finrevizija d.o. · i gat d.o.o. strana 5 od 38 - nemamo planove niti namere koje bi mogle da...

.

BBeeooggrraadd,, sseepptteemmbbaarr 22000088..ggoodd..

IIzzvveeššttaajj oo rreevviizziijjii ffiinnaannssiijjsskkiihh iizzvveeššttaajjaa zzaa 22000077.. ggooddiinnuu

„„GGaatt““ dd..oo..oo.. NNoovvii SSaadd

FFiinnrreevviizziijjaa dd..oo..oo..

PPrreedduuzzeeććee zzaa rreevviizziijjuu BBeeooggrraadd,, DDoobbrraaččiinnaa 3300

FINREVIZIJA D.O.O. I GAT D.O.O.

Strana 2 od 38

SS AA DD RR ŽŽ AA JJ ::

•• IZJAVA RUKOVODSTVA •• REVIZORSKI TIM •• REVIZIJSKA IZJAVA • MIŠLJENJE REVIZORA

1. FINANSIJSKI IZVEŠTAJI...............................................................................................................................................8 2. PODACI O PREDUZEĆU “GAT” NOVI SAD ............................................................................................................15 3.OSNOVA ZA SASTAVLJANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA.......................................................................................16 3.1.1 NAPOMENE.................................................................................................................................................................16 3.1.1.1 POPIS .......................................................................................................................................................................16 3.1.1.2 OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE...................................................................................................16 3.1.1.2.1 STALNA IMOVINA.................................................................................................................................................17 3.1.1.2.2 AMORTIZACIJA .....................................................................................................................................................17 3.1.1.2.3 ZALIHE....................................................................................................................................................................17 3.1.1.2.4 POTRAŽIVANJA I PLASMANI .............................................................................................................................17 3.1.1.2.5 DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE.....................................................................................................18 3.1.1.2.6 PORESKE OBAVEZE I DRUGE DAŽBINE.........................................................................................................18 3.1.1.2.7 PRIHODI .................................................................................................................................................................18 3.1.1.2.8 RASHODI.................................................................................................................................................................18 3.1.1.2.9 TROŠKOVI ZARADA I NAKNADA ZARADA ......................................................................................................18 3.1.1.2.10 TROŠKOVI POREZA I DOPRINOSA...............................................................................................................18 3.1.1.2.11 TROŠKOVI POZAJMLJIVANJA ......................................................................................................................19 3.1.1.2.12 PRERAČUNAVANJE DEVIZNIH POZICIJA .................................................................................................19 1. BILANS STANJA.............................................................................................................................................................20 2. AKTIVA ............................................................................................................................................................................20 5.1 STALNA IMOVINA....................................................................................................................................................20 5.1.1 NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA.........................................................................................................21 5.2 OBRTNA IMOVINA...................................................................................................................................................22

FFiinnrreevviizziijjaa dd..oo..oo..

PPrreedduuzzeeććee zzaa rreevviizziijjuu BBeeooggrraadd,, DDoobbrraaččiinnaa 3300


Strana 3 od 38

5.2.1 ZALIHE........................................................................................................................................................................22 5.2.1.1 DATI AVANSI .........................................................................................................................................................22 5.2.2 KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA ............................................................................23 5.2.2.1 POTRAŽIVANJA.....................................................................................................................................................23 5.2.2.2 GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI ......................................................................................................24 5.2.2.3 POREZ NA DODATNU VREDNOST I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA ....................................25 3. PASIVA .............................................................................................................................................................................25 6.1 KAPITAL .....................................................................................................................................................................25 6.1.1 OSNOVNI I OSTALI KAPITAL ...............................................................................................................................26 6.1.1 REZERVE ....................................................................................................................................................................26 6.1.2 NERASPOREĐENI DOBITAK .................................................................................................................................26 6.2 OBAVEZE....................................................................................................................................................................26 6.2.1 DUGOROČNE OBAVEZE I REZERVISANJA ......................................................................................................27 6.2.1.1 REZERVISANJA ZA TROŠKOVE U GARANTNOM ROKU ILI TROŠKOVE RESTRUKTURIRANJA .........27 6.2.1.1.1 OSTALE DUGOROČNE OBAVEZE...................................................................................................................28 6.2.2 KRATKOROČNE OBAVEZE...................................................................................................................................28 6.2.2.1 KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE.......................................................................................................28 6.2.2.2 OBAVEZE IZ POSLOVANJA ................................................................................................................................29 6.2.2.3 OBAVEZE PO OSNOVU PDV-A I OSTALIH JAVNIH PRIHODA ....................................................................31 6.2.2.4 OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE I PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA .................................31 6.2.2.5 OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DOBIT ....................................................................................................31 4. BILANS USPEHA ............................................................................................................................................................31 9. PRIHODI ...........................................................................................................................................................................32 9.1 POSLOVNI PRIHODI .................................................................................................................................................32 9.2 FINANSIJSKI PRIHODI.............................................................................................................................................33 10. RASHODI .....................................................................................................................................................................33 10.1 POSLOVNI RASHODI...............................................................................................................................................33 10.2 FINANSIJSKI RASHODI...........................................................................................................................................35 10.3 OSTALI RASHODI.....................................................................................................................................................36 11 IZVEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA.....................................................................................................................36 12 IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU............................................................................................................37 13 DOGAĐAJI NAKON DANA BILANSA STANJA........................................................................................................38


Strana 4 od 38

MEMORANDUM I IZJAVA PREDUZEĆA

Predmet: Izjava direktora

Ovu izjavu dajemo u vezi sa Vašom revizijom računovodstvenih izveštaja našeg preduzeća za godinu koja se završila 31. decembra 2007. godine, za svrhe izražavanja mišljenja o tome da li računovodstveni izveštaji pružaju istinitu i objektivnu sliku finansijskog položaja ovog preduzeća na dan 31.12.2007. godine i rezultata poslovanja za godinu koja se završila na taj dan, u skladu sa Zakonom o računovodstvu.

Prihvatamo našu odgovornost za istinit i objektivan prikaz računovodstvenih izveštaja za godinu koja se završava na dan 31.12.2007. godine.

Potvrđujemo po našem najboljem saznanju i uverenju, sledeće izjave:

- Stavili smo Vam na raspolaganje sve poslovne knjige i potkrepljujuću dokumentaciju i sva normativna akta te sve zapisnike sa sednica Skupštine akcionara i Upravnog odbora, i sva normativna akta, koji se odnose na poslovanje u 2007. godini;

- Rukovodstvo i lica koja imaju značajnu ulogu u računovodstvenom sistemu i sistemu internih kontrola i lica koja mogu imati materijalno značajnog uticaja na računovodstvene izveštaje nisu bila uključena u nezakonite radnje;

- U računovodstvenim izveštajima nema materijalno značajnih pogrešnih iskazivanja niti propusta;

- Preduzeće je postupalo u skladu sa svim aspektima odredbi ugovora koji bi, u slučaju nepridržavanja, mogli imati materijalno značajne efekte na računovodstvene izveštaje. Nije bilo neusklađenosti sa zahtevima zakonodavnih organa koji bi, u slučaju nepoštovanja istih, mogli imati materijalno značajne efekte na računovodstvene izveštaje;

- Sredstva založena kao garancije ne postoje, a hipoteke su stavljene na uvid revizorima;


Strana 5 od 38

- Nemamo planove niti namere koje bi mogle da materijalno značajno izmene knjigovodstvenu vrednost ili klasifikaciju sredstava, potraživanja i obaveza prikazanih u računovodstvenim izveštajima;

- Ne planiramo da napustimo našu delatnost niti imamo druge planove i namere koje bi dovele do pojave zastarelih zaliha i nema zaliha koje su iskazane u iznosima koji bi bili veći od njihove neto prodajne vrednosti;

- Nemamo sudskih sporova koji bi mogli značanije uticati na rezultate poslovanja i imovinu preduzeća;

- Preduzeće poseduje odgovarajuće pravno validne dokaze o vlasništvu i pravu korišćenja nad svim sredstvima i potraživanjima i nema zaloga niti drugih tereta nad bilo kojim sredstvima, izuzev onih koji su revizorima stavljeni na uvid;

- Proknjižili smo sve obaveze, kako stvarne tako i potencijalne i obelodanili u napomenama uz računovodstvene izveštaje;

- Nije bilo događaja nakon obračunskog perioda koji bi zahtevali korekcije računovodstvenih izveštaja za 2007. godinu;

Mesto i datum

Rukovodilac


Strana 6 od 38

RR EE VV II ZZ II JJ SS KK II TT II MM

11 .. DD rr OO ll ii vv ee rr aa MM ii jj aa tt oo vv ii ćć ,, OO vv ll aa šš ćć ee nn ii rr ee vv ii zz oo rr

22 .. NN ee nn aa dd NN ee šš ii ćć ,, OO vv ll aa šš ćć ee nn ii jj aa vv nn ii rr aa čč uu nn oo vv oo đđ aa

33 .. SS ll aa đđ aa nn aa SS tt jj ee pp aa nn oo vv ii ćć ,, RR aa čč uu nn oo vv oo đđ aa

44 .. DD rr aa gg ii cc aa LL uu čč ii ćć ,, rr aa čč uu nn oo vv oo đđ aa


Strana 7 od 38

FF ii nn rr ee vv ii zz ii jj aa dd .. oo .. oo ..

Preduzeće za reviziju Beograd, Dobračina 30

R E V I Z I J S K A I Z J A V A

Saglasno Međunarodnim standardima revizije izjavljujemo sledeće:

1. Da preduzeće za reviziju "Finrevizija" d.o.o. iz Beograda nije akcionar, ulagač sredstava ili osnivač naručioca revizije “GAT”DOO, NOVI SAD.

2. Da naručilac posla “GAT”DOO, NOVI SAD, nije akcionar, osnivač ili ulagač sredstava kod

preduzeća za reviziju "Finrevizija"d.o.o. iz Beograda. 3. Da ovlašćeni revizor i revizori koji su izvršili ovu reviziju nisu akcionari, ulagači sredstava

niti osnivači naručioca revizije “GAT”DOO, NOVI SAD. 4. Da ovlašćeni revizor, odnosno revizori koji su izvršili ovu reviziju nisu srodnici po krvi

direktora ili drugih lica iz rukovodećeg tima naručioca posla “GAT”DOO, NOVI SAD, takođe, da nisu kapitalno povezani niti imaju ugovornih ni drugih obligacionih odnosa koji bi predstavljali smetnju u vršenju revizije u smislu Zakona o reviziji.

Direktor

Dr Olivera Mijatović


Strana 8 od 38

1. FINANSIJSKI IZVEŠTAJI

BILANS STANJA NA DAN 31.12.2007. GODINE (u hiljadama dinara)

B I L A N S N A P O Z I C I J A 31/12/2007 31/12/2006

AKTIVA

A. STALNA IMOVINA 46.756 33.181

I. Neuplaćeni upisani kapital

II. Goodwill

III. Nematerijalna ulaganja

IV. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva

46.756 33.181

1. Nekretnine, postrojenja i oprema 46.756 33.181

2. Investicione nekretnine

3. Biološka sredstva

IV. Dugoročni finansijski plasmani

1. Učešća u kapitalu

2. Ostali dugoročni finansijski plasmani

B. OBRTNA IMOVINA 249.660 125.342

I. Zalihe 86.192 33.740

II. Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja

868 3.068

III. Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina 162.600 88.534

1. Potraživanja 104.682 73.668

2. Potraživanja za više plaćen porez na dobitak

3. Kratkoročni finansijski plasmani

4. Gotovinski ekvivalenti i gotovina 55.684 14.039

5. Porez na dodatnu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja 2.234 827

IV. Odložena poreska sredstva

V. POSLOVNA IMOVINA 296.416 158.523

G. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA

D. UKUPNA AKTIVA 296.416 158.523

Đ. Vanbilansna aktiva


Strana 9 od 38


PASIVA

A. KAPITAL 93.735 49.375

I. Osnovni kapital 2.840 2.840

II. Neuplaćeni upisani kapital

III. Rezerve 7.359 7.359

IV. Revalorizacione rezerve

V. Neraspoređena dobit 83.536 39.176

VI. Gubitak

VII. Otkupljene sopstvene akcije

B. DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE 202.681 109.148

I. Dugoročna rezervisanja 54.744

II. Dugoročne obaveze 19.738 16.433

1. Dugoročni krediti

2. Ostale dugoročne obaveze 19.738 16.433

III. Kratkoročne obaveze 128.073 92.715

1. Kratkoročne finansijske obaveze 2.492 202

2. Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja

3. Obaveze iz poslovanja 117.270 90.552

4. Ostale kratkoročne obaveze i pasivna vremenska razgraničenja 1.700 3

5. Obaveze po osnovu poreza na dodatnu vrednost i ostalih javnih prihoda 2.402 202

6. Obaveze po osnovu poreza na dobitak 4.209 1.756

IV. Odložene poreske obaveze 126

V. UKUPNA PASIVA 296.416 158.523

G. Vanbilansna pasiva


Strana 10 od 38

BILANS USPEHA ZA PERIOD 01.01. - 31.12.2007. GODINE

(u hiljadama dinara)


A. PRIHODI I RASHODI IZ REDOVNOG POSLOVANJA

I. Poslovni prihodi 544.451 266.091

1. Prihodi od prodaje 542.225 266.091

2. Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 2.200

3. Povećanje vrednosti zaliha učinaka

4. Smanjenje vrednosti zaliha učinaka

5. Ostali poslovni prihodi 26

II. Poslovni rashodi 458.474 234.370

1. Nabavna vrednost prodate robe 238.389 134.136

2. Troškovi materijala 50.808 7.236

3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 10.028 5.702

4. Troškovi amortizacije i rezervisanja 58.356 2.075

5. Ostali poslovni rashodi 100.893 85.221

III. Poslovni dobitak 85.977 31.721

IV. Poslovni gubitak

V. Finansijski prihodi 430 772

VI. Finansijski rashodi 2.555 2.439

VII. Ostali prihodi 7.926 1.430

VIII. Ostali rashodi 22.460 10.838

IX. Dobitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja 69.318 20.646

X. Gubitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja

XI. Neto dobitak poslovanja koje se obustavlja

XII. Neto gubitak poslovanja koje se obustavlja

B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA 69.318 20.646

V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA

G. POREZ NA DOBITAK

1. Poreski rashod perioda 4.380 614

2. Odloženi poreski rashodi perioda 126

3. Odloženi poreski prihodi perioda

D. ISPLAĆENA LIČNA PRIMANJA POSLODAVCU

Đ. NETO DOBITAK 64.812 20.032

E. NETO GUBITAK


Strana 11 od 38


Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA

Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRAVNOG LICA

I. ZARADA PO AKCIJI

1. Osnovna zarada po akciji

2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji


Strana 12 od 38

IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE

ZA PERIOD 01.01. - 31.12.2007. GODINE


I Z V E Š T A J O N O V Č A N I M T O K O V I M A

31/12/2007 31/12/2006

A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

I. Prilivi gotovine iz poslovne aktivnosti 561.986

354.373

1. Prodaja i primljeni avansi 554.178 352.036

2. Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 236 23

3. Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 7.572 2.314

II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 474.642

325.149

1. Isplate dobavljačima i dati avansi 457.885 316.366

2. Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi 10.028

5.702

3. Plaćene kamate 2.044 1.369

4. Porez na dobitak 1.756 1.712

5. Plaćanja po osnovu ostalih javnih rashoda 2.929

III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 87.344

29.224

IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti

B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA

I. Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja

1. Prodaja akcija i udela (neto prilivi)

2. Prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava

3. Ostali finansijski plasmani (neto prilivi)

4. Primljene kamate iz aktivnosti investiranja

5. Primljene dividende

II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 17.137

12.963

1. Kupovina akcija i udela (neto odlivi)

2. Kupovina nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava

17.137

12.963

3. Ostali finansijski plasmani (neto odlivi)

III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja 17.137

12.963


Strana 13 od 38

I Z V E Š T A J O N O V Č A N I M T O K O V I M A

31/12/2007 31/12/2006

IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja

V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA

I. Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2.289

1. Uvećanje osnovnog kapitala

2. Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 2.289

3. Ostale dugoročne i kretkoročne obaveze

II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 30.851

5.762

1. Otkup sopstvenih akcija i udela

2. Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi)

3. Finansijski lizing 10.258 5.762

4. Isplaćene dividende 20.593

III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja

IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 28.562

5.762

G. Svega prilivi gotovine 564.275 354.373

D. Svega odlivi gotovine 522.630 343.874

Đ. Neto priliv gotovine 41.645 10.499

E. Neto odliv gotovine

Ž. Gotovina na početku obračunskog perioda 14.039

3.540

Z. Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine

I. Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine

J. Gotovina na kraju obračunskog perioda 55.684

14.039


Strana 14 od 38

IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU ZA PERIOD 01.01. - 31.12.2007. GODINE


Izveštaj o promenama na

kapitalu

Početno stanje 01.01.2007.

Povećanje tokom perioda

Smanjenje tokom perioda

Stanje 31.12.2007.

godine Osnovni kapital 2.840 2.840

Ostali kapital

Rezerve 7.359 7.359

Revalorizacione rezerve

Neraspoređeni dobitak

39.176 64.812 20.452 83.536

Svega 49.375 64.812 20.452 93.735


2. PODACI O PREDUZEĆU “GAT” NOVI SAD

Pun naziv preduzeća:

„GAT“ Preduzeće za proizvodnju trgovinu i usluge, d.o.o., Novi Sad

Skraćeni naziv: „GAT“ d.o.o. Novi Sad

Sedište društva: Bulevar Oslobođenja 30a, Novi Sad

Matični broj: 08311137

PIB: 100447637

Ovlašćeno lice: Dejan Slijepčević

„Gat“ d.o.o osnovano dana 20.12.1995. godine (zavedeno u Registru privrednih subjekata pod brojem BD 77274/2005, 08.07.2005.god). Osnivač društva je Dejan Slijepčević, Perovaradin, Kačićeva br. 63. Kapital je upisan u novcu u iznosu od 5.000.00 USD, uplaćeni kapital je 2.500.00 USD 02.07.1998. godine. Pretezna delatnost preduzeća je proizvodnja, trgovina i usluge (proizvodnja metalnog instalacionog materijala. Proizvodnja robe za široku potrošnju, proizvodnja električnih mašina I uređaja, instalacioni I završni radovi u građevinarstvu, trgovina na veliko prehrambenim I neprehrambenim proizvodima, trgovina na malo prehrambenim I neprehrambenim proizvodima). U preduzeću je na dan 31.12.2007.godine bilo zaposleno ____ radnika.

Strana 15 od 38

Stepen stručnosti Broj zaposlenih

DR i MR

VSS-VII/1

VŠ-VI/1

VKV-V

SSS-IV

KV-III

PKV-II

NKV-I

Ukupno


Strana 16 od 38

3.OSNOVA ZA SASTAVLJANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA

3.1.1 NAPOMENE

⋅ Finansijski izveštaji sastavljaju se primenom načela datih u Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja (MSFI), odnosno Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS). Primena MSFI i MRS propisana je Zakonom o računovodstvu i reviziji (Službeni Glasnik RS br. 46/2006.), a njihov zvaničan, odobren prevod objavljen je u Službenom glasniku RS br. 133/2003.

⋅ Osnovu za sastavljanje finansijskih izveštaja za poslovnu 2007. godinu čini Zakon o računovodstvu, Međunarodni računovodstveni standardi, Međunarodni standardi finansijskog izveštavanja, prateći pravilnici, profesionalna i interna regulativa.

⋅ Prema Zakonu o računovodstvu i reviziji finansijski izveštaji obuhvataju: - Bilans stanja; - Bilans uspeha; - Izveštaj o novčanim tokovima; - Izveštaj o promenama na kapitalu; - Napomene uz finansijske izveštaje - Pored navedenog sastavlja se još i obrazac Statistički aneks, koji je propisan Pravilnikom o

obrascima i sadržini pozicija u obrascima finansijskih izveštaja za preduzeća, zadruge i preduzetnike.

⋅ Iznosi koji su prezentirani u finansijskim izveštajima zasnovani su na godišnjem obračunu sastavljenog u skladu sa prethodni navedenom regulativom i nisu reklasifikovani.

⋅ Upravni odbor “GAT” d.o.o. doneo je Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, koji je primenjen prilikom sastavljanja računovodstvenih izveštaja za 2007. godinu.

3.1.1.1 Popis

⋅ Podaci o izvršenom popisu imovine i obaveza na dan 31.12.2007. godine. ⋅ Podaci o usvajanju popisa (Odluka, broj i sl.) ⋅ Podaci o prisustvu revizije popisu.

3.1.1.2 Osnovne računovodstvene politike

⋅ Računovodstvene politike primenjene prilikom priznavanja imovine, obaveza i obračuna rezultata

za 2007. godinu su sledeće:


Strana 17 od 38

3.1.1.2.1 Stalna imovina

⋅ Stalna imovina preduzeća “ GAT ”d.o.o. u restrukturiranju sastoji se iz imovine u nematerijalnom obliku (licence, software, dugoročni finansijski plasmani i sl.), u materijalnom obliku (zemljište, objekti, oprema i sl.), i novčanih sredstava namenjenih sticanju stvari ili prava koja čine osnovna sredstva (investicije u toku, osnovna sredstva ili nematerijalna ulaganja u pripremi, avansi za osnovna sredstva i sl.).

⋅ Prema upotrebnom obliku razlikuju se osnovna sredstva u upotrebi i osnovna sredstva van upotrebe (osnovna sredstva u pripremi ili izgradnji).

⋅ Osnovna sredstva početno se priznaju po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja. Dalje iskazivanje imovine vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja umanjenoj za ukupan iznos obračunate amortizacije i za ukupan iznos gubitaka zbog obezvređivanja.

⋅ Nabavnu vrednost sredstva čini tržišna (fakturna) vrednost samog sredstva uvećana za zavisne troškove nabavke, montaže i osposobljavanja za rad.

3.1.1.2.2 Amortizacija

⋅ Obračun amortizacije vrši se primenom metode proporcionalnog otpisivanja. Osnovicu za amortizaciju čini nabavna vrednost ili cena koštanja umanjena za preostalu vrednost sredstva.

⋅ Stopa amortizacije se prilagođava korisnom veku trajanja sredstva, koji se preispituju periodično, i po potrebi koriguju ukoliko dođe do značajnih odstupanja.

⋅ Obračunati troškovi amortizacije priznaju se kao trošak u tekućem obračunskom periodu u kome su nastali.

3.1.1.2.3 Zalihe

⋅ Zalihe se odnose na zalihe materijala, nedovršenih proizvoda, gotovih proizvoda, robe i datih avansa.

⋅ Zalihe se priznaju i iskazuju po nabavnoj vrednosti, a sitan inventar otpisuje se jednokratno prilikom stavljanja u upotrebu. Nabavnu vrednost čini fakturna vrednost uvećana za sve zavisne troškove nabavke i umanjena za popuste, rabate i sl.. Dati avansi se odnose na preplate dobavljačima za nabavku materijala, robe i usluga.

3.1.1.2.4 Potraživanja i plasmani

⋅ Potraživanja po osnovu prodaje obuhvataju potraživanja od kupaca za prodatu robu ili usluge. ⋅ Plasmani se odnose na kredite, hartije od vrednosti i ostale plasmane čiji je rok dospeća do

dvanaest meseci. ⋅ Potraživanja po osnovu prodaje priznaju se po fakturnoj vrednosti umanjenoj za ispravku

vrednosti. Ispravka vrednosti potraživanja može biti indirektna ispravka, odnosno umanjenje za iznos verovatne nenaplativosti potraživanja ili direktna (otpis) za iznos za koji je nemogućnost naplate izvesna i dokumentovana.


Strana 18 od 38

3.1.1.2.5 Dugoročna rezervisanja i obaveze

⋅ Obaveze proističu iz redovnog poslovanja i prema ročnosti su određena kao dugoročne i kratkoročne obaveze. Obaveze čiji je rok dospeća preko jedne godine su dugoročne, dok one čiji je rok dospeća do jedne godine su kratkoročne. Deo dugoročnih obaveza koji dospeva u roku do jedne godine od dana bilansa stanja priznaje se kao kratkoročna obaveza.

⋅ Obaveze se odnose na: obaveze prema bankama po osnovu kredita (dugoročnih i kratkoročnih), obaveza prema dobavljačima u zemlji i inostranstvu, obaveza za zarade i naknade zarada, različite poreze i doprinose, kao i ostale obaveze iz poslovanja.

⋅ Obaveze se priznaju u visini njihove nominalne vrednosti ili u visini očekivanog odliva ako je on veći. Za obaveze se ne ispunjavaju uslove za priznavanje vrši njihov otpis i prihodovanje (po osnovu zastarelosti ili oprosta obaveza od strane poverioca itd.).

3.1.1.2.6 Poreske obaveze i druge dažbine

⋅ Poreske obaveze obračunate su i plaćane u skladu sa Zakonom o porezu na dodatu vrednost i ostalom zakonskom regulativom iz ove oblasti.

⋅ Porezi, doprinosi i druge dažbine koje ne zavise od ostvarenog rezultata izdvajaju se po propisima opštine i republike. Izdvajanje se vrši uglavnom za sledeće namene: penzijsko osiguranje, zapošljavanje i socijalnu sigurnost.

⋅ Osnovicu za obračun obaveza za zarade čine zarade i naknade zarada zaposlenih.

3.1.1.2.7 Prihodi

⋅ Prihodi se priznaju po neto principu, odnosno po sistemu fakturisane realizacije umanjenoj za odobrene rabate i poreze. Bilansiranje je izvršeno po načelu nastanka poslovnog događaja, odnosno priznavanju prihoda u datom izveštajnom periodu, koji je nezavisan od momenta naplate.

3.1.1.2.8 Rashodi

⋅ Rashodi se priznaju u obračunskom periodu u kom su nastali, saglasno načelu nastanka poslovnog događaja, po kome se rashodi priznaju u momentu nastanka, a ne momentu plaćanja.

3.1.1.2.9 Troškovi zarada i naknada zarada

⋅ Troškovi bruto zarada sastoje se iz dve komponente: neto zarada i poreza i doprinosa iz zarada.

3.1.1.2.10 Troškovi poreza i doprinosa

⋅ Troškovi poreza i doprinosa su izdaci koji se plaćaju opštini i republici i nadokanđuju se na teret prihoda perioda.


Strana 19 od 38

3.1.1.2.11 Troškovi pozajmljivanja

⋅ Troškovi pozajmljivanja se odnose na rashode finansiranja, odnosno kamate, i priznaju se kao rashod u izveštajnom periodu u kom su nastali.

3.1.1.2.12 Preračunavanje deviznih pozicija

⋅ Sva potraživanja i obaveze iskazani u devizama, preračunata su u njihovu dinarsku protivvrednost po kursu koji je važio na dan bilansa stanja.

⋅ Pozitivne i negativne kursne razlike nastale po toj osnovi priznaju se i iskazuju u okviru podbilansa finansijskog rezultata, na poziciji kursnih razlika.

⋅ Preračunavanjem pozicija imovine iskazanih u devizama koje se odnose na stanje sredstava na računima u bankama, potraživanja od kupaca u inostranstvu, avansi dobavljačima iz inostranstva itd, ostvarene su pozitivne kursne razlike i uvećani su finansijski prihodi za valute čija je vrednost porasla. Kod onih valuta koje su zabeležile pad vrednosti kursiranjem pozicija u aktivi nastala je negativna kursna razlika, odnosno uvećali su se finansijski rashodi.

⋅ Porastom valuta u kojima su iskazane pozicije u pasivi koje se odnose na obaveze prema dobavljačima iz inostranstva, primljene avanse u stranoj valuti i obaveze po kreditima ostvarene su negativne kursne razlike i uvećani su finansijski rashodi. Za valute koje su zabeležile pad vrednosti preračunom pozicija iz pasive ostvarene su pozitivne kursne razlike i uvećani su finansijski prihodi tekućeg obračunskog perioda.

1.


Strana 20 od 38

BILANS STANJA

U bilansu stanja preduzeća “ GAT ” d.o.o. iskazane su sledeće pozicije (u hiljadama dinara):

⋅

Aktiva Iznos Pasiva Iznos

Stalna imovi 46.756 Kapita 93.735 na l

Obrtna imovina 249.660 Obaveze 202.681

Ukupna aktiva 296.416 296.416

Vanbilansna aktiva na pasiva Vanbilans

Ukupna aktiva iznosi 296.416 hiljada dinara, od čega se 46.756 hiljada dinara odnosi na stalnu imovinu, a 249.660 hiljada dinara na obrtnu imovinu.

nosti, a ukupne obaveze su manje od

2. AKTIVA

Struktura pasive sastoji se iz 93.735 hiljada dinara kapitala i 202.681 hiljada dinara obaveza. Stalna imovina društva je finansirana iz kapitala u potuobrtne imovine što daje posebnu sigurnost poveriocima.

⋅ Bilansna aktiva preduzeća “ GAT ”d.o.o. iznosi 296.416 hiljada dinara i sastoji se iz sledeće imovine (u hiljadama dinara):

46.756 Obrtna imovina 249.660

2

5.1 STALNA IMOVINA

Stalna imovina

Ukupna aktiva 96.416

⋅

⋅ Stalna imovina preduzeća “ GAT ”d.o.o. koja iznosi 46.756 hiljada dinara odnosi se na nekretnine, postrojenja i opremu.


Strana 21 od 38

5.1.1 NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

će

Građevinski objekti 21.096

46.756

⋅ kazana su osnovna sredstva, sa svim promenam u uticale na njihovu

⋅ Nekretnine, postrojenja i oprema iznose 46.756 hiljada dinara neto i sastoje se iz sledematerijalne imovine (u hiljadama dinara):

Oprema 25.660 Svega nekretnine, postrojenja i oprema

U narednoj tabeli pri a koje svrednost (u hiljadama dinara):

Osnovna sredstva Nabavna vrednost

Ispravka vrednosti Amortizacija Svega

Građevinski objekti

Početno stanje 01.01.2007. 3 8 21.405 23.83 2.42

Uvećanje to 9 9) kom godine 30 309 (30

Umanjenje tokom godine

Svega objekti 23.833 2.737 21.096

Oprema

Početno stanje 01.01.2007. 16.107 4.331 11.776

Uvećanje tokom godine 3.30317.187 3.303

Umanjenje tokom godine

Svega oprema 33.294 7.634 25.660

Investicione nekretnine

Svega 57.127 10.371 3.612 46.756

⋅ G nski objektirađevi su na početku godine i abavnu st od 33 hiljada dinara i ispravku vrednosti od 2.428 hiljada dinara. Troškovi amortizacije opreme koji su obračunati za 2007. godinu iznose 309 hiljada dinara.

mala n vredno 23.8

⋅ Oprema je na početku godine imala nabavnu vrednost od 16.107 hiljada dinara i ispravku vrednosti od 2.737 hiljada dinara. Troškovi amortizacije opreme koji su obračunati za 2007. godinu iznose 3.303 hiljada dinara.

⋅

⋅ Vrednost opreme je u toku godine uvećana za 17.187 hiljada dinara po osnovu novih nabavki transportnih sredstava u iznosu od 14.984 hiljade dinara,viljuškara u iznosu od 684

iljade dinara,opreme za viljuškare u iznosu od 698 hiljade dinara,i kompjuterske opreme u iznosu od 192 hiljade dinar. h


Strana 22 od 38

čunu amortizacije.

⋅ Sva novonabavljena sredstva su pravilno uknjižena i uključena u obračun amortizacije.

⋅ Ukupno obračunata amortizacija iznosi 3.612 hiljada dinara .Primenjene su stope iz Pravilnika o računovodstvu i nismo utvrdili nepravilnosti u obra

5.2 OBRTNA IMOVINA

T ” d.o.o. iznosi 249.660 hiljada dinara i sačinjena je iz sledećih

Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina 162.600

249.660

5.2.1

⋅ Obrtna imovina preduzeća “ GAsredstava (u hiljadama dinara):

Zalih 86.192

Stalna sredstva namenjena prodaji 868 Svega obrtna imovina

ZALIHE

⋅ Zalihe iznose 86.192 hiljada dinara i sastoje se iz sledećeg (u hiljadama dinara):

a 119 Roba u prometu na veliko 46.296 Dati avansi 39.777

⋅ Dati avansi iznose 39.777 hiljada dinara Avansi su dati domaćim i inostranim dobavljačima za

ćim iznosima (u hiljadama dinara):

Dati avansi dobavljačima u zemlji 38.539 Dati avansi dobavljačima u inostranstvu 1.238

ani su dati veći avansi dobavljačima u zemlji i njihova realizacija do dana

Z liha alata i inventara

Svega zalihe 86.192

5.2.1.1 Dati avansi

isporuku zaliha ili izvršenje usluga i to u slede

Svega dati avansi 39.777 ⋅ U narednoj tabeli prikaz

vršenja revizije:

Dati avansi domaćim dobavljačima Iznos Realizovano Neto


Strana 23 od 38

Dati avansi domaćim dobavljačima Iznos Realizovano Neto

Kovačević GP 3.086 - 3.086

EM-PR 903 .487 O 1. 416 1

FKS holding kablovi a.d. 2.712.719 9 -

Novkabel a.d. „Plastikabel“ 3.3.133 133 -

Novkabel a.d. 1 11.869 1.869 -

Tehnika MB 1.636 1.636 -

Mas prom 1.919 - 1.919

W. pilling 1.769 1.769 -

Svega avansi domaćih dobavljača 2 21.548.034 2 6.492

⋅ Dati avansi dobavljačima u inostranstvu iskazani su u iznosu od 1.238 (u hiljadama dinara)

.2.2 Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina

e 162.600 hiljada dinara. Obrtna imovina se

sastoji iz sledećih pozicija (u hilljada dinara):

55.684 orez na dodatnu vrednost i AVR 2.234

⋅ hiljada dinara. Kratkoročna potraživanja sastoje se iz sledećih

potraživanja (u hiljadama dinara):

otraživanja od kupaca 103.682 stala kratkoročna potrazivanja 1.000 vega kratkoročna potraživanja 104.682

⋅ od kupaca (u hiljadama dinara):

Kupci u zemlji 103.682

5

⋅ Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina iznos

Potraživanja 104.682 Gotovinski ekvivalenti i gotovina PSvega kratkoročna potraživanja i plasmani 162.600

5.2.2.1 Potraživanja

Potraživanja iznose 104.682

POS

Sledeće pozicije čine potraživanja


Strana 24 od 38

103.682

⋅ kupaca većinom su zasnovana na prodaji sopstvenih proizvoda na domaćem

⋅ ajveća potraživanja od kupaca u zemlji za prodate proizvode i usluge su sledeća (u hiljadama

Svega kratkoročna potraživanja Potraživanja odtržištu. Ndinara):

Kupac Iznos Naplaćeno Saldo

Beomaks d.o.o. 20.078 10.710 9.368

Dom učenika srednje š 18 3 65 kole 14.7 3.85 10.8

Elektrik MB s.z.r. 4.084 2.907 1.177

Kolubara metal d.o.o. 10.749 1.919 8.830

Kovačević GP 5.596 - 5.596

Novgrad d.o.o. 4.119 - 4.119

RB „Kolubara“ d.o.o. 1 10.418 - 0.418

Termoelektrane i kopovi 7.104 - 7.104

Novkabel a.d. 3.438 956 2.482

Zlatiborinvest d.o.o. 5.466 - 5.466

Tj maxim d.o.o. 3.3.516 432 84

Svega 89.286 23.777 65.509

⋅ Na osnovu analize starosti i naplativosti utvrdili smo da ćeno 23.777

hiljada dinara ili 26.63% potraživanja. ⋅

a su u iznosu od 1.000 hiljadama dinara)

5.2.2.2 Gotovina i gotovinski ekvivalenti

⋅ 84 hiljada dinara i prevashodno se odnose na

gotovinu na poslovnim računima Preduzeća u bankama. Preduzeće poseduje gotovinu u dinarima i u devizama. Sredstva u devizama su preračunati i iskazana u dinarskoj protivvrednosti, prema

je do dana revizije napla

Ostala kratkoročna potraživanja iskazan(u

Gotovina i gotovinski ekvivalenti iznose 55.6

kursu koji je važio na dan bilansiranja. Efekti kursiranja priznati su i iskazani u finansijskom podbilansu, u okviru pozicije kursnih razlika.

⋅ Struktura dinarskih sredstva koja se nalaze na tekućim računima kod banaka je sledeća (u

hiljadama dinara):


Strana 25 od 38

sredstva 325 Svega dinarska sredstva 55.684

stva na računima u iznosu od 55.359 hiljada dinara i to kod Panonske

banke.

5.2.2.3 Porez na dodatnu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja

⋅ hiljada dinara. Ovu

poziciju čini (u hiljadama dinara):

enja 2.220 Svega PDV i AVR 2.234

⋅ od 14 hiljada dinara. ⋅ razgraničenja iznose 2.220 hiljada dinara i sastoje se iz sledećih pozicija (u

hiljadama dinara):

izing caddy 1.0 411 Obračun kamate za lizing caddy 2.0 68

3.

Računi u bankama 55.359 Izdvojena novčana

Preduzeće ima iskazana sredbanke i Hypo-Alpe-Adria

Porez na dodatnu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja iznose 2.234

PDV koji se prenosi u naredni period 14 Ostala aktivna vremenska razgranič

Potraživanja za više plaćen porez na dodatnu vrednost bilansirana su na iznos Aktivna vremenska

Obračun kamate za lizing mrec.ML 320 144 Obračun kamate za l

Obaveze za kamate po liz.merc. s500 1.597

Svega aktivna vremenska razgraničenja 2.220

PASIVA

⋅ Bilansna pasiv

a iznosi 296.416 hiljada dinara i sastoji se iz sledećih izvora (u hiljadama dinara):

Kapital 93.735

Ukupna pasiva 296.416

6.1 APITAL

Obaveze 202.681

K


Strana 26 od 38

preduzeća “ GAT ”d.o.o. je u poslovnim knjigama iskazan u visini od 93.735 će bilansne pozicije čine kapital (u hiljadama dinara):

Osnovni i ostali kapital 2.840

5

.1.1 OSNOVNI I OSTALI KAPITAL

⋅ Ukupni kapital hiljada dinara. Slede

Rezerve 7.359 Neraspoređena dobit 83.536 Svega kapital 93.73

6

ara i odnosi se na osnivačke ulog osnivača ⋅ Osnovni kapital Preduzeća iznosi 2.840 hiljada dindruštva sa ograničenom odgovornošću.

6.1.1 REZERVE

⋅ Rezerve su bilansirane na iznos od 7.359 hiljada dinara i odnose se na zakonske rezerve nastale iz

RASPOREĐENI DOBITAK

dobiti.

6.1.2 NE

⋅ Neraspoređeni dobitak iskazan je u iznosu od 83.536 hiljada dinara i odnosi se na dobitak tekuće

od 18.724 hiljada dinara, koji se odnosi na

.2 OBAVEZE

godine u iznosu od 64.812 uvećan za iznos neraspoređeni dobitak prethodnih godina.

6

⋅ Ukupne obaveze Preduzeća iznose 202.681 hiljada dinara i odnose se na kratkoročne obaveze.


Strana 27 od 38

.2.1 DUGOROČNE OBAVEZE I REZERVISANJA

6

⋅ Dugoročne obaveze i rezervisanja iznose 202.681 hiljada dinara i odnose se rezervisanja za troškove u garantnom roku za prodate proizvode i obaveze po osnovu dugoročnih kredita.

126 202.681

6.2.1.1 rukturiranja

⋅ Ddruštvo se bavi izradnjom građevinskih objekata i veleprodajom robe , a to su proizvodi koji

imaju garantni rok u kome popravke i kvarove koji nastaju snosi Društvo. Izvršeno je rezervisanje roškova g

Dugoročna rezervisanja su iskazana u iznosu od 54.744, a sastoje se iz sledećih pozicija:

u 20 7. god

rvisanja nisu izvršena u skladu sa MRS i našim zakonskim propisima jer nog perioda ili slićnih prenosu obaveze po

astale troškove garantnog ka može rafundirati od proizvođača proizvoda.

⋅ ⋅ Dugoročne obaveze se odnose na sledeće (u hiljadama dinara):

Dugoročna rezervisanja 54.744 Dugoročne obaveze 19.738

ratkoročne obaveze 128.073 KOdlozena poreska sredstva Svega dugoročna rezervisanja i obaveze

Rez škove restervisanja za troškove u garantnom roku ili tro

t arantnog roka primenom određenog procenta na iznos ukupne realizacije.

Rezervisanja troškova u garantnom roku 29.920 (12% od izvršenih građevinskih radova u 2007. godini; rezervisanje se odnosi na garantni rok od 2 godine po 6% godišnje)

ezervisanja troškova u garantnom roku 24.824 R(predstavlja 20% od prodate robe sa datom garancijom 0 ini)

o našem mišljenju rezePprocenat za ukalkulisavanje nije određen na osnovu iskustva iz predhod

di odelatnosti .Rezervisanje treba da se izvrši što realnije a ovde se raarancijama za robu jer društvo nije proizvođač nego veletrgovac pa ng

roNismu bili u mogućnosti da procenimo za koliko su ovi troškovi precenjeni, za kojiko je i iskazana dobit manja a i obračunati porez na dobitak je iskazan u manjem iznosu. Potvrdu naše rezerve na iznos troškova garantnog roka potvrđuje i činjenica da do dana revizije nije bilo isplata po osnovu garantnog roka.


Strana 28 od 38

6.2.1.1

⋅ Ostale dugoročne obaveze iznose 19.738 hiljada dinara i čine ih sledeće obaveze (u hiljadama

⋅ Dugoročni kredit-fond za razvoj 7.526

po fin. Lizingu-volcksw 477 baveze po fin. Lizingu Hypo-mercedes s500 6.269

.1 Ostale dugoročne obaveze

dinara):

⋅ ⋅ Obaveze po fin. Lizingu Hypo – mercedes 2.495 ⋅ Obaveze⋅ O⋅ Obaveze lizing porsche vw caddy furgon 729⋅ Obaveze za kamate za lizing mercedes hypo ml 320 411⋅ Obaveze za kamate za lizing caddy 2.0 hypo 98⋅ Obaveze za kamate za lizing mercedes s500 1.597 ⋅ Obaveze za kamate za lizing caddy 1.0 porsche 136 ⋅ Svega obaveze 19.737

6.2.2 KRATKOROČNE OBAVEZE

inara i čine ih sledeće obaveza sa

ra): ⋅

Kratkoročne finansijske obaveze 2.492

2.402 stale kratkoročne obaveze i PVR 1.700

6.2.2.1 KratkoroČne finansijske obaveze

⋅ Kratkoročne finansijske obaveze iskazane su u iznosu od 2.492 hiljada dinara i sastoje se iz

sledećih obaveza (u hiljadama dinara):

⋅ Kratkoročne obaveze Preduzeća u iznose 128.073 hiljada drokom dospeća do godinu dana (u hiljadama dina

Obaveze iz poslovanja 117.270 Obaveze po osnovu PDV-a i ost. jav. prihoda OObaveze po osnovu poreza na dobitak 4.209Svega kratkoročne obaveze 128.073


Strana 29 od 38

Kratkoročni krediti od banaka u zemlji 2.290 Ostale kratkoročne finansijske obaveze 202

Kratkoročni krediti od banaka u zemlji iznose 2.290 hiljada dinara i odnose se na kratkoročni

Obaveze iz poslovanja iskazane su u iznosu od 117.270 hiljada dinara i predstavljaju obaveze po osnovu (u hiljadama dinara):

ljenih avansai 24.395

Obaveza prema dobavljačima u zemlji 86.057

poslovanja 3.199 Svega obaveze iz poslovanja 117.270

⋅ jada dinara i dobijeni su od kupaca za isporuku

Svega primljeni avansi 24.395

Najveće obaveze za primljene avanse prema kupcima u zemlji su sledeće (u hiljadama dinara):

Svega kratkoročne finansijske obaveze 2.492 ⋅

robne kredite pravnih lica br. Ugovora o kreditu je L20-408/07.

6.2.2.2 Obaveze iz poslovanja

⋅

Prim

Dobavljači u inostranstvu 3.619 Ostale nepomenute obaveze iz

Obaveze za primljene avanse iznose 24.395 hilproizvoda i to ( u hiljadama dinara) :

Primljeni avansi od kupaca u zemlji 24.395

⋅

Primljeni avansi Iznos

Zlatibor invest d.o.o. 5.257

Tehnička škola Nikola Tesla 17.994

Svega 24.395

Obaveze prema dobavljačima sastoje se iz sledećih obaveza (u hiljadama dinara): Dobavljači u zemlji 86.057 Dobavljači u inostranstvu 3.619

⋅ ⋅


Strana 30 od 38

89.676

⋅ obavljači zemlji zasnovani su na sledećem (u hiljadama dinara):

ajveće obaveze se odnose na sledeće (u hiljadama dinara):

Svega dobavljači

D

Dobavljači za obrtna sredstva 86.057 Svega dobavljači u zemlji 86.057

⋅ Dobavljači za obrtna sredstva iznose 86.057 hiljada dinara, a n

Dobavljači za obrtna sredstva u zemlji Iznos Realizovano Saldo

Beomaks 8.098 - 8.098

Elektrik MB s.z.r. 4.432 4.152 280

ABS Minel Elektrooprema i post. 19.326 19.326 -

Expo t 047 - 047 eam d.o.o. 3. 3.

Dekor m 4.212 3.597 615

Bor szr 3.404 1.066 2.338

Tehnika MB 3.620 2.636 984

Velani compani 6.086 3.377 2.709

Staf & Co d.o.o. 5.408 5.408 -

Svega dobavljači u zemlji 57.633 39.562 18.071

⋅ O čima za obrtna sredstva u u odnos posmatran rak,

i 68.64% do dana vršenja revizije. ⋅ U strukturi domaćih dobavljača najveći iznos se odnosi na ABS Minel Elekrooprema i Postrojenja

u iznosu od 19.326 hiljada dinara, dok je obaveza izm potpunost a vršenja revizije.

baveze prema dobavlja zemlji, u na i uzozmirene su oko

irena u i do dan ⋅ Dobavljači za obrtna sredstva u inostranstvu iznose 3.619 hiljada dinara, a najveće obaveze se

odnose na sledeće (u hiljadama dinara):

Dobavljači za obrtna sredstva u inostranstvu Iznos

Relko d.o.o. 1.230

ATS trade d.o.o. 551

Ostali partneri 1.838

Svega dobavljači u zemlji 3.619


Strana 31 od 38

.2.2.3 Obaveze po osnovu PDV-a i ostalih javnih prihoda

baveze p da iskazane su u iznosu od

2.402 hiljada dinara i odnose se na obaveze za pdv po osnovu razlike obračunatog poreza na dodatnu vrednost i predhodnog poreza u iznosu od 2.334 i obaveze za pdv u izdatim fakturama u

.2.2.4 Ostale kratkoročne obaveze i pasivna vremenska razgraničenja

⋅ Ostale kratkoročne obaveze i PVR priznate su u iznosu od 1.700 hiljada dinara i odnose se na će ob

VR 1.700

.2.2.5 Obaveze po osnovu poreza na dobit

u od 4.209 hiljada dinara.

4. BILANS USPEHA

6

⋅ O o osnovu poreza na dodatnu vrednost i ostalih javnih priho

iznosu od 68 hiljada dinara.

6

slede aveze (u hiljadama dinara):

Pasivna vremenska razgraničenja 1.700 Ukupno ostale kratkoročne obaveze i P

6

⋅ Obaveze za porez na dobit iskazan je u iznos

⋅ Preduzeće je u toku 2007. godine ostvarilo dobitak od 69.318 hiljada dinara, kao razliku između ukupnih prihoda od 552.807 hiljada dinara i ukupnih rashoda od 483.489 hiljada dinara. Struktura ostvarene dobiti iskazana je po segmentima poslovanja u sledećoj tabeli (u hiljadama

⋅ dinara):

Bilans uspeha Prihodi Rashodi Dobit/(Gubitak)

Poslovni 544.451 458.474 85.977

Finansijski 430 555 2. -2.125

Ostali 7.926 22.460 -14.534

Neto dobitak 552.807 483.489 69.318

⋅ U poslovnom podbilansu, gde su iskazani rezultati i u posl u osnovn

P kazan je dobitak u visini od 85.977 hiljada dinara. i prihodi, ostvareni u ostvaren ovanju oj delatnosti

reduzeća, is Poslovn


Strana 32 od 38

izveštajnom periodu, iznose 544.451 hiljada dinara, a poslovni rashodi 458.474 hiljada dinara,

iskazuje rezultat iz finansiranja ostvareno je 430 hiljada dinara prihoda i 2.555 hiljada rashoda, što je rezultiralo gubitkom iskazanim od 2.125 hiljada dinara.

a dinara, tako da je u ovom segmentu ostvaren gubitak u visini od 14.534 hiljada dinara.

cima, evidentno je da je dobitak ostvaren u okviru poslovnih aktivnosti, dok je u okviru finansijskih i ostalih aktivnosti ostvaren gubitak.

9. PRIHODI

tako da je ostvaren višak poslovnih prihoda nad rashodima, odnosno poslovni dobitak od 85.977 hiljada dinara.

⋅ U podbilansu koji

⋅ Ostali prihodi iznose 7.926 hiljada dinara, a ostali rashodi iznose 22.460 hiljad

⋅ Kada se razloži ostvareni rezultat i sagleda po svojim osnovnim činio

dinara i sastoje se iz sledećih prihoda (u hiljadama dinara):

Poslovnih 544.451

stalih 7.926

9.1 I PRIHODI

⋅ Ukupni prihodi iznose 552.807 hiljada

Finansijskih 430 OSvega prihodi 552.807

POSLOVN

hiljada dinara i sastoje se iz (u hiljadama dinara):

Prihoda od prodaje 542.225

Ostali poslovni prihodi 26 di

⋅ aćem i

odajom usluga na domacem tržištu. Stru lovnih prihoda čine sledeće pozicije (u hiljadama dinara):

Prihodi od prodaje robe na veliko na dom. trzištu 292.232 Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 663 Prihodi od vršenja usluga na domacem tržištu 249.330

⋅ Poslovni prihodi iznose 544.451

Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 2.200

Svega poslovni priho 544.451

Prihodi od prodaje iznose 542.225 hiljada dinara i ostvareni su prodajom robe na dominostranom tržištu i pr kturu pos


Strana 33 od 38

9.2 INANSIJSKI PRIHODI

Svega prihodi od prodaje 542.225 Prihodi od aktiviranja učinaka i robe iskazani su u iznosu od 2.200 (u hiljadama dinara) i predstavljaju prihode od potrosnje robe za sopstvene potrebe. Ostali poslovni prihodi iskazani su u iznosu od 26 (u hiljadama dinara)

F

ćim osnovama (u hiljadama dinara):

Prihodi od kamata 237 Pozitivne kursne razlike 193 Svega finansijski prihodi 430

⋅ d 430 hiljada dinara

⋅ Finansijski prihodi koji iznose 430 hiljada dinara nastali po slede

Pozitivne kursne razlike o

10. RASHODI

⋅ Ukupni rashodi kojisledeće rashode (u h

su nastali u izveštajnom periodu iznose 483.489 hiljada dinara i odnose se na iljadama dinara):

2.555 Ostale 22.460

10.1 I RASHODI

Poslovne 458.474 Finansijske

Svega rashodi 483.489

POSLOVN

4 hiljada dinara sačinjeni su iz sledećih troškova (u hiljadama

Nabavna vrednost prodate robe 238.389 Troškovi materijala 50.808 Troškovi zarada, naknada zarada i os.ras. 10.028

⋅ Poslovni rashodi koji iznose 458.47dinara):


Strana 34 od 38

nja di 1

4 ⋅ zeća je proizvodnja metalnog instalaciong . Sasvim očekivano,

ajveći deo oko 51.99%, odnosi na troško e vrednosti prodate robe koji iznose 238.389 hiljada dinara.

Troškovi amortizacije i rezervisa 58.356 Ostali poslovni rasho 00.893 Svega poslovni rashodi 58.474

Osnovna delatnost predu materijalase u strukturi rashoda, n ve nabavn

⋅ Troškovi osnovnog i pomoćnog materijala u visini od 50.808 hiljada dinara, odnose se na različite materijale i to (u hiljadama dinara):

Troškovi materijala Iznos

Troškovi materijala za izradu 42.876

Troškovi ostalog materijala (rezijs 4.832 kog)

Energija i energenti

Naftni derivati 1.237

Električna energija 248

Gorivo 1.430

Voda i grejanje 185

Svega energija i energenti 3.100

Svega troškovi materijala 50.808

Troškovi zarada, svih dažbina iz zarada i ostalih ličnih primanja iznose 10.028 hiljada dinara i

sastoje se iz dva dela: zarada, naknada zarada, poreza, dorinosa itd. u visini 9.859 hiljada dinara i ostalih ličnih primanja u iznosu od 169 hiljada dinara.

⋅

Troškovi zarada, naknada zarada i ostala lična primanja Iznos

Troškovi zarada, naknada zarada, poreza i doprinosa

Bruto zarada zap 432 oslenih 8.

Doprinosi za zarade na teret poslodavca 1.427

Svega zarade, nakande zarada, porezi i doprinosi 9.859

Ostala lična primanja

Troškovi prevoza na posao 39

Troškovi službenih putovanja 105

Davanja povodom nove godine 25

Svega ostala lična primanja 169

Svega zarade naknade zarada i lična primanja 10.028


Strana 35 od 38

⋅ U strukturi troškova zarada i naknada zarada najznačajniji su troškovi bruto zarada i naknada

zarada od 8.432 hiljada dinara. Ostala lična primanja se najvećim delom odnose na troškove prevoza na posao u visini od 39 h putovanja 105 hiljada dinara i t u u visini od 25 hiljada dinara.

hiljada dinara, troškova službeniroškove povodom davanja za novu godin

⋅ ⋅ Troškovi amortizacije iznose 58.356 hiljada dinara i nastali su obračunom amortizacije u toku

izveštajnog perioda u iznosu od 3.612 i troškove rezervisanja u garantnom roku u iznosu od 54.744 hiljada dinara.

⋅ Ostali poslovni rashodi iznose 100.893 hiljada dinara i odnose se na sledeće troškove:

Ostali poslovni rashodi Iznos

Troškovi usluga na izradi učinaka 84.208

Troškovi transportnih usluga 1.863

Troškovi usluga odrzavanja 1.669

Troškovi reklame i propagande 404 3.

Troškovi ostalih usluga 940

Troškovi neproizvodnih usluga 462

Troškovi reprezentacije 4.827

Troškovi premija osiguranja 1.303

Troškovi platnog prometa 1.302

Troškovi članarina 8

Troškovi poreza 209

Troškovi doprinosa 217

Ostali nematerijalni troškovi 481

Svega ostali poslovni rashodi 100.893

10.2 FINANSIJSKI RASHODI

Finansijski rashodi iznose 2.555 hiljada dinara i sastoje se iz sledećih rashoda finansiranja (u hiljadama dinara):

Povezanim pravnim licima 1.245

zlike 509

⋅

Finansijski rashodi iz odnosa sa ostalim

Rashodi kamata 799 Negativne kursne ra


Strana 36 od 38

Ostali finansijski rashodi 2 2.555

vezanim pravnim licima iskazani su u iznosu od 1.245

⋅ ashodi kamata iskazani su u iznosu od 799 hiljada dinara i nastali su na osnovu kamata po

⋅

Svega finansijski rashodi Finansijski rashodi iz odnosa sa ostalim pohiljada dinara.

Rosnovu dužničko poverilačkih odnosa. Negativne kursne razlike iskazane su u iznosu od 509 hiljada dinara po osnovu kursiranja obavezau devizama.

10.3 OSTALI RASHODI

⋅ Ostali rashodi koji iznose 22.460 hiljada dinara sačinjeni su iz sledeći rashoda (u hiljadama dinara):

219 Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha

pomenuti rashodi 394 bezvređenje potrazivanja i kratkoročnih

22.460

11 ČANIM TOKOVIMA

Rashodi iz ranijih godina

materijala i robe 141 Ostali neOFinansijskih plasmana 21.706 Svega ostali rashodi

IZVEŠTAJ O NOV


Strana 37 od 38

nih aktivnosti, aktivnosti investiranja a.

Pregled novčanih tokova po aktivnostima dat je u narednoj tabeli (u hiljadama dinara):

⋅ Preduzeće je svoje prilive i odlive gotovine po osnovu poslovi aktivnosti finansiranja iskazalo u Izveštaju o novčanim tokovim

⋅

Bilans novčanih tokova Priliv Odliv Neto priliv/(odliv)

Tokovi iz poslovnih aktivnosti 561.986 474.642 87.344

Tokovi iz akti - .137 .137 vnosti investiranja 17 17

Tokovi iz aktivnosti finansiranja 2.289 30.851 28.562

Svega 564.275 522.630 41.645

Stanje na početku godine 14.039

Stanje na kraju godine 55.684

⋅ P ovnih aktivnosti iznosi 561.986 hiljada dinara, dok je u ovom ntu

ostvaren odliv u visini od 474.642 hiljada dinara. Najzna iji prilivi su ostvareni prodajom sopstvenih proizvoda, dok su prilivi po ostalim osnovama daleko manji. Iz poslovnih aktivnosti

u 2007. godini iznose 564.275 hiljada dinara, a odlivi 522.630 hiljada dinara, tako

a je stanje gotovine na

2 IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU

riliv gotovine iz posl segmečajn

ostvaren je neto priliv gotovine u visini od 87.344 hiljada dinara. Najznačajniji odlivi nastali su izmirivanjem obaveza prema dobavljačima i izmirivanjem obaveza za zarade i naknade zarada zaposlenima.

⋅ Aktivnosti investiranja ostvarile su neto odliv gotovine u visini od 17.137 hiljada dinara, što je pre svega rezultiralo iz investicionih aktivnosti, odnosno ulaganja u opremu.

⋅ Ukupni prilivida je u izveštajnom periodu ostvaren neto priliv gotovine u visini od 41.645 hiljada dinara.

⋅ Stanje gotovine na početku godine bilo je 14.039 hiljada dinara, tako dkraju 2007. godine bilo 55.684 hiljada dinara.

1

ljadama dinara): ⋅ Promene na kapitalu koje su se odigrale tokom izveštajnog perioda prezentirane su u izveštaju o

promenama na kapitalu sastavljenom na dan 31.12.2007. godine (u hi

Izveštaj o promenama na kapitalu Stanje 01.01.2007.

Povećanje tokom

perioda

Smanjenje tokom

perioda

Stanje 31.12.2007.

Osnovni kapital 2.840 2.840

Ostali kapital


Strana 38 od 38

Izveštaj o promenama na kapitalu Stanje 01.01.2007.

Povećanje tokom

perioda

Smanjenje tokom

perioda

Stanje 31.12.2007.

Svega osnovni kapital 2.840 2.840

Rezerve 7.359 7.359

Neraspoređeni dobitak 3 64.812 20.452 89.176 3.536

Dobitak ranijih godina

Dobitak tekuće godine

Svega neraspoređeni dobitak 39.176 64.812 20.452 83.536

Svega kapital 42.375 64.812 20.452 93.735

⋅ Osnovni kapital na početku godine iznosi 2.840 hiljada dinara. U toku 2007. godine nije bilo

nikakvih promena na osnovnom kapitalu.

DOGAĐAJI NAKON DANA BILANSA STANJA

⋅ Neraspoređeni dobitak iznosi 83.536 hiljada dinara i odnosi se na neraspoređeni dobitak ranijih godina uvećan za dobitak tekuće godine.

13

Nakon datuma bilansa stanja nije bilo događaja koji bi mogli uzrokovati izmenu finansijskih izveštaja sastavljenih na dan 31.12.2007. godine.

REVIZORSKI TIM

⋅

⋅

1. NENAD NEŠIĆ 2 3.DRAGICA LUČIĆ . SLAĐANA STJEPANOVIĆ

Tel 011/2628-180, 2628-136, Fax 011/2624-915, Mail [email protected] Matični broj 06528210 ; PIB 1041733529 ; Šifra delatnosti 74120

Poslovni račun : Laiki banka 145-13751-44

''GAT'' D.O.O. NOVI SAD

BULEVAR OSLOBOĐENJA 30A

IZVEŠTAJ OVLAŠĆENOG REVIZORA OSNIVAČU DRUŠTVA Izvršili smo reviziju priloženog bilansa stanja ''GAT'' D.O.O. iz Novog Sada (u daljem tekstu Društvo), na dan 31.12.2007. godine, odgovarajućeg bilansa uspeha, za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregleda značajnih računovodstvenih politika i drugih objašnjavajućih napomena. Odgovornost rukovodstva Rukovodstvo Društva je odgovorno za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izveštaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i Međunarodnim računovodstvenim standardima. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze nastale usled kriminalne radnje ili greške; odabir i primenu odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvene procene koje su razumne u datim okolnostima. Odgovornost revizora Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da radimo u skladu sa etičkim zahtevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj meri-meri uzorka, uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza na bazi provere uzoraka koji potvrđuju iznose i obelodanjivanja u predmetnim finansijskim izveštajima. Izbor postupaka je zasnovan na revizorskom prosuđivanju, uključujući procenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima, nastalim usled kriminalne radnje ili greške. Prilikom procene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izveštaja, u cilju osmišljavanja revizijskih postupaka koje su odgovarajuće u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efektivnosti internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe, uključuje ocenu primenjenih računovodstvenih politika i značajnih procena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja.

Tel 011/2628-180, 2628-136, Fax 011/2624-915, Mail [email protected] Matični broj 06528210 ; PIB 1041733529 ; Šifra delatnosti 74120

Poslovni račun : Laiki banka 145-13751-44

Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju osnovu za naše revizijsko mišljenje. Mišljenje Po našem mišljenju, finansijski izveštaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima prikazuju finansijsko stanje ''GAT.''D.O.O. na dan 31.12.2007. godine, rezultat poslovanja, za godinu koja se završava na taj dan u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji (''Sl.gl'' br..46/06),Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja, Međunarodnim računovodstvenim standarima i Međunarodnim standardima revizije.

U Beogradu, 12.09.2008. godine.

Dr.Olivera Mijatović

Ovlašćeni revizor

.

finrevizija d.o. · i gat d.o.o. strana 5 od 38 - nemamo planove niti namere koje bi mogle da...

Documents