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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2014 Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad.

Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Puente Internacional Solidaridadal 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el año terminado enesa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidadde la administración del Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobrelos mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad, al 31 dediciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha deconformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normas aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los EstadosFinancieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 2,3 y de la 8 a la 35 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administracióndel Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable parala interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha informaciónfue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los EstadosFinancieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en lascircunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectosimportantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de mayo de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad,me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes de efectivo $283,227

Corresponde al saldo en bancos que se integra por cuatro cuentas bancarias a nombre delFideicomiso.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $930,875

El rubro se integra principalmente por la cuenta de Retenciones y contribuciones que correspondea las obligaciones fiscales pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2014, las cuales a enerode 2015 fueron liquidadas.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de la gestión $43,828,695

Los ingresos registrados corresponden al cobro de peaje o derecho de uso del puente a vehículosde acuerdo a las tarifas establecidas por el Fideicomiso.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $1,966,012

Este grupo se compone principalmente por el rubro de Servicios generales se integraprimordialmente por Mantenimiento de infraestructura por $932,534; Servicios básicos por $370,425;Aportaciones 0.5% por $211,858 y Honorarios profesionales por $100,000.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $39,285,000

Representan las transferencias de recursos a la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronterizade Nuevo León (Codefront) para sufragar el gasto corriente, autorizado en Acta de sesión del ComitéTécnico del Fideicomiso del 8 de noviembre de 2013.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 3 0 1 0 0 2 0 0

Total 3 0 1 0 0 2 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).



2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,



procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

2 2 2 0

Total 2 2 2 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad.

CONTENIDO Págs.

I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

16

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

16

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

17

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

24

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

24

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 24



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad, se constituyó el 31 de mayo de 1991 teniendo como finalidad administrar la concesión otorgada por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes el 26 de julio de 1990, para salvaguardar, dar mantenimiento y realizar las obras necesarias, para conservar la parte mexicana del Puente Internacional Solidaridad.

El 1 de agosto de 1994 se celebró el Convenio de Modificación y Adición al Acta Constitutiva del Fideicomiso, en la cual se ampliaron los fines y destino del mismo, dichas ampliaciones consisten en promocionar el uso del puente, prestar servicios de carga y descarga y colaboración en la construcción y mantenimiento del Parque Mesoamérica; así como brindar apoyo a través de los remanentes de fondos, para mejorar la calidad de vida de los habitantes del centro de población Colombia, municipio de Anáhuac, Nuevo León, contribuyendo de esta manera al desarrollo del Estado y Zona Fronteriza. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

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Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

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II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

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Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad

Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 283,227 $ 376,834 Cuentas por pagar a corto plazo $ 930,875 $ 993,853 Derechos a recibir efectivo y equivalentes

95,987 71,620 Documentos por pagar a corto plazo 6,937 194,773

Total de activos circulantes 379,214 448,454 Total de pasivos circulantes 937,812 1,188,626 ACTIVO NO CIRCULANTE

ACTIVO NO CIRCULANTE Total del pasivo $ 937,812 $ 1,188,626

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

96,482,590 96,482,590

Bienes muebles 2,195,736 2,195,736 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO Activos intangibles 105,925 105,925 Hacienda pública/patrimonio

contribuido $ 90,419,362 $ 90,419,362

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(125,273,353)

(116,166,562) Aportaciones (8,304,325) (8,304,325)

Actualización de activo fijo 73,376,356 73,376,356 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

98,723,687 98,723,687

Total de activos no circulantes

46,887,254

55,994,045 Hacienda pública/patrimonio generado (38,552,033) (29,626,816)

Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) (8,925,217) (8,337,312)

Resultados de ejercicios anteriores (29,626,816) (21,289,504) Exceso o insuficiencia en la

actualización de la hacienda pública/patrimonio

(5,538,673) (5,538,673)

Resultado por tenencia de activos no monetarios

(5,538,673) (5,538,673)

Total hacienda pública/patrimonio

$

46,328,656

$

55,253,873

Total del activo $ 47,266,468 $ 56,442,499 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 47,266,468 $ 56,442,499

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Cuenta Pública 2014

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013

(pesos)


Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Ingresos de la gestión $ 43,828,695 $ 43,863,499 Gastos de funcionamiento $ 1,966,012 $ 2,042,590

Materiales y suministros 76,139 176,828

Ingresos por venta de bienes y

servicios

43,828,695 43,863,499 Servicios generales 1,889,873 1,865,762

Otros ingresos y beneficios - 29,866 Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

39,285,000 39,645,000

Ingresos financieros - 3,441 Transferencias al resto del sector

público

39,285,000 39,645,000

Otros ingresos y beneficios varios - 26,425

Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

11,502,900 10,543,087

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia y

amortizaciones

9,106,790 8,258,975

Disminución de inventarios 2,396,110 2,244,252 Otros gastos - 39,860

Total de gastos y otras pérdidas $ 52,753,912 $ 52,230,677

Total de ingresos y otros

beneficios

$ 43,828,695 $ 43,893,365 Resultados del ejercicio

(ahorro/desahorro)

$ (8,925,217) $ (8,337,312)

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 47,266,468 b) Pasivo 937,812 c) Hacienda pública/patrimonio 46,328,656 d) Ingresos y otros beneficios 43,828,695 e) Gastos y otras pérdidas 52,753,912

RESULTADO DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso. a) ACTIVO $47,266,468

El género se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Activo circulante $ 379,214 Activo no circulante 46,887,254

Total $ 47,266,468

ACTIVO CIRCULANTE $379,214

Este grupo se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 283,227 Derechos a recibir efectivo y equivalentes 95,987

Total $ 379,214

Efectivo y equivalentes $283,227

Este rubro se integra por la cuenta de Bancos/tesorería la cual está compuesta por cuatro cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Fideicomiso, se componen de la siguiente manera:

Banco Cuenta Importe

HSBC de México, S.A. 40159125-95 $ 134,168 HSBC de México, S.A. 40117178-32 68,789 HSBC de México, S.A. 40117178-16 64,052 BBVA Bancomer, S.A. 450590177 16,218

Total $ 283,227

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Se revisaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y registros contables.

Se enviaron confirmaciones bancarias obteniendo respuestas satisfactorias. Derechos a recibir efectivo y equivalentes $95,987

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 43,837 Deudores diversos 52,150

Total $ 95,987

Cuentas por cobrar $43,837

Corresponde al Impuesto al Valor Agregado a favor del Fideicomiso pendiente de acreditar por la adquisición de bienes o contratación de servicios. Deudores diversos $52,150

Corresponde al registro de los cheques pagados por $24,000 de terceros que fueron devueltos por el banco, el anticipo entregado a la Comisión Federal de Electricidad para la conexión de energía eléctrica del área de refrigeración del Puente Internacional Solidaridad por $17,790; y la compra del seguro de responsabilidad civil para usuarios del puente por $10,360 el cual se va aplicando a resultados conforme se devenga.

ACTIVO NO CIRCULANTE $46,887,254

Este grupo se integra de la forma siguiente:

Concepto

Saldo al 31/dic/13

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/14

Terrenos $ 1,788,276 $ - $ - $ 1,788,276 Edificio 61,686,991 - - 61,686,991 Infraestructura 33,007,323 - - 33,007,323 Mobiliario y equipo de administración

2,067,698 - - 2,067,698

Maquinaria, otros equipos y herramientas

128,038 - - 128,038

Licencias 105,925 - - 105,925

Subtotal 98,784,251 - - 98,784,251

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(116,166,562) - 9,106,791 (125,273,353)

Actualización de activo fijo 73,376,356 - - 73,376,356

Subtotal (42,790,206) - 9,106,791 (51,896,997)

Total $ 55,994,045 $ - $ 9,106,791 $ 46,887,254

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Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles ($125,273,353) La depreciación se calcula por el método de línea recta, a partir del mes siguiente de su adquisición, aplicando el 5% para edificios, 10% a mobiliario y equipo, 30% para equipo de cómputo, además de la amortización de gastos de instalación. b) PASIVO $937,812 Corresponde al grupo Pasivo circulante y se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 930,875 Documentos por pagar a corto plazo 6,937

Total $ 937,812

Cuentas por pagar a corto plazo $930,875 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores $ 25,346 Retenciones y contribuciones 800,073 Otras cuentas por pagar 105,456

Total $ 930,875

Proveedores $25,346

Corresponde al adeudo por el servicio de auditoría a los Estados Financieros del Fideicomiso, para su revisión se examinaron pólizas de diario, cheques y comprobantes fiscales.

Retenciones y contribuciones $800,073 Se integra como sigue:

Concepto Importe

IVA por pagar $ 522,023 (1) Derechos 245,756 (2) IVA trasladado 32,294

Total $ 800,073

(1) Corresponde al Impuesto al Valor Agregado pendiente de enterar al 31 de diciembre de 2014.

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(2) Representa el derecho pendiente de pago a la Secretaría de Comunicaciones y Transporte por la contraprestación de la explotación del Puente Internacional Solidaridad, correspondiente al 0.5% de los ingresos tarifarios que se reciban anualmente, según clausula décimo tercera del contrato de concesión del 26 de julio de 1990 y de conformidad con lo dispuesto en el artículo 110 de la Ley de Vías Generales de Comunicación, a enero de 2015 fueron enterados. Otras cuentas por pagar $105,456

Corresponde a los depósitos pendientes de identificar al 31 de diciembre de 2014, para su revisión se verificaron registros contables y estado de cuenta bancario. c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $46,328,656

Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Aportaciones $ (8,304,325) $ - $ - $ (8,304,325) Exceso o insuficiencia (5,538,673) - - (5,538,673) Actualización 98,723,687 - - 98,723,687 Resultados de ejercicios anteriores (21,289,504) 8,337,312 - (29,626,816) Resultado del ejercicio (8,337,312) 8,925,217 8,337,312 (8,925,217)

Total $ 55,253,873 $ 17,262,529 $ 8,337,312 $ 46,328,656

Resultados de ejercicios anteriores ($29,626,816)

El cargo por $8,337,312 corresponde al resultado del ejercicio 2013 el cual se contabilizó en el rubro de Resultados de ejercicios anteriores

Resultado del ejercicio ($8,925,217)

El cargo por $8,925,217 corresponde al resultado del ejercicio 2014 y el abono por $8,337,312 al resultado del ejercicio 2013. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $43,828,695

Este género se integra por el grupo de Ingresos de la gestión del cual se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos, cortes de caja, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2014, obteniendo un alcance del 14%. INGRESOS DE LA GESTIÓN $43,828,695

Corresponde al rubro de Ingresos por ventas de bienes y servicios, se integra por las cuentas siguientes:

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Concepto Importe

Ingresos por peaje $ 17,164,655 Ingresos por tarjetas de débito 26,530,351 Otros ingresos 133,689

Total $ 43,828,695

Ingresos por peaje $17,164,655 Representa el ingreso del Fideicomiso el cual corresponde al cobro de peaje o derecho de uso de puente a vehículos de acuerdo a tarifas establecidas por éste. Se revisaron selectivamente los cortes diarios de ingresos, verificando que los importes cobrados fueron depositados. Ingresos por tarjetas de débito $26,530,351 Corresponden a los depósitos (recargas de saldo) realizados a las tarjetas TAG y Mifare de las compañías transportistas, para el pago de las cuotas de peaje, para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de diario, facturas y reportes. Otros ingresos $133,689 Se registró en esta cuenta principalmente el ingreso por la activación de las tarjetas TAG y Mifare, para su revisión se verificaron registros contables, póliza de ingresos, comprobantes fiscales y estados de cuenta bancarios. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $52,753,912 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 1,966,012 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 39,285,000 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 11,502,900

Total $ 52,753,912

Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y cheque, comprobantes fiscales, convenios y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2014, obteniendo un alcance del 81%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,966,012 Este grupo se integra como sigue:

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Concepto Importe

Materiales y suministros $ 76,139 Servicios generales 1,889,873

Total $ 1,966,012

Materiales y suministros $76,139 Corresponde principalmente a la compra de rollos para comprobantes de peaje de las casetas de cobro por $61,250; materiales y útiles de impresión por $6,050; material de limpieza por $4,666; materiales y útiles de oficina por $2,700. Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de cheque, comprobantes fiscales y órdenes de compras. Servicios generales $1,889,873 Este rubro se integra como sigue:

Concepto

Importe

Mantenimiento de infraestructura $ 932,534 Servicios básicos 370,425 Aportación 0.5% 211,858 Honorarios profesionales 100,000 Traslado de valores

95,642

Seguro de vehículos 47,607 Honorarios a fiduciaria 44,010 Responsabilidad civil autopista 42,891 Otros (6) menores de $20,000 44,906

Total $ 1,889,873

A continuación se describen las cuentas con importe superior a $100,000 no obstante cuentas con importe inferior fueron revisadas. Mantenimiento de infraestructura $932,534 Se integra por diversos gastos de mantenimiento a la infraestructura del Puente Internacional Solidaridad, principalmente por la compra de material para mantenimiento a las casetas de peajes como son: base de perfiles PTR multipanel, reynobond, ventanas frontal lisas con cristal filtrasol de 6 milímetros por $336,207; y, cuotas de mantenimiento y conservación por $195,885. Se revisaron registros contables, pólizas de cheque y comprobantes fiscales. Servicios básicos $370,425 Corresponde al consumo de energía eléctrica por $286,016; agua potable por $66,738 y el servicio telefónico por $17,671 de las oficinas y casetas del Puente Internacional Solidaridad, se revisaron registros contables, pólizas de cheque y recibos.

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Aportación 0.5% $211,858

Corresponde al pago del 0.5% a la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT) por el aprovechamiento del peaje del Puente Internacional Solidaridad, según clausula décimo tercera del contrato de concesión del 26 de julio de 1990 de conformidad con lo dispuesto en el artículo 110 de la Ley de Vías Generales de Comunicación. Se revisaron registros contables, pólizas de diario y contrato de concesión.

Honorarios profesionales $100,000

Servicio de inspección del Puente Internacional Solidaridad realizado por Server Ingeniería, S.A. de C.V. se revisó registro contable, contrato, póliza de cheque, comprobante fiscal y orden de pago.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $39,285,000

Corresponde a las transferencias realizadas a la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León (Codefront), de acuerdo con el Acta de sesión del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 8 de noviembre de 2013, en la cual se aprobó el presupuesto de Ingresos y Egresos para el ejercicio 2014.

Se revisaron pólizas de diario verificando soporte documental, traspasos bancarios, registros contables, actas de sesión y se confirmó con Codefront las transferencias realizadas. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $11,502,900

Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 9,106,790

Disminución de inventarios 2,396,110

Total $ 11,502,900

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $9,106,790

En esta cuenta se registra la depreciación del activo no circulante y la amortización de los activos diferidos.

Se revisaron pólizas de diario y se verificaron los cálculos correspondientes de las depreciaciones y amortizaciones.

Disminución de inventarios $2,396,110

En esta cuenta se registran los movimientos a favor del cliente por concepto de descuentos, rebajas y devoluciones por el uso de las tarjetas de débito, se revisaron registros contables, pólizas y estados de cuenta.

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A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos

Ingresos por peaje $ 42,766,906 $ 43,695,005 $ 928,099 2 a) Otros ingresos 109,315 133,690 24,375 22

Total 42,876,221 43,828,695 952,474 2

Egresos

Servicios generales 1,859,738 1,889,873 30,135 2 b) Materiales y suministros 182,134 76,139 (105,995) (58) c)

Sub-total 2,041,872 1,966,012 (75,860) (4)

Aportaciones a Codefront 40,834,350 39,285,000 (1,549,350) (4) d)

Total $ 42,876,222 $ 41,251,012 $ (1,625,210) (4)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron los Otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad proporcionó las variaciones siguientes: “I.- INGRESOS a) Ingresos por peaje. Reconociendo las condiciones de competencia con el Puente III de Nuevo Laredo, es importante señalar que la variación conforme a lo presupuestado, no deja de ser significativo el hecho de tener un crecimiento con relación al ejercicio anterior.

II.- EGRESOS

b) Servicios generales. En el ejercicio se realizaron mantenimientos muy apegados a lo estimado, además de llevar a cabo conforme a la instrucción de la Secretaría de Comunicaciones y Transporte, la revisión de las estructuras del Puente Internacional por perito en la materia.

c) Materiales y suministros En este rubro la variación reflejada se da principalmente por el cambio del material de impresión de los comprobantes de pago de peaje.

d) Aportaciones a Codefront Conforme a lo autorizado en el acta del Comité Técnico se realizó el traspaso de los remanentes de flujo después de ser cubiertas las obligaciones del Fideicomiso a favor de la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León.”

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B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Fideicomiso son los siguientes:


Indicadores de Gestión Al cierre del ejercicio 2014

Indicador Objetivo

Unidad de

medida Año 2013 Primero Segundo Tercero Cuarto Acumulado

2014

Ingresos peaje

42,766,906 Pesos 41,619,248 10,286,611 10,195,305 12,484,794 10,861,985 43,828,695

Gastos de operación

2,041,871 Pesos 1,982,399 122,864 411,081 584,015 752,411 1,870,371

Aforo puente

internacional

615,000 Cantidad 603,788 146,338 148,612 157,205 160,894 613,049

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29).

e) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos publicadas en el POE).

f) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008 conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico)publicados en el POE).

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g) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

h) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41 conforme a los clasificadores publicados en elPOE).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresospublicadas en el POE).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los entes públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículo 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículo 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

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III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27 conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

b) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41 conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas publicados en el POE).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación al artículo 46, 47,al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normasy metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estadosfinancieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

b) Anexos (Información adicional)

b.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

c) Información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para laelaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

d) Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos yprioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública(artículo 54, párrafo primero).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

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Normativa

RespuestaEn cuanto al extitular:

En fecha 3 de agosto de 2015 - dos mil quince, se notificó por medio de edicto al Ing. MiguelÁngel Lozano Munguía en su calidad de extitular del Fideicomiso Puente InternacionalSolidaridad, durante el ejercicio 2014; otorgándole un plazo improrrogable de 30 díasnaturales contados a partir de que surta efectos la notificación, a fin de que se presentaranlas justificaciones y aclaraciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de dichotermino se hubiera recibido las mismas, por lo que, de conformidad con lo preceptuado enel artículo 46 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, se tiene porprecluido el derecho del extitular para dichos efectos

En cuanto al ente público:

En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-AP73-1236/2015notificado el 29 de agosto de 2015, el Dr. Gustavo Alarcón Martinez, Contralor General de laContraloría y Transparencia Gubernamental, mediante oficio CTG-DCASC-629/2015 remitecopia de la respuesta a las observaciones oficio FPIS/ADM-005/2015 firmado por el C.P.Reynaldo Ramírez Hernández, en su carácter de Encargado Coordinador General de laAdministración de Finanzas comenta lo siguiente:

"I. Registros contables

a)El Catálogo de Cuentas que tiene actualmente el Fideicomiso Puente está alineadoconceptualmente como en sus Principales Agregados al Plan de cuentas emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (Conac) (anexamos copia del plan de cuentas).

b)Adjuntamos copia del Borrador del Manual de Contabilidad elaborado en apego a lanormatividad aplicable en la materia el cual está en proceso.

c)Estamos en el Proceso de Registrar los Bienes muebles e inmuebles en cuentasespecíficas e identificadas. (Anexamos copias de los registros).

d)En el caso del Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad a la fecha no se hanpresentado obras en proceso, pero está considerado su debido cumplimiento como lo señalael artículo 29 de la citada Ley, donde se reflejará su grado de avance en forma objetiva ycomprobable.

e)La Contabilización de las operaciones de gasto se efectúa conforme a la fecha desu realización y el Ingreso se registra cuando exista jurídicamente el derecho de cobrotoda vez que los gastos son provisionados cuando se recibe factura o el productoindependientemente de la fecha de pago, en el caso de los Ingresos todo es de contado

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se contabiliza con la ficha de depósito. (Se presenta anexos de los registros de ordenpresupuestarias de ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos).

f)Nos permitimos adjuntarle copias donde reflejamos el avance en los registros con objetode que quede asentado en los libros diario y mayor, así como en inventarios y balances.

g)En el caso del Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad la provisión que aplica esla obligación ante la SCT relativa al derecho del 0.5% de aprovechamiento del PuenteInternacional, la cual cada mes se registra.

h)Se cuenta con las Matrices de Conversión del sistema, SAACG.net esto con la finalidadde tener interrelación con el software de aplicación.

II. Registros presupuestarios

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

Se tienen los clasificadores presupuestarios armonizados los cuales permiten suinterrelación automática y el debido cumplimiento de la Cuenta Pública del FideicomisoPuente Internacional Solidaridad, enlistamos a continuación los clasificadores de uso parael cumplimiento como lo son:

Clasificador rubro de ingresos, clasificador objeto del gasto, clasificador tipo e gasto,clasificador funcional del gasto, clasificación programática, clasificación administrativa yclasificador por fuente de financiamiento.

b)Estamos en el proceso de efectuar los registros en las etapas de presupuesto de egresosen aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del Ingreso enestimado, modificado Devengado y Recaudado, por lo cual nos permitimos anexarlescopias de los avances en este rubro.

c)Nos permitimos adjuntarle copia de los registros auxiliares de los avances Presupuestariosy Contables.

d)Nos permitimos adjuntarle copia de ejemplo (mismos ejemplos del inciso b) de reporte deacuerdo a lo señalado en este punto.

e)Adjuntamos soporte como ejemplo (mismo ejemplo del inciso a) donde se muestra que elsistema si interrelaciona en forma automática los clasificadores presupuestarios.

f)Actualmente con el software que se está trabajando los estados financieros serángenerados en tiempo real.

III. Registro administrativo

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a)Para el ejercicio objeto del presente informe no se realizaron adquisiciones de Activo fijo,sin embargo nos permitimos hacer de su conocimiento el listado de los bienes muebles einmuebles del Fideicomiso, el cual adjuntamos al presente.

b)En este rubro tenemos considerado el cumplimiento señalado, en el ejercicio 2015.

c)Como ejemplo al cumplimiento en este rubro, nos permitimos adjuntarle copia de latransferencia electrónica para cubrir las obligaciones correspondientes.

IV. Cuenta pública

d)Nos permitimos adjuntarle copia del último informe de Cuenta Pública presentado, el cualcontiene los informes señalados en estos incisos.

V. Transparencia

a)Ha sido solicitado a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado lapublicación del inventario de bienes del Fideicomiso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con los plazos establecidos ni con la totalidadde las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lanormativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones

2. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

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RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP73-1236/2015 notificado el 29 de agosto de 2015,el Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, mediante oficioCTG-DCASC-629/2015 remite copia de la respuesta a las observaciones oficio FPIS/ADM-005/2015 firmado por el Encargado Coordinador General de la Administración deFinanzas comenta lo siguiente:

"En el presente ejercicio se están realizando los ajustes correspondientes para elcumplimiento a las reglas específicas de valoración de patrimonio y registro, lo anteriorcon referencia al costo de adquisición del activo depreciable o amortizable menos valor dedesecho entre la vida útil."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenidoo estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como loseñala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración delpatrimonio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VII. Resultados de la revisión de la situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en términos de lo preceptuado en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado, 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situaciones que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012 y 2013

CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera

1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2014.

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DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Número de Pliego

Tipo de

Auditoría del cual deriva

To

tal d

e

Ob

se

rva

cio

ne

s

Fe

ch

a d

e

No

tifi

ca

ció

n

Monto de los

Posibles daños o perjuicios

Fecha de Resolución

Monto resarcido

Monto Desvirtuado

Sentido de la Resolución

2013

ASENL-PPR-CP2013-GF-

AP73-022/2014

Gestión Financiera

1 12-nov-14 $39,747.00 5-feb-15 $39,747.00 $0.00

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

Total de Observaciones 1

Monto expresado en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la

hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de

los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad

resarcitoria.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Datos de la Promoción

Último informe de acciones

implementadas y resultados

obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones

objeto de la

promoción

Oficio de

promoción

Autoridad ante la cual se

formuló la PFRA

Número de

oficio

Fecha en que se

recibió el

Informe de

atención a

promoción

2013 1

ASENL-PFRA-CP2013-

AP73-051/2014

Secretario Ejecutivo del

Fideicomiso Puente

Internacional Solidaridad

FPIS/DG-

07/2014 08-dic-14

ASENL-PFRA-CP2013-

PE01-072/2014

Gobernador Constitucional

del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-

038/2015 28-ene-15

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PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta

Pública

Autoridad

que atiende

la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante

Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores

Públicos

Sancionados

Sanciones

Impuestas

2013

Secretario

Ejecutivo del

Fideicomiso

Puente

Internacional

Solidaridad

No se inicia procedimiento

para el fincamiento de

responsabilidades

administrativas

Concluido

Coordinador

General de

Administración

y Finanzas

Apercibimiento

Privado

Gobernador

Constitucional

del Estado de

Nuevo León

No se inicia procedimiento

para el fincamiento de

responsabilidades

administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los

órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las

observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir

irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus

obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el

desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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