العوائدالمحرمة(:هوالفوائدوالإيراداتالتيحصلعليهاالبنكبعد •التحولمنالتملكالمحرمأومعاملاتوأنشطةاستثماريةغيرمتوافقةمعأحكامومبادئالشريعةممايجبعلىالمساهمينالتخلصمنهابصرفهاإلىوجوهالبر.

المقاصة:هيإسقاطدينمطلوبلشخصمنمدينهفيمقابلةدينمطلوبمنذلك •الشخصلمدينه.

تكلفةالتحول:هيالمصروفاتالتيتكبدهاالمصرفحقيقةفيسبيلتصحيحمسار •معاملاتالبنكالتقليديشرعا.

الديونالمعدومة:هيالديونالتيتصفر،أوتلغىحساباتهابسببعدمالقدرةعلى •تحصيلهاكلياأوجزئيارغمبذلكلالجهودلتحصيلها.

الاستحواذ:هوشراءمؤسسةمالشركةأوبنكمعينبطرقفنيةمعينةيتفقعليها •الأطراف،وقديكونثمنالاستحواذأسهماأونقودا،وتصبحالشركةالمشترية

الشركةالأمبينماتصبحالشركةالمبيعةشركةتابعة.

توحيدالقوائمالمالية:هوعمليةدمجالبياناتالمالية لأعمالالشركةالقابضة •والشركةأو)الشركات(التابعةلها،كمالوكانتكلهاكياناواحدا.

العنصرالمحرم:هومااستفادتهالمنشأةالتيتعملوفقأحكامومبادئالشريعةمن •معاملةتمويليةأواستثمارية،اشتملماتمولهعلىمحرمشرعا.

وعاءالموجودات:هيالمواردالماليةالتيتملكهاالمؤسسةكالنقديةوالسيارات •والأراضي،وغيرها.وتكونالأصولملموسةكالمبانيوالمخزونالسلعي،أوغير

ملموسةكالشهرةوبراءةالاختراع.

المضاربة:هيشركةفيالربحبمالفيجانب)ربالمال(وعملمنجانبآخر •)المضارب(.

فهرس الصطلحات )تتمة(84

المشاركة:هياتفاقاثنينأوأكثرعلىخطلماليهماأوعمليهماأوالتزاميهمافي •الذمة،بقصدالاسترباح.

التمويلالمجمع:هواشتراكمجموعةمنالمؤسساتالماليةفيتمويلمشتركبموجب •أيمنالصيغالتمويلية،وتكونللتمويلالمجمعخلالمدةالعمليةحساباتمستقلةعنحساباتالمؤسساتالماليةالمشاركة.وفيمجالالصيرفةيشترطبجوازهذا

النوعمنالتمويلأنتكونالصيغالتمويليةوالنشاطالممولمشروعا.

الحوالة:هينقلالدينمنذمةالمحيلإلىذمةالمحالعليه. •

المحال:هوالجهةأوالشخصالذيأخذالحوالةوهوالدائن،ويقاللهمحالله •ومحتالله.

المحيل:هوالجهةأوالشخصالذيأحال،وهوالمدينالذيعليهالدينالأصلي. •

المحالعليه:هوالجهةأوالشخصالذييقبلالحوالةعلىنفسه)المطالبة(،وهو •صاحبالذمةالتينقلإليهاالدين.

حسابالخيرات:هوحسابيتمتكوينهمنقبلالمصرفالإسلامييكونموطنا •للفوائدوالعوائدالمحرمةالتيحصلعليهاالمصرف،سواءأكانتناتجامنالنشاطأوالتملكالمحرم،أممنالفوائدالمتحصلةبسببمخالفةشرعيةفيتنفيذالمعاملةأوإلزامالقانونبذلكللبنوكالمراسلة،وتصرفالمبالغالمتراكمةفيهذاالحسابإلى

وجوهالبر.

الغنمبالغرم:الغنمهومايعودعلىالإنسانفيمالهمنفائدةأونفعأوربح،والغرم •ماينوبالإنسانفيمالهمنضرر)مثلالخسارة(منغيرجنايةمنهأوخيانة،ويقصدبمصطلح“الغرمبالغنم”أنالذييعودعليهالربحوالفائدةبسببملكيته

لشئمايتحملمافيهمنغرم،أيضررالخسارةونحوه.

المعسر:هوالمدينالذيلايجدوفاءلديونهمنأموالنقديةأوعينيةكالعقارات •والأراضيونحوها.

85 فهرس الصطلحات )تتمة(

الموسر:هوالمدينالذييجدوفاءلديونهمنأموالنقديةأوعينيةكالعقارات •والأراضيونحوها،ولكنهاغيرمتوفرةلديهحالحلولأجلالديونويمكنهتوفيرها

لاحقا.السحبعلىالمكشوف:هوقيامالشركةالمقترضةبسحبنقديمنتسهيلات •

إئتمانيةمتفقعليهامعبنكأومؤسسةماليةبحيثيترتبعلىالشركةفائدةمتفقعليهاعلىالرصيداليوميللسحبعلىالمكشوف.وهويعرفكذلكبالرصيد

السلبيللحسابالجاريبسببإصدارشيكاتبدونوجودرصيدكافلتغطيتها.

الصكوك:هيوثائقمتساويةالقيمةتمثلحصصاشائعةفيملكيةأعيانأومنافع •أوخدمات،أوفيموجوداتمشروعمعينأونشاطاستثماري،أوفيديونمترتبةفيذمةالمدينبسببالتمويل،وذلكبعدتحصيلقسمةالصكوكوقفلبابالاكتتاب

وبدءاستخدامهافيماأصدرتمنأجله.

الاعتمادالمستندي:هوتعهدمكتوبمنبنك)يسمىالمصدر(يسلمللبائع)المستفيد( •بناءعلىطلبالمشتري)مقدمالطلبأوالآمر(مطابقالتعليماته،أويصدرهالبنكأصالةعننفسهيهدفإلىالقيامبالوفاء)أيبوفاءنقديأوقبولكمبيالةأو

خصمها(فيحدودمبلغمحددخلالفترةمعينةشريطةتسليممستنداتالبضاعةمطابقةللتعليماتوالمواصفات.

الوكالة:هيإنابةالإنسانغيرهفيمايقبلالإنابة. •

المرابحة:هيبيعسلعةبمثلالثمنالذياشتراهابهالبائعمعزيادةربحمعلوممتفق •عليه،بنسبةمنالثمنأوبمبلغمقطوعسواءوقعتمندونوعدسابقوهيالمرابحةالعادية،أووقعتبناءعلىوعدبالشراءمنالراغبفيالحصولعلىالسلعةعن

طريقالمؤسسةوهيالمرابحةالمصرفية.وهيأحدبيوعالأمانةالتييعتمدفيهاعلىبيانثمنالشراءأوالتكلفة)بإضافةالمصروفاتالمعتادة(.

الإجارة:هيعقديرادبهتمليكمنفعةمشروعةمعلومةلمدةمعلومةبعوضمشروع •معلوم.

فهرس الصطلحات )تتمة(86

الضمان:هوعمليةقبولالطرفالضامنتحملمسؤوليةسدادالقرضأوالوفاء •بالتزامإذاأخلالطرفالمضمونبذلك.

رصيدالقرض:هوالمبلغالمتبقيمنالقرضحينحلولأجلسداده. •

الوعاءالمستقل:هومحفظةيتمتكوينهبعدانتهاءفترةالسماحللتحولمنقبل •المنشأةالمتحولةإلىالعملوفقأحكامالشريعةومبادئها،تهدفإلىفصلالمعاملات

التيلميتمتحويلهالأسبابتقنية،أورقابية،أوقانونية،أوخارجةعنسلطةالمنشأةوتجنيبهافيحسابمستقلعنحساباتالأنشطةالشرعيةللمنشأة

المتحولة.

قلبالدين:هوإنشاءمديونيةجديدةيسددبهادينسابقالتقررفيالذمةبعدحلول •أجله،وتبقىالمديونيةالجديدةفيذمةالمدينيسددهاعلىأقساطخلالمدةتكون

أقلأومساوأوأكثرمنالمدةالقائمة.

التدقيقالشرعي:هوعمليةمنظمةلفحصعقودومعاملاتالمنشأةلغرضالتأكد •منصحةالتطبيقومطابقتهاللمعاييرالمعتمدةوقراراتوفتاوىهيئةالرقابة

الشرعية،ومدىالتزامالمؤسسةبأحكامومبادئالشريعةالإسلامية.

مصرف السلام-البحرين ش.م.ب.مركز البحرين التجاري العالمي، البرج الشرقي

ص.ب. 18282المنامة، مملكة البحرين

خاضع ومرخص كمصرف تجزئة إسلامي من قبل مصرف البحرين المركزي