EXERCICE :PROGRAMME DE TRAVAIL

CYCLE SOCIAL-PAIEDATE:

ENTITE :

Avertissement: La CRCC de Paris ne peut aucunement tre tenue responsable de l'utilisation des modles et documents mis en ligne; ceux-ci n'ont qu'un caractre indicatif et doivent tre adapts strictement en fonction de chaque contexte d'intervention et n'ont pas pour but de traiter les aspects spcifiques de toutes les missions.

COMPTES CONCERNES:

I. Crances et dettes sociales

II. Charges

III. Autres (prciser)

SEUIL DE SIGNIFICATION:

ELEMENTS CLES ANALYSE CONTROLE INTERNEONOBSERVATIONS

La grille de sparation des fonctions est-elle remplie?

Existe-t-il une procdure d'embauche du personnel ?

Existe-t-il un systme fiable de contrle et de suivi des heuresde prsence?

Les paramtres retenus pour l'tablissement et la modification de la paie font-ils l'objet d'un contrle adquat et du visa dune personne indpendante ?

Les lments de paie et les charges sur salaires sont-ils correctement comptabiliss ?

Existe-t-il une intgration directe des lments de la gestion des salaires dans la comptabilit? La fiabilit de la procdure est-elle vrifie?

La procdure de paiement inclut-t-elle le contrle du montant pay chaque salari par une personne indpendante du suivi de la paie ?

Y-a-il des virements automatiques? la cration ou le changement des RIB fait-elle lobjet de lapprobation dun responsable?

Lentreprise est-elle attentive au respect des rgles rglementaires: affichage obligatoire, registres, convention collective, reprsentation du personnel, hygine et scurit?

Y a-t-il une procdure de collecte des informations lies au cut off (congs, primes, intressement, IFS, DIF etc ...) confirme par le service social et le service comptable?

Les contrats de travail des dirigeants et des cadres dirigeants comportent-ils des clauses particulires (bonus spcifiques, avantages en nature, )?

Existe-t-il des contrats dassurance homme cl?

Les avantages en nature sont-ils correctement dclars sur la DAS?

Type derreurs releves

Conclusion: valuation gnrale du risque

DILIGENCESFait parou N/Aou O/S

Ref

OBSERVATIONS

CHARGES

Revue analytique n-1/n/budgets

Prparer ou obtenir une analyse comparative par rapport l'exercice prcdent et au budget des charges figurant dans le compte de rsultat Enquter sur les comptes qui prsentent des variations significatives (suprieures .K ou%).

Analyse des postes

Si la revue analytique fait ressortir des carts inexpliqus sur les charges de personnel, prparer ou obtenir une analyse des comptes concerns et rapprocher ces carts le cas chant des documents justificatifs pour les lments dont les montants sont suprieurs ceux spcifis

Vrifier la concordance entre la comptabilit et les tats externes, dclarations annuelles, tableau des charges sociales

Identifier les charges de personnel directement enregistres hors des critures de paie et analyser les pices (primes, indemnits de frais, indemnits SS, transactions etc ..)

PERSONNEL

Rapprochement balance auxiliaire/balance gnrale

Pointer le solde de clture des comptes de personnel et comptes rattachs avec le grand-livre et les comptes annuels.

Non compensation

S'assurer de la non compensation des soldes dbiteurs et crditeurs dans la prsentation du bilan.

Exhaustivit passif

Analyse des contrats particuliers (contrats aids

Vrifier la prise en compte et le calcul des engagements donns lis aux contrats: congs, RTT et RC, commissions, primes sur objectifs

Effectuer une recherche des passifs non enregistrs sur la priode allant de la date de clture (date contrle). Pour effectuer la recherche des passifs non enregistrs, examiner les dcaissements postrieurs la clture suprieurs K et mouvementant les comptes de charges et rmunrations.

En cas de contrle URSSAF ou Inspection du travail dans lanne, vrifier la nature et limpact financier des redressements

Crances sociales

Enquter et analyser sur les soldes dbiteurs suprieurs K.

Vrifier la conformit des prts au personnel avec les tableaux de remboursement

Vrifier labsence davances faites aux dirigeants

Vrifier le suivi des acomptes verss, notamment en espces

Dettes sociales

Vrifier la conformit des soldes crditeurs avec les bordereaux des dernires priodes contrles

Sparation des exercices

Obtenir un tat des rmunrations et charges venir. Faire une revue analytique n/n-1. Contrler par test les lignes suprieures K.

Apurement

Examiner lapurement des dettes la clture partir des relevs de banque sur la priode entre la date de clture et la date de nos contrles.

Traitement fiscal

Vrifier le traitement de la participation des salaris

En cas de comptabilisation des IFC, vrifier le suivi fiscal

Attentes spcifiques du client

Effectuer les contrles suivants :

Confirmation

Au (date), procder une confirmation directe des soldes sociaux suprieurs K et vrifier les quitus obtenus

Demander au client la confirmation des litiges auprs des conseils et avocats (NEP) et rapprocher les rponses des provisions.

Procder une revue des inscriptions prises par les organismes sociaux

REGLEMENTATION

Faire un sondage sur les fiches de paie pour vrifier la conformit avec la prsentation, les mentions obligatoires, convention collective applicable etc ..

Sassurer de lexistence et de la mise jour des registres lgaux, entres sorties du personnel, inspection du travail, registre des risques

Vrifier le suivi des seuils de dclenchement des taxes supplmentaires et/ou des autres obligations

Vrifier lapplication des rgles lies la reprsentation du personnel: conformit des lections, PV de carence, dlais de nomination, runions etc

Vrifier la conformit des contrats particuliers: intressement, accord 35 heures, plan pargne entreprise, contrats de retraite supplmentaires, retraites chapeau, etc

ANNEXE COMPTABLE

Vrifier la qualit de linformation comptable figurant dans les annexes.

Vrifier linformation obligatoire sur les DIF et les IFC

Vrifier linformation sur les effectifs

Vrifier linformation sur les rmunrations des dirigeants

Vrifier que les lments variables des rmunrations des dirigeants ont fait lobjet dune dcision des organes de direction de la socit

CONCLUSIONS:

POINTS A SUIVRE SUR N+1:

Visa: