hsv_b2961-11 tommy lindfors
DESCRIPTION
HSV_B2961-11 Tommy LindforsTRANSCRIPT
~ Sid l (11) ~j
SVEA HOVRÄ IT Avdelning 05 Rotel 0508
DELDOM 2011-12-15 Stockholm
ÖVERKLAGAT AVGÖRANDE
Mål nr B 2961-11
Eskilstuna tingsrätts dom den 25 februari 2011 i mål nr B 2240-09, se bilaga A
P ARTER (antal tilltalade 3)
Motpart (Åklagare) Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist Aklagarkammaren i Linköping
Klagande (Tilltalad) BIRGER Curt Erik Andersson, 670704-1676 Bergsgatan 2 A 632 26 Eskilstuna
Ombud och offentlig fårsvarare: Advokat Dick Levinson Rademachergatan 21 632 20 Eskilstuna
SAKEN Grovt bokfåringsbrott m.m.
HOVRÄTTENS DOMSLUT
1. Hovrätten ändrar endast på följande satt tingsrättens dom. a) Atalen får grovt skattebrott (åtalspunkt 7) och grovt bokföringsbrott (åtalspunkt 8) ogillas. b) Fängelsestraffets längd bestäms till 2 år 6 månader.
2. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att hovrättens dom inte har vunnit laga kraft.
3. Beslagen ska bestå.
4. Dick Levinsson tillerkänns ersättning av allmänna medel med 156 344 kr, varav 93 863 kr avser arbete, 25 680 kr tidsspillan, 5 532 kr utlägg och 31 269 kr mervärdesskatt.
5. Staten ska svara för kostnaderna för offentlig försvarare i hovrätten.
Dok.ld 963475
Postadress Box 2290 \03 17 Stockholm
Besöksadress Telefon Birger Jarls Torg 10 08-56167000
08-561 672 90
Telefax 08-561 672 99
E-post: [email protected] WWVI' .svea.se
Expeditionstid måndag - fredag 09:00-15:00
SVEA HOVRÄTT Avdelning 05
DELDOM 2011-12-15
ÖVERKLAGAT AVGÖRANDE Eskilstuna tingsrätts dom den 25 februari 2011 i mål nr B 2240-09, se bilaga A
PARTER (antal tilltalade 3)
Motpart (Åklagare) Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist Aklagarkammaren i Linköping
Klagande (Tilltalad) PETER Johannes Mikael Timonen, 790622-1713 Nyforsgatan 3 C 632 25 Eskilstuna
Ombud och offentlig försvarare: Advokat Lars Jähresten Fristadstorget 4 632 20 Eskilstuna
SAKEN Grovt bokfåringsbrott m.m.
HOVRÄTTENS DOMSLUT
1. Hovrätten fastställer tingsrättens dom.
Sid 2 B 2961-11
2. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att hovrättens dom inte har vunnit laga kraft.
3. Lars Jähresten tillerkänns ersättning av allmänna medel med 146630 kr, varav 81 620 kr avser arbete, 29 960 kr tidsspillan, 5 724 kr utlägg och 29 326 kr mervärdesskatt.
4. Staten ska svara får kosmaderna för offentlig försvarare i hovrätten.
SVEA HOVRÄ TI Avdelning 05
DELDOM 2011-12-15
ÖVERKLAGAT AVGÖRANDE Eskilstuna tingsrätts dom den 25 februari 2011 i mål nr B 2240-09, se bilaga A
P ARTER (antal tilltalade 3)
Motpart (Åklagare) Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist Aklagarkammaren i Linköping
Klagande (Tilltalad) RAIMO Johannes Timonen, 560601-2671 Medborgare i Finland Nyforsgatan 3 D 632 25 Eskilstuna
Ombud och offentlig försvarare: Advokat Håkan Andersson Advokathuset Actus AB Kungsgatan 33 632 20 Eskilstuna
SAKEN Grovt bokföringsbrott m.m.
HOVRÄTTENS DOMSLUT
1. Hovrätten fastställer tingsrättens dom.
Sid 3 B 2961-11
2. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att hovrättens dom inte har vunnit laga kraft.
3. Beslagen ska bestå.
4. Håkan Andersson tillerkänns ersättning av allmänna medel med 135 090 kr, varav 71 126 kr avser arbete, 29 960 kr tidsspillan, 6 986 kr utlägg och 27 018 kr mervärdesskatt.
5. Staten ska svara för kostnaderna för offentlig försvarare i hovrätten.
SVEA HOVRÄTT Avdelning 05
YRKANDEN I HOVRÄTTEN
DELDOM 2011-12-15
Sid 4 B2961-11
Birger Andersson har yrkat att åtalet i åtalspunkterna 7-8 (Spiroventiso Bygg AB), 13
(Biter Bygg & Isolering AB) och 17 (Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB) ska ogil
las i sin helhet och att åtalet i åtalspunkten 18 (Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB)
ska ogillas såvitt avser tiden januari 2008 - oktober 2008. Därtill har Birger Andersson
påstått att de belopp som ligger till grund för bedömningen i påföljdsdelen är för högt
uträknade såvitt avser åtalspunkterna 11-12 (Bigazon Byggkonsult AB) och 14 (Biter
Bygg & Isolering AB) och att påföljden därför ska lindras. Birger Andersson har vida
re yrkat att påföljden i vart fall ska lindras.
Peter Timonen har yrkat att åtalet i åtalspunkterna 1-2 (Bygg Tec i Eskilstuna AB), 3-4
(Virius Entreprenad AB) och 9-10 (Spiroventiso Bygg AB) ska ogillas och att beslutet
om näringsförbud ska upphävas. Han har vidare yrkat att påföljden ska ändras till en
icke frihetsberövande påföljd eller att fängelsestraffet ska förkortas.
Raimo Timonen har yrkat att åtalet i åtalspunkterna 5-6 (Spiroventiso Bygg AB) ska
ogillas och att beslutet om näringsförbud ska upphävas. Han har vidare yrkat att hov
rätten ska bestämma en icke frihetsberövande påföljd eller att straffets längd ska sättas
ned.
Åklagarna har bestritt ändring. Aklagarna har förklarat att de godtar tingsrättens be
dömningar i alla de delar som är föremål för hovrättens prövning. Sakframställningsvis
har de såvitt avser de skatte- och avgiftsbelopp som det förelegat risk för att staten
skulle undandras, de s.k. farebeloppen, instämt i och redogjort för de beräkningar som
legat till grund för tingsrättens dom.
HOVRÄTTENSDO~KÄL
Parterna har i allt väsentligt redovisat samma inställningar och utvecklat sin talan i
enlighet med vad som antecknats i tingsrättens dom, med de förtydliganden och för
ändringar som antecknats nedan under respektive åtalspunkt.
-----------------------------------
SVEA HOVRÄTT Avdelning 05
DELDOM 2011-12-15
Sid 5 B 2961-11
Peter Timonen har tagit tillbaka sitt tidigare erkännande av oaktsamt bokföringsbrott
av normalgraden (åtalspunl't l).
Åtalspunkterna 1 och 2 (Bygg Tec i Eskilstuna AB) och åtalspunkterna 3 och 4
(Virius Entreprenad AB)
Utredningen är densamma som vid tingsrätten och den föranleder inte hovrätten att
göra någon annan bedömning än den som tingsrätten har gjort. Tingsrättens dom ska
alltså stå fast i denna del.
Åtalspunkterna 5 -10 (Spiroventiso Bygg AB)
Aklagarna har förtydligat att undandragen arbetsgivaravgift för år 2007 uppgick till
1 904589 kr och för år 2008 till 340 692 kr. Sammanlagt med den oredovisade mer
värdesskatten om totalt 521 692 kr har skatter och avgifter undandragits det allmänna
med 2 766974 kr. Enligt åklagarna bör något avdrag för ingående mervärdesskatt inte
medges eftersom bolagets bokföring saknas och därmed underlag för inköpen.
Birger Andersson har vidhållit att rörelsekostnaderna är för lågt uppskattade och att de
oredovisade arbetsgivaravgifterna for Spiroventiso Bygg AB sammanlagt uppgår till
l 200000 kr varav hälften ska anses belöpa på honom. Vidare har skatteverket vid
beräkningen av oredovisad mervärdesskatt inte gjort något avdrag för ingående mer
värdesskatt. Enligt Birger Andersson ska emellertid avdrag göras för såväl utgående
som ingående mervärdesskatt. Den ingående mervärdesskatten för perioden fram till
april 2007 uppgick till 27 082 kr och för den efterföljande perioden till 93 188 kr. Den
oredovisade mervärdesskatten för dessa perioder bör då bestämmas till 177 995 kr re
spektive 223 427 kr, eller totalt 401 422 kr. Följaktligen uppgår den oredovisade mer
värdesskatten enligt Birger Andersson till ett något högre belopp än vad som angavs
vid tingsrätten.
Peter Timonen och Raimo Timonen har anslutit sig till vad Birger Andersson anfört
om hur de olika skattebeloppen ska beräknas.
SVEA HOVRÄTT Avdelning 05
DELDOM 2011-12-15
Sid 6 B296l-ll
Utredningen i övrigt är i huvudsak densamma som vid tingsrätten och hovrätten gör
följande bedömningar.
Birger Andersson
När det gäller Birger Andersson finner hovrätten inte tillräckligt stöd för att han varit
bolagets faktiska företrädare den tid åtalet omfattar. Av utredningen har framkommit
att Birger Andersson den l februari 2007 undertecknat ett skuldebrev på 100 000 kr till
Spiroventiso Bygg AB. Hans förklaring till varför han gjorde det och att skuldebrevet
var en ren papperskonstruktion är inte helt osannolik. Någon annan skriftlig dokumen
tation utvisande att han före sommaren 2007 företrätt bolaget eller på liknande sätt
varit involverad i bolagets verksamhet, utöver vad han själv uppgett, har inte fram
kommit.
Peter Timonen har berättat att Birger Andersson var med från början när företaget star
tade och att det var Birger Anderssons ide att bl.a. teckna avtal med Eurofinans vilket
skedde i mars 2007. Birger Anderssons namn eller namnteckning återfinns dock inte
på avtalet. Med hänsyn till att uppgiften kommer från en medtilltalad måste den beak
tas med viss försiktighet. Enbart Peter Timonens uppgifter tillsammans med skulde
brevet är inte tillräckliga för att Birger Andersson ska anses vara bolagets faktiska fö
reträdare. Inte någon av de andra förhörspersonerna har berättat att de före sommaren
2007 träffat avtal med, fått arbete av eller lön från Birger Andersson eller av någon
annan anledning pekat ut honom under den tiden som företrädare för bolaget. Det är
därmed inte styrkt att han före sommaren 2007 varit bolagets faktiska företrädare.
Vad gäller Birger Anderssons engagemang i Spiroventiso Bygg AB därefter har han
själv berättat att han vid midsommar 2007 slutade som snickare i bolaget och i stället
började arbeta med bolagets kontorsarbete och fakturering samt att han vid samma
tidpunkt även startade ett eget bolag, Bigazon Byggkonsult AB. Av utredningen har
framkommit att både Spiroventiso Bygg AB och Bigazon Byggkonsult AB bedrev
likartade verksamheter och träffade avtal med och engagerade delvis samma underent
reprenörer. A v vittnesförhöret med en av dessa Arja Pelli, vars bolag anlitats som un
derentreprenör av båda bolagen, har framkommit att det var Peter Timonen och Birger
Andersson som tillsammans kontaktade henne men att hon därefter hade mest kontakt
SVEA HOVRÄIT Avdelning 05
DELDOM 2011-12-15
Sid 7 B 2961-11
med Peter Timonen. A v de sammanställningar av kund fakturor som åberopats i målet
framgår att hennes företag började fakturera såväl Spiroventiso Bygg AB som Bigazon
Byggkonsult AB vid ungefär samma tidpunkt sommaren 2007. Det går därför inte att
av hennes uppgifter dra den slutsatsen att Birger Andersson företrädde Spiroventiso
Bygg AB när han kontaktade henne. Övriga hörda vittnen som omvittnat att de fått lön
av Birger Andersson - Pekka Tervonen och Ove Jokiranta - har uppgett att de inte
vetat vilket bolag de utfört arbete åt. Inte heller deras uppgifter kan därför utgöra un
derlag för någon säker slutsats i den här delen.
Av den utredning som därutöver lagts fram till styrkande av att Birger Andersson varit
bolaget Spiroventiso Bygg AB:s faktiska företrädare återstår dels den omständigheten
att en dator samt en lös hårddisk innehållande bl.a. fakturor från Spiroventiso Bygg
AB påträffats hemma hos Birger Andersson samt att med början i juli 2007 stora
summor pengar förts över från Spiroventiso Bygg AB till hans konto och sedan häm
tats ut av honom. Vad gäller innehavet av hårddisken konstaterar hovrätten att Birger
Anderssons förklaring till hur han kommit i besittning av densamma kan lämnas utan
avseende och hovrätten finner, i likhet med tingsrätten, att innehavet av datorn och
hårddisken inte medger någon annan slutsats än att Birger Andersson haft intresse och
behov av den information som funnits i dem. Mot bakgrund av att Birger Andersson
ostridigt hade hand om bolagets fakturering är emellertid hans innehav av datorn och
hårddisken i och för sig inte särskilt anmärkningsvärt och kan varken ensamt eller i
förening med vad som hittills framkommit föranleda slutsatsen att Birger Andersson
haft det bestämmande inflytandet över och därmed varit faktisk företrädare för Spiro
ventiso Bygg AB. Den omständigheten att han hanterat betydande del av bolagets
pengar är visserligen mycket besvärande för honom men ändrar inte den bedömningen.
Följaktligen finner hovrätten heller inte visat att Birger Andersson .från.juli 2007 och
fram till juli 2008 haft det bestämmande inflytandet eller agerat som Spiroventiso
Bygg AB:s faktiska företrädare. Sammanfattningsvis ska åtalet mot Birger Andersson
för grovt bokföringsbrott och grovt skattebrott i bolaget Spiroventiso Bygg AB ogillas.
Peter Timonen och Raimo Timonen
Utredningen är densamma som vid tingsrätten och den föranleder inte hovrätten att
göra någon annan bedömning än den som tingsrätten har gjort i fråga om skuld eller
SVEA HOVRÄ Tf Avdelning 05
DELDOM 2011-12-15
Sid 8 B 2961-11
rubricering. Hovrätten konstaterar dock att det kan hållas för visst att Raimo Timonen
inte bara insett att det förelegat en risk för att bolaget inte fullgjorde sina skyldigheter i
de aktuella hänseendena utan att han också förhållit sig likgiltig inför detta. Hovrätten
delar även tingsrättens bedömning av de s.k. farebeloppens storlek.
Tingsrättens dom ska alltså fastställas i denna del.
Åtalspunkterna 11-12 (Bigazon Byggkonsult AB) och åtalspunkterna 13 -14
(Biter Bygg & Isolering AB)
Birger Andersson har gjort gällande att uppskattningen av de undandragna beloppen
ska beräknas på sätt han angivit vid tingsrätten.
Utredningen är densamma som vid tingsrätten och den föranleder inte hovrätten att
göra någon annan bedömning än den som tingsrätten har gjort i fråga om skuld eller
rubricering.
Tingsrättens dom ska alltså fastställas i denna del.
Åtalspunkterna 17 - 18 (Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB; nedan kallat Ny
fors)
Utredningen är i allt väsentligt densamma som vid tingsrätten.
Birger Andersson har bestritt att han varit bolagets faktiska företrädare från januari
2008 till oktober 2008. Vad gäller farebeloppens storlek har han vidhållit vad han an
förde vid tingsrätten med följande justeringar. Det fakturerade beloppet för löneunder
laget för november - december 2008 uppgår till 2478371 kr och för januari - juli
2009 till 3 405 205 kr. Dessa belopp ska ligga till grund för beräkningen av arbetsgi
varavgifterna. Därifrån ska, utöver avdrag för fakturerat material och kostnader för
försäljning av fakturor, ett avdrag från fakturerat belopp med 44 % göras för kostnader
uppskattade enligt rådande bruttovinstprocent för snickeriarbeten. Oredovisade arbets
givaravgifter uppgår dänned till 399 796 kr för november - december 2008 och till
SVEA HOVRÄTT Avdelning 05
DELDOM 2011-12-15
Sid 9 B 2961-11
571 396 kr för januari - juli 2009. När det gäller mervärdesskatt ska avdrag göras för
ingående mervärdesskatt på fakturerat material. Den oredovisade mervärdesskatten
under september - december 2008 uppgår då till-155 828 kr och för januari till och
med april 2009 till-222 038 kr. Således har bolaget inte undandragit staten någon
mervärdesskatt utan borde i stället ha fått pengar tillbaka.
Hovrätten gör följande bedömning
Det är ostridigt att Birger Andersson varit bolagets formella och faktiska företrädare
från oktober 2008 till maj 2009 och, enligt tingsrättens i denna del inte överklagade
dom, bolagets faktiska företrädare under tiden maj - juli 2009.
Av utredningen i målet har framkommit att stora belopp, sammanlagt närmare 2 mil
joner kr, har utbetalats från bolaget till Birger Andersson med början i maj 2008 och
fram till och med augusti 2008. Utbetalningarna har gjorts genom främst köp av post
växlar och internetöverföringar. Genom den muntliga bevisningen, och då särskilt vitt
net Brian Cicek, har framkommit att Birger Andersson tidigt på hösten 2008 för Ny
fors räkning förhandlat och träffat avtal med honom om ett renoveringsarbete som ut
fördes med början i augusti/september 2008. Den uppgiften överensstämmer med in
nehållet i det avtalsutkast som återfunnits och där Birger Andersson angetts som före
trädare för Nyfors. Vidare har vittnet Kjell Åvik uppgett att han anlitat Nyfors och då
varit i kontakt med Birger Andersson som presenterat företaget för honom, uppvisat
företagshandlingar samt ingått avtal för Nyfors räkning. A v åberopad fakturasamman
ställning framgår vidare att Nyfors fakturerat Kjell Å viks företag Extrab under perio
den maj - augusti 2008. Dessa omständigheter utgör ett starkt stöd för och visar att
Birger Andersson varit bolagets faktiska företrädare redan från maj 2008. För perioden
januari 2008 till maj 2008 finner hovrätten emellertid inte något stöd för att Birger
Andersson varit bolagets faktiska företrädare.
Nyfors har haft räkenskapsår motsvarande kalenderår. I likhet med tingsrätten finner
hovrätten att Birger Anderssons invändning att han lämnat ifrån sig bolagets bokföring
till en person som han egentligen inte vet vem det var kan lämnas utan avseende. Det
är därmed utrett att bokföring för den period Birger Andersson varit ansvarig för verk-
SVEA HOVRÄTT Avdelning 05
DELDOM 2011-12-15
Sid 10 B 2961-11
samheten helt saknas. Han ska därför dömas för två fall av bokföringsbrott som på av
tingsrätten anförda skäl är att anse som grova.
Vad gäller beräkningen av undandragna skatter och avgifter gör hovrätten inte någon
annan bedömning än den tingsrätten har gjort. Då Birger Andersson inte varit faktisk
företrädare för bolaget det första kvartalet 2008 ska summan av undandragen arbetsgi
varavgift för år 2008 minskas med 15 121 kr. Beloppet undandragen mervärdesskatt
påverkas inte av hovrättens bedömning.
Påföljder
Peter Timonen och Raimo Timonen
Hovrätten instämmer i tingsrättens bedömningar när det gäller påföljdsval och straff
mätning.
Birger Andersson
Lika med tingsrätten finner hovrätten att den brottslighet som ligger Birger Andersson
till last har ett så högt straffvärde att någon annan påföljd än fängelse inte kan komma i
fråga. Eftersom Birger Andersson av hovrätten frikänns från åtalet för grovt bokfö
ringsbrott och grovt skattebrott i företaget Spiroventiso Bygg AB och från grovt skat
tebrott under tiden januari till maj 2008 i bolaget Bygg & Fastighetsservice i Nyfors
AB ska emellertid fängelsestraffets längd sättas ner. Hovrätten finner att fängelsestraf
fets längd ska bestämmas till 2 år och 6 månader.
Näringsförbud
Peter Timonen och Raimo Timonen har som legala eller faktiska företrädare för de
aktuella bolagen grovt åsidosatt vad som ålegat dem i dessa näringsverksamheter.
Eftersom de ska dömas för brott för vilka lägsta föreskrivna straff är fängelse sex må
nader ska de meddelas näringsförbud, om inte särskilda skäl talar mot det. Hovrätten
finner inte i något fall att sådana särskilda skäl föreligger och hovrätten gör inte någon
SVEA HOVRÄTT Avdelning 05
DELDOM 2011-12-15
Sid l l B2961-11
annan bedömning än den som tingsrätten har gjort i fråga om meddelade näringsför
bud.
Det föreligger alltjämt skäl att låta näringsförbuden gälla utan hinder av att domen inte
vunnit laga kraft.
Ersättning till offentliga försvarare
Dick Levinson, Lars Jähresten och Håkan Andersson har yrkat ersättning av allmänna
medel med belopp som överstiger 100 000 kr. Hovrätten har hört åklagarna över dessa
ersättningsyrkanden. Aklagarna har därvid haft synpunkter på den ersättning som Hå
kan Andersson har begärt för nedlagt arbete.
En offentlig försvarare har rätt till skälig ersättning av allmänna medel för det arbete
som uppdraget krävt. Ersättningen ska bedömas med utgångspunkt från den tidsåtgång
som är rimlig med hänsyn till uppdragets art och omfattning. Håkan Andersson har
yrkat ersättning för 61 timmars arbete. Huvudförhandlingen i hovrätten har pågått i sju
dagar med en förhandlingstid på sammanlagt ca 33 timmar. Med hänsyn till brottslig
hetens art, att flera personer jämte Raimo Timonen åtalats under samma period för
motsvarande brottslighet i bolaget och då den åberopade bevisningen i denna del varit
tämligen omfattande finner hovrätten att det av Håkan Andersson yrkade arvodet är
skäligt. I övrigt finns inga invändningar mot kostnadsräkningarna.
HUR MAN ÖVERKLAGAR, se bilaga B
Överklagande senast 2012-01-12
(JIJYf-LO iJCa ie'[;{:j(j1>/
---.--; - -, c::..... / - /-(~/, (71 i/ -( --; ~-'----
I avgörandet har de~t hovrättsråden Ingela Halvorsen (~~dförande), Gunilla Lundholm (referent) och tf. hovrättsassessorn Janina Kastevik samt nämndemännen Tore Persson och Karin Wahlgren. Enhälligt.
Avräkningsunderlag, se hovrätten akt
SVEA HOVRÄTT Avdelning 05
AVRÄKNINGSUNDERLAG Aktbilaga t. '"i
Rotel 0508 2011-12-15 Stockholm Mål nr B 2961-11
Underlaget avser
Person-/samordningsnummer/födelsetid Datum för dom 670704-1676 2011-12-15
Efternamn Förnamn Andersson BIRGER Curt Erik
Ovan angiven person har under en sammanhängande tid av minst 24 timmar varit frihetsberövad som anhållen, häktad eller på något annat sådant sätt som avses i 19 a § lagen (1974:202) om beräkning av strafftid m.m. eller 10 a § lagen (1998:603) om verkställighet av sluten ungdomsvård under nedan angivna tider.
Frihetsberövad Frihetsberövandet hävt/upphört/avbrutet
I Damm
2009-09-09
I Damm
2009-09-11
Särskild anteckning
D Kriminalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos Kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § förordningen (1974:286) om beräkning av strafftid m.m.).
Särskild upplysning till Kriminalvården m.fl. myndigheter
D Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enligt 12 a § strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa brottmåL m.m.).
-- ~ / ,
G-~· - / -.7')/ C ~~. C----J.-
.. :~.;:.-:-:. ~ .~:'-.... ~ ./.................... -- ......... . Gtfuilla Lundholm
Dok.ld 987064 Postadress
Box 2290 103 17 Stockholm
Besöksadress Telefon
Birger Jarls Torg 10 08-561 67000 08-561 672 90
Telefax
08-561 672 99
E-post: [email protected] www.svea.se
Expeditionstid
måndag - fredag 09:00-15:00
, ~
SVEA HOVRÄTT Avdelning 05
AVRÄKNINGSUNDERLAG Aktbilaga t.~, 2011-12-15
Rotel 0508 Stockholm Mål nr B 2961-11
Underlaget avser
Person-/samordningsnummer/födelsetid Datum för dom 790622-1713 2011-12-15
Efternamn Förnamn Timonen PETER Johannes Mikael
Ovan angiven person har under en sammanhängande tid av minst 24 timmar varit frihets berövad som anhållen, häktad eller på något annat sådant sätt som avses i 19 a § lagen (1974:202) om beräkning av strafftid m.m. eller 10 a § lagen (1998:603) om verkställighet av sluten ungdomsvård under nedan angivna tider.
Frihetsberövad Frihetsberövandet hävt/upphört/avbrutet
\ Dat=
: 2009-09-25
l Dat=
2009-09-26
Särskild anteckning
D Kriminalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos Kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § förordningen (1974:286) om beräkning av strafftid m.m.).
Särskild upplysning till Kriminalvården m.fl. myndigheter
D Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enligt 12 a § strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa brottmåL m.m.).
/
(", _ <;,.:.. ~ <J-~<H H H H" ~'H H H Gunilla Lundholm "--
Dok.ld 987065 Postadr.ess
Box 2290 . 103 17 Stockholm
Besöksadress Telefon
Birger Jarls Torg JO 08-561 67000 08-561 672 90
Telefax
08-561 672 99
E-post: [email protected] \Vww.svea.se
Expeditionstid ., .' .
måndag - fredag' 09:00-15:00
I • SVEA HOVRÄTT Avdelning 05
AVRÄKNINGSUNDERLAG Aktbilaga ~ ~ 2011-12-15
Rotel 0508 Stockholm Mål nr B 2961-11
Underlaget avser
Person-/samordningsnummer/födelsetid Datum för dom 560601-2671 2011-12-15
Efternamn Förnamn Timonen RAIMO Johannes
Ovan angiven person har under en sammanhängande tid av minst 24 timmar varit frihets berövad som anhållen, häktad eller på något annat sådant sätt som avses i 19 a § lagen (1974:202) om beräkning av strafftid m.m. eller 10 a § lagen (1998:603) om verkställighet av sluten ungdomsvård under nedan angivna tider.
Frihetsberövad Frihetsberövandet hävt/upphört/avbrutet
\ Dat= 2009-09-09
IDarum 2009-09-10
Särskild anteckning
D Kriminalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos Kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § förordningen (1974:286) om beräkning av strafftid m.m.).
Särskild upplysning till Kriminalvården m.fl. myndigheter
D Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enligt 12 a § strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa brottmål, m.m.).
/-~-" / /~,
// ,/) -
(~~~~~n.~ ...... C_.~~-.......... ~ .... . Gunilla Lundholm
Dok.Id 987066 n Posfadress
, Box 2290 103 17 Srockho1m
Besöksadress Telefon
Birger Jarls Torg 10 08-561 67000 08-561 67'2 90
Telefax
08-561 672 99
E-post: [email protected] . www.svea.se
Expeditionstid
måndag - fredag 09:00-15:00
• I ESKILSTUNA TINGSRÄTT
Rotelgrupp 1
P ARTER (Antal tilltalade: 4)
Åklagare
DOM 2011-02-25 meddelad i Eskilstuna
Mål nr B 2240-09
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist
Åkiagarkammaren i Linköping
Tilltalad BIRGER Curt Erik Andersson, 670704-1676
Bergsgatan 2 A 63226 Eskilstuna
Offentlig försvarare: Advokat Dick Levinson Advokatfirman Bergfeldt & Levinson
Rademachergatan 21 632 20 Eskilstuna
DOMSLUT
Begångna brott l. Grovt bokföringsbrott
2. Grovt skattebrott
Påföljd ID.ID.
Fängelse 3 år 6 månader
Andra lagrum som åberopas 34 kap l § l st 2 P och 3 § 2 st brottsbalken
Näringsförbud
Lagrum Il kap 5 § 2 st brottsbalken
4 § skattebrottslagen (1971 :69)
Birger Andersson meddelas näringsförbud enligt lagen (1986:436) om näringsförbud för en tid av 5 ar räknat från dagen för tingsrättens dom. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att tingsrättens dom inte vunnit laga kraft.
,.,...., :::;, ,.J
(7.'-- '. i:') ,
Postadress Besöksadress Telefon Telefax , . Expeditionstid mimciaf: - fredag 02:0( - :2:(!(
'Bdh63" ., Rademacrlergat~n S . O l r.-16 68 00 016-:: 36 20
63; 05 Eskiisrunc E-post: [email protected]('
ESKILSTUNA TINGSRÄTI
Rotelgrupp l
DOM 2011-02-25
B 2240-09
Förverkande och beslag Beslagen ska bestå till dess domen i ansvars delen vunnit laga kraft och därefter överlämnas till Birger Andersson. (Polismyndigheten i Södermanlands län; beslagsliggare 2009-0400-BG3319 p 1-2 och 2009-0400-BG3316 P 6-9).
Brottsofferfond Den tilltalade åläggs att betala en avgift på 500 kr enligt lagen (1994:419) om
brottsofferfond.
Ersättning l. Dick Levinson tillerkänns ersättning av allmänna medel med 312 315 kr . Av
beloppet avser 242 334 kr arbete, 6 420 kr tidsspillan, 1 098 kr utlägg och 62 463 kr
mervärdesskatt. 2. Kostnaden för försvaret ska stanna på staten.
• I ESKILSTUNA TINGSRÄTT Rotelgrupp l
DOM 2011-02-25 meddelad i Eskilstuna
! Mål nr B 2240-09
Postadress Box 363
PARTER (Antal tilltalade: 4)
Åklagare Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist Åklagarkammaren i Linköping
Tilltalad PETER Johannes Mikael Timonen, 790622-1713 Nyforsgatan 3 C 632 25 Eskilstuna
Offentlig försvarare: Advokat Lars Jähresten Advokatfirman Jähresten AB Fristadstorget 4 63220 Eskilstuna
DOMSLUT
Begångna brott l. Bokföringsbrott
Grovt bokföringsbrott
3. Grovt skattebrott
Påföljd m.m.
Fängelse 2 år 6 månader
Andra lagrum som åberopas 34 kap l § l st 2 p brottsbalken
Näringsförbud
Lagrum 11 kap 5 § brottsbalken i dess lydelse före 2005-07-0 l
Il kap 5 § 2 st brottsbalken
4 § skattebrottslagen (1971:69)
Peter Timonen meddelas näringsförbud enligt lagen (1986:436) om näringsförbud för en tid av 5 ar räknat från dagen för tingsrättens dom. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att tingsrättens dom inte vunnit laga kraft.
Besöksadress Telefon Rademachergatan 8 016':16680(1
Telefax 016-1: 36 2(,
63 l 05 Eskiisrum: E-post: eskilstuna. tingsraw!i'dol1i. se
Expeditionstid mimciag - fredag
08:00 - 12:00
l~:Ol'- :5:0(:
5
ESKILSTUNA TINGsRÄ Tf Rotelgrupp l
Brottsofferfond
DOM 2011-02-25
B 2240-09
Den tilltalade åläggs att betala en avgift på 500 kr enligt lagen (1994:419) om brottsofferfond.
Ersättning 1. Lars Jähresten tillerkänns ersättning av allmänna medel med 306280 kr. Av
beloppet avser 237 567 kr arbete, 6 420 kr tidsspillan, l 037 kr utlägg och 61 256 kr mervärdesskatt.
2. Kostnaden för försvaret ska stanna på staten.
6
ESKILSTUNA TINGsRÄ. TT
Rotelgrupp l
DOM 2011-02-25 meddelad i Eskilstuna
I Mål nr B 2240-09 I ,
P ARTER (Antal tilltalade: 4)
Postadress Box 363
Åklagare Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist
Åklagarkammaren i Linköping
Tilltalad RAIMO Johannes Timonen, 560601-2671
Nyforsgatan 3 D 632 25 Eskilstuna Medborgare i Finland
Offentlig försvarare: Advokat Håkan Andersson Advokathuset Actus AB Kungsgatan 33 632 20 Eskilstuna
DOMSLUT
Begångna brott l. Grovt bokföringsbrott
'1 Grovt skattebrott
PåIöljd m.m.
Fängelse l år 3 manader
Lagrum 11 kap 5 § 2 st brottsbalken
4 § skattebrottslagen (1971:69)
Näringslörbud Raimo Timonen meddelas näringsf"orbud enligt lagen (1986:436) om näringsförbud för en tid av 5 år räknat fran dagen för tingsrättens dom. N ärings förbudet gäller omedelbart utan hinder av att tingsrättens dom inte vunnit laga kraft.
Förverkande och beslag Beslagen ska bestå tills domen vunnit laga kraft. Därefter ska godset utlämnas till Raimo Timonen (Polismyndigheten i Södermanland s län: beslagsliggare 2009-0400-BG3312 p 7,8 och 10-14, samt 2009-0400-BG3315).
Besöksadress Telefon Rademachergatan E 016-16 68 00
Telefax 016-:::' 36 20
63; 0:- E5kiisrun2 E-post: eskilsrum .. tm~sratt(1Vdom.st'
Expeditionstid mimåag - rreåag 08:0(' - : ::':0(\
: 3 :0(· - : :S()('
7
ESKILSTUNA TINGSRÄTT
Rotelgrupp 1
Brottsofferfond
DOM 2011-02-25
B 2240-09
Den tilltalade åläggs att betala en avgift på 500 kr enligt lagen (1994:419) om brottsofferfond.
Ersättning l. Håkan andersson tillerkänns ersättning av allmänna medel med 185 102 kr. Av
beloppet avser 148 082 kr arbete och 37 020 kr mervärdesskatt. 2. Kostnaden för försvaret ska stanna på staten.
8
SVEA HOVRAn
H1JR MA!\" ÖVERKLAGAR Bilaga B
Den som vill överklaga hovrättens avgörande ska göra dettå genon: att sk'iva till Högsta domswler:..
Skrivelsen ska dock skickas eller lämnas till hovrätten. Den ska ha kommit in till hovrätten senast den dag som anges i slutet a\' del överklagade avgörande:.
Beslut om häl'tning~ restriktioner enligt 24 kap 5 a § rättegångsbalken eller reseförbud rar överklagas utan tidsbegränsning.
Det krävs prövningstillstånd rö; att Högsta domstolen ska pröva ett överklagande. Högsta domstolen rar meddela prövningstillstånd
endast
l. om det är av vikt fö:- ledningen av rättstillämpningen att överklagandet prövas av Högsta domstolen. e11er
:.. om det finns synnerliga skäl till en prövning, såsom att det finns grund för resning. eller att domvilla förekommit eller at: målets utgång i hovrätten uppenbarligen beror pa grovt förbiseende ener grovt mIsstag.
Överklagandet skall innehålla uppgifter om
l. klagandens namrL adress oct telefonnumme:-.
'" det avgörande som överklagas (hovrättens namn oen avdelning. samt dag för avgörandet),
3. den ändring i avgörandet som klaganden yrkar,
4. varför klaganden anser att avgörandet ska ändras .
.). de omsilindigheter som klaganden åberopar till stöd för at'. prövningstillstånd ska meddelas.
6. de bevis som klaganden åberopar och vad som ska styrkas med vane bevis.
• I ESKILSTUNA TINGSRÄTT Rotelgrupp l
P ARTER (Antal tilltalade: 4)
Åklagare
DOM 2011-02-25 meddelad i Eskilstuna
I Mål nr B 2240-09
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist Åklagarkammaren i Linköping
Tilltalad
BIRGER Curt Erik Andersson, 670704-1676 Bergsgatan 2 A 63226 Eskilstuna
Offentlig försvarare: Advokat Dick Levinson AdvokatfIrman Bergfeldt & Levinson Rademachergatan 21 63220 Eskilstuna
DOMSLUT
Begångna brott l. Grovt bokföringsbrott
2. Grovt skattebrott
Påföljd m.m.
Fängelse 3 år 6 månader
Andra lagrum som åberopas 34 kap 1 § 1 st 2 P och 3 § 2 st brottsbalken
Näringsförbud
Lagrum 11 kap 5 § 2 st brottsbalken
4 § skattebrottslagen (1971:69)
Birger Andersson meddelas näringsförbud enligt lagen (1986:436) om näringsförbud för en tid av 5 år räknat från dagen för tingsrättens dom. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att tingsrättens dom inte vunnit laga kraft.
l
/-:J "". C / \ '\ . Q d- \l~\ - \ \
Postadress Box 363 631 05 Eskilstuna
Besöksadress Rademachergatan 8
Telefon 016-166800
Telefax 016-12 3620
E-post: eskilstuna. [email protected]
Expeditionstid måndag - fredag 08:00 - 12:00
13:00-15:00
ESKILSTUNA TINGSRÄTT Rotelgrupp l
Förverkande och beslag
DOM 2011-02-25
B 2240-09
Beslagen ska bestå till dess domen i ansvarsdelen vunnit laga kraft och därefter överlämnas till Birger Andersson. (Polismyndigheten i Södermanlands län; beslagsliggare 2009-0400-BG3319 p 1-2 och 2009-0400-BG3316 P 6-9).
Brottsofferfond Den tilltalade åläggs att betala en avgift på 500 kr enligt lagen (1994:419) om brottsofferfond.
Ersättning 1. Dick Levinson tillerkänns ersättning av allmänna medel med 312 315 kr. Av
beloppet avser 242 334 kr arbete, 6420 kr tidsspillan, l 098 kr utlägg och 62 463 kr mervärdesskatt.
2. Kostnaden för försvaret ska stanna på staten.
2
ESKILSTUNA TINGsRÄ Tf Rotelgrupp l
DOM 2011-02-25 meddelad i Eskilstuna
I Mål nr B 2240-09
Postadress Box 363
P ARTER (Antal tilltalade: 4)
Åklagare Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist Åklagarkammaren i Linköping
Tilltalad
Sven TOMMY Lindfors, 601207-1632 Box 4085 181 04 Lidingö
Offentlig försvarare: Advokat Lars-Åke Chorell Advokatfmnan Chorell AB Radernaehergatan 14 632 20 Eskilstuna
DOMSLUT
Begångna brott 1. Grovt bokföringsbrott
2. Grovt skattebrott
Påföljd m.m.
1. Fängelse l år 9 månader
Lagrum 11 kap 5 § 2 st brottsbalken
4 § skattebrottslagen (1971:69)
2. Förordnande angående tidigare utdömt fängelse. (1999-09-27, SVEA HOVRÄ Tf AVD 10, B5861/99 ) - Villkorligt medgiven frihet förklaras till en tid av 1 år förverkad.
Andra lagrum som åberopas l. 34 kap l § 1 st 2 p brottsbalken 2. 34 kap 4 § 1 st brottsbalken
Näringsförbud Tommy Lindfors meddelas näringsförbud enligt lagen (1986:436) om näringsförbud för en tid av 5 år räknat från dagen får tingsrättens dom. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att tingsrättens dom inte vunnit laga kraft.
Besöksadress Rademachergatan 8
Telefon 016-166800
Telefax 016-123620
631 05 Eskilstuna E-post: eskilstuna. [email protected]
Expeditionstid måndag - fredag 08:00 - 12:00
13:00 - 15:00
3
ESKILSTUNA TINGsRÄ Tf Rotelgrupp 1
Förverkande och beslag
DOM 2011-02-25
B 2240-09
Beslaget ska bestå tills domen vunnit laga kraft. Därefter ska godset utlämnas till Tommy Lindfors (Polismyndigheten i Södermanlands län; beslagsliggare 2009-0400-BG 1931 P 1-18).
Brottsofferfond Den tilltalade åläggs att betala en avgift på 500 kr enligt lagen (1994:419) om brottsofferfond.
Ersättning l. Lars-Åke Chorell tillerkänns ersättning av allmänna medel med 354701 kr. Av
beloppet avser 218 042 kr arbete, 56710 kr tidsspillan, 9 009 kr utlägg och 70 940 kr mervärdesskatt.
2. Kostnaden för försvaret ska stanna på staten.
4
ESKILSTUNA TINGSRÄ TT
Rotelgrupp 1
DOM 2011-02-25 meddelad i Eskilstuna
I Mål nr B 2240-09
Postadress Box 363
P ARTER (Antal tilltalade: 4)
Åklagare Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist Aklagarkammaren i Linköping
Tilltalad PETER Johannes Mikael Timonen, 790622-1713 Nyforsgatan 3 C
63225 Eskilstuna
Offentlig försvarare: Advokat Lars Jähresten Advokatfirman Jähresten AB Fristadstorget 4 63220 Eskilstuna
DOMSLUT
Begångna brott 1. Bokföringsbrott
2. Grovt bokföringsbrott
3. Grovt skattebrott
Pål6ljd ID.ID.
Fängelse 2 år 6 månader
Andra lagrum som åberopas 34 kap 1 § l st 2 p brottsbalken
NäringSIOrbud
Lagrum 11 kap 5 § brottsbalken i dess lydelse före 2005-07-01
11 kap 5 § 2 st brottsbalken
4 § skattebrottslagen (1971 :69)
Peter Timonen meddelas näringsförbud enligt lagen (1986:436) om näringsf6rbud för en tid av 5 år räknat från dagen för tingsrättens dom. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att tingsrättens dom inte vunnit laga kraft.
Besöksadress Rademachergatan 8
Telefon 016-166800
Telefax 016-123620
631 05 Eskilstuna E-post: [email protected]
Expeditionstid måndag - fredag 08:00 - 12:00
13:00 - 15:00
5
ESKILSTUNA TINGSRÄTT
Rotelgrupp l
Brottsofferfond
DOM 2011-02-25
B 2240-09
Den tilltalade åläggs att betala en avgift på 500 kr enligt lagen (1994:419) om brottsofferfond.
Ersättning l. Lars Jähresten tillerkänns ersättning av allmänna medel med 306 280 kr. Av
beloppet avser 237 567 kr arbete, 6 420 kr tidsspillan, 1 037 kr utlägg och 61 256 kr mervärdesskatt.
2. Kostnaden för försvaret ska stanna på staten.
6
• II ESKILSTUNA TINGSRÄTT
Rotelgrupp l DOM 2011-02-25 meddelad i Eskilstuna
I Mål nr B 2240-09
Postadress Box 363
P ARTER (Antal tilltalade: 4)
Åklagare Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist Åklagarkammaren i Linköping
Tilltalad
RAIMO Johannes Timonen, 560601-2671 Nyforsgatan 3 D 63225 Eskilstuna Medborgare i Finland
Offentlig försvarare: Advokat Håkan Andersson Advokathuset Actus AB Kungsgatan 33 63220 Eskilstuna
DOMSLUT
Begångna brott l. Grovt bokföringsbrott
2. Grovt skattebrott
På16ljd ID.ID.
Fängelse l år 3 månader
Näringsförbud
Lagrum 11 kap 5 § 2 st brottsbalken
4 § skattebrottslagen (1971:69)
Raimo Timonen meddelas näringsförbud enligt lagen (1986:436) om näringsförbud för en tid av 5 år räknat från dagen för tingsrättens dom. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att tingsrättens dom inte vunnit laga kraft.
Förverkande och beslag Beslagen ska bestå tills domen vunnit laga kraft. Därefter ska godset utlämnas till Raimo Timonen (Polismyndigheten i Södermanlands län; beslagsliggare 2009-0400-BG3312 p 7, 8 och 10-14, samt 2009-0400-BG3315).
Besöksadress Radernaehergatan 8
Telefon 016-166800
Telefax 016-123620
631 05 Eskilstuna E-post: [email protected]
Expeditionstid måndag - fredag 08:00 - 1::00
13:00 - 15:00
7
-- - -- ---- -----------------------,
ESKILSTUNA TINGSRÄTT
Rotelgrupp 1
Brottsofferfond
DOM 2011-02-25
B 2240-09
Den tilltalade åläggs att betala en avgift på 500 kr enligt lagen (1994:419) om brottsofferfond.
Ersättning 1. Håkan andersson tillerkänns ersättning av allmänna medel med 185 102 kr. Av
beloppet avser 148 082 kr arbete och 37 020 kr mervärdesskatt. 2. Kostnaden för försvaret ska stanna på staten.
8
9
ESKlLSTIJNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Roteigrupp 1
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Yrkanden m m 12
Bygg Tec i Eskilstuna AB Åtalspunkterna 1-2 13
P eter Timonens inställning
Sakframställningar
Peter Timonens berättelse 15
~ Virius Entreprenad AB Åtalspunkterna 3-4 16
Peter Timonens inställning
Sakframställningar
Peter Timonens berättelse 18
Spiroventiso Bygg AB Åtalspunkterna 5-10 19
De tilltalades inställning
Sakframställningar
Raimo Timonens berättelse 23
Peter Timonens berättelse 24
Birger Anderssons berättelse 26
Bigazon Byggkonsult AB Åtalspunkterna 11-12 28
Birger Anderssons inställning
Sakframställningar
Birger Anderssons berättelse 30
Förhör med i andra delar misstänk-te Peter Timonen
Biter Bygg och Isolering AB Åtalspunkterna 13-14 31
Birger Anderssons inställning
Sakframställningar
Birger Anderssons berättelse 32
Förhör med i andra delar mIsstänkte Peter Timonen
ESKll.,sTUNA TINGSRÄ. TT DOM
Rotelgrupp 1
Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB Åtalspunkterna 15-18
Tommy Lindfors inställning
Birger Anderssons inställning
Sakframställningar
Tommy Lindsfors berättelse
Birger Anderssons berättelse
Förhör med i andra delar misstänkte Peter Timonen
Vittnesf6rhör Stefan Blomerus Björn Pettersson David Jensen Mats Ohlander Arja Pelli Leif Lundqvist Ove J okiranta Pekka Tervonen Seija Niemi Johans Stenberg Brian Cicek Fredrik Andersson Mika Poutanen Mikael Tallnäs Kjell Åvik Jukka Lind..k."Vist Thomas Ziwsnitz Hans Olof Forsby Mikko Talläng Marko Martikainen Nick Sahl Haluk Kardesoglu Tomas Hallgren
B 2240-09
33
38
40
42
43
44
45
46
47
48
49
50
10
11
ESKILSTIJNA TINGSRÄ Tf DOM B 2240-09
Rote1grupp l
Tingsrättens bedömning
Bygg Tec 51
Virius 53
Spiroventiso 55
Bigazon 59
Biter 60
Nyfors 61
Påföljd
Birger Andersson 68
Tommy Lindfors
Peter Timonen 69
Raimo Timonen
Näringsforbud 70
Övriga frågor 71
ESKILSTUNA TINGSRÄ Tf DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
YRKANDENMM
Åklagaren har yrkat enligt stämningsansökan, se bilaga l
Frihetsberövanden m.m.
Tommy Lindfors häktades i sin utevaro den 5 mars 2010. Tommy Lindfors greps på
grund aven arresteringsorder i Finland den 22 juli 2010. Han kom till Sverige den
10 augusti 2010. Ny häktningsförhandling ägde rum den 11 augusti 2010 varvid
Tommy Lindfors häktades. Han har härefter varit berövad friheten till den 4
februari 2011. Övriga tilltalade har varit berövade friheten som anhållna,
Birger Andersson den 9 - 11 september 2009, Raimo Timonen den 9 - 10
september 2009 och Peter Timonen den 25-26 september 2009.
Åtalet omfattar brott i sex oiika bolag. Peter Timonen påstås vara företrädare i tre
och Birger Andersson i fyra av bolagen, ensam eller tillsammans med andra. Raimo
Timonen och Tommy Nyfors påstås vara företrädare i ett av bolagen tillsammans
med andra. Tingsrätten har valt att redovisa den tilltalades inställning och egen
berättelse samt sakframställningar i anslutning till varje bolag som berörs.
Åklagaren har åberopat den skriftliga bevisning som framgår av stämningsansökan
samt kontoutdrag Forex konto, aktbill56, undersökningsprotoko1l20ll-0l-27,
aktbil 170, avtal om köp av kundfordringar mellan Nyfors och Destinator den 15
juni 2009, aktbill72 sex kvittenser under perioden den 14 april- den 4 augusti
2009 avseende köp av kundfordringar, aktbil173-179.
Den muntliga bevisningen är gemensam för flera av bolagen. A v den anledningen
har tingsrätten valt att redovisat i målet hörda vittnen i ett sammanhang. Tommy
Lindfors har åberopat vittnesförhör med Thomas Hallgren (Våtrumsteknik).
12
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
DOMSKÄL
Bygg Tec i Eskilstuna AB (Bygg Tec) Åtalspunkterna 1-2
Peter Timonen har erkänt att han varit formell företrädare för bolaget angiven
period. Han har erkänt bokföringsbrott av normal graden genom att han av
oaktsamhet åsidosatt bolagets bokföringsskyldighet. Han har förnekat grovt
skattebrott. Han har inte uppsåtligen lämnat oriktiga uppgifter i skattedeklarationer
eller underlåtit att lämna skattedeklarationer.
Åklagarens sakframställan
Peter Timonen registrerades som styrelseledamot i bolaget den 14 april 2005 och
kvarstod vid tidpunkten när bolaget försattes i konkurs den 21 mars 2006. Bolaget
saknade sedan den 11 juli 2005 kvalificerad revisor. Beslut om revision fattades den
19 december 2005. Någon bokföring har inte påträffats.
Av skatteverket utredning framgår att 2 217 408 kr influtit till bolagets
plusgirokonto under perioden maj - oktober 2005. Vidare har till bolaget utbetalats
kontantlpostväxe1474 000 kr av Destinator i Eskilstuna AB, ett factoringbolag.
Peter Timonen har kvitterat beloppet samt ytterligare16 direktuttag från
plus girokontot på sammanlagt 1 310 800 kr.
Skatteverket har utifrån transaktioner på bolagets plus girokonto och genom
föreläggande till kunder ratt underlag såsom fakturor, tidrapporter m.m. Av
underlaget framgår att bolaget under perioden april- september 2005 fakturerat sju
olika kunder med sammanlagt 2 819 971 kr. Samtliga fakturor avser
timdebiteringar.
13
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
I utredningen ingår ett avtal om förvärv av kundfordringar dagtecknat den Il maj
2005 vilket undertecknats av annan än Peter Timonen. Peter Timonens
namnteckning återfinns på en borgensforbindelse i avtalet.
Skattedeklaration har i tid lämnats för mervärdesskatt avseende perioden maj 2005
och för arbetsgivaravgifter för perioden juni 2006. I övrigt har inga deklarationer
inkommit i rätt tid. Skatteverket har fattat skönsmässiga beslut.
Arbetsgivaravgifter
Samtliga uttag från postgirot 2213 974 kr, erhållna medel från Destinator i
Eskilstuna AB 474000 kr, utbetalningar till privatpersoner 154005 kr med avdrag
för utbetalningar till leverantörer på 903 174 kr utgör bolagets disponibla belopp,
1 938 805 kr vilket ligger till grund för beräkning av arbetsgivaravgifter. Hänsyn
har tagits till att 89 000 kr lön redovisats på vilket belöper arbetsgivaravgift med
28 888 kr. Arbetsgivaravgiften uppgår därmed till 581 905 kr (s 106).
Mervärdesskatt
Skillnaden mellan utgående skatt 563 995 kr (beräknat på fak-turering) och ingående
skatt 135 404 kr (beräknat av skatteverket mot bakgrund av kundfakturor och
utbetalningar) uppgår till 428 591 kr (s 108).
Peter Timonens sakframställan
Det är riktigt att han har varit formell företrädare for bolaget. Han har dock inte haft
något inflytande eller utövat ledningen i bolaget. Bolagets faktiska foreträdare var
Harry (numera Stefan) Blomerus. Det var Harry som bad honom att ställa upp som
styrelse i bolaget under några månader. Det visade sig att det blev en längre period.
Han vet inte vem som betalade in aktiekapitalet eller vem som var bolagets ägare.
Det var Harry som ordnade med jobb och skötte fakturering. Harry uppgav att han
skötte bokforingen. Endast vid ett till fåll e har han själv utfört arbete som har
14
ESKILSTUNA TINGSRÄTI DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
fakturerats av bolaget. Han har skrivit under enstaka handling, hyreskontrakt. Han
har hämtat ut bolagets pengar som han överlämnat till Harry.
Peter Timonen har uppgett väsentligen följande. Han har gått utbildning och
praktiserat som elektriker. Han är självlärd inom isolering och ventilation. I den
branschen har han haft flera anställningar. Han har aldrig drivit eget företag.
Han kom i kontakt med Harry när han flyttade till Nyfors. De träffades på tåget.
Harry hade mycket jobb och kontakter. Han skulle starta upp ett företag och frågade
om han ville stå i bolaget under sex månader. Han vet inte varför. Han accepterade
att stå med i bolaget. Han tog aldrig reda på vad det innebar. Harry skötte allt det
praktiska. Han behövde inte bry sig om något. Han trodde att det skulle bli en ren
och [m fIrma med mycket jobb och många anställda.
Han vet inte vilken typ av verksamhet som bolaget skulle bedriva. Han känner inte
till några av bolagets anställda eller kunder. Han vet inte vem som skötte
bokföringen. Han har aldrig skrivit på några bolagshandlingar eller
skattedeklarationer. När han skriver sin namnteckning så är det Peter och inte
Mikael som han skriver. Hans namnteckning ser för övrigt inte ut som på
deklarationer som han förevisats. Han har aldrig sett någon bokföring, fakturor eller
tidrapporter.
Bolagets post kom hem till honom. Han lämnade den vidare till Harry som hade
kontoret "hemma". Bolaget hade konto på Nordea. Han tog ut pengar och lämnade
vidare till Harry. Han såg aldrig något kontoutdrag. Det var Harry som bestämde
när och hur mycket han skulle hämta ut. Han antog att det skulle gå till löner. Han
tror att han kan ha gjort några banköverföringar på uppdrag av Harry. Vid något
tillfalle fIck han betala telefonräkningar för anställdas telefoner. Han har tagit emot
postväxel och kontanter från Destinator i Eskilstuna AB. Ä ven dessa pengar har han
överlämnat till Harry.
15
ESKILSTIJNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Vid enstaka tillfålle jobbade han för bolaget, på NK i Stockholm, men hade vid
tidpunkten annan anställning. Han skulle ta isoleringsjobb men det kom aldrig några
sådana. Han var mycket tillsammans med Harry som fixade jobb men har aldrig
varit med honom på något kundbesök. De umgicks en hel del och var ofta på krogen
tillsammans. Han har aldrig fått någon särskild ersättning av bolaget utan det rör sig
om några tusenlappar. Harry har ofta bjudit honom på krogen och även på en
utlandsresa. Han litade helt på Harry. Nu i efterhand har han förstått att han var en
målvakt.
Han har förmodligen i polisförhör sagt att han personligen undertecknat anmälan till
bolagsverket. Det är inte riktigt. Det kan vara så att han lämnade uppgifterna till
Harry på telefon. Han vet inte vem som har skrivit under och han har inte heller
givit något tillåtelse att skriva hans namn.
Virius Entreprenad AB (Virius) Åtalspunkterna 3-4
Peter Timonen har förnekat brott. Han har bestritt att han varit bolagets faktiska
företrädare. Han har bestritt att han uppsåtligen åsidosatt bolagets
bokföringsskyldighet samt att han uppsåtligen lämnat oriktiga uppgifter i
skattedeklarationer eller underlåtit att lämna deklarationer.
Åklagarens sakframställan
Peter Timonen har varit styrelsesuppleant och firmatecknare i bolaget från den 6 juli
2005 och kvarstod vid tidpunkten när bolaget försattes i konkurs den 3 april 2006.
Han har som suppleant haft rätt att teckna bolagets firma. Bolagets adress ändrades
när Peter Timonen registrerades som suppleant till hans bostadsadress. Tobias
Granlundar som samtidigt var styTelseledamot är en påhittad identitet (vilket
behandlats i Stockholms tingsrätts dom den 18 juli 2005, B 8475-04). När han
avregistrerades var Peter Timonen ensam kvar att företräda bolaget. Bolaget
16
ESKILSTUNA TINGSRÄTI DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
saknade sedan den 4 januari 2006 kvalificerad revisor. Beslut om revision fattades
den 19 december 2005. Någon bokf"Oring har inte påträffats.
Skatteverket fick uppgift om att bolaget löst in postväxlar som beställts av
Destinator i Eskilstuna AB. Genom föreläggande till Destinator i Eskilstuna AB har
kvittenser och kundfakturor erhållits. Kunderna har förelagts att lämna uppgifter om
alla köp från bolaget samt ge in fakturaunderlag och uppgifter om kontaktpersoner.
A v underlaget framgår att bolaget under perioden mars - december 2005 fakturerat
tio olika kunder med sammanlagt 5 476 870 kr.
Inbetalning har skett till bolaget av Destinator i Eskilstuna AB med 5 058469 kr
samt ytterligare 418401 kr. Av beloppet har Peter Timonen tagit ut 3994766 kr. I
den mån skattedeklarationer har lämnat av bolaget har redovisat belopp upptagits
till O kr.
I utredningen ingår ett avtal mellan Destinator och Virius om förvärv av
kundfordringar daterat den 18 april 2005, undertecknat av annan än P eter Timonen.
Arbetsgivaravgifter
Enligt skatteverket har fakturamottagare betalat med hänsyn taget till provision vid
fakturafårsäljning, sammanlagt 5 135 830 kr. Med avdrag får diverse omkostnader
på 275000 kr (uppskattat av skatteverket till 5 % av omsättningen) utgör
4 860 830 kr bolagets disponibla belopp vilket ligger till grund för beräkningen av
arbetsgivaravgifter. Arbetsgivaravgiften uppgår därmed till 1 550 349 kr (s 432).
Mervärdesskatt
Skillnaden mellan utgående mervärdesskatt l 095 373 kr (beräknat på
fakturaunderlaget) och ingående skatt 55000 kr (uppskattat av skatteverket till 5 %
av omsättningen) uppgår mervärdesskatten till I 040373 kr (s 431).
17
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Peter Timonens sakframställan
Det är Harry Blomerus och Christer Palm som har startat detta bolag. De har
förfalskat hans namnteckning. Efter Bygg Tec ville han inte ha något med annat
bolag att göra. Han vet inte vem som ägde bolaget. Han fick bolagspost hem till sig.
När han frågade Harry om detta fick han inte svar. Han har förevisats färdigt ifyllda
skattedeklarationer. Vissa av dessa har han skrivit under. Han har också tagit emot
bolagets pengar av Destinator i Eskilstuna AB vilka han överlämnat till Harry. Han
har upprepade gånger sagt att han inte ville vara med men inte fått någon respons.
Två av kunderna har också uppgivit att Harry var kontaktperson för bolaget.
Peter Timonen har uppgett väsentligen följande. Det är Harry som varit faktiskt
företrädare också i Virius. Han vet inte hur hans eget namn hamnat i bolaget. Han
har aldrig accepterat att stå som suppleant. Någon har förfalskat hans
namnteckning.
Han fick kännedom om bolaget genom att han fick posten hem till sig. Denna har
han lämnat vidare till Harry. Hans roll blev densamma som i Bygg T ec. Han känner
igen en av bolagets kunder, Norisol. Han har tidigare varit anställd i det bolaget.
Han har förmedlat den kontakten till Harry som gjort upp om detta arbete. Han har
utfört arbete för Norisol tillsammans med Harrys killar Esko, Leffe, Marka och
J ani. Han vet inte vilket bolag som fakturerade detta jobb. Leffe Lundkvist har han
tidigare jobbat tillsammans med. Han kan inte förstå varför Estetisk Profilering i
Kungsör har uppgivit honom som kontaktperson. Han känner inte till företaget. Han
vet inte heller vad referens PT står för på fakturor. Folk från Aras Byggställningar
har tagit kontakt med honom med anledning av att Harry var skyldig pengar. Han
har utsatts för vissa hot med anledning av att Harry "blåst" folk på pengar.
Han har tagit emot bolagets pengar från Destinator. Dessa har han lämnat vidare till
Harry. Han har också tagit emot postväxlar som han löst ut och lämnat pengarna
vidare till Harry. Det hände att han behöll sin lön och lämnade resten vidare. Han
18
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
kan ha lämnat pengar till Leffe. Vid något tillfälle har de fått pengar kontant. Han
har aldrig fått någon lönespecifikation.
Virius hade ett kontor på Heljestrandsgatan. Det fanns folk på kontoret och
utrustning som dator och skrivare. Han har skrivit under färdigt ifyllda
deklarationer. Han vet inte varför. Han ifrågasatte aldrig vad Harry bad om. Han
litade på honom. Han vet inget om hur bokföringen sköttes. Harry skötte alla
papper.
Spiroventiso Bygg AB CSpiroventiso) Åtalspunkterna 5-10
Raimo Timonen har förnekat brott. Birger Andersson har förnekat brott och bestritt
att han varit bolagets faktiska företrädare eller haft något att göra med bolagets
bokföring eller redovisning av skatter och avgifter till det allmänna. Peter Timonen
har förnekat brott och bestritt att han varit bolagets faktiska företrädare.
Åklagarens sakframställan
Raimo Timonen har varit styrelseledamot i bolaget från den 1 mars 2007 till den 18
maj 2009. Leif Lundqvist har under samma period varit suppleant i bolaget.
Bolagsverket beslutade den 15 september 2009 om likvidation. Bolaget fårsattes i
konkurs den 3 december samma år. Bolaget saknade sedan den 25 november 2008
kvalificerad revisor. Beslut om revision fattades den 8 september 2009. Någon
bokföring har inte påträffats.
Hos Eskilstuna Rekame Sparbank har funnits ett företagskonto fcir Spiro Vent &
Isolering vilket registrerats i Rairno Timonens namn. På kontot har fårekommit
transaktioner fram till den 7 juli 2008. Genom föreläggande till banken har
skatteverket fått uppgift om att inbetalningar under år 2007 uppgår till 7 331 102 kr.
Utbetalningar har under samma period skett med 7330057 kr varav till Birger
Andersson med 3 133400 kr, till Raimo Timonen med 2383 300 kr och till Peter
19
ESKILSTUNA TINGSRÄTT
Rotelgrupp 1
DOM B 2240-09
Timonen med 70000 kr. Inbetalningar under år 2008 uppgår till 1 536845 kr.
Utbetalningar under samma period har skett med 1 537 519 varav till Birger
Andersson med 858 360 kr, till Raimo Timonen med 454750 kr och till Peter
Timonen med 30 000 kr.
Skatteverket har efter förelägganden erhållit underlag från kunder av vilket framgår
att bolaget under år 2007 fakturerat 7 022 151 kr exklusive mervärdesskatt
(7593 906 kr inklusive mervärdesskatt) och under år 2008 fakturerat l 510058 kr
exklusive mervärdesskatt (1 518058 kr inklusive mervärdesskatt).
I utredningen ingår ett avtal om förvärv av kundfordringar dagtecknat den 28
februari 2007 vilket undertecknats av Peter Timonen som även skrivit under
borgensförbindelse. Samtliga deklarationer som inlämnats har som underskrift
Raimo Timonen.
Arbetsgivaravgifter
Till grund för beräkning av arbetsgivaravgifter för år 2007 ligger fakturerat belopp
exklusive mervärdesskatt 7 022 151 kr med avdrag får fal.'turerat material på
100562 kr, övriga kostnader på 100000 kr. Euro Finans har köpt fakturor
motsvarande en kostnad på 579 919 kr vilken räknats av. Det belopp som ligger till
grund för beräkning av arbetsgivaravgiften uppgår därmed till 6005 830 kr. För år
2008 ligger fakturerat belopp exklusive mervärdesskatt 1 510 258 kr med avdrag för
fakturerat material på 83 613 kr och övriga kostnader på 50 000 kr. Euro Finans har
köpt fakturor motsvarande en kostnad på 209 639 kr vilken räknats av. Det belopp
som ligger till grund för beräkning av arbetsgivaravgiften uppgår därmed till
1 100876 kr. Arbetsgivaravgiften kan därmed beräknas till 1 937009 kr for år
2007 och till 356 902 kr for år 2008 (aktbil 140).
Mervärdesskatt
Enligt skatteverkets bedömning har bolaget haft en omsättning under april och maj
2007 på 1 052444 kr med en utgående mervärdesskatt på 263 112 kr. Med hänsyn
20
ESKILSTUNA TINGSRÄTI DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
taget till vad som redovisats ska bolaget betala ytterligare 205077 kr. Bolagets
omsättning ror perioderna maj, juni, juli och augusti 2007 samt mars 2008 uppgår
till 1 265 776 kr med en utgående mervärdesskatt på 316 444 kr. Med hänsyn taget
till vad som redovisats ska bolaget betala ytterligare 316565 kr (s 236, 237).
Raimo Timonens sakframställan
Han är förtidspensionär och saknar arbetsförmåga på grund av sjukdom. Han fick
en ide om att starta ett bolag för att möjliggöra för arbetslösa att få arbete. Det var
aldrig tänkt att han själv skulle sköta den verksamheten. Han har ingen sådan
erfarenhet. Han fick hjälp av andra vid starten. Han var införstådd med att det
förelåg ett ansvar för bolagets bokföring. Så småningom blev Peter Timonen och
Birger Andersson delaktiga. De skulle sköta alla i bolaget förekommande
arbetsuppgifter såsom administration, ragga jobb och sköta kundkontakter. Han
förlitade sig på att de skulle sköta uppgifterna på rätt sätt. Han känner till att två
personer anställdes i bolaget, Rickard Nygårds och Ari Tuurunen för en kortare tid.
Han var styrelseledamot och därmed fonnell företrädare men har själv inte varit
verksam i bolaget. Han har undertecknat vissa handlingar och gjort uttag på banken.
Pengarna har han lämnat vidare till Birger Andersson eller Peter Timonen. Han har
inte varit bolagets faktiska företrädare. Han har inte uppburit lön eller på annat sätt
haft någon vinning av bolaget. När han förstod att allt inte gick rätt till ville han
avveckla sitt engagemang men möttes inte av någon förståelse.
Birger Anderssons sakframställan
Det var Raimo Timonen och Peter Timonen som startade Spiroventiso. Han är
bekant med Peter Timonen och blev av honom erbjuden arbete i bolaget. Han har
arbetat som snickare under första halvåret 2007. Han har också hjälpt Raimo
Timonen med vissa administrativa göromål. Han upprättade fakturor och skötte
betalningar. Arbetet utfördes i Raimo Timonens bostad på hans dator. Efter
sommaren 2007 var han i dåligt skick och orkade inte fortsätta med jobbet som
21
ESKILSTUNA TINGSRÄIT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
snickare. Han startade ett eget bolag, Bigazon. Ä ven efter denna tidpunkt hjälpte
han Raimo Timonen med det administrativa arbetet. Han gjorde det han blev
ombedd att göra, fakturerade och skötte bankärenden. Han har aldrig haft något
inflytande i verksamheten utan betraktar sig mer som en kontorsslav. Han har inte
haft något att göra med skattedeklarationer.
När det gäller beräkningen av arbetsgivaravgifter och mervärdesskatt finns följande
att anmärka mot de av åklagaren påstådda farebeloppen. Till grund för beräkningen
ligger de fakturerade beloppen, inte vad bolaget faktiskt har erhållit. Skatteverket
har uppskattat bolagets kostnader alldeles för lågt, för år 2007 till 100 000 och för år
2008 till 50 000 kr, vilket motsvarar l Yl -3 % av omsättningen. Utifrån
transaktioner på bolaget konto kan uppskattas att omkring 600 000 kr avser
kostnader för bolaget. Skatteverket använder sig i andra sammanhang av nyckeltal
för bruttovinst. För byggverksamhet kan nyckeltalet beräknas till 56 % och för -
lokalvård till 80 %.
Enligt Birger Andersson bör vid beräkning av arbetsgivaravgift hänsyn tas till
kostnader enligt bruttovinstmetoden vilka för utförda byggtjänster år 2007 kan
beräknas till 2 051 076 kr och för år 2008 till 580 901 kr samt för blandade städ och
bygg~änster år 2007 till 402 766 kr. Underlaget för beräkning av arbetsgivaravgifter
uppgår därmed för år 2007 till 3 437 833 kr och för år 2008 till 636 105 kr och den
oredovisade skatten till l 028 006 kr för år 2007 och 184 784 kr för år 2008
(aktbilI45).
När det gäller mervärdesskatten bör vid beräkningen avdrag göras för så väl
utgående som ingående mervärdesskatt som redovisats vilket medför att beloppet
för år 2007 bör bestämmas till 150 913 kr och för år 2008 till 150 128 kr
(aktbiI145).
22
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Peter Timonens sakframställan
Det fanns oavslutade arbeten efter den verksamhet som bedrivits i Bygg Tec och
Virius. Harry hade försvunnit. På initiativ av Birger Andersson bildades mot
bakgrund härav Spiroventiso. Raimo ägde bolaget. Birger skötte pappersarbetet
däribland bokföringen. Han själv var anställd och uppbar lön. Han fungerade som
arbetsledare och ordnade med jobb. Han har fatt i uppdrag av Birger att betala löner
vilket skett genom att han överlämnat kuvert med kontanter till personer ofta ute i
krogmiljö. Av någon för Peter okänd anledning satte Birger in pengar på hans
konto. Han har inte haft något inflytande i bolaget och inte varit dess fak"ti.ska
företrädare. Bolagets faktiska företrädare var Birger Andersson.
De tilltalade har uppgett väsentligen följande
Raimo Timonen Han är utbildad plåtslagare_och snickare men har inte arbetat i
branschen under en längre tid. Han fick sjukbidrag för 10-15 år sedan. Han har
ingen erfarenhet av att driva företag. Nu fick han en ide om att starta ett företag och
härigenom skapa jobb för arbetslösa inom byggbranschen. Hans uppgift var att stå
för bolaget. Han ägde inte aktierna. Han minns inte vem han fick hjälp av eller vem
som satte in aktiekapitalet. Han känner igen sin namnteckning på en fullmakt i
samband med bolagsbildningen. Han har hört namnet Christer Palm. Han vet inte
vem Leif Lundqvist är eller hur han kom in i bilden. Han vet inget om det
skuldebrev till Spiroventiso som Birger Andersson undertecknat, daterat den 1
februari 2007. Birger var inte med från början.
Rickard Nygård bodde granne och sökte jobb. Han anställde honom. Ari Turunen är
gift med hans syster. Han anställde honom for en kortare period. Efter en tid fick
han kontakt med Birger Andersson. De bodde grannar och lärde härigenom känna
varandra. De kom överens om att han skulle sköta papprena i bolaget. Bolagets
handlingar fanns i hans bostad i pärmar. Han vet inte hur bokforingen sköttes eller
av vem. Han vet inte vilka kunder som bolaget hade eller vilka som jobbade. Han
23
ESKILSTUNA TINGSRÄ TI DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
ordnade själv inte med några jobb och det är inte han som upptas på tidssedlar. Han
vet inte varför kunder uppgett honom som företrädare. Han vet att Peter Timonen
har ordnat något jobb. Det har hänt att han skjutsat personer till arbetsplatsen.
Birger Andersson skötte faktureringen. Han använde datorn i hans bostad.
Skattedeklarationerna skulle Birger Andersson sköta om. Han har inte skrivit text
eller sin namnteckning på skatte- och avgiftsanmälan. Han har skrivit sin
namnteckning på deklarationer men tror inte att det är hans namnteckning på någon
av de som förevisats. Deklarationer har kommit till hans bostad men han har aldrig
fyllt i någon. Han har inte heller lovat annan att skriva hans namnteckning. Han vet
inget om de handskrivna lappar som påträffats i hans bostad och som han förevisats.
Det sprang mycket folk i hans bostad vid tidpunkten och han vet inte riktigt vilka
det var.
Han hade ingen kontroll över de pengar som betalades in till bolaget. Han vet inget
om försäljning av fakturor. Han har aldrig sett en internetdosa. På uppdrag av
Birger Andersson hämtade han ut pengar som han överlämnade till honom. Han vet
inte vad han gjorde med pengarna och brydde sig inte. Vid något tillfälle har han
gett pengar till Peter Timonen eftersom han var utsatt för utpressning. Han behöll
aldrig något för sig själv. Han vet inte hur lönen betalades ut. Efter en tid så märkte
han att det inte gick bra. Han kände till att han som styrelse hade ett ansvar. Han sa
därför till om att verksamheten måste läggas ner. Det fanns vid husrannsakan i hans
bostad en dator som inte fungerade. Birger har tagit ut något ur den. Han vet inte
varför. I den datorn fanns handlingar för Spiroventiso.
Han har aldrig skrivit på borgen för Biter (s 676) eller Bigazon (s 1824). Han var
vid tidpunkten i dåligt psykiskt skick och vet inte riktigt vad han har skrivit på.
Peter Timonen Det var hans pappa som startade upp Spiroventiso. Det fanns en del
ouppklarade jobb efter verksamheten i Bygg Tec och Virius. Harry hade försvunnit
och bolagen blivit försatta i konkurs. Kunder tog kontakt med honom och erbjöd
24
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
arbete. Han arbetade själv, ofta tillsammans med Leif Lundqvist och Esko Packalen.
Det var han och Leffe som räknade på jobb. Andra som varit anställda i bolaget är
Rickard Nygård, Kari Turunen och Birger Andersson.
Han var tillsammans med sin pappa hos Christer Palm, hans pappas kontak-t. Han
har också varit dit tillsammans med Birger. De fixade papper och betalade. Själv
ville han inte vara med i styrelsen. Han och Birger skulle sköta bokföringen. Birger
åkte till Christer Palm en gång vaIje månad. Det var hans pappa som var chef i
bolaget. Själv var han arbetsledare inom isolering och ventilation. Birger hade hand
om snickarna.
Bolagets post kom hem till dem. Han la allt på skrivbordet till Birger som skulle
fixa allt. Birger skötte fakturering. Han använde dator och skrivare i deras bostad.
Han hade tillgång till internetdosan. Birger fick tidlappar av honom som underlag.
Birger fick skattedeklarationerna. Han tror att det var Christer Palm som skulle fixa
dessa. Han vet inte vem som har skrivit under. Det fanns mappar med räkningar,
pärmar med fakturor och papper på anställda i bostaden. Bolaget hade flera bilar.
De betalade bensin kontant. Till vissa arbeten tillhandahöll de materialet men det
rörde sig inte om några större pengar.
Det har tecknats avtal med Eurofmans. Det var hans och Birger Anderssons ide.
Han skrev under på uppdrag av sin pappa som inte forstod så bra. Det ägde rum på
Mc Donalds.
Birger har betalat ut lön. Han fick oftast lönen i kuvert men någon gång genom
insättning på bankkonto. Han har ratt 80 000 kr av sin pappa. Vid tillfället var han
utsatt ror utpressning. Han arbetade ett år och fyra månader. Han fick 30 000 kr i
månaden. Utöver sedvanlig lön har han inte fått någon ersättning. Han vet inte hur
mycket som bolaget drog in.
25
- ------------------------------,
ESKll..STUNA TINGSRÄTT
Rotelgrupp 1
DOM B 2240-09
Birger Andersson Han har inom ramen för en treårig gymnasieutbildning läst bl.a.
data och företagsekonomi. Han har haft flera olika anställningar däribland som
snickare. Han hade ingen erfarenhet av att driva bolag innan han startade Bigazon.
Han fick kontak1: med Peter och Raimo Timonen genom en bekant, Rickard Nygård.
Han hade tidigare arbetat tillsammans med Rickard och blev av honom erbjuden
arbete. Härigenom kom han att arbeta för Spiroventiso. Han hade snickerijobb
under 4-5 månader. Under perioden blev han presenterad för Peter och Raimo. Det
visade sig att Raimo stod på bolaget och Peter ordnade med jobb. När det blev dags
att bölja fakturera fick han en förfrågan om han kunde hjälpa till med det. Han vet
inte om det var Raimo eller Peter som bad honom. Eftersom han har datavana så
kunde han också hjälpa till med det. Detta gjorde han till en böljan vid sidan av
snickerijobbet. Vad han förstår så har Raimo svårt att överhuvudtaget läsa svenska.
Han vet inte vilka kunskaper Peter har.
Bolaget hade inga kontorslokaler. Han gjorde arbetet hemma hos Raimo och Peter,
oftast på fredagskvällar. Pärmar och dator fanns i Peters sovrum. Han vet inte hur
många anställda som fanns. Han vet att Peter sysslade med ventilations- och
isoleringsarbeten. Han har ingen uppfattning om vad Raimo sysslade med förutom
att han skällde på Peter. Han vet inte hur många anställda som fanns. Till grund för
fakturering fick han tidssedlar med namn på de som utfört arbete. Han hade inga
kundkontakter.
Raimo har aldrig bett honom göra något. Han vet inte vem som skötte bokföring.
Han har på uppdrag av Peter fyllt i, ännu inte undertecknade, skattedeklarationer
genom att sätta O i rätt kolumn. Han vet inte varför han ville ha det så och
kontrollerade det inte närmare. Han är osäker på om han har fyllt i de nollade
deklarationerna som finns i förundersökningen. Han har aldrig fyllt i några andra
siffror på deklarationer. Han har inte skrivit Raimos namnteckning. Han vet att ett
factoringbolag engagerades. Han har aldrig haft någon kontakt med det bolaget och
26
ESKILSTUNA TINGSRÄIT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
var inte heller med när avtalet skrevs. Han har ingen uppfattning om hur bolaget
gick. Hans egen lön var 150 kr/tim. Han har inte deklarerat för denna inkomst. Det
var Peter som skötte allt som hade med löner att göra och det var han som brukade
betala ut lönen. Han har aldrig fått del av bolagets post.
Han arbetade som snickare fram till midsommar. Ä ven efter denna tidpunkt har han
hjälpt till med kontorsarbetet för Spiroventiso. Han har också på uppdrag av Peter
hämtat ut pengar. Det var pengar som skulle gå till löner. Uttag gjordes efter att
pengarna överförts till hans eget bankkonto, första gången i juli 2007. Han vet inte
varför det blev så och har inte heller ifrågasatt detta. Det berodde förmodligen på att
han hade konto på samma bank som Spiroventiso vilket innebar att det gick snabbt.
Det var Peter som instruerade honom. Det var ett tidskrävande uppdrag. Som mest
gjorde han elva uttag samma dag. Han har lämnat pengarna viqare till Peter. Han
har också betalat en del räkningar över internet. Det har även Peter gjort. Raimo och
Peter ljuger om pengarna och försöker lasta över allt ansvar på honom. Han har
aldrig fått några pengar av Raimo. Han har fått viss ersättning för det arbete han
utfört efter sommaren 2007 men inte motsvarande den arbetsinsats som han lagt
ner.
Skuldebrevet daterat den 1 februari 2007 är en ren papperskonstruktion. Det var
Rickad Nygårds som bad honom skriva under. Han skrev under eftersom han
hoppades på att det skulle underlätta hans egna möjligheter att få arbete. Han har
inte haft något med bildandet av bolaget att göra. Han har inte pratat med Raimo
och Peter om detta. Raimo skrev senare under en borgenförbindelse för Bigazon
eftersom hans eget namn inte var "rent".
Han har inte haft något bestämmande inflytande över Spiroventiso. Han har bara
gjort som han blivit tillsagd. Under samma tid som han hjälpte till drev han
Bigazon. Det var Christer Palm som hjälpte honom med att starta Bigazon och
27
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Biter. Han kände honom inte dessförinnan. Han hade vid tidpunkten tilltagande
alkoholproblem.
Vid husrannsakan i hans bostad beslagtogs en bärbar dator, som fanns i
vardagsrummet och en hårddisk, som låg i en garderob i sovrummet. Hårddisken är
en lös enhet som ska sitta i en dator. Han har fått den av någon när han var på fyllan
och vet inget närmare om vad som fanns på denna.
Han har ingen förklaring till att det påträffats handlingar i hans bärbara dator som
avser begäran om försäljning av fal'turor. Han har inte heller någon förklaring till
att fakturor avseende Spiroventiso, samtliga daterade i mars 2008, har funnits på
samma dator.
BiQ:azon BygQ:konsult AB (BiQ:azon) Åtalspunkterna 11-12
Birger Andersson har erkänt gärningarna.
Åklagarens sakframställan
Birger Andersson registrerades som styrelseledamot i Bigazon den 24 juli 2007.
Bolaget saknade sedan den 7 maj 2008 kvalificerad revisor. Bolagsverket beslutade
om likvidation i september 2008. Bolaget försattes i konkurs den 28 november
samma år. Någon bokföring har aldrig påträffats. Det har inte heller funnits någon
sådan enligt Birger Andersson.
På bolagets bankkonto i Skandiabanken har under perioden september 2007 - april
2008 influtit 3 178 028 kr. Därutöver har bolaget erhållit kontant betalning med
102 163 kr. Pengarna har tagits ut kontant av Birger Andersson vid sammanlagt 142
uttagstillfållen.
28
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Av tillgängliga kundfakturor framgår att bolaget under perioden augusti 2007 -
april 2008 utställt 55 fakturor till sju olika kunder med ett sammanlagt belopp på
3652914 kr.
Bigazon har bedrivit verksamhet under samma period som Spiroventiso. Det finns
for bolagen gemensamma kunder. Raimo Timonen har tecknat borgen for avtal om
köp av kundfordringar mellan Euro Finans och Bigazon (s 1824).
Skattedeklarationer för arbetsgivaravgifter har for flera månader ingivits. Vid varje
sådant tillfålle har O kr redovisats.
Arbetsgivaravgifter
Till grund för beräkningen av arbetsgivaravgifter ligger ett fakturerat ~elopp på
3 652 914 kr. Euro Finans har köpt fakturor for 2424632 kr. Detta har inneburit en
kostnad for bolaget som uppgår till 197 510 kr, vilken har räknats av. Det belopp
som ligger till grund får beräkning av arbetsgivaravgifter uppgår därmed till
3 455 404 kr. Från beloppet avgår ett uppskattat kostnadsavdrag motsvarande 5 %.
För år 2007 uppgår löneunderlaget därmed till 2 070 828 kr och för år 2008 till
1 211 803 kr. Arbetsgivaravgiften uppgår därmed till 663 770 kr resp. 392 865 kr
(aktbil 106).
Binrer Anderssons sakframställan
Det är han som ensam har drivit Bigazon och han har därmed ett ansvar för att
bokforingsskyldigheten och redovisning avseende skatter och avgifter sköts. Det
finns brister.
Skatteverket har å ena sidan som utgångspunkt ett fakturerat belopp på 3 652914 kr
enligt en fakturasammanställning (ab 88 s 515-518 och 106 s 9-13). Man hänför sig
samtidigt till en fakturasammanställning på ett fakturerat belopp 3 040045 kr (ab
88 s 594-597). Det framgår inte varför beloppet i det senare sammanhanget är lägre.
29
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Till grund för beräkningen av arbetsgivaravgifter kan under inga förhållanden ligga
ett belopp som överstiger vad som faktiskt betalats in till bolaget, i detta fall
3 178 028 kr. Därutöver bör visst avdrag medges för kostnader i verksamheten.
Skatteverket har berälmat kostnaden till 5 % vilket är för litet. När det gäller
personaluthyrning avseende byggnadsarbetare bör denna bestämmas med ledning
av bruttovinstprocent för byggnadsarbetare till 44 % och för städuppdrag till 12 %.
Enligt Birger Anderssons uppfattning kan arbetsgivaravgift med beaktande härav
bestämmas till 489 425 kr för år 2007 och till 244 894 kr år 2008, totalt för perioden
734319 kr (se aktbiI144).
Birger Andersson har uppgett väsentligen följande. Han köpte bolaget av ett par för
10000 kr. Han var ensam styrelse ochPekka Tervonen ställde upp som suppleant.
Den verksamhet som bedrevs var huvudsakligen inom snickeri och städbranschen.
Hans uppgift var att prata med kunder, skaffa jobb och skicka ut killarna på olika
arbeten. Av de som jobbade fick han tidssedlar. Han skötte fakturering och hämtade
pengar. Genom Spiroventiso fick han kontakt med Eurofrnans som köpte fakturor
från bolaget. Rairno skrev på borgen eftersom han behövde ett "rent" namn. Han
skulle ordna med bokföringen men det blev aldrig gjort. Av ren lättja fyllde han i
deklarationer med O. Allt blev fel från början. På grund av tilltagande
alkoholproblem orkade han aldrig ta tag i det hela.
Han minns inte vilka som var anställda eller utförde jobb. Han betalade ut löner i
l..'Uvert. Bolaget hade också kostnader för bl.a. ver1..'tyg och bilresor. Det som inte
gick åt till löner och andra kostnader söp han upp.
Peter Timonen (i andra delar misstänkt) har uppgett väsentligen följande. Under
Spiroventisos tid fick han höra att Birger startat ett till bolag. Det var samma typ av
verksamhet i båda bolagen. Han har inte haft något med Bigazon att göra. Han vet
inte vilka gubbar som jobbade för det bolaget. Han brydde sig inte om vad Birger
gjorde.
30
---------------------------,
ESKILSTUNA TINGSRÄ TT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Biter Bygg & Isolering AB (Biter) Åtalspunkterna 13-14
Birger Andersson har förnekat bokfåringsbrott. Han har erkänt skattebrott.
Åklagarens sakframstälian
Birger Andersson har varit registrerad som styrelseledamot i Biter Bygg & Isolering
AB den 10 mars - den 24 november 2008. Han efterträddes av Johan Stenberg. Det
finns ett köpeavtal upprättat mellan parterna den 7 november 2008. Den 23 februari
2009 beslutade bolagsverket om likvidation. Bolaget saknade sedan den 5 juni 2009
kvalificerad revisor. Bolaget försattes i konkurs den 23 mars 2010. Beslut om
revision fattades den 8 september 2009. Någon bokföring har inte påträffats.
Under den tid som Birger Andersson varit företrädare har inbetalningar skett till
bolagets konto i Skandiabanken med 2 596 876 kr (sista kundinbetalning den 10
november 2008). Birger Andersson har under motsvarande period i anslutning till
insättningar genom ett stort antal uttag, kontant eller postväxel, tagit ut sammanlagt
2230000 kr.
I utredningen ingår ett avtal om förvärv av kundfordringar med Eurofinans
dagtecknat den 31 mars 2008. Raimo Timonen har undertecknat borgensförbindelse
(s 676). Bolaget har fakturerat för 2 390 210 kr.
Skattedeklarationer har för flera perioder lämnats ifyllda med arbetsgivaravgifter att
deklarera O kr.
Arbetsgivaravgifter
Bolaget har fakturerat 2390210. Med hänsyn tagit till fakturerade kosmader och ett
kostnadsavdrag på 10 000 kr per månad kan löneunderlaget bestämmas till
2295255 kr och arbetsgivaravgiften till 744 123 kr (664).
31
ESKILSTIJNA TINGSRÄTT
Rotelgrupp 1
DOM
Birger Anderssons sakframställan
B 2240-09
Under den tid han varit verksam i bolaget skötte han bokföringen. Han registrerade
allt material i ett bokföringsprogram på sin dator. Filer skrevs ut regelbundet. Allt
material lämnades vidare till köparen av bolaget. Det är riktigt att han misskött
skatteredovisningen i bolaget. När det gäller beräkningssättet för farebe10ppet har
han en annan uppfattning än åklagaren. Det beror på att enligt hans uppfattning
tillkommer ett fakturerat belopp på 1 712 171 kr vilket redovisats i Nyfors. Det
beräkningssätt som enligt hans uppfattning är det riktiga leder emellertid till ett
högre belopp än det som åklagaren påstår (s ab 143). Av den anledningen godtar
han beloppet i denna del.
Birger Andersson har uppgett väsentligen följande. Bigazon gick inte så bra. Av den
anledningen bestämde han sig for att starta en ny verksamhet, Biter. Hans ambition
var att allt skulle gå rätt till i detta bolag. Det var samma typ av verksamhet i de
båda bolagen och samma kunder. Han jobbade själv aldrig ute på byggarbetsplatser.
Bolaget hade anställda men det fanns inga papper skrivna om det. Peter Timonen
utförde arbete i bolaget för Noriso!. Det var ofta så att "gubbarna" på de olika
arbetsplatserna skötte k..mdkontal.-terna.
Han skötte själv bokföringen. Han följde ett Excel program och skrev ut filer
regelbundet. Det underliggande materialet satte han tillsammans med respektive fil i
en pärm. Han skrev också alla fakturorna utifrån inlämnade tids sedlar. Han hade
själv ingen kontroll på vilka som arbetade på olika arbetsplatser. Han tror att
merparten kom från Eskilstuna. Han betalade ut lön kontant i kuvert. Han skrev
lönespecifikationer och gjorde skatteavdrag. Allt framgår av bokforingen.
Skattedeklarationerna hann han inte riktigt med. Han skrev därfor O i deklarationer
och tänk-te rätta till allt i efterhand. De pengar han tagit ut, drygt två miljoner, har
gått åt till löner, material, kläder, verktyg och bensin. Han drack en del under denna
period men inte i lika stor omfattning som tidigare.
32
ESKILSTUNA TIN"GSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Det blev för mycket arbete med detta bolag. Han skulle också överta verksamheten i
Nyfors. Av den anledningen bestämde han sig för att sälja bolaget. Han fick kontakt
med Johan Stenberg via kamrater. De träffades i Stockholm och gjorde upp affären.
Han sålde bolaget till honom för 10 000 kr. Allt bokföringsmateriallämnades över i
samband härmed.
Peter Timonen (i andra delar misstänkt) har uppgett väsentligen följande. Han har
utfört isoleringsjobb antingen åt Biter eller Bigazon. Den kund det gällde var
Norisol. Han arbetade tillsammans med Leif Lundkvist. Arbetsplatsen var i
Stockholm. De fick båda betalt av Birger Andersson i kuvert. Någon gång fick han
pengarna in på sitt konto. Lönen var 25 000 kr per månad. I september 2008 reste
han till Thailand och var borta två månader. Han vet inget närmare om Biter.
Bvgg & Fastighetsservide i Nyfors (Nyfors)Atalspunkterna 15-18
Tommy Lindsfors har förnekat brott.
Birger Andersson har erkänt att han varit formell och faktisk företrädare för bolaget
under perioden oktober 2008 - april 2009. Han har förnekat att han åsidosatt
bolagets bokföringsskyldighet. Han har erkänt att han under perioden uppsåtligen
lämnat oriktiga uppgifter i skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna
skattedeklarationer.
Åklagarens sakframställan
Tommy Lindfors har varit styrelseledamot i bolaget sedan den 2 januari 2008.
Samtidigt anmäldes Christer Fransson som suppleant. Tommy Lindfors efterträddes
av Birger Andersson den 13 november samma år. Birger Andersson och Christer
F rans son begärde sitt utträde den 7 maj 2009. Som företrädare då anmäldes som
ledamot Peter Johansson och som suppleant Johans Stenberg. Dessa personer
registrerades aldrig av bolagsverket. Bolagsverket beslutade om likvidation den 14
33
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
september 2010. Bolaget försattes i konkurs den 22 samma månad. Beslut om
revision fattades den 8 september 2009. Någon bokföring har inte påträffats.
Bolaget har haft konto på Svenska Handelsbanken. Under år 2008 har insättningar
gjorts med 5 816 112 kr. Utbetalningar från kontot har under period gjorts till bl.a.
Birger Andersson med 2858521 kr och till Tommy Lindfors med 596 000 kr.
Diverse räkningar har betalats från kontot, 612 429 kr och avser kostnader som kan
fårekomma i näringsverksamhet. Under år 2009 har insättningar gjorts med
3 502 000 kr. Utbetalningar från kontot har under period gjorts varav till Birger
Andersson med 1 311 400 kr och till T omm y Lindfors med 151 000 kr.
Till bolagets konto på SEB har under perioden april- december 2008 influtit
7 330 049 kr. Utbetalning från kontot har skett till bl.a. Birger Andersson med
280000 kr och Tommy Lindfors med 4850050 kr.
På plusgirot, som i januari 2008 hade ett saldo på 44 564 kr har under år 2008
influtit 199 303 kr och under år 2009 endast en inbetalning den 19 februari 2009
med 26 400 kr. Utbetalningar från kontot har skett till bl.a. Birger Andersson med
58250 kr och Tommy Lindfors med 125200 kr .
Till bolaget konton har således influtit sammanlagt 16 874463 kr. Utbetalningar har
skett till Tommy Lindfors år 2008 med 5571 750 kr och med 151 000 kr år 2009
samt till Birger Andersson år 2008 med 3 171 371 kr och år 2009 med 1 336400 kr.
Birger Andersson har vidare hanterat bolagets medel som betalats ut genom
Valutacentralen, 2 190 000 kr.
Skatteverket har fått in underlag som utvisar att bolaget har fakturerat år 2008,
12488889 kr och år 2009,3 045 205 kr allt exklusive mervärdesskatt.
Deklarationer för arbetsgivaravgift har ingivits av Tommy Lindfors får perioderna
januari - oktober 2008 och därefter av Birger Andersson. Mervärdesskatt skulle
34
ESKlLSTIJNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
enligt beslut redovisas årsvis. Omsättningen kom vid månadsskiftet maj/juni att
överstiga l 000000 kr vilket medförde att deklarationsskyldighet föreligger varje
alt var tredje månad. Några mervärdesskattedeklarationer har inte ingivits.
Tommy Lindfors har för Nyfors den l maj 2008 träffat avtal med Eurofinans om
köp av kundfordringar samt tecknat personlig borgen. Eurofinans har under
perioden den 6 maj - den 18 november 2008 köpt fakturor på 2 106 145 kr. Birger
Andersson har för N yfors den 15 juni 2009 träffat avtal med Destinator om köp av
kundfordringar samt tecknat personlig borgen.
Arbetsgivaravgifter
Fakturerat belopp för år 2008 uppgår till 12488 889 kr varav 340820 kr för
material. Skattemyndigheten har godtagit ytterligare kostnader med 10 000 kr per
månad samt kostnader för försäljning av fakturor till EurofIDans med 401 364 kr.
Något ytterligare avdrag har inte medgivits avseende kostnader för försäljning av
fakturor till Destinator eftersom Destinator betalat in belopp utöver vad som
fakturerats. Med beaktande av vad som faktiskt redovisats, 85 600 kr, uppgår
löneunderlaget till Il 571 105 kr. På beloppet belöper arbetsgivaravgifter med
3 751 035 kr. Fakturerat belopp för år 2009 uppgår till 3 405 205 kr varav
324067 kr för material. Skattemyndigheten har godtagit ytterligare kostnader med
10 000 kr per månad samt kostnader för försäljning av fakturor till Destinator med
88432 kr. Med beaktande av tidigare skönsmässigt uppskattad lön, 20 7000 kr,
uppgår löneunderlaget till 2 902 096 kr. På beloppet belöper arbetsgivaravgifter
med 905 130 kr. (se aktbil148-149)
.\lervärdesskatt
Av fakturerat belopp rör år 2008 omfattas 10 935 517 kr av omvänd skattskyldighet.
På återstående belopp, 1 553 372 kr uppgår skatten till 366 602 kr (möjligen
felräknat rör november månad). Av fak'turerat belopp till och med juni 2009
35
ESKILSTIJNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
omfattas 2 072 306 kr av omvänd skattskyldighet. På återstående belopp, 610 155
uppgår skatten till 152539 kr.( s 934)
Tommy Lindfors sakframställan
Hans affårside var att inom byggbranschen utföra arbete med anlitande i huvudsak
av underentreprenörer. Mellanskillnaden mellan var han betalade för
underentreprenören och vad han fick betalt av beställaren utgjorde vinsten. Han
hade själv endast ett fåtal anställda. Han övertog ett bolag vid årsskiftet 2007/08.
Han har varit bolagets formella och faktiska företrädare frånjanuari 2008 till den 7
oktober 2008. Verksamheten har i huvudsak byggt på att han anlitat
underentreprenörer. Nyfors finns förtyckt på tidssedlar. Det innebär inte att
anställda i bolaget utfört arbetet. För att inte för beställaren avslöja vilka
underentreprenörer som i praktiken använts gör man på detta sätt. Eftersom
underentreprenörer använts är bolaget inte skyldigt att betala arbetsgivaravgifter.
På grund av betalningsanmärkningar kunde Nyfors inte erhålla kredit. A v den
anledningen förekom i stor utsträckning kontanthantering. Han har under den
perioden själv lämnat in skattedeklarationer och skött bokföring. Han såg också till
att årsredovisning gavs in i oktober 2008 (aktbil 150).
Den 7 oktober 2008 sålde han bolaget till Birger Andersson. Ett avtal upprättades.
A v avtalet framgår bl.a. att köpeskillingen kvitterades samma dag och att säljaren
samma dag skulle överlämna bl.a. verifikationer och bokföringsmaterial. Allt
bokföringsmaterial har i enlighet härmed överlämnats. Han har i samband med
försäljningen även lämnat över bl.a. det kreditkort som påträffades Birger
Andersson (s 1289). Vid tidpunk1:en för försäljningen fanns inga skulder till staten
eller andra leverantörer. Fakturaförsäljning till Eurofmans upphörde vid
överlåtelsen. Han har inte varit faktisk företrädare för Nyfors efter överlåtelsen och
har inget ansvar för vad som hänt efter denna tidpunkt.
36
ESKILSTIJNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Birger Andersson, som vid tidpunkten avslutade sin verksamhet i Biter, har i
praktiken fortsatt att driva den verksamheten i Nyfors. Under perioden den 27 mars
- den 26 april 2009 verkställde Birger Andersson ett fängelsestraff. Han blev
ombedd att hjälpa till under den perioden vilket han också gjorde. Det innebar
emellertid inte att han under den perioden var faktisk företrädare eller i övrigt hade
något bestämmande inflytande. Han har i praktiken inte heller varit tillgänglig den
28 december 2008 - den 22 januari2009 då han vistades i Thailand eller den 12 maj
- den 12 juni 2009 då han var häktad med restriktioner.
Under alla förhållanden har Nyfors haft kostnader i verksamheten som är betydligt
högre än vad skatteverket medgivit avdrag for. Enligt Tommy Lindfors uppfattning
uppgår kostnaderna för perioden fram till den 7 oktober 2008 till 6 793 621 kr och
därefter till 401 731 kr. (seaktbil152-1SS)
Birger Anderssons sakframställan
Han upphörde med verksamheten i Biter samtidigt som han förvärvade Nyfors. Han
var formell och faktiskt företrädare från oktober 2008 till april 2009 då han gjorde
en anmälan om utträde till bolagsverket. När han forvärvade Nyfors överlämnade
Tommy Lindfors handlingar däribland bokforing till honom. Han fortsatte på egen
hand att sköta bokforing. Han använde ett Excel program och skrev regelbundet ut
filer som han tillsammans med verifikat sparade. Detta material lämnade han själv
vidare när han överlät bolaget i april.
Han är ansvarig för bolagets redovisning av skatter under perioden november 2008
till april 2009. Det är i detta fall rimligt att fakturerat belopp ligger till grund for
löneunderlaget vilket för år 2008 (november-december) uppgår till 1 746 O 18 kr
(rätteligen 2478371) och för år 2009 (januari- april) 2 20S 374 kr. Utöver avdrag
for fakturerat material och kostnad för försäljning av fakturor bör avdrag göras for
kostnader som kan uppskattas utifrån bruttovinstprocent för snickeriarbeten till
37
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
44 % av fakturerat belopp. Oredovisade arbetsgivaravgifter uppgår därmed till
103 025 kr for år 2008 och till 316 584 kr for år 2009. När det gäller mervärdesskatt
for perioden november 2007 - april 2008 bör avdrag göras får ingående
mervärdesskatt på fakturerat material. Oredovisad mervärdesskatt uppgår därmed
till 127 272 kr for år 2008 och till 81 986 kr for år 2009 (aktbill58).
De tilltalade har uppgett väsentligen foljande.
Tommv Lindfors Han har under en tioårsperiod, sedan slutet av 80-talet, drivit egen
verksamhet. Det fungerade bra. Efter ett längre uppehåll bestämde han sig for att
starta om. Han köpte ett aktiebolag av Anders Tuvegren. Han namn ändrade bolaget
till Nyfors. A v den anledningen finns en särskilt fullmakt for honom på banken.
Den syns i praktiken aldrig utan den kontroll som görs i allmänhet är vem som
enligt bolagsverket rar foreträda ett bolag. I april 2008 kom verksamheten igång.
Arbete utfordes åt Lövdalens Bygg. Han anlitade en underentreprenör, Baab, ett
bemanningsforetag i Lidingö. Han tror företrädaren hette Tony Eriksson. Det är från
detta bolag han oftast hyrt in personal. Hans ide var att göra en vinst på 10 % på
varje arbetad timme. Han har också fakturerat arbeten som utforts av andra. De
"gjorde jobbet" och han skötte resten mot 10 %. Han fakturerade efter de tidssedlar
som lämnades in. Han träffade aldrig några "gubbar". En sådan händelse,
transportaffår, har skett med bl.a. Thomas Persson. Våtrumsteknik var Perssons
kund. Nyfors fakturerade kunden. Efter avdrag for provision betalades 112 000 kr
till Thomas Persson. Extrab är också en transportaffår. Det syns att pengar har
betalats ut till Birger Andersson i anslutning till att Extrabs insättningar. Boas
Industriservice var ett större rivningsarbete. Marko skötte "gubbarna" som
underentreprenör. Nyfors gick 400000 kr back på detta. Han har betalat mer till
Marko än vad han själv fick in.
Han utforde själv inte arbete på någon byggarbetsplats utan skötte endast det
ekonomiska däribland fakturering. Han skötte även bokforing och använde sig av
38
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Hogias bokföringsprogram. Han har betalat lön till sammanlagt fyra personer bl.a.
Nick Sahl och Hans Olof Forsby. Verksamheten gick inte så bra. Han gick back på
ett jobb i Södertälje. Han erbjöd därför Birger Andersson att köpa bolaget. De
gjorde upp affären den 7 oktober. Allt bokföringsmaterial, 5-6, pärmar lämnade han
över till Birger Andersson i samband härmed. Han är väl medveten om vilka
skyldigheter han har som företrädare ror ett bolag och har fullgjort detta under sin
tid som företrädare. Han redovisade arbetsgivaravgifter utifrån lönelistan.
Anledningen till att Forex använts är att det var enkelt. Med kontanter kunde
räkningar betalas och kvitto erhölls direkt. Han betalade också de
underentreprenörer som inte hade bankkonto. Nyfors hade inget konto hos
leverantörer. Bolaget har haft stora kostnader i verksamheten. Destinator tog 7 %
fcir sina tjänster och Eurofinans tog 5-6%. Nyfors köpte en Mercedes Benz, skåpbil,
fcir 250000 kr. Det var Birger Andersson som skötte detta. Nyfors blev aldrig
registrerad som ägare till bilen. De automatuttag som gjorts har använts fcir att
betala bensinräkningar. För att titta påjobb köptes flygbiljetter. Han minns inte var
eller vilket jobb. Utbetalningar till Gibraltar avser materialinköp. Det var en
underentreprenör som hade konto där. Utbetalningar till Jabac avser
förbrukningsmaterial (292 275 kr) med anledning av arbete utfört åt Boas
Industriservice AB (2730000 kr). Marko Martikainen har fungerat som
underentreprenör vilket är anledningen till utbetalning med sammanlagt 596400 kr.
Av samma skäl har Thomas Persson far 112 000 kr. För det arbetet har Nyfors
fakturerat Våtrumsteknik med 181 000 kr. Birger Andersson fick l 712 171 kr när
Biter Bygg anlitades som underentreprenör. För det arbetet har Nyfors fakturerat
Extrab. Nyfors hyrde tillfälligt lokaler i andra hand, av Frida Nilsson som erhållit
20000 kr och av Nitaya Janchum Sahl som erhållit 25 000 kr. En lokal var på
Bergsgatan. Nyfors har utfårt arbete åt Destinator varvid kostnader fcir material och
underentreprenörer uppgår till 93 975 kr. Övriga utbetalningar innefattar
förbrukningsmaterial och representationskostnader.
39
ESKILSTUNA TINGSRÄIT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
När Birger Andersson under april 2009 avtjänade ett fångelsestraffhar han hjälpt
honom med bolaget. Han hämtade dator och USB-minne for att kunna sköta detta.
Endast enstaka fakturor från den perioden har funnits i hans egen dator. Att hans
namn finns som referens även på andra fakturor måste beror på att en gammal
faktura använts som mall. Han gjorde vissa utlägg. Motsvarande belopp, 151 000 kr
har överforts till honom. Han känner inte Gunnar Nykvist och har inte talat med
honom. När han under Birgers bortovaro skötte bolaget åt honom tog han över en
fIrmatelefon. Det är till den telefonen som Gunnar Nykvist skickat SMS. Han har
ingen fårklaring till varför han skriver "vad fa'n händer Tommy .... ". Bolagets post
har gått till en postbox. Dit gick också hans privata post. Han hann inte överlämna
all post till Birger Andersson innan han greps. Han hade färdigställt kvittenser for
Destinator som Birger inte heller hunnit hämta.
I samband med husrannsakan i hans bostad påträffades en dator i köket. A v den
undersökning som presenterats framgåt att han bytt ut hårddisken den 13 mars
2009. Det är därfor omöjligt att veta vad som funnits på den fore den tidpunk1:en.
Det framgår klart att fakturor (t.ex. s 1196) körts direkt mot Hogias
bokforingssystem. Ett avtal daterat 2008-08-01 som påträffats i datorn har
uppenbarligen hamnat i datorn efter den 13 mars 2009. Han har aldrig hört talas om
ett bolag, Almoweid. Han har inte skrivit lönebesked åt Nick Sahl for perioden 21
april-20 maj 2009 (s 1639).
Birger Andersson Biter blev inte som han hade t.ä.nh.1: sig. Därfor sålde han bolaget.
Han var intresserad av att köpa ett nytt bolag och visste att Tommy ville sälja sitt.
Han köpte Nyfors och fortsatte ensam i bolaget. Han övertog bl.a. bokforingen och
bankkort. Allt verkade vara i sin ordning. Han fortsatte bokfora men i annat
program. Han drog regelbundet ut fIler som han forvarade tillsammans med annat
material i pärmar. Han skötte allt arbete hemifrån däribland fakturering. Under den
tid han avtjänade fångelsestraff fick han viss hjälp av Tommy Lindfors.
40
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Det var samma typ av verksamhet som han bedrev i Biter. Några av kunderna i det
bolaget hade han kontakt med även i Nyfors. Han har haft anställda. Han minns
idag inte några namn. För november och december har han redovisat
arbetsgivaravgifter i enlighet härmed. Han har också använt underentreprenörer.
Han har inte betalat några svarta löner. Han tänkte hela tiden redovisa skatter och
avgifter. När det inte blev gjort hade han för avsikt att rätta till det i efterhand. Han
har fyllt i och lämnat in deklarationer.
Han känner igen några av de kunder som betalat in pengar till Nyfors,
Carl Byggare AB, Destinator, Extrab AB och Mälardalens Glas Montage AB.
Extrab AB var Biters kund. Peter Timonen höll i Norisol. Han kan ha utfört arbete
genom Nyfors. Han känner i övrigt inte till något av de namn som upptas på
tidssedlar.
Han bkv med tiden trött på allt och bestämde sig för att sälja. Han var vid
tidpunkten inne i ett missbruk. Han fick genom en bekant kontakt med Micke som
ville köpa bolaget Han träffade honom på centralen i Stockholm. Där överlämnade
han bokföringsmaterialet. Han vet inte vem som skötte överföringar efter det. Han
gav in en ändringsanmälan till bolagsverket. På denna upptas Peter Johansson. Han
vet inte vem det egentligen var som han träffade.
Han vet inte varför det finns en handling daterade 2008-08-0 l enligt vilken Nyfors
anlitat Kezban i Göteborg som upptar hans namn. Han minns inte om han köpt en
bil åt Nyfors i maj 2008. Han vet inte vem som skrivit lönebesked för Nick Sahl.
Han minns inte hur länge han var anställd. Satab var kund under hans tid i Nyfors.
Han känner inte till BAAB eller Almoweid.
Han har skrivit under sju kvittenser för Destinator daterade under tiden den 14 april
- 4 augusti 2009. Han blev ombedd att skriva på eftersom de nya köparna inte blev
registrerade. Det var Micke som ringde och bad honom.
41
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Peter Timonen (i andra delar misstänkt) Han kom i kontakt med Nyfors när Birger
Andersson tog över. Det var när arbetet på Scarua började. Markku Martikainen var
chef för det jobbet. Han har utfört arbetet genom Nyfors åt Boas Industriservice,
Norisol och Plusvalia. Tillsammans med honom jobbade även Leif Lundqvist, Esko
Packalen och Ari Turunen. Hans Olof Forsberg kan ha gjort andra isoleringsjobb.
Han har träffat Tommy Lindfors på restaurang i bostadsområdet. Han känner till att
hans mosters man, Ari Turunen, har jobbat åt honom. Han känner inte Mikael
Tallnäs.
Under 2009 fick han ta ut pengar åt Birger Andersson, 646 400 kr, eftersom hans
Forex konto var spärrat. Pengarna skulle gå till löner. Han fick pengar i 1.llvert. Han
har senare fått lönespecifikation. Det var Birger Andersson som skötte allt i bolaget
efter att han tog över.
Vittnesförhör
Stefan Blomerus Han är tidigare missbrukare. På grund av missbruket fick han
kopplingar till byggbranschen. Han fick utföra arbete åt Bygg Tec och Virius för att
betala aven knarkskuld. Han har haft i uppdrag att ragga jobb och utlöra vissa
kontorsgöromål. Peter var hans kontakt och den som talade om vad han skulle göra.
Någon enstaka gång tog han kontakt med en äldre man från Spanien, Janne. Det var
Peter som kom med tidlappar. Han tror att Peter är dyslektiker och inte fixar papper.
Han skrev fakturorna och skickade iväg. Han tog per telefon kontakt med olika
kunder som han fick namn på. Han fick inget betalt. Som förmån hade han tillgång
till telefon och dator. Han har inte haft något med penninghanteringen att göra. Vid
något tillfålle träffade han Lars Nilsson från Destinator. Det är möjligt att han för
Peters räkning av honom vid enstaka till fåll e tagit emot en postväxel. Han har inte
skött några banköverföringar. Att så antecknats i förundersölmingen måste bero på
ett missförstånd. Han har aldrig sett några skattedeklarationer. Det fanns en
42
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
kontorslokal där han huvudsakligen utförde arbetena. Han har bott där enstaka
tillfållen. Det är inte han som styrt Peter. Han har aldrig fått några pengar av
honom. Han har aldrig betalat ut löner. Han har aldrig skrivit hans namnteckning.
Han vet inte hur andra uppfattat hans roll i bolagen. Han var vid tidpunkten inne i
ett tungt missbruk och han har på grund härav dåligt minne. Han är i dag fri från
narkotika. Han flyttade från Eskilstuna för sex år sedan.
Björn Pettersson Han är anställd av Norisol som projekt och arbetsledare. Han har
härigenom kommit i kontakt med olika underentreprenörer. Han känner igen Virius,
Spiroventiso, Biter Bygg och Nyfors. Han har bara haft kontakt med Peter Timonen
som är den som drev jobben. Bolagen har anlitats som underentreprenörer inom
isolering och montage. För honom var det ingen skillnad på bolagen. Han vet inte
vem som företrädde bolagen. De gubbar som kommit är Peter och Leif Lundqvist.
På vissa jobb var det fler. Han vet inte om Peter hade egna underentreprenörer. På
löpande jobb fördes tidssedlar. Han känner idag inte igen Birger men tror att han
varit tillsammans med Peter på kontoret. Det är Peter som han pratat affårer med.
David Jensen Han är delägare i ett bolag, Aspirator AB, som bedriver verksamhet
inom ventilation. Han har i detta arbete kommit i kontakt med Spiroventiso som var
en av flera underentreprenörer som de anlitade. Det var Peter Timonen som var
hans kontakt. Han uppfattade att Peter, som han tidigare träffat på olika
arbetsplatser, nu körde eget och hade gubbar att hyra ut. Han uppskattar att det som
mest kom 4 personer från Spiroventiso. Det var han och Peter som gjorde upp om
olika arbeten och avtalade om pris. Beroende på vilken typ av arbete det var frågan
om, endast montage eller isolering, höll Spiroventiso med material. Fakturor kom
från Spiroventiso. Han reagerade aldrig över att det stod RT som referens. Han fick
F-skatt för bolaget. Han utgick från att det var Peter som företrädde Spiroventiso.
Han har aldrig varit i kontakt med någon annan från bolaget. Han tror att det fanns
flera i bakgrunden. Peter jobbade också själv på olika arbeten tillsammans med Leif
Lundkvist. Det var Peter som styrde sina gubbar. Han hade arbetsgivaransvaret
- - -
43
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
medan Aspirator hade arbetsledaransvaret. Det kan stämma att Spiroventiso
fakturerat för sammanlagt 485 000 kr. Han tror inte att han varit i kontakt med Peter
i något annat bolag.
Mats Ohlander Han är delägare och projektledare i SydtotaWästerås, ett bolag i
ventilationsbranschen. Bolaget har 17 anställda. De hyr regelbundet in folk från
underentreprenörer. Det förekommer hela tiden att personer ringer och erbjuder sina
tänster. Han utgår från att det är på samma sätt som de fått kontakt med
Spiroventiso. Han har anlitat bolaget i samband med två olika entreprenader. Peter
Timonen var hans kontaktperson. De träffades på kontoret och gjorde muntligen
upp om arbetena. Peter jobbade själv till och från. Som mest kom fyra gubbar från
Spiroventiso. Den summa som fakturerats, 361 000 kr, är skapligt stor. Verktyg,
maskiner och material står entreprenören för.
Arja Pelli Hon har drivit en verksamhet, Renigia Clean under 2000-talet. Bolaget
var verksam inom städbranschen och hade upp till 30 anställda. Hon anlitade
regelbundet många olika underentreprenörer. Hon har idag på grund av personliga
problem under samma period suddiga minnesbilder. Hon känner igen bolaget
Spiroventiso. Det var Peter och Birger som sökte kontakt med henne och erbjöd
sina tjänster. Hon har träffat dem på kontoret och på olika arbetsplatser. Hon
anlitade dem som underentreprenör för snickeriarbeten samt fin och grovstädning.
Det kan även vara andra från Renigia som anlitat dem. Hon vet inte vem som
företrädde bolaget. Peter jobbade mycket kroppsligt. Han känner igen Bigazon. Hon
vet inte vems företag det var men hon har haft kontakt med Birger. Hon känner igen
Biter Bygg. Hon tror att det var Peter eller Birger hon hade kontakt med i anledning
av det bolaget. De underenrreprenörer som anlitats har till viss del haft egen
utrustning och även bekostat material. De flesta kontakterna var med Peter. Det var
naturligt att prata med honom eftersom de båda är fmsktalande.
ESKILSTIJNA TINGsRÄ Tf DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Leif Lundqvist Han är till yrket isolerare. Han skulle tillsammans med Peter
Timonen starta upp en ny verksamhet. Av den anledningen blev han suppleant i
Spiroventiso. Han blev aldrig delaktig på något annat sätt och vet inte hur bolaget
fungerade eller vem som skötte vad. Det var Raimo som stod som ägare i bolaget.
Han hade aldrig någon kontakt med Raimo. Han antar att han var anställd i bolaget.
Han jobbade till och från på olika arbetsplatser i trakten av Stockholm. Han minns
inte vilka som var bolagets kunder. Lönen var bestämd till 120 kr/tim. Det var
Peter som var hans kontakt. Vid något tillfälle fick han kontakter av Peter. Eftersom
han inte fick betalt som det var överenskommet blev han osams med Peter.
Ove Jokiranta Han har arbetat med allt möjligt. Han kom i kontakt med Peter och
Birger på krogen. Han fick arbete en kort tid. Tidssedlar skrevs vid arbete. Han fick
lön i kuvert och vet att det var svart. Birger har överlämnat sådana kuvert. Han har
inte haft någon riktig koll på hur mycket han arbetat eller för vilka bolag. Av de
kunder som han arbetat för minns han Pfizer; YIT, Venair. Han vet vem Raimo är.
Även honom har han träffat på kro gen.
Pekka Tervonen Han har varit suppleant i Bigazon och Biter. Det var Birger som
bad honom. Han har inte haft något med bolagen i övrigt att göra. Han är osäker på
om han har utfört arbete åt bolaget. Han känner till kunderna FMT Vent AB och
Venair. Som han minns hade han vid tidpunkten en egen firma. Det är möjligt att
arbeten har fakturerats av annan. Han kan ha gjort jobb och fått lön genom Biter.
Han vet ingen annan än Birger som har koppling till det bolaget. Det är Birger som
gett honom lön i kontanter. Han känner igen Spiroventiso. Raimo var VD i bolaget.
Han uppfattade att Birger låg bakom. Det kan han ha hört på krogen. För att skaffa
jobb använde man Peters kontakter. Det kan vara så att Peter vid något tillfälle
lämnat pengar till honom med hälsningar från Birger. Han har inte fått all lön som
han hade rätt till är en anledning till att det uppstått viss osämja.
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Seija Niemi Hon har gjort en utredning över verksamheten i Bigazon Byggkonsult
AB med avseende på skatteeffekter. Konkursen i bolaget var vid tidpunkten
avslutad. Eftersom det inte fanns något skattesubj ekt utfördes aldrig en revision.
Hennes utgångspunkt var att bolaget hade sysslat med personaluthyrning. På
bolagets konto hade betalningar från kunder influtit. Motsvarande belopp hade
tagits ut i samband härmed. Det fanns, med undantag av bankavgifter, inga andra
transaktioner på kontot. Till grund för beräkningen av omsättningen ligger av
bolaget utfärdade fakturor som påträffats. Avdrag har gjort motsvarande
försäljningskostnad till Eurofinans. Hon har uppskattat bolagets kostnader till 5 %
av omsättningen. Det totala beloppet som ligger till grund för beräkning av
arbetsgivaravgifter för år 2007 är 2 070 828 kr och för år 2008 är 1 211 803 kr. Det
finns inga transaktioner på bankkontot som kan härledas till fakturor med nummer
20,21,22 och 76.
Johan Stenberg Han har sedan flera år missbruksproblem och har på grund härav
dåligt minne. Han vet att han har haft flera olika bolag som han drivit verksamhet i
men minns inte vilka bolag eller vilken typ av verksamhet. För en kort tid sedan
fick han ett strafföreläggande avseende bokföringsbrott i Biter Bygg. Han måste ha
fått bolagets bokföring men han vet inte av vem. Han känner inte igen Birger
Andersson.
Brian Cicek Han driver an mataffår, Kezban i Göteborg AB. Han har för
renoveringsjobb anlitat Nyfors. Det var Birger som han var i kontakt med. Han kom
och besökte honom i Göteborg. Han fick en offert som han accepterade. Birger
skrev också ett avtal men han vet inte om han skrev på det. Arbetet blev gjort som
överenskommet. Arbetena pågick 4-5 månader och det var som mest 5-7 gubbar
där. Han tror att arbetena var färdiga i november 2008. Han minns bara namnet på
en av dem, Peter. Han uppfattade Birger som den som ägde Nyfors. Han fick papper
på bolaget för att försäkra sig om att det inte var ett blufföretag. Han fick fakturor
och betalat in på konto via bank. Han har betalat omkring l 500 000 kr.
46
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Fredrik Andersson Han är en av tre delägare i Satab som är ett byggföretag. Bolaget
driver verksamhet sedan flera år tillbaka och har idag 26 anställda.
Underentreprenörer används regelbundet (20-60 st.). Han har anlitat Nyfors för
snickeriarbeten. Han pratade med en anställd, Nick. Han fick papper på företaget
och var i kontakt med den som stod på pappret. De pratade en gång. Tommy
Lindfors låter bekant. Han kunde se att bolaget inte betalade in så mycket i
arbetsgivaravgifter och antog att de var få. De anlitade Nyfors omkring ett år. Det
var två killar som kom därifrån, Nick och ytterligare en. Det är troligtvis hans
kollega som signerat tidrapporter. Efter en tid upptäckte han att bolaget inte
betalade skatter och blev misstänksam. Han begärde in en lönespecifikation från
Nick (s 1639). Även den såg suspekt ut. Då krävde han att få se ett kontoutdrag som
bevis på att lönen sattes in. Det fick han aldrig se. Nick sa att han själv blivit förd
bakom ljuset. Han sa att han gått över till-ett annat bolag och kunde arbeta igenom
det. Samarbetet med Nyfors avslutades i samband härmed. Nyfors har fakturerat
totalt l 100 000 kr. Beloppet har betalats via bankgiro.
Mika Poutanen Han håller på med bygg och montagearbeten i Mälardalens
Glasmontage AB. Han känner igen Spiroventiso, Biter Bygg och Nyfors. Han
minns inte Bigazon. Från några av bolagen har han hyrt in folk. Han har varit i
kontakt med och träffat Birger. Det kom killar, 2-3 stycken. Han tror att en hette
Anders. Det var i april 2008 som det blev byte av bolag till Biter. Han pratade även
med Birger när Nyfors kom in. Det som påstås om fakturering för Bigazon 566 000
kr, Biter och Nyfors, 502 000 kr kan stämma.
Mikael Tal1näs Han driver CGS Byggservice och har anlitat Nyfors som
underentreprenör. Han minns inte hur de fick kontakt. Han har pratat fOrst med
Tommy och därefter med Birger som tog över på hösten 2008. Han vet inte deras
funktion i bolaget eller ägarförhållandet. Det kom 3-4 gubbar från Nyfors. De
instruerades av platschefen på arbetsplatsen och var självgående. Han fick timmar
rapporterade och fakturerade beställaren. Nyfors fakturerade i sin tur hans bolag.
47
ESKILSTIJNA TlNGSRÄ TT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Han vet inte om de hade egna anställda eller i sin tur hyrde in folk. Nyfors har
fakturerat 734 000 la. Beloppet har betalats via Internet. Det står visserligen TL på
fakturor i januari. Så sent hade han ingen kontakt med Tommy Lindfors.
Kjell Åvik Han drev Extrab som sysslade med personaluthyming inom rivning och
snöröjning. Bolaget fInns inte kvar idag. Det fanns anställda i bolaget. Även
underentreprenörer anlitades. Han kom i kontakt med Nyfors. Det var Birger som
berättade att han hade folk att hyra ut. Han presenterade bolaget och visade papper.
Avtal skevs. Det kom 2-8 gubbar därifrån under några månader. Han vet inte om de
var anställda i Nyfors. Uppgiften att Nyfors under maj-augusti 2008 fakturerat
1 900000 la måste stämma. Han känner ingen Tommy som står som referens.
F akturorna betalades via bank.
Jukka Lindqvist Han är delägare i Boas Industriservice AB sedan några år tillbaka.
Det var Marko Martikainen som förmedlade kontakten med Nyfors. Tommy
Lindfors var företrädare för bolaget och besökte honom, troligtvis i april 2008. Det
kom upp till 10 gubbar från Nyfors till ett arbete på Scania, Södertälje. Arbetsledare
för dem var Marko Martikainen. Allt gick enligt ritningarna. Den sista fak'tUran var
den 18 februari 2009. Arbete var slutfört långt tidigare. Han vet inte om Nyfors
hade egna anställda eller anlitade underentreprenörer. Det stämmer att Nyfors
fakturerat 3 600 000 la. Beloppet har betalats via bank.
Thomas Ziwsnitz Han äger och driver verksamhet i Vidab som utför isoleringsjobb.
När han var i behov av extra hjälp fick han tips om Hans OlofForsby som kom och
arbetade en dag. Efter någon månad tog han på nytt kontakt med Hans Olof Forsby
angående jobb. Han tog kontakt med sin chef, Tommy. Därefter kom papper på ett
bolag. Arbetet fakturerades från Nyfors. Han tror att Hans OlofForsby var anställd i
bolaget. Det var med honom han träffade avtal om timpris. Han har aldrig pratat
med någon annan. Förutom Hans Olof arbetade Markus Unkuri och Kimmo. Det
kan stämma att Nyfors fakturerat drygt 700000 la.
48
ESKILSTUNA TINGSRÄ Tf DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Hans Olof Forsby Han är utbildad isolerare och har haft anställning, senast på
Isoair. Han bytte firma när kronofogdemyndigheten böljade med utmätning. Det var
tänkt att han skulle börja på Spiroventiso men det blev inte riktigt så. Det var Birger
och Peter som han hade kontakt med då. Han känner till Nyfors. Tommy var först
ägare till bolaget och därefter Birger. Han har utfört arbete för bolaget åt Vidab.
Han fick lön från Tommy eller Birger oftast kontant. Han brydde sig inte om han
lönespecifikation eller om skatt var dragen. Nyfors kan ha anlitat
underentreprenörer.
Mikko Talläng Han är byggnadsarbetare och känner till Nyfors. Han frågade
Tommy efter jobb och fick efter en tid börja arbeta. Han trodde att han var anställd
men fick aldrig något anställningsbevis. Det stod·så på tidlapparna. Arbetena var i
Stockholmsområdet. Han fick lön i kuvert av Tommy. På en lapp fanns antecknat
att lönen avsåg timtid, bil ersättning och traktamente samt att skatt var avdragen.
Han minns beställaren Carls Byggare. Han jobbade tillsammans med en estnisk
kille.
Marko Martikainen Han känner igen Nyfors. Han hade ett eget jobb för Boas
Industriservice på ScanialSödertälje som han "körde" genom Nyfors. Han hade
inget eget företag vid tidpunkten. Han körde sina gubbar genom annat bolag men
vill inte närmare redogöra för det. Bolaget hade F-skatt och fungerade som
underentreprenör åt Nyfors. Han tog kontakt med Peter innan han åtog sig arbetet.
Han arbetade åt Peter då men vet inte för vilket bolag. Han skrev tids sedlar. Alla
papper skickade han vidare till Peter och Tommy. Han arbetade själv på
arbetsplatsen och fick lön via Nyfors. Han fick 180 kr! timme och var lovad bonus
eftersom han fixade jobbet. Lön kom varannan vecka, insatt på kontot. Han har fatt
596000 kr + 8000 kr insatt på sitt konto. Han gjorde uttag på Forex i Stockholm,
Eskilstuna och Västerås. Det stämmer inte att det var ett kravatt han skulle upplåta
sitt konto. Vid två tillfällen kom Tommy med pengarna kontant. Han betalade i sin
49
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
tur sina gubbar. Lönen var svart. Peter var med på arbetsplatsen. Det hände att han
betalade pengar till Tommy och Peter. Det var höga omkostnader på detta arbete.
Nick Sahl Han är till yrket snickare och har drivit egen verksamhet. Han blev
erbjuden att jobba åt Nyfors. Vid tidpunkten företrädde Tommy bolaget. Birger
efterträdde honom i oktober. Han var anställd i Nyfors och även i ett
Stockholmsföretag, BAAB. Han minns att han jobbade med några därifrån som
inhyrda av Nyfors. Avtalad lön var 150 kr/tim. Han fick lönen kontant utbetald en
gång i månaden. Enligt lönespecifikation var skatt avdragen. Det har i efterhand
visats sig att skatten inte blev betald. Han känner igen kunderna Lövdalens Bygg
och Satab. Han skrev tidlappar, Nyfors och BAAB:s tidssedlar, och lämnade till
arbetsledaren på plats. Han är osäker på när han slutade arbeta. Han har även jobbat
för Almoveld i anslutning till denna period.
Haluk Kardeso~lu Han har arbetat för Nyfors några månader på arbetsplatser i
Stockholm. Han är osäker på när det var. Hans arbetsuppgifter var att städa och bära
material. Han jobbade med Peter Timonen. Det var Birger som ordnade med
arbetet. Det var han som betalade ut lön kontant, 130-140 kr/tim. Han antog att det
var Birger som hade Nyfors. Han har aldrig träffat Tommy inom jobbet.
Thomas Hall~en Han är delägare i Våtrumsteknik, ett bolag som sysslar med
stambyten och har ett hundratal anställda. Han har i sitt arbete kommit i kontakt
med Nyfors. De anlitades för ett arbete i Gnesta. Arbetet fullföljdes aldrig. Han blev
kontaktad aven tidigare arbetskamrat Tomas Persson, som uppgav att han hade
Nyfors. Han sa att han startat ett bolag och visade papper. I ett senare skede påstod
han att han var underentreprenör och fakturerade Nyfors.
50
I
i
L
ESKILSTIJNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Tingsrätten gör följande bedömning
Bygg Tec
Peter Timonen har varit formell foreträdare för Bygg Tec under den tid som
omfattas av åtalet Han har fornekat att han varit bolagets faktiske foreträdare och
gjort gällande att de handlingar han utfort for bolaget skett på uppdrag av Harry
Blomerus.
Peter Timonen har vidgått att han undertecknat enstaka handlingar men bestämt
förnekat att han undertecknat skattedeklarationer. I denna del kan tingsrätten
konstatera att på ingivna deklarationer upptas namnteckningen Mikael Timonen.
Enligt tingsrättens mening kan det tyda på att annan än Peter Timonen upprättat och
undertecknat handlingar för bolaget. Peter Timonens namn forekommer inte på
någon av de fakturor eller tidssedlar som forevisats. Det finns inte heller i övrigt
något som knyter Peter Timonen till någon av bolaget kunder. Till stöd for
åklagarens påstående att Peter Timonen har varit bolagets faktiska foreträdare finns
Stefan Blomerus vittnesmål. Det finns anledning att vara försiktig vid bedömningen
av hans uppgifter. Tingsrätten finner mot bakgrund härav mot Peter Timonens
fornekande inte visat att han också haft det bestämmande inflytandet och därmed
varit även faktisk foreträdare för bolaget. Den omständigheten att Peter Timonen
har hanterat en betydande del av bolagets pengar förändrar inte den bedömningen.
Genom att åta sig ett uppdrag som styrelseledamot i Bygg Tec har Peter Timonen
emellertid haft ett direkt företagaransvar som innefattar en skyldighet att tillse att
bolaget uppfyllde sina lagenliga förpliktelser. Den som åtar sig ett uppdrag kan inte
till befrielse från ansvar åberopa att han inte förstått innebörden av uppdraget. När
andra personer har ett bestämmande inflytande över företagets verksamhet och
därför bedöms vara dess faktiska fåreträdare kan den formella företrädaren under
vissa förutsättningar anses ha avlyfts det direkta företagaransvaret och bär i sådant
fall ett straffrättsligt ansvar för bolagets agerande eller underlåtenhet endast i den
51
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
mån det funnits anledning till misstanke att företaget inte fullgjorde sina
förpliktelser.
Peter Timonen har uppenbarligen avstått från att sätta sig in i hur verksamheten i
Bygg Tec var organiserad. Han har inte ställt några frågor om bokföring och
redovisning av skatter och avgifter till det allmänna. Den omständigheten att han
hanterat stora penningbelopp utvisar att han åtminstone måste ha insett att det
förelåg en risk för att bolaget inte fullgjorde sina skyldigheter i dessa avseenden.
Hans agerande visar att han uppenbarligen varit likgiltig inför detta. Vid sådant
förhållande har han erforderligt uppsåt.
Peter Timonen ska dömas för bokföringsbrott och skattebrott under tiden den 14
april2005 - den 21 mars 2006. Bolaget har haft brutet räkenskapsår, september
augusti. Bokföring för perioden saknas helt. Mot bakgrund härav och då
åsidosättandet avsett ett mycket betydande belopp bör Peter Timonen dömas för två
fall av grovt bokföringsbrott. För tiden fram till den 1 juli 2005 är bokföringsbrottet
att bedöma enligt den straffbestämmelse som då gällde och som benämndes
bokföringsbrott, grovt brott.
Vid bedömningen av om ett skattebrott ska anses som grovt ska särskilt beaktas om
skattebrottet rört mycket betydande belopp, om gärningsmannen använt
vilseledande bokföring eller om förfarandet ingått som ett led i brottslighet som
utövats systematiskt eller i större omfattning eller annars varit av synnerligen farlig
art. Avgörandet av om ett skattebrott är grovt ska göras utifrån en
helhetsbedömning av den särskilda gärningen och avsikten är att det grova
skattebrottet ska förbehållas den mest allvarliga brottsligheten på skatteområdet.
Det totala skatteundandragandet för perioden uppgår enligt skatteverkets beräkning
till drygt en miljon kronor. Någon invändning har inte framförts mot denna
beräkning. Varje felaktig skattedeklaration avseende en redovisningsperiod om en
52
ESKll.,STUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
månad utgör ett brott. Åtalet gäller sammanlagt sex redovisningsperioder för
mervärdesskatt och sex redovisningsperioder för arbetsgivaravgifter. När det gäller
de undandragna beloppens storlek har beloppen för mervärdesskatt vid två tillfållen
varierat mellan 103 000 kr - 180 000 kr och för arbetsgivaravgifter vid tre tillfållen
mellan 126 000 kr - 220 000 kr. Inte vid något tillfålle kan de felaktiga uppgifterna
anses ha rört betydande belopp. Varje brott har emellertid enligt tingsrättens mening
ingått som ett led i en brottslighet som utövats systematiskt. Peter Timonen ska
därför i denna del dömas för grovt skattebrott.
Virius
Peter Timonen har förnekat att han varit bolagets faktiska företrädare och gjort
gällande att de handlingar han utfårt för bolaget skett på uppdrag av Stefan
Blomerus.
Tingsrätten kan konstatera att Peter Timonen inträtt som suppleant i bolaget i juli
2005. Han har härigenom också ratt rätt att teckna bolagets firma. Efter denna
tidpunkt har han hanterat ett betydande belopp av bolagets medel, omkring fyra
miljoner kronor, vilka belopp han kvitterat för bolaget räkning.
En av de största kunderna i bolaget är Norisol. Av fakturaunderlaget framgår att de
anlitat Virius med början i juli 2005. Av vittnesförhöret med Björn Pettersson,
arbetsledare på Norisol, framgår att han anlitat bl.a. Virius och att hans kontakt
uteslutande varit Peter Timonen som drev jobben. Tingsrätten finner härigenom
Peter Timonens påstående att han förmedlat denna kontakt till Harry Blomerus som
också gjort upp om jobben motbevisad. Som referens på fakturor från juli 2005
återfInns som referens P.T. vilket av allt att döma är Peter Timonen.
53
ESKll..,STUNA TINGSRÄ TT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Peter Timonen har vidgått att han undertecknat deklarationer för bolaget. Nu
anförda omständigheter i förening med att bolagets adress var hans bostadsadress
medger ingen annan slutsats än att han varit faktisk foreträdare bolaget.
Tingsrätten fInner följaktligen att utredningen utvisar att Peter Timonen från och
med juli 2005 varit bolagets faktiska företrädare. Hans agerande visar att han
uppenbarligen varit likgiltig inför frågan om bolaget fullgjorde sin
bokföringsskyldighet. Genom att underteckna deklarationer som utvisade att det
inte fanns skatt eller avgift att deklarera måste han ha insett att lämnade uppgifter
varit felaktiga. Denna insikt måste han även haft vad avser underlåtenhet att lämna
deklarationer. När det gäller perioden mars-juni 2005 fInner tingsrätten inget stöd
för att han företrätt bolaget varför åtalet i denna del ska ogillas.
Peter Timonen ska följaktligen dömas för bokföringsbrott under tiden juli 2005 -
den 3 april 2006. Bolaget har haft brutet räkenskapsår, mars-april. Bokföring for
perioden saknas helt. Mot bakgrund härav och då åsidosättandet avsett ett mycket
betydande belopp bör Peter Timonen dömas for grovt bokforingsbrott, ett brott.
Det totala skatteundandragandet for perioden juli - november uppgår enligt
skatteverkets beräkning till drygt 2 400 000 kr. Det har inte gjorts någon invändning
i sig mot denna beräkning. V ruje felaktig skattedeklaration avseende en
redovisningsperiod om en månad utgör ett brott. Peter Timonens ansvar sträcker sig
över sju redovisningsperioder for mervärdesskatt och sex redovisningsperioder for
arbetsgivaravgifter. När det gäller de undandragna beloppens storlek har beloppen
for mervärdesskatt vid fem tillfållen varierat mellan 123 000 kr-
251 000 kr och for arbetsgivaravgifter vid fem tillfållen mellan 185 000 kr-
378 000 kr. Vmje brott har enligt tingsrätten mening ingått som ett led i en
brottslighet som utövats systematiskt. Peter Timonen ska därför dömas för grova
skattebrott.
54
ESKILSTIJNA TINGsRÄ TT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Spiroventiso
Raimo Timonen har varit formell företrädare fOr bolaget under mars 2007 - maj
2009. Några muntliga uppgifter som antyder att han har haft ett bestämmande
inflytande har inte framkommit varken från de som beställt tjänster av eller de som
utfört arbetet åt Spiroventiso. Det finns inte heller något i det skriftliga underlaget
som ger anledning dra den slutsatsen att han varit bolagets faktiska företrädare. Den
omständigheten att han haft handlingar i sin bostad, som han för övrigt förefaller ha
delat med Peter Timonen, fårändrar inte den bedömningen. Vad han uppgett om
bolagets bildande och om hur arbetet organiserats ger en bild av att han insats i
samband därmed bestått i att underteckna vissa handlingar samt att han i övrigt inte
närmare engagerat sig i den blivande rörelsen. Omständigheterna är dessutom
sådana att även Raimo Timonens egen uppgift om att det var hans ide att starta
företaget kan ifrågasättas. I denna del har Leif Lundqvist uppgett att anledningen till
att han inträdde som suppleant var att han tillsammans med Peter Timonen kommit
överens om att starta en verksamhet. Peter Timonen har själv som en förklaring till
att verksamhet kom att bedrivas i Spiroventiso uppgett att det fanns oavslutade
arbeten efter Bygg Tec och Virius. Mot bakgrund härav finner tingsrätten utrett att
Peter Timonen är den som tagit initiativet till att starta Spiroventiso och att Raimo
Timonen av annat skäl än han själv uppgett kommit att utgöra styrelse i bolaget.
Peter Timonen har vidare uppgett att det var hans och Birger Anderssons ide att
avtal skulle tecknas med Eurofinans. Ett avtal kom till stånd redan i slutet av
februari 2007. Samma månad har Birger Andersson undertecknat ett skuldebrev
som han förklarat var en ren papperskonstruktion. Oberoende av skälet till att
skuldebrevet upprättades finner tingsrätten att denna omständighet talar för att även
Birger Andersson varit aktiv i bolagsangelägenheter redan från start. När det gäller
Birger Andersson framgår vidare att han tagit ut betydande belopp av bolagets
medel.
55
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Vittnesförhör har ägt rum med beställare inom ventilationsbranschen David Jensen
(Aspirator AB), Mats Ohlander (Sydtotal) och Björn Pettersson (Norisol) som alla
berättat att Peter Timonen varit deras kontaktperson i Spiroventiso och självständigt
beslutat om arbeten och villkoren rör dessa.
Vidare har Alja Pelli (Renigia Clean), hörts. Hon har anlitat Spiroventiso och
förklarat att det var Peter Timonen och Birger Andersson som sökte upp henne och
erbjöd sina tjänster.
A v Pekka Tervonens egna uppgifter framgår att han utfört arbete men är osäker på
åt vilka bolag. Han har för utfört arbete fått lön av Birger Andersson. Av
kontoutdrag framgår att utbetalningar från Spiroventisos konto flera gånger skett till
Pekka Tervonen. Han har förklarat att han hört talas om Spiroventiso och uppfattat
att Birger Andersson stod bakom.
Ove Jokiranta förfaller inte heller vara helt införstådd med åt vilket bolag han utfört
arbete. Han minns i vart fall att han utfört arbete åt YIT. A v tidssedlar till fakturor
framgår att han utfört arbete för Spiroventisos räkning åt den beställaren. Ä ven han
har förklarat att han fått lön av Birger Andersson.
Tingsrätten kan härutöver konstatera att hos Birger Andersson tagits i beslag en
dator i vilken påträffats ett flertal handlingar som berör Spiroventiso däribland
begäran om försäljning till Eurofmans avseende fakturor med förfallodatum i april
2008 samt fakturor daterade i mars 2008. Vidare har påträffats en hårddisk i
garderoben hemma hos Birger Andersson. På hårddisken fanns information om av
Spiroventiso utförd fakturering. Birger Andersson har som förklaring till innehavet
uppgett att han fått enheten när han var på fyllan och inte vet något om vad den
innehöll. A v utredningen framgår emellertid att hos Raimo Timonen påträffats en
dator som inte fungerade eftersom hårddisken salmades. Raimo Timonen har
förklarat att Birger Andersson tagit något ur datorn. Innehållet i den i beslag tagna
56
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
enheten talar ror att denna monterats bort ur en dator som innehöll uppgifter om
Spiroventiso. En sådan dator har enligt vad utredningen visar uppenbarligen funnits
i Raimo Timonens bostad. Hans uppgift om Birger Anderssons åtgärder med en
dator och den påträffade hårddisken medger ingen annan slutsats än att Birger
Andersson haft intresse och behov av den information som fanns beträffande
bolaget.
Vid en samlad bedömning av nu redovisade omständigheter finner tingsrätten visat
att Peter Timonen och Birger Andersson under tiden mars 2007 - juli 2008 varit
faktiska företrädare för Spiroventiso. Utredningen ger stöd för att båda har träffat
avtal med olika kunder och självständigt bedrivit egna projekt. Deras handlande
innebär att de måste ha insett att bolaget inte fullgjorde sina skyldigheter vad avser
bokföring och redovisning av skatter och avgifter.
. Raimo Timonen har genom att åta sig ett uppdrag som styrelseledamot i
Spiroventiso haft ett direkt företagaransvar som innefattar en skyldighet att se till att
bolaget uppfyller sina lagenliga förpliktelser. I vissa fall kan situationen vara sådan
att den formella företrädaren kan anses ha avlyfts det direkta företagaransvaret i
enlighet med vad som redogjorts för beträffande Bygg Tec.
I detta fall kan tingsrätten konstatera att Raimo Timonen har avstått från att sätta sig
in i hur verksamheten skulle organiseras. Han har inte heller ställt några frågor om
bokföring och redovisning av skatter och avgifter till det allmänna. Den
omständigheten att han hanterat stora penningbelopp utvisar att han åtminstone
måste ha insett att det förelåg en risk för att bolaget inte fullgjorde sina skyldigheter
i dessa avseenden. Vid sådant fårhållande har han haft erforderligt uppsåt.
Raimo Timonen ska fåljaktligen j sin egenskap av formell företrädare för
Spiroventiso dömas för bokföringsbrott under tiden mars 2007 - maj 2009. Bolaget
har haft brutet räkenskapsår, maj - april. Bokförings för perioden saknas helt. Mot
57
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
bakgrund härav och då åsidosättandet avsett ett mycket betydande belopp bör han
dömas för fyra fall av grovt bokföringsbrott. Envar av Peter Timonen och Birger
Andersson ska i sin egenskap av faktisk företrädare för Spiroventiso dömas för
bokföringsbrott under tiden mars 2007 - juli 2008 för tre fall av grovt
bokföringsbrott.
Det totala skatteundandragandet för perioden uppgår enligt skatteverkets beräkning
till 2 815 603 kr. Den invändningen har framförts mot skatteverkets beräkningssätt
att bolaget haft kostnader för resor och material som bör avräknas. Ingen av de
tilltalade i målet har emellertid lämnat några mer detaljerade uppgifter om vilka
kostnader som bolaget faktiskt haft. Enligt Peter Timonen, som i stor utsträckning
befunnit sig på olika arbetsplatser, har materialkostnaderna inte rört sig om några
större summor. En ide som har framförts är att använda skatteverkets nyckeltal för
bruttovinstprocent. Sådana nyckeltal baseras på resultat av företag som har både
bokföring och även kostnader som saknas för Spiroventiso såsom lokal kostnader,
inventarier, administration mm. Tingsrätten fInner därför att ett sådant
beräkningssätt inte ger en rättvisande bild. Kostnadsavdraget kan även med
beaktande av de tilltalades knapphändiga uppgifter höjas något på så sätt att övriga
kostnader kan bestämmas till 200 000 kr för år 2007 (i stället för till 100 000 kr)
och till 100 000 kr för år 2008 (i stället för 50 000 kr). Det totala
skatteundandragandet som omfattar 15 redovisningsperioder för arbetsgivaravgifter
uppgår vid denna beräkning till omkring 2 000 000 kr. Atalet gäller i övrigt
sammanlagt 10 redovisningsperioder för mervärdesskatt. Skatteverket har vid sin
beräkning beaktat redovisad ingående och utgående mervärdesskatt. Det fInns inte
anledning att göra någon annan bedömning i denna del.
Skattebrotten ska bedömas som grova eftersom åsidosättandet skett systematiskt
och avsett mycket betydande belopp. Raimo Timonen ska som fonnell företrädare
dömas för grovt skattebrott i enlighet hänned.
58
ESKILSTUNA TINGSRÄ Tf DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Peter Timonen och Birger Andersson har som faktiska företrädare ett ansvar som
kan uppskattas till hälften vardera av den bedrivna verksamheten. Detta innebär att
det skatteundandragande som kan anses belöpa på var och en av dem uppgår till
omkring 1 300 000 kr. Brotten är av samma skäl som ovan anges grova.
Bigazon
Birger Andersson har erkänt gärningen. Erkännandet stöds av övrig utredning
däribland Seija Niemis, AIja Pellis och Pekka Tervonens vittnesmål.
Birger Andersson ska dömas för bokföringsbrott och skattebrott under tiden den 24
juli 2007 - 4 november 2008. Bolaget har haft räkenskapssår motsvarande
kalenderår. Bokföring saknas helt. Mot bakgrund härav och då åsidosättandet avsett
ett mycket betydande belopp bör Birger Andersson dömas för två fall av grovt
bokföringsbrott.
Tingsrätten delar Birger Anderssons uppfattning att det är till bolaget influtna medel
som bör ligga till grund för beräkningen av arbetsgivaravgifter, i detta fall
3 178 025 kr. När det gäller kostnader i verksamheten har Birger Andersson inte
lämnat några mer detaljerade uppgifter. Tingsrätten gör samma bedömning här som
beträffande Spiroventiso när det gäller beräkning utifrån bruttovinstprocent. Det
framstår emellertid motiverat att bestämma kostnadsavdraget något högre än vad
skatteverket gjort, uppskattningsvis 10 %. Det totala skatteundandragandet, som
omfattar nio redovisningsperioder för arbetsgivaravgifter, uppgår vid denna
beräkning till cirka 919000 kr. Varje brott har enligt tingsrättens mening ingått som
ett led i en brottslighet som utövats systematiskt. Birger Andersson ska därför
dömas fOr grovt skattebrott.
Biter
59
ESKILSTUNA TINGSRÄTT
Rotelgrupp l
DOM B 2240-09
A v Birger Anderssons egna uppgifter framgår att han varit bolagets formella och
faktiska företrädare under den tid som omfattas av åtalet. Han har förnekat
bokföringsbrott och invänt att bokI6ring enligt bokIöringslagen har upprättats for
perioden och i samband med överlåtelse av bolaget överlämnats till köparen Johan
Stenberg.
J ohan Stenberg har hörts i målet. A v de uppgifter han lämnat kan den slutsatsen
dras att han varken haft förmåga eller vilja att driva någon verksamhet. Han har
uppgett att han antar att han ratt Biters bokföring av någon men att han inte känner
Birger Andersson. Det upprättade köpeavtalet i förening med hans uppgifter under
huvudforhandlingen ger all anledning starkt ifrågasätta om de rätta förhållandena
återspeglas. Det fInns inte heller något annat i utredningen som antyder att
bokföring förekommit. Enligt tingsrättens mening kan Birger Anderssons påstående
att bokforing upprättats av honom i enlighet med de krav som ställs kan mot
bakgrund härav helt lämnas utan avseende.
Birger Anderssons erkännande att han bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i
bolaget stöds av övrig utredning däribland av vittnesförhör med AIja Pelli, Pekka
Tervonen och Mika Poutanen. Birger Andersson ska därfor dömas för
bokföringsbrott och skattebrott under tiden den mars - november 2008. Bolaget har
haft räkenskapsår motsvarande kalenderår. Bokforing saknas helt. Mot bakgrund
härav och då åsidosättandet avsett ett mycket betydande belopp bör Birger
Andersson dömas för grovt bokföringsbrott, ett brott.
Det totala skatteundandragandet, som omfattar åtta redovisningsperioder avseende
arbetsgivaravgifter, uppgår enligt skatteverkets beräkning till 744 123 kr. Birger
Andersson har accepterat att han rätteligen skulle ha redovisat arbetsgivaravgift för
perioden med minst detta belopp. Eftersom varje brott ingått som ett led i en
60
--------------- -
ESKILSTIJNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
brottslighet som utövats systematiskt ska Birger Andersson dömas för grovt
skattebrott.
Nyfors
Tommy Lindfors har vidgått att han varit bolagets formella och faktiska företrädare
fram till den tidpunkt då Birger Andersson övertog verksamheten, den 7 oktober
2008. Birger Andersson har underkastat sig visst ansvar som formell och faktisk
företrädare från och med oktober månad 2008. Tingsrätten har först att ta ställning
till åklagarens påstående att Birger Andersson även före denna tidpunkt och Tommy
Lindfors även efter denna tidpunkt varit bolagets faktiska företrädare.
Tingsrätten kan konstatera att en utbetalning från bolagets konto i SEB till Birger
Andersson på 250000 verkställdes den 21 maj 2008. Betalningen förefaller avse ett
bilköp som Tommy Lindfors har omnämnt. Vidare har från bolagets konto i SHB
med början den 15 maj 2008 utbetalats stora belopp till Birger Andersson. Det har
skett genom köp av postväxlar i maj på sammanlagt 473 500 kr och genom
internetöverföringar under perioden juni - augusti på sammanlagt 1 238671 kr.
Utbetalningar har även skett till Birger Andersson från samma konto under maj,
juni och juli, d.v.s. efter den tidpunkt då han enligt egen uppgift överlåtit bolaget.
Detta utgör ett starkt stöd för att Birger Andersson faktiskt företrätt Nyfors utöver
den tid han själv vidgått. För detta talar även det förhållandet att bl.a. en av bolagets
sista fakturor daterad den 15 juli 2009 påträffats i hans dator. Han har vidare
undertecknat ett avtal med Destinator den 15 juni 2009 samt kvitterat deras köp av
fakturor fram till den 4 augusti samma år.
Av vittnesförhöret med Brian Cicek (Kezban i Göteborg AB) framgår att han
beställt arbete av Nyfors vilket arbete också utförts. Han har med anledning härav
haft kontakt med Birger Andersson som han uppfattade var företrädare för Nyfors.
Kezban i Göteborg AB har fakturerats under perioden den 6 oktober - den 28
61
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
november 2008 och erlagt betalning till Nyfors genom insättningar på sammanlagt
1 288390 kr den 16 december 2008. Enligt Brian Cicek har arbetena pågått 4-5
månader och var slutf'orda troligtvis i november. Hans uppgifter innebär att arbetet
bör ha beställts i augusti 2008 vilket stämmer väl överens med innehållet i ett icke
undertecknat den l augusti 2008 daterat avtal mellan Nyfors och Kezban i Göteborg
AB angående vissa renoveringsarbeten. Enligt avtalet har Nyfors foreträtts av
Birger Andersson.
När det gäller bolagets kunder framgår i övrigt foljande.
Björn Pettersson (Norisol) har lämnat uppgifter som innebär att han inte varit i
kontakt med någon foreträdare for Nyfors. Inte heller Tomas Ziwsnitz (Vidab) har
varit i kontakt med någon foreträdare for Nyfors. Hans kontakt har varit Hans Olof
Forsby. Tingsrätten kan konstatera att Vidab har fakturerats for arbete även efter
den tidpunkt då Birger Andersson enligt egen uppgift överlåtit bolaget.
Av forhöret med Mika Poutanen (Mälardalens Glasmontaget AB) framgår att han
har anlitat Nyfors och då varit i kontakt med Birger Andersson. Nyfors har
fakturerat under perioden november 2008 - juli 2009.
Kjell A vik (Extrab) har även han omvittnat att han anlitat Nyfors och då varit i
kontakt med Birger Andersson. N yfors har fakturerat under perioden juni - augusti
2008.
Mikael Tallnäs (eGS Byggservice) har i sitt forhör varit tydlig med att han anlitat
Nyfors och då fcirst varit i kontakt med Tommy Lindfors och därefter Birger
Andersson som tog över hösten 2008.
Jukka Lindqvist, som fcireträder Boas Industriservice AB, har uppgett att Marko
Martikainen var den som fcirmedlade kontakten med Nyfors och att Tommy
Lindfors fcireträdde bolaget. Nyfors har fakturerat under perioden den 5 maj - den
62
ESKILSTUNA TINGSRÄ Tf
Rotelgrupp 1
DOM B 2240-09
18 februari 2009. Enligt Jukka Lindqvist var arbetet slutfört långt före den sista
fakturan.
När det gäller de som utfört arbetet åt Nyfors framgår väsentligen följande.
Mikko Talläng hänvisar till Tommy Lindfors. Han har uppenbarligen utför arbete
för Nyfors åt i vart fall Carl Byggare under 2008.
Pekka Tervonen och Ove Jokiranta har hänvisat till Birger Andersson. Det är
emellertid oklart om de utfört arbete åt Nyfors. Haluk Kardesoglu har utfört arbete
åt Nyfors, oklart när. Hans kontakt har varit Birger Andersson.
Hans Olof Forsby har uppgett att Tommy Lindfors först var ägare till bolaget
därefter Birger Andersson. Nick Sahl har lämnat motsvarande uppgift.
Tingsrätten kan sammanfattningsvis konstatera att det finns såväl skriftlig som
muntlig bevisning som klart utpekar Birger Andersson som faktisk företrädare för
Nyfors såväl före oktober 2008 som efter april 2009.
När det gäller Tommy Lindfors ger den muntliga bevisningen inget stöd för att
Tommy Lindfors varit faktisk företrädare för bolaget efter den tidpunkt han överlät
bolaget till Birger Andersson. När det gäller den skriftliga bevisningen beaktas
följande.
Vid husrannsakan i Tommy Lindfors bostad har påträffats ett flertal handlingar som
berör Nyfors däribland ändringsanmälan den 15 april 2009 med tilltänkt ny styrelse
och suppleant, Peter Johansson och Johan Stenberg. Vidare har två till innehållet
identiska protokoll fört vid extra bolagsstämma 2009-04-14 för Nyfors och Biter
Bygg med ordförande vid stämman Peter Johansson och justeringsman Johan
Stenberg. Visserligen framstår som märkligt att Tommy Lindfors innehar sådant
63
ESKILSTUNA TINGSRÄTT
Rotelgrupp l
DOM B 2240-09
material. Den omständigheten kan emellertid inte ensamt tala for att han är faktisk
foreträdare for Nyfors vid tidpunkten.
Ä ven fakturor och kvittens avseende Destinators köp av fordringar har påträffats,
samtliga handlingar i tiden daterande den 8-27 april 2009. I UBS-minne har funnits
uppgift om fakwror som i huvudsak hänfor sig till tiden efter den 7 oktober 2008.
Vidare har i hårddisken till hans dator funnits uppgift om fakturor som med ett
undantag hänfor sig till tiden efter den 7 oktober 2008. Tidrapporter godkända den 7
och den 21 april 2009 har också påträffats. Innehavet av detta material är väl
forenligt med Tommy Lindfors påstående att han under den tid som Birger
Andersson varit frihetsberövad hjälpte honom med bolagets angelägenheter. Det
forekommer i utredningen fakturor daterade efter den 7 oktober 2008 med Tommy
Lindfors som referens. Detta kan väl forklaras med att referensen legat inne i en
mall som använts.
Tingsrätten finner foljaktligen visat att Birger Andersson, utöver vad han själv
vidgått, även varit faktisk foreträdare for Nyfors under tiden januari - september
2008 och maj - juli 2009. Utredningen ger emellertid inte tillräckligt stöd for
åklagarens påstående att Tommy Lindfors varit faktisk foreträdare for Nyfors efter
den 7 oktober.
När det gäller frågan om det funnits någon bokforing i Nyfors under perioden gör
tingsrätten foljande överväganden.
Tingsrätten kan konstatera att Tommy Lindfors påstående att han överlämnat
bokforingen bekräftas av Birger Andersson. Birger Andersson har uppgett att han i
sin tur lämnade den vidare på motsvarande sätt som i Biter, d.v.s. till någon som
han egentligen inte vet med det är. Tingsrätten har i den delen lämnat Birger
Anderssons uppgifter utan avseende. Den ändringsanmälan till bolagsverket och de
64
ESKILSTUNA TINGSRÄ TI DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
bolagsstämmoprotokoll som beslagtagit hos Tommy Lindfors ger en bild av att
verksamheten i både Biter och Nyfors skulle avvecklas på i huvudsak samma sätt.
Tommy Lindfors har uppgett att han fullgjort bokföringsskyldigheten varvid han
använt Hogias bokföringssystem och som förklaring till att det inte finns något spår
i hans dator är ett nytt operativsystem installerats den 13 mars 2009.
En datamedieundersökning av i beslag tagen dator har den 27 januari 2011 utförd
av Susanne Hedberg, IT-forensiker har åberopats. Av hennes undersökning framgår
att det inte går att finna några indikationer på att bokföringsprogrammet Hogia har
installerats och använts. En fil NTUSER.DAT har påträffats. Under sektionen User
Assist visas de program som startats på datorn sedan installationstillfållet. Även de
program som startats och som tidigare funnits på hårddisken och därefter
avinstallerats finns kvar i listan. På den undersökta hårddisken finns inte Hogia med
i listan över startade program. Detta undersökningsresultat motsäger följaktligen
Tommy Lindfors påstående.
Tingsrätten finner mot bakgrund härav visat att någon bokföring inte upprättats i
enlighet med åklagarens påstående.
Tommy Lindfors ska följaktligen dömas för bokföringsbrott och skattebrott under
tiden januari - den 7 oktober 2008. Birger Andersson ska dömas för bokföringsbrott
och skattebrott under tiden januari 2008 - juli 2009. Bokföring saknas helt och
åsidosättandet avser mycket betydande belopp. Bolaget har haft räkenskapsår
motsvarande kalenderår. Tommy Lindfors ska därmed dömas för ett fall av grovt
bokföringsbrott. Birger Andersson ska dömas för två fall av grovt bokföringsbrott.
När det gäller frågan om arbetsgivaravgifter undanhållits det allmänna gör
tingsrätten följande överväganden.
65
ESKILSTIJNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Tommy Lindfors har uppgett att han anlitade underentreprenörer i verksamheten,
huvudsakligen BAAB i Lidingö. Det har hos Tommy Lindfors påträffats tidssedlar,
blanka och ifyllda tidssedlar med det namnet. Vilken enskild eller juridisk person
som avses har emellertid inte kunnat klarläggas. En tidssedel for BAAB i Lidingö
upptar som beställare Satab och montören Nick. Detta måste sättas i samband med
Fredrik Anderssons (Satab) vittnesmål. Han har uppgett att han endast haft kontakt
med Nick samt forklarade att samarbetet med Nyfors avslutades efter något år
eftersom han blev misstänksam om bolaget betalade sina skatter. Tidsedlarna ligger
till grund for en faktura som den 26 maj 2009 utställts av Almoweld Consult AB.
Utredningen i denna del motbevisar Tommy Lindfors påstående att han i Nyfors
anlitat ett i verkligheten existerande bolag som underentreprenör.
Han har vidare gjort gällande att Boas Industriservice AB, Extrab AB och
V åtrumsteknik är "transportaffårer" och att Nyfors därmed inte är skyldigt att betala
arbetsgivaravgifter.
A v de handlingar som tagits i beslag hos Tommy Lindfors fInns en offert utställd
den 27 april 2007 av Nyfors genom Tommy Lindfors. Marko Martikainen har
lämnat svävande uppgifter om att jobbet var hans eget och att han körde "sina
gubbar" genom ett annat bolag. Tingsrätten kan svårligen fInna någon annan
anledning till att Nyfors fakturerat arbetena än att Marko Martikainen inte hade
någon egen fInna och därfor inte kunde fakturera. Tingsrätten gör samma
bedömning av Thomas Perssons engagemang. Genom att under sådana forhållanden
fakturera kunder for arbete och motta betalning har N yfors varit att betrakta som
arbetsgivare och haft att redovisa arbetsgivaravgifter.
När det gäller den fakturering som skett till Extrab AB framgår att belopp utbetalats
till Birger Andersson i anslutning till att Extrab AB erlagt betalningar. Birger
Andersson drev vid tidpunkten egen verksamhet i Biter. Tingsrätten godtar därfor
66
-- ----------------------,
ESKlLSTIJNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Tommy Lindfors påstående om att Biter anlitades som underentreprenör och att
Nyfors dänned i denna del inte varit skyldigt att betala arbetsgivaravgifter.
Såväl Tommy Lindfors som Birger Andersson har vidare gjort gällande att ett högre
kostnadsavdrag än vad skatteverket beräknat är motiverat.
Tommy Lindfors har i denna del presenterat en relativt detaljerad lista på kostnader
för rörelsen såsom automatuttag, flygpolen, Gibraltar, köp med bankkort, sedlar,
utbetalningar. Han har emellertid inte kunnat knyta kostnaden till en specifIk
verksamhet i Nyfors. Han har t.ex. påstått att flygresor skedde i arbetet men har inte
kunnat påminna sig vilket arbete eller vart resan gick. Han har påstått att Nyfors
fårvärvade en bil men att annan registrerades som ägare. Han har vidare uppgett att
Nyfors haft lokalkostnader. Betalningar har inte skett till fastighetsägare utan till
andra som :fatt lokalen upplåten till sig i andra hand. Uppgifterna i denna del är
oklara och vaga. Tingsrätten finner därfår att påstådda kostnader inte kan godtas
som kostnader i rörelsen. Tingsrätten fInner vid samma bedömning som gjorts
beträffande Spiroventiso att inte heller en beräkning utifrån bruttovinstprocent ger
en säker ledning. Enligt tingsrättens mening bör kostnadsavdraget höjas något på så
sätt att övriga kostnader kan bestämmas till 320 000 kr (i stället får 160000 kr).
Vid denna bedömning ska Tommy Lindfors ansvar begränsas till sex redovisnings
perioder får arbetsgivaravgifter. Löneunderlaget kan med avdrag får fakturering till
Extrab i\.B bestämmas till omkring 6 000 000 kr vilket medfår arbetsgivaravgifter i
storleksordningen strax under 2 000 000 kr. Birger Anderssons ansvar sträcker sig
över ytterligare nio redovisningsperioder. Vid samma beräkning som ovan medfår
det fara får ett skatteundandragande får hela perioden strax under 4 000 000 kr. Till
detta kommer ett skatteundandragande avseende mervärdesskatt. Tingsrätten finner
i denna del inte skäl göra någon annorlunda beräkning än den skatteverket gjort. För
Tommy Lindsfors del innebär det att han ansvar sträcker sig endast över september
månad, 70033 kr.
67
ESKILSTUNA TINGSRÄTI DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Skatteundandragandet har avsett ett sammantaget betydande belopp. Varje brott har
ingått som ett led i en brottslig verksamhet som utövats systematiskt och ska därfår
bedömas som grova.
Påföljd
Birger Andersson är 43 år. Han fårekommer under flera avsnitt i
belastningsregisterutdrag. Han dömdes senast den 23 oktober 2008 av Svea hovrätt
falsk tillvitelse, olovlig körning och rattfylleri till fangelse en månad och 14 dagar.
Straffet är verkställt. Han frigavs villkorligt den 26 april 2009 med en återstående
strafftid på 14 dagar. Prövotiden utgick den 26 april 2010. Han dömdes
dessfårinnan av denna tingsrätt den 16 maj 2006 fåf misshandel till fangelse fyra
månader. Straffet är verkställt. Han frigavs villkorligt den 2 april 2007. Prövotiden
utgick den 2 april 2008.
Birger Andersson har drivit verksamhet i fyra bolag under en period av drygt två år
och har övertygats om flera fall av grova bokfåringsbrott och grova skattebrott.
Brottsligheten innefattar fara får ett skatteundandragande på omkring 6 000 000 kr.
Brottsligheten har ett sådant straffvärde att annan påfåljd än fangelse inte kan
komma i fråga. Brottsligheten har begåtts innan han lagfårts och verkställt fangelse
får annan brottslighet. Han ska därför dömas särskilt varvid tingsrätten bestämmer
fangelsestraffets längd med beaktande härav till tre år och sex månader.
Tommy Lindfors är 50 år. Han är dömd av Svea hovrätt dels den 27 september 1999
får grovt narkotikabrott till fangelse åtta år dels den 20 april 2004 för fårsök till
grovt rån särskilt till fangelse fyra år. Straffen har verkställts. Tommy Lindfors
frigavs villkorligt den 3 april 2007 med en återstående strafftid på tre år och Il
månader. Prövotiden utgår den 4 mars 20 Il.
Tommy Lindfors har övertygats om grovt bokfåringsbrott och grova skattebrott
under tiden januari - den 7 oktober 2008. Brottsligheten innefattar fara för ett
68
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rote1grupp 1
skatteundandragande på drygt 2 000 000 kr. Enligt tingsrättens mening motsvarar
brottslighetens straffvärde närmare två års fängelse. Det är upplyst att Tommy
LindfoTS blev frihetsberövad i böljan av juli vilket enligt hans egna uppgifter har
samband med i målet behandlade gärningar. Med ett visst beaktande härav bör
fängelsestraffets längd bestämmas till ett år och nio månader. Brottsligheten har
begåtts under prövotid efter villkorlig medgiven frihet. Då den nya brottligheten i
fOrhållande till den tidigare är av lindrigare beskaffenhet ska tidigare villkorlig
medgiven frihet till viss del, ett år, fOrklaras förverkad.
Peter Timonen är 31 år. Han är dömd av denna tingsrätt dels den 15 november 2004
for misshandel till villkorlig dom med samhällstjänst dels den 14 juni 2006 för
misshandel och olaga hot till skyddstillsyn och dels den 16 maj 2007 för misshandel
och olaga hot med fOrordnande att tidigare utdöms skyddstillsyn skulle avse även
den nya brottsligheten.
Peter Timonen har drivit verksamhet i tre bolag under en perioden april 2005 - juli
2008 och har övertygats om flera fall av grova bokforingsbrott och grova
skattebrott. Brottsligheten innefattar fara for ett skatteundandragande överstigande
4 000 000 kr. Brottsligheten har ett sådant straffvärde att annan påfOljd än fängelse
inte kan komma i fråga. Tidigare lagforingar innebär att påföljd ska bestämmas
särskilt till fängelse. Atal for nu aktuella brott väcktes den 30 december 2010. Peter
Timonen delgavs stämningsansökan den 5 januari 2011. I förhållande till de brott
som begåtts i Bygg Tec och Virius har forflutit en ovanligt lång tid vilket bör
beaktas i straffmätningen. Fängelsestraffet längs bör mot bakgrund härav
bestämmas till två år och sex månader.
Raimo Timonen är 54 år. I belastningsregisterutdrag finns endast en anteckning
avseende brott där påföljden bestämts till penningböter.
69
- ----------------------------,
ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Raimo Timonen ska dömas för grovt bokföringsbrott och grova skattebrott.
Brottsligheten innefattar fara för ett skatteundandragande på omkring 2 000 000 kr.
Brottslighetens har ett sådant straffvärde att annan påföljd än fängelse inte kan
komma i fråga. Fängelsestraffets längd bör med visst beaktande av att Raimo
Timonen uppenbarligen haft en underordnad roll bestämmas till ett år och tre
månader.
Näringsförbud
Peter Timonen har medgivit yrkandet om näringsförbud. Raimo Timonen och
Birger Andersson och Tommy Lindfors har bestritt yrkandet om näringsförbud.
Enligt 1 § lagen (1986:436) om näringsförbud ska sådant förbud, om det är påkallat
ur allmän synpunkt, meddelas den som i egenskap av enskild näringsidkar-e grovt
åsidosatt vad som ålegat honom i näringsverksamhet och därvid gjort sig skyldig till
brottslighet som inte är ringa. Vid prövningen av om näringsförbud är påkallat ur
allmän synpunk.1: ska enligt 3 § första stycket särskit beaktas om åsidosättandet varit
systematiskt eller syftat till betydande vinning, om det medfört eller varit ägnat att
medföra betydande skada eller om näringsidkaren tidigare har dömt för brott i
näringsverksamhet. Om näringsidkaren har gjort sig skyldig till brott för vilket det
lägsta föreskrivna straffet är fängelse sex månader ska enligt andra stycket
näringsförbud anses påkallat ur allmän synpunkt om inte särskilda skäl talar mot
det.
Envar av Peter Timonen, Raimo Timonen, Birger Andersson och Tommy Lindfors
har i näringsverksamhet gjort sig skyldig till brott med sådan strafflatitud. Vid
sådant förhållande och då inte särskida skäl talar emot det ska näringsförbud
meddelas. Brottsligheten är av sådan omfattning att näringsförbud för var och en
bör gälla fem år från dagen för denna dom.
70
ESKILSTIJNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Övriga frågor
Yrkandena om beslag bör bifallas.
Advokaterna Chorell, Levinson, Järhesten och Andersson bör tillerkännas yrkad
ersättning vilken tingsrätten i samtliga fall finner är skälig.
HUR MAN ÖVERKLAGAR, Se bilaga Dv 400
Överklagandeskrift ställd till Svea hovrätt, ska ha kommit in till tingsrätten senast
den IJ' mars 2011.
~;::1/'~G ~Z--Maria Lindhe
Avräkningsunderlag, se aktbil
71
··fr
Postadresa
Box 367
ÅKLAGARMYNDIGHETEN Aklagarkammaren i Unköping Stationeringsort Nyköping Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nyqvist
I , I
,',-7.
Ansökan om stämning
201$30
Eskilstuna tingsrätt
Box 363
~ ., .< •. .. "' ,"··P ". _." O"
.' ' -..
Sida 1 (22) Handling Ärende AM-109735-07 Handläggare 203A-23
ESKILSTUNA TlNGSRATI
Ink 2010 -12- 3 O
631 05 ESKILSTUN A Akt n.~Q.: .. C8. ... _ .. Aktbil ......• :..J.\. .................. -
TilI1a1snarm
Bir er Medbargini TeiIIfon
016-13 8
633 25 ESKILSTUNA
Fri~ancIo m.m.
Anhölls 2009-09-09ld 11.30, anhållandet hävt 2009-09-1
nltalad: efternamn och lilla fOmamn
Lindfors, Sven Tommy
181 38 LIDINGÖ
Fri_m.m.
TIlItianarm
Tomm
TR mål: B 2240-09 Randl.: EK02
Y-
T~
240
A
1 kl 11.25
Y-
ToI_o.
STIJNA
Häktad i sin utevaro 2010-03-05 kl 14.00, häktad i sin närv aro 2010-08-11 kl15.00 och alltjämt
Tilltalad: eftamarm och alla I<lmamn
Timonen, Peter Johannes Mikael Telefon
_lO Arb atan 19 63345 ESKILSTUNA
Anhållen 2009-09-25 kl 10.10, anhållandet hävt 2009-09-
Gatuadr96S
Brigadgatan 13 T_on
013-241200
Yrk8IIiIeI
ToI __
26 kl 14.25
E-po&\
registrator .ak-linkoping@aklagare,se 581 03 LINKÖPING
Taielax Webbaoress
013-241246 www,aklagare,se
"
,
'i
;
I i,
il l.i ji
;
-
:
I
I
I I 1 •• _ ••••
Aklagarkammaren i Unköping Ansökan om stämning Sida 2 (22) Handling Ärende AM-109735-07
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
TlltaIad: ~ oen alla fOmamn
Timonen, Raimo Johannes Medbcrgwe i
FINL . .<\ND
632 25 ESKILSTUNA
Handläggare 203A-23
Tiltatsnarnn Yrka/UlBI
Raimo Tel8fon ToIkbeho\/
Anhållen 2009-09-09 kl 10.35, anhållandet hävt 2009-09-10 kl 14.00
Ansvarsyrkanden m.m.
Bvgg Tec i Eskilstuna AB, 556679-2155
1. GROVT BOKFÖRINGSBROTT (420-295145-09/612) Peter Timonen
Bygg Tec i Eskilstuna AB har bedrivit bokföringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna
Peter Timonen har varit formell och faktisk företrädare för Bygg Tec i Eskilstuna AB under tiden 2005-04-14 till 2006-03-21 och har därvid varit ansvarig för bolagets bok:fOring . Bygg Tec i Eskilstuna AB fOrsattes i konkurs vid Eskilstuna tingsrätt den 21 mars 2006.
Bygg Tec i Eskilstuna AB bar under perioden april 2005 till september 2005 ställt ut fakturor får utfOrda arbeten på sammanlagt 2819971 kr.
Peter Timonen har i egenskap av företrädare ror Bygg Tec i Eskilstuna AB under tiden 2005-04-14 till 2006-03-21 uppsåtligen åsidosatt bolagets bokfåringsskyldighet enligt bokföringslagen genom att underlåta att boldCka eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Timonen underlåtit att bevara verifikationer eller annan räkenskapsinformation.
Till följd härav har rörelsens fOrlopp, ekonomiska resultat eller ställning inte i kunnat bedömas med ledning av någon bokIoring.
Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.
.1 1_·:':--,:-: ... !.'
Äklagarkammaren i Unköping Ansökan om stämning Sida 3 (22) Handling
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
.-1
~ 2010;91-30
Ärende ~-109735-07
Lagrum 11 kap 5 § brottsbalken
Bevisning Muntlig Förhör med Peter Timonen
Skriftlig
Handläggare 203A-23
Till styrkande av den åtalade gärningen åberopas följande skriftliga bevisningi jup;
Bolagsinformation, sid 23-28'..-q ~~~. Bolagshandlingar, sid 31 ~ {) / / ~ Revisionspromemoria med bilagor, sid 67-108. Skatte- och avgiftsanmälan, sid 109-110. Skattedeklarationer, sid 112-120. Handlingar rörande Prioritet Finans, sid 121-140. Kontokurant, sid 141-153. Uttagsallegat, sid154-171. Kundfakturor, sid 173-336.
, . . /_0'- , .' 6, /." IJ;:n·II"~'"'-';~:-::J 1Jt~it/h #0 f;~.:,! iU /~/ /J-Y~>( . ,I4"/-4:?V - " . " - .. •
2. GROvr SKATTEBROTT (420-295145-09/612) Peter Timonen
Bygg Tec i Eskilstuna AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i Eskilstuna Peter Timonen har varit formell och faktisk foreträdare for bolaget under tiden 2005-04-14 till 2006-03-21 och har därvid varit ansvarig for redovisning av skatter och avgifter till det allmänna
Bygg Tec i Eskilstuna AB har under perioden april200S till september 2005 ställt ut fakturor for utforda arbeten på sammanlagt 2 819 971 kr.
Timonen har i egenskap av mreträdare fOr Bygg Tec i Eskilstuna AB under tiden ovan till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna skattedeklarationer inom foreskriven tid. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:
Ytterligare mervärdesskatt att betala 428591 kr Arbetsgivaravgifter att betala 581 905 kr
~ .
F örfarandet har gett upphov till fara att skatt sk.lllie undandras det allmänna )( med totalt 1 827338 hfför belopp per period se bilaga 11 sid 106 och bilaga I O/C -?1~ kf.. / . 12 sid 108 i/Up). ~
j ! - i. __ . __ .
Aklagarkammaren i Linköping Ansökan om stämning Sida 4 (22) Handling
17, 201oJf-30
Ärende AM-109735-07 Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
Handläggare 203A-23
Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.
Lagrum 4 § skattebrottslagen (1971 :69)
Bevisning Samma bevisning som under åtalspunkt 1
Vinns Entreprenad AB, 556676-1671
3. GROVT BOKFÖRINGSBROTT (420-295145-09/612) Peter Timonen
Virius Entreprenad AB har bedrivit bokfåringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.
Peter Timonen har varit faktisk företrädare för Virius Entreprenad AB under perioden februari 2005 till den 3 april 2006, då bolaget försattes i konkurs. Timonen har som faktisk företrädare varit ansvarig för bolagets bokföring.
Virius Entreprenad AB har under perioden mars 2005 till december 2005 ställt ut fakturor för utförda arbeten på sammanlagt 5476870 kr.
Peter Timonen har i egenskap av faktisk företrädare under tiden februari 2005 till 3 april 2006 uppsåtligen åsidosatt bolagets bokföringsskyldighet enligt bokf6ringslagen genom att underlåta att bokfOra eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Timonen underlåtit att bevara verifikationer eller annan räkenskapsinformation.
Till följd härav har rörelsens förlopp, ekonomiska resultat eller ställning inte kunnat bedömas med ledning av någon bokföring.
Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.
Lagrum 11 kap 5 § brottsbalken
Bevisning Muntlig Förhör med Peter Timonen
b.·~/n/ (~:-A t.~ "ry.J /~'i7 A::/-/~ .. ;/ rfi3 /0 or) / _ /. '. ---.
eJ ,-t/::r70 -V ;9/c/?'Zc: :ic. ~a
Aklagarkammaren i UnkOping Ansökan om stämning Sida 5 (22) Handling
il.,; 201~P'I-30
Ärende AM-109735-07 Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
Skriftlig
Handläggare 203A-23
Till styrkande av den åtalade gärningen åberopas flljande skriftliga bevisning;
Bolagsinfonnation, sid 337-3601' Revisionspromemoria med bilagor samt omprövningsbeslut, sid 361-444. Skatte- och avgiftsanmälan, sid 445-446. Skattedeklarationer, sid 448-454. Handlingar från Destinator, sid 460-507. Kundfakturor, tidrapporter och kvittenser, sid 507-775.
4. GROVT SKATTEBROTI (420-295145-09/612) Peter Timonen
Virius Entreprenad AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i Eskilstuna. Peter Timonen har varit faktisk företrädare för bolaget under perioden februari 2005 till den 3 april 2006.
Virius Entreprenad AB har under perioden mars 2005 till december 2005 ställt ut fakturor för utförda arbeten på sammanlagt 5 476 870 kr.
Peter Timonen har i egenskap av faktisk företrädare för bolaget till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, för perioden februari 2005 till november 2005 uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna skattedeklarationer inom föreskriven tid. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:
- YftePHtgat'@ mervärdesskatt att betala l 040373 kr - Arbetsgivaravgifter att betala l 550353 kr
Förfarandet har gett upphov till fara att skatt skulle undandras det allmänna med totalt 2590726 kr (för belopp per period se bilaga 5 sid 431 och bilaga 6 sid 432 ifup).
Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.
Lagrum 4§ skattebrottslagen (1971 :69)
Bevisning Samma bevisning som under åtalspunkt 3
Lo :._ -o __ --_____ ." l .. ".:"~ .. :.". __ o __ ._
AkIagar1tammaren i Unköping Ansökan om stämning Sida 6 (22)
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
Spiroventiso Bvgg AB, 556724--9825
/L 2010-9f-30
Handling Alende A~10973~7 Handläggare 203A-23
5. GROVT BOKFÖRINGSBROIT (K- 5971-09) Raimo Timonen
Spiroventiso Bygg AB har bedrivit bokföringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.
Raimo Timonen har under perioden mars 2007 till maj 2009 varit formell och faktisk företrädare för Spiroventiso Bygg AB och har därvid varit ansvarig för bolagets bokföring.
Bolaget har under perioden ovan fakturerat kunder med 9 111 964 kr (inklusive mervärdesskatt).
Raimo Timonen har i egenskap av företrädare för bolaget uppsåtligen åsidosatt bolagets bokf6ringsskyldighet genom att underlåta att bokföra eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Raimo Timonen underlåtit att bevara verifikationer och annan räkenskapsinformation.
Till följd härav har rörelsens förlopp, ekonomiska resultat ellet ställning inte kunnat bedömas med ledning av någon bokföring.
Brottet är att bedöma som grovt med hänsyn till att det rört mycket betydande belopp.
Lagrum 11 kap 5 § brottsbalken
Bevisning Muntlig Förhör med Raimo Timonen Förhör med Peter Timonen Förhör med Birger Andersson
Till styrkande bland annat av att de åtalade under åtalspunkterna 5-J O varit företrädare för bolaget samt att verksamhet har bedrivits i detsamma åberopas vittnesförhör med:
l'\:1iaei'S JEtdskog, iW9 fiRan~ 4.B li~frj~~.:J/- J i_l 4!/~ David Jensen, Aspirator AB. iF
Äklagarkammaren i Unköping
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
Björn Pettersson, NS Norisol AB. Arja Pelli, Renegia Clean . Mats Ohlander, Sydtotal. Leif Lundqvist, arbetare.
Ansökan om stämning
/k 2010-;1-30
Ove Jokiranta, arbetare. "-'I . . Gl::JfIMf}lykmt; M'betMe. 'lik/~/~~ f"/f:/ Y Pekka Tervonen, arbetare.
Skriftlig
Sida 7 (22) Handling Ärende A~1097~7 Handläggare 203A-23
Till styrkande av de åtalade gärningarna i åp 5-} O åberopas följande skriftliga bevisning i jup;
Handlingar från konkursförvaltaren, sid 15-30. Skatte - och avgiftsanmälan, sid 37-38. Bolagshandlingar, sid 39-42. Handlingar från skatteverket, sid 43-57. Skattedeklarationer, sid 58-90. Sammanställning av svar på förelägganden, sid 91-92. Revisionspromemoria, sid 95-160. Omprövningsbeslut, sid 161-241. Bolagsinformation, sid 243-245. Handlingar från Euro Finans, sid 246-253. Kontoutdrag Eskilstuna Rekarne Sparbank, sid 254-275. Sammanställning av kontoutdrag Eskilstuna Rekarne Sparbank, sid 278-360. Sammanställning fakturor, sid 361-391. Exempel fakturor, sid 392-395. Sammanställning tidssedlar, sid 396-449.
Handlingar anträffade hos Raimo Timonen tillstyrkande av att han varit formell och faktisk roreträdare för bolaget, sid 1322 - 1339.
Handlingar om begäran om fårsäljning av faktura, sid 1484 - 1488 samt fakturor från Spiroventiso, sid 1491 - 1503, allt anträffat i en dator tillhörande Birger Andersson.
Sammanställning av fakturor från Spirventiso - anträffade i Birger Anderssons dator, sid 1519 - 1522.
I.~
Mlagarkammaren i Linköping Ansökan om stämning Sida 8 (22) Handling
/L 2010-;9-1'-30
Ärende AM-109735-07 Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
6. GROVT SKATTEBROTT (K- 5971-09) Raimo Timonen
Handli!lggare 203A-23
Spiroventiso Bygg AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.
Raimo Timonen har under perioden mars 2007 till maj 2009 varit formell och faktisk företrädare för Spiroventiso Bygg AB och har därvid varit ansvarig ror bolagets redovisning av skatter och avgifter till det allmänna.
Bolaget har under perioden ovan fakturerat kunder med 9 111 964 kr (inklusive mervärdesskatt).
Raimo Timonen har i egenskap av roreträdare för bolaget till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, lUlder perioden februari 2007 till juli 2008 uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna skattedeklarationer inom föreskriven tid. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:
1137 f?;f 37& 90.2' - Arbetsgivaravgifter att betala 2 125 (:)14 kr för 2007 och ~2~ 866 kr för 2008, sammanlagt-2 549 888 d ~r.37// - Mervärdesskatt att betala för beskattningsår 060501-070430 uppgår till 205 077 kr och för beskattningsår 070501-080430 till 316 615 kr, sammanlagt 521692 kr
Förfarandet har gett upphov till fara att skatter och avgifter skulle undandras det allmänna med totalt JO 71 572 kr'1för belopp per period se sid 210,212-213, 2-i r-228, 222-223). x h> ~ (:, C !f<
.Jd:l-kJ/ /7''-' Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.
Lagrum 4§ skattebrottslagen (1971 :69)
Bevisning - _ Samma som under åtalspunkten I :J
Aklagarkammaren i UnkOping
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
Ansökan om stämning
/z 201o;,gf.30
Sida 9 (22) Handling Atende A~1097~7 Handläggare 203A-23
7. GROVT BOKFÖRINGSBROTT (K- 5971-09) Birger Andersson
Spiroventiso Bygg AB har bedrivit bokIoringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.
Birger Andersson har under perioden mars 2007 till juli 2008 varit faktisk företrädare ror Spiroventiso Bygg AB och har därvid varit ansvarig ror bolagets bokföring.
Bolaget har under perioden fakturerat kunder med 9 111 964 kr (inklusive mervärdesskatt).
Birger Andersson har i egenskap av företrädare ror bolaget uppsåtligen åsidosatt bolagets bokföringsskyldighet enligt bokfOringslagen genom att underlåta att bokIora eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Birger Andersson underlåtit att bevara verifikationer och annan räkenskapsinformation.
Till följd härav har rörelsens fOrlopp, ekonomiska resultat eller stiillning inte kunnat bedömas med ledning av någon bokföring.
Brottet är att bedöma som grovt med hänsyn till att det rört mycket betydande belopp.
Lagrum 11 kap 5 § brottsbalken
Bevisning _ Samma som under åtalspunk.'ten! j
8. GROVT SKATTEBROTT (K- 5971-09) Birger Andersson
Spiroventiso Bygg AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.
Birger Andersson har under perioden mars 2007 till juli 2008 varit faktisk företrädare för Spiroventiso Bygg AB och har därvid varit ansvarig för bolagets redovisning av skatter och avgifter till det allmänna.
Birger Andersson har i egenskap av företrädare för bolaget till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, under perioden februari 2007 till juli 2008 uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt
-----------------
Aklagarkammaren i Unköping
Kammaråklagare SusaMe Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
Ansökan om stämning
l.J 201~'-30
Sida 10 (22) Handling Ärende AM-109735-07 Handläggare 203A-23
underlåtit att lämna skattedeklarationer inom roreskriven tid. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:
/ o;p. t;'7-"'"-7~' -'2'1b 9'0z" ~_, u~ ~ ..
- Arbetsgivaravgifter att betala 2125 914 kr för 2007 och 424 86&kr för 2008, sammanlagt 2 549 g80 d. ,~'i3 '/// - Mervärdesskatt att betala for beskattningsår 060501-070430 uppgår till 205077 kr och för beskattningsår 070501-080430 ti11316 615 kr, sammanlagt 521692 kr
Förfarandet har gett upphov till fara att skatter och avgifter skulle undandras det allmänna med totalt 3071 572 kr(for belopp per period se sid 210,212-213, 2}7 22e, 222 22:3). s.fI'J-603
..--)(.:117:7/ /?,v·
Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.
Lagrum &6...,. / fl?]/; 6,67":)
lllE8:fi 5§ 'eFettsbalken 'iJ ./;1 4;:r#!r/"J--z;#7 k;J~-c.'
Bevisning - _ Samma som under åtalspunkten 1 b
9. GROVT BOKFÖRINGSBROTI (K-S971-09) Peter Timonen
Spiroventiso Bygg AB har bedrivit bokföringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.
Peter Timonen har varit faktisk fOreträdare for Spiroventiso Bygg AB under perioden mars 2007 till juli 2008 och har därvid varit ansvarig fOr bolagets bokföring.
Bolaget har under perioden fakturerat kunder med 9 111 964 kr (inklusive mervärdesskatt).
Peter Timonen har i egenskap av företrädare för Spiroventiso Bygg AB under tiden mars 2007 till juli 2009 uppsåtligen åsidosatt bolagets bokföringsskyldighet enligt bokföringslagen genom att underlåta att bokföra eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Peter Timonen underlåtit att bevara verifikationer eller annan räkenskapsinformation.
Till följd härav har rörelsens förlopp, ekonomiska resultat eller ställning inte kunnat bedömas med ledning av någon bokföring.
, ..... _ ....... . 1..._.-
Aklagarkammaren i Unköping Ansökan om stämning Sida 11 (22) Handling
201&0 Ärende AM-109735-07
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist "
Handläggare 203A-23
Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.
Lagrum 11 kap 5 § brottsbalken
Bevisning ._ Samma som under åtalspunkten Ij
10. GROVT SKATTEBROTI (K- 5971-09) Peter Timonen
Spiroventiso Bygg AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.
Peter Timonen har varit faktisk företrädare för Spiroventiso Bygg AB under perioden mars 2007 till juli 2008 och har därvid varit ansvarig för bolagets redovisning av skatter och avgifter till det allmänna.
Bolaget har under perioden fal.'turerat kunder med 9 111 %4 kr (inklusive mervärdesskatt).
Peter Timonen har i egenskap av faktisk företrädare ror Spiroventiso Bygg AB till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, för perioden februari 2007 till juli 2008 uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna skattedeklarationer inom föreskriven tid. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:
/70? a"7 :1;7::7[2 - Arbetsgivaravgifter att betala 2 125 ()14 kr för 2007 och 424 866" kr för 2008, sammanlagt 2549 8S@- 01.2921 9// - Mervärdesskatt att betala för beskattningsår 060501-070430 uppgår till 205 077 kr och ror beskattningsår 070501-080430 till 316 615 kr, sammanlagt 521 692 kr
Förfarandet har gett upphov till fara att skatter och avgifter skulle undandras det allmänna med totalt ;'071 S72 kr (för belopp per period se sid 210,212-213, 217220, 222123). ..:2.. Vs ~c'3
(Jur/nY /"'(.i
Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.
Lagrum 11 kap 5 § tH'ottsbalken
/"
7') ,C' ,;o$b},?#6"'7<L (lf,hc6f';)
Aklagarkammaren i Linköping
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
Bevisning __ Samma som under åtalspunkten j j
Ansökan om stämning
'7 ~
2010-»1-30
Bigazon Bvggkonsult AB, 556703-0282
Sida 12 (22) Handling Arende AM-109735-07 Handläggare 203A-23
11. GROVT BOKFÖRINGSBROTT (K-17254-09) Birger Andersson
Bigazon Byggkonsult AB har bedrivit bOkfÖringsP~ näringsverksamhet i Eskilstuna
Birger Andersson har i egenskap av formell och faktisk företrädare för Bigazon Byggkonsult AB under perioden 2007-07-24 till 2008-09-10 och har därvid varit ansvarig för bolagets bokföringsskyldighet. Bolaget försattes i konkurs vid Eskilstuna tingsrätt den 28 november 2008.
På Bigazon Byggkonsult AB' s konto har insättningar om 3 178 028 kr satts in under perioden 2007-0917-2008-04-23.
Birger Andersson har uppsåtligen åsidosatt bolagets bokföringsskyldighet enligt bokföringslagen genom att underlåta att bokföra eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser.
Till följd härav har rörelsens förlopp, ekonomiska resultat eller ställning inte kunnat bedömas med ledning av någon bokföring.
Brottet är att bedöma som grovt med hänsyn till att det rört mycket betydande belopp.
Lagrum 11 kap 5 § brottsbalken
Bevisning Muntlig Förhör med Birger Andersson
Förhör med i målet medtilltalade Peter Timonen till styrkande av att Birger Andersson varit faktisk företrädare för bolaget samt att verksamhet har bedrivits i detsamma
Till styrkande bland att av at! den åtalade under åtalspunkterna 11-12 varit företrädare for bolaget samt att verksamhet har bedrivits i det detsamma åberopas vittnesförhör med:
, i oo::j l. 000-0
Aklagarkammaren i Linköping Ansökan om stämning Sida 13 (22) Handling
/2.-2010;01'-30
Ärende AM-109735-07 Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
Seija Niemi, Skatteverket. Anders JMi3lfe~, BtH'6 FHtims AR Björn Pettersson, NS Norisol AB. Arja Pelli, Renegia Clean. Pekka Tervonen, arbetare
Skriftlig
Handläggare 203A-23
0'/ 1[/ I<~ o~
Till styrkande av de åtalade gärningarna under åpll-12 åberopasjöljande skriftliga bevisning
Anmälan från konkursförvaltare, sid 458-464. Edgångsprotokoll, sid 473-475. Skatte - och avgiftsanmälan, sid 481-482. Handlingar från skatteverket, sid 483-487. Skattedeklara1ioner, sid 488-507. Yttranden från Seija Niemi, skatteverket, sid 509-514. Skatteberäkningar, sid 515-519. Bolagsinfo, sid 520-538. Sammanställning från Euro Finans, sid 540. Kontoutdrag Skandia banken, sid 541-559. Sammanställning avseende Skandia banken, sid 560-593. Sammanställning kundfakturor, sid 594-602. Exempel på fakturor, sid 603-606. Handling anträffad i Anderssons dator, sid 1483.
12. GROVT SKATTEBROTT (1(-17254-09) Birger Andersson
Bigazon Byggkonsult AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i EskilstunaBirger Andersson har i egenskap av formell och faktisk företrädare för bolaget under perioden 2007-07-24 ti112008-11-04 och har därvid varit ansvarig för bolagets redovisning av skatter och avgifter till det allmänna.
På Bigazon Byggkonsult AB' s konto har insättningar om 3 178 028 kr satts in under perioden 2007-09 17-2008-04-23.
Birger Andersson har i egenskap av företrädare för Bigazon Byggkonsult AB till skatteverket i Eskilstuna för perioden juli 2007 till november 2008 uppsåtligen lämnat oriktiga uppgifter i lämnade skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna skattedeklarationer. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat arbetsgivaravgifter att betala med R2 456 kr för 2007 och 3~ kr för 2008, totalt 1053406 kr. 6?-3 77ö 31~ &~S~
/ [:?'?. i 307~
:..
--- ---------------------
1 . __ .. 1
Aklagarkammaren i Linköping Ansökan om stämning Sida 14 (22) Handling Arende AM-10973S.{)7
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
Handläggare 203A-23
Förfarandet har givit upphov till fara för att skatt skulle undandras det allmänna med ovanstående belopp Ebetopppe,.ptiiou'se 5N ifup) ,~n-:?7/ /c,.:6
Brottet är att anse som grovt då fOrfarandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.
Lagrum 4 § skattebrottslagen (1971 :69)
Bevisning Samma som under åtalspunkt l' II
Biter Bvgg & Isolering AB, 556753-7294
13. GROVT BOKFÖRINGSBROTI (K-S971-09) Birger Andersson
Biter Bygg & Isolering AB har bedrivit bokfOringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.
Birger Andersson har varit formell och faktisk företrädaren fOr Biter Bygg & Isolering AB under tiden mars 2008 till november 2008 och ~ därvid varit ansvarig for bolagets bokföring.
Biter Bygg & Isolering AB har under 2008 fått 2596875 kr insatt på konto från olika inbetalare.
Birger Andersson har i egenskap av företrädare for Biter Bygg och Isolering AB uppsåtligen åsidosatt bolagets bokföringsskyldighet enligt bokföringslagen genom att underlåta att bokföra eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Andersson underlåtit att bevara verifikationer eller annan räkenskapsinformation.
Till följd härav har rörelsens förlopp, ekonomiska resultat eller ställning inte kunnat bedömas med ledning av någon bokföring.
Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.
Lagrum 11 kap 5 § brottsbalken
I l •..•.. L ..
Aklagarkammaren i Linköping Ansökan om stämning Sida 15 (22) Handling Arende AM-109735-07
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nyqvist
Bevisning Muntlig Förhör med Birger Andersson
Handläggare 203A-23
Förhör med i målet medtilltalade Peter Timonen till styrkande av att Birger Andersson varit faktisk företrädare för bolaget samt att verksamhet har bedrivits i detsamma
Till styrkande bland annat av att den åtalade under åtalspunkterna 13-14 varit företrädare för bolaget samt att verksamhet har bedrivits i detsamma åberopas vittnesförhör med:
Aaul;;:s Jarlskeg, gYI=Q FiBans ~. .lZc.·t.4o.r/iUu/ 1';.-0/' /~. Björn Pettersson, NS Norisol AB. Arja Pelli, Renegia Clean. Pekka Tervonen, arbetare. Johan Stenberg, köpare av bolaget
skriftlig Till styrkande av de åtalade gärningarna under åp 13-14 åberopas följande sh-iftliga bevisning i fup;
Handlingar från skatteverket, sid 610-620. Skattedeklarationer, sid 621-629. Revisions promemoria, sid 632-669. Sammanställning fOreläggande från skatteverket, sid 670 -671. Bolagsinformation, sid 672-674. Handlingar från Euro Finans, sid 675-678. Kontoutdrag från Skandia banken, sid 679-694. Sammanställning konto Skandia banken, sid 695-726. Sammanställning kundfakturor, sid 727-740. Sammanställning tidssedlar, sid 741-768. Exempel på tidssedlar, sid 770-774. Köpeavtal där Birger Andersson säljer bolaget till Johan Stenberg, sid 1344.
14. GROVT SKATTEBROTT (K-5971-09) Birger Andersson
Biter Bygg & Isolering AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.
Biter Bygg & Isolering AB har under 2008 fått 2 596 875 kr insatt på konto från olika inbetalare.
I i
.·0 ..
Aklagarkammaren i Unköping Ansökan om stämning Sida 16 (22) Handling
j ' 1 -0
201D-9Y-30 Ärende AM-109735-07
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
Handläggare 203A-23
Birger Andersson har i egenskap av fOreträdare för Biter Bygg & Isolering AB till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, för perioden mars 2008 till december 2008 uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna skattedeklarationer. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat arbetsgivaravgifter att betala med betala 744 123 kr
Förfarandet har gett upphov till fara att skatt skulle undandras det allmänna med ovanstående belopp kr (för belopp per period se bilaga 3 till revisionspromemoria sid 664 i jup).
Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.
Lagrum 4 § skattebrottslagen (1971 : 69)
Bevisning I ' Samma bevisning som under åp X 13
Bygg & Fastighetsservice i NvfoTS AB, 556566-2326
15. GROVT BOKFÖRINGSBROTT (K-13676-09) Tommy LindfoTS
Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har bedrivit bokföringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.
Tommy Lindfors har varit formell och faktisk företrädare för Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB under perioden januari 2008 till november 2008 därefter har han varit faktisk företrädare under perioden december 2008 till juli 2009. Han har därvid varit ansvarig för bolagets bokföring.
Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har under 2008 och 2009 fakturerat 12 488 889 kr respek.1:ive 3 405 205 kr, sammanlagt 15 894 094 kr.
Tommy Lindfors har i egenskap av Iöreträdare för Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB under tiden januari 2008 till juli 2009 uppsåtligen åsidosatt bolagets bokföringsskyldighet enligt bokföringslagen genom att underlåta att bokföra eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Tommy Lindfors underlåtit att bevara verifikationer eller annan räkenskapsinformation.
.1
--------------
• l. __ _ - , I
Aklagarkammaren i Unköping Ansökan om stämning Sida 17 (22) Handling
/~ Arende ~-109735HD7 Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
2010-~30 Handläggare 203A-23
Till fOljd härav har rörelsens förlopp, ekonomiska resultat eller ställning inte kunnat bedömas med ledning av någon bokföring.
Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.
Lagrum 11 kap 5 § brottsbalken
Bevisning Muntlig Förhör med Tommy Lindfors Förhör med Birger Andersson
Förhör med i målet medtilltalade Peter Timonen angående bland annat hans kännedom om Ioreträdarna i bolaget samt verksamheten i detsamma
Till styrkande bland annat av att de åtalade under åtalspunkterna 15-18 varit företrädare för bolaget samt att verksamhet har bedrivits i detsamma åberopas vittnesförhör med:
jmaers JM1!!kog, Emo Fi:tmn:s AB . .;(Zi?f.';U:;0;;I:'(- /;V .1/.:Fredrik Andersson, Satab. Björn Pettersson, NS Norisol AB. Brian Cicek, Kezban i Göteborg AB. Mika Poutanen, Mälardalens Glasmontage AB. Kjell Avik, Extrab AB. Arja Pelli, Renigia Clean. Mikael Tallnäs, COS Byggservice. Jukka Lindqvist, Boas Industriservice AB. Thomas Ziwsnitz, VIDAB. -'i _ ~slte PaeIaHBB:, areetare. )ft4i 1~4~/ /I;.t hr GmmtI:l' }>~y!tviM, mbet2'.lre. - // -Hans-Olof Forsby, arbetare. Mikko Talläng, arbetare. Marko Martikainen, arbetare. Nick Sahl, arbetare. Pekka T ervonen, arbetare. Johan Stenberg, tilltänkt suppleant i bolaget. Haluk Kardesoglu, arbetare.
Skriftlig Till styrkande av de åtalade gärningarna i åp 15-18 åberopasjöljande skriftliga bevisning i jup;
Aklagarkammaren i Linköping
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
.. J
Ansökan om stamning
IL 2010-"p<-30
Handlingar från skatteverket, sid 783-788. Skattedeklarationer, sid 789-802.
Sida 18 (22) Handling Ärende AM-109735-07 Handläggare 203A-23
Sammanställning av svar på föreläggande från skatteverket, sid 803-804. Revisionspromemoria, sid 807-867. Omprövningsbeslut, sid 869-936. Bolagshandlingar, sid 940-983. Handlingar från Euro Finans, sid 984-987. Avtal projekt, sid 990. Bankfullmakt för Tommy Lindfors, sid 991-1000. Kontoutdrag SEB, sid 1004-1015. Sammanställning kontoutdrag SEB, sid 1017-1043. Postväxel exempel, sid 1044-1049. Kontoutdrag SHB, sid 1050-1076. IDrl-II4'~ 111".3- /---l7;Z Tidssedlar anträffade i Lindfors bostad, sid 1346 - l354.
Arbetsspecifikation Tegnergatan samt handskrivna kladdanteckningar anträffade i Lindfors bostad, sid 13 5 5 - 13 58.
Bolagshandlingar ,protokoll m.m. anträffade i Lindfors bostad, sid 1363-1372. Fakturor och tidssedlar anträffade i Lindfors bostad, sid 1373 -1382. Fakturor anträffade i ett Lindfors tillhörigt USB-minne, sid 1401 - 1432 samt i en hårddisk anträffad hemma hos Lindfors, sid 1466 - 1480.
Sammanställnig av SMS-meddelanden till Lindfors från Gunnar Nykvist, sid 1444 och 1445.
Handlingar, visitkort mm sid 1281-1290 anträffade hos Birger Andersson, Handling anträffad i Birger Andersson bostad, sid 1341 i fup, till styrkande av att han varit faktisk företrädare ror bolaget även under tid som Tommy Lindfors varit formell och faktisk företrädare. Faktura anträffad i en Andersson tillhörig dator, sid 1482. L8B~eskeG för Niek SMrl:, sid 163~
16. GROVT SKATTEBROTT (K-13676-09) Tommy Lindfors
Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.
Tommy Lindfors har varit formell och faktisk företrädare för Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB under perioden januari 2008 till november 2008
... _________ .; I
Aklagarkammaren i UnkOping
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nyqvist
Ansökan om stämning
I"' 201~;'--30
Sida 19 (22) Handling ~nde A~109735-07 Handläggare 203A-23
därefter har han varit faktisk företrädare under perioden december 2008 till juli 2009. Han har därvid varit ansvarig ror bolagets redovisning av skatter och avgifter till det allmänna.
Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har under 2008 och 2009 fakturerat 12488889 kr respektive 3405205 kr, sammanlagt 15 894094 kr
Tommy Lindfors har i egenskap av företrädare för Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, för perioden januari 2008 till juli 2009 uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna skattedeklarationer. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:
S ?-6-/ t 7 ej 9?'~/ 3,) Arbetsgivaravgifter att betala 3 881 153 kr för 2008 och 932883 kr fOr 2009, totalt 4 814 936 kr. 'I/;~6 //;S--
Mervärdesskatt att betala 366602 kr för 2008 och 152 539 kr fOr 2009, totalt . -1 -
519141 kr (för belopp per period se sid 919-921, 924-926 Bah 929 931). ~.)t.'113711f'd--/'7"/
Förfarandet har gett upphov till fara att skatter och avgifter skulle undandras det allmänna med totalt 5 333 177 kf. F/?03u6
Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.
Lagrum 4§ skattebrottslagen (1971 :69)
Bevisning Samma bevisning som under åtalspunkt 15
17. GROVT BOKFÖRINGSBROTT (K-13676-09) Birger Andersson
Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har bedrivit bokföringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna
Birger Andersson har varit faktisk Iöreträdare för Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB under tiden januari 2008 till november 2008, och från november 2008 till maj 2009 har Birger Andersson varit faktisk och formell fOreträdare fOr bolaget, för tiden maj 2009 till juli 2009 har Andersson varit faktisk företrädare för bolaget. Han har därvid varit ansvarig för bolagets bokföring.
Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har under 2008 och 2009 fakturerat 12488889 kr respektive 3 405 205 kr, sammanlagt 15 894094 kr
Aklagarkammaren j Linköping Ansökan om stämning Sida 20 (22) Handling
/L 2010:;01-30
Ärende AM-109735-07 Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
Handläggare 203A-23
Birger Andersson har i egenskap av f'6reträdare för Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB uppsåtligen åsidosatt bolagets bokf6ringsskyldighet enligt bokföringslagen genom att tmderlåta att bokföra eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Birger Andersson underlåtit att bevara verifikationer eller annan räkenskapsinfonnation.
Till följd härav har rörelsens fOrlopp, ekonomiska resultat eller ställning inte kunnat bedömas med ledning av någon bokföring.
Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.
Lagrum 11 kap 5 § brottsbalken
Bevisning Samma bevisning som tmder åtalspunkt 15
18. GROVT SKATTEBROTT (K-13676-09) Birger Andersson
Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.
Birger Andersson har varit faktisk företrädare fOr Bygg & Fastighetsservice i f61! /#7 ?17M)
Nyfors AB tmder tiden januari 2008 till november 2008, och från november /_ /.' __ 2008~ Birger Andersson varit faktisk och formell företrädare för bolaget!'.-I. jt'r -r-?C/.-.:."-W _ Han har därvid varit ansvarig för bolagets redovisning av skatter och avgifter ~ ~/"'- u - 2.J177
till det allmänna. !w h rr-7"
Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har under 2008 och 2009 fakturerat 12488 889 kr respektive 3 405 2051a, sammanlagt 15 894094 kr.
dnUtn~?l- f:1-tr r~hh5k~~ 43druF
h _P1.~JNt"Birger Andersson har i egenskap av företrädare ror Bygg & Fastighetsservice i -' Nyfors AB till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, för perioden januari 2008 till juli 2009 uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt tmderlåtit att lämna skattedeklarationer. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:
3 7(J/I.3r <;'C',b-?30
- Arbetsgivaravgifter att betala;:; 881 153-h för 2008 och-932 883 kr för 2009, totalt 4814036 kr. ~ t~7/i:-S-- Mervärdesskatt att betala 366 602 kr för 2008 och 152 539 kr för 2009, totalt 519141 kr (för belopp per period se sid 919-92J,--924-926odi 929-~j1). ,)kr-/;>-7/ /,y,·l-;'4'p
!-.,
I' .. '''' .
Aklagarkammaren i Unköping Ansökan om stämning Sida 21 (22) Handrmg
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nyqvist
/2" 2D1O:9'f-30
~nde ~1097~7 Handläggare 203A-23
Förfarandet har gett upphov till fara att skatt skulle undandras det allmänna med totalt 5r333 177 kr. ~ /7-)'30,6
Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.
Lagrum 4§ skattebrottslagen (1971:69)
Bevisning Samma bevisning som under åtalspunkt 15
Särskilda vrkanden
Näringsförbud
Det yrkas att tingsrätten meddelar Peter Timonen, Raimo Timonen, Birger -Andersson och Tommy Lindfors näringsförbud enligt l § och 3 § lagen (1986:436) om näringsfOrbud, eftersom de i sina egenskaper som företrädare för bolagen ovan grovt åsidosatt vad som ålegat dem i näringsverksamheterna och därvid gjort sig skyldiga till brottslighet som inte är ringa Näringsrorbud är påkallat ur allmän synpunkt, eftersom åsidosättandena har varit systematiska, syftat till betydande vinning samt då det för de brott som de gjort sig skyldiga till är föreskrivet sex månader som lägsta fångelsestraff. Det yrkas vidare att näringsfOrbudet skall bölja gälla vid tingsrättens dom trots att den inte vunnit laga kraft, då det är uppenbart att grund för näringsförbud föreligger s k tillfiilligt näringsrorbud.
Beslag
Det yrkas att nedan angivna beslag skall bestå till dess lagakraftvunnen dom fOreligger i målet;
2009-0400-BG 1931 P 1-18 (Tommy Lindfors) 2009-0400-BG 3312 P 7, 8 och 10 -14 (Raimo Timonen) 2009-0400-BG 3315 (Raimo Timonen) 2009-0400-BG 3316 p 6 - 9 (Birger Andersson) 2009-0400-BG 3319 P l och 2 (Birger Andersson) 20090400 BG 3474 (De!R:inatofl\l~) 1/'1 / . -1-, ., / LP 2009-0400 DG 34% (Dcst:inatOI AB) t74iJ'}r c:Jt/ jt;.:L o<.f;//t)";,,U/
I I
1 .
Aklagarkammaren i Linköping Ansökan om stämning Sida 22 (22) Handling
Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist
Ärende AM-109735-07 Handläggare 203A-23
Upplysningar
Under huvudfOrhandlingen kommer åklagarna att biträdas av kriminalinspektörerna Sune Asp och Michael Nordenberg under alla åtalspunkterna
Under åtalspunkterna 1 - 4 kommer skattebrottsutredare Anna Kärn att biträda åklagarna i samband sakframställningarna.
Under sakframställningarna avseende övriga åtalspunkter kommer skatterevisor Susanna Lindholm att biträda åklagarna.
Samtliga fakturor allegat m.m. kommer att finnas tillgängliga Wider huvudförhandlingen i s.k. synpärmar.
., J , ••
ESKILSTUNA TINGSRÄTT A VRÅKNlNGSUNDERLAG Rotelgrupp 1
Underlaget avser
Person-/samordningsnummer/födelsetid
560601-2671
Efternamn
Timonen
2011-02-25
Eskilstuna
Datum för domlbeslut
2011-02-25
Förnamn
RAIMO Johannes
Aktbil. Sida 1 ( 1 )
IMåI nr B 2240-09
Ovan angiven person har under en sammanhängande tid av minst 24 timmar varit frihets berövad som anhållen, häktad eller på något annat sådant sätt som avses i 19 a § lagen (1974:202) om beräkning av strafftid m.m. eller 10 a § lagen (1998:603) om verkställighet av sluten ungdomsvård under nedan angivna tider.
Frihetsberövad Frihetsberövandet hävt/upphört/avbrutet
i Datum I i 2009-09-09 2009-09-10
Särskild anteckning
[J Kriminalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § förordningen (1974:286) om beräkning av strafftid m.m.).
Särskild upplysning till kriminalvården m.fl. myndigheter
il Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enligt 12 a § LJ
strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990: 893) om underrättelse om dom i vissa brott"Jnål, m.m.).
/ I :.
//< '\/~ (A../ .: (-;/7/,- ~'1' t cn=: _____
Underskrift
Postadress Box 363
631 OS Eskilstuna
Besöksadress Rademachergatan 8
Telefon 016-166800
Telefax 016-123620
E-post: [email protected]
Expeditionstid måndag - fredag
08:00 - 12:00
13:00 - 15:00
Aktbil. Sida l ( 1 )
• ESKILSTUNA TINGSRÄTT Rotelgrupp l
A~INGSUNDERLAG
2011-02-25 Eskilstuna
IMåI nr B 2240-09
Underlaget avser
Person-/samordningsnummer/födelsetid
790622-1713
Efternamn Timonen
Datum för domlbeslut
2011-02-25
Förnamn
PETER Johannes Mikael
Ovan angiven person har under en sammanhängande tid av minst 24 timmar varit frihetsberövad som anhållen, häktad eller på något annat sådant sätt som avses i 19 a § lagen (1974:202) om beräkning av strafftid m.m. eller 10 a § lagen (1998:603) om verkställighet av sluten ungdomsvård under nedan angivna tider.
Frihetsberövad Frihetsberövandet hävt/upphört/avbrutet
I Datum !, Datum
12009-09-25 12009-09-26
Särskild anteckning
n Kriminalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos C-...J kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § förordningen (1974:286) om
beräkning av strafftid m.m.).
Särskild upplysning till kriminalvården m.fl. myndigheter
n Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enligt 12 a § -' I strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har
betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa br~;;mål, m.m.).
/
Underskrift
Postadress Box 363 631 05 Eskilstuna
Besöksadress Rademachergatan 8
Telefon 016-166800
Telefax 016-123620
E-post: [email protected]
Expeditionstid måndag - fredag
08:00 - 12:00
13:00 - 15:00
• ESKILSTUNA TINGSRÄTT Rotelgrupp l
Underlaget avser
AVRÄKNINGSUNDERLAG
2011-02-25
Eskilstuna
Person-/samordningsnummer/födelsetid Datum för domlbeslut
670704-1676 2011-02-25 I
Efternamn Förnamn
Andersson BIRGER Curt Erik
Aktbil. Sida l ( l )
IMål nr B 2240-09
Ovan angiven person har under en sammanhängande tid av minst 24 timmar varit frihetsberövad som anhållen, häktad eller på något annat sådant sätt som avses i 19 a § lagen (1974:202) om beräkning av strafftid m.m. eller 10 a § lagen (1998:603) om verkställighet av sluten ungdomsvård under nedan angivna tider.
Frihetsberövad Frihetsberövandet hävt/upphört/avbrutet
2009-09-09
I Datum I Datum 12009-09-11
Särskild anteckning
D Kriminalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § förordningen (1974:286) om beräkning av strafftid m.m.).
Särskild upplysning till kriminalvården m.fl. myndigheter
n Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enligt 12 a § ~ strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har
betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa brottmål, m.m.).
I
/
Underskrift
Postadress Box 363 631 05 Eskilstuna
Besöksadress Rademachergatan 8
Telefon 016-166800
Telefax 016-123620
E-post: [email protected]
Expeditionstid måndag - fredag
08:00 - 12:00
13:00 - 15:00
• II ESKILSTUNA TINGSRÄIT
Rotelgrupp 1
Underlaget avser
AVRÄKNINGSUNDERLAG 2011-02-25
Eskilstuna
Person-/samordningsnummer/födelsetid
601207-1632
Datum för domlbeslut
2011-02-25
Efternamn
Lindfors
Förnamn
Sven TOMMY
Aktbil. Sida I ( l )
IMål nr B 2240-09
Ovan angiven person har under en sammanhängande tid av minst 24 timmar varit frihetsberövad som anhållen, häktad eller på något annat sådant sätt som avses i 19 a § lagen (1974:202) om beräkning av strafftid m.m. eller 10 a § lagen (1998:603) om verkställighet av sluten ungdomsvård under nedan angivna tider.
Frihetsberövad
I Datum
12010-07-22
Särskild anteckning
Frihetsberövandet hävt/upphört/avbrutet
I Datum I 12011-02-04
n Kriminalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § förordningen (1974:286) om beräkning av strafftid m.m.).
Särskild upplysning till kriminalvården m.fl. myndigheter
Q Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enligt 12 a § strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa br~ål, m.m.).
t{;~/4~ ~~;?~ ............................................ ,.~ .... Underskrift
Postadress Box 363 631 05 Eskilstuna
Besöksadress Radernaehergatan 8
Telefon 016-166800
Telefax 016-123620
E-post: [email protected]
Expeditionstid måndag - fredag
08:00 - 12:00
13:00 - 15:00
> "
-00 o o N . o o ~
:> el
c·
.~ .. ::"k,,~ -im I SVERIGES DOMSTOLAR Bilaga
ANVISNING FÖR ÖVERKLAGANDE - DOM I BROTTMÅL
Den som vill överklaga tingsrättens dom, eller ett i domen intaget beslut, ska göra detta skriftligen. Skrivelsen ska skickas eller lämnas till tingsrätten. Överklagandet prövas av den hovrätt som finns angiven i slutet av domen.
Överklagandet ska ha kommit in till tingsrätten inom tre veckor från domens datum. Sista dagen för överklagande finns angiven på sista sidan i domen.
Har ena parten överklagat domen i rätt tid, rar också motparten överklaga domen (s.k. anslutningsöverklagande) även om den vanliga tiden för överklagande har gått ut. Överklagandet ska också i detta fall skickas eller lämnas till tingsrätten och det måste ha kommit in till tingsrätten inom en vecka från den i domen angivna sista dagen för överklagande. Om det första överklagandet återkallas eller förfaller kan inte heller anslutningsöverklagandet prövas.
Samma regler som för part gäller för den som inte är part eller interveruent och som vill överklaga ett i domen intaget beslut som angår honom eller henne. I fråga om sådant beslut finns dock inte någon möjlighet till anslutningsöverklagande.
För att ett överklagande ska kunna tas upp i hovrätten fordras i vissa fall att prövningstillstånd meddelas. Hovrätten lämnar prövningstillstånd om
1. det finns anledning att betvivla riktigheten av det slut som tingsrätten har kommit till,
2. det inte utan att sådant tillstånd meddelas går att bedöma riktigheten av det slut som tingsrätten har kommit till,
3. det är av vikt för ledning av rättstillämpningen att överklagandet prövas av högre rätt, eller
4. det annars finns synnerliga skäl att pröva överklagandet.
Om prövningstillstånd krävs och sådant mte meddelas står tingsrättens avgörande fast. Det är därför viktigt att det, i de fall prövningstillstånd krävs, klart och tydligt framgår av överklagandet till hovrätten varför klaganden anser att prövningstillstånd bör meddelas.
I vilka fall krävs prövningstillstånd?
Brottmålsdelen
Det krävs prövningstillstånd för att hmrrätten ska pröva en tingsrätts dom om den tilltalade
1. inte dömts till annan påföljd än böter, eller
2. frikänts från ansvar och brottet inte har mer än 6 månaders fangelse i straffskalan.
Enskilt anspråk (skadeståndstalan)
För att hovrätten ska pröva en skadeståndstalan kräys pröyningstillstånd. Från denna regel gäller följande undantag:
Överklagas domen även i brottmåls delen och avser överklagandet frågan om den tilltalade ska dömas till ansyar för en gärning kräys inte prövningstillstånd för ett till denna gärning kopplat enskilt anspråk i de fall
www.domstol.se
1. det enligt ovanstående regler inte krävs prövningstillstånd i brottmåls delen, eller
2. prövningstillstånd i brottmålsdelen meddelas av hovrätten.
Beslut i övriga frågor
Krävs prövningstillstånd i brottmålsdelen krävs även prövningstillstånd vid beslut som endast får överklagas i samband med överklagande av domen.
Skrivelsen med överklagande ska innehålla uppgifter om
1. den dom som överklagas med angivande av tingsrättens namn samt dag och nummer för domen,
2. parternas namn och hemvist och om möjligt deras postadresser, yrken, personnummer och telefonnummer, varvid parterna benämns klagande respektive motpart,
3. den ändring av tingsrättens dom som klaganden vill ra till stånd,
4. grunderna (skälen) för överklagandet och i vilket avseende tingsrättens dom-
skäl enligt klagandens mening är oriktiga,
5. de bevis som åberopas och vad som ska styrkas med varje bevis, samt
6. om prövningstillstånd behövs, de omständigheter som åberopas till stöd för att prövningstillstånd ska meddelas.
Skriftliga bevis som inte lagts fram tidigare ska ges in samtidigt med överklagandet. Vill klaganden att det ska hållas ett förnyat förhör eller en förnyad syn på stället, ska han eller hon ange det och skälen till detta. Klaganden ska också ange om han eller hon vill att målsäganden eller den tilltalade ska infinna sig personligen vid huvudförhandlingen i hovrätten. Ar den tilltalade anhållen eller häktad, ska det anges.
Skrivelsen ska vara undertecknad av klaganden eller hans/hennes ombud. Till överklagandet ska bifogas lika. många kopior av skrivelsen som det finns motparter i målet. Har inte klaganden bifogat tillräckligt antal kopior, framställs de kopior som behövs på klagandens bekostnad. Ytterligare upplysningar lämnas ay tingsrätten. Adress och telefonnummer finns på första sidan av domen.
www.domstol.se