gerente, supervisión cooperativa - centro de estudios … · 2013-10-17 · metodología para el...
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Mercedes Flores Badilla
Gerente, Supervisión Cooperativa
INFOCOOP, COSTA RICA
Que es el INFOCOOP?
Ley de Asociaciones Cooperativas y
Creación INFOCOOP. Ley 5185 del 20
febrero 1973.
Fomento, promoción, financiamiento,
divulgación, supervisión del
cooperativismo.
Supervisión Cooperativa, área
sustancial, con independencia técnica y
funciones asignadas por ley.
Competencias supervisión
INFOCOOP
INSPECCION-VIGILANCIA: genérica.
(libros legales, actualización órganos dedirección, autorizaciones especiales,asambleas (partic y realiz), censo, entreotras).
AUDITORAJE (cada dos años)
DISOLUCIÓN: no cumplen fin social(liquidación)
Jurisprudencia administrativa en derechocooperativo
Competencias en Ahorro y
Crédito
Competencia general: INFOCOOP
Competencia especial: SUGEF (Ley
Reguladora de la Actividad de la
Intermediación Financiera, No.7391 del
27/11/94): sustrae competencia general
Ley Orgánica Banco Central: Art 117,
modula competencia especial.
Relación ley general-ley especial:
competencia general recobra alcance.
PLAN PILOTO DE SUPERVISION
AYC-INFOCOOP
Inicio proyecto: mayo 2011
Objetivo Institucional: Establecer
instrumentos normativos y tecnológicos
que permitan garantizar la confianza de
los asociados y asociadas y de terceros
relacionados, en las CAC bajo nuestra
fiscalización.
Alianza a lo interno del sector, con otros
actores públicos y con los supervisados.
PLAN PILOTO DE SUPERVISION
AYC-INFOCOOP
Elección de 16 cooperativas de 40.
Convencimiento a órganos de dirección:
acuerdo Consejo.
Visitas periódicas, comunicación.
Consultor para normativa prudencial.
Convenio con DGRV: Alerta temprana
Emisión normativa (setiembre)
Implementación sistema (octubre 2012)
NORMATIVA PRUDENCIAL
En proceso de revisión y ajustes.
Reglamentación que consiste enNormativa mínima, que debe serpreviamente aprobada por la JuntaDirectiva de INFOCOOP.
1. Normas requerimientos mínimos
de información financiera
Balanza de comprobación, dentro de los primeros10 días hábiles siguientes al cierre mensual
Dictámenes emitidos anualmente por losauditores externos (Dictamen de EstadosFinancieros y Carta de Gerencia) dentro de losnoventa (90) días calendario siguientes al cierredel ejercicio
Normas de requerimientos mínimos
de información financiera
Remitir dentro de los primeros veinte (20) díashábiles siguiente al cierre de cada mes, lo siguiente:
○ Clasificación de la Cartera de Créditos
○ Reporte de depósitos a la vista en entidadesfinancieras e inversiones en instrumentosfinancieros
○ Detalle de las obligaciones con el público a plazo
○ Detalle de las obligaciones con entidades financieras
2. Gobierno Corporativo
Objeto: Estas normas tienen por objetoestablecer los órganos de gobierno que debentener como mínimo la cooperativa de ahorro ycrédito supervisada por el Infocoop, así comolas políticas y procedimientos que debenemitir, con el fin de asegurar la adopción desanas prácticas de gobierno corporativo, lasmismas deben ser revisadas actualizadas porlo menos anualmente.
Código de Gobierno Corporativo
Las cooperativas de ahorro y créditosupervisadas por el INFOCOOP deben elaborarun Código de Gobierno Corporativo quecontenga la estructura de gobierno que haestablecido para la gestión del negocio, laspolíticas, el perfil de los directores así comolos mecanismos y medios de control paraacreditar su cumplimiento.
Contenido Mínimo del Código de
Gobierno Corporativo
DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
Reglamento del Consejo de Administración
Estructura del Consejo de Administración
Composición del Consejo de Administración
Comités de Apoyo del Consejo de Administración
Contenido Mínimo del Código de
Gobierno Corporativo DE LOS ASOCIADOS
Derechos de los Asociados
Acceso a la Información
DE LA TRANSPARENCIA
Informe de Gobierno Corporativo y comunicación del mismo a los afiliados.
DE LA ADMINITRACIÓN
Derechos y deberes de los administradores
Conflictos de Interés
Consejo de Administración
Integración: Este Órgano Social debeintegrarse según lo establece la Ley deAsociaciones Cooperativas vigente.
Idoneidad: La cooperativa debe establecer elperfil de los directores del Consejo deAdministración.
Funciones: De cumplir con las funciones yresponsabilidades que asignan las leyes,estatuto y otros reglamentos.
Otros órganos de Gobierno
Corporativo
Gerencia General: Esta debe desarrollar susfunciones acorde con los lineamientos delCódigo de Gobierno Corporativo aprobado.
Comité de Vigilancia: Este Comité (o laAuditoría Interna según lo establece el artículo36 inciso e) de la LAC) es el encargado defiscalizar las operaciones de la cooperativa.
Comités de Apoyo: Es recomendable, pero noobligatorio su constitución.
Informe de Gobierno Corporativo
El Consejo de Administración debe enviar alInfocoop un informe de Gobierno Corporativocon corte al 31 de diciembre de cada año en elmes de febrero del siguiente año.
Informe de Gobierno Corporativo
Este Informe debe enviarse al INFOCOOP, porparte del Consejo de Administración en el mes defebrero, con corte al 31 de diciembre de cada año.
Deben contener al menos:
○ Consejo de Administración y Comité de Vigilancia
○ Cambios en los miembros del Consejo deAdministración que se dieron en el año
○ Resumen de Políticas de Gobierno Corporativo
○ Comités de Apoyo, detalle y miembros.
2. Clasificación de Cartera de
Crédito Estas normas tienen por objeto establecer el
procedimiento para clasificación de la cartera decrédito de las Cooperativas supervisadas por elInfocoop
Definiciones:
○ Morosidad
○ Operación Prorrogada
○ Operación readecuada
○ Operación refinanciada
Categorías de clasificación La cartera se clasificará en 5 categorías de
riesgo y cada nivel se le aplica un porcentajede estimación, tal como se muestra en elsiguiente cuadro
Categoría Días de Mora % de Est.
AA Al día 0.00%A De 1 a 30 días 1.00%B De 31 a 60 días 5.00%C De 61 a 90 días 25,00%
D De 91 a 180 días 75,00%
E Más de 180 días 100,00%
3. Normas para medir riesgo de
liquidez
Estas normas tienen por objeto establecer elprocedimiento para determinar el calce de plazos.
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito calcularan elcalce de plazos en forma mensual de acuerdo conlo establecido en la normativa (cuadros), ydeberán remitirlo al Infocoop dentro del plazo de10 días hábiles después de finalizado el mes
4. Normas para auditorías Externas
Estas normas regirán la contratación y prestaciónde servicios de auditoría externa, para lascooperativas de ahorro y crédito.
Registro de Auditores
Informes de auditoria
Envío de los informes de auditoria
Requisitos y experiencia profesional
5. Normas para la calificación de la
cooperativa según indicadores de Alerta
Temprana
Determinan la situación económica-financiera delas cooperativas de ahorro y crédito para podervelar por su estabilidad y solvencia
El INFOCOOP, emite una calificación para lacooperativa compuesta por una calificacióncuantitativa de acuerdo con el modelo de AT.
La calificación cuantitativa
consta de cinco grupos: Capital Calidad de la Cartera Rentabilidad Liquidez Gestión
Para cada indicador se establecen parámetrosde calificación de riesgo, representado por loscolores verde, amarillo y rojo, mediante loscuales se determinan, si una cooperativa deahorro y crédito presenta un mayor o menorriesgo.
Calificación Cuantitativa El Infocoop, para evaluar la situación económica -
financiera de las entidades supervisadas, incluyelos siguientes riesgos:
○ El riesgo de solvencia
○ El riesgo de liquidez
○ El riesgo por variaciones en las tasas de interés
○ El riesgo cambiario
○ El riesgo de crédito
○ El riesgo operacional
•Indicadores financieros1. Capital
2. Calidad de cartera
3. Rentabilidad
4. Liquidez
5. Gestión
Para obtener la calificación final de cada uno de los grupos se establecen los siguientes rangos:
Color Rojo: calificación de grupo es menor 50 puntos
Color amarillo negativo (A+) mayor que 50 menor 75
Color verde positivo(V+) mayor que 75 hasta 100
•Calificación Cualitativa
El complemento de la calificación final de lacooperativa lo constituye la calificación cualitativaque se obtiene como resultado de la aplicación dela supervisión in situ que hará el Infocoop y que semuestran seguidamente.
•Calificación Cualitativa
Elementos de evaluación
Planificación
Políticas y Procedimientos
Administración de personal
Sistemas de Control
Sistema de información Gerencial
Tecnología de Información.
•Calificación Cualitativa
Como resultado de la evaluación, cada elemento obtendrá una puntuación de 1 a 5 de acuerdo a los siguientes parámetros:
Puntaje Parámetro1 >= a 90%2 >= a 80% y < a 90%3 >= a 70% y < a 80%4 >= a 50% y < a 70%5 < a 50%
6.- Medidas de saneamiento
Requerimientos
Cuando una entidad obtenga una calificación global que lo ubique en color amarillo, deberá enviar un plan de regularización al INFOCOOP el cual le permitirá en un periodo prudencial lograr una calificación de color verde.
Plan de regularización cuando obtenga un índice de solvencia patrimonial inferior a 10%
7. Suficiencia Patrimonial
Tiene por objeto establecer lametodología para el cálculo de lasuficiencia patrimonial de las entidadesfinancieras y establecer el requerimientomínimo de capital.
•Capital Base
Capital Base
Capital Primario
Capital Secundario
•Calculo suficiencia patrimonial
La suficiencia patrimonial de la entidad se calcula según la siguiente fórmula:
SP: Suficiencia patrimonial de la entidad
SP = Capital Base * 100Riesgo de Crédito
•Calificación de la entidad por
suficiencia patrimonial
Categoría de riesgo
Rango de coeficiente
Verde SP ≥ 10%Amarillo 1 9% ≤ SP < 10%Amarillo 2 8% ≤ SP < 9%Rojo SP < 8%
mprana
EL SISTEMA DE ALERTA TEMPRANA
Sistema informático de monitoreo financiero,cliente-servidor que evalúa dos módulos :Riesgo y Gestión.
A través de la definición de indicadores yparámetros definidos por la administración decada contraparte, identifica resultados conestados y colores de un semáforo:Rojo (Deficiente)
Amarillo (Alerta)
Verde (Bueno)
Parametrización
• Plantillas
• Cuentas
• Variables
• Indicadores
Información (INPUT)
• Estados Financieros
• Variables
• Respuestas
• Carga manual y automatizada
Análisis (OUTPUT)
• Evaluaciones
• Informes
• Indicadores
Administrador InstitucionesTodos los
usuarios
¿Quiénes utilizan? ¿Cómo?
ODabjetivos SINTETIZANDO: el sistema es una herramienta
informativa que:
No tiene costos para las cooperativas
Provee información oportuna
Facilita la supervisión y la autorregulación.
Al ingresar información se obtienen datos en tiempo real
Es parametrizable
•HACIA DONDE VAMOS?
Consolidar el proceso, incorporación de
todas las cooperativas.
Integrar el sistema supervisión con otros
instrumentos como el seguro de
depósitos o fondo de garantías.
Mercedes Flores Badilla, GerenteSupervisión Cooperativa