hƯỚng dẪn hẠch toÁn cÁc nghiỆp vỤ kinh tẾ …anhmai.org/home/vanban/hdhtpmkt.pdf ·...

Phần mềm kế toán Ánh Mai anhmai.org [email protected] 0913427490

1

HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ

KINH TẾ PHÁT SINH CƠ BẢN VÀO PHẦN MỀM KẾ TOÁN

THEO THÔNG TƯ 107/2017/TT-BTC

PHẦN I – TÓM TẮT LÝ THUYẾT

Giới thiệu chung về phần mềm kế toán HCSN Ánh Mai: Phần mềm mềm kế toán HCSN Ánh Mai đã có tuổi đời 25 năm. trong khoa học kỷ thuật và công nghệ số đông chưa chắc đã hơn số ít. Với phần các phần mềm nghiệp vụ, quan trọng nhất là bạn phải chuyên sâu về lĩnh vực chuyên môn Nghiệp vụ mà bạn đang làm. Với phần mềm kế toán mới của Ánh Mai , bạn chỉ nhập bút toán ban đầu như nhận tiền chi tiền còn các bút toán còn lại máy vi tính tự làm cho bạn . Các phần mềm kế toán của Ánh Mai thiên về tốc độ. Một kế toán có thể thực hiện làm một lúc 40 đơn vị trên phần mềm. Cho dù hiện nay trên thị trường có nhiều đơn vị sản xuất phần mềm kế toán HCSN nhưng nói về vấn đề xử lý nghiệp vụ chuyên môn trong phần mềm kế toán và tốc độ nhập liệu trong phần mềm Ánh Mai không thua kém bất cứ phần mềm kế toán HCSN nào. Khi nhập liệu bạn thấy ngay không cần thao tác nhập quá nhiều các chỉ tiêu như các phần mềm kế toán khác. Không cần hạch toán đồng thời kết chuyển, đặc biệt bạn cũng chẳng cần biết tài khoản ngoài bảng. Sử dụng các liên kết trong lập trình để hạn chế nhập liệu chỉ có những người giỏi kế toán mới thiết lập được hệ thống logic khi lập trình. Toàn bộ hệ thống thuyết minh báo cáo quyết toán và báo cáo tài chính máy tính sẽ tự làm cho đơn vị, đây là ưu việt lớn nhất không có phần mềm nào thực hiện được kể cả các phần mềm đạt giải sao khuê huy chương vàng.

Giáo trình này chỉ tóm tắt các nghiệp vụ kinh tế phát sinh áp dụng

thực tế vào phần kế toán, Ánh Mai. Muốn tìm hiểu chuyên sâu kế toán

nghiên cứu TT 107/2017. Chú ý toàn bộ các bút toán đồng thời, tài khoản

ngoài bảng và kết chuyển tài khoản loại 5-9 máy vi tính tự làm cho đơn vị.

Ở các đơn vị hạch toán đơn giản như trường học các phòng ban thuộc

huyện chỉ có 3 nguồn kinh phí nguồn 12,13,14 nếu thực hiện cho đúng

thông tư 107 cũng đã khó rồi, nếu bạn sử dụng hạch toán thủ công . Tôi chỉ

mong sao các bạn làm sao cho bảng đối chiếu dự toán kho bạc là tốt lắm rồi.

Tuy là khó nhưng các bạn cứ yên tâm hiện nay các cơ quan cấp trên

như kiểm toán, thanh tra , cơ quan chủ quản của các sở ngành , huyện thành

phố(Nếu chưa làm qua thực tế) thì hầu hết không biết đọc báo cáo quyết

toán , không phân tích được logic từ sổ sách kế toán chi tiết lên sổ tổng hợp


2

và báo cáo quyết toán. Nhiều cán bộ quản lý cũng chưa định nghĩa được ký

hiệu trên sổ sách chứng từ kế toán. Sổ sách trong sách kế toán chỉ là sổ sách

hướng dẫn , trong thực tế bạn còn phải sản sinh ra nhiều loại sổ kế toán chi

tiết theo đặc thù. Đi sâu vào nghiên cứu thông tư 107 và nhúng tay vào làm

thực tế bạn mới thấy để thực hiện nó không phải đơn giản như lý thuyết tập

huấn của các giảng viên.

Khi sử dụng phần mềm bạn yên tâm những bút toán không được phép

máy tính sẽ nhắc bạn và chặn lại nếu bạn hạch toán

Qui trình sử dụng phần mềm kế toán Ánh Mai:

a- Ban đầu :1-Khai báo danh mục hoạt động (Menu E –Menu danh

mục hoạt động), 2-Vào menu danh mục khách hàng đăng ký khách hàng thủ

quỹ,3- Menu danh mục tài khoản nhấn sửa TK 112 gắn số tài khoản kho bạc

ngân hàng=>4- khai báo số dư đầu kỳ. Bạn chỉ cần khai báo số dư bảng cân

đối Phát sinh và công nợ là có thể sử dụng được.

b- Khi đã sử dụng : Nhập liệu =>khóa sổ =>in ->sửa => khóa sổ lại.

Thực đơn khóa sổ dòng đầu tin của MENU Quyết toán – khóa sổ

được thực hiện khi có sự thay đổi của số liệu . Ví dụ nhập thêm sửa.

c- Kiểm tra số liệu : Kiểm tra số liệu trên bảng cân đối phát sinh =>

in sổ cái hoặc sổ chi tiết tài khoản. Kiểm tra số liệu bảng đối chiếu kho bạc

=> bạn vào vào menu dự toán => In sổ theo dõi dự toán theo nguồn hoặc chi

tiết tiểu mục theo từng nguồn. Bạn chỉ cần hiểu bấy nhiêu là đạt yêu cầu.

A- Khối hành chính và sự nghiệp , đơn vị sự nghiệp có thu (có nguồn

NSNN cấp chi hoạt động)

Các tài khoản được thay thế tài khoản cũ

-TK 511-514 => Thu hoạt động: gần giống TK 4612(Nguồn Kinh phí hoạt

động). Khi mua vật tư và TSCĐ không được sử dụng TK 511. Riêng nguồn

ngân sách khi thu được hạch toán trực tiếp vào TK 511, nguồn còn lại hạch

toán vào TK 337 (Tạm thu, tạm ứng)

-TK 366-Các khoản nhận trước chưa ghi thu gần giống TK 4612, thay

thế một phần TK 466( Nguồn Kinh phí hình thành TSCĐ), và tài khoản 337

(cũ)– Kinh phí đã Quyết toàn nhưng còn vật tư hàng hóa tồn kho (Chỉ áp


3

dụng mua vật tư và tài sản cố định). Không được hạch toán chi thường

xuyên khác vào tài khoản này. TK 366 có số dư có bằng giá trị còn lại

của TK 211, 152, 153, 154, 155, 156. Các nghiệp vụ:

+Khi mua TSCĐ , vật tư hàng hóa chuyển khoản bạn hạch toán Nợ

152,153,211/có 366 (Nếu nguồn NS thực chi ).Nếu hạch toán qua công nợ

và các TK khác 152,153,211/có 141,331,111,112 đồng thời

111,112,141,331/có 366 khi trả tiền qua kho bạc

+Khi mua TSCĐ , vật tư hàng hóa chuyển khoản bạn hạch toán Nợ

152,153,211/có 3371 (Nếu nguồn NS tạm ứng ).Nếu hạch toán qua công nợ

và các TK khác 152,153,211/có 141,331,111,112 đồng thời Nợ

337/141,331 khi thanh toán với khách hàng và 111,112, 3371/có 366 khi

rút kho bạc hoặc thanh toán với KB.

Nợ 152,153,211/có 111,112,141,331 (Nếu nguồn phí lệ phí) đồng

thời Nợ 3373/ Có 366 cho nguồn phí lệ phí

+Cuối năm căn cứ số xuất vật tư cả năm và số khấu hao đã trích

trong năm hạch toán bổ sung Nợ TK 366- Các khoản nhận trước chưa ghi

thu Có các TK 511, 514.

+Riêng giá trị còn lại của TSCĐ Quĩ Phát triển sản xuất quỹ phúc lợi

sử dụng tài khoản 43122, 43142 (Nợ 4311/ Có 43122,43142_chuyển quỹ

phúc lợi sang quỹ phúc lợi giá trị còn lại của TSCĐ ); (Nợ

43122,43142/214_ Giảm giá trị còn lại, tăng giá trị hao mòn )

-TK 611,612,614 gần giống TK 6612 (Khác phần chi mua Tài sản cố định,

vật tư hàng hóa là TK 611,612,614 chỉ đưa phần xuất vật tư và khấu hao

TSCĐ, còn TK 6612 hạch toán 100% giá trị mua vào)

-TK 337- Tạm Thu , Tiểu khoản -3371 tạm ứng kinh phí kho bạc có dự

toán - 3374- tạm ứng chưa có dự toán thay thế tài khoản 336 trước đây.

-Tài khoản 3373 gần giống tài khoản 511 trước đây, khi thu phí lệ phí bạn

hạch toán Nợ 11,112,131 Có 3373. Khi chi từ nguồn phí lệ phí Nợ TK

614,cuối quí hoặc năm bạn kết chuyển Nợ 337/514 theo số đã chi (ghi thu,

ghi chi theo số chi trên TK 614 )

-TK 3388 Thu , chi hộ bảo hiểm xã hội và các khoản thu, chi hộ khác .

-Tài khoản 141 thay thế tài khoản 312


4

Điểm khác biệt với kế toán cũ : Khi bạn rút tiền và thanh toán chứng

từ qua kho bạc được coi là chi Ngân sách,(Phát sinh TK366 +511 Rút

trong kỳ, không tính các bút toán kết chuyển xuất vật tư và tính Khấu hao

TSCĐ Ghi nợ 611 có 511). Còn phần chi tại đơn vị theo số chi thực tế

hạch toán giống doanh nghiệp. Có nghĩa là bạn không thể sử dụng TK 511

và 611,612,614 gọi là nguồn kinh phí hoạt động và chi hoạt động giống như

TK 4612 và 6612 trước đây. Số tiền đã rút bạn không chi chỉ ảnh hưởng đến

báo cáo tài chính, bảng đối chiếu KB đúng là số liệu Quyết toán đúng.

*Ví dụ : Mua tài sản và vật tư bạn không được hạch toán chi 100% vào tài

khoản 611 mà hạch toán phân bổ dần khấu hao tài sản cố định và vật tư xuất

dùng :

+Khi mua Tài sản và vật tư hạch toán Nợ 152,153,156 Có 336

+Khi xuất dùng Nợ 611,612,614 Có 152,153,156.

+ Khi trích Khấu hao TSCD Nợ 611,612,614 có 2141.

+ Cuối năm kết chuyển Khấu hao tài sản Nợ 366 có 511 (số đã

khấu hao).

+ Kết chuyển số vật tư thực tế xuất dùng Nợ 366 có 511.

Nếu bạn làm biếng nhập xuất kho thì hạch toán thẳng Nợ

611,612,614 Có 511,512. Nhưng riêng phần TSCD bạn không được làm

vậy.

Riêng mua vật tư hàng hóa cho hoạt động thu phí , lệ phí , sản xuất

kinh doanh được tính theo số xuất thực tế

Khấu hao TSCD dùng cho hoạt động thu phí lệ phí được hạch toán

giống Nguồn ngân sách.

Khấu hao TSCD cho hoạt động sản xuất kinh doanh cách hạch toán

giống Doanh nghiệp.

Chú ý : số liệu đưa vào hai Bộ báo cáo quyết toán và báo cáo tài

chính:

-Số liệu đưa vào biều báo cáo tài chính hạch toán gần giống như

doanh nghiệp .(Doanh thu TK 511 + Số xuất vật tư+Khấu hao thực tế) ,


5

(TK 611+ Số xuất vật tư +Khấu hao TS thực tế) - Không có chi phí mua

ban đầu tài sản và vật tư , chỉ có số xuất vật tư và khấu hao trong kỳ

-Số liệu đưa vào báo cáo Quyết toán theo số đã chi tiền toàn bộ kể

cả số tiền đã chi ra nhưng chưa sử dụng hết như mua tài sản . vật tư

hàng hóa gồm (TK 511+366), không sử dụng tài khoản 611 – giống như

TK 6612 trước đây. Coi như số tiền đã qua kho bạc bạn được quyết toán

100% và phần ghi thu, ghi chi phí và lệ phí theo số tiền đã chi ra , ghi

thu ghi chi không tính số xuất vật tư và khấu hao TSCĐ trong kỳ. Nếu

tính sẽ bị trùng lắp.

Điểm khác biệt giữa phần mềm kế toán Ánh Mai và các phần

mềm kế toán HCSN khác: Các bút toán sử dụng tài khoản ngoài bảng

máy vi tính tự làm, các bút toán hạch toán kết chuyển cho in báo cáo tài

chính giống Doanh nghiệp máy tính tự làm luôn. Phần thuyết minh báo cáo

tài chính và báo cáo quyết toán máy tính tự làm luôn cho bạn. Tiết kiệm cho

bạn 9/10 thời gian làm việc kế toán so với phần mềm kế toán khác.

PHẦN I I – THỰC HÀNH.

Một số tham chiếu giữa bảo cáo kế toán và các sổ chi tiết trong

phần mềm kế toán:

+ Đối chiếu số liệu trên bảng cân đối PS tài khoản => in sổ cái nhật

ký chung hoặc sổ chi tiết cấp 2 hoặc 3 cho tài khoản cấp 2 và 3.

+ Đối chiếu số liệu bảng đối chiếu dự toán : in sổ cái các tài khoản

ngoài bảng , số liệu chi tiết in sổ chi tiết rút dự toán đến tiểu mục(

Dòng đầu tiên tren munu dự toán)

+ Đối chiếu các khoản thanh toán , công nợ => in bảng tổng hợp công

nợ và sổ chi tiết công nợ.

+ Muốn biết chi tiết chi theo mục của Tài khoản loại 6 => in sổ chi

tiết chi đến tiểu mục.

Tóm lại muốn biết số liệu đó từ đâu ra phải in loại sổ gì ?

A-CÀI ĐẶT PHẦN MỀM : (nếu bí gọi nhà cung cấp)

Bạn vào trang http://anhmai.org lấy teamv trong trang điện tử, chú ý

dưới đít bên phải màn hình nếu có biểu tượng teamv bạn nhấn chuột phải


6

và chọn exit bạn mới cài được teamv . Gọi số máy 0913427490 -

0905429002.

* Cách khôi phục lại biểu tượng phần mềm khi cài lại WINDOWS :

Cũng quá mức đơn giản: tìm thư mục KTHCSN18 trên các ổ đĩa

cứng mở thư mục này ra tìm tập tin VFP6.EXE và nhấn phải chuột

chọn SEND to => DESCKTOP . Sau đó đóng hết quay lại màn hình

chính của WINDOWS tìm biểu tượng VFP6.EXE trên màn hình

windows nhấn phải chuột chọn Properties hình hiện ra bạn gỏ tiếp vào

thành D:\kthcsn18\Vfp6.exe KTHCSN1.APP nhấn OK là xong.

* Cách sửa lỗi FONT tiếng việt : Bạn vào phần mềm kế toán => kích

chuột vào menu Danh mục => Cài FONT tiếng việt (Vị trí số 3 từ dưới

lên => nhấn OK và NEXT => Kết thúc .

Sau đó vào thư mục D:\kthcsn18\TCVN3 Win 7\ kích chuột vào tập

tin MS Sans Serif 8.reg nhấn OK và YES khởi động lại máy vi tính

là xong.

Bạn có thể chép nó và chạy nó trên bất cứ thiết bị ghi chép nào bằng

cách chép thư mục D:\kthcsn18 vào USB và chép nó vào máy khác

và tạo biểu tượng chương trình để chạy - hoặc chạy trực tiếp bạn nhấn

đúp chuột vào tâọ tin D:\kthcsn18\Vfp6.exe=> chọn menu Program

=>Do => kích chuột vào tập tin KTHCSN1.EXE hoặc kích vào tập

tin KTHCSN1.EXE, quá mức đơn giản.

B- KHAI BÁO CÁC THÔNG TIN BAN ĐẦU :

Kích chuột vào biểu tượng chương trình nhập mật khẩu số 10.

Các phím tìm kiếm bấm ? hoặc nhấn phím enter gỏ vài ký tự của

mã Khách hàng, tài khoản…. tính từ phải sang.

B1-Thông tin chung về đơn vị :

Vào menu danh mục =>M-Cập nhật thông tin định danh đơn vị


7

Gỏ các thông tin hay dùng để lên báo cáo tài chính . Riêng các thông

tin về chương ngân sách , số tài khoản, kho bạc , ngân hàng , TK 112 được

đăng ký vào danh mục tài khoản, còn lại đăng ký vào danh mục đối tượng

hoạt động.

B2- Khai báo danh mục tài khoản :

Để nguyên - chỉ sửa lại TK 111, 112 – Không được đặt tài khoản theo

kiểu 111AB Hoặc 112AB . Phải chú ý tài khoản cấp 2-3 do Bộ Tài chính

qui định . Tuyệt đối không thêm tài khoản 511 và 611 .

+Vào menu danh mục=> danh mục Tài khoản. các ô không cân thiết

bỏ qua - Sửa TK 112 - gỏ số TK và tên Kho bạc , Ngân hàng. để in vào

giấy rút tiền gửi , giấy chuyển tiền. Không được xóa bớt các tài khoản đã

đăng ký => các tiểu khoản nên gỏ kế tiếp => bạn chú ý sắp xếp thứ tự trong

danh mục tài khoản và nhóm tài khoản, nhóm Chi thường xuyên, không

thường xuyên, nhóm tài khoản ngân sách, tài khoản thu tại đơn vị.

*Sửa lại TK 337 gắn chương, loại, khoản Nguồn, tính chất nguồn

B3- Khai báo Danh Mục Khách hàng:

Vào menu danh mục=> danh mục khách hàng => Đăng ký đầy đủ các

thông tin cho các khách hàng có liên quan thường xuyên nợ nần , thường

xuyên chi tiền , đặc biệt tên thủ quỹ nhận tiền gỏ Chứng minh Nhân dân.

B4- Vật tư hàng hóa – Dùng cho đơn vị có áp dụng – Theo nguyên

tắc tất cả các đơn vị đều phải phải sử dụng.


8

Vào menu danh mục=> danh mục Vật tư Kho hàng

B5- DANH MỤC HOẠT ĐỘNG - QUAN TRỌNG NHẤT –

KHÔNG NÊN BỎ QUA (Trọng tâm của phần mềm kế toán Ánh Mai)

Nhiều bạn hỏi Danh mục hoạt động là gì : Tức là tương ứng chi

tiết với từng nhiệm vụ thu chi ngân sách, thu chi phí, lệ phí , thu chi khác

tại đơn vị. (Theo bảng giao dự toán của cơ quan tài chính- Chương,

khoản,nguồn, mã chương trình mục tiêu)

Các hoạt động nào không liên quan đến Mục lục NSNN bạn tùy thích

có thể khai báo nếu bạn thích in theo ý bạn.

a-Mỗi mã hoạt động được gắn các tài khoản liên kết dùng để

hạch toán kết chuyển tự động . Cụ thể như sau :

+ Nguồn ngân sách liên kết tối thiểu : Chương, loại khoản, nguồn,

mã chương trình mục tiêu , tự chủ (thường xuyên), không tự chủ (không

thường xuyên), các tài khoản thu, chi ngân sách(lúc nhập ưu tiên chọn tk chi

lương) , Tài khoản tạm ứng (Tạm thu)-337 , tài khoản nhận trước 366 và các

tài khoản linh tinh đi kèm khác.

+ Nguồn Thu phí, nguồn khác liên kết tối thiểu : Chương, loại

khoản, nguồn, tự chủ (thường xuyên), không tự chủ (không thường xuyên),

các tài khoản thu, chi ngân sách(lúc nhập ưu tiên chọn tk chi lương) , Tài khoản

tạm ứng (Tạm thu)-337 , tài khoản nhận trước 366 và các tài khoản linh

tinh đi kèm khác và nội dung từng khoản thu phí và lệ phí. Máy tính sẽ tự

điều chỉnh tài khoản loại 6 khi bạn nhập mục chi ngân sách.


9

Với cách khai báo liên kết này bạn không phải kết chuyển hạch toán

đồng thời như các phần mềm kế toán khác.

b- Cách khai báo và hiệu chỉnh :

Vào menu Danh mục => E-Danh mục hoạt động, kinh phí, chi phí

=> khai báo chi tiết cho từng nguồn Kinh phí :Chương , loại khoản, nguồn,

mã chương trình mục tiêu; Khai báo từng hoạt động thu phí và lệ phí.

Chỉ dùng sửa và copy tương ứng=> không nhấn nút thêm mới.

Bạn chú ý khai báo đầy đủ các thông tin -> nếu danh mục tài khoản

bạn không thêm tiểu khoản thì nên để nguyên xi=> Ví dụ mầm non thì xóa

tiểu học –Trung học cơ sở.

Xóa bớt các mã hoạt động chi Ngân sách của các đơn vị khác, còn lại

để nguyên xi. sửa hết mã chương, loại khoản, số tài khoản kho bạc.


10

LIÊN KẾT CÁC TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG TRONG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TT 107- KÊ KHAI TRONG DANH MỤC HOẠT ĐỘNG

TAI KHOAN NGOAI

BANG TAI KHOAN TAM UNG, TẠM

THU TAI KHOAN NHẬN TRƯỚC

TAI KHOAN DOANH THU

TAI KHOAN CHI PHI

CHI NGAN SÁCH NHA NƯƠC CẤP

00821

Dự toán chi thường xuyên 337 Tạm thu 366

Các khoản nhận trước chưa ghi thu

511 Thu hoạt động do NSNN cấp 611

Chi phí hoạt động

3371

Kinh phí hoạt động NS cấp bằng tiền

5111 Thường xuyên 6111

Thường xuyên

008211 Tạm ứng

3371.01

Tạm ứng Kinh phí hoạt động - Nguồn TX _Tự chủ 3661

NSNN cấp 5112 Không thường xuyên

6112

Không thường xuyên

008212 Thực chi 36611 Giả trị còn lại của TSCĐ- NSNN cấp

5118 Thu hoạt động

khác 61128

NS-KTX-Chi phí hoạt động

khác

00822 Dự toán chi

không thường xuyên

36612 Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn

Kho_NSNN cấp

008221 Tạm ứng 3371.02 Tạm ứng Kinh phí hoạt động - Nguồn Không

TX _Tự chủ nt nt nt

008222 Thực chi nt nt nt

012 Lênh chi tiền

thưc chi

01221 Chỉ thường

xuyên 3371.81

NS cấp thực chi bằng lệnh chi tiền- Nguồn TX _Tự

chủ nt nt nt

01222 Chi không

thường xuyên 3371.91

NS cấp thực chi bằng lệnh chi tiền-Nguồn Không


013

Lệnh chi tiền tạm ứng


11

01321 Chi thường

xuyên 3371.82

NS cấp tạm ứng bằng lệnh chi tiền- Nguồn TX

_Tự chủ nt nt nt

01322 Chi không


Tạm ứng NS bằng lệnh chi tiền-Nguồn Không


PHÍ ĐƯỢC KHẤU TRỪ ĐỂ LẠI

014 Phí đươc khấu

trừ, để lai 3663

Phí được khấu trừ, để lại

5141 Thu phí được

khấu trừ, để lại 614

Chi phí hoạt động thu phí

0141 Chi thường

xuyên 3373.01

Tạm thu phí, lệ phí hoạt động Thường xuyên

36631 Giá trị còn lại của

TSCĐ_Phí được khấu trừ, để lại

5141.01

Thu phí được khấu trừ, để lại -Phân bổ cho hoạt

động thường xuyên_tự chủ

6141 Chi phí hoạt động thu phí

0142 Chi không


Tạm thu phí, lệ phí hoạt động không thường xuyên

36632

Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho_Phí được khấu

trừ, để lại

5141.02

Thu phí được khấu trừ, để lại -Phân bổ cho hoạt

động Không thường

xuyên_Không tự chủ

6141 Chi phí hoạt động thu phí

THU HOẠT ĐỘNG KHÁC TẠI ĐƠN VỊ

018 Thu hoạt động

khác đưọc để lại 3373,9

Tạm thu hoạt động khác đưọc để lại

3363 Gia trị còn lại 5149 Thu Khác được khấu trừ, để lại

6149

Chi Khác Từ Nguồn Thu khác được

khấu trừ, để lại

0181 Chi thường

xuyên 3373.91

Tạm thu Nguồn khác được để lại - Chi Thưởng

xuyên 36634

Giá trị còn lại của TSCĐ_Thu khác

được khấu trừ, để lại 5149.01

Thu Khác được khấu trừ, để lại -Phân bổ cho hoạt

động thường xuyên

6149.01

Chi phí hoạt động khác_TX

(Từ Nguồn Thu khác)


12

0182 Chi không


Tạm thu Nguồn khác được để lại - Chi Không

Thưởng xuyên 36635

Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho_Thu khác được

khấu trừ, để lại

5149.02

Thu Khác được khấu trừ, để lại -Phân bổ cho hoạt

động Không thường xuyên

6149.02

Chi phí hoạt động khác_KTX (Từ Nguồn Thu

khác)

THU TỪ VIỆN TRỢ VAY NỢ NƯỚC NGOÀI

3372 Viện trợ, vay nợ nước

ngoài 3662

Viện trợ, vay nợ nước ngoài

512 Thu viện trợ, vay

nợ nước ngoài 612

Chi viện trợ, vay nợ nước

ngoài

33721.1 Viện trợ 366211 Giả trị còn lại của

TSCĐ_Viện trợ nước ngoài

5121 Thu viện trợ 6121 Chi từ nguồn

viện trợ

366221 Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn

kho_Viện trợ

33722.1 Vay nợ nước ngoài 366212 Giả trị còn lại của

TSCĐ_Vay nợ nước ngoài

5122 Thu vay nợ nước

ngoài 6122

Chi từ nguồn vay nợ nước

ngoài

366222

Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn

kho_Vay nợ nước ngoài


13

Danh mục hoạt động này sẽ hạch toán tự động các bút toán đồng thời

và kết chuyển – nên khai báo cho đúng – cái nào không biết thì giữ nguyên.

Chú ý : mã đối tượng hoạt động có thể khai báo chi tiết cho từng

phòng ban tổ đội , các ký tự đầu của mã không được khai báo trùng với khấu

hao và xuất vật tư. Lúc khai báo chi tiết nhấn nút copy sửa lại hai ký tự

đuôi của mã hoạt động và sửa tên hoạt động.

B6- Khai báo danh mục Phòng ban: dùng cho hạch toán lương và

nhập tài sản cố định. Tùy ý số lượng phòng ban

Vào menu Danh mục => D-Danh mục Phòng ban.

PHẦN C

KHAI BÁO SỐ DƯ ĐẦU KỲ

C1- Khai báo số dư nguồn kinh phí còn lại tại đơn vị :


14

Tiền đã nhận nhưng chưa chi: Chỉ tiêu này phản ánh khoản nhận thực chi bằng lệnh chi tiền nhưng đến hết thời gian chỉnh lý quyết toán chưa sử dụng hết còn dư tại đơn vị.

Chủ yếu là học phí, lệ phí vì nguồn ngân sách không có số dư, số dư

trên TK 3373=> Chọn tháng 12 năm 2017 nếu làm cho năm 2018.

Có thể không cần khai báo vì menu này chỉ dự phòng cho in sổ chi

tiết đến tiểu mục TK 337 có số dư đầu kỳ.

C2- Cài dư dự toán , tạm ứng còn lại tại Kho bạc :

Khi báo số dư tạm ứng đồng thời phải khai báo lại số dư dự toán.

Vào menu Hệ thống => Cài dư lần đầu và đầu năm => Cài dư dự toán

tạm ứng đầu năm tại đơn vị. Chọn tháng 12 năm 2017 nếu làm cho năm

2018.

Dự toán khai báo = Dự toán còn lại được cấp có thẩm quyền cho phép

mang sang= Số dư dự toán trên bảng đối chiếu dự toán Kho bạc năm trước+

Số dư tạm ứng năm trước.

VD: Dự toán năm trước trên bảng đối chiếu Nguồn 13 còn 10 triệu

, tạm ứng chưa thanh toán 20 triệu . Dự toán năm nay sẽ là 30 triệu

C2- Cài dư bảng cân đối phát sinh và công nợ :

Vào menu Hệ thống => Cài dư lần đầu và đầu năm => Cài dư bảng

cân đối phát sinh và công nợ => Thoát ra gỏ 12/2017 nếu làm cho năm 2018

Chú ý tài khoản chuyển đổi :


15

Tài khoản 3373 - ứng với Tài khoản 511 trước đây.

Tài khoản 36611,36621,36631 ứng với tài khoản 466 - Nguồn kinh

phí hình thành TSCĐ.

Tài khoản 36612,36622,36632 ứng với tài khoản 337 trước đây - Vật

tư đã quyết toán nhưng vẫn còn tồn kho.

Các khoản thu hộ chi hộ bạn nên hạch toán vào TK 3388. (nên khai

báo chi tiết mã khách hàng cho từng nội dung thu, chi)

C3- Khai báo vật tư tồn kho (nếu đơn vị có sử dụng hạch toán). Kế

toán yếu nghiệp vụ thì có thể không sử dụng –Mua hạch toán trực tiếp nợ

6111/có TK 511.

Vào menu Hệ thống => Cài dư lần đầu và đầu năm => Cài dư Tồn

kho vật tư => Thoát ra gỏ 12/2017 nếu làm cho năm 2018

C4- Cài dư Chi tiết tài sản cố định (bắt buộc sử dụng) :

Bầm ? để chọn mã phòng ban đã khai báo trong menu danh mục

phòng ban.

Chọn tháng 12/2017 nếu khai báo số dư cho năm 2018.

Nhấn nút thêm => chỉ tiêu nào không thích thì bỏ qua => chỉ tiêu

quan trọng máy tính sẽ nhắc nhở.

PHẦN D- PHẦN NHẬP SỐ LIỆU

* Giải thích mục tạm ứng:


16

Mục ứng (Giữ nguyên) ứng mục nào thanh toán mục đó, Mục ứng

7799 ứng mục 7799 chi cho các mục khác, Mục ứng đuôi số 9- Vì dụ : rút

chi mục 6001 mục ứng là 6099). Chọn mục ứng bên phải ô lưới cho phù

hợp với KBNN.

Giải thích các mã Nghiệp vụ :

Khi nhập số liệu các bút toán không liên quan đến mục lục Ngân

sách bạn chọn loại nghiệp vụ tùy ý, mã hoạt động chọn 000000

NV - Nghiệp vụ khác còn lại=> các nghiệp vụ tự do không bị ràng

buộc bạn hạch toán kiểu gì ?

CP-Rút chi trực tiếp qua kho bạc Nợ 111,112,611,612/ Có 511

UT- Ứng trước Kho bạc => tạm ứng khi chưa có dự toán

TTU – Thanh toán tạm ứng Kho bạc: Nợ 3371 có TK 511=> nhấn

nút lọc tài khoản 611 để lấy chứng từ thanh toán.

TW - Tạm ứng Kho bạc khi đã có dự toán : Nợ 111,112/3371

KP1,KP2 - Nộp khôi phục tạm ứng, thực chi: có 111,112/511,337

CL1, CL2 – Chi lương , nợ 334,112.

Không thích hoặc không biết bạn chọn nghiệp vụ khác còn lại.

CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH THƯỜNG ÁP DỤNG.

(Chỉ giới thiệu phần thao tác do người nhập số liệu đưa vô)

D1- Nhập dự toán:


17

Chọn tháng, chọn năm , mã chứng từ 041, kích vào quyển vở để mở

ra. Ô cam kết chi là ô dự toán có cam kết chi

D2-Các nghiệp vụ phát sinh thường Xuyên

(Các bút toán ghi đơn phần Mềm tự làm)

1. Trường hợp rút tiền mặt

a) Rút tạm ứng

Nợ TK 111-Tiền mặt

Có TK 3371- Tạm thu

Mở mã chứng từ 011- Phiếu thu tiền mặt. Chọn loại nghiệp vụ TW-

tạm ứng có dự toán. Loại hoạt động trong ô lưới chọn nguồn tương ứng với

dự toán của kho bạc nhà nước do cấp trê n phân cho đơn vị.

b) Chi từ nguồn tạm ứng kho bạc:

b.1) Chi lương (Hạch toán như trước đây)

Mở mã chứng từ 012- Phiếu thu tiền mặt. Loại Nghiệp vụ CL1-

Chi lương nợ 334 , hoạt động chọn tương ứng với nguồn chi theo dự

toán được giao

Nợ TK 334/111

- Đồng thời : Máy vi tính tự làm khi khóa sổ

b.2) Các khoản chi khác.

Nợ TK 611/111 - Loại nghiệp vu CP-Chi ngân sách tài khoản loại 6

c) Thanh toán tạm ứng kho bạc.

(Mở mã chứng từ 061 Nghiệp vụ khác)

Trước khi thực hiện nên khóa sổ để lọc chứng từ chi.

Nhấn nút lọc chứng từ trên thanh công cụ để lọc TK 611 – máy

tính sẽ hạch toán. Nếu không bạn nhấn nút thêm chứng từ để nhập trực

tiếp.

Nợ TK 3371- Tạm thu


18

Có TK 5111- Thu hoạt động do NSNN cấp.

2. Khi chuyển khoản tạm ứng, ghi.


a) Chuyển khoản

Nợ TK 141,331,611

Có TK 3371- Tạm thu

Loại nghiệp vụ Chọn TW -tạm ứng KB có dự toán

b) Thanh toán kho bạc.


Nợ TK 3371- Tạm thu – Nhấn nút lọc chứng từ máy vi tính sẽ làm giúp.

Có TK 5111,2- Thu hoạt động do NSNN cấp.

3. Khi rút thực chi (không tạm ứng) dự toán về quỹ tiền mặt/ chuyển

khoản, ghi.

Nếu rút tiền mặt bạn nên làm phiếu chi trước.

a) Rút tiền mặt

(Vào mã chứng từ 011)=> nhấn nút lọc chứng từ => Lúc ghi chọn

loại nghiệp vu CP-Rút thực chi.

Nợ TK 111-Tiền mặt

Có TK 5111- Thu hoạt động do NSNN cấp

b) Chi tiền mặt(Vào mã chứng từ 012)

Nợ TK 611/111

c) Chuyển khoản.Vào mã chứng từ 061”

c.1) Chuyển lương, BHXH,...

- Chuyển trả. (Loại nghiệp vụ : chọn CL nợ 112 nếu chi lương, nghiệp vụ

khác còn lại nếu chuyển BHXH ghi nợ TK 332)

Nợ TK 112,334,332/ có 511


19

- Đồng thời ( máy tính tự làm khi khóa sổ)

c.2) Chuyển các khoản khác(Vào mã chứng từ 061). Loại nghiệp vụ chọn

CP- Chi TK 611.

Nợ TK 611/511

II. Kế toán tạm thu :

A-Tạm thu phí, lệ phí, (học phí).

a) Khi xác định chắc chắn số phí, lệ phí phải thu phát sinh, ghi:

Nợ TK 1383- Phải thu khác (Vào mã chứng từ 061)

Có TK 3373- Tạm thu (Mục Tùy ý hoặc theo dự toán hoặc 7799 )

- Khi thu được, ghi:(Vào mã chứng từ 011)

Nợ các TK 111, 112

Có TK 1383- Phải thu khác

b) Khi thu phí, lệ phí bằng tiền mặt, tiền gửi ghi:

Nợ các TK 111, 112 :(Vào mã chứng từ 011)

Có TK 3373- Tạm thu (Chọn loại hoạt động) (Mục Tùy ý)

Loại nghiệp vụ TW- tạm ứng NS có dự toán , máy tính sẽ hạch toán giúp

cho bạn.

c) Nộp vào tài khoản kho bạc. :(Vào mã chứng từ 012)

Nợ TK 112/111 ( Loại nghiệp vụ - NV - Nghiệp vụ khác còn lại, Hoạt

động chọn tương ứng)

d) Xác định % phải nộp nhà nước, ghi:- Trích khoản phải nộp nhà nước

Nợ TK 3373- Tạm thu (Vào mã chứng từ 061)- Loại Nghiệp vụ chọn loại

nghiệp vụ khác còn lại - Loại hoạt động chọn thu học phí, lệ phí.

Có TK 3332- Các khoản phải nộp nhà nước (số phải nộp NSNN).

- Khi nộp NSNN, ghi:

Nợ TK 3332- Các khoản phải nộp nhà nước.

Có các TK 111, 112. (Vào mã chứng từ 012)

Loại Nghiệp vụ chọn loại nghiệp vụ khác còn lại - Loại hoạt động chọn

tương ứng.

e) Khi sử dụng số phí được khấu trừ, để lại để chi cho các hoạt động thu phí

(chi các hoạt động ngoài mua sắm TSCĐ và lương), ghi:

Nợ TK 6142,8- Chi phí hoạt động thu phí

Có các TK 111, 112. (Vào mã chứng từ 012)

Loại Nghiệp vụ chọn CP- Chi nợ 611 - Loại hoạt động chọn tương ứng.

g) Chi lương, BHXH.


20

- Chi trả. (Vào mã chứng từ 012)

Nợ TK 334, 332/112.

Loại nghiệp vụ : Chọn nghiệp vụ khác còn lại- Loại hoạt động chọn tương

ứng với nhiệm vụ chi.

- Đồng thời (trích lương, BHXH,...)

Nợ TK 6141/334, 332,... (máy vi tính tự hạch toán khi khóa sổ)

h) – Máy tính sẽ kết chuyển (căn cứ số chi TK 614)

Nợ TK 3373- Tạm thu (Nhập Vào mã chứng từ 061

Có TK 514- Thu phí được khấu trừ, để lại.

(Máy tính tự làm- bạn có thể nhập thêm phần kinh phí chưa sử dụng máy

tính sẽ kết chuyển về TK 421)

Khi làm thủ tục ghi thu, ghi chi qua kho bạc TK 611- Loại bỏ phần

khấu hao và mua sắm vật tư hàng hóa)+ Nguyên giá mua vật tư tài sản

phát sinh trong kỳ.

B-Tạm thu bằng Lệnh chi tiền:

1- Khi tạm thu của Ngân sách (Ví dụ Sở Giao thông nhận tiền giao thông

nông thôn để cấp Ciment cho các xã , phường thị trấn)

Khi nhận tiền

+ Nguồn tự chủ :

Nợ 1121.05

Có : 3371.81 (nếu cấp bằng thực chi)

Có : 3371.82 (nếu cấp bằng tạm ứng)

+ Nguồn không tự chủ :

Nợ 1121.06

Có : 3371.91 (nếu cấp bằng thực chi)

Có : 3371.92 (nếu cấp bằng tạm ứng)

+ Khi chi : (Loại nghiệp vụ CP-Chi TK 611)

Nợ 6111,6112

Có 111,112

+ Kết chuyển : Nợ 3371.8;3371.6 có 511 ( máy tính tự kết chuyển)

* Chú ý khoản Phí, thu khác được để lại bạn nên trích quĩ hạch toán

vào TK 511,514,611,614 còn đối với đơn vị hạch toán TK 154,631 thì

bạn trích quỹ trên TK 421.

III. Thu hộ, chi hộ: Bán trú, nước uống,BHXH….


21

- Thu: Nợ TK 111/3388 (chi tiết từng mã khách hàng)

- Chi : Nợ TK 3388/111

IV. Tài khoản 468- Nguồn cải cách tiền lương

(Nhập Vào mã chứng từ 061

1- Khi phát sinh các khoản chi từ nguồn cải cách tiền lương, ghi:

Nợ các TK 334, 241, 611

Có TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc.

2- Cuối năm, tính trích nguồn cải cách tiền lương đã tính trong năm, trước

khi phân phối thặng dư (thâm hụt) theo quy định của quy chế tài chính, ghi:

Nợ TK 421- Thặng dư (thâm hụt) lũy kế ( Nếu còn ưu tiên trích trước tiên)

Có TK 468- Nguồn cải cách tiền lương.

3- Cuối năm, đơn vị phải kết chuyển phần đã chi từ nguồn cải cách tiền

lương trong năm, ghi:

Nợ TK 468- Nguồn cải cách tiền lương (số đã chi)

Có TK 421 - Thặng dư (thâm hụt) lũy kế.

V. Trích lập/chi các Quỹ từ nguồn NSNN cấp theo quy định hiện hành,

ghi:

* Căn cứ quyết định trích lập quỹ, đơn vị làm thủ tục rút dự toán vào TK tiền

gửi (quỹ), ghi:

Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc (Nhập Vào mã chứng từ 061)

Có TK 511- Thu hoạt động do NSNN cấp.(Nhớ chọn cho đúng mục)

Tiểu mục 7764 và toàn bộ mục 7950.

- Đồng thời phản ánh chi phí trích quỹ, ghi: (Máy tính tự hạch toán)

Nợ TK 611- Chi phí hoạt động

Có TK 431,2,3....-Các quỹ

(Loại hoạt động theo dự toán kho bạc)

* Chi.

- Tiền mặt.

+ Rút.

Nợ TK 111/112

+ Chi.

Nợ TK 431,2,3....Các quỹ

Có TK 111

- Chuyển khoản.

Nợ TK 431,2,3,...


22

Có TK 112.

Loại nghiệp vụ chọn -Nghiệp vụ khác còn lại ; Loại hoạt động chọn chi quỹ

431

VI. Công cụ, dụng cụ, Tài sản. (Nhập Vào mã chứng từ 061 hoặc 051)

1. Công cụ, dụng cụ.

1.1- Mua công cụ, dụng cụ nhập kho bằng nguồn NSNN( rút thực chi)

a) Chuyển tiền dự toán mua công cụ, dụng cụ, ghi:

Nợ TK 153- Công cụ, dụng cụ

Có TK 36612- Các khoản nhận trước chưa ghi thu.

c) Khi xuất công cụ, dụng cụ ra sử dụng, ghi:

Nợ TK 61112- Chi phí hoạt động (Nhập Vào mã chứng từ 061 hoặc 052)

Có TK 153- Công cụ, dụng cụ.

1.2- Nhập kho công cụ, dụng cụ mua bằng nguồn phí được khấu trừ, để

lại:

a- Khi chuyển tiền mua công cụ, dụng cụ, ghi:

Nợ TK 153- Công cụ, dụng cụ (Nhập Vào mã chứng từ 061 hoặc 051,014)

Có các TK 111, 112, 331,....

Đồng thời (Máy tính tự hạch toán khi khóa sổ)

Nợ TK 337- Tạm thu (3373)

Có TK 366- Các khoản nhận trước chưa ghi thu (36632).

b- Khi xuất công cụ, dụng cụ ra sử dụng, ghi:

Nợ TK 614- Chi phí hoạt động thu phí

Có TK 153- Công cụ, dụng cụ.(Nhập Vào mã chứng từ 061 hoặc 052)

(Bút toán đồng thời máy tính tự làm Nợ 366/511)

1.3- Cuối năm, kế toán tính toán kết chuyển các khoản đã chi sang các

TK thu (doanh thu) tương ứng với số công cụ, dụng cụ hình thành từ nguồn

NSNN cấp; phí được khấu trừ, để lại đã xuất ra sử dụng trong năm, ghi:

Nợ TK 36612- Các khoản nhận trước chưa ghi thu

Có các TK 511, 514. (Máy tính tự hạch tóa khi khóa sổ)

2. Tài sản cố định.

* Trường hợp mua sắm, đầu tư TSCĐ bằng nguồn thu hoạt động do

NSNN cấp.

1. Mua sắm.(mua sắm TSCĐ về đưa ngay vào sử dụng, không phải qua lắp

đặt, chạy thử) ghi:

Nợ TK 211- TSCĐ hữu hình .(Nhập Vào mã chứng từ 061


23

Có các TK 36611... (chi phí mua, vận chuyển, bốc dỡ...).

(Không được sử dụng tài khoản có 511)

2. Tính hao mòn TSCĐ (nếu dùng cho hoạt động hành chính), ghi:

Nợ TK 611- Chi phí hoạt động

Có TK 214- Khấu hao và hao mòn lũy kế TSCĐ. (Máy tính tự hạch

toán nếu sử dụng phần nhập tài sản)

3. Cuối năm, đơn vị kết chuyển số khấu hao, hao mòn đã tính (trích)

trong năm sang TK 511- Thu hoạt động do NSNN cấp, ghi:

Nợ TK 366- Các khoản nhận trước chưa ghi thu (36611)

Có TK 511- Thu hoạt động do NSNN cấp.

(Máy tính tự hạch toán nếu sử dụng phần nhập tài sản)

* Trường hợp mua sắm, đầu tư TSCĐ bằng nguồn phí được khấu trừ, để

lại.

(mua sắm TSCĐ về đưa ngay vào sử dụng, không phải qua lắp đặt, chạy

thử) ghi:

1. Nợ TK 211- TSCĐ hữu hình

Có các TK 112 (Nhập vào mã chứng từ 012)

Đồng thời ghi: (Máy tính tự hạch toán khi khóa sổ)

Nợ TK 3373- Tạm thu

Có TK 36631- Các khoản nhận trước chưa ghi thu. (máy tính tự hạch

toán)

2. Trích khấu hao TSCĐ, ghi: (Máy tính tự hạch toán nếu sử dụng phần

nhập tài sản)

Nợ TK 6143- Chi phí hoạt động thu phí

Có TK 214- Khấu hao và hao mòn lũy kế TSCĐ.

3. Cuối năm, đơn vị kết chuyển số khấu hao đã trích trong năm sang TK

514 ghi: (Máy tính tự hạch toán khi khóa sổ)

Nợ TK 36631- Các khoản nhận trước chưa ghi thu

Có TK 514- Thu phí được khấu trừ, để lại.

Chú ý : Mua bằng tạm ứng kinh phí KB vẫn sử dụng TK 337- Thanh toán

ứng kết chuyển qua TK 366.

*- Trường hợp TSCĐ hình thành bằng Quỹ phúc lợi, Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp: a-Khi mua TSCĐ Nợ :211-Nguyên giá TSCĐ


24

Có : 111,112,331) (Nhập vào mã chứng từ 012,014,061) b) Khi mua TSCĐ, đồng thời với việc ghi tăng TSCĐ, ghi: Nợ TK 431- Các quỹ (43121, 43141) -Giảm quĩ (Máy tính tự hạch toán) Có TK 431- Các quỹ (43122, 43142). – Tăng giá trị còn lại nguồn hình thành TSCĐ. c) Khi phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ hữu hình, ghi: Nợ TK 431- Các quỹ (đối với TSCĐ hình thành bằng Quỹ phúc lợi) Có TK 214- Khấu hao và hao mòn lũy kế TSCĐ


d- Đối với TSCĐ hình thành bằng Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp, nếu sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, khi trích khấu hao, ghi: +Nợ các TK 154, 642 Có TK 214- Khấu hao và hao mòn lũy kế TSCĐ. + Nợ TK 431- Các quỹ (43142) (số hao mòn đã tính) Có TK 421 -4212.01 Thặng dư (thâm hụt) lũy kế (số hao mòn đã tính)

(Chuyển nguồn hình thành TSCĐ sang lãi)


E- PHẦN NHẬP PHÁT SINH TĂNG GIẢM TÀI SẢN VÀ IN CÁC

BÁO CÁO VỀ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH:

E1- Nhập tăng Tài sản cố định .

Bẩm ? để chọn mã phòng ban- Chọn tháng năm mua sắm tài sản.

Các dòng đầu nhập đầy đủ - Chỉ tiêu gỏ mã không biết gỏ ? hoạc gỏ Enter.

Chỉ tiêu không thích thì có thể bỏ qua, nhấn nút ghi

E2- Nhập giảm tài sản cố định :


25

Trước khi nhập giảm bạn phải tính hao mòn TSCD, khi nhập xong bạn phải

tính hao mòn tài sản cố định . Làm theo sơ đồ màn hình chụp.

Sau đó nhấn nút thêm hao mòn - nếu sửa lại số liệu các năm trước bạn phải

xóa dữ liệu trong tính thêm hao mòn và nhấn nút thêm hao mòn lại.

Chọn năm tính hao mòn khấu hao.

Nhập giảm tài sản cố định :

Cách nhập chọn loại tài sản cần giảm và nhấn nút ghi

Phần in báo cáo và hạch toán hao mòn , khấu hao TSCD.

Cách vào như phần tính , thêm hao mòn ở phần giảm TSCD.

Vào menu TSCĐ- Tính hao mòn và in báo cáo như đã hướng dẫn trên

phần nhập giảm.


26

Nhấn vào các biểu tượng máy in để in sổ sách báo cáo.

Nhấn nút chuyển hạch toán để hạch toán khấu hao và hao mòn TSCĐ, hạch

toán các nghiệp vụ liên quan đến hạch toán đồng thời về TSCĐ.

G- PHẦN NHẬP LƯƠNG VÀ HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ LIÊN

QUAN ĐẾN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI.

Nếu bạn nào yếu kém về hạch toán lương và bảo hiểm xã hội nên sử dụng.

Phần này sẽ hạch toán tính trích lương theo từng đối tượng hưởng kinh phí

theo chương loại khoản mục nguồn.

Phần nhập và hạch toán

Khi nhập xong nhớ nhấn nút hạch toán - để chuyển sang phiếu thu hoặc

nghiệp vụ khác để in giấy rút tiền mặt hoặc chuyển khoản

Vào mã chứng từ tương ứng để kiểm tra và in


27

PHẦN CUỐI CÙNG

KHÓA SỔ VÀ IN CÁC BÁO CÁO

A-VẬT TƯ- NẾU SỬ DỤNG PHẦN NHẬP XUẤT VẬT TƯ

B-KHÓA SỔ TỔNG HỢP

PHẦN IN

QUYẾT TOÁN SỔ SÁCH

1-In Quyết toán gồm (Báo cáo tài chính và báo cáo Quyết toán(Trên

menu Quyết toán.


28

2-Phần in sổ sách – xem các Menu và thục đơn trên màn hình.

Phần in này sẽ in luôn cả bìa và các sổ đi kèm.

II – ÁP DỤNG CHO CÁC ĐƠN VỊ TỰ CHỦ 100% HOĂC ĐƠN VỊ

SẢN XUẤT KINH DOANH.

Tài khoản áp dụng riêng: Doanh Thu 531, 711. Tài khoản chi phí 154, 615,

631, 642,811 hạch toán giống như Doanh nghiệp.

1-Khi phát sinh chi phí trực tiếp

Nợ 154/ có 111,112,152,153…..

2- Khi phát sinh chi phí gián tiếp :

Nợ 642/ có 111,112,152,153…..

Các bút toán kết chuyển, đồng thời máy tính tự làm.


29

PHƯƠNG PHÁP KIỂM TRA SỐ LIỆU:

-Vào menu quyết toán MUNU _H_In cân đối mã hoạt động theo tài khoản

để xác định hạch toán nhầm . VD : TK 3373 chỉ gắn với thu phí lệ phí và

nguồn khác,

a- In sổ cái để kiểm tra số liệu trên bảng cân đối phát sinh

b- In sổ theo dõi dự toán đến tiểu mục để kiểm tra bản đối chiếu dự toán:

CHÚC BẠN THÀNH CÔNG


30

Trung taâm phaùt Trieån phaàn meàm tin hoïc aùnh mai Khoái 3 – TT La Haø – Tö Nghóa – Quaûng Ngaõi Ñieän thoaïi 0913427490 - 0905429002

(Gaàn coång Tröôøng Đại học TC - Keá toaùn)

www.anhmai.org

Trung taâm phaùt Trieån phaàn meàm tin hoïc aùnh mai Khoái 3 – TT La Haø – Tö Nghóa – Quaûng Ngaõi

Ñieän thoaïi 02553910.031 - 0913427490 - 0905429002

(Gaàn coång Tröôøng Đại học Tài chính Keá toaùn)

H¦íng dÉn sö dông phÇn mÒm

KÕ TO¸N HCSN ¸NH MAI

www.anhmai.org NĂM 2018

hƯỚng dẪn hẠch toÁn cÁc nghiỆp vỤ kinh tẾ …anhmai.org/home/vanban/hdhtpmkt.pdf ·...

Documents