マッチング拠出のすすめ

マッチング拠出について

「加入者掛金拠出（マッチング拠出）」は、確定拠出年金(DC)において事業主が拠出する掛金に上乗せして

従業員も自ら掛金を拠出し、積み立てることができる制度です

給与天引きにより、少額の資金から無理のない資産形成ができ、税制メリット※があります

iDeCoとの同時加入ができる規約では、「マッチング拠出」を導入できません

事業主掛金を拠出

「加入者掛金＋事業主掛金の額」が、法定拠出限度額の範囲内

加入者掛金の額は事業主掛金の額の

範囲内

加入者

条件2

条件1

他の企業年金がある場合: 年額330,000円 他の企業年金がない場合: 年額660,000円

給与

天引き

加入者掛金マッチング拠出

事業主掛金

会社（事業主）

上乗せ拠出

1. 拠出時 2. 運用時 3. 受取時

加入者掛金として拠出した金額は課税所得から控除され、税金計算の対象外となります

事業主掛金と同様、運用益は非課税です 事業主掛金と同様、一時金での受取りは退職所得控除、年金での受取りは公的年金等控除が適用されます

※ 税制メリット

2

3

マッチング拠出で拠出した掛金は全額所得控除の対象です

課税所得が高くなるほど税率は高くなり、マッチング拠出による節税効果はより大きくなります

課税所得金額の把握方法はP.9をご覧ください

※ 税率は2018年

税率（平成27年以降）

所得税 住民税 所得税 住民税 所得税 住民税 所得税 住民税 所得税 住民税 所得税 住民税 所得税 住民税

5.105%

10%

10.210%

10%

20.420%

10%

23.483%

10%

33.693%

10%

40.840%

10%

45.945%

10%

15.105%

20.210%

30.420%

33.483%

43.693%

50.840%

55.945%

課税所得金額

195万円以下195万円超330万円以下

330万円超695万円以下

695万円超900万円以下

900万円超1,800万円以

下

1,800万円超4,000万円以

下4,000万円超加入者掛金

（月額・円）

加入者掛金(年額・円）

3,000 36,000

税金軽減額（年額）

5,437 7,275 10,951 12,053 15,729 18,302 20,140

5,000 60,000 9,063 12,126 18,252 20,089 26,215 30,504 33,567

9,000 108,000 16,313 21,826 32,853 36,161 47,188 54,907 60,420

10,000 120,000 18,126 24,252 36,504 40,179 52,431 61,008 67,134

15,000 180,000 27,189 36,378 54,756 60,269 78,647 91,512 100,701

17,000 204,000 30,814 41,228 62,056 68,305 89,133 103,713 114,127

20,000 240,000 36,252 48,504 73,008 80,359 104,863 122,016 134,268

21,000 252,000 38,064 50,929 76,658 84,377 110,106 128,116 140,981

25,000 300,000 45,315 60,630 91,260 100,449 131,079 152,520 167,835

所得が高いほど税制優遇効果は高い

所得控除により課税

所得が減少!

4

課税所得300万円(所得税・住民税の合計が20.21％)の加入者が、

手取り給与から貯蓄を行った場合とマッチング拠出を行った場合の比較

マッチング拠出と所得控除のイメージ

① 手取り給与から月5,000円(年額60,000円)を貯蓄した場合

② 月5,000円(年額60,000円)をマッチング拠出した場合

※ 2018年1月時点の税率で計算

60,000円

2,940,000円2,345,826円

594,174円

60,000円

マッチング

60,000円税金

マッチング

マッチング

2,345,826円

課税所得 手取り

更に運用益も非課税!

3,000,000円2,393,700円

606,300円

60,000円

貯蓄

2,333,700円

税金

課税所得 手取り

利子には税金も課税!

同じ毎月5,000円の

積立でも、

実質の手取り金額で

年間12,126円の差がつきます

課税所得額が300万円(所得税・住民税の合計が20.21％)の現在30歳の方が、

60歳までの30年間、毎月5,000円を…

5

• 元本は、毎月5,000円×12ヵ月×30年＝180万円

• 利率0.10％の預金で複利運用

• 利息に対する税率を20％ とすると、

0

100

200

300

0 10 20 30

0

100

200

300

0 10 20 30

• 元本は、毎月5,000円×12ヵ月×30年＝180万円

• 加入者掛金としてDCに拠出

• 利息0％、運用益0円とすると、手取りも180万円

(万円) (万円)

(年)

マッチング拠出の効果 - 所得控除 -

※ 所得控除効果は2018年1月時点の税率で計算

(年)

① 手取り給与から銀行預金で貯蓄をした場合 ② マッチング拠出をした場合

元本

利息分

元本

所得控除による手取り増加分

1,821,765円 2,163,780円税引き後の元利合計は

所得控除を考慮すると

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

0 10 20 30

6

運用益0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

0 10 20 30

では、年利2.10%の運用利回りで目標到達

さらに、最低でも27万円以上の所得控除効果

マッチング拠出の効果 - 目標利回りの低減 -

※ 所得控除効果は2018年1月時点の税率、年複利で計算

(年) (年)

(万円) (万円)

30歳の方が30年で500万円を準備するには…

では、年利6.13%の運用利回りで目標到達

事業主掛金

運用益 加入者掛金

運用益

事業主掛金

事業主掛金月額 5,000円加入者掛金月額5,000円

事業主掛金月額5,000円

50歳の方が10年で500万円を準備するには…

7

マッチング拠出の効果 - 目標利回りの低減 -

40歳の方が20年で500万円を準備するには…

※ 所得控除効果は2018年1月時点の税率、年複利で計算

年利6.85%の運用利回りで目標到達

では、

さらに、

事業主掛金月額 10,000円

加入者掛金月額5,000円

事業主掛金月額10,000円

年利3.17%の運用利回りで目標到達

最低でも18万円以上の所得控除効果

加入者掛金月額10,000円

事業主掛金月額10,000円

年利0.41%の運用利回りで目標到達

最低でも36万円以上の所得控除効果

では、

さらに、

では、

年利9.94%の運用利回りで目標到達

では、

さらに、

事業主掛金月額 25,000円

加入者掛金月額15,000円

事業主掛金月額25,000円

年利0.81%の運用利回りで目標到達

最低でも27万円以上の所得控除効果

では、

マッチング拠出は、希望者が利用できる制度です。

マッチング拠出制度を採用している会社の加入者が対象です

マッチング拠出制度の詳細

8

• マッチング拠出は事業主掛金と同様

• 事業主掛金と加入者掛金は一体で管理

原則60歳まで現金を引き出すことはできません（規約で資格喪失年齢を65歳にしている場合は65歳まで引き出すことはできません）

別々に、運用指図を行うことや給付金を受け取ることはできません

• 会社によってお手続きの時期が異なります

• お勤め先のご担当者様にお問合せください

※1 マッチング拠出の金額変更は

年1回(12月～翌年11月)に

会社で定められた時期に可能です

• 会社ごとに決められた金額を選ぶことができます

1,000円

5,000円

10,000円

留意点

マッチング拠出額 マッチング拠出の申込み、停止、再開、金額変更※1

●所得控除などのお手続きは、会社が行います

●事務費の個人負担はありません

（参考）課税所得の把握 ～源泉徴収票の見方～

給与・賞与 6 8 3 5 0 0 0 4 9 5 1 5 0 0 2 2 9 2 2 5 4 2 8 9 0 0

1 1

9 9 2 4 5 4 1 1 5 0 0 0 4 4 8 0 0 1 4 0 0 0 0

給与・

賞与

所得金額

課税所得金額

給与所得控除

所得控除

税金は「給料」のすべてにかかるのではなく、“控除”を差し引いた「所得」にかかります

課税所得金額によって所得税率が変わります

合計（年収）6,835,000円

給与所得控除 1,883,500円

給与所得控除後の金額4,951,500円

所得控除の額の合計額2,292,254円

課税所得金額2,659,000円

課税所得金額2,659,000円

所得金額4,951,500円

所得控除の額の合計額2,292,254円

（1,000円未満切捨て）

マッチング拠出の金額は所得控除額に反映され、課税所得金額を減額できます

給与所得控除額や各所得控除額は個人の収入や扶養状況等により異なります

源泉徴収票を見ることで、前年分の課税所得を把握することができます

1

1

22

2

3

3

3

課税のしくみ

9

【ご注意】

• 本資料は確定拠出年金法および関連する法令諸規則等(以下、「法令等」という。)に基づいて作成しておりますが、今後法改正の動向等により内容に変更が生じる可能性がありますのでご了承ください。

• 本資料で検証数値等をご提示している場合、当該諸数値は貴社ご提供の社内規程や従業員試算データ等を基礎とした大和証券株式会社(以下、「当社」という。)による試算値です。このため実際の数値と大きく異なる場合がありますのでご注意下さい。なお決算対応等に関しては、監査法人等の専門家に必ず事前のご確認をお願いいたします。データ利用等に伴って貴社に発生したいかなる損害についても責任を負い兼ねます。

• 本資料で制度改定のスキーム等をご提案している場合、ご提示した情報等は法令等のほか当社が信頼できると考える情報源に基づき作成しておりますが、内容について当社が正確かつ完全であることを保証するものではなく、その執行を保証するものではありません。また、市場環境の変化、法令等の変更、関係各機関との交渉等により変更される場合もございます。実際の判断は税理士・会計士・弁護士等とご相談の上、貴社の責任において行っていただきますようお願いいたします。

• 本資料でコスト水準等の事務費をご提示している場合、ご提示した事務費等は目安であり、制度の詳細やご提供するサービス内容等により変更する場合があります。

※ 本資料の全部又は一部を当社の承諾なしに公表又は第三者に提供することはできません。貴社限りとしてお取り扱いいただきますようお願い申し上げます。