fondo sirio 09/04/1 3 1 come funziona il fondo pensione sirio perché come, convenienza
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Fondo SIRIO
09/04/13
1Come funziona il Fondo Pensione SIRIO perché come, convenienza
La Previdenza Complementare è lo strumento che i lavoratori hanno per integrare la pensione pubblica obbligatoria futura che, per effetto della riforma definita dalla L.335/95, e ancor di più per la riforma Monti-Fornero, sarà più bassa di quella attuale.
La Legge 124/93 ha introdotto i Fondi Pensione:
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2Come funziona il Fondo Pensione SIRIO perché come, convenienza
RETRIBUZIONE
PENSIONE LIQUIDAZIONE
T F RPensione Complementare
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3Come funziona il Fondo Pensione SIRIO perché come, convenienza
Dipendenti assunti atempo indeterminato
dall’1.1.2001
Dipendenti assunti atempo determinato
in corso o successivo al 30.5.2000
Dipendenti in servizio a
tempo indeterminato al 31.12.2000
TFSTratt. Fine Servizio
Indennità di Buonuscita
TFRTratt. Fine Rapporto
TFRTratt. Fine Rapporto
università PRIVATO
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4TFS e TFR nei comparti dell'Università e della Ricerca
Le diverse prestazioni di fine lavoro dei dipendenti pubblici comparti università e ricerca
Indennità di buonuscita - TFSIndennità di anzianità - TFSTrattamento di fine rapporto -TFR
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Il trattamento di fine servizioL’indennità di buonuscita (IBU)
Finanziamento per il quale concorrono il datore di lavoro e il lavoratore
La misura è pari al 9,60% dell’80% della retribuzione di riferimento
Di questo 9,60% il 2,5% è a carico del lavoratore che trovate sotto la voce:
OPERA DI PREVIDENZA
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Come funziona il Fondo Pensione SIRIO perché come, convenienza
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Il TFS - L’indennità di buonuscita IBU
DIPENDENTI UNIVERSITA’• Contributo: 9,60 sull’80% della retribuzione utile, di cui 2,50% a carico del lavoratore
• Base di calcolo TFS (ibu)Stipendio Tabellare mensile dell’ultima busta paga (tabellare, RIA (anzianità), indennità di ateneo, assegno ad personam, IIS) + Quota Tredicesima mensilità
• CALCOLO:l’80% della base di calcolo moltiplicato per il numero degli anni di anzianità
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Il trattamento di fine rapporto - TFR
Che cos’è: consiste in una somma di denaro corrisposta al dipendente all’atto della risoluzione del rapporto di lavoro.
Come si costituisce: attraverso un accantonamento annuo di quote della retribuzione nella misura del 6,91% SUL 100%
Modalità di calcolo: il TFR non si basa sulle retribuzioni dell’ultimo periodo lavorativo ma riflette gli emolumenti percepiti durante tutto il rapporto di lavoro.
Gli accantonamenti vengono annualmente contabilizzati e rivalutati al 31 dicembre di ogni anno con l’applicazione di un tasso costituito dall’1,5% in misura fissa e dal 75% dell’aumento dell’indice dei prezzi al consumo Istat 09/04/1
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LA SITUAZIONE TFS
Trattamento di Fine ServizioINDENNITA’ DI BUONUSCITA
ISTITUTO PREVIDENZIALE si basa sulla retribuzione dell’ultima busta pagaprende in considerazione solo l’ultima qualifica
è commisurato agli anni di servizio
Contributi DIPENDENTE2,50% dell’80%
Contributi DATORE DI LAVORO7,10% dell’80%
DIRITTO: cessazione dal servizio; almeno un anno (anche non continuativo) di iscrizione al Fondo
TFRTrattamento di Fine Rapporto
SALARIO DIFFERITO senza caratteri previdenziali
nessun rapporto con la retribuzione dell’ultima busta paga segue lo sviluppo di carriera del lavoratoreè costruito con quote di retribuzione annue
Totalmente a carico del DATORE DI LAVORO
6,91%
DIRITTO: cessazione dal servizio; almeno 15 giorni di servizio, nel mese, effettuato senza soluzione di continuità
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TFS e TFR nei comparti dell'Università e della Ricerca
I lavoratori del comparto Università e del comparto Ricerca, hanno la possibilità:
ADERIRE AL FONDO SIRIO
considerando che l’adesione al Fondo SIRIO comporta il
passaggio dal regime di TFS al regime di TFR
con il TFS, calcolato al momento dell’adesione (con le anzianità e le retribuzioni a quella data), che diventa capitale iniziale del TFR.
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Dipendenti assunti atempo indeterminato
dall’1.1.2001
Dipendenti in servizio a
tempo indeterminato al 31.12.2000
TFRTratt. Fine Rapporto
TFRTratt. Fine Rapporto
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11TFS e TFR nei comparti dell'Università e della Ricerca
TFSTratt. Fine Servizio
Indennità di Buonuscita
Cosa comporta aderire a sirio per chi è in TFS
TFS
€ 50.000
al momento dell’adesione
TFR€ 50.000
Soggetto a rivalutazione in base all’art.2120 del C.C; Incremento di quote annuali;
Dipendenti assunti atempo indeterminato
dall’1.1.2001
Dipendenti assunti atempo determinato
in corso o successivo al 30.5.2000
Dipendenti in servizio a
tempo indeterminato al 31.12.2000
TFRTratt. Fine Rapporto
TFRTratt. Fine Rapporto
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12TFS e TFR nei comparti dell'Università e della Ricerca
TFSTratt. Fine Servizio
Indennità di Buonuscita
COSA COMPORTA ADERIRE AL FONDO SIRIO PER CHI E’ IN TFS
TFS
€ 50.000
al momento dell’adesione
TFR€ 50.000
TFR4,91%
dall’adesione in poi
+LIQUIDAZIONEEROGATA DALL’INPDAP
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Cosa comporta l’adesione al Fondo
Assunti dopo il 31.12.2000
SIRIOTutto il TFR 6,91%+ 1% lavor.+ 1% datore
= 8,91%
Contabilizzato il TFR6,91%
In regime di TFR
Solo il TFR MATURANDO è utilizzato virtualmente ai fini della Previdenza Complementare.Il TFR MATURATO prima dell’adesione al Fondo rimane TFR che verrà liquidato al momento della cessazione del rapporto di lavoro dall’INPDAP .
Aderisce a SIRIO
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Cosa comporta l’adesione al FondoAssunti prima del 01.01.2001
TFS - IBU
(50.000)
Adesione SIRIO
SIRIO 2% del TFR+ 1% lavor.+ 1% datore+ 1,5% di OP (che si calcola sull80%)
= 5,20%
QUOTA TFR gestito inpdap
4,91%
Determinazione dell’IBU al momento della scelta e sua trasformazione in montante iniziale del TFR
In regime di TFS IBU
Solo il 2% del TFR MATURANDO è utilizzato virtualmente ai fini della Previdenza Complementare.Il vecchio TFS maturato diventa TFR che verrà liquidato al momento della cessazione del rapporto di lavoro. A questo, ogni mese, si aggiunge il 4,91% del TFR che verrà maturato fino alla fine della carriera. Tutto verrà liquidato al lavoratore dall’INPDAP
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CONTRIBUZIONE
REALE VIRTUALE
Versata effettivamente al fondo SIRIO e investita sul mercato finanziario
Contabilizzazione virtuale effettuata dall’INPDAP che al momento del pensionamento viene trasferita effettivamente al Fondo SIRIO
• Contribuzione a carico del datore di lavoro
• Contribuzione versata dall’aderente
• TFR• Opera di previdenza
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CONTRIBUZIONE VERSATA MENSILMENTE AL FONDO PENSIONE PER ESSERE INVESTITA
Datore di Lavoro Lavoratore
1% annuo calcolato sustipendio + indennità integrativa speciale + tredicesima mensilità
La contribuzione minima è dell’1% della retribuzione(stipendio + indennità integrativa speciale) calcolata su 13 mensilità;
E’ possibile (rimanendo nei limiti di deducibilità fiscale) versare fino al 3% per chi è in TFS, fino all’11% per chi è in TFR
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CONTRIBUZIONE
VIRTUALE: 6,91 - 2%
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rivalutazione contribuzione virtualeart. 2, comma 5, del DPCM 20 dicembre 1999
Gli accantonamenti “virtuali” danno luogo a conti individuali figurativi, gestiti da INPDAP, che si trasformano in “reali” alla cessazione dal servizio del lavoratore. Solo allora, l’Inpdap li trasferisce effettivamente al Fondo SIRIO rivalutati.
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Le quote di TFR
6,91 %
successivo all’adesione
CONTRIBUTO DATORE LAVORO
1 % RETRIBUZIONE
CONTRIBUTO LAVORATORE
DA 1 A 11 % RETRIBUZIONE
INPDAP
LAVORATORE in pensione
Rivalutazione del reale e del virtuale secondo tasso rendimento di SIRIO
TFRIl montante maturato fino all’adesione continua ad essere rivalutato secondo le regole del TFR
rivalutazione annuale dello 0,75% del tasso di inflazione + 1,5%
Inizialmente vengono rivalutati secondo la media dei rendimenti dei 5 fondi pensione maggiormente consistenti
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Per chi è già in TFR
Come funziona il Fondo Pensione SIRIO perché come, convenienza
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TFR virtuale 2 % successivo all’adesione
CONTRIBUTO DATORE LAVORO
1 % RETRIBUZIONE
CONTRIBUTO LAVORATORE
DA 1 A 3 % RETRIBUZIONE
INPDAP
rivalutazione secondo tasso rendimento di SIRIO
TFS maturato trasformato in TFR + quota del 4,91 Del TFR maturando
rivalutazione annuale dello 0,75% del tasso di inflazione + 1,5%
INPDAP
rivalutazione secondo media dei rendimenti dei 5 fondi pensione maggiormente consistenti
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Per chi è in TFS
Contributo1,5% retribuz.
Come funziona il Fondo Pensione SIRIO perché come, convenienza
LAVORATORE in pensione
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ogni aderente ha il suo conto individuale costituito da contribuzione reale e virtuale rivalutate secondo i rendimenti prodotti dal Fondo
Si può prelevare tutto il CAPITALE contabilizzatose con tale capitale si otterrebbe una rendita complementare inferiore all’importo della pensione sociale erogata dall’INPS (per il 2013 è pari a 442,30€)
Ricevere una
RENDITA INTEGRATIVA
della pensione obbligatoria calcolata su tutto il capitale contabilizzato nel conto individuale
Oppure prelevare una parte di capitale e con la restante ricevere una rendita integrativa della pensione obbligatoriaIl capitale da prelevare non può essere superiore al 50% del montante eccetto nel caso in cui la rendita derivante dalle restante parte non raggiunge l’importo dell’assegno sociale dell’INPS
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Al momento del pensionamento
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In caso di DECESSO dell’iscritto durante il rapporto di lavoro:
La POSIZIONE INDIVIDUALE (capitale maturato) è riscattata dagli aventi diritto:
1) coniuge;
2) in mancanza del coniuge, i figli;
3) in mancanza del coniuge e dei figli, i genitori se viventi a carico
4) in mancanza di tali soggetti, i beneficiari nominati dall’aderente
In mancanza dei soggetti sopra richiamati, la posizione viene acquisita dal Fondo
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Come funziona il Fondo Pensione SIRIO perché come, convenienza
Le PRESTAZIONI
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prima del pensionamento Viene mantenuta la posizione in assenza di contribuzione
E’ possibile trasferire la posizione maturata in un altro Fondo Pensione Negoziale o Forma Pensionistica Individuale
Riscatto di tutto il capitale maturato entro 6 mesi dalla richiestaDa tale operazioni sono esclusi i conferimenti derivanti
dalle quote del TFR e dell’eventuale recupero dell’Opera Previdenziale in quanto tali quote possono essere liquidate solo a seguito di cessazione del rapporto di lavoro che determini la cessazione del rapporto di iscrizione all’INPDAP
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Come funziona il Fondo Pensione SIRIO perché come, convenienza
In caso di interruzione del rapporto di lavoro
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Si può chiedere un anticipo fino al 100% del montante maturato reale dopo 8 anni di iscrizione
Acquisto o ristrutturazione Prima Casa per sé o per i figli
Spese Mediche per Terapie ed Interventi Straordinari riconosciuti dalle strutture pubbliche competenti
Spese sostenute durante la fruizione dei congedi per formazione continua
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Come funziona il Fondo Pensione SIRIO perché come, convenienza
Le anticipazioni
Le prestazioni in rendita
Vitalizia semplice corrisposta finché l’aderente rimane in vita
Reversibile corrisposta finché l’aderente è in vita e poi al beneficiario indicato
Rendita certa per 5 o 10 anni e successivamente vitalizia corrisposta per un periodo di certezza in caso di premorienza viene pagata ai beneficiari, diventa vitalizia se si è ancora in vita
Rendita con restituzione del capitale residuo viene pagata finché si è in vita, al momento del decesso viene versato ai beneficiari il capitale residuo
Rendita con raddoppio dell’importo in caso di perdita dell’autosufficienza, vitalizia, si raddoppia dal momento in cui si certifica la non capacità di compiere atti di vita quotidiana
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Tasso di sostituzionea cui si vorrebbe tendere con la pensione
complementareDipendente: 60 anni di età – 35 anni di contributi
Fonte: Relazione COVIP
Tasso di sostituzionea cui si vorrebbe tendere con la pensione
complementareDipendente: 60 anni di età – 35 anni di contributi
2000 2010 2020 2030 2040 2050
Pensione Obbligatoria 67,3 67,1 56,0 49,6 48,5 48,1
Pensione Complementare 0 4,7 9,4 14,5 16,7 16,7
TOTALE 67,3 71,8 65,4 64,1 65,2 64,8
Mi CONVIENE?
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Descrizione Voci AliquotaSig. Rossi con adesione
ad FondoDipendente che non ha
aderito
Competenze Lorde 20.000,00 20.000,00
Trattenute assistenziali e previdenziali
11,15% 2.230,00 2.230,00
Contributo lavoratore 1% 200,00
Imponibile Irpef 17.570,00 17.770,00
IRPEF Netta 2.891,87 2.952,56
Reddito Netto 14.678,13 14.817,44
Differenza 69,65% 139,31
Risparmio Fiscale 30,35% 60,69
Il vantaggio fiscale sui contributi versati
La fase di investimento di Sirio In fase di avvio il Fondo
pensione Sirio avrà un solo comparto – Monocomparto Garantito (riconoscimento di un rendimento minimo)
Le procedure sono in fase di definizione
Le caratteristiche del comparto e come agirà la garanzia saranno rese note attraverso la revisione della nota informativa
Attualmente i contributi sono depositati presso la Banca Depositaria
I DUE COMPARTI D’INVESTIMENTOl’esempio del fondo EsperoGARANZIA CRESCITA
Grado di rischio BASSOOrizzonte temporale BREVE
Grado di rischio MEDIOOrizzonte temporale MEDIO
Il comparto è caratterizzato da una garanzia minima di capitale e di rendimenti pari al 2,5% annuo
L’investimento si pone l’obiettivo di realizzare una rivalutazione del capitale investito di un 2% oltre l’inflazione in un orizzonte temporale di medio periodo
Politica di investimentoTitoli obbligazionari area euro
di breve durata con pochissima componente azionaria rating minimo:
investiment grade
Politica di investimentoTitoli di debito privato e pubblico, titoli azionari quotati Rating minimo investiment grade
I costi nella fase di accumulo Spese di adesione:
2,75 euro a carico dell’aderente una tantum
Spese durante la fase di accumulo:
20,00 euro all’anno che saranno prelevate in 13 rate mensili dalle quote di contribuzione
Commissione di gestione in base al comparto
da definire
Più bassi sono i costi più elevati sono i rendimenti della gestione
Il sistema dei fondi pensione negoziali ha dato prova di grande efficienza contenendo particolarmente i costi con una media dello 0,4% contro l’1,1% dei fondi aperti e l’1,9% dei Pip
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Le PRESTAZIONI
Fine presentazione
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Il regime fiscale della previdenza
complementare Il regime fiscale della previdenza complementare
Cliccate per modificare il formato del testo della struttura Secondo livello struttura Terzo livello struttura
Quarto livello struttura
Quinto livello struttura
Sesto livello struttura
Settimo livello struttura
Ottavo livello struttura
Nono livello strutturaFare clic per modificare stili del testo dello schema
Secondo livello Terzo livello
Quarto livello» Quinto livello
Il regime fiscale dei fondi pensioni del pubblico impiego
LA TASSAZIONE DEI CONTRIBUTI
I contributi versati al
Fondo pensione sono deducibili dal reddito imponibile
Cliccate per modificare il formato del testo della struttura Secondo livello struttura Terzo livello struttura
Quarto livello struttura
Quinto livello struttura
Sesto livello struttura
Settimo livello struttura
Ottavo livello struttura
Nono livello strutturaFare clic per modificare stili del testo dello schema
Secondo livello Terzo livello
Quarto livello» Quinto livello
LA TASSAZIONE DEI CONTRIBUTI
l’importo deducibile non può superare quello che risulta essere il minore tra:
Il doppio del TFR conferito nell’anno al Fondo pensione
Il 12% del reddito complessivo annuo
Limite massimo di deducibilità 5.164,57
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Descrizione Voci AliquotaSig. Rossi con adesione ad
ESPERODipendente che non ha
aderito
Competenze Lorde 20.000,00 20.000,00
Trattenute assistenziali e previdenziali
11,15% 2.230,00 2.230,00
Contributo lavoratore 1% 200,00
Imponibile Irpef 17.570,00 17.770,00
IRPEF Netta 2.891,87 2.952,56
Reddito Netto 14.678,13 14.817,44
Differenza 69,65% 139,31
Risparmio Fiscale 30,35% 60,69
I vantaggi dati dall’adesione al Fondo Espero
Il rendimento dei contributi
La tassazione dei rendimentiI rendimenti finanziari annualmente realizzati attraverso gli investimenti sono soggetti ad imposta sostitutiva dell’11% da applicare sul risultato netto maturato in ciascun periodo di imposta
La tassazione delle prestazioni
Il principio della correlazione
Contribuzione dedotta
Prestazione tassata
Contribuzione non dedotta
Prestazione non tassata
Le prestazioni sono tassate per la parte che non è stata già sottoposta a prelievofiscale durante l’adesione, sono tassati solo i contributi già dedotti e il TFR
La tassazione delle prestazioni RENDITA
La prestazione pensionistica erogata in forma di Rendita concorre a formare il reddito imponibile complessivo e sarà quindi assoggettata alla tassazione ordinaria Irpef CAPITALELa prestazione pensionistica erogata in forma di capitale è soggetta a tassazione separata con aliquota media degli ultimi 5 anni La stessa condizione si applica in caso di premorienza e nel caso di perdita dei requisiti
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