gerenciamento do valor agregado - site campus...• o custo estimado de cada trecho é de $10.000....
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Estamos no cronograma?
Estamos no custo?
Quais são os desvios significantes?
Por que temos desvios?
Quem é o responsável?
Qual é a tendência até a data?
Quando
terminaremos?
Quanto custará
no final?
Como podemos
controlar a
tendência?
Nós analisamos o desempenho passado……
para nos ajudar a controlar o futuro!
Questões a serem respondidas:
Gerenciamento do Valor Agregado
PASSADO PRESENTE FUTURO
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Você precisa construir uma estrada de
ferro. Seu plano é o seguinte:
• Orçamento total: $ 60.000;
• A ser gasto em 6 meses;
• Você planejou construir um trecho
por mês;
• O custo estimado de cada trecho é de
$10.000.
Gerenciamento do Valor Agregado
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Valor Planejado - VP
(“Planned Value” - PV )
• Custo planejado para o trabalho
planejado, até o momento da
medição;
• Apenas é alterado quando a base
de referência (“baseline”) é
alterada.
Valor Planejado
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Valor Planejado (VP) no final do 2o. mês
• O Valor Planejado (VP) é de $20.000, já que inicialmente foi planejado construir 2 trechos da estrada de ferro até o 2o. mês, com o custo de $10.000 cada.
Valor Planejado (VP)
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Custo
Acumulado ($)Planejado: 2 atividades = 20.000
Tempo10/06
Ti
10/04
T0
Valor Planejado (VP)
OBS: No exemplo foram utilizados valores iguais para cada mês e a sua representação gráfica é uma reta. Na
maioria dos projetos, isso não acontece e, por isso, a representação gráfica mais comum é a curva S.
20.000
VP
VPi =
10/10
Tf
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Custo Real - CR
(“Actual Cost” - AC)
• Custo real do trabalho já realizado,
reportado até o momento da
medição;
• Baseado na conclusão real dos
pacotes de trabalho.
Custo Real
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• Estamos no final do 2o. mês e apenas um trecho da estrada de ferro foi concluído;
• Você gastou $ 12.000 para construir este único trecho;
• O Custo Real do período é $ 12.000!
Custo Real (CR)
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20.000VP
VPi =
Tempo10/06
Ti
10/04
T0
10/10
Tf
12.000CRi = CR
Custo Real (CR)
Planejado: 2 atividades = 20.000
Executado: 1 atividade = 12.000
Custo
Acumulado ($)
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Valor Agregado -
VA (“Earned
Value” - EV)
• Custo planejado para o trabalho
realizado, reportado até o momento da
medição;
• Baseado na conclusão real dos pacotes;
• Valores da base de referência
(“baseline”) do trabalho reportado.
Valor Agregado
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• Estamos no final do 2o. mês e apenas um trecho da estrada de ferro foi concluído;
• O Valor Agregado (“Earned Value”) é de $10.000!
Valor Agregado (VA)
Estamos atrasados!
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20.000VP
VPi =
Tempo10/06
Ti
10/04
T0
12.000CRi =CR
VA10.000VAi =
Valor Agregado (VA)
Planejado: 2 atividades = 20.000
Executado: 1 atividade
Custo
Acumulado ($)
VP
10/10
Tf
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VPr – Variação de Prazo (ou“Schedule Variance” – SV)
• É a diferença entre o trabalho realizado e o trabalho programado,
expressa em moeda corrente.
• Fórmula: VPr = VA – VP
Variação do Prazo (VPr)
VPr = VA - VP
VPr = $10.000 – $20.000
VPr = - $10.000
(negativo = cronograma atrasado)
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20.000VP
VPi =
Tempo10/06
Ti
10/04
T0
12.000CRi =CR
VA10.000VAi =
VPr = VA - VP
VPr = $10.000 – $20.000
VPr = - $10.000
Variação do Prazo (VPr)
Planejado: 2 atividades = 20,000
Executado: 1 atividade
Custo
Acumulado ($)
VP
10/10
Tf
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VC – Variação de Custos (ou “Cost Variance” – CV)
• É a diferença entre o custo orçado e o custo real, do trabalho
realizado até o momento da medição.
• Fórmula: VC = VA - CR
Variação dos Custos (VC)
VC = VA – CR
VC = $10.000 – $12.000
VC = - $2.000
(negativo = custo excedido)
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Tempo10/06
Ti
VC = VA - CR
VC = $10.000 – $12.000
VC = - $2.000
Variação dos Custos (VC)
Planejado: 2 atividades = 20.000
Executado: 1 atividade
20.000VP
VPi =
10/04
T0
12.000CRi =CR
VA10.000VAi =
Custo
Acumulado ($)
VP
10/10
Tf
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IDP – Índice de Desempenho de Prazo (ou “Schedule
Performance Index” – SPI)
• Estou (apenas) progredindo a 50% da taxa originalmente
planejada (100%).
• Fórmula: VA / VP
Índice de Desempenho do Prazo (IDP)
IDP = VA / VP
IDP = $10.000 / $20.000
IDP = 0.5
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IDC – Índice de Desempenho de Custos (ou “Cost
Performance Index” – CPI)
• Estou agregando ao projeto (apenas) 83 centavos (ou 83%) de
cada $1 gasto
• Fórmula: VA / CR
Índice de Desempenho de Custos - IDC
IDC = VA / CR
IDC = $10.000/$12.000
IDC = 0.833
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1.0
.9
1.1
1.2
.8
Índice de Desempenho de Custos (IDC)= VA
CR
Índice de Desempenho de Prazos (IDP)= VA
VP
IDC
IDP
TEMPO
Índices de Desempenho
.95
1.05Limite Superior de Controle
Limite Inferior de Controle
Tendência a estouro do orçamento!!!
Tendência a atraso no cronograma!!!
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Ou Orçamento na Conclusão (ONC) ou “Budget at Completion
(BAC)” - Valor total do trabalho
Orçamento no Término (ONT)
Tempo
Somatório de todo o VP = ONT
$
$
$$
$
$
$60.000Custo
Acumulado ($)
10/10
Tf
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Projeção calculada do índice de desempenho de custos, a ser alcançado pelo restante do projeto, de forma que o ONT seja atingido.
• Também chamado de To-Complete Performance Index (TCPI)
• Fórmula: IDPT= (ONT-VA) / (ONT – CR)
IDPT= (ONT-VA) / (ONT – CR) IDPT = (60.000 – 10.000) / (60.000 – 12.000)
IDPT = 1,04
Índice de Desempenho para Término (IDPT)
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ENT - Estimativa no Término ou ENC - Estimativa na Conclusão
(ou “Estimate at Completion” – EAC)
Previsão mais provável do custo total do projeto baseada no desempenho
e na quantificação dos riscos.
Estimativa no Término (ENT)
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Quando usar a fórmula abaixo? – Nova Estimativa
Estimativas originais não são mais válidas, pois houve uma
mudança (ex: mudança na equipe do projeto).
• Exemplo: Quando ocorrem mudanças não esperadas e que
envolvam valores $ altos (alta do dólar);
• Custo Real até o momento mais a nova estimativa para todo o
resto do trabalho (EPT - Estimativa para Término);
• Fórmula: ENT = CR + EPT
ENT = CR + EPT
ENT = 12.000 + ?
ENT = ?
Nova
estimativa
Estimativa no Término (ENT)
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Quando usar a fórmula abaixo? - Desvios isolados e não repetitivos
Desvios atuais não devem se repetir no futuro pois houve um problema atípico.
• Exemplo: Problemas de saúde com um recurso crítico ou greve;
• Custo Real até o momento mais o orçamento restante;
• Fórmula: ENT= CR + ONT - VA
ENT = CR + (ONT – VA)
ENT = 12.000 + (60.000 – 10.000)
ENT = 62.000
Estimativa no Término (ENT)
EPT
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Quando usar a fórmula abaixo? - Problemas recorrentes (custo)
Desvios atuais devem se repetir no futuro pois houve um problema que vai continuar acontecendo.
• Exemplo: Custo de um material foi mal estimado;
• Custo Real até o momento mais o restante do orçamento do projeto, modificado pelo atual índice atual de desempenho de custos;
• Fórmula: ENT = CR +(ONT – VA) / IDC
ENT = CR + (ONT – VA) / IDC
ENT = 12.000 + (60.000 – 10.000) / 0.8333
ENT = 72.000
Estimativa no Término (ENT)
EPT
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Ou “Estimate to Completion” – ETC
• Quanto será necessário para concluir o trabalho?
• Fórmula: EPT = ENT - CR
EPT = ENT - CR
EPT = 72.000 – 12.000
EPT = 60.000
Estimativa para Término (EPT)
No caso de
desvios
repetitivos
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Ou “Time at Completion” – TAC
• Quanto tempo será necessário para concluir o trabalho?
• Fórmula: ETT = Tempo planejado inicialmente / IDP
ETT = Tempo planejado / IDP
ETT = 6 meses / 0,5
ETT = 12 meses
Estimativa de Tempo no Término (ETT)
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Ou Desvio no Término (DNT) ou Variação na Conclusão (VNC) ou “Variance at Completion” (VAC)
• Para mais ou para menos, quanto é a diferença do custo final do projeto?
• Fórmula: VNT = ONT - ENT
Variação no Término (VNT)
VNT = ONT - ENT
VNT = 60.000 – 72.000
VNT = -12.000
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Resumindo
Negativo Igual a zero Positivo
VPr Atrasado no
cronograma
Dentro do cronograma Adiantado no
cronograma
VC Acima do orçamento Dentro do orçamento Abaixo do orçamento
VNT Valor acima do
orçamento no final do
projeto
Valor orçado = valor
realizado no final do
projeto
Valor abaixo do
orçamento no final do
projeto
Interpretação
IDP Estamos progredindo a (apenas) _____% da taxa planejada originalmente.
IDC Estamos agregando R$_____ a cada R$ 1,00 gasto.
Menor que 1 Igual a 1 Maior que 1
IDP Atrasado no
cronograma
Dentro do cronograma Adiantado no
cronograma
IDC Acima do orçamento Dentro do orçamento Abaixo do orçamento
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Variações de custo unitário
Desvio entre o custo unitário estabelecido e o custo unitário
realizado.
Variações de quantidades
É a relação entre a quantidade de recursos estabelecida e aquela
efetivamente utilizada.
Variação mista
Neste caso ocorre o efeito das variações de custo unitário e de
quantidades e seu isolamento, simultaneamente. deve ser realizado,
dado sua importância nas análises.
Análise de Causas das Variações
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Variação de preço e quantidade
Variação de quantidade(12 - 10) x R$ 3,00 = R$ 6,00
12
Variação de Custo unitário:(R$ 4,00 - R$ 3,00) x 10 Kg = R$ 10,00
4,00
(12 - 10) x (R$ 4,00 - R$ 3,00)= R$ 2,00
Variação Mista
Valor Planejado:10 kg x R$ 3,00 =
R$ 30,00
100
3,00
Kg
R$ R$ 18,00 R$ 30,00 R$ 48,00Custo total
R$ 1,00 R$ 3,00 R$ 4,00 Custo Unitário
2 Kg 10 Kg 12 Kg Quantidade
VariaçõesPlanejado Real
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Em um projeto para fabricação de 100.000,00 garrafas de vidro o gerente de
projetos havia estimado o seguinte preço e quantidade de material para produzir
uma garrafa:
Quando a fabricação atingiu 50% da produção, o gerente de projeto fez uma
medição e verificou as seguintes informações:
1. Materiais custaram R$ 200.000,00 e foram empregados na produção 40.000
kg.
a. Calcule a variação de custo unitário, variação de quantidade e variação
mistas.
Exercício
Insumo padrão por
garrafa
Preço padrão por unidade de insumo
Material 750 gr R$ 4,00 por Kg
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Resposta – Exercício
Planejado Real Variações
Quantidade total = 50.000 * 0,75 = 37.500 kg 40.000 kg 2.500 kg
Custo Unitário R$ 4,00 = 200.000/40000 =R$ 5,00 R$ 1,00
Custo Total R$ 150.000,00 R$ 200.000,00 R$ 50.000,00
Variação de quantidade(40.000 - 37.500) x R$ 4,00 =
R$ 10.000,00
Variação de Custo unitário:(R$ 5,00 - R$ 4,00) x 37.500 Kg = R$ 37.500
(40.000 - 37.500) x (R$ 5,00 - R$ 4,00)= R$ 2.500,00
Variação Mista
Custo total Planejado:37.500 kg x R$ 4,00 = R$
150.000,00
0
4,00
Kg
R$
5,00
37.500,00 40.000,00
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Detecção de possíveis falhas e ineficiências:
Mão de Obra
❑Uso de pessoal não adequado para a tarefa;
❑Inexistência de pessoal treinado para substituir nas férias;
❑Parâmetros em horas válidos apenas para pessoal de extrema habilidade, do qual
a empresa apenas possua um funcionário;
❑Excesso de perdas devido à falha humana.
Matéria Prima
❑Qualidade da matéria prima usada, que por ser inferior a recomendada,
provocou maior consumo;
❑Baixa qualidade da mão de obra que aumentou esse consumo;
❑Máquinas mal preparadas ou reguladas que provocaram estragos na matéria
prima usada;
❑Problemas técnicos, como evaporação em excesso, deterioração por mal
acondicionamento;
❑Compra mal feita por deficiência do setor de compras;
Análise de Causas das Variações
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Em um projeto para fabricação de 100.000,00 garrafas de vidro em 10 meses, o
gerente de projetos havia estimado os seguintes custos e quantidades de materiais e
mão de obra para cada unidade de garrafa a ser produzida:
Após 5 meses, o gerente de projeto fez uma medição e verificou as seguintes
informações:
1. Foram produzidos 49.500 garrafas enquanto o previsto era 50.000
2. Matéria prima custou R$ 150.000,00 e foram empregados na produção 30.000
kg.
3. Mão de obra assinalava 25.000 horas ao custo de R$ 250.000,00.
Calcule: VP, CR, VA, VPr, VC, IDP, IDC, ONT , IDPT, EPT, ENT, ETT, VNC
Exercício
Insumo padrão por
garrafa
Custo padrão por unidade de insumo
Matéria prima 600 gr R$ 5,00 Kg
Mão de obra 0,5 hora R$ 10,00 por hora
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Custo planejado para produzir uma garrafa = 0,6 * 5 + 0,5 * 10 = R$ 8
Resposta – Exercício
Valor Valor
VP = 50.000 * 8 = R$ 400.000 ONT = 100.000 * 8 = R$ 800.000
CR = 150.000 + 250.000 = R$ 400.000 IDPT = (800.000-396.000)/(800.000-
400.000) = 1,01
VA = 49.500 * 8 = R$ 396.000 EPT = (800.000-396.000)/0,99 = R$
408.080,81
VPr = 396.000 – 400.000 = -R$ 4.000 (atrasado no
cronograma)
ENT = 400.000 + 408.080,81 = 808.080,81
VC = 396.000 – 400.000 = -R$ 4.000
(excedeu o orçamento)
ETT = 10 / 0,99 = 10,1 meses
IDP =396.000/400.000 = 0,99 (progredindo a 99%
da taxa planejada originalmente)
VNT = 800.000 – 808.080,81 = -R$
8.080,81
IDC = 396.000/400.000 = 0,99
( agrego 0,99 centavos a cada R$ 1 gasto)