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Gestão Financeira de Projetos PROGRAMA
NACIONAL DE APOIO À GESTÃO ADMINISTRATIVA E FISCAL DOS MUNICÍPIOS
BRASILEIROS - PNAFM
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Gestão Financeira de Projetos
Planejamento das Aquisições do Projeto
16/11/2010
Amanda Reis
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Planejamento das Aquisições do Projeto - Roteiro
1. Plano de Aquisições e Contratações – PAC– Distribuição dos insumos na estrutura do Projeto– Planejamento das licitações
2. Plano de Aquisição e Contratação BID (PAC BID)3. Dotações Orçamentárias do Projeto4. Programação de Desembolso5. Procedimentos da UEM
– No ano da assinatura do contrato de subempréstimo– Nos exercícios seguintes até a conclusão da execução do
Projeto
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Plano de Aquisições e Contratações – PAC
• O que é?
• É um conjunto de atividades de curto, médio e longo prazo, que devem ser desenvolvidas para o alcance das metas do Projeto.
• Descrição das atividades e identificação dos recursos necessários para o alcance das metas e o desenvolvimento de cada produto.
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Plano de Aquisições e Contratações – PACConsistência e integração dos dados e informações
PAC Anual do Projeto
ProgramaçãoOrçamentária Anual do Projeto
PAC Anual do BIDProgramaçãode DesembolsoAnual do Projeto
LeiOrçamentáriaAnual (LOA)
PlanoPluri-Anual(PPA)
Projeto do PNAFM
LeiDe Diretrizes Orçamentárias (LDO)
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Plano de Aquisições e Contratações – PACDistribuição dos insumos na estrutura do Projeto
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Plano de Aquisições e Contratações – PACPEP
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Plano de Aquisições e Contratações – PACSEEMP
• SEEMP PNAFM 1
• SEEMP PNAFM 2
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Exercício 1
i. Qual o valor previsto no projeto para a categorias:
– “Equipamentos de Informática”: R$ __________________________
– “Capacitação”: ......................... R$ __________________________
– “Infra-estrutura”: ...................... R$ __________________________
ii. Qual o valor previsto no projeto para reembolso de despesas realizadas antes da assinatura do contrato de empréstimo? R$ ___________________
iii. Quanto se pretende gastar na categoria “Consultoria”, no âmbito do produto “Departamento de Cadastro e Lançamento modernizado”? R$ ___________
iv. Quanto o município pretende investir em sua modernização administrativa?
v. R$ __________________________
vi. Quanto o município pretende investir no componente “Planejamento e Participação Social”? R$ __________________________
vii. Quantos produtos estão previstos para serem realizados no exercício de 2011? __________________________
SIGFIN Exercício 1
1.516.500
1.244.000
508.000
1.551.000
321.600
2.485.500
483.000
3
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Plano de Aquisições e Contratações – PAC Planejamento das Licitações
• A estrutura do projeto permite que um mesmo bem seja parte da composição de vários produtos.
• Exemplo: a aquisição de computadores pode fazer parte de vários produtos e, por fim, de vários componentes.
• O fato de cada produto estar previsto para um determinado período gera a necessidade de a UEM consolidar o seu plano de ação (tipo de insumo, data de utilização).
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Plano de Aquisições e Contratações – PACPlanejamento das Licitações
• Essa consolidação é feita por meio do PAC BID (obrigatório).
• O plano de ação ajuda a definir:– O número de licitações a realizar ao longo do
projeto;– O momento de início das licitações;– A modalidade das licitações;– Licitação nacional ou internacional.
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Plano de Aquisições e Contratações – PACPlanejamento das Licitações
• Planejar o que se pretende realizar a cada ano ajuda a UEM a identificar o volume de recursos que deverão fazer parte do orçamento do município em cada exercício.
• Por isso, esse planejamento deve ser feito antes da elaboração da proposta orçamentária do exercício seguinte para garantir as dotações em volume suficiente para a execução do projeto.
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Plano de Aquisições e Contratações – PACPlanejamento das Licitações
• Parte desse planejamento anual do projeto para o próximo exercício financeiro é feito por meio do envio à UCP do modelo 1-O (Plano de Aquisição e Contratação BID – PAC BID).
• Esse modelo relaciona as licitações do projeto de valor relevante (maior que US$ 50 mil) que serão realizadas no próximo exercício.
• O SIGFIN pode ser utilizado como instrumento auxiliar para a elaboração do PAC BID.
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PAC BID
• A UEM deverá enviar à UCP o modelo 1-O até 30 de outubro de cada ano com as licitações previstas para o próximo ano.
• A revisão desse modelo pode ser feita até 30 de maio do ano corrente.
• Licitações com valores inferiores a US$ 50 mil não devem ser listadas no PAC BID.
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PAC BID
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PAC BID
• A revisão do PAC BID pode ser utilizada para:– Incluir as licitações prioritárias e não informadas
no PAC BID anterior;– Atualizar as informações referentes às licitações
anteriormente informadas; e– Excluir as licitações que não são mais prioritárias.
• Mesmo que não haja previsão de licitações relevantes para o próximo ano a UEM deve encaminhar o PAC BID.
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Exercício 2i. A prefeitura do município UCP decidiu priorizar a execução do produto
“Departamento de Cadastro e Lançamento Modernizado” no exercício de 2011, prorrogando a execução das demais atividades. Assim sendo, elabore o Plano de Aquisições para o exercício 2011, que deve ser encaminhado à UCP/BID no mês de outubro de 2010.
ii. Utilize o modelo 1-O – Plano de Aquisições e Contratações BID (PAC-BID), contido no arquivo “Modelo 1-O - PAC-BID.xls”, para informar à UCP/BID as licitações a realizar em 2011. As informações necessárias para o correto preenchimento do formulário estão contidas no arquivo.
• O objetivo deste exercício é planejar as licitações para atender as necessidades do projeto e identificar o volume necessário de recursos (fonte BID e contrapartida) a ser alocado no orçamento do município.
• Este quadro deve ser atualizado semestralmente e encaminhado à UCP, nos meses de outubro e de maio do ano seguinte, até o fim da execução do projeto.
PAC-BID
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Dotações Orçamentárias do Projeto
• As dotações orçamentárias deverão ser informadas pela UEM à UCP até 31 de janeiro de cada ano por meio do modelo 1-M (Programação Orçamentária).
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Dotações Orçamentárias do Projeto
• O modelo 1-M deverá ser acompanhado de cópia da lei orçamentária e das páginas onde foram indicadas as dotações para o PNAFM.
• Atenção:– O PNAFM deve (preferencialmente) receber status de
projeto no orçamento municipal. Dessa forma, é possível identificar diretamente na LOA as dotações destinadas à execução do PAC (Investimentos Básicos).
– As demais dotações (remuneração da UEM, encargos financeiros, outros investimentos) devem fazer parte do custeio geral da prefeitura, ou seja, não devem ser somadas ao projeto no orçamento.
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Dotações Orçamentárias do Projeto
• As dotações para o próximo exercício deverão ser suficientes para custear:
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Dotações Orçamentárias do Projeto
• A LOA deve discriminar a parcela da dotação que será custeada com fonte BID e a parcela que será custeada com fonte LOCAL.
• A previsão de liberação de recursos (fonte BID) para cada exercício deve ser considerada como receita na LOA.
• Caso o projeto do PNAFM faça parte de um projeto maior, a UEM deve encaminhar à UCP, junto com o modelo 1-M e a cópia da LOA, o QDD (Quadro de Detalhamento de Despesas), detalhando as dotações exclusivas do PNAFM.
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Dotações Orçamentárias do Projeto
• Suplementações ou anulações de dotações:– Sempre que houver, a UEM deve atualizar o
modelo 1-M, preenchendo o item “suplementações” e anexando cópia dos decretos.
• Obs.:– Na assinatura do contrato, as dotações
orçamentárias deverão ser suficientes para cobrir os gastos previstos até o fim do exercício.
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Dotações Orçamentárias do Projeto
• As dotações previstas na LOA para a contrapartida LOCAL, suas suplementações ou cancelamentos devem ser cadastradas na função “Contrapartida Local e de Terceiros” do SIAPM.
• Isso viabiliza a geração do demonstrativo “Montante e Oportunidade da Contrapartida Local e de Terceiros” (Demonstrações Financeiras Complementares).
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Dotações Orçamentárias do Projeto
• Importância de enviar as programações orçamentárias à UCP:– A UCP encaminha ao BID relatório consolidado
da programação orçamentária do PNAFM, composto por:
• Orçamento de cada município beneficiário do programa; e
• Orçamento da UCP.
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Programação de Desembolso
• Juntamente com o modelo 1-M, a UEM deverá encaminhar o modelo 1-N (Programação de Desembolso) para os Investimentos Básicos, distribuindo por mês os gastos previstos para o exercício.
• Caso o valor dos gastos programados para o ano, distribuído por fontes, não coincida com as dotações para cada fonte, a UEM estará indicando que haverá suplementação ou cancelamento das dotações do projeto durante o exercício e, portanto, deverá encaminhar os modelos 1-M e 1-N atualizados.
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Exercício 3
Programação Orçamentária e Programação de Desembolso
• Como você já sabe o que vai adquirir e contratar no ano que vem, elabore agora a Programação Orçamentária e a Programações de Desembolso (Fonte BID e Fonte Local).
• Utilize o arquivo denominado “Modelos 1-M e 1-N - Programacao-Orcamentaria_Desembolsos.xls”. Este arquivo tem as informações necessárias para o correto preenchimento do formulário.
• Este material deve ser enviado à UCP todo ano, até o dia 31 de janeiro, ao longo do período de execução do projeto.
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Exercício 3Premissas a serem observadas na solução do Exercício de Fixação Nº 3:
• Para simplificar os cálculos, considere as seguintes informações:
– Os pagamentos referentes à aquisição dos computadores, impressoras e do mobiliário no mês de julho de 2011, em parcela única;
– o pagamento referente à instalação da rede de computadores, em três parcelas iguais, nos meses de fevereiro, março e abril de 2011;
– os pagamentos referentes à reforma das instalações do departamento serão efetuados em três parcelas iguais, nos meses de fevereiro, março e abril de 2011;
– A realização dos cursos se dará no período de setembro a dezembro de 2011 e serão pagos em quatro parcelas iguais, neste período;
– Os sistemas a serem desenvolvidos serão implantados ao longo do ano e os pagamentos serão efetuados em seis parcelas iguais, a serem pagas nos meses de março, maio, julho, agosto, outubro e dezembro.
Programação de Desembolso e Programação Orçamentária
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Procedimentos da UEMNo ano da assinatura do contrato de subempréstimo
para o restante do exercício
• Transcrever o orçamento do projeto aprovado para o SIGFIN;
• Planejar o que será realizado no restante do ano;• Verificar se as dotações orçamentárias do projeto são
suficientes para executar o PAC para o restante do exercício (caso não seja, providenciar suplementação e enviar a atualização da programação orçamentária por meio dos modelos 1-M e 1-N);
• Encaminhar o PAC BID à UCP, listando as aquisições e contratações previstas no restante do exercício (somente se o contrato for assinado até o mês de maio).
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Procedimentos da UEMNo ano da assinatura do contrato de subempréstimo
para o próximo exercício
• Planejar a execução do projeto para o próximo exercício;
• Providenciar a inclusão das dotações necessárias para a execução do projeto na proposta orçamentária da prefeitura para o próximo exercício;
• Elaborar e encaminhar o PAC BID para o próximo exercício à UCP.
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Procedimentos da UEMNos exercícios seguintes até a conclusão da execução do projeto