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FRENTE ABRASCA DE REDUÇÃO DE CUSTOS TRIBUTÁRIOS
Evento ABRASCA
Setembro, 2015
ABRASCA – Grupo de Trabalho Frente de Redução de Custos Tributários 2
Balancete Sintegra
Livros Fiscais
GPS
RAS
DACON DARF
DIPJ
DCTF
DIRF
MANAD
GFIP
GIA
TAX
SPED Fiscal
NF-e
EFD Contribuições
FCONT
EFD IRPJ
NFS-e
SPED Previdenciário
Central de Balanços
CF-e
PERDCOMP
SPED Contábil
Contexto: O Ambiente Tributário Brasileiro
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Contexto: O Ambiente Tributário Brasileiro
Ano após ano a complexidade aumenta Um estudo mostra que nos 25 anos da Constituição Federal, autoridades fiscais emitiram mais de 30 regras fiscais novas por dia.
Estadual; 89461
Municipal; 171723
Federal; 29748
Total de regras emitidas
290.932 Por dia
30
Por hora
1,3
Uma empresa operando em nível
nacional deve atender a:
3.507 30.384 91.764 regras artigos parágrafos
Se essas regras fossem impressas em
papel A4 com fonte Arial 12, a coluna de
papel se estenderia por 5,9 Km.
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Contexto: O Ambiente Tributário Brasileiro
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
Min Avg Max
Horas incorridas com pagamento e declaração de tributos
Min
Avg
Max
País Horas
E.A.U. 12
Bahrain 36
Suíça 63
Noruega 83
País Horas
Reino Unido 110
Canadá 131
França 132
Estados Unidos 175
Federação Russa 177
Índia 243
México 334
Argentina 405
País Horas
Camarões 630
Venezuela 792
Vietnã 872
Líbia 889
Nigéria 956
Bolívia 1025
Brasil 2600 Source: 11th Edition, Doing Business 2014, The World Bank.
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Contexto: O Ambiente Tributário Brasileiro
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► A implementação do SPED seguiu um cronograma faseado;
► As diferentes declarações/obrigações acessórias foram implementadas com base em complexidade;
► Projetos pilotos foram implementados em cada fase.
SISCOMEX
SPED
e-CAC
Projeto SPED
Harmonização
IFRS
ECD
EFD-PIS/Cofins
e-CREDAC
EFD – IRPJ
Bloco K – VAT
ECD
FCONT(onda 2)
CT-e
Siscoserv
Histórico Fiscal Digital no Brasil
eSocial
2016 2015 2014 2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003
DACON
FCONT(onda 1)
NF-e
EFD-ICMS/IPI
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NF-e em números (até fev/2015)
Empresas registradas no sistema:
1.1 M
Número médio de NF-e emitidas por dia:
6,7 M
Número médio de NF-e emitidas por mês:
200 M
Número de NF-e emitidas desde o início:
11 B
Source: Brazilian IRS Official Publication in http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/infoEstatisticas.aspx
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SPED: Auditorias Eletrônicas
Passado Presente
Número de Auditores Fiscais contratados em
2013;
3.182 (redução de 4,4% comparado a
2012)
Valor médio da auditoria fiscal em 2012: R$
6,2 M
Valor médio da auditoria fiscal em 2013: R$
9 M
Aumento no número de auditorias fiscais
em 2013 (comp. a 2012):
19,13%
Impacto ambiental da NF-e:
10M de árvores salvas desde a
implementação
Source: Brazilian IRS Official Publication in http://idg.receita.fazenda.gov.br/publicacoes/revista-fato-gerador/revista-fato-gerador-6a-edicao
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Avanços nas Auditorias Fiscais Nível Federal
Source: Brazilian IRS Official Publication in: http://idg.receita.fazenda.gov.br/dados/resultados/fiscalizacao/arquivos-e-imagens/12015_03_05-plano-anual-da-fiscalizacao-2015-e-resultados-2014.pdf
Período Valor Total Aumento
2007/2010 R$ 365B
2011/2014 R$ 566.4B 55,2%
Impostos exigidos pela RFB
Bill
ions
De acordo com a RFB, os seguintes fatores
foram responsáveis pelo aumento dos
impostos exigidos em auditorias fiscais:
Melhorias na qualidade dos critérios
usados para selecionar contribuintes a
serem fiscalizados juntamente com novas
abordaegens na identificação de
estruturas de evasão fiscal;
Cross-checking de grandes volumes de
dados de vários contribuintes;
Uso de medidas efetivas para combater
estruturas de evasão fiscal (normalmente
utilizadas por grandes contribuintrs);
Aumento da especialização e treinamento
dos auditores fiscais.
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Source: Brazilian IRS Official Publication in: http://idg.receita.fazenda.gov.br/dados/resultados/fiscalizacao/arquivos-e-imagens/12015_03_05-plano-anual-da-fiscalizacao-2015-e-resultados-2014.pdf
Ano 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Fiscalizações
concluídas com
resultados
postivos
85.3%
88.3%
89.3%
89.5%
91.1%
91.9%
Avanços nas Auditorias Fiscais Nível Federal
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Source: Brazilian IRS Official Publication in: http://idg.receita.fazenda.gov.br/dados/resultados/fiscalizacao/arquivos-e-imagens/12015_03_05-plano-anual-da-fiscalizacao-2015-e-resultados-2014.pdf
Média de Auditorias Fiscais por Auditor
(Em BRL MM)
Média de impostos
por: 2012 2013 Variação 2014 Variação
Auditoria fiscal R$ 6.2M R$ 9.0M 45,5% R$ 9.0M -0,2%
Auditor fiscal R$ 30.7M R$ 59.7M 94,4% R$ 53.0 -11,3%
Avanços nas Auditorias Fiscais Nível Federal
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Recolhimento de Tributos Nível Federal
16,15
15,74
16,23
16,89
18,02
18,72
19,32
20,46
19,86
20,43
21,30
21,73
22,56 22,30
21,30 21,21
22,66 22,59 22,74
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Tributos Federais Recolhidos (% do PIB)
Crise 2008/2009 NF-e
SPED
Obrigado!