Groupe de travail du CNIAE sur les modèles économiques

Le modèle économique des ACI

25 novembre 2010

Présentation de l'intérêt et des limites de l'expérimentation par l’AVISE

Appréciations générales sur la démarche

Un intérêt partagé pour co-construire un outil qui objective les coûts de l’insertion, avec un questionnement récurrent « un outil pour quoi faire » ?

Un échantillon trop réduit pour déduire des moyennes représentatives de coûts

Un outil pas assez fiabilisé pour être utilisé comme base à la définition de fourchettes de coûts

Une demande fortement exprimée par les réseaux de revalorisation de leurs financements Etat

Présentation de l'intérêt et des limites de l'expérimentation par l’AVISE

Préconisations pour la suite Poursuivre la démarche expérimentale pour fiabiliser l’outil Réfléchir à la question de la couverture des coûts de l’insertion

des différents types de SIAE et notamment répondre à 2 questions :

• les financements publics doivent-ils couvrir la totalité des coûts de l’insertion ?

• si les ressources économiques de la SIAE sont mises à contribution, à quelle hauteur, avec quelle différenciation et fourchettes selon les types de SIAE ?

Envisager après ces étapes, de concevoir une modulation additionnelle, en plus du socle correspondant à la mission de base (aide au poste fixe + modulation projet)

Rester dans le cadre de l’obligation de moyens, les résultats (performance, efficience) restant un élément d’appréciation

Eviter la logique d’une mécanique basée sur des critères, qui peuvent être réducteurs, mais plutôt s’appuyer sur la logique du faisceau d’indices

S’appuyer sur de réelles conférences de financeurs, avec des conventionnements pluriannuels

Présentation de l'intérêt et des limites de l'expérimentation

Quatre axes de progrès dans le référentiel retenu pour accompagner le dialogue de gestion des SIAE Accueil, accompagnement, formation, développement

territorial

Aujourd'hui nécessité d'intégrer l’ensemble des dimensions du projet ACI (production, résultat économique, etc…) pour : permettre une lecture partagée du modèle

économique devenir une base de négociation avec les différents

financeurs

Une vision commune du modèle économique des ACI à partir des travaux des différents réseaux

Insertion par l’emploi et l’accompagnement socio

professionnel

Production économique

Après avoir isolé :- Les charges ou produits à caractère exceptionnel- Résultat excédentaire

2 grandes missions en cohérence avec le secteur de l’IAE et avec la règlementation (missions et limites de production économique)

Emploi

Insertion

Production économique

Résultat

Emploi des salariés en insertion, rémunération et prise en charge

partielle des contrats

Insertion par l'emploi et l'accompagnement socio professionnel,

formation, accueil, employeur spécifique

Ensemble des charges liées à la mise en œuvre de l'activité support (équipement, entretien,

amortissement, frais financiers...), Ensemble de la facturation des travaux réalisés

par les salariés en insertion

Nécessité d'un résultat excédentaire pour maintenir le fonctionnement du chantier

(recherche et développement, besoin en fonds de roulement, autofinancement des équipements

nouveaux... )

L’analyse des 4 missions identifiées

Un financement déficitaire, au

mieux équilibré, en aucun

cas excédentaire

Une situation déficitaire

structurelle en raison d’un financement lié au taux de prise en

charge

Objectif d'une marge

excédentaire

Mouvements financiers hors fonctionnement courant du chantier, exemples : remboursement

assurances, revente d'équipements... Exceptionnel

La mise en œuvre du chantier d'insertion engage des moyens (charges) et mobilise les financements (produits) propres à son action, selon 4 missions

PRODUITS CHARGES

Emploi

Résultat

Insertion

Production économique

MARGES

Emploi

Insertion

Production économique

Insertion

Emploi

Marge de Production

économique

Résultat

11

22

Le modèle d’équilibre économique des missions des ACI

La marge du support économique est affectée prioritairement à la couverture des contrats CUI et à la réalisation d'un résultat. En cas de marge supérieure, l'excédent de la production viendrait financer l'insertion

Marge négative

Marge positive

Exceptionnel Exceptionnel Exceptionnel

3

Des repères organisationnels associés à l'économie du chantier

Production économique

Résultat

Exceptionnel Observé et justifié (remboursement d'assurances, ...)

Repères : - Taux de commercialisation < 30% (suivi de la règlementation)

- Taux de marge issu de la commercialisation environ 35% à60% de la production économique

notion d'excédent issu de la commercialisation)

Insertion

Emploi

Repères : - 1 ETP encadrant pour 7 à 8 postes conventionnés - 1 ETP accompagnateur socio professionnel pour 28

postes conventionnés - 1 ETP directeur pour 44 postes conventionnés - 1 ETP secrétariat comptable pour 24 postes

conventionnés Soit en moyenne de 0,19 à 0,23 ETP de permanents pour

1 poste d'insertion conventionné

Repères : - Nb de salariés présents / nb postes conventionnés notion de remplissage à un moment t - Nombre de nouveaux contrats signés dans l’année / nb de

postes conventionnés notion de rotation sur les postes

Repère : Un objectif de 3% à 7% en fonction des besoins de développement et des projets (selon le cycle de maturité du projet)

Pour conforter le dialogue de gestion, les principaux repères organisationnels pourront être identifiés en lien avec chaque mission (cf. Annexes pour détails de calculs)

Propositions d'adaptation du schéma expérimental

Proposition de regrouper « formation », « insertion », «employeur », « aménagement du territoire » sous le titre Mission d'Insertion

Réserver l'axe « accueil » aux AI (règlementaire), pour les ACI ces temps sont intégrés dans la Mission Insertion

Identifier le support de contrat des salariés en insertion (pour éviter une répartition indirecte complexe) et intégrer une mission emploi

Proposition d’intégrer une mission économique (cf. schéma)

Identifier un résultat économique final positif selon la maturité du projet de l'ACI et ses besoins de développement... (cf. annexes)

Regrouper sur un axe/mission les éléments économiques exceptionnels, pour les extraire du fonctionnement courant

Annexe

Précisions sur les notions de gestion utilisées

Détails de calcul des repères organisationnels

1 ETP d'encadrant pour x postes conventionnés postes conventionnés / nombre d'ETP encadrant

1 ETP d'accompagnement socio professionnel pour x postes conventionnéspostes conventionnés / nombre d'ETP accompagnement socio pro

1 ETP de direction pour x postes conventionnéspostes conventionnés / nombre d'ETP direction

1 ETP de secrétariat comptable pour x postes conventionnéspostes conventionnés / nombre d'ETP secrétariat comptable

1 ETP de permanent (encadrant, accompagnement, direction, secrétariat) pour x postes conventionnés

postes conventionnés / nombre d'ETP de permanents

Remplissage à un moment t = nombre de salariés présents / nombre de postes conventionnés

Remplissage moyen annuel = durée cumulée des temps de contrat pour chaque salarié (exprimé en mois) relevée au cours de l'année observée / nombre de postes conventionnés * durée du chantier en mois

Rotation sur les postes de travail = Nombre de nouveaux contrats signés dans l'année / nombre de postes conventionnés

Ces données évaluées à l'intérieur des missions donnent du sens et marquent la relation étroite qui existe avec les moyens financiers déployés

Détails de calcul des repères économiques

Taux de commercialisation = Montant de la commercialisation des travaux, produits ou services / total des charges(les marchés publics qui couvrent la prise en charges des missions d'insertion et de réalisation du support, seront prioritairement affectés à la prise en charge des missions d'insertion, et le reliquat du financement correspond à la participation aux activités support) Cet indicateur ainsi évalué permet de suivre le taux plafond de 30% précisé dans la règlementation

Taux de marge issu de la commercialisation = marge économique réalisée entre les produits du support d'activité et toutes les charges inhérentes à sa mise en œuvre.

(on retient dans les charges, tous les moyens déployés = achats, immobilisations par les dotations aux amortissements, frais financiers, assurance, locaux et locations d'équipements, déplacements, études, entretiens, maintenance...) Ce taux de marge exprime l'excédent issu de la commercialisation. Il précise utilement la fraction de la commercialisation rendue disponible pour l'insertion, du montant total de la commercialisation.

Ces données évaluées à l'intérieur des missions, donnent du sens et marquent la relation étroite qui existe avec les moyens financiers déployés.

Détails de calcul des repères économiques

Un résultat prévisionnel positif = un résultat anticipé, nécessaire et indispensable au développement de l'ACI selon son projet, la maturité des activités réalisées, le développement du nombre de postes de travail organisés, le développement de nouvelles activités.

Ce résultat sera proposé par l'ACI au regard des ses besoins d'auto financement d'investissements et de la trésorerie par la progression du besoin en fonds de roulement, il sera objectivé par un taux et un montant prévisionnel qui intègre le budget annuel (ce taux de résultat pourra fluctuer de 1,5% à 5% de l'activité annuelle)

Cette valeur est aujourd'hui nettement inférieure à la pression spéculative d'actionnaires, observée couramment (8% à 12%).

Règles d'élaboration d'une analyse stratégique par activité pour les ACI

 Le choix des activités Observer le fonctionnement du personnel et la hiérarchie de proximité pour

repérer l'implication directe des salariés dans les activités (c'est à partir de cette observation que les affectations de temps seront réalisées)

Définir des activités à partir de la réglementation et l'observation de la pratique. Simplifier le nombre d'activités de manière à rendre directement lisible pour

chaque intervenant son implication dans le « modèle » final (rendre lisible jusqu'au salarié en insertion)

Éviter au maximum l'utilisation de clefs de répartitions « arbitraires » au profit d'affectations directes simplifiées mais identifiables par tous (repérer les temps de direction affectés à l'insertion qui ne seront pas issus d'une clef de répartition mais de l'observation réelle) (c'est cette recherche de rendre les coûts et produits directement affectables qui caractérise cette analyse)

Préciser le vocabulaire : pour l'économie sociale, on retiendra plutôt le terme de mission que celui d'activité pour rattacher l'action à la dimension d'intérêt général et collectif.

Le choix de l'inducteur de coût associé à l'activité Repérer ce qui « induit », « cause le coût », dans cette organisation et qui sera le

plus pertinent à suivre. (le salarié en insertion à priori) Réduire à 10% maxi les charges indirectes affectées par clef de répartition hors

inducteur de coût.

Les bases d'une analyse ABC dite par «activité» et de son utilisation pour le management ABM demandent de définir deux notions qui conduisent l'analyse : les activités réalisées et l'inducteur de coût associé.