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DIREITO TRIBUTÁRIO
TURMA: DELEGADO DE POLÍCIA CIVIL – 2016.1
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Lilian Souza
Tema: Tributos em espécie
Questão 01 - (CESPE – Delegado Civil/ES –
2006)
Somente o ICMS, o Imposto de Importação e
o de Exportação podem incidir sobre as
operações relativas a energia elétrica,
serviços de telecomunicações e derivados de
petróleo.
Questão 02 - (CESPE – Delegado Civil/RN
– 2008) Acerca do imposto de transmissão
causa mortis e doação, de quaisquer bens ou
direitos, assinale a opção incorreta.
A) É vedada a atualização de seu valor por
índice de correção estadual.
B) Deve ser calculado sobre o valor dos bens
na data da avaliação.
C) Não incide sobre os honorários do
advogado contratado pelo inventariante.
D) Não é exigível antes da homologação do
cálculo do valor devido.
E) É legítima sua incidência no inventário por
morte presumida.
Questão 03 - (CESPE – Delegado Civil/RN
– 2008) Com relação às limitações do poder
de tributar, assinale a opção correta.
A) A decisão judicial que declara indevida a
cobrança do imposto em determinado
exercício faz coisa julgada em relação aos
posteriores, em respeito aos princípios da
separação dos poderes e da autoridade da
coisa julgada.
B) Segundo entendimento jurisprudencial
dominante do STF, a revogação de isenção
tributária tem sido equiparada à instituição ou
majoração de tributo, só podendo surtir
efeitos no exercício financeiro seguinte.
C) A aquisição de mercadorias no mercado
interno por pessoa jurídica que possui
imunidade tributária deve-se sujeitar à
tributação pelo ICMS, ainda que os bens
adquiridos passem a integrar o patrimônio da
adquirente.
D) A imunidade tributária recíproca prevista
na CF não se estende às empresas públicas,
ainda que atuem em regime de monopólio,
pois tal benesse não é extensível ao setor
privado.
E) Lei complementar estadual que isente os
membros do MP do pagamento de custas
judiciais, notariais, cartorárias e quaisquer
taxas ou emolumentos fere o princípio da
igualdade de tratamento aos contribuintes.
Questão 04 - (ACP/SP – Delegado Civil/SP
– 2002) A taxa, espécie de tributo, é um dos
fatos geradores do poder administrativo
nominado pelos doutrinadores como poder:
A) regulamentar.
B) hierárquico.
C) disciplinar.
D) de polícia.
Questão 05 - (FUNCAB – Delegado
Civil/RO – 2014) O tributo cuja obrigação tem
por fato gerador uma situação independente
de qualquer atividade estatal específica,
relativa ao contribuinte, denomina-se:
A) Taxa
B) Contribuição de melhoria
C) Imposto
D) Preço público
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E) Tarifa
Questão 06 - (NCE/UFRJ – Delegado
Civil/RJ – 2001) O exercício do poder de
polícia constitui um dos fatos geradores do
seguinte tributo:
A) taxa;
B) contribuição de melhoria;
C) imposto;
D) tarifa;
E) empréstimo compulsório.
Questão 07 - (VUNESP – Delegado Civil/CE
– 2015) Cabe ao Distrito Federal o imposto
sobre:
A) exportação para o exterior de produtos
nacionais ou nacionalizados (IE).
B) a importação de produtos estrangeiros (II).
C) a propriedade predial e territorial urbana
(IPTU).
D) produtos industrializados (IPI).
E) operações de crédito, câmbio e seguro, ou
relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF).
Questão 08 - (FUNIVERSA Delegado
Civil/DF – 2015) Considerando o sistema
tributário nacional e os tributos da União, dos
estados, dos municípios e do Distrito Federal,
assinale a alternativa correta.
A) O imposto sobre operações de crédito,
câmbio e seguro, ou operações relativas a
títulos ou valores mobiliários (IOF) também
incide sobre o ouro e, nesse caso, sendo este
definido em lei como ativo financeiro ou
instrumento cambial, estará sujeito à
incidência do imposto na operação de
destino.
B) A instituição do IPTU pelo Distrito Federal
poderá contemplar a progressividade em
razão do valor do imóvel, mas as alíquotas
não poderão variar de acordo com a
localização do imóvel.
C) O IPI deve ser seletivo em razão da
essencialidade do produto que recebe o
gravame tributário.
D) A União tem competência para instituir o
imposto sobre a propriedade territorial rural
(ITR) e, conforme a Emenda Constitucional
n.° 42/2003, essa competência tributária
poderá ser delegada ao município, que
instituirá, fiscalizará e cobrará o ITR, desde
que isso não resulte na redução do imposto
ou em qualquer outra forma de renúncia
fiscal.
E) Eventual instituição do imposto sobre
grandes fortunas, de competência da União,
poderá ser feita por intermédio de lei ordinária
aprovada pelo Senado e pela Câmara dos
Deputados.
Questão 09 - (FUNIVERSA Delegado
Civil/DF – 2015) Em relação às espécies
tributárias previstas no ordenamento jurídico
brasileiro, assinale a alternativa correta.
A) O Distrito Federal, por ter a competência
tributária dos estados e municípios, pode
instituir taxa pelo serviço de iluminação
pública e cobrá-la dos contribuintes
beneficiados, tomando, por base de cálculo, o
valor do consumo de energia elétrica dos
domicílios.
B) A contribuição de melhoria pode ser
instituída em razão de obra pública e da
consequente valorização imobiliária, tendo
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por limite total a despesa com a realização da
obra e, por limite individual, o acréscimo de
valor ao imóvel do contribuinte beneficiado.
C) Os impostos são tributos vinculados a uma
contraprestação específica do ente tributante
em relação ao contribuinte, como, por
exemplo, a obrigatoriedade de boa
manutenção das estradas de rodagem pelo
poder público em decorrência do pagamento
do imposto sobre a propriedade de veículos
automotores (IPVA) pelo contribuinte.
D) Fatos geradores das taxas são a
prestação de serviço público e o poder de
polícia, sendo necessário, no primeiro caso,
que o serviço público seja indivisível,
prestado ao contribuinte ou posto à sua
disposição.
E) Poderá o Distrito Federal instituir taxa de
segurança pública, pois um dos fatos
geradores das taxas é o poder de polícia.
Questão 10 - (FUNIVERSA Delegado
Civil/DF – 2015) Em relação aos tributos da
União, dos estados, do Distrito Federal e dos
municípios, assinale a alternativa correta.
A) Dada a competência residual atribuída à
União, esta poderá instituir, mediante lei
complementar, impostos não previstos na CF,
desde que sejam não cumulativos e não
tenham fato gerador ou base de cálculo dos
impostos previstos na CF.
B) O Distrito Federal e os estados têm
competência para instituir o ITCMD, devendo,
contudo, respeitar, no que tange à alíquota
máxima a ser praticada, o que for fixado pelo
Congresso Nacional.
C) Caso fosse criado, no Brasil, o Território
Federal, seria de competência da União a
instituição dos impostos estaduais e
municipais nesse Território,
independentemente de nele existirem
municípios.
D) Os estados e o Distrito Federal têm
competência tributária para instituir o ICMS, o
IPVA, o imposto sobre transmissão causa
mortis e doação (ITCMD) e o imposto sobre
serviços (ISS).
E) O imposto de renda, de competência da
União, deve ser informado pelos critérios da
universalidade, da pessoalidade e da não
cumulatividade.
Tema: Limitações constitucionais ao
poder de tributar
Questão 11 - (FAPEC – Delegado Civil/MS
– 2006) Na carta magna, referente aos
impostos e taxas, o Art. 150 diz que “sem
prejuízo de outras garantias asseguradas ao
contribuinte, é vedado à União, aos Estados,
ao Distrito Federal e aos Municípios: ... VI -
instituir impostos sobre:
I - patrimônio, renda ou serviços, uns dos
outros.
II - templos de qualquer culto.
III - importação de produtos estrangeiros.
IV - patrimônio, renda ou serviços dos
partidos políticos, inclusive suas fundações,
das entidades sindicais dos trabalhadores,
das instituições de educação e de assistência
social, sem fins lucrativos, atendidos os
requisitos da lei.
V - livros, jornais, periódicos e o papel
destinado à sua impressão.
Assinale a alternativa correta:
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A) somente o item V é falso.
B) somente o item IV é falso.
C) somente o item III é falso.
D) somente o item II é falso.
E) somente o item I é falso.
Questão 12 - (UEG – Delegado Civil/GO
2008) Constitui limitação constitucional ao
poder de tributar:
A) utilizar tributo sem efeito de confisco.
B) instituir tributos sobre patrimônio, renda ou
serviços, uns dos outros.
C) cobrar tributos em relação a fatos
geradores ocorridos após o início da vigência
da lei que os houver instituído ou aumentado.
D) instituir tratamento desigual entre
contribuintes que se encontrem em situação
equivalente, proibida qualquer distinção em
razão de ocupação profissional ou função por
eles exercida, independentemente da
denominação jurídica dos rendimentos, títulos
ou direitos.
Questão 13 - (FUNIVERSA Delegado
Civil/DF – 2009) Instituição de ensino
superior não regularmente registrada nos
órgãos competentes e não inscrita no
cadastro fiscal omitiu do fisco sua existência e
os documentos necessários à comprovação
de sua situação, deixando de recolher tributo
por entender estar amparada pela imunidade
constitucional.
Assim, o fisco, constatando tal situação,
lavrou auto de infração contra a instituição.
Considerando essa situação hipotética,
assinale a alternativa correta.
A) A imunidade das instituições de ensino é
objetiva e independe de circunstâncias e
outros requisitos para o seu reconhecimento.
B) O auto de infração não poderá ser anulado
após sua lavratura, mesmo se provando que
a instituição atende aos requisitos legais
exigidos para a imunidade.
C) A imunidade aplica-se aos impostos
previstos na Constituição Federal e às taxas
de serviços.
D) A imunidade é subjetiva e, portanto,
condicionada aos requisitos previstos em lei.
E) O fisco não poderia ter autuado a
instituição, pois, mesmo não demonstrando
os requisitos legais, a imunidade se faz
presente.
Questão 14 - (UEG – Delegado Civil/GO
2003) Em relação aos princípios
constitucionais gerais do Sistema Tributário
Nacional, marque a alternativa CORRETA:
A) O imposto de importação, as contribuições
da seguridade social e os empréstimos
compulsórios para investimentos ou para
cobrir despesas decorrentes de calamidade
pública não se submetem ao princípio da
anualidade ou anterioridade.
B) A norma constitucional especifica proibição
de cobrança de tributos em relação a fatos
geradores ocorridos antes do início da
vigência da lei que os houver instituído ou
aumentado, inclusive para os impostos sobre
patrimônio, renda ou serviços, instituídos pela
União aos Estados-membros e Distrito
Federal.
C) Em função do princípio constitucional da
legalidade em matéria tributária, os tributos
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devem ser criados por lei, embora a
Constituição admita a fixação de limites
máximos e mínimos de alíquotas de
impostos, de competência da União, por ato
privativo do Senado Federal.
D) Os impostos devem, sempre que possível,
ter caráter pessoal, assim como ser
graduados de acordo com a capacidade
econômica do contribuinte.
Questão 15 - (VUNESP – Delegado Civil/CE
– 2015) Determina a Constituição Federal que
o imposto sobre a propriedade territorial rural
não incidirá sobre pequenas glebas rurais,
definidas em lei, quando as explore o
proprietário que não possua outro imóvel.
Referida determinação implica em
A) isenção.
B) imunidade.
C) remissão parcial.
D) remissão total.
E) anistia.
Questão 16 - (FUNIVERSA Delegado
Civil/DF – 2015) No que se refere ao
princípio tributário da anterioridade anual e
nonagesimal, assinale a alternativa correta.
A) Os municípios e o Distrito Federal, ao
fixarem a base de cálculo do IPTU, devem
respeitar o princípio da anterioridade
nonagesimal.
B) O princípio da anterioridade anual não
incide sobre o imposto sobre produtos
industrializados (IPI), isto é, em caso de
majoração do tributo, este poderá ser cobrado
no mesmo exercício financeiro da publicação
da lei que o majorou, desde que respeitado o
princípio da anterioridade nonagesimal.
C) Em se tratando de instituição ou
majoração dos tributos sobre o comércio
exterior, do imposto sobre importação de
produtos estrangeiros e do imposto sobre
exportação para o exterior de produtos
nacionais ou nacionalizados, deve-se
observar o princípio da anterioridade anual,
isto é, tais tributos só poderão ser cobrados
no exercício financeiro seguinte ao da
publicação da lei que os instituiu ou
aumentou.
D) Caso haja majoração da alíquota do
imposto de renda (IR), é vedado à União
cobrar o tributo com a nova alíquota antes de
decorridos noventa dias da publicação da lei
que o majorou.
E) Aplica-se a anterioridade nonagesimal à
fixação da base de cálculo do IPVA pelo
Distrito Federal.
Tema: Repartição de Receitas
Questão 17 - (CESPE – Delegado Civil/RN
– 2008) Acerca da repartição das receitas
tributárias, assinale a opção correta.
A) O repasse da quota constitucionalmente
devida aos municípios a título de ICMS pode
sujeitar-se à condição prevista em programa
de benefício fiscal de âmbito estadual.
B) Pertencem aos municípios 50% do produto
da arrecadação do ICMS do estado.
C) Pertence aos municípios o produto da
arrecadação do imposto da União sobre
renda e proventos de qualquer natureza,
incidente na fonte, sobre rendimentos pagos,
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a qualquer título, por eles, suas autarquias e
pelas fundações que instituírem e
mantiverem.
D) Pertencem aos estados 50% do produto
da arrecadação dos impostos que a União
instituir com base no exercício de sua
competência residual que lhe é atribuída pela
CF.
E) A União entregará do produto da
arrecadação dos impostos sobre renda e
proventos de qualquer natureza 22,5% ao
Fundo de Participação dos Estados e do
Distrito Federal.
Tema: Legislação Tributária
Questão 18 - (FUNCAB – Delegado
Civil/RO – 2014) Assinale a alternativa
correta:
A) O emprego da analogia poderá resultar na
exigência de tributo não previsto em lei.
B) Os princípios gerais de direito privado
utilizam-se para pesquisa da definição, do
conteúdo e do alcance de seus institutos,
conceitos e formas, mas não para definição
dos respectivos efeitos tributários.
C) A lei tributária que define infrações, ou lhe
comina penalidades, interpreta-se de maneira
mais desfavorável ao acusado, em caso de
duvida quanto à autoria, imputabilidade, ou
punibilidade.
D) O emprego da equidade poderá resultar na
dispensa do pagamento de tributo devido.
E) Interpreta-se extensivamente a legislação
tributária que disponha sobre suspensão ou
exclusão do crédito tributário.
Questão 19 - (MSCONCURSOS – Delegado
Civil/PA – 2012) De acordo com o preceito
do Código Tributário Nacional, não são
normas complementares das leis, dos
tratados e das convenções internacionais e
dos decretos:
A) Os atos normativos expedidos pelas
autoridades administrativas.
B) As decisões dos órgãos singulares ou
coletivos de jurisdição administrativa, a que a
lei atribua eficácia normativa.
C) Princípios Gerais de Direito e equivalentes.
D) As práticas reiteradamente observadas
pelas autoridades administrativas.
E) Os convênios que entre si celebrem a
União, os Estados, o Distrito Federal e os
Municípios.
Tema: Obrigação tributária
Questão 20 - (MSCONCURSOS – Delegado
Civil/PA – 2012) De acordo com o Código
Tributário Nacional, não é contribuinte do
imposto:
A) O importador ou quem a lei a ele
equiparar.
B) O industrial ou quem a lei a ele equiparar.
C) O comerciante de produtos sujeitos ao
imposto, que os forneça aos contribuintes
definidos no inciso II do art. 51 do CTN.
D) O arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
E) O fazendeiro-parceiro na produção
pecuária.
Questão 21 - (FUNIVERSA Delegado
Civil/DF – 2009) Suponha que dois amigos
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tenham começado a comercializar
automóveis sem regularizar e inscrever a
sociedade nos órgãos competentes e, assim,
tenham suprimido os tributos que seriam
devidos no exercício dessa atividade. O fisco,
ao constatar a situação, lavrou auto de
infração contra um deles, pois o outro tinha
sido preso por roubo na noite anterior. A
respeito dessa situação hipotética, assinale a
alternativa correta.
A) Os dois amigos são solidariamente
obrigados ao pagamento dos tributos, não
comportando o benefício de ordem.
B) O amigo que foi preso perdeu a
capacidade tributária e, por isso, o auto de
infração foi lavrado em desfavor de um só
deles.
C) O fisco não poderia cobrar tributos, pois a
pessoa jurídica não estava regularmente
constituída.
D) A capacidade tributária do amigo que foi
preso fica suspensa até que saia da prisão.
E) A solidariedade tributária pode ser
contestada no procedimento administrativo
fiscal pelo amigo que foi autuado pelo fisco,
caso eles tenham feito um contrato que
estabelecia a responsabilidade tributária
exclusiva para aquele que foi preso.
Questão 22 - (FUNIVERSA Delegado
Civil/DF – 2009) A Indústria Milho Bom S/A
adquiria milho de pequenos produtores
localizados no Distrito Federal (DF) e no
Entorno e, após submetê-lo a processo de
industrialização, enlatava e vendia para
distribuidores que os revendiam para
comercialização em supermercados e
quitandas da região. O ICMS era recolhido
aos cofres do DF pela indústria, tanto o
incidente na aquisição quanto na alienação. O
primeiro era calculado e cobrado do produtor
pelo preço do milho adquirido e, na saída da
mercadoria industrializada, era retido e
calculado com base no preço que se
presumiu ser praticado na venda ao
consumidor final, passando a não incidir nas
operações de circulação de mercadoria
subsequentes. Tudo isso era feito com base
em convênio celebrado entre os estados e o
Distrito Federal no CONFAZ. Face a essa
situação hipotética, assinale a alternativa
correta.
A) O ICMS é tributo não cumulativo e, por
isso, incidente em cada fase de circulação de
mercadoria, em razão do que a apuração não
pode ser realizada antes que tal ocorra.
B) A existência do convênio estabelecendo tal
forma de apuração de tributo torna lícita a
apuração.
C) O cálculo do ICMS, quando da alienação,
foi efetivado com base no instituto do
diferimento, já que considerou todas as fases
de circulação da mercadoria.
D) A apuração do ICMS tomou por base a
substituição tributária para trás e para frente.
E) O ICMS não pode ser calculado e exigido
da indústria como foi feito, máxime porque
não se sabe se a circulação de mercadoria
ocorrerá, face às perdas decorrentes de
fatores supervenientes, tais como vencimento
do prazo de validade do produto e avarias
durante o transporte.
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Questão 23 - (VUNESP – Delegado Civil/CE
– 2015) Assinale a alternativa correta.
A) As convenções particulares, relativas à
responsabilidade pelo pagamento dos
tributos, como regra, podem ser opostas à
Fazenda Pública, para modificara definição
legal do sujeito passivo das obrigações
tributárias correspondentes.
B) Sujeito passivo da obrigação acessória é a
pessoa obrigada ao pagamento da
penalidade pecuniária.
C) O sujeito passivo da obrigação principal
diz-se responsável quando tenha relação
pessoal e direta com a situação que constitua
o respectivo fato gerador.
D) Ressalvada disposição de lei em contrário,
na solidariedade passiva tributária, a isenção
ou remissão de crédito exonera todos os
obrigados, salvo se outorgada pessoalmente
a um deles, subsistindo, nesse caso, a
solidariedade quanto aos demais pelo saldo.
E) Em matéria tributária, é possível a
existência de solidariedade ativa, passiva e
mista.
Questão 24 - (FUNIVERSA Delegado
Civil/DF – 2015) Em relação à obrigação
tributária, assinale a alternativa correta.
A) É pessoalmente responsável o tabelião
pelos tributos devidos em relação aos atos
praticados por ele no exercício de sua função.
B) O sucessor responde solidariamente pelo
crédito tributário decorrente de tributo devido
pelo de cujus.
C) Se o locador e o locatário de determinado
imóvel convencionarem contratualmente que
a responsabilidade pelo pagamento do
imposto predial e territorial urbano (IPTU)
ficará a cargo do locatário, tal convenção
particular poderá ser oposta à fazenda
pública caso se pretenda posteriormente
cobrar o referido imposto do locador do
imóvel.
D) Diz-se responsável o sujeito passivo da
obrigação tributária principal quando este
tenha relação pessoal e direta com a situação
que constitua o respectivo fato gerador.
E) Sujeito ativo da obrigação tributária é a
pessoa jurídica de direito público titular da
competência para exigir o cumprimento da
obrigação.
Tema: Crédito tributário
Questão 25 - (CESPE – Delegado Civil/ES –
2006)
Considera-se fraudulenta a alienação em que
o dirigente de pessoa jurídica em débito com
a fazenda pública, por crédito inscrito como
dívida ativa, aliena bens da respectiva pessoa
jurídica, reservando montante para o
pagamento da dívida inscrita.
Questão 26 - (CESPE – Delegado Civil/ES –
2006)
Considere-se que determinada pessoa
jurídica seja devedora da fazenda pública
estadual no importe de R$ 350.000,00,
correspondendo a R$ 100.000,00 a título de
contribuição melhoria e R$ 250.000,00 a título
de impostos. Nesse caso, tendo a referida
pessoa jurídica promovido o depósito do valor
devido, a fazenda pública deverá imputar o
pagamento, primeiramente, das contribuições
de melhoria e, posteriormente, dos impostos.
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Questão 27 - (FUNCAB – Delegado
Civil/RO – 2014) Suspende a exigibilidade do
crédito tributário:
A) A anistia.
B) A isenção.
C) A prescrição.
D) A remissão.
E) O pagamento.
Questão 28 - (FUNCAB – Delegado
Civil/RO – 2014) Constitui modalidade de
extinção do crédito tributário:
A) A anistia.
B) A moratória.
C) O parcelamento.
D) A isenção.
E) A transação.
Questão 29 - (FUNCAB – Delegado
Civil/RO – 2014) Assinale a alternativa
correta:
A) A legislação tributária não pode conceder
desconto pela antecipação do pagamento.
B) O parcelamento será concedido na forma e
condição estabelecidas em decreto.
C) A imposição de penalidade ilide o
pagamento integral do crédito tributário.
D) Quando a legislação tributária não
dispuser a respeito, o pagamento será
efetuado na repartição competente do
domicílio do sujeito passivo.
E) É permitida a compensação mediante o
aproveitamento de tributo, objeto de
contestação judicial pelo sujeito passivo,
antes do trânsito em julgado da respectiva
decisão judicial.
Questão 30 - (MOVENS – Delegado
Policia/PA – 2009) Lançamento é o
procedimento administrativo vinculado em
que o agente fiscal constitui o crédito
tributário, apontando o fato gerador,
identificando o sujeito passivo, o montante do
tributo e se é o caso de imposição de
penalidade. No que se refere ao instituto do
lançamento
tributário, assinale a opção correta.
A) A penalidade a que se refere o instituto do
lançamento é de natureza penal.
B) O ato administrativo denominado de
lançamento é vinculado para o agente da
administração tributária.
C) O lançamento é ato administrativo-fiscal
meramente declaratório.
D) Poderá ser designado qualquer servidor
público de categoria estranha aos quadros do
órgão arrecadador para efetuar o lançamento.
Questão 31 - (FUNIVERSA Delegado
Civil/DF – 2009) No que diz respeito à
constituição do crédito tributário, assinale a
alternativa correta.
A) Sempre que constatada sonegação fiscal,
a autoridade administrativa fará o lançamento
de ofício e notificará o sujeito passivo, caso
em que só se admitirá alteração do
lançamento quando demonstrado pelo
devedor a inexistência de dolo, fraude ou
simulação.
B) Nos tributos sujeitos a lançamento por
declaração, a qualquer tempo que o fisco
tome conhecimento de existência de
sonegação de informações, poderá revêlo e
efetivar o lançamento de ofício.
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C) Verificado que os lançamentos realizados
nos livros fiscais não cumpriram as regras
estabelecidas pelas normas gerais de
contabilidade, desmerecendo fé, a autoridade
fiscal fixará o valor do tributo devido por meio
de pauta de valores estabelecida.
D) Verificado pela autoridade administrativa
da União que, além do imposto de sua
competência, ao mesmo tempo e na mesma
forma de execução, a sociedade comercial
sonegava tributo devido ao Distrito Federal,
aquela autoridade efetivará o lançamento de
ambos os tributos, face a conexão pelo
lançamento reflexo.
E) O lançamento definitivo não poderá ser
revisto para dar-lhe nova definição jurídica
quando a autoridade administrativa conhecia
a situação fática no momento em que o
realizou.
Questão 32 - (FUNIVERSA Delegado
Civil/DF – 2009) O fisco estadual, após ter
verificado inconsistência nas informações
remetidas por um contribuinte, foi ao referido
estabelecimento e, em auditoria, comprovou a
omissão do sujeito passivo que justificava a
aplicação de penalidade pecuniária, lavrando
auto de infração impondo a cobrança do
tributo, que deveria ter sido pago, com juros e
penalidade de 200% sobre o principal
corrigido. O auto de infração foi assinado pelo
contribuinte, onde ficou constando prazo para
pagamento ou impugnação do ato
administrativo. A respeito dessa situação
hipotética, assinale a alternativa correta.
A) A constituição do crédito tributário dar-se-á
sempre após ultrapassado o prazo para
impugnação do auto de infração.
B) O fato gerador da obrigação tributária foi a
auditoria tributária levada a efeito no
estabelecimento.
C) A constituição do crédito deu-se pelo
lançamento de ofício.
D) Supondo que haja a extinção do crédito
tributário pela impugnação, isso não terá
efeito sobre a obrigação tributária.
E) As circunstâncias que modificam a
constituição do crédito pela impugnação do
auto de infração afetam a obrigação tributária.
Questão 33 - (FUNIVERSA Delegado
Civil/DF – 2015) Em relação ao crédito
tributário, assinale a alternativa correta.
A) Tanto a isenção quanto a anistia inserem-
se entre os casos de exclusão do crédito
tributário, dispensando-se, em caso de
exclusão do crédito tributário por tais meios, o
cumprimento das obrigações acessórias
dependentes da obrigação principal cujo
crédito seja excluído ou dela consequente.
B) A anistia e a isenção, ambas formas de
exclusão do crédito tributário, distinguem-se
pela seguinte razão: a primeira dispensa o
pagamento do tributo devido; a segunda, o
pagamento da multa.
C) Pode o legislador estabelecer, por
intermédio de lei ordinária, normas gerais em
matéria de legislação tributária no que diz
respeito à obrigação, ao lançamento, ao
crédito, à prescrição e à decadência
tributários.
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D) Consoante a doutrina, os tributos
classificam-se, quanto à repercussão
econômica do ônus tributário, em diretos e
indiretos. Dada essa classificação, só terá
direito a restituição, pelo pagamento indevido
de tributo indireto, o contribuinte de direito
que comprovar que assumiu o referido
encargo ou, tendo-o transferido a terceiro,
tiver dele a autorização expressa para a
restituição.
E) O crédito tributário, constituído pelo
lançamento, é realizado, de forma privativa,
pela autoridade administrativa e decorre
sempre da obrigação acessória, tendo a
mesma natureza desta.
Tema: Administração Tributária
Questão 34 - (FUNIVERSA Delegado
Civil/DF – 2009) Acerca da administração
tributária, assinale a alternativa correta.
A) É nulo o lançamento realizado por auditor
tributário que não seja regularmente inscrito
no Conselho Regional de Contabilidade,
quando as técnicas contábeis forem
indispensáveis para efetivar a verificação da
situação fiscal.
B) Estão sujeitos à fiscalização tributária
quaisquer livros comerciais, limitado o exame
aos pontos objeto da fiscalização.
C) É ilegítima a retenção temporária de
mercadoria pela fiscalização tributária até a
comprovação da posse legítima do
transportador.
D) A fiscalização tributária está legitimada a
efetuar lançamento com base unicamente em
extrato bancário encontrado no
estabelecimento comercial.
E) Apesar de regularmente instaurado
procedimento administrativo fiscal, as
informações bancárias da empresa objeto de
fiscalização só podem ser obtidas mediante
ordem judicial.
Questão 35 - (CESPE – Delegado Civil/ES –
2006) Com relação ao direito tributário, julgue
os itens subseqüentes.
As informações obtidas em razão de
representações fiscais para fins penais
devem ser mantidas em sigilo pelas
autoridades fazendárias.
Questão 36 - (CESPE – Delegado Civil/ES –
2006)
Considere a seguinte situação hipotética.
Davi, ao efetuar a compra de alguns livros,
solicitou ao vendedor a respectiva nota fiscal.
O vendedor, contudo, não a forneceu, sob o
argumento de que o gerente da loja não o
havia autorizado a emitir notas fiscais. Nessa
situação, a omissão constitui simples infração
administrativa.
Questão 37 - (CESPE – Delegado Civil/ES –
2006)
Considera-se fraudulenta a alienação em que
o dirigente de pessoa jurídica em débito com
a fazenda pública, por crédito inscrito como
dívida ativa, aliena bens da respectiva pessoa
jurídica, reservando montante para o
pagamento da dívida inscrita.
DIREITO TRIBUTÁRIO
TURMA: DELEGADO DE POLÍCIA CIVIL – 2016.1
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Lilian Souza
Temas diversos
Questão 38 - (CESPE – Delegado Civil/RN
– 2008) Em relação ao Sistema Tributário
Nacional e à jurisprudência do STF, assinale
a opção correta.
A) O ordenamento jurídico brasileiro admite a
instituição de taxa para o custeio de serviços
prestados por órgãos de segurança pública,
na medida em que tal atividade, por ser
essencial, pode ser financiada por qualquer
espécie de
tributo existente.
B) As taxas cobradas em razão
exclusivamente dos serviços públicos de
coleta, remoção e tratamento ou destinação
de lixo ou resíduos provenientes de imóveis
são constitucionais, no entanto é
inconstitucional a cobrança de valores tidos
como taxa em razão de serviços de
conservação e limpeza de logradouros e bens
públicos.
C) O STF firmou orientação no sentido de que
as custas judiciais e os emolumentos
concernentes aos serviços notariais e
registrais não possuem natureza tributária,
uma vez que não se enquadram em nenhuma
das espécies
tributárias previstas na CF.
D) As normas relativas à prescrição e à
decadência tributárias têm natureza de
normas específicas de direito tributário, cuja
disciplina é reservada a lei ordinária, sendo
certo que as contribuições previdenciárias
prescrevem em dez anos, contados da data
da sua constituição definitiva.
E) Os cemitérios que consubstanciam
extensões de entidades de cunho religioso
não estão abrangidos pela imunidade
tributária prevista na CF, uma vez que as
normas que tratam de renúncia fiscal devem
ser interpretadas restritivamente.
Questão 39 - (Polícia Civil – Delegado
Civil/MG – 2003) Acerca dos mecanismos de
organização administrativa, julgue os itens
abaixo e assinale a afirmativa correta:
A) Sabendo que o Serviço Federal de Dados,
que tem natureza de empresa pública, foi
instituído porque a União concluiu que lhe
conviria criar uma pessoa jurídica
especializada para atuar na área de
informática, é correto afirmar que a União
praticou, nesse caso, desconcentração
administrativa;
B) Em face do que dispõe a Constituição da
República, as sociedades de economia mista
exploradoras de atividade econômica
sujeitam-se ao regime próprio das empresas
privadas, inclusive quanto às obrigações
tributárias;
C) As autarquias desempenham função
estatal atípica, daí não existir a
obrigatoriedade de que essas respeitem as
normas de direito público;
D) A descentralização pressupõe a existência
de uma pessoa jurídica que se divide
internamente;
E) As empresas públicas, bem como as
fundações, são criadas por lei específica.
Questão 40 - FUNIVERSA Delegado
Civil/DF – 2009) Cada uma das alternativas
DIREITO TRIBUTÁRIO
TURMA: DELEGADO DE POLÍCIA CIVIL – 2016.1
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Lilian Souza
abaixo apresenta uma situação hipotética
seguida de uma afirmação. Assinale aquela
em que a afirmação está correta.
A) A farmácia Vida estava autorizada a,
mediante apresentação de receita médica,
vender medicamento que causa dependência
física e psíquica, cujo comércio desautorizado
constitui crime de tráfico de substância
entorpecente. Visando aumentar o lucro,
passou a vendê-lo aleatoriamente e subtrair a
renda auferida dos registros contábeis e
fiscais. Nessa situação hipotética, é lícito ao
fisco efetuar o lançamento tributário pelo lucro
obtido com a circulação de mercadoria,
apesar de as referidas vendas constituírem
crime de tráfico de entorpecente.
B) A farmácia Vida adquiriu da indústria
Melhor medicamentos para revenda, que
emitiu as notas fiscais de alienação
constando os valores da transação e a
retenção dos impostos e, na via destinada à
contabilidade, lançou valor referente a 10%
do negócio efetivado, sobre o que calculou o
tributo. Nessa situação hipotética, a
adquirente Vida pode ser sujeito passivo da
obrigação tributária, considerando-se que
deveria saber, pelo preço, tratar-se de
sonegação fiscal.
C) Os sócios da farmácia Vida, flagrados em
sonegação fiscal, dissolveram irregularmente
a sociedade, celebrando distrato apurando e
dividindo os haveres, excluindo um dos
sócios-gerentes de qualquer responsabilidade
pelo pagamento dos tributos devidos, uma
vez que convencionaram que sua parte seria
destinada ao pagamento das dívidas
tributárias, que não foram pagas pelos
demais sócios. Nessa situação hipotética,
estará excluído da solidariedade tributária
pelas dívidas pendentes o sócio que nada
recebeu.
D) A fiscalização tributária verificou que a
farmácia Vida apurara o ICMS devido e
comunicava mensalmente o valor ao fisco,
entretanto, não os recolhia aos cofres
públicos. Nessa situação hipotética, o fisco
deverá efetuar o lançamento fiscal para
constituir o débito tributário.
E) Quando da verificação da dissolução da
farmácia Vida, o fisco procurou os sócios e
notificou-os para apresentação dos livros
fiscais referentes à apuração do ISSQN, uma
vez que a farmácia estava inscrita como
contribuinte desse imposto e tinha sido
reconhecida, por ato declaratório, a isenção
quanto ao pagamento do ISSQN. Nessa
situação hipotética, não tem a sociedade
comercial de cumprir com as obrigações
acessórias.
Questão 41 - (FUNIVERSA Delegado
Civil/DF – 2015) Com base no disposto no
Código Tributário Nacional (CTN) acerca das
normas gerais de direito tributário, assinale a
alternativa correta.
A) A interpretação da lei tributária que defina
infrações ou estabeleça penalidades deve
proteger, em caso de dúvida quanto à
capitulação legal do fato, o interesse da
coletividade, de forma mais favorável ao fisco.
B) A lei tributária não poderá retroagir ou ser
aplicada a ato pretérito que ainda não tenha
sido definitivamente julgado, mesmo que o
DIREITO TRIBUTÁRIO
TURMA: DELEGADO DE POLÍCIA CIVIL – 2016.1
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Lilian Souza
cometimento desse ato não seja mais
definido como infração.
C) Os atos normativos expedidos pelas
autoridades administrativas entram em vigor
na data da sua publicação, salvo disposição
em contrário.
D) A outorga de isenção, a suspensão ou
exclusão do crédito tributário e a dispensa do
cumprimento de obrigações tributárias
acessórias devem ser interpretadas
sisticamente e, sempre que possível, de
forma extensiva.
E) As decisões dos órgãos singulares ou
coletivos no âmbito da jurisdição
administrativa entrarão em vigor quarenta e
cinco dias após a data da sua publicação
quando a lei atribuir a elas eficácia normativa.
Questão 42 - (CESPE – Delegado Civil/PB –
2008) Acerca do regime jurídico dos órgãos e
das entidades que compõem a administração
pública direta e indireta, assinale a opção
correta.
A) Caso uma empresa pública federal impetre
mandado de segurança contra ato do juiz de
direito do estado da Paraíba, conforme
entendimento do STJ, caberá ao respectivo
tribunal regional federal julgar o referido
mandado de
segurança.
B) Considere a seguinte situação hipotética.
O município de João Pessoa pretende
receber o Imposto Sobre Serviços (ISS) da
INFRAERO, empresa pública federal que
presta serviço público aeroportuário em
regime de monopólio, em face dos serviços
prestados, sobre os quais não incide ICMS.
Nessa situação, a pretensão do município
deve ser atendida, já que a imunidade
recíproca não atinge as empresas públicas,
mas apenas a administração direta da União,
dos estados, do Distrito Federal e dos
municípios, bem como as suas autarquias e
fundações públicas.
C) Os órgãos subalternos, conforme
entendimento do STF, têm capacidade para a
propositura de mandado de segurança para a
defesa de suas atribuições.
D) A OAB, conforme entendimento do STF, é
uma autarquia pública em regime-especial e
se submete ao controle do TCU.
E) Os conselhos de profissões
regulamentadas, como o CREA e o CRM, são
pessoas jurídicas de direito privado.
Tema: Lei de Responsabilidade Fiscal
Questão 43 - (VUNESP – Delegado Civil/CE
– 2015) Nos termos da Lei Complementar no
101/00, compreende-se como modalidade de
renúncia de receita:
A) a conversão do depósito em renda.
B) o pagamento antecipado.
C) o parcelamento.
D) a consignação em pagamento.
E) o crédito presumido.
Questão 44 - (FUNIVERSA Delegado
Civil/DF – 2009) Estado da Federação editou
lei concedendo incentivo fiscal para
determinado setor da atividade econômica. A
respeito dessa situação, é correto afirmar
que:
DIREITO TRIBUTÁRIO
TURMA: DELEGADO DE POLÍCIA CIVIL – 2016.1
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Lilian Souza
A) o incentivo fiscal concedido segue a regra
que dispuser cada entidade da Federação,
não havendo regra geral a ser observada.
B) a Lei de Responsabilidade Fiscal
denomina a concessão do incentivo fiscal
como renúncia de receita, mesmo que a
receita global venha a ser acrescida com a
política adotada.
C) nem todos os benefícios fiscais são
considerados como renúncia de receita, como
é o caso da anistia fiscal.
D) o incentivo fiscal pode ser concedido
durante a execução da lei orçamentária anual
sem previsão anterior.
E) o poder de renunciar aos tributos de sua
competência advém do poder de tributar, e
essa renúncia deve ser concedida mediante
lei geral que regule qualquer matéria.
Tema: Crimes tributários
Questão 45 - (MOVENS – Delegado
Policia/PA – 2009) A evasão tributária e a
elisão tributária são institutos de direito
tributário. A respeito dos crimes contra a
ordem tributária, assinale a opção correta.
A) A evasão tributária é mecanismo lícito.
B) A ação de sonegar ou reduzir tributo,
contribuição social e acessórios independe de
prejuízo, porque se trata de crime de mera
conduta.
C) Em regra, e para a maioria dos
doutrinadores, a elisão tributária configura
ilícito tributário.
D) Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura ou
duplicata será considerado conduta típica
penal somente quando houver repercussão
jurídica e se ficar provado que ocorreu
prejuízo para o credor da competência.
Questão 46 - (CESPE – Delegado Civil/PA –
2006) Julgue os itens abaixo referentes às
espécies tributárias e aos crimes contra a
ordem tributária.
I.As taxas, as contribuições de melhoria e as
contribuições sociais são exemplos de
tributos vinculados, pois os fatos geradores
estão relacionados a atividades estatais em
prol dos contribuintes;
II.Um fiscal de renda que extravie um
processo fiscal cuja guarda seja sua
responsabilidade em razão da função que
ocupe não pratica qualquer ilícito penal por
ausência de tipicidade.
III.A fixação das alíquotas máximas do
imposto de transmissão causa mortis e
doação, de quaisquer bens ou direito, cuja
competência é dos municípios é competência
do Senado Federal.
IV.O imposto sobre produtos industrializados
(IPI) é considerado um tributo extrafiscal,
juntamente com os impostos sobre o
comércio exterior, pois, apesar de
constituírem receitas para a União, a
finalidade de regular a economia é
prevalente.
A quantidade de itens corretos é igual a:
A) 1
B) 2
C) 3
D) 4
DIREITO TRIBUTÁRIO
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Lilian Souza
GABARITO
1- Certo 2 - A 3 - E 4 - D 5 - C 6 - A 7 - C 8 - C
9 - B 10 - A 11 - C 12 - D 13 - D 14 - D 15 - B 16 - B
17 - C 18 - B 19 - C 20 - E 21 - A 22 - D 23 - D 24 - E
25 - Errado 26 - Certo 27 - E 28 - E 29 - D 30 - B 31- E 32 - C
33 - D 34 - B 35 - Errado 36 - Errado 37 - Errado 38 - B 39 - B 40 - A
41 - C 42 - A 43 - E 44 - B 45 - D 46 - A