fiskalni federalizam-novo
TRANSCRIPT
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 1/31
Fiskalni federalizam
Dr. sc. Nika Sokol
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 2/31
Pojmovno razgraničenje
Fiskalni federalizam – odnosi se na vertikalnu strukturu javnog sektora i istražuje fiskalne odnose na između višerazina vlasti bez obzira na političko uređenje (federalno ili
unitarno) Oates (1972) “kad se s ekonomskog stajališta govori o
donošenju fiskalnih odluka pri različitim razinama vlasti, svaki javni sektor je u biti federalnog karaktera”
Pojmovi koji se još koriste: Lokalne (javne) financije Javne financije u sustavu više razina vlasti Ekonomika lokalnog javnog sektora Fiskalni odnosi u sustavu više razina vlasti
Fiskalna decentralizacija
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 3/31
Pozadina problema
U sustavima s više razina vlasti, pojavljuju se sljedećiproblemi: kako različite funkcije trebaju biti dodijeljene različitim
razinama vlasti?
je li poželjno decentralizirano donošenje odluka? je li prikupljanje poreza na razini lokalnih jedinica dobar
način plaćanja usluga lokalnih jedinica, ili novac trebaosigurati središnja država?
Jedan sustav je centraliziraniji od drugoga ako je višeovlasti za donošenje odluka u djelokrugu višeg tijelaupravne vlasti
Stupanj centralizacije – udio rashoda središnje države
u ukupnim izravnim rashodima države
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 4/31
Optimalna veličina zajednice(1)
Fiskalna uloga lokalnih jedinica može se objasniti pomoću teorijeklubova, koja objašnjava veličinu zajednice i način donošenjaodluka o opskrbi javnim dobrima
Klub –dobrovoljno udruženje građana koji se okupljaju kako bi
dijelili neku vrstu koristi Teorija klubova pokazuje da zajednica treba povećavati broj članova
sve dok granično smanjenje naknada za članstvo (troškovi financiranjazajednice) zajednice ne bude jednako povećanim graničnimtroškovima napučenosti po stanovniku
Također, teorija klubova pokazuje da količinu javnog dobra (npr. parkakojim se služe članovi zajednice) treba povećavati do točke u kojoj sugranične koristi svakog člana jednake graničnim troškovima po članu
Optimalna zajednica – u kojoj broj članova i razina usluga/dobaraistodobno zadovoljavaju uvjete u kojima su granični troškovi
jednaki odgovarajućim graničnim koristima
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 5/31
Optimalna veličina zajednice(2)
Model kluba objašnjava: kako veličina zajednice ovisi o vrsti javnih dobara kojima se stanovnici
žele koristiti, u kojoj se mjeri ta dobra mogu preopteretiti, troškove nabavljanja dobara i dr.
Vezano uz pitanje lokalnih javnih dobara i lokalnih poreza,pojavljuje se Tiebout-ov model (1956) o tome da to pitanjepojedinci rješavaju “glasovanjem nogama” Tiebout smatra da pojedinci mogu napustiti određenu zajednicu i
nastaniti se u zajednici koja im pruža količinu javnih usluga i visinu
poreza koja odgovara njihovim željama. Mogućnost seljenja pruža mogućnost da se problem javnih dobara
riješi gotovo tržišnim putem.
Iako Tieboutov model nije savršen u opisu stvarnog svijeta (ljudinisu savršeno mobilni, nije moguće pronaći idealnu zajednicu za
svaku obitelj i sl.), ne treba ga sasvim odbaciti.
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 6/31
Optimalna veličina zajednice (3)
Pretpostavke Tiebout-ovog modela: Država svojim djelovanjem ne proizvodi eksternalije Postoji puna pokretljivost pojedinaca
Stanovnici su savršeno informirani o javnim uslugama i porezimakoji postoje u svakoj zajednici Postoji dovoljan broj različitih zajednica tako da svaki pojedinac
može pronaći zajednicu koja zadovoljava njegove potrebe za javnim uslugama.
Troškovi po jedinici javnih usluga su stalni tako da se priudvostručenju količine javnih usluga udvostručuju i ukupni troškovi. Javne usluge se financiraju proporcionalnim porezom na imovinu. Zajednice mogu usvojiti zakone o isključujućim zonama –
zakonske odredbe kojima se zabranjuje određeni način korištenja
zemljišta
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 7/31
Optimalna razina odlučivanja
Kriterij ekonomske učinkovitosti – optimalna raspodjela funkcijai financijskih sredstava za izvršenje tih funkcija
Načelo supsidijarnosti - Odgovornost za određenu javnu uslugutreba dodijeliti onoj razini vlasti koja je kompatibilna s “područjemkorisnosti”
Fiskalne funkcije Alokacijska Redistribucijska
Stabilizacijska
središnja država treba donositi odluke o potrošnji i porezima kojimogu utjecati na nezaposlenost i inflaciju, jer lokalne jedinicenisu dovoljno velike da bi mogle utjecati na ukupnu razinuekonomske aktivnosti –da bi stabilizacijska politika bila ostvariva i
poželjna, ona mora biti utvrđena na razini središnje države.
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 8/31
Nedostaci fiskalnedecentralizacije
Pitanje učinkovitosti u decentraliziranom sustavu – ako se zanemaruju eksternalije, odnosno ako svaka
zajednica brine samo o sebi ako se ne koriste ekonomije razmjera u pribavljanju javnih
dobara (tada se povećavaju troškovi javnih dobara i uslugapo korisniku)
ako dovodi do neučinkovitosti poreznog sustava (npr.snižavanjem poreznih stopa na mobilne osnovice, uvođenjeporeza s mogućnošću prevaljivanja na druge zajednice)
ako se ne koriste ekonomije razmjera u prikupljanju poreza
Pitanje jednakosti pokazuje se da decentralizirana upravna zajednica ne može
ostvariti znatniju preraspodjelu dohotka.
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 9/31
Prednosti fiskalnedecentralizacije
prilagođavanje lokalnim ukusima – što su lokalnezajednice bliže stanovnicima, one mogu bolje odgovoritinjihovim željama, odnosno bolje nego središnja vlast(npr. Gdje će biti lokalno groblje – neposredan utjecajgrađana)
poticanje konkurencije između vlasti –mogućnost seljenjamože potaknuti predstavnike vlasti da postanu učinkovitijii odgovorniji prema svojim građanima
inovacije u lokalno pribavljenim dobrima i uslugama–sustav više razina vlasti povećava mogućnost da sepronađe nov način rješavanja problema
Optimalna decentralizacija = ekonomski rast i razvoj
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 10/31
Fiskalno izravnanje (1)
Fiskalno izravnanje - Financijski mehanizam kojimsredišnja država ublažava nejednakosti što nastajuzbog nejednakog rasporeda prihoda na nižimrazinama vlasti. Može biti:
Okomito FI Mehanizam raspodjele ovlasti i prihoda između središnje i
lokalne države (npr. dijeljenje poreznih prihoda –zajednički porezi; dijeljene neporeznih prihoda)
Vodoravno FI Država nastoji smanjiti jaz između financijskih obveze za
pružanje javnih usluga te raspoloživih izvora sredstava Mehanizam dotacija
Tekuće – za financijski slabije lokalne jedinice s ispodprosječnimfiskalnim kapacitetom
Kapitalne – preko Ministarstva i Fonda za regionalni razvoj
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 11/31
Fiskalno izravnanje (2)
Kriteriji za dodjelu Mjerenje potreba – lokalne zajednice se
razlikuju po veličini (broju stanovnika i površini) te dohotku i bogatstvu Fiskalni kapacitet – pokazatelj sposobnosti
lokalnih zajednica u prikupljanju prihoda i
financiranju rashoda Porezni napor
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 12/31
Vodoravno fiskalno izravnanje
Država nastoji smanjiti jaz izmeđufinancijskih obveze za pružanje javnihusluga te raspoloživih izvora sredstava -Mehanizam dotacija
Dotacije se mogu podijeliti na: uvjetovane (namjenske) dotacije, koje mogu
biti: dotacije s vlastitim udjelom, dotacije s vlastitim udjelom uz ograničenje i dotacije bez vlastitog udjela, te
Neuvjetovane dotacije –radi se o diobi prihoda
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 13/31
Uvjetovane dotacije - s vlastitimudjelom
za svaki $ što dobiva dotaciju, primatelj mora također dati određeni iznos (npr. za $ što ga zajednica trošiza obrazovanje, središnja vlast mora $ doznačiti,
dotacija 1:1)
To je tzv. ad valorem dotacija
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 14/31
Uvjetovane dotacije - s vlastitimudjelom
G1
c1E1
Jedinice javnog dobra(G) u godini
P
o t r o š n j a
( c )
u
g o d i n i
A
B RG2
c2E2
Proračunsko ograničenjenakon dotacije s vlastitimudjelom
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 15/31
Uvjetovane dotacije – s vlastitimudjelom uz ograničenje
Da bi ograničio troškove, davatelj subvencije možeodrediti maksimalni iznos koji će doznačiti
nova ravnoteža u E3 omogućuje veću potrošnju nego bez
dotacija, ali manju nego uz dotaciju s vlastitim udjelom
Ograničenje sputava sposobnost subvencije da potičepotrošnju javnih dobara, ali to je nevažno ako je poželjnapotrošnja javnih dobara ispod razine ograničenja
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 16/31
Uvjetovane dotacije – s vlastitimudjelom uz ograničenje
G1
c1E1
Jedinice javnog dobra (G) u godini
p
o t r o š n j a ( c )
u
g o d i n i
A
B RG3
c3
E3D
Proračunsko ograničenjenakon dotacije s vlastitim
udjelom uz ograničenja
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 17/31
Uvjetovane dotacije – bez vlastitogudjela
Davatelj takve dotacije daje fiksni iznos novca uz uvjet daće biti potrošen na javno dobro ( AH ) – na svakoj razinidohotka primatelj dotacije može kupovati više jedinica
javnog dobra nego prije
porast potrošnje javnih dobara obično je manji od iznosadotacije, jer se zajednice često koriste dijelom novca oddotacije bez vlastitog udjela za smanjenje vlastitihprihoda
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 18/31
Uvjetovane dotacije – bez vlastitogudjela
G1
c1E1
Jedinice javnog dobra (G) u godini
P
o t r o š n j a
( c )
u
g o d i n i
A
B RG2
c4
E4
H
J Proračunsko ograničenjenakon dotacije bez vlastitogudjela
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 19/31
Neuvjetovane dotacije
G1
c1E1
Jedinice javnog dobra (G) u godini
P
o t r o š n j a
( c )
u
g o d i n i
A
B RG2
c4
E4
J Proračunsko ograničenjenakon neuvjetovane dotacije
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 20/31
Neuvjetovane dotacije
Neuvjetovane dotacije –ponekad se nazivaju i diobom prihodadovode do proračunske krivulje JM (na Slici 3 – dotacije vezvlastitog udjela)
Ako zajednica želi trošiti manje javnih dobara od AH, uvjetovanapriroda dotacija će utjecati na ponašanje zajednice
Ako želi trošiti više javnih dobara od AH, za zajednicu je nebitnošto je dotacija uvjetovana.
U velikom broju istraživanja pokazalo se da novčana jedinica kojuzajednica primi u obliku dotacije rezultira većom javnompotrošnjom nego obično povećanje dohotka zajednice za istunovčanu jedinicu. Ta se pojava naziva “efektom ljepljive trake(muholovke)” (eng . flypaper effect). Ovaj efekti govori o tome dase novac “drži” onog sektora u kojem se prvobitno našao.
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 21/31
Financiranje JLP(R)S uHrvatskoj
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 22/31
Fiskalni sustav RHSUSTAV JAVNOGFINANCIRANJA(FISKALNI SUSTAV)
PRORAČUN SREDIŠNJEDRŽAVE
IZVANPRORAČUNSKIFONDOVI
PRORAČUN JEDINICA LOK. IPODRUČNE (REG.)
SAMOUPRAVE
KONSOLIDIRANA BILANCASREDIŠNJE DRŽAVE
KONSOLIDIRANA BILANCAOPĆE DRŽAVE
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 23/31
Lokalne jedinice u RH
Lokalna država - jedinice lokalne i
regionalne (područne) samouprave: 20 županija kao jedinice regionalne
(područne) samouprave 123 grada i 426 općina kao jedinice
lokalne samouprave Grad Zagreb (koji ima status grada i
županije)
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 24/31
Izvori financiranja lokalnih jedinicau RH Zajednički porezi
Porez na dohodak Porez na promet nekretnina Porez na dobit (do 2006)
Lokalni porezi Županijski porezi
Općinski ili gradski porezi
Neporezni prihodi Dotacije (pomoći) Zaduživanje
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 25/31
Lokalni porezi u RH
Županijski porezi porez na nasljedstva i
darove porez na cestovna
motorna vozila porez na plovila porez na automate za
zabavne igre
Gradski ili općinski porezi prirez porezu na dohodak porez na potrošnju porez na kuće za odmor porez na tvrtku ili naziv porez na korištenje javnih
Zakonu o financiranju JLP(R)S (NN 117/93,33/00, 73/00, 59/01,
107/01, 117/01-ispravak, 150/02,
147/03, 132/06)
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 26/31
Zajednički porezi (od 1.7.2008)
Podjela po proračunima u %
Središnjadržava Županija Općine igradovi Fond zaizravnanje Decentraliziranefunkcije
Porez na dohodak - 15,5 55 17,5 12
Porez na prometnekretnina
40.0 - 60.0 - -
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 27/31
Reforma 2001
Za lokalne jedinice koje preuzimaju financiranjedecentraliziranih funkcija, središnja državaosigurava veći udio u porezu na dohodak(decentralizirane funkcije)
Ako ne mogu od prihoda dobivenih od poreza nadohodak financirati te funkcije, dobivaju i dodatnasredstva iz fonda za izravnanje (to je zapravo dioporeza na dohodak što ga država ustupa lokalnim
jedinicama za financiranje decentraliziranihfunkcija; puni ga samo 300 lokalnih jedinica, ostalisu PPDS, BPP i otoci)
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 28/31
ecen ra z rane un c e(12%)
FUNKCIJE Dodatni udjeli
ŠKOLSTVO
Osnovno 3,1 %
Srednje 2,2 %
SOCIJALNA SKRB
Centri za socijalnu skrb 0,5 %
Domovi za starije i nemoćne osobe 1,7 %
ZDRAVSTVO
Zdravstvene ustanove 3,2 %
VATROGASTVO
Javne vatrogasne postrojbe 1,3 %
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 29/31
Struktura prihoda 32 grada, županija iGrada Zagreba u 2006. godini
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 30/31
Struktura poreznih prihoda 32 grada,županija i Grada Zagreba u 2006. godini
5/17/2018 Fiskalni federalizam-NOVO - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/fiskalni-federalizam-novo 31/31
Fiskalno izravnanje u RH
Okomito Mehanizam raspodjele ovlasti i prihoda između središnje i
lokalne države (dijeljenje poreznih prihoda – zajedničkiporezi)
Vodoravno Država nastoji smanjiti jaz između financijskih obveze za
pružanje javnih usluga te raspoloživih izvora sredstava Mehanizam dotacija
Tekuće – za financijski slabije lokalne jedinice s ispodprosječnimfiskalnim kapacitetom Kapitalne – preko Ministarstva i Fonda za regionalni razvoj