HVG konferenciák

Önkéntes pénztári változások

2012. január 25.dr. Lukács Marianna,

lukacs@patikapenztar.hu

az előadás letölthető: www.patikapenztar.hu/

magánszemélyeknek/konferencia

A magyar szociális állam

60/1991. (X.29.) országgyűlési határozat

Rászorultság: szociális segélyek Kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítás

Társadalombiztosítási Nyugdíjalap / OEP Magánnyugdíjpénztárak

Önkéntes biztosítási formák (öngondoskodás) Üzleti nyugdíj-, és betegségbiztosítások Önkéntes nyugdíj-, és egészségpénztárak Nyugdíj-előtakarékossági számla (NYESZ) Tartós befektetési számla (TBSZ) Foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató

Az önkéntes pénztár bevezetésének (1993)

célja

Felkészülve az első pillér szolgáltatásainak elégtelenségére az egyéni és munkaadói öngondoskodás intézményének megteremtése

Önkéntes nyugdíjpénztárak: a

legfontosabb mutatószámok

1 2701 2981 320

1 3701 386

1 2851 219 1 249

1 300

820

77 83 91,8 93,2 100,3 99,8 91,1 83,7

14,8 25,1 31,1 29,3 37,3 42,3 39,5

811

756750

784

688

642

434

512

75,6

52,550,60

100

200

300

400

500

600

700

800

900

1 000

1 100

1 200

1 300

1 400

1 500

2003. 2004. 2005. 2006. 2007. 2008. 2009. 2010. 2011

ezer

fő

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

1000

mil

liárd

fo

rin

t

taglétszám (ezer fő) vagyon (milliárd forint) bevétel (milliárd forint) szolgáltatási kiadás (milliárd forint)

Forrás: www.pszaf.huMegjegyzés: 2011. évi adatok a Független Pénztárszövetség becslése

Önkéntes egészségpénztárak: a

legfontosabb mutatószámok

975958899

842

733

615

491

358

219

12

21

25

44

9

15

20

27

40

35

35

515250

56

50

5449

44

38

29

21

13

34

54

51

56

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

1 000

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

ezer

fő

0

10

20

30

40

50

60

70

mill

liárd

fo

rin

t

Taglétszám (ezer fő) Bevétel (milliárd forint) Vagyon (milliárd forint) Igénybevett szolgáltatás (milliárd forint)

Forrás: www.pszaf.huMegjegyzés: 2011. évi adatok a Független Pénztárszövetség becslése

Az önkéntes pénztári munkáltatói

befizetésre vonatkozó változások

2011 2012

Munkáltatói befizetés

munkavállalónként havi 23 400 Ft-ig (a minimálbér 30%-a) 19,04%-os adó terheli

munkavállalónként havi 27 900 Ft-ig (a minimálbér 30%-a) 30,94%-os adó terheli

Az önkéntes pénztári munkáltatói befizetés adókörnyezete (2012)

Munkáltatói hozzájárulás (nyugdíj, egészség) a teljes összege költség 30,94%-os adó terheli (16% SZJA + 10% EHO,

szorozva 1,19 béren kívüli juttatások szorzójával) Egészségpénztár: a havi minimálbér 30%-át meg

nem haladó összeg lehet (27 900 forint) Nyugdíjpénztár: a havi minimálbér 50%-át meg

nem haladóan fizetett összeg lehet (46 500 forint).

Adomány adómentes támogatás, melynek teljes összege

korlátozás nélkül csökkenti az adózás előtti eredményt

Számpélda az önkéntes pénztári munkáltatói

hozzájárulásraHavi 10 ezer forintos munkáltatói költségkeret esetén 3 396 Ft. nettó növekmény

Bérként történő kifizetés esetén

Önkéntes pénztáron keresztüli kifizetés

Összes költség 10 000 Ft 10 000 Ft

Munkavállaló által költhető nettó összeg*

4 241 Ft 7 637 Ft

Havi 20 ezer forintos munkáltatói költségkeret esetén 6 792 Ft. nettó növekmény

Bérként történő kifizetés esetén

Önkéntes pénztáron keresztüli kifizetés

Összes költség 20 000 Ft 20 000 Ft

Munkavállaló által költhető nettó összeg*

8 482 Ft 15 274 Ft*27% SZJA-val számolva, havi bruttó 203.333 Ft-tól)

Számpélda az önkéntes pénztári munkáltatói

adományraHavi 10 ezer forintos munkáltatói költségkeret esetén 4 809 Ft. nettó növekmény

Bérként történő kifizetés esetén

Önkéntes pénztáron keresztüli kifizetés

Összes költség 10 000 Ft 10 000 Ft

Munkavállaló* által költhető nettó összeg

4 241 Ft 9 050 FtHavi 20 ezer forintos munkáltatói költségkeret esetén 9 818 Ft. nettó növekmény

Bérként történő kifizetés esetén

Önkéntes pénztáron keresztüli kifizetés

Kifizetés összege 20 000 Ft 20 000 Ft

Munkavállaló* által költhető nettó összeg

8 482 Ft 18 300 Ft*16% SZJA fizetési kötelezettség a fedezeti alapon jóváírt összeg után, azonban 20% SZJA-kedvezmény érvényesíthető a következő évi adóbevallásában

Az önkéntes pénztári egyéni befizetés

adókörnyezete (2012)Nincs változás (2012/2011) Az egyéni befizetés

a befizetett összeg 20%-ának visszaigényléséről rendelkezhet a tag az adóbevallásban (az önsegélyező pénztárral együtt 100.000 Ft, a nyugdíjpénztárral együtt 120.000 Ft) oly módon, hogy az összeg közvetlenül a patikakártyára kérhető jóváírásra

a 2020 előtt nyugdíjba vonulók esetén az igénybe vehető adókedvezmény 130 ezer és 150 ezer Ft

Az egészségpénztárra vonatkozó különös SZJA-kedvezmények Prevenciós szolgáltatás: a pénztártag által az

adóévben prevenciós céllal igénybevett szolgáltatás összegének 10%-ára SZJA-kedvezmény

Lekötés: a pénztártag által az adóévben legalább 24 hónapra lekötött összeg 10%-a SZJA-kedvezményben részesül

Szolgáltatásra való jogosultság: 2012-től csak nyugdíjkorhatár elérése jelent jogosultságot (a régi jogosultságok nem vesznek el) az egyéni számla fedezetének kifizetése járadék (jelenlegi gyakorlat: fix időtartamú

járadék) vagy a kettő kombinációja

Egyéb kifizetések az egyéni számla halál esetén örökölhető

(illetékmentes) 10 év várakozási idő után hozzáférhető a

hozam SZJA-fizetés nélkül Banki kölcsön fedezetéül (az egyéni számla

50%-ának erejéig, tagi lekötés mellett) Tagi kölcsön (egyéni számla 30%-áig)

Az önkéntes nyugdíjpénztár

kifizetései

Változás: 2012. január elsejét követően átsorolt / kieső szolgáltatások, melyek nem finanszírozhatóak egészségpénztáron keresztül: Kiegészítő egészségbiztosítási szolgáltatások

(adómentes): közfürdő által nyújtott gyógykezelés, gyógyfürdő, gyógyüdülés, egészségügyi üdülés, sporttevékenységhez kapcsolódó kiadások támogatása

Életmódjavító egészségpénztári szolgáltatások (adóköteles): rekreációs üdülés, életmód javítását elősegítő kúrák

Összefoglalóan három kategória maradt: Adómentes – SZJA nincs Adóköteles – 16% SZJA Nem finanszírozható – 16% SZJA + 27% EHO

megfizetése

Változás az önkéntes egészségpénztár által

nyújtható szolgáltatásokban

Adómentesen (kiegészítő egészségbiztosítási szolgáltatás) Gyógyszertár: gyógyszer, csecsemőápolási termékek,

illetve minden OGYI, ORKI, MEEI engedélyszámmal ellátott termék

Optika Gyógyászati segédeszköz Orvosi ellátás, fogászat Nem kártyával – keresőképtelenség idejére táppénz

Adókötelesen (életmódjavító szolgáltatás) Sporteszközök Természetgyógyászat Fog- és szájápolási termékek

Nem finanszírozható Gyógyfürdő, gyógyüdülés Sporttevékenységhez kapcsolódó kiadások támogatása Rekreációs üdülés Életmód javítását elősegítő kúrák

Az önkéntes egészségpénztár

szolgáltatásai

Az önkéntes egészségpénztárból kieső szolgáltatások

aránya: 6,2%Az önkéntes egészségpénztár átsorolt szolgáltatásai 2011. 1-9 hónapokban (forrás: www.pszaf.hu)

milliárd forint

1. Kiegészítő egészségbiztosítási szolgáltatások (adómentes):

39,4

ebből 2012-ben is finanszírozható szolgáltatás (egészségügyi ellátás, szűrések, otthoni gondozás, gyógyterápiás kezelések, gyógyszer, OGYI engedélyszámmal rendelkező gyógyhatású termékek, gyógyteák, gyógyászati segédeszköz, csecsemő- és betegápolási cikkek, látás, hallás javító eszközök)

37,0

ebből 2012. évtől átsorolt, vagyis tiltott szolgáltatás (gyógykezelés, gyógyfürdő, gyógyüdülés, sporttevékenység)

2,4

2. Életmódjavító egészségpénztári szolgáltatások (adóköteles):

0,9

ebből 2012-ben is finanszírozható szolgáltatás (természetgyógyászat, sporteszközök vásárlásának támogatása, gyógyteák, fog- és szájápolási termékek)

0,8

ebből 2012. évtől átsorolt, vagyis tiltott szolgáltatás (rekreációs üdülés, életmód javítását elősegítő kúrák)

0,1

Mindösszesen igénybevett szolgáltatás 40,3

ebből összes 2012. januártól átsorolt szolgáltatás 2,5 (6,2%)

A 2012-ben várható tendenciák az

önkéntes pénztári szektorban

Munkáltató:Egészségénztár: a cafeteria 2012. évi sztárja,

mert olcsóbb, mint a bér és biztosan költhető

Az üzleti betegségbiztosítás egyes szakértői várakozásokkal ellentétben nem szorítja ki az önkéntes egészségpénztárakat (elégtelen biztosítói szolgáltatói háttér, valamint a munkáltató érdekeivel ellentétes összegbiztosítás)

Pénztártag: Önkéntes nyugdíjpénztár: az állami háló

nélkül maradt magánnyugdíjpénztári tagság újra felfedezett öngondoskodási hálója

Köszönöm a figyelmet!

az előadás és az adókörnyezetre vonatkozó részletes leírás letölthető:

www.patikapenztar.hu/magánszemélyeknek/konf

erencia