formulir buku besar jurnal dan tambahan
TRANSCRIPT
PERTEMUAN V:
Perancangan Formulir, Jurnal,
Buku Besar dan Tambahan
Mahasiswa mampu membuat formulir, jurnal
dan buku besar
Curriculum Vitae
D III Akuntansi STAN (Bintaro)
2002-2005
SD s.d SMU (Magelang)
1985-2002
Rohmad Adi Siaman SST. Akt., M.Ec.Dev.
NIP. 19850529 200602 1 003
Magelang, 29 Mei 1985
Auditor Terampil, BPKP Maluku
2006-2008
Auditor Terampil, BPKP Maluku
(Ambon)
2006-2008
DIV Akuntansi STAN (Bintaro)
2009-2010
Auditor Pertama, BPKP
2011-2012
Auditor Pertama, BPKP
Kalimantan Selatan (Banjarbaru)
2011-2012
S2 MEP UGM (Yogyakarta)
2012-2014
Auditor Muda, BPKP Pusat dan
2014-sekarang
Auditor Muda, BPKP Pusat dan
Dosen Tidak Tetap PKN
STAN(Jakarta)
2014-sekarang
ContactRohmad Adi Siaman SST. Akt., M.Ec.Dev.
NIP. 19850529 200602 1 003
Magelang, 29 Mei 1985
085243341401
085243341401
www.adis.web.id
twitter.com/adiswebid
facebook.com/rohmadadis
slideshare.net/rohmadadis
Bab 3
Manfaat
FormulirDefinisi
Kapan
Formulir
Diperlukan
Prinsip Dasar
Perancangan
Formulir
Faktor Dalam
Perancangan
Formulir
Dokumen Sumber
dan Dokumen
Pendukung
05
06
09
01
03 07
Formulir
Elektronik
02 Penggolongan
Formulir
04
Informasi Dalam
Merancang Kembali
Formulir
08
Definisi
Formulir : Kertas dengan nama dan bernomor
urut serta memiliki ruang untuk diisi.
01
Formulir Elektronik
Formulir elektronik : Formulir yang ditayangkan
dalam layar komputer dan digunakan untuk
menangkap data yang akan diolah secara
elektronik.
02
Kelebihan Formulir Elektronik
• Tidak pernah habis
• Tidak pernah ketinggalan jaman
• Menghindari ketidakefisienan
• Penggunaan formulir yang salah dapatdihindari
• Kecepatan pengisian formulir
• Penangkapan data dilakukan satu kali
• Tidak ada data mengambang
Manfaat Formulir03
Menetapkan tanggung jawab suatu transaksi
Merekam data transaksi bisnis perubahan
Mengurangi kemungkinan kesalahan
Menyampaikan informasi pokok ke orang/pihak lain
Penggolongan Formulir04
� Dibuat dan disimpan dalam
perusahaan� Dibuat dan dikirimkan kepada
pihak luar
� Diterima dari pihak luar
� Meminta dilakukan suatu
tindakan
� Mencatat tindakan yang telah
dilakukan
Nama Formulir
Menurut
Sumber dan
Tujuannya
Nama Formulir
Menurut
Sumber dan
Tujuannya
Surat permintaan pembelian Faktur pembelian
Faktur penjualan tunai Permintaan penawaran harga
Rekap absen finger print Surat order dari pembeli
Form Ijin tidak masuk kerja Cek
Pengeluaran barang gudang Form SPJ Perjalanan Dinas
Surat order pembelian Rekening koran bank
Memo kredit Berita Acara Pemeriksaan Kas
Bukti permintaan Form lap. penerimaan barang
Latihan
Menurut Sumber Kode Menurut Tujuan Kode
Dibuat dan disimpan dalam
perusahaan
1 Meminta dilakukan suatu tindakan A
Dibuat dan dikirimkan kepada pihak
luar
2 Mencatat tindakan yang telah
dilakukan
B
Diterima dari pihak luar 3
Nama Formulir
Menurut
Sumber dan
Tujuannya
Nama Formulir
Menurut
Sumber dan
Tujuannya
Surat permintaan pembelian 1A Faktur pembelian 3B
Faktur penjualan tunai 2B Permintaan penawaran harga 2A
Rekap absen finger print 1B Surat order dari pembeli 3A
Form Ijin tidak masuk kerja 1B Cek 2A
Pengeluaran barang gudang 1B Form SPJ Perjalanan Dinas 1A
Surat order pembelian 2A Rekening koran bank 3B
Memo kredit 1B Berita Acara Pemeriksaan Kas 1B
Bukti permintaan 1A Form lap. penerimaan barang 1B
Jawaban
Menurut Sumber Kode Menurut Tujuan Kode
Dibuat dan disimpan dalam
perusahaan
1 Meminta dilakukan suatu tindakan A
Dibuat dan dikirimkan kepada pihak
luar
2 Mencatat tindakan yang telah
dilakukan
B
Diterima dari pihak luar 3
Prinsip Dasar Perancangan Formulir
• Manfaatkan copy atautembusan formulir
• Hindari duplikasipengumpulan data
• Buat rancangan formulirsederhana dan ringkas
• Masukkan internal check
• Cantumkan nama danalamat perusahaan
• Cantumkan nama formulir
• Beri nomor identifikasiformulir
• Cantumkan nomor garispada sisi kiri dan kananformulir
• Cetak garis pada formulir
• Cantumkan nomor uruttercetak
• Rancang formulir yangcepat pengisiannya
• Susun formulir ganda
• Bagi formulir menjadi blokdaerah yang logis
05
Kapan Formulir Diperlukan06
1
2
3
4
Jika suatu kejadian harus dicatat
Jika informasi harus dicatat berulang kali
Jika informasi saling berhubungan
Jika dibutuhkan penetapan tanggung jawab
Faktor Dalam Perancangan Formulir07
Siapa yang memerlukan formulir1
Adakah formulir lain dengan informasi yang sama2
Apakah elemen dalam formulir sudah diurutkan secara logis3
Apakah formulir memerlukan penulisan tangan atau mesin4
Bagaimana formulir diisi (pensil, tinta, mesin dll)5
Apakah formulir akan disimpan dalam arsip6
Informasi Dalam Merancang Kembali
Formulir
Formulir perlu ditinjau secara periodik untuk
mengetahui apakah perlu dilakukan
penyempurnaan atau bahkan penghentian.
Untuk itu perlu diadakan survei formulir untuk
memperoleh data tentang isi formulir itu sendiri
dan kegiatan pencatatan dari formulir tersebut.
08
Dokumen Sumber dan Dokumen
Pendukung09
Dokumen Sumber
Dokumen yang menjadi
dasar pencatatan ke dalam
jurnal
Dokumen Pendukung
Dokumen yang melampiri
dokumen sumber sebagai
bukti sahih transaksi yang
direkam dalam dokumen
sumber
Nama Dokumen Jenis Dokumen Nama Dokumen Jenis Dokumen
Bukti kas keluar Faktur Penjualan
Tunai
Daftar Gaji Pita Register Kas
Rekap Gaji Memo Kredit
Faktur Penjualan Laporan Penerimaan
Barang
Surat Muat Barang
Laporan Pengiriman
Barang
Faktur dari pemasok
Latihan
Nama Dokumen Jenis Dokumen Nama Dokumen Jenis Dokumen
Bukti kas keluar Sumber Faktur Penjualan
Tunai
Sumber
Daftar Gaji Pendukung Pita Register Kas Pendukung
Rekap Gaji Pendukung Memo Kredit Sumber
Faktur Penjualan Sumber Laporan Penerimaan
Barang
Pendukung
Surat Muat Barang Pendukung
Laporan Pengiriman
Barang
Pendukung
Faktur dari pemasok Pendukung
Jawaban
Bab 4Pentingnya JurnalPentingnya Jurnal11
22
11
33
44
55
Prinsip Perancangan JurnalPrinsip Perancangan Jurnal22
Jenis JurnalJenis Jurnal33
Metode Pencatatan Data ke
Jurnal
Metode Pencatatan Data ke
Jurnal44
Langkah Perancangan JurnalLangkah Perancangan Jurnal55
Pentingnya Jurnal11
Mengurangi
pekerjaan
pembukuan
Menciptakan
pengendalian
internal
Memungkinkan
pencatatan
transaksi dilakukan
oleh beberapa
orang
Menggolongkan
transaksi yang
sama dengan
frekuensi yang
tinggi
Prinsip Perancangan Jurnal22
Harus tersedia jurnaldalam jumlah memadai
Mengurangi pekerjaanpembukuan yang terinci
Digunakan untuk memisahkantransaksi ke dalam
penggolongan tertentu
Nama kolom harus sesuaidengan nama rekening
yang bersangkutan
Kolom dalam jurnal digunakan
untuk mengumpulkan angka yang
akan diringkas dalam rekening
Minimalkan pekerjaan
menyalin
Harus ditetapkan hubungan antar dokumen sumber tertentu
sehingga kebenaran informasi dapat ditentukan
Jenis Jurnal33
Jurnal
Penerimaan
Kas Jurnal
Pengeluaran
KasJurnal
Umum
Jurnal
penjualan
Jurnal
Pembelian
Jurnal untuk
mencatat transaksi
penerimaan kas
Jurnal untuk
mencatat
transaksi
pembelian
kredit
Jurnal untuk
mencatat
transaksi
penjualan kredit
dan tunai
Jurnal yang digunakan
untuk mencatat
transaksi selain yang
dicatat dalam jurnal
khusus
Jurnal untuk
mencatat
transaksi
pengeluaran kas
Metode Pencatatan Data ke JurnalMetode Flowchart
Pena
Mesin
Pembukuan
Dokumen
Sumber JurnalBuku
Besar
Dokumen
Sumber
Buku
Pembantu
Jurnal
Buku
Besar
44
Metode Pencatatan Data ke JurnalMetode Flowchart
Arsip Dokumen
Sumber
Komputer
Buku
Besar
Dokumen
Sumber
Rekap
Sumber
Rekap
Dokumen
Sumber
Arsip
Dokumen
SumberT
Secara
periodik
Membuat
Rekap
Dokumen
Sumber
Dokumen
Sumber TerminalArsip
Transaksi
Arsip Induk
Belum
Mutakhir
Run
Updating
Arsip Induk
Telah
Mutakhir
Langkah Perancangan Jurnal44
01
03
02
� Studi
karakteristik
transaksi
perusahaan
� Pembuatan
jurnal
standar
� Perancangan
jurnal
Bab 5
Karakteristik Buku Besar dan Buku
Pembantu
Karakteristik Buku Besar dan Buku Pembantu
Empat Tahap Posting
Pembuatan rekapitulasi jurnal
Penyortiran rekening
Pencatatan data rekapitulasi
Pengembalian rekening ke dalam arsip
pada urutannya semula
• Rekening dengan debit lebar
• Rekening biasa
• Rekening berkolom saldo di tengah
• Rekening berkolom saldo
• Rekening ganda berkolom saldo
• Rekening dengan saldo lama dan saldo baru
Formulir Rekening Buku Besar
Rekening dengan debit lebar
Jurnal Umum Hal. …
Tanggal Keterangan Nomor Bukti Nomor Rek. Debit Kredit
Rekening biasa
Nama Rekening : …. No. Rekening:..
Tgl Keterangan Fol. √ Debit Tgl Keterangan Fol. √ Kredit
Rekening berkolom saldo di tengah
Nama rekening : … No. rekening : ….
Tgl Keterangan Fol. √ Debit Saldo Kredit √ Fol. Keterangan Tgl
Rekening berkolom saldo
Nama rekening : …. No. rekening : …
Tgl Keterangan Fol. √ Debit Kredit D/K Saldo
Rekening berkolom saldo debit dan
kreditNama rekening : …. No. rekening : …
Tgl Keterangan Fol. √ Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Rekening ganda berkolom saldo
Nama rekening : …. No. rekening : …
Tgl Ket Fol. √ Debit Kredit Saldo Tgl Ket Fol. √ Debit Kredit Saldo
Rekening dengan saldo lama dan saldo
baruNama rekening : ….. No. rekening : ….
Saldo lama Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
Contoh susunan rekening pada akun aktiva lancar :
• Kas dan bank
• Investasi sementara
• Piutang
• Cadangan kerugian piutang
• Persediaan produk jadi
• Persediaan produk dalam proses
• Persediaan bahan baku dan bahan penolong
• Persekot biaya
• Aktiva lancar lain
Susunan Rekening Buku Besar
Tujuan kode :
• Identifikasi data akuntansi secara unik
• Meringkas data
• Mengklasifikasi rekening atau transaksi
• Menyampaikan makna tertentu
Kode Rekening
Contoh buku pembantu dalam perusahaanmanufaktur :
• Buku pembantu persediaan
• Buku pembantu piutang
• Buku pembantu utang
• Buku pembantu harga pokok produk
• Buku pembantu biaya
• Buku pembantu aktiva tetap
Buku Pembantu
Dokumen
Sumber Jurnal
Buku
Pembantu
Membuat
Rekap
Jurnal
Rekap
JurnalBuku
Besar
Rekonsiliasi
Membuat
Neraca
Percobaan
Neraca
Percobaan
Posting jurnal ke dalam Rekening Buku Besar dengan tulisan tangan
dan Posting dokumen sumber ke dalam Rekening Buku Pembantu
dengan cara yang sama
Posting ke Buku Besar dan Buku Pembantu (1)
Buku
Pembantu
Posting ke Buku Besar dan Buku
Pembantu (2)
Dokumen
Sumber Jurnal
Membuat
Rekap
Jurnal
Rekap
JurnalBuku
Besar
Rekonsiliasi
Membuat
Neraca
Percobaan
Neraca
Percobaan
Posting dokumen sumber ke dalam Rekening Buku Pembantu yang
menghasilkan jurnal sebagai tembusan posting ke dalam rekening
tersebut
Jurnal
Buku
Pembantu
Posting ke Buku Besar dan Buku
Pembantu (3)
Dokumen
Sumber
Membuat
Rekap
Jurnal
Rekap
JurnalBuku
Besar
Rekonsiliasi
Membuat
Neraca
Percobaan
Neraca
Percobaan
Posting ke dalam buku pembantu sebagai akibat dari pengisian
dokumen sumber yang sekaligus menghasilkan jurnal sebagai
tembusan pengisian bukti tersebut
Jurnal
Posting ke Buku Besar dan Buku
Pembantu (4)
Dokumen
Sumber
Membuat
Rekap
Jurnal
Rekap
JurnalBuku
Besar
Pembukuan tanpa buku pembantu
A Arsip dokumen sumber
berfungsi sebagai buku
pembantu
Cara Penanganan Dokumen Sumber
Media dikelompokkan menurut rekening yang
akan didebit/dikredit, sehingga rekening
hanya diambil sekali sedangkan media dapat
diambil lebih dari satu kali
Exhaust Posting
Media diposting ke rekening sesuai urutan saat
diterima petugas posting, sehingga media hanya
diambil sekali sedangkan rekening dapat diambil lebih
dari satu kali
Random
Posting
Referensi :
• Sistem Akuntansi, 2013, Mulyadi