global frost in schwierigkeiten bearbeitet von: m. jakobs g. pütz d. retzlaff
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Global Frost in Schwierigkeiten
Bearbeitet von:M. JakobsG. Pütz
D. Retzlaff
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Global Frost
Investitionsprojekt:
Anschaffung einer Verpackungsanlage und
zweier Kühl-LKW
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Einzelne Phasen der Investitionsplanung
Einholung zweier Angebote für Verpackungsmaschinen sowie Finanzierungs- und Kaufangebote zweier Kühl-
LKW Auswertung der Angebote und Vorschläge der einzelnen
Anbieter Ermittlung der Einnahmen und Ausgaben der
Investitionsobjekte Bestimmung der Investitionsrechnungsverfahren Treffen der Investitionsentscheidung
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Investitionsverfahren für die Investition
Für diesen Fall wurde das statische Investitionsverfahren ausgewählt weil hiermit relativ einfach die Wirtschaftlichkeit der Investition - bei Vorliegen mehrerer Alternativen - ermittelt werden kann. Das statische Verfahren verzichtet darauf, die gesamte Lebensdauer einer Investition zu betrachten.
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Vergleich der Anlageneckdaten
Anlage 1 Anlage 2
Anschaffungswert 116.000,00 € 114.000,00 €Produktionskosten p.a. 287.760,00 € 280.560,00 €Ausbringungsmenge 152.000 140.000
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Verkaufspreisberechnung
bei 70% Maschinenauslastung 2,89 € + finanzierung 0,29 €gewinnzuschlag 0,22 €gesamt 3,40 €
Preisberechnung
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Statisches Investitionsverfahren
Kostenvergleichsrechnung
Kostenvergleich
Anlage I Anlage II
Gesamtkosten 426.497,50 € 417.172,50 €
Ausbringungsmenge p.a. in Stk. 152.000 140.000
Stückkosten 2,81 € 2,98 €
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Statisches Investitionsverfahren
Gewinnvergleichsrechnung
Gewinnvergleich
Anlage I Anlage II
Erlöse/Stück 3,40 € 3,40 €
Stückkosten 2,81 € 2,98 €
Gewinn/Stück 0,59 € 0,42 €
Ausbringungsmenge p.a. 152.000 140.000
Gewinn insgesamt p.a. 89.680,00 € 58.800,00 €
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Statisches Investitionsverfahren
Rentabilitätsvergleichsrechnung
Rentabilitätsvergleich
Anlage I Anlage II
Gewinn insgesamt p.a. 89.680,00 € 58.800,00 €
Kosten insgesamt 426.497,50 € 417.172,50 €
Rentabilität 21,03% 14,09%
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Statisches Investitionsverfahren
Amortisationsvergleichsrechnung
Amortisationsrechnung
Anlage I Anlage II
Kosten insgesamt 426.497,50 € 417.172,50 €
Gewinn insgesamt p.a. 89.680,00 € 58.800,00 €
Abschreibungsbetrag p.a. 14.187,50 € 14.162,50 €
Amortisationszeit 4,11 Jahre 5,72 Jahre
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Kapitalbedarfsermittlung
Verpackungsanlage 1 :116.000,00€
Kühl- LKW : 160.000,00€ Kapitalbedarf :
276.000,00€
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Möglichkeiten zur Deckung des Kapitals
Für die Beschaffung der Verpackungsanlage fällt die Empfehlung auf das Darlehen mit einem Zinssatz von 6,9% und einer Laufzeit von 5 Jahren bei unserer Hausbank.
Der Diskontkredit ist für diesen Zweck zu kurzfristig (ca.90 Tage) ausgelegt.
Auch der Kontokorrentkredit ist ungeeignet, weil er für die Sicherung der Liquidität bestimmt ist und diese dann in Gefahr käme.
Aus der Innenfinanzierung stehen keine Mittel zur Verfügung.
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Finanzierungskostenermittlung
Darlehen für Verpackungsanlage 1nach dem Ratentilgungsverfahren
Jahr Tilgungsrate Zinsen Gesamtbetrag
1 23.200,00 € 8.004,00 € 31.204,00 €
2 23.200,00 € 6.403,20 € 29.603,20 €
3 23.200,00 € 4.802,40 € 28.002,40 €
4 23.200,00 € 3.201,60 € 26.401,60 €
5 23.200,00 € 1.600,80 € 24.800,80 €
116.000,00 € 24.012,00 € 140.012,00 €
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Möglichkeiten zur Deckung des Kapitals
Für die Beschaffung der zwei Kühl- LKW fällt die Empfehlung auf Leasing.
Die maximale Darlehenssumme würde bei einer Finanzierung der Verpackungsanlage und der LKW überschritten.
Der Diskontkredit ist für diesen Zweck zu kurzfristig (ca.90 Tage) ausgelegt.
Auch der Kontokorrentkredit ist ungeeignet, weil er für die Sicherung der Liquidität bestimmt ist und diese dann in Gefahr käme.
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Möglichkeiten zur Deckung des Kapitals
Vorteile beim Leasing laut vorliegendem Angebot Gleichbleibende Leasingrate Inklusive Wartungskosten Inklusive Reparaturkosten Kurzfristiger kostenloser Ersatz bei Ausfall Hohes Kilometerlimit (780000 km) Kurze Laufzeit (48 Monate) Neues Fahrzeug nach Ende der Laufzeit möglich Die Leasingraten können vollständig als
Betriebsausgaben abgesetzt werden.
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Möglichkeiten zur Deckung des Kapitals
Nachteile beim Leasing Höhere Gesamtkosten als beim Kauf Fahrzeug bleibt bis Vertragsablauf Eigentum des
Leasinggebers Das Anlagevermögen wird nicht erhöht Fahrzeug kann nicht steuerlich abgeschrieben werden
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Leasingangebot für LKW
LKW Finanzierung
Kaufpreis 80.000,00 €
Laufzeit in Monaten 48
Zinssatz p.a. 4,85%
Zinsen gesamt 3.880,00 €
Gesamt 83.880,00 €
48 Raten à 1.747,50 €
Leasingangebot für einen Kühl-LKW
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Leasing der 2 Kühl-LKW
Berechnung mit den Eckwerten des Leasingangebotes
LKW I LKW II
Leasingrate pro Monat 1.747,50 € 1.747,50 €
Leasingrate pro Jahr 20.970,00 € 20.970,00 €
Schlussrate bei Kauf 30.000,00 € 30.000,00 €
Leasinglaufzeit in Monaten 48 48
Kilometer 780000 780000
Kaufpreis 80.000,00 € 80.000,00 €
Leasing nach 48 Mon. 83.880,00 € 83.880,00 €
Gesamt 167.760,00 €
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Deckung des Kapitalbedarfs beim Leasing
Die erste Leasingrate von 3.495,00€ wird durch den Kontokorrentkredit abgedeckt
Die folgenden 47 Monatsraten werden durch den Gewinn der Verpackungsmaschine finanziert
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Finanzplan
Prämissen 70% Auslastung der Verpackungsmaschine Angenommene Preissteigerung von 2% p.a. Gleichbleibende Wartungskosten der Maschine
durch Wartungsvertrag für 5 Jahre Rabatt durch Barzahlung der Maschine im
Wartungsvertrag eingeflossen
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Finanzplan
1.Jahr 2.Jahr 3.Jahr 4.Jahr 5.JahrEinahmen Soll Soll Soll Soll SollVepackungsmaschine 516.800,00 € 516.800,00 € 516.800,00 € 516.800,00 € 516.800,00 €
Summe Einnahmen 516.800,00 € 516.800,00 € 516.800,00 € 516.800,00 € 516.800,00 €
AusgabenVerpackungsmaschine 31.204,00 € 29.603,20 € 28.002,40 € 26.401,60 € 24.800,80 €Fertigungsmaterial 196.000,00 € 199.920,00 € 203.918,40 € 207.996,77 € 212.156,70 €Materialgemeinkosten 9.800,00 € 9.996,00 € 10.195,92 € 10.399,84 € 10.607,84 €(5%)Hilfsstoffe 4.600,00 € 4.692,00 € 4.785,84 € 4.881,56 € 4.979,19 €Fertigungslöhne 29.000,00 € 29.580,00 € 30.171,60 € 30.775,03 € 31.390,53 €Lohngemeinkosten (60) 17.400,00 € 17.748,00 € 18.102,96 € 18.465,02 € 18.834,32 €Reparatur- undWartungskosten 7.000,00 € 7.000,00 € 7.000,00 € 7.000,00 € 7.000,00 €Energie- undBetriebskosten 10.000,00 € 10.200,00 € 10.404,00 € 10.612,08 € 10.824,32 €Versicherungen 1.960,00 € 1.999,20 € 2.039,18 € 2.079,97 € 2.121,57 €Sonstige Betriebskosten 12.000,00 € 12.240,00 € 12.484,80 € 12.734,50 € 12.989,19 €
LKW Leasing 41.940,00 € 41.940,00 € 41.940,00 € 41.940,00 €
Summe Ausgaben 360.904,00 € 364.918,40 € 369.045,10 € 373.286,36 € 335.704,45 €
Zahlungsmittel vor St. 155.896,00 € 151.881,60 € 147.754,90 € 143.513,64 € 181.095,55 €