A Láng KFT. ÜZLETI TERVE

Készült a 2003, 2004 és 2005 évekre

Készítette: Gábor Zoltán

Csoport: AVI2

1

TARTALOMJEGYZÉK

Összefoglaló az üzleti tervről …………………………………………. 3

A vállalkozás bemutatása……………………………………………… 4

Iparágelemzés…………………………………………………………... 8

Marketingterv…………………………………………………………... 10

Termelési terv………………………………………………………….. 13

Szervezeti terv……………………………………………………….… 15

Kockázatelemzés……………………………………………………… 18

Pénzügyi terv…………………………………………………………... 20

Mérlegterv a 2003, 2004 és 2005 évekre …………………… 20

Eredményterv a 2003, 2004 és 2005 évekre ……………….. 21

Készpénzforgalmi terv a 2003, 2004 és 2005 évekre ……… 24

Melléketek…………………………………………………………….... 25

2

ÖSSZEFOGLALÁS

A terv összeállításakor célként a gyártóképesség megőrzését, a piaci

versenyképesség fokozását határoztuk meg.

A háztartási készülékek nemzetközi piacián egyre erősödő kompetitív

fenyegetések felismerésével, azok kivédésére készítettük el üzleti

tervünket. Meggyőződésünk, hogy ezekre a kihívásokra csak úgy tudjuk

megadni a választ, ha következetes és kitartó fejlesztőmunkával

biztosítjuk termékeink piaci versenyképességét mind esztétikai

megjelenés, mind az ár, használati érték, szervizbarát konstrukció

tekintetében, mely kritériumok meglétét a vásárló bizalmát növelő

garanciával erősítünk meg. Ennek hivatalos forrása a kiforrott

minőségbiztosítási rendszerünk.

A célkitűzéseknek történő maradéktalan megfeleléséhez szeretnénk

fejleszteni gyártási technológiánkat, munkakultúránkat, kitüntetett

figyelmet szentelve az egyre szigorúbb környezetvédelmi előírások

betartására.

3

A VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA

A társaság neve és telephelye:

Láng Kft.

1111 Budapest Némedi u. 12

Az alapítás dátuma:

1991. November 21.

Cégbírósági bejegyzés:

29 – 21 – 185449

Fő tevékenység:

háztartási gázkészülékek gyártása.

Legfontosabb technológia a finomlemezek alakítása, hisz a termékek

főbb elemei lemezből készülnek. A géppark vegyes- úgy korszerűség,

mint élettartam tekintetében. Főleg sorozatgyártásra alkalmasak.

A lemezalkatrészek sok esetben utánalakítást, valamint kiegészítő

alkatrészekkel való összeállítást igényelnek.

4

A felületkikészítési technológiák közül kiemelt szerepe van a

tűzzománcozásnak. A korrózióvédelem mellett az esztétikai megjelenést

alapvetően befolyásolják az itt alkalmazott alapanyagok és folyamatok.

Hasonló a helyzet a porfestéssel kapcsolatban is. A felületkikészítési

berendezések korszerűek, a zománcot és a festéket is elektrosztatikus

berendezéssel hordjuk fel.

Befejező technológiai eljárást jelent a készülék szerelése, valamint ezen

belül az elektromos vezetékek feldolgozása. Az előszerelések után a

késztermékek előállítása szalagszereléssel történik. Minősítésüket

számítógép alkalmazásával végezzük.

Minden általunk gyártott termékre 2 év garanciát adunk ettől az évtől

/2002/kezdődően. A piac ezt a szolgáltatást kedvezően fogadta,

készülékeink hírneve a megbízhatóság területén jelentősen javult. Ez

meghatározza a jövőbeni várakozásainkat is, hiszen folyamatosan

megpróbáljuk régi ügyfeleinket visszaszerezni, illetve a meglevő

partnereink is egyre nagyobb forgalmat bonyolítanak le nálunk.

Meglevő partnereink:

Lever Rt.: A tulajdonosváltás után várhatóan stabilizálódni fog a

forgalom, a 2003 – 2005 évekre a 2002-es évhez képest /prognosztizált

adatok a továbbiakban is / 7 – 3 – 3 %-os volumennövekedés tartunk

elképzelhetőnek.

Tartozék Kft.: a 2003 évi igényük ismeretében látható, hogy 2002-hez

képest hozzávetőlegesen 18 %-os növekedés várható. A 2003 – 2005

évekre ehhez képest 5 – 5 % várható.

5

Hold Kft.: új vevőnk. 2002-ben 1100 db készüléket vásárolt tőlünk / pr

adat /. Az elkövetkező években dinamikus felfutás prognosztizálható,

3000-3500 db várható közlésük szerint.

Környezetvédelem:

Vállalatunk a támasztott kritériumoknak megfelelően kialakított

környezetvédelmi tevékenysége jelen pillanatban megfelel az

előírásoknak, káros anyag kibocsátása határérték alatti. Megoldásra

került a korábbi időszakban problémát jelentő határérték feletti

- zaj emisszió

- korszerű porleválasztó eljárással határérték alatti porkibocsátás

- teljesítettük a levegőminőségi elvárásokat.

Rendezettnek tekinthető a kft veszélyes hulladék kezelése, ami úgy a

veszélyes hulladék tárolását, mind elszállítását és ártalmatlanítását illeti.

A szennyvízkezelést illetően elavult rendszer áll rendelkezésre.

Beruházást javasolunk egy számítógép által vezérelt, alacsony hulladék-

kibocsátású szennyvízkezelőre.

Tervezett környezetvédelmi beruházások:

(eFt) 2003 2004 2005

Szennyvízkezelés korszerűsítése 500 350 0

Pakuratartály tisztítása 250 0 0

6

Beruházási költségek összesen 750 350 0

A termék bemutatása:

Vállalatunk által gyártott tűzhelyek a háztartások nagyteljesítményű,

modern kivitelű tartozékai. Ezen tűzhelyek legjellemzőbb tulajdonsága a

stabil konstrukció, amely hosszú távon garantálja a biztonságos

működést.

Körvonalméretei megegyeznek a nemzetközileg elfogadott modul

méretekkel, amely lehetővé teszi az egész konyha egységes

kivitelezhetőségét.

A készülékek vázszerkezetre felépített részegységekből állnak. A

tűzhelyek főzőfelületeire három vagy négy főzőlap, illetve főzőégő került

beépítésre. A sütődob megfelelően hőszigetelt, belső sütővilágítással

ellátott és lefelé nyitható ajtóval szerelt kivitelű. Az ajtó a sütőtér

könnyebb tisztíthatósága érdekében leemelhető. A sütő

hőfokszabályozóval ellátott.

A termék műszaki adatai:

Készülék magasság 95 cm

Szélesség 60 cm

Mélység 70 cm

Elektromos főzőfelülettel rendelkezik

A főzőlap átmérője 137 mm ( 1 kW, 1,7 kW és 2,3 kW)

7

Sütőtérfogat 53 dm3

Üveges sütőajtó

Kihúzható tárolórekesz

Normál sütő 2,3 kW

Grillfűtőcső 2,3 kW

Grill nyársforgató motor

Jelzőlámpa sütőhöz

Sütő világítás

Elektromos teljesítmény 8,1 kW

Összteljesítmény 8,1 kW

IPARÁGELEMZÉS

A hazai piac különleges helyzete miatt az eladások területén jelentős a

magyar piac szezonalitása. Ezt a tavasszal – nyár elején kezdődő

vendéglátási szezon, a nyár végi felújítások és az év végi

maradványpénzek elköltése okozza.

Az átlagos havi árbevételhez viszonyítva az adott negyedév

teljesítési ingadozása:

I. negyedév 75 – 85 %

II. negyedév 90 – 105 %

III. negyedév 105 – 110 %

IV. negyedév 110 – 120 %

A háztartási készülékek nemzetközi piacán egyre erősödő kompetitív

fenyegetések felismerésével, azok kivédésére készítettük el üzleti

tervünket. Meggyőződésünk, hogy ezekre a kihívásokra csak úgy tudjuk

megadni a választ, ha következetes és kitartó fejlesztőmunkával

biztosítjuk termékeink piaci versenyképességét mind az esztétikai

8

megjelenés, mind az ár tekintetében, mely kritériumok meglétét a vásárló

bizalmát növelő garanciával nyomatékosan erősítünk meg.

Mint ismeretes, nemcsak a nyugat-európai országokban, de

Magyarországon is jelen vannak a piacon a legkülönbözőbb gyártók.

Elsősorban az olcsóbb kategóriájú tűzhelyeknél fokozott árverseny

tapasztalható. Szinte csak és kizárólag az ár dominál, gyakran háttérbe

szorítva a minőséget, ugyanakkor költségtakarékosabb kivitelek

valósulnak meg. A jelenlegi többféle minél nagyobb mértékű

egységesítése, standardizálása több területen komplexen jelent

előnyöket.

A költségcsökkentés nem jelent egyértelmű árbevétel-növekedést, hisz

pontosan a fent említett piaci helyzet miatt, hogy konkurenciaképesek

maradjanak termékeink, bizonyos árcsökkentéseket is alkalmaznunk kell

vevőin felé.

A kft egyik fő versenytársa a Zuniga Rt, mely méretét tekintve jóval

meghaladja a Láng kft lehetőségeit. Mivel a vállalkozás jóval kisebb

jelentőségű a piacon, mint a Kandel Rt, ezért az ármeghatározásban nem

játszik döntő szerepet, inkább figyeli a versenytársak árait, és igyekszik

ahhoz igazodni.

9

MARKETING TERV

A Láng Kft. piaci lehetőségei igen tágak. Ez azt jelenti, hogy a vállalat a

jövőben egyedi igényeknek megfelelő tűzhelyeket is gyártani kíván, és

ehhez szüksége lenne az új berendezésekre.

A jelenlegi helyzet ismeretében a kft új piacok és célcsoportok

felderítését, azok megtartását vetíti előre, amely idővel az eredeti, cost

center funkciónak a profit centerré való fokozatos átváltozását hozza

magával. Tisztában vagyunk az egyre inkább középpontba kerülő nettó

eredmény – mint a profit center fő stratégiai elemének – fontosságával.

A kft igyekszik mindent megtenni annak érdekében, hogy termékei

ismertek legyenek a vevők körében. Természetesen az anyagi

lehetőségek gátat szabnak a reklám tevékenységnek, így is azonban

több ezer prospektust küldenek szét országszerte. Fontos

marketingstratégia a célcsoportok megismertetése a kft termékével. A kft

tevékenységét és termékeit úgy kívánja megismertetni a célcsoporttal,

hogy személyre szólóan küldenek nekik reklámanyagokat, illetve

tájékoztatókat, amelyekben kihangsúlyozzák a termék előnyeit.

10

A legújabb gyártású tűzhelyek a termék-életgörbe első szakaszában

található. A bevezetés időszakában jellemzően a lehetséges partnerek

igen szűk köre vásárolja, ezért a cég jelenlegi marketingstratégiájában

első helyen a célcsoport figyelmének felkeltése szerepel.

A következő szakasz a fellendülés az előrejelzések szerint a következő

év III. negyedévétől már elérhetővé válik, tehát a cég marketingstratégiája

a piaci részesedés növelése lesz. Eladásösztönző akciókat kívánnak

alkalmazni, amely azt jelenti, hogy az ártervezés során meghatározzák a

kedvezmények mértékét.

Jelenleg az ár meghatározásában jelentős szerepet játszik a konkurens

cégek által alkalmazott ár, tehát a versenytársakhoz igazodó árképzés

elvét alkalmazzák. Az eladási ár 20 e Ft / darab.

A marketingstratégiában a személyes kapcsolatfelvétel is szerepel, mint a

marketing-mix negyedik eleme. Mivel a reklám csak egy szűk csoportot

érint, ezért a személyes kapcsolatfelvétel mellett a másik eszköz a

szaklapokban való hirdetések és reklámok szerepeltetése jelenti, így a

célcsoport könnyen elérhető és egy idő után a marketing költségek is

igen kedvezővé válnak.

Az előzetes felmérések alapján a tervezett rendelési mennyiség

(az adatok darabban értendők):

A 2003. évi tervezett termelési mennyiség

11

(az adatok darabban értendők):

A tevékenység nettó árbevételének tervezése a 2003 évre (e Ft - ban)

12

TERMELÉSI TERV

A gépi erőforrás tervezése

13

A vállalkozás jelenleg egy géppel rendelkezik.

A törvényes munkanapok száma 255 nap.

Tervezett átlagos műszakszám 2,5 műszak / nap.

Átlagos teljesítmény százalék 103 %.

Maximális teljesítmény százalék 110 %.

Karbantartási és javítási idő 15 óra / hónap.

Tervezett veszteségidő 3 %.

Tervezett norma 1,2 normaóra / darab.

A gép kapacitásának meghatározása:

365 nap * 3 műszak / nap * 8 óra / műszak = 8760 óra

- karbantartási idő 180 óra

Naptári hasznos időalap 8580 óra

1,2 nó / db / 1,1 = 0,91 ó / db

8580 ó / 1,091 ó / db = 7864 db a gép kapacitása

14

SZERVEZETI TERV

A Láng kft létszáma 2002-ben átlagosan 23 fő volt/nem terveznek

létszámváltozást dec. 31-ig/. A szervezeti felépítés a következő:

ügyvezető igazgató

gazdasági igazgató

kereskedelmi igazgató

üzemben dolgozó munkások 20 fő

A vállalat ügyvezető igazgatója dr. Gaál András. A

Közgazdaságtudományi Egyetem ipari szakán végzett, majd 10 évig egy

magyar gáztűzhelyeket gyártó nagyvállalatnál dolgozott. Fő feladatai:

gyártmányfejlesztés, műszaki fejlesztés, marketing, piaci stratégia

meghatározása.

A gazdasági igazgató Poós Péter, akinek feladata a könyvelés

vezetése, illetve a munkaügyi teendők ellátása.

15

A kereskedelmi igazgató Szabó Antal, aki a szerződéskötésekkel,

értékesítéssel, pénzügyekkel, banki kapcsolatokkal és az

anyagbeszerzéssel foglalkozik.

Az alkalmazottak szakmai képzettségi szintje fokozatosan emelkedő,

vállalatunk sokat tesz a meglevő munkaerő képzettségi szintjének

javítására. A termelési folyamatokban alkalmazott technológiák és egy

sokkal magasabb színvonal következtében egyre nagyobb

követelmények nehezednek alkalmazottainkra. Ezért az oktatás és a

képzés a menedzsment teljes támogatását élvezi, mivel a kft egyik

legfőbb célkitűzése a tudás és a motiváció szintjének növelése, ezáltal a

termelékenység emelése.

A 2003 évre tervezett oktatások:

Gáztechnikai készülékek konstrukciói, készülékszerelés:

Szilas József

Számítógépes tervező tanfolyam:

Nagy Tamás

Pénzügyi, számviteli, adózási szakmai továbbképzések:

Ács Klára

Oktatás az ISO 9001 szabványról:

Dr. Kovács József

A tervezett oktatások várható költsége:

16

Gáztechnikai tanfolyam 100 000 Ft

Számítógépes tervező tanfolyam 80 000 Ft

Pénzügyi, számviteli, adózási tanfolyam 180 000 Ft

ISO 9001 szabvány ismeretei 100 000 Ft

A 2004 és 2005 évre tervezett oktatási témakörök:

Roncsolás mentes anyagvizsgálati szaktanfolyam

Minőségügyi rendszer továbbfejlesztéséhez szükséges szakmai

továbbképzések

Vezetőknek vezetői tréningek

Pénzügyi, számviteli és adózási szabályok változásainak megfelelő

ismeretanyagok megszerzése

PC programok továbbfejlesztésével kapcsolatos szakmai ismeretek

Célunk, hogy a nálunk dolgozó szakképzett és jól kvalifikált munkaerőt a

jövőben is minél jobban motiváljuk a minőségi munkára. Ennek

érdekében termelőeszközeinket is folyamatosan felújítjuk, illetve

modernebb gépekre cseréljük. A növekedés jelenlegi üteme

elkerülhetetlenné teszi, hogy a következő években a jelenlegi épületet is

bővíteni kell.

A bérhelyzet alakulása:

A kft bérszínvonala az országos és a megyei átlag alatt van, a város

hasonló üzemeinek szintjén. 2002 évben a minimálbér országos szintű

egységes emelés vállalatunkat nem érintette . Üzleti tervünk összeállítása

17

során átlagbér szintünket a várható országos inflációs szintet

kismértékben meghaladóan az országos és a megyei ipari átlagos

növekedési ütemmel azonos mértékűre terveztük.

Az egy főre jutó átlagbér (Ft):

2002 2003 2004 2005

72 934 78769 84283 89339

100 % 108,0 % 107,0 % 106,0 %

KOCKÁZATELEMZÉS

A Láng kft tevékenységéhez kapcsolódóan meg kell jegyezni, hogy a

rendszerváltás időszaka után alapították, és azóta is nyereségesen

működik.

A vállalkozás sikeressége természetesen a termékeink értékesítési

lehetőségén múlik.

Az Európai Unióhoz való csatlakozás kockázatot rejt magában, mert

élesebb verseny alakulhat ki a külföldi vállalatokkal, tehát ezen a

területen számíthat vállalkozásunk a legtöbb versenytársra. A sok

versenytárs miatt a minőségi követelmények még magasabbak lesznek.

18

PÉNZÜGYI TERV

Mérlegterv a 2003, 2004 és 2005 évekre

2003 2004 2005

A) Befektetett eszközök 17960 18500 25460

I. Immateriális javak 214 250 459

II. Tárgyi eszközök 17746 18250 25001

III. Befektetett pü-i eszk.

B) Forgóeszközök 60900 62000 64287

19

I. Készletek 6400 6756 8561

II. Követelések 29700 32000 35468

III. Értékpapírok

IV. Pénzeszközök 24800 23244 20258

C) Aktív időbeli elhat. 79 253 255

Eszközök összesen: 78939 80753 90002

D) Saját tőke 45500 55740 67740

I. Jegyzett tőke 8500 8500 8500

II. Tőketartalék 2200 2200 2200

III. Eredménytartalék 20500 29400 39640

IV. Általános tartalék 5400 5400 5400

V. Mérleg szerint eredmény 8900 10240 12000

E) Céltartalékok 6700 5013 4231

F) Kötelezettségek 20080 17500 15600

I. Hosszú lejáratú köt. 6710 2000 1100

II. Rövid lejáratú köt. 13370 15500 14500

G) Passzív időbeli elh. 6659 2500 2431

FORRÁSOK ÖSSZESEN 78939 80753 90002

Eredményterv a 2003, 2004 és 2005 évre

2003 2004 2005

Értékesítés nettó árbevétele 140000 180000 188000

Egyéb bevételek 3810 3000 3950

Összes bevétel 143810 183000 191950

Anyagjellegű ráfordítás 65200 85600 83000

Anyagfelhasználás 45000 59000 52400

Árubeszerzés 5000 6600 6000

Fűtés, energia, víz 15200 20000 24600

Személyi jellegű ráfordítások 51600 77400 83850

20

Bérköltség 40000 60000 65000

TB járulék 11600 17400 18850

Écs leírás 6000 6360 6566

Egyéb ráfordítások 6000 1000 1300

Összes ráfordítás 132957 17276 177316

ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY 10853 12487 14634

Társasági adó 1953 2247 2634

ADÓZOTT EREDMÉNY 8900 10240 12000

A 2003-es évre tervezett összes bevétel 143810 eFt, melyhez 132957

eFt költség és ráfordítás tartozik. A tervezett árbevétel arányos nyereség

ebben az évben 6 % körül alakul.

Az eszközökön belül a forgóeszközök arány 77, 15 %. A vállalatunk jó

likviditási helyzetére utal az, hogy a forgóeszközökön belül a

pénzeszközök aránya 40,7 %. A rövid lejáratú kötelezettségek a

forgóeszközök tervezett állományának 21,9 %-át teszik. Ez szintén a

megfelelő likviditási pozícióra utalnak.

Az mérlegtervben meghatározott aktív és passzív időbeli elhatárolások a

üzletmenetből származnak, így a bérleti díj, elhatárolt kamat, 12. havi

közüzemi számlák.

Az eredménytervben meghatározott anyagjellegű ráfordítások nagy

részét az alap- és segédanyagok teszik ki. Vállalatunk komoly

erőfeszítéseket kíván tenni az anyag- és energiafelhasználás területén.

Az anyagköltségek csökkentését úgy kívánjuk megvalósítani, hogy

olcsóbb beszerzési forrásokat keresünk, és a hulladék anyagok

értékesítésének előnyeit is megpróbáljuk kihasználni.

21

Az értékcsökkenési leírás tervezésénél az új számviteli törvény szerinti

maradványérték előírást az idő rövidsége miatt nem alkalmaztuk (minden

eszköz maradványértékét nullának tekintettük, így a lehető legnagyobb

értékcsökkenést vettük figyelembe). Fontos megjegyezni, hogy a

maradványérték (nullánál nagyobb) aktiváláskori meghatározása

befolyásolja (csökkenti) az értékcsökkenés költségeit, és így növeli az

eredményt. Az értékcsökkenés tervezését a könyvelés végezte.

Az egyéb ráfordításoknál figyelembe vettük az egyéb adók változását.

Likviditási terv a 2003, 2004 és 2005 évekre

2003 2004 2005

Pénzeszközök nyitó

állománya 23000 24800 23244

Értékesítés bevétele 140000 180000 188000

Egyéb bevételek 3810 3000 3950

Összes bevétel 143810 183000 191950

22

Anyagbeszerzés 37500 60000 65000

Szállítás 12830 15500 16000

Posta, telefon 5500 9200 9642

Munkabér kifizetés 46000 57000 59000

TB járulék 15180 15510 19470

Adófizetés 2000 2500 2500

Egyéb kifizetések 0 46 80

Összes kiadás 119010 159756 171692

Pénzeszközök állománya 24800 23244 20258

MELLÉKLETEK

1. számú melléklet: vállalkozásunk alkalmazottainak iskolai

végzettségét bemutató grafikon

2. számú melléklet: a 2003. évi tervezett rendelési mennyiség (db)

23

3. számú melléklet: az egy főre eső éves bérnövekedés üteme (%)

4. számú melléklet: a 2003. év eredményterve havi bontásban

5. számú melléklet: a 2003. likviditási terve havi bontásban

24

1.számú melléklet

25

2 számú melléklet

26

3. számú melléklet

27

5.számú melléklet

január február március április május június július augusztus szeptember október november december

Pénzeszközök nyitó állománya 1900 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2800 2000 2000

Értékesítés bevétele 8000 8000 9000 9000 12000 14000 16000 16000 18000 13000 10000 7000

Egyéb bevételek 250 200 250 300 400 500 700 400 200 200 200 200

I. Összes bevétel 8250 8200 9250 9300 12400 14500 16700 16400 18200 13200 10200 7200

Anyagbeszerzés 3125 3125 3200 3200 4000 4200 5100 5100 5200 4100 3500 2750

Szállítás 1060 1010 1070 1120 1800 2380 3300 3000 3450 1980 1090 540

Posta, telefon 500 500 500 500 500 500 600 600 1000 800 700 300

Munkabér 1100 1100 1790 1790 3007 4000 4135 4135 4173 3098 2038 1060

TB járulék 365 365 590 590 993 1320 1365 1365 1377 1022 672 350

Értékcsökkenési leírás 100 100 100 100 100 200 200 200 200 200 200 200

Egyéb ráfordítás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

II. Összes ráfordítás 6250 6200 7250 7300 10400 12500 14700 14400 15400 11200 8200 5200

Pénzeszközök állománya 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2800 2000 2000 2000

28

4. számú melléklet

Adatok e Ft-ban január február március április május június július augusztus szeptember október november december

I. Bevételek

1. Értékesítés nettó árbevétele 8000 8000 9000 9000 12000 14000 16000 16000 18000 13000 10000 7000

2. Egyéb bevétel 250 200 250 300 400 500 700 410 200 200 200 200

3. Összes árbevétel 8250 8200 9250 9300 12400 14500 16700 16410 18200 13200 10200 7200

II. Ráfordítások

1. Anyagjellegű ráfordítások 4120 4170 4320 5170 4300 7550 8070 8070 9218 6348 5200 3800

- anyagfelhasználás, fűtés, energia 2000 2000 2000 2300 3200 4000 4320 4320 5000 3550 2900 1627

- szállítási költségek 1000 1000 1000 1400 1100 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000

- posta, telefon 320 320 370 420 380 550 650 650 718 598 283 224

- egyéb 800 850 950 1050 2217 2000 2100 2100 2500 1200 1017 949

2. Személyi jellegű ráfordítások 3325 3325 3857 3142 3990 3990 4522 4522 4921 3730 3730 2778

- munkabér 2500 2500 2900 2900 3000 3000 3400 3400 3700 2804 2804 2088

- TB járulék 825 825 957 242 990 990 1122 1122 1221 926 926 690

3. Értékcsökkenési leírás 500 500 500 500 500 500 1500 1500 1500 500 500 500

4. Egyéb ráfordítás 163 83 451 0 0 1424 1632 855 0 0 563 0

5. Összes ráfordítás 8108 8078 9128 8812 8790 13464 15724 14947 15639 10578 9993 7078

29

III. Adózás előtti eredmény 122 122 122 488 1013 1036 976 1463 2561 2622 207 122

IV. Adófizetési kötelezettség 22 22 22 88 183 186 176 263 461 472 37 22

V. Adózott eredmény 100 100 100 400 830 850 800 1200 2100 2150 170 100

VI. Halmozott eredmény 100 200 300 700 1530 2380 3180 4380 6480 8630 8800 8900

30