federalismo hacendario y descentralización de las finanzas públicas federalismo fiscal, espacios...
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Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
FEDERALISMO FISCAL,
ESPACIOS DE MEJORA
Javier Pérez Torres
1 DE AGOSTO DE 2008
PRIMER FORO TEMÁTICO: FEDERALISMO HACENDARIO Y DESCENTRALIZACIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano
La Constitución consagra los principios fundamentales del federalismo fiscal
Tres ámbitos de gobierno con hacienda publica propia
Distribución intergubernamental de competencias
Un sistema nacional de coordinación fiscal pactado entre el gobierno federal y cada entidad federativa, que involucra a los municipios
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano
El sistema de coordinación da características al federalismo fiscal ya que establece en alguna medida una distribución de:
Potestades tributarias
Participaciones federales
Aportaciones federales
Funciones de administración fiscal
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano
Las modificaciones al sistema de coordinación fiscal podrían modificar el federalismo fiscal en su:
Naturaleza
Modalidades
Propósitos
Principios
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano
Las modalidades del sistema de coordinación fiscal determinan en gran medida al federalismo fiscal
Las modalidades del federalismo fiscal determinan en gran medida al federalismo mexicano
Revisar el federalismo fiscal requiere de un diagnóstico
que considere los espacios de mejora cuya desatención
puede ser obstáculo para su desarrollo
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano
Revisar el federalismo fiscal requiere de un diagnóstico
que considere los espacios de mejora para proyectar su
desarrollo
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano
El sistema de coordinación fiscal al entrar en vigor trajo:
Fortalecimiento de las haciendas locales
Estabilidad a la entrega de recursos federales
Armonización y disminución de contribuciones
Simplificación de la administración tributaria
Nuevo esquema y aumento de participaciones
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano
El sistema de coordinación fiscal en su evolución trajo:
Disminución del ritmo de crecimiento de los recursos transferidos en algunas entidades
Algunas entidades encontraron insuficientes los recursos transferidos para atender sus rezagos
Modificación importante a su naturaleza resarcitoria
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano
Elementos que impulsan una revisión del federalismo fiscal:
La mejora en las finanzas publicas nacionales
Los efectos no deseados del sistema nacional de coordinación fiscal
Optimizar las ventajas que conserva el sistema coordinado
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano
Elementos que impulsan una revisión del federalismo fiscal:
Fortalecimiento del federalismo fiscal a favor de las haciendas locales
La nueva correlación de fuerzas políticas en el país
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano
Espacios de mejora del federalismo fiscal:
1.-Dependencia financiera
2.-Sustitución intergubernamental de funciones legislativas
3.-Afectación unilateral de un ámbito de gobierno a otro
4.-Renuncia de atribuciones de implicación federalista
5.-Neutralización del potencial económico local
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano
Espacios de mejora del federalismo fiscal:
6.-Disminución de la eficiencia tributaria
7.-Descentralización del gasto con limitaciones
8.-Coordinación intergubernamental y los mecanismos para sus cambios
9.-Redistribución de atribuciones entre el ejecutivo y el legislativo federal
10.-Insuficiencia de recursos fiscales para los tres ámbitos de gobierno
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
FUENTE: Elaboración propia. Elaborado con datos de Estadísticas de Finanzas Públicas Municipales y Estatales del INEGI
9% 9% 8% 8% 8% 9% 8% 8% 8% 8%3% 3% 2% 2% 2% 2% 3% 2% 3%
75%
83% 85% 83% 84% 84% 84% 85%
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79% 80%
69%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Tributarios No tributarios Tranferencias Federales
1.-Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal
Estructura de los ingresos propios de las entidades y transferencias federales como porcentaje de los ingresos totales 1996-2006
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
FUENTE: Elaboración propia Elaborado con datos INEGI. Finanzas Públicas Municipales y Estatales
117.50
168.99
234.68
297.78
376.65
467.82
582.21
655.57
21.65 31.46 35.39 43.13 48.78 54.22 59.43 65.30 75.40 84.07 99.67
760.66
529.98
435.93
0
100
200
300
400
500
600
700
800
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Ingresos Propios
Tranferencias Federales
Ingresos propios vs. transferencias federales de las entidades federativas, 1996 – 2006 (miles de millones de pesos)
1.-Dependencia Financiera
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
2.-Sustitución intergubernamental de funciones legislativas
Las funciones legislativas que determinan la casi
totalidad de los recursos que ejercerán las entidades
federativas y un gran porcentaje de su destino, son las
del legislativo federal, con lo que de hecho sustituyen al
local
La legislatura local determina menos del 10% de los
recursos que ejercerán las entidades y poco mas del
50% del destino de su gasto
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
(% de recaudación de Impuestos por nivel de gobierno)
95.3 95.1 95.0 94.8 94.4 93.9 94.0
3.4 3.5 3.5 3.5 3.6 4.1 3.8
1.3 1.4 1.51.6 1.9 2.1 2.2
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006Federación Entidades Federativas Municipios
Fuente: Con base en Cuentas Publicas de las Entidades Federativas, INEGI y SHCP
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
3.-Afectación unilateral de la Hacienda de un ámbito de gobierno
Al decidirse aumentar o disminuir los recursos fiscales
del ámbito federal, simultáneamente se aumenta o
disminuyen los ingresos de Entidades Federativas
Esta condición hace casi imposible instrumentar su
propia política fiscal local
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
3.-Afectación unilateral de la hacienda de un ámbito de gobierno
(% del espacio de posible afectación de los recursos de los estados)
89.4 89.6 89.4 88.1 87.8 87.8 84.6
10.0
20.0
30.0
40.0
50.0
60.0
70.0
80.0
90.0
100.0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006Fuente: Con base a Cuentas Publicas de las Entidades Federativas , INEGI y SHCP
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
4.-Renuncia de atribuciones de implicación federalista
Un espacio de mejora correspondería a la posible
recuperación de atribuciones
Otra contradicción se da cuando los estados
suspenden o renuncian a su facultad de establecer
contribuciones
El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal condiciona
a las entidades federativas de recibir ingresos
participables a cambio de suspender o no establecer
determinadas contribuciones
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
5.-Neutralización del potencial económico local
Al no contar las haciendas locales con potestades
tributarias propias de peso relevante, se neutraliza su
posibilidad de estimular el potencial económico local
Esta condición impide aprovechar tanto la mayor
capacidad contributiva de algunas zonas, como el uso de
herramientas de política fiscal a su favor
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas PúblicasFederalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
5.-Neutralización del potencial económico local% de carga fiscal de las entidades federativas con respecto
al PIBE
0.0
0.2
0.4
0.6
0.8
1.0
1.2
1.4
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Fuente: Cuentas Publicas de las Entidades Federativas, INEGI y proyecciones del INDETEC
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
6.-Disminución de la eficiencia tributaria
Uno de los elementos teóricos para la eficiencia de las
contribuciones radica en lograr la mayor cercanía posible
entre la autoridad recaudadora, los contribuyentes
demandantes de servicios y la autoridad prestadora de
los mismos
La Colaboración Administrativa en Materia Fiscal
Federal es uno de los espacios en los que se pudiera
trabajar en conjunto para una mejor efectividad de las
contribuciones
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
7.-Descentralización del gasto con limitaciones
Origen de los Ingresos de los estados y Municipios
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Ingresos Tributarios Ingresos no tributarios Participaciones Aportaciones
Fuente: En base a SHCP, INEGI y Cuentas Publicas de las Entidades Federativas
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10.- Insuficiencia de recursos fiscales para los tres ámbitos de gobierno
Ingresos por recursos petroleros (Porcentajes)
Fuente: SHCP
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Carga fiscal decreciente
Fuente: SHCP
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas PúblicasFederalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Carga fiscal como % del PIB en países seleccionados
49.2
37.2
32
28 27.825.9
23.7 22.720.9 20.6
28.4
16.8 17.3
27
0
10
20
30
40
50
60
Din
amar
ca
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Fin
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OC
DE
Fuente: OCDE 2007
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas PúblicasFederalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Impuestos sobre la Renta como Porcentaje del PIB en países seleccionados
30.7
19.8
16.8 15.9
12.710.8 10.5 10.4 9.8 9.3 8.5
8.5
13
0
5
10
15
20
25
30
35D
inam
arca
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OC
DE
Fuente: OCDE 2007
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas PúblicasFederalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Impuestos al Consumo como Porcentaje del PIB en países seleccionados
109.4
8.7
7.6 7.6
6.3 6.2
5
3.8
2.62.2
8.5
0
2
4
6
8
10
12
Din
am
arc
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Su
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Fin
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Ho
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Jap
ón
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DE
Fuente: OCDE 2007
Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas PúblicasFederalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas
Gastos Fiscales como % del PIB (2008)
3.01
2.15
0.490.27
A. Impuesto sobre la renta (ISR) (A.1+A.2)
B. Impuesto al valor agregado
C. Impuestos especiales2/
D. Estímulos fiscales
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PRIMER FORO TEMÁTICO: FEDERALISMO HACENDARIO Y DESCENTRALIZACIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS