gip 2015 · 2015-05-04 · gip 2015 joenne dillen quinten van tendeloo nick verhoeven mentor:...

GIP 2015

Joenne Dillen Quinten Van Tendeloo Nick Verhoeven Mentor: Meneer Sels Kris

6H

2 Woord vooraf

3 Woord vooraf

WOORD VOORAF

Als laatstejaars in de afdeling handel kregen we de opdracht een onderzoek te doen in verband

met een zelfstandige detailhandel. Op regelmatige tijdstippen kregen we via de leeromgeving

opdrachten die we zo goed mogelijk trachtten op te lossen. Dit bracht heel wat zoekwerk en

groepswerk met zich mee. We ontdekten dat er heel wat verplichtingen en formaliteiten komen

kijken bij de oprichting van een zelfstandige zaak. Ook hadden we aandacht voor de

vereenvoudiging van een aantal administratieve activiteiten met behulp van software en cloud

toepassingen. Deze software toepassingen hebben we volledig zelfstandig uitgewerkt door het

bestuderen van de handleiding en het zelf uittesten van de toepassing. We onderzochten tevens

de mogelijkheden om een onderneming financieel door te lichten. Bovendien kozen we een

modern distributiekanaal, namelijk een webshop. De samenwerking met partners is zeer goed

verlopen. We zijn tevreden met het verkregen eindresultaat en danken onze mentor de heer Sels

Kris voor zijn hulp bij het realiseren van dit eindwerk. Bovendien gaat onze dank uit naar onze

ouders voor hun steun. We wensen de lezer veel leesgenot.

4 Inhoudsopgave

INHOUDSOPGAVE

1 Opstarten van de onderneming ....................................................................................................................... 10

1.1 Startvoorwaarden + formaliteiten ........................................................................................................ 10

1.1.1 Voorwaarden ....................................................................................................................................... 10

1.1.2 Verplichtingen ..................................................................................................................................... 10

1.1.3 Kruispuntbank..................................................................................................................................... 11

1.1.4 Definities* .............................................................................................................................................. 12

1.2 Ondernemingsloket .................................................................................................................................... 13

1.2.1 Wat & waarom? ................................................................................................................................... 13

1.2.2 Waar? ...................................................................................................................................................... 13

1.3 Kredieten voor de KMO ............................................................................................................................. 13

1.3.1 ING Business Line Starter ............................................................................................................... 13

1.3.2 ING Business Loan ............................................................................................................................. 14

1.3.3 AON Business Insurance Plan ....................................................................................................... 15

1.3.4 INGOpticash .......................................................................................................................................... 15

1.3.5 ING Financiering Voorafbetaling belastingen ........................................................................ 16

1.3.6 ING Financiering Vakantiegelden ................................................................................................ 16

1.3.7 ING Financiering Eindejaarspremies ......................................................................................... 17

1.3.8 ING Vaste Voorschot termijn ......................................................................................................... 17

1.3.9 ING Commercial Finance ................................................................................................................. 18

1.3.10 ING Overbruggingsvoorschot ........................................................................................................ 18

1.3.11 ING Business Line: ............................................................................................................................. 19

1.3.12 ING Easy Line Business .................................................................................................................... 19

1.4 Betalingsverkeer .......................................................................................................................................... 20

1.4.1 Dagelijks bankieren ........................................................................................................................... 20

1.4.1.1 Mogelijkheden ................................................................................................................................ 20

1.4.2 Inkomende betalingen ..................................................................................................................... 21

1.4.2.1 Merchant Services ......................................................................................................................... 21

1.4.2.2 Algemeen overschrijvingsakkoord ........................................................................................ 21

1.4.2.3 Rapportering in digitaal formaat ............................................................................................ 22

1.4.2.4 Home’Pay .......................................................................................................................................... 22

1.4.2.5 Europese overschrijving (SEPA) ............................................................................................. 22

1.4.2.6 Europese domiciliëring (SEPA Direct Debit) ..................................................................... 23

1.4.3 Uitgaande betalingen ........................................................................................................................ 24

1.4.3.1 Europese overschrijving (SEPA) ............................................................................................. 24

1.4.3.2 Europese doorlopende opdracht (SEPA) ............................................................................ 24

5 Inhoudsopgave

1.4.3.3 Internationale overschrijving .................................................................................................. 24

1.4.3.4 Defenities* ........................................................................................................................................ 25

2 Keuze van een ondernemingsvorm ............................................................................................................... 26

2.1 BVBA ................................................................................................................................................................. 26

2.2 EBVBA ............................................................................................................................................................... 26

2.3 SBVBA ............................................................................................................................................................... 27

2.4 Definities* ....................................................................................................................................................... 28

3 De boekhouding in de onderneming ............................................................................................................. 29

3.1 Boekhoudkundige verplichtingen......................................................................................................... 29

3.1.1 Vereenvoudigde boekhouding ...................................................................................................... 29

3.1.2 Dubbele boekhouding ...................................................................................................................... 30

3.1.3 Definities* .............................................................................................................................................. 30

3.2 Verplichtingen i.v.m. de BTW ................................................................................................................. 30

3.2.1 Definities* .............................................................................................................................................. 31

3.3 De jaarrekening: theorie ........................................................................................................................... 31

3.3.1 Jaarrekening + delen van de jaarreking .................................................................................... 31

3.3.2 Doel jaarrekening ............................................................................................................................... 32

3.3.3 Neerlegging jaarrekening ............................................................................................................... 32

3.3.3.1 Waar.................................................................................................................................................... 32

3.3.3.2 Wanneer ............................................................................................................................................ 32

3.3.3.3 Hoe ...................................................................................................................................................... 32

3.3.4 Kosten van de neerlegging ............................................................................................................. 33

3.3.5 Controles jaarrekening .................................................................................................................... 33

3.3.6 "Volledig schema" en "verkort schema" ................................................................................... 34

3.3.6.1 Grootcriteria .................................................................................................................................... 34

3.3.7 Informatie .............................................................................................................................................. 34

3.3.7.1 Balans ................................................................................................................................................. 34

3.3.7.2 Resultatenrekening ...................................................................................................................... 35

3.3.7.3 De toeliching .................................................................................................................................... 35

3.3.7.4 De sociale balans ........................................................................................................................... 35

3.3.8 Commisaris-revisor ........................................................................................................................... 35

4 Debiteurenbeheer ................................................................................................................................................. 36

4.1 Credit Management begrip ...................................................................................................................... 36

4.1.1 Taakbeschrijving credit manager ................................................................................................ 36

4.1.2 Reden om aan debiteurenbeheer te doen ................................................................................ 36

4.1.3 Doelstellingen ...................................................................................................................................... 36

4.1.4 Krediet verlenen onder de vorm van betalingsuitstel ........................................................ 36

6 Inhoudsopgave

4.2 Factoring ......................................................................................................................................................... 37

4.2.1 Url ............................................................................................................................................................. 37

4.2.2 Diensten ................................................................................................................................................. 37

4.2.3 Aangerekende kosten ....................................................................................................................... 37

4.3 “Preventief” en “curatief” optreden ..................................................................................................... 37

4.3.1 Preventief .............................................................................................................................................. 37

4.3.2 Curatief ................................................................................................................................................... 37

4.4 Oorzaken van wantbetaling ..................................................................................................................... 38

4.5 Uitvluchten om niet of laattijdige betaling ........................................................................................ 38

4.6 Tips van unizo ............................................................................................................................................... 38

4.7 Aging list .......................................................................................................................................................... 39

4.8 Kredietmanager vraagt jaarrekening op ............................................................................................ 39

4.8.1 Jaarrekeningen opvragen ............................................................................................................... 39

4.8.2 Onderdelen jaarrekening ................................................................................................................ 40

4.8.3 Horizontale analyse van de jaarrekening ................................................................................. 40

4.8.4 Verticale analyse van de jaarrekening ...................................................................................... 40

4.8.5 De cashflow analyse .......................................................................................................................... 40

4.8.6 De ratio analyse .................................................................................................................................. 41

4.8.7 De liquiditeitsratio ............................................................................................................................. 41

4.9 Informatie van dagen klanten-en leverancierskrediet ................................................................ 41

4.9.1 Klantenkrediet ..................................................................................................................................... 41

4.9.2 Leverancierskrediet .......................................................................................................................... 41

4.9.3 De solvabiliteit van de onderneming ......................................................................................... 42

4.9.4 De betekenis en belang van de algemene schuldgraad ...................................................... 42

4.9.5 De zelffinancieringsgraad ............................................................................................................... 42

4.10 Eigen oplossing Debiteurenbeheer ...................................................................................................... 42

5 Uitbouwen van een webshop ........................................................................................................................... 43

5.1 Wettelijke bepalingen ................................................................................................................................ 43

5.1.1 Wet op de handelspraktijken ........................................................................................................ 43

5.1.1.1 Overeenkomst op afstand .......................................................................................................... 43

5.1.1.2 Verkoop via webshop .................................................................................................................. 43

5.1.1.3 Informatie vooraf meedelen aan consument ..................................................................... 43

5.1.1.4 Informatie achteraf aan de verkoper .................................................................................... 43

5.1.1.5 Verzakingsrecht ............................................................................................................................. 44

5.1.1.6 Sart verzakingstermijn ................................................................................................................ 44

5.1.1.7 Bestelling & te late levering ...................................................................................................... 45

5.1.2 Wet elektronische handel ............................................................................................................... 45

7 Inhoudsopgave

5.1.2.1 Wet elektronische handel .......................................................................................................... 45

5.1.2.2 Informatieplicht t.o.v. de verkoper ........................................................................................ 45

5.1.2.3 Bijzondere regels bij afsluiten verkoopscontract ............................................................ 46

5.1.2.4 Iets geplaatst in ons winkelwagentje .................................................................................... 46

5.1.3 Reclame en spam-kb ......................................................................................................................... 46

5.1.3.1 Reclame en voorwaarden .......................................................................................................... 46

5.1.3.2 Reclame via e-mail ........................................................................................................................ 46

5.1.3.3 Rechten van de consument i.v.m. reclame per e-mail .................................................... 47

5.2 Webshop online ............................................................................................................................................ 47

6 Besluit......................................................................................................................................................................... 48

7 Bronnen ..................................................................................................................................................................... 49

8 Bijlagen ...................................................................................................................................................................... 50

8.1 Facturatie in Excel ....................................................................................................................................... 50

8.2 Digitaal archiveren met evernote ......................................................................................................... 51

Account aanmaken ......................................................................................................................................................... 51

Aan de slag met Evernote ............................................................................................................................................ 51

Notitieboek maken ......................................................................................................................................................... 53

Maak uw eerste notitie ................................................................................................................................................. 54

Stapel maken ..................................................................................................................................................................... 56

Notitieboek delen ............................................................................................................................................................ 57

Evernote downloaden ................................................................................................................................................... 59

8.3 Kredietfiche kaskrediet ............................................................................................................................. 60

8.3.1 Doel .......................................................................................................................................................... 60

8.3.2 Werking .................................................................................................................................................. 60

8.3.3 Kenmerken............................................................................................................................................ 60

8.3.4 Rente en provisies ............................................................................................................................. 60

8.3.5 Overheidssteun ................................................................................................................................... 61

8.4 Hoe de juiste kredietvorm bepalen ...................................................................................................... 62

8.4.1 Hoe bepaalt u de juiste kredietvorm voor uw investering? ............................................. 62

8.4.2 Immaterieel vast actief .................................................................................................................... 62

8.4.3 Materieel vast actief .......................................................................................................................... 62

8.5 Debiteurenbeheer in Excel....................................................................................................................... 64

8.6 Klachtenbehandeling in Acces ................................................................................................................ 65

8.7 Bedrijfseconomische analyse+graydon A.S. Adventure .............................................................. 66

Variabelen .......................................................................................................................................................................... 66

Berekening ......................................................................................................................................................................... 67

Beoordeling ....................................................................................................................................................................... 67

8

Graydon ............................................................................................................................................................................... 68

8.8 Klantenadministratie in BOB .................................................................................................................. 69

Klant fiche .......................................................................................................................................................................... 69

8.9 Jaarrekening ................................................................................................................................................... 82

9 Inleiding

INLEIDING

Onze eerste opdracht was een onderzoek naar de startvoorwaarden, startformaliteiten,

kredietmogelijkheden en betalingsfaciliteiten voor een opstartende handelszaak. Uiteraard

bespraken we de rol van het ondernemingsloket hierbij.

Een startende onderneming moet bovendien kiezen voor een gepaste ondernemingsvorm. Wij

opteerden voor een bvba en bespraken tevens de ebvba en de sbvba.

Een verder onderzoek gaf ons enig inzicht in de boekhoudkundige en BTW verplichtingen van

een onderneming. Een analyse van de jaarrekening liet ons toe een oordeel te vellen over de

liquiditeit, solvabiliteit en rentabiliteit van een onderneming.

Aangezien een degelijke bewaking van de debiteuren garant staat voor de liquiditeit, hebben we

een debiteurenmodel in Excel uitgebouwd. Voor een degelijke facturatie hebben we ook

hiervoor een pakket ontwikkeld als een rekenblad. De nodige theoretische kennis i.v.m.

debiteurenbeheer hebben we verwerkt.

Om deze informatie visueel aantrekkelijk te presenteren ontwikkelden we een website

gebruikmakend van Wordpress. Een belangrijke menuoptie op deze site is de map documenten

met hierin het facturatie pakket, de handleiding van het digitaal uitgebouwde archief Evernote,

een klantendatabase in Access, kredietfiches en bijkomende informatie, een debiteurenbeheer in

Excel, enzovoort.

Onze laatste opdracht bestond erin de wettelijke bepalingen in verband met een webshop voor

te stellen met een PowerPoint presentatie en vervolgens met aangepaste software

daadwerkelijk uit de bouwen.

De ganse cyclus hebben we afgerond met het uitwerken van het ganse dossier in Word en PDF

formaat, rekening houdend met de BIN-normen.

We hopen het eindwerk te kunnen afsluiten met een geslaagde presentatie en verdediging voor

de jury.

10 Opstarten van de onderneming

1 OPSTARTEN VAN DE ONDERNEMING

1.1 STARTVOORWAARDEN + FORMALITEITEN

1.1.1 VOORWAARDEN

minstens 18 jaar. het bezittenvan de burgerrechten*. Bv.: privacy, demonstratie en eerlijk proces bij

aanklacht. niet wettelijk of gerechtelijk onbekwaam verklaard* en niet onder een voorlopige

bewindvoerder* staan. EU-onderdaan zijn, een beroepskaart* hebben of vrijgesteld zijn van de verplichting een

beroepskaart te hebben. geen onverenigbaar beroep* uitvoeren de nodige kennis van het bedrijfsbeheer hebben en de nodige beroepskennis. de nodige vergunningen hebben.

1.1.2 VERPLICHTINGEN

Een financiële rekening openen: Iedere zelfstandige die een inschrijving aanvraagt bij de Kruispuntbank van ondernemingen, moet over een zichtrekening beschikken. Dit gebruikthij enkel voor verrichtingen.

Een ondernemingsnummer aanvragen bij de Kruispuntbank voor Ondernemingen(KBO) via een erkend ondernemingslokettenzich inschrijven in het btw-register: Iedere starter is verplicht zich in te schrijven, zodat hij geregistreerd is bij de KBO. Na de starterformaliteiten wordt een ondernemingsnummer toegekend, en die laat hij activeren als btw-identificatienummer.

aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds: Een startende zelfstandige moet zich hierbij aansluiten om zich sociaal te beschermen. Tegen betaling van sociale bijdragen.

aansluiten bij een ziekenfonds: Als zelfstandige moet hij zich aansluiten bij een ziekenfonds, deze regelen zijn ziekte- en invaliditeitsverzekering. Ook hier moeten sociale bijdragen betaald worden.


1.1.3 KRUISPUNTBANK

De KBO registreert ook heel wat informatie zoals: het ondernemingsnummer en de vestigingseenheidsnummers de externe identificatienummers de benamingen van de onderneming en de vestigingseenhe(i)d(en) (maatschappelijke naam en afkorting voor de onderneming, commerciële benaming voor

de vestigingseenheid) de adressen van de maatschappelijke zetel en van eventuele vestigingseenheden in

België (indien van toepassing de schrapping van het adres) de contactinformatie van de onderneming en vestigingseenhe(i)d(en) (tel, e-mail, fax,

website) ondernemingstype (onderneming natuurlijk persoon of rechtspersoon) status van de onderneming de rechtsvorm de rechtstoestand de financiële informatie (vb. maatschappelijk kapitaal, einddatum boekjaar, eventueel

ook begin en einddatum van het uitzonderlijk boekjaar, datum van de jaarlijkse algemene vergadering)

de oprichtings- en stopzettingsdatum van de onderneming of de vestigingseenheid duur van de onderneming, indien dit beperkt is ambtshalve doorhaling wegens niet neerlegging van de jaarrekeningen de identificatiegegevens van de oprichters, mandatarissen en lasthebbers van de

onderneming ondernemersvaardigheden – ambulant - kermisuitbater de economische activiteiten die de onderneming uitoefent de bankrekening(en) de toelatingen en vergunningen waarover de onderneming beschikt of de

hoedanigheden waaronder de onderneming bekend is bij de verschillende overheden, administraties en diensten en de aanvragen

De onderneming kan volgende hoedanigheden hebben: handelsonderneming of ambachtsonderneming werkgever onderworpen aan de sociale zekerheid of aan de sociale zekerheid

van de provinciale of gemeentelijke overheden onderneming onderworpen aan de Belasting Toegevoegde Waarde EDRL onderneming (buitenlandse Europese onderneming die niet in België

gevestigd is) of niet-EU onderneming (gevestigd buiten de Europese Unie) vervangend ondernemer buitenlandse ondernemer buitenlandse aannemer van werken in onroerende staat erkend aannemer

linken tussen ondernemingen referenties naar

link naar de stukken van de rechtspersonen neergelegd bij de griffies van de rechtbanken

link naar de jaarrekeningen en balansen neergelegd bij de Nationale Bank van België (NBB)

linken naar andere gegevensbanken (E-health, Foodweb (FAVV), werkgeversrepertorium, …)

begin- en einddatum van deze gegevens


1.1.4 DEFINITIES*

Onverenigbaar beroep: Men mag nooit een dergelijk beroep uitoefenen en tegelijk een handelaar zijn. Voorbeelden: gerechtsdeurwaarder, advocaat, notaris,… Gerechtelijk onbekwaam verklaarde personen: Een meerderjarige die zich in een aanhoudende staat van onnozelheid of krankzinnigheid bevindt, moet worden onbekwaam verklaard, zelfs wanneer in die staat heldere tussenpozen voorkomen. De onbekwaamheid moet worden gevorderd, en kan enkel door de rechtbank worden uitgesproken. Gelet op de verregaande gevolgen van een beslissing tot onbekwaamverklaring, dienen tal van procedurele voorschriften worden nageleefd. Alvorens definitief uitspraak te doen kan de rechtbank reeds, na een eerste ondervraging, een voorlopig bewindvoerder aanstellen om zorg te dragen voor die persoon en zijn goederen. Indien de rechtbank de onbekwaamverklaring zou uitspreken, dan wordt de onbekwaam verklaarde persoon voortaan gelijk gesteld met een minderjarige. Dit betekent dat hij onder voogdij komt en de regels betreffende voogdij op hem van toepassing zijn. Bewindvoerder: Of curator wordt door de rechter aangewezen om beheer te voeren over de bezittingen van een natuurlijk persoon. Beroepskaart: Dit is de toelating van de Belgische Overheid om een zelfstandige beroepsactiviteit in België te doen. Dit geld: voor een specifieke activiteit, op een specifieke plaats, voor een specifieke persoon. Burgerrechten: Zijn rechten die door nationale en internationale overheden gegarandeerd behoren te worden, en die de burgers van een bepaald land of gebied zekere garanties verschaffen. Sociale bijdragen: De sociale zekerheidsbijdragen zijn verschuldigd per kwartaal en worden geïnd door het sociaal verzekeringsfonds. Ze dekken 3 sectoren: pensioen, kinderbijslag en ziekte- en invaliditeit. Onderneming: Is een organisatie van arbeid en kapitaal. Een bedrijf dat gericht is op het maken van winst wordt veelal een onderneming genoemd. Een bedrijf dat tastbare producten maakt wordt ook wel een fabrikant genoemd. Kruispuntbank: Is een beveiligd register waarin de gegevens van Belgische ondernemingen zijn opgenomen. Het zijn zowel handelsondernemingen als vrije beroepen. Afhankelijk van de aard van de onderneming voeren bevoegde diensten gegevens in de KBO in: ondernemingsloket, griffies, BTW of RSZ. Ondernemingsnummer: Is een identificatienummer van uw onderneming. Dit moet vermeld worden op ieder document van de zaak. Dit nummer krijgt men toegekend bij inschrijving bij de KBO. Het bestaat uit een 0 of 1 gevolgd door negen cijfers. Vestigingsnummer: vestigingsnummer wordt toegekend door de Kruispuntbank Ondernemingen en is een nummer dat bestaat uit 10 cijfers "9.999.999.999". Het eerste cijfer varieert van 2 tot 8. Het vestigingsnummer wordt toegekend aan een vestigingseenheid* Vestigingseenheid: Een vestigingseenheid is een plaats waar een economische activiteit wordt uitgeoefend, die men geografisch kan identificeren door een adres. Elke vestigingseenheid kan op een bepaald moment maar van één onderneming afhangen. Voorbeelden: een werkplaats, een fabriek, een winkel, een verkooppunt, een kantoor, een steengroeve…


1.2 ONDERNEMINGSLOKET

1.2.1 WAT & WAAROM?

Een ondernemingsloket is een aanspreekpunt voor ondernemingen. Via dat loket kan een startende ondernemer bepaalde verplichte administratieve formaliteiten vervullen. Bij het starten van een zelfstandige activiteit regelt het ondernemingsloket: de inschrijving bij de KBO, controleert of de toegangsvoorwaarden tot het sociaal statuut van zelfstandige en tot het

beroep zijn vervuld (controle van de basiskennis bedrijfsbeheer, beroepskwalificaties, leeftijd, nationaliteit, ...).

debtw-opstartformaliteit, de inschrijving bij het sociaal verzekeringsfonds, al de vergunningen.

Het ondernemingsloket kan ook andere formaliteiten regelen zoals: administratieve formaliteiten aanvragen milieuvergunning activering BTW-nummer

1.2.2 WAAR?

Er bevindt zich een Zenito ondernemingsloket in Lier:

Zenito Lier Kruisbogenhofstraat 23-27, 2500 Lier Tel: 03 491 85 90 Fax: 03 491 85 99 [email protected]

http://www.zenito.be/nl/tools/kantoorzoeker

1.3 KREDIETEN VOOR DE KMO

1.3.1 ING BUSINESS LINE STARTER

Voordelen: Onmiddellijk beschikbaar Lage rentevoet Enkel interesten op opgenomen bedragen

Minimumstartkapitaal:€2.000 Maximumkapitaal: €25.000 Er hangen 3 jaar uitzonderlijke voorwaarden aan vast. Vb.: Zo financiert men gemakkelijk zijn vestiging: opstartkosten, bedrijfskapitaal… na 3 jaar wordt er automatisch overgeschakeld op een ING Business Line.

mailto:[email protected]

http://www.zenito.be/nl/tools/kantoorzoeker


Kenmerken: Altijd rechtstreeks beschikbaar. Heeft looptijd van 3 jaar. Daarna wordt er automatisch overgeschakeld op een ING

Business Line met onbeperkte looptijd. Terugbetalen op eigen tempo. Alleen intresten betalen op de bedragen die effectief worden gebruikt. Die intresten

worden driemaandelijks berekend en worden automatisch van de zichtrekening gehouden.

Het krijgen van uitzonderlijk voorwaarden, zoals kosteloos contract of lage rentevoet. Voorwaarde: De onderneming moet minder dan 18 maanden geleden zijn gestart.

Lage rentevoet: Dan wordt het voor bedrijven makkelijker om geld te lenen om te investeren. Kosten: Er zijn geen kosten verbonden.

1.3.2 ING BUSINESS LOAN Aankopen financieren voor een zaak of onderneming, of er nu geïnvesteerd wilt wordenin materieel, nieuwe machines of een bedrijfsgebouw.

Voordelen: Korte aanvraagprocedure Onmiddellijk beschikbaar Zeer flexibel

Minimumkapitaal: €2.000

Kenmerken: Lening van het volledige bedrag of een deel van de aankoop. ING stort geld voor de aankoop op een ING-zichtrekening of maakt het rechtstreeks over

aan de leverancier. Lening wordt 1 keer opgenomen. Een vaste rentevoet gedurende de looptijd van het contract. Terugbetalen via vaste periodieke stortingen (maandelijks, driemaandelijks, halfjaarlijks

of jaarlijks). Deze worden automatisch van de ING-zichtrekening afgehouden. Looptijd is afhankelijk van het geleend bedrag, deterugbetalingcapaciteit en het

gefinancierde goed.

Vaste rentevoet: Leningen, vooral hypothecaire leningen, worden vaak voor langere tijd afgesloten, en gedurende die looptijd geldt doorgaans een vaste rente: het tarief blijft dan gelijk. Nadeel van een vaste rentevoet is als er te vroeg terugbetaald wordt komen er extra kosten op de afbetaling bij. Kosten: De dossierkosten die worden betaald, worden berekend in functie van het bedrag dat er geleendwordt.


1.3.3 AON BUSINESS INSURANCE PLAN

Is een pakket verzekeringen voor ondernemingen waarbij er kan gekozen worden uit 6 verschillende verzekeringen. Voordelen: Pakket op maat: kiezen uit de waarborgen Auto, Bestelwagen, Brand,

Arbeidsongevallen, Burgerlijke Aansprakelijkheid Uitbating en Rechtsbijstand Onderneming.

Uitstekende prijs-kwaliteitverhouding: op basis van een vergelijking van de verzekeringen op de markt, selecteerden ING de beste producten.

Optimale dossieropvolging: zowel bij onderschrijving als bij een schadegeval garandeert ING een snelle en correcte afhandeling van elk dossier.

Het Aon Business Insurance Plan is één globale polis met verzekeringen op maat van ondernemingen. Om het professioneel leven te vereenvoudigen, kiest de zelfstandige, vrij beroep of KMO uit de volgende verzekeringen: Auto voor professioneel gebruik: optimale dekking voor de eigen wagen en die van het

personeel. Bestelwagen voor professioneel gebruik: voorde bestelwagens en lichte vrachtwagens. Brand: klassieke brandwaarborgen (voor gebouwen met professionele doeleinden) en

optioneel ook dekking van de schade aan bureaumateriaal, diefstal en dekking van eventuele bedrijfsschade om de activiteiten snel opnieuw op te starten.

Arbeidsongevallen: meest volledige dekking voor bedienden en arbeiders. Burgerlijke Aansprakelijkheid Uitbating: bij schade aan derden veroorzaakt door de

onderneming of zijn werknemers tijdens beroepsactiviteiten, levering van producten of uitvoering van werken.

Rechtsbijstand Onderneming: om de onderneming zijn belangen te verdedigen binnen het kader van zijn beroepsactiviteit.

Voor wie? Verzekeringspakket exclusief bestemd voor onze professionele cliënten. Ideaal voor zelfstandigen, kmo’s en vrije beroepen.

1.3.4 INGOPTICASH

Koppelt een kredietopening van minimaal 50.000 euro aan de ING-zichtrekening. Zokan de onderneming de liquiditeiten makkelijk zelf beheren via overschrijvingen tussen de Opticash-rekening en zichtrekening.

Voordelen: Eenvoudig en gratis beheer Onmiddellijk beschikbaar Zeer flexibel

Minimumkapitaal: €50.000 Kenmerken: Kredietopening van minimaal 50.000 euro, gekoppeld aan zichtrekening. Beheert het kapitaal zelf door overschrijvingen tussen ING Opticash-rekening en ING-

zichtrekening. Onbeperkte looptijd van 3 maanden. Terugbetalen op eigen tempo. Betaalt interesten op de bedragen die de onderneming effectief gebruikt.


Kosten: Eenmalige studiekost van 125 euro, per trimester 25 euro dossierrechten en een provisie die wordt berekend op de toegekende kredietopening.

1.3.5 ING FINANCIERING VOORAFBETALING BELASTINGEN

ING stort het volledige bedrag van de geraamde belastingen aan het ministerie van Financiën op de eerste officiële vervaldatum van de voorafbetaling belastingen. Voordelen: Terugbetaling via vaste maandsommen Jaarlijks contract, automatisch hernieuwd Kortetermijnlening van 8 tot 12 maanden


Kenmerken: Voorafbetaling belastingen op het meest geschikte tijdstip overgeschreven. ING hernieuwt contract jaarlijks. Behoudt liquiditeiten voor andere investeringen. Rentevoet wordt berekend op basis van de geldende marktrente. Interesten zijn fiscaal aftrekbaar als beroepskosten.

Kosten: Geen kosten verbonden.

1.3.6 ING FINANCIERING VAKANTIEGELDEN

Spreidt de betaling van het vakantiegeld van werknemers over een volledig jaar. Zo blijven liquide middelen beschikbaar.

Voordelen: Vaste rentevoet Spreiding van een zware kost Jaarlijks contract, automatisch hernieuwd


Kenmerken: Lening van minimaal 2.000 euro. Rentevoet wordt bepaald op basis van de geldende marktrente bij de ondertekening van

het contract. Terugbetaling van het kapitaal en de interesten in 6 tot 12 vaste maandsommen. ING hernieuwt het contract jaarlijks op de vervaldag voor eenzelfde bedrag. Intresten zijn fiscaal aftrekbaar als beroepskosten.

Kosten: Een eenmalige dossierkost van 125 euro.


1.3.7 ING FINANCIERING EINDEJAARSPREMIES

Spreidt de betaling van de eindejaarspremies van werknemers over een volledig jaar. Zo houdt het de liquiditeitspositie mooi in evenwicht.

Voordelen: Vaste rentevoet Spreiding van een zware kost Jaarlijks contract, automatisch hernieuwd


Kenmerken: Lening van minimaal 2.000 euro. Rentevoet wordt bepaald op basis van de geldende marktrente bij de ondertekening van

het contract. Terugbetaling van het kapitaal en de interesten in minimaal 6 en maximaal 12 vaste

maandsommen. ING hernieuwt contract jaarlijks op de vervaldag voor eenzelfde bedrag. Interesten zijn fiscaal aftrekbaar als beroepskosten.

Kosten: Een eenmalige dossierkost van 125 euro.

1.3.8 ING VASTE VOORSCHOT TERMIJN

Voordelen: Eenmalige of hernieuwbare voorschotten Aanzienlijke bedragen of thesaurietekorten Interessante rentevoet

Minimumkapitaal: €125.000 Kenmerken: Is een krediet waarmee een voorschot kan opgenomen worden. Looptijd bedraagt maximaal 12 maanden met een optie om contract te hernieuwen. Bepaal zelf het bedrag en de duur van de periode waarin de voorschotten worden

getrokken of opgenomen. De terugbetaling van het voorschot en de interesten worden in 1 keer op de

eindvervaldag gedaan. Hernieuwing contract? Voorschotten binnen een toegekende kredietlijn opnemen,

hernieuwen en terugbetalen. De gebruikslimiet wordt dan telkens aangepast. Kosten: Een eenmalige studiekost van 125 euro en per trimester 25 euro dossierrechten. Elke 3 maanden betaalt de onderneming ook een provisie die berekend wordt op het toegestane krediet of op het vooraf bepaalde bedrag van niet-aanwending. Betaling bij elke opname een trekkingsrecht.


1.3.9 ING COMMERCIAL FINANCE

Door de debiteurenportefeuille volledig of gedeeltelijk uit te besteden aan ING Commercial Finance, bekomt de onderneming een flexibel krediet waarmee hij meteen over 70% tot 90% van de openstaande vorderingen kan beschikken. Als de omzet van de portefeuille stijgt, dan groeit het krediet mee.

Voordelen: Debiteurenbeheer van A tot Z Extra liquide middelen Beperking van financiële risico’s

Kenmerken: Voor bedrijven met een jaaromzet van minstens 4.000.000 euro. Door vorderingen te verkopen beschikt de onderneming over een financieringsfaciliteit

van maximaal 90% van het bedrag aan openstaande facturen bij debiteuren. Bepaal zelf hoeveel er van het krediet gebruikt wordt. Door de debiteurenportefeuille, het beheer ervan en de vorderingen uit handen te geven,

verminderen ook de financiële risico's die eraan verbonden zijn. Bovendien geniet de onderneming tal van andere voordelen, zoals een besparing op de personeelskosten of meer werkkapitaal dankzij kortere betalingstermijnen.

betaalt enkel interesten op de bedragen die de onderneming effectief gebruikt. Kosten: Een provisie die berekend wordt op de omzet van de vorderingen en een aantal andere factoren zoals de formule, het land, de risicoklasse van de cliënten en/of debiteuren, het aantal facturen en het aantal debiteuren.

1.3.10 ING OVERBRUGGINGSVOORSCHOT

Voordelen: Eenmalig voorschot met verlengoptie Overbruggen van kleine en grote geldbehoeften Interessante rentevoet


Kenmerken: Is een krediet waarmee de onderneming een voorschot kan opnemen. De looptijd bedraagt maximaal 12 maanden. Het contract kan 2 keer verlengd worden

zolang de looptijd van 12 maanden niet overschreden wordt. Bepaal zelf het bedrag (minimaal 2.000 euro) en de duur van de periode (minimaal 1

maand en maximaal 12 maanden) waarin de onderneming het voorschot in 1 keer opneemt.

Betaal de interesten op voorhand terug en het kapitaal in 1 keer op de eindvervaldag. In bepaalde gevallen is een vervroegde terugbetaling mogelijk.


Kosten: 1 keer een trekkingsrecht van minimaal 60 euro (afhankelijk van het bedrag van het voorschot). Per trimester betaalt de onderneming 25 euro dossierrechten. Als de onderneming de opnameperiode wil verlengen, betalen van een bijkomende vergoeding. Bij een vervroegde terugbetaling moet de onderneming een wederbeleggingsvergoeding van maximaal 6 maanden interest betalen. Maar de interesten die op voorhand zijn betaald, worden van deze vergoeding afgetrokken.

1.3.11 ING BUSINESS LINE:

Is een kasfaciliteit van minimaal 2.000 euro gekoppeld aan de ING-zichtrekening. Zo heeft de onderneming altijd geld beschikbaar om tijdelijke liquiditeitsproblemen op te vangen.

Voordelen: Onmiddellijk beschikbaar Neem enkel op wat nodig is Enkel interesten op opgenomen bedragen


Kenmerken: Kasfaciliteit van minimaal 2.000 euro gekoppeld aan ING-zichtrekening. Altijd rechtstreeks beschikbaar op zichtrekening. Deze kasfaciliteit heeft een onbeperkte looptijd met een minimum van 3 maanden. Terugbetalen op eigen tempo. Betaal alleen interesten op de bedragen die de onderneming effectief gebruikt. ING

berekent die interesten driemaandelijks en houdt ze automatisch af van de zichtrekening.

De interesten zijn fiscaal aftrekbaar als beroepskosten. ING Business Line is niet combineerbaar met ING Easy Line Business of een andere

bijkomende kasfaciliteit. Kosten: Een eenmalige studiekost van 125 euro en per trimester 25 euro dossierrechten en een provisie die wordt berekend op de toegekende kasfaciliteit.

1.3.12 ING EASY LINE BUSINESS

Met de kasfaciliteit kan de onderneming tot 2.500 euro onder nul gaan op de zakelijke zichtrekening. Zo is de onderneming altijd gewapend tegen tijdelijk geldgebrek of onverwachte kosten die de onderneming snel wil betalen. Voordelen: Tot 2.500 euro onder nul Onmiddellijk beschikbaar Enkel interesten op negatief saldo



Kenmerken: Kasfaciliteit waarmee de onderneming tot 2.500 euro onder nul kan gaan op de ING-

zichtrekening voor professioneel gebruik. Altijd rechtstreeks beschikbaar op zichtrekening. Deze kasfaciliteit heeft een onbeperkte looptijd. Terugbetalen op eigen tempo op voorwaarde dat de zichtrekening niet langer dan 3

opeenvolgende maanden onder nul staat. De onderneming moet dus minstens om de 3 maanden het negatieve saldo aanzuiveren.

Betaal alleen interesten op een negatief saldo. ING berekent die interesten maandelijks en houdt ze automatisch af van de zichtrekening.

ING Easy Line Business is niet combineerbaar met ING Business Line of een andere bijkomende kasfaciliteit.

Kosten: Aan deze kasfaciliteit zijn geen kosten verbonden.

1.4 BETALINGSVERKEER

1.4.1 DAGELIJKS BANKIEREN

1.4.1.1 MOGELIJKHEDEN

Inkomende betalingen: Merchant Services Algemeen overschrijvingsakkoord Rapportering in digitaal formaat Home’Pay Europese overschrijving (SEPA) Europese domiciliëring (SEPA Direct Debit)

Uitgaande betalingen: Europese overschrijving (SEPA) Europese doorlopende opdracht (SEPA) Internationale overschrijving


1.4.2 INKOMENDE BETALINGEN

1.4.2.1 MERCHANT SERVICES

Wat is een ‘Merchant services’ Diensten die men aan de klanten aanbied. Voordelen: Stijgende verkoop: onderzoek heeft aangetoond dat klanten meer uitgeven met

bankkaarten dan cash. Geen vaste kosten: betaal geen vaste kosten voor het aanvaarden van

Bancontact/Mister Cash, Visa, MasterCard, Maestro en V-pay. Veilig: vereenvoudig de boekhouding en verminder het risico op diefstal en verlies.

Verrichtingen: Hoe meer kaarten men aanvaardt, hoe groter de kans dat de verkoopcijfers stijgen. Daarom kan de onderneming bij ING ook Visa, MasterCard, Maestro en V-Pay aanvaarden. Verrichtingen: alle uitgevoerde betalingen worden gefactureerd per eenheid, zonder

maandelijkse vaste kosten. Betaal dus enkel voor de uitgevoerde verrichtingen. Kleine bedragen: voor verrichtingen kleiner dan 10 euro betaalt men nog minder. Dit

maakt Bancontact/Mister Cash de beste oplossing voor elk transactiebedrag.

Betalingsterminals: Kwaliteit en veiligheid zijn essentieel bij de verwerking van elektronische betalingen. Daarom kan men bij ING 2 soorten terminals huren of kopen die aan deze vereisten voldoen. Beide terminals hebben een ingebouwde printer. Vaste terminal: deze hoogwaardige terminal heeft een ingebouwde printer en werkt via

internetverbinding. Mobiele terminal: deYoximo van Worldline is betrouwbaar, snel en volledig draadloos.

1.4.2.2 ALGEMEEN OVERSCHRIJVINGSAKKOORD

Voordelen: Betalingen sneller ontvangen: omdat de betaling tussen 2 ING-rekeningen gebeurt,

ontvangt men het geld sneller. Gratis: een algemeen overschrijvingsakkoord is gratis. Makkelijk aanvragen: enkel het aanvraagformulier moet worden ingevuld, ondertekend

en aan een ING-gesprekspartner bezorgd worden.

Wat is een algemeen overschrijvingsakkoord? Als een klant een betaling doet vanaf een ING-rekening naar een rekening bij een andere bank, dan kan die betaling lang onderweg zijn. Met een algemeen overschrijvingsakkoord geeft men de toestemming om betalingen vanaf een ING-rekening automatisch op een eigen ING-rekening te storten. Zo ontvangt men de betaling in sommige gevallen een werkdag vroeger. Voor wie? Voor zelfstandigen, ondernemingen en organisaties die rekeningen bij verschillende banken hebben en hun cashflow willen optimaliseren.


1.4.2.3 RAPPORTERING IN DIGITAAL FORMAAT

Voordelen: Tijdwinst: dankzij onze reportingoplossingintegreert de elektronische informatie over

rekeningbewegingen meteen in een ERP-pakket en hoeft men facturen niet manueel af te punten.

Elektronische output op maat: men heeft de keuze uit een bestand met globale of individuele bewegingen volgens de vereisten van een boekhoudpakket.

Via verschillende kanalen: de informatie is onder meer beschikbaar via Isabel, FTP, FileAct of Business’Bank.

Wat is reporting in CODA-vorm? ING bezorgt de onderneming elke dag een overzicht van zijn rekeningbewegingen in CODA-vorm. Handig, want hij kan deze elektronische informatie meteen inlezen in zijn boekhoud-, ERP- of treasurypakket. Dit heeft als resultaat dat de onderneming tijd bespaart en fouten vermijdt. Het CODA-bestand is opgesteld volgens de richtlijnen van Febelfin. Voor wie? Elk bedrijf dat elektronische informatie wil ontvangen in CODA-vorm.

1.4.2.4 HOME’PAY

Voordelen: Online winkelen zonder kredietkaart: ING-cliënten kunnen zonder kredietkaart in de

onderneming zijn webshop betalen. Gratis dienst: de dienst is gratis voor wie Home'Bank en/of Business'Bank gebruikt. Veelgebruikt betaalmiddel: veel webshops bieden Home’Pay al aan als betaalmethode.

Wat is Home’Pay? Home'Pay is een betaalmiddel voor de webshop. Met Home’Pay kunnen ING-cliënten hun aankopen betalen via de beveiligde Business’Bank-verbinding. Daarvoor hebben ze geen kredietkaart nodig, maar enkel een ING-bankkaart, een ING-kaartlezer en Business'Bank. Voor wie? Voor iedereen die online producten en diensten aanbiedt.

Praktisch Betalen met Home’Pay is heel eenvoudig: Kies Home'Pay als betaalmiddel op het betaalscherm van de webshop. Men komt dan op

de startpagina van Home'Pay terecht. Aanmelden met een ING Card Reader. Kies de rekening waarmee de online aankoop betaald moet worden. Teken de betaling met de ING Card Reader.

1.4.2.5 EUROPESE OVERSCHRIJVING (SEPA)

Voordelen: Efficiënt betalen: dankzij ING regelt men vlot binnen- en buitenlandse overschrijvingen

via Telelink@Isabel of Business'Bank. Men houdt ook op elk moment het overzicht. Veilige omgeving: men werkt steeds binnen de beveiligde ING-betaalomgevingen.

Bovendien heeft men snel het bewijs dat de betaling is uitgevoerd. Precieze betaalinstructies: door de memodatum wordt elke betaling stipt tegen de

juiste vervaldag uitgevoerd.


Wat is een Europese overschrijving SEPA? Met een Europese overschrijving SEPA betaalt men efficiënt in België en in alle landen van de SEPA-zone*. Vanaf 1 februari 2014 vervangt de Europese overschrijving SEPA definitief de binnenlandse. De Europese overschrijving SEPA bevat een uniek IBAN- en BIC-nummer: IBAN-code: samengesteld uit een rekeningnummer, een landcode en een numerieke

controlesleutel. BIC-code: unieke code om banken internationaal te identificeren. De BIC van ING België

is BBRUBEBB. Bij een Europese overschrijving SEPA gelden de volgende criteria: De rekening van de opdrachtgever en van de begunstigde moeten geopend zijn in één

van de landen van de SEPA-zone. De betaling moet opgesteld zijn in euro.

*De SEPA-zone bestaat uit de lidstaten van de Europese Unie (België, Bulgarije, Cyprus, Denemarken, Duitsland, Estland, Finland, Frankrijk, Griekenland, Hongarije, Ierland, Italië, Letland, Litouwen, Luxemburg, Malta, Nederland, Oostenrijk, Polen, Portugal inclusief de Azoren en Madeira, Roemenië, Slovenië, Slowakije, Spanje, Verenigd Koninkrijk inclusief Gibraltar en Noord-Ierland, Zweden, Tsjechië) en IJsland, Liechtenstein, Monaco, Noorwegen en Zwitserland.

Voor wie? Alle organisaties die op een efficiënte manier betalingen willen beheren.

1.4.2.6 EUROPESE DOMICILIËRING (SEPA DIRECT DEBIT)

Voordelen: Transparante procedure: in alle landen van de SEPA-zone kan men op dezelfde manier

betalingen innen via domiciliëring. Financieel interessant: men heeft minder kosten voor de inning aangezien er maar één

bank meer nodig is. Efficiënt cashmanagement: omdat de bedragen automatisch geïnd worden, verlopen de

betalingen stipter. Menheeft zijn cashflow beter onder controle. Eenvoudige werkwijze: als de overeenkomst getekend is, hoeft men geen actie meer te

ondernemen. Eén rekening in de SEPA-zone volstaat voor alle betalingen. Wat is een Europese domiciliëring SEPA? Dankzij de Europese domiciliëring SEPA (SEPA Direct Debit of SDD) int men automatische incasso’s simpel en overzichtelijk. Met één rekening voor de hele SEPA-zone kan men al zijn terugkerende betalingen innen via domiciliëring. Men moet enkel de klant-schuldenaar 14 dagen voor de inning verwittigen. Daarna kan men zijn of haar rekening automatisch laten debiteren. Er bestaan 2 varianten van de Europese domiciliëring SEPA: ‘Gewone’ Europese domiciliëring SEPA (SEPA Core Direct Debit): voor consumenten

en niet-consumenten. Business to Business Europese domiciliëring SEPA (SEPA Business to Business Direct

Debit): als de klant geen consument is. In dit geval vervalt het recht op terugbetaling bij toegestane verrichtingen.

Voor wie? Alle organisaties die regelmatig terugkerende bedragen moeten innen.


Praktisch Domiciliëringscontract: als schuldeiser moet men eerst een overeenkomst afsluiten met

de bank. Mandaat (bericht van domiciliëring): de schuldenaar moet op zijn beurt een mandaat

invullen om de bank de goedkeuring te geven voor de inning. Als men bestaande domiciliëringen migreert naar de 'gewone' versie van de Europese domiciliëring SEPA, moet men geen nieuw mandaat laten tekenen.

Inning: als debiteur moet men minstens 14 dagen op voorhand zijn klant informeren over de komende invordering. Stuur de gegevens voor invordering ook naar de bank. Daarop kan de bank het verschuldigde bedrag innen bij de bank van de schuldenaar.

1.4.3 UITGAANDE BETALINGEN

1.4.3.1 EUROPESE OVERSCHRIJVING (SEPA)

Zie ‘Inkomende betalingen - Europese overschrijving (SEPA)’

1.4.3.2 EUROPESE DOORLOPENDE OPDRACHT (SEPA)

Voordelen: Automatisch betalen: er hoeft nergens aan gedacht te worden, want de overschrijving

gebeurd automatisch. Tijdswinst: omdat alles automatisch gebeurt, moet men niet elke maand dezelfde

betalingen ingeven. Betalingen zelf beheren: Men maakt de doorlopende opdracht aan en past ze enkel aan

als het nodig is. Wat is een Europese doorlopende opdracht? Een doorlopende opdracht zorgt ervoor dat een vast bedrag met een bepaalde regelmaat op eenzelfde rekening gestort wordt. Dit kan wekelijks, maandelijks, driemaandelijks,… kortom: wanneer men wil. Men kan een doorlopende opdracht voor betalingen naar eender welke rekening binnen de Europese betaalzone aanmaken, ook naar de eigen rekeningen.

Voor wie? De doorlopende opdracht is handig voor iedereen die regelmatig eenzelfde bedrag op eenzelfde rekening stort (binnen de Europese betaalzone). Bijvoorbeeld: de huur van een pand. Praktisch De onderneming maakt zijn doorlopende opdracht aan in Business'Bank of Telelink Online. Vanaf dan gebeurt de betaling automatisch.

Kosten Doorlopende opdrachten gebruiken is volledig gratis. 1.4.3.3 INTERNATIONALE OVERSCHRIJVING

Wat is een internationale overschrijving? Internationale overschrijvingen zijn overschrijvingen naar landen buiten de eengemaakte Europese betaalzone (SEPA) en overschrijvingen in een andere munt dan de euro. Voor de meeste overschrijvingen heeft men een IBAN en een BIC nodig.


Voordelen: Efficiënt betalen: dankzij ING regelt men vlot binnen- en buitenlandse overschrijvingen

via Telelink@Isabel of Business'Bank. De onderneming houdt ook op elk moment het overzicht.

Veilige omgeving: De onderneming werkt altijd binnen de beveiligde ING-betaalomgevingen. Bovendien heeft hij snel het bewijs dat zijn betaling is uitgevoerd.

Precieze betaalinstructies: door de memodatum wordt elke betaling stipt tegen de vervaldag uitgevoerd.

Een internationale overschrijving is van toepassing in de volgende gevallen: betaling in euro als de begunstigde houder is van een rekening buiten een land van de

SEPA-zone. betaling in een andere munt dan de euro.

Voor wie? Alle zelfstandigen, ondernemingen en organisaties die op een efficiënte manier betalingen willen beheren. 1.4.3.4 DEFENITIES* BIC: Bank identifier code IBAN:international bank account number SWIFT: Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication

26 Keuze van een ondernemingsvorm

2 KEUZE VAN EEN ONDERNEMINGSVORM

2.1 BVBA

Een BVBA is een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid. Om een BVBA op te richten zijn er minimum twee oprichters nodig. De BVBA heeft een eigen rechtspersoonlijkheid*, en is als rechtspersoon onderscheiden van de vennoten. Zij heeft een eigen vermogen. Deze vennootschap is besloten omdat de aandelen niet vrij overdraagbaar zijn. De vennoten zijn beperkt aansprakelijk, dat wil zeggen dat ze zich enkel verbinden tot datgene wat zij hebben ingebracht. In geval van een faillissement kan het privévermogen van de vennoten niet worden aangesproken. In bepaalde gevallen kan de aansprakelijkheid ruimer zijn voor de oprichters (de zogenaamde oprichtersaansprakelijkheid*) en de bestuurders (de bestuurdersaansprakelijk-heid) en kunnen schuldeisers ook het privévermogen aanspreken. Aantal vennoten: minimum 2 Kapitaal: €18.550,00 volledig geplaatst, €6.200,00 volstort*, 20% per aandeel in geld,

100% per aandeel in natura. Voor de inbreng in natura is een verslag van een bedrijfsrevisor vereist. Sinds 1 juni 2010 is het mogelijk een BVBA op te richten met een theoretisch minimum kapitaal van €1. Het echte benodigde startkapitaal zal echter vaak hoger liggen omdat dit verantwoordt dient te worden in het financieel plan van de ondernemer.

Aandelen: op naam Akte: notariële akte noodzakelijk Overdracht van aandelen: de overdracht van aandelen in een BVBA is streng

gereglementeerd in art. 246 van het Wetboek van Vennootschappen. In principe is er toestemming vereist van 1/2 de van de vennoten (inclusief de kandidaat overdrager) die samen minstens 3/4 van het maatschappelijk kapitaal bezitten (exclusief de over te dragen aandelen). Toestemming is niet vereist als het gaat om een overdracht aan een medevennoot, de echtgeno(o)t(e) van de overdrager, bloedverwanten in de rechte opgaande of neergaande lijn of andere door de statuten toegelaten personen.

Bestuur: door één of meer zaakvoerders, deze zetelen in het college van zaakvoerders.

2.2 EBVBA

Een eenpersoons-BVBA (ebvba) is in principe een gewone BVBA met slechts één oprichter. De ebvba volgt dan ook de regels van de gewone BVBA met uitzondering van een aantal punten: Aantal vennoten: 1 Kapitaal: minimum volstort €12.400(i.p.v. €6.200 voor de gewone BVBA).

Bovendien is de beperking van de aansprakelijkheid slechts van toepassing op één EBVBA. Indien de enige oprichter een rechtspersoon is, dan blijft deze rechtspersoon hoofdelijk aansprakelijk voor alle verbintenissen van de EBVBA.


2.3 SBVBA

Deze rechtsvorm biedt de mogelijkheid aan de startende ondernemer om een rechtspersoon op te richten zonder onmiddellijk een belangrijk kapitaalbedrag neer te tellen. Enkel voor natuurlijke personen* (zowel oprichter(s) als zaakvoerder(s)) Geen effecten* bezitten die 5% of meer van de stemrechten in een andere BVBA

vertegenwoordigen Maximum vier voltijdse werknemers Binnen vijf jaar het kapitaal verhogen tot €18.550 (notariële akte* vereist) Bijkomende hoofdelijke aansprakelijkheid voor de vennoten na drie jaar voor het

verschil tussen €18.550 en het geplaatst kapitaal Bij de rechtsvorm steeds uitdrukkelijk "Starter" vermelden op alle officiële documenten Het financieel plan* moet verplicht opgesteld worden door een financieel expert Jaarlijks 25% van de nettowinst reserveren (5% bij een gewone BVBA)

Een S-BVBA kan enkel worden opgericht door één of meerdere natuurlijke personen. Rechtspersonen kunnen nooit oprichter zijn of later aandeelhouder zijn zolang de BVBA het statuut Starter heeft. Per persoon kan men slechts één S-BVBA oprichten. De wet voorziet dat de oprichter hoofdelijk borg staat* voor de verbintenissen van elke andere S-BVBA die hij nadien zou oprichten. De S-BVBA is bedoeld voor jonge startende ondernemers. De oprichters mogen daarom nog geen aandeelhouder zijn in een andere vennootschap met beperkte aansprakelijkheid of hun deelneming mag niet meer dan 5% bedragen van de stemrechten in die vennootschap(pen). De volstortingsplicht bij de oprichting bedraagt €1. Voor de oprichting is geen bankattest nodig van storting van de gelden op een geblokkeerde rekening. Ook moet een financieel plan opgesteld worden. Dit plan moet voldoen aan de criteria die bij koninklijk besluit zullen bepaald worden. Voor het opstellen van het plan moeten de oprichters zich laten bijstaan door iemand van de "cijferberoepen": een erkend boekhouder, externe accountant, bedrijfsrevisor, een instelling of organisatie via KB daartoe erkend.

Het financieel plan dient bij oprichting zoals voor andere vennootschappen aan de notaris overhandigd te worden en wordt er bewaard in het kader van de oprichtersaansprakelijkheid. Gelet op die oprichtersaansprakelijkheid dient het maatschappelijk kapitaal toereikend te zijn om de activiteiten van de vennootschap uit te oefenen. Niet elke S-BVBA zal daarom zomaar voor een maatschappelijk kapitaal van 1€ kunnen kiezen. Het bedrag van het maatschappelijk kapitaal dient dan ook verantwoord te worden via het financieel plan.


2.4 DEFINITIES*

Rechtspersoonlijkheid: betekent dat een onderneming of organisatie zelfstandig schulden en bezittingen heeft, en dus een eigen boekhoudkundig afgescheiden vermogen heeft. Volstort: het gedeelte van het geplaatste kapitaal waarvoor aandeelhouders, resp. vennoten aan hun stortingsplicht hebben voldaan Een natuurlijk persoon is per definitie een mens van vlees en bloed, met een identiteit (naam en voornamen), afstamming (al dan niet bekent of puur juridisch), geboorteplaats en -datum en als het enigszins kan ook -tijdstip, geslacht en nationaliteit. Effectenzijn verhandelbare rechten die een financiële waarde vertegenwoordigen, zoals aandelen, obligaties, opties en termijncontracten. Notariële akten zijn akten die door een notaris in functie zijn opgemaakt. Die akten kunnen nagenoeg alle rechtshandelingen betreffen, behalve die, waarvoor de wet een speciale ambtenaar heeft aangewezen zoals voor akten van de burgerlijke stand. Financieel plan: Dit plan moet een gedetailleerd overzicht bieden van de nodige financiële bronnen en van de behoeften in de eerste twee werkjaren van de vennootschap. Het plan moet ervoor zorgen dat u de voorziene financiële verbintenissen kunt houden. Borg staan: Iemand die belooft dat hij of zij voor iemand betaalt als hij dat zelf niet kan. Oprichtersaansprakelijkheid: Zowel in de NV, de BVBA als de CVBA heeft de wetgever een aantal gevallen voorzien waarin de oprichters persoonlijk aansprakelijk kunnen worden gesteld. Een voorbeeld daarvan is het faillissement, uitgesproken binnen de drie jaar na de oprichting, indien blijkt dat het maatschappelijk kapitaal bij de oprichting kennelijk ontoereikend was voor de normale uitoefening van de voorgenomen bedrijvigheid over ten minste twee jaar.

29 de boekhouding in de onderneming

3 DE BOEKHOUDING IN DE ONDERNEMING

3.1 BOEKHOUDKUNDIGE VERPLICHTINGEN

Niet alle ondernemingen zijn aan het zelfde boekhoudkundige stelsel onderworpen. Deze verplichtingen verschillen naargelang:

de rechtsvorm van de onderneming de activiteitssector de omzet het balanstotaal het aantal tewerkgestelde personen

We onderscheiden drie grote categorieën van ondernemingen (de financiële instellingen en de verzekeringsmaatschappijen vallen onder een specifieke reglementering):

de kleinhandelaars, die de mogelijkheid hebben om slechts een vereenvoudigde boekhouding te voeren. Er zijn minder dan 50 werknemers tewerkgesteld, een jaaromzet van maximum 10 miljoen euro en beantwoordt zich aan het zelfstandigheidcriterium.

de KMO's, die een volledige dubbele boekhouding moeten voeren maar voor een verkort schema kunnen kiezen. Er zijn minder dan 250 werknemers tewerkgesteld, hebben een jaaromzet van maximum 50 miljoen euro en beantwoordt zich aan het zelfstandigheidcriterium.

de grote ondernemingen, die hun jaarrekening volgens het volledige schema moeten indienen. deze onderneming heeft 250 of meer werknemers tewerkgesteld, hebben een jaaromzet van meer dan 50 miljoen euro.

3.1.1 VEREENVOUDIGDE BOEKHOUDING

Zeer kleine ondernemingen mogen een vereenvoudigde boekhouding voeren, voor zover alle verrichtingen zonder uitstel, getrouw, volledig en naar tijdsorde worden geregistreerd in tenminste 3 dagboeken:

Een financieeldagboek(hierin worden de gebeurtenissen vermeld die leiden tot wijziging van het vermogen*)

Een inkoopboek (heeft als functie de onderneming weer te geven wat het totaal aan inkopen over een bepaalde periode is)

Een verkoopboek(geeft de ondernemer een overzicht van alle verzonden facturen met de nodige extra gegevens die verwacht worden in een verkoopboek te worden opgenomen)

Deze ondernemingen moeten bovendien ten minste eens per jaar een inventaris opmaken van alle bezittingen, vorderingen, schulden en verplichtingen en alle bronnen bestemd voor de uitbating.


3.1.2 DUBBELE BOEKHOUDING

Handelszaken en vennootschappen die geen 'zeer kleine onderneming' zijn, moeten een dubbele boekhouding voeren volgens het wettelijke schema, een jaarlijkse inventaris en een jaarrekening opmaken. De jaarrekening wordt om goedgekeurd te worden en onderzocht te worden voorgelegd aan de algemene vergadering, die daartoe wordt bijeengeroepen. Binnen de 30 dagen na die goedkeuring moet ze worden neergelegd bij de Nationale Bank, die de inhoud ervan controleert. Indien de onderneming als "kleine onderneming" kan beschouwd worden, kan zij een "verkorte" jaarrekening indienen en moet zij geen beheersverslag opmaken.

3.1.3 DEFINITIES*

Vermogen: waarde van alle bezittingen, verminderd met de waarde van alle schulden.

3.2 VERPLICHTINGEN I.V.M. DE BTW

Wanneer men BTW belastbare handelingen stelt dan is men verplicht om zijn klanten BTW aan te rekenen. De BTW die men betaalt aan de leveranciers kan men aftrekken van de BTW die wordt ontvangen. Geeft men meer BTW uit dan dat men ontvangt dan krijgt men het verschil terug van de Staat. Wanneer men meer BTW ontvangt dan stort men het verschil door aan de Staat. De btw-plichtige heeft de volgende verplichtingen: bij de aanvang, wijziging of stopzetting van de activiteit moet men een aangifte indienen; men moet een factuur uitreiken voor de verrichte leveringen; facturen moeten steeds in tweevoud worden opgemaakt waarvan 1 exemplaar bij de

boekhouding moet worden gevoegd; bij een levering van goederen of diensten aan privé personen moet er meestal geen

factuur opgemaakt worden. Het is wel verplicht deze verrichtingen op te nemen in het dagontvangstenboek*;

bij een jaaromzet van minder dan 250.000€ dient men ieder kalenderkwartaal een aangifte in te dienen. Als de onderneming een hogere maandomzet heeft dan 250.000€ dan moet dit maandelijks gebeuren. Deze aangifte dient in het btw-controlekantoor toe te komen uiterlijk op de 20ste van de maand na het betreffende kwartaal;

er moet minimum een boek voor inkomende facturen, een boek voor uitgaande facturen en een dagontvangstboek worden bijgehouden. In een dagontvangstboek noteert men de handelingen waarvoor geen factuur moet worden uitgereikt;

ieder jaar dient men voor 31 maart een listing in te dienen met daarop de btw-plichtige afnemers waaraan men het afgelopen jaar diensten of goederen heeft geleverd.

De onderneming is verplicht dit alles 10 jaar lang bij te houden. Bepaalde categorieën btw-plichtige hebben specifieke btw-stelsels. Het forfaitaire* btw-stelsel wordt gebruikt om de belastbare omzet te bepalen in bepaalde beroepen en sectoren waarbij dit niet blijkt uit de facturen. Men bepaalt deze dan op basis van aankopen en/of geleverde prestaties. vb.: bakkers, slagers, apothekers, caféhouders enz.


Hiervoor zijn er enkele voorwaarden van toepassing: de omzet mag maximum 500.000 EUR (exclusief btw) bedragen; minstens 75 % van de omzet moet verkoop zijn aan particulieren (dus zonder facturen); men moet zelf een kleinhandelaar zijn: (fysieke personen, VOF*, GCV* of BVBA).

In de “aangifte van aanvang van werkzaamheid” kan men als beginnende btw-plichtige verklaren dat zijn activiteit naar alle waarschijnlijkheid zal beantwoorden aan de voorwaarden om forfaitair te worden belast. Indien men dat niet doet, zal hij als een gewone btw-plichtige beschouwd worden. De aangifte is verplicht per kwartaal. In dit systeem is het niet verplicht om een dagontvangstenboek bij te houden. Als forfaitair belaste btw-plichtige dient men bij de btw-aangifte een berekeningsblad te voegen. Dat blad moet de verschuldigde btw berekend op de forfaitaire omzet toelichten. De btw die men aan de leveranciers betaalde, kan men aftrekken.

3.2.1 DEFINITIES*

Het dagontvangstenboek is een boek waarin de ontvangsten globaal van dag tot dag worden ingeschreven. Elke globale inschrijving dient wel verantwoord te worden door gedetailleerde stukken, zoals bijv. verkoopbonnen, kasticketten, ... VOF: Vennootschap onder firma - Een VOF is een eenvoudige manier waarop 2 (of meer) personen samen een onderneming kunnen oprichten GCV: De gewone commanditaire vennootschap is een vennootschap die wordt aangegaan tussen één of meer hoofdelijk aansprakelijke vennoten, beherende vennoten of gecommanditeerden genoemd, en één of meer geldschieters, stille vennoten of commanditairen genoemd. Forfaitair: volgens een vastgestelde norm

3.3 DE JAARREKENING: THEORIE

3.3.1 JAARREKENING + DELEN VAN DE JAARREKING

De jaarrekening is een financieel eindverslag van de onderneming die datelk jaar opstelt. Een jaarrekening geeft in grote lijnen weer wat de onderneming met zijn bedrijf heeft uitgespookt in het betreffende boekjaar. De jaarrekening sluit aan op de administratie en die sluit weer aan op boekstukken zoals bonnen, facturen en bankafschriften. Meestal stelt de boekhouder of belastingadviseur de jaarrekening voor de onderneming op, maar sommige ondernemers doen het zelf. Bij grotere bedrijven vanaf een bepaalde omvang (wat betreft werknemers, omzet of balanstotaal) moet een accountant de jaarrekening goedkeuren.

De jaarrekening bestaat uit drie verschillende onderdelen: De balans per 31 december. De resultatenrekening van het boekjaar Een toelichting op beide. De omvang van deze toelichting hangt af van de

grootte van de onderneming. Als men een eenmanszaak heeft bestaat deze meestal uit een beschrijving van de manier hoe de balans tot stand is gekomen en basisgegevens over het bedrijf.


3.3.2 DOEL JAARREKENING

Overzicht + vergelijken De jaarrekening geeft een duidelijk overzicht van de financiële gang van zaken.

Hij kan dus als ondernemer precies zien hoeveel winst of verlies menheeft gemaakt in het afgelopen boekjaar. Natuurlijk staan al dit soort gegevens ook in de administratie, maar dat is toch een stuk minder overzichtelijk. Ook bij (potentiële) opdrachtgevers kan men beter voor de dag komen met een professioneel opgesteld zakelijk rapport.

Bovendien wordt het via de jaarrekening gemakkelijk gemaakt om zijn eigen onderneming te vergelijken met dat van branchegenoten. In een jaarrekening ziet men door de uniforme kostenposten goed hoe een onderneming zijn geld besteedt.

Belastingdienst Iedere ondernemer dient financiële verantwoording af te leggen aan de

Belastingdienst. De gegevens uit de jaarrekening neemt de onderneming of zijn belastingadviseur meestal over om de winstaangifte inkomstenbelastingen voor ondernemers in te dienen. Die aangifte bevat standaard een balans en resultatenrekening. Bij een controle of onderzoek door de Belastingdienst kan de jaarrekening worden opgevraagd, omdat daarin de belangrijkste toelichtingen op de balans en resultatenrekening worden vermeld.

Bij een controle kijkt de Belastingdienst aan de hand van de jaarrekening of men alles heeft gedaan. Als er op basis van de jaarrekening fraude wordt vermoed, wordt de administratie erbij gepakt en desnoods ook de bonnen en bankafschriften die erbij horen.

Banken Soms moet men financiële verantwoording afleggen aan externe financiers. Als

men een flinke som geld heeft geleend om het bedrijf verder te helpen, is het eigenlijk niet meer dan logisch dat de bank een soort garantie wilt. Ieder jaar wordt men dan ook standaard om de jaarrekening gevraagd, zodat bekeken kan worden hoe vermogend de onderneming is ten opzichte van het jaar daarvoor. Op die manier kan de bank extra zekerheden eisen als het slecht gaat, maar ook besluiten om in de toekomst vaker leningen te verschaffen, omdat het zo goed gaat.

3.3.3 NEERLEGGING JAARREKENING

3.3.3.1 WAAR

De jaarrekening moet worden neergelegd op de Nationale bank van de Balanscentrale NBB

3.3.3.2 WANNEER

De jaarrekening moet binnen dertig dagen na goedkeuring van door de Algemene Vergadering en ten laatste zeven maanden na de datum van afsluiting van het boekjaar worden neergelegd.

3.3.3.3 HOE

Viaelektronische weg (uitzondering op papier)

3.3.3.3.1 IN WELKE MUNT?

de jaarrekening wordt opgesteld in euro.

3.3.3.3.2 VERSCHILLENDE STAPPEN

neerlegging bij de balanscentrale


betaling van de neerleggingskosten bekendmaking van een mededeling in de Bijlage bij het Belgisch Staatsblad overmaken van de mededeling aan de griffie van de rechtbank van Koophandel

3.3.3.3.3 IN WELKE TAAL?

in de officiële taal van het gewest waarin de werkelijke exploitatiezetel van de onderneming zich bevindt. Daarnaast mag de jaarrekening ook worden neergelegd in een of meerdere officiële talen van de EU. Bij tegenstrijdigheid primeert evenwel altijd de Belgische versie

3.3.3.3.4 WELK MODEL GEBRUIKEN?

de onderneming die hun jaarrekening moeten opmaken in overeenstemming met de schema's volgen voor de neerlegging van hun jaarrekening een model van jaarrekening dat door de Nationale bank van Belgiëwordt opgesteld en dat op haar website ter beschikking wordt gesteld. Grote en beursgenoteerde ondernemingen maken gebruik van het volledig model; kleine, niet-beursgenoteerde ondernemingen maken gebruik van het verkort model.

3.3.4 KOSTEN VAN DE NEERLEGGING

3.3.5 CONTROLES JAARREKENING

De Nationale Bank voert rekenkundige en logische controles uit op de jaarrekening opgesteld volgens het verkort en volledig model van de jaarrekening voor ondernemingen en voor verenigingen en stichtingen.


3.3.6 "VOLLEDIG SCHEMA" EN "VERKORT SCHEMA"

In principe moet een neerleggingsplichtige onderneming gebruik maken van één van de volgende standaardmodellen, beschikbaar gesteld door de Nationale Bank:

het volledig model voor grote ondernemingen en voor beursgenoteerde ondernemingen het verkort model voor niet-beursgenoteerde kleine ondernemingen

Of een onderneming in toepassing van het Wetboek van vennootschappen als groot moet worden beschouwd, hangt af van het al dan niet overschrijden van de groottecriteria. Van de neerleggingsplichtige ondernemingen gebruikt 98 % een standaardmodel. De bedragen worden zowel in het volledig als het verkort model uitgedrukt in eenheden euro, zonder decimalen.

3.3.6.1 GROOTCRITERIA

Een onderneming wordt als klein beschouwd indien zij voor het laatste en het voorlaatst afgesloten boekjaar niet meer dan één van de volgende drempels overschrijdt: jaargemiddelde van het personeelsbestand: 50 jaaromzet (exclusief btw): 7.300.000 euro balanstotaal: 3.650.000 euro

Tenzij het jaargemiddelde van het personeelbestand meer dan 100 bedraagt. Een onderneming wordt in alle overige gevallen als groot beschouwd. Als het boekjaar minder of meer dan 12 maanden telt, dan wordt het omzetcriterium evenredig aangepast waarbij elke begonnen maand voor een volle maand wordt geteld. Indien bijvoorbeeld het boekjaar loopt van 15 februari tot en met 31 december, dan omvat het boekjaar 11 begonnen maanden en wordt het aangepaste omzetcriterium als volgt berekend: 11/12 x 7.300.000 EUR = 6.691.667 EUR. Als de onderneming met één of meer andere ondernemingen verbonden is, d.w.z. als zij één of meer dochters heeft zelf een dochter is deel uitmaakt van een groep van ondernemingen

Dan wordt het criterium "jaargemiddelde van het personeelsbestand" berekend door de som te maken van het aantal werknemers dat door elk van de betrokken verbonden ondernemingen jaarlijks gemiddeld wordt tewerkgesteld, en worden de criteria "jaaromzet" en "balanstotaal" berekend op geconsolideerde basis.

3.3.7 INFORMATIE

3.3.7.1 BALANS

De balans is een belangrijk onderdeel van de jaarrekening. Het is een overzicht van de bezittingen en schulden van de onderneming. Die bezittingen (de activa) en de schulden (de passiva) worden weergegeven zoals ze zijn op één bepaald moment, de afsluitdatum. Dit onderdeel van de jaarrekening is een momentopname, een soort foto van de onderneming op het einde van haar boekjaar. De meeste ondernemingen hebben als afsluitdatum 31 december. Maar het is geen verplichting om het boekjaar van de onderneming te laten samenvallen met het kalenderjaar. De activa en passiva moeten gewaardeerd worden volgens bepaalde regels, de waarderingsregels. Voor sommige items zijn deze regels eenvoudig. Zo zal de waardering van het bedrag op de bankrekening geen problemen vormen. Andere items zijn niet steeds zo gemakkelijk te waarderen, bijvoorbeeld de inventaris, of een provisie voor toekomstige verplichtingen. De waarderingsregels moeten duidelijk maken op welke manier de balansposten


gewaardeerd zijn in de onderneming. Deze regels zijn niet vrij te bepalen; ze moeten in overeenstemming zijn met de boekhoudwetgeving.

3.3.7.2 RESULTATENREKENING

Dit onderdeel van de jaarrekening, de resultatenrekening (of winsten verliesrekening), is een weergave van alle opbrengsten en kosten die werden gemaakt tijdens het afgelopen boekjaar. Het resultaat daarvan is winst of verlies. Dit resultaat kan worden uitgekeerd aan de aandeelhouders of worden opgenomen in het eigen vermogen (de passiva) van de onderneming.

3.3.7.3 DE TOELICHING

Een kleine rechtspersoon hoeft in de toelichting alleen het aantal werkzame personen te vermelden en de manier waarop de balans is opgesteld. Bij een grote rechtspersoon is de toelichting uitgebreider en staan bijvoorbeeld de betalingen aan de directie vermeld. Grotere ondernemingen moeten onder andere ook een jaarverslag en een accountantsverklaring deponeren.

3.3.7.4 DE SOCIALE BALANS

De sociale balans is een instrument waarmee de ondernemingen dienen te rapporteren over de situatie van hun werkgelegenheid en over de opleidingsactiviteiten gevolgd door de werknemers. De sociale balans moet worden overgemaakt aan de ondernemingsraad of, bij gebrek hieraan, aan de vakbondsafvaardiging; bij gebrek hieraan kan de sociale balans door de werknemers worden geraadpleegd op de plaats waar het arbeidsreglement moet worden bewaard. De sociale balans bevat de volgende inlichtingen: - een staat van de tewerkgestelde personen; - een tabel van de personeelsbewegingen tijdens het boekjaar; - een staat met inlichtingen over de opleidingsactiviteiten gevolgd door de werknemers, waarvan de kost ten laste is van de werkgever. In het Generatiepact werd immers overeengekomen dat de globale opleidingsinspanningen 1,9 % van de loonsom bedragen. Op basis van de opgestelde sociale balansen wordt de opleidingsinspanning jaarlijks geëvalueerd.

3.3.8 COMMISARIS-REVISOR

De commissaris-revisor controleert en certificeert de jaarrekening van de beleggingsinstelling en maakt deel uit van de "externe prudentiële toezicht". Daarnaast kan de toezichthouder eisen dat de commissaris de juistheid bevestigt van de aan haar verstrekte inlichtingen, zoals de periodieke statistieken.

36 Debiteurenbeheer

4 DEBITEURENBEHEER

4.1 CREDIT MANAGEMENT BEGRIP

Debiteurenbeheer is meer dan enkel het opvolgen van betalingen, het omvat een geheel van activiteiten die erop gericht zijn om wanbetalingen te voorkomen en de risico’s ervan in te dijken. Een goed debiteurenbeheer is er ook op gericht om het rendement van de onderneming te verhogen.

4.1.1 TAAKBESCHRIJVING CREDIT MANAGER

Het voorkomen van slechte betalers is belangrijk. Preventie is één van de belangrijkste aspecten als men het heeft over de tijdige invordering vaneen factuur. Wanneer een onderneming een goed invorderingssysteem op poten kan zetten, zullen de openstaande facturen tot een minimum herleidt kunnen worden. Het bedrijf moet een goede kredietpolitiek opstellen waarin duidelijke regels en selectiecriteria zijn opgenomen omtrent de beoordeling vanpotentiële klanten. Papier is geduldig dus is het nuttig om een gedegen analyse te maken van de toekomstige klant. Bovendien beperken de preventieve acties zich niet alleentot de beoordeling van een nieuwe klant maar voorziet de kredietpolitiek tevens in regels omtrent de periodieke analyse van bestaande klanten en de beoordeling van exceptionele orders. Tenslotte houdt de kredietmanager de black &white list up to date en communiceert deze uiteraard met de afdeling sales & marketing.

4.1.2 REDEN OM AAN DEBITEURENBEHEER TE DOEN

Debiteurenbeheer vormt een belangrijke basis voor geslaagd zaken doen. Een onderneming kan veel problemen voorkomen door een debiteurenbeleid uit te stippelen. Een beleid dient gericht te zijn op de kredietwaardigheid en hetbetalingsgedrag van klanten. Een goed debiteurenbeheer hoeft niet duur, ingewikkeld of tijdrovend tezijn. Waar het om gaat, is de risico’s te beperken en de winst te verhogen.

4.1.3 DOELSTELLINGEN

Algemene doelstelling van debiteurenbeheer is het overzichtelijk maken en beperken van de bedrijfsrisico’s te wijten aan slechte debiteuren. De dagelijkse doelstelling is ervoor te zorgen dat de klanten binnen de afgesproken periode betalen om zo het rendement van de onderneming te verhogen.

4.1.4 KREDIET VERLENEN ONDER DE VORM VAN BETALINGSUITSTEL

Er zijn verschillende redenen waarom een onderneming aan haar klanten krediet verleent: om de groei van de omzet te bevorderen; om de winst op te voeren; om het hoofd te bieden aan de concurrentie

37 Debiteurenbeheer

4.2 FACTORING

4.2.1 URL

http://www.das.nl/factoring?gclid=CLrR9bPa3MECFWLmwgodoAoACg

4.2.2 DIENSTEN

de administratie (inclusief inning en gerechtelijke invordering) de voorfinanciering en indekking van wisselrisico’s rechtsbijstandverzekering juridisch advies

4.2.3 AANGEREKENDE KOSTEN

factoringrecht (0,2% tot 2 % van de betrokken facturen) financieringskosten

4.3 “PREVENTIEF” EN “CURATIEF” OPTREDEN

4.3.1 PREVENTIEF

Proberen gezonde vorderingen te creëren en ze gezond te houden. Voor eenmalige bestellingen is het aan te raden de kredietwaardigheid van de klant te onderzoeken. Krediet geven is eigenlijk vertrouwen in de klant stellen en geloven dat hij zal kunnen en willen betalen. In geval van twijfel of risico kan men eventueel de betalingsvoorwaarden verstrakken of bijkomende waarborgen vragen. De onderneming moet zich dus goed informeren betreffende de financiële situatie van de klant. Veel ondernemingen besteden te weinig aandacht aan informatiewinning. Het kan hen nochtans veel leed en ellende besparen. Als de klant meerdere bestellingen doet is het aan te raden per klant een kredietlimiet vast te leggen in functie van zijn financiële mogelijkheden, zodanig dat binnen die limiet automatisch kan geleverd worden op voorwaarde dat de betalingsvoorwaarden niet afwijken van de standaardvoorwaarden en dat de klant geen achterstallige schulden heeft. In geval van achterstand blokkeren en bij slechte betalers steeds een voorafbetaling eisen en ze op een zwarte lijst plaatsen.

4.3.2 CURATIEF

Zieke vorderingen gezond maken laattijdige betalingen en onbetaalde rekeningen onmiddellijk identificeren; een doeltreffende incasso-correspondentie opzetten, deze begint met de zorg voor

duidelijke betalingsvoorwaarden en rekeningsuittreksels; aanmaningen sturen en verwijlintresten aanrekenen; efficiënte inningsacties coördineren: aangetekende brieven, telefoons, mails.

http://www.das.nl/factoring?gclid=CLrR9bPa3MECFWLmwgodoAoACg

38 Debiteurenbeheer

4.4 OORZAKEN VAN WANTBETALING

gebrek aan klaarte en duidelijkheid in de betalingsvoorwaarden; verzuim, mondeling overeengekomen voorwaarden en afspraken schriftelijk te

bevestigen; bijzondere afspraken beloofd door de verkoper en afwijkend van de algemeen geldende normen; toevoegingen of beloften gedaan zonder voorweten van de financiële directie; ontijdige leveringen; onvolledige, onvolmaakte of gebrekkige leveringen, onvolledige uitvoering van

installatiewerken; insolventie van de klant; gebrekkige of onbestaande “dienst na verkoop”; laattijdige facturaties.

4.5 UITVLUCHTEN OM NIET OF LAATTIJDIGE BETALING

“Daar ga ik niet over.” “De verantwoordelijke is ziek of met vakantie.” “Ik heb hier nu geen tijd voor. Ik bel u terug.” “We gaan de factuur betalen.” “We hebben de factuur niet ontvangen.” “De factuur klopt niet of de klant heeft een klacht.” “We hebben de bestelde goederen niet ontvangen.” “De factuur is al betaald.” “De facturen worden automatisch geïncasseerd.” “We kunnen de factuur niet betalen.” “We wachten op een betaling van een grote klant. Zodra deze binnen is betalen we uw

factuur.” “Wij hebben met uw collega afgesproken dat…” “Wij wachten nog op een creditnota van u.” “Wij hebben andere betalingscondities.” “Het systeem ligt plat.”

4.6 TIPS VAN UNIZO

Voorkomen is beter dan genezen Goede afspraken, goede vrienden: het blijft een

ijzersterke regel in het zakendoen. Zorg dat de afspraken over betalingen, voorschotten en termijnen duidelijk en ondubbelzinnig neergeschreven zijn in de officiële documenten zoals offerte, contract en verkoopsovereenkomst. Zorg ook voor duidelijke algemene voorwaarden en verwijs ernaar in de officiële documenten en in de factuur.

Informelere communicatie: Het is zeker aangewezen om ook de informelere communicatie met de klant, zoals mails, briefwisseling en telefoons, bij te houden of te documenteren.

Nieuwe klanten: Bij een nieuwe klant en als het om grote bedragen gaat, kan het zeker geen kwaad die klant op voorhand te screenen op zijn solvabiliteit. Leg daar best op voorhand concrete maatstaven voor vast.

Debiteurenbeheer voeren: Het spreekt vanzelf dat elk bedrijf een zorgvuldig debiteurenbeheer moet voeren. Die administratie moet het niet alleen mogelijk maken om elk geval van laattijdige betaling snel te melden, maar moet ook op elk ogenblik en doorheen de tijd een overzicht kunnen geven van de cash-flow* situatie en eventuele nadelige impact op de financiële toestand van het bedrijf.

39 Debiteurenbeheer

Achterstalling

Hoewel we vanuit het oogpunt van klantvriendelijkheid geneigd zijn enkele dagen achterstal door de vingers te zien, is het aangewezen om op elke achterstal meteen en formeel te reageren. Men geeft daarmee een duidelijk signaal dat men de zaken opvolgt en dat men erop staat dat de afspraken correct nageleefd worden.

Besef dat men zeer zelden de klant helpt door achterstal door de vingers te zien of door stilzwijgend uitstel te verlenen. Men creëert bij de klant een illusie over zijn financiële toestand die hem fataal kan worden.

Risico van niet-betaling Als de achterstal uit de hand loopt of als er een reëel risico van niet-betaling

opdoemt, wacht dan niet te lang om de klant persoonlijk aan te spreken. Op dit ogenblik staat niet meer klantvriendelijkheid voorop, maar de verantwoordelijkheid voor de gezondheid van de eigen onderneming en het personeel.

Steek een hand uit en biedt overleg als oplossing aan. Toon begrip voor de moeilijke situatie van de klant, maar blijf al je rechten vrijwaren.

In sommige gevallen zal een afbetalingsplan zowel voor je eigen onderneming als voor de klant de beste oplossing zijn. Leg er de nadruk op dat een afbetalingsplan een nieuw contract is. Ook hier dienen de afspraken nageleefd te worden.

Als het niet anders kan

In sommige gevallen zal een afbetalingsplan zowel voor je eigen onderneming als voor de klant de beste oplossing zijn. Leg er de nadruk op dat een afbetalingsplan een nieuw contract is. Ook hier dienen de afspraken nageleefd te worden.

4.7 AGING LIST

Ouderdomsoverzicht van de openstaande facturen die worden geclassificeerd naar brackets en buckets. De aging list dient aan te sluiten op het sub-grootboek debiteuren.

4.8 KREDIETMANAGER VRAAGT JAARREKENING OP

4.8.1 JAARREKENINGENOPVRAGEN

De Balanscentrale van de Nationale bank: Deze verzamelt en reproduceert de jaarrekeningen

Het Staatsblad: Dit blad publiceert de bankroeten, falingen en berichten van ondernemingen In de bijlagen van het Staatsblad worden gepubliceerd, de:

Kapitaalverhogingen of –verminderingen; Fusies; Ontbindingen; Bevoegdheden;

40 Debiteurenbeheer

Wijzigingen aan de statuten. Op de Griffie van de Rechtbank van Koophandel vindt de kredietmanager gegevens

over faillissementen aanvragen. Het kadaster vermeldt:

De bezittingen De eigendomsoverdrachten na overlijden.

Bij de RSZ kan men navragen of een bepaalde firma al dan niet achterstallig is met

haar bijdragen.

4.8.2 ONDERDELENJAARREKENING

De balans De winst-verliesrekening De toelichting incl. sociale balans

4.8.3 HORIZONTALE ANALYSE VAN DE JAARREKENING

Met deze techniek kan nagegaan worden, welke de evolutie is geweest van de bepaalde elementen van balans en resultatenrekening in de tijd. Deze techniek is zeer eenvoudig qua toepassing en interpretatie. Men berekent gewoon de jaarlijkse verandering als volgt: Eindcijfer – begincijfer/begincijfer*100 De aldus bekomen percentuele verandering kan positief of negatief zjin.

4.8.4 VERTICALE ANALYSE VAN DE JAARREKENING

In de structurele analyse bepaalt men het relatief aandeel van een bepaalde post op de balans en/of resultatenrekening. Het totaal actief of passief van de balans gelijk te stellen aan 100 % elke post wordt als een percentage van het totaal berekend. Van de resultatenrekening drukt men de opbrengsten en kosten uit in procent van de omzet die aan 100 % wordt gelijkgesteld. De bedrijfsresultaten kunnen worden gerelateerd aan één centraal cijfer: de verkopen. De meeste bedrijfskosten worden op lange termijn in meer of mindere mate beïnvloed door het activiteitsniveau of de verkopen. Verticale analyse toont de structuur van opbrengsten en kosten. Het is mogelijk de balans en de resultaten van enkele opeenvolgende jaren verticaal te analyseren en te vergelijken.

4.8.5 DE CASHFLOW ANALYSE

Winst na belastingen, plus afschrijvingen en andere niet-kaskosten. Cashflow is dus een vermogensbron die in de onderneming zelf, door de resultaten, gegenereerd wordt. M.a.w. het is de algemene maatstaf voor de zelffinancieringsmogelijkheden van de onderneming. Bruto cashflow = winst na belastingen, plus afschrijvingen en niet-kaskosten Netto cashflow = niet-uitgekeerde winst, plus afschrijvingen en niet-kaskosten Een positieve cashflow geeft dus de hoeveelheid financiële middelen of het vermogen aan, die uit de werking tijdens de beschouwde periode is voortgevloeid.

41 Debiteurenbeheer

4.8.6 DE RATIO ANALYSE

Een ratio is een verhoudingsgetal, waarbij twee of meer gegevens uit de balans, de resultatenrekening of de toelichting aan elkaar gerelateerd worden. Een studie van deze getallen laat toe een beter inzicht te verkrijgen in de absolute waarden van de bedragen van de verschillende rubrieken van de jaarrekening.

4.8.7 DE LIQUIDITEITSRATIO

Liquiditeitsratio’s geven aan, in hoeverre de leeftijdsstructuren van activa en passiva met elkaar overeenstemmen. Daaruit kan afgeleid worden, of een onderneming in staat is om haarbetalingsverplichtingen op korte termijn na te komen door middel van beschikbare liquiditeiten.

4.9 INFORMATIE VAN DAGEN KLANTEN-EN LEVERANCIERSKREDIET

4.9.1 KLANTENKREDIET

Handelsvorderingen ≤1 jaar/ (verkopen+BTW op verkopen)*365 Handelsvorderingen zijn slechts liquide. De gemiddelde inningsperiode van handelsvorderingen wordt in aantal dagen of aantal dagen klantenkrediet bepaald. Dit is het gemiddelde aantal, dat krediet wordt gegeven aan klanten ofdat verloopt tussen het ogenblik van verkoop en het tijdstip van betaling door de klanten. Het aantal dagen klantenkrediet geeft indicatie over de liquiditeit van handelsvorderingen. Kleiner aantal dagen, sterkere liquiditeit. Te lange gemiddelde inningsperiode wijst op losse kredietpolitiek: betalingsvoorwaarden, toegestaan aan klanten, zijn te ruim en de vervallen vorderingen worden niet of onvoldoende opgevolgd. Een dergelijke kredietpolitiek brengt grote verliezen wegens dubieuze vorderingen met zich mee. Een korte inningsperiode wijst op een strenge kredietpolitiek waarbij de verkopen onnodig beperkt worden tot klanten met geen of weinig risico. Op deze manier gaan winsten op verkopen verloren, die men zou kunnen behalen door de kredietnormen te versoepelen. Het gemiddelde aantal dagen klantenkrediet wordt vergeleken met kredietvoorwaarden, aangeboden door klanten. Bv: betaling binnen de 30 dagen na einde maand, mag de gemiddelde inningsperiode maximaal 45 dagen bedragen. Indien deze meer dan 45 dagen zou bedragen, wijst dit erop dat krediet wordt verleend voor langere perioden dan toegelaten en dat de kredietafdeling inefficiënt is bij de inning van de handelsvordering.

4.9.2 LEVERANCIERSKREDIET

Het aantal dagen leverancierskrediet is eveneens een belangrijk element bij de beoordeling van de liquiditeitssituatie van een onderneming. Het aantal dagen leverancierskrediet is het gemiddeld aantal dagen dat verloopt tussen het ogenblik van inkopen van handelsgoederen, grond- en hulpstoffen en van diensten en diverse goederen en de betaling ervan door de onderneming. Handelsschulden ≤1 jaar / (inkopen van HG + DDG + BTW op inkopen) * 365

42 Debiteurenbeheer

De interpretatie van het aantal dagen leverancierskrediet kan verschillen. Een groot aantal dagen leverancierskrediet kan zowel betekenen dat de leveranciers vertrouwen stellen in de onderneming, als dat de onderneming niet in staat is omwille van liquiditeitsgebrek de vooropgestelde betalingstermijnen te respecteren. Leverancierskrediet kan een dure financieringsvorm zijn indien korting voor contante betaling wordt gegeven. Het kan voor de onderneming voordeliger zijn contant te betalen en geen leverancierskrediet te nemen indien korting voor contante betaling gegeven wordt. Het aantal dagen leverancierskrediet wordt in belangrijk mate gebruikt voor de beoordeling van de kredietwaardigheid en de betalingspraktijken van potentiële klanten. Indien hun gemiddeld aantal dagen leverancierskrediet te hoog oploopt, eventueel in vergelijking met de betalingsgewoonten in de sector, kan dit de leveranciers er toe brengen uit veiligheidsoverwegingen enkel nog contant te verkopen. Het groot aantal dagen leverancierskrediet heeft uiteraard een ongunstige weerslag op de liquiditeit van de onderneming.

4.9.3 DE SOLVABILITEIT VAN DE ONDERNEMING

Het hoofddoel van solvabiliteitsratio’s is na te gaan in hoeverre een onderneming in staat is haar financiële verplichtingen i.v.m. intrestbetaling en aflossing van schulden na te komen. Er wordt beroep gedaan op de schuldgraadratio’s. Dergelijke ratio’s worden aangevuld met dekkingsratio’s, die bepalen in hoeverre de vaste verplichtingen ten gevolge van schulden zijn gedekt.

4.9.4 DE BETEKENIS EN BELANG VAN DE ALGEMENE SCHULDGRAAD

Vreemd vermogen/ eigen vermogen of vreemd vermogen/ totaal vermogen. De eerste schuldgraadratio geeft aan hoeveel vreemd vermogen staat tegenover 1 euro eigen vermogen en varieert tussen 0 en ∞bij positief eigen vermogen. Bij een negatief eigen vermogen wordt deze ratio negatief. De tweede ratio duidt aan welk procentueel deel van het totaal vermogen uit vreemd vermogen bestaat en verloopt tussen 0 en 100 % bij een positief eigen vermogen. Bij een negatief eigen vermogen stijgt deze ratio boven de 100 %

4.9.5 DE ZELFFINANCIERINGSGRAAD

de zelffinancieringscapaciteit van de onderneming de dividend- en reserveringspolitiek de leeftijd van de onderneming

Reserves + overgedragen winst of verlies / totaal vermogen

4.10 EIGEN OPLOSSING DEBITEURENBEHEER

Aangepast boekhoudpakket Aging list Excel Aangepaste aanmaningsbrieven

43 /uitbouwen van een webshop

5 UITBOUWEN VAN EEN WEBSHOP

5.1 WETTELIJKE BEPALINGEN

5.1.1 WET OP DE HANDELSPRAKTIJKEN

5.1.1.1 OVEREENKOMST OP AFSTAND

Elke overeenkomst tussen een verkoper en een consument betreffende producten of diensten die wordt gesloten in het kader van een door de verkoper georganiseerd systeem voor verkoop of dienstverlening op afstand. Hierbij wordt uitsluitend gebruik gemaakt van één of meer technieken voor communicatie op afstand tot en met de sluiting van de overeenkomst zelf.

5.1.1.2 VERKOOP VIA WEBSHOP

Verkoop via webshop valt onder dit begrip want: Het gaat over verkoop met een zekere regelmaat en systematiek Het betreft de verkoop van producten Verkoop verloopt via systeem van de verkoper zonder gelijktijdige fysieke aanwezigheid Gebeurt door middel van communicatietechnieken

5.1.1.3 INFORMATIE VOORAF MEEDELEN AAN CONSUMENT

Bij de tekoopaanbieding op afstand moet de consument ondubbelzinnig, op heldere en begrijpelijke wijze ingelicht worden door elk middel dat aangepast is aan de gebruikte techniek voor communicatie op afstand. Meer bepaald moeten de volgende elementen meegedeeld worden: de identiteit van de verkoper en zijn geografisch adres; de belangrijkste kenmerken van het product of de dienst; de prijs van het product of de dienst; de leveringskosten, in voorkomend geval; de wijze van betaling, levering of uitvoering van de overeenkomst; het al dan niet bestaan van een verzakingsrecht; de wijze van terugneming en teruggave van het product, met inbegrip van de eventueel

daaraan verbonden kosten; de kosten voor het gebruik van de techniek voor communicatie op afstand, wanneer die

op een andere grondslag dan het basistarief worden berekend; geldigheidsduur van het aanbod of van de prijs; waar passend, de minimumduur van de overeenkomst in geval van overeenkomsten

voor duurzame of periodieke dienstverlening of productlevering.

5.1.1.4 INFORMATIE ACHTERAF AAN DE VERKOPER

De consument moet schriftelijk of op een andere duurzame drager, te zijner beschikking staand en voor hem toegankelijk, de volgende informatie ontvangen: Bevestiging van de bovenvermelde inlichtingen 1°, 3° tot 6° en 10°, evenals de

identificatie van het product of van de dienst; Het geografische adres van de vestiging van de verkoper waar de consument met zijn

klachten terecht kan; de inlichtingen betreffende de bestaande diensten na verkoop en commerciële

waarborgen; de voorwaarden voor de opzegging van de overeenkomst, indien deze van onbepaalde

duur is of een duur van meer dan één jaar heeft;


in voorkomend geval, de voorwaarden en de uitoefeningswijze van het verzakingsrecht, evenals een verzakingsbeding in vetgedrukte letters in een kader los van de tekst op de eerste bladzijde. (zie volgende: nr. 3)

De consument moet deze informatie ten laatste ontvangen op de dag van de levering van de producten

5.1.1.5 VERZAKINGSRECHT

Bij elke overeenkomst op afstand beschikt de consument over een termijn van ten minste veertien werkdagen waarbinnen hij de overeenkomst kan beëindigen. Hij kan dit recht uitoefenen zonder betaling van een boete en zonder opgave van motief. Alleen de rechtstreekse kosten voor het terugzenden vallen ten laste van de consument. Deze kosten kunnen echter niet ten laste van de consument worden gebracht indien het geleverde product of de verstrekte dienst niet beantwoordt aan de beschrijving van het aanbod of indien de verkoper zijn informatieverplichtingen niet heeft vervuld. Het is voldoende dat de consument zijn verzaking ter kennis brengt voor het verstrijken van de termijn.

5.1.1.6 START VERZAKINGSTERMIJN

De termijn voor het uitoefenen van het verzakingsrecht start voor producten de dag na de levering aan de consument en voor diensten de dag na het afsluiten van de overeenkomst of de dag waarop de informatieverplichtingen wordt voldaan, zo daaraan wordt voldaan na het afsluiten van de overeenkomst, mits deze termijn geen 3 maanden overschrijdt. Indien de verkoper niet aan de informatieverplichting heeft voldaan bedraagt de verzakingstermijn 3 maanden. Deze termijn van 3 maanden start voor producten na de levering aan de consument en voor diensten de dag na het afsluiten van de overeenkomst. Indien binnen deze termijn van 3 maanden de verplichte inlichtingen verstrekt worden, begint de termijn van 7 werkdagen te lopen de dag na de ontvangst van de inlichtingen.

5.1.1.6.1 FORMULERING & GEVOLGEN

“De consument heeft het recht aan de verkoper mee te delen dat hij afziet van de aankoop, zonder betaling van een boete en zonder opgave van motief binnen ... werkdagen vanaf de dag die volgt op de levering van het product of het sluiten van de dienstenovereenkomst.” Gevolgen: Indien dit beding niet vermeld wordt, wordt het product of de dienst geacht geleverd te zijn aan de consument zonder voorafgaande vraag van de consument en is de consument niet gehouden tot het betalen van het product of de dienst of tot het teruggeven ervan.

5.1.1.6.2 VOORSCHOT

Er kan van de consument geen voorschot of betaling worden geëist voor het einde van de verzakingstermijn van veertien werkdagen. In geval van uitoefening van het verzakingsrecht, is de verkoper gehouden tot terugbetaling van de gestorte bedragen, zonder kosten. Deze terug-betaling moet plaatsvinden ten laatste binnen de dertig dagen die volgen op de verzaking.


5.1.1.7 BESTELLING & TE LATE LEVERING

Bestelling: Tenzij de partijen iets anders zijn overeengekomen moet de verkoper de bestelling uitvoeren uiterlijk binnen de 30 dagen te rekenen vanaf de dag volgend op die waarop de consument zijn bestelling aan de leverancier heeft toegezonden.

Levering: Behoudens in geval van overmacht, wordt de overeenkomst van rechtswege

ontbonden indien de overeenkomst door de verkoper niet binnen deze termijn wordt uitgevoerd onverminderd het eventueel bekomen van schadevergoeding. Ingevolge deze ontbinding kunnen van de consument geen enkele vergoeding en geen onkosten worden geëist. Bovendien moet de consument binnen de dertig dagen de bedragen terugbetaald krijgen die hij desgevallend als betaling gestort heeft. Op het einde van de wettelijke voorziene uitvoeringstermijn van dertig dagen of zoals deze overeengekomen is door de partijen, kan wel in onderling akkoord een verlening van de termijn overeengekomen worden. De verzending van producten en van titels die diensten vertegenwoordigen, gebeurt steeds op eigen risico van de verkoper.

5.1.2 WET ELEKTRONISCHE HANDEL

5.1.2.1 WET ELEKTRONISCHE HANDEL

Deze wet heeft enkel betrekking op diensten van de informatiemaatschappij Dienst van de informatiemaatschappij: elke dienst die gewoonlijk tegen

vergoeding, langs elektronische weg op afstand en op individueel verzoek van een afnemer van de dienst verricht word.

Deze wet is dus van toepassing op onze webshop

5.1.2.2 INFORMATIEPLICHT T.O.V. DE VERKOPER

Zijn naam of handelsnaam; het geografische adreswaar de dienstverlener is gevestigd (niet de plaats van de server); nadere gegevens die een snel contact en een rechtstreekse en effectieve communicatie

met hem mogelijk maken, met inbegrip van zijn elektronisch postadres; desgevallend het handelsregisterwaar hij is ingeschreven en zijn inschrijvingsnummer

(dit is ondertussen vervangen door het ondernemingsnummer); wanneer een activiteit aan een vergunningsstelsel is onderworpen, de gegevens over de

bevoegde toezichthoudende autoriteit(voor de duidelijkheid: het starten en uitoefenen van een online dienst op zich is niet afhankelijk van een voorafgaande vergunning);

Wat gereglementeerde beroepen betreft: de beroepsvereniging of beroepsorganisatie waarbij de dienstverlener is ingeschreven, de beroepstitel en de staat waar die is toegekend, een verwijzing naar de van toepassing zijnde beroepsregels en de wijze van toegang

ertoe; wanneer de dienstverlener een aan de belasting over de toegevoegde waarde

onderworpen activiteit uitoefent, het identificatienummer zoals bedoelt in artikel 50 van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde (= BTW nummer);

de gedragscodes die hij desgevallend heeft onderschreven, alsook de informatie over de manier waarop die codes langs elektronische weg kunnen worden geraadpleegd.


5.1.2.3 BIJZONDERE REGELS BIJ AFSLUITEN VERKOOPSCONTRACT

enkel geldend wanneer de mogelijkheid bestaat om online een order te plaatsen ● de talen waarin het contract kan worden gesloten; ● de verschillende technische stappen om tot de sluiting van het contract te komen

(aangeven welke klik op knop “verdergaan/volgende/OK” de eigenlijke aanvaarding inhoudt);

● de technische middelen waarmee invoerfouten kunnen worden opgespoord en gecorrigeerd voordat de order wordt geplaatst;

● uitsluitsel omtrent de vraag of de dienstverlener het gesloten contract zal archiveren en of het toegankelijk zal zijn (er is geen verplichting tot archiveren).

De contractuele bepalingen en de algemene voorwaarden van het contract moeten de afnemer op een zodanige wijze ter beschikking worden gesteld dat hij deze kan opslaan en weergeven.

5.1.2.4 IETS GEPLAATST IN ONS WINKELWAGENTJE

Wanneer de afnemer van een dienst langs elektronische weg een order plaatst, worden de volgende beginselen in acht genomen:

de dienstverlener bevestigt zo spoedig mogelijk langs elektronische weg de ontvangst van de order van de afnemer;

het ontvangstbewijs vermeldt onder meer een samenvatting van de order; de order en het ontvangstbewijs worden geacht te zijn ontvangen wanneer deze

toegankelijk zijn voor de partijen tot wie zij zijn gericht.

5.1.3 RECLAME EN SPAM-KB

5.1.3.1 RECLAME EN VOORWAARDEN

Elke vorm van communicatie bestemd voor het direct of indirect promoten van de goederen, diensten of het imago van een onderneming, organisatie of persoon die een commerciële, industriële of ambachtelijke activiteit of een gereglementeerd beroep uitoefent. Voorwaarden:

Onmiddellijk na de ontvangst ervan is de reclame, vanwege de globale indruk, met inbegrip van de presentatie, duidelijk als zodanig herkenbaar. Indien dit niet het geval is draagt zij leesbaar, goed zichtbaar en ondubbelzinnig de vermelding " reclame “ (reclame zal duidelijk als dusdanig herkenbaar zijn als inhoudelijk geen enkele twijfel bestaat over de aard ervan. Omgekeerd zal reclame moeilijk te herkennen zijn wanneer een artikel dat in opdracht van en gefinancierd door een handelaar, zonder vermelding hiervan, een product aanwijst );

de natuurlijke of rechtspersoon voor wiens rekening de reclame geschiedt, is duidelijk te identificeren (dit hoeft niet rechtstreeks in de reclameboodschap en kan ook via een hyperlink);

verkoopbevorderende aanbiedingen, zoals aankondigingen van prijsverminderingen en eraan verbonden aanbiedingen, zijn duidelijk als zodanig herkenbaar en de voorwaarden om van deze aanbiedingen gebruik te kunnen maken, zijn gemakkelijk te vervullen en worden duidelijk en ondubbelzinnig aangeduid;

verkoopbevorderende wedstrijden of spelen zijn duidelijk als zodanig herkenbaar en de deelnemingsvoorwaarden zijn gemakkelijk te vervullen en worden duidelijk en ondubbelzinnig aangeduid.

5.1.3.2 RECLAME VIA E-MAIL

Het gebruik van elektronische post voor reclame is verboden zonder de voorafgaande, vrije, specifieke en geïnformeerde toestemming van de geadresseerde van de boodschappen.


5.1.3.3 RECHTEN VAN DE CONSUMENT I.V.M. RECLAME PER E-MAIL

Ieder persoon kan rechtstreeks aan een bepaalde dienstverlener zonder kosten en zonder een reden op te geven, zijn wil kenbaar maken om van hem geen reclame per elektronische post meer te ontvangen. De dienstverlener is ertoe verplicht:

Binnen een redelijke termijn per elektronische post een ontvangstbewijs te geven dat aan de betrokken persoon de registratie van zijn aanvraag bevestigt;

Binnen een redelijke termijn de nodige maatregelen te nemen om de wil van deze persoon na te leven;

Lijsten bij te werken met personen die hun wil kenbaar gemaakt hebben om van hem geen reclame per elektronische post te ontvangen.

5.2 WEBSHOP ONLINE

Wij hebben alleen de backend kunnen behandelen omdat de software onze front-end blokkeerde.

48 Besluit

6 BESLUIT

Onze schoolcarrière in het Githo zit er bijna op. Maar voor dat het er voor ons opzit, hebben we ons nog eerst mogen wagen aan een eindwerk, onze GIP! Het kostte ons bloed, zweet en tranen om van deze GIP een plaatje te maken maar volgens ons hebben we dit goed gedaan. Het was een hele ervaring om dit te mogen doen en we zullen er dan ook met veel enthousiasme en ook een beetje met opluchting naar terugblikken. De samenwerking verliep altijd vlekkeloos en er waren bijna nooit problemen. Iedereen kon op iedereen rekenen en onze taken waren eerlijk en gelijk verdeeld. Ze werden dan ook steeds op afgesproken tijdstip ingeleverd. Unaniem is er ook beslist dat we de praktijkoefeningen als meest fijn hebben ervaren en dat de theorievragen meer als ‘saai’ werden ervaren. Dit wil natuurlijk niet zeggen dat we deze niet met evenveel zorg hebben behandeld. We zijn zeker tevreden over het resultaat en we zijn blij dat we dit met u mogen delen.

49 Bronnen

7 BRONNEN

http://www.zenito.be/nl/starter/ondernemingsloket http://www.zenito.be/nl/starter/kantoren?postcode=2000 http://www.belgium.be/nl/economie/onderneming/fiscaliteit_en_boekhouding/boekhoudkundige_verplichtingen/ http://www.voka.be/ondernemen/starten/aan-welke-boekhoudkundige-verplichtingen-moet-ik-voldoen/ http://www.ikwilstarten.be/starten/wat-je-zeker-moet-doen/kom-je-btw-verplichtingen-na http://de-starters-bvba.be/diversen.php http://www.unizo.be/uwzaakstarten/kennisnet/wetgeving/alles_over_de_starters_bvba.html http://www.bvbastarter.be/site/bvba-ebvba.html http://www.bvbastarter.be/site/bvba-starter-voorwaarden.html http://www.coventis.be/bvba-oprichten.html

http://www.zenito.be/nl/starter/ondernemingsloket

http://www.zenito.be/nl/starter/kantoren?postcode=2000

http://www.belgium.be/nl/economie/onderneming/fiscaliteit_en_boekhouding/boekhoudkundige_verplichtingen/

http://www.belgium.be/nl/economie/onderneming/fiscaliteit_en_boekhouding/boekhoudkundige_verplichtingen/

http://www.voka.be/ondernemen/starten/aan-welke-boekhoudkundige-verplichtingen-moet-ik-voldoen/

http://www.voka.be/ondernemen/starten/aan-welke-boekhoudkundige-verplichtingen-moet-ik-voldoen/

http://www.ikwilstarten.be/starten/wat-je-zeker-moet-doen/kom-je-btw-verplichtingen-na

http://de-starters-bvba.be/diversen.php

http://www.unizo.be/uwzaakstarten/kennisnet/wetgeving/alles_over_de_starters_bvba.html

http://www.bvbastarter.be/site/bvba-ebvba.html

http://www.bvbastarter.be/site/bvba-starter-voorwaarden.html

http://www.coventis.be/bvba-oprichten.html

50 /Bijlagen

8 BIJLAGEN

8.1 FACTURATIE IN EXCEL

51 Account aanmaken

8.2 DIGITAAL ARCHIVEREN MET EVERNOTE

ACCOUNT AANMAKEN Surf naar www.evernote.com en klik op “meld je nu aan” of “inloggen” als u al een account hebt.

Als u gekozen hebt voor “meld je nu aan” dan verschijnt volgend scherm:

Voer nu uw e-mailadres in en kies een wachtwoord. Klik vervolgens op “Aanmelden” om voort te gaan. AAN DE SLAG MET EVERNOTE Als u jouw succesvol hebt aangemeld dan krijgt u een bevestigingsmail in u mailbox. Hierin wordt gevraagd om uw e-mailadres te verifiëren. Druk hiervoor gewoon op de knop “E-mailadres verifiëren”.

http://www.evernote.com/

52 Aan de slag met Evernote

Als alles goed is gegaan komt u op de startpagina van Evernote:

53 Notitieboek maken

NOTITIEBOEK MAKEN Om een notitieboek te maken drukt u op het pijltje rechts naast “Notitieboeken”. Hierdoor verschijnt het selectievakje “Nieuwe notitieboek”.

Door op “Nieuwe notitieboek” te klikken verschijnt volgend scherm:

Voer een naam in voor uw nieuw notitieboek en druk vervolgens op “Opslaan” om het te maken of op “Annuleer” om het maken te stoppen.

54 Maak uw eerste notitie

MAAK UW EERSTE NOTITIE Om notities te maken klikt u op “+ Nieuwe notitie”. Deze balk vindt u bovenaan de pagina.

Hierna verschijnt volgend scherm rechts in beeld:

U geeft uw notitie een titel door op “(geen titel)” te gaan staan en uw titelnaam in te geven. Als u met uw cursoraanwijzer op het groot wit vlak drukt verschijnt onderstaande balk. Hiermee kunt u uw ingegeven tekst een toffe lay-out geven: vet, cursief, onderlijnt,… . Om documenten toe te voegen drukt u op de paperclip.

Door op het paperclipje te drukken verschijnt volgend scherm:

Klik op “Bladeren” om uw bestand(en) toe te voegen. Als u uw bestanden hebt geselecteerd wordt de knop “Bijvoegen” groen gekleurd:

55 Maak uw eerste notitie

Door hier op te drukken voegt u de documenten toe. Elke notitie die wordt gemaakt wordt automatisch opgeslagen. Ukunt deze steeds aanpassen of verwijderen door in het midden op een van de notities te drukken.

56 Stapel maken

STAPEL MAKEN

Om notitieboeken aan stapels toe te voegen gaat u met uw cursor op een notitieboek naar keuze staan. Er verschijnt rechts een pijltje waar u kunt op drukken met volgende keuzemogelijkheden: “Herbenoemen”, “Eigenschappen”, “Verwijder”,… . U kiest voor “Aan stapel toevoegen” en vervolgens “Nieuwe stapel”. Volgend scherm verschijnt:

Geef uw stapel een naam en druk op “Opslaan”. De volgende keer als u een notitieboek aan een stapel wilt toevoegen kan u kiezen tussen een reeds gemaakte stapel of voor een nieuwe stapel.

57 Notitieboek delen

NOTITIEBOEK DELEN

Om notitieboeken te delen gaat u op een notitieboek naar keuze staan en drukt u op het pijltje dat rechts verschijnt. U kunt dan kiezen tussen “Herbenoemen, “Eigenschappen”, Verwijder”,… . U kiest voor “Notitieboek delen”. Volgend scherm verschijnt:

U hebt dan de keuze voor “Delen” of “Publiceren”. U kiest uiteraard voor “Delen”. Hierdoor verschijnt volgend scherm:

58 Notitieboek delen

U voert het e-mailadres in van diegene waarmee uw notitieboek wilt delen. Ukunt kiezen of deze mensen dit notitieboek kunnen bewerken en anderen uitnodigen, kunnen bewerken of alleen kunnen bekijken:

Klik op “Delen” en daarna nog eens op “Gereed”. U hebt uw notitieboek nu gedeeld.

59 Evernote downloaden

EVERNOTE DOWNLOADEN Nadat u zichzelfheeft afgemeld krijgtu volgend scherm te zien:

Ukunt kiezen tussen “Evernote voor Windows downloaden” of voor “Download Evernote voor mobiele apparaten”. Uw keuze hangt uiteraard af van waar u Evernote op wilt downloaden. Maak uw keuze en volg de aangewezen stappen. Evernote is gedownload, veel plezier ermee!


8.3 KREDIETFICHE KASKREDIET

8.3.1 DOEL

Met een kaskrediet financiert u uw behoefte aan werkkapitaal, zoals roterende klantenvorderingen en/of voorraden. Een kaskrediet kan eveneens nuttig zijn om uw leveranciers contant te betalen indien u hiervoor een korting krijgt. Een kaskrediet dient voor de overbrugging van tijdelijke liquiditeitstekorten als gevolg van het verschil in tijd tussen uw in- en uitgaven. Indien de liquiditeitstekorten van permanente aard zijn of dikwijls meer dan 75.000 EUR bedragen, overweegt u beter een investeringskrediet of een straightloan. Op www.financieringvanondernemingen.be vindt u een checklist die u kunt helpen om de juiste kredietvorm te kiezen.

8.3.2 WERKING

Met een kaskrediet hebt u de mogelijkheid om onder nul te gaan op uw zichtrekening. Deze kredietvorm is zeer gemakkelijk in gebruik. U neemt het krediet op door via uw rekening betalingen te doen. De betalingen die u ontvangt op uw rekening vullen het krediet weer aan. Op basis van uw financiële planning en exploitatienoden bepaalt u in overleg met uw account manager of kredietbeheerder het plafond voor het kaskrediet. U moet geen nvesteringsbewijzen voorleggen om het krediet te gebruiken.

8.3.3 KENMERKEN

Bedrag: minimum 5.000 EUR Looptijd: meestal van onbepaalde duur, doch in bepaalde gevallen kan een eindvervaldag voorzien worden. Opnamemodaliteiten: het bedrag, de frequentie en de duur van de opnemingen bepaalt u

vrij binnen het afgesproken plafond.

8.3.4 RENTE EN PROVISIES

Rente: basisrente (momenteel 9,5%) verhoogd met 1%. De intresten worden per dag berekend op

de kredietomloop. U betaalt ze per kwartaal. Commissie: deze terbeschikkingstellingsprovisie bedraagt 0,25% per kwartaal op het

toegestane krediet. U betaalt ze per kwartaal. Dossierkosten: 150 EUR (ongeacht het bedrag). U betaalt een toeslag voor een

hypothecaire akte (+ 150 EUR) en bij pandname handelsfonds (+ 150 EUR) Vervroegde terugbetaling: mogelijk mits een dossierkost van 150 EUR.


8.3.5 OVERHEIDSSTEUN

U kunt een kaskrediet koppelen aan de regionale overheidsmaatregelen: Vlaams gewest: de Participatiemaatschappij Vlaanderen (PMV)

financiertondernemers die actief zijn in Vlaanderen. Zij helpt hen van bij de prille start tot aan de groei en internationalisering van hun bedrijf. Als ondernemer moet u wel beschikken over een goed businessplan en managementteam. Afhankelijk van de situatie of het doel van de betrokken onderneming levert PMV financiering op maat: risicokapitaal, waarborgen voor bedrijfskredieten, voordelige leningen en investeringen via externe fondsen. Voor meer info raadpleeg: www.pmv.eu

Waals gewest: via Sowalfin ondersteunt het Waalse gewest ondernemingen bij de start, groei of overdracht o.a. via toekenning van achtergestelde leningen (cofinanciering met banken), waarborgregelingen en coördinatie van durfkapitaalverstrekking. Voor meer info raadpleeg: www.sowalfin.be .

Brussels hoofdstedelijk gewest: tegen betaling van een eenmalige forfaitaire premie kent het Brussels Waarborgfonds aan kredietinstellingen, een substantieel deel van de waarborgen toe die van KMO’s en zelfstandigen vereist worden voor de toekenning van beroepskredieten in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. Voor meer info raadpleeg: www.fondsbruxelloisdegarantie.be

http://www.sowalfin.be/

http://www.fondsbruxelloisdegarantie.be/


8.4 HOE DE JUISTE KREDIETVORM BEPALEN

8.4.1 HOE BEPAALT U DE JUISTE KREDIETVORM VOOR UW INVESTERING?

Als ondernemer of vrije beroeper investeert u in materiële en/of immateriële activa. Daarnaast kunt u nood hebben aan extra bedrijfskapitaal. Wij trachten u hierbij een leidraad te bezorgen voor wat de meest aangewezen kredietvorm is voor uw investering.

8.4.2 IMMATERIEEL VAST ACTIEF

Investeert u in de overname van een handelsfonds of goodwill? Investeringskrediet (standaard looptijd: 5 à 7 jaar tot maximum 10 jaar) Investeert u in de aankoop van software? Financiering of investeringskrediet (standaard looptijd: 2 jaar tot maximum 4 jaar)

8.4.3 MATERIEEL VAST ACTIEF

Investeert u in de aankoop en/of (ver)bouwing van een onroerend goed? Welke bestemming krijgt dit onroerend goed? o Bestemd voor verkoop: Indien kostprijs meer dan 75.000 EUR: Gemengde lijn (kaskrediet-straightloan) of overbruggingskrediet Indien kostprijs minder dan 75.000 EUR: Kaskrediet of overbruggingskrediet Bestemd voor eigen gebruik en/of verhuur? Terugbetaling met beschikbare en/of toekomstige cashflows en/of huurinkomsten: Investeringskrediet (standaard looptijd: 15 jaar tot maximum 20 jaar) Terugbetaling uit de verkoop van een ander onroerend goed: Overbruggingskrediet (maximum looptijd: 2 jaar) Investeert u in roerend(e) goed(eren), zoals rollend materieel (personenwagen, bestelwagen, vrachtwagen) of bedrijfsmaterieel (machines, meubilair)? Indien investeringsbedrag minder dan 120.000 EUR en afschrijvingsperiode maximaal 60 maanden: Financiering op maximum 60 maanden Indien investeringsbedrag meer dan 120.000 EUR en/of afschrijvingsperiode > 60 maanden: Investeringskrediet (standaard looptijd: 7 jaar tot maximum 10 jaar) Financieel vast actief Wenst u een overname te financieren? Betreft het een overname onder de vorm van aandelen? Investeringskrediet (standaard looptijd: 7 jaar tot maximum 10 jaar met uitzondering van overname apotheek waar 15 jaar mogelijk is)


Bedrijfskapitaal Hebt u nood aan extra werkkapitaal voor de financiering van voorraden en/of klantenvorderingen en/of leverancierskortingen? Bedraagt de behoefte meer dan 75.000 EUR: Gemengde lijn (kaskrediet-straight loan) Bedraagt de behoefte minder dan 75.000 EUR: Kaskrediet of investeringskrediet Hebt u nood aan extra werkkapitaal voor de financiering van eindejaarspremies en/of vakantiegelden? Investeringskrediet (looptijd: maximum 12 maanden) Wenst u een financiering voor de voorafbetaling belastingen? Voorafbetaling belastingen (looptijd: maximum 12 maanden)


8.5 DEBITEURENBEHEER IN EXCEL


8.6 KLACHTENBEHANDELING IN ACCES

66 Variabelen

8.7 BEDRIJFSECONOMISCHE ANALYSE+GRAYDON A.S. ADVENTURE VARIABELEN

67 /Berekening

BEREKENING

BEOORDELING

68 Graydon

GRAYDON

69 Klant fiche

8.8 KLANTENADMINISTRATIE IN BOB KLANT FICHE

70 Klant fiche

KLANTENLIJST

RAADPLEGEN – KLANTENREKENIGEN

71 Klant fiche

AFDRUKKEN – GROOTBOEK – KLANTEN

72 Klant fiche

AFDRUKKEN – BALANSEN – KLANTEN

AFDRUKKEN – AANMANING KLANTEN

73 Klant fiche

AFDRUKKEN – BOORDTABELLEN – KLANTEN

74 Klant fiche

AANGIFTE – KLANTENLISTING

AANGIFTE – MULTIDOSSIER – KLANTENLISTING

75 Klant fiche

FACTURATIE – LIJST DOCUMENTEN – DOCUMENTEN KLANTEN

FACTURATIE – INGAVE KLANT – OFFERTES

76 Klant fiche

FACTURATIE – AUTOMATISCH AANMAKEN – VOORTSTEL TOT LEVERING AAN KLANTEN

FACTURATIE – RAADPLEGEN – HISTORIEK KLANTEN

77 Klant fiche

FACTURATIE – RAADPLEGEN – B.O. KLANTEN

FACTURATIE – AFDRUKKEN – MAGAZIJN LOCATIE PER KLANT

78 Klant fiche

FACTURATIE – CONTROLELIJST – PER KLANT

79 Klant fiche

FACTURATIE – HISTORIEKEN – PER KLANT

80 Klant fiche

FACTURATIE – STATISTIEKEN – PER KLANT

FACTURATIE – TABELLEN – KORTINGSCATEGORIEËN KLANT

81 Klant fiche

82 Klant fiche

8.9 JAARREKENING

gip 2015 · 2015-05-04 · gip 2015 joenne dillen quinten van tendeloo nick verhoeven mentor:...

Documents