fordrans uppkomst inom ramen för offentligt ackord1121231/fulltext02.pdf · 2017. 8. 24. ·...
TRANSCRIPT
Cindy Blom & Emelie Rogner
Fordrans uppkomst inom ramen för
offentligt ackord
En analys av principerna för fastställandet av
fordrans uppkomst enligt 3 kap. 3 § LFR
Rättsvetenskap
C-uppsats
Termin: VT-17
Handledare: Marie Karlsson-Tuula
Sammanfattning
Arbetet behandlar en fordrans uppkomst och när den omfattas av ett offentligt ackord. När en
fordran anses uppkommen vid offentligt ackord är en viktig fråga eftersom det är tidpunkten
som utgör en skiljelinje för vilka fordringar som ska delta i ackordet eller ej. I arbetet
granskas hur fordringars uppkomst fastställs vid ett offentligt ackord, vilka principer som
finns och om det i nuläget finns behov av en ny bedömningsmetodik.
Praxis har visat på att fastställandet av en fordrans uppkomsttidpunkt kan vara svårbedömt.
Frågan har aktualiserats på många områden och det råder skilda meningar kring bl.a. om det
finns en generell princip som är tillämplig för alla områden frågan kan aktualiseras i.
För att fastställa en fordrans uppkomst har det i praxis växt fram vad som beskrivits som två
huvudsakliga principer för att avgöra frågan; principen om den väsentliga grunden och
ändamålsprincipen. Enligt den förra uppkommer en fordran när den väsentliga grunden för
fordringsanspråket föreligger och enligt den senare är ändamålet för den aktuella
bestämmelsen avgörande för att fastställa tidpunkten för uppkomsten. Då frågan om fordrans
uppkomst aktualiserats i flertal rättsområden, bl.a. vid konkurs, har dessa principer tillämpats
i praxis avseende såväl konkurs som företagsrekonstruktion. På senare tid har båda principer
tillämpats i olika avgöranden vilket lett till en oklarhet i rättsläget angående vilken princip
som ska tillämpas.
Författarna har redogjort för att det inte föreligger två olika principer för fastställandet av
fordrans uppkomst, utan att de istället utgör en gemensam princip vari omständigheter i fallet
endast tillmäts olika betydelse. Vidare har diskuterats om en princip för fastställandet av en
fordrans uppkomst kan vara generellt tillämplig på fler områden än företagsrekonstruktion.
Avslutningsvis har diskuterats kring behovet av en ny bedömning. Författarnas mening är att
en ny bedömning behövs då de existerande inte enligt författarnas mening ansetts tillräckliga.
Detta eftersom de existerande bedömningarna inte tillgodoser behovet av en individuell
bedömning som även beaktar en bestämmelses ändamål.
Förkortningar
AckL Ackordslagen (1970:847).
FRL Förmånsrättslagen (1970:979).
HD Högsta domstolen.
JT Juridisk tidskrift.
KFM Kronofogdemyndigheten.
KL Konkurslagen (1987:672).
LFR Lag (1996:764) om företagsrekonstruktion.
LGL Lönegarantilagen (1992:497).
NJA Nytt juridiskt arkiv.
PreskL Preskriptionslagen (1981:130).
Prop Proposition.
SOU Statens offentliga utredningar.
SvJT Svensk juristtidning.
Innehållsförteckning
1 Inledning .................................................................................................................................. 1
1.1 Introduktion................................................................................................................................... 1
1.1.2 Problemformulering ............................................................................................................... 2
1.2 Syfte och frågeställningar ............................................................................................................. 2
1.3 Metod och material ....................................................................................................................... 2
1.4 Avgränsningar............................................................................................................................... 3
1.5 Disposition .................................................................................................................................... 3
2 Lagen om företagsrekonstruktion ............................................................................................ 5
2.1 Företagsrekonstruktion ................................................................................................................. 5
2.2 Orsaker till ansökan om företagsrekonstruktion........................................................................... 6
2.3 Förfarandet ................................................................................................................................... 7
2.3.1 Ansökan ................................................................................................................................. 7
2.3.2 Beslut ..................................................................................................................................... 8
2.4 Offentligt ackord ........................................................................................................................... 9
2.4.1 Syfte med offentligt ackord .................................................................................................... 9
2.4.2 Vilka borgenärer deltar i ett offentligt ackord? ...................................................................... 9
3 Konkurs ................................................................................................................................. 10
3.1 Inledning ..................................................................................................................................... 10
3.2 Reglering i lag ............................................................................................................................. 10
3.3 Massafordringar ......................................................................................................................... 10
3.4 Förmånsrätt ................................................................................................................................ 11
4 Fordrans uppkomst ............................................................................................................... 12
4.1 Allmänt ........................................................................................................................................ 12
4.2 Analogi till andra rättsområden ................................................................................................. 12
4.3 Fabec-målet ................................................................................................................................ 13
4.3.1 Bakgrund .............................................................................................................................. 13
4.3.2 Tingsrättens bedömning i Fabec .......................................................................................... 13
4.3.3 Betänkandet i Fabec-målet ................................................................................................... 14
5 Principer för fastställande av tidpunkten för fordringars uppkomst ...................................... 16
5.1 Inledning ..................................................................................................................................... 16
5.2 Principen om den väsentliga grunden ........................................................................................ 16
5.2.1 Introduktion .......................................................................................................................... 16
5.2.2 En antydan till principen ...................................................................................................... 16
5.2.3 Principen växer fram ............................................................................................................ 17
5.2.4 Principen tar fäste................................................................................................................. 18
5.2.5 Principen om den väsentliga grunden i nutid ....................................................................... 19
5.3 Ändamålsprincipen ..................................................................................................................... 20
5.3.1 En antydan till principen ...................................................................................................... 20
5.3.2 Principens uttryckliga tillämpning ....................................................................................... 20
5.3.2.1 NJA 2009 s. 291 .......................................................................................................................... 20
5.3.2.2 NJA 2014 s. 537 .......................................................................................................................... 21
5.3.3 Fordrans uppkomst i kammarrätten ..................................................................................... 23
6 Delade meningar om fordrans uppkomst ............................................................................... 25
6.1 Bedömningen i fråga om offentligt ackord ................................................................................. 25
6.2 En generellt tillämplig princip .................................................................................................... 25
6.3 Behovet av en klar regel.............................................................................................................. 26
6.4 Oklarheter om fordrans uppkomst .............................................................................................. 27
7 Analys och egna synpunkter .................................................................................................. 28
7.1 Analogi till andra rättsområden ................................................................................................. 28
7.2 Principer ..................................................................................................................................... 29
7.2.1 Väsentlig grund .................................................................................................................... 29
7.2.1.1 Oklart rättsläge utifrån den väsentliga grunden ........................................................................... 30
7.2.2 Ändamål ............................................................................................................................... 31
7.3 Olika principer ............................................................................................................................ 32
7.3.1 Bedömningar utifrån omständigheter ................................................................................... 32
7.3.2 För och nackdelar med fastställande utifrån olika omständigheter ...................................... 32
7.3.2.1 Fastställelse enligt hänvisning till tidigare konkursrättslig praxis. .............................................. 32
7.3.2.2 Fastställelse enligt ändamålet ...................................................................................................... 33
7.3.3 Avslutande kommentarer avseende principerna och dess samhörighet ............................... 33
7.4 En framtida bedömning ............................................................................................................... 34
7.4.1 Samma princip för olika rättsområden ................................................................................. 34
7.4.2 Samma bedömningsmetodik ................................................................................................ 35
8 Slutsats ................................................................................................................................... 38
Källförteckning ......................................................................................................................... 39
1
1 Inledning
1.1 Introduktion
Frågan om vid vilken tidpunkt en fordran anses uppkommen aktualiseras inom flera olika
rättsområden. Frågan avser bl.a. om en fordran ska utgöra en massafordran, eller om en
fordran ska omfattas av ett offentligt ackord.1 I en del fall kan tidpunkten vara enkel att
fastställa medan frågan i andra fall kan te sig tämligen komplicerad.2 Förarbeten, doktrin och
tidigare praxis har gett upphov till uppfattningen om en generell regel; att en fordran ska
anses uppkommen när avtalet som fordringen grundar sig på träffats.3 Detta synsätt kallar vi
principen om den väsentliga grunden, eftersom den beskrivits som att fordringen uppkommer
när den väsentliga grunden för fordringsanspråket uppkommit.4
Principen om den väsentliga grunden har dominerat bedömningen av fordrans uppkomst vid
konkurs och vid företagsrekonstruktion.5 Rättstillämparen har tidigare hänvisat till att en
fordrans uppkomst ska bedömas med hänsyn till när den väsentliga grunden för
fordringsanspråket förelegat.6 Trots omfattande praxis som förordat en tillämpning av
principen av den väsentliga grunden valde Högsta domstolen (HD) i NJA 2009 s. 291 att
avgöra målet utifrån en annan bedömning.7 Efter avgörandet har frågan återigen avgjorts med
tillämpning av principen om den väsentliga grunden, fram till 2014 då HD ytterligare en gång
baserade sin bedömning på en annan princip.8 HD har i dessa två avgöranden menat att
tidpunkten för när en fordran anses uppkommen måste bedömas med hänsyn till den
tillämpliga bestämmelsens ändamål och syfte.9 Den senare kommer att benämnas som
ändamålsprincipen.
Frågan om vid vilken tidpunkt en fordran anses uppkommit har bara under de senaste åren
aktualiserats i flera fall i vilka rättstillämparen fastställt uppkomsttidpunkten med olika
principer. Det har lett till att rättsläget blivit oklart i den bemärkelsen att det inte klargjorts
om det skett en ändring av vilken princip som ska tillämpas, eller om principerna kan
1 Hagelberg, R., Kvittning i konkurs, JT 2009/10, s. 908. 2 Se Hägge, U., Fordrans uppkomst vid offentligt ackord, 3 kap. 3 § lagen om företagsrekonstruktion, s. 290 f.
om momentana och varaktiga avtal. 3 Se exempelvis fall NJA 1996 s. 368, Hägge, U., Fordrans uppkomst vid offentligt ackord, 3 kap. 3 § lagen om
företagsrekonstruktion, s. 291, prop. 1995/96:5 s. 133 f. med hänvisning till Insolvensutredningen, ”I det
sammanhanget hävdades att fordringar grundade på avtal vanligen anses uppkomma när avtal träffas samt att
detta gäller även fordringar grundade på sådana avtalsförhållanden – såsom anställningsavtal och hyresavtal –
där fordringen intjänas löpande.”, prop. 1986/87:90 s. 123 ”I doktrinen har en allmän princip formulerats
enligt vilken den väsentliga grunden för fordringsanspråket måste föreligga vid tidpunkten för konkursbeslutet
för att fordringen skall få göras gällande.”, samt vad som anförts i fotnot 10 i SOU 2001:80 s. 149. 4 Se NJA 2009 s. 291, på s. 297. 5 Se exempelvis NJA 1966 s. 241, NJA 1989 s. 185 och 1996 s. 368. 6 Se exempelvis NJA 1996 s. 368. 7 Se fotnot 5. 8 Se NJA 2011 s. 849 och NJA 2014 s. 537. 9 Se NJA 2009 s. 291, på s. 298 och NJA 2014 s. 537, på s. 539.
2
samexistera.
1.1.2 Problemformulering
Bakgrunden till varför fordrans uppkomst är så aktuell på det insolvensrättsliga området är att
tidpunkten är helt avgörande för fordringarnas karaktär i konkurs respektive offentligt
ackord.10 När frågan aktualiseras i fråga om offentligt ackord är det för att avgöra om den
aktuella fordringen ska omfattas av ackordet, dvs. om gäldenären ska få fordringen nedsatt.11
Enligt principen om den väsentliga grunden är huvudregeln att en fordran anses uppkommen
när avtalet som fordringen grundar sig på träffades.12 Om detta skulle vara en generell regel
skulle det innebära att om ett avtal träffades före en ansökan om företagsrekonstruktion, och
fordringsanspråk uppkom löpande därefter (exempelvis genom löpande leveranser) skulle
anspråket ändå betraktas uppkommit i och med avtalet. Borgenären skulle då inte erhålla full
betalning för sin fordran. En sådan bedömning skulle stå i strid med andra gällande principer
för företagsrekonstruktion.13
Eftersom reglerna i fråga om konkurs är snarlika företagsrekonstruktionens föreligger samma
problem på konkursområdet.14 Fordringar som uppkommit efter konkursutbrottet utgör
massafordringar och borgenären som innehar en massafordring har förtur till utdelning.15 Det
innebär att en tillämpning av principen om den väsentliga grunden på löpande avtal resulterar
att borgenären hamnar i sämre ställning.
1.2 Syfte och frågeställningar
Denna uppsats syftar till att undersöka hur tidpunkten för en fordrans uppkomst bedöms inom
ramen för företagsrekonstruktion och offentligt ackord enligt Lagen om
företagsrekonstruktion (LFR). För denna undersökning syftar vi till att besvara följande
frågeställningar.
- Vilka principer finns för att fastställa en fordrans uppkomst inom offentligt ackord?
- Finns ett behov av en ny bedömningsmetodik för fastställande av tidpunkten för en
fordrans uppkomst?
1.3 Metod och material
För uppsatsen i stort har vi använt oss av den rättsdogmatiska metoden för att fastställa
gällande rätt. Detta gäller främst för vår första frågeställning. Vi har utgått från lag och
förarbeten, prejudikat och doktrin.16 Eftersom lag och förarbeten endast, enligt vår
10 Se 5 kap. 1 § KL samt 3 kap. 3 § LFR om vilka fordringar som omfattas av respektive förfarande. 11 Se 3 kap. 2 och 3 §§ LFR. 12 Se vad som anförts under 1.1 samt i fotnot 3. 13 Se Hägge, U., Fordrans uppkomst vid offentligt ackord, 3 kap. 3 § lagen om företagsrekonstruktion, SvJT
2011, s. 291. 14 Jfr 5 kap. 1 § KL och 3 kap. 3 § LFR. 15 Molin, A. mfl., Företagsjuridisk uppslagsbok, s. 193. 16 Sandgren, C., Rättsvetenskap för uppsatsförfattare, s. 43 f.
3
uppfattning, ger ringa vägledning för hur frågan ska bedömas kommer praxis ha en betydande
roll.
För den andra frågeställningen har vi istället använt oss av en rättsanalytisk metod.17 Vi har
analyserat gällande rätt och därigenom dragit slutsatser om det finns behov av en förändring
på området. Vidare har diskuterats om det finns behov av en ny bedömningsmetod.
1.4 Avgränsningar
Uppsatsen har vi valt att avgränsa till svensk rätt. Vi har även avgränsat oss till att fokusera
på rekonstruktionsförfarandet och offentligt ackord. Konkursförfarandet behandlas
översiktligt. Konkursförfarandet har en betydande roll då frågan om en fordrans uppkomst i
området för företagsrekonstruktion och offentligt ackord sammanhänger med bedömningen
på konkursområdet. Orsaken är de analogier som dragits från konkurspraxis för att fastställa
gällande rätt vid företagsrekonstruktion och offentligt ackord. Analogierna förekommer även
i doktrin. Fokus har inte legat på att fastställa hur fordrans uppkomst bör beaktas för andra
områden än det rekonstruktionsrättsliga. Fastän konkurs genomgående förekommer i
uppsatsen är detta således inte för att klargöra rättsläget i detta förfarande. Genom
analogierna sökes istället vägledning i och med den anförda praxis som förekommit. På grund
av den nära koppling som i praxis har gjorts mellan företagsrekonstruktion och konkurs har
översiktligt diskuterats om bedömningssättet för fordrans uppkomst ska vara detsamma för
båda förfarandena.
Då rättsläget enligt vår mening är oklart behandlas vad som hittills legat till grund för
fastställandet av fordrans uppkomst. Uppsatsen kommer därmed inte att djupare analysera
vilka specifika omständigheter som kan anses ligga till grund för rättstillämparens beslut.
Uppsatsen har således avgränsats till att argumentera för och utreda vad som, enligt vår
mening, bl.a. bör beaktas, således inte vad som uttryckligen ska beaktas.
1.5 Disposition
Uppsatsen inleds med ett introduktionsavsnitt vari läsaren kort introduceras i problematiken
och där ramarna för uppsatsen presenteras. Resterande delar av uppsatsen är uppdelad i del I,
II och III. Del I (avsnitt 2-4) består av bakgrund i syfte att introducera läsaren och ge den
grundläggande kunskap som behövs för att förstå resterande delar. I denna del presenteras de
olika förfarandena som är av betydelse för uppsatsens ämne och frågeställningar samt vilka
lagar som reglerar dem.
Del II (avsnitt 5-7) behandlar fordrans uppkomst, problematiken som är knuten till den och
hur den fastslagits i praxis. Avsnitt 5 behandlar fordrans uppkomst och dess problematik som
bl.a. illustreras genom ett rättsfall. Vidare presenteras i avsnitt 6 principerna som tillämpats
17 En rättsanalytisk metod innebär att man analyserar och kritiserar gällande rätt, se Sandgren, C.,
Rättsvetenskap för uppsatsförfattare, s. 45 f.
4
för fastställande av fordrans uppkomst och dess framväxt genom en redogörelse av praxis i
vilken principerna tillämpats. I avsnitt 7 redogörs för de skilda meningar på området som
återfinns i doktrin för att belysa oklarheten i rättsläget.
Del III (avsnitt 8 och 9) behandlar analys, egna synpunkter och slutsatser. I denna del
besvaras även de under avsnitt 1.2 presenterade frågeställningarna. I avsnitt 8 diskuteras
principerna, det faktum att författarna funnit att principerna utgör en gemensam princip och
behovet av en ny bedömning i framtiden. I avsnitt 9 presenteras författarnas slutsatser.
5
Del I
Bakgrund
2 Lagen om företagsrekonstruktion
2.1 Företagsrekonstruktion
Företagsrekonstruktion är ett insolvensrättsligt förfarande med syfte att återställa
lönsamheten i företag som hamnat på obestånd.18 Lagen om företagsrekonstruktion trädde i
kraft 1 september 1996. Lagen tillkom då det ansågs föreligga ett behov av en särskild
lagstiftning med fokus på rekonstruktion av företag som alternativ till den gällande konkurs-
och ackordslagstiftningen. Konkurs innebär att ett företag som kommit på obestånd avvecklas
genom att företagets tillgångar tas i anspråk för att betala företagets skulder i den mån det är
möjligt.19 Med obestånd avses att gäldenären inte kan betala skulder och att denna oförmåga
är mer än tillfällig. Ett krav är således att gäldenären inte kan betala skulderna allteftersom de
förfaller till betalning. Definitionen av obestånd är följaktligen en mer eller mindre
framtidsprognos över företagets betalningsförmåga där det antas att företaget inte heller med
exempelvis ny kredit kan betala framtida skulder.20 Ett företag som är på obestånd är således
insolvent i den bemärkelsen att gäldenären inte rätteligen kan betala sina skulder, 1 kap. 2 §
Konkurslagen (KL).21
Konkursförfarandet syftar till att under kontrollerade former avveckla företag utan bärkraft.
Förfarandet bedömdes dock vid utredningen av en ny lagstiftning i realiteten ha använts även
för rekonstruktion av företag.22 Av den anledningen har det ifrågasatts om konkursförfarandet
har missbrukats, beroende på vad som har ansetts vara syftet med konkurser. Utifrån
lagstiftarens syfte, att avveckla företag, kan det anses som att konkursförfarandet frångått
syftet genom att istället ha nyttjats som planerade konkurser.23
Bekvämlighetskonkurs är en slags planerad konkurs varmed det på förhand planerats att
företagets inkråm ska säljas före konkursutbrottet till ett, av bolagets ägares, nystartade
företag.24 Bekvämlighetskonkurser var tidigare även ett problem genom att bolaget försattes i
konkurs trots syftet att bedriva verksamheten vidare. Detta utgjorde sådan rekonstruktion
inom konkursförfarandet som anfördes tidigare. Företagen kan genom
18 Karlsson-Tuula, M., Persson H., A., Företagsrekonstruktion – i teori och praktik, s. 23. 19 Heuman, L., Specialprocess, s. 171. 20 SOU 1992:113 s. 100. 21 Hellners, T., Mellqvist, M., Lagen om företagsrekonstruktion – en kommentar, s. 71. 22 Prop. 1995/96:5 s. 54. 23 Karlsson-Tuula, M., Rekonstruktion av företag inom insolvenslagstiftningens ramar, s. 55. 24 Karlsson-Tuula, M., Rekonstruktion av företag inom insolvenslagstiftningens ramar, s. 55.
6
bekvämlighetskonkurser utan någon större ekonomisk risk bedriva den tidigare verksamheten
men utan dess tidigare skulder och en del av personalen trots att den juridiska personen
upphör.25
Ett skäl för ett nytt förfarande var problematiken med de ovan beskrivna
bekvämlighetskonkurserna. Ännu ett skäl som talade för ett nytt eget förfarande var att det ur
en samhälls- och företagsekonomisk synpunkt var önskvärt med ett förfarande som inte i
samma utsträckning medförde risk för kapitalförstöring som konkurser generellt sett kan
medföra.26 I och med att en förutsättning för konkurs är att företaget är på obestånd var det
önskvärt att åstadkomma ett förfarande som kunde inledas i ett tidigare skede. Att
omstrukturering kan ske i ett tidigt skede minskar risken för realisation av tillgångar, vilket är
fördelaktigt då försäljningar under konkurser kan innebära sämre priser då köpare är
medvetna om att en försäljning måste ske, vilket pressar priserna.27
Ackordslagen (AckL) är en tidigare lagstiftning som reglerat s.k. ackordsuppgörelse
innebärande att gäldenären träffar avtal med borgenärerna om en ekonomisk uppgörelse.
Ackordsförfarandet bedömdes dock vara för tillbakablickande och otillräcklig. Därutöver
krävdes att företaget var på obestånd för att en tvingad ackordsuppgörelse skulle vara möjlig.
Istället bedömdes att ett behov av en ny lag som kunde erbjuda en ordnad men flexibel form
av rekonstruktion förelåg.28 AckLs regler om offentligt ackord har numer arbetats in som ett
eget kapitel i LFR. Därmed har också ackordsförfarandet upphört som ett självständigt
förfarande.29
2.2 Orsaker till ansökan om företagsrekonstruktion
Syftet med företagsrekonstruktion anfördes inledningsvis vara att företag ska återfå
lönsamheten i verksamheten. Möjligheten grundas på att rekonstruktionsförfarandet skapar
förutsättningar att erbjuda företaget ett rådrum i syfte att företaget ska kunna komma tillrätta
med de ekonomiska problemen.30 De företag som företagsrekonstruktionen syftar att
tillämpas på är inte de företag som i grunden saknar en bärande affärsidé och som troligen
kommer att åter hamna i ekonomiska svårigheter. För dessa företag utgör konkursförfarandet
ett bättre alternativ då företagen istället bör avvecklas. De företag som är lämpade för
företagsrekonstruktion är de som antas kunna återfå lönsamheten då de har svårigheter som
bedöms som övervinnliga.31
Genom empiriska undersökningar har det framkommit vad som orsakat att näringsidkare
ansökt om företagsrekonstruktion. Gäldenärer uppgav i vissa fall att ansökan berodde på att
25 Prop. 1995/96:5 s. 55. 26 Prop. 1995/96:5 s. 54. 27 Håstad, T., Sakrätt: avseende lös egendom, s. 101. 28 Prop. 1995/96:5 s. 56. 29 Se 3 kap. LFR och, Mellqvist, M., Lag om företagsrekonstruktion, Ny juridik 2:96 s. 8. 30 Karlsson-Tuula, M., Persson H., A., Företagsrekonstruktion – i teori och praktik, s. 23. 31 Prop. 1995/96:5 s. 54.
7
skatter och avgifter inte betalats i tid. När gäldenärerna sedan hört om att staten avsett att
ansöka om att försätta gäldenärerna i konkurs i det fall skulderna inte betalades, ansökte
gäldenärerna istället om företagsrekonstruktion.32 Situationen ter sig nämligen så att konkurs
och företagsrekonstruktion inte kan pågå vid samma tidpunkt. I det fall ansökan inlämnas till
tingsrätten om båda förfarandena är det den först inkomna ansökan som beviljas. Har en
gäldenär ansökt om företagsrekonstruktion kan en borgenär inte ansöka om att försätta
gäldenären i konkurs under tiden för rekonstruktionens pågående.33
Enligt de empiriska undersökningarna utgör motparters konkurser en orsak till att företag
ansöker om företagsrekonstruktion. Orsaken är de ekonomiska problem som kan uppkomma
när en central motpart, såsom en kund eller ett leveransföretag, försatts i konkurs. Om
företaget som försätts i konkurs är ett nyckelföretag för ett annat är det en rimlig följd att
andra företag än det konkursdrabbade företaget påverkas. En annan orsak till att företag
ansöker om konkurs uppgavs av gäldenärer vara att företagen inte ändrar exempelvis
kostnadsstruktur, organisation, produktion etc. fastän marknadsförutsättningarna förändras.34
2.3 Förfarandet
2.3.1 Ansökan
För att inleda en företagsrekonstruktion krävs ett beslut av domstol.35 För att garantera att
endast företag som kan antas kunna återfå lönsamheten rekonstrueras har det införts en
bestämmelse om att ett beslut om företagsrekonstruktion endast beviljas om det finns skälig
anledning att anta att syftet med förfarandet kan uppfyllas.36
Både en borgenär och gäldenär kan ansöka om rekonstruktion.37 En företagsrekonstruktion
förutsätter ett samarbete med gäldenären, till skillnad från konkurs. En beviljad
företagsrekonstruktion mot gäldenärens vilja skulle troligtvis utesluta möjligheten till en
konstruktiv lösning av betalningssvårigheterna. Om gäldenären inte avser att samarbeta
skulle syftet inte uppfyllas.38 I lagen stadgas därför att en ansökan om företagsrekonstruktion
från en borgenär endast bifalles om gäldenären ger sitt samtycke till det.39
Beslutet att tillåta borgenärer ansöka om företagsrekonstruktion trots att gäldenärens
samtycke krävs grundas i tanken att företagsrekonstruktionen förmånligast inleds i ett tidigt
skede i syfte att undvika kapitalförstöring. Även om en företagsrekonstruktion, i de fall
32 Karlsson-Tuula, M., H. Persson H., A., Företagsrekonstruktion – i teori och praktik, s. 70. 33 Jfr 2 kap. 10 a § KL. 34 Karlsson-Tuula, M. Persson H., A., Företagsrekonstruktion – i teori och praktik, s. 70 f. För fler orsaker se s.
71 f. 35 1 kap. 1 § LFR. 36 2 kap. 6 § 2 st. LFR. 37 2 kap. 1 § 1 st. LFR. 38 Hellners, T., Mellqvist, M., Lagen om företagsrekonstruktion – en kommentar, s. 74. 39 2 kap. 6 § 3 st. LFR.
8
gäldenären misstycker till en sådan, inte kan inledas är det ur kapitalsynpunkt viktigt att
möjligheten finns att andra kan ta initiativ. Det kan även vara viktigt då andra genom en
ansökan kan uppmärksamma en ovetande gäldenär om att ekonomin börjat fallera.40
2.3.2 Beslut
När ett beslut om att inleda en företagsrekonstruktion har fattats är nästa steg för tingsrätten
att utse en rekonstruktör. Rekonstruktörens uppgift är att undersöka om verksamheten i
företaget kan fortsätta helt eller delvis, hur den fortsatta driften ska ske och om gäldenären
kan träffa avtal om en ekonomisk uppgörelse med borgenärerna.41 Rekonstruktörens
uppgifter, skyldigheter och vilka krav som ställs på denne framgår av 1 kap. 2 § 3 st. och 2
kap. 11-13 §§ LFR. Däri stadgas bl.a. att rekonstruktören ska verka för att tillgodose
borgenärernas intressen samt inneha deras förtroende.
I LFR finns bestämmelser om gäldenärens skyldigheter. Företagsrekonstruktionen bygger på
frivillighet och gäldenärens intresse av att återfå lönsamheten. Gäldenären behåller därför
rådigheten över egendomen under förfarandets gång. Under rekonstruktionsförfarandet är
dock gäldenären tvungen att ta hänsyn till begränsningar i syfte att genomföra en
rekonstruktion. Gäldenären måste exempelvis inhämta samtycke från rekonstruktören för att
åta sig nya förpliktelser, betala skulder som uppkommit före beslutet om
företagsrekonstruktion eller upplåta egendom som är av väsentlig betydelse för
verksamheten.42 Därutöver måste gäldenären upplysa rekonstruktören om sina ekonomiska
förhållanden som är av betydelse för rekonstruktionen samt följa rekonstruktörens
anvisningar.43 Då gäldenären behåller rådigheten blir handlingar som kräver samtycke
ändock inte ogiltiga när de företas utan samtycke.44 Sådana åtaganden leder snarare till
brustna förpliktelser gentemot rekonstruktören vilket kan leda till att rekonstruktionen
upphör.45
Att gäldenären inte får betala skulder som uppkommit före beslutet om
företagsrekonstruktion ger uttryck för det som i annan lagstiftning benämns som
betalningsinställelse.46 Betalningsinställelse innebär att gäldenären förklarar att ställa in sina
betalningar, d.v.s. att gäldenärsföretaget inte kommer att betala sina skulder. I LFR anges inte
beteckningen betalningsinställelse men formuleringen att gäldenären inte utan
rekonstruktörens samtycke (som endast får ges om det föreligger synnerliga skäl) får betala
gamla skulder ger uttryck för att företagsrekonstruktionen utgör en förklaring att gäldenären
önskar uppskov med betalning av skulderna.47 Att en företagsrekonstruktion fungerar som ett
rådrum för gäldenären framgår vidare av att gäldenären med rekonstruktörens samtycke kan
40 Prop. 1995/96:5 s. 67. 41 1 kap. 2 § 2 st. LFR. 42 2 kap. 15 § 1 st. LFR. 43 1 kap. 14 § LFR. 44 2 kap. 15 § 2 st. LFR. 45 Prop. 1995/96:5 s. 82. 46 Se 3 kap. 8 § KL. 47 Hellners, T., Mellqvist, M., Lagen om företagsrekonstruktion – en kommentar, s. 72.
9
kräva att motparterna fullföljer avtal även vid dröjsmål.48 Vidare får utmätning enligt
utsökningsbalken inte ske under företagsrekonstruktion, dock med vissa undantag för
exempelvis fordringar som avser underhållsbidrag eller för vilka borgenären har
handpanträtt.49
2.4 Offentligt ackord
2.4.1 Syfte med offentligt ackord
Bestämmelserna om ett offentligt ackord återfinns i 3 kap LFR. Syftet med det offentliga
ackordet är att gäldenären ska erhålla möjlighet att framtvinga en ekonomisk uppgörelse. När
parterna inte kan träffa en frivillig överenskommelse, s.k. underhandsackord, om nedsättning
av fordringsbeloppen eller annan förändring av borgenärernas fordringar kan domstol besluta
om ett.50 Genom det offentliga ackordet kan gäldenären träffa ett avtal med
borgenärsmajoriteten som även binder borgenärsminoriteten.51 Nedsättningen av
fordringsbeloppen får som huvudregel inte vara större än att samtliga borgenärer erhåller
minst 25 % av fordringarnas belopp.52 Ett ackord bygger på att alla borgenärer ska erhålla
lika rätt.53
2.4.2 Vilka borgenärer deltar i ett offentligt ackord?
De borgenärer som deltar i ackordet begränsas till de vars fordran uppkom före tidpunkten för
ansökan om företagsrekonstruktion. Fordringar får ingå i ackordet oavsett när de förfaller till
betalning. För att en fordran ska göras gällande krävs således att fordringen förelåg vid
tidpunkten för ansökan.54 I en sådan situation blir det nödvändigt att konstatera när en fordran
uppkom. För att omfattas av ackordsuppgörelsen förutsätts vidare att en fordran ej är förenad
med förmånsrätt, ägarförbehåll eller att borgenären genom kvittning får täckning för
fordringen i sin helhet. I uppgörelsen får följaktligen endast borgenärer vars fordringar är
oprioriterade delta.55 Beslut om offentligt ackord är bindande för såväl kända som okända
borgenärer som, enligt 3 kap. 8 § LFR, har rätt att delta i ackordsförhandlingen.56
48 2 kap. 20 § LFR. 49 Se 2 kap. 17 § LFR för utförlig beskrivning. 50 Karlsson-Tuula, M., Persson H., A., Företagsrekonstruktion - i teori och praktik, s. 130. 51 Om ackordsförslaget ger minst femtio procent av fordringsbeloppen ska det anses antaget om tre femtedelar
av borgenärerna har godtagit förslaget och deras fordringar uppgår till tre femtedelar av de röstberättigade
fordringarnas sammanlagda belopp. Om ackordsprocenten är lägre, se 3 kap. 4 § LFR. 52 Nedsättningen får dock vara större än så om samtliga borgenärer som ska delta i ackordet godkänner att
erhålla en lägre procentsats, eller om det finns särskilda skäl att bevilja lägre procentsats, 3 kap. 2 § LFR. 53 3 kap. 2 § LFR. 54 3 kap. 3 § LFR. 55 Karlsson-Tuula, M., Persson H., A., Företagsrekonstruktion - i teori och praktik, s. 134. 56 3 kap. 8 § LFR.
10
3 Konkurs
3.1 Inledning
Som nämnts under avsnitt 2.1 kan det när en gäldenär har skulder så stora att denne inte
förmår betala dem, vara nödvändigt att hela gäldenärens förmögenhet tas i anspråk för att, i
den mån det är möjligt, betala av skulderna. En sådan uppgörelse kan komma till stånd
genom en konkurs. Om gäldenären är ett bolag upphör bolaget att existera efter konkursen.
Om gäldenären istället är en privatperson kvarstår de obetalda skulderna efter konkursen och
dennes borgenärer kan begära utmätning och ansöka om att åter försätta gäldenären i
konkurs.57
3.2 Reglering i lag
Konkurser regleras i KL. En konkursansökan ska göras skriftligen, 2 kap. 1 § KL, och för att
förfarandet ska godtas krävs bl.a. att gäldenären bevisligen är på obestånd, se 2 kap. 7-9 §§
KL. När en konkursansökan beviljats och gäldenären försatts i konkurs förlorar denne
rådigheten över sin egendom och förmågan att åta sig förbindelser som kan göras gällande i
konkursen, se 3 kap. 1 § KL. Egendomen förvaltas av en juridisk person, gäldenärens
konkursbo.58 Konkursboet i sin tur företräds av en konkursförvaltare som utses av
tingsrätten.59 Vanligt förekommande är att konkursboet ska erlägga ersättning till tredje man,
exempelvis i form av hyra, när konkursboet fortsätter driva gäldenärens rörelse. Dessa
fordringar som tredje man har gentemot konkursboet kallas massafordringar.60 En fordran
kan endast göras gällande i en konkurs om den uppkommit före konkursbeslutet (med vissa
undantag reglerade i 3 kap. 2 § KL eller annan lagstiftning), se 5 kap. 1 § KL.
3.3 Massafordringar
Massafordringar är fordringar som konkursboet ådragit sig, dvs. fordringar som uppstått efter
att beslut om konkurs fattades.61 Borgenärer med massafordringar har, bortsett från de
undantag som följer av paragrafen (5 kap. 1 § KL med hänvisning), rätt att få betalt före
andra borgenärer.62 På liknande sätt som gäller för 3 kap. 3 § LFR att fordringar som
uppkommit efter ansökan inte ska omfattas av ackordet har borgenärer i en konkurs en fördel
om deras fordran klassas som massafordran eftersom fordringsägare med massafordringar har
rätt till betalning före övriga borgenärer.63
57 Heuman, L., Specialprocess, s. 171. 58 Heuman, L., Specialprocess, s. 175. 59 Se 2 kap. 24 § 1 st. 2 p. KL och Agell, A. mfl., Civilrätt, s. 188. 60 Heuman, L., Specialprocess, s. 175. 61 Molin, A. mfl., Företagsjuridisk uppslagsbok, s. 193. 62 Molin, A. mfl., Företagsjuridisk uppslagsbok, s. 97. 63 A.A.S.
11
3.4 Förmånsrätt
I en konkurs utgås det från likabehandlingsprincipen för borgenärerna, som innebär att de ska
erhålla lika fördelning av gäldenärens tillgångar.64 Det finns dock undantag genom regler om
förmånsberättigade fordringar.65 En förmånsberättigad fordran har högre prioritet än övriga
fordringar. En borgenär som innehar en sådan har därmed rätt till betalning före borgenärer
som innehar oprioriterade fordringar.66 Syftet med ett konkursförfarande är således att
proportionerligt dela upp tillgångarna mellan borgenärerna och därmed inte att eliminera
konkurrensen mellan företaget och borgenärens rörelse.67
Förmånsberättigade fordringar kan delas upp i fordringar med särskild respektive allmän
förmånsrätt.68 Särskild förmånsrätt kan endast göras gällande i viss egendom.69 Särskilda
förmånsrätter regleras i 3a – 9 §§ Förmånsrättslagen (FRL). Allmänna förmånsrätter regleras
i 10 – 14 §§ FRL. En allmän förmånsrätt med högsta prioritet kan tillkomma en borgenärs
kostnad avseende ansökan för att försätta en gäldenär i konkurs.70
64 Agell, A. mfl., Civilrätt, s. 190. 65 Heuman, L., Specialprocess, s. 173. 66 Agell, A. mfl., Civilrätt, s. 190. 67 Heuman, L., Specialprocess, s. 173. 68 Molin, A. mfl., Företagsjuridisk uppslagsbok, s. 98. 69 Heuman, L., Specialprocess, s. 174. 70 A.A.S.
12
Del II
Problematik
4 Fordrans uppkomst
4.1 Allmänt
Tidpunkten för en fordrans uppkomst utgör en central del för fastställandet av om en fordran
ska ingå i ett offentligt ackord vid en företagsrekonstruktion.71 Tillsammans med övriga
faktorer såsom om en borgenär är prioriterad eller oprioriterad etc. fungerar fordrans
uppkomst som en skiljelinje mellan de fordringar som deltar respektive inte deltar i ackordet.
Uppkomsten kan flyktigt tänkas vara en tämligen lätt faktor att fastställa men praxis och
doktrin har visat att uppkomsten kan vara svårbestämd.72 Fastställandet av uppkomsten anses
problematiskt främst vid perdurerande avtal, där prestationer förekommer löpande efter
avtalets ingående, och inte momentana avtal och prestationer.73 I en företagsrekonstruktion
och ett tillhörande offentligt ackord innebär det att problematiken är knuten till de avtal där
prestation och/eller förpliktelse föreligger såväl före som efter ansökan om
företagsrekonstruktion.74
4.2 Analogi till andra rättsområden
Frågan om en fordrans uppkomst uppkommer i rättsområden utanför företagsrekonstruktion
och dithörande offentligt ackord.75 En exemplifiering av andra områden än vid
företagsrekonstruktion är vid konkurser, då uppkomsten av en fordran utgör en skiljelinje
mellan konkursfordringar och massafordringar enligt 5 kap. 1 § KL. Ytterligare situationer
där frågan aktualiseras är vid fastställandet av om kvittning får ske i konkurs enligt 5 kap. 15
§ KL och vid preskription av en fordran enligt 2 § Preskriptionslagen (PreskL), då en fordran
preskriberas 10 år efter att den tillkommit.
Då fordrans uppkomst är av relevans för varierande sammanhang och lagtext samt att
förarbeten inte ger vägledning om hur uppkomsten av en fordran ska fastställas anser vi att
det finns skäl att söka vägledning i andra rättsområden. Vid undersökning av andra
rättsområden tar vi främst utgångspunkt i konkursrättsliga källor.
71 3 kap. 3 § LFR. 72 Se exempelvis de olika bedömningarna i mål nr 5845-12 och mål nr 2667-13. 73 Se Hägge, U., Frånträdande av avtal under företagsrekonstruktion, JT 2012/13, s. 508. 74 Hägge, Fordrans uppkomst vid offentligt ackord, 3 kap. 3 § lagen om företagsrekonstruktion, SvJT 2011, s.
290 f. 75 Jrf NJA 2011 s. 849.
13
För att skapa en djupare förståelse för konkursförfarandet och därmed påkalla
uppmärksamhet av likheterna och skillnaderna förfarandena emellan, samt ge insikt i
likheterna mellan de påtalade bestämmelserna 5 kap 1 § KL och 3 kap. 3 § LFR kommer
konkursförfarandet att beskrivas under arbetets gång.
4.3 Fabec-målet
4.3.1 Bakgrund
En situation där olikheter i synsättet att bedöma fordrans uppkomst och dess tillhörighet i en
offentlig ackordsuppgörelse exemplifieras i Fabec-målet.76 I målet var omständigheterna
sådana att företaget Fabec hade genomgått en företagsrekonstruktion och därigenom erhållit
lönegaranti för bolagets anställda. När rekonstruktionen avslutats krävdes bolaget på
länsstyrelsens regressfordran på det lönegarantibelopp för arbete som utförts efter ansökan
om företagsrekonstruktion som bolaget ännu inte hade återbetalat. Bolaget hade endast erlagt
betalning med 25 % av det omstridda beloppet då Fabec ansåg att fordringen omfattades av
ackordet. Länsstyrelsen var dock av en annan uppfattning och ansökte om verkställighet hos
Kronofogdemyndigheten (KFM). Fabec yrkade att exekutionstiteln skulle underkännas på
grund av att den uppenbarligen ansågs strida mot ackordet och därmed även lag. Samtliga
instanser ansåg att något hinder mot verkställighet inte förelåg och Fabecs samtliga
överklaganden avslogs. Tingsrätten var dock ensam instans om att materiellt pröva Fabecs
invändning.
4.3.2 Tingsrättens bedömning i Fabec
Bakgrunden till att Fabec ansåg att länsstyrelsens fordran omfattades av ackordet var att
lönefordringarna uppkom när samtliga anställningsavtal ingicks vilket var före ansökan om
företagsrekonstruktion. Frågan som tingsrätten tog ställning till var vid vilken tidpunkt en
fordran uppstått när den grundats på arbete som utförts efter ansökan om
företagsrekonstruktion men avtalet träffats dessförinnan. Tingsrätten anförde att en allmän
utgångspunkt i kontraktsrättsförhållanden är att en fordran uppkommer när avtal träffas.77 I
skatterättslig mening utgör exempelvis avyttringstidpunkten den tidpunkt då bindande avtal
om försäljning, byte eller jämförlig överlåtelse träffas. På så sätt inverkar inte dagen för
tillträde eller inflyttning i en bostad tidpunkten för vilket år beskattning av kapitalvinsten ska
ske.78 Tingsrätten framhöll dock i domskälen till Fabec-målet att Lagrådet uttalat i
förarbetena till LFR att det inte kan antas att det påståendet, att fordringar anses uppkomna i
och med att avtalet träffas, gäller för samtliga situationer.79 Bakgrunden till Lagrådets
uttalande var ett av Insolvensutredningens förslag. Förslaget gällde förmånsrätt för
nytillkomna fordringar i en företagsrekonstruktion. Det påstods att fordringar grundade på
avtal vanligen ansågs uppkomna vid avtalets ingående och att detta gällde även avtal där
76 NJA 2011 s. 849. 77 NJA 2011 s. 849. 78 Lodin, S-O., m.fl., Inkomstskatt s. 206 f. 79 NJA 2011 s. 849.
14
fordringen intjänas löpande, såsom vid anställningsavtal. Lagrådet anförde härmed att
”Påståendet i remissen att fordringar som grundas på̊ avtal anses uppkomma när avtalet
träffades synes i princip vara riktigt. Man torde dock inte utan vidare kunna utgå̊ ifrån att
bestämmelser av det slag som nu har berörts genomgående har samma innebörd. Det kan
därför i vissa fall uppkomma fråga när en fordran har uppkommit. Ett exempel är måhända
fordran på̊ lön”.80
Tingsrätten uttalade vidare i Fabec-målet att ”Förmånsrättsutredningen synes ha varit av
uppfattningen att en lönefordran ska anses ha uppkommit när anställningsavtalet träffades”.
Kommittén hade vidare uttalat ”att den som till en ackordsgäldenär på kredit levererar en
prestation, t.ex. arbete, som han kunnat stoppa men som ackordsgäldenären tillgodogör sig,
bör åtnjuta sakrättsligt skydd för vederlaget”. Tingsrätten tolkade dessa uttalanden som att
en fordran på lön, under sådana omständigheter som förelåg i Fabec-målet, inte omfattades av
ackordet. Vidare menade tingsrätten att företagsrekonstruktioner och offentligt ackord tar
sikte på skulder som företaget ådragit sig före ansökan om rekonstruktionen, och inte att ge
företaget konkurrensfördelar för utgifter hänförliga till verksamheten under rekonstruktionens
gång. Tingsrätten menade följaktligen att den i fallet avsedda fordran på lönegaranti inte
ansågs hänförlig till avtalen före tidpunkten för ansökan, innebärande att fordringen inte
omfattades av ackordet.81
4.3.3 Betänkandet i Fabec-målet
HD uttalade sig inte angående uppkomsten av fordran på lön i Fabec-målet. Intressant är
dock att målet avgjordes efter föredragning och att föredraganden, justitiesekreteraren Anu
Rintala, i betänkandet föreslog ett beslut där verkställighet enligt statens ansökan inte kunde
ske. Skälen för avgörandet baserades, likt tingsrättens, på en prövning av den materiella
frågan om fordrans uppkomst. Föredraganden inledde sin bedömning av uppkomsten med att
hänvisa till ett uttalande av HD i ett tidigare avgörande, i vilket HD menade att det inte fanns
en gemensam princip för att fastställa uppkomsten utan att ändamålet med den i fallet
aktuella bestämmelsen inverkade bedömningen. Föredraganden i Fabec-målet använde
nämnda uttalande från HD som utgångspunkt för att avgöra om fordringen på
lönegarantibeloppet skulle omfattas av ackordet.
Föredraganden ansåg att en helhetsbedömning skulle göras utefter syftet med LFR och
sammanhanget i vilket regressfordringen gjordes gällande. Följaktligen presenterades syftet
med LFR vara att ge företagen ett rådrum att rekonstrueras. Vidare anfördes att lönegarantin
infördes i rekonstruktionsförfarandet för att minska skillnaderna mellan konkurs och
företagsrekonstruktion i ett led att valet mellan förfarandena inte skulle grundas på
möjligheten till lönegaranti. Föredraganden anförde därutöver att reglerna om lönegarantins
omfattning är lika för båda instituten, enligt 7 och 7 a §§ Lönegarantilagen (LGL) och 5 kap.
18 § KL. Som en följd av detta diskuterades konkursrättslig praxis då fordringarna som får
80 Se prop. 1995/96:5 s. 134. 81 NJA 2011 s. 849.
15
göras gällande i en konkurs är de som uppkommit innan beslut om konkurs meddelats.82
Föredraganden framhöll att den väsentliga grunden för fordran varit avgörande när en
fordrans uppkomst tidigare diskuterats i konkursrättsliga sammanhang. Vidare anfördes att
tidigare praxis avseende fordran på lön fastställt anställningsavtalet som tidpunkt för vilken
en fordran uppkommit.83 I led med att lönegaranti utformats för att vara likvärdig för både
konkurs och företagsrekonstruktion menade föredraganden att fordrans uppkomst i ett
företagsrekonstruktionsrättsligt sammanhang måste behandlas i likhet med det
konkursrättsliga sammanhanget. Detta för att syftet med lönegarantins införande i LFR
annars skulle gå förlorat. För att undgå att lönegarantin utgör en variabel som påverkar valet
mellan konkurs och företagsrekonstruktion ansåg föredraganden att fordringen i Fabec-målet
uppkommit i samband med anställningsavtalen. Verkställighet av exekutionstiteln var enligt
föredraganden inte tillåten.84
82 5 kap. 1 § KL. 83 Se av föredragande anförda NJA 1979 s. 253, NJA 1983 s. 350 och NJA 1998 s. 384 84 NJA 2011 s. 849.
16
5 Principer för fastställande av tidpunkten för
fordringars uppkomst
5.1 Inledning
Vid en granskning av praxis på området kan två huvudsakliga principer för fastställande av
fordrans uppkomst urskiljas.
Ulrik Hägge anser att den spontana tanken, att fordringar som har grundats på en prestation
utförd efter den kritiska tidpunkten inte ska omfattas av ett offentligt ackord, inte ter sig helt
okontroversiell vid en granskning av rättskällorna. Hans mening bygger på att förarbeten och
doktrin ger uppfattning om att den generella regeln utgörs av att en fordran ska anses
uppkommen när avtalet, vilket fordringen hänför sig till, träffades. Denna generella regel ger
uttryck för att en fordran har uppkommit när den väsentliga grunden för fordringsförhållandet
föreligger. Denna generella regel skulle dock innebära, när man ser till fortlöpande avtal, att
fordringar som grundar sig på prestationer som utförts efter en ansökan om offentligt
ackord/konkurs anses ha uppkommit före ansökan och därmed per automatik ska omfattas av
förfarandet. Denna bedömning skulle emellertid bl.a. stå i strid med andra, för
företagsrekonstruktion, gällande principer.85
5.2 Principen om den väsentliga grunden
5.2.1 Introduktion
Principen om den väsentliga grunden kan förklaras som att en fordran anses vara uppkommen
när den väsentliga grunden för fordringsförhållandet förelåg. Detta är något som förarbeten
och doktrin gett uppfattning om gällande både företagsrekonstruktion och konkurs.86 Det är
denna princip som, enligt vår mening, har varit utgångspunkten för avgöranden på området
fram till 2000-talet.
5.2.2 En antydan till principen
Frågan rörande när en fordran uppkommit aktualiserades i NJA 1966 s. 241. Det rörde ett
förlagsaktiebolag som försatts i konkurs. Förlagsaktiebolaget hade försatts i konkurs och hade
sedan innan konkursen ett avtal med två författare avseende royalty per såld bok och
försäljningen hade fortlöpt efter konkursbeslutet. Författarna menade att konkursboet hade
samma skyldigheter som konkursgäldenären gentemot dessa eftersom det inte sagt upp
förlagsavtalet. Konkursboet motsatte sig denna ståndpunkt och menade att försäljningen
endast utgjorde ett normalt led i avvecklingen av tillgångar vilka konkursboet ägde rätten till.
85 Hägge, Fordrans uppkomst vid offentligt ackord, 3 kap. 3 § lagen om företagsrekonstruktion, SvJT 2011, s.
290 f. 86 Se fotnot 3.
17
Domstolen ogillade författarnas talan med motivering att författarnas fordran på royalty vid
försäljning av böcker måste anses ha uppkommit i och med förlagsavtalet och därmed före
egendomsavträdet, varför fordran först efter detta skulle kunna göras gällande.87
Vad vi finner intressant i målet är ett uttalande avgett av ett skiljaktigt justitieråd. Justitieråd
W uttalade att fordringarna hade sin yttersta grund i förlagsavtalen som uppkom före
konkursutbrottet och att ”...den väsentliga grunden för fordringsanspråket måste därför
anses hava förelegat först efter konkursbeslutet”. Justitieråd W har alltså fört resonemang
kring när den väsentliga grunden, till vilken fordringen härrört, förelåg.88
I NJA 1981 s. 801 aktualiserades frågan igen. Målet handlade om ett industribolag som inför
försäljning av en fastighet anlitade ett mäklarbolag. Avtalet med mäklarbolaget gav mäklaren
rätt till provision vid försäljning av fastigheten. Industribolaget försattes senare i konkurs
varpå konkursförvaltaren sålde fastigheten till den av mäklaren anvisade köparen. Det
medförde att frågan i målet blev om fordran på provision uppkom före eller efter
konkursutbrottet eftersom det var avgörande för om fordringen skulle utgöra en konkurs-
eller massafordran.
HD menade att det faktum att industribolaget försattes i konkurs och att fastigheten såldes till
den anvisade köparen inte kunde medföra att mäklaravtalet skulle betraktas som förfallet.
Vidare anförde HD att fordringen avseende provision i sådan mån hade sin grund i vad som
anträffats före konkursutbrottet att omständigheten att konkursförvaltaren sålde fastigheten
till den anvisade köparen inte kunde ge fordringen karaktär av en massafordran. Fordringen
skulle därmed anses ha uppkommit före konkursutbrottet.89
I målet var justitieråd Höglund av skiljaktig mening. Denne menade att mäklarbolaget hade
fullgjort sin del och därmed skulle vara berättigat till provision om en försäljning kom till
stånd. Vid fullgörande av sin del hade mäklarbolaget ingen fordran på provision eftersom en
försäljning inte skett. Höglund menade därför att provisionsfordringen uppkom först i och
med försäljningen som då genomfördes av konkursförvaltaren. Fordringen skulle därför
utgöra en massafordran.90
5.2.3 Principen växer fram
NJA 1989 s. 185 handlade om två bolag som ingick två leasingavtal enligt vilka uthyraren,
vid hyrestagarens konkurs, skulle ha rätt att säga upp avtalen, återfå hyresobjekten och få
skadestånd motsvarande återstående leasingavgifter med avdrag för värdet på hyresobjekten.
Hyrestagaren hade ställt säkerhet i form av fakturafordringar före konkursutbrottet, men mer
än två år efter avtalens ingående. Huvudfrågan i målet var om säkerheten hade ställts utan
87 NJA 1966 s. 241. 88 A.A.S. 89 NJA 1981 s. 801. 90 A.A.S.
18
dröjsmål efter skuldens inkomst.91
HD anförde att förhållandet att skadeståndsanspråken varit beroende av villkor, att bolaget
försattes i konkurs och att uppsägning av avtalen skedde från uthyrarens sida, inte kunde
medföra att fordringarna skulle anses ha uppkommit vid konkursutbrottet eller uppsägningen.
Därför menade HD att skulderna tillkommit vid avtalets ingående.92
Föredraganden Lindvall skrev i sitt betänkande till HD att för att en fordran ska kunna göras
gällande i konkurs krävs att den väsentliga grunden för fordringen fanns vid tidpunkten för
konkursbeslutet. Vidare skrev Lindvall att i förarbetena till konkurslagstiftningen framhålls
att fordringar avseende skadestånd som uppkommit på grund av en konkurs inte borde
uteslutas från att delta i konkursen. I förarbetena har det vidare anförts att den typ av
fordringar har uppkommit genom det ursprungliga avtalet. Därför menade Lindvall att den
väsentliga grunden för fordringarna låg i de ursprungliga avtalen som företagen ingått.93
Vidare fanns i målet ett skiljaktigt justitieråd vars mening vi återkommer till under 5.3.1.94
NJA 1989 s. 602 rörde huruvida en fordran fick kvittas i konkurs. Målet avsåg ett fortlöpande
avtal avseende transport utförd av ett bolag för ett annat bolags räkning. De två bolagen hade
på grund av det beställande bolagets illikviditet kommit överens om att det senast nämnda
bolaget skulle styra om betalningen från kunder till det transporterande bolaget. När det
beställande bolaget sedan försattes i konkurs önskade det transporterande bolaget kvitta sina
fordringar på konkursbolaget mot motfordringarna som konkursbolaget ägde. För att få kvitta
sin fordran måste dock det transporterande bolaget ha ägt sin fordran vid tiden för
konkursbeslutet. HD uttalade att förhållandet att fordringen var villkorad och att villkoret i
fråga uppfylldes först efter konkursutbrottet inte utgjorde hinder mot att den kan anses
uppkommen dessförinnan.95 HD menade att grunden för fordringen låg i bolagens, före
konkursutbrottet träffade, avtal, varför vi menar att det i huvudsak är principen om den
väsentliga grunden som tillämpats.
5.2.4 Principen tar fäste
I NJA 1996 s. 368 försattes ett bolag i konkurs varpå konkursboet valde att inträda i avtalet.
Huvudfrågan i målet var om konkursborgenären kunde kvitta sin fordran mot konkursboets
fordran. HD anförde att om en skuld har sin grund i ett avtal som träffats före konkursen kan
skulden ändå anses ha uppkommit vid tidpunkten för avtalsingåendet trots att avtalet
fullgjorts först efter konkursutbrottet.96
91 NJA 1989 s. 185. 92 A.A.S 93 A.A.S 94 A.A.S 95 NJA 1989 s. 602. 96 NJA 1996 s. 368.
19
I NJA 2005 s. 510 hade en upphovsman överlåtit mångfaldigande- och spridningsrätt till ett
företag som senare försattes i konkurs. Upphovsmannen skulle enligt avtal erhålla royalty per
såld produkt. Huvudfrågan i målet var om upphovsmannens fordran på royalty utgjorde en
massafordran.97
HD anförde att det tidigare uttalats att det är den väsentliga grunden för fordringen som avgör
när en fordran uppkommit. HD benämnde också detta synsätt som en princip. HD menade att
konkursboet ensamt haft rådigheten över försäljningen som varit orsaken till
upphovsmannens fordran. HD hänvisade till att det i NJA 1966 s. 241 uttalats att en fordran
på royalty ansetts ha uppkommit genom förlagsavtalet och därmed före konkursutbrottet och
att det inte förelåg några omständigheter i det aktuella fallet som medförde skäl att frångå det
senare uttalandet. Därmed utgjorde fordringen ingen massafordran, då den ansågs
uppkommen i och med förlagsavtalet och därmed före konkursutbrottet.98
5.2.5 Principen om den väsentliga grunden i nutid
I ett avgörande från 2012 uppkom frågan om Skatteverkets regressfordran mot ett konkursbo
avseende lönegarantibelopp kunde kvittas mot konkursboets överskott på dess skattekonto.
För att en sådan kvittning skulle anses tillåten krävdes att Skatteverkets fordran ansågs ha
uppkommit innan konkursbeslutet. HD hänvisade till förarbetena till LGL i vilket det
uttalades att statens lönegaranti var att anse som legalt borgensansvar. Med utgångspunkt i
detta menade HD att statens ansvar uppstod i samband med att de anställdas fordran på lön
uppkom. I och med att denna fordran uppkom genom anställningsavtalet som förelåg före den
kritiska tidpunkten föranledde detta att statens regressfordran uppkom vid den tidpunkten.
Staten hade således rätt att kvitta regressfordran mot konkursboets överskott på skattekontot.
HD tog i detta avgörande, oss veterligen, ingen hänsyn till någon ändamålsbedömning.
Avgörandet gav således upphov till att HD här, även om det inte uttryckligen angetts,
baserade beslutet på principen om den väsentliga grunden.99
I ett mål rörande huruvida en fordran på återbetalning av lönegaranti omfattades av ett
offentligt ackord enligt 3 kap. 3 § LFR var tidpunkten för fordrans uppkomst avgörande.
Frågan i målet var om fordringen grundade sig i anställningsavtalen som uppkom före
ansökan om företagsrekonstruktion eller på arbete som utförts därefter. Bolaget ansåg att
fordringarna grundades på anställningsavtalen medan länsstyrelsen menade att lönegarantin
grundade sig på arbetet som de anställda utfört efter ansökan. Kammarrätten i Göteborg
framhöll i sin bedömning att det inte finns någon för alla fall gällande princip för
fastställande av vid vilken tidpunkt en fordran kan anses ha uppkommit. Kammarrätten såg
även till praxis i konkursmål där fordran på uppsägningslön anses ha uppkommit före
konkursbeslutet då den haft sin grund i att anställningsavtalet ingått före konkursbeslutet.
Kammarrätten menade att det talade för att lönefordringarna skulle anses ha uppkommit när
97 NJA 2005 s. 510. 98 A.A.S. 99 NJA 2012 s. 876.
20
anställningsavtalen upprättades. Kammarrätten tog även grund i förarbetena till LFR som
kammarrätten menade gav stöd för att fordringar uppkommer vid tidpunkten för avtalets
ingående.100
5.3 Ändamålsprincipen
5.3.1 En antydan till principen
I NJA 1989 s. 185 om leasingavtalen tillade justitieråd Palm för egen del att en tolkningsregel
för att fastställa när en fordran uppkommit är att se när den väsentliga grunden för fordringen
föreligger. Palm anförde dock att en utgångspunkt för att tolka begreppet fordringens
tillkomst i det enskilda fallet måste vara ändamålet med den tillämpliga rättsregeln.101
5.3.2 Principens uttryckliga tillämpning
5.3.2.1 NJA 2009 s. 291
Parterna i avgörandet från 2009 var HGL Flen ABs konkursbo (vidare benämnt som HGL)
och ProCell i Linköping AB (vidare benämnt som ProCell). HGL fick 2003 beslut om att en
företagsrekonstruktion skulle inledas. Vid dess inledande hade ProCell en fordran på HGL
och under företagsrekonstruktionen gjorde HGL beställningar av ProCell och erlade då
förskottsbetalning. Rekonstruktionen misslyckades och vid 2004 års inledande försattes HGL
i konkurs. Innan konkursen hade HGLs verksamhet överlåtits till Kitron Flen AB (vidare
benämnt som Kitron). Vid HGLs konkursutbrott hade leveranstidpunkten för varor som HGL
beställt av ProCell inte inträffat. Konkursboet krävde istället för leverans återbetalning av de
erlagda förskotten. ProCell motsatte sig återbetalning och hävdade att bolaget hade rätt att
kvitta förskottsbetalningarna mot sin fordran på konkursdagen. ProCell levererade då varorna
till Kitron som då erlade betalning. Huvudfrågan i målet var därmed om ProCell hade
kvittningsrätt avseende fordringar som funnits vid tidpunkten för konkursutbrottet.
Konkursboet anförde att eftersom kvittning enligt 2 kap. 21 § 1 st. LFR inte fick ske under en
pågående rekonstruktion så förelåg hinder mot kvittning även i en efterföljande konkurs. HD
uttalade att enligt 5 kap. 15 § 1 st. KL kunde en fordran hos gäldenären som fick göras
gällande i konkurs av borgenären användas till kvittning mot en fordran som gäldenären hade
mot borgenären när konkursbeslutet meddelades. Det finns ingen bestämmelse om att
ovannämnda bestämmelse inte gäller när någon av fordringarna uppkommit under en
konkursgäldenärs företagsrekonstruktion varken i KL eller LFR.
HD menade att om en borgenär får kvitta i en gäldenärs konkurs men inte kunde kvitta under
en föregående rekonstruktion skulle det medföra att borgenären får ett mindre intresse av att
en rekonstruktion lyckas.
100 Mål nr 5845-12. 101 NJA 1989 s. 185.
21
Huvudfordringen ska anses ha uppkommit före konkursbeslutet för att få infrias genom
kvittning med en konkursfordran. Fordringen som uppkom efter konkursbeslutet i och med
att konkursboet inte begärt leverans och ProCell då inte begärt att få leverera hade sin grund i
ett avtal träffat före konkursen. HD ställde sig frågan om rätten att kvitta enligt 5 kap. 15 § 1
st. KL kunde anses tillräckligt för att fordringen skulle ha ansetts uppkommit före
konkursbeslutet.
HD anförde att tidpunkten för när en fordran anses ha uppkommit har haft betydelse för
många rättsliga spörsmål. Vidare menade HD att det faktum att en fordran inte slutligt
uppkommit vid en kritisk tidpunkt inte hindrar att den i en specifik tillämpningssituation ändå
kan anses ha uppkommit vid den tidpunkten om vissa nödvändiga omständigheter förelegat
då.
HD hänvisade till att det i tidigare praxis framkommit att det inte finns någon generell princip
för att fastställa vid vilken tidpunkt en fordran har uppkommit. Att fordringen ofta anses
uppkommen när den väsentliga grunden för den förelåg ska inte uppfattas som en tillämpning
av en styrande rättsprincip ”utan det torde närmast vara att förstå som ett sätt att legitimera
eller bekräfta en slutsats som vilar på de överväganden som det särskilda fallet föranleder”.
HD anförde att det är av stor betydelse för frågan vid vilken tidpunkt en fordran har
uppkommit vilket syfte den tillämpliga bestämmelsen bär på. HD hänvisade till justitieråd
Palms tillägg i NJA 1989 s. 185 och uttalade att huruvida en fordran ska anses ha funnits vid
den kritiska tidpunkten trots att den först senare blivit fullgången i hög grad är beroende av
ändamålet med bestämmelsen i fråga.
Avseende frågan i det aktuella målet ansåg HD att frågan borde avgöras med hänsyn till
bestämmelsens syfte och allmänna konkursrättsliga principer i samband med ändamålen som
de vilar på. Förhållandet att fordringen varit beroende av konkursboets åtgärd ansåg HD
talade emot att kvittning skulle tillåtas eftersom en rätt till kvittning innebär att borgenären
får en opåräknad fördel. Detta eftersom denne före konkursbeslutet inte kan förutse att
fordringen hos gäldenären skulle kunna säkras genom kvittning i konkursen. Detta ansåg inte
HD vara förenligt med principen om likabehandling av borgenärer i en konkurs.
HDs slutsats blev att konkursbolaget vid konkursbeslutet inte skulle anses ha haft en sådan
fordran hos ProCell som avses i 5 kap. 15 § 1 st. KL. Konkursboets huvudfordran kunde
därför kvittas mot ProCells motfordran.
5.3.2.2 NJA 2014 s. 537
Parterna i målet var MidCargo AB (vidare benämnt som MidCargo) och Rörvik Timber
Boxholm Aktiebolag (vidare benämnt som Rörvik) och frågan rörde godstransporter.
MidCargo skulle för Rörviks räkning utföra transporter tre gånger per vecka och om
transporter ställdes in av Rörvik skulle Rörvik utge ersättning till MidCargo på ett bestämt
22
belopp för varje inställd transport. År 2009 beslutades om att Rörvik skulle inleda en
företagsrekonstruktion och senare också offentligt ackord.
MidCargo yrkade att Rörvik skulle åläggas erlägga betalning enligt två fakturor för inställda
transporter. Rörvik menade att parterna hade kommit överens om att Rörvik inte skulle vara
skyldigt att betala för inställda transporter och gjorde också gällande att bolaget befriats från
påföljder enligt en bestämmelse i bolagens avtal.
MidCargo å sin sida menade att ackordsförfarandet inte hade någon betydelse för den
aktuella fordringen då denna, enligt sedvänja bolagen emellan, fastställts årsvis i efterskott.
Om fordringen skulle ansetts fastställd redan när transporter ställts in skulle endast den första
fakturan, som omfattade tiden före rekonstruktionen, omfattas av ackordet och full betalning
skulle erläggas för den andra fakturan som omfattade tiden efter rekonstruktionens inledande.
Inför prövningen i HD hade MidCargo ABs firma ändrats till CFL cargo Sverige AB som
nedan kommer att benämnas som CFL.
HD uttalade att företagsrekonstruktion framstår som ett alternativ till en framtida konkurs när
ett företag drabbats av ekonomiska svårigheter. Borgenärskretsen som drabbas vid konkurs
respektive företagsrekonstruktion är densamma, varför det måste anses finnas ett samband
mellan reglerna om borgenärers rätt till betalning vid konkurs respektive offentligt ackord
enligt LFR. HD ansåg att övervägande skäl talade för att den gränsdragning som vid konkurs
görs mellan konkursfordringar och massafordringar skulle vara vägledande för bedömningen
av vilka fordringar som ska omfattas av ett offentligt ackord. Fordringar som enligt KL skulle
varit oprioriterade fordringar i en konkurs borde därför omfattas av ett offentligt ackord enligt
3 kap. 3 och 8 §§ LFR.
Av 5 kap. 1 § KL framgår att endast en fordran som uppkommit före konkursbeslutet får
göras gällande i en konkurs. Den vägledande synpunkten inom konkursrätten har varit att det
avgörande är när den väsentliga grunden för fordringsförhållandet förelegat och inte
tidpunkten då fordringens belopp kunde fastställas och inte heller förfallodagen.
HD hänvisade till målet från 2009 avseende att det inte finns någon generell princip för
fastställandet av en fordrans uppkomsttidpunkt och att fastställandet av tidpunkten är
beroende av ändamålet med den tillämpliga bestämmelsen i fråga. Därmed skulle frågan om
de aktuella fordringarnas uppkomst avgöras med beaktande av syftet med regeln som
avgränsar vilka borgenärer som ska omfattas av ett ackord. Enligt förarbetena syftar LFR till
att skapa rättsliga förutsättningar för rekonstruktion av livsdugliga företag utan att försätta
dem i konkurs. Syftet med rekonstruktionsförfarandet är att företag ska få rådrum under
vilket det lämnas möjlighet att få ordning på den ekonomiska situationen.
En borgenär är inte direkt beroende av gäldenärsföretagets betalningsförmåga för att få betalt
för en fordring. Att gäldenärsföretaget inte fullgör den avtalsförpliktelse vars åsidosättande
23
skapar fordringen först efter den kritiska tidpunkten hindrar inte att fordringen ska anses ha
uppkommit dessförinnan och omfattas av ett offentligt ackord. Samma gäller för fall då
avtalet inte föreskriver någon positiv förpliktelse men en skyldighet för gäldenären att utge
ersättning om denne inte handlar på ett visst sätt.
I det aktuella fallet avsåg CFLs fordringar ersättning för inställda transporter som Rörvik
under rekonstruktionsförfarandet hade ställt in. Enligt HD måste fordringarna motsvara ett
skadeståndsanspråk på grund av kontraktsbrott. Med hänvisning till tidigare avgöranden i HD
framhöll HD att fordringar på skadestånd som grundats på leasingavtal respektive en klausul
rörande betalning av lån i förtid ska anses ha uppkommit vid tidpunkten för ingåendet av
leasingavtalet respektive skuldförbindelsen och att skäl som motiverar ett annat
ställningstagande än nyss nämnt inte framkommit. Därmed ansåg HD att aktuella fordringar
borde anses ha uppkommit vid ingåendet av avtalet och att samtliga fordringar därmed skulle
omfattas av ackordet.
5.3.3 Fordrans uppkomst i kammarrätten
I ett avgörande av kammarrätten i Sundsvall gjordes en helt annan bedömning än
kammarrättens i Göteborgs tidigare avgörande. Kammarrätten i Sundsvall hänvisade till HDs
avgörande från 2009 och framhöll att syftet med den aktuella regeln är av betydelse för
bedömningen av vid vilken tidpunkt en fordran uppkommit när den kritiska tidpunkten kan
betraktas som svävande. Kammarrätten i Sundsvall uttalade att bedömningen borde göras
utifrån en helhetsbedömning med hänsyn tagen till syftet med LFR och sammanhanget som
statens fordran gjordes gällande i. Kammarrätten i Sundsvall valde att ta hänsyn till
ändamålet med 3 kap. 3 § LFR om offentligt ackord och framhöll att bedömningar av en
fordrans uppkomst i företagsrekonstruktion respektive konkurs inte behöver vara desamma då
syftena med förfarandena skiljer sig åt. Eftersom en rekonstruktion syftar till att gäldenären
ska återfå lönsamheten är det vid bedömningen rekonstruktionsbolaget som ska stå i centrum
och inte borgenärernas bästa, som är fallet vid konkurs. Stor vikt lades även vid ett uttalande
av Lagrådet i vilket Lagrådet menade att fordringar normalt anses uppkomna i samband med
avtalet som fordringen hänförs till. Lagrådet har vidare uttalat att påståendet i princip anses
vara riktigt men att det ändå inte utesluter att bestämmelser som berör frågan kan ha olika
innebörd. Det föranleder att frågan måste prövas med beaktande av relevanta omständigheter
och bestämmelsens syfte. Kammarrätten i Sundsvall menade också att
rekonstruktionsförfaranden inte syftar till att ge rekonstruktionsbolaget konkurrensfördelar
avseende utgifter som hänförs till verksamhet som bedrivits efter förfarandets inledande.
Kammarrätten menade att om även de lönekostnader som intjänats efter ansökan om
företagsrekonstruktion skulle omfattas av ett offentligt ackord skulle rekonstruktionsbolaget
kunna bedriva verksamhet på förmånligare villkor än andra konkurrerande näringsidkare då
rekonstruktionsbolagets fordringar då skulle sättas ned. Avslutningsvis uttalade kammarrätten
att syftet med LFR och sammanhanget i vilket fordran gjordes gällande medförde att den fann
att endast de fordringar som uppkommit före ansökan om företagsrekonstruktion skulle
24
omfattas av ackordet.102
102 Mål nr 2667-13.
25
6 Delade meningar om fordrans uppkomst
6.1 Bedömningen i fråga om offentligt ackord
Principen om den väsentliga grunden har uppfattats som en generellt tillämplig regel.103
Praxis visar att principen generellt har tillämpats vid bedömning av en fordrans uppkomst i
konkursrättsliga sammanhang vari avtalet vanligtvis har utgjort den väsentliga grunden för
fordringen. Den bedömning som använts har för konkurs beskrivits att en fordran anses
uppkommen före konkursbeslutet om fordringsanspråket grundats på ett avtal träffat
dessförinnan. Fordringars uppkomst har därigenom fastställts till anförda tidpunkt fastän
samtliga förutsättningar för fordringsförhållandet inte förelegat då. Hägge menar att en sådan
tillämpning av principen förutsätter dels att tillämpliga regleringar har likartade
avgränsningsfrågor och dels att de rättsliga förutsättningarna överensstämmer med de som
föreligger i andra rättsområden. På så sätt anser Hägge att principen om den väsentliga
grunden ej kan tillämpas som generell princip i de fall den, i fallet aktuella, regleringens syfte
förbises. Hägge har följaktligen anfört att en fordrans uppkomst måste beaktas i ljuset av
syftet med 3 kap. 3 § LFR. Därigenom kan det faktum att lagstiftaren använt samma uttryck
för när en fordrans ska aktualiseras i diverse förfaranden inte utlösa en strävan efter en
generell regel. Vidare menar Hägge att en bedömning där fordringen, i likhet med
konkursrättslig praxis, anses uppkommen vid avtalets ingående, föranleder att gäldenären
genom ackordet ges en oskälig rätt att omförhandla sina avtal, då hela skulden för resterade
avtalstid i så fall nedsätts till given procentsats.104
Som ett alternativ till att en fordrans uppkomst fastställs genom avtalets upprättande har
Hägge anfört ett annat synsätt. Hägge menar att ett offentligt ackord omfattar fordringar vari
det fanns en kreditrisk vid ansökan om företagsrekonstruktion, innebärande att fordringar
som intjänats efter den kritiska tidpunkten inte ska omfattas av ett ackord. Enligt detta synsätt
uppkommer en fordran i samband med prestationers fullgörande, vilket Hägge menar ger
uttryck för en konsumtionsprincip.105
6.2 En generellt tillämplig princip
Mellqvist menar att det finns skäl att undersöka när en fordran uppkommit och om det är
möjligt att besvara frågan på ett sätt som kan användas för samtliga rättsområden där frågan
aktualiseras. Mellqvist anförde att det inte, i den obeståndsrättsliga lagstiftningen, görs någon
åtskillnad mellan olika fordringar beroende på deras innehåll eller vilken avtalstyp de är
hänförliga till. Mellqvist anförde vidare att vem som i en konkurs innehar en fordran inte ska
påverka tidpunkten för när en fordran anses uppkommen.106
103 Se vad som anförts under avsnitt 5.1. 104 Hägge, U., Fordrans uppkomst vid offentligt ackord, 3 kap. 3 § lagen om företagsrekonstruktion, s. 291 ff. 105 Hägge, U., Frånträdande av avtal under företagsrekonstruktion, s. 508. 106 Mellqvist, M. mfl., Ratio omnia vincit - en vänbok till Trygve Hellners, s. 166 och 179.
26
Konkurslagskommitén har anfört att fastställandet av tidpunkten för en fordrans uppkomst
inte är en konkursrättslig fråga. Mellqvist menar att det kan slås fast klart och tydligt att en
fordrans uppkomst är en fordringsrättslig fråga.107
Mellqvist har anfört att utgångspunkten för frågan om en fordrans uppkomst är att den ska gå
att besvara generellt. Detta ska vara möjligt oavsett vilken avtalstyp fordringen hänförs till
och i vilket sammanhang frågan aktualiseras. Mellqvist menar att denna utgångspunkt i och
för sig inte ifrågasatts utan vad som avsetts är att det kan finnas anledning att beakta andra
relevanta omständigheter än tidpunkten för uppkomsten. Vad som åsyftas är att det på ett
nyanserat sätt måste bedöma om en fordran bör delta i ett visst förfarande och att det därmed
inte kan styras av enbart den fordringsrättsliga frågan. Mellqvist menar dock att lagstiftaren
har givit svar på hur frågan om en fordrans uppkomst ska bedömas. Rättstillämparen ska inte
göra en allmän lämplighetsbedömning. Tidpunkten för en fordrans uppkomst är skiljelinjen
som lagstiftaren har använt. Detta har tydligt kommit till uttryck i ordalydelsen av de aktuella
bestämmelserna. I bestämmelserna nämns inget om att hänsyn ska tas till omständigheter
utöver de som är fordringsrättsligt relevanta vid fastställandet av tidpunkten för uppkomsten .
Inte heller nämns något om att hänsyn ska tas till andra omständigheter än tidpunkten för en
fordrans uppkomst vid en bedömning om fordringen ska omfattas av ett visst förfarande eller
ej.108
Mellqvist anförde avslutningsvis att det finns ett sätt att generellt besvara frågan om en
fordrans uppkomst och att det generella svaret ska tillämpas när frågan aktualiseras inom
ramen för det obeståndsrättsliga rättsområdet.109
6.3 Behovet av en klar regel
Heidbrink menar att det inte finns någon klar regel för fastställandet av fordringars
uppkomsttidpunkt, men att en sådan kan behövas. Han menar dock att det är omöjligt att
skapa ett system som alltid ger klara resultat och som är enkelt att tillämpa. Heidbrink
anförde därigenom att man kan välja två vägar att gå. Å ena sidan kan det accepteras att
förutsebarhet till hundra procent inte går att uppnå och att klara regler inte går att
åstadkomma. Å andra sidan kan försök göras för att få regeln så klar och lätt att tillämpa som
möjligt, medveten om att en perfekt regel inte går att åstadkomma. Oavsett val av alternativ
uppstår konsekvenser. Om principiell förutsebarhet inte eftersträvas uppnås istället flexibilitet
och därmed möjlighet att motivera resultat i det enskilda fallet. Om istället förutsebarhet
eftersträvas offras flexibiliteten i det enskilda fallet. Med detta synsätt betraktas förutsebarhet
och flexibilitet som faktorer som utesluter varandra, men de bör snarare ses som
kommunicerande kärl och att en ökning av förutsebarhet endast leder till en minskning av
flexibilitet och vice versa.110
107 Mellqvist, M. mfl., Ratio omnia vincit - en vänbok till Trygve Hellners, s. 180. 108 Mellqvist, M. mfl., Ratio omnia vincit - en vänbok till Trygve Hellners, s. 187 f. 109 Mellqvist, M. mfl., Ratio omnia vincit - en vänbok till Trygve Hellners, s. 189. 110 Heidbrink, J., Tankar om kontraktsfordringars uppkomst, s. 862 f.
27
6.4 Oklarheter om fordrans uppkomst
Mårten Schultz har kritiserat HDs tämligen oklara uttalanden i NJA 2009 s. 291. HD har
uttalat att omständigheten att en fordran inte slutligt uppkommit vid en kritisk tidpunkt inte
hindrar att fordran i en specifik tillämpningssituation ändock kan anses ha uppkommit vid
tidpunkten om åtminstone vissa nödvändiga omständigheter förelegat vid tidpunkten. Schultz
menar att meningen är svårtolkad; en fordran kan anses ha förelegat trots att den “inte slutligt
uppkommit” i en del fall då inte alla omständigheter, som krävs för att en fordran ska ansetts
slutligt ha tillblivit, förelegat. Vidare har Schultz anfört att det faktum att en fordran inte
slutligt uppkommit rimligtvis betyder antingen att fordringen uppkommit men att den inte
fullt ut kan göras gällande, eller att fordringen inte uppkommit alls.111
Schultz anför att HDs uttalande kan tolkas enligt följande: “Att en fordran inte uppkommit
hindrar inte att den ska anses ha uppkommit om vissa av de omständigheter, som krävs för att
en fordran [av det aktuella slaget] ska anses ha uppkommit, har uppkommit”. Schultz
förklarade att en läsning av HDs konstaterande på detta sätt ger uppfattning om att
rättsordningen ibland anser att en fordran föreligger trots att den inte gör det, om vissa
förutsättningar för en fordran av det aktuella slaget föreligger. Schultz menar att HDs
egentliga mening är klar; att HDs synsätt på en fordrans uppkomst är en utdragen process där
olika rättsverkningar kan inträda vid olika tillfällen.112
Avslutningsvis föreslog Schultz att det kan förstås som att faktumet att en fordran kan vara
svävande innebär att det är möjligt att frångå principen om den väsentliga grunden som
utgångspunkt. Den svävande gränsen som HD framhållit beror därmed inte på
omständigheter i sig utan snarare på omständigheter i kombination med ett antagande om
vilken princip som ska tillämpas för att identifiera en fordrans tillkomst.113
111 Se NJA 2009 s. 291, på s. 297 och Schultz, M., Skadeståndsfordrans uppkomst, JT 2010/11, s. 876. 112 Schultz, M., Skadeståndsfordrans uppkomst, JT 2010/11, s. 877. 113 A.A.S.
28
Del III
Analys och slutsatser
7 Analys och egna synpunkter
7.1 Analogi till andra rättsområden
Konkursförvaltarens uppgift att tillvarata borgenärernas bästa intresse stadgas uttryckligen i 7
kap. 8 § KL. Då företagsrekonstruktion syftar till att ge gäldenären rådrum för att återfå
lönsamheten i verksamheten anser vi att konkursförfarandet kan sägas vara mer
borgenärsinriktat.114 Denna aspekt tillsammans med förfarandenas skilda ändamål att
avveckla kontra rusta upp verksamheten kan enligt vår mening anföras som skäl emot en
analog tillämpning av konkursrättslig praxis. Vi menar således att analogier mellan
rättsområden med skillnader kräver påkallad försiktighet. Detta då analogierna kan förorsaka
att bestämmelser tillämpas på ett sätt som inte varit avsett vid tillkomsten av lagstiftningen.
Vår mening är emellertid sådan att vi anser att främst konkursrättslig praxis tillsammans med
praxis för andra rättsområden ändock kan tillämpas för att urskilja hur en fordrans uppkomst
bör fastställas. Genom analogier ämnar vi inte att påvisa hur en fordrans uppkomst ska
fastställas i samtliga rättsområden. Vi avser att genom analogier söka vägledning för hur
fordrans uppkomst i offentligt ackord ska bedömas. Vår mening är således inte att
inledningsvis hävda att en fordrans uppkomst ska eller ens kan vara densamma för samtliga
rättsområden där frågan aktualiseras.
Vid särskilt beaktande av att konkurser och företagsrekonstruktioner båda är förfaranden som
kan användas när verksamheten pekar nedåt, och LFR tillkom som alternativ till konkurs,
menar vi att sannolikheten är stor att liknande fordringar förekommer i båda förfarandena. Då
olika tillvägagångssätt kan medföra att en fordran vid en rekonstruktion anses uppkommen 1
maj, medan samma fordran i det fall en konkurs blir för handen anses uppkommen 1 juni,
borde det enligt vår mening orimligt att inte undersöka hur tidpunkten för uppkomsten i båda
dessa situationer behandlas. Denna åsikt framfördes även av HD i avgörandet från 2014. HD
menade däri att förfarandena har sådana sammankopplingar att bedömningen av en fordrans
uppkomst torde göras enhetligt.115
Orsaken till de huvudsakliga analogierna till konkursförfarandet grundas på det som vi
tidigare anfört, nämligen att konkursförfarandet tidigare användes som ett förfarande även för
rekonstruktion. En ytterligare orsak är att företagsrekonstruktionsinstitutet utgör ett alternativ
till konkurs i syfte att åtkomma finansiella problem i ett tidigare skede. Vidare bör analogi
114 Se vad som anförts under avsnitt 2.2. 115 Se vad som anförts under avsnitt 5.3.2.2.
29
vara möjligt då konkursförfarandets 5 kap. 1 § KL, enligt vår mening, har likheter med 3 kap.
3 § LFR. Detta då paragrafen utgör en skiljelinje mellan konkursfordringar och
massafordringar. Vi menar således att konkursförfarandet har många likheter med det
företagsrekonstruktionsrättsliga och att de därmed kan anses närliggande.
7.2 Principer
7.2.1 Väsentlig grund
Av praxis framkommer att det finns två principer för att fastställa tidpunkten för en fordrans
uppkomst, principen om den väsentliga grunden och ändamålsprincipen.116 I Fabec-målet
förekom inslag av båda de nämnda principerna. I tingsrätten förekom bl.a. diskussion om att
det i fordringsrättslig mening vanligen är datumet för avtalet som prestationer och fordran
hänförs till. Detta leder, som anförts, till att fordrans uppkomst fastställs till tidpunkten för
avtalets träffande. Detta påstående kan, enligt vår mening, anses i linje med den
bedömningsmetodik som används vid fastställelse av fordrans uppkomst utifrån den
väsentliga grunden. Innebörden av detta är att fordran anses hänförlig till avtalet och att
uppkomsten hänförs dit. Följden blir att inte alla omständigheter för en fordran, såsom en
prestation eller omständighet som inträffar senare, föranleder att fordrans tillkomstdatum
förskjuts till ett senare datum. Aktuell bedömningsmetodik tar således inte hänsyn till andra
omständigheter än de mest väsentliga.
Som anfördes under avsnitt 6.1 har Hägge framfört synpunkter mot att principen om den
väsentliga grunden tillämpas som en generell princip. I konkursrättsliga sammanhang har
principen inneburit en grundläggande bedömning av fordrans omständigheter där avtalet
generellt sett har beaktats framför andra omständigheter. I likhet med detta har även
synpunkter anförts som styrker att det för kontraktsrättsliga förhållanden vanligen är avtalet
som beaktas. Synsättet ter sig dock inte helt okontroversiellt. Detta framgår dels i och med
Hägges kommentar att fastställandet av uppkomsten inte får ta avsteg från regelns syfte och
dels Lagrådets uttalande att det anförda synsättet inte kan vara tillämpbart i samtliga
situationer.117
Det senast anförda uttalandet av Lagrådet var det som tingsrätten i Fabec-målet beaktade i
bedömningen av fordrans uppkomst. Uttalandet hänvisades även till av kammarrätten i det
under 5.3.3 anförda fallet. Det anförda uttalandet tyder således på att förarbeten innehåller
inslag av att avtalet inte alltid utgör den tidpunkt som en fordrans uppkomst ska hänföras till.
I uttalandet angavs särskilt löneförhållanden som exemplifiering där tidpunkten för avtalet
inte nödvändigtvis utgör tidpunkten för fordringen. Redan i förarbeten kan det således, i
likhet med Hägges mening, finnas en antydan till att den väsentliga grunden använts för att
beakta omständigheter utöver avtalets tillkomst.
116 Se vad som anförts under avsnitt 5. 117 Se vad som anförts under avsnitt 4.3.2.
30
Det kan enligt vår mening beskrivas som att principen om den väsentliga grunden tidigare
varit mindre komplicerad att tillämpa, åtminstone i åtskilliga fall där bedömningen baserats
på en tämligen enkel hänvisning till tidigare domar där bedömningen grundats på tidpunkten
för avtalets träffande. Den hänsyftade bedömningen användes bl.a. av kammarrätten. I det
avsedda kammarrättsavgörandet hänvisades till att det i konkursrättslig praxis varit avtalet
som legat till grund för fordrans uppkomst, varpå den i fallet aktuella situationen behandlades
i likhet med detta.118
7.2.1.1 Oklart rättsläge utifrån den väsentliga grunden
Även om rättsläget enligt vår mening förblivit oklart genom en tillämpning där främst avtalet
beaktas anser vi att detta ändock lett till en viss förutsebarhet gällande uppkomstens
fastställande. Borgenären och gäldenären har genom denna bedömningsmetod, innan det
särskilda fallet prövats i domstol, på förhand givits möjlighet att anta till vilken tidpunkt
fordran är hänförlig till. Då rättstillämparen tidigare avgjort frågan generellt utifrån avtalets
ingående har därmed fordran kunnat antas vara uppkommen vid avtalets ingående.
Förarbeten varit restriktiva med att ange att andra omständigheter än avtalet kan inverka för
fastställandet av uppkomsten, även om möjligheten funnits.119 Vi menar att detta kan utgöra
en orsak till att just avtalet varit den, oss veterligen, mest beaktade omständigheten.
Härigenom anser vi att restriktiviteten kunnat förorsaka att andra omständigheter sällan
benämnts i domskälen. Genom att avtalet varit den genomgående faktorn för fastställandet
och rättstillämpningen varit återhållsam med att ange vilka omständigheter som får inverka
kan det enligt vår mening förorsaka att beslutsfattaren avsiktligen undgått att specificera
omständigheterna i domskälen. Vi menar på så sätt att beslutsfattaren på grund av
otydligheten med vad som får ingå i bedömningen istället undgått frågan. På grund av att
möjligheten att beakta andra skäl ändock inte uteslutits anser vi att dessa kan ligga bakom de
domslut som fattats. Vi menar således att andra omständigheter kan ha påverkat avgörandena
i en viss riktning men att dessa som sagt inte diskuterats i domskälen. För att klargöra denna
fråga krävs emellertid en grundlig analys av en mängd rättsfall. På grund av uppsatsens
utrymme kommer detta inte att undersökas ytterligare.
Genom att tillåta andra omständigheter att utgöra den väsentliga grunden menar vi att
problematiken med fastställandet av uppkomsten utökas. Vi anser att ju fler omständigheter
som tillkommer i bedömningen av fordrans uppkomst desto större oklarhet föreligger det.
Den främsta orsaken till problematiken föreligger, enligt vår mening, är att praxis generellt är
återhållsam med att ange vilka omständigheter som har inverkat på bedömningen. Därutöver
anges sällan varför en omständighet bedöms som den mest väsentliga.
HD har som framgått under 7.4 kritiserats för att anföra oklara uttalanden om fordrans
uppkomst. I likhet med Schultz anser vi att uttalandet i NJA 2009 s. 291 ger uttryck för det
118 Se vad som anförts under avsnitt 5.2.5. 119 Se vad som anförts under avsnitt 7.2.1.
31
oklara rättsläget och den intetsägande vägledning som finns. Uttalandet bestod, enligt Schultz
ordval, av att en fordran kan anses “svävande” beroende på när omständigheter inträffat.
Rättsläget kan enligt vår mening inte klargöras genom ett sådant uttalande.
7.2.2 Ändamål
De under avsnitt 5 beskrivna rättsfallen kan tolkas som att det skett en skiftning i
tillämpningen av principer för att fastställa fordrans uppkomst. Det kan genom dessa rättsfall
utläsas att principen om den väsentliga grunden tidigare var den princip som i högsta grad
tillmättes betydelse. Som anförts kan dock andra omständigheter än avtalet ha påverkat
bedömningen utan att dessa uttryckligen angetts i bedömningen. Utgångspunkten får ändock
sägas vara att sättet att fastställa fordrans uppkomst i viss mån skiftat då domskälen i senare
fall angett att ändamålet med bestämmelsen ska inverka på bedömningen.
I de anförda kammarrättsavgörandena föreligger två skilda bedömningar för att fastställa en
fordrans uppkomst. I det tidigare av dessa fall bedömdes frågan med hänvisning till
konkursrättslig praxis. Det senare avgjordes utifrån beaktande av ändamålet med den aktuella
regeln. En intressant aspekt är att HDs dom i NJA 2014 s. 537, vari ändamålsprincipen
tillämpades, fastslogs emellan dessa avgöranden. Frågan som då, enligt vår mening, kan
ställas är om NJA 2009 s. 291, vari ändamålsprincipen även tillämpades, inte gav upphov till
ett förändrat rättsläge. Vi menar att det genom dessa mål kan utläsas hur olika
omständigheter, om än otydligt, efterhand tillmätts mer betydelse än tidigare.
I Fabec-målet anfördes av tingsrätten att syftet med rekonstruktionen inte är att ge företag
konkurrensfördelar genom ett offentligt ackord, varmed prestationer som tillgodogjorts av
företaget, såsom arbete från anställda, efter den kritiska tidpunkten bör likställas med den
situation där ett nytt avtal träffats och prestationerna med dithörande fordran därmed anses ha
uppkommit efter den avsedda tidpunkten. Denna slutsats menar vi vara hänförlig till
ändamålet med den i målet aktuella bestämmelsen. I detta fall fokuserades således på att LFR
avser ett rådrum men inte ett förmånligare verksamhetsdrivande under själva förfarandets
gång. Slutsatsen ger på sådant sätt uttryck för ändamålsprincipen, men kan enligt vår mening
samtidigt klassas som att den väsentliga grunden för fordrans uppkomst aktualiseras. Den
väsentliga grunden fastställs således med utgångspunkt i andra omständigheter, såsom
prestationernas tillgodoförande, än avtalets ingående som tidigare varit stöttepelaren i
principen.
Av det anförda menar vi således att det inte är klart om principerna är helt från varandra
skilda.
32
7.3 Olika principer
7.3.1 Bedömningar utifrån omständigheter
Som framgår av rättslägets skiftning i tillämpningen av det som här, och generellt, benämns
principer, framgår att bedömningsmetodiken torde vara densamma vid båda anförda
principer. För principen om den väsentliga grunden beaktas den mest väsentliga
omständigheten för fastställandet av uppkomsten. Att det tidigare varit avtalet som funnits
utgöra den vanligast förekommande omständigheten som ansetts väsentlig kan enligt vår
mening bero på inom vilket rättsområde frågan om fordrans uppkomst först aktualiserades.
Som framgått under avsnitt 2.1 tillkom rekonstruktionsförfarandet efter konkursförfarandet.
Frågan aktualiserades således avseende dessa förfaranden först i ett konkursrättsligt
sammanhang. En orsak att uppkomsten av fordran generellt ansetts uppkommen i enlighet
med avtalet kan således enligt vår mening bero på att fordran lämpligen var hänförlig till
denna tidpunkt när frågan inledningsvis uppkom. Om rekonstruktionsförfarandet tillkommit
före konkursförfarandet menar vi således att fordrans uppkomst troligtvis hade fastställts
utifrån en princip som tillgodosett företagsrekonstruktionens syfte.
I likhet med principen om den väsentliga grunden anser vi att ändamålsprincipen utgår från
att fastställa den mest väsentliga omständigheten. Genom att beakta ändamålet med
bestämmelsen anser vi därmed inte att en ny princip tillämpats. Utgångspunkten är
därigenom enligt vår mening att en liknande bedömningsmetodik som för den väsentliga
grunden tillämpas. Skillnaden mellan principerna kan därför endast utgöras av att de beaktar
olika omständigheter som de mest väsentliga.
7.3.2 För och nackdelar med fastställande utifrån olika omständigheter
7.3.2.1 Fastställelse enligt hänvisning till tidigare konkursrättslig praxis.
I det fall fordrans uppkomst fastställs genom en bedömning där avtalet anses utgöra den
väsentliga grunden, utgår detta från en generell bedömning. Om denna bedömning tillämpas
generellt för samtliga rättsområden menar vi att syftet med bestämmelsen i aktuellt område
går förlorad eftersom olika syften inte kan säkerställas genom en och samma
bedömningsmall. Vid beaktande av att den väsentliga grunden vanligen hänförs till avtalet på
grund av konkursrättslig praxis skulle det innebära att det även vid företagsrekonstruktion
anses att tidpunkten för uppkomsten hänförs till tidpunkten för det före ansökan träffade
avtalet.
Med hänsyn tagen till rekonstruktionsförfarandets syfte, att ge gäldenären rådrum för att
återfå lönsamheten och undvika att företaget försätts i konkurs, kan det, enligt vår mening,
uppfattas positivt om bedömningen innebär att samtliga borgenärers fordringar omfattas av
ackordet. Att det rekonstruerade företaget får så många fordringar som möjligt nedsatta kan
dock motverka syftet med förfarandet. I likhet med Hägges mening anser vi att gäldenären
vid en sådan tillämpning av principen om den väsentliga grunden erhåller en oskälig rätt att
33
genom ackordet omförhandla sina avtal.120 Om gäldenären ges en sådan rätt kan det medföra
att borgenärer, med risk för att deras fordringar sätts ned, inte önskar att deras avtal fortsätter
att löpa i samband med rekonstruktionsförfarandet. En sådan omständighet kan, enligt vår
mening, medföra att borgenärer hellre agerar för att möjliggöra en konkurs vilket motverkar
syftet med bestämmelsen; att gäldenären ska återfå lönsamheten. Att gäldenären i sådant fall
ges möjlighet till konkurrensfördelar ter sig, enligt vår mening, orimligt med hänsyn både till
konkurrenter och borgenärer, vilket stödjer vår ståndpunkt att bedömningen är oskälig.
7.3.2.2 Fastställelse enligt ändamålet
Även när fastställandet av fordrans uppkomst sker med hänsyn till ändamålet har det påvisats
meningsskiljaktigheter avseende vilket ändamål som ska beaktas. Det tidigare anförda Fabec-
målet ger uttryck för hur fokus kan skifta mellan olika ändamål. Tingsrätten använde som
anfört avsaknaden av ett konkurrensfördelaktigt syfte med LFR vid avgörandet. HDs
betänkande såg däremot även till den situation där den aktuella fordran uppkommit i,
nämligen lönegaranti.121 I betänkandet lades fokus på syftet med lönegarantins införande i
rekonstruktionsförfarandet. Tanken var att lönegarantin inte skulle vara en avgörande faktor
för valet av förfarande. Frågan som uppkommer till följd av detta är vilket ändamål som ska
beaktas när man ser till ändamålet med den aktuella bestämmelsen. Även vid beaktande av
ändamålet förekommer följaktligen oklarhet gällande vad som ska inverka på bedömningen.
En tillämpning av såväl den väsentliga grunden som ändamålsprincipen menar vi därför ger
upphov till otydligt beaktande av olika slags omständigheter. Oklarheten består då i att man
inte kan veta om en omständighet kan vara av väsentlighet i det ena fallet medan det i en
annan bedömning saknar betydelse.
7.3.3 Avslutande kommentarer avseende principerna och dess samhörighet
Av det genom uppsatsen anförda är vår uppfattning att de diskuterade principerna inte är
frånskilda varandra. Resultatet av denna utgångspunkt är därför att bedömningen av en
fordrans uppkomst inte kan anses vara utförd genom två olika principer. Dessa principer
utgör således en gemensam princip där olika omständigheter av varierande slag tillmäts olika
tyngd. Omständigheternas tyngd varierar därmed beroende på i vilket sammanhang de
förekommer i och vem som bedömer. Då Fabec-målet som diskuterats frekvent inte fick
frågan om fordrans uppkomst prövad av HD saknar de i fallet anförda bedömningarna tyngd
som praxis. Vi har dock valt att använda dessa för att visa hur olika omständigheter hänförs
varierad betydelse. Enligt vår mening kan dessa domskäl användas i bemärkelse av doktrin.
Dessa används på så sätt för att påvisa att ändamålsprincipen inte är en från den väsentliga
grunden skild princip. Fastän en fordran är grundad på perdurerande avtal anser vi att en
omständighet som innehar tyngd kan förekomma i slutskedet av en företagsrekonstruktion,
om tidpunkten för denna omständighet innebär att fordrans uppkomst fastställs i linje med
ändamålet. Frågan om en omständighet som föreligger efter den kritiska tidpunkten ska
bedömas utgöra den väsentliga grunden eller ej kan därmed fastställas med beaktande av
120 Se vad som anförts under avsnitt 6.1. 121 Se vad som anförts under avsnitt 4.2 och 4.3.
34
såväl ändamålet med bestämmelsen som andra orsaker, vilket kan leda till att exempelvis en
prestation anses ha större tyngd än ett avtal.
Med det anförda menar vi således att det sett utifrån bedömningsmetodiken inte föreligger två
skilda principer för att fastställa en fordrans uppkomst. Utgångspunkten är enligt vår mening
att man utgår från en metod där särskilda omständigheter beaktas.
Med beaktande av den bedömningsmetodik som vi anser används vid fastställelsen av en
fordrans uppkomst föreligger inte två skilda principer. Utgångspunkten är enligt vår mening
att fastställandet utgår från en metod där omständigheter ställs mot varandra i syfte att finna
den mest väsentliga. I det senare skedet då omständigheternas tyngd ska avgöras anser vi
dock att det i likhet med principen om den väsentliga grunden och ändamålsprincipen
kvarstår en viss skillnad. Med detta avser vi att det som generellt kallats för principen om den
väsentliga grunden och ändamålsprincipen ger uttryck för metoder där olika omständigheter
ges olika tyngd. Enligt vår mening är denna skillnad dock inte påtaglig nog för att det ska
klassas som två skilda bedömningsmetodiker. Uppkomsten av fordran beror på vilka
omständigheter som det i varje skild bedömningssituation fokuseras på, detta menar vi kan
variera mellan allt från ett avtals träffande eller en prestations fullgörande. På så sätt skulle
kunna sägas att ändamålsprincipen är en del av principen om den väsentliga grunden.
Utifrån Fabec-målet framgår att ett avtal kan utgöra grunden för en fordran, men att det även
sett utifrån ändamålet med bestämmelsen kan vara andra omständigheter som utgör den
väsentliga grunden. Det framgår därmed att den väsentliga grunden kan skifta från avtalets
ingående till de prestationer som fullföljts i ett senare skede. För att avgöra fordrans
uppkomst kan därigenom omständigheter få betydelse på grund av ändamålet. Vi avser dock
inte att ange att endast ändamålet ska inverka. I en situation menar vi därmed att tidpunkten
för avtalets träffande kan vägas mot en prestations infallande. Att ändamålet beaktas behöver
således inte innebära att avtalets träffande förlorar all betydelse. Beaktande av ändamålet
föranleder, enligt vår mening, att en omständighet placeras högre i hierarkin av samtliga
omständigheter, om situationen är sådan att ändamålet i denna situation bör påverka fallets
utgång.
7.4 En framtida bedömning
7.4.1 Samma princip för olika rättsområden
Eftersom fordrans uppkomst aktualiseras i flertal rättsområden, och praxis visat att det inte
sällan sker hänvisningar till andra rättsområden, anser vi att vi bör nämna om en princip för
fastställelsen kan vara generellt tillämplig. Syftet med uppsatsen är som anförts inte att
fastställa en metod som bör utgöra gällande rätt. Därigenom klargörs inte vad och i vilken
mån analogier kan göras.
Mellqvists uppfattning är som nämnts att en fordrans uppkomst är en fråga som ska
35
behandlas fordringsrättsligt. Han menar således att rättstillämparen inte ska beakta
omständigheter som ändamål etc. Vi är som anfört av motsatt ståndpunkt. Som anförts
genomgående under uppsatsens analys är vi av uppfattningen att ändamålet ska ha en
inverkan på bedömningen.
Under avsnitt 7.1 har vi framfört skäl för och emot användandet av praxis och andra
rättskällor från rättsområden utöver det företagsrekonstruktionsrättsliga för att fastställa
uppkomsten vid ett offentligt ackord. Däri anfördes att det på grund av rekonstruktionens och
konkursens olika syften kan tänkas att bedömningen bör skifta. Vi anförde dock även att både
rekonstruktion och konkurs kan påverka fordringar av samma slag. Löst uttryckt kan det
beskrivas som att en och samma fordran kan bli för handen i en rekonstruktion eller en
konkurs beroende på vad gäldenären beslutar sig för att göra med verksamheten. Därmed
anfördes skäl för en likadan bedömning, då det enligt vår mening kan anses ohållbart att en
fordran får olika uppkomstdatum beroende på i vilket förfarande som den aktualiseras. På så
sätt kan anföras argument både för och emot en bedömning som tillämpas generellt för
samtliga förfaranden, särskilt med beaktande av förfaranden där fordringarna grundas på
liknande omständigheter.
I likhet med Hägge anser vi att ändamålet med förfarandet inte får gå förlorat vid
fastställelsen av fordrans uppkomst.122 Att detta skulle göras vid en bedömningsmetodik som
används för såväl konkurs och företagsrekonstruktion är dock inte fastställt. Hägge
poängterar som anfört att en generell bedömning innebär en risk att syften med diverse
bestämmelser går förlorad. På grund av att Hägge därutöver anger att fastställandet måste ske
enbart i enlighet med företagsrekonstruktionens ändamål samt att lokutionen “fordrans
uppkomst” i samtliga rättsområden inte får användas som skäl för en generell tillämpning,
anser vi att Hägge kan beskrivas som starkt emot en användning av konkursrättslig praxis.
Intressant är då HDs avgörande från 2014. I detta angavs uttryckligen att borgenärskretsen för
rekonstruktion och konkurs är densamma. HD menade med detta uttalande således att
fastställandet av fordrans uppkomst måste ske i enlighet med båda förfarandena. Fastän HD i
detta avgörande klargjorde att ändamålet med bestämmelsen måste beaktas avgjorde HD
fallet i likhet med tidigare konkursrättslig praxis genom att den i målet aktuella fordran
ansågs hänförlig till avtalet. Som anfördes under vid redogörelsen av fallet ansågs därmed
fordran vara uppkommen före ansökan om företagsrekonstruktion, varpå den ingick det
offentliga ackordet.123
7.4.2 Samma bedömningsmetodik
Vi anser att tidpunkten för en fordrans uppkomst bör bestämmas genom en metod som
beaktar samtliga omständigheter såsom ändamål och tidpunkten för prestationers fullgörande.
Oklart är dock vad som skulle tillmätas störst betydelse. Utgångspunkten är, enligt vår
mening, att ändamålet bör inverka på bedömningen. I likhet med Heidbrink anser vi att
122 Se vad som anförts under avsnitt 6.1. 123 Se vad som anförts under avsnitt 5.3.2.2.
36
ändamålet således inte ensamt ska utgöra grunden för fastställelsen av den mest väsentliga
omständigheten, då det enligt vår mening i så fall skulle innebära en allt för stor möjlighet att
rättstillämparen bestämmer sig för ett resultat och först därefter motiverar resultatet.124 Denna
slutsats kan även dras från HDs avgörande från 2014 då det klargjordes att ändamålet ska
beaktas vid bedömningen, men HD ändå avgjorde frågan i likhet med vad som bedömts
gällande konkurser.125
Som Heidbrink diskuterat i sin artikel kan en klar och generell regel leda till att flexibiliteten
går förlorad och att en flexibel regel rubbar förutsebarheten.126 Vi menar att en regel som är
generellt tillämplig för samtliga rättsområden där frågan aktualiseras inte är aktuellt. Vi
menar att man inte kan säkerställa syftena med alla rättsområden med en och samma regel.
Det skulle vidare kunna medföra, som Heidbrink menar, att det blir svårt att anpassa
bedömningen efter det enskilda fallet. Vi anser att det är av stor betydelse att domstolen kan
göra en bedömning utifrån de i fallet specifika omständigheterna. Problematiken med detta
ligger dock i att en allt för flexibel regel kan leda till att förutsebarheten går förlorad och
parterna istället väljer att avgöra frågan utan att vända sig till en domstol eftersom riskerna att
fordran inte bedöms enligt vad som kan ha förväntats blir överhängande. Det skulle i sin tur
leda till mindre praxis på området, som skulle leda till ännu större brist på förutsebarhet.
Vi anser bl.a. att det påvisats att tillämpningen av ändamålet inte sker konsekvent i och med
att man kan vrida och vända på även ett ändamål, genom att exempelvis med LFR beakta att
gäldenären inte ska få konkurrensfördelar eller att gäldenären ska få ett rådrum. För att
möjliggöra att ändamålet utgör grunden för utfallet anser vi att det krävs att metoden att
beakta ändamålet specificeras. Vi menar således att det skulle krävas en fastslagen metod för
hur ändamålet ska beaktas, där en avvägning av olika inom ändamålet inverkande
omständigheter framgår. På så sätt skulle skälen mot konkurrensfördelar gentemot rätten till
rådrum kunna ställas mot varandra. Detta skulle därmed klargöra vilket ändamål som främst
ska beaktas.
Genom att ändamålet kan skifta beroende på var fokus med bestämmelsen riktas anser vi att
användningen av ändamålet inte undanröjer oklarheten som har framförts föreligga.127 För att
ändamålet ska utgöra en fullgod omständighet att beakta anser vi att det därutöver krävs
vägledning gällande hur långtgående en bedömning torde vara för att fastställandet av
fordrans uppkomst ska anses tillgodose ändamålet. En fråga som i så fall skulle kunna
besvaras är om leveranser som sker i anslutning till den kritiska tidpunkten kan hänföras till
det före tidpunkten träffade avtalet och prestationer som sker därefter anses ha sin väsentliga
grund vid en senare tidpunkt. I nuläget menar vi att frågan inte kan besvaras utifrån gällande
rätt. Vi anser dock att en särskiljning av prestationers hänförlighet till olika tidpunkter torde
vara möjlig.
124 Se vad som anförts under avsnitt 6.3. 125 Se vad som anförts under avsnitt 5.3.2.2. 126 A.A.S. 127 Se vad som anförts under avsnitt 7.2.1.1.
37
Frågan kan därför ställas om det vore lämpligt att fastställa tidpunkten för fordran till
tidpunkten för prestationernas fullgörande, i likhet med Hägges anförda
konsumtionsprincip.128 Problematiken med fordrans uppkomst anser vi dock kvarstår vid en
bedömning utifrån konsumtionsprincipen då detta enligt vår mening föranleder att gäldenären
känner sig manad att fullgöra så många prestationer som möjligt före ansökan om
företagsrekonstruktionen i syfte att få så många fordringar nedsatta som möjligt. Detta menar
vi strider mot syftet att förhindra kapitalförstöring, då rekonstruktionen inte sker så tidigt som
önskats. Vidare anser vi att det inte skulle te sig konsekvent att en fordrans som innefattar
två till avtalet närliggande leveranser med hypotetiskt sett en veckas skillnad i leveransdatum,
skulle omfattas av ackordet för en leverans men inte den andra. Skiljelinjen när prestationers
infallande kan särskiljas till olika tidpunkter blir därmed också en oklar fråga. På så sätt
menar vi följaktligen att enbart prestationernas infallande inte ska utgöra grunden för fordrans
uppkomst.
128 Se vad som anförts under avsnitt 6.1.
38
8 Slutsats
Genom vårt arbete har vi kommit fram till att det i själva verket inte existerar två olika
principer för att fastställa en fordrans uppkomst, utan att ändamålsprincipen utgör en del av
principen om den väsentliga grunden vari man beaktar andra omständigheter än tidigare. Vad
vi menar är att principerna utgör en gemensam princip vari olika omständigheter tillmäts
olika betydelse och att hur betydelsefulla de är beror på i vilket sammanhang frågan
aktualiseras.
Angående behovet av en ny princip anser vi att de existerande bedömningssätten inte är
ideala. Vi menar inte att en generell regel behövs för alla områden, utan att det behövs klarare
riktlinjer på området för företagsrekonstruktion då rättsläget är oklart. Vi anser att det är att
önska att rättstillämparen framöver preciserar vilka omständigheter som ska tillmätas
betydelse då vi finner en sådan avsaknad i tidigare avgöranden.
Likt Hägge menar vi att bedömningen för företagsrekonstruktion och konkurs inte ska vara
densamma då syftet med den ena eller den andra sannolikt går förlorat eftersom syftena kan
betraktas som varandras motsatser. Vi anser att frågan ska tas ner till en, för varje
rättsområde, individuell nivå för att, som Heidbrink menar, skapa mer flexibilitet. Vi menar
att det är viktigt att beakta ändamålet med bestämmelsen, men att det inte är den enda
omständigheten som ska vara avgörande.
39
Källförteckning
Offentligt tryck
Prop. 1995/96:5 Lag om företagsrekonstruktion.
Prop. 1986/87:90 Ny konkurslag.
SOU 2001:80 Gäldenärens avtal vid insolvensförfaranden.
SOU 1992:113 Lag om företagsrekonstruktion, slutbetänkande av Insolvensutredningen.
Litteratur
Agell, Anders, Malmström, Åke, Sigeman, Tore, Ramberg, Christina, Civilrätt, 24 uppl.,
Solna 2016.
Aspelin, Erland, Broomé, Bo, Ekstedt, Olle, Bergholtz, Gunnar, Eriksson, Per, Borgeke,
Martin, King, Lawrence, Mellqvist, Mikael, Norling Jönsson, Ylva, Westberg, Madeleine,
Ratio omnia vincit - en vänbok till Trygve Hellners, Stockholm 1998.
Hellners, Trygve, Mellqvist, Mikael, Lagen om företagsrekonstruktion – en kommentar, 2
uppl., Stockholm 2013.
Hagelberg, Ronney, Kvittning i konkurs, JT nr 4 2009/10 s. 907-916.
Heidbrink, Jakob, Tankar om kontraktsfordringars uppkomst, JT nr 4 2010/11, s. 858-869.
Heuman, Lars, Specialprocess: utsökning och konkurs, 7 uppl., Stockholm 2014.
Håstad, Torgny, Sakrätt: avseende lös egendom, 6 uppl. omarbetad, Stockholm 1996.
Hägge, Ulrik, Fordrans uppkomst vid offentligt ackord, 3 kap. 3 § lagen om
företagsrekonstruktion, SvJT 2011, s. 290-298.
Hägge, Ulrik, Frånträdande av avtal under företagsrekonstruktion, JT nr 2 2012/13, s. 507-
513.
Karlsson-Tuula, Marie, Persson H., Annina, Företagsrekonstruktion – i teori och praktik, 2
uppl., Stockholm 2012.
Karlsson-Tuula, Marie, Rekonstruktion av företag inom insolvenslagstiftningens ramar, 2
uppl., Stockholm 2001.
Lodin, Sven-Olof, Lindencrona, Gustaf, Melz, Peter, Silfverberg, Christer, Simon Almendal,
Teresa, Inkomstskatt - en läro- och handbok i skatterätt, 15 uppl., Lund 2015.
Mellqvist, Mikael, Lag om företagsrekonstruktion, Ny juridik 2:96, s. 7-74.
Molin, Anna, Lundén, Björn, Edström, Mikael, Företagsjuridisk uppslagsbok, Näsviken
2011.
Sandgren, Claes, Rättsvetenskap för uppsatsförfattare, 3 uppl., Stockholm 2015.
Schultz, Mårten, Skadeståndsfordrans uppkomst, JT nr 4 2010/11, s. 870-889.
40
Rättsfallsregister
Högsta Domstolen
NJA 2014 s. 537.
NJA 2012 s. 876.
NJA 2011 s. 849.
NJA 2009 s. 291.
NJA 2005 s. 510.
NJA 1996 s. 368.
NJA 1989 s. 602.
NJA 1989 s. 185.
NJA 1981 s. 801.
NJA 1966 s. 241.
Kammarrätten
Mål nr 2667-13.
Mål nr 5845-12.