Điểm tin việt nam · • 20% vốn pháp định theo quy định của pháp luật. iii. khi...
TRANSCRIPT
www.pwc.com/vnĐiểm tin Việt Nam
2/10/2017
Thông tư mới quy định về chỉ tiêu an
toàn tài chính áp dụng cho tổ chức
kinh doanh chứng khoán
Ngày 15 tháng 8 năm 2017, Bộ Tài Chính (“BTC”) đã ban hành Thông tư số 87/2017/TT-BTC
(“Thông tư 87”) quy định về chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối với tổ chức kinh
doanh chứng khoán không đáp ứng chỉ tiêu an toàn tài chính thay thế Thông tư số
226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 (“Thông tư 226”) và Thông tư số 165/2012/TT-
BTC ngày 9 tháng 10 năm 2012 (“Thông tư 165”). Thông tư 87 có hiệu lực từ ngày 10 tháng
10 năm 2017.
Sơ lược
Thông tư 87 quy định về chỉ tiêu an toàn tài chính áp dụng cho tổ
chức kinh doanh chứng khoán
Thông tư 87 kế thừa cấu trúc của Thông tư 226 và cập nhật một số điểm mới nhằm bổ sung các quy định liên
quan đến chứng khoán phái sinh và nâng cao yêu cầu an toàn tài chính đối với các tổ chức kinh doanh chứng
khoán trong tình hình thị trường mới. Những nội dung mới đáng chú ý của Thông tư 87 bao gồm:
Bổ sung các quy định liên quan đến chứng khoán
phái sinh
Thị trường chứng khoán phái sinh Việt Nam đã chính thức đi vào hoạt động
từ ngày 10 tháng 8 năm 2017. Các sản phẩm chứng khoán phái sinh bao
gồm hợp đồng tương lai chỉ số chứng khoán và hợp đồng tương lai trái
phiếu Chính phủ. Chứng quyền có bảo đảm cũng đang được triển khai và
dự kiến được giao dịch trong năm 2017.
Theo đó, Thông tư 87 đã bổ sung các khái niệm liên quan đến giao dịch
chứng khoán phái sinh và chứng quyền có bảo đảm, đồng thời đưa ra một
số quy định có liên quan khi tính toán giá trị vốn khả dụng và các giá trị rủi
ro.
Bổ sung tình trạng “Cảnh báo” đối với tổ chức kinh
doanh chứng khoán
Ủy ban Chứng khoán Nhà nước ra quyết định đặt tổ chức kinh doanh chứng
khoán vào tình trạng cảnh báo trong các trường hợp sau:
a) Tỷ lệ vốn khả dụng từ 150% đến dưới 180% trong tất cả các kỳ báo cáo
trong ba (03) tháng liên tục; hoặc
b) Tỷ lệ vốn khả dụng đã được soát xét hoặc được kiểm toán bởi tổ chức
kiểm toán được chấp thuận từ 150% đến dưới 180%; hoặc
c)Báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính mà tổ chức kiểm toán được chấp thuận
đưa ra ý kiến không chấp thuận (hoặc ý kiến trái ngược), từ chối đưa ra ý
kiến (hoặc không thể đưa ra ý kiến), ý kiến ngoại trừ một số chỉ tiêu của
báo cáo này mà nếu trừ các ảnh hưởng ngoại trừ ra khỏi vốn khả dụng
sẽ dẫn tới tỷ lệ vốn khả dụng từ 150% đến dưới 180%.
Tổ chức kinh doanh chứng khoán được đưa ra khỏi tình trạng cảnh báo
khi tỷ lệ vốn khả dụng đạt từ 180% trở lên trong ba (03) tháng liên tục,
trong đó tỷ lệ vốn khả dụng tại kỳ báo cáo cuối cùng phải được kiểm toán
bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận.
Bổ sung biện pháp chế tài bằng cách đình chỉ một
phần hoạt động giao dịch khi không khắc phục
được tình trạng kiểm soát/kiểm soát đặt biệt
Sau thời hạn 6 tháng kể từ ngày bị đặt vào tình trạng kiểm soát/ 2 tháng
kể từ ngày bị đặt vào tình trạng kiểm soát đặt biệt, Sở giao dịch Chứng
khoán thực hiện đình chỉ một phần hoạt động giao dịch của công ty
chứng khoán thành viên không khắc phục được tình trạng kiểm soát.
Việc đình chỉ hoạt động giao dịch của Sở giao dịch Chứng khoán kết thúc
khi công ty chứng khoán thành viên được Ủy ban Chứng khoán Nhà
nước quyết định đưa ra khỏi tình trạng kiểm soát. Trình tự, thủ tục đình
chỉ hoạt động giao dịch của công ty chứng khoán thành viên thực hiện
theo quy chế của Sở giao dịch Chứng khoán.
Thông tư 87 quy định về chỉ tiêu an toàn tài chính
áp dụng cho tổ chức kinh doanh chứng khoán (tiếp
tục)
Tách rời một số quy định và mẫu biểu báo cáo áp dụng cho công ty
chứng khoán và công ty quản lý quỹ
Do một số đặc điểm khác nhau giữa công ty chứng khoán và công ty quản lý quỹ, một số nội dung của Thông tư
87 được quy định riêng rẽ cho hai loại tổ chức kinh doanh chứng khoán, cụ thể như sau:
• Cách xác định vốn khả dụng và các khoản giảm trừ khỏi vốn khả dụng;
• Các khoản giảm trừ khỏi chi phí duy trì hoạt động khi tính rủi ro hoạt động; và
• Mẫu biểu báo cáo tỷ lệ an toàn chính.
Một số cập nhật khác nhằm làm rõ các quy định trước đây trong
Thông tư 226 và Thông tư 165
i. Đối với tổ chức kinh doanh chứng khoán có công ty con, tổ chức kinh doanh chứng khoán tính toán các chỉtiêu an toàn tài chính dựa trên các khoản mục tài chính riêng của tổ chức kinh doanh chứng khoán (Thôngtư 226 trước đây không đề cập đến trường hợp này).
ii. Rủi ro hoạt động của tổ chức kinh doanh chứng khoán được xác định là giá trị lớn nhất của:
• 25% chi phí duy trì hoạt động của tổ chức kinh doanh chứng khoán trong vòng mười hai (12) tháng liềnkề tính tới thời điểm tính toán (theo Thông tư 226 trước đây là trong vòng mười hai (12) tháng liền kềtính tới tháng gần nhất);
• 20% vốn pháp định theo quy định của pháp luật.
iii. Khi tính rủi ro hoạt động của tổ chức kinh doanh chứng khoán, chi phí duy trì hoạt động của tổ chức kinhdoanh chứng khoán được xác định bằng tổng chi phí phát sinh trong kỳ, trừ đi chi phí hoặc hoàn nhập dựphòng suy giảm giá trị tài sản (Thông tư 226 trước đây không đề cập đến trường hợp hoàn nhập dự phòng).
Liên hệ
Nguyễn Hoàng Nam
Phó Tổng Giám đốc
+84 28 3823 0796, Ext: 1006
Trần Thị Thanh Trúc
Giám đốc
+84 28 3823 0796, Ext: 1015
Tài liệu này nhằm đưa đến cho quý vị những thông tin tổng quát về một số vấn đề đang được quan tâm,
không được xem như ý kiến tư vấn pháp luật cụ thể. Để biết thêm thông tin, xin quý vị vui lòng liên hệ với:
Tại PwC Việt Nam, mục tiêu của chúng tôi là tạo dựng uy tín trong xã hội và giải quyết các vấn đề quan trọng. Chúng tôi là thành viên của mạng lưới các công ty PwC tại 157 quốc gia với hơn 223.000 nhân viên
luôn cam kết cung cấp các dịch vụ kiểm toán và đảm bảo, tư vấn quản lý tài chính, tư vấn thuế và pháp lý chất lượng cao. Hãy trao đổi với chúng tôi các vấn đề của bạn và tìm hiểu rõ hơn về chúng tôi bằng cách
truy cập trang web www.pwc.com/vn.
©2017 Công ty TNHH PwC (Việt Nam). Bảo lưu mọi quyền. Trong tài liệu này, “PwC” là Công ty TNHH PwC (Việt Nam), và trong một số trường hợp có thể là mạng lưới PwC, trong đó mỗi công ty thành viên là
một pháp nhân độc lập và riêng biệt. Vui lòng truy cập www.pwc.com/structure để biết thêm chi tiết.
facebook.com/pwcvietnam youtube.com/pwcvietnam
www.pwc.com/vn
linked.com/company/pwc-vietnam