finanzas públicas y el derecho económico como instrumento de la política fiscal para el...
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INTRODUCCIÓN
El estado, cualquiera sea la visión o inclinación política de quienes lo gobiernan, debe
intervenir en la economía, ya sea en mayor o en menor grado dependiendo de la
filosofía y los objetivos del gobierno de turno.
La intervención de estado en la economía, es absolutamente necesaria, algo que ha
sido más que probado con la crisis financiera internacional, que en parte se debió a
una escasa intervención regulatoria del estado en el sector financiero.
Dependiendo de los objetivos de un gobierno, el estado debe intervenir en muchas
formas la economía para lograr los fines que se persiguen. La intervención puede ser
desde un simple a complejo control, o en una intervención más directa en el
comportamiento de elementos básicos de la economía como el consumo, la oferta o
hasta el ahorro.
Existen innumerables herramientas con las que el estado, interviniendo puede moldear
la economía más o menos a su gusto. Dentro de las herramientas más comunes
tenemos al manejo de la política fiscal, es decir, los impuestos, los subsidios, controles
de precios y el gasto público.
Mediante la aplicación de una o varias de estas herramientas, se puede incidir
directamente en la capacidad de consumo de la gente, en la oferta empresarial y la
productividad de esta, en el nivel de ahorro de la población, y colateralmente en la
inflación e incluso en el valor de la moneda [tasa de cambio]. Por ejemplo, cuando el
estado está interesado en impulsar o reactivar a un sector de la economía, suele crear
beneficios tributarios para las empresas que inviertan en ese sector; de allí vienen las
zonas francas, las exenciones de impuestos a determinadas actividades, entre otros
beneficios.
Pero quizás la herramienta más importante e indispensable, es el control que debe
ejercer el estado a las empresas, principalmente aquellas que prestan servicios
públicos o de alto impacto en la sociedad, como es el caso del sistema financiero.
Aunque algunas corrientes políticas y económicas pregonan la libertad absoluta de la
economía, se requiere un control e intervención del estado para evitar que algunos
actores económicos cometan excesos y perjudiquen a otros o a parte de la sociedad,
pues donde no hay control hay exceso y especulación. El estado necesariamente debe
crear un marco que garantice unas condiciones ideales o al menos aceptables para
todos los actores económicos, de lo contrario se creará un conflicto que puede llevar a
la ruina a toda la economía.
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FINANZAS PÚBLICAS Y EL DERECHO ECONÓMICO
COMO INSTRUMENTO DE LA POLÍTICA FISCAL PARA EL
EQUILIBRIO DE LA ECONOMÍA
TÍTULO I: FINANZAS PÚBLICAS
CAPITULO I: CONCEPTO DE FINANZAS
Etimológicamente, la palabra “finanzas” viene del griego: “finos”, y así pasó al latín
“finis”, que significa “fin”, considerando como tal al pago con el que se concluyen los
negocios entre los hombres; consecuentemente, su significado seria: “fin de los
negocios jurídicos”. Muchos autores sostienen que finanzas es un galicismo que
significa “hacienda”, y tal es el sentido que se le confiere en América Latina.
Para Griziotti, la palabra “finanzas” proviene del latín y quiere decir: “diferentes medios
necesarios para los gastos públicos y la consecución de los fines del estado”. No hay
acuerdo sobre la etimología y significación exacta de esta palabra, pero acogemos la
expresión del mencionado autor, por ser la más generalizada en la Doctrina. La Real
Academia Española, considera que la palabra finanzas viene del francés, y que su
significación principal corresponde a: “Hacienda Pública”.
El tratadista mexicano Flores Zavala, siguiendo a Harley Leits Lutz, dice que en la
actualidad, la palabra finanza significa todo lo que tiene relación con la moneda o con
transacciones en moneda. El recibo, uso o pago de
moneda es el elemento común en todas las diversas
aplicaciones de la palabra “finanza”. “Cubrir las
necesidades de los estados modernos requiere el uso
de la moneda como medio por lo que la expresión
“finanzas publicas” está de acuerdo con el uso
general”. Finanzas Publicas, dice es la ciencia del
manejo de las finanzas gubernamentales; y Schultz
and Harris dice que la palabra finanza se refiere a todas las categorías y formas de las
transacciones monetarias y agrega que aun cuando el termino finanzas publicas no
tiene por si mismo un significado especial, más de un siglo de uso le han dado
connotación precisa. Finanzas Públicas es, dicen el estudio de los hechos, de los
principios y de la técnica de obtener y gastar los fondos de los cuerpos
gubernamentales
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De acuerdo al diccionario de la Real Academia Española (RAE), el término finanza
proviene del francés finance y se refiere a la obligación que un sujeto asume para
responder de la obligación de otra persona. El concepto también hace referencia a los
caudales, los bienes y la hacienda pública.
En el lenguaje cotidiano, se conoce como finanzas al estudio de la circulación del
dinero entre los individuos, las empresas o los distintos Estados. Así, las finanzas
aparecen como una rama de la economía que se dedica a analizar cómo se obtienen y
gestionan los fondos. En otras palabras, las finanzas se encargan de la administración
del dinero.
La noción de finanzas personales se refiere, en principio, al dinero que necesita una
familia para subsistencia. La persona deberá analizar cómo obtener dicho dinero y
cómo protegerlo ante situaciones imprevistas (como, por ejemplo, un despido laboral).
Otras aplicaciones de las finanzas personales refieren a la capacidad de ahorro, al
gasto y a la inversión.
Las finanzas corporativas, por su parte, se centran en las formas que tienen las
empresas para crear valor mediante el uso de recursos financieros. Inversión,
financiación, beneficios y dividendo son algunos de los conceptos vinculados a esta
área.
Por último, podemos decir que las finanzas públicas están relacionadas a la política
fiscal de un Estado. El gobierno obtiene fondos a través del cobro de impuestos y ese
dinero lo reinvierte en la sociedad mediante el gasto público (con la construcción de
hospitales y escuelas, el cuidado de la limpieza, etc.).
Asimismo, podemos definirla como el estudio de la circulación del dinero. Esta rama
de la economía se encarga de analizar la obtención, gestión y administración de
fondos. Lo público, por su parte, hace referencia a aquello que es común a toda la
sociedad o de conocimiento general.
Las finanzas públicas están compuestas por las políticas que instrumentan el gasto
público y los impuestos. De esta relación dependerá la estabilidad económica del país
y su ingreso en déficit o superávit.
El Estado es el responsable de las finanzas públicas. El principal objetivo estatal a
través de las finanzas públicas suele ser el fomento de la plena ocupación y el control
de la demanda agregada.
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La intervención del Estado en las finanzas, por lo tanto, se da a través de la variación
del gasto público y de los impuestos. El gasto público es la inversión que realiza el
Estado en distintos proyectos de interés social. Para poder concretar las inversiones,
es decir, mantener el gasto público, las autoridades deben asegurarse de recaudar
impuestos, que son pagados por todos los ciudadanos y empresas de una nación.
El gasto público, por otra parte, puede funcionar como estímulo del consumo. El
Estado está en condiciones de generar puestos de empleo, lo que otorgará salarios a
la gente y dinero para consumir.
Los impuestos suelen estar vinculados a los ingresos de las personas: a mayores
ingresos, mayores impuestos para pagar. Hay impuestos que son considerados
recesivos, ya que afectan de la misma forma a la población con menores ingresos y a
las clases altas.
Las Finanzas públicas, también pueden ser
comprendida en la función que se realiza
cuando unidades económicas de producción y
consumo tienen determinados objetivos Para
alcanzarlos se necesita realizar ciertos gastos y
así obtener los medios (humanos y materiales)
necesarios para lograr tales fines. Ahora bien,
para solventar los gastos es necesario disponer
de recursos.
Este razonamiento anterior resulta también de aplicación para el estado. La secuencia
ingresos-gastos está relacionada con los cumplimiento de los fines por parte de aquel
(defensa, justicia, etc.) y tiene a su vez, consecuencias económicas (impacto en la
economía).
Las finanzas públicas se ocupan del proceso mencionado La palabra “finanzas” llega
de las voz griega, “finos”, la cual pasa al latín, “finis”, que significa fin. En un principio
se aplicó como fin de los negocios públicos; pero luego surgió el término finanzas lo
cual implicaba otros elementos esenciales como los recursos o ingresos.
Las finanzas públicas (expresión usada en Francia, Italia, Inglaterra), tiene como
sinónimo habitual la expresión hacienda pública (usada en España). En argentina, la
secretaria de hacienda de la nación tiene a su cargo la responsabilidad de las finanzas
públicas. Desde un punto estrictamente económico, las finanzas públicas se ocupan
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de las corrientes de recursos públicos, la corriente de gastos públicos y la incidencia
que ambas producen en la economía.
De esta manera el gobierno estima los recursos/ingresos públicos y prevé los
gastos/egresos públicos que serán especificados en la ley de presupuesto anual. Las
finanzas públicas (para la corriente clásica) se ocupan de lo relacionado con la
cobertura de los gastos públicos y asimismo de la composición y distribución de las
cargas públicas impuestas a la comunidad para financiar los mismos. La hacienda
pública opera sobre los principios de equidad (justicia dada por la proporcionalidad) en
la distribución de las cargas, y la neutralidad, o sea no afectar las decisiones
económicas de los particulares. La concepción moderna de las finanzas públicas se
basa en conceptos clásicos, ampliados y modificados.
Implican, por un lado, una idea semejante en cuanto a que la actividad financiera se
refiere a la obtención de medios financieros para cubrir los gastos públicos. No
obstante, este enfoque se refiere a la utilización de los recursos y gastos públicos para
lograr determinados efectos sobre la economía. De lo anterior se desprende que se
habla de una concepción de tipo intervencionista (el Estado debe corregir las fallas del
mercado con su intervención), a diferencia de la clásica que sostiene el principio de la
no intervención o neutralidad, ya que el Estado solo actuaría para cumplir funciones
indispensables, como la seguridad; y debe evitar producir efectos distorsivos en la
economía.
De todos modos al haber ingreso y gasto público algún efecto habrá, pero lo
importante, para los clásicos, sería no buscarlos como objetivo. En fin, las finanzas
públicas tienen como función contribuir al desarrollo económico de un país, el Estado
debe velar que exista una distribución equitativa de las riquezas, incentivar a los
inversionistas y a la producción, crear un clima de confianza política, establecer una
estabilidad legal y disminuir la tasa de inflación, entre otras; ya que estas variables
generan empleo e incentivan el crecimiento del aparato productivo. El desarrollo
económico de un país depende de la buena gerencia y administración que de las
finanzas realicen los representantes del Estado.
Otros tratadistas la refieren como aquella rama de la Teoría Económica que estudia
los medios y efectos de las políticas financieras del gobierno.
En Finanzas Públicas se analizan los efectos de los Impuestos y el Gasto fiscal sobre
los distintos agentes, mercados y sectores económicos, y sobre la economía como un
todo.
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Abarca también el estudio del suministro de Bienes Públicos por parte de la autoridad,
tales como defensa y salud pública, y sus formas de financiarlos.
En la medida que la Acción del Estado afecta a todos los agentes económicos, en
Finanzas Públicas se discuten también los fines de la Política Fiscal y tributaria y los
medios más eficientes para alcanzarlos.
En síntesis podemos definirla como el estudio y de la gestión de los instrumentos
fiscales que utiliza el Estado para el Desarrollo de sus actividades.
El estudio de las finanzas públicas incluye lo relativo a la magnitud y estructura de los
Impuestos, al Presupuesto de los Gastos públicos, a los préstamos que el gobierno
toma o efectúa y a todos los rubros de las cuentas públicas en general.
Generalmente existe, en cada país, un ministerio encargado específicamente de las
finanzas, el cual, junto con el Banco Central u organismos equivalentes, realiza la
gestión práctica de los aspectos mencionados.
CAPITULO II: CLASIFICACION DE LAS FINANZAS
Se clasifican en:
Finanzas Públicas
Finanzas Privadas.
A) Las Finanzas Públicas:
Las Finanzas Públicas constituyen la actividad económica del sector público, con su
particular y característica estructura que convive con la economía de mercado, de la
cual obtiene los recursos y a la cual le presta un marco de acción. Comprende los
bienes, rentas y deudas que forman el activo y el pasivo de la Nación y todos los
demás bienes y rentas cuya administración corresponde al Poder Nacional a través de
las distintas instituciones creadas por el estado para tal fin. El Estado para poder
realizar sus funciones y afrontar sus necesidades públicas, debe contar con recursos,
y los mismos se obtienen a través de los diferentes procedimientos legalmente
estatuidos y preceptuados en principios legales constitucionales.
Las finanzas públicas establece; estudia las necesidades; crea los recursos; Ingresos;
Gastos, El estado hace uso de los recursos necesarios provenientes de su gestión
política para desarrollar actividades financieras a través de la explotación y distribución
de las riquezas para satisfacer las necesidades públicas (individuales y colectivas).
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Crear la plataforma adecuada en cuanto a educación, salud, seguridad social, para el
desarrollo de nuevas fuentes de trabajo, crear tecnología propia, en el marco de un
sistema pluralista y flexible de toma de decisiones, que articule distintos mecanismos
de conformación de la voluntad colectiva. Garantizar un mayor control social sobre su
gestión, mejorar los medios e instrumentos que hoy existen de representación política
y social y establecer otras vías de participación complementarias a las de
representación política, que fortalezcan, descentralicen su poder y transfieran
responsabilidades y recursos a las comunidades estatales y locales y, finalmente,
mejorar sus estructuras políticas.
Desarrollar estrategias de acción concurrente y propulsar estas acciones tendentes a
la protección, al desarrollo de la seguridad ciudadana, la salud, la educación, el
deporte, la cultura, el trabajo, y en fin, el bienestar social, para que la economía del
país pueda desarrollarse y conducirla hacia un futuro próspero. La política fiscal como
instrumento de estabilización y ajuste; Políticas heterodoxas y ortodoxas (tradicionales
y no tradicionales) de las finanzas públicas.
B) Las Finanzas Privadas:
Están relacionadas con las funciones de las empresas privadas y aquellas empresas
del estado que funcionan bajo la teoría de la óptima productividad para la
maximización de las ganancias.
CAPITULO III: ¿Qué comprende el concepto de finanzas públicas?
Para el maestro argentino Hector B. Villegas el concepto de finanzas o hacienda
pública tiene 4 elementos esenciales:
1) Necesidad Publica: son aquellos requerimientos pecuniarios que nace de la
vida colectiva y se satisfacen mediante la actuación del estado, desde los más
elementales (administración, educación, salud, vialidad, etc.), hasta la
programación del desarrollo económico social, que es responsabilidad del
estado moderno y que demanda ingentes sumas de dinero que esencialmente
deben procurarlas todos los ciudadanos, a través, de los impuestos.
2) Servicio Público: son las actividades que el estado (representado por el
gobierno), realiza en procura de la satisfacción de las necesidades públicas,
tanto las necesidades publicas esenciales (defensa nacional, por ejemplo),
como las necesidades públicas no esenciales (bienestar social, por ejemplo).
3) Gasto público: Donde se incluyen los desembolsos que el estado debe realizar
en bienes y servicios para satisfacer las necesidades públicas.
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4) Recurso Publico: Donde se canalizan todos los ingresos que obtiene el estado
para afrontar sus gastos y que generalmente provienen de los tributos, así
como del rendimiento de su propio patrimonio, como el arrendamiento de
propiedades estatales, el rendimiento de las empresas estatales, la utilidad en
la explotación de algún servicio público o el endeudamiento interno o externo.
La actividad financiera tiene como objetivo fundamental posibilitar que el Estado
cumpla sus fines. Para esta labor, tan compleja debe advertirse que entran en juego
una serie de aspectos de tipo político, económico, social y técnico, por una parte; y de
tipo jurídico por la otra. Los 4 primeros aspectos son materia de la ciencia de las
finanzas. El aspecto jurídico es materia del derecho financiero. Según sostiene
Griziotti, corresponde a las ciencias de las finanzas estudiar los principios de la
distribución de los gastos públicos e indicar las condiciones de su aplicación. La
política financiera estudia los fines a perseguir y los medios para su obtención. El
derecho financiero estudia las normas jurídicas que regulan o determinan la
distribución de las cargas públicas, con el objeto de indicar su exacta interpretación.
CAPITULO IV: IMPORTANCIA DE LAS FINANZAS EN LA ECONOMIA
NACIONAL
Las finanzas cumplen un papel fundamental en el éxito y en la supervivencia del
Estado y de la empresa privada, pues se considera como un instrumento de
planificación, ejecución y control que repercute decididamente en la economía
empresarial y pública, extendiendo sus efectos a todas las esferas de la producción y
consumos. La economía nacional es movida por la actividad financiera por cuanto esta
última da lugar al proceso que acelera el incremento de las inversiones privadas como
consecuencia el aumento de la demanda global, imputable exclusivamente a la
actividad financiera. La actividad financiera influye sobre el costo de producción de las
empresas modificando la eficiencia marginal del capital; elemento determinante del
volumen de inversiones privadas, así como también compromete la capacidad
productiva; o lo que es lo mismo, sitúa a los individuos y a las empresas en la
imposibilidad de producción, o liberarlos, por el contrario de unas incapacidad
preexistente. Igualmente la actividad financiera influye sobre el incentivo para invertir o
para producir.
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TITULO II: FINANZAS PÚBLICAS Y EL DERECHO
ECONOMICO COMO INSTRUMENTO DE LA
POLITICA FISCAL PARA EL EQUILIBRIO DE LA
ECONOMIA
CAPITULO I: EL ESTADO COMO ENTE REGULADOR DE LA ECONOMIA
Los debates acerca del
papel del Estado tiene lugar
con frecuencia en rótulos
que solicitan apoyo; tales
como “no más impuestos” o
“equilibren el presupuesto”.
Estas frases simplistas no
pueden captar seriamente la
atención de la política
económica del Estado.
Suponga que la población decide que desea dedicar más recursos a mejorar la salud
pública; o que el país necesita movilizar su fuerza aérea para combatir la limpieza
étnica en Kosovo; o que conservar nuestro precioso ambiente para las generaciones
futuras es una prioridad nacional clave, o que se deben dedicar más recursos a la
educación de los jóvenes; o que deben reducir el desempleo en una profunda
recesión. Una economía de mercado no puede resolver automáticamente estos
problemas. Cada uno de estos objetivos se pueden alcanzar si y solo si el estado
modifica su recaudación de impuestos, su gasto o regulación. El estruendo de la
historia del mundo se oye en la política fiscal por que la recaudación de impuestos y el
gasto son instrumentos muy poderosos para el cambio social.
Herramientas de la Política del estado
En una economía industrial moderna, ninguna esfera de la vida económica permanece
sin ser tocada por el estado. Se pueden identificar tres instrumentos o herramientas
principales que usa el estado para influir en la actividad económica privada:
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1.- impuestos sobre los ingresos, bienes y servicios. Estos reducen el ingreso privado
y esto reduce el gasto privado (automóviles o comidas en restaurantes) y proporciona
recursos para el gasto público (misiles y desayunos escolares). El sistema de
impuestos también sirve para disuadir ciertas actividades (como fumar) imponiendo
impuestos más altos para alentar otras actividades aplicándoles impuestos bajos o
incluso subsidiándolas (como a as viviendas ocupadas por los propietarios).
2.- Gastos en ciertos bienes y servicios (como carreteras, educación o protección
policiaca) junto con transferencias (seguros sociales y subsidios para el cuidado de la
salud) que proporcionan recursos a los individuos.
3.- Regulación o controles que orientan o impiden a la personas realizar ciertas
actividades económicas. Algunos ejemplos son los reglamentos que limitan la cantidad
de empresas que pueden contaminar o que dividen el espectro de radio o que ordenan
comprobar la seguridad de nuevos medicamentos.
Tendencias en el tamaño de gobierno:
Cuando Schumpeter escribió acerca sobre el estruendo de la historia fiscal, se refería
al drama que implican los presupuestos del gobierno y sus espectros en la economía
durante más de un siglo, el ingreso y la producción nacionales se han elevado en
todas las economías industriales. Al mismo tiempo, en la mayoría de los países los
gastos del estado se han elevado aun más rápido que el total de la economía. En cada
periodo de emergencia depresión, guerra, o preocupación por los problemas sociales
como la pobreza o la contaminación la actividad del gobierno ha aumentado. Una vez
pasada la crisis los controles y los gastos del estado nunca vuelven a sus niveles
anteriores.
Antes de la primera guerra mundial, los gastos o los impuestos recaudados
conjuntamente a nivel federal, estatal y local sumaban un poco más de un decimo de
todo ingreso nacional de EEUU. Durante la segunda guerra mundial, el estado se vio
obligado a consumir cerca de la mitad del producto de la nación el cual había crecido
extraordinariamente. Para el año 2002, el gasto de gobierno en EEUU y en todos los
niveles, ascendían a 30% del PIB.
La expansión del estado no ha tenido lugar sin oposición: cada nuevo programa de
gasto o de impuesto ha provocado una fuerte reacción. Por ejemplo, cuando en 1935
se introdujo la seguridad social, los oponentes la denunciaron como un ignominioso
signo del socialismo. Sin embargo, con el paso del tiempo las actitudes políticas
evolucionaron. El “socialista” sistema de seguridad social es actualmente defendido
por los políticos de todos los colores, como parte esencial del contrato social entre las
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generaciones. Las doctrinas radicales de una era se convierten en los evangelios de
las siguientes.
Los países con altos ingresos tienden a gravar y a gastar una fracción mayor del PIB
que los países pobres. ¿Se pueden descubrir algún padrón entre los países ricos?
Para los países con altos ingresos no existe ninguna ley que relacione los impuestos
con el bienestar de la ciudadanía que hagan justicia a la verdadera diversidad de la
realidad fiscal de los países. Por ejemplo, el financiamiento de la salud y la atención a
la salud, dos de los principales componentes del gasto público, están organizados de
manera muy diferente por los distintos países.
Crecimiento de los controles y regulaciones del estado.-
Además del crecimiento del gasto y de los impuestos, también se han presentado una
vasta expansión de las leyes y regulaciones de gobierno en los asuntos económicos.
En el siglo XX, EEUU estuvo más cerca de ser una sociedad de la laisses faire - el
sistema que el historiador británico Thomas Carlyle califico como la “anarquía mas
policía” de lo que ninguna otra economía lo ha estado. Esta filosofía dio a la población
una gran libertad para satisfacer sus ambiciones económicas y produjo un ciclo de
rápido progreso material. Sin embargo, los críticos vieron muchas imperfecciones de
este idilio laissez faire. Los historiadores registran crisis periódicas en los negocios,
extremos de pobreza y desigualdad, profunda discriminación racial y deterioro del
agua, la tierra y el aire debido a la contaminación. Periodista a la búsqueda de
escándalo y progresistas pidieron redirigir el capitalismo de manera que la gente
pudiera guiar a esta bestia salvaje en una dirección más humana.
Desde 1890, EEUU se alejo gradualmente de la creencia de que “el gobierno gobierna
mejor cuando gobierna menos”. Los presidentes Roossevelt, Wilson, Franklin
Roosevelt y Lyndon Johnson, ante una tremenda posición, ampliaron las fronteras del
control federal sobre la economía, creando nuevas herramientas regulatorias y fiscales
para combatir los malestares económicos de su tiempo.
Los poderes constitucionales del estado fueron interpretados y empleados
ampliamente para “proteger el interés público” y para “vigilar” el sistema económico.
En 1887 se estableció Interstate Commerce Commision (ICC) para regular el tráfico
ferroviario a través de las fronteras estatales. Poco después la Sherman Antitrust Act
y otras leyes fueran dirigidas contra combinaciones monopolistas que intentaban
“controlar el comercio”.
Durante los años 30, todo un conjunto de industrias quedo bajo regulación económica,
mediante la cual el estado establecía precios, en condiciones de entrada y de salida y
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estándares de seguridad. Las industrias desde entonces reguladas comprenden
aerolíneas, transportes por carretera y el trafico por agua; servicios de electricidad, gas
y teléfono; mercados financieros, petróleo y gas natural asi como oleoductos.
Además de regular los precios y los estándares de las empresas, el país trato de
proteger a salud y la seguridad a través de regulación social cada vez más severa. De
acuerdo con las revelaciones de la era de los periodistas detectores de escándalos, el
comienzo del siglo XX, las leyes sobre alimentos y medicinas fueron aprobadas.
Durante los años 60 y 70 de siglo pasado, el congreso aprobó una serie de leyes que
regulaban la seguridad en las minas y por ende la seguridad de manera más general;
regularon la contaminación del aire y del agua, autorizaron los estándares de
seguridad para automóviles y productos para el consumidor, regularon energía
nuclear, derechos tóxicos y explotación minera.
En las últimas dos décadas, las corrientes de la regulación económica del estado han
menguado. Los economistas argumentaron de manera persuasiva que muchas de las
regulaciones económicas impedían la competencia y mantenían los precios altos, es
decir no los reducían. En la realidad, la primera dependencia reguladora federal,
Interstate Commerce Commision (ICC) fue abolida poco después de cumplir los 100
años. En el área de las regulaciones sociales, los economistas han subrayado la
necesidad de garantizar que los beneficios de las regulaciones compensen sus costes.
Sin embargo, no hay ninguna posibilidad de un regreso a la era de la laissez faire. Los
programas del estado han modificado la naturaleza del capitalismo. La propiedad
privada es cada vez menos completamente privada. La libre empresa se ha vuelto
menos libre. La evolución irreversible es parte de la historia.
CAPITULO II: GENERALIDADES
Las finanzas públicas constituyen instrumentos fundamentales para la política
económica, pues la actividad financiera estatal es de contenido esencialmente
económico, determinado por factores políticos y sociológicos que operan en cada país
y en cada sistema. También incluye elementos técnicos jurídicos, como afirma Jacinto
Faya Viesca: “Las finanzas publicas estudian la actividad financiera estatal desde el
punto de vista económico, sociológico y político… mientras el derecho financiero se
dedica a su estudio desde el punto de vista interno-jurídico”.
La relación entre finanzas públicas y derecho económico reside en que este determina
la política aplicable a dichas finanzas, y es precisamente el gasto público y los
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ingresos correspondientes obtenidos por el Estado de diversas fuentes, el que ocupa
un lugar de primer orden.
Para visualizar la importancia que las finanzas públicas tienen en el sistema
económico, diremos que ellas se vinculan directamente con la Inversión Pública en los
siguientes casos: Compras estatales de bienes y servicios; pagos de transferencias,
sueldos y salarios, impuestos directos e indirectos; tarifas aduaneras y las empresas
públicas.
Pero además las finanzas públicas están a su vez relacionadas con los instrumentos
monetarios, crediticios y cambiarios. Esto es, con el financiamiento del déficit fiscal, la
emisión de dinero y crédito del Banco Central, colocación de títulos y bonos,
empréstitos externos, tasas de interés, encaje legal del sistema bancario,
devaluaciones, cambios duales o múltiples y control de divisas.
Como puede apreciarse, el uso de estos instrumentos en forma coherente e integral,
es tarea que cumple la política económica en cualquier país, según sea desde luego,
el sistema económico en cuestión.
CAPITULO III: POLITICA ECONOMICA
Sea cual fuera la forma de organización económica de una sociedad siempre existirá
una estructura gubernamental con capacidad de decisión en el ámbito económico. La
intervención del gobierno en la economía se caracteriza por la imposición coactiva de
sus decisiones y esta se orienta a alcanzar objetivos concretos que incidirán en el
sector público y en el sector privado.
Al conjunto de medidas que adopta un gobierno buscando alcanzar objetivos
concretos en materia económica se denomina Política Económica. Esta comprende la
aplicación consciente y deliberada de un conjunto de decisiones económicas que
emanan del estado y están orientadas a resolver o paliar los problemas económicos
de la sociedad. Así por ejemplo, los problemas centrales de las economías
capitalistas, como el desempleo o la inflación se buscan atenuar a través de
decisiones que comprenden:
Política macroeconómica
Comprenden aquellas medidas cuyo objetivo es afectar a la economía como un todo.
Su centro de atención son los agregados y las variables macroeconómicas que están
relacionadas con el equilibrio de la economía. Así por ejemplo las acciones orientadas
a alcanzar el crecimiento económico el manejo de variables como el gasto público, los
impuestos o la oferta monetaria, etc.
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Teóricamente la política económica es la parte de la ciencia económica que estudia las
formas y efectos de la intervención del estado de la vida económica con el objeto de
conseguir determinados fines. Es el principal elemento de la economía normativa
(parte de la economía que estudia lo que debe ser) con la que cuentan los gobiernos.
Así entonces, se puede decir que la política económica implica la aplicación de la
teoría económica a la realidad económica por parte de las autoridades
gubernamentales.
En países subdesarrollados (en vías de desarrollo), como el nuestro, la falta de
investigación científica y por tanto la carencia de teorías que expliquen
adecuadamente su realidad económica lleva a la utilización, con ciertas adaptaciones,
de teorías planteadas para otras realidades, propiciando así a través de la política
económica resultados no deseados y muchas veces generando otros problemas,
además de los ya existentes.
Cabe precisar que la política económica difiere también entre una forma de
organización económica a otra. Así por ejemplo el socialismo se plantea una política
económica en la que el estado es el que determina el curso de la actividad económica
del país, en un sistema mixto como el predominante en nuestros tiempos, la política
económica se enmarca dentro de lo que se denomina las funciones económicas del
estado, esto es, las funciones estabilizadora, proveedora y restributiva, etc.
En esta parte centramos el estudio en la política económica propia de una economía
mixta (social de mercado).
CAPITULO IV: CLASIFICACION DE LAS POLITICAS ECONOMICAS
Los teóricos económicos buscan clasificar a las políticas económicas, atendiendo a
diversos criterios, así por ejemplo tenemos clasificaciones en función a los
instrumentos utilizados, en función al nivel de actuación, etc.
Cabe precisar que las clasificaciones no necesariamente obedecen a padrones bien
definidos, sin embargo se intenta explicar dicha clasificación en función a sus rasgos
más distintivos, así tenemos:
Según los instrumentos utilizados:
La teoría básica de la política económica fue analizada sistemáticamente por primera
vez a comienzos de los años 50 del siglo pasado, por el economista holandés Jan
Timbergen, cuya obra “On the teory of economic policy” (1952) marco una línea de
desarrollo formal de la política económica, su merito consiste en conectar los objetivos
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con los instrumentos de la política económica, establece así diferencias entre políticas
cuantitativas, políticas cualitativas y reformas fundamentales.
Políticas cuantitativas
Comprende a todas aquellas modificaciones o variaciones introducidas a nivel de
instrumento ya disponibles en la economía de la que se trate; por ejemplo en nuestra
economía las políticas económicas cuantitativas, se dan cuando el Banco Central De
Reserva decide modificar variables como la tasa de encaje legal o la tasa de
redescuento, por el lado del ministerio de economía y finanzas se presentan cuando
este plantea cambios en las tasas impositivas como el Impuesto General a la Ventas,
etc.
Estas políticas no buscan modificar los fundamentos ni la estructura institucional de la
economía, sino que por el contrario se orienta a adaptar o ajustar a los cambios de la
coyuntura que se puedan producir.
Políticas cualitativas
Comprende a aquella que se orientan a la introducción de cambios estructurales en la
economía, aunque sin afectar aspectos esenciales de la forma de organización
económica de la sociedad. Un ejemplo de esta políticas seria una modificación o
reforma del sistema tributario nacional, así se buscara cambios en la estructura
tributaria de nuestra economía con mayores impuestos progresivos y menores
impuestos regresivos, como una manera de hacer más justo el pago de impuestos.
Otro caso es el hecho de aplicar reformas en el sistema financiero nacional, así por
ejemplo desde los años 90 desaparece la banca de fomento y se deja el sistema
bancario abierto al libre mercado.
Reformas fundamentales
Comprende un conjunto de medidas políticas económicas orientadas a modificar total
o parcialmente los fundamentos propios de una determinada organización
socioeconómica. Con las reformas, señala Tinberger, lo que busca es afectar a los
aspectos o bases esenciales del sistema económico. Por ejemplo, tendríamos están
reformas fundamentales al determinarse la centralización o la descentralización de la
toma de decisiones, el control o eliminación de los derechos de propiedad, entre otras.
Otros autores consideran que estas reformas no pueden considerarse políticas
económicas en sentido estricto, debido a las fuertes implicaciones de carácter político
que contienen y dado que afectan a la organización socioeconómica; estos son
obviamente los defensores del sistema capitalista.
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Según el nivel de actuación:
Desde este punto de vista, los teóricos económicos suelen distinguir entre políticas
macroeconómicas y políticas microeconómicas, aunque en línea divisoria que los
separa sin duda es muy difícil establecer, presentamos aquí sus rasgos principales:
Políticas Macroeconómicas
Comprenden aquellas medidas cuyo objetivo es afectar a la economía como un todo.
Su centro de atención son los agregados y las variables macroeconómicas que están
relacionadas con el equilibrio de la economía. Así por ejemplo, las acciones
orientadas a alcanzar el crecimiento económico, contener la inflación, alcanzar el
pleno empleo, etc., son medidas típicamente macroeconómicas. Se supone que el
logro de estos y otros objetivos conduce a preservar y mejorar el bienestar económico
de la sociedad.
A la política macroeconómica se le suele dividir en política fiscal y en política
monetaria. La primera comprende medidas como el incremento del gasto público, las
segunda implica medidas como los cambios en la tasa de encaje legal o en la tasa de
redescuento para influir en la oferta monetaria. Es un hecho reconocido que es J. M.
Keynes a quien se le considera como el economista que inclino el centro de atención
hacia los aspectos del análisis macroeconómico y más aun sobre la política
macroeconómica. Sin embargo, no debemos dejar de considerar el resurgimiento en
los últimos años del interés de los fundamentos microeconómicos de las relaciones
macroeconómicas. Es así, que es posible hablar de políticas microeconómicas.
Políticas Microeconómicas
Las políticas microeconómicas son aquellas que comprenden el conjunto de medidas
orientadas a mejorar la eficiencia económica y optimizar la composición de la
producción. Su centro de atención es la toma racional de decisiones por parte de
agentes económicos individuales como los consumidores o las empresas. Así por
ejemplo, son medidas de política microeconómica el hecho de bajar los aranceles de
las importaciones de algodón, y no tanto a la importaciones de calzado, conceder
exoneraciones tributarias a ciertas actividades productivas (como la minería en nuestro
país), a la vez que se recargan los impuestos a otra actividad, entre otras.
Las políticas microeconómicas son denominadas también políticas sectoriales y
buscan alterar las decisiones individuales para influir en la asignación de recursos.
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CAPITULO V: PRESUPUESTO Y GASTO PÚBLICO
El presupuesto es el medio del cual se sirve el Estado para ordenar el mecanismo de
sus gastos y de sus ingresos. Las grandes necesidades económicas y sociales en la
actualidad, tratándose de una sociedad en constante expansión, y la ineludible rectoría
del Estado en materia económica y de administración. Técnicamente puede definirse
como: “un documento oficial que contiene un plan, preliminarmente elaborado y
aprobado por el ejecutivo, acerca de los ingresos y gastos públicos. Es políticamente
una toma de decisión que supone tres aspectos fundamentales: 1) señalamiento de
los objetivos de política económica más importantes que el Estado se haya impuesto;
2) evaluación de las erogaciones por realizar, para alcanzar cada una de estas metas
en varias posibilidades; 3) una medición aproximada de las aptitudes e intenciones de
la comunidad para hacer frente al egreso total que implica el programa de gobierno”.
El manejo del presupuesto ha variado en concordancia con el intervencionismo estatal.
En efecto, según los clásicos y liberales, el presupuesto debía buscar un equilibrio per
se y ser concebido mas en función de los ingresos públicos, generalmente impositivos
(impuestos) que de los gastos, mismos que debían limitarse a parámetros exiguos y
supletorios a la actividad de los particulares. Es decir, un Estado gendarme
abstencionista corresponde un gasto estrecho, por lo que todo déficit presupuestario
aparecería como inadmisible.
Con el desarrollo del Estado social intervencionista y planificador, el presupuesto
cambia de naturaleza y orientación. Al respecto Gunnard Myrdal expresa: “los
problemas de las finanzas públicas están ahora inseparablemente mezclados con los
problemas del comercio y los pagos internacionales, de los salarios y los ingresos, de
la moneda y del crédito y que para ello el instrumento técnico organizador es el
presupuesto nacional concebido como control de la contabilidad central al servicio de
una red general de previsión y planificación económica del Estado.
En síntesis, el presupuesto va más allá del diagnostico y registro de los gastos e
ingresos públicos anuales y conforma el instrumento básico de política económica
aplicado a la consecución de objetivos determinados.
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CAPITULO VI: LAS FINANZAS PÚBLICAS Y EL EQUILIBRIO
ECONOMICO
Las finanzas públicas es la disciplina que estudia el conjunto de instrumentos
relacionados con:
• Los ingresos públicos; • El gasto público; • El endeudamiento interno y externo del
Estado y • Los precios y tarifas de los bienes y servicios producidos por el sector
paraestatal.
A través de las finanzas públicas, vía la política fiscal, se pueden afectar algunos
indicadores macroeconómicos, tales como el ahorro, la inversión o el consumo público
y privado. Así tenemos que:
Cuando los ingresos son mayores que los gastos existe un superávit público, es decir,
el gobierno cuenta con un ahorro que se puede canalizar a incrementar la inversión y
el consumo. En contraposición a esta situación favorable que predomina en el sector
público, el sector privado se ve afectado en sus niveles de ahorro, inversión y
consumo.
La situación contraria se da cuando los gastos del gobierno son mayores a sus
ingresos provocando un déficit público. En este caso el ahorro, la inversión y el
consumo del sector público se reducen y se incrementan los del sector privado.
Una situación de equilibrio fiscal se presenta cuando los ingresos públicos son iguales
a sus gastos. En este caso, solo se da una reasignación de los recursos, puesto que,
el gobierno los retira de una parte del sector privado vía impuestos, para asignarlos a
otros grupos del mismo sector privado. De esta manera, bajo un equilibrio entre los
ingresos y los gastos públicos, el ahorro, la inversión y el consumo, tanto público como
privado, no se modifican.
El balance público determinado por la diferencia entre los ingresos y los gastos de
gobierno no es el único que puede afectar la relación entre el ahorro, la inversión y el
consumo público y privado, existen otros balances que tienen una fuerte incidencia en
dichas variables macroeconómicas, tales como:
• El balance económico:
Es el resultado positivo (superávit) o negativo (déficit), de la confrontación entre los
ingresos y los egresos del gobierno federal, así como el de las empresas paraestatales
de control presupuestal directo e indirecto.
• El balance primario del sector público:
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Es igual a la diferencia entre los ingresos totales del sector público y sus gastos
totales, excluyendo los intereses generados por la acumulación de deuda de ejercicios
anteriores.
• El balance presupuestario:
Es el saldo que resulta de comparar los ingresos y egresos del Gobierno Federal más
los de las entidades paraestatales de control presupuestario directo.
• El balance operacional financiero del sector público:
Es el estado que muestra las operaciones financieras de ingresos, egresos y déficit de
las dependencias y entidades del Sector Público Federal deducidas de las
operaciones compensadas realizadas entre ellas. La diferencia entre gastos e ingresos
totales genera el déficit o superávit económico.
Nótese que los ingresos son una variable que incide directamente en el ahorro, la
inversión y el consumo público y privado, puesto que, a mayores ingresos públicos se
puede llevar a cabo una política expansionista en el gasto, la inversión y el consumo,
tanto público como privado y viceversa.
CAPITULO VII: CLASES DE INSTRUMENTOS EN LA POLITICA
ECONOMICA.-
La política económica en la que nos vamos a ocupar es la política macroeconómica, la
cual se divide en política fiscal, política monetaria y política externa.
1. POLÍTICA FISCAL:
La política fiscal es una rama de la política económica que configura el presupuesto
del Estado, y sus componentes, el gasto público y los impuestos como variables de
control para asegurar y mantener la estabilidad económica, amortiguando las
oscilaciones de los ciclos económicos y contribuyendo a mantener una economía
creciente, de pleno empleo y sin inflación alta.1 El nacimiento de la teoría
macroeconómica keynesiana puso de manifiesto que las medidas de la política fiscal
influyen en gran medida en las variaciones a corto plazo de la producción, el empleo y
los precios.
La actividad financiera del Estado desempeña en las sociedades modernas tres
funciones básicas, una función de asignación de recursos, una función redistributiva y
una función estabilizadora. Mediante la función de asignación, el Estado suministra
bienes que, en determinadas circunstancias, el mercado no proporciona
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adecuadamente debido a la existencia de los denominados fallos del mercado. La
función redistributiva del Estado, trata de reconciliar las diferencias que se producen
entre la distribución de la riqueza que realiza el sistema de mercado y la distribución
que la sociedad considera justa, en el que intervienen fundamentos éticos, políticos y
económicos. La función estabilizadora, donde se encuadra la política fiscal, trata de
conseguir la estabilidad del sistema económico y evitar los desequilibrios y provocar
los ajustes necesarios en la demanda agregada para superar en cada caso las
situaciones de inflación o desempleo.2
Es la rama de la política económica encargada de la administración de los ingresos,
los gastos y el financiamiento del sector público.
La política fiscal puede ser entendida como la dirección gubernamental de la economía
mediante la variación del volumen y contenida de los impuestos, deuda pública, gasto
público, fondos gubernamentales, etc. La política fiscal en gran medida implica
entonces el manejo del presupuesto público.
Objetivos finales de la política fiscal
Como se ha expuesto anteriormente los objetivos principales de toda política fiscal
son:
Acelerar el crecimiento económico.
Plena ocupación de todos los recursos productivos de la sociedad, tanto
humanos, como materiales y capitales.
Plena estabilidad de los precios, entendida como los índices generales de
precios para que no sufran elevaciones o disminuciones importantes.
Contrarrestar los efectos de los auges y depresiones (política anticiclica).
Aumentar el nivel general de actividad económica (producción y empleo) a
través del manejo del gasto público y los impuestos.
Redistribuir los ingresos para lograr mayor equidad en la sociedad.
La formulación y la aplicación de la política fiscal en nuestra economía está a cargo del
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), el cual puede manejar los instrumentos
siguientes:
A) Gasto público:
Bajo las consideraciones de la teoría keynesiana el aumento del gasto publico eleva
(expande) la demanda agregada y por tanto las producción y el empleo. En una
situación de recesión económica el estado puede aumentar el gasto para genera
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condiciones de reactivación de la economía. Un incremento en el gasto público es
considerado como política fiscal expansiva porque estaría orientada a reactivar la
economía. La economía se puede reactiva con mayor gasto del gobierno como los
gastos de capital, en carreteras, en hospitales, etc. También a través de los gastos
corrientes como son mayores salarios para los trabajadores públicos.
Ante una situación de exceso de demanda agregada que genere presiones
inflacionarias el estado puede optar por la reducción del gasto para lograr la
estabilidad de precios. La reducción del gasto público se considera una medida de
política contractiva. En nuestra economía es común escuchar sobre las medidas de
austeridad fiscal (reducción de gastos del gobierno) para justificar la usencia de
mayores salarios para los empleados públicos.
B) Los impuestos:
Ante la situación de depresión económica el estado puede reducir la tasa impositiva
para darles mayor poder de compra a los consumidores y así reactivar la economía.
En el caso de una situación de exceso de demanda agregada el estado puede elevar
la tasa impositiva y así evitar las presiones inflacionarias (incremento de la inflación).
La política económica actual de orientación monetarista pone énfasis en el equilibrio
fiscal (ingresos= gastos) y es por ello que sus medidas están orientadas
principalmente al aumento de los impuestos y la reducción del gasto publico.
Un aumento de los impuestos constituye una política contractiva, pues reduce los
niveles de inversión, de producción de empleo, de ingresos y de consumo. Una
medida de disminución de impuestos tiene un efecto contrario siendo considerado una
política expansiva.
Estabilidad económica
En macroeconomía, la estabilidad económica se refiere a toda situación
caracterizada por la ausencia de grandes variaciones en el nivel de producción, renta y
empleo, junto con poca o nula inflación (variación de precios).
Equilibrio económico
El equilibrio económico es una situación que se produce cuando, en el mercado, la
oferta es igual a la demanda. Según las teorías de Adam Smith, el mercado llega al
equilibrio por sí mismo, sin necesidad de que el Estado intervenga.
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CONCLUSIONES
El estado, cualquiera sea la visión o inclinación política de quienes lo
gobiernan, debe intervenir en la economía, ya sea en mayor o en menor grado
dependiendo de la filosofía y los objetivos del gobierno de turno.
La intervención de estado en la economía, es absolutamente necesaria, algo
que ha sido más que probado con la crisis financiera internacional, que en
parte se debió a una escasa intervención regulatoria del estado en el sector
financiero.
Existen innumerables herramientas con las que el estado, interviniendo puede
moldear la economía más o menos a su gusto. Dentro de las herramientas más
comunes tenemos al manejo de la política fiscal, es decir, los impuestos, los
subsidios, controles de precios y el gasto público.
Aunque algunas corrientes políticas y económicas pregonan la libertad
absoluta de la economía, se requiere un control e intervención del estado para
evitar que algunos actores económicos cometan excesos y perjudiquen a otros
o a parte de la sociedad, pues donde no hay control hay exceso y
especulación. El estado necesariamente debe crear un marco que garantice
unas condiciones ideales o al menos aceptables para todos los actores
económicos, de lo contrario se creará un conflicto que puede llevar a la ruina a
toda la economía.
Asimismo, podemos definirla como el estudio de la circulación del dinero. Esta
rama de la economía se encarga de analizar la obtención, gestión y
administración de fondos.
Las finanzas públicas están compuestas por las políticas que instrumentan el
gasto público y los impuestos. De esta relación dependerá la estabilidad
económica del país y su ingreso en déficit o superávit.
La intervención del Estado en las finanzas, por lo tanto, se da a través de la
variación del gasto público y de los impuestos
En Finanzas Públicas se analizan los efectos de los Impuestos y el Gasto fiscal
sobre los distintos agentes, mercados y sectores económicos, y sobre la
economía como un todo.
El estudio de las finanzas públicas incluye lo relativo a la magnitud y estructura
de los Impuestos, al Presupuesto de los Gastos públicos, a los préstamos que
el gobierno toma o efectúa y a todos los rubros de las cuentas públicas en
general.
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Generalmente existe, en cada país, un ministerio encargado específicamente
de las finanzas, el cual, junto con el Banco Central u organismos equivalentes,
realiza la gestión práctica de los aspectos mencionados.
Las finanzas cumplen un papel fundamental en el éxito y en la supervivencia
del Estado y de la empresa privada, pues se considera como un instrumento de
planificación, ejecución y control que repercute decididamente en la economía
empresarial y pública, extendiendo sus efectos a todas las esferas de la
producción y consumos.
Las finanzas públicas constituyen instrumentos fundamentales para la política
económica, pues la actividad financiera estatal es de contenido esencialmente
económico, determinado por factores políticos y sociológicos que operan en
cada país y en cada sistema.
La relación entre finanzas públicas y derecho económico reside en que este
determina la política aplicable a dichas finanzas, y es precisamente el gasto
público y los ingresos correspondientes obtenidos por el Estado de diversas
fuentes, el que ocupa un lugar de primer orden.
Sea cual fuera la forma de organización económica de una sociedad siempre
existirá una estructura gubernamental con capacidad de decisión en el ámbito
económico. La intervención del gobierno en la economía se caracteriza por la
imposición coactiva de sus decisiones y esta se orienta a alcanzar objetivos
concretos que incidirán en el sector público y en el sector privado.
Al conjunto de medidas que adopta un gobierno buscando alcanzar objetivos
concretos en materia económica se denomina Política Económica. Esta
comprende la aplicación consciente y deliberada de un conjunto de decisiones
económicas que emanan del estado y están orientadas a resolver o paliar los
problemas económicos de la sociedad.
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BIBLIOGRAFIA
Introducción a la Economía – Asoc. Fondo de Investigadores y Editores
D. Financiero y Tributario peruano- Pedro Flores Polo
Economía- Samuel Nordhaus
Finanzas Publicas- Luciano Castillo
Manual De Derecho Económico- Carlos Zúñiga Romero
Introducción al Derecho Económico- Jorge Witker V.