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III Semana de AOFCP – Principais regularizações contábeisIII Semana de AOFCP – Principais regularizações contábeis

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ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

DE 2006


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O QUE É ENCERRAMENTO?

É O CONJUNTO DE PROCESSOS E AJUSTES CONTÁBEIS QUE VISA A ELABORAÇÃO DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS E A PREPARAÇÃO PARA A ABERTURA DO EXERCÍCIO SEGUINTE.


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CALENDÁRIO DE FECHAMENTO

EXERCÍCIO DE 2006


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Dos Prazos GeraisData PROCESSO31dez 2006 Transposição de saldos04 jan 2007 Fechamento UG10 jan 2007 Fechamento Setorial Contábil10 jan 2007 Baixa de saldos (>CONBAIXSAL)10 jan 2007 Inscrição em Restos a Pagar11 jan 2007 Conferência dos processos de baixa de saldos e inscrição de

RP11 jan 2007 Inscrição de recursos diferidos e a receber/a liberar12 jan 2007 Conferência do processo de diferido13 jan 2007 Apuração do resultado s/ órgãos de integração15 jan 2007 Apropriação das reservas16 jan 2007 Conformidade Contábil de UG16 jan 2007 Integração de Balancete16 jan 2007 Apuração do resultado c/ órgãos de integração17 jan 2007 Conformidade Contábil de Órgão17 jan 2007 Conformidade Contábil de Órgão Superior22 jan 2007 Disponibilização dos relatório de TC/PC (Internet)31 jan 2007 Baixa de recursos diferidos (SIAFI 2007)


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Particularidades para o Exercício de 2006

Os Órgãos do Poder Executivo, constantes dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social da União somente poderão empenhar dotações orçamentárias até 15 de dezembro. Art. 16 do Decreto nº 5.780/2006


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• Formalização de Convênios ou Instrumentos Congêneres– Os convênios deverão ser formalizados até 31 de

dezembro (§ 1º, artigo 16, Decreto 5.780/2006).


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ROTINAS AUTOMÁTICAS

Procedimentos Automáticos de Encerramento do Exercício Atual e

Abertura do Exercício Seguinte


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Transposição de saldos

As contas contábeis que possuem indicador de encerramento do tipo “registro diário de documento” terão seus saldos automaticamente transpostos para o exercício seguinte no dia 31 de dezembro de 2006. Após essa data todos os lançamentos com data retroativa a 2006, terão seus saldos transpostos para o exercício de 2007 de forma on-line.


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Baixa de saldosAs contas contábeis que possuem indicador de encerramento do tipo “registro diário de documento” e que não precisam ter seus saldos transpostos para o exercício seguinte, serão baixados em no SIAFI 2006 automaticamente. As contas envolvidas no processo podem ser consultadas na transação >CONBAIXSAL. Ex.: Baixa de restos a pagar não processados do exercício

anterior – contas 29510.00.00; 21216.02.02 Baixa dos recursos diferidos – grupo: 11420.00.00 e

21420.00.00


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INSCRIÇÃO DE EMPENHOS EM RESTOS A PAGAR

A inscrição em restos a pagar não processados é realizada automaticamente com base nos saldos credores dos contas-correntes da conta contábil 29241.01.01 – Empenho a Liquidar.

Antes da realização do processo automático, o gestor poderá registrar a inscrição por meio de NL, utilizando os eventos 54.0.000 (para empenhos sem vínculo com convênios) ou 54.0.992 (para empenhos com vínculo com convênios).


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REGRA GERALA INSCRIÇÃO DE RECURSOS DIFERIDOS E DE

RECURSOS A RECEBER/A LIBERAR SERÁ POR FONTE DE RECURSOS, EXCETUANDO-SE:

Fontes detalhadas por Convênio;Cujo convenente e concedente não pertençam ao mesmo órgão superior;

Fontes próprias - X2XX; Fontes que não geram cota da STN

– Transação CONFONTE, campo “Gera COTA - Não”

Recursos Diferidos


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REGRA DO PROCESSO DA UG PARA SF

1º termo: 19329.02.002º termo: Se Saldo Devedor = Sub-repasse diferidoSe Saldo Credor = Recursos a receber/a liberar A Inscrição dos Recursos Diferidos ocorrerá nas contas: 11424.00.00 e 21424.00.00 –

por UG + Fonte de Recursos, na UG do saldo e na SF, respectivamente . A Inscrição dos Recursos a Receber/ a Liberar ocorrerá nas contas 11216.22.00 e

21216.22.00, por fonte de recursos, na UG do saldo e na SF do órgão, respectivamente.

Recursos Diferidos


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REGRA DO PROCESSO DA SF INDIRETA/FUNDOS/MILITARES PARA SF ÓRGÃO SUPERIOR

1º termo: 19329.02.00 + 11424.00.00 + 21216.22.002º termo: Se Saldo Devedor = Repasse diferidoSe Saldo Credor= Recursos a receber/a liberar A Inscrição dos Recursos Diferidos ocorrerá nas contas: 21423.00.00 e11423.00.00 – por

UG + Fonte de Recursos, na SF do órgão e na SF do órgão superior, respectivamente. A Inscrição dos Recursos a Receber/Liberar ocorrerá nas contas 11216.22.00 e

21216.22.00, por fonte de recursos, na SF do órgão e na SF do órgão superior, respectivamente.

Recursos Diferidos


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REGRA DO PROCESSO DA SF ÓRGÃO SUPERIOR PARA A COFIN/STN

Recursos recebidos - Créditos utilizados liquidados: 1º termo: 29311.01.04 + 29311.01.05 + 29311.01.07

+ 29311.01.14 + 29311.01.16 + 29311.01.17 + 29311.01.18 + 29311.01.19

2º termo: 29241.01.04Se 1º termo > 2º termo = Cota diferidaSe 1º termo < 2º termo = Recursos a receber/a liberar

Recursos Diferidos


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A Inscrição dos Recursos Diferidos do Órgão Superior será efetivada considerando:– As Fontes de Recursos que geram cota.– Se a UO do PTRES da célula pertence ao Órgão Superior ou seus subordinados.– A Categoria Econômica da cota de despesa e da ND da célula da despesa.

A Inscrição dos Recursos Diferidos ocorrerá nas contas: 11422.00.00 e 21422.00.00 – Por Fonte de Recursos + Categoria de Gasto.

A Inscrição dos Recursos a Receber/Liberar ocorrerá nas contas 11216.22.00 e 293120104 (na setorial financeira do órgão superior) e 21216.22.00 e 193120104 (na COFIN/STN).

Recursos DiferidosDetalhamento do Processo


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A Diferença a MENOR entre os valores financeiros concedidos pelo concedente e o total dos empenhos emitidos pelo convenente deverá:

Quando o Concedente não for contemplado no OGU (Gestão 10.000)– Ser registrada pela UG beneficiária (convenente), por meio do evento

54.0.757. Quando o Concedente for contemplado no OGU

– deverá ser registrada pela concedente por meio do evento 54.0.894.– Se a execução da despesa foi em fonte NÃO DETALHADA, deverá ser

utilizado o evento 54.0.899.

Recursos a Receber / a LiberarPor Transferência


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O saldo das contas 11216.12.00 e 21216.12.00 Limite para Inscrição em RP será baixado em todas as UG.

Os valores referentes a exercícios anteriores que vierem a ser reclamados, serão analisados pela COFIN/STN e registrados, em 2007, se for o caso.

Recursos a Receber / a LiberarPagamento de Restos a Pagar


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Os saldos existentes nas contas dos grupos 11420.00.00 / 21420.00.00 – Valores diferidos concedidos/recebidos serão baixados automaticamente (Exceto para as gestões que se encontravam fora do processo automático).

Será considerado como Cota/Repasse/Sub-repasse diferido, deduzindo do valor do orçamento de 2006, nas mesmas Fonte/Categoria de Gasto da inscrição.

Baixa dos Recursos DiferidosExercício Seguinte


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Será feita automaticamente pelo sistema, com base no saldo da Conta 29241.01.01 - Empenhos a Liquidar.

Caso a UG necessite efetuar pagamento desses Restos a Pagar antes da execução do processo automático, deverá registrar, MANUALMENTE, a inscrição do respectivo empenho, usando o evento 54.0.000 na NL.

Restos a PagarInscrição de Saldos de Empenhos


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TRANSAÇÕES PARA ACOMPANHAMENTO

SIAFI


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CONESTSIST - CONSULTA ESTADO DO SISTEMA: Permite consultar a situação de encerramento do exercício no Sistema e os documentos permitidos para registro, em nível de UG executora e Setorial Contábil, de acordo com os prazos estabelecidos.

CONTRANSAL - CONSULTA TRANSFERÊNCIA DE SALDOS: Permite consultar a transferência de saldo em nível de conta contábil e conta-corrente, de um exercício para o outro.

CONBAIXSAL - CONSULTA BAIXA E INSCRIÇÃO DE SALDOS: Permite identificar as contas que terão os saldos baixados e registrados, automaticamente, no encerramento do exercício, permitindo, ainda, acompanhar os passos, situação e os respectivos eventos aplicados.

CONRECDIF - CONSULTA RECURSOS DIFERIDOS: Permite consultar a execução dos processos de inscrição e baixa dos recursos diferidos/a receber e a libera, bem como a apuração do resultado do exercício.

Transações


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OS TIPOS DE ESTADOS DO SISTEMA SÃO ESTRUTURADOS DA SEGUINTE FORMA:ESTADO DO SISTEMA

Estados do SistemaCCONT → Setoriais

todas as ug's - registro nos meses de janeiro a dezembro. apenas as unidades Setoriais de Contabilidade - registro no mês de dezembro, na primeira e na segunda etapa de encerramento. apenas as unidades Setoriais de Contabilidade - registro de NL, na primeira e na segunda etapa de encerramento. apenas as unidades Setoriais de Contabilidade - registro de NL, na segunda etapa de encerramento. apenas CCONT - registro de NSCCONT, no mês de dezembro, na primeira e na segunda etapa de encerramento. ano encerrado. registro dos documentos de programção orcamentária. registro dos documentos de programação orcamentária e dos orcamentarios ate a fase de empenho e programacao financeira.

0 – 1 –

2 –

3 –

4 –

5 – 8 – 9 –


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As Setorias Contábeis de órgão poderão estar em um estado diferente do padronizado pela CCONT, porém devem observar as seguintes combinações:

ESTADOS DO SISTEMACCONT SETORIAISEstado 0 0 - 1 - 2 - 3Estado 1 0 - 1 - 2 - 3Estado 2 2 - 3Estado 3 3 Setoriais Contábeis de ÓrgãoEstado 4Estado 5 Estado 8Estado 9

Estados do SistemaCCONT → Setoriais

Somente poderão ser colocado pela CCONT


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2.1.2.6.3.00.00 - ORDENS BANCÁRIAS CANCELADAS

Deverá ter o saldo regularizado, estornando-se a despesa correspondente ao exercício corrente, ou transferindo para a respectiva conta de obrigação.

• Se a OB foi emitida e cancelada no exercício corrente:

- Valor não devido: estornar a despesa por meio da inclusão de um doc.hábil do tipo CD, informando a situação D41 e a dedução PXX correspondente à despesa anteriormente realizada. E baixar compromisso pendente do antigo doc.hábil, pela CONFLUXO, opção B, indicando a OB de cancelamento.

- Valor devido: realizar novo pagamento por meio da inclusão de um novo doc.hábil, informando a situação T23. E baixar compromisso pendente do antigo doc.hábil, pela CONFLUXO, opção B, indicando a OB de cancelamento


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2.1.2.6.3.00.00 - ORDENS BANCÁRIAS CANCELADAS

• Se a OB foi emitida no exercício anterior e cancelada no exercício corrente:

- Valor não devido: recolher o valor para o Tesouro Nacional, por meio da inclusão de um novo doc.hábil, informando a situação E88 e dedução DEGR (utilizar o código de GRU 18806-9).

- Valor devido: realizar novo pagamento por meio da inclusão de um novo doc.hábil, informando a situação T23.


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4.1.8.0.0.00.00 – RECEITAS CORRENTES A CLASSIFICAR

• Deverá ter seu saldo devidamente conciliado e classificado nas respectivas contas de receitas, ou estornadas as despesas pertinentes quando se tratar da rotina de cancelamento de ordem bancária, devendo apresentar saldo zero ao final do exercício.

• A regularização em decorrência do cancelamento de OB deverá ser feito da seguinte forma:


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• Se a OB foi emitida e cancelada no exercício corrente:

- Valor não devido: estornar a despesa por meio da inclusão de um doc.hábil do tipo CD, informando a situação D42 e a dedução PXX correspondente à despesa anteriormente realizada. E baixar compromisso pendente do antigo doc.hábil, pela CONFLUXO, opção K, indicando a NS que gerou o cancelamento da OB.

- Valor devido: emitir NL com os eventos 80.5.500 e 52.0.XXX para contabilizar na conta de passivo correspondente. Em seguida realizar o compromisso na CONFLUXO.


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• Se a OB foi emitida no exercício anterior e cancelada no exercício corrente:

Valor não devido: recolher o valor para o Tesouro Nacional, por meio da inclusão de um novo doc.hábil, informando a situação E27 e dedução DEGR (informar o código de GRU 18806-9). E baixar compromisso pendente do antigo doc.hábil, pela CONFLUXO, opção K, indicando a NS que gerou o cancelamento da OB.

Valor devido: realizar novo pagamento por meio da inclusão de um novo doc.hábil, informando a situação F52. E baixar compromisso pendente do antigo doc.hábil, pela CONFLUXO, opção B, indicando a nova OB de pagamento.


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1.1.2.6.1.00.00 –VALORES A RECEBER – GRU

• Deverá conter apenas os saldos dos valores a receber correspondentes às despesas estornadas cujo financeiro não ingressou na conta única da UG, ou seja, referentes à GRU pendente de recebimento.

• A regularização do saldo ocorrerá no momento da realização do compromisso do doc.hábil GD, incluído para registrar o estorno da despesa.


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2.1.2.6.1.00.00 –VALORES RECEBIDOS POR GRU

• O saldo representa os valores recebidos por GRU a título de estorno de despesa.

• Não deverá conter saldo no encerramento do exercício.

• A regularização ocorre no momento da realização do compromisso do doc.hábil GD, incluído para registrar o estorno da despesa.


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1.1.2.1.6.14.00 – LIMITE DE SAQUE PARA EMPENHO CONTRA ENTREGA

• Conterá o saldo de Limite de Saque para Empenho Contra Entrega, estabelecido para atender aos valores efetivamente empenhados com garantia de pagamento contra entrega.

• No final do exercício seu saldo deverá corresponder ao total empenhado e não pago – 29311.05.02 – COTA DE EMPENHO CONTRA ENTREGA EMPENHADA E 29311.05.04 – COTA DE EMPENHO CONTRA ENTREGA PARA RECOLHIMENTO DE TRIBUTO.


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• O saldo recebido e não empenhado no exercício corrente deverá ser devolvido pela UG para a Setorial Financeira, até o final do exercício, por meio de NL utilizando os eventos de devolução de repasse (70.0.715 ou 70.0.718 ) ou sub-repasse (70.0.701 ou 70.0.753) conjugado com o evento 56.0.625, evitando-se assim que o valor não utilizado seja agregado ao limite para pagamento de RP referente aos demais empenhos.

• Se o financeiro foi recebido em exercícios anteriores e não ocorreu a emissão do empenho a devolução pela UG para a sua SF deverá ocorrer por meio de NL, utilizando os eventos de devolução de repasse diferido (70.0.718) ou sub-repasse diferido (70.0.754) conjugado com o evento 56.0.689.


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• A Setorial Financeira, de posse dos saldos do Limite Contra Entrega, deverá devolvê-los à COFIN/STN, por meio de NL,

• - utilizando os eventos de devolução de cota (70.0.712) conjugado com o evento 56.0.628, para o financeiro recebido no exercício corrente ou,

• - utilizando os eventos de devolução de cota diferida (70.0.713) conjugado com o evento 56.0.628, para o financeiro recebido no exercício anterior e que não foi empenhado.


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2.1.2.6.4.00.00 – GRU A CLASSIFICAR Não deverá conter saldo no encerramento do Exercício. Deverá ter seu saldo regularizado por NL observando o seguinte:

– Para códigos de recolhimento correspondente a receita própria, utilizar o evento 54.0.792 ;

– Para códigos correspondentes a depósitos de diversas origens, utilizar

o evento 54.0.906; – Para códigos de devolução de despesa, utilizar o evento 58.0.006.

Registrar o estorno da despesa por meio do doc.hábil do tipo GD, caso ainda não tenha ocorrido, e em seguida efetuar a realização do compromisso por meio da CONFLUXO.


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Regularização de OB CANCELADA – VALOR DEVIDO


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