GUÍA 31

PRESUPUESTO PARA PLANEACION ESTRATEGICA

GAES #5:ERIKA LORENA GAMEZ MANRRIQUE

GINA PAOLA DIAZ VANEGAS

JACKELINE FLORES AGUIAR

NIRIDA JULIETH CUBILLOS CASTRO

ALEXANDER DELGADILLO MENDOZA

FICHA: 627959-3

INSTRUCTORA / PROFESORA: LUZ HERMINDA ESPEJO NOVOA

1.1.1 Recurriendo a sus propias vivencias, indique de qué manera planearía en su núcleo familiar un viaje de vacaciones en seis meses y de qué manera elaboraría un presupuesto de gastos.

1.1.2 ¿Cómo proyectaría los posibles gastos a incurrir de acuerdo a los ingresos familiares este viaje?

1.2.3 Para esta actividad debe elaborar un diagrama y mostrarlo ante sus compañeros de GAES.

SOLUCION:

se planea un viaje a san Andrés islas se viaja en avión el tiquete ida y vuelta cuesta 1'120.000 pesos por persona el hospedaje será en el hotel Blu cove y cuesta 3'356.098 5 días cuatro noches para cuatro personas todo incluido se quiere llevar 1'000.000 pesos para planear su paquete turístico y 100.000 para imprevistos, se necesita saber que porcentaje del sobrante de los sueldos menos los gastos se debe ahorrar por mes durante el segundo trimestre del año

total gastos vacacionales valortiquetes ida y vuelta $ 4.480.000hotel 5 días 4 noches $ 3.356.098

paquete turístico $ 1.000.000

imprevistos $ 100.000

presupuesto vacaciones para cuatro personas para el mes de enero de 2016gastos % julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre totaltiquetes 8% $ 746.667 $ 746.667 $ 746.667 $ 746.667 $ 746.667 $ 746.667 $ 4.480.000hoteles 6% $ 559.350 $ 559.350 $ 559.350 $ 559.350 $ 559.350 $ 559.350 $ 3.356.098paquete turístico 2% $ 166.667 $ 166.667 $ 166.667 $ 166.667 $ 166.667 $ 166.667 $ 1.000.000imprevistos 0,18% $ 16.667 $ 16.667 $ 16.667 $ 16.667 $ 16.667 $ 16.667 $ 100.000total 16% $ 1.489.350 $ 1.489.350 $ 1.489.350 $ 1.489.350 $ 1.489.350 $ 1.489.350 $ 8.936.098

ingresos valor gastos valorsueldo $ 700.000 alimentación $ 500.000sueldo $ 700.000 servicios públicos $ 200.000sueldo $ 700.000 entretenimiento $ 200.000sueldo $ 644.350 otros $ 300.000total ingresos $ 2.744.350 total gastos $ 1.200.000

total ingreso-gasto $ 1.544.350 $ 9.266.100

3.2.1 Presente un escrito no mayor a tres hojas, indicando como amigos suyos o familiares que tienen un negocio o desarrollan una actividad económica planean un presupuesto.

SOLUCION:

Son pocos los que realizan presupuesto generalmente lo que hacen es ir comprando lo que se va acabando lo máximo que se tiene en cuenta son los servicios públicos y las personas que si hacen presupuesto lo hacen mensualmente, lo que hace que ciertos gastos se subestimen o no se tengan en cuenta, por lo que se sugiere que el presupuesto se realice también anual. Cuando nos centramos en un presupuesto mensual, puede suceder que olvidemos esos gastos, o que no los tasemos correctamente. En un presupuesto mensual, también puede ocurrir que no consideramos los

imprevistos, o esos gastos estacionales como los que ocurren en mitad o fin de año, o en semana santa, o en inicio de temporada escolar.  Son muchos los gastos que no podemos anticipar si sólo evaluamos en el corto plazo.

Si se hace un presupuesto mensual y luego uno anual, es posible que encontremos que el mensual puede tener un desfase respecto al anual,  y por

supuesto respecto al real. Es ese desfase el que nos obliga a endeudarnos, incluyendo un gasto más que no se había considerado en el presupuesto

mensual. Ahora habría que sumar el pago de cuotas de créditos, sumas importantes por intereses que se  hubieran podido evitar de haber realizado

un presupuesto anual en el que se contemplaran todas las posibles erogaciones.

Cuando se proyecta en corto, la perspectiva también es corta, lo cual hace que el resultado de la proyección no cubra todas las posibilidades, de allí la

importancia de proyectar a largo plazo.

3.2.2 Bajo la suposición de que usted tuviera una pequeña empresa, responda a los siguientes interrogantes:

SOLUCION:

1) ¿Qué ventajas le representa contar con un plan presupuestal en su empresa?

Facilitar la utilización adecuada de los recursos, proporcionar eficiencia en las operaciones, ayudar a lograr una buena planeación de las

empresas y mostrar los resultados que se obtendrán de poner en práctica los planes.

Sin embargo, aunque hacer presupuestos ayuda a manejar una empresa, eso no es todo. Tiene  limitaciones también, porque están basados

en estimaciones, en proyecciones, y si no se hacen bien, no se obtiene ningún resultado que traiga beneficios.

No hay que dejar de lado que los presupuestos deben estarse  adaptando y actualizando constantemente, o podríamos caer en el peligro de

echar por la borda todo el trabajo realizado

2) ¿Qué tipo de periodo utiliza para elaborar un plan presupuestal (mensual, trimestral, semestral ,anual) ¿Por qué?

Es mejor realizar una proyección a largo plazo porque Cuando se proyecta en corto, la perspectiva también es corta, lo cual hace que el resultado de la proyección no cubra todas las posibilidades, de allí la importancia de proyectar a largo plazo.

Con un presupuesto realizado mensualmente, lo que hace que ciertos gastos se subestimen o no se tengan en cuenta, por lo que se sugiere que el presupuesto se realice anual. Cuando nos centramos en un presupuesto mensual, puede suceder que olvidemos esos gastos, o que no los tasemos correctamente. En un presupuesto mensual, también puede ocurrir que no consideramos los imprevistos, o esos gastos estacionales como los que

ocurren en mitad o fin de año, o en semana santa, o en inicio de temporada escolar.  Son muchos los gastos que no podemos anticipar si sólo evaluamos en el corto plazo.

3) ¿Podría una situación inesperada modificar el presupuesto preparado con anterioridad?

Una situación inesperada afectara el presupuesto puesto que es algo que no se había estimado como por ejemplo un gasto de algún daño o por la época del año Es ese desfase el que nos obliga a endeudarnos, incluyendo un gasto más que no se había considerado en el presupuesto. Ahora habría que sumar el pago de cuotas de créditos, sumas importantes por intereses que se  hubieran podido evitar de no haberse presentado ningún inconveniente.

4) Argumente sus respuestas. Para realizar esta actividad cuenta con treinta minutos

3.2.3 Comparta con su GAES la anterior actividad y a través de la técnica lluvia de ideas construyan un informe que contenga los puntos que consideren más importantes para socializar en una mesa redonda.

SOLUCION:

Para realizar esta actividad cuentan con cuarenta y cinco minutos. Las anteriores actividades deben de ser guardadas en su portafolio de evidencias.

3.3.1.1. En un pliego de cartulina elabore un organigrama de una organización en donde se muestren los siguientes cuatro niveles jerárquicos en las

diversas áreas de una empresa:

* 1er Nivel: Gerencia general, Junta de socios, Revisoría fiscal, auditoria interna,

* 2° Nivel: Gerencias funcionales (administrativa, operativa, recursos humanos, etc.)

* 3er Nivel: Jefes de departamento (de personal, contable, tesorería, de compras, bodega, etc.)

* 4° Nivel: Supervisores (de personal, de compras, de ventas, de mantenimiento, etc.)

SOLUCION:

Revisor Fiscal

Junta de socios

3.3.1.2. A continuación en el organigrama incluya con cifras un presupuesto para un periodo de un año dividido en cuatro trimestres en cada uno de

los cuatro niveles. Consulte la Bibliografía propuesta para esta actividad. Finalmente prepare exposición.

SOLIUCION:

Junta de socios

Director general

Administrativa RRHHFinanciera Producción Marketing Soporte y desarrollo

ContabilidadTesorería Comercio InformáticaPublicidad

Formación on

Junta de servicios Comercio

JardineriaMantenimiento

Comunicación

Limpieza

Nuevos Productos

Control

Director general

Administrativa Financiera RRHH Producción Marketing Soporte y desarrollo

Revisor FiscalHonorario $1.200.0000

3.3.1.3 Mediante un cuadro semántico elabore un presupuesto para un proyecto que tenga ya planeado ejecutar una empresa como por ejemplo:

ampliación de la bodega de almacenamiento de la materia prima, adecuación de un nuevo punto de venta, Implementación de un nuevo software. A

continuación prepare socialización en el gran Grupo.SOLUCION:

Inversiones $450.000

Volantes $70000

Materia prima $ 800000

Nuevos trabajadores

Pagos de gastos, $2000000Ingresos 10.000.000

Ingresos no operacionales 5.800.000

Tesorería

Nominas $7.500.00Honorarios

Contabilidad Junta de servicios

Mantenimiento $200.000Servicios $1.8000.000Limpieza $400.000

Comercio

Materia prima Compra 200.000

almacenamiento 500.000 y producción 5.800.000

Nomina (mas operarios) 7*644.350

3.3.2.1. Con la orientación de su instructor elabore en dos presentaciones Power point un presupuesto de costo de ventas de una empresa de

servicios y un presupuesto de costo de ventas de una empresa industrial. Realice un cuadro comparativo las dos presentaciones y señales los

aspectos más relevantes; socialice con los demás GAES.SOLUCION:

3.3.2.2 Ubique el sitio web que se encuentra en la sección de la Cibergrafía, léalo y elabore una matriz de procesos que señale los pasos y los aspectos que se deben tener en cuenta para la elaboración del presupuesto de costo de ventas.

SOLUCION:

PASOS ASPECTOSElaborar el presupuesto de ventas es un proceso secuencial de toma de decisiones que implica una serie de pasos ordenados, los cuales aparecen en la figura 2, que se relacionan estrechamente con las etapas de la planeación en administración de ventas. Además, incluye la secuencia de hechos inherentes al método de objetivo y tarea del presupuesto de ventas.

Las proyecciones se hacen con respecto a los niveles de ventas anticipados por territorio, producto y tipo de cuenta, con base en los supuestos de planeación acerca de las condiciones futuras del ambiente.

Como primer paso, los gerentes de ventas vinculados al presupuesto de ventas tienen que conocer los hechos. Querrán dar un vistazo a la magnitud de las diferencias

El pronóstico de ventas que surge es una mezcla de la imagen ampliada que ha suministrado el sistema de información de marketing y los estimativos hechos por los vendedores

presentadas en el pasado entre las cifras presupuestadas y las cifras reales y establecer las razones de esas diferencias.La experiencia fruto de los errores de años anteriores permite pulir los aspectos procedimental y conceptual del presupuesto de ventas. Los presupuestos pueden, cambiarse.

El pronóstico de ventas es la parte central del procedimiento del presupuesto de ventas porque no sólo determina las utilidades de ventas presupuestadas sino también el nivel que se requiere en el esfuerzo de ventas.

Ajustar con precisión los presupuestos de ventas y de gastos de ventas es un arte cuya práctica se beneficia con los errores del pasado.

Una vez que se ha desarrollado el pronóstico de ventas, los vendedores deben conocer cuáles metas buscar y cuáles objetivos lograr

Los problemas y las oportunidades que se presentan en la administración de ventas surgen del análisis de la situación

Sin embargo, estar de acuerdo con estos objetivos no es suficiente para tener éxito. Los objetivos tienen que ser prioritarios, válidos y contar con los recursos adecuados

Estas amenazas y desafíos potenciales y reales tienen que evaluarse y dirigirse a determinar qué probabilidad tienen de ocurrir y cuál será la gravedad de su impacto.

Ser prioritarios significa que debe establecerse un índice de necesidad según el orden de importancia en el cual deben lograrse los diferentes objetivos. Esto incluye examinar sus posibles consecuencias en las utilidades.

aquello que un gerente de ventas considera un problema, a otro puede parecerle un desafío fascinante.

Cuando se miran desde una perspectiva de costo / beneficio, tienen que descartarse muchos objetivos que, en principio, se consideraron muy importantes. La validez se refiere a una investigación sobre la posibilidad de lograr los objetivos que subsistan, los cuales pueden producir objetivos adicionales inaceptables.

https://jcvalda.wordpress.com/2012/03/05/procedimiento-para-elaborar-el-presupuesto-de-ventas/

3.3.3.1 Realice un mapa conceptual donde describa cada una de las características y aspectos más importantes de la estructura del presupuesto de los gastos administrativos y de ventas.

SOLUCION:

http://www.gerencie.com/clasificacion-del-presupuesto.html

3.3.3.2 Consulte el PUC actualizado y de uso en nuestro país y elabore un cuadro sinóptico, sobre las cuentas contables que considere más importantes a utilizar para elaborar un presupuesto de gastos administrativos y de ventas.

SOLUCION:

CUENTAS DESCRIPCION5105 gastos personales Registra los gastos ocasionados por

concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.

5110 honorarios Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios

Presupuesto De Gastos Administrativos

Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor

parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de

personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema.

Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad

económica de la empresa y no en forma paralela a la

inflación.

Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro

del precio que se fija al producto o servicio. Regir su

aspecto legal en la legislación laboral vigente.

Para calcular el total neto, se debe calcular al total la

deducción de las retenciones y aportaciones

por ley de cada país.

recibidos.5115 impuestos Registra el valor de los gastos pagados

o causados por los entes económicos originados en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes.

5120 arrendamientos Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes, para el desarrollo del objeto social.

5130 seguros Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.

5135 servicios Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.

5140 gastos legales Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.

http://puc.com.co/5140

3.3.3.3 Ingrese a los sitios web indicados en la sección de la Cibergrafía y elabore una presentación en Power point o Prezi que muestre al menos dos modelos de presupuestos de empresas de diversos sectores.

SOLUCION:

http://puc.com.co/5140

3.3.4.2 Consulte o apóyese en la biblioteca del centro, en la Cibergrafía y en la infografía propuesta en esta guía para presentar un video que muestre como preparar los estados financieros de estado de resultados y de balance general finales proyectados.

SOLUCION:

INTRODUCCION:

Por lo general es una práctica en la profesión contable la sola presentación de los estados financieros históricos a la gerencia o las personas quien toman las decisiones en una entidad lucrativa o no. Una herramienta indispensable en toda organización para el control financiero es el presupuesto maestro, el cual lamentablemente no es utilizado en nuestro medio debido a la improvisación del que hacer empresarial, producto de la capacitación no adecuada de algunos empresarios en tema de gestión financiero. Es necesario que los profesionales en la contabilidad presenten adicionalmente a los estados financieros proyectados y el flujo de caja proyectado.

(ESTADO) + (FINANZAS) + (PROYECCION)La proyección de los estados financieros consiste en calcular cuales son los estados financieros que presentaría la empresa en el futuro.

∞ Una empresa espera que durante los próximos cuatro años (4) incrementara sus ventas en un 10% anual

∞ Además necesitara saber cómo crecerán los costos de explotación (un 10% en nuestro ejemplo) y los gastos de administración (un 5% en nuestro ejemplo) ante incrementos de las ventas para saber en qué porcentaje incrementarlos (en función de la posición del costo marginal podrían incrementarse a una tasa más alta que las ventas).

∞ Haciendo así para los dos años (2) próximos alcanzaríamos cual es la situación financiera de la empresa al final de ese periodo, permitiéndonos ver potenciales problemas que pudiesen surgir y siendo especialmente utilizado en el análisis de inversiones para calcular los flujos de caja futuros proyectados.

Planeación y Elaboración de Presupuestos: Lograr esta meta utilizando el control presupuestal, permitirá proyectar una administración de gastos “exitosa”. La utilidad del presupuesto como herramienta de control de costos, permite lograr beneficios respecto a la rentabilidad de las empresas.

Preparación de Estados Financieros Proyectados:

∞ Los estados financieros proyectados o estados financieros pro forma, constituyen el producto final del proceso de planeación financiera de una empresa.

∞ Tasas de inflación, tasas de interés, participación de mercado, competencia, crecimiento de la economía, así como el político, etc.

Preparación de estados financieros proyectados: Los estados financieros básicos, son los mismos que deben proyectarse, y con el objeto de facilitar su elaboración adicionalmente se deberá preparar un flujo efectivo (entradas y salidas de efectivo).

Preparación de estados financieros proyectados:

1. El balance general a partir del cual se hará la proyección;

2. Los parámetros base de la proyección

Planeación y elaboración de presupuestos: Siempre ha sido vital el controlar los gastos de las empresas; lograr esta meta utilizando el control presupuestal. Permitirá proyectar una administración de gastos “Exitosa”. Que garantice la rentabilidad sostenida de la empresa.

La utilidad del presupuesto como herramienta de control de costos, permite lograr beneficios respecto a la rentabilidad de las empresas.

Necesidad de contar con dos diferentes tipos de información:

1. El balance general a partir del cual se hará la proyección;2. Los parámetros base de la proyección;

INFORMACIÓN PARA HACER LA PROYECCION:

ES TODO LO QUE TIENE UNA MEPRESA

1. BALANCE GENERAL

LOS ESTADOS FINANCIEROS

E.F HISTORICOS E.F PROYECTADOS

EL PROCESO

PREPARACION DEL ESTADO DE RESULTADOS: Es el primero que se debe ser proyectado, es necesario tener la pronósticos de ventas.

Proyección de la base del crecimiento histórico. Pronosticación del nivel de actividad económica. La nueva introducción de producto. Precios. Los términos de crédito.

PREPARACION DEL FLUJO DE EFECTIVO: Al hacer la proyección de los estados financieros es recomendable preparar el flujo de efectivo que es la determinación del saldo final que tendrá la cuneta de efectivo en el balance general proyectado.

Nos permite:

Anticiparnos a un futuro de déficit de efectivo. Prever a una excedente de efectivo.

PREPARACION DEL BALANCE GENERAL:

Una vez que se tiene es estado de resultados y el saldo final de la cuenta de efectivo, se procede a preparar el balance general. Es por ello que es necesario separar las cuentas según su relación con el estado de resultados.

Es el caso de las cuentas por cobrar.

PREPARACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO: El estado de flujo, de efectivo debe prepararse, como es normal en los tradicionales a partir del estado de resultados del ejercicio con combinación con la información que reporta el balance general inicial y final de cada ejercicio proyectado.

3.4.2 En su proyecto formativo prepare un informe señalando los aspectos, parámetros que serán considerados para elaborar un plan presupuestal.

SOLUCION:

PLAN PRESUPUESTALComo sabemos el plan presupuestal son todas las metas financieras que se tiene como empresa. Por ejemplo, en nuestra empresa buscaremos analizar las ventas de los meses pasados para así mirar que pérdidas y ganancias obtuvo la empresa frente a los meses pasados. A la vez Con este planearemos a futuro todas las acciones para beneficio de la empresa y de los trabajadores.

Gracias a este podremos saber los ingresos y egresos que realizara la empresa a largo plazo y así lograr buenos resultados en las operaciones financieras (periódicas).

Para hacer el presupuesto se deben tener en cuenta 6 factores muy importantes:

1) Conocimiento de la empresa a la cual se le realizara el presupuesto2) Apoyo de los gerentes3) Muestra del plan a ejecutar4) Coordinación del plan a ejecutar5) Fijación del plan presupuestal6) Dirección y vigilancia

TALLER GUIA 30 actividad 6

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