hƯỚng dẪn biỂu mẪu kÊ khai quyẾt toÁn thuẾ tncn nĂm

HNG DN BIU MU K KHAI QUYT TON THU TNCN NM 2009

HNG DN QUYT TON THU TNCN NM 2011

PHN A: HNG DN C QUAN CHI TR THC HIN QUYT TON THU TNCN

I. i tng quyt ton

T chc, c nhn tr cc khon thu nhp chu thu TNCN (khng phn bit c pht sinh khu tr thu hay khng c khu tr thu) c trch nhim khai quyt ton s thu TNCN khu tr ca c nhn trong nm v quyt ton thay cho c nhn c u quyn, bao gm:

1. T chc, c nhn tr thu nhp t tin lng, tin cng cho c nhn c tr v khng c tr.

2. T chc, c nhn tr thu nhp t u t vn, t bn quyn, nhng quyn thng mi, t trng thng cho c nhn v tr thu nhp t kinh doanh cho c nhn khng c tr.

3. T chc, c nhn tr thu nhp t chuyn nhng chng khon cho c nhn.

4. C s giao i l bo him tr thu nhp cho i l bo him (Cng ty Bo him).

5. C s giao i l x s tr thu nhp cho i l x s (Cng ty X s)

Lu :

* Trng hp t chc tr thu nhp b hp nht hoc sp nhp th trc khi hp nht hoc sp nhp phi quyt ton s thu TNCN khu tr v cp chng t khu tr thu TNCN cho ngi lao ng ngi lao ng lm c s quyt ton thu TNCN.

* Trng hp quyt ton cho cc c nhn c thu nhp t tin lng, tin cng c min thu TNCN theo Ngh quyt 08/2011/QH13: Min thu TNCN t ngy 01 thng 8 nm 2011 n ht ngy 31 thng 12 nm 2011 i vi cc c nhn c thu nhp tnh thu t tin lng, tin cng n mc phi chu thu thu nhp c nhn bc 1 ca Biu thu lu tin tng phn quy nh ti iu 22 Lut Thu thu nhp c nhn s 04/2007/QH12 ngy 21 thng 11 nm 2007. Khi t chc, c nhn tr thu nhp c y quyn quyt ton thay cho c nhn phi xc nh ng i tng c min thu, s thu c min tnh theo cng thc sau:

S thu c min

=

Thu phi np nm 2011 x 5 thng

II. H s quyt ton thu

1. T chc, c nhn tr thu nhp t tin lng, tin cng cho c nhn c tr

T khai quyt ton thu TNCN dnh cho t chc, c nhn tr thu nhp chu thu t tin lng, tin cng cho c nhn - Mu s 05/KK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.

Bng k thu nhp chu thu v thu TNCN i vi thu nhp t tin lng, tin cng ca c nhn c tr c k hp ng lao ng - Mu s 05A/KK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.

Bng k thu nhp chu thu v thu TNCN khu tr i vi thu nhp t tin lng, tin cng ca c nhn c tr khng k hp ng lao ng hoc c hp ng lao ng di 3 thng v c nhn khng c tr - Mu s 05B/KK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.

Ph lc min gim thu TNCN - Mu s 25/MGT-TNCN theo Ngh quyt s 08/2011/QH13 (Nu thuc i tng c min thu TNCN theo Ngh quyt 08/2011/QH13).

Trng hp t chc, c nhn tr thu nhp nhn y quyn quyt ton thu TNCN thay cho cc c nhn th cc c nhn phi np cho t chc cc giy t sau:

+ Giy u quyn quyt ton thu thu nhp c nhn theo mu 04-2/TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.

+ Cc ho n chng t chng minh cc khon gim tr nh: chng t ng gp t thin, nhn o khuyn hc. Chng t ng gp cc khon bo him bt buc theo quy nh (c nhn t ng)...

K khai cc Mu biu c hng dn ti Phn D Hng dn k khai cc mu biu.

2. T chc, c nhn tr thu nhp t u t vn, t bn quyn, nhng quyn thng mi, t trng thng cho c nhn v tr thu nhp t kinh doanh cho c nhn khng c tr.

- T khai quyt ton thu TNCN dnh cho t chc, c nhn tr thu nhp t u t vn, t chuyn nhng chng khon, t bn quyn, nhng quyn thng mi, t trng thng cho c nhn v tr thu nhp t kinh doanh cho c nhn khng c tr Mu s 06/KK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.


3. T chc, c nhn tr thu nhp t chuyn nhng chng khon cho c nhn.

T khai quyt ton thu TNCN dnh cho t chc, c nhn tr thu nhp t u t vn, t chuyn nhng chng khon, t bn quyn, nhng quyn thng mi, t trng thng cho c nhn v tr thu nhp t kinh doanh cho c nhn khng c tr - Mu s 06/KK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.

Bng k chi tit gi tr chuyn nhng v thu TNCN khu tr i vi thu nhp t chuyn nhng chng khon - Mu s 06/BK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.

Ph lc min gim thu TNCN - Mu s 25/MGT-TNCN theo Ngh quyt s 08/2011/QH13 (Nu thuc i tng c gim 50% s thu TNCN theo Ngh quyt 08/2011/QH13).


4. C s giao i l bo him tr thu nhp cho i l bo him (Cng ty Bo him).

T khai tng hp thu TNCN dnh cho c s giao i l bo him tr thu nhp cho i l bo him - Mu s 02/KK-BH ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.

Bng k thu nhp chu thu v thu TNCN khu tr i vi thu nhp ca i l bo him - Mu s 02A/BK-BH ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.


5. C s giao i l x s tr thu nhp cho i l x s (Cng ty X s)

T khai quyt ton thu TNCN dnh cho c s giao i l x s tr thu nhp cho i l x s Mu s 02/KK-XS ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.

Bng k thu nhp chu thu v thu TNCN khu tr i vi thu nhp ca i l x s - Mu s 02A/BK-XS ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.


III. Thi hn np h s quyt ton thu

Thi hn np h s quyt ton thu TNCN l 90 ngy k t ngy kt thc nm dng lch.

IV. Ni np h s quyt ton thuhc, c nhn chi tr thu nhp.

- i vi n v tr thu nhp l t chc, c nhn sn xut, kinh doanh: np h s quyt ton thu ti c quan thu trc tip qun l t chc, c nhn sn xut kinh doanh. Trng hp c quan thu c thc hin u nhim thu th n v chi tr thu nhp np h s cho n v c u nhim.

- i vi cc trng hp khc:

+ C quan trung ng, c quan trc thuc, trc thuc B, ngnh, U ban nhn dn cp tnh, c quan cp tnh np h s khai thu ti Cc Thu.

+ C quan thuc, trc thuc U ban nhn dn cp huyn, c quan cp huyn np h s khai thu ti Chi cc Thu.

+ C quan ngoi giao, t chc quc t, Vn phng i din ca cc t chc nc ngoi,...np h s khai thu ti Cc Thu ni c quan ng tr s chnh, hoc t chc c u nhim thu.

PHN B: HNG DN C NHN TRC TIP THC HIN QUYT TON THU TNCN

I. Quyt ton thu i vi c nhn c tr c thu nhp t tin lng, tin cng trc tip quyt ton hoc c nhn c tr c hot ng kinh doanh

1. i tng quyt ton

- C nhn c s thu phi np ln hn s thu khu tr hoc tm np;

- C nhn c yu cu hon s thu np tha.

- C nhn c tr l ngi nc ngoi khi kt thc hp ng lm vic ti Vit Nam trc khi xut cnh phi thc hin quyt ton thu.

- Trng hp c nhn ch c duy nht mt ngun thu nhp t tin lng, tin cng ti mt t chc tr thu nhp trong nm 2011 th c th u quyn quyt ton thu thu nhp c nhn cho t chc, c nhn tr thu nhp.

Lu : C nhn ch c thu nhp t kinh doanh np thu TNCN theo phng php khon khng phi quyt ton thu.

2. Cch xc nh s thu thu nhp c nhn phi np

Thu thu nhp c nhn

=

Thu nhp tnh thu

x

Thu sut

* Thu sut thu thu nhp c nhn i vi thu nhp t tin lng, tin cng c p dng theo biu thu lu tin tng phn theo quy nh ti iu 22 Lut Thu thu nhp c nhn.

* Thu nhp tnh thu

Thu nhp tnh thu

=

Thu nhp

chu thu

-

Cc khon gim tr gia cnh

-

Cc khon ng gp bo him bt buc

-

Cc khon ng gp qu t thin

qu nhn o qu khuyn hc

2.1 Xc nh thu nhp chu thu

2.1.1 Xc nh thu nhp chu thu i vi tin lng tin cng

Thu nhp chu thu

=

Tin lng tin cng

tin th lao nhn c trong nm 2011

+

Cc khon thu nhp khc

nhn c trong nm 2011

Thu nhp chu thu t tin lng, tin cng c xc nh bng tng s tin lng, tin cng, tin th lao v cc khon thu nhp khc m ngi lao ng nhn c trong nm 2011 di cc hnh thc bng tin hoc khng bng tin theo quy nh ti khon 2, Mc II Phn A Thng t s 84/2008/TT-BTC ngy 30/9/2008; iu 1 Thng t s 62/2009/TT-BTC ngy 27/3/2009 v iu 1 Thng t s 02/2010/TT-BTC ngy 11/01/2010 ca B Ti chnh.

2.1.2 Xc nh thu nhp chu thu i vi hot ng kinh doanh:

Thu nhp chu thu trong k tnh thu

=

Doanh thu tnh thu nhp chu thu trong k tnh thu

-

Chi ph hp l lin quan n vic to ra thu nhp trong k tnh thu

+

Thu nhp chu thu khc trong k tnh thu

Trong :

* Doanh thu tnh thu nhp chu thu l ton b tin bn hng ho, tin gia cng, tin hoa hng, tin cung ng hng ho, dch v pht sinh trong k tnh thu bao gm c khon tr gi, ph thu, ph tri m c nhn kinh doanh c hng khng phn bit thu c tin hay cha thu c tin.

Vic xc nh doanh thu tnh thu nhp chu thu ngh xem chi tit ti tit b, im 1.3.1, mc I, phn B Thng t s 84/2008/TT-BTC.

* Cc khon chi ph hp l c tr l cc khon chi ph thc t pht sinh, c lin quan trc tip n vic to ra doanh thu, thu nhp chu thu trong k tnh thu v c ho n, chng t theo quy nh ca php lut.

Vic xc nh tng khon chi ph hp l c quy nh chi tit ti im 1.3.2, mc I, phn B Thng t s 84/2008/TT-BTC.

* Thu nhp chu thu khc l cc khon thu nhp pht sinh trong qu trnh kinh doanh nh: tin pht vi phm hp ng; tin pht do chm thanh ton; tin li ngn hng trong qu trnh thanh ton, tin li do bn hng tr chm, tr gp, tin li do bn ti sn c nh; tin bn ph liu, ph phm.

2.2 Cch xc nh cc khon gim tr

* Gim tr gia cnh: Gim tr gia cnh l s tin c tr vo thu nhp chu thu trc khi tnh thu, bao gm gim tr cho bn thn ngi np thu v gim tr cho ngi ph thuc, mc gim tr cho bn thn l 4 triu ng/thng, 48 triu ng/nm (l mc tnh bnh qun cho c nm), mc gim tr cho ngi ph thuc m ngi np thu c trch nhim nui dng l 1,6 triu ng/thng k t thng pht sinh ngha v nui dng.

Vic xc nh cc khon gim tr gia cnh thc hin theo hng dn ti im 3, Mc I, Phn B Thng t s 84/2008/TT-BTC; iu 2, iu 3 Thng t s 62/2009/TT-BTC; iu 04 Thng t s 02/2010/TT-BTC.

Mt s lu khi xc nh gim tr gia cnh:

- Trng hp khi quyt ton thu c nhn mi np h s chng minh ngi ph thuc th khng c tnh gim tr gia cnh.

- C nhn c gim tr gia cnh cho ngi ph thuc t thng c ngha v nui dng v thay i ngi ph thuc (khng phn bit ngy c ngha v nui dng hoc thay i ngi ph thuc l ngy u thng hay cui thng).

V d: B A c con sinh ngy 30/4/2011 th B A c tnh gim tr gia cnh t thng 4/2011 vi s tin c gim tr gia cnh l 1,6 triu ng/thng.

- Ngi nc ngoi c tr ti Vit Nam c tnh gim tr gia cnh cho bn thn t thng n Vit Nam n thng ri Vit Nam (trong nm quyt ton thu) .

ng B l c nhn ngi nc ngoi n Vit Nam t ngy 15/01/2011 ri Vit Nam vo ngy 03/9/2011 th ng B c tnh gim tr gia cnh cho bn thn t thng 1/2011 n thng 9/2011.

* Cc khon ng gp t thin, nhn o, khuyn hc: Khon chi ng gp vo cc t chc, c s chm sc, nui dng tr em c hon cnh c bit kh khn, ngi tn tt, ngi gi khng ni nng ta (Cc t chc, c s ny phi c thnh lp v hot ng theo quy nh ti Ngh nh s 68/2008/N-CP ngy 30 thng 5 nm 2008 ca Chnh ph); Khon chi ng gp vo cc qu t thin, qu nhn o, qu khuyn hc (cc qu ny c thnh lp v hot ng theo quy nh ti Ngh nh s 148/2007/N-CP ngy 25/9/2007 ca Chnh ph).

Chng t c khu tr l chng t thu hp php ca t chc, c s, ca cc qu.

* Cc khon ng gp bo him bt buc: L cc khon bo him bt buc theo quy nh ca B Lut Lao ng, Lut Bo him X hi, Lut Bo him Y t nh bo him x hi, bo him y t, bo him trch nhim ngh nghip i vi mt s ngnh ngh phi tham gia bo him bt buc, bo him tht nghip,... Cc khon bo him khc khng c gim tr vo thu nhp chu thu. Mc bo him c tr cn c vo hng dn ca B Lao ng, Thng binh v X hi, B Y t. Trng hp c nhn t ng cc khon bo him ni trn th mc c tr cn c vo chng t ca c quan bo him v t l ng bo him theo hng dn ca B Lao ng, Thng binh v X hi, B Y t.

C nhn ngi nc ngoi l i tng c tr ti Vit nam, ngi Vit nam l c nhn c tr nhng lm vic ti nc ngoi c thu nhp t tin lng, tin cng nc ngoi tham gia ng cc khon bo him bt buc theo quy nh ca quc gia c nhn c tr mang quc tch tng t quy nh ca php lut Vit Nam nh BHXH, BHYT, BHTN, Bo him trch nhim ngh nghip bt buc v cc khon bo him bt buc khc (nu c) th c tr cc khon ph bo him vo thu nhp chu thu khi tnh thu thu nhp c nhn.

Chng t c khu tr l chng t thu tin ca c quan bo him x hi, c quan bo him y t.

Lu : Ch c tin ng bo him bt buc ca nm 2011 mi c tr vo thu nhp chu thu nm 2011.

2.3. Cch tnh thu

Thu thu nhp c nhn i vi thu nhp t tin lng, tin cng l tng s thu c tnh theo tng bc thu nhp v thu sut tng ng theo biu lu tin tng phn, trong s thu tnh theo tng bc thu nhp c xc nh bng thu nhp tnh thu ca bc thu nhp nhn (x) vi thu sut tng ng ca bc thu nhp .

Phng php tnh thu lu tin tng phn c c th ho theo Biu tnh thu rt gn nh sau:

Bc

Thu nhp tnh thu /thng

Thu sut

Tnh s thu phi np

Cch 1

Cch 2

1

n 5 triu ng (tr)

5%

0 tr + 5% TNTT

5% TNTT

2

Trn 5 tr n 10 tr

10%

0,25 tr + 10% TNTT trn 5 tr

10% TNTT - 0,25 tr

3

Trn 10 tr n 18 tr

15%

0,75 tr + 15% TNTT trn 10 tr

15% TNTT - 0,75 tr

4

Trn 18 tr n 32 tr

20%

1,95 tr + 20% TNTT trn 18 tr

20% TNTT - 1,65 tr

5

Trn 32 tr n 52 tr

25%

4,75 tr + 25% TNTT trn 32 tr

25% TNTT - 3,25 tr

6

Trn 52 tr n 80 tr

30%

9,75 tr + 30% TNTT trn 52 tr

30 % TNTT - 5,85 tr

7

Trn 80 tr

35%

18,15 tr + 35% TNTT trn 80 tr

35% TNTT - 9,85 tr

S thu TNCN phi np c tnh nh sau:

- Xc nh thu nhp tnh thu bnh qun thng bng (=) tng thu nhp tnh thu c nm 2011 chia (:) cho 12 thng;

- Xc nh s thu TNCN phi np tng thng bng (=) thu nhp tnh thu bnh qun thng v mc thu sut thu TNCN lu tin tng ng tng phn thu nhp tnh thu;

- Xc nh s thu TNCN phi np ca c nm bng (=) s thu TNCN phi np tng thng nhn (x) vi 12 thng;

- Xc nh s thu cn phi np hay np tha bng (=) s thu TNCN phi np ca c nm tr (-) s thu khu tr (nu c) tr (-) s thu tm np (nu c).

2.4. Hng dn cch xc nh s thu TNCN c min, gim theo Ngh quyt 08/2011/QH13 ngy 6/8/2011 ca Quc Hi

* i vi c nhn c thu nhp tnh thu t tin lng, tin cng, thu nhp t kinh doanh n mc phi chu thu Thu nhp c nhn bc 1 ca Biu thu lu tin tng phn (nh hn hoc bng 5 triu ng) th c min thu 5 thng cui nm 2011.

S thu c min

=

Thu phi np nm 2011 x 5 thng

12 thng

C nhn k khai s thu Thu nhp c nhn sau khi tr s thu c min vo ch tiu s [32] (S thu pht sinh trong k) ca T khai quyt ton thu thu nhp c nhn mu s 09/KK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.

Lu : C nhn, h kinh doanh c thu nhp tnh thu t tin lng, tin cng v t kinh doanh n mc phi chu thu thu nhp c nhn t bc 2 tr ln ca Biu thu lu tin tng phn s khng c s min thu bc 1 ca Biu thu lu tin tng phn.

* Gim 50% mc thu khon thu thu nhp c nhn t ngy 01 thng 7 nm 2011 n ht ngy 31 thng 12 nm 2011 i vi c nhn, h kinh doanh nh tr, phng tr cho thu i vi cng nhn, ngi lao ng, sinh vin, hc sinh; chm sc trng gi tr; cung ng sut n cho cng nhn c thu nhp tnh thu t bc 2 tr ln ca Biu thu lu tin tng phn vi iu kin gi n nh mc gi cho thu nh tr, phng tr; gi chm sc trng gi tr; gi cung ng sut n ca nh mc gi nim yt v thc thu ti thng 12 nm 2010.

* Gim 50% mc thu khon thu thu nhp c nhn thng 7 nm 2011 v min thu thu nhp c nhn t 1/8/2011 n ht ngy 31/12/2011 i vi c nhn, h kinh doanh nh tr, phng tr cho thu i vi cng nhn, ngi lao ng, sinh vin, hc sinh; chm sc trng gi tr; cung ng sut n cho cng nhn c thu nhp tnh thu bc 1 ca Biu thu ly tin tng phn vi iu kin gi n nh mc gi cho thu nh tr, phng tr; gi chm sc trng gi tr; gi cung ng sut n ca nh mc gi nim yt v thc thu ti thng 12 nm 2010.

3. H s khai quyt ton thu

3.1 H s i vi c nhn c thu nhp duy nht mt ngun thu nhp t Tin lng, tin cng u quyn quyt ton thu thng qua t chc tr thu nhp: c nhn phi np cho t chc c u quyn cc loi giy t sau:

Giy u quyn quyt ton thu thu nhp c nhn theo mu 04-2/TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.

- Cc ho n chng t chng minh cc khon gim tr nh: chng t ng gp t thin, nhn o khuyn hc. Chng t ng gp cc khon bo him bt buc theo quy nh (c nhn t ng)...

Trng hp c nhn c t chc c nhn tr thu nhp cp chng t khu tr thu Thu nhp c nhn th khng c u quyn quyt ton cho t chc, c nhn tr thu nhp (tr trng hp t chc, c nhn tr thu nhp thu hi v hu chng t khu tr cp cho c nhn).

3.2 H s quyt ton thu i vi c nhn c thu nhp t TL,TC, thu nhp t kinh doanh, gm:

- T khai quyt ton thu TNCN - Mu s 09/KK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.

- Ph lc thu nhp t tin lng, tin cng - Mu s 09A/PL-TNCN (i vi c nhn c thu nhp t tin cng, tin lng), hoc Ph lc thu nhp t kinh doanh - Mu s 09B/PL-TNCN (i vi c nhn c thu nhp t hot ng kinh doanh) ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.

- Ph lc gim tr gia cnh cho ngi ph thuc - Mu s 09C/PL-TNCN (nu c ng k gim tr gia cnh) ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.

- Bn chp chng t chng minh s thu khu tr v tm np trong nm v c nhn k cam kt v chu trch nhim vo bn chp .

- i vi c nhn c thu nhp t tin lng, tin cng: trng hp nhn thu nhp t cc t chc quc t, i s qun, Lnh s qun v nhn thu nhp t nc ngoi phi c ti liu chng minh hoc xc nhn v s tin tr ca n v, t chc tr thu nhp nc ngoi v km theo th xc nhn thu nhp nm theo mu s 20/TXN-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ca B Ti chnh.

- i vi c nhn l i tng c min gim thu TNCN theo Ngh quyt 08/2011/QH 13: Np km theo bn ph lc s 25/MGT-TNCN ban hnh km theo Thng t s 154/2011/TT-BTC ngy 11/11/2011 ca B Ti chnh

* i vi Nhm c nhn kinh doanh th c nhn ng tn i din cho nhm c nhn kinh doanh lp h s khai quyt ton theo:

- T khai quyt ton thu TNCN - Mu s 08B/KK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ca B Ti chnh xc nh thu nhp chu thu chung ca c nhm v thu nhp chu thu ring ca tng c nhn trong nhm kinh doanh.

Mi c nhn trong nhm kinh doanh c nhn 01 bn chnh ca t khai quyt ton ca nhm v thc hin khai quyt ton thu ca c nhn theo cc mu t khai v ph lc i vi c nhn kinh doanh nu trn.

- i vi cc h kinh doanh c nhiu ca hng, ca hiu, trong c ca hng, ca hiu c m s thu 10 s v ca hng, ca hiu c m s thu 13 s khi quyt ton thu phi tng hp vo t khai quyt ton thu ca ca hng, ca hiu c m s thu 10 s.


4. Thi hn np h s quyt ton thu

Thi hn np h s quyt ton thu TNCN l 90 ngy k t ngy kt thc nm dng lch.

5. Ni np h s quyt ton thu

5.1 i vi c nhn c thu nhp t tin lng, tin cng:

- Trng hp c nhn c thu nhp t tin lng, tin cng ti mt ni th np h s quyt ton thu ti c quan thu trc tip qun l n v tr thu nhp.

- Trng hp c nhn c thu nhp t tin lng, tin cng t hai ni tr ln:

+ Nu c nhn tnh gim tr cho bn thn ti n v tr thu nhp no th np h s quyt ton thu ti c quan thu qun l n v tr thu nhp .

+ Nu c nhn cha tnh gim tr cho bn thn ni no th np h s quyt ton thu ti c quan thu ni c nhn c tr . Ni c tr trong trng hp ny l Chi cc Thu ni c nhn ng k thng tr hoc tm tr.

- Trng hp c nhn c thu nhp t tin lng, tin cng trc tip khai thu hng thng th ni np h s quyt ton thu l Cc Thu ni c nhn ang np h s khai thu thng.

- Trng hp thay i n v lm vic trong nm th np h s ti c quan thu qun l n v chi tr cui cng.

V d: ng X l Trng i din cng ty nc ngoi ti Vit Nam, nhn thu nhp t t chc nc ngoi. T 01/01/2011 n 31/5/2011 cng tc ti H Ni, hng thng k khai np thu ti Cc thu H Ni.

T ngy 01/6/2011 n 31/12/2011 ng X chuyn cng tc ti ng Nai v k khai np thu ti Cc thu ng Nai th ng X np h s quyt ton thu ti Cc thu tnh ng Nai.

5.2 i vi c nhn c thu nhp t kinh doanh

- Np h s quyt ton thu ti Chi cc Thu trc tip qun l.

- Trng hp c nhn c hot ng kinh doanh nhiu ni th np ti Chi cc Thu qun l tr s chnh c m s thu 10 s.

- Trng hp tr s chnh c m s thu 10 s ngng hot ng th c nhn np h s quyt ton thu ti c quan thu ni c nhn ng k gim tr gia cnh.

- Trng hp c nhn cha ng k gim tr gia cnh ti ni no th np h s quyt ton thu ti Chi cc Thu ni c nhn c tr (ni ng k thng tr hoc tm tr)

II. Quyt ton thu i vi c nhn va c thu nhp t tin lng, tin cng va c thu nhp t kinh doanh

1 i tng quyt ton

L cc c nhn trong nm c nhn va c thu nhp t tin lng, tin cng, va c thu nhp t kinh doanh.

2. Cch xc nh thu thu nhp c nhn

Thu thu nhp phi np

=

Tng thu nhp tnh thu

x

Thu sut theo biu lu tin tng phn

c cn c xc nh s thu TNCN phi np ca c nm, c nhn phi tng hp cc khon thu nhp trong nm.

Tng thu nhp tnh thu

=

Tng thu nhp chu thu

-

Cc khon gim tr

Tng thu nhp chu thu trong k = Tng thu nhp chu thu t TT, TC + Tng thu nhp chu thu t hot ng kinh doanh.

Cch xc nh tng thu nhp chu thu t tin lng tin cng, tng thu nhp chu thu t hot ng kinh doanh v cc khon gim tr ging ti im 2 Mc I Phn B ( nu trn)

* Lu mt s trng hp khi xc nh thu nhp chu thu

- Trng hp NNT c thu nhp t hai ngun thu nhp l tin lng, tin cng v thu nhp t kinh doanh, trong phn tin lng tin cng li c thu nhp t nhiu ni hoc li c nhiu a im kinh doanh th NNT phi tng hp tt c cc ngun thu nhp.

V d 1 : ng Nguyn Vn X trong nm 2011 cng tc ti Cng ty A ng k gim tr gia cnh ti Cng ty, thu nhp tin lng, tin thng ca Cng ty tr cho ng c nm l: 120 triu, ngoi ra ng cn tham gia ging dy vi tng s tin th lao ging dy l 20 triu ng. ng c tham gia hot ng kinh doanh mt ca hng nh vi thu nhp chu thu (Doanh thu ch ph) l 50 triu ng.

Tng thu nhp chu thu ca ng X nm 2011 = 120 tr + 20 tr + 50tr = 190 tr.

- i vi c nhn kinh doanh khng thc hin ch k ton ho n, chng t, np thu theo phng php khon, thu nhp chu thu thu nhp c nhn c xc nh theo cng thc:

Thu nhp chu thu trong k tnh thu

=

Doanh thu n nh trong k tnh thu

x

T l thu nhp chu thu n nh

Doanh thu n nh c xc nh cn c vo k khai ca c nhn kinh doanh, kt qu iu tra ca c quan thu v kin tham gia ca Hi ng t vn thu x, phng.

3. H s quyt ton thu

T khai quyt ton thu TNCN dnh cho c nhn c thu nhp t tin lng, tin cng v c nhn c thu nhp t kinh doanh - Mu s 09/KK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ca B Ti chnh.

Ph lc thu nhp t tin lng, tin cng - Mu s 09A/PL-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ca B Ti chnh.

Ph lc thu nhp t kinh doanh - Mu s 09B/PL-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ca B Ti chnh.

Gim tr gia cnh cho ngi ph thuc (Nu c ng k gim tr gia cnh) - Mu s 09C/PL-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ca B Ti chnh.

Bn chp chng t chng minh s thu khu tr v tm np trong nm v c nhn k cam kt v chu trch nhim vo bn chp .

Mu s 25/MGT-TNCN Ph lc min gim thu TNCN theo Ngh quyt s 08/2011/QH13 (Nu thuc i tng c min thu TNCN theo Ngh quyt 08/2011/QH13).


4. Ni np h s quyt ton thu

Ni np h s quyt ton l Chi cc thu ni c nhn kinh doanh.

Trng hp c nhn c hot ng kinh doanh nhiu ni th np tai ni chi cc thu qun l tr s chnh c m s thu 10 s.

Trng hp tr s chnh c m s thu 10 s ngng hot ng th c nhn np h s quyt ton thu ti c quan thu ni c nhn ng k gim tr gia cnh.

Trng hp c nhn cha ng k gim tr gia cnh ti ni no th np h s quyt ton thu ti Chi cc Thu ni c nhn c tr (ni ng k thng tr hoc tm tr)

III. Hng dn quyt ton thu TNCN i vi mt s trng hp

1. Hng dn trng hp trng hp c nhn c thu nhp t TL,TC mc thu sut theo biu lu tin bc I, c pht sinh s thu c gim theo Ngh quyt s 08/2011/QH13.

V d . B Trn Th Hng MST 8002566564 cng tc ti Cng ty c phn X ti Qun Hong Mai - H Ni ,c tng thu nhp t tin lng, tin cng ti Cng ty nm 2011 l 89.000.000 ng, b Hng khng c ngi ph thuc v ng k gim tr cho bn thn ti Cng ty X. Trong nm, Cng ty khu tr thu TNCN ( theo biu lu tin tng phn) s tin l: 500.000 ng; b Hng ng BHXH l 5.000.000 ng.

Ngoi ra, trong nm b Hng lm cng tc vin cho mt t bo, th lao c hng l 12.000.000 ng v b khu tr 10% thu TNCN l 1.200.000 ng.

Thu TNCN nm 2011 ca b Hng c tnh nh sau:

Thu nhp tnh thu bnh qun 1 thng l:

(89.000.000+ 12.000.000)(4.000.000 x 12thng) 5.000.000 = 4.000.000

12 thng

- S thu TNCN pht sinh c nm 2011( trc khi c min gim) l:

4.000.000 ng x 5% x 12 thng = 2.400.000

V b Hng c s thu nhp chu thu n mc chu thu ti bc 1, nn c min thu 5 thng cui nm theo Ngh quyt 08/2011/QH13. S thu TNCN c min l:

( 2.400.000 : 12 thng) x 5 thng = 1.000.000

- S thu cn phi np sau min gim l:

2.400.000 ng 1.000.000 = 1.400.000

Vi kt qu trn b Hng k khai quyt ton thu nh sau: nhp t tin lng, tin cng: Mu s

* Np h s khai quyt ton thu TNCN: B Hng np h s quyt ton thu TNCN ti Chi cc thu qun Hong Mai ni qun l n v cng tc ca b Hng.

2. Hng dn trng hp c nhn l ngi nc ngoi c tr ti Vit Nam chm dt hp ng lm vic trc ngy 31/12/2011

C nhn c tr l ngi nc ngoi khi kt thc Hp ng lm vic ti Vit Nam trc ngy 31/12/2011 phi thc hin quyt ton thu thu nhp c nhn vi c quan thu trc khi xut cnh. Trng hp ngi nc ngoi trong nm dng lch, l c nhn c tr ti Vit Nam th phi quyt ton thu t u nm dng lch n thng ri khi Vit Nam v c tr s thu thu nhp c nhn np ti nc ngoi theo quy nh ti Lut thu thu nhp c nhn, tr trng hp Hip nh trnh nh thu hai ln gia hai nc c quy nh khc.

Xc nh thu nhp tnh thu:

- Xc nh thu nhp tnh thu bnh qun thng bng (=) tng thu nhp tnh thu t u nm n thng ri khi Vit Nam chia (:) cho s thng tnh t u nm n thi im ri khi Vit Nam;

- Xc nh s thu TNCN phi np tng thng bng (=) thu nhp tnh thu bnh qun thng v mc thu sut thu TNCN lu tin tng ng tng phn thu nhp tnh thu;

- Xc nh s thu TNCN phi np bng (=) s thu TNCN phi np mt thng nhn (x) vi s thng tnh t u nm n thi im ri khi Vit Nam;

- Xc nh s thu cn phi np hay np tha bng (=) s thu phi np trong nm tr (-) s thu khu tr tr (-) s thu tm np.

V d: ng Loui l ngi c quc tch an mch (Quc gia k Hip nh trnh nh thu hai ln vi Vit Nam) n Vit Nam ngy 1/4/2011 v ri Vit Nam ngy 30/11/2011, ba thng u nm ng Loui c thu nhp chu thu TNCN l 600 triu v ng Loui np thu TNCN ti nc ngoi l 180 triu ng. Tin lng, tin cng bnh qun thng ca ng Loui ti Vit Nam l 150 triu ng, ng Loui ng cc khon Bo him x hi, bo him y t v bo him tht nghip l 30 triu ng. Ngoi ra ng Loui c ng gp vo qu bo tr x hi ca Thnh ph l 50 triu ng ti an Mch. Hng thng ng trc tip np t khai thu TNCN cho Cc thu H Ni. S thu TNCN tm np ti Vit Nam t thng 7 n thng 11 l 300 triu ng

S thu TNCN phi np Vit Nam ca ng Loui c xc nh nh sau:

- Tng ngy ti Vit nam l 214 ngy, ng Loui l i tng c tr ti Vit Nam. Do ng ri khi Vit Nam trc thi im kt thc nm do ng phi quyt ton thu TNCN n ht thng 11/2011.

- Tng s thng tnh thu TNCN ti Vit nam: 11 thng.

- Tng thu nhp chu thu: 600triu + (150triu x 8 thng) =1.800 triu ng.

- Cc khon gim tr:

+ Gim tr cho bn thn: (4triu x 11 thng) =44 triu ng

+ BHXH, ng gp t thin: 30triu + 50 triu = 80 triu ng

- Tng thu nhp tnh thu: 1.800triu 124 triu = 1.676 triu ng

- Thu nhp tnh thu bnh qun thng: 1676 triu : 11 thng = 152,36 triu ng

- S thu TNCN phi np mi thng (theo php lut Vit nam ) l

35% x 152,36 triu ng 9,85 triu ng = 43,48 triu ng

- S thu ng Loui phi np theo php lut thu Vit nam l:

43,48 triu ng x 11 thng = 478,28 triu ng

- S thu c tr tnh phn b cho phn thu nhp pht sinh ti nc ngoi theo t l phn b gia s thu nhp pht sinh ti nc ngoi v tng thu nhp chu thu l:

(600 triu : 1.800 triu) x 478,28 triu ng = 157,83 triu ng

Do s tin ng Loui np thu nc ngoi l 180 triu ng ln hn s tin ng c tnh tr 157,83 triu ng nn ng Loui c tnh tr do np thu nc ngoi l 157,83 triu

- S thu ng A cn phi np Vit nam l:

478,28 triu ng 157,83 triu ng = 320,45 triu ng.

Vi cc s liu nh trn ngy ng Loui phi k khai quyt ton thu nh sau:

K khai thu ng, ti* Np h s khai quyt ton thu TNCN: Nm 2011 ng LOUI np h s quyt ton thu TNCN ti Cc thu H Ni.

3. Trng hp va c thu nhp t tin lng tin cng, va c hot ng kinh doanh thc hin np thu theo k khai.

V d: B Nguyn Th Hi MST 8002566620 c tr ti s nh 10 ph X - Phng Y Qn Hai B Trng H Ni. Nm 2011 b Hi c kt qu thu nhp nh sau:

B Hi lm vic cho Cng ty A ng k gim tr cho ngi ph thuc c nm cho 02 ngi con ca b ti Cng ty A . Ngoi ra b Hi c kinh doanh ca hng bn dy cp in ti Qun Ba nh H Ni (H kinh doanh ca B Hi np thu theo k khai)

Kt qu thu nhp c nm 2011 ca b Hi nh sau:

1. Thu nhp t tin lng, tin cng

Tin lng, tin thng l: 150.000.000 .

Cc khon ng gp:

+ BHXH,BHYT: 4.000.000

+ ng h ng bo bo lt (2 t): 1.000.000

- S thu TNCN Cng ty A khu tr theo biu lu tin l: 2.000.000

2. Thu nhp t hot ng kinh doanh ca hng

Tng doanh thu: 500.000.000

Tng chi ph: 420.000.000

Tng thu nhp chu thu: 80.000.000

Trong nm B Hi tm np thu TNCN cho phn thu nhp kinh doanh ca ca hng l 6.000.000 .

Vi kt qu thu nhp nh trn, B Hi tin hnh khai quyt ton thu TNCN nm 2011 nh sau:

K khai thu nhp t tin lng, tin cng: Mu s 09A/PL

K khai thu nhp t kinh doanh: Mu s 09B/PL

K khai gim tr gia cnh: Mu s 09C/PL

K khai t khai quyt ton nm : Mu s 09/KK-TNCN

* Np h s khai quyt ton thu TNCN: Nm 2011 b Hi np h s quyt ton thu TNCN ti Chi cc thu qun Ba nh - ni qun l ca hng dy cp in ca b Hi.

4. Trng hp c thu nhp t tin lng, tin cng t hai ni v c thu nhp t hot ng kinh doanh np thu theo phng php khon.

ng Nguyn Vn Hng MST 8054650464 Tr ti S nh 2 - ph Hong Cu - Qun ng a. l bc s cng tc ti bnh vin B, ng cn tham gia ging dy ti mt s trng i hc Y. Ngoi ra, ng Hng cn m phng khm t nhn ti ph L Thng Kit - Qun Hon Kim H Ni (Phng khm thc hin np thu theo phng php khon thu hng thng), ng ng k gim tr gia cnh cho bn thn v 01 ngi ph thuc ti bnh vin. Nm 2011 ng Hng c cc khon thu nhp nh sau:

1. Thu nhp t tin lng, tin cng:

* Tng thu nhp ti bnh vin: 140.000.000 .

- S tin BHXH, BHYT phi np: 6.500.000

- Bnh vin khu tr thu TNCN theo biu lu tin tng phn l: 3.600.000

* Tng thu nhp ging dy t cc trng H: 40.000.000

- S thu cc trng thc hin khu tr (10%): 4.000.000

2. Thu nhp t phng khm t nhn:

Cn c t khai theo mu 10/KK-TNCN ca ng Hng k khai t u nm 2011, kt qu nh sau:

- Doanh thu d kin pht sinh c nm: 600.000.000

- Gi s t l thu nhp chu thu ( Theo mc quy nh ca c quan thu cho ngnh ngh dch v y t) l 25%.

- Thu nhp chu thu = Doanh thu x T l thu nhp chu thu = 600.000.000 x 25% = 150.000.000 ng.

- S thu thu nhp tm np hng qu trong nm: 12.000.000 .

Vi thu nhp nh trn, ng Hng thc hin k khai quyt ton nh sau:

K khai thu nhp ttin lng, tin cng: Mu s 09A/PL


* Lu : Khi k khai mu ph lc 09B/PL-TNCN th thc hin k khai doanh thu v thu nhp chu thu theo mc n nh ti t khai mu s 10/KK-TNCN. Ring ch tiu Chi ph SXKD trong k c th xc nh bng cch ly doanh thu tr i thu nhp chu thu. (TNCT = Doanh thu x T l thu nhp chu thu)cnh: Mu s 09C/PL

K * Np h s khai quyt ton thu TNCN: Nm 2011 ng Hng np h s quyt ton thu TNCN ti Chi cc thu qun Hon Kim ni qun l phng khm ca ng Hng

5. Trng hp va c thu nhp t tin lng, tin cng, va c nh cho thu, c pht sinh hon thu TNCN

ng L Vn Trng MST: 8002568000 - a ch: 101 L c Hai B Trng H Ni, c nm 2011 ng cng tc ti ngn hng Z ( ng k np thu vi Cc thu H Ni . Ngoi ra ng c 01 ngi nh ph Ngc H - Qun Ba nh H Ni cho thu. ng ng k gim tr cho 02 ngi ph thuc ti ngn hng Z. Kt qu thu nhp nm 2011 ca ng nh sau:

1. Phn thu nhp t tin lng ti ngn hng Z:

Tng thu nhp: 100.000.000

Cc khon phi np, ng gp:

+ BHXH, BHYT: 3.500.000

+ ng h qu khuyn hc: 1.000.000 ng h bo lt: 500.000.

Ngn hng Z tm khu tr tin thu TNCN theo biu lu tin : 3.000.000

2. Phn thu nhp t hot ng cho thu nh:

Trong nm ng Trng k hp ng cho Cng ty X thu ngi nh ti ph Ngc H vi s tin l 10.000.000/ thng. Thng 12/2011 khi i mua ho n ca c quan thu cp cho n v thu nh, Chi cc thu tnh v tm thu s tin thu TNCN theo t l n nh TNCT/doanh thu nh sau:

Tng doanh thu cho thu nh c nm : 120.000.000

Gi s t l TNCT ca hot ng cho thu nh (theo quy nh ca c quan thu): 35%/doanh thu

Thu nhp tnh thu: 120.000.000 x 35% = 42.000.000

S thu TNCN tm thu = 3.800.000ng

Vi thu nhp nh trn, ng Trng thc hin k khai quyt ton nh sau:

K khai thu nhp t tin lng, ti

n cng: Mu s 09A/PL


* Lu : Khi k khai mu ph lc 09B/PL-TNCN th thc hin k khai doanh thu v thu nhp chu thu theo mc n nh ti t khai mu s 10/KK-TNCN. Ring ch tiu Chi ph SXKD trong k c th xc nh bng cch ly doanh thu tr i thu nhp chu thu. (TNCT = Doanh thu x T l thu nhp chu thu)

(Ch tiu [32] ti T khai quyt ton mu 09/KK-TNCN ghi s thu TNCN sau khi tr s thu c min gim theo Ngh quyt 08/2011/QH13).

* Hon thu: Nm 2011 ng Trng c s thu khu tr ln hn s thu phi np l: 5.324.167 ng (ch tiu 39 trn t khai 09/KK-TNCN). Trng hp ny ng Trng mun hon li s thu np tha th ng ch cn ghi vo ch tiu [40]: Tng s thu ngh hon trn t khai m khng cn phi lm h s ngh hon thu.

* Np h s quyt ton thu: Nm 2011 ng Trng np h s quyt ton thu ti Chi cc thu qun Ba nh H Ni (Ni ng Trng c nh cho thu).

IV. C nhn c thu nhp t chuyn nhng chng khon

1 i tng quyt ton

C nhn c tr c thu nhp t chuyn nhng chng khon ng k thu vi c quan thu np thu TNCN theo thu sut 20% tnh trn thu nhp phi quyt ton thu trong trng hp:

+ C chng t, ho n xc nh c thu nhp tnh thu t vic chuyn nhng chng khon;

+ S thu phi np tnh theo thu sut 20% ln hn s thu tm khu tr theo thu sut 0,1% ca 7 thng u nm v 0,05% ca 5 thng cui nm 2011;

+ C yu cu hon s thu np tha.

2. Cch xc nh thu thu nhp c nhn

Cch tnh thu thu nhp c nhn phi np nh sau:

Tng thu nhp tnh thu

=

Tng tr gi cc loi CK bn ra

-

[

Tng tr gi bnh qun mua vo (ca loi CK bn ra)

+

Chi ph lin quan n vic chuyn nhng

]

Tng tr gi cc loi CK bn ra

=

Gi bn

x

S lng CK bn ra

Tng tr gi bnh qun mua vo (ca loi CK bn ra)

=

Gi vn CK tn u k

+

Gi vn CK mua trong k

x

S lng CK bn ra trong k

S lng CK tn u k

+

S lng CK mua trong k

Gi vn CK mua trong k bng

=

Tr gi mua vo ca CK trong k

+

Chi ph mua CK trong k

Cch xc nh s thu c gim theo Ngh quyt 08/2011/QH13:

S thu c gim c nm i vi c nhn chuyn nhng chng khon ng k np thu theo thu sut 20% nh sau:

S thu c gim

=

Thu nhp tnh thu

x

20%

x

50%

x

5 thng

12 thng

C nhn k khai s thu Thu nhp c nhn sau khi tr s thu c gim vo ch tiu s [26] (S thu phi np trong k) ca T khai quyt ton thu thu nhp c nhn mu s 13/KK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti Chnh.

3. H s quyt ton thu

- T khai quyt ton thu theo mu s 13/KK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ca B Ti chnh;

- Cc ho n, chng t theo ch quy nh chng minh chi ph lin quan n vic chuyn nhng chng khon;

- Cc chng t chng minh s thu khu tr trong nm.

Trng hp NNT thuc i tng c gim 50% s thu TNCN theo Ngh quyt 08/2011/QH13 th NNT phi np thm Ph lc s 25/MGT-TNCN ban hnh km theo Thng t s 154/2011/TT-BTC ngy 11/11/2011 ca B Ti chnh.


4. Ni np h s quyt ton thu: l c quan thu trc tip qun l cng ty chng khon m c nhn ng k giao dch ti thi im quyt ton.

* V d:

ng V Vn An MST: 8001137540 - a ch: 123 Phan Huy Ch H Ni m ti khon giao dch chng khon ti Cng ty chng khon APEC c tr s ti qun Hon Kim H Ni. ng An thc hin ng k np thu theo thu sut 20%. Trong nm 2011, ng An c thc hin giao dch 02 m chng khon PVD v KDC, s liu giao dch trong nm nh sau:

M chng khon PVD: u nm tn 1.000 CP, gi: 40.0000/CP

Giao dch mua

Giao dch bn

Ngy giao dch

S lng giao dch

Gi giao dch

Thnh tin

Ph giao dch

Ngy giao dch

S lng giao dch

Gi giao dch

Thnh tin

Ph giao dch

Thu TNCN tm khu tr

17/5

12,000

50,500

606,000,000

1,818,000

27/5

10,000

47,000

470,000,000

1,410,000

470,000

11/7

5,000

40,000

200,000,000

600,000

19/7

6,000

38,700

232,200,000

696,600

232,200

30/9

7,000

37,500

262,500,000

787,500

14/10

5,000

38,400

192,000,000

576,000

96,000

6/12

7,000

36,200

253,400,000

760,200

14/12

8,000

33,100

264,800,000

794,400

132,400

Cng

31,000

1,321,900,000

3,965,700

29,000

157,200

1,159,000,000

3,477,000

930,600

S lng c phiu tn n ht ngy 31/12/2010: 2.000 CP

M chng khon KDC: u nm tn: 2.000CP gi 36.000/CP

Giao dch mua

Giao dch bn

Ngy giao dch

S lng giao dch

Gi giao dch

Thnh tin

Ph giao dch

Ngy giao dch

S lng giao dch

Gi giao dch

Thnh tin

Ph giao dch

Thu TNCN tm khu tr

8/9

3,000

38,000

114,000,000

342,000

27/9

3,000

35,700

107,100,000

321,300

53,550

7/10

6,000

35,000

210,000,000

630,000

17/10

3,000

34,000

102,000,000

306,000

51,000

9/11

5,000

32,600

163,000,000

489,000

28/11

2,000

31,100

62,200,000

186,600

31,100

15/12

10,000

27,800

278,000,000

834,000

31/12

13,000

26,000

338,000,000

1,014,000

169,000

Cng

24,000

765,000,000

2,295,000

21,000

126,800

609,300,000

1,827,900

304,650

S lng c phiu tn n ht ngy 31/12/2010: 3.000 CP

c s liu khai vo PL 13/BK-TNCN ng An phi xc nh tng gi mua bnh qun ca tng loi chng khon nh sau:

Tng gi mua bnh qun ca PVD

=

40.000.000 + (1.321.900.000 + 3.965.700)

x

29.000

=

1.237.807.000

1.000 CP + 31.000 CP

Tng gi mua bnh qun ca KDC

=

74.000.000 + (765.000.000 + 2.295.000)

x

21.000

=

679.497.000

2.000 CP + 24.000 CP

K khai ph lc 13/BK-TNCN

PH LC

BNG K CHI TIT

CHNG KHON CHUYN NHNG TRONG NM

(Km theo t khai quyt ton thu thu nhp c nhn mu s 13/KK-TNCN nm 2011)

[01] Tn ngi np thu: V Vn An

[02] M s thu:

8

0

0

1

1

3

7

5

4

0

[03] Tn i l thu (nu c):........................

[04] M s thu:

n v tin: ng Vit Nam

Stt

M chng khon

Gi bn

Gi mua

Chi ph

Thu nhp chu thu

Chng t

S thu khu tr

S chng t

Ngy chng t

[05]

[06]

[07]

[08]

[09]

[10]

[11]

[12]

[13]

1

PVD

1,159,000,000

1,237,807,000

3,477,000

-82,284,000

930,600

2

KDC

609,300,000

679,497,000

1,827,900

-72,024,900

304,650

Tng cng

1,768,300,000

1,917,304,000

5,304,900

- 154,308,900

1,235,250

Ti cam oan s liu khai trn l ng v chu trch nhim trc php lut v nhng s liu khai./.

NHN VIN I L THU

H v tn:

Chng ch hnh ngh s:..........

Ngy 15 thng 01 nm 2012

NGI NP THU hoc

I DIN HP PHP CA NGI NP THU

V Vn An

K khai t khai quyt ton thu TNCN: Mu 13/KK-TNCN

CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM

c lp - T do - Hnh phc

T KHAI QUYT TON THU THU NHP C NHN

(Dnh cho c nhn c thu nhp t chuyn nhng chng khon)

[01] K tnh thu: Nm 2011

[02] Ln u: [03] B sung ln th:

[04] Tn ngi np thu: V Vn An

[05] M s thu:

8

0

0

1

1

3

7

5

4

0

[06] a ch: 123 Phan Huy Ch

[07] Qun/huyn: Hon Kim [08] Tnh/thnh ph: H Ni.

[09] in thoi: 097123434 [10] Fax:.........................[11] Email: ... ...........................

[12] S ti khon (chng khon): 030C003456 M ti: Chng khon APEC

S ti khon (ngn hng): 00210056400 M ti: VCB H Ni

[13] Tn i l thu:.................................................

[14] M s thu:

[15] a ch:

[16] Qun/huyn: ................... [17] Tnh/thnh ph: ....................................................

[18] in thoi: ..................... [19] Fax: .................. [20] Email: .................................

[21] Hp ng i l thu:..............................................................................................

n v tin: ng Vit Nam

Stt

Ch tiu

S tin

A

XC NH THU NHP TNH THU

1

Tng gi tr chng khon bn ra

[22]

1.768.300.000

2

Tng gi tr chng khon mua vo

[23]

1.917.304.000

3

Cc chi ph lin quan

[24]

5.304.900

4

Thu nhp chu thu

[25]

- 154,308,900

B

XC NH S THU PHI NP C NM

1

S thu phi np trong k

[26]

0

2

S thu khu tr theo thu sut 0,1% trong k

[27]

1.235.250

3

S thu cn phi np

[28]

4

S thu np tha: Trong :

[29]

1.235.250

a

S thu ngh hon

[30]

1.235.250

b

S thu b tr vo k sau

[31]

Ti cam oan nhng ni dung k khai l ng v chu trch nhim trc php lut v nhng ni dung khai./.

NHN VIN I L THU

H v tn:


Ngy 15 thng 01 nm 2012

NGI NP THU hoc


V Vn An

PHN C: HNG DN HON THU TNCN

I. i tng c hon thu

C nhn c hon thu trong cc trng hp sau:

- S tin thu thu nhp c nhn np ln hn s thu phi np trong k tnh thu.

- C nhn np thu thu nhp c nhn nhng c thu nhp tnh thu cha n mc phi np thu.

- Cc trng hp khc theo quyt nh ca c quan nh nc c thm quyn.

Vic hon thu thu nhp c nhn ch p dng i vi nhng c nhn ng k thu v c m s thu.

i vi c nhn u quyn quyt ton thu cho t chc, c nhn tr thu nhp thc hin quyt ton thay th vic hon thu ca c nhn c thc hin thng qua t chc, c nhn tr thu nhp.

II. H s hon thu

1. i vi T chc, c nhn tr thu nhp:

H s ngh hon thu c gi km vi h s quyt ton thu TNCN v km theo:

- Giy ngh hon theo mu s 01/NHT ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti chnh.

- Bn chp chng t, bin lai np thu thu nhp c nhn v ngi i din hp php ca t chc, c nhn tr thu nhp k cam kt chu trch nhim ti bn chp .

Trng hp H s ngh hon thu khng gi km vi h s quyt ton thu TNCN th ngoi cc th tc km theo nu trn cn phi np thm:

- T khai quyt ton theo mu s 05/TK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ca B Ti chnh.

- Bng k thu nhp chu thu v thu thu nhp c nhn i vi thu nhp tin lng, tin cng ca c nhn c tr c k hp ng lao ng theo mu s 05A/BK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ca B Ti chnh;

- Bng k thu nhp chu thu v thu thu nhp c nhn i vi tin lng, tin cng ca c nhn khng k hp ng lao ng hoc c k hp ng lao ng di 3 thng theo mu 05B/BK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ca B Ti chnh.

2. i vi c nhn c thu nhp t kinh doanh, t tin lng, tin cng t lm th tc quyt ton thu vi c quan thu th c nhn khng phi np h s hon thu m ch ghi s thu ngh hon vo ch tiu [40]Tng s thu ngh hon ti t khai quyt ton theo mu s 09/KK-TNCN khi quyt ton thu.

3. i vi c nhn chuyn nhng chng khon ng k np thu theo thu sut 20% nu c ngh hon thu th khng phi np h s hon m ch cn ghi s thu ngh hon vo ch tiu [30] s thu ngh hon ti t khai theo mu s 13/KK-TNCN khi quyt ton thu.

II. Ni np h s hon thu

Ni np h s hon thu l ni np h s quyt ton thu theo quy nh.

PHN D: HNG DN K KHAI CC MU BIU

I. K khai cc thng tin nh danh trn cc mu biu

- Ch tiu K tnh thu - Ghi theo nm ca k thc hin khai thu. Trng hp NNT yu cu quyt ton thu gia nm (khng trn nm) (VD: c nhn nc ngoi kt thc hp ng tr v nc, ...) th k tnh thu c ghi t thng ... n thng ...

- Chi tiu Ln u - Nu khai thu ln u th nh du x vo vung

- Chi tiu B sung ln th - Trng hp khai sau ln u tin th c xc nh l khai b sung v c nh s th t vo vung.

- Ch tiu Tn ngi np thu - Ghi r rng, y tn ngi NNT theo Quyt nh thnh lp, Giy chng nhn ng k kinh doanh hoc Giy chng nhn ng k thu.

- Ch tiu M s thu - Ghi r rng, y m s thu ca NNT theo Giy chng nhn ng k thu hoc Thng bo m s thu hoc Th m s thu do c quan thu cp.

- Ch tiu a ch - Ghi r rng, y a ch tr s kinh doanh ca NNT theo Giy chng nhn ng k kinh doanh, hoc a ch c tr (i vi NNT khng kinh doanh) ng k vi c quan thu.

- Cc ch tiu in thoi, Fax, Email, S ti khon ngn hng - Ghi ng theo s in thoi, s Fax, email, s ti khon ngn hng ca NNT (nu khng co thi bo trng).

- Chi tiu Tn i l thu (nu c) - Trng hp NNT u quyn khai quyt ton thu cho i l thu th phi ghi r rng, y tn ca i l thu theo Quyt nh thnh lp hoc Giy chng nhn ng k kinh doanh ca i l thu.

- Chi tiu M s thu (ai ly thu)- Ghi r rng, y m s thu ca i l thu theo Giy chng nhn ng k thu hoc Thng bo m s thu hoc th m s thu do c quan thu cp.

- Chi tiu a ch (ai ly thu) - Ghi r rng, y a ch tr s ca i l thu theo Giy chng nhn ng k kinh doanh, hoc a ch thng tr (i vi c nhn) ng k vi c quan thu.

- Chi tiu in thoi, fax, email (ai ly thu) - Ghi r rng, y s in thoi, s fax, a ch email ca i l thu (nu khng c th b trng).

- Chi tiu Hp ng i l thu - Ghi r rng, y s, ngy ca Hp ng i l thu gia c nhn vi i l thu (hp ng ang thc hin).

II. K khai cc ch tiu trn cc mu biu

Mau 02.BK - BH.doc

EMBED Word.Document.8 \s

Mau 02.BK - XS.doc


Mau 02.KK - BH.doc


Mau 02.KK - XS.doc


Mau 05 KK.doc

Mau 05A.BK.doc


Mau 05B.BK.doc


Mau 06.BK.doc

Mau 06.KK.doc


Mau 08B.doc


Mau 09.KK.doc


Mau 09A.doc


Mau 09B.doc


Mau 09C.KK-TNCN

moi.doc


Mau 13 PL.doc


Mau 13.KK.doc


Mau 25 MGT

TNCN.doc

Mu s: 05A/BK-TNCN

(Ban hnh km theo Thng t

s 20/2010/TT-BTC ngy 05/02/2010 ca B Ti chnh)

Mu s: 13/BK-TNCN



Mu s: 13/KK-TNCN



X

PAGE

47

_1392716458.doc

PH LC

BNG K CHI TIT GI TR CHUYN NHNG V THU

THU NHP C NHN KHU TR I VI THU NHP

T CHUYN NHNG CHNG KHON

(Km theo t khai quyt ton thu thu nhp c nhn mu s 06/KK-TNCN)

[01] K tnh thu: Nm..

[03] M s thu:

[02] Tn ngi np thu:.

[04] Tn i l thu (nu c):......

[05] M s thu:

n v tin: ng Vit Nam

Stt

H v tn

M s thu

S CMND/

H chiu

Tng gi tr chuyn nhng trong k

Thu TNCN

khu tr

[06]

[07]

[08]

[09]

[10]

[11]

Ghi r s th t t nh n ln ca c nhn chuyn nhng chng khon

Ghi r rng, y h v tn ca tng c nhn chuyn nhng chng khon

Ghi r rng, y m s thu ca c nhn chuyn nhng chng khon theo Giy chng nhn ng k thu hoc Thng bo m s thu hoc th m s thu do c quan thu cp

Ghi r rng, y s chng minh nhn dn hoc s h chiu i vi c nhn cha c m s thu

L tng gi tr chng khon chuyn nhng ca tng c nhn trong k

L s thu thu nhp c nhn m t chc tr thu nhp khu tr ca c nhn chuyn nhng chng khon trong k

Tng cng

[12]

[13]


NHN VIN I L THU

H v tn: .

Chng ch hnh ngh s:...........

Ngy ......thng .....nm ....

NGI NP THU hoc


K, ghi r h tn; chc v v ng du (nu c)

Mu s: 06/BK-TNCN



PAGE

_1392716668.doc

PH LC

THU NHP T TIN LNG, TIN CNG

(Km theo t khai quyt ton thu thu nhp c nhn mu s 09/KK-TNCN nm ....)

[01] H v tn c nhn c thu nhp:..............................

[02] M s thu:

[03] Tn i l thu (nu c):....................................

[04] M s thu:

n v tin: ng Vit Nam

Stt

Ch tiu

S tin

Hng dn k khai

1

Tng thu nhp chu thu pht sinh trong k

[05]

L tng cc khon thu nhp chu thu trong k t tin lng, tin cng v cc khon thu nhp chu thu khc c tnh cht tin lng tin cng pht sinh ti Vit Nam v ngoi Vit Nam, bao gm c cc khon thu nhp m c nhn nhn c do lm vic trong khu kinh t. [05] = [06] + [08]

a

Thu nhp pht sinh ti Vit Nam trong :

[06]

L tng cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng v cc khon thu nhp chu thu khc c tnh cht tin lng tin cng pht sinh ti Vit Nam

Thu nhp lm cn c tnh gim thu

[07]

L tng cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng v cc khon thu nhp chu thu khc c tnh cht tin lng tin cng m c nhn nhn c do lm vic trong khu kinh t

b

Thu nhp pht sinh ngoi Vit Nam

[08]

L tng cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng v cc khon thu nhp chu thu khc c tnh cht tin lng tin cng pht sinh ngoi Vit Nam

2

Tng s thu n v tr thu nhp khu tr trong k

[09]

[09] = [10] + [11]

a

Tng s thu khu tr theo biu lu tin tng phn

[10]

L tng s thu m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr t tin lng, tin cng ca c nhn theo thu sut Biu thu ly tin tng phn. Ch tiu ny tng hp t chng t khu tr thu ca t chc, c nhn tr thu nhp

b

Tng s thu khu tr theo mc 10%

[11]

L tng s thu c khu tr theo thu sut 10% trong k. Ch tiu ny tng hp t cc chng t khu tr thu ca t chc, c nhn tr thu nhp

3

Tng s thu tm np ti Vit Nam

[12]

L s thu c nhn trc tip k khai v tm np ti Vit Nam. Ch tiu ny tng hp t Chng t np thu ca c nhn

4

Tng s thu np ngoi Vit Nam

[13]

L s thu np ti nc ngoi theo chng t tr thu nhp nc ngoi, chng t chng minh np thu ti nc ngoi


NHN VIN I L THU

H v tn:

Chng ch hnh ngh s:............

Ngy ......thng .....nm ....

NGI NP THU hoc



Ghi ch: i vi c nhn t k khai th ch cn k v ghi r h tn.

Mu s: 09A/PL-TNCN



PAGE

_1392716717.doc

PH LC

GIM TR GIA CNH CHO NGI PH THUC

(Km theo t khai quyt ton thu thu nhp c nhn mu s 09/KK-TNCN nm......)

[02] M s thu:

[01] Tn ngi np thu:.......................................

[03] H v tn v (chng) nu c: ....

[04] M s thu:

[05] S CMND/ S h chiu v (chng):.....................................................

[06] Tn i l thu (nu c):............................

[07] M s thu:

n v tin: ng Vit Nam

STT

H v tn

Ngy sinh

M s thu

S CMND/

H chiu

Quan h vi TNT

S thng c tnh gim tr trong nm

Thu nhp c gim tr

[08]

[09]

[10]

[11]

[12]

[13]

[14]

[15]

Ghi s th t ca ngi ph thuc t nh n ln

Ghi r rng, y h v tn ca ngi ph thuc

Ghi r rng, y ngy, thng, nm sinh ca ngi ph thuc

Ghi r rng, y m s thu ca ngi ph thuc theo Giy chng nhn ng k thu hoc Thng bo m s thu hoc Th m s thu do c quan thu cp. Trng hp khng c th b trngv

Ghi r rng, y s CMND hoc s H chiu ca ngi ph thuc nu cha c m s thu

Ghi mi quan h ca ngi ph thuc vi ngi np thu

S thng thc t c gim tr trong nm

[15] = [14] x 1,6 triu ng

Tng cng

[16]

[17]


NHN VIN I L THU

H v tn: ..


Ngy ......thng .....nm ....

NGI NP THU hoc



Mu s: 09C/PL-TNCN



PAGE

_1392716841.doc



PH LC

MIN GIM THU THU NHP C NHN THEO

NGH QUYT S 08/2011/QH13

[01] Tn ngi np thu:...........................................

[02] M s thu:

[03] Tn i l thu (nu c):............................

[04] M s thu:

I. C nhn c thu nhp t tin lng, tin lng; thu nhp t kinh doanh

(Km theo t khai quyt ton thu nhp c nhn mu s 09/KK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti Chnh)

[05]: S thu phi np trc khi min gim:....................................................

[06]: S thu c min c nm i vi thu nhp t tin lng, tin cng; t kinh doanh ca c nhn c thu nhp tnh thu bc 1 Biu thu lu tin tng phn:...............................................................................................................

[07]: S thu khon thu thu nhp c nhn c gim 50% (nu c):............

[08]: S thu cn phi np sau khi min gim :................................................

II. C nhn chuyn nhng chng khon c ng k np thu theo thu sut 20% (Km theo t khai quyt ton thu nhp c nhn mu s 13/KK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti Chnh)

[09]: S thu phi np theo thu sut 20% trc khi min gim :....................

[10]: S thu c gim:...................................................................................

[11]: S thu cn phi np theo thu sut 20% sau khi min gim :................

III. T chc tr tin lng, tin cng quyt ton thay cho c nhn

(Km theo t khai quyt ton thu nhp c nhn mu s 05A/KK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti Chnh)

[12]: Tng s thu phi np ca ......(ghi tng s c nhn m t chc chi tr quyt ton thay) c nhn trc khi min gim:..........................................................

[13]: Tng s thu c gim ca ......(ghi tng s c nhn m t chc chi tr quyt ton thay c thu nhp tnh thu c nm bc 1) c nhn c thu nhp tnh thu t tin lng, tin cng bc 1 ca Biu thu lu tin tng phn:.............................

[14]: Tng s thu cn phi np sau khi min gim :.......................................

IV. T chc c trch nhim khu tr thu TNCN t chuyn nhng chng khon, t u t vn (Km theo t khai quyt ton thu nhp c nhn mu s 06/KK-TNCN ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC ngy 28/02/2011 ca B Ti Chnh)

a. Thu nhp t u t vn:

[15]: Tng s thu phi khu tr trc khi min gim:....................................

[16]: Tng s thu c min :.. ......................................................................

[17]: Tng s thu khu tr sau khi min gim:..........................................

b. Thu nhp t chuyn nhng chng khon:

[18]: Tng s thu phi khu tr trc khi min gim:....................................

[19]: Tng s thu c gim:..........................................................................

[20]: Tng s thu khu tr sau khi min gim:...........................................


NHN VIN I L THU

H v tn: ..

Chng ch hnh ngh s:........

Ngy ......thng .....nm ....

NGI NP THU hoc



Mu s: 25/MGT-TNCN

(Ban hnh km theo Thng t s 154/2011/TT-BTC ngy 11/11/2011 ca B Ti chnh)

_1392716842.doc




(Dnh cho c nhn c thu nhp t chuyn nhng chng khon)

[01] K tnh thu: Nm


[04] Tn ngi np thu:.........................................

[05] M s thu:

[06] a ch: .............................................................

[07] Qun/huyn: ................... [08] Tnh/thnh ph: ......................................................

[09] in thoi:[10] Fax:.........................[11] Email: ..............................

[12] S ti khon (chng khon):. M ti:

S ti khon (ngn hng):. M ti:

[13] Tn i l thu:.................................................

[14] M s thu:

[15] a ch:

[16] Qun/huyn: ................... [17] Tnh/thnh ph: ....................................................

[18] in thoi: ..................... [19] Fax: .................. [20] Email: .................................

[21] Hp ng i l thu:..............................................................................................

n v tin: ng Vit Nam

Stt

Ch tiu

S tin

Hng dn k khai

A

XC NH THU NHP TNH THU

1

Tng gi tr chng khon bn ra

[22]

L tng gi tr ca cc giao dch chng khon b khu tr thu trong k. Ch tiu ny bng ch tiu [14] Ph lc 13/BK-TNCN

2

Tng gi tr chng khon mua vo

[23]

L tng gi tr ca cc giao dch chng khon mua vo trong k. Ch tiu ny bng ch tiu [15] Ph lc 13/BK-TNCN

3

Cc chi ph lin quan

[24]

L cc khon chi ph thc t pht sinh ca hot ng chuyn nhng chng khon c ho n, chng t theo quy nh. Ch tiu ny bng ch tiu [16] Ph lc 13/BK-TNCN

4

Thu nhp chu thu

[25]

[25] = [22] - [23] - [24] = ch tiu [17] Ph lc 13/BK-TNCN

B

XC NH S THU PHI NP C NM

1

S thu phi np trong k

[26]

[26]= [25] x 20%

2

S thu khu tr theo thu sut 0,1% trong k

[27]

Ch tiu ny bng ch tiu [18] Ph lc 13/BK-TNCN

3

S thu cn phi np

[28]

[28] = [26] - [27] > 0

4

S thu np tha: Trong :

[29]

[29] = [26] - [27] < 0

a

S thu ngh hon

[30]

C nhn c s thu np tha c ngh hon th ghi vo ch tiu ny

b

S thu b tr vo k sau

[31]

CC nhn c s thu np tha c ngh b tr vo k sau th ghi vo ch tiu ny


NHN VIN I L THU

H v tn:


Ngy ......thng .....nm ....

NGI NP THU hoc



Ghi ch: i vi c nhn t k khai th ch cn k v ghi r h tn.

Mu s: 13/KK-TNCN



PAGE

1

_1392716735.doc

PH LC

BNG K CHI TIT

CHNG KHON CHUYN NHNG TRONG NM

(Km theo t khai quyt ton thu thu nhp c nhn mu s 13/KK-TNCN nm.)

[01] Tn ngi np thu:...............................

[02] M s thu:

[03] Tn i l thu (nu c):..........................

[04] M s thu:

n v tin: ng Vit Nam

Stt

M chng khon

Gi bn

Gi mua

Chi ph

Thu nhp chu thu

Chng t

S thu khu tr

S chng t

Ngy chng t

[05]

[06]

[07]

[08]

[09]

[10]

[11]

[12]

[13]

L s th t t nh n ln ca cc m chng khon chuyn nhng trong k

L m ca tng loi chng khon m c nhn chuyn nhng trong k

L tng gi bn thc t ca tng loi chng khon chuyn nhng trong nm

L tng gi mua bnh qun ca mi loi chng khon bn ra tng ng ( bao gm chi ph mua tng ng) v c xc nh theo cng thc sau:

Tng gi mua bnh qun ca mi loi CK bn ra bng (=) [Tr gi thc t CK tn u k tnh thu (bao gm chi ph mua tng ng) cng (+) Tr gi thc t CK mua trong k tnh thu (bao gm chi ph mua tng ng)] nhn (x) S lng chng khon bn ra chia (:) [S lng CK tn u k tnh thu + S lng CK mua trong k tnh thu]

L cc khon ph v l ph thc t pht sinh lin quan n hot ng bn chng khon c ho n, chng t theo quy nh

L thu nhp chu thu t chuyn nhng chng khon = [07] - [08] - [09]

L s thu TNCN m cng ty chng khon khu tr trc khi tr thu nhp cho c nhn theo chng t khu tr thu

L s chng t ghi trn chng t khu tr thu

L ngy ghi trn chng t khu tr thu

Tng cng

[14]

[15]

[16]

[17]

[18]


NHN VIN I L THU

H v tn:


Ngy ......thng .....nm ....

NGI NP THU hoc



Ghi ch: i vi c nhn t k khai th ch cn k v ghi r h

Mu s: 13/BK-TNCN



PAGE

_1392716697.doc

PH LC

THU NHP T KINH DOANH

(Km theo t khai quyt ton thu thu nhp c nhn mu s 09/KK-TNCN nm ..)

[01] Tn ngi np thu:.............................................

[02] M s thu:

[03] Tn i l thu (nu c):...................................

[04] M s thu:

n v tin: ng Vit Nam

Stt

Ch tiu

S tin

Hng dn k khai

1

Doanh thu bn hng ho v cung cp dch v

[05]

Doanh thu tnh thu nhp chu thu t kinh doanh l ton b tin bn hng ho, tin gia cng, tin hoa hng, tin cung ng hng ho, dch v pht sinh trong k tnh thu bao gm c khon tr gi, ph thu, ph tri m c nhn kinh doanh c hng khng phn bit thu c tin hay cha thu c tin.

Trng hp c nhn kinh doanh khng hch ton c doanh thu, xc nh doanh thu theo s n nh ca c quan thu th ch tiu ny b trng

2

Cc khon gim tr doanh thu

[06]

- Chit khu thng mi

- Gim gi hng bn

- Gi tr hng bn b tr li

- Thu tiu th c bit, thu xut khu, thu gi tr gia tng theo phng php trc tip phi np

3

Chi ph sn xut, kinh doanh hng ho, dch v

[07]

L ton b chi ph pht sinh trong k phn nh theo s sch k ton. Trng hp c nhn kinh doanh khng hch ton c chi ph th ch tiu ny b trng

4

Thu nhp chu thu t hot ng kinh doanh

[08]

[08] = [05] - [06] - [07]. Ch tiu ny cho php m (-) v c b tr vi ch tiu [11], [14] khi tnh ch tiu [15] Tng thu nhp chu thu pht sinh trong k. Trng hp c nhn kinh doanh khng hch ton c chi ph, xc nh thu nhp chu thu theo t l n nh ca c quan thu th ch tiu ny khai theo s n nh ca c quan thu

5

Doanh thu hot ng ti chnh

[09]

L cc khon doanh thu t hot ng ti chnh ca c s kinh doanh trong k

6

Chi ph ti chnh

[10]

L cc khon chi ph ti chnh lin quan trc tip n vic to ra doanh thu hot ng ti chnh. Chi ph phi c ho n, chng t theo quy nh

7

Thu nhp chu thu t hot ng ti chnh

[11]

[11] = [09] - [10]. Ch tiu ny cho php m (-) v c b tr vi ch tiu [08], [14] khi tnh ch tiu [15] Tng thu nhp chu thu pht sinh trong k

8

Thu nhp khc

[12]

L cc khon thu nhp khc khng pht sinh t hot ng sn xut kinh doanh (nu c)

9

Chi ph khc

[13]

l cc khon chi ph khc lin quan trc tip to ra thu nhp khc (nu c)

10

Thu nhp chu thu khc

[14]

[14] = [12] - [13] + ch tiu [37] T khai 08B/KK-TNCN (thu nhp t kinh doanh nhm) + ch tiu [10] Ph lc 02/BK-XS (thu nhp t i l x s) + ch tiu [10] Ph lc 02/BK-BH (thu nhp t i l bo him). Ch tiu ny cho php m (-) v c b tr vi ch tiu [08], [11] khi tnh ch tiu [15] Tng thu nhp chu thu pht sinh trong k

11

Tng thu nhp chu thu pht sinh trong k

[15]

[15] = [08] + [11] + [14]

12

Thu nhp lm cn c tnh gim thu

[16]

L tng thu nhp chu thu m c nhn nhn c do lm vic trong khu kinh t

13

Tng s thu tm np trong k

[17]

L tng s thu tm np theo Chng t np thu

14

Tng s thu n v chi tr khu tr trong k

[18]

L s tin thu m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr trong k theo chng t khu tr thu

15

Tng thu nhp pht sinh ngoi Vit Nam

[19]

L tng cc khon thu nhp chu thu t kinh doanh pht sinh ngoi Vit Nam. Lu : ch ghi thu nhp >= (dng). Trng hp thu nhp ti Vit Nam =0. Trng hp ch tiu [15] Ph lc 09B/PL-TNCN < 0 th khng c b tr

Tng TNCT lm cn c tnh gim thu

[24]

L tng cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng, t kinh doanh m c nhn nhn c do lm vic, kinh doanh trong khu kinh t. Ch tiu ny bng ch tiu [07] ph lc 09A/PL-TNCN cng vi ch tiu [16] Ph lc 09B/PL-TNCN >= 0. Trng hp ch tiu [16] Ph lc 09B/PL-TNCN < 0 th khng c b tr

b

Tng TNCT pht sinh ngoi Vit Nam

[25]

L tng cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng, t kinh doanh pht sinh ngoi Vit Nam. Ch tiu ny bng ch tiu [08] Ph lc 09A/PL-TNCN cng ch tiu [19] Ph lc 09B/PL-TNCN >= 0. Trng hp ch tiu [19] Ph lc 09B/PL-TNCN < 0 th khng c b tr

2

Cc khon gim tr

[26]

[26] = [27] + [28] + [29] + [30]

a

Cho bn thn c nhn

[27]

L s tin gim tr cho bn thn c nhn theo mc 4.000.000 VN/thng x 12 thng

Trng hp c nhn c yu cu quyt ton thu gia nm (V d: c nhn ngi nc ngoi kt thc hp ng tr v nc,...) th s thng c gim tr cho bn thn c nhn c tnh n thi im quyt ton

b

Cho nhng ngi ph thuc c gim tr

[28]

L s tin gim tr cho ngi ph thuc theo mc 1,6 triu ng/ngi/thng x s thng c gim tr trong k. Ch tiu ny bng ch tiu [17] Ph lc 09C/PL-TNCN

c

T thin, nhn o, khuyn hc

[29]

L cc khon chi ng gp vo cc t chc, c s chm sc, nui dng tr em c hon cnh c bit kh khn, ngi tn tt, ngi gi khng ni nng ta; cc khon chi ng gp vo cc qu t thin, qu nhn o, qu khuyn hc c thnh lp v hot ng v mc ch t thin, nhn o, khuyn hc, khng nhm mc ch li nhun

d

ng gp bo him x hi, bo him y t, bo him trch nhim bt buc

[30]

L cc khon bo him x hi, bo him y t, bo him trch nhim bt buc theo quy nh ca php lut m c nhn ng gp vo c quan bo him trong k

3

Tng thu nhp tnh thu

[31]

[31] = [22] - [26]

4

Tng s thu TNCN pht sinh trong k

[32]

[32] = [31]/12 x thu sut theo Biu thu ly tin tng phn x 12 thng

Ring k tnh thu nm 2011:

- Nu ch tiu [31]/12 5 triu ng th [32] = [31]/12 x thu sut theo Biu thu lu tin x 12 thng

5

Tng s thu tm np, khu tr, np trong k

[33]

[33] =[34] + [35] + [36]

a

khu tr

[34]

L tng s thu cc t chc, c nhn tr thu nhp khu tr ca c nhn trong k. Ch tiu ny bng ch tiu [09] Ph lc 09A/PL-TNCN cng ch tiu [18] Ph lc 09B/PL-TNCN

b

tm np

[35]

L tng s thu t tin lng, tin cng, kinh doanh c nhn tm np trong k. Ch tiu ny bng ch tiu [12] Ph lc 09A/PL-TNCN cng ch tiu [17] Ph lc 09B/PL-TNCN cng ch tiu [43] Ph lc 08B/KK-TNCN

c

np nc ngoi c gim tr (nu c)

[36]

L s thu np nc ngoi c tr nhng khng vt qu s thu phi np tnh theo biu thu ca Vit Nam tnh phn b cho phn thu nhp pht sinh ti nc ngoi. T l phn b c xc nh bng t l gia s thu nhp pht sinh ti nc ngoi v tng thu nhp chu thu.

- S thu np ti nc ngoi = ch tiu [13] Ph lc 09A/PL-TNCN cng ch tiu [20] Ph lc 09B/PL-TNCN.

- Nu s thu np ti nc ngoi [32] x ([25]/[22]) th [36] = [32] x ([25]/[22]).

6

Tng s thu TNCN c gim trong k

[37]

- Trng hp c nhn c thu nhp do lm vic trong khu kinh t trong k th c gim s thu phi np. [37] = {[32]x([24]/[22])}x50%.

- Trng hp c nhn ln u tin n Vit Nam v nm u tin quyt ton theo 12 thng lin tc, nm th hai quyt ton theo nm dng lch nn pht sinh s thu TNCN tnh trng th s thu tnh trng ny c tr vo s thu phi np ca nm tnh thu th hai. C nhn k khai s thu tnh trng c tr vo ch tiu ny theo cng thc sau:

S thu tnh trng c tr

=

S thu phi np trong nm tnh thu th nht

x

S thng tnh trng

12

7

Tng s thu cn phi np trong k

[38]

[38] = [32] - [33] - [37] > 0

8

Tng s thu np tha trong k

[39]

[39] = [32] - [33] - [37] < 0

a

Tng s thu ngh hon

[40]

C nhn c s thu np tha v ngh hon th ghi vo ch tiu ny

b

Tng s thu b tr vo k sau

[41]

C nhn c s thu np tha v ngh b tr vo k sau th ghi vo ch tiu ny


NHN VIN I L THU

H v tn: .

Chng ch hnh ngh s:...........

Ngy ......thng .....nm ....

NGI NP THU hoc



h cn k v ghi r h tn.

Mu s: 09/KK-TNCN



PAGE

2

_1392716554.doc




(Dnh cho t chc, c nhn tr thu nhp t u t vn, t chuyn nhng chng khon,

t bn quyn, nhng quyn thng mi, t trng thng cho c nhn v

tr thu nhp t kinh doanh cho c nhn khng c tr)



[04] Tn ngi np thu:........................

[05] M s thu:

[06] a ch: .................................................................

[07] Qun/huyn: ..................... [08] Tnh/thnh ph: ........................................................

[09] in thoi:..[10] Fax:..........................[11] Email: ..............................

[12] Tn i l thu (nu c):.......................................................

[13] M s thu:

[14] a ch: .

[15] Qun/huyn: ...................... [16] Tnh/thnh ph: ........................................................

[17] in thoi: ........................ [18] Fax: .................. [19] Email: ....................................

[20] Hp ng i l thu: S: .....................................Ngy:..............................................

Stt

Ch tiu

VT

S tin

Hng dn k khai

I

Thu nhp t u t vn:

1

Tng thu nhp tnh thu

[21]

VN

L tng cc khon thu nhp m t chc, c nhn tr thu nhp tr cho c nhn trong k t u t vn theo quy nh

2

Tng s thu khu tr (5%)

[22]

VN

L tng s thu TNCN m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr (5%) i vi thu nhp t u t vn ca c nhn trong k cn c theo chng t khu tr thu

II

Thu nhp t chuyn nhng chng khon:

1

Tng gi tr chng khon chuyn nhng

[23]

VN

L tng gi tr giao dch t chuyn nhng chng khon trong k. Ch tiu ny bng ch tiu [12] Ph lc 06/BK-TNCN

2

Tng s thu khu tr (0,1%)

[24]

VN

L tng s thu TNCN m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr 0,1% i vi cc giao dch t chuyn nhng chng khon trong k. Ch tiu ny bng ch tiu [13] Ph lc 06/BK-TNCN

III

Thu nhp t bn quyn, nhng quy ng mi:n th

1

Tng thu nhp tnh thu

[25]

VN

L tng cc khon thu nhp m t chc, c nhn tr thu nhp tr cho c nhn trong k t bn quyn, t nhng quyn thng mi vt trn 10 triu ng theo hp ng chuyn nhng khng ph thuc vo s ln thanh ton hoc s ln nhn tin m c nhn nhn c

2


[26]

VN

L tng s thu TNCN m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr (5%) i vi thu nhp t bn quyn, t nhng quyn thng mi trong k cn c theo chng t khu tr thu

IV

Thu nhp t trng thng:

1

Tng thu nhp tnh thu

[27]

VN

L tng cc khon thu nhp m t chc, c nhn tr thu nhp tr cho c nhn trong k t trng thng

2


[28]

VN

L tng s thu TNCN m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr (10%) i vi thu nhp t trng thng trong k

V

Thu nhp t kinh doanh tr cho c nhn khng c tr:

1

Tng s c nhn nhn thu nhp chu thu

[29]

Ngi

L tng s c nhn khng c tr nhn thu nhp chu thu t hot ng kinh doanh trong k

2

Tng thu nhp chu thu tr cho c nhn

[30]

VN

L tng cc khon thu nhp m t chc, c nhn tr thu nhp tr trong k cho cc c nhn khng c tr cung cp hng ha v dch v

3

Tng s thu khu tr

[31]

VN

L tng s thu TNCN m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr ca c nhn khng c tr trong k


NHN VIN I L THU

H v tn: ..


Ngy ......thng .....nm ....

NGI NP THU hoc



Mu s: 06/KK-TNCN



PAGE

1

_1392716326.doc




(Dnh cho c s giao i l x s tr thu nhp cho i l x s)



[04] Tn ngi np thu:........................

[05] M s thu:

[06] a ch: .................................................................


[09] in thoi:..[10] Fax:..........................[11] Email: ..............................

[12] Tn i l thu (nu c):.......................................................

[13] M s thu:

[14] a ch: .


[17] in thoi: ........................ [18] Fax: .................. [19] Email: ....................................

[20] Hp ng i l thu: S: .....................................Ngy:..............................................

Stt

Ch tiu

VT

S lng/ S tin

Hng dn k khai

1

Tng s i l x s trong k

[21]

Ngi

L tng s i l x s c tr thu nhp trong k. Ch tiu ny bng tng s i l x s trong k ti ch tiu [06] Ph lc 02/BK-XS

2

Tng thu nhp tr cho i l x s trong k

[22]

VN

L tng cc khon m C s giao i l x s tr cho cc i l x s trong k bao gm: hoa hng i l, cc khon thng di cc hnh thc, cc khon h tr di cc hnh thc, cc khon chi tr khc. Ch tiu ny bng ch tiu [14] Ph lc 02/BK-XS

3

Tng s i l x s thuc din khu tr 5% thu thu nhp c nhn

[23]

Ngi

L tng s i l x s c thu nhp n mc khu tr thu. Ch tiu ny bng tng s dng ti ch tiu [13] Ph lc 02/BK-XS > 0

4

Tng thu nhp tr cho i l x s thuc din khu tr 5% thu thu nhp c nhn

[24]

VN

L tng cc khon m C s giao i l x s tr cho cc i l x s thuc din khu tr. Ch tiu ny bng tng gi tr cc dng ti ch tiu [10] Ph lc 02/BK-XS ng vi ch tiu [13] Ph lc 02/BK-XS > 0.

5

Tng s thu thu nhp c nhn khu tr

[25]

VN

L tng s thu thu nhp c nhn khu tr ca cc i l x s. Ch tiu ny bng ch tiu [17] Ph lc 02/BK-XS


NHN VIN I L THU

H v tn:


Ngy ......thng .....nm ....

NGI NP THU hoc



Mu s: 02/KK-XS



PAGE

_1392716414.doc

PH LC

BNG K THU NHP CHU THU V THU THU NHP C NHN

I VI THU NHP T TIN LNG, TIN CNG

CA C NHN C TR C K HP NG LAO NG



[02] Tn ngi np thu:...

[03] M s thu:

[04] Tn i l thu (nu c):.....................................................

[05] M s thu:

n v tin: ng Vit Nam

Stt

H v tn

M s thu

S CMND /H chiu

C nhn u quyn quyt ton thay

Thu nhp chu thu

Cc khon gim tr

Thu nhp tnh thu

S thu TNCN khu tr

S thu TNCN phi khu tr

Chi tit kt qu quyt ton thay cho c nhn np thu

Tng s

Trong : TNCT lm cn c tnh gim thu

Tng s tin gim tr gia cnh

T thin, nhn o, khuyn hc

Bo him bt buc

Tng s thu phi np

S thu np tha

S thu cn phi khu tr thm

[06]

[07]

[08]

[09]

[10]

[11]

[12]

[13]

[14]

[15]

[16]

[17]

[18]

[19]

[20]

[21]

Ghi r s th t t nh n ln

Ghi r rng, y h v tn ca tng c nhn nhn thu nhp bao gm c nhn c tr c k hp ng lao ng trn 3 thng, k c c nhn nhn thu nhp cha n mc khu tr thu hoc c nhn thi vic tnh n thi im lp t khai.

Ghi r rng, y m s thu ca c nhn theo Thng bo m s thu hoc th m s thu do c quan thu cp cho c nhn.

Ghi s chng minh nhn dn hoc h chiu i vi c nhn cha c m s thu

C nhn iu kin c y quyn cho t chc, c nhn tr thu nhp quyt ton thay th nh du x vo ch tiu ny

L tng cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng v cc khon thu nhp chu thu khc c tnh cht tin lng, tin cng m t chc, c nhn tr thu nhp tr cho c nhn, bao gm c cc khon tin lng, tin cng nhn c do lm vic ti khu kinh t

L cc khon thu nhp chu thu m c nhn nhn c do lm vic ti khu kinh t

- Gim tr cho bn thn theo mc 4 triu ng/thng

- Gim tr cho ngi ph thuc theo mc 1,6 triu ng / ngi / thng.

L cc khon chi ng gp vo cc t chc, c s chm sc, nui dng tr em c hon cnh c bit kh khn, ngi tn tt, ngi gi khng ni nng ta; cc khon chi ng gp vo cc qu t thin, qu nhn o, qu khuyn hc c thnh lp v hot ng v mc ch t thin, nhn o, khuyn hc, khng nhm mc ch li nhun (nu c)

L cc khon bo him x hi, bo him y t, bo him trch nhim bt buc v cc khon bo him bt buc khc m c nhn phi ng gp theo quy nh ca php lut

16] = [11] - [13] - [14] - [15]

L tng s thu thu nhp c nhn m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr ca c nhn c tr c hp ng lao ng trn 3 thng trong k cn c theo chng t khu tr thu

B trng

L tng s thu phi np ca c nhn iu kin u quyn cho t chc, c nhn tr thu nhp quyt ton thay. Thu phi np tnh theo Biu thu ly tin tng phn c tr thu c gim do lm vic trong khu kinh t. [19]=([16]xBiu thu lu tin) - {([16]xBiu thu lu tin) x ([12]/[11]) x 50%}.

Ring k tnh thu nm 2011:

- Nu [16]/12 5 triu ng th [19] = {[16]/12 x thu sut Biu thu lu tin x 12 thng} - {[16]/[12] x thu sut Biu thu lu tin x 12 thng x ([12]/[11]) x 50%}

L s thu np tha ca c nhn iu kin u quyn cho t chc, c nhn tr thu nhp quyt ton thay. [20] = [17] - [19] > 0.

L s thu cn phi khu tr thm ca c nhn iu kin u quyn cho t chc, c nhn tr thu nhp quyt ton thay. [21] = [19] - [17] > 0

Tng

[22]

[23]

[24]

[25]

[26]

[27]

[28]

[29]

[30]

[31]

[32]


NHN VIN I L THU

H v tn: ..

Chng ch hnh ngh s:......................

Ngy ......thng .....nm ....

NGI NP THU hoc



Mu s: 05A/BK-TNCN



PAGE

1

_1392716439.doc

PH LC


KHU TR I VI THU NHP T TIN LNG, TIN CNG

CA C NHN C TR KHNG K HP NG LAO NG HOC

C HP NG LAO NG DI 3 THNG V C NHN KHNG C TR



[02] Tn ngi np thu:.............

[03] M s thu:

[04] Tn i l thu (nu c): ..

[05] M s thu:

n v tin: ng Vit Nam

Stt

H v tn

M s thu

S CMND/H chiu

C nhn khng c tr

Thu nhp chu thu

S thu TNCN khu tr

S thu TNCN phi khu tr

Tng s

Trong : TNCT lm cn c tnh gim thu

[06]

[07]

[08]

[09]

[10]

[11]

[12]

[13]

[14]

Ghi r s th t t nh n ln.

Ghi r rng, y h v tn ca tng c nhn c tr khng k hp ng lao ng hoc c hp ng lao ng di 3 thng v c nhn khng c tr c t chc, c nhn tr thu nhp trong k, k c cc c nhn c thu nhp cha n mc khu tr thu

Ghi r rng, y m s thu ca c nhn theo Thng bo m s thu hoc th m s thu do c quan thu cp cho c nhn

Ghi s chng minh nhn dn hoc h chiu i vi c nhn cha c m s thu

Nu l c nhn khng c tr th nh du x vo ch tiu ny

L tng cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng v cc khon thu nhp chu thu khc c tnh cht tin lng, tin cng m t chc, c nhn tr thu nhp tr cho c nhn c tr khng k hp ng lao ng hoc c hp ng lao ng di 3 thng v c nhn khng c tr trong k, bao gm c cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng c nhn nhn c do lm vic ti khu kinh t

L cc khon thu nhp chu thu m t chc, c nhn tr thu nhp tr cho c nhn do lm vic ti khu kinh t trong k

L s thu thu nhp c nhn m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr ca tng c nhn trong k

B trng

Tng

[15]

[16]

[17]

[18]


NHN VIN I L THU

H v tn:

Chng ch hnh ngh s:.....................

Ngy ......thng .....nm ....

NGI NP THU hoc



Mu s: 05B/BK-TNCN



_1392716344.doc




(Dnh cho t chc, c nhn tr thu nhp chu thu

t tin lng, tin cng cho c nhn)



[04] Tn ngi np thu:.........................

[05] M s thu:

[06] a ch: .................................................................


[09] in thoi:..[10] Fax:..........................[11] Email: ..............................

[12] Tn i l thu (nu c):.......................................................

[13] M s thu:

[14] a ch: .


[17] in thoi: ........................ [18] Fax: .................. [19] Email: ....................................

[20] Hp ng i l thu: S: .....................................Ngy:..............................................

I. Ngha v khu tr thu ca t chc, c nhn tr thu nhp:

STT

Ch tiu

VT

S ngi/

S tin

Hng dn k khai

1

Tng s c nhn khu tr thu

[21]

Ngi

L tng s c nhn m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr thu. Ch tiu [21] = [22]+[23].

1.1

C nhn c tr

[22]

Ngi

L tng s c nhn c tr m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr thu trong k. Ch tiu ny bng tng s dng ti ch tiu [17] Ph lc 05A/BK-TNCN >0 cng vi tng s dng ti ch tiu [13] Ph lc 05B/BK-TNCN >0 ng vi ch tiu [10] Ph lc 05B/BK-TNCN b trng.

1.2

C nhn khng c tr

[23]

Ngi

L tng s c nhn khng c tr m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr thu. Ch tiu ny bng tng s dng ti ch tiu [13] Ph lc 05B/BK-TNCN >0 m ng vi ch tiu [10] Ph lc 05B/BK-TNCN c nh du x.

2

Tng TNCT tr cho c nhn

[24]

VN

L tng cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng v cc khon thu nhp chu thu khc c tnh cht tin lng, tin cng m t chc, c nhn tr thu nhp tr cho cc c nhn trong k, k c cc c nhn thi vic tnh n thi im lp t khai. [24] = [25] + [26] + [27]

2.1

C nhn c tr c hp ng lao ng

[25]

VN

L cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng v cc khon thu nhp chu thu khc c tnh cht tin lng, tin cng m t chc, c nhn tr thu nhp tr cho c nhn c tr c hp ng lao ng trong k. Ch tiu ny bng ch tiu [22] Ph lc 05A/KK-TNCN

2.2

C nhn c tr khng c hp ng lao ng

[26]

VN

L cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng v cc khon thu nhp chu thu khc c tnh cht tin lng, tin cng m t chc, c nhn tr thu nhp tr cho c nhn c tr khng c hp ng lao ng trong k. Ch tiu ny bng tng cng gi tr cc dng ti ch tiu [11] Ph lc 05B/BK-TNCN ng vi ch tiu [10] Ph lc 05B/BK-TNCN b trng

2.3

C nhn khng c tr

[27]

VN

L cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng v cc khon thu nhp chu thu khc c tnh cht tin lng, tin cng m t chc, c nhn tr thu nhp tr cho c nhn khng c tr trong k. Ch tiu ny bng tng cng gi tr cc dng ct ch tiu [11] Ph lc 05B/BK-TNCN ng vi dng ch tiu [10] Ph lc 05B/BK-TNCN c nh du x. Ch tiu ny bng ch tiu [15] Ph lc 05B/BK-TNCN tr ch tiu [26] T khai 05/KK-TNCN

3

Tng TNCT tr cho c nhn thuc din phi khu tr thu

[28]

VN

L cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng v cc khon thu nhp chu thu khc c tnh cht tin lng, tin cng m t chc, c nhn tr thu nhp tr cho cc c nhn thuc din phi khu tr thu trong k, k c cc c nhn thi vic tnh n thi im lp t khai. [28] = [29] + [30] + [31]

3.1


[29]

VN

L cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng v cc khon thu nhp chu thu khc c tnh cht tin lng, tin cng m t chc, c nhn tr thu nhp tr cho c nhn c tr c hp ng lao ng thuc din phi khu tr thu. Ch tiu ny bng tng cng gi tr cc dng ti ch tiu [11] Ph lc 05A/BK-TNCN ng vi ch tiu [17] Ph lc 05A/BK-TNCN > 0

3.2


[30]

VN

L cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng v cc khon thu nhp chu thu khc c tnh cht tin lng, tin cng m t chc, c nhn tr thu nhp tr cho c nhn c tr khng c hp ng lao ng thuc din phi khu tr thu trong k. Ch tiu ny bng tng gi tr cc dng ti ch tiu [11] Ph lc 05B/BK-TNCN ng vi ch tiu [10] Ph lc 05B/BK-TNCN b trng v ch tiu [13] Ph lc 05B/BK-TNCN >0

3.3

C nhn khng c tr

[31]

VN

L cc khon thu nhp chu thu t tin lng, tin cng v cc khon thu nhp chu thu khc c tnh cht tin lng, tin cng m t chc, c nhn tr thu nhp tr cho c nhn khng c tr thuc din phi khu tr thu trong k. Ch tiu ny bng tng gi tr cc dng ti chi tiu [11] Ph lc 05B/BK-TNCN ng vi ch tiu [10] Ph lc 05B/BK-TNCN c nh du x v ch tiu [13] Ph lc 05B/BK-TNCN >0

4

Tng s thu TNCN khu tr

[32]

VN

L tng s thu thu nhp c nhn m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr ca cc c nhn trong k. [32] = [33] + [34] + [35]

4.1


[33]

VN

L s thu thu nhp c nhn m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr ca c nhn c tr c hp ng lao ng trong k. Ch tiu ny bng ch tiu [28] Ph lc 05A/BK-TNCN

4.2


[34]

VN

L s thu thu nhp c nhn m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr ca c nhn c tr khng c hp ng lao ng hoc c hp ng lao ng di 3 thng trong k. Ch tiu ny bng tng gi tr cc dng ti ch tiu [13] Ph lc 05B/BK-TNCN ng vi ch tiu [10] Ph lc 05B/BK-TNCN b trng

4.3

C nhn khng c tr

[35]

VN

L s thu thu nhp c nhn m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr ca c nhn khng c tr trong k. Ch tiu ny bng tng gi tr cc dng ti Chi tiu [13] Ph lc 05B/BK-TNCN ng vi ch tiu [10] Ph lc 05B/BK-TNCN nh du x. Ch tiu ny bng ch tiu [17] Ph lc 05B/BK-TNCN tr (-) [34]

5

Tng s thu TNCN phi khu tr

[36]

VN

B trng

5.1


[37]

VN

B trng

5.2


[38]

VN

B trng

5.3

C nhn khng c tr

[39]

VN

B trng

6

Tng s thu TNCN np NSNN

[40]

VN

L tng s thu thu nhp c nhn m t chc, c nhn tr thu nhp np vo NSNN cn c vo chng t np thu

7

Tng s thu TNCN cn phi np NSNN

[41]

VN

L tng s thu thu nhp c nhn m t chc, c nhn tr thu nhp cn phi np thm vo ngn sch nh nc. [41] =([32]-[40]) >0

8

Tng s thu TNCN np tha

[42]

VN

L tng s thu thu nhp c nhn m t chc, c nhn tr thu nhp np tha vo ngn sch nh nc. [42] = ([40]-[32])>0

II. Ngha v quyt ton thay cho c nhn:

STT

Ch tiu

VT

S ngi/

S tin

Hng dn k khai

1

Tng s c nhn u quyn cho t chc, c nhn tr thu nhp quyt ton thay

[43]

Ngi

L tng s c nhn c tr c hp ng lao ng t trn 3 thng tr ln, c thu nhp duy nht ti mt ni y quyn cho t chc, c nhn tr thu nhp quyt ton thay. Ch tiu ny bng tng s dng ti Ch tiu [10] Ph phc 05A/BK-TNCN ng du x

2

Tng s thu TNCN khu tr

[44]

VN

L tng s thu thu nhp c nhn m t chc, c nhn tr thu nhp khu tr ca cc c nhn iu kin y quyn cho t chc, c nhn tr thu nhp quyt ton thay. Ch tiu ny bng tng gi tr cc dng ti Ch tiu [17] Ph lc 05A/BK-TNCN ng vi Ch tiu [10] Ph lc 05A/BK-TNCN c nh du x

3

Tng s thu TNCN phi np

[45]

VN

L tng s thu thu nhp c nhn phi np ca c nhn iu kin y quyn cho t chc, c nhn tr thu nhp quyt ton thay. Ch tiu ny bng ch tiu [30] Ph lc 05A/BK-TNCN

4

Tng s thu TNCN cn phi np NSNN

[46]

VN

L tng s thu thu nhp c nhn phi np ca c nhn iu kin y quyn cho t chc, c nhn tr thu nhp quyt ton thay. Ch tiu ny bng ch tiu [30] Ph lc 05A/BK-TNCN.

5

Tng s thu TNCN np tha

[47]

VN

L tng s thu thu nhp c nhn m t chc, c nhn tr thu nhp np tha vo NSNN ca c nhn iu kin u quyn cho t chc, c nhn tr thu nhp quyt ton thay. [47]=([44]-[45])>0


NHN VIN I L THU

H v tn: ..


Ngy ......thng .....nm ....

NGI NP THU hoc



Mu s: 05/KK-TNCN



PAGE

2

_1392716283.doc

PH LC


KHU TR I VI THU NHP CA I L X S

(Km theo T khai quyt ton thu thu nhp c nhn mu s 02/KK-XS)


[02] Tn ngi np thu:......................

[03] M s thu:

[04] Tn i l thu (nu c):...................................

[05] M s thu:

n v tin: ng Vit Nam

Stt

H v tn i l

M s thu

S CMND/ H chiu

Thu nhp chu thu

Thu nhp lm cn c t

hƯỚng dẪn biỂu mẪu kÊ khai quyẾt toÁn thuẾ tncn nĂm

Documents