general zaragoza, nuevo león. dictamen de la revisión de la ......de la revisión al manejo y...

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 General Zaragoza, Nuevo León.

General Zaragoza, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

33

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

34

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

66

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 67

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores

67



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de eneroal 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan

1/77El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y alcumplimiento de las leyes y normas referidas, al 22 de septiembre de 2020, fecha que corresponde alúltimo procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, Nuevo León, a 26 de febrero de 2021.




II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 22 de septiembre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos, y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo, en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis,




así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2020 ante el H. Congresodel Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 03 de abril de 2020.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de General Zaragoza, Nuevo León,se envía el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y con los comentarios que consideramosmás importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $81,898,128

Los activos se clasifican como sigue:

GrupoActivo circulante

Importe$ 69,378,176

Activo no circulanteTotal

12,519,952$ 81,898,128

ACTIVO CIRCULANTE $69,378,176

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 65,360,644Derechos a recibir efectivo o equivalentes 4,017,532Total $ 69,378,176

ACTIVO NO CIRCULANTE $12,519,952

Este género de activos se integra por los rubros siguientes:

Concepto Saldos al31-12-18

Altas Bajas Saldos al31-12-19

Bienes Inmuebles, infraestructura y construcciones en procesoTerrenos $ 600,000 $ - $ - $ 600,000

Edificios y locales 1,400,000 - - 1,400,000

Construcciones en proceso en bienes del Dominio Público - 5,218,548 - 5,218,548

Construcciones en proceso 892,253 - - 892,253




Concepto Saldos al31-12-18

Altas Bajas Saldos al31-12-19

Bienes Muebles

Muebles de oficina y estantería 252,003 - - 252,003

Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 76,444 117,843 - 194,287

Vehículos y equipo de transporte 2,158,950 966,493 - 3,125,443

Equipos de defensa y seguridad 64,162 - - 64,162

Otros equipos 121,377 332,839 - 454,216

Árboles y plantas - 319,040 319,040Total $ 5,565,189 $ 6,954,763 $ 0 $ 12,519,952

PASIVO $6,561,475

El pasivo se integra por el pasivo circulante, el cual se compone por el rubro de Cuentas por pagara corto plazo y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteRetenciones y contribuciones por pagar a corto plazo ISR retenido al personal $ 6,483,902Retención del 0.2% sobre obras 23,55210% ISR retenido, honorarios y arrendamientos 27,760Accesorios de las contribuciones 15,627Retención del 0.5% sobre obras 8,322Otras 2,312Total $ 6,561,475

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $75,336,653

Se clasifica por la Hacienda pública / patrimonio generado y se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteResultado de ejercicios anteriores $ 70,327,795Resultado de ejercicio [ahorro/desahorro] 5,008,858Total $ 75,336,653

INGRESOS y OTROS BENEFICIOS $89,529,285

Este generó se integra por los grupos siguientes:

Grupo 2019Ingresos de gestión $ 1,405,012Participaciones, aportaciones, convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, fondosdistintos de Aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones y pensiones yjubilaciones

88,078,843




Grupo 2019Otros ingresos y beneficios 45,430Total $ 89,529,285

El rubro más significativo es el de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados dela colaboración fiscal y fondos distintos de aportaciones recibidas del Gobierno Federal y Estatal.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $84,520,427

Se clasifican en los grupos siguientes:

Grupo ImporteGastos de funcionamiento $ 54,047,150Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 3,453,686Participaciones y aportaciones 27,019,591Total $ 84,520,427





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 30 0 5 0 0 25 0 0

EconómicaC 6 549,559 3 294,172 0 3 255,387 255,387

Subtotal 36 549,559 8 294,172 0 28 255,387 255,387OBRA PÚBLICA

NormativaA 5 0 3 0 0 2 0 0

Subtotal 5 0 3 0 0 2 0 0DESARROLLO URBANO

NormativaA 4 0 0 0 0 4 0 0

Subtotal 4 0 0 0 0 4 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Total 45 549,559 11 294,172 0 34 255,387 255,387

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI, IASF8 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI, PEFCF13 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI27 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones26 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI18 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI22 Normativa 0 VAI21 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI25 Normativa 0 VAI20 Normativa 0 VAI16 Económica 2,197 VAI15 Económica 250,000 VAI14 Económica 3,190 VAI

Subtotal 255,387OBRA PÚBLICA

29 Normativa 0 VAI, RG30 Normativa 0 VAI, RG

Subtotal 0DESARROLLO URBANO

31 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI33 Normativa 0 VAI34 Normativa 0 VAI

Subtotal 0Total 255,387

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,




procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

28 1 1 28 30 255,387

OBRA PÚBLICA 2 2 2 4 0DESARROLLOURBANO

4 4 4 0

Total 34 1 1 34 2 38 255,387Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 255,387 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditorías 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes del H. Congreso del Estado /

Revisiones de Situación

Excepcional 6

Total

General Zaragoza, Nuevo León 1 1 1 - - 1 4

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamientos Territorial y Desarrollo Urbano para el Estados de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de Situación Excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, se observaron métodos y criterios




objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV, de la Ley de

Asentamientos Humanos, Ordenamientos Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha Ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anterior expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de General Zaragoza al 31 de diciembre de 2019 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Municipio de General Zaragoza Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

2019 2018

$ 65,360,644 $ 67,237,995 4,017,532 4,172,446

$ 69,378,176 $ 71,410,441

$ 8,110,801 $ 2,892,253 4,409,151 2,672,935

$ 12,519,952 $ 5,565,189

(SIC1) $ 81,898,127 $ 76,975,630

$ 6,561,475 $ 5,647,835 - 1,000,000

$ 6,561,475 $ 6,647,835

$ - $ -

$ 6,561,475 $ 6,647,835

- -

$ 5,008,858 $ (26,799,620) 70,327,795 97,127,415

- -

$ 75,336,653 $ 70,327,795

(SIC2) $ 81,898,127 $ 76,975,630

ACTIVO Activo Circulante Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir o Efectivo o Equivalentes

Total de Activos Circulantes

Activo No Circulante Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso Bienes Muebles

Total de Activos No Circulantes

Total del Activo

Pasivo Circulante Cuentas por Pagar a Corto Plazo Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo Total de Pasivos Circulantes

Pasivo No Circulante Total de Pasivo No Circulante

Total del Pasivo

Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido

Hacienda Pública / Patrimonio Generado

Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores

Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio

Total Hacienda Pública/Patrimonio

Total del Pasivo y Hacienda Pública / Patrimonio

(SIC1) En Total del Activo en la columna 2019 el importe correcto es $ 81,898,128 (SIC2) En Total del Pasivo y Hacienda Pública /Patrimonio en la columna 2019 el importe es $81,898,128 (SIC3) En Total del Activos No Circulantes en la columna 2018 el importe correcto es $5,565,188(SIC4) En Total del Activo en la columna 2018 el importe correcto es $ 76,975,629(SIC5) En Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) en la columna 2018 el importe correcto es $(26,799,619)(SIC6) En Total Hacienda Pública / Patrimonio en la columna 2018 el importe correcto es $ 70,327,796(SIC7) En Total del Pasivo y Hacienda Pública / Patrimonio en la columna 2018 el importe correcto es $ 76,975,629Nota: El Estado de Situación Financiera en la columna de 2018 no cuadra por $2 pesos

17/77

(SIC3)

(SIC4)

(SIC5)

(SIC6)

(SIC7)



Municipio de General Zaragoza Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

2019 2018

(SIC1) $ 1,405,013 $ 606,246 234,652 257,819 136,151 86,606

1,033,209 256,843 1,000 4,978

$ 88,078,843 $ 75,103,222

88,078,843 75,103,222

$ 45,430 $ 498,480 45,430 498,480

(SIC2) $ 89,529,286 $ 76,207,947

$ 54,047,150 $ 40,368,834 24,135,698 16,250,666 19,977,308 14,551,611 9,934,144 9,566,557

$ 3,453,686 $ 5,400,196 3,453,686 5,398,946

1,250

$ 27,019,591 $ 25,942,471 19,356,630 25,942,471 7,662,961

$ - $ -

$ - $ -

$ - $ 31,296,066- 31,296,066

(SIC3) $ 84,520,428 $ 103,007,567

$ 5,008,858 $ (26,799,620)

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de la Gestión: Impuestos Derechos Productos Aprovechamientos

Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones

Otros Ingresos y Beneficios Otros Ingresos y Beneficios Varios

Total Ingresos y Otros Beneficios

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Ayudas Sociales Pensiones y Jubilaciones

Participaciones y Aportaciones Participaciones Aportaciones I ntereses, Comisiones, Otros Gastos de la Deuda Pública

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Inversión Pública Inversión Pública no Capitalizable

Total Gastos y Otras Pérdidas

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (SIC1) En Ingresos de la Gestión en la columna 2019 el importe debe ser $1,405,012 (SIC2) En Total Ingresos y Otros Gastos en la columna 2019 el importe debe ser $89,529,285 (SIC3) En Total Gastos y Otras Pérdidas en la columna 2019 el importe debe ser $84,520,427 (SIC4) En Total de Ingresos y Otros Beneficios en la columna 2018 el importe correcto es $76,207,948(SIC5) En Resultado del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) en la columna 2018 el importe es $(26,799,619)

18/77

(SIC4)

(SIC5)



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación:

Concepto Importe a) Activo $ 81,898,128 b) Pasivo 6,561,475 c) Hacienda pública / patrimonio 75,336,653 d) Ingresos 89,529,285 e) Gastos y otras pérdidas 84,520,427

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $81,898,128

Los activos se clasifican como sigue:

Grupo Importe

Activo circulante $ 69,378,176 Activo no circulante 12,519,952

Total $ 81,898,128 ACTIVO CIRCULANTE $69,378,176 Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 65,360,644 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 4,017,532

Total $ 69,378,176 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES $65,360,644

Este rubro se integra de las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Efectivo $ 798,286 Bancos/tesorería 64,562,358

Total $ 65,360,644




Efectivo $798,286

Representa los fondos fijos utilizados para gastos menores, como prueba de auditoría se aplicó cuestionario referente a la custodia y administración de estos, además se practicó arqueo al fondo principal. Bancos/tesorería $64,562,358 Representa el monto de efectivo disponible propiedad del Ente Público, en instituciones bancarias, y se integra principalmente como sigue:

Cuentas contable Importe

1112-01-075 $ 10,975,154 1112-01-004 9,317,928 1112-01-077 5,614,377 1112-01-078 4,998,824 1112-01-100 4,942,691 1112-01-084 4,161,279 1112-01-005 3,497,127 1112-01-069 2,201,026 1112-01-007 2,082,235 1112-01-056 1,904,758 1112-01-047 1,711,600 1112-01-060 1,700,000 1112-01-040 1,679,615 1112-01-049 1,536,926 1112-01-086 1,458,482 1112-01-126 1,284,147 1112-01-081 1,093,636 1112-01-079 1,093,375

Otras (103) cuentas menores a $918,345 3,309,178

Total $ 64,562,358 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y con auxiliares contables. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $4,017,532

Este rubro se integra por la cuenta de deudores diversos por cobrar a corto plazo, a continuación se muestra su integración:




Concepto Importe

Crédito al salario liquidado $ 2,505,785 Gastos por comprobar 470,487 Deudores 2016 422,316 Empleados Administración 2018-2021 270,194 Subsidio al empleado 228,896 Empleados 117,268 Saldo a recuperar por crédito al salario 2,586

Total $ 4,017,532 ACTIVO NO CIRCULANTE $12,519,952 Este grupo de activos se integra por los rubros siguientes:

Saldos al Saldos al Concepto 31/12/2018 Altas Bajas 31/12/2019

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Terrenos $ 600,000 $ - $ - $ 600,000 Edificios y locales 1,400,000 - - 1,400,000 Construcciones en proceso en bienes del dominio público - 5,218,548 - 5,218,548

Construcciones en proceso 892,253 - - 892,253 Bienes muebles Muebles de oficina y estantería 252,003 - - 252,003 Equipo de cómputo y de tecnologías de información 76,444 117,843 - 194,287 Vehículos y equipo de transporte 2,158,950 966,493 - 3,125,443 Equipo de defensa y seguridad 64,162 - - 64,162 Otros equipos 121,377 332,839 - 454,216 Árboles y plantas - 319,040 319,040

Total $ 5,565,189 $ 6,954,763 $ - $ 12,519,952 Se examinó selectivamente la documentación comprobatoria de las adquisiciones del ejercicio, verificando pólizas de cheque y de diario, órdenes de compra, facturas, resguardos, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2019. El Municipio realizó durante el ejercicio las siguientes adquisiciones, las cuales se verificaron físicamente en forma selectiva. Construcciones en proceso en bienes del dominio público (Altas) $5,218,548 Representa las obras que se encuentran en proceso en bienes de dominio público tales como: Remodelación de Plaza Principal por importe de $4,541,866 y la reconstrucción y remodelación del




Kiosco ubicado en calle 5 de mayo frente al edificio de la Presidencia Municipal por importe de $676,681. Equipo de cómputo y de tecnologías de información (Altas) $117,843 Representa principalmente las adquisiciones de los bienes siguientes:

Cantidad Concepto Importe 4 Multifuncional $ 61,867 2 Impresora 13,752 Total $ 75,619

Vehículos y equipo de transporte (Altas) $966,493 Representa principalmente las adquisiciones de los bienes siguientes:

Cantidad Concepto Importe 1 Mercedes Benz Eco S122 modelo 2011 $ 450,000 1 Ambulancia Marca Ford modelo 2010 380,000 1 Automóvil Aptitud modelo 2018 117,933 Total $ 947,933

Otros equipos (Altas) $332,839 Representa principalmente las adquisiciones de los bienes siguientes:

Cantidad Concepto Importe 1 Suministro e instalación de letras del nombre del Municipio $ 98,600 6 Minisplit voltaje 220v frio/calor 71,200 1 Fabricación e instalación de letras canto leyenda Administración 39,237 1 Mobiliario para ambulancia 29,000 1 Cajón metálico 25,000 1 Placa fundida en bronce de 60X90 para plaza municipal 24,360 1 Bomba sumergible KOR3 R50-15 20,500 Total $ 307,897

Árboles y plantas (Altas) $319,040 Representa las adquisiciones de los siguientes bienes:

Cantidad Concepto Importe 23 Encinos rojos $ 268,000 1 Césped natural plaza principal 51,040 Total $ 319,040




b) PASIVO $6,561,475 El pasivo se integra por el pasivo circulante, el cual se compone por el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

ISR retenido al personal $ 6,483,902 Retención del 0.2% sobre obras 23,552 10% ISR retenido, honorarios y arrendamientos 27,760 Accesorios de las contribuciones 15,627 Retención del 0.5% sobre obras 8,322 Otras 2,312

Total $ 6,561,475 Para la revisión de las Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo, se verificaron las nóminas de remuneraciones pagadas al personal, así como la evidencia documental que acreditara su registro contable y el pago total de estas obligaciones. c) HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO $75,336,653 Se clasifica por la Hacienda pública / patrimonio generado y se integra por los rubros siguientes:

d) INGRESOS y OTROS BENEFICIOS $89,529,285 Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Rubro Importe Resultado de ejercicios anteriores $ 70,327,795 Resultado de ejercicio (ahorro/desahorro) 5,008,858

Total $ 75,336,653




Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2019 reportados y registrados contablemente en los diferentes grupos y rubros, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2019 por rubros, determinado las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2018:

Ingresos Reales Variación Grupo 2019 % 2018 % Importe %

Ingresos de gestión $ 1,405,012 2 $ 606,246 1 $ 798,766 132 Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones

88,078,843 98 75,103,222 99 12,975,621 18

Otros ingresos y beneficios 45,430 - 498,480 - (453,050) (91) Total $ 89,529,285 100 $ 76,207,948 100 $ 13,321,337 17 En seguida se detallan los Grupos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

INGRESOS DE LA GESTIÓN $1,405,012 Este representa el 2% del total de los Ingresos y otros beneficios y se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe % Alcance % Impuestos $ 234,652 17 $ 234,652 100

Derechos 136,151 10 136,151 100 Productos 1,033,209 73 1,033,209 100 Aprovechamientos 1,000 - 1,000 100

Total $ 1,405,012 100 $ 1,405,012 100

IMPUESTOS $234,652

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:




Concepto Importe % Alcance % Predial $ 182,642 78 $ 182,642 100 Adquisición de inmuebles 38,940 17 38,940 100 Diversiones y espectáculos públicos 1,040 - 1,040 100 Recargos y accesorios 12,030 5 12,030 100 Total $ 234,652 100 $ 234,652 100

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Predial $182,642

En esta cuenta se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 7% del Impuesto total. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto. Adquisición de inmuebles $38,940

Se registraron en esta cuenta los cobros a contribuyentes del impuesto sobre adquisición de inmuebles, derivados de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles. Diversiones y espectáculos públicos $1,040

Se registraron los ingresos por funciones de circo efectuadas en el Municipio. Recargos y accesorios $12,030

En esta cuenta se registraron recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial. DERECHOS $136,151 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:




Concepto Importe % Alcance % Licencia de

$ 7,464 5 $ 7,464 100

Otros servicios 43,542 32 43,542 100 Cantinas 85,145 63 85,145 100

Total $ 136,151 100 $ 136,151 100

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en esta cuenta se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Licencia de manejo $7,464 En este concepto se registraron ingresos por pago de licencia de manejo por primera vez.

Otros servicios $43,542 En este concepto se registraron ingresos por pago de expedición de diversas constancias y certificaciones.

Cantinas $85,145 En este concepto se registraron ingresos por pago de refrendo de abarrotes con venta de cerveza, vinos y licores. PRODUCTOS $1,033,209

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance % Diversos $ 1,025,209 99 $ 1,025,209 100 Inmuebles 8,000 1 8,000 100

Total $ 1,033,209 100 $ 1,033,209 100

Diversos $1,025,209

Representa los ingresos recibidos de diversos convenios entre ellos el CONAFOR y SEDAGRO, así como apoyo al programa SIPINNA.

APROVECHAMIENTOS $1,000 En este rubro se registraron cobros de multas por faltas a los Reglamentos de Policía y Buen Gobierno.




PARTICIPACIONES, APORTACIONES, CONVENIOS, INCENTIVOS DERIVADOS DE LA COLABORACIÓN FISCAL, FONDOS DISTINTOS DE APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES, Y PENSIONES Y JUBILACIONES

$88,078,843 Este género representa el 98% de los ingresos totales y se integra por el rubro de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones que se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance % Participaciones $ 46,036,913 52 $ 46,036,913 100 Aportaciones 42,041,930 48 42,041,930 100 Total $ 88,078,843 100 $ 88,078,843 100

Participaciones $46,036,913

Esta cuenta representa el 52% de los ingresos por Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones y se integra de los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Fondo General de Participaciones $ 32,039,767 70 $ 32,039,767 100

Fondo Nacional de Fomento Municipal 4,472,454 10 4,472,454 100 Fondos Descentralizados ISN 2,873,829 6 2,873,829 100

ISR 1,796,770 4 1,796,770 100 Fondo de Fiscalización 1,561,804 3 1,561,804 100 Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 1,132,576 2 1,132,576 100 Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios 1,045,980 2 1,045,980 100 Gasolina 516,798 1 516,798 100 Impuesto Tenencia Estatal 233,389 1 233,389 100 Cuotas por Derecho Control Vehicular 210,686 1 210,686 100 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 116,782 - 116,782 100 Derecho de Alcoholes 34,763 - 34,763 100 Tenencia 1,315 - 1,315 100 Total $ 46,036,913 100 $ 46,036,913 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por el Gobierno del Estado al Municipio por concepto de participaciones, conciliando contra los saldos registrados.




Aportaciones $42,041,930 Esta cuenta representa el 48% de los ingresos por Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones y se integra de los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Aportación Federal $ 14,087,267 34 $ 14,087,267 100 Fondo de Seguridad Municipal 6,404,976 15 6,404,976 100 Fondo de Desarrollo Municipal 5,466,403 13 5,466,403 100 Fondos Descentralizados Específicos 5,000,000 12 5,000,000 100 Aportación Estatal 4,145,433 10 4,145,433 100 Fondo Descentralizado 3,937,851 9 3,937,851 100 Provisiones Económicas 3,000,000 7 3,000,000 100 Total $ 42,041,930 100 $ 42,041,930 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por el Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $45,430 Corresponde a los intereses generados en las cuentas bancarias del Municipio durante el 2019. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $84,520,427 Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.




A continuación, se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2019 por grupos en pesos, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2018. Los gastos y otras pérdidas de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los grupos siguientes:

Egresos Reales

Variación Grupo 2019 % 2018 % Importe %

Gastos de funcionamiento $ 54,047,150 64 $ 40,368,834 40 $ (13,678,316) (34) Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

3,453,686 4 5,400,196 5 1,946,510

36 Participaciones y aportaciones

27,019,591 32 25,942,471 25 (1,077,120) (4)

Inversión pública - - 31,296,066 30 31,296,066 100

Total $ 84,520,427 100 $ 103,007,567 100 $ 18,487,140 18

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por grupo y rubro presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $54,047,150

Este grupo representa el 64% de los egresos totales y se integra por los rubros siguientes:

Grupo Importe % Alcance % Servicios personales $ 24,135,698 45 $ 2,413,570 10

Materiales y suministros 19,977,308 37 5,809,056 29 Servicios generales

9,934,144 18 3,740,291 38

Total $ 54,047,150 100 $ 11,962,917 22

A continuación se describen cada uno de estos grupos.

SERVICIOS PERSONALES $24,135,698 Este rubro representa el 45% de los gastos de funcionamiento y se integra por las cuentas de gastos siguientes:

Cuenta Importe % Alcance % Sueldos base $ 18,410,383 76 $ 1,841,038 10 Aguinaldo 2,650,317 11 265,032 10 Honorarios especiales 2,397,884 10 239,788 10 Remuneraciones al personal eventual 377,116 2 37,712 10 Pago de liquidaciones 159,910 1 15,991 10 Compensaciones por servicios especiales 138,388 - 13,839 10 Otras prestaciones 1,700 - 170 10

Total $ 24,135,698 100 $ 2,413,570 10




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, cálculos del Impuesto sobre la renta retenido y se realizaron visitas a las áreas de trabajo, de algunos empleados.

MATERIALES Y SUMINISTROS $19,977,308 Este rubro representa el 37% de los gastos de funcionamientos y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %

Combustible, lubricantes y aditivos $ 8,968,115 45 $ 1,883,334 21 Productos alimenticios para personas 2,552,428 13 769,097 30 Materiales y útiles de oficina 1,692,138 8 562,538 33 Medicinas y productos farmacéuticos 1,592,420 8 450,096 28 Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte

1,590,471 8 540,931 34

Otros materiales y artículos de construcción y reparación

1,168,163 6 337,487 29

Cemento y productos de concreto 823,535 4 438,404 53 Material de limpieza 338,968 2 161,075 48 Material de apoyo informativo 280,958 1 131,984 47 Vestuarios y uniformes 253,081 1 165,938 66 Artículos metálicos para la construcción 187,921 1 155,812 83 Material eléctrico y electrónico 162,934 1 99,860 61 Materiales de seguridad pública 112,500 1 112,500 100 Materiales y útiles de impresión y reproducción

81,254 1 - -

Herramientas menores 65,906 - - - Plaguicidas, abonos y fertilizantes 50,100 - - - Refacciones y accesorios menores de otros bienes muebles

30,288 - - -

Otros (3) menores a $11,814 26,128 - - -

Total $ 19,977,308 100 $ 5,809,056 29 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control donde se registra el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, así como que las órdenes de compra o requisiciones estuvieran autorizadas e identificaran la unidad; además se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física de manera aleatoria.




SERVICIOS GENERALES $9,934,144 Este rubro representa el 18% de los gastos de funcionamiento y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %

Gastos de orden social $ 2,412,562 24 $ 807,006 33 Viáticos nacionales para servidores públicos en el desempeño de funciones oficiales

1,777,814

18

203,292

11 Otros Impuestos y derechos 1,446,366 15 465,474 32 Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales

1,096,944

11

425,665

39 Servicio de gas 887,810 9 580,305 65 Otros arrendamientos 388,452 4 251,176 65 Fletes y maniobras 325,800 3 253,760 78 Arrendamiento de edificios y locales 226,513 2 105,900 47 Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo de administración

205,842

2

138,562

67

Difusión de mensajes sobre programas y actividades gubernamentales

200,410

2

76,700

38 Servicio de agua 195,345 2 89,521 46

Funerales y pagos de defunción 180,960 2 180,960 100 Servicios de telefonía celular 152,238 2 74,412 49 Servicio de energía eléctrica 102,028 1 87,558 86 Arrendamiento de mobiliario 98,421 1 - - Servicios relacionados con procedimientos jurisdiccionales

58,638 1 - - Servicios bancarios y financieros 36,371 1 - - Servicios de bienes patrimoniales 33,552 - - -

Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo

30,040

- -

-

Arrendamiento de vehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales para servidores públicos

25,578

-

-

-

Servicio telefónico convencional 23,924 - - - Mantenimiento y conservación de inmuebles para la prestación de servicios administrativos

18,676 - - -

Otros (2) menores a $7,541 9,860 - - - Total $ 9,934,144 100 $ 3,740,291 38

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, verificando los lineamientos




normativos para la adjudicación de dichos servicios, además se concilió contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$3,453,686

Este grupo representa el 4% de los egresos totales y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance % Ayudas sociales $ 3,448,118 100 $ 503,029 15 Pensiones y jubilaciones 5,568 - - -

Total $ 3,453,686 100 $ 503,029 15 Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos, instituciones de enseñanza y estudiantes, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $27,019,591 Este grupo representa el 32% del total de los gastos y otras pérdidas y se integra de las cuentas siguientes:

Cuenta Importe %

Infraestructura social municipal 2019 $ 7,662,961 28 Fondos de seguridad municipal 2019 5,214,238 19 Fondos descentralizados específicos 4,972,999 18 Fondo de desarrollo municipal 2019 4,200,432 16 Sueldos fondos de fortalecimiento municipal 2019 2,606,624 10 Alumbrado público fondo de fortalecimiento municipal 2019 1,444,394 5 Brigada incendios forestales 2019-Sedagro 249,000 1 Brigada incendios forestales 2019-Conafor 217,620 1 Mantenimiento de vehículos de seguridad 175,400 1 Compensación por servicios especiales de seguridad 118,350 1 Gasolina fondo fortalecimiento municipal 2019 100,000 - Vestimenta y equipo de seguridad 42,390 - Aguinaldo fondo de fortalecimiento municipal 2019 15,183 - Total $ 27,019,591 100

INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación, se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2019, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:




Importe Importe Variación

Concepto Real Presupuesto Importe %

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Ingresos de la gestión $ 1,405,012 $ 1,343,544 $ 61,468 5 Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 2,415,493 (2,415,493) 100

Otros ingresos y beneficios 45,430 41,888 3,542 8

Total $ 1,450,442 $ 3,800,925 $ (2,350,483) 62

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 54,047,150 $ 40,032,623 $ (14,014,527) (35) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

3,453,686

4,725,000

1,271,314

27

Participaciones y aportaciones 27,019,591 20,000,000 (7,019,591) (35) Bienes muebles, inmuebles e intangibles - 1,492,377 1,492,377 100 Inversión pública - 3,750,000 3,750,000 100

11

Total $ 84,520,427 $ 70,000,000 $ (14,520,427) (21) B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VI de este Informe.




VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

c) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado enel POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

III. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62, así como, la otra información mencionadaen sus numerales 66, 68, 76, 78, 79 y 81.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

Normativa

Respuesta"1.I.

a) Se realizará la baja de bienes muebles e inmuebles.

b) No se realizan provisiones en virtud de la insuficiencia de los ingresos.

c) No se cuenta con bienes de dominio público de los estipulados en el párrafo segundodel artículo 26 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. II.

Se realizará lo solicitado.

1. III.

Nos encontramos capacitando al personal del área encargada para comenzar con lapublicación que indica la normativa." (Sin Anexo)




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, con la cual no solventa laobservación, debido a que no anexa evidencia de lo manifestado en su respuesta,subsistiendo así el incumplimiento a los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia enlos artículos 1 y 4 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas ylos Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), ypublicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando losiguiente:

a) Obligaciones de publicación

El Municipio no cuenta con una página oficial de internet, por lo que no publica en dichomedio los Formatos contenidos en los citados CRITERIOS, advirtiéndose que éste EntePúblico ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 antes mencionados, incumpliendocon lo dispuesto en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y losMunicipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en losanexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General deTransparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de laLey de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Nos encontramos capacitando al personal del área encargada para comenzar con lapublicación que indica la normativa." (Sin Anexo)




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que no anexa evidencia de lo manifestado en su respuesta, subsistiendo elincumplimiento a los fundamentos señalados.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivos y Equivalentes

Fondo fijo

3. Durante el proceso de la revisión se detectó que no se han realizado las acciones dedepuración o cancelación del saldo de la cuenta contable 1111-01-001 Fondo fijo paragastos menores por importe de $3,000, el cual no tuvo movimientos durante el ejercicio2019, incumpliendo con lo establecido en los artículos 100 fracciones X, XI y XII, y 104fracciones I y III, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Durante el proceso de la glosa, realizada en los términos de la Ley de Gobierno Municipal,fue detectada lo concerniente a este numeral, por lo que se solicitó información a lasautoridades salientes, quienes fueron omisos en informar al respecto. En virtud de esto,se desarrollaron procedimientos de responsabilidad administrativa a las autoridades dela administración responsable de la creación del fondo en cuestión. Se adjunta copiacertificada de oficio dirigido al HCNL, donde se le dio vista del dictamen de la glosa, aprobadapor el H. Cabildo, así como también copia certificada del acta de cabildo número 7, mediantela que fue aprobado." (Anexo 1)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopia certificada de oficio dirigido al H. Congreso del Estado de Nuevo León del 24 de enerode 2019 y Acta de Cabildo N°7, de fecha 22 de enero de 2019, con lo cual no solventa




la observación, debido a que no anexa evidencia de las acciones realizadas para poderrealizar la depuración o cancelación del saldo.


4. Se tiene en la cuenta número 1111-01-003 registrado un fondo fijo de caja chica por importede $20,000, utilizado para la liquidación de gastos menores, asignado al área de ingresos,observando que no se localizaron, ni fueron exhibidos durante la auditoría manuales deorganización, procedimientos y políticas que contengan la descripción de actividades quedeben seguirse en la realización de las funciones del área operativa y administrativa, quemencionen los montos mínimos y máximos a pagar a través del fondo, los plazos parasu reposición, requisitos de comprobación y responsables de la autorización, entre otrosprocedimientos. Cabe señalar que dentro de las atribuciones del Ayuntamiento está la deexpedir los reglamentos y manuales a fin de que en el ejercicio de sus funciones apliquencon eficacia y eficiencia los recursos humanos y patrimoniales, estableciendo controles,métodos, procedimientos y sistemas que regulen los instrumentos y procedimientos decontrol de la Administración Pública Municipal, de conformidad a lo establecido en el artículo33 fracción I inciso p), 104 fracción IV, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de NuevoLeón, y en los artículos 115 fracción IV penúltimo párrafo y 127 de la Constitución Políticade los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta"El municipio cuenta con un Fondo Fijo de $20,000 (Veinte Mil Pesos 00/100 M.N.) elcual se creó con la finalidad de disponer de efectivo en situaciones emergentes comoson los apoyos otorgados a los ciudadanos que solicitan, también para evitar gastos en eltraslado para cambiar un cheque ya que el lugar más cercano que cuenta con institucionesde crédito está a 140 km (Matehuala, S.L.P.), también aplica para un gasto menor queaplique en emergencia. Los gastos erogados bajo esta circunstancia cuentan con firmas deautorización. Se elaborará manual de procedimientos del manejo del fondo." (Sin Anexo)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que no se cuenta con un Manual de Procedimientos para el manejo del fondo fijo,persistiendo el incumplimiento a los fundamentos señalados.





Bancos/Tesorería

5. Al cierre del ejercicio 2019, se tienen registradas contablemente 125 cuentas bancarias, quereflejan un saldo neto de $64,562,358, de las cuales no se localizaron ni exhibieron duranteel proceso de la revisión las conciliaciones y estados de cuentas bancarios de 120 cuentasque suman un saldo neto de $64,834,539.

Las conciliaciones y estados de cuenta exhibidos son 5 que suman un saldo neto de(272,182), mismas que se relacionan a continuación:

Cuenta Nombre de la cuenta Saldo Final1112-01-122 Gasto corriente 2018-2021 [XXXXXX8031] (1,747,688)1112-01-126 Infra 2019 [XXXXXX1471] 1,284,1471112-01-127 Forta 2019 [XXXXXX1592] 151,2461112-01-129 Fondo descentralizado Especifico [XXXXXX7593] 12,3681112-01-130 Fondo de desarrollo Municipal 2019 [XXXXXX0185] 27,745Total $ (272,182)

Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que lasconciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo,incumpliendo con lo establecido en los artículos 184 y 185, de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León, así como lo establecido en el artículo 36 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"Durante el proceso de revisión se entregaron las conciliaciones bancarias que fueronsolicitadas, ya que se conoce la importancia del manejo y control de recursos financieros,pero se desconoce de las conciliaciones de las cuentas manejadas y operadas poradministraciones anteriores. Durante el proceso de la glosa, realizada en los términos dela Ley de Gobierno Municipal, fue detectada lo concerniente a este numeral, y al igual queen el numeral 3 de este escrito se solicitó información a las autoridades salientes, quienesfueron omisos en informar al respecto. En virtud de esto, se desarrollaron procedimientosde responsabilidad administrativa a las autoridades de la administración responsable de laelaboración de las mismas." Sin Anexo




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que no anexa documentación justificativa y comprobatoria que acredite lomanifestado en su respuesta, ni las conciliaciones y ni los estados de cuentas bancarias delas 120 cuentas relacionadas, persistiendo la irregularidad observada.


6. En la cuenta contable 1112-01 "Bancos", se incluyen partidas con saldo negativo por unimporte total de $(11,682,068), lo cual es contrario a su naturaleza contable, incumpliendocon los artículos 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 33 fracción X, incisof), 100 fracción XII y 185 de la Ley de Gobierno Municipal para el Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Este problema se origina en administraciones anteriores, situación que la presenteadministración visualizó durante el proceso de la glosa, solicitando información a los exfuncionarios, mismos que no allegaron documentación al respecto, por lo que incluso sedesarrollaron procedimientos de sanción administrativa. Se adjunta copia certificada deoficio dirigido al HCNL, donde se le dio vista del dictamen de la glosa, aprobada por elH. Cabildo, así como también copia certificada del acta de cabildo número 7, mediantela que fue aprobado. También, se adjunta balanza de comprobación donde se visualizanlos importes en negativo señalando que el saldo negativo de la sub-cuenta 01-122 quecorresponde a esta Administración fue corregido al realizar el ajuste referido en el punto 6de este escrito." Anexo 1, Anexo 3

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopia certificada de Balanza de Comprobación del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019 yoficio dirigido al H. Congreso del Estado de Nuevo León del 24 de enero de 2019 y Acta deCabildo N°7, de fecha 22 de enero de 2019, con lo cual no solventa la observación, debidoa que lo manifestado y la documentación exhibida, no desvirtúa la irregularidad conforme alo establecido en los fundamentos señalados.





7. Durante el proceso de la auditoría, se observó que existen saldos por un totalde $28,284,438, de recursos de fondos federales y sus rendimientos financieroscorrespondientes a ejercicios anteriores, que no han sido reintegrados a la Tesorería de laFederación, en los plazos y términos establecidos en el artículo 21, en relación con el 17ambos de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

A continuación, se muestra su integración:

Cuenta Nombre de la cuenta Importe1112-01-075 849-02389-6 [Infra 03-069 10,975,1541112-01-076 Infraestructura [512-6] 09-12 185,1131112-01-077 Infraestructura 2011 [329-7] 5,614,3771112-01-078 Infraestructura 2012 4,998,8241112-01-079 Infraestructura 2013 1,093,3751112-01-081 Infraestructura 2014 1,093,6361112-01-083 Infraestructura 2016 50,6451112-01-086 Fortalecimiento 2011 [485-6] 1,458,4821112-01-087 Forta 466,2451112-01-088 Fortalecimiento 2012 739,2941112-01-090 XXXXXX0960 Fortalecimiento 2013 258,4261112-01-092 Fortalecimiento 2015 XXXXXX3906 6,3891112-01-093 Fortalecimiento Admon 2015-2018 67,2771112-01-094 Fortalecimiento 2016 895,4651112-01-104 Infraestructura 2017 91,3221112-01-105 Fortalecimiento 2017 290,414Total $ 28,284,438

Normativa

Respuesta"Al igual que el punto anterior, la presente administración visualizó esta situación durante elproceso de la glosa, solicitando información a los ex funcionarios, mismos que no allegarondocumentación al respecto, por lo que incluso se desarrollaron procedimientos de sanciónadministrativa. Se adjunta copia certificada de oficio dirigido al HCNL, donde se le dio vistadel dictamen de la glosa, aprobada por el H. Cabildo, así como también copia certificadadel acta de cabildo número 7, mediante la que fue aprobado. También se anexa balanzade comprobación, donde se señalan los importes mencionados por la auditoria y los cualescorresponden a ejercicios de administraciones anteriores y que, si bien contablemente




reflejan saldo positivo, dichas cuentas están inactivas por no tener saldo positivo en el portalbancario." Anexo 1 y Anexo 4

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de Balanza de Comprobación del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019 y oficio dirigido al H. Congreso del Estado de Nuevo León del 24 de enero de 2019 y Acta de Cabildo N°7, de fecha 22 de enero de 2019, con lo cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado y la documentación exhibida, no desvirtúa la irregularidad conforme a lo establecido en los fundamentos señalados.


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Deudores diversos

8. Durante el proceso de la revisión se detectó que no se han realizado las acciones dedepuración o cancelación de los saldos de la cuenta No. 1123-01 Deudores diversos por untotal de $4,007,995, los cuales provienen de ejercicios anteriores y que en el ejercicio 2019no tuvieron movimientos, incumpliendo con lo establecido en los artículos 100 fracciones Xy XII, y 104 fracciones II y IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León

Normativa

Respuesta"Como al igual que los puntos anteriores, el problema se origina en administracionesanteriores, situación que también la presente administración visualizó durante el procesode la glosa, solicitando información a los ex funcionarios, mismos que no allegarondocumentación al respecto, por lo que incluso se desarrollaron procedimientos de sanciónadministrativa. Se adjunta copia certificada de oficio dirigido al HCNL, donde se le diovista del dictamen de la glosa, aprobada por el H. Cabildo, así como también copiacertificada del acta de cabildo número 7, mediante la que fue aprobado. También, seanexa la Balanza de Comprobación que contiene el importe observado señalando que noexisten documentos mediante los cuales se pueda ejercer acción de cobranza de los saldosregistrados en ejercicios anteriores a esta administración, mientras que en la presente si seestán ejerciendo acciones de cobro, situaciones que se podrán observar en los recibos denómina entregados anteriormente a la Auditoria." Anexo 1 y Anexo 5




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopia certificada de Balanza de Comprobación del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019de la cuenta de deudores diversos por cobrar a corto plazo y oficio dirigido al H. Congresodel Estado de Nuevo León del 24 de enero de 2019 y Acta de Cabildo N°7, de fecha 22de enero de 2019, con lo cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado yla documentación exhibida, no desvirtúa la irregularidad conforme a lo establecido en losfundamentos señalados.


Activo no circulante

Bienes Inmuebles

Construcciones en Proceso en bienes de Dominio Público

9. La cuenta de construcciones en proceso al 31 de diciembre de 2019 refleja un saldo de$6,110,801 por diversas obras realizadas en el 2019 y de ejercicios anteriores, observandoque no se procedió a transferir el saldo por aquellas que fueron concluidas, en el caso delas obras capitalizables al activo no circulante que corresponda y por las obras de dominiopúblico en gastos del período o en resultados de ejercicios anteriores, de conformidada lo establecido en el artículo primero, inciso B, punto 2, del Acuerdo por el que seemiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, avaladas por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) publicadas en el Diario Oficial dela Federación el 22 de diciembre de 2014, estableciendo su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cualesse integran como sigue:

Cuenta Nombre de la Cuenta Importe1235-2 Edificación no habitacional en proceso 676,6811235-4 División de terrenos y construcciones de obras de urbanización en proceso 4,541,8661236-3 Construcciones de obra para el abastecimiento de agua, petróleo, gas,

electricidad y telecomunicaciones en proceso 892,254

Total $ 6,110,801

Normativa




Respuesta"Al cierre del Ejercicio 2019, no se había hecho la entrega al departamento de Tesoreríade las Actas de Terminación de Obras por parte del Departamento de Desarrollo Urbano yObra Pública por lo que los importes aún se reflejan en la cuenta señalada por la Auditoria."Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que no anexan documentación justificativa y comprobatoria que acrediten lomanifestado en su respuesta, persistiendo la irregularidad observada.


Bienes Muebles

10. Durante el proceso de la revisión del inventario de bienes muebles del Municipio, se realizóuna inspección física a los artículos adquiridos, detectando que no cumplen con las medidasde control interno que se utilizan al realizar los inventarios físicos de los Bienes Muebles;observando que estos bienes carecen de etiqueta que contenga el número de inventario; yademás no existe resguardo de los mismos, incumpliendo con lo establecido en los artículos27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 33, fracción IV, inciso b); 37, fracciónI, inciso g); 100 fracción XIII y 104, fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estadode Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Fecha deadquisición

Pólizas Concepto Importe

09-ene-19 E00019 1 impresora ECC Matriz Epson LX-300 2,500 1 impresora Epson L805 Ecotang 10,85201-abr-19 E00394 1 multifuncional ECOTANKEPSON 11,171 1 multifuncional BROTHER LASER COLOR 33 PPM 28,357 2 multifuncional ECOTANKEPSON 22,34020-jun-19 E00744 4 mini Solit MIRAGE EXC121D- 1Ton- Frío/calor- Voltaje 220 32,800 2 aire Acondicionado MIDEA EXC181D - 1 1/2 Ton - Frío/calor

- Voltaje 220 20,600

Total $ 128,620

Normativa




Respuesta"A la fecha, se están haciendo las revisiones y levantamiento de datos para elaborar losinventarios y realizar los resguardos de los bienes municipales." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que no anexan documentación justificativa y comprobatoria que acrediten lo manifestado en su respuesta, persistiendo la irregularidad observada.


Depreciación, deterioro y amortización

11. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B -punto 6- Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

Respuesta"Se realizará lo solicitado." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que no anexa documentación justificativa y comprobatoria que acrediten lo manifestado en su respuesta, persistiendo la irregularidad observada.





PASIVO

Pasivo circulante

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

12. Al 31 de diciembre de 2019 la cuenta de impuestos por pagar asciende a la cantidad de$6,561,475 de los cuales el importe de $913,640 corresponde al ejercicio antes citado, y$5,647,835 provienen de ejercicios anteriores, observando que no se han presentado lasdeclaraciones mensuales de los pagos de las retenciones del impuesto sobre la renta deenero a diciembre de 2019 y de ejercicios anteriores, aplicables a los salarios del personal,que se debieron enterar al Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con loestablecido en los artículos 86, párrafo quinto y 96, párrafos primero y penúltimo, de la Leydel Impuesto Sobre la Renta.

Normativa

Respuesta"Durante el ejercicio 2019, no se presentaron las declaraciones de las retencionesconcernientes a este ejercicio, sin embargo, se estuvieron haciendo enteros del impuestode ejercicios anteriores (2017-2018) impuestos que estaban pendientes y no solventola administración anterior. Esta situación, además de la disminución actual de recursosprovocado por la pandemia del Covid-19 ha originado el retraso para cumplir con estaobligación la cual se está analizando y buscando la estrategia que más convenga almunicipio para cubrirla." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que no anexa documentación justificativa y comprobatoria que acrediten lomanifestado en su respuesta, persistiendo la irregularidad observada.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.




INGRESOS

IMPUESTOS

Predial

13. Se revisaron los ingresos obtenidos en el año 2019 por concepto de Impuesto Predial,detectando que de la facturación enviada para su cobro por el Instituto Registral y Catastraldel Estado de Nuevo León la cual ascendió a $3,022,252 la Administración Municipalrecaudó solamente $194,672 que representa el 6% del total, no localizando ni siendoexhibida en el ejercicio antes citado, evidencia documental de gestiones de cobranza,ni propuestas del C. Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal al Ayuntamiento, paraejercer las medidas necesarias y convenientes para incrementar los ingresos por esteconcepto, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracciones IV y X de la Leyde Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se realizarán gestiones de cobranza del impuesto predial." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que no anexa documentación justificativa y comprobatoria que acrediten lomanifestado en su respuesta, persistiendo la irregularidad observada.


EGRESOS

SERVICIOS GENERALES

Gastos y otras perdidas

14. Se registraron pólizas de egresos por importe total de $282,272, por diversos conceptos degastos, observando que no se localizaron ni exhibieron comprobantes fiscales por importetotal de $17,100 que acrediten el monto erogado y se demuestre que el origen de losgastos provienen de la atención de actividades propias del Municipio, en consideraciónde lo establecido en el artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en




correlación con los numerales 15 y 16 fracción I, de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León y 86 párrafo quinto, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

A continuación, se integran los pagos señalados:

Fecha Póliza Montodel gasto

Comprobado Sin comprobantefiscal

06-may-19 E00520 7,934 5,730 2,204

01-jun-19 E00626 10,000 9,639 361

03-jun-19 E00632 22,431 20,691 1,740

03-jun-19 E00631 34,257 31,666 2,591

10-sep-19 E01156 100,000 96,767 3,233

01-oct-19 E01717 107,650 100,679 6,971Total $ 282,272 265,172 $ 17,100

Económica - Monto no solventado $3,190

Respuesta"Referente a la póliza E00520, se adjunta comprobante fiscal de uniformes. Se solicitó alProveedor el reembolso de $2204 que representa el monto no facturado.

Referente a la póliza E00626, se adjuntan comprobantes fiscales por un monto de $9939.11.la diferencia que es una cantidad mínima de los mismos se trata de los gastos menores nofacturables, como lo es el consumo de agua, taxi, entre otros en la vía pública

Referente a la póliza E00632, se adjuntan comprobantes fiscales por el monto completo.

Referente a la póliza E00631, se adjuntan comprobantes fiscales por el monto total.

Referente a la póliza E01156, se adjuntan comprobantes fiscales por el monto total, asícomo imágenes de dichos gastos.

Referente a la póliza E01717, se adjuntan comprobantes fiscales por el monto total."

Anexo 6

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consisteen copias certificadas de pólizas E00520, E00626, E00632, E00631, E01156, E01717 consu soporte documental, con lo cual solventa parcialmente la observación, solventa en laspólizas E00632, E00631, E01156 y E01717 por un monto total de $13,910 ya que anexalos comprobantes fiscales que comprueban el monto erogado y no solventa en las pólizas




E00520, E00626 y E01717 debido a que no anexa evidencia del reembolso del proveedor,ni los comprobantes fiscales por un importe total de $3,190 que acrediten el total del importeerogado.


Gastos de orden social

15. Se registró póliza de egresos E00385 emitida el 15 de marzo de 2019 por valor de$250,000, por concepto de pago de finiquito Grupo Musical, observando que no se localizóni exhibió el comprobante fiscal que acredite el monto erogado y se demuestre que elorigen de los gastos provienen de la atención de actividades propias del Municipio, conformelo establecido en el artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encorrelación con los numerales 15 y 16 fracción I, de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León y 86 quinto párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.


Respuesta"Al respecto se manifiesta que para la celebración de la Feria Regional de Zaragoza, sepretendía contar con diversos grupos musicales, los cuales fueron contactados y para laseparación de la fecha se les dio un anticipo del 50% del total de su monto a cubrir, sinembargo, por cuestiones ajenas al Municipio no les fue posible presentarse en dicho evento,en la fecha y hora indicada, por lo cual se continua con la solicitud de devolución de talesmontos, toda vez que tampoco brindaron comprobantes fiscales, los cuales serían emitidosal cubrir el evento y recibir el monto restante. Se adjunta copia certificada de convenio depago a nombre del receptor de la transferencia." Anexo 8

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consisteen copia certificada de "Convenio de Reconocimiento de Adeudo y Pago", con lo cualno solventa la observación de carácter económico por un monto de $250,000, debido aque no anexa el comprobante fiscal que acredite el monto erogado o deposito del mismo,persistiendo la irregularidad observada.





Servicio de telefonía celular

16. Se registró póliza de egresos E01341 emitida el 19 de octubre de 2019 por valor de $2,197a nombre de Telcel (Radio Móvil Dipsa), por concepto de pago de servicio de telefoníacelular, observando que no se localizó ni exhibió el comprobante fiscal que acredite el montoerogado y se demuestre que el origen de los gastos provienen de la atención de actividadespropias del Municipio, en consideración de lo establecido en el artículo 42 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, en correlación con los numerales 15 y 16 fracción I, de laLey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo, de la Ley delImpuesto Sobre la Renta.


Respuesta"Dicha erogación corresponde al servicio de telefonía de la línea ciudadana utilizada por elPresidente Municipal, para la atención de la ciudadanía." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde carácter económico por un monto de $2,197, debido a que no anexan documentaciónjustificativa y comprobatoria que acrediten lo manifestado en su respuesta, persistiendo lairregularidad observada.


NORMATIVIDAD

Ley de Transparencia

17. El Municipio ha sido omiso en publicar la información que se menciona en los artículos95, 96 y 97 de la Ley de Transparencia y Acceso a la información Pública del Estado deNuevo León, ya que no cuenta con una página oficial de internet donde se pueda obtenerdiversa información financiera, incumpliendo con lo dispuesto en el numeral 83 de la Leyantes citada.

Normativa




Respuesta"Se está trabajando en esta área, recientemente se nombró encargada del área detransparencia, se adjunta copia certificada de su nombramiento." Anexo 12

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consisteen copias certificadas de la Primera Sesión Ordinaria del Comité de Transparenciadel Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, de fecha 09 de octubre de 2019 ynombramiento de Karen Yareli Hernández Hernández como encargada de la Unidad deTransparencia del 15 de noviembre de 2020, con lo cual no solventa la observación, debidoa que el municipio ha sido omiso en publicar información financiera en una página oficial deinternet, continuando con el incumplimiento a los fundamentos señalados.


Observación Estado de Origen

18. En el proceso de revisión, se observó que no se localizaron las publicaciones trimestralesdel Estado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial delEstado o en la Gaceta Municipal, como lo establecen los artículos 33, fracción III, inciso j),64 y 66 fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se está trabajando para cumplir con lo establecido en la Ley de Transparencia y Acceso ala información Pública del Estado de nuevo León, además de estar considerando lo referidoen antepenúltimo párrafo del artículo 97 de esta misma Ley." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que no anexa evidencia de la publicación de los trimestrales del Estado de Origeny Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado o en la GacetaMunicipal, persistiendo el incumplimiento a los fundamentos señalados.





Observación Lactarios

19. Durante el desarrollo de las diligencias de fiscalización implementadas en los domiciliosque ocupan las oficinas de las dependencias y unidades administrativas del ente público,se advirtió que este no ha habilitado para sus madres trabajadoras, un espacio privado,digno, higiénico y cálido, para que éstas puedan amamantar, realizar el procedimiento deextracción de leche y conservación, en contravención a lo establecido en los artículos 64,fracción II de la Ley General de Salud, y 1,12, fracción II y 15 de la Ley para la Protección,Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se trabajará en lo observado." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que no se ha habilitado para sus madres trabajadoras, un espacio privado,digno, higiénico y cálido, para que éstas puedan amamantar, realizar el procedimientode extracción de leche y conservación, persistiendo el incumplimiento a los fundamentosseñalados.


Observación Ley de Servicio Civil del Estado

20. Durante el proceso de la auditoría, se observó que el Municipio no cumple con la obligaciónestablecida en el artículo 36, fracción X de la Ley del Servicio Civil del Estado de NuevoLeón, de proporcionar a los trabajadores y sus familiares la prestación de servicios médicoshospitalarios y medicamentos a través de instituciones públicas de salud o medianteservicios subrogados de instituciones privadas.

Normativa




Respuesta"El municipio no cuenta con la solvencia presupuestaria para solventar por el momento losgastos que derivarían de este ordenamiento, sin embargo, se adquieren y se les otorganlos medicamentos mediante la revisión médica brindada por personal de salud que laborapara el municipio." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no desvirtúa el incumplimiento al fundamento señalado.


Observación Lineamiento Contraloría

21. Durante el proceso de la auditoría no se localizaron ni se exhibieron los lineamientosgenerales emitidos por la Contraloría y/o el Órgano Interno de Control del Municipiopara prevenir la comisión de faltas administrativas y hechos de corrupción que deberánobservar los servidores públicos en el desempeño de sus empleos, cargos o comisiones,de conformidad con lo señalado en el artículo 15 de la Ley de ResponsabilidadesAdministrativas del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"La Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León da la potestad deque se puedan realizar los documentos solicitados, sin embargo, no establece la obligaciónde generar los mismos. En ese sentido, no se han generado, pero continuamos trabajandosegún la normativa mencionada." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que lo manifestado en su respuesta no desvirtúa el incumplimiento a losfundamentos señalados.





Observación Programa Anual Adquisiciones

22. No se localizó ni se proporcionó evidencia documental de la planeación y programación(programa anual) de las adquisiciones, arrendamientos de bienes y de contratación deservicios, correspondiente al ejercicio, por lo que no fue posible verificar que estén alineadoscon el Plan Municipal de Desarrollo, ni se dio a conocer dicho programa en su portal deinternet, a más tardar el 31 de enero del año correspondiente, en cumplimiento a lo señaladoen los artículos 9, 10 y 12 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En virtud de los problemas económicos que atraviesa el Municipio se ha vuelto complicadoplanear y programar las adquisiciones, trabajaremos en lo observado." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que lo manifestado en su respuesta no desvirtúa el incumplimiento a losfundamentos señalados.


Observación Proveedores

23. Se observó que no se localizó ni se exhibió la documentación con la cual se demuestreque al menos una vez al mes durante el ejercicio 2019 el ente público haya impartidoa los proveedores que le brindaron cualquier tipo de servicio, el curso de prevención yconcientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción, quienes deberánfirmar personalmente de recibido el curso para poder ser acreditados, de conformidad con loestablecido en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativasdel Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se trabajará en lo observado." Sin Anexo




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que el municipio no ha impartido a los proveedores que le brindaron cualquiertipo de servicio, el curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativasy hechos de corrupción, quienes deberán firmar personalmente de recibido el curso parapoder ser acreditados, persistiendo el incumplimiento señalado.


Observación Registro de los Documentos Comprobatorios

24. El Ente Público no lleva un sistema en el que registre los documentos justificativos ycomprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contablesdel gasto comprometido y devengado en términos del Acuerdo por el que se Emiten lasNormas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos,emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; incumpliendo con lo establecidoen los artículos 18 y 67, párrafo primero de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"El Municipio cuenta actualmente con el sistema contable autorizado por la CONAC ycumple con los requisitos establecidos en el artículo 9 fracción XI de la LGCG autorizadopara municipios con menos de 5 mil habitantes situación que es el caso para nuestromunicipio." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que no anexan evidencia documental de lo manifestado en su respuesta.


Observación Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios

25. Se observó que la Administración Municipal no ha reformado o adecuado su Reglamentode Adquisiciones de Bienes y Servicios, en consideración de lo señalado en el artículonoveno transitorio, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios




del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado del 27 de marzode 2013, el cual menciona que los sujetos obligados dispondrán de un plazo de 60 díasnaturales posteriores a la entrada en vigor del Reglamento de esta Ley, para modificar sunormativa interna en la materia.

Normativa

Respuesta"Se trabajará propuesta de nuevo reglamento de la materia." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que no se ha reformado o adecuado su Reglamento de Adquisiciones de Bienesy Servicios, persistiendo el incumplimiento a los fundamentos señalados.


Padrón de Proveedores

26. Durante el proceso de la auditoría no se localizó ni fue exhibido el Padrón de Proveedoresque contenga información actualizada, confiable y oportuna de las personas físicas ymorales que prestan servicios al Municipio y que puedan participar en los procedimientosde contratación previstos en la Ley, incumpliendo con lo establecido en el artículo 24 dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, en relación con los artículos 22 y 23 del Reglamento de la Ley antes citada.

Normativa

Respuesta"Se actualizará el padrón de proveedores." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que no se cuenta con un padrón de proveedores con información actualizada,persistiendo el incumplimiento a los fundamentos señalados.





PRESUPUESTO DE EGRESOS

27. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldados con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiqueny diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como enespecie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para elaño 2019 para su posterior publicación en el Periódico Oficial del Estado, de conformidada lo dispuesto en los artículos 115, fracción IV penúltimo párrafo y 127 párrafos primero ysegundo y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179,segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se trabajará en lo solicitado." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que no muestra evidencia de que los sueldos aprobados y pagados al personal,así como las prestaciones, estén respaldados con un tabulador de remuneraciones en elque se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto enefectivo como en especie y que este haya sido publicado en Periódico Oficial del Estado deNuevo León, persistiendo el incumplimiento a los fundamentos señalados.


28. El presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2019 del Municipio, fue autorizado en ActaN°5 de Sesión Ordinaria celebrada el 28 de diciembre de 2018, y publicado en PeriódicoOficial de Nuevo León el 30 de enero de 2019, observando que no está formulado señalandoen cada programa los objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, detallandolas asignaciones presupuestarias a nivel de partidas y la calendarización de sus ejercicios,de conformidad a lo dispuesto en el artículo 181, de la Ley de Gobierno Municipal del Estadode Nuevo León.

Normativa




Respuesta"Se trabajará en lo observado, para ejercicios posteriores." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que no anexa evidencia de que el presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal2019 del Municipio este formulado señalando en cada programa los objetivos, metas yunidades responsables de su ejecución, detallando las asignaciones presupuestarias anivel de partidas y la calendarización de sus ejercicios, persistiendo el incumplimiento a elincumplimiento al fundamento señalado.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU22-AOP228/2020-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $22,054,939, se seleccionaron $13,309,421, que representan un 60%, revisandola gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin deverificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme ala legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante LOPSRM); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que losconceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:




Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2019

1 FDE-MGZ-002-2019 Mejoramiento de alumbrado publico, ubicada en laCabecera Municipal.

$ 2,985,000

2 FDE-MGZ-003-2019 Mejoramiento de alumbrado público en el área rural SanJosesito, San Francisco, Pame y Cieneguita, Joya deSan Diego, Joya de San Lázaro, Siberia, La Encantada,Tepozanes, El Refugio, Joya de Alardín, y El Salitre.

$ 1,987,999

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

FONDO DE APORTACIONES

Fondos Desentralizados


1 FDE-MGZ-002-2019 Mejoramiento de alumbrado publico, ubicada en laCabecera Municipal.

$ 2,985,000

29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por mediosremotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafoprimero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"En esta observación, efectivamente, la bitácora de obra no se elaboro por medios remotosde comunicación electrónica, debido a que no se tenia el conocimiento y ademas no secontaba con un administrador que llevara acabo el control de la bitácora".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividadseñalada.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.


2 FDE-MGZ-003-2019 Mejoramiento de alumbrado público en el área ruralSan Josesito, San Francisco, Pame y Cieneguita,Joya de San Diego, Joya de San Lázaro, Siberia, LaEncantada, Tepozanes, El Refugio, Joya de Alardín,y El Salitre.

$ 1,987,999

30. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por mediosremotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafoprimero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 3.1)

Normativa

Respuesta"En lo que corresponde a esta observación, efectivamente, la bitácora de obra no se elaboropor medios remotos de comunicación electrónica, debido a que no se tenia el conocimientoy ademas no se contaba con un administrador que llevara a cabo el control de la bitácora".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividadseñalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.

DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU22-ADU073/2020-TE, al titular del Ente




Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas el 18 de noviembre de 2020.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificacionesy aclaraciones presentadas por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "DelEnte Público", y por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a lasjustificaciones y aclaraciones presentadas.

Se revisó la gestión financiera de Desarrollo Urbano relacionada con el otorgamiento de licenciasurbanísticas, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable, de lo cual es de mencionarque no se generaron observaciones al respecto.

Adicionalmente, se revisaron los procesos de modificación sobre los planes, reglamentosmunicipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia dela legislación aplicable a saber: Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial deDesarrollo Urbano del Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes,reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que, referenciadascon la descripción que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2019

1 ASENL-DAOPDU-DU-RE Q-MU22-003/2020

Oficio de requerimiento de información de laCuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019,relacionada con la Revisión de Planes y Programasde Desarrollo Urbano y su Zonificación, así comode los Reglamentos Municipales de Zonificación,Construcción y Estacionamientos.

0

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:




DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2019

1 ASENL-DAOPDU-DU-RE Q-MU22-003/2020

Oficio de requerimiento de información de laCuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019,relacionada con la Revisión de Planes y Programasde Desarrollo Urbano y su Zonificación, así comode los Reglamentos Municipales de Zonificación,Construcción y Estacionamientos.

$ 0

Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superiordel Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 15 de septiembre de 2020, sesolicitó al Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, información y documentación relacionadacon los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los ReglamentosMunicipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar suobservancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorialy Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán,con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesariaspara ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de sucompetencia" y Quinto en el cual se menciona que "...Los planes y programas de desarrollo urbanomunicipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero deJunio de 2019- Dos mil diecinueve", a lo que el municipio respondió mediante oficio sin númerorecibido por esta Auditoría en fecha 24 de septiembre de 2020.

De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:

31. En lo referente a los Planes o Programas de Desarrollo Urbano, Centros de Poblacióny Programas Parciales del Municipio de General Zaragoza Nuevo León, el Ente Públicoinforma que "De igual manera, solicita si se cuenta con planes o programas de desarrollourbano, reglamentos de zonificación, construcción o estacionamiento, por lo que me permitoinformar que, al momento, no se cuenta con alguno de dichos ordenamientos legales.",incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 11 en correlación con los artículos 56 y 364de la LAHOTDUNL, además del plazo señalado en el transitorio Quinto para llevar a cabolas reformas y ajustes necesarios en cumplimiento al ordenamiento anteriormente citado,publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.1)




Normativa

Respuesta"Se trabajará en la conformación de un Plan o Programa de Desarrollo Urbano, mismo quehemos visualizado desde el proceso de fundo legal que recientemente se estableció."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público para este punto, en la cual seinforma que se trabajará en la conformación de dicho Plan o Programa de DesarrolloUrbano, sin embargo, no se adjunta a su respuesta la documentación que acredite dichasacciones o la conclusión de las mismas, por lo cual se concluye con el plazo señalado en eltransitorio Quinto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesariosen cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 56 y 364del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 denoviembre de 2017.


32. En relación al Reglamento de Construcción, el Ente Público informa que "De igual manera,solicita si se cuenta con planes o programas de desarrollo urbano, reglamentos dezonificación, construcción o estacionamiento, por lo que me permito informar que, almomento, no se cuenta con alguno de dichos ordenamientos legales.", incumpliendo con lodispuesto en el artículo 11 en correlación con los artículos 363 y 364 de la LAHOTDUNL,además del plazo señalado en el transitorio Cuarto para llevar a cabo las reformas y ajustesnecesarios en cumplimiento al ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódicooficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.2)

Normativa

Respuesta"Se solicitará a la Comisión de Reglamentación del H. cabildo que realice la visualización y,en su caso, la presentación, para posterior aprobación del Reglamento en cuestión."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público para este punto, en la cual se informaque se trabajará en la elaboración y presentación de dicho Reglamento, sin embargo, nose adjunta a su respuesta la documentación que acredite dichas acciones o la conclusiónde las mismas, por lo cual se concluye con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de




la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento alo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 363 y 364, del ordenamientoanteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.


33. En cuanto al reglamento de zonificación, el Ente Público informa que "De igual manera,solicita si se cuenta con planes o programas de desarrollo urbano, reglamentos dezonificación, construcción o estacionamiento, por lo que me permito informar que, almomento, no se cuenta con alguno de dichos ordenamientos legales.", incumpliendocon lo dispuesto en el artículo 11 en correlación con los artículos 360, 361 y 364 dela LAHOTDUNL, además del plazo señalado en el transitorio Cuarto para llevar a cabolas reformas y ajustes necesarios en cumplimiento al ordenamiento anteriormente citado,publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"Se solicitará a la Comisión de Reglamentación del H. cabildo que realice la visualización y,en su caso, la presentación, para posterior aprobación del Reglamento en cuestión."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público para este punto, en la cual se informaque se trabajará en la elaboración y presentación de dicho Reglamento, sin embargo, nose adjunta a su respuesta la documentación que acredite dichas acciones o la conclusiónde las mismas, por lo cual se concluye con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de laLAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lodispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 360, 361 y 364, del ordenamientoanteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.


34. En cuanto al reglamento de zonificación y/o disposiciones de carácter general en materiade estacionamientos, el Ente Público informa que "De igual manera, solicita si se cuentacon planes o programas de desarrollo urbano, reglamentos de zonificación, construccióno estacionamiento, por lo que me permito informar que, al momento, no se cuenta conalguno de dichos ordenamientos legales.", incumpliendo con lo establecido en artículo 11




de la LAHOTDUNL, además del plazo señalado en el transitorio Cuarto para llevar a cabolas reformas y ajustes necesarios en cumplimiento al ordenamiento anteriormente citado,publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.4)

Normativa

Respuesta"Se solicitará a la Comisión de Reglamentación del H. cabildo que realice la visualización y,en su caso, la presentación, para posterior aprobación del Reglamento en cuestión. De igualmanera, se establece que los estacionamientos, acorde a la zona, desarrollo del municipioy vocación, no son desarrollados y, mucho menos, utilizados como en zona metropolitana."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público para este punto, en la cual se informaque se trabajará en la elaboración y presentación de dicho Reglamento, sin embargo, nose adjunta a su respuesta la documentación que acredite dichas acciones o la conclusiónde las mismas, por lo cual se concluye con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de laLAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lodispuesto en el artículo 11 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódicooficial en fecha 27 de noviembre de 2017.






VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León. Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2019, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2019 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables. Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2019.




Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Como resultado de los procedimientos antes mencionados se concluyó que este Ente Público no efectuó operaciones relacionadas con contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público. VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes. En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de General Zaragoza Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención. Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA




CUENTA PÚBLICA 2018”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de las Cuentas Públicas 2017 y 2018. Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 5

Obra Pública 2* Recursos Federales 2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 62*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 4*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 32*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 109

2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 8

Obra Pública 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 56*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2*

Interposición de Denuncia Penal (IDP) 1 Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 4* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 39*


2016

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 24





CUENTA PÚBLICA



Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 6* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12*


∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

PPR Pliegos Presuntivos de Responsabilidades A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

Cuenta Pública Estado

(En la ASENL) Total

Acciones

2014 En trámite 0 Concluido 7

Total 7


Total 15

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2014

ASENL-PPR-

CP2014-GF-MU22-

002/2016

Gestión

Financiera

5

08-jun-16

$1,056,841 Concluido

ASENL-PPR-

CP2014-GF-MU22-

001/2016

Recursos Federales

2

08-jun-16


2015

ASENL-PPR-

CP2015-GF-MU22-

041/2016

Gestión

Financiera

8

23-nov-16


TOTAL DE OBSERVACIONES 15 La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

MONTO DE LOS P DAÑOSY

PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2014

ASENL-PPR-

CP2014-GF-MU22-

002/2016

Gestión

Financiera

5 $1,056,841 $50,534 $0 $0

Se determinó iniciar procedimiento de

fincamiento de responsabilidades

resarcitorias ASENL- Recursos 2 $443,284 $443,284 $0 $0 Se determinó no




PPR- CP2014-GF-

MU22- 001/2016

Federales iniciar procedimiento de


resarcitorias

2015

ASENL-PPR-

CP2015-GF-MU22-

041/2016

Gestión

Financiera

8 $8,557,259 $0 $0 $0

Se determinó iniciar procedimiento de


resarcitorias TOTAL DE OBSERVACIONES 15

Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias (FIRES) El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.

Cuenta Pública Estado (En la ASENL)

Total Acciones


Total 5


Total 8

CU

ENTA

P

ÚBL

ICA

NÚMERO DE PLIEGO

NÚMERO DE EXPEDIENTE

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

MONTO DE DAÑOS O PERJUICIOS

RESOLUCIÓN DEL PROCESO

ESTADO QUE GUARDA EL

PROCEDIMIENTO

FEC

HA

DE

R

ESO

LUC

IÓN

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN

MONTO DE INDEMNIZACIÓN

SANCIÓN PECUNIARIA

2014

ASENL-PPR- CP2014-GF-

MU22- 002/2016

ASENL-CP2014-

MU22-FIRES-034/2018

1 $349,260 Resuelto

08-ju

l-19

Se finca responsabilidad

resarcitoria a Secretario de Finanzas y Tesorero

Municipal en la época de los

hechos

$90,700 $45,350

ASENL-CP2014-

MU22-FIRES-037/2018

4 $657,047 Resuelto

08-ju

l-19

Se finca responsabilidad

resarcitoria a Secretario de Finanzas y Tesorero

Municipal en la época de los

hechos

$111,570 $55,785

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-

MU22- 041/2016

ASENL-CP2015-

MU22-FIRES-003/2020

3 $3,499,174

En Trámite ASENL-CP2015-

MU22-FIRES-018/2020

3 $3,619,085




ASENL-CP2015-

MU22-FIRES-028/2020

1 $64,000

ASENL-CP2015-

MU22-FIRES-017/2020

1 $1,375,000

TOTAL DE OBSERVACIONES 13

PFRA Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.


(En la ASENL) Total

Acciones


Total 24

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A DATOS DE LA PROMOCIÓN ÚLTIMO INFORME DE ACCIONES IMPLEMENTADAS

Y RESULTADOS OBTENIDOS EN ATENCIÓN A LA PROMOCIÓN FORMULADA POR LA ASENL

OBSERVACIONES OBJETO DE LA PROMOCIÓN

OFICIO DE PROMOCIÓN AUTORIDAD ANTE LA CUAL SE FORMULÓ LA PFRA NÚMERO DE OFICIO

FECHA EN QUE SE RECIBIÓ EL INFORME DE ATENCIÓN A PROMOCIÓN

2016 24

ASENL-PFRA- CP2016-MU22- 022/2017 Presidente Municipal Sin número 24-sep-20

TOTAL 24 Resultados obtenidos

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

INFORME DE LA AUTORIDAD

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE RESPONSABILIDADES ANTE AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

ESTADO DE LAS OBSERVACIONES SERVIDORES PÚBLICOS SANCIONADOS

(CARGOS)

SANCIONES IMPUESTAS EN TRÁMITE CONCLUIDAS

2016 Presidente Municipal

El Presidente Municipal informa que por la carga

laboral aunado a diversos procedimientos

no ha sido posible comenzar.

24 0 No aplica





IDP Interposición de Denuncia Penal Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.


(En la Fiscalía) Total

Acciones


Total 1

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

FECHA DE INTERPOSICIÓN DE LA DENUNCIA ANTE EL AGENTE DEL MINISTERIO

PÚBLICO NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

UNIDAD DE INVESTIGACIÓN A LA QUE SE REMITE LA

DENUNCIA

NÚMERO DE CARPETA DE INVESTIGACIÓN

NÚMERO DE OFICIO DE SOLICITUD DE INFORME AL FISCAL GENERAL Y/O FISCALÍA ESPECIALIZADA

EN COMBATE A LA CORRUPCIÓN: FE

CH

A D

E N

OTI

FIC

ACIÓ

N

OFICIO DE RESPUESTA

ESTADO EN LA FISCALÍA

2015 23-mar-17 1

Número 2 Especializada en Combate a la corrupción

22/2017 ASENL-AGE-UAJ-0489/2020 14-ago-20 193/2020/FECC

Etapa de investigación-archivada por

falta de elementos

TOTAL DE OBSERVACIONES

1

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018

CUENTA PÚBLICA



2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 58


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18*


2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 68

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6


∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público 51

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL 7

Total 58

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público 65

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL 3

Total 68





A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública Estado (Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 51


Total 65

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017 ASENL-VAI-

CP2017-MU22-022/2018

51

El Presidente Municipal informa

que se llevó a cabo el procedimiento

aplicando la sanción

correspondiente

Concluido Ex Presidente Municipal

Inhabilitación por 3 años No aplica


2017 ASENL-VAI-

CP2018-MU22-022/2019

65

El Presidente Municipal informa que se encuentran

en etapa de análisis previo

En trámite


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública Estado (Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 7


Total 3




CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVAS Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de

Expediente

2017

MU22ASENL-AEM-2018.CP2017/VAI067

04-jun-19 1 Gestión

Financiera En trámite En análisis de documentales y diligencias de investigación

MU22ASENL-AEM-2018.CP2017/VAI065

04-jun-19 6 Obra Pública En trámite En análisis de documentales y

diligencias de investigación

MU22ASENL-AEM-2018.CP2017/VAI066 MU22ASENL-AEM-

2018.CP2017/VAI068 MU22ASENL-AEM-



2018.CP2017/VAI071 TOTAL DE OBSERVACIONES 7

2018 ASENL-AEM-UI-VAI-OP001/2019.CP2018-

MU21 11-nov-19 3 Gestión

Financiera En Trámite En análisis de documentales y diligencias de investigación


PEFCF Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.


(En la ASENL) Total

Acciones


Total 1

A. Servicio de Administración Tributaria

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2018 ASENL-PEFCF-CP2018-003/2019 1 11-nov-19

Incumplimiento del ente público a sus obligaciones fiscales respecto a la retención del Impuesto Sobre

la Renta





RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado (En la ASENL)

Total Acciones


Total 6

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-MU22-022/2019 11-nov-19 09-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDAS ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS (Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Obra Pública 3 3 0 0 0 0 Desarrollo Urbano 3 3 0 0 0 0

Total 6





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. SERGIO EMMANUEL FLORES RODRÍGUEZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



general zaragoza, nuevo león. dictamen de la revisión de la ......de la revisión al manejo y...

Documents