นางสาวพดชา พงศกรตยต

รองอธบดกรมสรรพากร

รกษาการในต าแหนงทปรกษาดานประสทธภาพ

24 พฤศจกายน 2560 ณ หองประชมสถาบนฯ ชน 2

การเตรยมความพรอมรบ นโยบายภาษในยคดจทล

พดชา พงศกรตยต รองอธบดกรมสรรพากร

รกษาการในต าแหนงทปรกษาดานประสทธภาพ (Chief Information Officer : CIO)

24 พฤศจกายน 2560 2

3

Thailand 4.0 เปนวสยทศนเชงนโยบาย ทเปลยน เศรษฐกจแบบเดมไปสเศรษฐกจทขบเคลอนดวยนวตกรรม

Thailand 1.0 ยคของเกษตรกรรม Thailand 2.0 ยคอตสาหกรรมเบา Thailand 3.0 (ยคปจจบน) เปนยคอตสาหกรรมหนก

4

โมเดลของ Thailand 4.0 มนคง มงคง และยงยน

ตองใชแนวทาง สานพลงประชารฐ โดยมงเนนการมสวนรวมของภาคเอกชน ธนาคาร ประชาชน สถาบนศกษาและสถาบนวจยตางๆ ประกอบกบการสงเสรม SME และ Startup เพอขบเคลอนไปในทศทางเดยวกน พรอมตองมโครงสรางดานการสอสารและโทรคมนาคมทมคณภาพ มอนเตอรเนตทคลอบคลมประชากรมากทสด เพอใหสามารถเชอมโยงทกภาคสวนไดอยางไมสะดด 5

6

กรอบการด าเนนงานตามแผนพฒนารฐบาลดจทล ของประเทศไทยระยะ 3 ป (พ.ศ. 2559 - 2561)

ดานภาษและรายได

กรอบการด าเนนงานตามแผนพฒนารฐบาลดจทลของประเทศไทยระยะ 3 ป (พ.ศ. 2559 - 2561) ดานภาษและรายได

7

กรอบการด าเนนงานตามแผนพฒนารฐบาลดจทลของประเทศไทยระยะ 3 ป (พ.ศ. 2559 - 2561) ดานภาษและรายได

ระบบจายภาษอตโนมต (Tax Filing System)

• โครงการพฒนาระบบบรการจดท าและน าสงขอมลใบก ากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกสเพอสนบสนนแผนยทธศาสตรการช าระเงนแบบอเลกทรอนกสแหงชาต (National e-Payment)

ระบบวเคราะหขอมลกระบวนการจดเกบภาษเชงลก (Tax Analytics)

• โครงการพฒนาระบบการน าเขาและคดแยกขอมลการช าระเงนแบบอเลกทรอนกส (National e-Payment)

• โครงการจดท าฐานขอมลและการวเคราะหขอมลการช าระเงนแบบอเลกทรอนกสเพอการบรหารการจดเกบภาษ (National e-Payment)

8

Thailand Digital 4.0

Paperless

Cashless Society

Services Integrated

Cheaper Easier

Faster

9

การเตรยมความพรอมรบ นโยบายภาษในยคดจทล

ประกอบดวย

• Doing Business

• National e-Payment

• E-Donation

10

Doing Business 2017

1. การเรมตนธรกจ (Starting a Business)

2. การขออนญาตกอสราง (Dealing with Construction Permits)

3. การขอใชไฟฟา (Getting Electricity)

4. การจดทะเบยนทรพยสน (Registering Property)

5. การไดรบสนเชอ (Getting Credit)

6. การคมครองผลงทน (Protecting Investors)

7. การช าระภาษ (Paying Taxes)

8. การคาระหวางประเทศ (Trading Across Boarders)

9. การบงคบใหเปนไปตามขอตกลง (Enforcing Contracts)

10. การแกปญหาการลมละลาย (Resolving Insolvency)

11

องคประกอบ ผลของประเทศไทย

DB2017

อนดบท 1 ของโลก DB 2017

ประเทศทเปนอนดบตน ของโลกในแตละตวชวด

จ านวนขนตอนในการเรมตนธรกจ (ขนตอน)

5 ขนตอน 1 ขนตอน นวซแลนด (1) ฮองกง (2) สงคโปร, ไตหวน (3)

ระยะเวลาในการด าเนนการ (วน) 25.5 วน 0.5 วน นวซแลนด (0.5) ฮองกง (1.5) สงคโปร (2.5)

คาใชจายในการด าเนนการ (รอยละของรายไดประชาชาตตอหว)

6.6% 0.0% สโลเวเนย (0.0%) ฮองกง, สงคโปร (0.6%) จน (0.7%)

ทนจดทะเบยนขนต า (รอยละของรายไดประชาชาตตอหว)

0.01 0.0 ออสเตรเลย โคลอมเบย มาเลเซย เปนตน (0.0) 12

การเรมตนธรกจ (Starting a Business)

จ านวนขนตอน (Procedure) ในการเรมตนธรกจของประเทศไทย

ล าดบ ขนตอน เวลา คาใชจาย

1 คนหาและจองชอบรษทออนไลน

นอยกวา 1 วนเนองจากท าผานระบบออนไลนได

ไมมคาใชจาย

2 ฝากทนจดทะเบยนขนต าในธนาคาร

1 วน ไมมคาใชจาย

3 การประทบตราส าคญของ บรษท (Obtain a corporate seal)

2 วน 400-800 บาท

4 เปดบญชธนาคาร ฝากเงนขนต าตามทกฎหมายก าหนด และขอหลกฐานการฝากเงน

1 วน รายละเอยดขนอยกบแตละธนาคาร

5 จดทะเบยนภาษมลคาเพม 1 วน โดยด าเนนการพรอมกบการจดทะเบยนจดตงบรษท

ไมมคาใชจาย

13

รฐบาลใหหนวยงานตางๆ ปรบปรงระบบงานใหบรการเพอ

สงเสรมการเรมตนธรกจ

Starting Business

แนวทางการปรบปรงสภาพแวดลอม ส าหรบการประกอบธรกจในประเทศไทย

ของธนาคารโลก

14

การช าระภาษ

• รายงานการศกษา Doing Business 2017 จะพจารณา 4 มต

• ดงน มตท 1 อตราภาษ

มตท 2 จ านวนครงในการช าระภาษ

มตท 3 จ านวนชวโมงในการช าระภาษ

มตท 4 กระบวนการภายหลงการยนแบบ

15

16

รายงานการศกษาดานการช าระภาษ Doing Business 2017

ประเทศ อนดบ อตราภาษ จ านวนครง จ านวนชวโมง กระบวนการภายหลงการช าระภาษ (เตม 100)

East Asia & Pacific 33.9 % 22.9 ครง 198 ชโมง 59.6

สงคโปร 8 19.1% 5 ครง 66.5 ชวโมง 73.4

มาเลเซย 61 40% 9 ครง 164 ชวโมง 64.3

อนโดนเซย 104 30.6% 43 ครง 221 ชวโมง 76.5

ประเทศไทย 109 32.6% 21 ครง 266 ชวโมง 47.3

ฟลปปนส 115 42.9% 28 ครง 185.6 ชวโมง 49.8

มตท 3 จ านวนชวโมงในการช าระภาษ ( 266 ชวโมง)

ภ.ง.ด.50 ประกนสงคม ภ.พ.30 รวม

160 48 58 266

การเตรยมการยน 128 40 46 214

การยนแบบ 24 4 10 38

การช าระเงน 8 4 2 14

17

DB: Paying Taxes ดาน Corporate Income Tax: 2017

18

จ านวนครง/ป ชวโมง/ป

Indonesia 13 75 ชวโมง

Vietnam 5 132 ชวโมง

Philippines 1 (online) 39 ชวโมง

Thailand 1 (online) 160 ชวโมง Cambodia 12 ครง/ป 23 ชวโมง

เพอทจะหาประเดน อปสรรคในการยนและช าระภาษตามกรณศกษาของธนาคารโลกใหละเอยดเพอน ามาปรบปรง

19

World Bank ผสอบบญชภาษอากร ขนตอน ภาษเงนไดนตบคคล ภาษเงนไดนตบคคล

การเตรยมการยนแบบ (Preparation) ชวโมง ชวโมง รวมเวลาทใช (ชวโมง) 128 9 ชวงการยนแบบ (Filing) รวมเวลาทใช (ชวโมง) 24 2 ชวงการช าระเงน (Payment) รวมเวลาทใช (ชวโมง) 8 2

รวมเวลาทใชทงหมดส าหรบภาษจากก าไร (ชวโมง) 160 13

(20 วน) (2 วน)

เมอวนท 8 กมภาพนธ 2560 ผสอบบญชภาษอากรจ านวน 150 คน ทดลองท าแบบสอบถามของธนาคารโลก เพอเปรยบเทยบระยะเวลาของผสอบบญชภาษอากรกบผตอบแบบสอบถามของธนาคารโลก

โดยดไดจาก www.rd.go.th ทหวขอ “เครองมอชวยในการค านวณปรบปรงรายจายทางบญชเปนรายจายทางภาษ”

20

3.2 พฒนาคมอภาษส าหรบแตละประเภทกจการ ถง 9 กจการ ในป 2559 (มตท 3 ตอ)

21

การช าระภาษ

แนวทางการปรบปรงสภาพแวดลอม ส าหรบการประกอบธรกจในประเทศไทย

ของธนาคารโลก

22

การช าระภาษ

แนวทางการปรบปรงสภาพแวดลอม ส าหรบการประกอบธรกจในประเทศไทย

ของธนาคารโลก

เมอวนท 1 พฤศจกายน 2560 ธนาคารโลกไดเผยแพรรายงาน “Doing Business 2018: Reforming to Create Jobs” หรอรายงานความยากงายในการท าธรกจประจ าป 2561 โดยประเทศไทย มอนดบท 26 จาก 190 ประเทศของโลกดขนกวา 20 ล าดบจากล าดบท 46 ในป 2560 โดยเฉพาะดาน ความสะดวกในการช า ระภาษ (Paying taxes) ของประเทศไทยดขนกวา 42 ล าดบจากปกอน จากล าดบท 109 ในป 2560 มาอยท ล าดบท 67 ของโลกในป 2561 หรออยล าดบท 2 ของอาเซยน เปนรองเพยงสงคโปรเทานน

23

National e-Payment การบรหารจดการระบบงานภาษ

และขอมลธรกรรมทางการเงนแบบอเลกทรอนกส

24

โครงการ 1 : ระบบการช าระเงนแบบ Any ID (PromptPay)

โครงการ 2 : การขยายการใชบตร

โครงการ 3 : ระบบภาษและเอกสารธรกรรมอเลกทรอนกส

โครงการ 4 : e-Payment ภาครฐ

โครงการ 5 : การใหความรและสงเสรมการ

ใชธรกรรมอเลกทรอนกส

Infra

struc

ture

เอกสารทางอเลกทรอนกสและธรกรรมกบภาครฐ

เพมประสทธภาพโครงสรางพนฐานการช าระเงน (Payment Infrastructure Development)

เพมประสทธภาพการจดเกบภาษ (e-Tax System)

ลงทะเบยนผมรายไดนอยและบรณาการสวสดการ (e-Social Welfare)

สงเสรมการเขาถงบรการทางการเงน (Financial Inclusion)

สงเสรม e-Payment ในทกภาคสวน (Cashless Society)

สงเสรมการเปนเศรษฐกจดจทลอยางครบวงจร (Digital Economy)

เปาหมาย

การด าเนนการของประเทศไทย

***

โครงการ 6 : การพฒนาระบบการช าระเงน ส าหรบตลาดทน

25

National e-Payment Master Plan แบงการด าเนนงานออกเปน 5 โครงการ

โครงการ 1 : ระบบพรอมเพย

โครงการ 2 : การขยายการใชบตร

โครงการ 3 : ระบบภาษและเอกสารธรกรรม

อเลกทรอนกส

โครงการ 4 : e-Payment ภาครฐ

โครงการ 5 : การใหความรและสงเสรมการใช

ธรกรรมอเลกทรอนกส

เพมประสทธภาพโครงสรางพนฐานการช าระเงน (Payment Infrastructure Development)

เพมประสทธภาพการจดเกบภาษ (e-Tax System)

ลงทะเบยนผมรายไดนอยและบรณาการสวสดการ (e-Social Welfare)

สงเสรมการเขาถงบรการทางการเงน (Financial Inclusion)

สงเสรม e-Payment ในทกภาคสวน (Cashless Society)

เปาหมาย

ภาพรวมโครงการ National e-Payment

26

27

ประโยชนทจะเกดขนกบภาคประชาชน ภาคเอกชน และภาครฐ

28

โครงการท 1 ระบบพรอมเพย

หนวยงานรบผดชอบ : ธนาคารแหงประเทศไทย โดย ผวาการธนาคารแหงประเทศไทย เปนประธาน

29

โครงการท 1 : ระบบพรอมเพย

ระบบพรอมเพยประกอบดวย

1. ประจ าตวประชาชน/เลขทะเบยนนตบคคล/เลขประจ าตวผเสยภาษอากร

2. เลขทบญชธนาคาร

3. เบอรโทรศพท (Mobile)

4. E-Wallet (electronic Card)

5. E-Mail

หนวยงาน รบผดชอบ

พฒนาโครงสรางพนฐานระบบช าระเงนของประเทศ ใหเปนแบบอเลกทรอนกส (e-Payment) อยางครบวงจร รองรบการโอนเงน รบจายเงนระหวางประชาชน ภาคธรกจ และภาครฐ รวมถงบรณาการระบบภาษ และรวมศนยจายเงนสวสดการของภาครฐ

30

โครงการท 1 : โครงการระบบการช าระเงนแบบ Any ID การพฒนาระบบการช าระเงนแบบ Any ID (NITMX)

31

32

โครงการ 1 ระบบการช าระเงนแบบ Any ID (PromptPay)

33

การคนเงนภาษเงนไดบคคลธรรมดาผานพรอมเพย

การคนเงนภาษเงนไดบคคลธรรมดาส าหรบการยนแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ปภาษ 2559 ยนแบบแสดงรายการระหวาง 1 มกราคม – 31 มนาคม 2560 กรมสรรพากรคนเงนภาษผานระบบพรอมเพย ลงทะเบยนพรอมเพยดวยเลขประจ าตวประชาชน ตรวจสอบ การกรอกแบบแสดงรายการดวย เลขประจ าตวประชาชนใหถกตอง

34

การคนภาษผานพรอมเพย • กรมสรรพากรไดใหบรการคนภาษเงนไดบคคลธรรมดาผานระบบพรอมเพย ในปภาษ 2559

(ตงแต ม.ค. 2560) พบวา ผขอคนสวนใหญประมาณรอยละ 60 ขอคนผานพรอมเพย

การด าเนนงานตามแผนยทธศาสตร National e-Payment

35

e-Donation

36

ระบบ e - Donation • e - Donation คอ ระบบทกรมสรรพากรพฒนาขนเพอใหหนวยรบบรจาคใชในการบนทกขอมล

การรบบรจาคเงนหรอทรพยสน เพอใหผบรจาคสามารถใชสทธประโยชนทางภาษได โดยหนวยรบบรจาคไมจ าเปนตองพมพหลกฐานการบรจาคเวนแตผบรจาครองขอ ในระยะแรกจะเรมตนใชงานกบสถานศกษาและศาสนสถาน

ประโยชนทคาดวาจะไดรบ • ประชาชน : สะดวกไมตองเกบหลกฐานการบรจาค ไดรบเงนคนภาษไดเรว • หนวยรบบรจาค : สรางความโปรงใสภายในสถานศกษาและวดวาอาราม ชวยจดท างบบญชรบ-จาย

ของศาสนสถาน • กรมสรรพากร : ลดระยะเวลาการปฏบตงานคนภาษ เชอมโยงขอมลกบการยนแบบฯ ผานอนเทอรเนต

37

• รปแบบการบรจาค

• หากเปนการบรจาคเงนสด ศาสนสถานและสถานศกษาจะเปนผน าเขาขอมล

• หากเปนการบรจาคผานระบบอเลกทรอนกส QR Code หรอโอนเงนบรจาคผาน

สถาบนการเงน สถาบนการเงนจะเปนผทมหนาทสงขอมลใหกรมสรรพากร

38

การพฒนาระบบบรจาคอเลกทรอนกส (e – Donation)

* สามารถรองรบการท างานทงในรปแบบ online และ offline โดยผใชงานสามารถ upload file ขอมลการบรจาคได

e-Donation

39

Digital – MOF

ระบบจดสงหนงสอหรอเอกสารอเลกทรอนกสทเกยวกบภาษสรรพากร ถงผเสยภาษ พฒนาระบบงานคนภาษมลคาเพมใหแกนกทองเทยว e - VRT โครงการพฒนากระบวนงานกรรมวธ VAT โครงการพฒนาระบบการยนแบบภาษหก ณ ทจายดวยเทคโนโลยดจทล โครงการพฒนาระบบการบรจาคดวยอเลกทรอนกส

40

ขอบคณคะ

41