زةـ غ–الجامـعة اإلسالميـة

اـــعمادة الدراسـات العليـ ارةـــــــكليــة التجـ

والتمويــــلالمحاسبةقسم

التسهيالت االئتمانية المتعثرة في الجهاز المصرفي الفلسطيني

" في قطاع غزةالعاملة الوطنية دراسة تطبيقية على المصارف"

الباحثةإعداد دةــ زايدعــــاء محمــد

إشراف الدكتور

أبــو معمــر محمودفـــارس

قدمت هذه الرسالة استكماال لمتطلبات الحصول على درجة الماجستير في المحاسبة والتمويل

من كلية التجارة بالجامعة اإلسالمية ـ غزة

أغسطس

م٢٠٠٦ -هـ١٤٢٧

أ

بسم اهللا الرحمن الرحيم

} ذنا إننا ال تؤاخـرا ربنا إصل عليمال تحنا وأخطأنا رب نا أونسي

ا ال طاقة لنا بـهلنا ممال تحنا ونا ربلقب نم ينالذ على لتهمكما ح

القـوم واعف عنا واغفر لنا وارحمنا أنت موالنا فانصرنا علـى

الكافرين.

ق اهللا العظيم صد{

)٢٨٦من اآلية : البقرة (

ب

االهـــداء

إلى ذكرى والدي وروحه الطاهرة ، رحمه اهللا

إلى والدتي

إلى إخوتي وأخواني

إلى أصدقائي وصديقاتي

إلى أحبائي وأهلي وأسرتي

من وقف بجانبيإلى كل

إلى كل من ذكرت ونسيت ، أهدي هذا الجهد المتواضـع،

سائال المولى عز وجل أن يعلمنا ما ينفعنـا، وأن ينفعنـا بمـا

علمنا، وأن ينفع به غيرنـا، ويزيـدنا علمـا، وتقـوى ، وأن ال

يحرمني أجر هذا العمل، وأن يجعله في ميزان حسناتي يوم ال

.ينفع مال و البنون

ت

وتقديرشكــر

.أتوجه أوال بالشكر هللا الواحد القهار، الذي ال اله إال هو مالك كل شيء

انه .. فالحمد هللا الذي أنعم علينا بنعمة العقل والهداية ، وجعل من كل شئ خلقه آية

.اهللا الذي خلقنا وأمرنا بعبادته

عليـه ولقد أمرنا اهللا أن نقدم الشكر لمن علمنا ، حيث قال رسول اهللا صـلى اهللا

من صنع لكم معروفا فكافئوه، فإن لم تجدوا ما تكافئوه به فادعوا له حتـى ( وسلم

.، وفاءا واعترافا بالجميل)١٦٧٢رواه أبو داود حديث رقم (، ) تروا أنكم كافأتموه

: وأقدم شكري وامتناني

ده فارس أبو معمر، وأتوجه إليه بجزيل الشكر والعرفان لجه / للدكتور الفاضل -

الذي بذله معي في متابعة هذه الدراسة ، وعلى ما قدمه لي من نـصح وإرشـاد

.وخبرات ساهمت في إتمام هذه الدراسة

لكافة األساتذة في كلية الدراسات العليا ، قسم المحاسبة والتمويل، الذي لم يبخلوا -

.علينا بعلمهم طول فترة الدراسة

سيف الدين عـودة / بالذكر هنا األخ لألخوة في سلطة النقد الفلسطينية، وأخص -

. الذي لم يتوان في مساعدتي وال للحظة واحدة

لكل من قدم لي يد المساعدة، ولم يتوان في نصحي وإرشادي، فـي إتمـام هـذه

. الدراسة

ث

المحتويات قائمة الصفحة الموضـــــــوع

ب اآلية الكريمة

ت إهــــداء

ث شكر وتقدير

ج تقائمة المحتويا

د ملخص البحث بالعربيــــة

ذ ملخص البحث بالغة االنجليزية

١ خطــــة الدراســـة: الفصل األول

٢ مقدمـــــة

٤ مشكلة الدراسـة

٥ أسئلة الدراسـة

٦ فرضيات الدراسة

٧ أهداف الدراسة وأهميتها

٨ منهجية الدراسة

٩ األساليب اإلحصائية المستخدمة في الدراسة

٩ تمع الدراسة وعينة الدراسةمج

١١ الدراسات السابقة

١٩ التعليق على الدراسات السابقة

٢٠ ماهية االئتمان المصرفي ومخاطره ماهية االئتمان المصرفي ومخاطره:الفصل الثاني

٢١ :تمهيد

٢٢ ماهية االئتمان المصرفي: المبحث األول

٢٣ تعريف االئتمان المصرفي

٢٤ أهمية االئتمان المصرفي

٢٦ ئتمانیة أنواع التسھیالت اال

٢٨ االستعالم والتحقق في إدارة االئتمان

٢٩ تحليل الملف االئتماني

٣٠ معايير منح االئتمان

ج

الصفحة الموضوع

٣٣ مخاطر االئتمان المصرفي: المبحث الثاني

٣٤ تعريف المخاطرة

٣٤ أنواع المخاطر المصرفية

٣٥ المخاطر االئتمانية وتحليل مخاطر االئتمان

٣٧ نظم إدارة االئتمان

٣٧ صور مخاطر االئتمان

٣٩ الضوابط والمتطلبات الالزمة للرقابة على المخاطر

٤١ إدارة مخاطر المصرف وفق مقررات لجنة بازل

٤٣ الديون المتعثرة أسبابها وطرق عالجها وأساليب التنبؤ بها: الفصل الثالث

٤٤ :تمهيــــد

٤٥ ديون المتعثرةنظرة حول ال: المبحث األول

٤٦ تعريف الديون المتعثرة

٤٧ أنواع التعثر أو الفشل

٤٨ مراحل التعثر

٤٩ استراتيجيات معالجة الديون المتعثرة

٥١ تكاليف الديون المتعثرة

٥١ أسباب تعثر القروض

٥٤ اآلثار السلبية للتعثر

٥٧ مؤشرات التعثر المالي والتبنؤ المبكر به : المبحث الثاني

٥٨ مؤشرات التعثر المالي

٥٩ قياس التعثر المالي

٦٠ التدابير العالجية والوقائية في أزمة الديون المتعثرة

٦١ ةنظام اإلنذار المبكر لألزمات المالي

٦٢ مؤشرات اإلنذار المبكر لألزمات المالية

٦٣ نماذج أنظمة اإلنذار المبكر

٦٤ ثرةإعادة هندسة الديون المصرفية المتع

٦٦ التحليل المالي باستخدام النسب للتنبؤ بالتعثر المالية

ح

الصفحة الموضــوع

٦٨ الجهاز المصرفي الفلسطيني والديون المتعثرة فيه: الفصل الرابع

٦٩ :تمهيــــد

٧٠ مؤشرات التسهيالت االئتمانية في الجهاز المصرفية الفلسطيني: المبحث األول

٧١ نية للبنوك في فلسطينالتسهيالت االئتما

٧٢ نسبة التسهيالت إلى الودائع

٧٣ هيكل التسهيالت االئتمانية حسب طبيعتها

٧٥ حجم التسهيالت االئتمانية الممنوحة للقطاعات المختلفة

٨١ الديون المتعثرة في الجهاز المصرفي الفلسطيني ومخصصاته: المبحث الثاني

٨٢ رفي الفلسطينيطبيعة المخصصات في الجهاز المص

٨٤ تعثر التسهيالت االئتمانية في الجهاز المصرفي الفلسطيني

٨٧ الحلول المقترحة للحد من ظاهرة تعثر الديون في الجهاز المصرفي

٨٨ دور سلطة النقد الفلسطينية فيما يتعلق بالديون المتعثرة والفوائد المعلقة

٩٠ لعاملةحجم الديون المصنفة ومخصصاتها في البنوك ا

٩٦ التحليل اإلحصائي ونتائج الدراسة الميدانية: الفصل الخامس

٩٧ أداة الدراســـة

٩٧ صدق وثبات الدراسة

١٠٥ وصف خصائص العينة

١٠٩ اختبار الفرضيات

١١٠ اختبار الفرضية األولـى

١١٦ اختبار الفرضية الثانية

١٢٠ اختبار الفرضية الثالثة

١٢٥ لرابعةاختبار الفرضية ا

١٢٨ اختبار الفرضية الخامسة

١٣٤ اختبار الفرضية السادسة

١٤٠ اختبار الفرضية السابعة

١٤٥ النتائج والتوصيات: الفصل السادس

١٤٦ النتـــــائج

١٤٩ التوصيـــات

١٥٣ المراجــــع

١٦٣ المالحــــق

خ

د

ملخص الدراسة بالعربية ملخص الدراسة بالعربية

لى ظاهرة من أخطر الظواهر المصرفية التي تتعرض لها المـصارف لتعرف ع لهدفت هذه الدراسة ."التسهيالت االئتمانية"العاملة في الجهاز المصرفي الفلسطيني، أال وهي ظاهرة تعثر

٢٠٠٠وقد تم الحديث عن أهم المؤشرات المصرفية والمالية وأداء البنوك في الفترة ما بين بأن هناك العديد من العقبات التي تواجه السياسة االئتمانية فـي بشكل عام وتم االستنتاج ؛ ٢٠٠٥إلى

. انتفاضة األقصىبدايةالبنوك العاملة في فلسطين، والتي بدأ تفاقمها مع

في الجهاز المصرفي الفلـسطيني، مـن ومخصصاتها تم التعرف على حجم الديون المتعثرة وقد ، وكان من الواضح أن هناك ديون متعثرة ٢٠٠٥ حتى ١٢٠٠١خالل عرض كشف الديون المصنفة من العام

بدون شك لدى كل البنوك ، تفاوتت ما بين البنوك الوطنية والوافدة، وذلك اعتمادا على المخصصات الخاضعة . لهذه الديون وكبر حجمها

م وتضمنت هذه الدراسة أيضا استكشاف أسباب التعثر المصرفي من خالل استبيان الدراسة، حيث ت تخذي قرار االئتمان في المصارف العاملة في قطـاع غـزة، بم استبانه على عينة الدراسة المتمثلة ٦٠توزيع

الخروج بمجموعـة مـن وفروعها التي تقوم بمنح االئتمان، وبعد إجراء عملية التحليل آلراء المستجيبين تم -:النتائج والتوصيات، كان من أبرزها

تصادية المتردية، بعيدا عن األسباب االئتمانية األخرى، ساهمت بنسبة عاليـة فـي األوضاع السياسة واالق ـ . ارتفاع نسب التعثر في المصارف جميعها

فـي المـصارف أن نسبة الديون المتعثرة إلى التسهيالت االئتمانية الممنوحة الدراسة ـ أوضحت

ـ ثـر مـن أك ٢٠٠٠،٢٠٠١،٢٠٠٢،٢٠٠٣ السنوات فيالعاملة في فلسطين، سنوات تعثـرا فـي ال .المصارف

: أما بالنسبة ألهم التوصيات فقد كانت متمثلة المصارف العاملة في فلسطين إنشاء صندوق لمعالجة الديون المتعثرة للحد مـن الخـسائر ـ ضرورة تبني

تحققة الواقعة على بعض المصارف، على أن تكون موارده استقطاعات تدفعها المصارف من جملة األرباح الم من استثماراتها، ومن مساهمة بعض المؤسسات العاملة في المجال المصرفي والمالي كمؤسسة ضمان الودائع

.وسوق األوراق المالية وغيرها

، أما باقي الدراسة فقد شملت ٢٠٠١لكون بیانات الدیون المصنفة مجھزة بدءا من العام ، ٢٠٠٠لم تتمكن الباحثة أن تحصل على بیانات عام 1

.٢٠٠٠لعام حدودھا الزمنیة ا

ذ

Abstract

This study aimed at identifying one of the dangerous phenomenon facing the operating banks in Palestine which is the trend of defaulting on the provided credit facilities. In addition, the study presented the main banking and financial indicators and the performance of banks during the period from 2000 until 2005. The main finding was that there are several obstacles facing credit policy applied by the operating banks in Palestine which was increased with the start of Al- Aqsa Intifada. The study identified the size of bad debts in the Palestinian banking system by presenting a list of the classified debts during the period 2001 until 2005 which clearly showed that there is a high level of bad debts under each bank, however, such level varied among various national and foreign banks depending on the size of bad debts and its provisions. The study attempted to explore the reasons behind defaulting on banking credit through the distribution of 60 questionnaires on the study sample which is the decision makers of granting credit at the operating banks and its branches in Gaza strip. Through the responses received on the questionnaire, it was possible to identify the main reasons for defaulting on the granted credit by the Palestinian banking system. In addition to other credit reasons, it was found that the credit default was mainly due to the existing deteriorating political and economic conditions which resulted in an increase in the percentage of defaulting on the provided credit at all banks. One of the main findings of the study is that the years of 2000,2001,2002,2003 were the most years bad for debits at Palestinian banks. The main recommendations of the study included the importance of adopting and establishing a special fund to deal with bad debts by the operating banks in Palestine to minimize the losses incurred by some banks. The proposed source of the funds would be from a percentage deducted from the gross profit on investments by banks and from contributions from other institutions working in the financial and banking sectors such as the deposit guarantee institution and the securities market and other relevant.

١

الفصـل األول

خطة الدراســـة

: على النقاط التاليةوتشمل هذه الخطة ةـة الدراســدممق .١ ة ــة الدراسـمشكل .٢ ةــفرضيات الدراس .٣ أسئلة الدراســـة .٤ ةـــأهداف الدراس .٥ ةـــأهمية الدراس .٦ ة ــمنهجية الدراس .٧ المستخدمة في الدراسةاإلحصائيةاألساليب .٨ الدراسةمجتمع وعينة .٩

ةــالدراسات السابق .١٠ التعليق على الدراسات السابقة.١١

٢

::المقدمــــةالمقدمــــة: : أوالأوال

على الوفاء بالتزاماتهم تجـاه المدينينصاعدت في اآلونة األخيرة ظاهرة الديون المتعثرة وعدم قدرة ت

من أسباب التعثر فإنـه تعتبر سببا السائدة البنوك وفشلهم في إدارة األموال، وألن األحوال االقتصادية

تلك الديون بصورة تحافظ على المصلحة المشتركة بين المدين والدائن، ولربما تعتبر إلىيتعين النظر

ظاهرة الديون المتعثرة من األزمات المصرفية ذات األثر الجوهري على أداء البنوك ، حيث بات من

عرضة بالنهاية إلى الخسارة والمخـاطرة مصرف يتعرض لهذه األزمة ، إال وكان من أنه ما الواضح

العالية، مما يؤثر على سمعته التجارية ويؤدي به بالنهاية إلى انخفاض حجم الودائع بالنـسبة للعمـالء

. مما يترتب عليه انخفاض حجم التسهيالت االئتمانية الممنوحة

لـديون المتعثـرة وذلـك هذا وباالطالع على الوضع في البنوك الفلسطينية نراها تعاني من مخاطر ا

نتيجة االحتالل وإجراءاته مـن حـصار ييزال يعاني منها االقتصاد الفلسطين ال نتيجة التحديات التي

وإغالق ، حيث واجهت البنوك اآلثار السلبية للحصار من الركود االقتـصادي والبطالـة والتـضخم

من ظاهرة الـديون المتعثـرة طيني لجهاز المصرفي الفلسوالتغير في أسعار العمالت، وبالتالي عانى ا

حيـث والديون المشكوك في تحصيلها، وأصبحت هذه الظاهرة مشكلة رئيسية تعاني منها كافة البنوك

٢٠٠٥حتى نهاية عـام جهاز المصرفي الفلسطيني الزادت المخصصات لهذه الديون حيث بلغت في

%٤٤،٥رف الوطنيـة بنـسبة وتشترك المصا)١( كما هو في جدول رقم مليون دوالر )204,336(

تقريبا من إجمالي الديون المتعثرة للجهاز المصرفي الفلسطيني ككل وهذه نسبة مرتفعة نسبيا وهو ما

).).٢٠٠٢٠٠٥٥سلطة النقد الفلسطينية،سلطة النقد الفلسطينية،((ينعكس سلبا على ربحية هذه المصارف بانخفاضها

سيولة والربحية ، األمـر الـذي على اإليرادات والسلبي لما لها من أثر وجاءت دراسة هذه الظاهرة

جعل معظم البنوك تعمد إلى دراسة سياساتها وإجراءاتها االئتمانية، لتتناسب مع المتغيـرات ، وذلـك

.في تحصيلها محافظة على أموال المودعين وحقوق المساهمين

٣

)١(جدول الديون المتعثرة ومخصصاتها ألقرب ألف دوالر

سلطة النقد الفلسطينيةسلطة النقد الفلسطينية/ / ـ البياناتـ البيانات إعداد الباحثة إعداد الباحثة/ / لجدوللجدولاا

وبناء على ما سبق وحيث أن ظاهرة الديون المتعثرة تشكل عبئا على العمالء المتعثرين وعلى خزينة

التجاري للعمالء المتعثرين، الدولة من حيث انخفاض االيرادات الضريبية، وذلك بسبب توقف النشاط

وك من خالل زيادة الضرائب المدفوعة بسبب ارتفـاع مخصـصاتها وفوائـدها تؤثر على البن حيث

.))٢٠٠٣٢٠٠٣عمر،عمر،(( المعلقة

جسامة حجم المشكلة، وأن هناك خطـرا حقيقيـا يهـدد الجهـاز المـصرفي هذا ويدل ذلك على

جـم الفلسطيني، المتمثل في البنوك التي تتعثر في تحصيل ديونها، وهذا يؤدي كما أسلفنا إلى تقليل ح

األرباح وزيادة الخسائر وتقييد قدرة البنوك على استثمار أموالها وتـضييع فـرص بديلـة السـتثمار

).).٢٠٠١٢٠٠١صباح،صباح، و وعبد اهللاعبد اهللا(( األموال المتعثرة

خاصة في ظل الظروف ،عديدة ونظرا لما يعانيه الجهاز المصرفي الفلسطيني من مشاكل

األمر الذي زاد من تفاقم مشكلة الديون ،ضي المحتلةالسياسية واالقتصادية المتدهورة في األرا

. هذه الدراسة ت أعدألهمية هذه المشكلةو ،المتعثرة وارتفاع حجم مخصصاتها

.في هذه الدراسة آملين من اهللا عز وجل أن يوفقنا

الديون المتعثرة نــوكالب السنةبعد استبعاد

الفوائد والعمالت

المخصص

80,573 154,525 الوطنية والوافدة ٢٠٠١

111,248 216,544 الوطنية والوافدة ٢٠٠٢

142,765 230,461 الوطنية والوافدة ٢٠٠٣

145,714 212,350 الوطنية والوافدة ٢٠٠٤

136,733 204,336 الوطنية والوافدة ٢٠٠٥

٤

--::لدراســة لدراســة لة الة اــــمشكمشك: : ثانياثانياإلى عرقلة أعمالها ، وقـدرتها ، فقد تؤدي عامة للديون المتعثرة آثارا ضارة على المصارف

حيث تضطر المصارف سنويا إلى زيادة . على مواكبة المستجدات في الصناعة العالمية والمصرفية

نسبة مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها لمواجهة هذه المشكلة، وكذلك الخسائر الناتجـة عـن

صرف وعلى سيولته وبالتالي تؤدي بـه عدم التسديد لهذه الديون تؤثر على احتياطيات أو رأسمال الم

وقد زادت التسهيالت المصرفية المتعثرة بشكل تراكمي مؤخرا خالل السنوات األخيـرة ، إلى اإلفالس

في البنوك حتى أصبحت هذه الظاهرة جديرة بالمراجعة والبحث والتحليل والتقيـيم ، والبحـث عـن

متعثرة هي نتيجة لسياسات االئتمان المـصرفي أساليب جديدة لمراجعة التسهيالت ،وهل التسهيالت ال

أم هي نتيجة لظروف السوق المصرفي وأسواق المال والتغيرات االقتصادية،أم هي نتيجة ماذا؟

للبنوك الديون المتعثرة تالتسهيالت الممنوحة ومخصصا يوضح لنا ) ٢( رقم ولعل الجدول

حتـى العـام ٢٠٠١ئتمانية بدءا من العام حجم االنخفاض في التسهيالت اال العاملة بفلسطين ومدى

، وبالمقابل زيادة مخصصات الديون المتعثرة والمشكوك في تحصيلها والتي يترتب عليهـا ٢٠٠٣

مبالغ كبيرة من الفوائد المعلقة والتي يتم ردها إلى الوعاء الضريبي، مما يلزم البنوك دفـع ضـرائب

ظاهرة الديون المتعثرة والمشكوك في تحصيلها علـى أربـاح عليها ، األمر الذي يؤكد األثر السلبي ل

بنسبة ٢٠٠٢ أقصاها في العام االئتمانية لتسهيالت منسوبة إلى ا البنوك، حيث بلغت نسبة المخصص

، ٢٠٠٤في العـام ت تحسن ملحوظ وجد تدعو للقلق ، ولكن هذه النسبة وهي نسبة عالية جدا %.١٦

ولكنها تبقى مدعاة للقلق، وتستحق % . ٧,٦ إلى انخفضت ٢٠٠٥، وفي العام %١٠أصبحت النسبة

.االنتباه والدراسة

٥

)٢(جدول )مليون دوالر (٢٠٠٥- ٢٠٠٠التسهيالت ومخصصاتها للبنوك العاملة في فلسطين من

٢٠٠٥ ٢٠٠٤ ٢٠٠٣ ٢٠٠٢ ٢٠٠١ ٢٠٠٠ البيـــــان

5601 5113,6 4729 3,,4266 4424,2 4591,7 إجمالي الموجودات

4190,2 3958 3624,4 3430,6 3398,8 3507,6 ودائع العمالء

1792 1428 1072,1 656,3 1219,9 1346,6 التسهيالت االئتمانية المباشرة

%٤٣ %٣٦ %٣٠ %٢٨ %٣٥,٩ %٣٨,٣ الودائع/نسبة التسهيالت ١٣٧ ١٤٦ 142,76 112,2 80,5 65,5 مخصص لمقابلة خسائر القروض

%٧,٦ %١٠ %١٣ %١٦ %٧ %٤,٨ هيالتالتس/ نسبة المخصص سلطة النقد الفلسطينيةسلطة النقد الفلسطينية/ / ـ البياناتـ البيانات إعداد الباحثةإعداد الباحثة/ / الجدولالجدول

-:لذلك يتضح أهمية تسليط الضوء على هذه المشكلة من خالل اإلجابة على السؤال التالي

ـ ااما هي طبيعة وحجم الديون المتعثرة وأسبابه ما هي طبيعة وحجم الديون المتعثرة وأسبابه ـ في الجهاز المصرفي الفلسطيني ؟، وما هـي العوام ل ل في الجهاز المصرفي الفلسطيني ؟، وما هـي العوام

المقترحة لها؟ المقترحة لها؟للالمؤثرة فيها وسبل معالجتها، والحلوالمؤثرة فيها وسبل معالجتها، والحلو

: : أسئـــلة الدراســـةأسئـــلة الدراســـة: : ثالثاثالثاـ . ١ ة فـي المـصارف هل يوجد لدرجة جودة القرارات االئتمانية دور في تعثر التسهيالت االئتماني

العاملة في فلسطين؟

نية في المـصارف العاملـة تعثر التسهيالت االئتماعلىلضمانات المقدمة من العمالء ما هو أثر ا . ٢

في فلسطين؟

في المصارف العاملـة لعبه المحددات التشريعية في تعثر التسهيالت االئتمانية ما هو الدور الذي ت . ٣

في فلسطين؟

في المـصارف االئتمانيةبنك على تعثر التسهيالت ي ال وضوح الهيكل التنظيمي ف أثر عدم هو ما . ٤

العاملة في فلسطين؟

فـي المـصارف العاملـة فـي تعثر التسهيالت االئتمانية فيالمشروع الممول ر نوعية أثهو ما . ٥

؟فلسطين

٦

فـي المـصارف لعبه الظروف االقتصادية في تعثر التـسهيالت االئتمانيـة ما هو الدور الذي ت . ٦

العاملة في فلسطين؟

في المـصارف العاملـة مانية في تعثر التسهيالت االئتتلعبه الظروف السياسية ما هو الدور الذي . ٧

في فلسطين؟

: : فرضيــات الدراســةفرضيــات الدراســة: : رابعارابعاال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء محللي االئتمان في الجهاز المصرفي الفلسطيني فيمـا .١

. يتعلق بالعبارات المتعلقة بجودة القرار االئتماني كأسباب لتعثر الديون في المصارف

ت داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة علـى األسـباب المتعلقـة بالـضمانات ال توجد فروق ذا . ٢ .أسباب لتعثر الديون في المصارف ك

توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حـول األسـباب المتعلقـة بالمحـددات ال . ٣ .كأسباب للتعثر المصرفي) إجراءات سلطة النقد(التشريعية

د فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حول األسباب المتعلقة بالهيكل التنظيمي ال توج.٤

.كأسباب لتعثر الديون في المصارف العاملة في فلسطينوإدارة البنك أسـباب المشروع الممـول ك نوعية ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة على . ٥

.صارف العاملة في فلسطين لتعثر الديون في الم

ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حـول األسـباب المتعلقـة بـالظروف .٦ .االقتصادية كأسباب لتعثر الديون في المصارف

ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حـول األسـباب المتعلقـة بـالظروف .٧

.اب لتعثر الديون في المصارف السياسية كأسب

٧

::أهـــداف الدراســـةأهـــداف الدراســـة: : خامساخامسا وتصنيفاتها بشكل عام فـي ، أسبابها، الديون المتعثرة تزايد العوامل المؤثرة في أهم التعرف على .١

.الجهاز المصرفي الفلسطيني

ـ لاإلجراءات الكفيلة التعرف على .٢ صوصية التـي لحد من هذه الظاهرة قدر المستطاع في ظل الخ .الجهاز المصرفي الفلسطيني في الوقت الراهنيعيشها

فـي محللي االئتمان وفق أهميتها من وجهة نظر الديون المتعثرة تزايدفي ترتيب العوامل المؤثرة . ٣ .عينة الدراسة

.إيجاد العالقة بين العوامل المؤثرة في التسهيالت االئتمانية والتعثر المصرفي .٤ ديون المتعثرة فـي المـصارف العاملـة فـي الجهـاز المـصرفي ال التعرف على حجم محاولة. ٥

.الفلسطيني .قياس مدى تأثير الديون المتعثرة على أرباح المصارف وعلى النشاط المصرفي العام .٦

::أهميـــة الدراســــةأهميـــة الدراســــة: : ساساسادساد : تظهر أهمية هذه الدراسة من خالل النقاط التالية

ال سـيما فـي الجهـاز ، تتمثل في ارتفاع حجم الديون المتعثرة ،مصرفية خطيرة ظاهرة كونها . ١ .واالقتصاد الوطني الفلسطينيربحية البنوك ي، مما يؤثر سلبا على المصرفي الفلسطين

العاملـة للمصارفتأتي أهميتها أيضا من حيث أنها تساهم في الكشف عن حقيقة الوضع االئتماني . ٢ .بفلسطين

أمام الباحثين والمهتمين لعمل أبحاث وتقديم مقترحات وتوصيات حول ظـاهرة تفـاقم مجال تفتح .٣ .العربيةالديون المتعثرة خاصة في المصارف

من حيث كونها تأتي في الوقت الذي تمتاز فيه الدراسات الميدانيـة بالنـدرة واقتـصارها علـى . ٤ .التحليالت الرقمية في مجال المصارف

٨

::ـةـةمنهجيــة الدراسـمنهجيــة الدراسـ: : اابعبعساسا -:وتتضمن منهجية الدراسة العناصر التالية

:منهجية جمع البيانات. ١ :مة لهذه الدراسة من مصدرين أساسيين هما زتم جمع البيانات الال

-:المصادر األولية.أ

لمـؤثرة العوامل واألسباب ا أهمتمثلت المصادر األولية في تصميم استبانة الدراسة للتعرف على

-: تعثر الديون المصرفية في المصارف العاملة في فلسطين وتحتوي االستبانة على في

. سؤال موجه لمتخذي قرار االئتمان بشكل عام٣٤ ويحتوي على ::الجزء األولالجزء األول

عبارة ، ٤١ مجاالت من مجاالت الدراسة الميدانية، موزعة على ٦ويحتوي على : الجزء الثاني الجزء الثاني

.وقد أعدت االستبانة خصيصا لغرض الدراسة .يهاأخذ رأي المبحوثين ف

: الثانويةب المصادر

الستعراض أدبيات الدراسة، وما يتعلق بالجانب النظري، حيث استخدمت المـصادر الثانويـة، مـن

خالل االطالع على الدراسات السابقة في هذا المجال، واالسترشـاد بالمؤلفـات والكتـب والمراجـع

المصرفية والمنشورات والتقارير والدوريات واإلحصاءات المختلفـة الـصادرة المحاسبية والمجالت

عن دوائر االئتمان في المصارف المختلفة العاملة في قطاع غزة،والتعليمات الصادرة عن سلطة النقـد

.الفلسطينية، إضافة إلى االسترشاد بأهل الخبرة المصرفية والعاملون في سلطة النقد الفلسطينية

:ية التحليلجهمن. ٢

بغرض وصف الظاهرة موضوع الدراسة وتحليل بياناتها، وبيـان ي باستخدام المنهج الوصفي التحليل

واستخدام ثهادالعالقة بين مكوناتها واآلراء المطروحة حولها والعمليات التي تتضمنها واآلثار التي تح

للعلـوم االنـسانية SPSSحـصائي وذلك باستخدام برنامج التحليـل اال االختبارات المالئمة وتحليلها

.واالجتماعية

٩

:: األساليب اإلحصائية المستخدمة األساليب اإلحصائية المستخدمة::ثامناثامنا -:تم استخدام األساليب اإلحصائية التالية

.التكرارات والنسب المئوية، والوسيط الحسابي. ١

معامل ارتباط بيرسون لقياس صدق االتساق الداخلي، والثبات في االستبانة بطريقة التجزئـة . ٢

.لنصفيةا

.معامل ألفا كرونباخ لقياس الثبات في استبانه الدراسة. ٣

.اختبار اإلشارة الالمعلمي لعينة واحدة، لكون أسئلة االستبانة من نوع رتبي. ٤

.أسلوب االنحدار الخطي المتعدد. ٥

ودة لج F الختبار مدى معنوية معلمات االنحدار، واختبارt واختبار Rمعامل التحديد المعدل . ٦

.تحليل التباين األحادي

::مجتمــع وعينــة الدراســةمجتمــع وعينــة الدراســة: : ااتاسعتاسع

:مجتمع الدراسة: أوال

بنوك فلـسطينية ٨، منها بنك ١٤ يتكون مجتمع الدراسة من البنوك العاملة في قطاع غزة وعددها . فرع ومكتب ١٦ بنوك عربية بعدد ٦ فرع ومكتب وكذلك ٢٤، بعدد

)٣( جدول عاملة في قطاع غزةالمصارف ال

البنوك العربية البنوك الفلسطينية

عدد الفروع

عدد المكاتب

الــبنوك

البــنوك

عدد الفروع

عدد المكاتب

١ ٣ البنك العربي فلسطين المحدود ٤ ٨ - ٥ القاهرة عمان التجاري الفلسطيني - ١ ١ ١ بنك األردن االستثمار الفلسطيني - ١ ١ ٢ العقاري المصري بياإلسالمي العر - ٢ - ١ بنك اإلسكان للتجارة والتمويل رالقدس للتنمية واالستثما ١ ١ - ١ الرئيسي للتنمية واالئتمان الزراعي فلسطين الدولي - ١ - - اإلسالمي الفلسطيني ١ ٣ - - المؤسسة المصرفي - ١

٣ ١٣ المجموع المجموع ٦ ١٨ ٢٠٠٥طينية ، إحصائية المصارف وفروعها العاملة ،سلطة النقد الفلس/ المصدر

١٠

::عينــة الدراســـةعينــة الدراســـة. . بب

العاملة في قطاع غزة، حيث تم اسـتثناء المكاتـب اسة فقط على الفروع المصرفية عينة الدر اشتملت

مكاتب ، نظرا لعدم وجود موظفي تـسهيالت فيهـا وعـدم تقـديمها لخـدمات ٩المصرفية وعددها

نية، وبالتالي فإن عينة الدراسة شملت كافة فروع المصارف العاملة في قطاع غـزة التسهيالت االئتما

استبانه على هذه الفروع ، بمعدل اسـتبانتين لكـل فـرع، تـم ٦٠ فرع ، وقد تم توزيع ٣١ هاوعدد

من عدد االستبانات الموزعة، وقد تم إسقاط استبانتين % ٨٣,٣٣ منها مما يشكل ما نسبته ٥٠استرداد

لوجود أخطاء في تعبئتها، وعدم صالحيتها للتحليل وبالتالي فإن عدد االستبانات التـي أجـري نظرا

مـن % ٩٦من عدد االستبانات الموزعـة و % ٨٠ استبانه، مما يشكل ما نسبته ٤٨عليها التحليل بلغ

ء وقد وزعت االستبانة على من لهم عالقة في مـنح التـسهيالت، وهـؤال . عدد االستبانات المستردة

-:هم

.مدراء البنوك وفروعها . ١

.رؤساء أقسام التسهيالت االئتمانية في كل بنك أو فرع بنك على حدة . ٢

.مراقبي البنوك الداخليين . ٣

.محللي االئتمان في المصارف . ٤

١١

: : الدراسـات السابقــةالدراسـات السابقــة: : عاشراعاشراقوم بهـا المـصارف تعتبر القروض المقدمة لعمالء المصارف من أهم النشاطات التي يمكن أن ت

التجارية، إذ إنها تشكل أهم مصدر من مصادر دخلها وقد أعطيت المصارف أهميـة كبيـرة لعمليـة

من أجل زيادة مصادر دخلها، والحفاظ على موجوداتها، وبالتـالي تقليـل االئتمانيةتخطيط السياسات

الـسابقة تبـين أن هنـاك فمن خالل مسح الدراسـات . خسائرها من الديون المتعثرة إلى الحد األدنى

وإن وجد ندرة في الدراسات الميدانية التـي اهتمـت فـي .العربية واألجنبية مجموعة من الدراسات

.البحث في هذه المشكلة

::فمن الدراسات العربية فمن الدراسات العربية

مشكلة الديون المشكوك في تحـصيلها والقـروض غيـر مشكلة الديون المشكوك في تحـصيلها والقـروض غيـر ""بعنوان بعنوان ))٢٠٠٤٢٠٠٤((الخزرجيالخزرجي : أوال --":":اقيةاقيةالمستردة لدى المصارف العرالمستردة لدى المصارف العر

حيث تناولت هذه الدراسة عدة محاور ، كان من أهمها تحليالت إحصائية عن الديون المتأخرة ، وجـاءت ٢٠٠٤ -١٩٩٩في بعض المصارف العراقية ، وأسباب عدم تسديدها في الفترة مـا بـين

طردة فـي أهمية هذه الدراسة بعد حرب الخليج، فقد أظهرت التحليالت الرقمية أن هناك زيادة مـض ة، وذلك يرجـع إلـى نسبة الديون المتأخرة إلى نسبة االئتمان المصرفي في بعض المصارف العراقي

أما بخصوص األسباب التي أدت إلى تعثر هذه الديون فقـد كـان . حرب الخليج ظروف العراق بعد :من ضمنها األسباب التالية

.أسباب فنيـــة. ١

.أسباب إداريــة. ٢

.اض وأساليب العملسياسات اإلقر. ٣

.األخطاء المتعمــدة. ٤

.وهناك أسباب أخرى تتعلق بالزبائن، وأسباب أخرى تتعلق بالظروف االقتصادية والسلطات النقدية

-:وأخيرا خلص البحث إلى مجموعة من التوصيات كان من أهمها

١٢

ية مكتوبة وواضحة وان أن تتتبع المصارف األسس السليمة عند تقديم االئتمان بوضع سياسة ائتمان . ١

.يتم االستعالم عن الزبائن بدقة ومن مختلف المصادر وأال يكون االستعالم روتينيا

تطبيق القوانين التي تحدد نسبة االئتمان الممنوح لكل زبون بما ال يتجاوز نسبة مـن رأس المـال . ٢

.لكل مصرف

ون المتـأخرة التـسديد ، وأن يـتم أن تعتمد خطة االئتمان السنوية لكل مصرف على مقدار الـدي . ٣

تخفيض حجم االئتمان للمصارف التي لديها رصيد كبير من الـديون المتعثـرة، وال يـزداد الـسقف

. االئتماني إال للمصارف النشطة في تحصيل الديون

تغيير األسلوب المتبع حاليا في احتساب التقدير الكلي للزبون على أساس ممتلكاته الشخصية مـن . ٤

. أو سكن أو سيارات ، واالقتصار على موجوداته المتعلقة بالنشاط الذي يمارسه فقطعقار

التسهيالت المتعثرة والمشكوك في تحصيلها فـي البنـوك التسهيالت المتعثرة والمشكوك في تحصيلها فـي البنـوك ""بعنوان بعنوان ))٢٠٠٣٢٠٠٣((عمرعمردراسة دراسة :ثانيا - :"وأثرها على الضرائبوأثرها على الضرائب

ئولي التـسهيالت تناولت هذه الدراسة التسهيالت المتعثرة من خالل توزيع استبانة الدراسة على مس

وكان مجتمع الدراسة متمثل في مدن الضفة الغربية ، وتمثلت العينة في المصارف العاملة في كـل

: مجموعة من النتائج منهاوخلص الباحث إلى . من جنين و نابلس ورام اهللا والخليل

% ٣٥ بنـسبة وإدارة العميـل % ٣١,٧تبين أن للبنك مساهمة كبيرة في تعثر الديون تصل إلى نسبة . ١

% ٣٣,١والعوامل األخرى بنسبة

%.٨٠بنسبة أن أكثر العوامل المتعلقة بالبنك وتسبب التعثر هي منح تسهيالت بناء عالقات شخصية . ٢

% . ٨٧,٦ومن ناحية العميل ضعف إدارة الشركة واإلدارة المالية بنسبة .٣

% . ٨٥ العوامل األخرى، هي الظروف واالغالقات المتواصلة بنسبة. ٤

-:أما في مجال التوصيات، فهي

١٣

.ضرورة تدريب الكوادر البشرية مصرفيا . ١

.ضرورة إعداد الدراسات االئتمانية المستوفية جميع شروط النجاح والدقة. ٢

.توثيق التسهيالت الممنوحة وضمانها قبل المنح.٣

.ضرورة المتابعة الميدانية للمشاريع الممولة من البنك. ٤

--::""تعثر سداد الديون في المصارف اإلسالمية في السودانتعثر سداد الديون في المصارف اإلسالمية في السودان" " بعنوان ،)٢٠٠١ (محمد :ثالثا

وكـان . تناولت هذه الدراسة، أسباب تعثر المصارف السودانية من خـالل اسـتبانة الدراسـة

مجتمع الدراسة يشمل جميع المصارف السودانية ، واشتملت العينة أيـضا علـى كافـة المـصارف

-: بمجموعة من النتائج كان من أهمهاالبحثرج وخ. السودانية

األكثر تعثـرا تصنيف المصارف السودانية من حيث التعثر، واتضح أن هناك ثالثة مصارف هي . ١

من % ٢٧-١٣بنك الخرطوم، والبنك السعودي، الشمال اإلسالمي، إذ تتراوح نسبة التعثر فيها : وهي

:متوسطذات تعثر جملة التمويل، تليها ستة مصارف

% ٦٤ مصرفا، أي ما نـسبته ١٨كشفت الدراسة أن المصارف التي تعاني من التعثر بلغ عددها . ٢

.من إجمالي المصارف العاملة

-:أهمية الدور الذي تقوم به الجهات المختصة في معالجة التعثر، واتضح أن هذا الدور يتمثل في.٣

.لق بمتابعة الديون المتعثرةإصدار العديد من المنشورات للجهاز المصرفي تتع.أ

ه ببناء مخصصات لمقابلة هذه الديون ، ووضع برنامج لمتابعة التمويل المتعثـر مـن التوج.ب

.خالل إعداد قوائم شهرية عن موقف الديون في كل مصرف

:وخرجت الدراسة بمجموعة من التوصيات في عدة محاور كان أهمها

دينيين المعـسرين مر واضحة ومحددة للتفرقة بين ال أن تسعى المصارف السودانية لوضع معايي .١

، فهناك المدين المعسر من ذوي األخالق الحميدة، والخلق اإلسالمي الرفيع، ومن وغير المعسرين

١٤

المشهود لهم باألمانة والنزاهة، وهناك المدين المماطل الذي كان همه الحصول على التمويل دون

.رأدنى اعتبار لما يسببه تصرفه من أضرا

أن تقوم المصارف السودانية بعقد برامج ولقاءات تثقيفية بشكل دوري ومنتظم يـشتمل علـى . ٢

.ندوات ومحاضرات ولقاءات، وذلك لرفع الوعي المصرفي بين الناس

أن تتبنى المصارف السودانية ، إنشاء صندوق لمعالجة الديون المتعثرة للحـد مـن الخـسائر . ٣

تكون موارده استقطاعات تدفعها المصارف من جملة األربـاح الواقعة على بعض المصارف ، و

المتحققة من استثماراتها، ومن مساهمة بعض المؤسسات العاملة في المجال المالي والمـصرفي،

. كمؤسسة ضمان الودائع

ن تنشئ المصارف السودانية وحدة مركزية تتبـع التحـاد المـصارف، وتخـتص بتـوفير أ.٤

.األسعار وعمالء المصارف وأرباب المال واألعمالالمعلومات عن األسواق و

على المصارف مراعاة عدم تقديم التمويل ألي عميل لم يف بالتزاماته تجاه أي مصرف مـن .٥

.المصارف، وذلك في ضوء القائمة المعدة من بنك السودان عن العمالء المماطلين في السداد

-: ""التنبؤ بتعثر البنوك التنبؤ بتعثر البنوك ب المالية فيب المالية فيمدى دقة النسمدى دقة النس""، بعنوان ، بعنوان ) ) ٢٠٠١٢٠٠١((جهمانيجهماني ::رابعارابعا

وذلك من خالل تطوير نموذج خاص لقياس فشل البنوك العاملة في األردن وذلك على الجهـاز

المصرفي األردني،حيث جاءت هذه الدراسة مناسبة تماما خصوصا بعد األزمات التي تعرض لها هذا

ـ حيث قد برزت أهمية تطوير مثل هـذا ) ردن والخليجأزمة بنك البتراء، وأزمة بنك األ ( الجهاز مثل

النموذج للتنبؤ بتعثر البنوك األردنية، حيث قام الباحث بإتباع األسلوب التحليلي من خـالل التقـارير

السنوية المنشورة لتلك البنوك ، واعتمد أسلوب اختيار العينة في هذه الدراسة علـى التعـرف علـى

معيار التعثر المستخدم في الدراسة، وكانت العينة مكونة مـن أربعـة مجموعة من البنوك التي تحقق

بنوك غير متعثرة ، حيث قام الباحث باختبار كل بنك غير متعثر مقابل كل بنك متعثر يماثله في نـوع

١٥

م الموجودات وتم االعتماد على النسب التالية في المقارنة بـين البنـوك العمل ويساويه تقريبا في حج

. غيرة المتعثرةوالمتعثرة

.نسبة النقد واالستثمارات إلى إجمالي الودائع. ١

.نسبة التداول. ٢

.نسبة صافي الربح قبل الضرائب إلى رأس المال المدفوع.٣

.نسبة صافي الربح قبل الضرائب إلى حقوق المساهمين. ٤

.نسبة الربح التشغيلي إلى المصروفات اإلدارية العمومية.٥

-:"التاليوقد تم استخالص أنه يمكن تطوير نماذج رياضية للتنبؤ بتعثر القطاع المصرفي األردني باستخدام النـسب الماليـة ـ

وباالعتماد على البيانات المالية المنشورة للبنوك العاملة في القطاع المصرف علـى الـرغم مـن أن

ستثمارات المحلية واألجنبيـة، القوائم المالية التي تصدرها البنوك تحاول إدارات بعض البنك جذب اال

. وزيادة حجم قاعدة العمالء

: ما يليالتوصياتومن ضمن

تطوير أنظمة إنذار مبكر عن طريق تطوير برامج حاسـوب تـزود إدارات البنـوك والجهـات . ١

. المعنية، بكشوفات دورية تتضمن أهم النسب المالية المستخلصة من البيانات المالية الدورية للبنك

صول والقواعد المصرفية عنـد اتخـاذ القـرارات يادات المصرفية في تطبيق وإتباع األ اهتمام الق .٢

.الخاصة بمنح التسهيالت االئتمانية، ومتابعة تنفيذها وتحصيلها

أن تقوم البنوك األردنية وبالتعاون مع البنك المركزي برفع كفـاءة الجهـاز الـوظيفي وأعـضاء . ٣

.دوات والدورات المستمرةاإلدارة عن طريق عقد الن

: ""األردنيةاألردنية المصارفالمصارف التسهيالت المصرفية المتعثرة فيالتسهيالت المصرفية المتعثرة في"" ،،) ) ٢٠٠٠٢٠٠٠((المومنيالمومني :خامسا

متعثرة، وإيجاد العالقة بـين هـذه العوامـل الئتمانية التسهيالت اال تحديد العوامل المؤثرة في تم

مصارف عـشوائيا مـن أصـل ار عشرة قيق هذه األهداف قام الباحث باختي ولتح. والتعثر المصرفي

١٦

تسعة عشر مصرفا من المصارف التجارية األردنية، وتم توزيع االستبانة على ثالثـة فـروع لكـل

مصرف من المصارف عينة الدراسة، تم اختبارها بطريقة عشوائية ثم قام بإيجاد معامل االرتباط بين

ثرة، وبين بقية العوامل األخـرى، كل عامل من العوامل التي تؤدي إلى حدوث تسهيالت ائتمانية متع

وذلك إليجاد العوامل األكثر قوة وتأثيرا، وقد أظهرت النتائج وجود مجموعة من العوامل الهامة التـي

: تؤدي إلى حدوث تسهيالت ائتمانية متعثرة في المصارف األردنية عينة الدراسة وهي

.باعها في المصارف عينة الدراسةعدم وجود سياسة ائتمانية مكتوبة وواضحة، بحيث يمكن إت. ١

.عدم قيام المصارف بزيارات ميدانية للمشاريع المنوي تمويلها قبل منح القرض للعميل. ٢

عدم مقدرة المصارف على التعامل مع النسب المالية ومعرفة معناهـا عنـد اتخـاذ قـرار مـنح . ٣

.التسهيالت االئتمانية

رفة الغرض من التسهيالت االئتمانية المطلوبة من قبـل تركيز المصارف على الضمانات وعدم مع . ٤

.العمالء

.ال تقوم المصارف بتقديم تمويل إضافي للعميل وقت الحاجة.٥

-:بمجموعة من التوصيات من أهمهاوخرجت الدراسة

ضرورة أن تقوم المصارف األردنية بإعداد سياسات ائتمانية مكتوبة، بحيث تكون مرشدا يسترشد . ١

موظفي التسهيالت االئتمانية فيها على أن يؤخذ باالعتبار كافة العوامل المؤثرة فيهـا بهـدف به كافة

.التخفيف من تعثر الديون في المصارف األردنية

إيجاد عالقات وثيقة مبنية على الثقة المتبادلة بين المصارف وعمالئها من أجل التغلب معا علـى . ٢

. خالل فترة القرضالمشكالت التي يمكن يواجهها العمالء

جدولة ديون العمالء بشروط مناسبة بدال من مقاضاتهم مباشرة، وخصوصا بالنسبة للعمالء الـذين .٣

.يواجهون مشكالت خارجة عن سيطرتهم

١٧

ضرورة قيام موظفي التسهيالت االئتمانية في المصارف األردنية بزيارات ميدانية للمشاريع التـي . ٤

).استعالم ومتابعة(بل وبعد منح القرض ينوي المصرف تمويلها من ق

ضرورة قيام المصارف بمنح تسهيالت ائتمانية إلى المشاريع التي تتعامل مع مكاتب تـدقيق لهـا . ٥

.سمعة جيدة وتوظف مدققين من ذوي الكفاءات المميزة

:ومن الدراسات األجنبية*

QQZZAAWWAA ssmm TThhee RRiissee aanndd ffaallll ooff bbaannkk CCaappiittaallii ,,))11999999((دراسـة دراسـة .١

::IInnssttiittuuttiioonnaallllyy DDrriivveenn GGrroowwtthh aanndd CCrriisseess iinn JJaappaann نحو عن تجربة المصارف اليابانية في منح التسهيالت االئتمانية وخلق االستثمارات وتوجيهها يتحدث

قطاعات معينة،والسياسات النقدية والنمو االقتصادي، وتعثر القروض المصرفية، مـع اإلشـارة إلـى

أمريكا واليابان، فقد أشار في مقالة له بعنوان إلى أن المصارف تلعـب دورا سوق األوراق المالية في

رئيسيا في اقتصاديات السوق، بخلق األموال واالستثمارات، فهي الوسيط الوحيد األكثر أهمية للتمويل

ويتطلب النمو االقتصادي السريع الزيادة في عمليـات التمويـل، إذ أن . غير المباشر في العالم أجمع

تنظيم هذه العمليات تعد مسألة مهمة من أجل صياغة إستراتيجية ناجحة للنمـو الـصناعي الـسريع،

أمـا المـدخل األول . ولتحقيق ذلك هناك مدخالن إما االقتراض من الخارج أو االقتراض من الداخل

ـ ا حـدث فيعرض الدولة المقترضة إلى تقلبات في العمالت الدولية يصعب تعليلها أو التنبؤ بهـا، كم

مؤخرا في األزمات المالية الحالية، أما مضمون المدخل الثاني فهو مبني على خلق ديون داخلية مـن

خالل نظام المصارف في الدولة التي ترغب باالقتراض بإشراف ومساعدة البنك المركزي فيها، وهذا

ى النفس، وتطـوير المدخل يتضمن االعتماد على النفس وتطوير التمويل وحرية في عدم االعتماد عل

التمويل وحرية في عدم االعتماد على رأس المالي األجنبي، ولذلك يطلق على هذا المـدخل التمويـل

،حيـث يتعـرض التمويـل Central Bank Based Financeالمعتمد على البنك المركزي

ية لغايات غيـر على البنك المركزي لمخاطر التضخم إذا تم التوسع في منح التسهيالت االئتمان دالمعتم

إنتاجية ، كأن يتم استخدامها لمشاريع استهالكية، ولهذا ال بد من وجـود سياسـة مـصرفية حكيمـة

١٨

و من الممكن تمويـل تكـوين رأس . وإشراف مستمر للمصارف من قبل البنك المركزي والدولة معا

:المال الالزم للنمو االقتصادي بطريقتين هما

.)األسهم( بيع حقوق الملكية . أ

.االقتراض عن طريق أدوات الدين المختلفة مثل إصدار السندات المالية.ب

فيهـا فيهـا MMccCCoonnnneellll ((11999988((ر ر ، أشا، أشامكتب مراقب الحسابات العامة األمريكيةمكتب مراقب الحسابات العامة األمريكيةعن عن دراسة صدرت . ٢

، التي تسعى إلى مواجهـة تعثـر ١٩٨٨إلى تعليمات مراقب الحسابات العامة في النصف الثاني من

وإنهاء ضعف معايير تقديم القروض المالية، فقد طالب المراقـب مـن مفتـشي الديون قبل حدوثها،

الحسابات في واشنطن بضرورة التدقيق والتحري بجدية وحزم كبيرين في التسهيالت التـي تمنحهـا

المصارف التجارية، وبين الباحث أن هذه المطالب جاءت ضمن سلسلة من اإلجراءات إلنهاء ضعف

وقد أيد هذا القرار عدد من مديري المصارف في واشـنطن، إذ أكـدوا بـأن معايير منح القروض ،

المصارف كانت تحت ضغط تنافسي لتخفيض معايير التسهيالت االئتمانية، وقد جاء هذا األمر ليـؤثر

في قرارات مديري المصارف، فبناء على هذه السياسة الجديدة، يجب على مفتشي المصارف المحلية

فة التي يمكن أال تسدد والتي محتمل أن يتعرض مقترضوها إلى اإلفالس، وقـد تحديد القروض الضعي

إلى أن مراقب الحسابات بين أن المشكالت التي غالبا ما تواجـه المفتـشين تتـضمن ، حثأشار الب

اإلفراط والمبالغة في تحديد مواعيد استحقاق القروض، وعدم كفاية رأس المـال، وقلـة الـضمانات

قترضين، ويجب على المفتشين أيضا أن يبينوا مدى تكـرار ابتعـاد المـصرف عـن المقدمة من الم

سياساته االئتمانية المكتوبة ، وذلك من اجل معرفة عدد القروض التي منحت بنـاء علـى تقـديرات

موظفي التسهيالت االئتمانية، كما تتطلب هذه السياسة الجديدة مـن مفتـشي المـصارف تحديـد أي

. ائتمانية في قروض تم الموافقة على منحهامؤشرات لوجود مخاطر

١٩

-: : التعليق على الدراسات السابقة:حادي عشر

حاولت الدراسات السابقة إعطاء فكرة مفصلة عن طبيعة مشكلة الديون المتعثرة، واسـتعراض أهـم

ـ والمالحظ أن جميع الدراسات ا . العوامل المؤثرة في هذه المشكلة باب لسابقة كشفت عن بعـض األس

المشكلة، بشكل عام، وتراوحت األسباب ما بين أسباب ترجع إلى طبيعـة سياسـة ذات األثر في هذه

البنك في قراره لمنح االئتمان وكانت هذه األسباب هي األسباب المهمة في الدرجة األولى ، وأسـباب

لـى أخطـاء أخرى تتعلق بالعميل من حيث قوة أو ضعف مركزه المالي ، وأسباب إدارية، ترجع إ

. فنية من قبل العاملين في إدارة البنك

أما في هذه الدراسة، فسوف نبحث إنشاء اهللا عن أسباب أخرى ، لم تعرضـها الدراسـات الـسابقة،

وربما تكون ذات أثر جوهري في تفاقم مشكلة تعثر الديون ، في ظل الخصوصية التي يعيشها الجهاز

غزة ، لذلك سوف نستخدم الجانب العملي فـي البحـث عـن المصرفي الفلسطيني، تحديدا في قطاع

أسباب جديدة تتعلق بتعثر الديون المصرفية، لتوضيح حجم الخطر الـذي يهـدد الجهـاز المـصرفي

. الفلسطيني مقارنة بالدول المجاورة

اع غزة لم يتم التطـرق لذلك تعتقد الباحثة أنها ستضيف إضافة جديدة في مجال البحث العلمي في قط

."التسهيالت االئتمانية المتعثرة في الجهاز المصرفي الفلسطيني " يتعلق ب امسبقا فيمها ل

٢٠

ييالفصـل الثانالفصـل الثان

ماهية االئتمان المصرفي ومخاطرهماهية االئتمان المصرفي ومخاطره

--::ويشمل هذا الفصل المباحث التاليةويشمل هذا الفصل المباحث التالية

::تمهيـــــدتمهيـــــد

ماهية االئتمان المصرفيماهية االئتمان المصرفي : : المبحث األولالمبحث األول

االئتمان المصرفياالئتمان المصرفي مخاطر مخاطر : : المبحث الثانيالمبحث الثاني

٢١

::تمهيــدتمهيــدفعالية مصرفية غاية فـي األهميـة ومـن أكثـر الفعاليـات ذات يعتبر االئتمان المصرفي

كنه في ذات الوقـت المصرفية جاذبية إلدارة البنوك التجارية والمؤسسات المالية الوسيطة األخرى، ول

ة حساسية إذ ال تقـف تأثيراتهـا الـضارة علـى مـستوى البنـك االقتصادي تألدوايعتبر من أكثر ا

. والمؤسسات المالية وإنما تصل بأضرارها إلى االقتصاد الوطني إذا لم يحسن استخدامها

ن االئتمان المصرفي يعتبر االستثمار األكثر قـسوة علـى إدارة البنـك نظـرا فعلى مستوى البنك فإ

نهيار البنك وهو في ذات الوقت االستثمار األكثر جاذبيـة للبنـك للمخاطرة العالية التي قد تؤدي إلى ا

تفقد البنوك دورها كوسيط مـالي فـي هوالذي يمكن من خالله تحقيق الجزء األكبر من األرباح وبدون

. .))٢٠٠٢٢٠٠٢الزبيدي،الزبيدي،((االقتصاد

٢٢

المبحث األولالمبحث األول

ماهية االئتمان المصرفيماهية االئتمان المصرفي

::ويشتمل على النقاط التاليةويشتمل على النقاط التالية

..تعريف االئتمان تعريف االئتمان : : أوالأوال ..أهمية االئتمان المصرفيأهمية االئتمان المصرفي: : ثانياثانيا ..أنواع التسهيالت االئتمانيةأنواع التسهيالت االئتمانية: : ثالثاثالثا

..االستعالم والتحقق في إدارة االئتماناالستعالم والتحقق في إدارة االئتمان: : رابعارابعا ..تحليل الملف االئتماني و االستعالم المصرفي تحليل الملف االئتماني و االستعالم المصرفي : : خامساخامسا ..تمان المصرفيتمان المصرفيمعايير منح االئمعايير منح االئ: : سادساسادسا

٢٣

: تعريف االئتمان.أوال من المال، السـتخدامه المصرف لزبونه ، في إتاحة مبلغ معين االئتمان هو الثقة التي يوليها

في غرض محدد، خالل فترة محددة ويتم السداد فيها بشروط محـددة، مقابـل عائـد مـالي يتفـق

داد ـــا توقف الزبون عن الس ـواله، إذا م ــد أم ن للمصرف استردا ــعليه،وتقديم ضمانة تضم

) . ) . ٢٠٠٣٢٠٠٣الشويهدي، الشويهدي، ( (

عملية بمقتضاها يرتضي البنك مقابل فائدة أو عمولـة معينـة، أن يمـنح " أيضا االئتمان، هو

عميال بناء على طلبه سواء حاال، أو بعد وقت بعيد، تسهيالت في صورة أمـوال نقديـة أو صـورة

لتغطية العجز في السيولة لتمكينه من مواصلة نشاطه، أو إقـراض العميـل ألغـراض أخرى، وذلك

استثمارية، أو تكون في شكل تعهد متمثل في كفالة البنك للعميل أو تعهد البنك نيابة عن العميل لـدى

) .) .٢٠٠٣٢٠٠٣الشويهدي، الشويهدي، ( ( " الغير

الثقـة التـي يوليهـا المـصرف إذن نستنتج من التعريفات السابقة أن االئتمان المصرفي يمثل

حين يضع تحت تصرفه مبلغا من النقود أو يكفله فيه لفترة محددة يتفـق عليهـا ، التجاري لشخص ما

عليـه لتزاماته، وذلك لقاء عائـد معـين يحـصل وم المقترض في نهايتها بالوفاء بإالطرفين، ويق بين

ــل فـــي الفوائـــد والعمـــوالت والمـــصاريف .المـــصرف مـــن المقتـــرض يتمثـ

عليه ويضعه المـصرف مبلغ محدد من المال يتفق) ١: (وهكذا يكون التسهيل االئتماني عبارة عن إما

الحـدود والـشروط، تحت تصرف العميل الستخدامه في غرض محدد ومعلـوم للمـصرف، وفـي

بهدف تنمية نـشاط العميـل وبالضمانات الواردة بتصريح التسهيل االئتماني خالل مدة سريانه وذلك

المبلغ مع الفوائد والعموالت والمـصاريف ري المتسم بالنجاح، مقابل تعهد والتزام العميل برد هذاالجا

تعهد يصدر من المصرف بنـاء علـى ) ٢: (للسداد، وإما المستحقة من خالل البرنامج الزمني المقرر

. طلب العميل لصالح طرف آخر

٢٤

-: أهمية االئتمان المصرفي:ثانيالمصرفي دور بالغ األهمية في االقتصاد الوطني، فهو نشاط اقتـصادي غايـة فـي لالئتمان ا

األهمية وله تأثير متشابك ومتعدد األبعاد لالقتصاد الوطني، وعليـه يتوقـف نمـو ذلـك االقتـصاد

والمتتبع لحركة النمو االقتصادي في مختلف دول العالم سوف يتبين له ذلك لـذلك يعتبـر . وارتقاءه

لمصرفي من أهم مصادر إشباع الحاجات التمويلية للقطاعات االقتصادية المختلفة، ولكن من االئتمان ا

. باالقتصاد إذا لم يحسن اسـتخدامه ةجانب آخر، يعتبر أداة حساسة قد تؤدي إلى حدوث أضرار كثير

فاالئتمان المصرفي في حالة انكماشه يؤدي إلى كساد وفي حالة اإلفراط فيـه يـؤدي إلـى ضـغوط

وكال الحالتين تسبب آثار اقتصادية غاية في الخطورة وقد يصعب في كثير مـن األحيـان . ضخميةت

) .) .١٩٨٧١٩٨٧الخضيريالخضيري((ذلك معالجة

وتعزيزا لما سبق يمكن التأكيد على أن االئتمان المصرفي يلعـب دورا فريـدا فـي الحيـاة

ات من النمو واالستقرار وفق ما يقدمه مـن االقتصادية، ومن خالله يتمكن االقتصاد أن يضمن مستوي

-:مهام لالقتصاد من أهمها

بدون االئتمان المصرفي تصبح عملية المفاضلة بين المصادر المالية داخل االقتصاد مقيـدة، . ١

كما أن فوائض الوحدات االقتصادية، المدخرة سوف ال تتدفق بكفاءة إلى االستخدامات األكثر

.) CCaatthheeaarrtt,,11998822( ( إنتاجية

يستخدم االئتمان المصرفي كأساس لتنظيم عملية إصدار النقود القانونية، فالبنـك المركـزي . ٢

عندما يشرع في وضع سياسة لإلصدار، يضع في اعتباره حجم االئتمان المنتظر من النظـام

فالنقود تخرج للتداول بصفة أساسية عـن طريـق قيـام . المصرفي في نطاق الخطط العامة

ة بصرف ما هو مخصص لها من ائتمان وبهذا يعمل على تـدعيم الوحـدة الوحدات اإلنتاجي

).).٢٠٠٢٢٠٠٢الزبيدي،الزبيدي،(( النقدية

٢٥

يؤدي سحب االئتمان المصرفي من قبل المقترضين إلى زيادة حجم المعروض النقدي ولهذا . . ٣٣

فاالئتمان المصرفي يعتبر عامل مهم يجب أن يؤخذ بعين االعتبار عند تحديد حجـم اإلنفـاق

) .) .١٩٩٧١٩٩٧الحمزاوي،الحمزاوي،(( رائية المتاحة داخل االقتصادوالقوة الش

يعتبر االئتمان المصرفي أداة بيد الدولة تستخدمها في الرقابة على نشاط المشروعات، وذلـك . ٤

.من خالل استخدامها لألرصدة االئتمانية المخصصة لها

البنـوك لالئتمان المصرفي تأثير مباشر على زيادة االدخار والحد من االستهالك وذلـك ألن . . ٥٥

تعمل على تشجيع األفراد على االدخار لتوفير موارد لالئتمان األمر الذي يحد من االستهالك

) .) .١٩٨٧١٩٨٧الخضيريالخضيري((

لذلك تعتبر التسهيالت االئتمانية ذات أهمية للبنوك، وهي المصدر األساسي إليرادات البنك لذا نجـد

الجيـدة والتـي بوضع الـسياسات االئتمانيـة ماأنه ال غرابة أن تولي اإلدارة العليا في البنوك االهتم

. يراعى من خاللها تحقيق أهداف البنك وترضي متطلبات العمالء والقوانين والتـشريعات المـصرفية

).).٢٠٠٢٢٠٠٢،، الطراونةالطراونة((

إنه من األمور المسلم بها في النشاط المصرفي أن االئتمان المصرفي هـو األكثـر جاذبيـة

والمؤسسات المصرفية األخرى، فهو االستثمار الذي يضمن تحقيـق الربحيـة لنشاط البنوك التجارية

العالية، وهو أيضا يحمل البنك أكبر مخاطرة ، وينظر له عادة كونه أصول مصرفية غير سائلة إلـى

درجة كبيرة، وعادة ما تعرض البنوك التجارية أنواع مختلفة من االئتمان، إذ تتغير هذه األنواع وفقـا

يرات التي رافقت نشاط البنوك التجارية ، وعادة ما يتفاوض البنك أو إدارة االئتمـان فيـه مـع للتغ

طالب االئتمان على مقدار االئتمان، وشروطه، وطريقه تسديده، ونوع الضمانات المطلوبـة، وكلفتـه،

ية لها وغالبـا ولما كان االئتمان كعملية ما هو إال مبادلة قيمة حاضرة في مقابل وعد قيمة آجلة مساو

) .) .١٩٩٣١٩٩٣شامية،شامية،( ( ما تكون هذه القيمة نقودا، لذلك فان االئتمان ال يشكل كال متجانسا

٢٦

وقد يكون من المناسب أن يمر التسهيل االئتماني بعدد من المراحل وفقا لالئحة االعتمادات الماليـة

) :) :١٩٩٧١٩٩٧الحمزاوي، الحمزاوي، (( بالبنك

.المناقشة المكتبية للعميل بالبنك . ١

.إجراء االستخبارات االئتمانية عن العميل وتوفير البيانات عنه للباحث االئتماني . ٢

.زيارة محل النشاط الفعلي للعميل . ٣

.التحليل المالي والدراسة االقتصادية للقرض محل االهتمام . ٤

إعداد مذكرة االئتمان بمعرفة الباحث االئتماني وعرضها علـى اإلدارة المختـصة التخـاذ . ٥

. اسب في هذا الصددالقرار المن

. تنفيذ القرار بمنح االئتمان للعميل . ٦

. المتابعة المستمرة لنشاط العميل المدين . ٧

--::) ) ١٩٩٩١٩٩٩إرشيد وعبد المعطي،إرشيد وعبد المعطي،(( :ةأنواع التسهيالت االئتماني: ثالثا

:التسهيالت االئتمانية المباشرة: أوال : القروض والسلفيات. أ

ويمتاز هـذا النـوع . أنواع االئتمان المصرفي شيوعا واستخداما تشكل القروض والسلفيات أكثر

جاري مدين، وعادة يتم استخدام هذا النـوع لتغطيـة المن االئتمان النقدي المباشر عن االئتمان بشكل

احتياجات المقترضين المختلفة سواء تلك المستخدمة في تمويل احتياجات رأس المال العامل أو تمويل

).).٢٠٠٠٢٠٠٠مطر،مطر، ( ( رية طويلة األجلمشاريع استثما

: جاري مدينال. بمدين في فترة ما الشكل الرئيسي لنشاط البنوك التجارية في تقديم االئتمان الجاري اعتبر حساب

مـدين النـوع الجـاري لم يعد والنقدي المباشر وفي فترة التطور الالحقة في نشاط البنوك التجارية،

رفي بل تقلص استعماله في كثير من البلدان المتقدمة واسـتبدل بحـساب األساسي في االئتمان المص

مدين حد من استعمالها للحساب الجاري والسبب الذي جعل البنوك ت . القروض المحددة الغرض والمدة

٢٧

هو ارتفاع المخاطرة وعدم الدقة في الرقابة على استعماله في تحديد فترة ومصادر تـسديده، وبـسبب

) .) .١٩٩٣١٩٩٣حمود،حمود، ( مدين إلى تسهيالت دائمةالجاري الت في ذلك تحولت التسهي

.الكمبياالت المخصومة. ج تعتبر عملية خصم الكمبياالت أو األوراق التجارية من قبل البنوك التجارية شكل مـن أشـكال

االئتمان المصرفي قصير األجل، ويشاع استخدام هذا النوع من االئتمان المـصرفي نظـرا لـشيوع

خدام األوراق التجارية أو الكمبياالت في المعامالت التجارية لتنظيم عالقات البيع اآلجل فيما بـين است

التجار ، فالورقة التجارية سند قانوني يتعهد بمقتضاها احد التجار بدفع مبلغ معين إلـى تـاجر آخـر

).).١٩٨٧١٩٨٧الخضيري،الخضيري،((

: التسهيالت االئتمانية غير المباشرة: ثانيا

العادة على تقسيم التسهيالت المصرفية غير المباشرة إلى عدة أقسام قـد شـاع وقد جرت

ومن هذه األشـكال تقنية المستخدمة من بنك إلى آخراستخدامها في معظم بنوك العالم مع الفارق في ال

-:التي شاع استخدامها ما يلي

:خطابات الضمان. أ

صرفية التي تقدمها البنوك التجاريـة فـي العـادة، شكل مهم من أشكال التسهيالت االئتمانية الم

وهي تمثل نشاطا مصرفيا غاية في األهمية النجاز نشاط اقتصادي محدد إذ تعتبـر هـذه الكفـاالت

ويعتبر التزام البنك فـي الكفالـة . ضمانا مصرفيا لدين أو التزام معين أساسه تعهد بالقيام بعمل معين

) .) .١٩٩٧١٩٩٧النجار،النجار،(( اما أصيال وليس تابعا اللتزام أصليالمصرفية أو خطاب الضمان التز

:ديــاد المستنــاالعتم. ب

تتنوع االعتمادات المستندية التي تفتحها البنوك التجارية وفق الغرض منها والشروط التي تحتويهـا ،

هـا لمستندية وفق التـصنيف الفنـي ل وبشكل عام يمكن االطالع على أكثر من نوع من االعتمادات ا

) .) .١٩٩٩١٩٩٩أرشيد وجودة،أرشيد وجودة،((

٢٨

: التأجير التمويلي.ج

يعتبر التمويل التأجيري أحد أهم التطورات التي حدثت في نشاطات البنوك التجارية، بـل هـو

ذروة التطوير القانوني للصيغ التي تحققت لشركات األعمال في الحصول على المعدات والموجـودات

وبهذه الحالة فانه يعتبر شـكال جديـدا لالئتمـان . قيمة أو الكلفة الالزمة دون أن تضطر ألداء كامل ال

.المصرفي

: االستعالم والتحقق في إدارة االئتمان: رابعا

إضافة قيمة إضافية للشركة عن طريـق مـنح قـروض لرئيسي إلدارة االئتمان؛ هو إن الهدف ا

الئتمان، والتـي تقـوم المؤسـسات الماليـة لزبائن موثوق بهم في قلب النظام المالي أال وهو نظام ا

أبـو أبـو ((وشركات الوساطة المالية باتخاذ قرارات حول االئتمان والمصداقية االفتراضـية للمقترضـين

..) ) ٢٠٠٥٢٠٠٥كرش،كرش،

فالبنك يقوم باتخاذ قرار منح االئتمان ، بعد دراسة المركز المالي للعميـل وبعـد التأكـد مـن

إال أنه من واجب مسئولي االئتمان في البنك أن يستمروا فـي متابعـة . ادسمعته المالية ونيته في السد

التغيرات التي تقع على العميل أو على مركزه المالي، والتي قد تؤثر في قدرته على الـسداد وتهـدف

-) :) :١٩٩٣١٩٩٣مختار،مختار،((إلى

حجم القـروض التحقق من مدى تنفيذ السياسة التي يضعها البنك لإلقراض، وخاصة فيما يتعلق ب :أوال

وتوزيعها على األنواع المختلفة، ومدى االلتزام بالضوابط الموضوعة لمنح االئتمان، تمهيـدا إلدخـال

.التعديالت على هذه السياسة

االطمئنان إلى مدى تنفيذ الشروط الموضوعة للتسهيالت المصرح بها للعمالء، وخاصـة مـن : ثانيا

ول البنك على الضمانات المطلوبـة، واحتـساب النـسب حيث االلتزام بالحدود المصرح بها، وحص

.التسليفية لها وفقا للقواعد المقررة

٢٩

التعرف على العقبات التي قد تعترض المقترضين في الوقت المناسـب، بمـا يـسمح باتخـاذ :ثالثا

اإلجراءات الكفيلة بحماية حقوق البنك من الضياع من جهة ومساعدة العمـالء علـى تخطـي هـذه

.اكل من جهة أخرى، تفاديا للخسائر التي قد تلحق البنك إذا تعثر العمالء في الوفاء بالتزاماتهمالمش

: تحليل الملف االئتماني : خامسا

بمـا يحتويـه مـن ) الفرد أو شـركات األعمـال ( يقصد بالملف االئتماني سجل طالب االئتمان

ل تحليل ودراسة هـذه البيانـات والمعلومـات معلومات وبيانات عن حالته بشكل عام ويمكن من خال

اإلحاطة بكل ما يمكن أن يتعرض له البنك من مخاطر عندما يتخذ القرار االئتماني، سواء بالموافقـة

).).٢٠٠٢٢٠٠٢الزبيدي، الزبيدي، ((في منح االئتمان أو الرفض

ال بد وأن يكون وعليه فان الملف االئتماني وما يحتويه من معلومات وبيانات عن طالب االئتمان

حاويا على كل المعلومات والبيانات التي تسهم في عملية اتخاذ القرار وتحديد المخاطر التي يمكـن أن

:ومن هذه البيانات. تتعرض لها إدارة االئتمان عند منح االئتمان

:بالنسبة للعميل

..العلمي،الخالعمر، الوظيفة، الحالة االجتماعية، المؤهل : يغطي معلومات شخصية مثل. ١

.نوع التسهيالت المصرفية المطلوبة مثل كونها مؤقتة أو على مدار عدة سنوات. ٢

المجال أو الغرض الذي ستستخدم فيه هذه التسهيالت، بمعنى هل ستـستخدم مـثال لتمويـل . 3

. استثمار رأسمالي أو لتمويل رأس المال العامل أم للسيطرة على شركة أخرى منافسة

المتوقعة لتسديد هذه التسهيالت المصرفية، أي هل ستسدد مثال من تـدفقات نقديـة رالمصاد. ٤

أم من زيادة محتملة لرأس المال عن طريق إصدار أسهم أم عن طريق مصادر تمويليـة . تشغيلية

).).٢٠٠٣٢٠٠٣مجلة البنوك،مجلة البنوك،( ( أخرى كإصدار سندات

٣٠

ل غياب المؤسسات المتخصصة لقد برزت أهمية االستعالم المصرفي في ظ ،أما االستعالم المصرفي

لـذلك فاالسـتعالم ، في جمع المعلومات والبيانات حول األفراد وشركات األعمال الطالبـة لالئتمـان

المصرفي له الدور األكبر في الحصول على المعلومات الالزمة لتحديد شخـصية العميـل وسـلوكه

االئتماني، تقوم بـه دائـرة أو المصرفي، واالستعالم المصرفي هو جزء ال يتجزأ من عملية التحليل

وحدة إدارية مستقلة في البنك يكون مهمتها جمع المعلومات من كافة المصادر بغية تحليلها وتلخيصها

).).١٩٩٣١٩٩٣حمود،حمود،((ضمن استنتاج يعطي داللة واضحة على مكانة العميل األدبية والتجارية والمالية

تعالم بـشكل خـاص تهـتم بالحـصول علـى إن إدارة االئتمان بشكل عام والدائرة الخاصة باالس

--):):٢٠٠٢٢٠٠٢الزبيدي،الزبيدي، (المعلومات التي ترغب بها من مصادر عديدة ، ويمكن عرض هذه المصادر

.العميل طالب االئتمان . ١

. مصادر داخلية من البنك . ٢

. مصادر خارجية للبنك . ٣

: معايير منح االئتمان المصرفي: سادساقبوال عاما لدى محللي ومانحي االئتمان على مستوى العـالم عل أبرز منظومة ائتمـانية لقيت ل

وفي مضمونها الكثير من الجوانب المشتركة التـي ، هي تلك المسماة بـ . .القروض منح عند

تعكس درجة المخاطرة التي سوف تتعرض لها إدارة االئتمان، واألخذ بها وإمكانية تحليلها تمنح إدارة

خـالي االئتمان قدرة اكبر في تجنب الكثير من المخاطر التي يمكن أن تتعرض لها، فال يوجد ائتمـان

).).٢٠٠٢٢٠٠٢الزبيدي،الزبيدي،((من المخاطر

يمكـن تحديـد دقـة ه التي من خالل عملية التحليل االئتماني ل و وفيما يلي عرض لنموذج

-:القرار االئتماني للوصول إلى قناعة بمدى دقة القرار المتخذ أو رفضه، وهي

٣١

: العميلشخصية - أ

ويقصد بهـا دراسة شخصية العميـل المقترض وسمعته ، ومالمح تلك الشخصية ومدى اقتناع

. ائتماني مع هذا العميل من منظور – كبنك –ي التعامل بأمان كامل فاالئتمانيالمحلل

القدرة على االستدانة - ب

وتعنـى قياس قدرة العميـل المقترض على تحقيق الدخل وبالتالي قدرته على سداد القـرض

) ...الخ.. بدفع الفوائد والمصروفات والعموالتااللتزام أي( وخدمته

: للعميل رأس المال- ج

العميل المقترض وقدرة حقوق ملكيته على تغطية القرض الممنوح له حين تأزم ٢ مالءةويقصد بها

. األمور لديه ، ومن ثم استعادة البنك لما سبق ومنحه لذلك العميل في أسوأ الظروف

:ان ــــ الضم- ء

حيث تعنى ضرورة أن يحصل . وهى نقطة محورية في مختلف عمليات االئتمان ومنح القروض

على ضمانات كافية تؤهله السترداد ما سبق وأن منحه في صورة قروض للعميل من خالل البنك

–قيامه بالتصرف في هذه الضمانات وقت تأزم األمور لـدى عميـله ، وحصوله من خالل تسييلها

. على مستحقاته - أو التصرف فيها بشكل أو بآخر

یمك ن تعری ف درج ة الم الءة ل دى البن ك باحتمالی ة إع سار البن ك 2 2)The likelihood of insolvency( بمعن ى أن انخف اض ھ ذه االحتمالی ة یعن ي ارتف اع درج ة م الءة البن ك ،.

Greenspan,98)(

٣٢

:االقتصادية الظروف -هـ

حلل االئتماني بدراسة المناخ االقتصادي العام والذي يعمل فيه كل من البنك والمقصود بها هي قيام الم

والعميـل طـالب االئتمان ، ومدى تناسب نشاط العميل مع االتجاه االقتـصادي العـام الـسائد مـن

مثل ركود المناخ السياحي في مجتمــع . عدمه، وذلك لتأثر قدرة العميل بهذا المناخ بشكل أو بآخر

– قيـام البنوك في ظل هذا المناخ وفـى هـذا التوقيـت - مثال – معينة ، ال ينـاسبه ةترمـا في ف

. بالتوسع في اإلقراض لشريحة المؤسسات السياحية بوجه عام –تحديدا

لذلك عدم التخطيط السليم ألسس إقراضية سليمة يعرض البنوك للمخاطر المصرفية، التي ينتج عـن

ب الملفات المصرفية أال وهو ملف الديون المتعثرة، ولعل المبحث القـادم سوء إدارتها ملف من أصع

.سوف يتناول العديد من المحاور التي تناقش مخاطر االئتمان المصرفي من عدة زوايا

٣٣

المبحث الثانيالمبحث الثاني

مخاطر االئتمان المصرفي مخاطر االئتمان المصرفي

--::ويشتمل على النقاط التاليةويشتمل على النقاط التالية

..ف المخاطرةف المخاطرةتعريتعري: : أوال أوال ..واع المخاطر االئتمانية واع المخاطر االئتمانية أنأن: : ثانيـاثانيـا ..ئتمانية وتحليل مخاطر االئتمانئتمانية وتحليل مخاطر االئتمانمفهوم المخاطر االمفهوم المخاطر اال: : ثالثـاثالثـا ..تحليل مخاطر االئتمانتحليل مخاطر االئتمان : : رابعارابعا

.. االئتمان لتحديد درجة مخاطر االئتمان االئتمان لتحديد درجة مخاطر االئتمانإدارةإدارةنظم نظم : : خامساخامسا ..صور مخاطر االئتمانصور مخاطر االئتمان : : سادساسادسا .. للرقابة على مخاطر االئتمان للرقابة على مخاطر االئتمانالضوابط والمتطلبات الالزمةالضوابط والمتطلبات الالزمة: : سابعاسابعا ..بازلبازل إدارة مخاطر االئتمان المصرفي وفق مقررات لجنة إدارة مخاطر االئتمان المصرفي وفق مقررات لجنة ::ثامناثامنا

٣٤

-: المخاطرةتعريف: أوال التقلبات في القيمة السوقية للمؤسسة ، وهذا التعريف واسعا ، والمهم هنا هو إدارة المخاطر فهـي هي

).).٢٠٠٥٢٠٠٥حشاد،حشاد،((ى تغير القيمة السوقية للبنك تعني جميع القرارات التي يمكن أن تؤثر عل

: أنواع المخاطر المصرفية: ثانياتنقسم المخاطر التي تتعرض لها المصارف إلى نوعين رئيسيين همـا المخـاطر الماليـة ومخـاطر

--):):٢٠٠٥٢٠٠٥النجار،النجار،(( العمليات

: المخاطر المالية ـ وهذا النوع مـن . مطلوبات المتعلقة بالبنوك تتضمن جميع المخاطر المتصلة بإدارة الموجودات وال

المخاطر يتطلب رقابة وإشراف مستمرين من قبل إدارات البنوك وفقا لتوجه وحركة السوق واألسعار

والعموالت واألوضاع االقتصادية والعالقة باألطراف األخرى وتحقق المصارف عـن طريـق هـذه

--:: ا يليالمخاطر ربحا أو خسارة ، ومن أهم هذه األنواع م

.مخاطر ائتمانية - أ

.مخاطر السيولة - ب

.مخاطر أسعار الفائدة - ت

.مخاطر السوق - ث

.مخاطر الصرف األجنبي - ج

.مخاطر عدم القدرة على السداد - ح

--):):٢٠٠٥٢٠٠٥النجار،النجار،(( )التشغيل( مخاطر العمليات:ثانيا

) االختالس( االحتيال المالي - أ

التزويــر - ب

.تزييف العمالت - ت

٣٥

الدراسة تركز باألساس على التعثر المصرفي للتسهيالت االئتمانية كان مـن ولكن نظرا ألن هذه

.الواجب علينا أن نركز هنا على المخاطر االئتمانية

-:مفهوم المخاطر االئتمانية وتحليل مخاطر االئتمان : ثالثا

البنـك، ولـذلك تنشأ المخاطر االئتمانية عن احتماالت عدم قدرة العميل على الوفاء بالتزاماته حق

. فإن المخاطر االئتمانية تحصل عندما يتعثر البنك باستعادة الفائدة أو أصل المبلغ المقرض أو كليهمـا

لذلك يمكن القول أن المخاطرة االئتمانية هي المخاطرة التي تنشأ بسبب عدم الـسداد بالكامـل وفـي

. .((HHaammppllee,,11999999)الوعد المحدد مما ينتج عنه خسارة مالية كبيرة

كما أنها إمكانية أن يحدث ما كان غير متوقعا، ويؤدي إلى تأخير سداد األصل والفوائد أو خـسارتهما

.))١٩٨١١٩٨١سليمان،سليمان،((معا

أيضا هي الخسارة التي تحدث للمصرف نتيجة عدم قدرة العميل على سداد القـرض وفوائـده،

ف االقتـصادية والـسياسية االجتماعيـة سواء كان ذلك بسبب ضعف إدارة االئتمان، أو بسبب الظر

))SSiinnkkeeyy,,11999933 ( ( ..

:وعليه فإن المخاطر االئتمانية تقسم إلى

. وهي تتعلق بعدم سداد القروض وأنواع االئتمان األخرى:قراضية مباشرة امخاطر . ١

غيـر المباشـر مثـل االعتمـادات نوهي مخاطر ترتبط باالئتما : قراضية محتملة مخاطر ا . ٢

.ي يمكن أن تتحول إلى مخاطر اقراضية مباشرة طيلة حياة االعتماد أو الكفالةوالكفاالت والت

مخاطر المصدر،وهو تغير وضع المصدر لسندات الدين مما ينتج عنه تغير في قيمة الـسند . ٣

.))١٩٨٩١٩٨٩حنفي وقرياقص،حنفي وقرياقص،((تؤدي للخسارة

ن على تـسديد التجاريي خاطر تتعلق بعدم قدرة احد الشركاء وهي م : مخاطر ما قبل التسويات . ٤

.التزاماته

٣٦

مخاطر التسويات، تتعلق بالمخاطر التي ينطوي عليها الدفع نيابة عن أحد الشركاء التجاريين . ٥

.وقبل التأكد من أنه نفذ التعهد المطلوب

مخاطر التحصيل، وهي تنشأ نتيجة إجراء تحويل بناء على تعليمات احد العمـالء وقبـل أن . ٦

. يقوم بالدفع

ضروري عدم تركيز قروض المصرف إلى أفراد معينين ، وذلك لتخفيض مخـاطر ولقد أصبح من ال

االئتمان، وعدم اإلقراض خارج أسواقه المعروفة وكذلك تركيـز اسـتثماراته فـي الموجـودات ذات

المخاطر المنخفضة مثل سندات الخزينة وإتباع سياسة استثمارية محافظة، وفيمـا يتعلـق بالمخـاطر

د من أن سياسات وإجراءات التوظيف والتدريب والتطوير وأنظمـة تقيـيم األداء التنظيمية فيجب التأك

والحافز والمكافآت تعطي النتائج المرجوة منها، وأن الهيكل التنظيمي يسهل اتخاذ القرارات في الوقت

كما يمكن أن تنشأ إذا تم تركيزها في قطاعات أو صناعات معينة أو مناطق جغرافية معينـة . المناسب

نتيجة وجود مجموعة من القروض ذات الخصائص المعينة التي تجعلها معرضة لتـأثير العوامـل أو

) .) .٢٠٠٥٢٠٠٥شاهين ،شاهين ،( ( االقتصادية ذاتها مثل المعامالت التي تنطوي على حجم مرتفع من االستدانة

ويعتبر منح االئتمان في الدول النامية مرتبطا أكثر وأكثر بمفهـوم الـضمانات المـصرفية،

ي أصبحت المصارف تشترط تقديمها قبل تقديم التمويل الالزم، وسواء بقي مفهوم االئتمان مرتبط الت

بتقدم الضمانات أو غير ذلك، فإن العملية االئتمانية في الحالتين تشكل بالنسبة للمـصارف المقرضـة

ـ اطرة ال يمكـن مخاطرة تتعلق بوجود إمكانية امتناع المدينين عن السداد، ألكثر من سبب، وهذه المخ

الممنوحـة تمن جملـة التـسهيال % ١تجنبها، ولكن إذا كانت تبقى المخاطرة مقبولة، أو في حدود

).).١٩٩٠١٩٩٠النمري،النمري،((

: تحليل مخاطر االئتمان:رابعا

يحصر اهتمامه فقط فـي أال من األمور الهامة التي يتوجب مراعاتها من قبل مسئولي االئتمان،

التي يقدمها العميل المقترض، والوقوف عند حد اشتقاق النسب المالية التقليدية، دراسة البيانات المالية

٣٧

بل يجب عليه أن يولي اهتمامه وبدرجة أكبر لنوع آخر من التحليل وهو ما يعرف بتحليل المخـاطر

االئتمانية، والذي بات يعرف في عالم األعمال بالتحليل االستراتيجي ، ويتميز تحليل مخاطر االئتمـان

عن التحليل المالي التقليدي، في أنه أكثر رحابة وشموال، إذ يتم تناوله من خالل نظرة أوسـع وأكثـر

عمقا لحالة العميل، ذلك على اعتبار أن كثيرا من العناصر والمتغيرات الرئيسية التـي ينبنـي عليهـا

ليدي قد يصلح على ضعفه فـي قرار االئتمان ال تظهر عادة في البيانات المالية وهكذا فإن التحليل التق

اتخاذ قرار االئتمان قصير األجل لكنه ال يصلح في أغلب األحوال عند اتخاذ قرار االئتمـان طويـل

).).١٩٩٨١٩٩٨عبد اهللا وآخرون، عبد اهللا وآخرون، ((األجل

:ظم إدارة االئتمان لتحديد درجة مخاطر االئتمانن: خامسا

تجنبها لبعض ، من خالل من المخاطر إن إدارة االئتمان في البنك التجاري تخلصت من أنواع أخرى

أو من خالل التأمين ضد أنواع أخرى ، إضـافة إلـى ،أنواع االئتمان أو بعض األعمال غير المالئمة

، ةلجوء إدارة االئتمان في سياستها االئتمانية وإستراتيجية عملها االئتماني إلى أسـلوب اإلدارة الحـذر

من خالل تنظيمها للعالقة بين عناصر السيولة والربحيـة التي تركز على جوانب األمان في سياستها

). JJeessssuupp,,11998800(واألمان قد مكنها من تجنب الكثير من المخاطر،

وبشكل عام إن إدارة االئتمان تلجأ إلى نوعين من النظم يتم من خاللهم تحليل االئتمان لتحديد درجـة

.))٢٠٠٣٢٠٠٣النجار،النجار،(( ٤٤ف بالنظام التجريبي أما الثاني يعر،٣مخاطرته، األول يعرف بنظام التمييز

: صور المخاطر االئتمانية:سادسا

هناك وجهات نظر عديدة في تفسير المخاطر االئتمانية وتحديد مصدرها، والتـي يـسببها العـسر

-:المالي في الشركات، ومن هذه الصور

.تسدید االئتمان مع فوائده في تواریخ االستحقاق المتفق علیھا ناحیة قدرتھم ومالءتھم المالیة ورغبتھم نأن تمیز بین كافة العمالء م 3 ھو نظام النقط یتم من خاللھ إعطاء نقطة أو وزن لكل خاصیة متوفرة في العمیل عندما یتقدم بطلب االئتمان وبعد ذلك یتم مقارنة ھذه 4

.النقاط مع معاییر قیاسیة موجودة لدى إدارة االئتمان

٣٨

ة االئتمانيـة للعميـل إن هذا النوع من المخاطر تنشأ بسبب السمع :المخاطر المتعلقة بالعميل . ١

ومدى مالءته المالية وسمعته االجتماعية ووضعه المـالي وسـبب حاجتـه إلـى االئتمـان

.) ) ١٩٩٧١٩٩٧النجار،النجار،((والغرض من هذا االئتمان

: المخاطر المرتبطة بالقطاع الذي ينتمي إليه العميل. ٢

أن لكـل قطـاع إذ ترتبط هذه المخاطر بطبيعة النشاط الذي يعمل فيـه العميـل، إذ المعـروف

اقتصادي درجة من المخاطر تختلف باختالف الظروف التشغيلية واإلنتاجية والتنافسية لوحـدات

.))٢٠٠٢٢٠٠٢الزبيدي،الزبيدي،(( هذا القطاع

:المخاطر المرتبطة بالنشاط الذي تم تمويله.٣

تتعدد وتتنوع هذه المخاطر في ضوء الظروف المحيطة باالئتمان المطلـوب والـضمانات

قدمة والتطورات المستقبلية المتوقعة والمرتبطة بأبعاد العمليات المطلوب تمويلها في المـستقبل الم

).).١٩٩١١٩٩١هندي،هندي،((

: المخاطر المتعلقة بالظروف العامة . ٤

وترتبط هذه المخاطر عادة بالمخاطر المرتبطة بـالظروف االقتـصادية والتطـورات الـسياسية

) .) .٢٠٠٥٢٠٠٥أبو كرش،أبو كرش،((واالجتماعية وغيرها

ترتبط هذه المخاطر بمدى قدرة إدارة االئتمان في البنك من : المخاطر المتصلة بأخطاء البنك . . ٥٥

متابعة االئتمان المقدم للعميل ومتابعته والتحقق من قيام العميل بالمتطلبات المطلوبـة، ومـن

هذه األخطاء هي عدم قيام البنك بحجز ودائع العميل والتي تم وضعها كـضمان للتـسهيالت

. .))١٩٩٣١٩٩٣حمود،حمود،(( مانية وقيام العميل بسحب هذه الوديعةاالئت

٣٩

:المخاطر المتصلة بالغير.٦

وهي المخاطر التي ترتبط بمدى تأثر العميل طالب االئتمان وكذلك البنك الذي قدم االئتمان بأيـة

وهـي . أحداث أو أمور خارجة عن إرادتهم مثل إفالس احد عمالء البنك ذات المديونية العالمية

المخاطر التي ترتبط بمدى تأثير العميل طالب االئتمـان وكـذلك البنـك الـذي قـدم االئتمـان

).).١٩٩١١٩٩١هندي،هندي،((

- :الضوابط والمتطلبات الالزمة للرقابة على المخاطر: سابعا

لكي يتم بناء نظام رقابي فعال فإن هناك العديد من متطلبات الرقابة المصرفية المتطورة للرقابة علـى

:ومن هذه المتطلبات ) ٢(،)١(هذه المخاطر المصرفية، المقررة من قبل لجنة بازل

.٥وضع حدود دنيا لكفاية رأس المال. ١

.كفاية اإلجراءات اإلرشادية لمنح االئتمان . ٢

.كفاية سياسات تقييم جودة األصول وكفاية مخصصات الديون المشكوك فيها. ٣

.مانضوابط الحد من تركيزات االئت.٤

.ضوابط الحد من مخاطر اإلقراض لذوي العالقة.٥

.ضوابط الحد من مخاطر السوق . ٦

) .) .٢٠٠٥٢٠٠٥شاهين،شاهين،(( ةضوابط الحد من مخاطر سعر الفائد .٧

وباطالعنا على الوضع الفلسطيني ، فإن سلطة النقد الفلسطينية ارتكزت في سياستها الرقابيـة علـى

عليها دوليا بهدف التأكد من سالمة األسس التي تبنى عليهـا ، فقـد مبادئ الرقابة الحصيفة المتعارف

قامت سلطة النقد الفلسطينية بإلزام جميع فروع المصارف الوافدة التي يزيد حجم إجمالي ودائعها عـن

لرأس المال المطلوب بحیث یشمل المخاطر التي یتحملھا المصرف وقدرتھ على استیعاب الخسائر یعني ضرورة وضع حدود 5

.وأال تكون أقل من الحدود التي حددھا اتفاق بازل بشأن رأس المال المصرفي وذلك لمقابلة مخاطر االئتمان ومقابلة مخاطر السوق

٤٠

مليون دوالر، من منطلق أن رأس المال يشكل خط الـدفاع ٢٠ مليون دوالر برفع رأسمالها إلى ٣٠

د وجود أزمة، ويعتبر هذا القرار ضرورة وطنية، وال يتعـارض مـع القـرارات األول للمصرف عن

. .))٢٠٠٣٢٠٠٣سلطة النقد الفلسطينية، سلطة النقد الفلسطينية، (المصرفية الدولية

، أن ٢٠٠٦التي من المحتمل أن تكون ملزمة للمصارف فـي عـام ) ٢( ولعل ما قررته لجنة بازل

دنى، للحماية من مخاطر عدم كفايـة رأس كحد أ %٨يلزم البنوك بتطبيق مالءة البنوك بنسبة ) ١(بازل

وذلك لتـضع معـايير ) ٢( سوف تستعد المصارف لتطبيق بازل ٢٠٠٦المال، واآلن في مطلع العام

إدارة المخاطر والتي تمثل ثقافة مصرفية جديدة بالنسبة للعمل المصرفي العربي العتماد هذه المعايير

مؤسسات الدولية المتخصصة والتي ليس لها وجـود على عمليات التصنيف للمخاطر التي تقوم بها ال

--):):٢٠٠٣٢٠٠٣الخاوي،الخاوي،((بعد في العالم العربي وشملت هذه المعايير

.مخاطر التشغيل والتي تشمل العديد من أنواع المخاطر . ١

.تطور في مفهوم المخاطر االئتمانية وأساليب التعامل معها . ٢

إضافة كثير من Securitization ٦نوتوريق الديو Rating إدخال آليات التصنيف االئتماني . ٣

األعباء على البنوك المركزية وتحميلها مسئولية تقيـيم األجهـزة القائمـة علـى التنـصيف

.االئتماني داخل المصارف

أصبحت عمليات التطوير والتحديث للمصارف والشفافية أمر ال بد منـه وبدونـه سـوف . . ٤

.ة على المنافسةتكون تكلفة المهام المطلوبة كبيرة مع عدم القدر

.ي بورصة األوراق المالیة من خالل جھات مختصة تتولى استثمارھا وتمویلھابمعنى تحویل الدیون إلى أوراق مالیة یتم تداولھا ف 6

٤١

-: إدارة مخاطر االئتمان المصرفي وفق مقررات لجنة بازل:ثامنا

:٢٠٠٠وثيقة سبتمبر . ١

عـن أسـس إدارة ٢٠٠٠صدرت وثيقة سـبتمبر في إطار ما توصلت إليه لجنة بازل من دراسات أ

اكل االئتمـان، مخاطر االئتمان وحددت هذه الوثيقة العوامل الشائعة أو األسباب الرئيسية لحدوث مـش

--::))٢٠٠٥٢٠٠٥، ، حمادحماد(( وتأثر االئتمان بظروف السوق والسيولة لألسباب التالية

:تركز االئتمان. ١

ويمكن اعتبار تركيز االئتمـان . والذي يعتبر من أهم العوامل التي تؤدي إلى مشاكل ائتمان كبرى

ا جدا بالنسبة إلى رأس المـال من أهم األحداث التي يتعرض لها البنك وتكون الخسائر المحتملة كبير

).).٢٠٠٢٢٠٠٢الشواربي،الشواربي،(( أو مجموع أصول البنك أو مؤشر آخر مناسب

:عمليات االئتمان. ٢

حيث أظهرت نتائج الدراسات في كثير من دول العالم وخصوصا تلك التي شهدت أزمـات مـصرفية

حيـث تـشير . ئتمانأن معظم مشاكل االئتمان تعكس بصفة رئيسية ضعف عمليات إدارة وضمان اال

الدراسات أن نسبة كبيرة من خسائر البنوك الناتجة عن االئتمان يمكن تفاديها من خالل إتبـاع نظـام

كما دلت معظم الدراسات إلى أن معظم البنوك التي شهدت مشاكل في جـودة . داخلي إلدارة االئتمان

) .) .١٩٩٧١٩٩٧زاوي،زاوي،الحمالحم((أصولها لم يكن لديها نظام أو عمليات مراجعة ائتمان دقيقة

: تأثر االئتمان بظروف السوق والسيولة .٣

حيث أنه ال شك أن االئتمان يتأثر بظروف السوق والسيولة ، فإذا كان هناك رواج وانتعاش اقتصادي

يكون وضع االئتمان جيدا أما إذا كان هناك ركود اقتصادي ونقص سيولة فان مشاكل االئتمان تظهـر

. .))٢٠٠٢٢٠٠٢الزبيدي،الزبيدي، ( (في هذه الحالة

٤٢

أنه من األهمية بمكان وضع سياسـات ائتمانيـة وفـق خطـط إذن مما سبق نخلص إلى

لما ما يترتـب علـى سـوء . إستراتيجية قادرة على التكيف وفق الظروف المحيطة بالبيئة المصرفية

إدارة االئتمان من خسائر محاسبية، تمتد هذه الخسائر لتشمل تكـاليف الفرصـة البديلـة وتكـاليف

وعليـه يمكـن تفـادي هـذه المخـاطر بوضـع .معامالت والمصاريف المتعلقة باالئتمان المتعثر ال

إستراتيجية وسياسة تسعير االئتمان على أساس المخاطر والهيكلة الفعالة للقرض تجنبـا ألي تعثـر

ية، التـي محتمل في االئتمان، لذلك كان التركيز في الفصل القادم على مشكلة تعثر التسهيالت االئتمان

. تباعا من بلد إلى آخرتفاوتت ،تعتبر من أخطر المشكالت التي تتعرض لها المصارف كافة

٤٣

الفصــــــل الثالـــــثالفصــــــل الثالـــــث

ون المتعثرةون المتعثرةــالديالدي ..ق معالجتها، وأساليب التنبؤ بهاق معالجتها، وأساليب التنبؤ بهاأسبابها وطرأسبابها وطر

--::ويشمل هذا الفصل المباحث التاليةويشمل هذا الفصل المباحث التالية

::هيـــدهيـــد تم تم

..وأسبابهاوأسبابهاالديون المتعثرة الديون المتعثرة نظرة حول نظرة حول :: المبحث األول المبحث األول

.. مؤشرات التعثر المالي والتنبؤ المبكر للتعثر مؤشرات التعثر المالي والتنبؤ المبكر للتعثر : :المبحث الثاني المبحث الثاني

٤٤

::تمهيــــدتمهيــــد

ية ألن تأثير مثل هذه تستحوذ معالجة الديون المشكوك فيها على اهتمام كبير من السلطات الرقاب

الجهاز المـصرفي ككـل، حيـث تعتبـر ، بل يمتد ليصل قتصر على المصرف فحسب الديون ال ي

التسهيالت االئتمانية التي تمنحها المصارف لعمالئها من أهم مصادر الدخل، وهـي تـشكل إزعـاج

. للمصرفعلى الوضع الماليتؤثر آثار سلبية اللمصارف في حالة تعثرها، لما ينتج عنه

على المصارف إتباع األسس المصرفية الـسليمة فـي عمليـات مـنح وبناء على ذلك توجب

. سيؤدي إلى تعرضها إلى مخاطر كبيـرة -االئتمان تجنبا للتعثر، والذي إذا زاد عن المستوى المقبول

ويعتبر موضوع الديون المتعثرة أو الديون غير العاملة، مؤرقا لمعظم اإلدارات البنكية المعاصرة فـي

ب، وباتت تعاني منه جميع البنوك بال استثناء ، السيما تلك العاملة في دول العالم الثالث الشرق والغر

أو الدول النامية، وقد حدا ذلك األمر بالعديد من الدول والسلطات النقدية فيهـا إلـى اتخـاذ موقـف

٤٥

لعامـة فيهـا وتدابير كانت قاسية أحيانا من أجل حماية أجهزتها المصرفية ، والمحافظة على الثقـة ا

).).٢٠٠٠٢٠٠٠الواكد،الواكد،((

المبحث األول المبحث األول

وأسبابهاوأسبابهانظرة حول الديون المتعثرة نظرة حول الديون المتعثرة

--::ويشمل النقاط التاليةويشمل النقاط التالية ..تعريف الديون المتعثرة تعريف الديون المتعثرة : : أوال أوال ..فشل فشل أنواع التعثر أو الأنواع التعثر أو ال: : ـا ـا ــــثانيثاني

..مراحل التعثر المالي مراحل التعثر المالي : : ااــــثالثـثالثـ .. المتعثرة المتعثرة اتيجيات معالجة الديوناتيجيات معالجة الديونإسترإستر: : ااــــرابعـرابعـ ..تكاليف الديون المتعثرةتكاليف الديون المتعثرة: : ـاـاــخامسخامس

..أسباب نشوء القروض المتعثرةأسباب نشوء القروض المتعثرة: : ااــسادسـسادسـ

٤٦

..اآلثار السلبية للتعثراآلثار السلبية للتعثر: : ااــسابعـسابعـ

: تعريف الديون المتعثرة:أوال

نتاج اللحظة ولكنه ناجم عـن فهو ليس ،"عملية" فمن حيث كونه ". حالة"أو" عملية"التعثر بأنه يعرف

صر وتـؤدي إلـى العديد من األسباب والعوامل التي تفاعلت، وتتفاعل عبر مراحل زمنية تطول أو تق

، والحـصول علـى التزامـات ه المشروع من عدم قدرته على سداد التزامات التي يصل إليها " الحالة"

و التـشغيلي بل أيضا، والعودة إلى ما كان عليه من قبل، أو استعادة توازنه المـالي والنقـدي أ جديدة

).).١٩٩٦١٩٩٦(( الخضيريالخضيري

، الدين الذي تدعو المعلومات المتاحة عنه إلى االعتقاد بأن إمكانية تحصيله قد أصبحت محـل أو هو

ـ د ذلـك ـشك، وانه من الصعب بمكان تحديد نـسبة أو قيمـة مـا يمكـن إهالكـه منـه أو موع

). ). ٢٠٠٠٢٠٠٠((الواكدالواكد

٤٧

تظم، وذلك بتسديده أو تسديد أقساطه وفوائده علـى فهو الذي ال يستطيع الملتزمون به خدمته بشكل من

األقل ،حيث يحتسب متعثر بعد مرور فترة تتراوح ما بين ستة أشهر عن توقف الملتزمين بهـا عـن

.سدادها

الدين الذي تتعرض اتفاقيات دفعه بين المـصرف والمقتـرض إلـى بأنه ))٢٠٠٠٢٠٠٠((المومنيالمومني وعرفه

درة على تحصيل أقساط وفوائد الدين مما يمكن معـه القـول أن مخالفات أساسية، ينتج عنها عدم المق

. هناك احتماالت خسارة واضحة للمصرف

الدين الذي يفشل فـي تـسديد " المتعثر في أضيق تعريف له بأنه ، الدين، الدين FFuucchhiittaa ((22000044))ويعتبر

. "المبلغ األصلي والفوائد عليه

ف أنواعها التي منحتها المـصار ع االئتمانية بجمي بأنه تلك التسهيالت ))٢٠٠٢٢٠٠٢(( المندلسيالمندلسي وعرفه

المستحقة عليهـا للمـصارف ةلبعض الزبائن في الماضي ولم يهتم هؤالء الزبائن بسداد قيمتها والفائد

الوقت تحولت حسابات هذه التسهيالت االئتمانية إلـى حـسابات مدينـة رفي آجال استحقاقها، وبمرو

.راكدة

:سابقة يمكن القول بأن تعثر سداد الديون يشملإذن من خالل التعريفات ال

. وفوائدهـ عدم مقدرة العميل على سداد الدين

.ـ عدم قدرة العميل بااللتزام باألقساط المتفق على تسديدها

.ـ تأخر العميل في تسديد الدين أو فوائده في الوقت المحدد

: أنواع التعثر أو الفشل:ثانيا

حالة شركة تعجز عوائدها المتحققة عن تغطية كل التكاليف ومن ،ويقصد به : الفشل االقتصادي . ١

ضمنها تكلفة التمويل، وبمعنى آخر أنه يعني ضعف اإلدارة في تحقيق عائد على االستثمار يقل عـن

معدالت الفائدة السائدة في الـسوق، أو ال يتناسـب مـع المخـاطر المتوقعـة لتلـك االسـتثمارات

) .) .١٩٩٧١٩٩٧النجار،النجار،((

٤٨

يعني عدم مقدرة المشروع على الدفع والوفاء بااللتزامات تجاه الغير، وأن العـسر :الفشل المالي .٢

المالي قد يكون فنيا أو قانونيا، فالعسر الفني، يشير إلى عدم قدرة المشروع علـى الوفـاء بالتزاماتـه

ط وفوائـد قـروض، قصيرة األجل، مثل مستلزمات إنتاج وسداد أجور ومرتبات عمال وسداد أقـسا

والعسر المالي القانوني، هو عدم مقدرة المشروع على تغطية جميع التزاماته المستحقة عليه، وينـشأ

عندما تكون قيمة األصول التي في حوزته غير كافية لتغطية االلتزامات القصيرة والطويلـة األجـل

. .((BBrriigghhaamm,,11998855))نتيجة تحقيق المشروع لخسائر متتابعة تؤثر على رأس مال المشروع

وفي الحقيقة ال يوجد تحديد متفق عليه لحالة التعثر المالي، فقد يختلف المفهوم من بنك آلخـر،

وفقا لشكل الحالة التي تراها إدارة االئتمان، وعموما فقد يقصد بالتعثر المـالي، حالـة أو أكثـر مـن

--) :) :٢٠٠١٢٠٠١محمد،محمد،(اآلتية الحاالت

.الديون المتعثرة . ١

.الديون المشكوك فيها . ٢

.الديون غير العاملة . ٣

.الديون المجنبة . ٤

.الديون المستحقة . ٥

:مراحل التعثر المالي: ثالثا

إن التعثر المالي ال يحدث بشكل مفاجئ، ولكن هو المرحلة األخيرة لعدة مراحل تبدأ بنقص الـسيولة

را ما يكون التعثر بسيطا وسـهال ويمكـن بيد انه كثي . وتتطور إلى أن تصل إلى التوقف عن السداد

) .) .٢٠٠٣٢٠٠٣مجلة البنوك،مجلة البنوك،(اكتشافه في وقت مبكر قبل استفحال األمر

٤٩

وقد أثبتت التجارب في العمل االئتماني أن الدين في طريقه من دين جيد إلى دين معدوم يمر بعـدة

:وهذه هي مراحل ، يجب دراستها بشكل جيد للتعامل مع المشروع المتعثر

وهي الديون التي تعتبر نسبة المخاطرة فيها مقبولة جدا، وليس مـن مخـاطر : الديون الجيدة ١,٣

).).١٩٩٣١٩٩٣حمود،حمود،((خاصة تكتنفها غير تلك المخاطر المترافقة مع عمليات اإلقراض بصورة عامة

وهي التي يعاني أصحابها من ضعف في الوضع المالي، وفي حجم األعمـال : ديون شبه جيدة ٢,٣

م واقعية برامج التسديد، وكذلك التراجع في قيمـة الـضمانات ، سـواء ألسـباب سياسـية، أو وعد

) .) .١٩٩٧١٩٩٧النجار،النجار،((اقتصادية، مما يؤدي إلى إضعاف موقف المصرف تجاه العميل

وهي التي يصعب على المـصرف أن يحـصلها أو يحـصل : الديون المشكوك في تحصيلها ٣,٣

يكون التحصيل أمرا مستحيال، إذا مـا اتخـذت إجـراءات فعالـة الفوائد المستحقة عليها، ولكن لن

ألغراض التحصيل، كتأخر العميل عن السداد لفترة محددة تحدد من قبل سلطة النقد، وغالبية الـدول

يوم، ويصنف في هذه الحالة الـدين كـدين غيـر منـتظم ودون المـستوى ١٨٠-٩١تحددها بمدة

.))٢٠٠١٢٠٠١محمد،محمد،((

وضعف الضمانات وتأخر العميل في يكون لدى المصرف شك أكبر في تحصيلها الديون التي ٤,٣

. يوم ويصنف الدين في هذه المرحلة بالمشكوك فيه٣٦٠-يوم١٨١السداد لمدة تتراوح بين

ال تفـي بكافـة في حالـة تـصفيتها ) المدين(عميله وضع يظهر فيه للمصرف أن موجودات ٥,٣

و عدم إمكانية تحصيل البنك ألصل الدين أو فوائده دون تحديـد ، مما يعني حدوث خسارة، أ مطلوباته

واضح لحجم الخسارة، هذا فضال عن وجود مؤشرات سلبية عن أوضاع العميل، كعدم االنتظـام فـي

) .) .٢٠٠٤٢٠٠٤صباح،صباح،(( يوم٣٦٥السداد بالمواعيد المحددة لمدة تتجاوز

فاذ جميع الوسائل واإلجراءات اإلداريـة ، وهي تلك التي يثبت هالكها باستن الديون المعدومة ٦,٣

.والقانونية الالزمة

: إستراتيجيات معالجة الديون المتعثرة:رابعا

٥٠

:إستراتيجية تتعلق بالديــون١,٤

إن أفضل إستراتيجية للتعامل مع الديون المتعثرة، هي العمل على تفاديها من خـالل صـياغة

تسديد من خالل االعتماد علـى التـدفقات النقديـة للنـشاط وتنفيذ سياسة ائتمانية سليمة، بحيث يتم ال

التجاري، واالعتماد على ضمانات كافية، واستثناء الضمانات الضعيفة قبل منح القروض، باإلضـافة

إلى إتباع إجراءات وسياسات ضمان فعالة منذ البداية، للتأكد من طبيعة الضمان، وذلـك مـن خـالل

-: ) )((CCaammpp,,22000044 ن أسس اإلدارة الناجحة للقرض فيما يليوتكم. اإلشراف الناجح على القرض

التأكد من استغالل القرض وفق الشروط والضمانات، وللغرض الذي من أجله منح القـرض . ١

للتأكد من إمكانية التسديد

.التوثيق التام للشروط القانونية والمالية والتعاقدية المتعلقة بالقرض . ٢

.مراقبة أداء القرض بعد منحه . ٣

.يرا وضع نظام لحل المشاكل والمصاعب عند حدوثهاأخ . ٤

إن ظاهرة القروض المتعثرة تثير اهتمامات إدارة االئتمان بشكل خاص ولهـذا فهـي تـضع

لنفسها استراتيجيات عمل خاصة لمواجهة مثل هذه الحاالت التي ال بد وأن تظهر رغم حـرص إدارة

خطر المنخفض أو المعدوم، ورغم ما تحمله القروض المتعثرة االئتمان على انتقاء العمالء من ذوي ال

من خسائر فادحة إلدارة البنك إال أن إدارة االئتمان قد تتصرف في بعض الحـاالت وأمـام بعـض

العمالء ، بحكمة ودراية وود، دون أن تصل في قرارها بمعالجة هذه الظاهرة ضد العميل ، خوفا من

ن خسارة العميل ما هي إال خسارة جزء من الحصة السوقية التـي تهـتم خسارته كليا، وانطالقا من أ

) .) .٢٠٠٢٢٠٠٢الزبيدي،الزبيدي،(بتكوينها إدارة البنك

-: استراتيجيات تتعلق بالعمالء،ومنها٢,٤

تبدأ بإجراءات مخلصة تجاه العمالء المتعثرين تصل إلى حد المساعدة فـي : استراتيجية محافظة . ١

بدائل للسياسة التشغيلية التي يعتمدها العميل، إضافة إلى ما يمكن أن تقدمه تقديم المشورة وفي اقتراح

٥١

من قروض جديدة إلنهاء حالة العسر المالي لدى العميل أو تخفيف شروط التسديد أو تعليق الفوائـد أو

) .) .٢٠٠٢٢٠٠٢الزبيدي،الزبيدي،(جدولة القرض

تمان بالمطالبـة الفوريـة بإشـهار وهي اإلستراتيجية التي تقوم بها إدارة االئ : إستراتيجية متشددة .٢

إفالس العميل خصوصا إذا ما الحظت إدارة االئتمان أن العميل المتعثر قد أخفى عنهـا الكثيـر مـن

المعلومات، أو أنه لم يكن صادقا، في معلومات أخرى، وأن العميل قد استخدم االئتمـان فـي غيـر

مخاطرة بـسبب تعرضـه إلـى القـروض غرضه الذي تقدم من أجله مما أوصلت البنك إلى حالة ال

المتعثرة، األمر الذي من خالله يطلب من إدارة االئتمان اتخاذ كافة اإلجراءات التي تـضمن حقـوق

البنك مثل اتخاذ قرار بيع األصول المرهونة لصالح البنك أو المطالبة القانونيـة بتـصفية ممتلكـات

. .))١٩٩٩١٩٩٩ارشيد وجودة،ارشيد وجودة، ( (وغيرهاوغيرهاالعميل

ة بين الحالتين نجد أنه في الحالة األولى، على البنك أن يمد يد العون للخروج مـن التعثـر ، وبالمقارن

حتى يستطيع البنك أن يحافظ على حقوقه ، وأن يصلح ما يمكن إصالحه، كل هـذا بـالرجوع إلـى

محتويات ملف االئتمان للعميل، لمعرفة موقف العميل الصحيح من هذه المـشكلة، ومـساعدته، أمـا

حالة الثانية، فهي أن يكون العميل مراوغا بقصد، ال يمكن مساعدته وبالتالي ال يمكن إنقاذه ألنـه ال ال

.يعطي بيانات سليمة ودقيقة وعليه يمكن عقابه بما يراه البنك مناسبا

-- ): ):١٩٩٨١٩٩٨عبد اهللا وآخرون،عبد اهللا وآخرون،(( : تكاليف الديون المتعثرة:خامسا

.وفات الديون المعدومةمخصصات التسهيالت المتعثر، مصر. ١

.تعليق تحميل المقترض بالفوائد. ٢

.تكاليف الفرصة المفقودة بسبب تجميد األموال في موجودات متعثرة. ٣

.تدهور صورة المصرف لدى الجمهور. ٤

.تكاليف متابعة التسهيالت المتعثرة كمحاولة لتحصيلها.٥

.لمحاكم، وأجور المحاماة، وتصفية الضمانتكاليف معالجة التسهيالت المتعثرة في القضاء، وا. ٦

٥٢

-: أسباب تعثر القروض:سادسا

إن هناك أسبابا وعوامل كثيرة أدت وتؤدي إلى نشوء الديون المتعثرة لدى المـصارف التجاريـة،

حيث أن القروض تتضمن درجة عالية من المخاطر تزداد كلما ازداد اندفاع المصارف في اإلقراض أو

فالمـصارف ال . في منحه وأن المصرف يتمكن من التحليل الدقيق لمراكز الزبائن االئتمانيـة التسرع

تتمكن من التنبؤ بالمبالغ التي تواجهها مشاكل التحصيل في المستقبل وذلك لوجـود متغيـرات متعـددة

عي ومفاجئة، وال تستطيع المصارف تفادي خسائر القروض بصورة كلية ولكن من واجبها بـذل المـسا

) .) .٢٠٠٤٢٠٠٤الخزرجي،الخزرجي، ( ( الخسائرالخسائرلتقليل هذه

و تساهم في حدوثها مجموعة من المسببات التي تشترك جميعها أو بعضها فتؤدي بها إلـى تعثـر

كما ذكر بأن القـروض المتعثـرة ترجـع : ويمكن تقسيم هذه األسباب إلى ثالثة مجموعات . االئتمان

-:إلى

-:ثر االئتمان وتنشأ هذه األسباب منيرتكبها البنك فتؤدي إلى تع أسباب١,٦

) .) .١٩٩٧١٩٩٧النجار،النجار،(( قصور دراسة منح التسهيالت االئتمانية . أ

مخـاطر اإلدارة،الـسوق، : عدم تحليل مخاطر االئتمان تحليال موضوعيا من حيث . ب

.) ) ١٩٩٨١٩٩٨حسين،حسين،((رأس المال، والضمانات العقارية

. صرف التسهيالت دفعة واحدة للعميل وليس حسب شروط العقد . ت

.عدم المعالجة السليمة للتجاوزات التي تحصل بين الحين واألخر بالتسهيالت . ث

--) :) :٢٠٠٤٢٠٠٤صباح،صباح،( أسباب يرتكبها العميل فتؤدي إلى تعثر الديون منها٢,٦

.عدم تقديم البيانات والمعلومات الصحيحة والكاملة للبنك - أ

.ااستخدام التسهيالت االئتمانية في غير الغرض الممنوحة من أجله - ب

٥٣

.التوسع غير المدروس لعمليات العميل االستثمارية - ت

اعتماد العميل على مصادر غير متكررة مما يزيد مـن عـدم انتظـام - ث

.تدفقاته النقدية، وأرباحه من فترة مالية إلى أخرى

.عدم توفر الكفاءات اإلدارية والفنية لدى العميل - ج

.العوامل الشخصية والمسلكية الذاتية للعميل - ح

) :) :٢٠٠٤٢٠٠٤الخزرجي،الخزرجي،( ب تتعلق بالبيئة المحيطة بالمصرف وتتمثل في اآلتي أسبا٣,٦

واالجتماعية ، التي توثر على نشاط االئتمان بالبنك باإلضـافة ةالظروف السياسية واالقتصادي . أ

.إلى الحروب والكوارث الطبيعية

.المنافسة غير المشروعة بين البنوك ،وعدم استقرار أسعار الصرف . ب

: أسباب تشريعية وقانونية٤,٦

إن هذه األسباب تتميز بقصور شديد في القوانين النافذة من حيث عـدم شـموليتها وعـدم

تغطيتها لكثير من األمور التي تساعد في اتخاذ اإلجراء المناسب والحازم في الوقـت المناسـب

لقوانين النافذة، ال تنـدرج بـشكل وبأقل األضرار، زيادة على أن العقوبات المنصوص عليها في ا

معقول وال تتناسب مع حجم المخالفة فهي تبدأ بعقوبات هزيلة لتصل إلى حد اإلغالق ، مما يعني

انتظار الـسلطة النقديـة إلـى حـين االنهيـار حتـى تـستطيع أن تتخـذ قـرار بـاإلغالق

). ). ٢٠٠٠٢٠٠٠المومني،المومني،((

: تصاديةأسباب خارجية مترتبة على األيدلوجية االق .٥,٦

:وأهم ما يتصف به االقتصاد النامي هو حالة عدم االستقرار، التي ترجع إلى عدة عوامل منها

٥٤

حيث يرتكز اقتصاد معظم الدول النامية على إنتاج سلعة واحدة غالبـا مـا :لخلل الهيكلي ا. أ

.سلعةتكون مادة خام، تخضع أسعارها وكمياتها لتقلبات السوق الدولي الخاص بهذه ال

وما يعكسه ذلك من آثار تتمثل في عـدم قـدرة المـشروعات :االرتباط بالسوق العالمي .ب

المحلية على منافسة السلع األجنبية في داخل الدولة، خصوصا مع زيادة اتجاه الدول الناميـة

) .) .١٩٨٧١٩٨٧اتحاد المصارف العربية،اتحاد المصارف العربية،(( إلى استيراد سلع كاملة التصنيع

المتمثلة في تغيير النظام تماما أو التغيير المتتالي للحكومـات ، اسيةكثرة التغييرات السي . ج

.وما يترتب على ذلك من عدم استقرار األوضاع االقتصادية في داخل الدولة

-: ومن أهم أسباب تعثر التسهيالت االئتمانية٦,٦

البنـوك البنوك والمقترضين ومدققي الحسابات، ومفتشي دائرة مراقبـة ( من وجهة نظر كل من

-: هي) لدى البنك المركزي

.تراجع األوضاع االقتصادية. أ

.اهتمام البنوك بزيادة أرباحها على حساب المخاطر التي تتضمنها عملية التوسع في اإلقراض.ب

عدم قيام البنوك بمتابعة أوضاع المقترضين والمشاريع الممولة إال بعد أن يصل القرض إلـى .ت

) . ) . ٢٠٠٣٢٠٠٣أبو عبيد،أبو عبيد،((مرحلة التعثر

.اعتماد القرار االئتماني على الضمانات أكثر من اعتماده على جدوى المشروع الممول .ث

عدم تناسب مواعيد تسديد أقساط القرض مع التدفقات النقدية للمقترض، ويرجـع سـبب ذلـك .ج

ا المقترض بالدرجة األولى إلى عدم دقة الدراسات االئتمانية، وإلى عدم صحة البيانات التي يقدمه

) .) .٢٠٠٤٢٠٠٤الخزرجي،الخزرجي،(( للبنك الممول

: مشكلة الديون الخارجية ٧,٦

من الواضح أن هناك تداخال بين مشكلة الديون الخارجية، وتعثر الـديون الداخليـة فـي الـدول

النامية، ذلك أن جانبا رئيسيا من هذه الديون الخارجية ال يوجه ألغراض تنموية في هذه الـدول،

٥٥

ألموال ال تستخدم بكفاية تامة، وبالتالي ال تحدث أثرا ملموسا فـي معـدالت النـاتج أو أن هذه ا

عبد عبد ( ( معينة معينة كذلك فإن الجانب األكبر من هذه القروض قد يتم من خالل بنوك وبشروط . القومي

) .) .١٩٩٨١٩٩٨اهللا وآخرون،اهللا وآخرون،

يمـر بهـا ومن خالل االستعراض السابق للمراحل واألسباب واالستراتيجيات التي يمكن أن

الدين المتعثر، يمكن للبنك بمساعدة أطراف خارجية أن يقـوم بتكـوين المخصـصات الكافيـة

لمقابلتها، وذلك حسب المرحلة التي يمر فيها الدين، وكذلك تجنيب الفوائد المستحقة عليها، وعـدم

ة عادلـة تضمينها إليرادات البنك انسجاما مع إظهار حسابات ونتائج أعمال حقيقية تظهر بصور

. الوضع الحقيقي للبنك ونتائج أعماله

: اآلثــار السلــبية للتعــثر: سابعا

أداءها أعمالها، وتحسن إن للديون المتعثرة آثار ضارة على المصارف، قد تؤدي إلى عرقلة

وقدرتها على مواكبة المستجدات في الصناعة العالمية والمصرفية؛ حيـث تـضطر المـصارف

ى زيادة نسبة مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها سواء بإرادتها أو بموجب توجيه سنويا إل

السلطات النقدية، وقد يصل األمر في بعض المصارف إلى عدم توزيع األرباح على المـساهمين

وقد تلجأ إلى االقتراض أو االستالف عندما تعاني من أزمات نقـص الـسيولة، . إذا لزم األمر

التسهيالت على احتياطيات أو رأسمال المـصرف وعلـى الناشئة عن تعثر سائروتؤثر كذلك الخ

) . ) .٢٠٠٣٢٠٠٣أبو عبيد،أبو عبيد،(( سيولته وتتطلب الديون الوقت والجهد المتواصل في متابعة تحصيلها

-:ولكن إذا نظرنا للديون المتعثرة، فإننا نرى بأن لها آثارا سلبية تتمثل في

: ي آثار على االقتصاد القوم١,٧

يعتبر ارتفاع حجم الديون المتعثرة مؤشرا النخفاض عائد االستثمار في كثير مـن : مناخ االستثمار .أ

المشروعات والتأثير السلبي على تنفيذ خطط الدولة التي تستهدف تنمية االستثمار وتوفير المزيد مـن

. . ))٢٠٠٤٢٠٠٤الخزرجي،الخزرجي،(فرص العمل

٥٦

لمتعثرة بما تمثله من طاقات معطلة إلى التـأثير سـلبا تؤدي المشروعات ا : الميزان التجاري . ب

لسد الفجوة بين العرض والطلب، ومـن ثـم القروضعلى اإلنتاج القومي مما يؤدي إلى اللجوء إلى

أبـو أبـو ((يميل الميزان التجاري في غير صالح االقتصاد القومي وبالتالي يزداد عجز الميزان التجـاري

) .) .٢٠٠٣٢٠٠٣عبيد،عبيد،

يؤدي التعثر المالي إلى حرمان الموازنة العامة للدولـة : ي وإيرادات الموازنة العامة الدخل القوم . ج

من جزء هام من الموارد السيادية، وانخفاض حصيلة الضرائب المحولة للدولة من كل مـن الجهـاز

ومن حيث زيادة الطاقة العاطلة تتحول المشروعات المتعثـرة فـي ، المصرفي والمشروعات المتعثرة

).).٢٠٠٣٢٠٠٣المومني،المومني،(ديونها إلى طاقات عاطلة داخل االقتصاد القومي سداد

: اآلثار المالية للتعثر ٢,٧

.احتجاز جزء من اإليرادات الكلية لتشكيل المخصصات الالزمة إزاء الديون. أ

. تعليق الفوائد المترتبة على تلك الديون. ب

.تطلب إشراف ورقابة أكثر من غيرها تكاليف متابعة تحصيل الدين المتعثر التي ت . ج

تكاليف معالجة الدين المتعثرة في القضاء والمحاكم وأتعاب المحاماة وغيرهـا باإلضـافة . ء

) .) .٢٠٠٤٢٠٠٤صباح،صباح،( إلى تكلفة الفرصة المفقودة بسبب تجميد األموال في موجودات متعثرة

ر من األهمية، لما لهـا مـن تـأثير نستخلص مما سبق إن اتساع هذه الظاهرة يستحق إعطائها الكثي

ومن منطلق السالمة العامة ومن أجـل . سلبي على االقتصاد القومي، وعلى المراكز المالية للمصارف

استقرار عمل الجهاز المصرفي ، وللخفض من حجم هذه الظاهرة، سوف نـستعرض فـي المبحـث

يع أن ينتبه إليها العامـل فـي مجـال القادم إنشاء اهللا بعض المؤشرات واإلنذارات المبكرة التي يستط

االئتمان المصرفي لتكون له بمثابة دعامة في الحد من نشوء مثل هذه الظواهر التـي تـضر بالعمـل

.المصرفي

٥٧

المبحــث الثانــيالمبحــث الثانــي

مؤشرات التعثر المالي والتنبؤ المبكر للتعثرمؤشرات التعثر المالي والتنبؤ المبكر للتعثر

--::ويشتمل على النقاط التاليةويشتمل على النقاط التالية ..مؤشرات التعثر الماليمؤشرات التعثر المالي: : أوالأوال

..قياس التعثر الماليقياس التعثر المالي: : ثانيـا ثانيـا ..ثرةثرةالتدابير العالجية والوقائية في أزمة الديون المتعالتدابير العالجية والوقائية في أزمة الديون المتع: : ثالثـاثالثـا .. ومؤشراته ومؤشراتهنظام اإلنذار المبكــرنظام اإلنذار المبكــر: : رابعـارابعـا ..إعادة هندسة القروض المصرفية المتعثرةإعادة هندسة القروض المصرفية المتعثرة: : خامساخامسا

٥٨

..ألداء باستخدام التحليل الماليألداء باستخدام التحليل المالي ا امراقبةمراقبة: : سادساسادسا

-:مؤشرات التعثر المالي : أوال

-: إن من مؤشرات تحول الديون، إلى ديون متعثرة

.زيادة الديون التي بذمة المقترض من جهات مختلفة . ١

تغيير عالقة الزبون مع المصرف وقلة تعاونه والتي تظهر من خالل التبـاطؤ فـي التـسديد . ٢

) .) .٢٠٠٣٢٠٠٣أبو عبيد،أبو عبيد،((وفاء بالتزاماته وعدم ال

).).٢٠٠٤٢٠٠٤الخزرجي،الخزرجي،(( عدم دفع أقساط التأمين والضرائب أو مستحقات الدائنين اآلخرين . . ٣٣

.تغيير في سلوك وعادات الزبون أو مالكي الشركة بشكل سلبي . ٤

مما يدل على نقص ) حركة الحساب الجاري ( انخفاض في أرصدة المقترض لدى المصرف . ٥

.السيولة لديه

بحيث تصبح عاجزة عن تسديد التزامات الدفعات ، المشاريع في مشاكل التدفق النقدي وقوع . . ٦٦

المستحقة عليها والناتجة عن القروض التي نالتها من البنوك الداخليـة والخارجيـة ، وهنـا

٥٩

يظهر دور خبراء التسويات لترتيب وضع الشركة عن طريق استعمال نماذج مالية لتحليـل

) . ) . ٢٠٠٠٢٠٠٠الواكد،الواكد،(ريوهات فرضيات مختلفة وضع الشركة تحت سينا

خسائر، انخفاض في مجمل وصافي األرباح، تباطؤ في ( اتجاهات سالبة وعلى سبيل المثال.٧

استرداد الديون وانخفاض في حجم المبيعات وفشل إدارة الشركة في منح خصومات تجارية

.))٢٠٠٢٢٠٠٢الزبيدي،الزبيدي،((يل خالل فترة التحصيل المعتادة نتيجة عدم قدرة الشركة على التحص

ي ــلحوظة فالزيادة الموتدهور المركز النقدي للعميل و باطؤ فترة التحصيل المتفق عليهات .٨

معدل السيولة إلى رأس المال وانخفاض معدل دوران المخزون و ديون العميل على الغير

وى ــزيادة التكاليف مع انخفاض مستو ة مضطردة في الديون طويلة األجل زيادوالعامل،

ي وصافي ــن قيمة إجمالـــيوة كبيرة بـود فجـجوافة إلى ـباإلضة ــالربحي

..))٢٠٠٢٠٠١١ شاهين،شاهين،((ات ــالمبيع

تأمينا للقروض توسع المصارف في اتخاذ قرارات بتصفية األموال غير المنقولة، الموضوعة . ٩

الممنوحة، وتمتلئ الصحف اليومية منذ سنوات بإعالنات طرح العقارات المرهونة للبيع، وكـذلك

يمكنه تحسسها من ازدياد حجم القضايا المرفوعة أمام المحاكم ، وفي شكاوى الفعاليات التجاريـة

اماتهـا بـسبب والصناعية والزراعية من مواقف الجهاز المصرفي، ومن صـعوبة الوفـاء بالتز

ظروف الركود والتراجع االقتصادي السائدة، ومن ازدياد حاالت اإلفالس ، أو تصفية األعمـال

).).١٩٩٠١٩٩٠النمري، النمري، ( ( اختيارا أو قضائيا

:قياس التعثر المالي : ثانيا فيما إذا كان العميل في حالة تعثر مـالي أم ال، وإنمـا تهـتم يد ال تقف إدارة االئتمان عند نقطة تحد

أيضا بتحديد حجم التعثر المالي، وفيما إذا كان ضمن الحدود المقبولة، أو تخطى الحدود من وجهـة

.نظر قواعد العمل المصرفي بشكل عام، وقواعد عمل إدارة االئتمان بشكل خاص

٦٠

حيث طورت دراسة تحتـوي علـى تنبؤ بالتعثر بالنسبة للمستثمرين، وتجدر اإلشارة هنا إلى أهمية ال

النسب المالية التي تعتبر مهمة بالتنبؤ بتعثر القطاع المصرفي في أي بلد، وباالعتمـاد علـى عدد من

البيانات المالية المنشورة للبنوك العاملة في القطاع المصرفي على الرغم من أن القوائم الماليـة التـي

زيادة حجم قاعدة تصدرها البنوك تحاول إدارات بعض البنوك جذب االستثمارات المحلية واألجنبية، و

ومن هذه .عمالء البنك محليا وخارجيا، وتحسين صورة البنك ماليا أمام مختلف العاملين مع ذلك البنك

--):):٢٠٠١٢٠٠١،،ييجهمانجهمان((النسب النسب

.نسبة النقد واالستثمارات إلى إجمالي الودائع . ١

.نسبة التداول . ٢

.نسبة صافي الربح قبل الضرائب إلى حقوق المساهمين . ٣

.قبل الضرائب إلى رأس المال المدفوعنسبة صافي الربح . ٤

. نسبة الربح التشغيلي إلى المصروفات اإلدارية والعمومية . ٥

غرايبـة، ( كما طورت مجموعة من النسب تساعد العميل أو الشركة بالتنبؤ بالتعثر المـالي ومنهـا

) :) :١٩٨٧١٩٨٧ويعقوب ويعقوب

.المبيعات إلى مجموع األصول. ١

.المبيعات إلى حقوق الملكية. ٢

. صافي الربح إلى مجموع االلتزامات. ٣

. حقوق المساهمين إلى مجموع االلتزامات . ٤

.حقوق المساهمين إلى الموجودات الثابتة. ٥

. التدفق النقدي إلى مجموع األصول. ٦

: التدابير العالجية والوقائية في أزمة الديون المتعثرة: ثالثا

٦١

فترة من الوقت لترتيب الوضع المالي له في محاولـة إن من مصلحة الدائن أن يمنح المدين

فاإلجراءات القضائية ضد المدينين تستغرق أعواما، وتنـتج عنـه . منه لسداد هذه األعباء المالية

الخصومة بينهم، حتى تؤول في النهاية إلى اإلفالس، فال محالة، سيفقد الدائن جزءا كبيـرا مـن

.دينه إن لم يكن كله

يكتشف المصرف وجود مشكلة في أحد القروض يترتب عليه القيام بتحديد خطـورة فعندما

. هذه المشكلة والجهة التي ستقوم بالتعامل معها وتحديد ردة الفعل األولية

: ـ الخطوة األولي بعد اكتشاف المشكلة

مـستندات تتمثل الخطوة األولى بعد اكتشاف وجود المشكلة؛ بمراجعة ملف المقترض وكافة ال

المتعلقة به وذلك بهدف تحديد موقف المصرف واتخاذ خطـوات لمعالجـة وثـائق ومـستندات

المصرف المتعلقة بالقرض في حال وجود أخطاء، وهنا يجب فحص مستندات القرض ومراجعـة

شروطها وبنودها وبالتالي التأكد من توقيعها حسب األصول، كما يجب تحديد حقـوق كـل مـن

وتحديد األساليب التي يتخذها المصرف من أجل تحصيل حقوقـه، وكـذلك المصرف والمقترض

يجب مراجعة السجالت الرسمية للتأكد من صحة التوثيق والتسجيل، والتأكد من سريان الكفـاالت

) .) .CCaammpp,,22000044((ومدى الزاميتها

: نظام اإلنذار المبكــر لألزمات المالية:رابعا

أزمة مصرفية من خالل مراقبة سلوك عـدد مـن هو نظام يقوم على دراسة احتمال حدوث

الرئيسية، خالل فترة محددة تسمى نافذة األزمة، ويتم اختبـار ٧المؤشرات االقتصادية والمصرفية

وتحليل هذه المؤشرات وفق منهجيات إحصائية مختلفة لعل من أهمها وأكثرها استخداما نمـوذج

مؤشرا موزعة ما بین مؤشرات اقتصادیة وأخرى مالیة ، لتعكس أثر البیئتین المالیة واالقتصادیة على أوضاع الجھاز المصرفي ١٦ رتبت على أنھا 7

The Causes بعنوان وھذه الدراسة باحثان أمریكیان الجنسیة،وھذه الدراسة قام بھا ، ، )١٩٩٥- ١٩٧٠(لعشرین دولة من دول العالم خالل الفترةof Banking and Balance of payments problems.

٦٢

)Multivariate logit model(م بجانب أجهزة الرقابة المصرفية إلـى التنبـؤ ، ويقوم هذا النظا

) .) .٢٠٠٥٢٠٠٥مروح،مروح،(( بحدوث األزمة

ومن األهمية بمكان وجوب تطوير آلية اإلنذار المبكر بالبنوك لتجنب األزمـات الماليـة، والتعثـر

والماليـة الجديـدة وتحريـر ةالمصرفي خاصة في ظل زيادة االختراعات المالية واألدوات النقدي

المزمـع تطبيقهـا ٢،8في والعولمة المالية والمصرفية، خاصـة أن اتفاقيـة بـازل القطاع المصر

تتطلب تحرير الخدمات المالية والقواعد الجديدة لمالءة رأس المال التي تتطلبهـا لجنـة ٢٠٠٦عام

بمـا يتـسع . بازل في تسريع عجلة العولمة المالية، وانفتاح األسواق الماليـة علـى مـصراعيها

هذه األنظمة لكـي يتأكـد كما يتمكن كل بنك أن يطبق . القطاع المصرفي ككلوظروف ومعطيات

ولكن قد تمتـد لتـشمل . إجراءات الوقاية منها من حسن أدائه ويتنبأ بأي مشكلة قبل حدوثها واتخاذ

) .) .٢٠٠٥٢٠٠٥حشاد،حشاد، ( ( الجهاز المصرفي ككل

: الهدف نظام اإلنذار المبكــر١,٤

وضع الجهاز المصرفي، ومراقبة أدائه، والكشف المبكر عن أيـة يهدف هذا النظام إلى تقييم

مشاكل أو صعوبات قد يتعرض لها لتمكين السلطات المعنية مـن اتخـاذ اإلجـراءات الوقائيـة

المالئمة في الوقت المناسب، ويسعى هذا النظام لمعرفة ما إذا كانت احتماالت حدوث األزمة قـد

لرئيسية، أم ال، ففي حـال ظهـور اسـتجابة مـن أحـد يصاحبها استجابة من قبل المؤشرات ا

المؤشرات الرئيسية تكون مكلفة وتتطلب من السلطات المعنية اتخاذ العديد من اإلجـراءات منهـا

-:على سبيل المثال

) .) .٢٠٠٥٢٠٠٥مروح،مروح،((جمع معلومات دقيقة عن أوضاع البنوك في الجهاز المصرفي .أ

.إجراء اتصاالت مع مدراء البنوك.ب

سع لتحقيق وتعزيز إمكانات وقدرات البنوك في مجال أنظمة إدارة المخاطر، لتأمين التوازن السليم بين التو٢تستعد لجنة بازل لتطبيق بازل 8

في االئتمان وإدارة المخاطر، واعتماد أساليب أكثر تقدما لقياس المخاطر، ولتحديد كفاية رأس المال، واالهتمام بالمخاطر األخـرى، كمخـاطر ـ ١-التشغيل، ومخاطر السوق التي لم تغطها مقررات بازل د ، وتحقيق كفاءة في أنظمة المعلومات والرقابة الداخلية، من خالل تقديم نموذج جدي

.لقياس الكفاءة الرأسمالية، يكون أكثر حساسية وشمولية لقياس المخاطر

٦٣

) .) .٢٠٠٣٢٠٠٣أبو عبيد،أبو عبيد،((جمع معلومات كافية عن أوضاع العمالء الرئيسيين في السوق .ت

. إعادة جدولة أوضاع البنوك المالية.ث

) .) .١٩٩٩١٩٩٩الشماع،الشماع،(( اتخاذ إجراءات رقابية احترازية مضاعفة .ج

: مؤشرات اإلنذار المبكر٢,٤

.النقص الحاد في السيولة.أ

. .))CCaammpp,,22000044(( المدينةا الذمم ارتفاع عدد األيام التي تسدد فيه. ب

ارتفاع نسبة االلتزامات قصيرة األجل إلى إجمالي االلتزامات متوسطة وطويلـة األجـل وذلـك . ت

للجوء العميل إلى مصادر التمويل قصيرة األجل لسداد التزامات استحقت فعال، مما يـؤدي بالعميـل

).).١٩٩٦١٩٩٦الخضيري،الخضيري،((للوقوع في دائرة من المديونية

تباطؤ في تقديم ضـمانات إضـافية عنـد طلبهـا ، أو االنخفـاض فـي قيمـة الـضمانات ال. ت

).).٢٠٠٠٢٠٠٠الواكد،الواكد،( (

وجود شيكات مسحوبة على مبالغ ما تزال قيد التحصيل أو شيكات مرتجعة بـسبب عـدم كفايـة .ث

) .) .١٩٩٩١٩٩٩الشماع،الشماع،((رصيد ال

ية، وبشكل غير اعتيادي في البنوك األخـرى، ازدياد التسهيالت المصرفية، وبكفالة العميل الشخص .ح

ويكون ذلك واضحا في من خالل نشرة األخطار المصرفية الشهرية الصادرة عن البنـك المركـزي

).).٢٠٠٣٢٠٠٣عمر، عمر، ((

: نماذج أنظمة اإلنذار المبكر٣,٤

أما اآلن كانت بالماضي تعتمد على الرقابة المباشرة على البنك، : أنظمة تصنيف الرقابة المصرفية .١

أصبحت تمتد لتشمل الرقابة والفحص الخارجي ، وتحليل البيانات والمؤشرات التي يمكن من خاللهـا

. .))٢٠٠٢٢٠٠٢الشواربي، الشواربي، ( ( اكتشاف الثغرات ونقاط الضعف ومعالجتها قبل تفاقمها

٦٤

فإن الوضع المالي للبنك يتحدد ويتأثر بمجموعـة مـن المتغيـرات : أنظمة تحليل النسب المالية . ٢

لمالية التي تشمل مالءة وكفاءة رأسمال البنك وجودة أصوله وسيولته، وربحيته، وهناك الكثيـر مـن ا

) .) .١٩٩١١٩٩١هندي،هندي،((النسب التي يمكن اشتقاقها من هذه المؤشرات تستخدم في التنبؤ بالتعثر المالي

اطر التي فتعتبر أسلوب تقويم شامل ومفصل لمجموعة المخ : أنظمة التقويم الشامل لمخاطر البنك . ٣

يتعرض لها البنك، حيث يتم تقسيم األنشطة المختلفة التي يقوم بها البنـك إلـى مجموعـات فرعيـة

).).٢٠٠٢٢٠٠٢الشواربي، الشواربي، ( ( متجانسة، ويتم إعطاء أوزان نسبية لهذه المخاطر

التي زاد استخدامها في السنوات األخيرة في مجال اإلنذار المبكر فـي : أخيرا، النماذج اإلحصائية . ٤

نوك في الدول المتقدمة، فهي تأخذ المتغيرات االقتصادية والمالية فـي الحـسبان باإلضـافة إلـى الب

. .))٢٠٠٢٠٠١١الجهماني،الجهماني،((المتغيرات النقدية والمالية والمتعلقة بالبنك نفسه

إذن، القطاع المصرفي بحاجة ماسة إلى مثل هذه األنظمة المبكرة لتوضح له أوجه الخلـل والقـصور

ن أن تؤدي إلى أزمات ال تنعكس على البنك فحسب، بل تتفاقم األزمة لتـصل إلـى والتي من الممك

.أعلى حد لها، لتشمل الجهاز المصرفي ككل

وبالنظر إلى البنوك المحلية والعربية بشكل عام نجدها قد انتبهت للديون المتعثرة، السيما منذ بـدايات

موال الكبيرة أثناء فترة الطفرة النفطيـة وأتيحـت العقد التاسع من القرن الماضي، فعندما توافرت األ

األموال لإلقراض السريع ،وتكاثر عدد المقرضين بصورة فطرية مما أدى إلى ظهور مشكلة الـديون

جـرى ي الت ،المتعثرة، فأخذت في تأسيس وإنشاء دوائر متخصصة لمتابعة الديون المتعثرة وتحصيلها

ر عاملة في العادة ضمن أجهزة تنفيذية، وتخـتص بالتعامـل مـع التنويه عنها آنفا وتكون هذه الدوائ

، ويتوجـب ) قتراح التسويات لإلدارة وما شـابه والتفاوض مع المدينين وا االديون المتعثرة، ودراساته

أن تستفيد من تجارب بعض الـدول األوروبيـة التي تنوي إعادة تمويل أنفسها على الجهات المدينة و

سس شركات متخصصة تقوم على شراء الديون بخصم ثم تتولى هي تحـصيل فمنها من أ .واآلسيوية

٦٥

قامت بشراء الـضمانات السـيما . الديون بعد أن تتحول إلى دائن ومنها ما أسس صناديق متخصصة

) .) .٢٠٠٠٢٠٠٠الواكد،الواكد،((تسييلها تسييلها العقارية من البنوك الدائنة فتتولى هي أمر

:هندسة الديون المصرفية المتعثرة إعادة :خامسا

و رفض فكرة تحويلها إلى ديون معدومـة، أ : إن المقصود بإعادة هندسة الديون المصرفية المتعثرة

) .) .٢٠٠٣٢٠٠٣النجار، النجار، ( ( تحويل الموضوع إلى القضاء، واضطرار العميل للهروب إلى الخارج

ومن مصلحة الطرفين الوصـول إلـى ، فاالئتمان المصرفي هو قرار مشترك بين العميل والمصرف

ات مثالية، حيث يتم إعادة تحليل العمليات والمراحـل والخطـوات االئتمانيـة لتجنـب تكـرار قرار

وتحتاج إعادة هندسة . المخاطرة والتعثر، ومراجعة الدورة االئتمانية، وتوفير الضمانات ضد المخاطر

يـــالقروض المصرفية إلى وضوح رؤية البنك ورسالته، أمام جميع العاملين بتوفير ما يل

--) :) :١٩٩٩١٩٩٩ شيحة، شيحة، ( (

.التركيز على رسالة البنك وأهدافه اإلستراتيجية . ١

.القيادة المصرفية وروح الفريق والقرار الجماعي . ٢

.تخفيض تكاليف االئتمان . ٣

.تطوير تكنولوجيا المعلومات لخدمة القرار االئتماني . ٤

.تحديد مصادر المعرفة والمعلومات المصرفية . ٥

.ان المتعثرتوفير أجندة بدائل التصرف في االئتم . ٦

: إجـراءات أخــرى٥,١

فإذا ما وجد المصرف أن الزبون من ذوي السمعة الممتـازة :استمرار التعامل مع المقترض . . ١١

ومن الملتزمين من خالل تعامالتهم السابقة معه وأن بإمكانه معالجة األخطاء في عمله أو أن

المشاكل التـي يواجههـا المصرف على ثقة تامة بأن التسهيالت اإلضافية ستؤدي إلى حل

) .) .٢٠٠٤٢٠٠٤الخزرجي،الخزرجي،((المقترض

٦٦

تسديد التزامات المدينين وان تطلب األمـر إيقـاف االتصال بالكفالء والضغط عليهم لغرض . ٢

.العمل بالتسهيالت أو إلغائها

: إجراء التسويات المالية مثل . ٣

.كالتقسيط الشهري أو الفصلي . أ

. المستحقةجزء من الفوائدمن إعفاء المدين . ب

. .))١٩١٩٩٩٩٩الشماع،الشماع،(( فاءه من الفوائد كاملة بشرط التسديد الكامل ألصل المبلغإع . . ٤٤

تبين للمصرف عدم قدرة المقترض على تحسين أدائه ، وعجـزه عـن إذا: تسييل الضمانات .٥

تسديد ديونه وفقا للجدول واالتفاق المبرم بينهما، وبأن قيمة الضمانات ستنخفض بشكل كبيـر

ها قد يقرر المصرف تسييل الضمانات في حال فشل المقترض فـي عن قيمتها الحقيقية ، عند

تسديد القرض فورا، وقد يلجأ المصرف بالتعاون مع المقترض إلى تسييل الضمان باختيـار

المقترض، أما إذا رفض المقترض التعاون،عندها يكون المـصرف مـضطرا إلـى حجـز

.) ) CCaammpp،،22000044((الضمانات وإتباع إجراءات التصفية اإلجبارية

التنفيذ اإللزامي وإقامة الدعوى القضائية لتحصيل حقوق المصرف وهذا األسلوب يتبـع فـي . . ٦٦

) .) .٢٠٠٣٢٠٠٣أبو عبيد،أبو عبيد،((حالة عدم استجابة المدين للوفاء وعادة ما يكون بالحجز على أمواله

قد تلجأ بعض المصارف للمساهمة في رأس مال الشركة المدينة بقيمة الديون التـي بـذمتها . . ٧٧

. . ) )١٩٩٧١٩٩٧الحمزاوي،الحمزاوي،(( يل الدين واعتباره استثمارا جديدالغرض تحص

أن تلتزم البنوك بتطبيق أنظمة فعالة في مجال إدارة المخاطر االئتمانية، وفي هذا المجال فإن . ٨

) ٢بـازل (عيار الجديد للجنة بازل الذي يطلـق عليـه معلى البنوك أن تهيئ نفسها لتطبيق ال

لـدى البنـوك فـي ٢٠٠٦ع التطبيق الفعلي في عام والذي من المتوقع أن يتم وضعه موض

الدول المتقدمة، وبعد ذلك بعامين سيتم تطبيقه لدى البنوك في الدول النامية، علما بـأن هـذا

).).٢٠٠٣٢٠٠٣أبو عبيد،أبو عبيد،( ( ر يلزم البنوك بتطبيق أنظمة فعالة إلدارة المخاطر االئتمانية ياالمع

٦٧

لديون المتعثرة من النموذج الالمركزي، إلـى إعادة هيكلة شاملة للبنوك والشركات، وتحويل ا . . ٩٩

شركة مركزية مملوكة ملكية عامة وتوكل لها عملية إدارة األصول وهو مـا يطلـق عليـه

).).٢٠٠٤٢٠٠٤سمك،سمك،( ( النموذج المركزي

: مراقــبة األداء:سادسا

ـ ا وذلك أن يقوم المصرف بمراقبة أداء المقترض عن كثب، والتأكد من تسديد القـرض، وبينم

يبدو العمل في هذه المرحلة من أهم مراحل عملية اإلقراض وذلك ألن الفرق بين النجاح في اسـتعادة

.قيمة القرض وتعثره يكمن في المتابعة مع المقترض

. التحليل المالي باستخدام النسب المالية للتنبؤ بالتعثر المالي١,٦

التي يتم بها الحكم على مدى اسـتمرار إن التحليل المالي من أهم أدوات الدراسات االئتمانية

.جدارة عميل معين أو منشأة معينة للحصول على ائتمان بمبلغ معين، وبشروط معينة، ومن أي بنـك

وفي الوقت ذاته فإن التحليل المالي يستخدم في الكشف والتحقق من مدى سالمة المركز المالي لهـذا

اماته بعد الحصول على التمويل أو االئتمان المطلوب، ومن هنـا فـإن العميل، وقدرته على سداد التز

عملية التحليل ال تقتصر على منح االئتمان ، بل هي عملية مستمرة من أجل متابعة هـذا االئتمـان ،

ولهذا تستخدم البنوك التحليل المالي في الكشف المبكر عن التعثر ومعالجته، خاصة وأن العميل الـذي

) .) .١٩٩٦١٩٩٦الخضيري،الخضيري،(( ئتمان من البنك يقوم بتقديم بيانات بشكل دوريحصل على اال

وتعتبر القوائم المالية من أهم مصادر المعلومات التي تلجأ إليها دوائر االئتمان في البنـوك التجاريـة

لتقييم الوضع المالي للعميل، وقدرته على توليد األرباح والنقدية، فهي تعبـر عـن المـالءة الماليـة

لذا ال يجـب . وقدرته على الوفاء بالتزاماته المترتبة عليه تجاه البنك الذي قدم له التسهيالت للعميل

النظر إلى النسب المالية فقط ، ولكن على المحلل أن ينظر إلى مصادر أخرى للبيانات ، حتى يمكـن

-:ومن هذه النسب. الحكم على مستقبل المؤسسة، بخالف الخبراء من المحللين

.السيولة نسب . ١

٦٨

.نسب الربحية. ٢

.نسب توازن الهيكل التمويلي . ٣

.نسب النشاط . ٤

).التغطية(نسب المديونية . ٥

للخصوصية التامة التي يمر بها الجهاز المصرفي الفلسطيني، كونه وليد لمراحل عـدة، لقـد نظرا و

ة المتعثرة وذلـك لألهميـة أفردنا له فصل كامل، نتحدث فيه بالتفصيل عن وضع التسهيالت االئتماني

وهـذا مـا يعرضـه االئتمانية المباشـرة ، وكذلك المؤشرات والدالئل للودائع والتسهيالت القصوى

.المبحث القادم

الفصــــل الرابــــعالفصــــل الرابــــع

واقع التسهيالت االئتمانية في الجهاز المصرفي الفلسطينيواقع التسهيالت االئتمانية في الجهاز المصرفي الفلسطيني والديون المصنفة والديون المصنفة

::ويشمل هذا الفصل ويشمل هذا الفصل

:: تمهيـــد تمهيـــد

مؤشرات التسهيالت االئتمانية في الجهاز المصرفي الفلسطيني مؤشرات التسهيالت االئتمانية في الجهاز المصرفي الفلسطيني : :المبحث األولالمبحث األول

الديون المتعثرة في الجهاز المصرفي الفلسطيني الديون المتعثرة في الجهاز المصرفي الفلسطيني : :المبحث الثانيالمبحث الثاني

٦٩

::تمهيــد تمهيــد سليم أحد أهم المستلزمات الضرورية لتـوفير بيئـة يعتبر الجهاز المصرفي الفلسطيني ال

اقتصادية سليمة قادرة على حمل أعباء التنمية والبناء، ويساهم بدور حيوي في بناء ثقـة المـستثمرين

وجذب رؤوس األموال، ومن هذا المنطلق دأبت سلطة النقد الفلسطينية للمحافظة على سـالمة العمـل

ـ المصرفي وعدم مخالفة المصارف لقان ذا ون المصارف والقرارات والتعليمات النافـذة المفعـول به

. .))٢٠٠٤٢٠٠٤مقداد،مقداد،(( الخصوص

وتعتبر المصارف من المؤسسات المالية التي تركز نـشاطها علـى قبـول الودائـع قـصيرة

ومتوسطة األجل وطويلة األجل، باإلضافة إلى منح االئتمان، وتعتبر التسهيالت المصرفية مـن أهـم

لمالية التي تقوم بها البنوك، حيث أنها تشكل نسبة كبيرة من موجودات المصارف ونـسبة النشاطات ا

٧٠

كبيرة من حجم ودائع العمالء لذلك فإن االهتمام بالتسهيالت المصرفية وطرق إدارتها يعتبـر مؤشـرا

) .) .٢٠٠٥٢٠٠٥أبو معمر،أبو معمر،((لتقييم أعمال المصارف

سهيالت االئتمانية سهيالت االئتمانية مؤشرات الت مؤشرات الت::المبحث األول المبحث األول في الجهاز المصرفي الفلسطينيفي الجهاز المصرفي الفلسطيني

::ويشمل النقاط التالية ويشمل النقاط التالية .التسهيالت االئتمانية في الجهاز المصرفي الفلسطيني : أوال . المباشرة للودائع للبنوك العاملة في فلسطين تنسبة التسهيال: ثانيـا .حسب طبيعتهاهيكل التسهيالت االئتمانية : ثالثـاالتسهيالت االئتمانية المباشرة المنوحة للقطاعات االقتـصادية : رابعا

.المختلفة

٧١

:التسهيالت االئتمانية في الجهاز المصرفي الفلسطيني : أوال

ـ يعتبر ة منح التسهيالت االئتمانية في الجهاز المصرفي الفلسطيني، من أكثر السياسات المصرفية أهمي

إلى كافة األنحاء بالنسبة لالقتـصاد القـومي، وممتدوخطورة لما له من تأثير متشابك ومتعدد األبعاد

ترتبط بشكل كبير بحجم االئتمـان فالقضية األساسية التي تحكم على مدى سالمة الجهاز المصرفي ال

النمـو المتـوازن الممنوح بقدر ما ترتبط بكفاءة وحسن إدارة وتوظيف الودائع وقدرتها على إحـداث

، ، ريحـان ريحـان ((ما في تحقيق التنمية االقتـصادية لكافة قطاعات البنيان االقتصادي، وأن يكون لها دورا ها

٢٠٠٤٢٠٠٤. (. (

)٤( جدول رقم التسهيالت االئتمانية للبنوك العاملة في فلسطين ألقرب ألف دوالر

جنسية المصارف العام

البنوك البيــــان

الوطنيةلبنوك ا

األردنيةالبنوك المصرية

البنوك األجنبية

المجموع

1348,14 36,523 104,797 919,414 287,406 قيمة التسهيالت٢٠٠٠

%١٠٠ %٢,٧ %٧,٧ %٦٨ %٢١ النسبة المئوية

1220,536 25,266 101,891 798,695 294,684 قيمة التسهيالت٢٠٠١

%١٠٠ %٢ %٨,٣ %٦٥ %٢٤ النسبة المئوية

956,021 3,579 98,565 585,050 268,827 قيمة التسهيالت النسبة المئوية ٢٠٠٢

١٠٠ %٠,٣ %١٠,٣ %٦١ %٢٨%

1072,005 3,193 95,460 656,263 317,089 قيمة التسهيالت النسبة المئوية ٢٠٠٣

١٠٠ %٠,٢ %٩ %٦١ %٢٩,٦%

142,653 3,094 95,259 876,519 452,781 قيمة التسهيالت النسبة المئوية ٢٠٠٤

١٠٠ %٠,٢ %٧ %٦١ %٣١,٧%

٢٠٠٥ 1791,651 5,803 88,768 1096,194 601,080 قيمة التسهيالت النسبة المئوية

١٠٠ %٠,٣ %٥ %٦١ %٣٣,٥%

٢٠٠٥إدارة األبحاث والسياسات النقدية، سلطة النقد الفلسطينية،/ المصدر

٧٢

ع حجم التسهيالت االئتمانيـة التـي تمنحهـا المـصارف ، يالحظ ارتفا )٤(وبالنظر إلى الجدول رقم

% ٦٨ لتمثـل ٢٠٠٠األردنية للعمالء، مقارنة مع المصارف الوطنية، فقد وصلت أقصاها في العـام

، وربمـا يرجـع % ٦١ التي وصلت به إلـى ٢٠٠٥من إجمالي التسهيالت لنفس العام مقارنة بعام

نية التي تقدم التسهيالت هي كل من البنك العربي ، وبنـك ارتفاع هذه النسبة إلى أن أكثر البنوك األرد

، وكذلك األوضاع الـسياسية المتقلبـة مـن فتـرة ))٢٠٠١٢٠٠١أبو معمر،أبو معمر،((القاهرة عمان، وبنك األردن

من إجمالي % ٢١ما نسبته ٢٠٠٠أما البنوك الوطنية فتأتي بالمرتبة الثانية، حيث سجلت عام . ألخرى

، وهـذه قفـزة نوعيـة ٢٠٠٥من إجمالي التسهيالت لعام % ٣٣,٥إلى التسهيالت لنفس العام، لتصل

بشأن سياسية البنوك الوطنية في منحها التسهيالت، والتحسن الملحوظ الذي طرأ على ودائعها، حيـث

.قوبلت الزيادة في الودائع بالزيادة في منح التسهيالت االئتمانية المباشرة لديها للعمالء

-: المباشرة للودائع للبنوك العاملة في فلسطين تنسبة التسهيال : ثانيا، تكاد تكـون مـن المؤشـرات المصرفية الودائع إلى أن التسهيالت االئتمانية منسوبة من المالحظ و

تعطينـا إنهـا ، حيث وكذلك حجم السيولة العمل المصرفي للبنوك العاملةكفاءةمدى س المهمة عند قيا

-:نالحظ) ٥ ( رقم جدول خاللومن كفاءة الجهاز المصرفي بل عممؤشر واضح عن

)٥(جدول نسبة التسهيالت المباشرة للودائع للبنوك العاملة في فلسطين

٢٠٠٥ ٢٠٠٤ ٢٠٠٣ ٢٠٠٢ ٢٠٠١ ٢٠٠٠ البنـــوك %٦٥ %٦١ %٥٠ %٤٨ %٥١,٤٩ %٥١ البنوك الوطنية %٣٥ %٢٨ %٢٣ %٢١ %٣٠,٣٤ %٣٣,٧٢ البنوك األردنية %١١٣ %٨٦ %٨٦ %٨١ %٧٥,٣٥ %٧٨,٠٦ البنوك المصرية %٢٦ %١٢,٨ %١٥ %١٥ %٤٢,٣ %٤٤,٦٩ البنوك األجنبية

٢٠٠٥إدارة األبحاث والسياسات النقدية، سلطة النقد الفلسطينية،/ المصدر

تطور نسبة التسهيالت االئتمانية المباشرة إلى الودائع الممنوحـة مـن المـصارف الوطنيـة، إذ . ١

، وهي نسبة تزيد ٢٠٠٥-٢٠٠٠، وذلك بالفترة من % ٦٥-% ٥١ذه التسهيالت من ارتفعت نسبة ه

.وهذا يدل على ارتفاع نسبة السيولة لدى هذه المصارف% ٤٠عن مطلب سلطة النقد

٧٣

مـن التـسهيالت االئتمانيـة منـسوبة للودائـع حتـى % ٣٥تستحوذ المصارف األردنية على . ٢

غم استحواذ المصارف األردنية على أعلى حجـم ودائـع ، تبدو هذه النسبة منخفضة بر ٢٠٠٥نهاية

.للعمالء

-- ) : ) :٢٠٠١٢٠٠١أبو معمر،أبو معمر،((وربما يرجع نسبة االنخفاض هذه إلى

.عدم توفر المناخ االستثماري المناسب في فلسطين، وتوجه االستثمار في الخارج . أ

.عدم استقرار الظروف السياسية. ب

مانات الالزمة لمنح التسهيالت مثل الـرهن العقـاري عدم قدرة العمالء على توفير الض . ج

. ، عدم تملك الشقق، حيث أن البنوك تقوم برهن األرض من الدرجة األولى)لألرض(الطابو

بطئ المحاكم، حيث تستغرق القضية الواحدة أكثر من خمس سنوات وبعض القـضايا ال . ء

. ) )٢٠٠١٢٠٠١أبو معمر،أبو معمر،((تحل إلى اآلن

المصرية تستحوذ على أعلى نسبة من التسهيالت إلى الودائع فهي تطورت مـن يالحظ أن البنوك . ٣

، وربما يعود ارتفاع هذه النسبة إلـى أن البنـوك ٢٠٠٥في العام % ١١٣ إلى ٢٠٠٠في العام % ٧٨

المصرية تستقدم جزء من رأسمال البنك أو من استثمارات الجمهور خارج فلسطين وتـستثمره فـي

.صاد الفلسطينيتقديم التسهيالت لالقت

:هيكل التسهيالت االئتمانية حسب طبيعتها: ثالثامن كل من القروض و حـساب الجـاري هيكل التسهيالت االئتمانية في الجهاز المصرفي الفلسطيني يتكون

التسهيالت االئتمانيـة هيكلمدين، والتمويل التأجيري وكذلك السحوبات المصرفية، ومن خالل تتبعنا لتطور

-):٦( فقد تم مالحظة ما يلي من خالل جدول ٢٠٠٥ حتى ٢٠٠٠من الفترة هاز المصرفي الفلسطيني في الج

حيـث نالحظ أن القروض تمثل المرتبة األولى في منح التسهيالت االئتمانية المباشـرة . ١

دوالر مليـون 1154,3 لتصل إلى ٢٠٠٠عام مليون دوالر 515,6تدرجت قيمتها من

القروض تتميز عن الجاري مدين بانخفاض نسبة الفائـدة علم أن مع ال ٢٠٠٥ معا

٤-٣وطول فترة السداد نسبيا والتي تصل إلى

٧٤

كما أن نسبة كبيرة من القروض قد تم توجيهه إلى الـسلطة الوطنيـة وهـو بالتـالي غيـر . سنوات

مخصص لخدمة القطاع الخاص، ومن جهة أخرى فإن باقي اإلقراض قـد يحتـوي علـى قـروض

تهالكية مقدمة لتمويل شراء سلع معمرة للقطاع العائلي أو االستثمار فـي عقـارات غيـر منتجـة اس

ويعني ذلك أن اإلقراض المقدم لبناء التراكم الرأسمالي ضـئيل وغيـر محفـز للنمـو االقتـصادي

).).٢٠٠٥٢٠٠٥مقداد،مقداد،((

)٦( جدول االئتمانية حسب طبيعتها ألقرب مليون دوالرالتسهيالت هيكل

٢٠٠٥إدارة األبحاث والسياسات النقدية، سلطة النقد الفلسطينية،/ المصدر

-: أنرجع إلىيوذلك من حيث نسبته من إجمالي التسهيالت ،يمثل الجاري مدين المرتبة الثانية. ٢

منه، كما انـه الناتجة على تشجيع مثل هذا النوع نظرا الرتفاع حجم العوائد تعمل البنوك . أ

األجل ، وبالتالي انخفاض حجم المخاطر المصاحبة له خاصـة فيمـا من التسهيالت قصيرة

يتعلق بمتطلبات السيولة والقدرة على الوفاء بالتزامات البنك تجاه عمالئه في الوقت المناسب

).).٢٠٠٦٢٠٠٦عودة،عودة،((

.قصر فترة التسديد.ب

أبـو أبـو ( ( مـن مـنح القـروض األخـرى إجراءات الموافقة على منحه أسـهل وأسـرع .ت

..))٢٠٠٥٢٠٠٥معمر،معمر،

يعتبر هذا النوع من التسهيالت قصيرة األجل مناسبا لتمويل األنشطة التجارية المختلفـة . ث

) .) .٢٠٠٤٢٠٠٤مقداد،مقداد،((لشريحة التجار

٢٠٠٥ ٢٠٠٤ ٢٠٠٣ ٢٠٠٢ ٢٠٠١ ٢٠٠٠ لتسهيالتنوع ا 1154,3 619,2 474,8 416,8 541,6 515,6 القـــروض

623,3 795,4 581,1 521 643,3 764,6 الجاري مديــن

10,5 7,3 6,3 6,9 0.0 0.0 التمويل التأجيري

3,905 5,7 9,8 12,4 35,1 66 سحوبات مصرفية

1791,845 1427,6 1072 957,1 1220 1346,2 إجمالي التسهيالت

٧٥

مليـون ٦٦ حـوالي ٢٠٠٠ت المخصومة كانت في عام قيمة السحوبات المصرفية والكمبياال . ٣

بند التمويل التأجيري وهو نوع مـن ، أما ٢٠٠٥ دوالر عام ملی ون 3,905انخفضت إلى دوالر ثم

التسهيالت والذي بدأت تتعامل به البنوك ، وهذا النوع من التسهيالت تكاد تكون نـسبته ضـئيلة

مليون دوالر ، حيث انه نـوع 10,5 حوالي ٢٠٠٥مقارنة بالدول المجاورة حيث بلغت قيمته عام

.النسبة إلقبال العمالء عليهبرة جديد من التسهيالت المباش

-:التسهيالت االئتمانية المباشرة المنوحة للقطاعات االقتصادية المختلفة: رابعا

الئتمان على قطاعات االقتصاد المختلفة خالل الفترة مـن تطورات احيث) ـ أ ٧( إلى الجدول هذا وبالنظر

ن الممنوح لمعظم القطاعات وتذبذبه بين الزيادة الطفيفة يالحظ تراجع االئتما ٢٠٠٥ إلى نهاية عام ٢٠٠٠عام

. والنقص خالل الفترة المذكورة

) ـ أ٧(جدول ٢٠٠٥ _ ٢٠٠٠في الفترة حجم التسهيالت االئتمانية المباشرة المنوحة للقطاعات االقتصادية المختلفة

التجارة اإلنشاءات الصناعة الزراعة السنة األهمية القيمة

النسبية األهمية لقيمةا

النسبية األهمية القيمة

النسبية األهمية القيمة

النسبية٢٠٠٠ 20,99 1.6%

109,86 8.2%

124,24 9.2%

357,85 26.6%

٢٠٠١ 14,05 1.2%

112,51 9.2%

128,64 10.5%

307,83 25.2%

٢٠٠٢ 16,07 1.7%

101,05 10.6%

116,4 12.2%

263,08 27.5%

٢٠٠٣ 16,38 1.5%

92,63 8.6%

133,68 12.5%

264,35 24.7%

٢٠٠٤ 18,08 1.3%

98,34 6.9%

152,48 10.7%

299,26 21.0%

٢٠٠٥ 20,32 1.1%

104,67 5.8%

168,68 9.4%

322,39 17.9%

%23.2 302,46 %10.5 137,36 %7.9 103,18 %1.4 17,56 المتوسط

٢٠٠٥قدية، سلطة النقد الفلسطينية،إدارة األبحاث والسياسات الن/ المصدر

مليـون دوالر مقابـل 14,05 حيث بلغ رصيده ٢٠٠١ـ فقد سجل قطاع الزراعة تراجعا ملحوظا في عام

مليون دوالر في 20,32 ، ثم أخذ بالزيادة التدريجية الطفيفة حتى وصل إلى ٢٠٠٠ مليون دوالر لعام 20,99

٧٦

، كما أن مجمل االئتمان يشكل ما ٢٠٠١ي كان عليه في بداية عام ، وهو أقل من حجم االئتمان الذ ٢٠٠٥عام

وذلك فقط من الحجم الكلي لالئتمان الممنوح وهو القطاع األقل حظا من بين القطاعات األخرى % ١,٤نسبته

-:لألسباب التالية

))٢٠٢٠٠٥٠٥ مقداد، مقداد،((عدم مقدرة القطاع الزراعي في فلسطين على توفير الضمانات الالزمة للبنوك. ١

.معظم األراضي الزراعية في فلسطين غير مسجلة في دائرة الطابو. ٢

ارتفاع درجة المخاطرة للقطاع الزراعي بسبب ربطه المباشر بالظروف المحيطة، اإلخطبوط . ٣

وتقلب األسعار بسبب مشاكل التصدير واالغالقات المتكررة والحصار ،االستيطاني من جهة

) .) .٢٠٠٤٢٠٠٤أبو عبدو،أبو عبدو،(( تقلب األحوال المناخية باإلضافة إلى،من جهة أخرى

. االستثمار الزراعي استثمارا متوسط إلى طويل األجل يعتبر.٤

أما قطاع الصناعة، فقد شهد أيضا تدهورا ملحوظا في حجم االئتمان الممنوح له والذي بلـغ فـي ـ

تمر عبـر الـسنوات مليون دوالر وأخذ في التراجع بشكل مـس 112,5 ما قيمته ٢٠٠١نهاية عام

، ثم عاد إلى االرتفاع بـشكل ٢٠٠٤ مليون دوالر فقط في نهاية عام 98,3المالية حتى وصل إلى

غير أن مجمل هذا االئتمان يشكل ما نـسبته ٢٠٠٥دوالر في عام مليون 104,7محدود وصل إلى

. فقط من حجم االئتمان الكلي لالئتمان المصرفي الممنوح% ٧,٩

نشاءات فقد كان أوفر حظا من القطاعين السابقين فقد سجل زيـادات ملحوظـة عبـر أما قطاع اإل ـ

حتـى وصـل ٢٠٠١ مليون دوالر عام 128,6السنوات المذكورة إذ تطور حجم االئتمان خاللها من

فتمويله يساهم في معالجـة . من الحجم الكلي لالئتمان% ١٠,٥ ليشكل ما نسبته ٢٠٠٥ في 168,7إلى

ة، نظرا ألن نسبة كبيرة من العاطلين عن العمل في االقتصاد الفلسطيني كانت تعمل فـي مشكلة البطال

قطاع اإلنشاءات، خاصة في إسرائيل، إذ عمل في االقتصاد اإلسرائيلي في الربع الثالـث مـن عـام

نصفهم كان يعمل في قطاع اإلنـشاءات اإلسـرائيلي، ممـا يؤكـد ، ألف عامل ١٤٥ حوالي ٢٠٠٠

ضرورة قيام الدول المانحة من تخصيص المبالغ الالزمة لدى البنوك لدعم هـذا القطـاع الحاجة إلى

. ))٢٠٠٣٢٠٠٣الرازق،الرازق،عبدعبد(( وتقديم الضمانات الكافية

٧٧

وفيما يتعلق باالئتمان الممنوح لقطاع التجارة فقد تذبذب االئتمان الممنوح عبـر الـسنوات الماليـة ـ

مليون دوالر و وصل ٣٠٧ ما قيمته ٢٠٠١هاية عام حيث سجل في ن واالنخفاض،المذكورة بالزيادة

من الحجم الكلي لالئتمان ، ويرجـع % ٢٣,٢ ، وهو يشكل ٢٠٠٥ مليون دوالر في نهاية 322,4إلى

-: هذا االهتمام بهذا القطاع إلى

ـ . . ١١ لتمويل شراء المواد الخام والسلع عن طريق فتح اعتمادات مالية في معظمها قصيرة األج

أبـو أبـو ((، سـحب علـى المكـشوف وقـروض قـصيرة األجـل ني مدي لمثل حساب جار

).).٢٠٠١٢٠٠١معمر،معمر،

يأخذ البنك ضمانات كافية لتمويل هذا القطاع مثل كفالء من التجار المعروفين وذوي الخبـرة . ٢

والمكانة في السوق ويقوم كثير من التجار ورجال األعمال بكفالة بعضهم الـبعض لتـسهيل

.))٢٠٢٠٠١٠١أبو معمر،أبو معمر،(حصولهم على هذا القرض

-:نالحظ) ب-٧(وعند النظر إلى الجدول

) ـ ب٧(جدول ٢٠٠٥ _ ٢٠٠٠جم التسهيالت االئتمانية المباشرة المنوحة للقطاعات االقتصادية المختلفة في الفترة

٢٠٠٥إدارة األبحاث والسياسات النقدية، سلطة النقد الفلسطينية،/ المصدر

األخرى الخدمات النقل السنة األهمية القيمة

النسبية األهمية القيمة

النسبية األهمية القيمة

بيةالنس٢٠٠٠ 48.98

3.6% 196.25

14.6% 488.07 36.3%

٢٠٠١ 41.12 3.4%

184.29

15.1%

431.56

35.4%

٢٠٠٢ 39.09

4.1%

197.2 20.6% 224.18

23.4%

٢٠٠٣ 33.45

3.1%

213.06 19.9%

318.61

29.7%

٢٠٠٤ 43.79

3.1%

218.89

15.3%

596.83 41.8%

٢٠٠٥ 45.81

2.5% 259.67

14.4% 876.87

48.8%

%37.5 489.35 %16.2 211.57 %3.2 42.81 المتوسط

٧٨

مليون دوالر وقد تطور أداء هـذا 184,3 ما قيمته ٢٠٠١ قطاع الخدمات العامة فقد بلغ في نهاية عام أنـ

. من الحجم الكلي لالئتمان% ١٤,٤ مليون دوالر، أي ما قيمته 259,7القطاع تدريجيا حتى وصل إلى

المكونة من السياحة والفنـادق ـ أما بالنسبة للتسهيالت الممنوحة ألغراض شراء األسهم واألنشطة األخرى

والر ، ثـم تراجعـت إلـى مليون د488,1 ما قيمته ٢٠٠٠ فقد بلغت في نهاية وأنشطة أخرى غير مصنفة

في نهايـة عـام 318,6 واستمرت في التراجع حتى وصلت إلى ٢٠٠١ مليون دوالر في نهاية عام 431,6

. من الحجم الكلي لالئتمان %٤٨,٨ ، وتشكل نسبته ٢٠٠٥ مليون دوالر في 876,9، ثم ارتفعت إلى ٢٠٠٣

ممنوحة للقطاعات األخرى يحتل المرتبة األولى سهيالت االئتمانية ال وترتيبا على ما سبق يالحظ أن الت

التجارة قـد قطاع وذلك لكون هذه القطاعات أكثر ربحية وتصنف بأنها قطاعات منتجة، ومن ثم يليها

، يليه قطـاع الخـدمات % ٢٣,٢احتلت األهمية النسبية األولى من مجمل التسهيالت االئتمانية بنسبة

ثم قطـاع % ٧,٩، ثم قطاع الصناعة بنسبة %١٠,٥ات بنسبة ثم قطاع اإلنشاء % ١٦,٢العامة بنسبة

%.١,٤وأخيرا قطاع الزراعة بنسبة % ٣,٢النقل بنسبة

مـنح التـسهيالت االئتمانيـة من حيثبفلسطين وتفسر المشكالت التي تواجه المصارف العاملة

-:لألسباب التالية

- :مثل أسباب فرضتها الظروف االقتصادية والسياسية: أوال

حيث الترتيبات االقتصادية والسياسية المتردية خلقت حالة من عـدم :عدم التيقن االقتصادي . ١

.مستقبليالالثبات والتيقن االقتصادي خاصة في المشاريع التي تحتاج إلى التنبؤ

حيث ال يملك الفلسطينيون حاليا عملة خاصة بهم مما يـسبب بـاختالل : غياب عملة وطنية . ٢

الودائع وتركيبة عملة التسهيالت البنكية،وذلك ألن البنوك تسمح بفتح حـسابات تركيبة عملة

. .))١٩٩٨١٩٩٨هارون،هارون،( ( بعدة عمالت

: ضيق قاعدة الضمانات التي يستطيع المقترضون تقديمها للحصول علـى التـسهيالت مـثال . . ٣٣

منها غير مسجلة وال يمكـن % ٨٠بينما % ٢٠نسبة األراضي المسجلة في الطابو ال تتعدى

٧٩

ضمانات لها إضافة إلى عدم وجود إطار إداري إلدارة رهونات األمـوال المنقولـة وال أخذ

أبـو أبـو ( ( يوجد سجل رهونات مركزية كما أن قانون تمليك الـشقق غيـر جـاهز حتـى اآلن

) .) .٢٠٠١٢٠٠١معمر،معمر،

--) :) :١٩٩٨١٩٩٨هارون،هارون،( ( أسباب فرضتها سياسة البنوك الداخلية: ثانيا

تمانية في الفروع األجنبية في المقر الرئيسي للبنك، حيـث إقامة صانعو سياسة التسهيالت االئ .١

.أن هذا األمر يصعب الحصول على المعلومات بشكل سريع ومباشر في حينها

ميل البنوك األجنبية إلى تقنين االئتمان المحدود لصالح عمالئها القدامى فـي الخـارج علـى . ٢

.حساب العمالء الجدد

ة كبيرة من موجوداتها كودائع المقر الرئيسي مما يجعلهـا اقـل احتفاظ البنوك األجنبية بحص . ٣

.تجاوبا مع المتغيرات في االحتياطي المرغوب به من قبل سلطة النقد

مشكالت في التشريع المصرفي المتعلق بإيجاد حل للخالفـات ونزاعـات المـصارف مـع . ٤

ف سواء كانت فوضى في عمالئها يمتاز بوجود فراغ تشريعي يؤدي إلى سيادة الفوضى والضع

.العمل أو ضعف في الكوادر البشرية التي تعمل في هذه المحاكم وتحاول تطبيق القوانين المعنية

--:: ))٢٠٠٥٢٠٠٥شاهين،شاهين،( ( وإلدارة المخاطر المتعلقة بهذه التسهيالت والتوظيفات يستلزم األمر ما يلي

ات المـصرف وإجراءاتـه المتعلقـة بمـنح وجود نظام يسمح بإجراء تقييم مستقل وشامل لسياس ـ

-:وذلك من خالل القروض واالستثمارات

.ـ التأكد من أن عمليات اإلقراض واالستثمار تتم بشكل موضوعي وتستند إلى مبادئ سليمة

..ـ وجود سياسات مكتوبة وتحوطية بشأن منح اإلقراض وإدارته

.ةـ تعزيز عمليات اإلقراض بالوثائق المالئمة والمطلوب

.ـ وجود معايير تحدد الضمانات من حيث النوع والحجم ومقبولة من قبل اإلدارة

٨٠

ونظرا ألن البيئة االستثمارية في فلسطين، غير مناسبة بقدر كافي بـسبب انعـدام االسـتقرار

السياسي واالقتصادي، فقد ارتفعت حدة المخاطر االستثمارية فـي هـذه المنـاطق، خاصـة مخـاطر

تسهيالت االئتمانية التي زادت بسبب األوضاع االقتصادية الصعبة، واالنقطاع النسبي لدخل المواطن، ال

وتعثر الكثير من المنشآت االستثمارية، وانخفاض مساهمتها في الناتج المحلي اإلجمـالي، والـذي أدى

ة والمعـروف إلى أن الكثيرين من عمالء المصارف الفلسطينية حتى من ذوي القـروض الجيـد هبدور

الوفاء بالتزاماتهم التعاقدية تجاه المصارف، وذلك بـسبب اعوملهم المصرفي بااللتزام لم يستط تاريخ تعا

أبـو أبـو (( ها مخصـصات حجـم الـديون المتعثـرة و الظروف االقتصادية الصعبة، مما أدى إلى ارتفـاع

).).٢٠٠٤٢٠٠٤عبدو،عبدو،

السياسةـ سياسة منح التسهيالت وعليه يجب أن يكون هناك خطوات جريئة وهادفة نحو تطوير هذه

االئتمانيةـ إلى جميع القطاعات االقتصادية، حيث أن جميعها بدون اسـتثناء تـشارك فـي دعـم

االقتصاد الوطني الفلسطيني، وذلك من خالل قيام سلطة النقد الفلسطينية بإعادة النظر في سياسة مـنح

م بعض القطاعات خاصة القطاع الزراعـي، التراخيص للبنوك وذلك لتفعيل دورها بشكل أكبر في دع

وعمل خطط لتطوير المناخ االستثماري في فلسطين حتى يالئم استثمارات البنوك العاملة في فلـسطين

. ويشعرها باألمان

لذلك كان من الضروري على المعنيين االهتمام بمثل هذه التسهيالت االئتمانية وما يترتب عليهـا

ة جدا خاصة في الجهاز المصرفي الفلسطيني، لما يتكبده هذا الجهاز من خسائر فادحة من مخاطرة كبير

اإلسرائيلية، تلك الخسائر المتمثلة بتعثر العمالء عن تسديد هذه التسهيالت االئتمانية ، تنتيجة للممارسا

هيالت االئتمانيـة ء على التسفتصبح تباعا تسهيالت متعثرة ، ولخطورة هذه المرحلة كنا قد سلطنا الضو

المتعثرة متضمنة جزء كبير عن ماهية هذه التسهيالت المتعثرة في الجهاز المصرفي الفلسطيني، حيـث

حديثنا في المبحث القادم وتعثر التـسهيالت االئتمانيـة فـي الجهـاز المـصرفي كان هذا هو محور

.الفلسطيني

٨١

في الفلسطينيفي الفلسطينيالديون المتعثرة في الجهاز المصرالديون المتعثرة في الجهاز المصر: : ث الثانيث الثانيالمبحالمبح

--::ويشتمل على النقاط التاليةويشتمل على النقاط التالية

. في الجهاز المصرفي الفلسطيني طبيعة المخصصات: : أوال أوال .تعثر التسهيالت االئتمانية في الجهاز المصرفي الفلسطيني : ثانيـا يالحلول المقترحة للحد من ظاهرة تعثر الديون في الجهاز المصرف: ثالثـا

.الفلسطيني دور سلطة النقد الفلسطينية فيما يتعلق بالديون المتعثرة والفوائد : رابعـا

.المعلقة التسهيالت والمخصصات في الجهاز إلىالديون المصنفة منسوبة : خامسـا

.الفلسطيني المصرفي

٨٢

:مخصصات في الجهاز المصرفي الفلسطينيال طبيعة :أوال : المخصصات. ١

مؤكـدة مبالغ التقديرية التي تحتسب كمـصروف أو تكلفـة أو خـسارة ال" المخصص بشكل عام، هو

مخصص الديون المشكوك ومثال ذلك ،" لمواجهة حالة متوقعة يترتب عليها عبئا محتمـال الحدوث

أو مبالغ تحتـسب كمـصروف أو تكلفـة تعبـر عـن التزامـات مؤكـدة واجبـة ،في تحصيلها

).).٢٠٠٢٠٠٢٢التميمي،التميمي،((

--::أنواع المخصصاتأنواع المخصصات ..٢٢

حيث أقرت بعض التـشريعات الـضريبية : المنشأة أصولتشكل لمواجهة النقص في مخصصات . أ

. .))٢٠٠٣٢٠٠٣عمر،عمر،(( تكوين مخصصات للنقص الذي يصيب بعض األصول مثل المخزون السلعي للمنشأة

حيث تقوم ديون المنشأة :يرالحاصل في ديون المنشأة على الغ مخصصات تشكل لمواجهة النقص . ب

ديـون إلىعلى الغير على مبدأ األجل في سدادها من قبل العمالء في تاريخ االستحقاق، فالديون تقسم

مشكوك في تحصيلها، وديون معدومة، فالمخصصات تشكل للديون المشكوك فيها، ألن الـدين الجيـد

وم يتم خصمه من وعاء الـضريبة لكونـه يظهر بقيمته األصلية في الحسابات الختامية، والدين المعد

). ).١٩٩٢١٩٩٢الخطيب،الخطيب،((خسارة وقعت

يحتل موضوع تكوين مخصصات الديون المتعثرة والمشكوك في تحصيلها الصدارة في مواجهـة و

مخاطر االئتمان حفاظا على حقوق المودعين والمتعاملين مع البنوك توافقا مع مقررات لجنـة بـازل،

المعاملـة يلمخصصات الالزمة التي تستنزل من أربـاح النـشاط، ويـستدع وتلتزم البنوك بتكوين ا

الضريبية غير العادلة للمخصصات، تبني وزارة المالية مشروع تعديل قانون الضرائب بمنح البنـوك

إعفاء كامال على المخصصات عند تكوينها، بحيث إذا تم رد جزء من فائض المخصصات إلى نـاتج

إلى الضريبة وفق ما هو متبع في بعض دول العالم ، وتتطلب إدارة الـديون النشاط يخضع ما تم رده

٨٣

المتعثرة حرفية مصرفية بحيث تبرز بدائل عديدة في أوقات مبكرة إلقالة العميل المتعثر تكون بإحـدى

).).٢٠٠٢٢٠٠٢الشواربي،الشواربي،((الوسائل التي تم ذكرها في معالجة الديون المتعثرة

وباستمرار بتصنيف حساباتها المدينة حسب نسب المخاطر ، أن تقوم البنوك إلداراتومن المهم

مشكوك فيها، حيث أن هذه التـصنيفات مهمـة إلى متدهورة ثم إلى خطرة إلى ضعيفة إلىمن مقبولة

البنـك مـع إدارة، حيث تتعـاون تحصيلها وذلك ألخذ مخصصات كافية لمقابلة الديون المشكوك في

ثـم تقـوم سـلطة النقـد بدراسـة تلـك ،المخصصات وتحديد قيمتهـا مدققي الحسابات لتقرير تلك

تقريـر نهـائي عـن مـدى كفايـة تلـك إلىالمخصصات مقارنة مع تلك الديون ، وذلك للوصول

مجلـة البنـوك فـي مجلـة البنـوك فـي ( ( مفتشيها وموظفيها رالختامية وتقاري البيانات إلىالمخصصات، وذلك بالرجوع

).٢٠٠٢٠٠٣٣،،فلسطينفلسطين

ة التي يمر بها الجهاز المصرفي الفلسطيني خاصة، و الشعب الفلـسطيني لظروف القاسي ونظرا ل

الذين هم زبـائن البنـك ، وفئـة لالمزارع والعامل والموظف والتاجر والمقاو ( عامة، والمتمثل في

التجار والمقاولين الذين تعرضوا ألزمة االحتالل الحادة الذين كانوا ملتزمين بالسداد لكافة قروضـهم ،

لى البنوك تكوين مخصصات لهذه الديون غير المـسددة حـسب تعليمـات سـلطة النقـد أوجب ع

.) ) ٢٠٠٢٢٠٠٢التميمي،التميمي،((الفلسطينية ، حيث تم مراعاة الخصوصية الفلسطينية مقارنة بالدول المجاورة

قامت سلطة النقد الفلسطينية بوضع ضوابط لتكوين المخصصات الالزمة الحتفـاظ المـصارف حيث

كاحتياطيات لحماية استقرار المصارف وحماية مصالح المودعين من وقـوع خـسائر الفلسطينية بها؛

وذلك حسب تعميم سلطة النقـد محتملة لكافة أنواع االئتمان المصرفي، ومنع تآكل قاعدة رأس المال،

، والصادر عن سـلطة النقـد الفلـسطينية بخـصوص تـشكيل ٢٠٠١٢٠٠١٩//٧٧//دعدع--٩٣٩٣رقم رقم الفلسطينية

ت التسهيالت المصرفية ، حيث يتم إعداد نوعين من المخصصات وعلـى مخصصات الديون وضمانا

-:النحو التالي

٣أنظر ملحق رقم : 9

٨٤

التـسهيالت وهو مبلغ يتم تخصيصه لمقابلة خسائر غير محـددة فـي : ةةــــالمخصصات العام المخصصات العام . . أ

.االئتمانية المباشرة وغير المباشرة

ـ : المخصصات الخاصة المخصصات الخاصة . . ب ض التـسهيالت وهو مبلغ يتم تخصيصه لمقابلة خسائر محدده في بع

.االئتمانية، كال على حده

فقد أدى استمرار التراجع والتدهور في أداء االقتصاد الفلسطيني نتيجة الظروف الدامية إلى عدم

قدرة العمالء المتعثرين على تسديد التزاماتهم ، وارتفاع نـسبة التعثـر، وتحقيـق المـصارف

سـلطة سـلطة ( ( في فـي الـسنوات األخيـرة خسائر رغم التحسن النسبي في أداء القطـاع المـصر لل

). ). ٢٠٠٣٢٠٠٣النقد،النقد،

: تعثر التسهيالت االئتمانية في الجهاز المصرفي الفلسطيني :ثانيا

والنـصف ٢٠٠٠ارتفع حجم المديونية لدى البنوك العاملة في فلسطين في الربع األخير مـن العـام

غالق وحـصار، وعـذابات بسبب الظروف القاسية التي فرضها االحتالل من إ٢٠٠١األول من عام

شلت إلى حد كبير قدرة كافة القطاعات اإلنتاجية، األمر الذي انعكس سلبا علـى التـاجر والعامـل

) .) .٢٠٠٢٢٠٠٢التميمي،التميمي،(( والموظف والمزارع والمقاول

ـ ما عن حجم مشكلة التعثر للديون أ مـع نهايـة عـام ت التي تواجه الجهاز المصرفي الفلسطيني فقد بلغ

مليون دوالر قبل االنتفاضـة، ٧٠- ٦٥ ، مقارنة مع ديون مصنفة مليون دوالر ٢٧٠-٢٥٠ بين ٢٠٠٤

علما بأن البنوك تعد من أكبر القطاعات المتضررة خالل االنتفاضة الحالية ، وحرصت البنوك على حـل

لمـشكلة مشكلة الديون المتعثرة مع المدينين والوصول معهم إلى تسويات للحسابات المتعثرة ، فيأتي حل ا

مسؤولية جماعية للبنك والمقترض، فقد بلغت قيمة التسهيالت المباشرة المصنفة لدى الجهـاز المـصرفي

من إجمالي التسهيالت المباشرة، منهـا % ٣٣ ، أي ما نسبته حوالي ٢٠٠٤في العام مليون دوالر ٣٨٥

٨٥

حفظـة التـسهيالت من حجـم م % ٢٣ مليون دوالر حسابات متعثرة تشكل حوالي ٢٧٠ما ال يقل عن

) .٢٠٠٤٢٠٠٤،،ةةمجلة البنوك الفلسطينيمجلة البنوك الفلسطيني(( المباشرة

الديون المتعثرة مخصصات إلى حدوث زيادة كبيرة في ٢٠٠٥ وتشير المؤشرات حتى نهاية العام

بسبب تخلف العديد من المدينين عن سداد قروضهم والتي يعود أسبابها إلى ضعف أو توقف األنشطة

أو تدني العوائد المتوقعة منها، فضال على أن بعضها يعود إلـى ممارسـات االقتصادية التي يديرونها

اإلقراض السابقة والتي أدت إلى تدهور ملحوظ في نوعية محافظ القروض، ووفقا آلخر اإلحـصاءات

136,733و نح٢٠٠٥حتى نهاية مخصص الديون المشكوك فيها الصادرة عن سلطة النقد فقد بلغ

) .) .٢٠٠٢٠٠٥٥سلطة النقد،سلطة النقد،((من حجم محفظة االئتمان % ١٠,٣كل ما نسبته مليون دوالر وهو يش

مـن حجـم % ٤٠وعليه إن حل المشكلة ال يكون بإجبار البنوك على رفع نسبة اإلقراض إلـى

الودائع وإنما عن طريق خلق دوائر متخصصة في إدارة التسهيالت المتعثرة لدى هذه البنوك ، حيـث أن

عناية فائقة ، قد يكون العالج في بعض األحيان برفـع سـقوف التـسهيالت إدارة هذه الحسابات تتطلب

لبعض الحسابات التي تضررت بفترة معينة ، وبالتالي سوف تتمكن من تحسين وضعها المـالي والوفـاء

المالية القديمة والجديدة، أو أن تقوم بالعمل على جدولة المديونية، وفي بعض األحيـان شـطب ابالتزاماته

الفوائد على هذه التسهيالت لضمان تسديد األصل وجزء من الفوائد، أو حتى في بعض األحيـان قسم من

) .) .٢٠٠٤٢٠٠٤أبو حمدان ،أبو حمدان ،(( لضمان األصل أو أعلى نسبة منه

إذن األرقام السابقة ازدادت بسبب الظروف القاسية التي فرضها االحتالل من إغالق وحصار، وعـذابات

ات اإلنتاجية، األمر الذي انعكس سلبا على التاجر والعامل والموظـف إلى حد كبير قدرة كافة القطاع تشل

خالل فترة انتفاضة األقصى الحالية والتي تسببت بشكل رئيسي في ارتفـاع والمزارع والمقاول وكان هذا

-:حجم هذه الديون ألسباب واضحة ومحددة يمكن تلخيصها بما يلي

٨٦

وية في مناطق السلطة الفلسطينية حيث اعتمـد عـدد تدمير المنشآت الصناعية والتجارية الحي .١

ـ ى المصارف في التمويل لتسيير نشاطها التجاري األمر الذي أد ىكبير من هذه المنشآت عل ى إل

).).١٩٩٨١٩٩٨،،ھارونھارون(( ديون هذه المنشآت لظروف خارجة عن إرادتهاتعثر

قطاع غزة والضفة نتيجة للحصار وإغالق المعابر المستمر وانقطاع الحركة التجارية بين -٢

األمـر ،الغربية من جهة وبين األراضي الفلسطينية بشكل عام والعالم الخارجي من جهـة ثانيـة

مما تسبب في عدم انتظام حركـة التـدفقات . عرقلة حركة الصادرات والواردات ىإلى الذي أد

..))٢٠٠٢٠٠٥٥،،العبادسةالعبادسة( نشاطهم التجاري المصارف في تمويلىالنقدية للتجار الذين اعتمدوا عل

ـ ى مما أد ، حالة الكساد والركود العامة التي أصابت االقتصاد الفلسطيني والسوق المحلية -٣ ى إل

أو بيعها بسعر التكلفة أو بخسارة فـي ، بيعها ىتكدس البضائع في مخازن التجار وعدم القدرة عل

سديد الـديون قدرة أصحابها في ت ى ربحية هذه المشاريع وبالتالي عل ى بعض األحيان مما أثر عل

. .))٢٠٠٤٢٠٠٤الباش،الباش،(( الفلسطينيةالمستحقة عليهم للمصارف العاملة في مناطق السلطة

إسرائيل بفرض حصار اقتصادي وإغالق شامل وقيود مـشددة، علـى حركـة األفـراد قيام . ٤

ـ ، مع إسرائيل، باإلضافة إلى تعط)الضفة الغربية وقطاع غزة(والبضائع بين شطري الوطن لي

القطاعات التجاري الفلسطيني مع العالم الخارجي، األمر الذي أدى إلى تضرر كافةحركة التبادل

اإلنتاج، وعدم قـدرة االقتصادية، بشكل مباشر وكبير نتيجة لمنع وصول المواد الخام ومستلزمات

اإلسرائيلي، الذي طـال مختلـف العمالة الفلسطينية الوصول إلى عملها بفعل الحصار والعدوان

) .) .٢٠٠٥٢٠٠٥العبادسة،العبادسة،(( والصحية اة االقتصادية واالجتماعية واإلنسانيةأوجه الحي

ال تملك أي مؤشرات فتلك المؤسسات مؤسسات القطاع الخاص فيعن حجم الديون المتعثرة أما

إحصائية حول حجم الديون المتعثرة، باستثناء ما يملكه هذا القطاع من معلومات مصدرها سـلطة

مليون دوالر، ويمكن معرفة حجم هذه المـشكلة ٣٧٠ الديون بحوالي النقد والتي تقدر حجم هذه

من الحجم اإلجمالي للتـسهيالت % ٥٠التي تسببت بها هذه الديون عندما نعلم بأنها تشكل حوالي

٨٧

االئتمانية التي قدمها الجهاز المصرفي الفلسطيني بحسب إحصائيات الربع األخيـر مـن العـام

.))٢٠٠٤٢٠٠٤سنقرط،سنقرط،((، ، ٢٠٠٣

ناك ضرورة ملحة لليقظة التامة نحو النسب السابقة واألرقام الكبيرة للتعثر سـواء للقطـاع إذن ه

.العام أو القطاع الخاص

- : الفلسطينييالحلول المقترحة للحد من ظاهرة تعثر الديون في الجهاز المصرف:ثالثا

ظفي هذه الـدوائر تطوير ودعم دوائر االئتمان في المصارف الفلسطينية بحيث يتم تأهيل مو -١

ورفع مستواهم المهني في مجال تحليل البيانات الوصفية والكمية بحيث يصبح لديهم القدرة علـي

.))٢٠٠٤٢٠٠٤ ، ،حسنحسن((منح االئتمان استخالص النتائج واتخاذ القرار المناسب بشأن

د متابعة تكوين المخصصات الالزمة للديون المشكوك فيها وإجراء دراسة فنية ومستمرة تعتم -٢

على تصنيف الديون وتحديد نوعية التعثر فيها واالحتياط لمواجهتها، باإلضافة لذلك تحديد نوعيـة

التسوية الالزمة مع العميل وفقا للظروف والحالة والبيانات المتوفرة لديه حسب قواعـد محـددة

. .))٢٠٠١٢٠٠١شاهين،شاهين،((

م العقـارات المرهونـة أن تقوم البنوك العربية بإجراء دراسات سنوية ونصف سنوية لتقيـي . ٣

لصالحها كضمان لديونها، وذلك حتى يبقى هامش أمان كاف لدى البنك، وأن تطلب البنـوك مـن

المقترضين تعزيز قيمة الضمانات في حال انخفاض قيمتها إلى مـستويات تكـون عنـدها قيمـة

القرض اكبر من قيمة الضمانات، مع إعطاء أهمية خاصة للعقـارات التـي تخـص القـروض

).).٢٠٠٣٢٠٠٣أبو عبيد،أبو عبيد،( ( لمتعثرة والقروض الموضوعة تحت المراقبة ا

إعادة النظر في السياسات االئتمانية المطبقة حاليا في المصارف بحيث تشتمل هذه السياسات -٤

ترك الصالحيات للدوائر االئتمانيـة فـي ىوالعمل عل . تصميم نظام كامل للرقابة بأنواعها ىعل

ف ن تدخل جهات خارجية في رسم السياسة االئتمانيـة للمـصار تشكيل محفظة القروض بعيدا ع

) .) .٢٠٠٤٢٠٠٤حسن،حسن،((

٨٨

ة وحديثة، حيث تقوم سلطة النقد اآلن باعتماد نظام البيانـات الماليـة يمتباع وسائل رقابية سل ا. ٥

، الذي صمم وفق أحدث ما توصلت إليـه أسـس الرقابـة Call Reportواإلحصائية الجديد،

ما يضمن وجود قواعد بيانات قوية موثوق بها، تعكس بدقة وضع القطـاع المصرفية المكتبية، وب

نسبة تحليلية تساعدها علـى ٤٠٠المصرفي، حيث تزود سلطة النقد بموجب هذا النظام بحوالي

. التحديد المبكر لمراكز الخطر في المصارف، مما يوفر فرصة لمعالجة األزمات وتالفي حدوثها

).).٢٠٠٢٠٠٣٣سلطة النقد الفلسطينية،سلطة النقد الفلسطينية،((

تطوير وإصالح اإلجراءات القضائية المطبقة حاليا من أجل ضمان قدرة المـصارف علـي -٦

ــبة ــسرعة المناس ــاتهم وبال ــداد التزام ــي س ــاذلين ف ــن المتخ ــا م ــصيل ديونه .تح

تحـديث البيانـات ى إعادة تقييم مستوى المخاطر االئتمانية بناء عل ى العمل وبشكل دوري عل -٧

الديون وإعداد تقارير دورية بشأنها للمستويات اإلدارية العليـا فـي والمعلومات عن موقف هذه

).).٢٠٠٤٢٠٠٤سمك،سمك،(المصرف

-: دور سلطة النقد الفلسطينية فيما يتعلق بالديون المتعثرة والفوائد المعلقة:رابعا

:الفوائد المعلقة.١

هي عبارة عن فوائد أقساط القروض المستحقة المتعثرة، والتي يجب على المصرف تعليقهـا فـي

إذ أن األساس في تعليق الفوائد هو تحييـد . حساب مستقل استنادا إلى تعليمات سلطة النقد الفلسطينية

. ١٠١٠))٢٠٠٦٢٠٠٦عودة،عودة، ( (هذه الفوائد من اإليرادات، على اعتبار أنها إيرادات غير مؤكد تحصيلها

وتأتي أهمية تعليق هذه الفوائد والعموالت على الديون المشكوك في تحـصيلها أو المتعثـرة وعـدم

تحويلها إلى اإليرادات ، وذلك لكي يظهر حساب األرباح والخسائر الوضع المالي الحقيقـي لنتيجـة

..))٢٠٠٠٢٠٠٠الواكد،الواكد،((أعمال البنك

)٤(مقابلة ، ملحق رقم : 10

٨٩

سياسة االئتمانية للبنوك ، أمر جوهري في الحد دور السلطات النقدية في رسم محددات ال ويعتبر

نسبة لالئتمان المسموح للبنوك بمنحها، وكـذلك كـل الـضمانات، فهي تحدد من تفاقم هذه المشكلة،

والبيانات الواجب أخذها، وأسس منح االئتمان واالعتماد على التدفقات النقدية، كل ذلك عوامل أساسية

ابتداء، يتحدد بالتعليمـات والتـشريعات التـي النقد سلطةفدور األسس قبل منح االئتمان، في وضع

).).٢٠٠٣٢٠٠٣سلطة النقد،سلطة النقد،((تصدرها للبنوك في مجال رسم سياستها االئتمانية

فهناك في التشريعات التي يتضمنها قانون البنك المركزي وقانون البنوك في أي دولـة ، مـا يعتبـر

فاقم الديون المشكوك فيها، وبالتالي الفوائـد المعلقـة، أساسا مفيدا ينعكس بشكل مباشر في الحد من ت

ومدى انعكاس ذلك علـى الحـسابات الختاميـة ونتـائج أعمـال البنـوك، ونمثـل ذلـك بالتـالي

--):):٢٠٠٤٢٠٠٤صباح،صباح،((

وأثرهـا علـى . التشريعات المتعلقة ابتداء بالترخيص والمحذورات والمسموحات بشكل عام . ١

.االئتمان

الحق بطلب أية معلومات تراها ضـرورية، وكـذلك سلطة النقد طاءالتشريعات المتعلقة بإع . ٢

.حق التفتيش والرقابة بمفهومها الواسع

التشريعات المتعلقة بإعطاء الحق للسلطة النقدية بمراقبة البنوك المرخصة بما يكفـل سـالمة . ٣

.مركزها المالي وضمان حقوق المودعين

.لخارجي ومسؤولياته بالمدقق االتشريعات المتعلقة بعالقة سلطة النقد . ٤

تقديم خدمة األخطار المصرفية للبنوك لتساعدها في التشريعات التي توجب على سلطة النقد . ٥

. فيما يتعلق بسياساتها االئتمانيةااتخاذ قراراته

وجود مؤسسة ضمان القروض وعالقة ذلك بمدى نجاح البنـوك فـي سياسـاتها االئتمانيـة . ٦

المتعثرة، وبالتالي مدى رصـد المخصـصات وتعليـق وبالتالي مدى التأثير على القروض

. الفوائد

٩٠

نرى انه على الرغم من أن التشريعات تمثل اإلطار الذي يحكم سير السلطات النقديـة مما سبق إذن

وفي مجال رسم الـسياسات المعلقة، إال أن سلطة النقد في تحديد ورسم سياسة المخصصات والفوائد

خدمـة ي التطبيق في بعض الحاالت، إذا كانت تلك المرونة تؤدي إلى يجب أن يكون لديها المرونة ف

إلى تحقيقه ضمن برامج تصحيحية معينة، قد تكون أعدتها لمعالجة بعض هدف عام تسعى سلطة النقد

المؤسسات التي تعاني من تعثر ديونها، وإن كانت المبادئ المحاسبية تقضي بضرورة تطبيق ذلك، إال

يجب أن تكون أوضاع المصرف الحقيقية واضحة للسلطة النقدية، وكذلك لمدقق أنه وفي كل الحاالت

.الحسابات الخارجي، حيث يتم التعاون بين السلطة النقدية والمدقق الخارجي في سبيل تحقيق الهدف

-: المصرفي الفلسطينيزالديون المصنفة في الجها: خامسا )٨(جدول

ألقرب ألف دوالر٢٠٠٥ ـ٢٠٠١ المصنفة خالل الفترة من ملخص للديون

الفلسطينيةبيانات سلطة النقد/ النسب استخراج الباحثة

تالتسهيال نوكالب السنة االئتمانية

لديون المتعثرة ابعد استبعاد

الفوائد والعمالت

نسبة التعثر إلى المخصص التسهيالت

المخصص إلى

التسهيالت %١٤ %٢٣ 40,947 66,823 294,141 الوطنية ٢٠٠١

%٥ %١٠ 39,422 87,702 925,852 الوافدة

%٧ %١٣ 80,573 154,525 1,219.993 المجموع

٢٠٠٢ %١٧ %٢٨ 44,883 75,103 269,930 الوطنية %١٠ %٢١ 66,415 141,441 687,193 الوافدة

%١٢ %٢٣ 111,248 216,544 957,123 المجموع

%١٨ %٢٧ 54,606 83,255 317,089 الوطنية ٢٠٠٣

%١٢ %٢٠ 88,160 147,205 754,916 الوافدة

%١٤ %٢٢ 142,765 230,461 1,072.005 المجموع

%١٤ %١٨ 60,077.088 79,479.632 452,781 الوطنية ٢٠٠٤

%٩ %١٤ 85,636.796 132,869.901 974,872 الوافدة

%١٠ %١٥ 145,713.884 212,349.533 14,276.53 المجموع

%٨ %١٢ 50,504 74,248 601,080 الوطنية ٢٠٠٥

%٧ %١١ 86,229 130,088 1,190.765 الوافدة

%٧,٦ %١١ 136,733 204,336 1,791.845 المجموع

٩١

نالحظ أن هناك زيادة مضطردة في حجم الديون المتعثرة منسوبة إلى حجم التسهيالت االئتمانية

:١١) ٨(من خالل النظر إلى الجدول رقم وذلك

ة الديون المتعثرة إلى حجم التـسهيالت االئتمانيـة الممنوحـة للبنـوك بلغت نسب ٢٠٠١ـ في العام

، كذلك حجم المخصص إلى التسهيالت االئتمانية فقد %١٠، أما البنوك الوافدة فقد كانت %٢٣الوطنية

%. ٥، أما بالنسبة للبنوك الوافدة فقد كانت %١٤بلغ للبنوك الوطنية

المتعثرة إلى حجم التسهيالت االئتمانية الممنوحة للبنـوك ، نالحظ أن نسبة الديون ٢٠٠٢ـ في العام

، وبالنسبة لحجم المخصص منـسوب %٢١، أما بالنسبة للبنوك الوافدة فقد كانت %٢٨الوطنية بلغت

%. ١٠، أما البنوك الوافدة فقد كانت %١٧إلى التسهيالت االئتمانية فقد كانت في البنوك الوطنية

% ٢٧ حجم الديون المتعثرة منسوبة إلى التسهيالت االئتمانية فقد كانت ، نالحظ أن ٢٠٠٣ـ في العام

وبالنسبة لحجم المخصص منـسوب ، %٢٠للبنوك الوطنية، أما بالنسبة للبنوك الوافدة فقد وصلت إلى

%. ١٢، أما بالنسبة للبنوك الوافدة فقد كانت %١٨إلى التسهيالت فقد كانت للبنوك الوطنية

تحسن ملحوظ في كل من حجم الـديون المتعثـرة المنـسوبة إلـى التـسهيالت ، ٢٠٠٤ـ في العام

مقارنـة بعـام % ١٤، أما للبنوك الوافدة فقد تقلصت إلـى %١٨االئتمانية فقد كانت للبنوك الوطنية

، أما % ١٤ ، أما بالنسبة إلى المخصص منسوب إلى التسهيالت، فقد كان في البنوك الوطنية ٢٠٠٣

وبالنظر إلى النسب في الجدول أعاله، نـرى أن .. ، وهكذا %٩لوافدة فقد تقلص إلى بالنسبة للبنوك ا

هذه النسب ما هي إال نتيجة لظروف معينة مرت بها المصارف الوطنية والوافدة، فمـثال فـي العـام

، كانت هناك نسب متقاربة نوعا ما بالنسبة لحجم الديون المتعثـرة منـسوبا ٢٠٠٣، ٢٠٠٢ ، ٢٠٠١

حيـث نالحـظ أن . م التسهيالت الممنوحة، وكذلك التسهيالت منسوبة إلى حجم المخصص إلى حج

اك مجموعة من األسباب التي كانت هي السبب في مثل هذا التدهور الذي أصاب القطاع المصرفي نه

-:بشكل خاص والقطاعات األخرى بشكل عام،ومن هذه األسباب الفلسطيني،

.یوضح الكشف الكامل) ٢ (الملحق رقم : 11

٩٢

::أسباب سياسيةأسباب سياسية : أوال

انت األسباب السياسية تحول دون قدره العمالء على سداد الديون، بسبب إغالق المعابر حيث كـ

المستمر والتوتر األمني وهذا كله أدى إلى انخفاض الحركة التجارية بصفة أساسية وكذلك ارتفاع

عين من التكاليف المتعلقة بالمواد الخام وتكلفة النقل وغيرها، باإلضافة إلى عدم قدرة التجار والمزار

. تصريف منتجاتهم سواء للخارج أو للضفة الغربية بسبب الحواجز اإلسرائيلية

--::أسباب مصرفيةأسباب مصرفية : ثانیا

من قبل المصارف الوطنية والوافدة في منح القروض إال إذا اتبعت سياسة ائتمانية من خالل التردد

المجدية االستثمارية الفرص توفر عدم إلى إضافة لالقتراض، الكافية الضمانات توفر عدمجيدة، ،و

أسعار كارتفاع العرض، بجانب تتعلق عوامل وهناك. القرض سداد في المخاطرة درجة من يزيد مما

البيئة عامل إضافة ويمكن. القرض قيمة لتغطية عالية ضمانات تقديم واشتراط القروض، على الفائدة

. السابقة العوامل إلى المستقرة غير

مدين الجاري حسابات مساهمة ارتفاع في تمثل كبيرا خلال سهيالت االئتمانية التهيكل اعترى وقد

حساب على ذلك وكان التسهيالت، هذه من% ٦٠ نسبته ما شكلت حيث التسهيالت، إجمالي من

الذي الطفيف التحسن من بالرغم وذلك ،٢٠٠٠ عام أيلول في% ٣٦ بلغت والتي القروض مساهمة

ةاالئتمانيالتسهيالت هيكل يميز آخر وخلل%. ٤٤ بلغت إذ ،٢٠٠٠ العام لخال النسبة تلك على طرأ

على والخدمات التجارة قطاعي في وتتركز األجل، قصيرةهي والتسهيالت القروض غالبية أن وهو

..))٢٠٠٢٢٠٠٢ الكريم،الكريم، عبدعبد(( والصناعة كالزراعة األخرى اإلنتاجية القطاعات حساب

:أسباب اقتصادية من خالل: ثالثا

وذلـك بإسرائيل، الفلسطيني االقتصاد تبعية وترسيخ تعزيز على إسرائيل عملت، التبعيةعامل يضا أ

الـصادرات وتركيـز توجيـه ومحاولة الفلسطينية، الخارجية التجارة على سيطرتها فرض خالل من

٩٣

تـصدير محـاوالت أمـام والمعيقـات القيود من المزيد فرض مع بالتزامن إسرائيل إلى الفلسطينية

. أخرى أطراف إلى الفلسطينية المنتجات

، فقد كانت نسبة الديون المتعثرة إلـى ) وهي معظمها مصارف أردنية ( أما بالنسبة للبنوك الوافدة --

حجم التسهيالت منخفضة بالمقارنة مع مثيلتها الوطنية ، وكذلك المخصص إلـى حجـم التـسهيالت

ب مجتمعة ، ناهيك عن األسباب الـسياسية واالقتـصادية منخفضة بالمقارنة مع مثيلتها الوطنية ألسبا

مـن % ٨٠ وهذا يدل على أن البنوك األردنية المستحوذة على مـا نـسبته :هناك أسباب أخرى منها

يمكن إسناده هي التي تستخدم سياسات ائتمانية متشددة وهذا إجمالي ودائع البنوك العاملة في فلسطين

-:إلى التالي

ردنية تعمل بشكل تقليدي في منح االئتمان بدال من االعتماد على ربحيـة المـشاريع أن البنوك األ .١

.) ٢٠٠٥مقداد ، (وتدفقاتها النقدية

البنوك األردنية تعطي األولوية في منح التسهيالت للقطاع العام األكثر ضمانا مقارنة مع القطاع .٢

.١٢١٢))٢٠٠٥٢٠٠٥الريس،الريس،( ( الخاص

قطاع منظم بشكل كبير نتيجة لقيود برامج التصحيح االقتـصادي أن القطاع البنكي األردني هو .٣

المتعاقبة في األردن في التقليل من قدرة البنوك األردنية العاملة في فلسطين على العمل فـي بيئـة

١٣))٢٠٠٥٢٠٠٥الشيخ خليل،الشيخ خليل،(( تتسم بمخاطرة أعلى وتنظيم أقل

طين لـم يتخـذوا قـرارات دون يمكن القول أيضا بأن مدراء البنوك األردنية العاملة في فلـس .٤الرجوع إلى اإلدارة الرئيسية في بلدهم وهذا يستغرق وقتا كبيرا مما يؤدي بالمستثمر أو المقتـرض

..١٤١٤))٢٠٠٥٢٠٠٥بلل،بلل،( ( إلى نفاذ صبره والتخلي عن ذلك

)٤(مقابلة ، ملحق رقم 12 )٤((مقابلة، ملحق رقم : 13 )٤(مقابلة ، ملحق رقم : 14

٩٤

التنافس الشديد بين المصارف خاصة في بداية العمل المصرفي أدى إلى توجه المصارف نحـو .٥

).).٢٠٠٥٢٠٠٥الريس،الريس، ( ( المرجع تسهيالت دون التدقيق في دراسة مدى نجاح المشاريعزيادة منح ال

حجم الـديون المتعثـرة انخفاض فقد لوحظ تحسن ملموس في ، ٢٠٠٥، ٢٠٠٤ ينأما بالنسبة للعام

فقـد بلغـت للبنـوك ٢٠٠٤ففي العـام منسوبة إلى التسهيالت االئتمانية مقارنة بالسنوات السابقة،

، أما بالنسبة للمخصصات منسوبة إلى التسهيالت فقد بلغـت %١٤لبنوك الوافدة ، ول %١٨الوطنية

. لنفس العامللبنوك الوافدة% ٩، % ١٤للبنوك الوطنية إلى

للبنـوك نسبة الديون المتعثرة منسوبة إلى التـسهيالت االئتمانيـة فقد بلغت ، ٢٠٠٥أما العام

ة للمخصصات منسوبة إلى التسهيالت فقـد بلغـت ، أما بالنسب %١١، وللبنوك الوافدة %١٢الوطنية

-:لنفس العام وهذا تحسن ملحوظ يرجع الىللبنوك الوافدة % ٧، % ١١للبنوك الوطنية إلى

وضوح الرؤية لدى الجهاز المصرفي الفلسطيني فيما يتعلق بآلية منح التسهيالت االئتمانية، خاصة . ١

فاقيات الموقعة وتقديم المساعدات من قبل الـدول المانحـة بعد انتهاء انتفاضة األقصى، أيضا إلى االت

. لتغطية العديد من النفقات والمشروعات التي تحتاج إلى تمويل ، وبدء عهد جديد نحو بناء اقتصادي

. وكذلك الحال بالنسبة للبنوك الوافدة، مما يقلص من حجم المخصصات لتلك الديون

واالقتصادية مقارنة مع األعوام السابقة مما أدى إلى تـشجيع التحسن الملحوظ في النواحي األمنية . ٢

الحركة التجارية وتنشيط االقتصاد بشكل عام مما أدى إلى انخفاض نسبي في حجم الـديون المتعثـرة

. ٢٠٠٥ و٢٠٠٤ ينفي العام

٩٥

من أزمات وبعد هذا العرض النظري الكامل لكافة العقبات التي تواجه الجهاز المصرفي الفلسطيني

مالية عبر السنوات الممتدة منذ انتفاضة األقصى وحتى اآلن، كان لزاما علينا أن ندعم هـذه الدراسـة

بشكل أكثر وضوحا، كي نضع أيدينا على األسباب الحقيقية في تفاقم مشكلة تعثر الديون لدى الجهـاز

أخذ آراء المـستجيبين ، وهـم المصرفي الفلسطيني، وذلك كان من خالل الفصل القادم والذي تم فيه

شريحة العاملون في مجال االئتمان في المصارف العاملة في قطاع غزة، من خالل أداة الدراسـة، أال

.وهي استبيان الدراسة وذلك كما هو موضح في الفصل القادم

٩٦

امسامسالفصـل الخالفصـل الخ

ةةــــة الميدانية الميدانيــــالدراسالدراس

٩٧

::ةةــــــــراسراسداة الدداة الدأأ

: الجزء األول

وهـي تـشتمل مجال االئتمان فقرة وجهت بشكل خاص إلى العاملين في ٣٤ويتكون من . ١

))١١أنظر ملحق رقم أنظر ملحق رقم ( ( على أسئلة متنوعة في مجال التعثر واالئتمان المصرفي

: ويشمل على المجاالت التالية التي وزعت على المحاور التالية:الجزء الثاني . ٢

)٩(جدول استبانة الدراسة وإعداد فقراتهامجاالت

عدد الفقرات مجاالت االستبانة الرقم ١٦ .اإلجراءات المتعلقة بجودة القرار االئتماني ١ ٤ .المحددات التشريعية ٢ ٥ .الظروف االقتصادية ٣ ٣ .الظروف السياسية السائدة ٤ ٨ .الهيكل التنظيمي وإدارة البنك ٥ ٥ .ة من العمالءالضمانـــات المقدم ٦

٤١ المجمــــوع

ـ تم صياغة مجموعة من العبارات تقع تحت كل مجال

) .) .٥٥أنظر ملحق رقم أنظر ملحق رقم ((ة، من مدرسي الجامعة اإلسالمي) ٥(ـ تم عرض االستبانة على عدد

--::صدق وثبات استبانه الدراسةصدق وثبات استبانه الدراسةاس ما وضعت ألجله بمـا يقصد بصدق االستبانة أن تكون استبانة الدراسة قادرة على انجاز قي

يحقق أهداف الدراسة ويجيب على أسئلتها وفرضياتها وقد تم قياس صـدق االسـتبانة مـن خـالل

-:طريقتين كما يلي

) :المحكمين( صدق المحتوى . ١

ومن لهـم ستبانه في صورتها األولية على مجموعة من األساتذة األكاديميين ، تم عرض اال

ل االسترشاد بآرائهم حول األسئلة والفقـرات التـي تـضمنتها خبرة في المجال المصرفي من أج

٩٨

استبانة الدراسة وقد تم األخذ بآراء المحكمين حيث تم حذف بعـض الفقـرات التـي ال تـرتبط

بموضوع االستبانة كما تم تعديل فقرات أخرى وإعادة تصنيف بعض الفقرات في المجاالت التـي

إلى الصورة النهائية لالستبانة والمتعلقة بآراء متخـذي تضمنتها استبانه الدراسة، حتى تم التوصل

القرار االئتماني في المصارف حول أسباب وظاهرة الديون المتعثـرة فـي الجهـاز المـصرفي

متخذي قرار منح االئتمان المشتملة على توزيع االستبانة على عينة الدراسة لسطيني، بحيث تم الف

. في فروع المصارف العاملة في قطاع غزة

-:الجزء األول. أوهو مكون من عدة أسئلة وفقرات تتعلق بمعلومات عامة عن المبحوثين وكذلك إجراءات عملهـم

في دائرة االئتمان واالستفسار عن بعض اإلجراءات الفنية في مجال اتخاذ القرار االئتماني وذلـك

.اسةمن أجل الوصول إلى تحليل أعمق وأكثر دقة في اإلجابة على أسئلة الدر

-:الجزء الثاني. بويتكون من ست مجاالت كلها تتعلق بأسباب تعثر التسهيالت االئتمانية من وجهة نظـر متخـذي

-:قرار منح االئتمان في المصارف وهذه المجاالت موضحة في الجدول التالي

-:ـ صدق االتساق الداخليستبانة على المجال الذي تنتمـي يقصد بصدق االتساق الداخلي مدى اتساق كل فقرة من فقرات اال

إليه هذه الفقرة، وقد تم التحقق من صدق االتساق الداخلي من خالل إيجاد معامل االرتبـاط الخطـي

لبيرسون بين كل فقرة من فقرات االستبانة والدرجة الكلية للمجال الذي تنتمي إليه هذه الفقـرة، وقـد

الت االرتباط المختلفة على أن هناك اتـساق داخليـا كانت النتائج ايجابية بشكل عام ، حيث دلت معام

للفقرات مع المجاالت التي تنتمي إليها وفيما يلي معامالت االرتباط المختلفة لكل فقـرة مـع المجـال

.الذي تنتمي إليه

٩٩

)١٠( جدول رقم بجودة قرار االئتمان ة المتعلقللفقراتمعامالت ارتباط

الرقم

ـــالفقرات المج

معامل ارتباط بيرسون

مستويات الداللة اإلحصائية

)sig( ٠,٠٠ ٠,٧٥٦ عدم وجود سياسة ائتمانية مكتوبة وواضحة ١سوء التعامل مع تحليالت النسب المالية ومعرفة معناها عند اتخـاذ قـرار ٢

منح التسهيالت االئتمانية٠,٠٠ ٠,٦٨٦

٠,٠٠ ٠,٧٥٢ ئتمانية الممنوحةعدم معرفة الغاية الحقيقية للتسهيالت اال ٣ ٠,٠٠ ٠,٨٢٨ عدم القيام بالزيارات الميدانية الدورية بعد منح القروض ٤ ٠,٠٠ ٠,٧٧١ منح تسهيالت ائتمانية بناء على ظروف شخصية ٥ ٠,٠٠ ٠,٨١٧ االئتمانيةتقلة الخبرة العملية لموظفي التسهيالت ومتخذي القرارا ٦الت بعين االعتبـار بقـدر كـاف وااللتقـاء عدم أخذ الغرض من التسهي ٧

بالضمان فقط٠,٠٠ ٠,٧٤٨

٠,٠٠ ٠,٧١٤ عدم توفر بيانات مالية عادلة ومدققة حسب األصول ٨ ٠,٠٠ ٠,٨٤٣ عدم االهتمام بعامل المخاطرة والنظر إلى الربح فقط ٩ ٠,٠٠ ٠,٨٣٧ ضعف في إجراءات توثيق القروض ١٠ ٠,٠٠ ٠,٧٨٠ ة ألوضاع العميل المالية قبل منحه القرضعدم إجراء عملية تحليل دقيق ١١ ٠,٠٠ ٠,٨٦٠ عدم قيام البنك بمراجعة دورية لحركة حساب العميل لديه ١٢عند منح العميل القرض فان السماح له باستعمال التسهيالت الممنوحة قبل ١٣

.استكمال العقود والمستندات المطلوبة منه ٠,٠٠ ٠,٥٩٨

٠,٠٠ ٠,٤٩٤ ل باستعمال أموال التسهيالت دفعة واحدةالسماح للعمي ١٤ ٠,٠٠ ٠,٧٣٤ عدم مراجعة مركزية المخاطر وحركة حساب العميل في البنوك األخرى ١٥عدم القيام بالزيارات الميدانية للمشروع المنوي تمويله قبل مـنح القـرض ١٦

.للعميل٠,٠٠ ٠,٨٣٢

مالت ارتباط بيرسون بين كل فقرة من فقرات المجـال أن كافة معا )١٠(رقم يالحظ من خالل الجدول

فقرة والدرجة الكلية للمجال معنوية إحصائيا وبدرجة قوية حيث بلغ مستوى الداللة ١٦األول والبالغة

مـع في المجال في جميع الفقرات وهذا يشير إلى االتساق الداخلي الكبير للفقرات sig=0اإلحصائية

.الدرجة الكلية لهذا المجال

١٠٠

)١١(جدول بالضمانات ةفقرات المجال المتعلقلمعامالت ارتباط بيرسون

الرقم

فقرات المجــــال

معامل ارتباط بيرسون

مستوى الداللة

االحصائية sig

٠,٠٠ ٠,٨٨٣ عدم توثيق الضمانات المرهونة لصالح البنك حسب األصول ١وض ممـا عدم اعتبار الكفالء ذو أهمية كضمان عند مـنح القـر ٢

.يسبب التعثر٠,٠٠ ٠,٨٨٥

٠,٠٠ ٠,٩١٠ عدم القدرة على التقييم المادي لبعض أنواع الضمانات ٣عدم التحفظ في تقـدير قيمـة الـضمانات المقدمـة عنـد مـنح ٤

.التسهيالت٠,٠٠ ٠,٩١٧

االعتماد بشكل كبير على منح التسهيالت غير المباشرة كخطابات ٥ .الضمان يؤدي إلى التعثر

٠,٠٠ ٠,٥٢٦

أن كافة معامالت االرتباط لفقرات المجـال مـع الدرجـة الكليـة )١١(يالحظ من خالل الجدول رقم تـساق الـداخلي بـين فقـرات المجـال وهذا يشير إلى قوة اال.للمجال معنوية إحصائيا وبدرجة قوية

. المتعلق بالضمانات والدرجة الكلية للمجال )١٢(جدول

بالمحددات التشريعية ة المتعلقفقرات المجاللل معامالت ارتباط بيرسون الرقم

فقرات المجـــــال

معامل ارتباط بيرسون

مستوى الداللة sigاالحصائية

٠,٠٠ ٠,٨٠٦ .عدم قيام موظفي سلطة النقد بالتفتيش الميداني على المصارف التجارية ١تاريخ توقف العميـل يوم من ٩٠ الفوائد والعموالت على التسهيالت بعد تعليق ٢

.عن السداد٠,٠٠ ٠,٧٩١

لعمل مخصص ديـون ٩٣عدم التزام البنوك بتعميم سلطة النقد الفلسطينية رقم ٣ .مشكوك في تحصيلها

٠,٠٠ ٠,٨٠٧

عند إعادة جدولة الديون المتعثـرة ٩٣يتم االلتزام حسب تعميم سلطة النقد رقم ٤طالبة العميل لتقديم المزيـد مـن من قيمة القروض المتعثرة وم % ١٠باستيفاء .الضمانات

٠,٧٠٧

٠,٠٠

١٠١

أن كافة معامالت ارتباط بيرسون بين كل فقرة من فقرات المجال )١٢(يالحظ من خالل الجدول رقم

فقرات والدرجة الكلية للمجال معنوية إحصائيا وبدرجة قوية حيث بلـغ مـستوى الداللـة ٤والبالغة

مع في المجال الفقرات وهذا يشير إلى االتساق الداخلي الكبير للفقرات في جميع sig=0اإلحصائية

.الدرجة الكلية لهذا المجال

)١٣(جدول بالهيكل التنظيمي ةفقرات المجال المتعلقلمعامالت ارتباط بيرسون

الرقم

فقرات المجــــال

معامل ارتباط بيرسون

مستوى الداللة

االحصائية sig

٠,٠٠ ٠,٨١٩ .ي وحدوث اختالساتالتسيب اإلدار ١ ٠,٠٠ ٠,٣٧١ .زيادة صالحيات مدراء الفروع يؤدي للتعثر ٢

عدم توفر المهارات الفنية لبعض مـسئولي إدارة القـروض فـي ٣مجاالت المحاسبة والتحليل المالي والتخطـيط وإعـداد التقـارير

.وإصدار التعليمات والقوانين

٠,٠٠ ٠,٥٨٧

بنك للتجـاوزات التـي يقـوم بهـا موظفـو عدم إدراك إدارة ال ٤ .التسهيالت االئتمانية بالفروع

٠,٠٠ ٠,٧٥٥

٠,٠٠ ٠,٧٥٨ عدم التحديد الدقيق للواجبات والمسؤوليات لكل وظيفة ٥ ٠,٠٠ ٠,٧٥٠ عدم اشتمال هيكلية البنك على تفويض واضح للصالحيات ٦ ٠,٠٠ ٠,٧١٦ عدم وجود تفويض واضح بقدر المسئوليات ٧ ٠,٠٠ ٠,٦٨٠ دم وجود هيكلية مناسبة تماما لعمل البنكع ٨

٠,٠٥ = αمستوى الداللة اإلحصائية حسب عند ◄

أن كافة معامالت االرتباط لفقرات المجال مـع الدرجـة الكليـة ) ١٣(يالحظ من خالل الجدول رقم

ـ .للمجال معنوية إحصائيا وبدرجة قوية رات المجـال وهذا يشير إلى قوة االتـساق الـداخلي بـين فق

. والدرجة الكلية للمجال

١٠٢

)١٤(جدول بالظروف االقتصادية ةفقرات المتعلقللمعامالت ارتباط بيرسون

الرقم

فقرات المجـــــال

معامل ارتباط بيرسون

مستوى الداللة

اإلحصائية sig

٠,٠٠١ ٠,٤٦٠ .الركود االقتصادي في فلسطين ١ ٠,٠٠ ٠,٧٢٠ لمصرف مع األوضاع االقتصاديةعدم مالئمة السياسة االئتمانية ل ٢درجة المنافسة التي يمر بها المنتج أو المـشروع الـذي يعمـل فيـه ٣

.العميل٠,٠٠ ٠,٦٣٥

عدم ثبات أسعار الفائدة المستحقة على القرض يؤدي بالعميل إلى عدم ٤ .سداد األقساط المستحقة عليه

٠,٠٠ ٠,٧٤٨

ة العميل المقترض إلى تعثر قدرتـه يؤدي تغيير حجم الطلب على سلع ٥ .على السداد

٠,٠٠ ٠,٦٨٣

٠,٠٥ = αالداللة اإلحصائية حسب عند مستوى◄

أن كافة معامالت ارتباط بيرسون بين كل فقرة من فقرات المجال )١٤(رقم يالحظ من خالل الجدول

بلـغ مـستوى الداللـة فقرات والدرجة الكلية للمجال معنوية إحصائيا وبدرجة قوية حيث ٥والبالغة

مع في المجال في جميع الفقرات وهذا يشير إلى االتساق الداخلي الكبير للفقرات sig=0اإلحصائية

.الدرجة الكلية لهذا المجال

)١٥(جدول بالظروف السياسية ةفقرات المجال المتعلقلمعامالت ارتباط بيرسون

الرقم

فقرات المجـــال

معامل ارتباط بيرسون

توى مسالداللة

االحصائية sig

٠,٩٥ ٠,٢٧٥ الظروف السياسية السائدة تؤثر على نشاط العميل وتحركاته ١ارتباط العميل بعدة مشاريع خارج البلد وعدم التمكن من الـدخول ٢

.إلى المنطقة بسبب االغالقات المتكررة للحدود٠,٠٠ ٠,٩٨٨

مـن هروب رؤوس األموال للخـارج بـسبب خـوف العمـالء ٣ .الظروف السياسية السائدة

٠,١٤ ٠,٣٥٢

١٠٣

مـع الدرجـة الكليـة أن كافة معامالت االرتباط لفقرات المجال )١٥(دول رقم يالحظ من خالل الج

.للمجال معنوية إحصائيا وبدرجة قوية

)١٦( جدول

معامل ارتباط بيرسون بين درجة كل مجال والدرجة الكلية لالستبانة

الرقم

ستبانةمجاالت اال

معامل ارتباط بيرسون

مستوى الداللة

اإلحصائية sig

٠,٠٠ ٠,٨٨٩ اإلجراءات المتعلقة بجودة القرار االئتماني ١ ٠,٠٠ ٠,٧٩١ المحددات التشريعية ٢ ٠,٠٠ ٠,٦٨٧ الظروف االقتصادية ٣ ٠,٠٠ ٠,٦٥٥ الظروف السياسية ٤ ٠,٠٠ ٠,٩٢٧ الهيكل التنظيمي وإدارة البنك ٥ ٠,٠٠ ٠,٨١١ انات المقدمة من العمالءالضم ٦

أن جميع قيم معامالت االرتباط في جميع مجاالت االستبانة الستة )١٦( رقم يتضح من خالل الجدول

٠,٠٥ = αدالة إحصائيا وبدرجة قوية عند مستوى داللة إحصائية

اطـا داال إحـصائيا مما يعني أن درجات أفراد العينة في كل مجال من مجاالت االستبانة ترتبط ارتب

بدرجاتهم الكلية في االستبانة وهذا يشير إلى تحقق صدق االتساق الداخلي الستبانه الدراسـة وبـشكل

.قوي

:ثبات االستبانة: ثانيا يقصد بثبات االستبانة أن تعطى هذه االستبانة نفس النتيجة لو تم إعادة توزيع االستبانة أكثر من

، أن ثبات االستبانة يعني االستقرار في نتائج االستبانة وعـدم تغييرهـا بـشكل مرة أو بعبارة أخرى

. كبير فيما لو تم إعادة توزيعها على أفراد العينة عدة مرات خالل فترات زمنية معينة

١٠٤

النـصفية ومعامـل : وقد تحققت الباحثة من ثبات استبانة الدراسة مـن خـالل طريقتـي التجزئـة

:يليالفاكرونباخ وذلك كما

:طريقة التجزئة النصفية . ١قامت الباحثة بتقسيم عبارات كل مجال من مجاالت االستبانة الستة وكذلك االستبانة ككـل إلـى

جزئين بحيث يشمل الجزء األول العبارات ذات األرقام الفردية ويشمل الجزء الثـاني العبـارات

ء الثاني في كل مجال من ذات األرقام الزوجية، ثم حسبت درجات الجزء األول ودرجات الجز

مجاالت االستبانة وبعد ذلك تم حساب معامل ارتباط بيرسون بين الجزئين، ثم تم تعـديل معامـل

-:االرتباط باستخدام معادلة سيبرمان براون وهذه المعادلة هي

R = 2rمعامل الثبات

r+1 -:معامل ارتباط بيرسون، وقد كانت النتائج كما يلي = rحيث

)١٧( جدول :معامالت ارتباط بيرسون والثبات لكل مجال من مجاالت االستبانة وكذلك لالستبانة ككل

الرقم

مجــاالت االستبانة

معامل ارتباط عدد الفقرات بيرسون

مستوى معامل الثباتالداللة

اإلحصائية sig

٠,٠٠ ٠,٨٩١ ٠,٨٠٤ ٤١ .االستبـــانة ككــل ١ ٠,٠٠ ٠,٩٦٥ ٠,٩٣٢ ١٦ .اإلجراءات المتعلقة بجودة االئتمان ٢ ٠,٠٠ ٠,٧٢٣ ٠,٥٦٦ ٤ .المحددات التشريعية ٣ ٠,٠٠٢ ٠,٦١٠ ٠,٤٣٩ ٥ .الظروف االقتصادية ٤ ٠,٠٨ ٠,٤٠٦ ٠,٢٥٥ ٣ .الظروف السياسية السائدة ٥ ٠,٠٠ ٠,٧٣٩ ٠,٥٨٧ ٨ .رة البنكالهيكل التنظيمي وإدا ٦ ٠,٠٠ ٠,٩٠٣ ٠,٨٢٣ ٥ .الضمانات المقدمة من العمالء ٧

،وهو قيمة مرتفعة وجيـدة ٠,٨٠٤ يالحظ أن معامل ثبات االستبانة بلغ )١٧(رقم ومن خالل الجدول

انة ، كما أن معامالت االرتباط والثبات لمجاالت االسـتب ٠,٠٥ = αودالة إحصائيا عند مستوى داللة

١٠٥

الستة أيضا مرتفعة ومعنوية إحصائيا باستثناء المجال الرابع حيث أن معامل االرتباط لـه مـنخفض

ولكن وبشكل عام النتائج جيدة ومقبولـة وتؤكـد ٠,٠٥ = αوغير معنوي إحصائيا عند مستوى داللة

.ثبات االستبانة وصالحيتها لالستخدام

:طريقة معامل ألفا كرونباخ.٢ )١٨( جدول

امالت الفاكرونباخ لالستبانة ككل وكذلك لكل مجال من مجاالتها الستةمعمعامل ثبات عدد الفقرات مجاالت االستبانة الرقم

الفاكرون باخ ٠,٩١٢ ٤١ .االستبانة ككل ــ ٠,٩٤٩ ١٦ .اإلجراءات المتعلقة بجودة القرار االئتماني ١ ٠,٧٩١ ٤ .المحددات التشريعية ٢ ٠,٦٦٣ ٥ .ية السائدةالظروف االقتصاد ٣ ٠,١٢٣ ٣ .الظروف السياسية السائدة ٤ ٠,٦٢٦ ٨ .الهيكل التنظيمي للبنك ٥ ٠,٨٧٩ ٥ .الضمانات المقدمة من العميل ٦

، وهـي قيمـة ٠,٩١٢ أن معامل ألفا كرونباخ لالستبانة ككل بلغ )١٨(رقم يتضح من خالل الجدول

هذه الدراسات، كذلك فان قيم معامالت ألفاكرونباخ فـي مرتفعة وجيدة من الناحية اإلحصائية في مثل

، وهي قيم جيدة ومقبولـة مـن الناحيـة ٠,٦٠جميع المجاالت باستثناء المجال الرابع كانت أكبر من

. اإلحصائية في مثل هذه الدراسات وتتمتع بدرجة عالية من الثبات

المتعلقة بأسـباب تعثـر التـسهيالت وبذلك تكون الباحثة قد تأكدت من صدق وثبات استبانه الدراسة

االئتمانية في المصارف الفلسطينية مما يجعلها على ثقة تامة بصحة االسـتبانة وصـالحيتها لتحليـل

.النتائج واإلجابة على أسئلة الدراسة

١٠٦

-:وصف خصائص العينة: ثالثا -):فمتخذي القرار االئتماني في المصار( فيما يلي وصفا لخصائص أفراد العينة

:العمـــــر . ١

)١٩( جدول توزيع أفراد العينة حسب أعمارهم

النسبة المئوية التكــــرار فئات العمــر٢١,٣ ١٠ ٣٠-٢٠% ٤٢,٦ ٢٠ ٤٠-٣١% ٢٩,٦ ١٤ ٥٠-٤١%

%٦,٤ ٣ سنة فأكثر٥١ %١٠٠ ٤٧ المجموع

سـنة وبـانحراف ٣٨,٣٦م متوسط أعمار أفراد العينة بشكل عـا أن ) ١٩(يالحظ من الجدول رقم

سنة ومن خالل نتائج الجدول السابق يالحظ أن عمر أفراد العينة يتركز في الفئـة ٧,٦١معياري بلغ

. سنة٤٠-٣١ما بين

)٢٠( جدول توزيع أفراد العينة حسب مسميات الوظيفة

:المسمى الوظيفي.٢ النسبة المئوية التكـــرار المسمى الوظيفي

%١٣ ٦ مدير فرع %٣٧ ١٧ مسئول التسهيالت

%١٠,٩ ٥ ائتمانمراقب %٣٩,١ ١٨ ائتمانموظف

%١٠٠ ٤٦ المجموع

وقد تنوعت مسميات الموظفون ما بين مدير فرع ومسئول تسهيالت ومراقب وموظف، ويالحـظ

. أن أفراد العينة تركزوا في فئة موظف ائتمان ثم مسئولو تسهيالت)٢٠(من الجدول

١٠٧

:لعمليةالخبرة ا.٣

)٢١( جدول توزيع أفراد العينة حسب سنوات خبرتهم المصرفية

النسبة المئوية التكرار الخبرة العملية %٨,٥ ٤ سنوات٥- ١ %٤٠,٤ ١٩ سنوات١٠- ٦

%٣١,٩ ١٥ سنة١٥-١١ %٤,٣ ٢ سنة٢٠-١٦

%١٤,٩ ٧ فأكثر٢١ %١٠٠ ٤٧ المجموع

سـنوات حيـث ١٠- ٦لعينة كانت لديهم خبرة ما بين معظم أفراد ا أن ) ٢١(يالحظ من الجدول

.من أفراد العينة% ٤٠بلغت نسبة المستجيبين

:المؤهل العلمي.٤

)٢٢(جدول توزيع أفراد العينة حسب مؤهالتهم العلمية

النسبة المئوية التكرار المؤهل العلمي %٢,٢ ١ ثانوية عامة

%١٠,٩ ٥ دبلوم %٨٠,٤ ٣٧ بكالوريوس %٦,٥ ٣ ليادراسات ع %١٠٠ ٤٦ المجموع

%.٨٠معظم أفراد العينة هو من حملة شهادة البكالوريوس بنسبة أن ) ٢٢(يالحظ من الجدول *

١٠٨

:الجنـــس .٤

)٢٣( جدول توزيع أفراد العينة حسب نوع الجنس

النسبة المئوية التكرار الجنس %٩٣,٥ ٤٣ ذكر %٦,٥ ٣ أنثى

%١٠٠ ٤٦ المجموع

% ٦وذلك مقابل % ٩٣أغلبية أفراد العينة من الذكور، بنسبة أن ) ٢٣(حظ من الجدول يال* .لإلناث

):اإلدارة أو الفرع( مكان العمل . ٦

)٢٤( جدول توزيع أفراد العينة حسب مكان العمل

النسبة المئوية التكرار مكان العمل %١٨,٨ ٩ اإلدارة %٨١,٣ ٣٩ الفرع

%١٠٠ ٤٨ المجموع .معظم أفراد العينة تركز مهام عملهم في الفروع التابعة للبنوك أن ) ٢٤(يالحظ من الجدول *

١٠٩

اتاتــار الفرضيـــــار الفرضيـــاختبـاختبـ

الختبار فرضيات الدراسة والمتعلقة بأسباب تعثر الديون في الجهاز المصرفي الفلـسطيني مـن

لعينة فقد تم تحليل آراء أفراد العينـة وجهة نظر محللي ومسئولي االئتمان في المصارف التي شملتها ا

على االستبيان الموجه للعاملين في دوائر االئتمان في المصارف العاملة في فلسطين من أجل معرفـة

:وتحديد األسباب الحقيقية والجوهرية لتعثر الديون، وقد تم ذلك من خالل مرحلتين

حدة من العبارات التي يتضمنها تحليل آراء أفراد العينة لكل عبارة على:المرحلة األولى . ١

. كل مجال

.اختبار آراء أفراد العينة لكل مجال: المرحلة الثانية . ٢

، لعينة واحـدة ويعتبـر هـذا sign testوإلجراء ذلك فقد تم استخدام اختبار اإلشارة الالمعلمي

نة واحدة، إذ أنه يستخدم للتحقق من مطابقة وسيط آراء أفراد المعلمي لعي tاالختبار بديل الختبار

نظـرا ألن المقيـاس ) ٣(العينة مع وسيط التدريج المستخدم في استبانه الدراسة وهـو الدرجـة

-:١٥المستخدم في االستبانة هو مقياس ليكرت الخماسي وهو كما يلي

ال أوافق بشدة ال أوافق محايد موافق موافق بشدة١ ٢ ٣ ٤ ٥

نظرا ألن طبيعة ) ال معلمي ( ألنه اختبار t من استخدام اختبار بدال١٦ وقد تم استخدام اختبار اإلشارة

وبالتالي ال يصح إحصائيا استخدام العبارات المعلميـة التـي . متغيرات االستبانة هي متغيرات رتبيه

لعينة واحدة والتي تعتمـد علـى تعتمد على الوسط الحسابي، وإنما يتم استخدام االختبارات الالمعلمية

وجاء استخدام اختبار اإلشارة الختبار ما إذا كان هناك فرقا معنويـا إحـصائيا بـين . قيمة الوسيط

في استبيان الدراسـة، والتـي ) ٣(وسيط إجابات أفراد العينة، ووسيط المقياس المستخدم وهو الدرجة

%.٦٠تمثل درجة ولها وزن نسبي

. وافق بشدة مع موافق، ودرجة غیر موافق بشده مع غیر موافق عند عرض جداول التحلیلدرجة مدمج لقد تم : 15 ٦٣-٦٢،ص١٩٩٨الطبعة األولى غزة، فلسطین، عزو عفانة، اإلحصاء التربوي، الجزء الثاني، ، 16

١١٠

:الفرضية األولى والتي تنص على أنه اختبار :أوال

ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء محللي االئتمان في الجهاز المصرفي الفلسطيني فيما ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء محللي االئتمان في الجهاز المصرفي الفلسطيني فيما ..١١

. . يتعلق بالعبارات المتعلقة بجودة القرار االئتماني كأسباب لتعثر الديون في المصارفيتعلق بالعبارات المتعلقة بجودة القرار االئتماني كأسباب لتعثر الديون في المصارف

أفراد العينة على عبارات المجـال األول ككـل الختبار الفرضية السابقة فقد تم إيجاد وسيط إجابات و

والمتعلق بدرجة جودة القرار االئتماني في الجهاز المصرفي الفلسطيني ومن ثـم اسـتخدام اختبـار

لمعرفة ما إذا كان وسيط إجابات أفراد العينة على المجال ككل يختلف إحصائيا عـن وسـيط اإلشارة

، وقد جاءت نتيجة اختبار اإلشارة لعينة واحد )٣( الدرجة المقياس المستخدم في استبانة الدراسة وهو

-:كما يلي

)٢٥(جدول اختبار اإلشارة للفقرات المتعلقة بالقرار االئتماني وأثره على التعثر

ةارــــــــــنص العب

المعنوية zقيمة المجموع غير الموافقين المحايدين الموافقين

١٩ بة وواضحةعدم وجود سياسة ائتمانية مكتو ١

٠,٤٥١ -٠,٧٥٤ ٤٨ %٥٢ ٢٥ ٤ %٣٩

سوء التعامل مع تحليالت النسب المالية ومعرفة معناهـا ٢ .عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية

٠,٦٤٣ -٠,٤٦٣ ٤٨ %٣٩ ١٩ ٦ %٤٧ ٢٣

٠,٢٩١ -١,٠٥٥ ٤٨ %٣٧ ١٨ ٤ %٥٤ ٢٦ .عدم معرفة الغاية الحقيقية للتسهيالت االئتمانية الممنوحة ٣عدم القيام بالزيارات الميدانية الدورية بعد منح التسهيالت ٤

.االئتمانية٠,٠٢٧ -٢,٢١٢ ٤٨ %٣٢ ١٥ ٢ %٦٤ ٣١

٠,٣٤٩ -٠,٩٣٧ ٤٨ %٣٥ ١٧ ٧ %٥٠ ٢٤ منح تسهيالت ائتمانية بناء على ظروف شخصية ٥قلة الخبرة العملية لموظفي التسهيالت ومتخذي القرارات ٦

.االئتمانية١ ٠,٠٠ ٤٨ %٤٥ ٢٢ ٥ %٤٣ ٢١

عدم أخذ الغرض من التسهيالت بعين االعتبار بقدر كاف ٧ .واالكتفاء بالضمان فقط

٠,٠٤٥ -٢,٠٠٦ ٤٨ %٢٩ ١٤ ٦ %٥٨ ٢٨

٠,٠٠ -٤,٣٧٣ ٤٨ %١٢ ٦ ٧ %٧٢ ٣٥ .عدم توفر بيانات مالية عادلة ومدققة حسب األصول ٨

١١١

ةارــــــــــنص العب

المعنوية Z المجموع غير الموافقين لمحايدينا الموافقين

٠,٨٨٠ -٠,١٥١ ٤٨ %٤٣ ٢١ ٤ %٤٧ ٢٣ .عدم االهتمام بعامل المخاطرة والنظر إلى الربح فقط ٩ ٠,٧٦٠ -٠,٣٠٥ ٤٨ %٤٧ ٢٣ ٥ %٤١ ٢٠ .ضعف في إجراءات توثيق القروض ١٠عدم إجراء عملية تحليل دقيقة ألوضاع العميل المالية قبل ١١

.منحه القرض٠,٩٢ -٢,٥٠٧ ٤٨ %٢٩ ١٤ ٢ %٦٦ ٣٢

عدم قيام البنك بمراجعة دورية لحركة حـساب العميـل ١٢ .لديه

٠,٧٦٦ -٠,٢٩٨ ٤٨ %٤٣ ٢١ ٣ %٥٠ ٢٤

عند منح العميل القرض فان السماح له باستعمال التـسهيالت ١٣الممنوحة قبل استكمال العقود والمستندات المطلوبة منه يؤدي

.للتعثر

٠,٣٦٠ -٠,٩١٥ ٤٨ %٣٧ ١٨ ٥ %٥٢ ٢٥

٠,٠٠٣ -٢,٩٣٢ ٤٨ %٢٢ ١١ ٦ %٦٤ ٣١ .السماح للعميل باستعمال أموال التسهيالت دفعة واحدة ١٤عدم مراجعة مركزية المخاطر وحركة حساب العميل في ١٥

البنوك األخرى٠,١٨٥ -١,٣٢٧ ٤٨ %٣٧ ١٨ ٢ %٥٨ ٢٨

عدم القيام بالزيارات الميدانية للمشروع المنوي تمويله ١٦ . قبل منح القرض للعميل

٠,٢٤٣ -١,١٦٧ ٤٨ %٣٩ ١٩ ١ %٥٨ ٢٨

-: يالحظ ما يلي)٢٥(من خالل الجدول

المـوافقين علـى هـذه عـدد بين إحصائيا تؤكد أن هناك فروق معنوية ) ١٤،٨،٧،٤( العبارات ـ

علـى هـذه العبارات وغير الموافقين عليها، وبالتالي نستطيع القول بأن وسـيط آراء أفـراد العينـة

، والتـي )٣(العبارات يختلف إحصائيا عن وسيط المقياس المستخدم في استبانة الدراسة وهو الدرجة

تمثل صفة الحياد، ومن خالل النظر إلى عدد الموافقين وعدد المعارضين لهذه األسباب أو العبـارات

وهـذا يعنـي أن ربعـة، الموافقين يفوق المعترضين في االستفتاء على العبارات األ األربعة نجد عدد

تعتبر أسباب جوهرية لتعثر الديون في الجهـاز التاليةيرون أن األسباب) محللي االئتمان(أفراد العينة

:المصرفي الفلسطيني

عدم القيام بالزيارات الميدانية الدورية بعد منح التسهيالت االئتمانيةعدم القيام بالزيارات الميدانية الدورية بعد منح التسهيالت االئتمانية - أ ..كتفاء بالضمان فقطكتفاء بالضمان فقطعدم أخذ الغرض من التسهيالت بعين االعتبار بقدر كاف واالعدم أخذ الغرض من التسهيالت بعين االعتبار بقدر كاف واال -- بب ..عدم توفر بيانات مالية عادلة ومدققة حسب األصولعدم توفر بيانات مالية عادلة ومدققة حسب األصول - ت ..السماح للعميل باستعمال أموال التسهيالت دفعة واحدةالسماح للعميل باستعمال أموال التسهيالت دفعة واحدة - ث

١١٢

عدم القيام بالزيارات الميدانية عدم القيام بالزيارات الميدانية من أفراد العينة على اعتبار أن % ٦٤فلقد بلغت نسبة الموافقين . ١

ال % ٣٢ فـي حـين بب رئيسي في نشوء التعثـر يعتبر س الدورية بعد منح التسهيالت االئتمانية الدورية بعد منح التسهيالت االئتمانية

، وتتفـق هـذه الدراسـة مـع ) ٠,٠٢٧(وذلك عند مستوى داللـة . يعتبرونها سببا رئيسيا للتعثر

مـن % ٩٠ الذي أعطى هذا البند نسبة عالية جدا، حيث احتلت مـا نـسبته ،،))٢٠٠٠٢٠٠٠المومني، المومني، ((

هذا ما يؤكد لنا أن متابعة التـسهيالت يتفق مع ما ورد في هذه الدراسة، و ، وهذا المستجيبينآراء

،،))٢٠٠٣٢٠٠٣عمـر، عمـر، ((ويتعارض ذلك مع دراسة سيؤدي إلى تقليص مشكلة التعثر، االئتمانية الممنوحة

الضفة الغربية حيث أعطي هذا البند نـسبة مـا يقـارب التي أجريت على المصارف العاملة في

وربمـا ، الضفة الغربية في بعض المصارف في بعض مناطق المستجيبين، من خالل آراء %٤٠

يرجع انخفاض هذه النسبة الختالف طبيعة العمل المصرفي في الضفة من ناحية تحليل االئتمان،

أو اعتماد متخذي القرار في المصارف العاملة في الضفة على معايير أخرى لمتابعـة االئتمـان

من العميل في حالـة عـدم مثل المتابعة عبر الهاتف، أو ربما اعتمادهم على قيمة الضمان المقدم

أو لصعوبة الوصول الفعلي إلى هذه المناطق بسبب االحتالل وعزل المنـاطق . القدرة على السداد

لكـون % ٩٠أما بالنسبة لقطاع غزة، اعتبر هذا الـسبب رئيـسي واحتـل . عن بعضها البعض

لمنـاطق الظروف تختلف، وذلك لصغر حجم القطاع بالنسبة للضفة فقد يكون الوصول لـبعض ا

.أسهل منها في الضفة

عدم أخذ الغرض من التسهيالت عدم أخذ الغرض من التسهيالت اعتبار يرون أن من أفراد العينة % ٥٨أن ما نسبته أيضا نالحظ . ٢

يـرون يـرون % % ٢٩٢٩ هو من األسباب الرئيسية للتعثر مقابل هو من األسباب الرئيسية للتعثر مقابل ..بعين االعتبار بقدر كاف واالكتفاء بالضمان فقط بعين االعتبار بقدر كاف واالكتفاء بالضمان فقط

..) ٠,٠٤٥(معنوية عند مستوى وذلك عكس ذلكعكس ذلك

الغرض من التسهيالت ربما يوضح ما في نية العميل، وصدقه حول القيام بتنفيـذ المـشروع فمعرفة

المزمع القيام به باإلضافة لذلك عدم قيام المصارف بمنح تسهيالت ائتمانية قصيرة األجـل لتمويـل

استثمارات طويلة األجل، كأن يلجأ المقترض إلى االقتراض قصير األجل لشراء أصول ثابتة ، حيـث

١١٣

يضعف ذلك من قدرته على السداد، وبالتالي يرى المعنيين في المصرف بأنه ال داعي للقيام بزيـارات

فهي بالمحـصلة . ميدانية للمشاريع المنوي تمويلها ، طالما وجدت الضمانات الكافية السترداد أموالها

تمامها بالضمانات وهذا قد زادت من اه ال تهتم بالنسب المالية وتفسيرها مما يشير إلى أن المصارف

واعتبره سببا مباشرا فـي تعثـر % ٩٠ حيث أعطاه وزنا نسبيا بدرجة ،،))٢٠٠٣٢٠٠٣المومني، المومني، ( (يتفق مع

الديون المصرفية، ذلك أن االكتفاء بالضمان فقط وعدم معرفة الغرض الحقيقي من الحـصول علـى

ويتفق أيضا مع ما جـاء بـه . فيالتسهيالت االئتمانية يساهم إلى حد ما في خلق مشكلة التعثر المصر

الذي يرى بأن تقديم ضمان جيد باإلضافة إلى سياسة ائتمانية جيدة هو بحـد ذاتـه ))٢٠٠٢٢٠٠٢الطراونة،الطراونة،((

عتبـار الـضمان با ))٢٠٠٢٢٠٠٢الزبيـدي، الزبيـدي، ((وبالمقابل يتعارض مع ما أشار إليه . تقليص لمشكلة التعثر

. يصنع قرار االئتمانلوحده هو الذي

ال تهتم بالهدف الذي يسعى العميـل إلـى العاملة في قطاع غزة لنا أن المصارف وهذا بدوره يوضح

فالمهم لدى البنوك هو؛ أن يكون هناك ضمانات كافية مهمـا . تحقيقه من خالل حصوله على القرض

.كانت نوعيتها، يستطيع العميل أن يقدمها للمصرف بغض النظر عن جودتها ونوعيتها

ر عدم توفر بيانات مالية عادلة ومدققة حسب األصول، سـبب جـوهري ر عدم توفر بيانات مالية عادلة ومدققة حسب األصول، سـبب جـوهري اعتبااعتبايالحظ أيضا أن . ٣

، )٠,٠٠(غير موافقين عند مستوى معنويـة % ١٢مقابل % ٧٢جاءت لصالح الموافقين بنسبة للتعثر للتعثر

فهو سبب قوي لنشوء مشكلة التعثر، فكيف يمكننا أن نتصور أن يكـون هنـاك تـسهيالت ائتمانيـة

فية ومستفيضة للوضع المالي للعميل من واقع تقارير مالية دورية مدققة ممنوحة لعميل دون دراسة وا

، ، ) ) ١٩٩٦١٩٩٦الخـضيري، الخـضيري، ((كل مـن وفق أصول ومعايير المحاسبة والمراجعة الدولية مما يتفق ورأي

أدوات الدراسات االئتمانية بأن التحليل المالي والنسب المالية لقوائم العميل من أهم ) ٢٠٠١٢٠٠١الجهماني،الجهماني،((

ال تعير اهتماما كافيا العاملة في القطاع فالمصارف . من خاللها التأكد من جدارة عميل ما التي يمكن

للقوائم المالية المقدمة من العمالء ومعرفة النسب المالية التي تعتبر المادة الخـام للدراسـة والتحليـل

ة فيهـا مـسئولون االئتماني، ال سيما وأن مدققي الحسابات الذين يصادقون على صحة األرقام الظاهر

١١٤

كما أن التحليل والدراسـة . ن المقدمة يتضمن تحليال سليما لالئتما تعن ذلك وبالتالي فإن صحة البيانا

بالتـدفقات النقديـة فـي ؤللبيانات المالية يمكن أن يكشف عن عدم صحتها ، ومن الممكن أيضا التنب

ة لها وبالتالي معرفة أصول السداد ، ولعـل المشاريع التي يمكن تمويلها من خالل قائمة التدفقات النقدي

عدم معرفة المصارف آللية التعامل مع النسب المالية تعد سببا جوهريا لعـدم اعتمـاد المـصارف

قائمـة المركـز المـالي، ( عليها، لذا انه من المهم على المصارف التركيز على القوائم المالية التالية

لكونها من أهم القوائم الماليـة ) ائمة التدفقات النقدية، وقائمة الدخلوقائمة التغير في حقوق الملكية، وق

.التي تفصح عن الوضع المالي للعميل

أن السماح للعميل باستعمال أموال التـسهيالت دفعـة واحـدة يـساهم فـي التعثـر أن السماح للعميل باستعمال أموال التـسهيالت دفعـة واحـدة يـساهم فـي التعثـر أيضا اعتبار .٤

مل مهم جـدا ،هو عا ) ٠,٠٠٣(عند مستوى معنوية % ٦٤، جاء لصالح الموافقين بنسبة المصرفيالمصرفي

، ذلـك أن العميـل من أفراد العينة يرون عكس ذلك% ٢٢ مقابل ذو أثر جوهري في نشوء التعثر

الذكي يجب أال يلجأ إلى مثل هذا التصرف، حتى ال يقع في أزمة من شأنها أن تصل به إلـى حـد

تخطـيط التعثر في السداد، بل عليه أن ينظم مراحل استثمار التسهيالت الممنوحة لـه مـن واقـع

استراتيجي، ودراسة جدوى توضح له كيف يستغل هذا القرض ليـدر عليـه عوائـد مـن شـأنها

الممنوحة له ، فعليه أن ينظر بصدق وموضـوعية ةلهذه التسهيالت االئتماني !. المساهمة في السداد

للهدف المنوي الوصول إليه من وراء استخدام هذا القرض، وذلك بشكل مبدئي عليـه أن يجـرب

ى فترات متقاربة قدرته على االستكمال والسير في إتمام مشروعه، وطبيعة الظروف التي سوف عل

يتعرض لها، فهي غير واضحة تماما، له خاصة في بيئة مثل البيئة المحيطة بـه ومـا بهـا مـن

صعوبات وتعقيدات على كافة المستويات وربما هذا السبب حظـي بنـسبة ضـئيلة فـي دراسـة

، وربمـا المـستجيبين مـن آراء % ٤٩ي أجريت في الضفة حيث حظي بنسبة الت ،،))٢٠٠٣٢٠٠٣عمر،عمر،((

. يرجع ذلك لطبيعة اختالف الظروف المحيطة سواء هنا في غزة أو في مناطق الضفة الغربية

١١٥

ـ .٥ إحـصائيا عنـد مـستوى داللـة المتبقية في المجال غير دالـة ١٢كافة عبارات المجال السابق ال

وعـدد غيـر ١٢معنوية إحصائيا بين عدد الموافقين على هذه العبارات ال ،إذ ال يوجد فروق )٠,٠٥(

الموافقين عليها، وبالتالي ال يمكن التأكد أن األسباب السابقة تعتبر أسبابا جوهرية للتعثـر إذ أن وسـيط

ال يختلف إحصائيا عن وسيط المقياس المستخدم فـي االسـتبانة ١٢آراء أفراد العينة على العبارات ال

.وذلك من وجهة نظر محللي االئتمان، والتي تمثل صفة الحياد ) ٣(وهو الدرجة

)٢٦( جدول نتيجة اختبار اإلشارة للمجال األول والمتعلق بالقرار االئتماني وأثره على التعثر

عدد اإلشارات المجال األول الموجبة

عدد اإلشارات السالبة

عدد األصفار ادالحي

مستوى zقيمة المجموعالمعنوية

sig

الوسيط

درجة جودة قرار االئتمان

٣٥ ١٧%

٤٨ ٥ %٥٤ ٢٦ 1,220- ٢,٥ ٠,٢٢٢

٠,٠٥ = αمستوى المعنوية اإلحصائية حسب عند

غير معنوية إحصائيا، حيث بلغ مستوى )z( يتضح أن قيمة اختبار اإلشارة )٢٦(ومن خالل الجدول

، وبالتالي نستنتج بأنه وسيط إجابات آراء أفراد العينـة ٠,٠٥، وهي أكبر من ٠,٢٢٢ )sig(معنويتها

ال يختلف إحصائيا عن وسيط المقيـاس يعلى المجال المتعلق بجودة القرار االئتمان ) محللي االئتمان (

.، والتي تمثل صفة الرأي المحايد)٣(المستخدم في استبانه الدراسة وهو الدرجة

ل عام ال يمكننا الجزم بأن األسباب المتعلقة بجودة القرار االئتماني هـي أسـباب وهذا يعني أنه وبشك

هـي ليـست مـن إن األسباب السابقة وعليه جوهرية لتعثر الديون في الجهاز المصرفي الفلسطيني

: ومستوى معنويتها z يتضح لنا من الناحية اإلحصائية وحسب قيمةوأسباب التعثر

ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء محللي االئتمان فـي ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء محللي االئتمان فـي ((على أنه على أنه الفرضية التي تنص الفرضية التي تنص قبول قبول الجهاز المصرفي الفلسطيني فيما يتعلق بالعبارات المتعلقة بجودة القرار االئتمـاني كأسـباب لتعثـر الجهاز المصرفي الفلسطيني فيما يتعلق بالعبارات المتعلقة بجودة القرار االئتمـاني كأسـباب لتعثـر

). ). الديون في المصارفالديون في المصارف

يوجد عالقة ذات داللـة إحـصائية بـين درجـة جـودة يوجد عالقة ذات داللـة إحـصائية بـين درجـة جـودة ( ( ورفض الفرضية التي تنص على أنه ورفض الفرضية التي تنص على أنه ).).لقرارات االئتمانية وتعثر التسهيالت االئتمانية في المصارف العاملة في فلسطينلقرارات االئتمانية وتعثر التسهيالت االئتمانية في المصارف العاملة في فلسطيناا

١١٦

اختبار الفرضية الثانية:ثانياال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة على األسباب المتعلقة بالضمانات كأسباب ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة على األسباب المتعلقة بالضمانات كأسباب

..لتعثر الديون في المصارفلتعثر الديون في المصارف

إيجاد وسيط إجابات أفراد العينة علـى المجـال ككـل والمتعلـق ، الختبار الفرضية السابقة فقد تم

بالضمانات المقدمة من العميل ، ومن ثم استخدام اختبار اإلشارة لمعرفة ما إذا كان وسـيط إجابـات

أفراد العينة على المجال ككل يختلف إحصائيا عن وسيط المقياس المستخدم في استبانه الدراسة وهـو

وذلك لتحديد ما إذا كان اإلخالل بـاإلجراءات المتعلقـة ) محايد(ثل صفة الرأي والتي تم ) ٣(الدرجة

ولتفـصيل ذلـك . بالضمانات تعتبر من أسباب تعثر الديون في الجهاز المـصرفي الفلـسطيني أم ال

وتحديد هذه األسباب بشكل محدد فقد تم إجراء اختبار اإلشارة لكل عبارة على حـدة مـن عبـارات

-:المجال كما يلي

)٢٧(جدول اختبار اإلشارة لكل عبارة من عبارات المجال المتعلق بأثر الضمانات على تعثر الديون

يالحظ وجود فروق ذات داللة إحصائية بين عدد الموافقين وغير المـوافقين علـى )٢٧(من خالل الجدول

بعض العبارات السابقة والمتعلقة بالضمانات، هذا يعني أن وسيط إجابات أفراد العينة على كل عبارة مـن

، والتي ) ٣(انه الدراسة وهو الدرجة عبارات المجال يختلف إحصائيا عن وسيط المقياس المستخدم في استب

رقم ةارــــــــــنص العب

الموافقين التكرار النسبة

غير الموافقين المحايدين التكرار النسبة

المعنوية zقيمة المجموع

ب عدم توثيق الضمانات المرهونة لصالح البنك حس ١ األصول

٠٫٠٠٩ -١٫٦٢٢ ٤٨ %٣٥ ١٧ ٢ %٦٠ ٢٩

عدم اعتبار الكفالء ذوي أهمية كضمان عند منح ٢القروض مما يسبب التعثر واللجوء إلى أنواع أخرى

كالعقارات، والسندات والتأمينات النقدية

٠٫٠٠ -٠٫٥٩٦ ٤٨ %٤١ ٢٠ ٣ %٥٢ ٢٥.

٠٫٠٠٢ -١٫٥٦٢ ٤٨ %٣١ ١٥ ٧ %٥٤ ٢٦ ت التقييم المادي لبعض أنواع الضماناىعدم القدرة عل ٣

عدم التحفظ في تقدير قيمة الضمانات المقدمة عند منح ٤ التسهيالت

٠٫٥٥ -١٫٩٢٢ ٤٨ %٢٧ ١٣ ٩ %٥٤ ٢٦

التسهيالت (االعتماد بشكل كبير على منح خطابات الضمان ٥ للعمالء يؤدي إلى التعثر المصرفي ) غير المباشرة

٠٫٠٢٠٠ -١٫٢٨١ ٤٨ %٣١ ١٥ ٩ %٥٠ ٢٤

١١٧

وهذا يشير إلى وجود إجماع بين أفراد العينة فيمـا . تمثل صفة الحياد، حيث كان الوسيط في اتجاه الموافقة

الـسابقة تعتبـر مـن أسـباب يتعلق بهذه األسباب كأسباب لتعثر الديون وبالتالي يمكن الحسم بان األسباب

-:التعثر

وعدم توثيق الضمانات المرهونة وعدم توثيق الضمانات المرهونة لة إحصائية بين التعثر المصرفي يوجد فروق ذات دال حيث . ١

وكانت هذه الفروق لصالح الموافقين، عنـد مـستوى معنويـة لصالح البنك حسب األصول، لصالح البنك حسب األصول،

ومن . غير موافقين % ٣٠من أفراد العينة مقابل % ٦٠،حيث بلغت نسبة الموافقة )٠,٠٠٩(

مع غير الموافقين يؤكد أن هذا السبب قوي جـدا الواضح أن ارتفاع نسبة الموافقين بالمقارنة

فيما يتعلق بأهمية التوثيق المادي للضمانات المرهونـة ، فإتبـاع أسـاليب التوثيـق الجيـد

ة ائتمانيـة ون المصرفية، من خالل إتباع سياس للضمانات يؤثر على تقليص مشكلة التعثر للدي

لهذا الـضمان والقـدرة علـى مكتوبة وجيدة، تعمل على ضمان حق المصرف في الرجوع

حيـث أن الـضمانات ،)٢٠٠١٢٠٠١محمـد، محمـد، ((التصرف به عند التعثر للعميل وهذا يتفق مع رأي

كما .المصرفية ركيزة أساسية في العمل المصرفي، حيث يمكن الرجوع لها عند تعثر السداد

ميـة في أن التوثيق المادي للضمانات التي تقدم للبنـك ذو أه ،،))١٩٩٣١٩٩٣حمود،حمود،((يتفق مع رأي

حتماالت عدم القدرة على التسديد ، فهـو ليكون ضامنا السترجاع االئتمان الممنوح لمواجهة ا

ومن الجدير بالذكر، فإن البنوك العاملـة فـي قطـاع خط الدفاع األول في حالة تعثر العميل

غزة ورغم توثيق الضمانات فإنها ال تستطيع تسييل أو بيع هذه الرهونـات، وذلـك بـسبب

.لسياسية،والفلتان األمنيالظروف ا

اعتبـار أن عـدم اعتبـار أن عـدم توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء الموافقين وغير الموافقين علـى . ٢

مما يسبب التعثر المـصرفي، وجـاءت اعتبار الكفالء ذوو أهمية كضمان عند منح القروض اعتبار الكفالء ذوو أهمية كضمان عند منح القروض

% ٥٢، جاءت هذه الفروق لصالح المـوافقين بنـسبة )٠,٠٠(هذه الفروق معنوية عند درجة

غير موافقين، فالموافقين من أفراد العينة يرون أن الكفالء كـضمان هـو غيـر % ٤٢مقابل

١١٨

مجدي أحيانا، لكون المخاطرة هنا عالية وغير مضمونة ذلك أن الضمان بكفالء قـد يترتـب

أن يوافق البنك على هذا الكفيل ألنه ذو سمعة حسنة وبعد فترة قد يتعرض إلى اإلفـالس أو

تنوع الضمانات لذلك كان من المجدي أن ت ...، أو يسافر وهكذا أو قد يموت الكفيل أزمة مالية

، ذلـك أن ))٢٠٠٢٢٠٠٢الزبيـدي، الزبيـدي، ( ( في حالة عجز العميل ويتفق في هذا ألنها خط الدفاع األول

الضمان الجيد هو الذي يمكن تحويله إلى نقد بسهولة وبدون خسارة حيث لـوحظ أن أفـراد

حيث تفـضلها ( أنواع أخرى من الضمانات مثل الضمانات العقارية العينة يتطلعون أكثر إلى

وذلك ألن المصارف تـسعى ))٢٠٠٠٢٠٠٠المومني،المومني،(( وهذا يتفق مع رأي ) المصارف وتركز عليها

إلى التأكد من عودة األموال التي تقرضها في األجل المحدد من خالل التركيـز علـى هـذا

اني للسداد، ويؤخـذ كـدعم للتـسهيالت النوع من الضمانات، إذ يعد الضمان ، المصدر الث

االئتمانية الممنوحة، والضمان ال يجعل من القرض الرديء قرضـا جيـدا، ولكنـه يجعـل

.القرض الجيد قرضا أفضل

اعتبـار أن عـدم اعتبـار أن عـدم توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء الموافقين وغير الموافقين علـى . ٣

انات هو سبب من أسباب التعثـر المـصرفي، انات هو سبب من أسباب التعثـر المـصرفي، التقييم المادي لبعض أنواع الضم التقييم المادي لبعض أنواع الضم ىىالقدرة عل القدرة عل

،مقابـل )٠,٠٠٢(عند مـستوى معنويـة % ٥٤وجاءت هذه الفروق لصالح الموافقين بنسبة

غير موافقين، ولعل جاءت نسبة الموافقة هنا أكبر لكون هذا السبب بني على أسـاس % ٣١

ثيـق الـسليمة واضح وأهمية كبيرة لوجود سياسة ائتمانية مكتوبة وواضحة ، وفق أسس التو

حيث ينبغي على المصارف أيضا التأكد من إمكانية التصرف بالعقار أو الضمان المرهـون

بسهولة، وأن يتم فحصه ومعرفة قيمته االيجارية حتى يمكن اتخاذ القـرار المناسـب بـشأن

وهـذا يتفـق مـع رأي . قيمته وبالتالي قيمة التسهيالت االئتمانية التي ستمنح بنـاء عليـه

))CCaammpp,,22000044(( إن أفضل إستراتيجية للتعامل مع القروض المتعثرة هي العمل على تفاديهـا

، بحيـث يـتم من خالل التقييم المادي للضمان من خالل صياغة وتنفيذ سياسة ائتمانية سليمة

١١٩

التسديد من خالل االعتماد على التدفقات النقدية للنشاط التجاري واالعتماد علـى ضـمانات

انات الضعيفة قبل منح القـروض، باإلضـافة إلـى إتبـاع إجـراءات كافية، واستثناء الضم

.وسياسات ضمان فعالة منذ البداية للتأكد من طبيعة الضمان وقيمته المادية

اعتبـار أن عـدم اعتبـار أن عـدم توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء الموافقين وغير الموافقين علـى . ٤

، هي من األسباب غيـر الدالـة هيالتهيالتالتحفظ في تقدير قيمة الضمانات المقدمة عند منح التس التحفظ في تقدير قيمة الضمانات المقدمة عند منح التس

، ربما هذا يعود إلى كون المـصرف، فـي مرحلـة )٠,٥٥(إحصائيا، عند مستوى معنوية

متدهورة من وضعه، ويفتقر إلى الودائع التي تساهم في منح التـسهيالت االئتمانيـة، ممـا

يترتب عليه التساهل من قبل المصرف في عدم الـتحفظ الفعلـي علـى الـضمان، ومـنح

.التسهيالت االئتمانية بطريقة غير مدروسة، مما ترتب عليه عدم السداد والتعثر للعمالء

أن االعتمـاد أن االعتمـاد توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء الموافقين وغير الموافقين على اعتبار . ٥

للعمالء يؤدي إلى التعثـر للعمالء يؤدي إلى التعثـر ) ) التسهيالت غير المباشرة التسهيالت غير المباشرة ((بشكل كبير على منح خطابات الضمان بشكل كبير على منح خطابات الضمان

) ٠,٠٢(عند مـستوى معنويـة % ٥١ وجاءت هذه الفروق لصالح الموافقين بنسبة المصرفيالمصرفي

معارضين، وجاءت النسبة للموافقة اكبر ربما يعود ذلك لكونهـا تعتمـد بـشكل % ٣١مقابل

مباشر على حجم النشاط التجاري للمؤسسات العامة والجهات الحكومية التي تمنح لها، فهـذا

و يعتمد بشكل أساسي على العميل وسـمعته لـدى البنـك، النوع من الضمانات المصرفية ه

فإذا لم يقم الطرف الثالث بااللتزام المحدد سوف يتم إعـادة ) المستفيد(لصالح الطرف الثالث

.النظر والتحول للعميل

)٢٨(جدول نتيجة اختبار اإلشارة للمجال المتعلق بالضمانات المقدمة من العمالء

المجال الثاني

عدد ت اإلشارا

الموجبة

عدد اإلشارات السالبة

عدد األصفار الحياد

مستوى zقيمة المجموعالمعنوية

sig

الوسيط العام

٣,٥ ٠,٣٦٠ -٠,٩١٥ ٤٨ ٥ %٣٧ ١٨ %٥٢ ٢٥ الضمانات ٠,٠٥ = αمستوى المعنوية اإلحصائية حسب عند

١٢٠

إحصائيا هذا يعنـي يالحظ أن قيمة اختبار اإلشارة على المجال ككل معنوية )٢٨(من خالل الجدول

أن الوسيط العام آلراء أفراد العينة على المجال المتعلق بالضمانات يختلـف إحـصائيا عـن وسـيط

، ونستنتج مـن ذلـك أن )الحياد(، والتي تمثل صفة )٣(المقياس المستخدم في االستبانة وهو الدرجة

ضمانات كأسباب لتعثر الديون فـي هناك اتفاق بين آراء أفراد العينة فيما يتعلق باألسباب الخاصة بال

.الجهاز المصرفي الفلسطيني

:وبناء على ما سبق نرفض الفرضية التي تنص على أنه ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة على نرفض الفرضية التي تنص على أنه ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة على --

..األسباب المتعلقة بالضمانات كأسباب لتعثر الديون في المصارف األسباب المتعلقة بالضمانات كأسباب لتعثر الديون في المصارف

أنه توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينـة علـى أنه توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينـة علـى ونقبل الفرضية التي تنص على ونقبل الفرضية التي تنص على --

..األسباب المتعلقة بالضمانات كأسباب لتعثر الديون في المصارف األسباب المتعلقة بالضمانات كأسباب لتعثر الديون في المصارف

: الثالثةة اختبار الفرضي:ثالثا

ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حول األسباب المتعلقة بالمحددات التشريعية ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حول األسباب المتعلقة بالمحددات التشريعية

..كأسباب للتعثر المصرفي كأسباب للتعثر المصرفي ) ) سلطة النقدسلطة النقدإجراءات إجراءات ((

الختبار الفرضية السابقة فقد تم إيجاد وسيط إجابات أفراد العينة على عبارات المجـال الثـاني ككـل

ومن ثم اسـتخدام ،والمتعلق بالمحددات التشريعية في الجهاز المصرفي الفلسطيني وأثرها على التعثر

إجابات أفراد العينة على المجال ككل يختلف إحـصائيا عـن اختبار اإلشارة لمعرفة ما إذا كان وسيط

، وقد جاءت نتيجة اختبـار اإلشـارة )٣(وسيط المقياس المستخدم في استبانه الدراسة وهو الدرجة

-:لعينة واحد كما يلي

١٢١

)٢٩(جدول طة النقداختبار اإلشارة لكل عبارة من عبارات المجال المتعلق بدرجة االلتزام بتعليمات سل

رقم ةارــــــــــنص العب

الموافقينالتكرار

النسبة

غير الموافقين المحايدين التكرار النسبة

المعنوية zقيمة المجموع

عدم قيام موظفي سلطة النقد بالتفتيش الميداني ١ على المصارف التجارية

٠٫٠٠١ -٣٫٤٦٧ ٤٨ %٧٠ ٣٤ ٤ %٢٠ ١٠

٩٠لى التسهيالت بعد تعليق الفوائد والعموالت ع ٢ يوم من تاريخ توقف العميل عن السداد

٠٫٠١ ٠٫٠٠ ٤٨ %٣٩ ١٩ ٨ %٤١ ٢٠

عدم التزام البنوك بتعميم سلطة النقد الفلسطينية ٣ لعمل مخصص ديون مشكوك فيها٩٣رقم

٠٫١٦٥ -١٫٣٨٩ ٤٨ %٤٥ ٢٦ ٦ %٣٣ ١٦

، ٩٣يتم االلتزام حسب تعميم سلطة النقد رقم ٤% ١٠ولة الديون المتعثرة باستيفاء عند إعادة جد

من قيمة القرض المتعثر ومطالبة العميل لتقديم .المزيد من الضمانات

٠٫٠١٨ -٢٫٣٦٦ ٤٨ %٢٠ ١٠ ١١ %٥٢ ٢٥

٠,٠٥ = αمستوى المعنوية اإلحصائية حسب عند

-: يالحظ ما يلي)٢٩(من خالل الجدول اعتبار عدم قيام مـوظفي اعتبار عدم قيام مـوظفي ير الموافقين على يوجد فروق معنوية إحصائيا بين عدد الموافقين وغ .١

وهذه الفـروق سبب من أسباب التعثر ، ، سلطة النقد بالتفتيش الميداني على المصارف التجارية سلطة النقد بالتفتيش الميداني على المصارف التجارية

من أفراد العينة على أن جميع المصارف العاملـة % ٧٠ حيث أكد حوالي .لصالح غير الموافقين

بنوك، والمتعلقة بقيام موظفي سـلطة النقـد في قطاع غزة تلتزم بتعليمات سلطة النقد الصادرة لل

يخالفون الرأي، وهذا يعنـي أن هنـاك % ٢٠بالتفتيش الميداني على المصارف التجارية ، مقابل

وهـذا ال ، ، ١٧١٧))٢٠٠٦٢٠٠٦أبو جـزر ، أبو جـزر ، ((على المصارف كما يؤيد ذلك تفتيش دوري تقوم به سلطة النقد

نين وتعميمات تلزم المصارف على القيام ذلك ألن هناك قوا .يمكن اعتباره سببا من أسباب التعثر

بعملية التفتيش الميداني والدوري من قبل دائرة مراقبة المصارف في سـلطة النقـد الفلـسطينية،

ـ ى الذي يـر ) )٢٠٠٤٢٠٠٤صباح، صباح، ((ويتضمن هذا التفتيش عناصر محددة وهذا يتفق مع ة بـأن عملي

)٤(مقابلة ، الملحق رقم : 17

١٢٢

تقيدها بتعليمات المـصرف للوقوف على وضع المصرف الحقيقي ومدى التفتيش الميداني تهدف

.المركزي والتأكد من صحة البيانات المرسلة للبنك المركزي

الفوائـد الفوائـد تعليـق تعليـق انه يـتم على اعتبار ذات داللة إحصائية وجد فروق معنوية تكما نالحظ أنه . ٢

، وهـذه الفـروق يوم من تاريخ توقف العميل عن الـسداد يوم من تاريخ توقف العميل عن الـسداد ٩٠٩٠والعموالت على التسهيالت بعد والعموالت على التسهيالت بعد

يعارضون ذلك ، و الداللة جـاءت إحـصائية % ٣٩مقابل % ٤١ الموافقين بنسبة لصالحجاءت

من قبل ٢٠٠١ لعام ٩٣ذلك أن مسألة تعليق الفوائد هو تنفيذ للتعميم رقم ، التقارب النسبي برغم

.سلطة النقد

عـدم عـدم ال يوجد فروق معنوية إحصائية بين عدد الموافقين وعدد غير الموافقين علـى اعتبـار . ٣

مـن قبـل لعمل مخصص ديون مشكوك فيها لعمل مخصص ديون مشكوك فيها ٩٣٩٣زام البنوك بتعميم سلطة النقد الفلسطينية رقم زام البنوك بتعميم سلطة النقد الفلسطينية رقم التالت

) ٩٣(ن البنوك تلتزم بتعميم سلطة النقد رقم ألتعثر ، لذلك ال نستطيع الحسم ب كأسباب ل أفرد العينة

من أفراد العينة يـرون % ٣٣فما نسبته .لعمل مخصص الديون المشكوك في تحصيلها أو ال تلتزم

أن البنوك تلتزم بتعميم سلطة النقد القاضي بضرورة عمل مخـصص للـديون المـشكوك فـي

من أفراد العينة يرون عكس ذلك، أي أن تباين واضح في أفراد العينة فـي هـذا % ٤٥تحصيلها،

.المجال

ـ ى وتباينت آراء أفراد العينة في ذلك األمر الذي يعني أن هناك بنوك تلتزم بهذا التعمـيم حفاظـا عل

إذ أن بعـض البنـوك ال . وضعها المصرفي والتزاما بالتعميم، في حين أن هناك بنوك ال تلتزم بذلك

تلتزم بعمل المخصصات الحقيقية، وفق تعليمات سلطة النقد، حتى ال ينعكس ذلك سلبا على صـافي

نشاط هذه البنوك ، إذ أن ذلك قد يؤدي إلى رفع حجم خسائرها، وهـذا لـيس فـي صـالح سـمعة

.المصرف

، حيث بلـغ عـدد الـذين ٩٣وعلى الرغم من هذه النتيجة يالحظ أن أغلبية البنوك تلتزم بالتعميم رقم

ال يلتزمون بذلك، وهذا شيء يطابق الواقع إذ أن سلطة النقد % ٣٣ مقابل %٤٥يلتزمون بهذا التعميم

١٢٣

ما البنـوك التـي ال تلتـزم تقوم بالتفتيش الدوري على البنوك فيما يتعلق بعمل المخصصات الالزمة أ

بذلك التعميم ال يقصد بذلك عدم االلتزام الكلي؛ وإنما تجاوزات في تطبيق نصوص التعميم وهذا يـتم

تصحيحه وإلزام البنوك بإعادة تصويب أوضاعها فيما يتعلق بعمل المخصـصات الالزمـة للـديون

وربما هذا قد يوقع بالمصرف إلـى . المتعثرة من قبل إدارة مراقبة المصارف الفلسطينية بسلطة النقد

حيـث أكـد علـى أن رصـد ))٢٠٠٢٢٠٠٢التميمـي ، التميمـي ، ( ( الهالك والتعثر ، وهذا يتعارض مع ما جاء بـه

المخصصات في محفظة القروض المصرفية لدى البنوك المركزية تحول دون تعثر البنوك حيث يـتم

الماليـة وتجنـب ألي تعثـر اقتطاع المخصصات من فائض نشاط البنك وفي ذلك تدعيم لمتانة البنك

مستقبلي قد تصيب شرور هذا التعثر البنك ذاته في المقام األول وسلطات الرقابة المالية فـي البنـوك

.المركزية في المقام الثاني

يتم االلتزام حـسب يتم االلتزام حـسب يوجد فروق معنوية إحصائيا بين عدد الموافقين وغير الموافقين على أنه . ٣

من قيمة القرض من قيمة القرض % % ١٠١٠إعادة جدولة الديون المتعثرة باستيفاء إعادة جدولة الديون المتعثرة باستيفاء ، عند ، عند ٩٣٩٣سلطة النقد رقم سلطة النقد رقم تعميمتعميم

، وجاءت هذه الفروق معنويـة إحـصائيا ومطالبة العميل لتقديم المزيد من الضمانات ومطالبة العميل لتقديم المزيد من الضمانات المتعثرالمتعثر

هذا هـو أن من أفراد العينة يوافقون على اعتبار % ٥٢ولصالح الموافقين يعني أن ما نسبته

ومطالبة العميل لتقديم المزيد مـن الـضمانات ، أي نية، فعال في سلطة النقد الفلسطي الموجود

حيث يمكن إعادة جدولة التسهيالت المصنفة فقط بعد تسديد دفعة . أن البنوك تلتزم بهذا األمر

وال يـتم عكـس المخصـصات بعـد إعـادة من أصل الدين القائم % ١٠نقدية ال تقل عن

تسديد أي دفعة مـن الـدين المعـاد ، أما إذا مضى على موعد ) ٢٠٠٦٢٠٠٦عودة ، عودة ، ((الجدولة،

بغـض النظـر عـن قيمـة % ١٠٠ يوم فإنه يتطلب تكوين مخصص بنسبة ٩٠جدولته مدة

. الضمان

١٢٤

)٣٠(جدول نتيجة اختبار اإلشارة للمجال المتعلق بالمحددات التشريعية التي تصدرها سلطة النقد الفلسطينية

عدد ثالثالمجال الاإلشارات الموجبة

عدد ات اإلشار

السالبة

عدد األصفار الحياد

مستوى zقيمة المجموعالمعنوية

sig

الوسيط العام

المحددات التشريعية

٣,٥ ٠,٠٠ -٣,٧١٤ ٤٨ %٨ ١٩ ٤ %٥٢ ٢٥

٠,٠٥ = αمستوى المعنوية اإلحصائية حسب عند

لـة معنوية إحـصائيا عنـد مـستوى دال ) z( نستنتج أن قيمة اختبار اإلشارة )٣٠( من الجدول

، وهذا يشير إلى أن الوسيط العام آلراء أفراد العينة على المجال المتعلق بمدى التزام البنـوك )٠,٠٥(

بتعليمات سلطة النقد الفلسطينية الخاصة بالديون المتعثرة يختلـف إحـصائيا عـن وسـيط المقيـاس

هـذه النتيجـة أن ، والتي تمثل صفة الحياد، ويعـزز )٣(المستخدم في استبانه الدراسة وهو الدرجة

وهو يـشير إلـى ارتفـاع درجـة ٣,٥الوسيط العام إلجابات أفراد العينة على هذا المجال ككل بلغ

االلتزام بتعليمات سلطة النقد المنظمة للديون المتعثرة ومخصصاتها حيث بلغت نسبة المؤيدون لـذلك

عام مـن قبـل المـصارف هناك التزام بشكل نيعارضون ذلك، وبالتالي نستنتج أ % ٨مقابل % ٥٢

.العاملة في فلسطين بتعليمات سلطة النقد التي تنظم آلية تحديد الديون المتعثرة ومخصصاتها

عـدم التـزام عـدم التـزام وهذا يعني أن تعثر الديون في المصارف الفلسطينية ال يرجع بشكل أساسي إلـى

جب البحث عنها كمـا يتـضح ، وإنما هناك أسباب أخرى ي المصارف الفلسطينية بتعليمات سلطة النقد المصارف الفلسطينية بتعليمات سلطة النقد

وهي باعتقـادي . في المجاالت األخرى المحددة ألسباب تعثر الديون في الجهاز المصرفي الفلسطيني

السيئة التي يعيشها الشعب الفلـسطيني، والتـي بـدورها ةناجمة عن األوضاع السياسية واالقتصادي

ي فلسطين، مما يؤدي بالنهاية بـشكل تعكس آثارها السلبية على الوضع القائم في المصارف العاملة ف

غير مباشر إلى نشوء حالة تدهور بطيء تتمثل في عوامل معينة يشترك فيها كل من البنك والعميـل

١٢٥

من حيث قصور دراسة منح التسهيالت االئتمانية وعدم تحليل مخاطر االئتمان تحليال موضوعيا من

ت العقارية، وصرف التسهيالت دفعـة واحـدة مخاطر اإلدارة،السوق، رأس المال، والضمانا : حيث

).٢٠٠٤٢٠٠٤الخزرجي،الخزرجي،((وهذا ما تؤيده وتوافق عليه . للعميل وليس حسب شروط العقد

:وبناء على ذلك :انهنرفض الفرضية التي تنص على

ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حول األسباب المتعلقة بالمحددات التشريعية ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حول األسباب المتعلقة بالمحددات التشريعية

..كأسباب للتعثر المصرفي كأسباب للتعثر المصرفي ) ) اءات سلطة النقداءات سلطة النقدإجرإجر((

يوجد التزام من قبل المصارف العاملـة فـي فلـسطين بالمحـددات يوجد التزام من قبل المصارف العاملـة فـي فلـسطين بالمحـددات ((ونقبل الفرضية التي تنص انه ونقبل الفرضية التي تنص انه

. .))التشريعية وبين الحد من درجة تعثر التسهيالت االئتمانية التشريعية وبين الحد من درجة تعثر التسهيالت االئتمانية

:اختبار الفرضية الرابعة:رابعا

فراد العينة حول األسباب المتعلقة بالهيكل التنظيمـي فراد العينة حول األسباب المتعلقة بالهيكل التنظيمـي ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أ ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أ

..وإدارة البنك كأسباب لتعثر الديون في المصارف وإدارة البنك كأسباب لتعثر الديون في المصارف

الختبار الفرضية السابقة فقد تم إيجاد وسيط إجابات أفراد العينة على المجال ككل، والمتعلـق بـإدارة

ا إذا كان وسيط إجابـات أفـراد البنوك وهياكلها التنظيمية ، ومن ثم استخدام اختبار اإلشارة لمعرفة م

العينة على المجال ككل يختلف إحصائيا عن وسيط المقياس المستخدم فـي اسـتبانه الدراسـة وهـو

، وذلك لتحديد ما إذا كانـت درجـة وضـوح الهيكـل )محايد(، والتي تمثل صفة الرأي )٣(الدرجة

اب تعثـر الـديون فـي الجهـاز التنظيمي للبنك وبعض األمور المتعلقة بإدارة البنك تعتبر من أسـب

.المصرفي الفلسطيني

ولتفصيل ذلك وتحديد هذه األسباب بشكل محدد فقد تم إجراء اختبار اإلشارة لكل عبارة على حدة من

:عبارات هذا المجال وذلك كما يلي

١٢٦

)٣١(جدول على التعثراختبار اإلشارة لكل عبارة من عبارات المجال المتعلق بأثر الهيكل التنظيمي للبنك

رقم

ةارــــــــــنص العب الموافقين

التكرار النسبة غير الموافقين المحايدين

التكرار النسبة المعنوية zقيمة المجموع

٠٫٢٨٠ -١٫٠٨٠ ٤٨ %٥٢ ٢٥ ٦ %٣٥ ١٧ التسيب اإلداري وحدوث اختالسات ١

٠٫٨٧١ -٠٫١٦٢ ٤٨ %٣٧ ١٨ ١٠ %٤١ ٢٠ زيادة صالحيات مدراء الفروع ٢

عدم توفر المهارات الفنية لبعض مسئولي إدارة القرض في ٣مجاالت المحاسبة والتحليل المالي والتخطيط وإعداد

التقارير وإصدار التعليمات

٠٫١٢٧ -١٫٥٢٥ ٤٨ %٣٣ ١٦ ٥ %٥٦ ٢٧

عدم إدراك إدارة البنك للتجاوزات التي يقوم بها موظفو ٤ التسهيالت االئتمانية في الفروع

٠٫١٣٦ -١٫٤٩١ ٤٨ %٥٨ ٢٨ ٣ %٣٥ ١٧

٠٫٢٩١ -١٫٠٥٥ ٤٨ %٥٤ ٢٦ ٤ %٣٧ ١٨ عدم تحديد دقيق للواجبات والمسؤوليات لكل وظيفة ٥

عدم اشتمال هيكلية البنك على تفويض واضح ٦ للصالحيات

٠٫٣٨١ -٠٫٨٧٥ ٤٨ %٥٦ ٢٧ ١ %٤١ ٢٠

٠٫٧٦٦ -٠٫٢٩٨ ٤٨ %٥٠ ٢٤ ٣ %٤٣ ٢١ عدم وجود تفويض واضح بقدر المسئوليات ٧

٠٫٥٦٠ -٠٫٥٨٣ ٤٨ %٥٤ ٢٦ ١ %٤٣ ٢١ عدم وجود هيكلية مناسبة تماما لعمل البنك ٨

٠,٠٥ = αمستوى المعنوية اإلحصائية حسب عند يالحظ عدم وجود فروق ذات معنوية إحصائيا بين عدد الموافقين وعدد غيـر )٣١(من خالل الجدول

لهيكل التنظيمي وهذا يعني أن وسيط إجابـات أفـراد الموافقين على كافة عبارات المجال المتعلق با

العينة على كل عبارة من عبارات المجال ال يختلف إحصائيا عن وسيط المقياس المستخدم في استبانه

، والتي تمثل صفة الحياد وهذا يشير إلى وجود تباين واختالف بـين أفـراد )٣(الدراسة وهي الدرجة

السابقة هي كأسباب لتعثر الديون وبالتالي ال يمكن الحسم بان األسباب العينة فيما يتعلق بهذه األسباب

.سبب في تعثر الديون

بمعنى أنها ليس هي السبب في ٠,٠٥ = α عند مستوى معنوية هي عبارات غير دالة إحصائيا، ف

نشوء مشكلة التعثر المصرفي ، تحديدا، للواقع الفلسطيني ، فهو واقع مختلف تماما عن أي واقـع

آخر من الدول المجاورة، فربما نجد أن هذه األسباب هي أسباب جوهرية لبعض المصارف فـي

١٢٧

دول مجاورة لنشوء التعثر، بل إنها غير ذات أهمية لدولة فلسطين ، هذا يعني أن الواقع الغالـب

على ضعف الجهاز المصرفي الفلسطيني، هو طابع التبعية الـسياسية واالقتـصادية إلسـرائيل،

فان التعثر المصرفي يكمن في أسباب أخرى ، هي األسباب السياسية االقتصادية التي سبق وعليه

، وان تحدثنا عنها ، فبخالف هذا المجال كانت المجاالت السياسية واالقتصادية معنوية إحـصائيا

.والحقيقة انه ال توجد من الدراسات السابقة ما يؤيد ذلك أو حتى يعارضه

-:ار اإلشارة على المجال ككل كما يليوفيما يلي نتيجة اختب

)٣٢(جدول بالهيكل التنظيمي وإدارة البنك المتعلقنتيجة اختبار اإلشارة للمجال

عدد الرابعالمجال اإلشارات الموجبة

عدد اإلشارات السالبة

عدد األصفار الحياد

مستوى zقيمة المجموعالمعنوية

sig

الوسيط العام

الهيكل التنظيمي رة البنكوإدا

٢ ٠,٣٧١ -٠,٨٩٤ ٤٨ ٣ %٥٤ ٢٦ %٣٩ ١٩

٠,٠٥ = αمستوى المعنوية اإلحصائية حسب عند

يالحظ أن قيمة اختبار اإلشارة على المجال ككل غير معنوية إحـصائيا )٣٢(من خالل الجدول

ة البنـك ال وهذا يعني أن الوسيط العام آلراء أفراد العينة على المجال المتعلق بالهيكل التنظيمي وإدار

، والتي تمثل صفة )٣(يختلف إحصائيا عن وسيط المقياس المستخدم في استبانه الدراسة وهو الدرجة

الحياد،ونستنتج من ذلك أن هناك تباين كبير بين آراء أفراد العينة فيمـا يتعلـق باألسـباب الخاصـة

.ي الفلسطيني بالهيكل التنظيمي وإدارة البنك كأسباب لتعثر الديون في الجهاز المصرف

:بناء على ما سبق

الفرضية التي تنص على انه ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حـول الفرضية التي تنص على انه ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حـول ـ نقبل ـ نقبل

. . األسباب المتعلقة بالهيكل التنظيمي وإدارة البنك كأسباب لتعثر الديون في المصارفاألسباب المتعلقة بالهيكل التنظيمي وإدارة البنك كأسباب لتعثر الديون في المصارف

حصائية بين آراء أفراد العينة حـول حصائية بين آراء أفراد العينة حـول فروق ذات داللة إ فروق ذات داللة إ ونرفض الفرضية التي تنص على انه يوجد ونرفض الفرضية التي تنص على انه يوجد --

..األسباب المتعلقة بالهيكل التنظيمي وإدارة البنك كأسباب لتعثر الديون في المصارفاألسباب المتعلقة بالهيكل التنظيمي وإدارة البنك كأسباب لتعثر الديون في المصارف

١٢٨

-:الفرضية الخامسةاختبار : خامسا الممول كأسباب لتعثـر الممول كأسباب لتعثـر نشاطنشاطالالنوعية نوعية ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة على ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة على

..الديون في المصارف الديون في المصارف

، مـن ))lliinneeaarr RReeggrreessssiioonn((والختبار هذه الفرضية فقد تم استخدام أسلوب االنحدار الخطـي

لتمثيل المتغيرات النوعيـة المـستقلة ، ، ))dduummmmyy vvaarriiaabblleess(خالل استخدام المتغيرات الوهمية

المتغيـرات ، وفيما يلـي توضـيح لطبيعـة )نسبة الديون المتعثرة ( على المتغير التابع ودراسة أثرها

.مستقلة والتابعةال

ستبانة ، وهو عبارة عن نسبة الـديون المتعثـرة ال في ا ٢٤ وهو السؤال رقم :المتغير التابع . ١

إلى حجم االئتمان الكلي، ولتحويل هذا المتغير إلى متغير كمي فقد تم أخذ متوسط كـل فئـة

:كما يلي

)٣٣(جدول المتوسط النسبة

٣ %٥- ١% ٨ %١٠- ٦% ١٣ %١٥-١١% ١٨ %٢٠-١٦%

% ٢٣ %٢٠أكثر من

علما، بأنه ال يوجد أي إجابة ضمن هذه الفئة، وبالتالي فهي ٢٥-٢١على اعتبار أن الفئة من % ٢٣ المتوسط :مالحظة .مستثناة من التحليل

)y(وقد تم إعطاء المتغير التابع الرمز

عن نوع النشاط عبارة وستبانة وهالفي ا) ١١(وهو السؤال رقم : المتغيرات المستقلة .٢

-: المتغير إلى خمس نشاطات كما يلياالقتصادي الذي يموله المصرف وينقسم هذا

١٢٩

)٣٤(جدول التفسير الرمز نوع النشاط الرقم

١

تجاري

C

.في حالة ما إذا كان البنك يمول مثل هذا النشاط١ـ ويأخذ الرقم .ذا النشاط في حالة ما إذا كان البنك ال يمول ه٥ـ يأخذ الرقم

في حالة ما إذا كان البنك يمول النشاط الصناعي والرقم ) ١(ـ يأخذ الرقم I صناعي ٢ .في حالة عدم تمويله) ٥(

) ٥(في حالة قيام البنك بتمويل النشاط الزراعي والـرقم ) ١(ويأخذ الرقم A زراعي ٣ . في حالة عدم تمويله

في ) ٥(م البنك بتمويل نشاط اإلنشاءات والرقم في حالة قيا ) ١(يأخذ الرقم B إنشاءات ٤ . حالة عدم تمويله

فـي ) ٥(في حالة قيام البنك بتمويل هذا النشاط والـرقم ) ١(ويأخذ الرقم P شخصي ٥ .حالة عدم تمويله اعداد الباحثة/ الجدول

، والمتغيـرات yلتـابع إلجراء نموذج االنحدار الخطي بين المتغير ا ))SStteeppwwiissee( وبإتباع طريقة

الوحيد ذو األثر المعنـوي إحـصائيا علـى ) النشاط االقتصادي( وجد أن (P, B, A, I,C)المستقلة الوهمية

. والذي يمثل النشاط الزراعي(A)متوسط نسبة الديون المتعثرة إلى إجمالي االئتمان الممنوح هو المتغير

التجـاري، الـصناعي (خرى أو النشاطات األخـرى وهـي في حين أن باقي المتغيرات المستقلة األ

تم حذفها من نموذج االنحدار نظرا لعدم تأثيرها الجوهري وعدم معنويتها اإلحـصائية ) اإلنشاءات،الشخصي

في تفسير التغيرات الحادثة في متوسط نسبة الديون المتعثرة، وبناء على ذلك يمكن كتابة نمـوذج االنحـدار

-:ائيا كما يليالخطي المعنوي إحص

YY== :: 44..775500 ++ 44..991177 AA SSttdd EErrrroorr:: ((11..006655)) ((11..773399)) TT--vvaalluuee ((44..446600)) ((22..882277)) SSiigg (( tt )) :: ((00..000000)) ((00..000088))

RR == 00..445599 ))معامل االرتباطمعامل االرتباط(( == 00..118844 RR²²) ) معامل التحديد المعدلمعامل التحديد المعدل ( (

FF == 77..999944 ) ) قيمة قيمةFF(( ٠,٠٠٨٠,٠٠٨ = = ssiigg FF

١٣٠

والـذي يمثـل النـشاط (A) أن المتغير المستقل R−² يالحظ من خالل معامل التحديد المعدل

.من التغيرات الحادثة في متوسط نسبة الديون المتعثرة % ١٨,٤الزراعي يفسر ما نسبته

.(0.05) معنوي إحصائيا عند مستوى داللة (A)ل كما يالحظ أن المتغير المستق

-:تفسير نموذج االنحدار

من خالل معامالت االنحدار السابقة يمكن القول أن نسبة الديون المتعثرة إلـى إجمـالي حجـم

في حالة ما إذا كانت البنوك تمول النشاط الزراعي وقـد % ٩,٦٦٧االئتمان الممنوح من البنوك تبلغ

-:ل إلى هذه النسبة كما يليتم التوص

YY==44..775500 ++ ((44..991177)) ((11)) == 99..666677%%

وهذا يعني أن التوجه نحو تمويل النشاط الزراعي يتسبب في ارتفاع نـسبة الـديون المتعثـرة

من التعقيدات التي لـم ، وهذا يطابق الواقع، وذلك يعزى لما يتحمله القطاع الزراعي %٤,٩١٧بنسبة

مثل تجريف األراضي من قبل االحـتالل القاسية تكن بمحض الصدفة ولكنها نظرا للظروف السياسية

قدرة المزارعين على تسويق منتجاتهم الزراعية بسبب إغالق المعـابر باإلضـافة ماإلسرائيلي،وعدم

ألمر الذي تـسبب فـي عـدم ا. إلى تلف المزروعات بسبب بعض األراضي الزراعية غير المتوقعة

مقدرتهم على سداد القروض وفوائدها التي يحصلوا عليها من البنوك وهذا ما يفسر لنا تحفظ البنـوك

باإلضافة إلى انـه يـأتي فـي المرتبـة ، ائتمانية الشديد على منح تمويل القطاع الزراعي تسهيالت

، ولعل هذا يتـضح مـن مخاطرةادية األولي من حيث التعثر، حيث يعتبر من أكثر القطاعات االقتص

١٨-: من عينة البحثالمستجيبينخالل هذا الجدول، نتيجة آراء

في االستبانة ١٦سؤال رقم ) ١(أنظر الملحق 18

١٣١

)٣٥(جدول رقم جدول يوضح حجم المخاطرة لكل قطاع من القطاعات االقتصادية

المجموعالمجموع الخامسةالخامسةالمرتبة المرتبة الرابعةالرابعةالمرتبة المرتبة الثالثةالثالثةالمرتبة المرتبة الثانيةالثانيةالمرتبة المرتبة األولىاألولىالمرتبة المرتبة التكرار النسبةالتكرار النسبة التكرار النسبةالتكرار النسبة التكرار النسبةالتكرار النسبة التكرار النسبةالتكرار النسبة التكرار النسبةالتكرار النسبة النسبة النسبةالتكرار التكرار

٦٦ تجاريتجاري

١٢١٢ %%١٣,٣١٣,٣

٩٩ %%٢٦,٧٢٦,٧

١٠١٠ %%٢٠٢٠

٨٨ %%٢٢,٢٢٢,٢

٤٥٤٥ %%١٧,٨١٧,٨

١٠٠١٠٠%%

٥٥ صناعيصناعي

١٦١٦ %%١١,٩١١,٩

١٣١٣ ٣٨,١٣٨,١

٨٨ %%٣١٣١

٤٢٤٢ -- %%١٩١٩

١٠٠١٠٠%%

٢٧٢٧ زراعيزراعي

٥٥ %%٦٧,٥٦٧,٥

٣٣ ١٢,٥١٢,٥

٥٥ %%٧,٥٧,٥

٤٠٤٠ -- %%١٢,٥١٢,٥

١٠٠١٠٠%%

٢٢ إنشاءاتإنشاءات

%%١١١١ ٤,٨٤,٨

١٦١٦ ٢٦,٢٢٦,٢

٩٩ %%٩٦,٥٩٦,٥

٤٤ %%٢١,٤٢١,٤

٤٢٤٢ %%٩,٥٩,٥

١٠٠١٠٠%%

٦٦ شخصيشخصي

١١ %%١٤,٣١٤,٣

٤٤ ٢,٤٢,٤

٧٧ %%٣٨,١٣٨,١

٢٤٢٤ %%١٦,٧١٦,٧

٤٢٤٢ %%٥٧,١٥٧,١

١٠٠١٠٠%%

:يالحظ من الجدول السابق ما يلي

أن القطاع الزراعي من أكثر القطاعات االقتصادية مخاطرة من حيث منح االئتمان له حيث احتـل .١

ويعزى ذلـك كمـا ذكرنـا ، من أفراد العينة حسب آراء المستجيبين %٦٧,٥بة األولى بنسبة المرت

سابقا في الفصول السابقة من الدراسة النظرية، إلى أبرز األسباب التي تمنع المصارف من تمويل هذا

ل النشاط االقتصادي المهم، وكان من ضمنها المحددات السياسية والقيـود التـي يفرضـها االحـتال

أيضا عدم توفر الضمانات بالخـصائص المطلوبـة ، اإلسرائيلي، وما ترتب عليه من تجريف ودمار

للمصارف التي تحمي المصرف من أي تعثر أو فشل للعميل، مما سبب عدم تمويل المصارف لقطاع

حيث ضيق قاعدة الضمانات التي يـستطيع المقترضـون )٢٠٠١٢٠٠١أبو معمر، أبو معمر، ( الزراعة كما يؤيد ذلك

بينمـا % ٢٠نسبة األراضي المسجلة في الطـابو ال تتعـدى : يمها للحصول على التسهيالت مثال تقد

منها غير مسجلة وال يمكن أخذ ضمانات لها إضافة إلـى عـدم وجـود إطـار إداري إلدارة % ٨٠

رهونات األموال المنقولة وال يوجد سجل رهونات مركزية كما أن قانون تمليك الشقق غيـر جـاهز

.حتى اآلن

١٣٢

) ) ٢٠٠١٢٠٠١محمـد، محمـد، ((د صحة هذه النتائج ، ما توصلت إليه الدراسات السابقة تحديدا دراسة ك و يؤ

التي أجريت على المصارف السودانية، حيث بينت هذه الدراسة أن القطـاع الزراعـي مـن أكثـر

وليس هذا بغريـب حيـث أن الـسودان بلـد . القطاعات االقتصادية مخاطرة ، يليه القطاع الصناعي

ضعيف اقتصاديا، حيث يتشابه القطاع المصرفي في هذا القطر إلى حد ما مع القطاع المصرفي فـي

.فلسطين

منح االئتمان حيث احتل المرتبة الثانيـة مخاطرة القطاع الصناعي، من حيث ي القطاع الزراعي يل. ٢

. حسب آراء المستجيبين من آراء أفراد العينة%٣٨,١بنسبة

%٩٦,٥االئتمان حيث احتل المرتبة الثالثـة بنـسبة مخاطرة منح نشاءات من حيث يليه قطاع اإل . ٣

.حسب آراء المستجيبين من آراء أفراد العينة

االئتمان حيث احتـل المرتبـة الرابعـة بنـسبة مخاطرة منح ومن ثم القطاع التجاري من حيث . ٤

.حسب آراء المستجيبين من آراء أفراد العينة %٢٢,٢

. حسب آراء المستجيبين من آراء أفراد العينة %٥٧,١لقطاع الشخصي حيث وصل إلى وأخيرا ا. ٥

١٩:أما من حيث التعثر المصرفي فان آراء أفراد العينة، كانت على النحو التالي

))٣٦٣٦((جدول رقم جدول رقم جدول يوضح حجم التعثر لكل قطاع من القطاعات االقتصادية

المجموعالمجموع الخامسةالخامسةالمرتبة المرتبة الرابعةالرابعةالمرتبة المرتبة الثالثةالثالثةالمرتبة المرتبة الثانيةالثانيةالمرتبة المرتبة األولىاألولىالمرتبة المرتبة التكرار التكرار التكرار النسبةالتكرار النسبة التكرار النسبةالتكرار النسبة

النسبةالنسبة التكرار النسبةالتكرار النسبة التكرار النسبةالتكرار النسبة التكرار النسبةالتكرار النسبة

%%١٠٠١٠٠ ٤٦٤٦ %%١٥,٢١٥,٢ ٧٧ ٢٣,٩٢٣,٩ ١١١١ %%٢٣,٩٢٣,٩ ١١١١ ٢٦,١٢٦,١ ١٢١٢ ١٠,٩١٠,٩ ٥٥ تجاريتجاري %%١٠٠١٠٠ ٤٤٤٤ %%٤,٥٤,٥ ٢٢ ١٣,٦١٣,٦ ٦٦ %%٣٤,١٣٤,١ ١٥١٥ ٣٤,١٣٤,١ ١٥١٥ ١٣,٦١٣,٦ ٦٦ صناعيصناعي %%١٠٠١٠٠ ٤٣٤٣ %%٧٧ ٣٣ ١١,٦١١,٦ ٥٥ %%٩,٣٩,٣ ٤٤ ١٦,٣١٦,٣ ٧٧ ٥٥,٨٥٥,٨ ٢٤٢٤ زراعيزراعي

%%١٠٠١٠٠ ٤٢٤٢ %%٤,٨٤,٨ ٢٢ ٣٥,٧٣٥,٧ ١٥١٥ %%٢٦,٢٢٦,٢ ١١١١ ٢٦,٢٢٦,٢ ١١١١ ٧,١٧,١ ٣٣ إنشاءاتإنشاءات٦٠,٤٦٠,٤٥٥ ٢٦٢٦ ٩,٣٩,٣ ٤٤ %%٩,٣٩,٣ ٤٤ ٢,٣٢,٣ ١١ ١٨,٦١٨,٦ ٨٨ شخصيشخصي

%% ١٠٠١٠٠ ٤٣٤٣%%

في االستبانة ١٧سؤال رقم ) ١(أنظر الملحق 19

١٣٣

يالحظ مما سبق أن القطاع الزراعي هو أكثر القطاعات االقتـصادية تعثـرا، حيـث احتـل . ١

،مما يعزز النتائج السابقة من حيث ترتبيه في درجة %٥٥,٨ في التعثر بنسبة المرتبة األولى

ذلك أن الظـروف الـسياسية واالقتـصادية ))٢٠٠١٢٠٠١أبو معمر ،أبو معمر ،( ( كما يؤيد ذلك . المخاطرة

المحيطة هي من الظروف التي توتر إلى حد كبير التسهيالت االئتمانية الممنوحة للقطاعـات

. القطاع الزراعي االقتصادية المختلفة ومنها

يليه من حيث التعثر أيضا القطاع الصناعي، حيث احتل المرتبة الثانية بدرجة تعثـر تـصل . ٢

، ،فقد بلغت نسبة التعثر فيه ))٢٠٠١٢٠٠١محمد،محمد،(( ، ولقد توصل إلى هذه النتيجة أيضا % ٣٤,١إلى

.من إجمالي التمويل المتعثر % ٢٩

ين القاعـدة اإلنتاجيـة لهـذا سحة من أجل ت إلى موارد مالية إضافي فالقطاع الصناعي بحاجة

القطاع باعتباره احد أهم القطاعات اإلنتاجية المعول عليهـا فـي تحـسين أوضـاع االقتـصاد

خاصة تصحيح مسار التجارة الخارجية لصالح هذا االقتصاد من خالل إنتـاج الـسلع ،الفلسطيني

السلع القابلة للتصدير والمطلوبـة الضرورية والتي يمكن أن تحل جزئيا محل الواردات ، وإنتاج

. في األسواق الخارجية خاصة العربية منها

وهذا يتطلب من البنوك زيادة حجم االئتمان الموجه للقطاع الصناعي مع ما يتناسب مـع أهميـة

هذا القطاع، وما يضيفه للقطاع االقتصادي من خالل تقديم االئتمان للصناعيين من أجـل تطـوير

.الت واستخدام التكنولوجيا الحديثة للتصنيعالمعدات واآل

من حيث التعثـر، فهـذا القطـاع، %٢٦,٢أما المرتبة الثالثة فكانت لقطاع اإلنشاءات بنسبة . ٣

يشكل رافعة لنمو االقتصاد الفلسطيني إذا ما أحسن تخطيه وتطويره، فتمويلـه يـساهم فـي

ن عن العمل في االقتصاد الفلسطيني معالجة مشكلة البطالة، نظرا ألن نسبة كبيرة من العاطلي

كانت تعمل في قطاع اإلنشاءات، خاصة في إسرائيل، إذ عمل في االقتصاد اإلسرائيلي فـي

نـصفهم كـان ))٢٠٠٣٢٠٠٣عبد الرازق،عبد الرازق،((، ألف عامل١٤٥ حوالي ٢٠٠٠الربع الثالث من عام

١٣٤

ول المانحة مـن يعمل في قطاع اإلنشاءات اإلسرائيلي، مما يؤكد الحاجة إلى ضرورة قيام الد

.تخصيص المبالغ الالزمة لدى البنوك لدعم هذا القطاع وتقديم الضمانات الكافية

، حيث يعتبر هذا القطاع من أقـل القطاعـات %.٢٤المرتبة الرابعة القطاع التجاري بنسبة . ٤

تعثرا نظرا للضمانات الكافية التي تقدم للبنوك لتمويل هـذا القطـاع، حيـث عملـت وزارة

على تحرير االستيراد من التبعية إلسرائيل، عن طريق منح وكاالت استيراد للتجـار التجارة

ممـا . الفلسطينيين بشكل تم فيه انفتاح األسواق الفلسطينية بشكل مباشر على األسواق العالمية

.يساهم في حرية الحركة

ة، ألن البنـوك فهذا القطاع أقل مخاطرة من القطاعات السابق . المرتبة الخامسة قطاع األفراد . ٥

ال تخاطر بمنح االئتمان إال للعمالء الجيدين، القادرين على التسديد، ولديهم ذمة مالية كافيـة،

. هكذا سياسات البنوك.. ويساهمون في تقديم ضمانات جيدة

على ما سبق نرفض الفرضية التي تنص على انه ال يوجد فروق ذات داللة إحصائية بين على ما سبق نرفض الفرضية التي تنص على انه ال يوجد فروق ذات داللة إحصائية بين وبناء

.. الممول كأسباب لتعثر الديون في المصارف الممول كأسباب لتعثر الديون في المصارف نشاطنشاطالالبنوعية بنوعية العينة المتعلقة العينة المتعلقة آراء أفرادآراء أفراد

ونقبل الفرضية التي تنص على وجود فروق ذات داللة إحصائية بين نوعية النشاط الممول مـن قبـل ونقبل الفرضية التي تنص على وجود فروق ذات داللة إحصائية بين نوعية النشاط الممول مـن قبـل

).).المصرف وتعثر التسهيالت االئتمانية المصرفيةالمصرف وتعثر التسهيالت االئتمانية المصرفية

:اختبار الفرضية السادسة :سادسا

لة إحصائية بين آراء أفراد العينـة حـول األسـباب المتعلقـة بـالظروف لة إحصائية بين آراء أفراد العينـة حـول األسـباب المتعلقـة بـالظروف ال توجد فروق ذات دال ال توجد فروق ذات دال

..االقتصادية كأسباب لتعثر الديون في المصارفاالقتصادية كأسباب لتعثر الديون في المصارف

والختبار الفرضية السابقة والمتعلقة بالظروف االقتصادية، تم استخدام اختبار اإلشارة لمعرفة مـا إذا

ا عن وسيط المقياس المـستخدم فـي كان وسيط إجابات أفراد العينة على المجال ككل يختلف إحصائي

،وذلـك % ٦٠ولها وزن نـسبي ) محايد (، والتي تمثل صفة الرأي )٣(استبانه الدراسة وهو الدرجة

لتحديد ما إذا كانت الظروف االقتصادية تعتبر سببا من أسباب تعثر الديون في الجهـاز المـصرفي

١٣٥

ي إلى تعثر التسهيالت فقد تم إيجـاد اختبـار الفلسطيني أم ال، ولتحديد طبيعة هذه الظروف التي تؤد

-:اإلشارة لكل عبارة على حدة من عبارات هذا المجال كما يلي

)٣٧(جدول اختبار اإلشارة لكل عبارة من عبارات المجال المتعلق بأثر الظروف االقتصادية على التعثر

رقم ةارــــــــــنص العب

الموافقين التكرار النسبة

غير الموافقين المحايدين التكرار النسبة

المعنوية zقيمة المجموع

٦٫٤١ ٤٨ %٢ ١ ١ %٩٥ ٤٦ .الركود االقتصادي في فلسطين ١٨-

٠٫٠٠

عدم مالئمة السياسة االئتمانية للمصرف مع األوضاع ٢ .االقتصادية

٢٫٣١ ٤٨ %٢٧ ١٣ ٦ %٦٠ ٢٩٥-

٠٫٠٢١

وع الذي درجة المنافسة التي يمر بها المنتج أو المشر ٣ .يعمل فيها لعميل

٥٫٥٧ ٤٨ %٦ ٣ ٤ %٨٥ ٤١٨

٠٠٫٠٠

عدم الرضا على أسعار الفائدة المستحقة على القروض ٤ .يؤدي بالعميل إلى عدم سداد األقساط المستحقة عليه

٢٫٠٠ ٤٨ %٢٩ ١٤ ٦ %٥٨ ٢٨٦-

٠٫٠٤٥

يؤدي تغير حجم الطلب على سلعة العميل المقترض ٥ .دادإلى تعثر قدرته على الس

٢٫٤٤ ٤٨ %٢٧ ١٣ ٥ %٦٢ ٣٠٠-

٠٫٠١٥

٠,٠٥ = αمستوى المعنوية اإلحصائية حسب عند

- :)٣٨(يتضح من الجدول

أن هناك فروق معنوية إحصائيا بين التعثر المصرفي والظروف االقتصادية السائدة في فلـسطين

االقتـصادية أن الظروف باستفتاء واحدالمستجيبين، حيث أكد جميع ) ٠,٠٠ ( sigعند مستوى معنوية

.السائدة تعتبر من أسباب التعثر المصرفية

وبالتالي يمكن القول أن األسباب التالية تعتبر أسباب جوهرية لتعثـر التـسهيالت فـي الجهـاز

-:المصرفي الفلسطيني، وهي

، حيـث أكـد جميـع )٠,٠٠( عنـد مـستوى معنويـة حالة الركود االقتصادي في فلسطين حالة الركود االقتصادي في فلسطين . ١

وباستفتاء واحد بمدى التأثير السلبي الذي وقـع علـى الجهـاز % ٩٥ا نسبته بم المستجيبين

المصرفي الفلسطيني، نتيجة هذا الركود في االقتصاد الذي نتج عنه بال شك عدم سداد للديون

فما من شك أن التحديات االقتـصادية التـي تمـر بهـا األراضـي . المستحقة للمصارف

١٣٦

أن قطاع غزة ال يملك حرية القرار االقتصادي فهو يقـع الفلسطينية هي تحديات كبيرة، ذلك

تحت حصار اقتصادي كامل يعيق حرية حركته في مجال المبـادالت الخارجيـة اسـتيرادا

. وتصديرا

ويعاني أيضا من ندرة الموارد االقتصادية وضيق فرص االستثمار مع قلة فـرص العمـل

ناسب للشخص المناسب مما زاد مـن حجـم وانخفاض مستوى األجور وصعوبة إيجاد العمل الم

هذه الديون ممـا ىالديون العامة الداخلية والخارجية على حد سواء مع زيادة األعباء المترتبة عل

يتطلب إعادة تقييم الواقع االقتصادي بكافة أبعاده ومكوناته وأنشطته وقطاعاته اإلنتاجيـة وغيـر

ألن وجـود اقتـصاد الركود المتعمقـة فيـه ، اإلنتاجية بهدف النهوض به، وإنعاشه من مرحلة

ضعيف يخلف قطاع مصرفي ضعيف، ووجود اقتصاد قوي يخلف قطاع مصرفي قوي ومـستقر

وآمن وقادر على القيام بدوره في الوساطة المالية وتعبئة المدخرات والموارد المالية الداخلية منها

جهـة وامتـصاص الـصدمات والخارجية لتحقيق هذه األهداف بحيث يكـون قـادر علـى موا

بـشكلها تلعـب دورا بأن المـصارف QQZZAAWWAA,, 1199999)) ((أكده وهذا ما . والتطورات المعاكسة

رئيسيا في اقتصاديات السوق، من خالل خلق األموال واالستثمارات، فهي الوسيط الوحيد األكثـر

ع الزيادة في عمليات ويتطلب النمو االقتصادي السري . أهمية للتمويل غير المباشر في العالم أجمع

التمويل، إذ أن تنظيم هذه العمليات تعد مسألة مهمة من أجل صياغة إسـتراتيجية ناجحـة للنمـو

.الصناعي السريع

االئتمانيـة االئتمانيـة أن عدم مالئمة السياسة أن عدم مالئمة السياسة على المستجيبينوجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء ت . ٢

وهذه الفـروق ) ٠,٠١٢(عنوية هي سبب للتعثر عند درجة م للمصرف مع الوضع االقتصادي للمصرف مع الوضع االقتصادي

، فهم يرون أن المصارف غالبا تمنح االئتمـان مـن وراء %٦٠جاءت لصالح الموافقين بنسبة

المكاتب دون دراسة ميدانية لألوضاع االقتصادية السائدة، وما يترتب عليها من آثـار سـلبية

المصرفي بالنهايـة إلـى مما يؤول بالجهاز . نتيجة البطالة والركود، التي تمت مناقشتها أعاله

١٣٧

فالقطاعـات االقتـصادية المتمثلـة . مشكلة التعثر المصرفي لعدم قدرة العمالء على الـسداد

فهـي . بالتجاري والصناعي والزراعي واإلنشاءات هي قطاعات يبنى عليها االقتصاد الوطني

تحتاج إلى تمويل حتى تستطيع أن تعمل وتنتعش ، لكن المالحظ أن المـصارف تخـشى مـن

تمويل قطاعات دون أخرى، فتلجأ إلى إعطاء أولوية للقطاعات النشطة مثل التجاري متجاهلـة

.لهذه األنشطة في ظل اقتصاد قوي وفعال . القطاع الزراعي خوفا من عدم السداد

فالقطاع المصرفي شريكا في إدارة االقتصاد والذي يمثل مع القطاع الحقيقي أحـد الركيـزتين

. عليهما االقتصاد الوطني وتتمحور حولهما السياسة النقدية والمالية والهيكلية اللتين يعتمد

فالقطاع المصرفي الحكيم له دور بارز في إدارة وتنفيذ السياسات المـصرفية التـي تعتبـر

الـذي ))٢٠٠٢٢٠٠٢الزبيـدي، الزبيـدي، ((ذلـك ذلـك حيث يؤيد .العنصر األساسي في تحقيق االستقرار في االقتصاد

المعتمد عليها القطاع المـصرفي ٢٠ادي الجيد والمالئم هو من الركائز الخمسةيعتبر المناخ االقتص

والمقصود بها هي قيام المحلل االئتماني بدراسة المناخ االقتصادي العام والذي يعمل فيه كل مـن

البنك والعميـل طـالب االئتمان ، ومدى تناسب نشاط العميل مع االتجاه االقتصادي العام السائد

.بهذا المناخ بشكل أو بآخر مه، وذلك لتأثر قدرة العميلمن عد

المـستجيبين توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء هأن) ٣٧( كذلك يوضح الجدول رقم . ٣

هـي سـبب مـن .أن المنافسة التي يمر بها المنتج أو المشروع الذي يعمل فيه العميـل أن المنافسة التي يمر بها المنتج أو المشروع الذي يعمل فيه العميـل على

من أفراد العينـة % ٨٥نسبته أكد ما حيث) ٠,٠٠(أسباب التعثر، وذلك عند مستوى معنوية

من أفراد العينـة % ٦بينما يرى ما نسبته . تأثير هذا السبب في نشوء التعثر المصرفي بمدى

. عكس ذلك

فالمنافسة هي بحد ذاتها سالح ذو حدين بالنسبة للعميل تتطلب منه اليقظـة الكاملـة حتـى

ر بخطر يهدده، عليه أن يبحث عن آلية أخـرى يستطيع أن يحافظ على مركزه اإلنتاجي، فإذا شع

شخصیة العمیل، ( ى مشتملة علتم ذكر وتوضیح شروط منح االئتمان الخمسة في سیاق الجانب النظري لھذه الدراسة وھي 20

)القدرة على االستدانة،رأس المال ، الضمان والمناخ االقتصادي الجید

١٣٨

من شأنها أن تنوع خطوط اإلنتاج ، وإتباع أفضل األساليب التـسويقية فـي اإلنتـاج واإلعـالن

والدعاية، حتى يستطيع أن يكون في نفس قوة المنافسة السائدة في السوق، وهذا أمـر ال يـستهان

رة تمويل السلع التي لديها منافسة عاليـة، لهذا نحن ننصح البنوك هنا بضرو . به في كل األحوال

الن البنوك تهدف عموما إلى تحقيق األرباح، فربما هذا هو الصيد الوحيد لها في ظل الظـروف

.الصعبة التي نمر بها

جاءت هذه الفروق لـصالح المـوافقين المستجيبينتوجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء . ٤

يرون أن تقلب أسعار الفائـدة المـستحقة يرون أن تقلب أسعار الفائـدة المـستحقة ) حللي االئتمان م( من أفراد العينة % ٥٨بنسبة

عليه مما جعله سبب جوهري على القروض يؤدي بالعميل إلى عدم سداد األقساط المستحقة على القروض يؤدي بالعميل إلى عدم سداد األقساط المستحقة

يعارضـون % ٢٩، مقابل ما نسبته ) ٠,٠٤٥(من أسباب التعثر ، وذلك عند مستوى معنوية

.ذلك

من مدى اقتناع أفراد العينـة مع المعارضين يأتي ولعل ارتفاع نسبة الموافقين بالمقارنة

أهمية مخاطر أسعار الفائدة التي تستحق على القروض ، فهي تكلفة غير بـسيطة يتحملهـا ب

اوهـذ . المخاطر المـصرفية أنواع العميل باعتبارها تكلفة ثابتة على القرض، فهي نوع من

بأسعار الفوائد هـي مـن األخطـار بأن تكلفة االقتراض المتمثلة ))٢٠٠٢٠٠٢٢التميمي،التميمي،((يتفق مع

فلو أرادت المصارف االستقرار وبيع بضائعها من المنح االئتماني عليهـا . المصرفية الهامة

بتخفيض تكلفة االقتراض وهي أداة في أيدي سلطة النقـد للـتحكم أو للتـأثير علـى حجـم

وأسعار الصرف يطمئن فاستقرار أسعار الفوائد . التسهيالت االئتمانية الممنوحة نحو الزيادة

وبالتالي البعد عن التعثر وهذا ما يؤكده . العميل ويجعله في مأمن عن عدم القدرة على السداد

مـستقرة حيث أن وجود أسعار فائدة غير مستقرة يولد إيرادات تكون غيـر ))٢٠٠٥٢٠٠٥النجار،النجار،((

الفائدة دات بهبوط أسعار يقترض يكون معرض لمخاطرة أن تهبط اإليرا أيضا، وأي شخصا

من حيث ترك الحرية المطلقة للبنوك في تحديد تكلفة ،،))٢٠٠٦٢٠٠٦عودة، عودة، ( ( أيضا مع هذا ويتفق .

١٣٩

بشكل كبيـر ت جديدة ترهق المقترض الخدمات المصرفية تؤدي إلى توسعها في فرض عمال

.مما يؤثر فيما بعد على تكلفة اإلنتاج واألسعار ، وتعثر الدين المستحق

يل بأن هناك فروق ذات داللة إحصائية بين عدد الموافقين وغير المـوافقين وأخيرا يظهر التحل . ٦

فجـاءت هـذه ،،..حول تغير حجم الطلب على سلعة العميل المقترض و عدم قدرته على الـسداد حول تغير حجم الطلب على سلعة العميل المقترض و عدم قدرته على الـسداد

للمعارضـين % ٢٧، مقابل ) ٠,٠١٥(عند مستوى معنوية % ٦٢الفروق لصالح الموافقين بنسبة

حيث تؤدي المشروعات المتعثرة بما تمثله مـن ))٢٠٠٤٢٠٠٤جي،جي،الخزرالخزر((وهذا يتفق مع ما جاءت به

لسد الفجـوة قتراضطاقات معطلة إلى التأثير سلبا على اإلنتاج القومي مما يؤدي للجوء إلى اال

بين العرض والطلب، ومن ثم يميل الميزان التجاري في غير صالح االقتصاد القومي وبالتـالي

. يزداد عجز الميزان التجاري

فقوى الطلب والعرض تلعب دورا كبيرا في استقرار المنتجـات واسـتقرار الـسوق لـصالح

.العمالء

)٣٨( الجدول على التعثر) للظروف االقتصادية( أثر اختبار اإلشارة على المجال ككل

عدد اإلشارات المجال السادس الموجبة

عدد اإلشارات السالبة

عدد األصفار الحياد

مستوى z قيمة المجموعالمعنوية

sig

الوسيط العام

٤ ٠,٠٠ ٤,٩٠٢- ٤٨ ٨ %٨ ٤ %٧٥ ٣٦ الظروف االقتصادية ٠,٠٥ = αمستوى المعنوية اإلحصائية حسب عند

، حيث )٠,٠٠( وجود أثر للظروف االقتصادية على التعثر عند مستوى معنوية )٣٨(يوضح الجدول

دية تعتبر عنصرا هاما من عناصر التعثر في حـين ، من أفراد العينة أن الظروف االقتصا %٧٥أكد

من محللي االئتمان، أن الظروف االقتصادية ال تؤدي إلى التعثر، ومن الجدير بالذكر أن % ٨يعتقد ،

الظروف االقتصادية المتمثلة بالركود االقتصادي، وعدم مالئمة السياسة االئتمانيـة للمـصرف مـع

لك درجة المنافسة التي يمر بها المنتج أو المشروع الذي يعمل بـه األوضاع االقتصادية السائدة، وكذ

١٤٠

العميل، وكذلك عدم الرضا على أسعار الفائدة المستحقة على القروض، وتغير حجـم الطلـب علـى

السلعة، جميعها تؤدي إلى تذبذب الطلب على السلع أو التأخير في التحصيل للديون المستحقة للبنوك ،

. لى تعثر العميل وتدهور أوضاعه الماليةمما يؤدي بالنهاية إ

:وبناء على ما سبق نرفض الفرضية التي تنص على أنه

ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حول األسباب المتعلقة بالظروف االقتصادية ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حول األسباب المتعلقة بالظروف االقتصادية

..كأسباب لتعثر الديون في المصارف كأسباب لتعثر الديون في المصارف

ات داللة إحصائية بين آراء أفـراد العينـة حـول ات داللة إحصائية بين آراء أفـراد العينـة حـول ونقبل الفرضية التي تنص على أنه توجد فروق ذ ونقبل الفرضية التي تنص على أنه توجد فروق ذ

..األسباب المتعلقة بالظروف االقتصادية كأسباب لتعثر الديون في المصارف األسباب المتعلقة بالظروف االقتصادية كأسباب لتعثر الديون في المصارف

:اختبار الفرضية السابعة والتي تنص على ما يلي. ٧

ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حول األسباب المتعلقة بالظروف السياسية ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حول األسباب المتعلقة بالظروف السياسية

. .ب لتعثر الديون في المصارفب لتعثر الديون في المصارفكأسباكأسبا

ما إذا كـان وسـيط لمعرفةsign test الختبار الفرضية السابقة فقد استخدام اختبار اإلشارة

وكذلك على ) الظروف السياسية ( إجابات أفراد العينة لكل عبارة على حدة من عبارات المجال الرابع

خدم في استبانه الدراسـة وهـو الدرجـة المجال ككل وهل يختلف إحصائيا عن وسيط المقياس المست

، وذلك لتحديد ما إذا كانـت الظـروف %٦٠ولها وزن نسبي ) محايد(، والتي تمثل صفة الرأي )٣(

.السياسية السائدة تعتبر سببا من أسباب تعثر الديون في الجهاز المصرفي الفلسطيني أم ال

١٤١

)٣٩(جدول .مجال المتعلق بأثر األوضاع السياسية على التعثراختبار اإلشارة لكل عبارة من عبارات ال

رقم ةارــــــــــنص العب

الموافقين التكرار النسبة

غير الموافقين المحايدين التكرار النسبة

المجمو ع

المعنوية zقيمة

تؤثر على نشاط ةالظروف السياسية السائد ١ العميل وتحركاته

٦٫٧٨٤ ٤٨ ٠ ٠ ٠ %١٠٠ ٤٨-

٠٫٠٠

رتباط العميل بعدة مشاريع خارج البلد ا ٢وعدم التمكن من الوصول إلى المنطقة

بسبب االغالقات المتكررة

٢٫٦٢٣ ٤٨ %٢٥ ١٢ ٦ %٦٢ ٣٠-

٠٫٠٠٩

األموال للخارج بسبب سهروب رؤو ٣ خوف العمالء من الظروف السياسية

٤٫٣٧٦ ٤٨ %١٦ ٨ ١ %٨١ ٣٩-

٠٫٠٠

٠,٠٥= αمستوى المعنوية اإلحصائية حسب عند

أن هناك فروق معنوية إحصائيا بين عدد الموافقين وعدد غير الموافقين )٣٩(يتضح من الجدول

على كافة عبارات المجال المتعلق بالظروف السياسية وهذه الفـروق لـصالح المـوافقين ، ويمكـن

ـ صائيا عـن االستنتاج أن وسيط إجابات أفراد العينة على كل عبارة من العبارات الثالثة يختلـف إح

والتي تمثل صفة الحياد، وبالتالي يمكن ) ٣(وسيط المقياس المستخدم في استبانه الدراسة وهو الدرجة

القول أن األسباب السابقة تعتبر أسباب جوهرية لتعثر التسهيالت االئتمانية فـي الجهـاز المـصرفي

.الفلسطيني

ية بين التعثر المـصرفي والظـروف أن هناك فروق ذات داللة إحصائأيضا) ٣٩(يتضح من الجدول

:على أن) محللي االئتمان(، حيث أجمع أفراد العينة )٠,٠٠(السائدة عند مستوى معنية

، ) ٠,٠٠(عند مستوى معنويـة الظروف السياسية السائدة تؤثر على نشاط العميل وتحركاته الظروف السياسية السائدة تؤثر على نشاط العميل وتحركاته . ١

ذلـك علـى وال أحد يعـارض % ١٠٠) محللي االئتمان (حيث بلغت نسبة الموافقة من قبل

اإلطالق، ولعل جاءت هذه النسبة عالية من واقع مأساة يعيشها المواطن الفلسطيني ،ذلك مـن

خالل اإلغالق المتكرر للمعابر وصعوبة الحركة والتنقل،وصعوبة تصدير المنتجات المحلية،

سواء لألسواق العربية، أو األوروبية، وكذلك فإن االستيراد غاية في الصعوبة، حيث ارتفـاع

١٤٢

تكاليف الشحن ومصاريف التنقل ولعل خير مثال على ذلك؛ تكاليف شحن من ألمانيـا إلـى

شـرقي ) أسدود إلى معبر كـارني ( ، في حين نقلها من ميناء )$١٠٠٠(ميناء أسدود يكلف

).$٢٠٠٠(مدينة غزة يكلف

حول إمكانيـة ارتبـاط ) ٠,٠٠٩(أيضا توجد فروق ذات داللة إحصائية عند مستوى معنوية . ٢

العميل بمشاريع خارج البلد، في ظل تحركات محدود ة مما يعيق حركتـه لمتابعـة أعمالـه العميل بمشاريع خارج البلد، في ظل تحركات محدود ة مما يعيق حركتـه لمتابعـة أعمالـه

% ٦٢التجارية على كافة المستويات، وجاءت هذه الموافقة بنسبة عالية من قبل أفراد العينـة

غير موافقين، فمعظـم رجـال % ٢٥يرون بأهمية هذا السبب في التعثر المصرفي ، مقابل

ون، يعتمدون على االستثمار في الخارج من خالل االستيراد والتـصدير، األعمال والمستثمر

وأمور أخرى، حتى أنهم يقومون بتشغيل مشاريع خارج البلد، مما يلـزمهم التنقـل بـشكل

ـ ولن يكتمل مشروعه دوري للمتابعة، غالقـات بر والتـأخير وأزمـة اال انتيجة إغالق المع

الية فادحة، حيث ال يستطيع أن يسدد قروضـه خلف خسارة م ي وهذا من شأنه أن .المستمرة

ـ اقتـصادية المتراكمة إذا بقي الوضع على ما هو عليه، مما يسبب أزمة للمـصرف ة متفاقم

.المقرض على شكل ديون متعثرة

سسحـول هـروب رؤو حـول هـروب رؤو )٠,٠٠(أيضا توجد فروق ذات داللة إحصائية عند مستوى معنوية . ٣

وهـذه الفـروق جـاءت لـصالح ،الظروف السياسية الظروف السياسية األموال للخارج بسبب خوف العمالء من األموال للخارج بسبب خوف العمالء من

فالعميل عموما يعطي أولوية للمصارف الخارجية لقبول ودائعه، خوفا مـن %٨١الموافقين بنسبة

ـ داع التبعية السياسية واالقتصادية لدولة االحتالل، حيث يبحث العميل عن األمان واالطمئنـان بإي

المصارف الخارجية، مما يحرم القطاع المصرفي فـي لدى جزءا كبيرا من السيولة التي بحوزته

فلسطين من هذه األموال التي تشكل في حد ذاتها محفظة اسـتثمارية متنوعـة، كـان باإلمكـان

مما يساهم بـشكل غيـر ،استغاللها لمنح تسهيالت ائتمانية مقابل ودائع مصرفية ضخمة في بلده

ولعل ما يؤيـد .إلى مشكلة التعثر المصرفي مباشر إلى تجميد السيولة النقدية وتعرض المصرف

١٤٣

حيث يرى بأن المتتبع لحركة استثمار هذه الودائع يجـد أن ،،))٢٠٠٥٢٠٠٥أبو معمر، أبو معمر، ((هذه النتيجة هي

الودائع يتم استثمارها خارج فلسطين، مما يحد من دور البنوك في إحداث تنمية اقتصادية داخـل

.فلسطين

هذا األسباب مجتمعة في نشوء التعثر المصرفي، فهذا وإن دل ذلك على شيء، فانه يدل على قوة

مـن انتفاضـة رحلة وليدة للمراحل السابقة، بدءا ليس بغريب فالظروف السياسة السائدة ما هي إال م

من دمار شامال لالقتصاد الوطني متمثلة بتعثـر العديـد ىاألقصى مرورا بما نتج عن انتفاضة األقص

هـذا االقتـصاد ،..عة والتجارة واإلنشاءات وغيرها همة مثل قطاع الزرا من القطاعات االقتصادية الم

فعندما كان الحديث عن المجـال األول . الذي يعتبر ركيزة يعتمد عليها الجهاز المصرفي الفلسطيني

المتعلق بجودة القرار االئتماني، لوحظ بأنه ليس هو السبب في نشوء التعثر، وعليه فقد قمنا بالبحـث

باب الحقيقية الكامنة للتعثر في مجاالت أخرى، فكانت أسباب سياسية واقتصادية بحتة وهـذا عن األس

من أنه هناك عوامل تتفاعل فيما بينها مكونـة مـن الظـروف غيـر . ))٢٠٠٠٢٠٠٠الواكد،الواكد،((يتفق مع رأي

المتوقعة، كالظروف السياسية واالقتصادية ، تؤدي إلى تحول هذه المخاطر المحتملـة إلـى مـشكلة

عية مما يعرض االقتصاد المحلي بصفة عامة، والقطاع المصرفي بصفة خاصة إلى سلـسلة مـن واق

األزمات التي تؤثر سلبا في مستوى النشاط االقتصادي في الدولة وهنا تبدأ األزمة التي يجب أن تنتبه

.لها الجهات المعنية

١٤٤

-:لى المجال ككل كما يليوفيما يلي نتيجة اختبار اإلشارة ع )٤٠(جدول

نتيجة اختبار اإلشارة للمجال المتعلق بالظروف السياسيةعدد سابعالمجال ال

اإلشارات الموجبة

عدد اإلشارات السالبة

عدد األصفار الحياد

مستوى zقيمة المجموعالمعنوية

sig

الوسيط العام

الظروف السياسية

٤ ٠,٠٠ -٥,١٦٠ ٤٨ ٢ %١ ٥ %٨٥ ٤١

٠,٠٥ = αمستوى المعنوية اإلحصائية حسب عند

وجود أثر للظروف السياسية على التعثـر المـصرفي عنـد مـستوى )٤٠(يوضح الجدول

بأن الظروف الـسياسية تعتبـر ) محللي االئتمان (، من أفراد العينة %٨٥، حيث أكد )٠,٠٠(معنوية

لي االئتمان، أن الظـروف الـسياسية ال من محل % ١عنصرا هاما من عناصر التعثر في حين يعتقد ،

بالظروف السياسية السائدة، وارتباط ةتؤدي إلى التعثر، ومن الجدير بالذكر أن العوامل السابقة المتمثل

العميل بعدة مشاريع خارج البلد وعدم التمكن من الوصول إلى الخارج بسبب االغالقـات، وهـروب

عها تساهم بشكل مباشر في تفاقم مشكلة تعثـر الـديون رؤوس األموال واستثمارها في الخارج ، جمي

.المصرفية

:نهالتي تنص على أوبناء على ما سبق نرفض الفرضية

ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حول األسباب المتعلقة بالظروف الـسياسية ال توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفراد العينة حول األسباب المتعلقة بالظروف الـسياسية

..كأسباب لتعثر الديون في المصارفكأسباب لتعثر الديون في المصارف

لى أنه توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفـراد العينـة حـول لى أنه توجد فروق ذات داللة إحصائية بين آراء أفـراد العينـة حـول ونقبل الفرضية التي تنص ع ونقبل الفرضية التي تنص ع

..األسباب المتعلقة بالظروف السياسية كأسباب لتعثر الديون في المصارف األسباب المتعلقة بالظروف السياسية كأسباب لتعثر الديون في المصارف

١٤٥

الفصل السادسالفصل السادس

))النتائج والتوصياتالنتائج والتوصيات((

١٤٦

::ـائج ـائج النتـــــالنتـــــ: : أوالأوال

سطيني، يالحظ انه يعاني فعال مـن أزمـة إن المتتبع للوضع الراهن للجهاز المصرفي الفل

حقيقية تتمثل في تصنيف الكثير من الديون إلى ديون مشكوك في تحصيلها، أو لربما يختلف مصرفية

المسمى لتصبح ديون متعثرة، ومن هنا ولخطورة هذا الموقف الذي ينم عن مأزق واضح، جاءت هذه

إلى العديد من النتائج قطاع غزة، حيث تم التوصل الميدانية على جميع المصارف العاملة في الدراسة

والخروج بتوصيات تعمم على كل المصارف الضعيفة منها والقوية ، خاصة في منحها قرار االئتمان

دعامات االقتـصاد الـوطني نحتى نستطيع الرقي بالجهاز المصرفي الفلسطيني، الذي هو دعامة م

-: يليلذلك من خالل هذه الدراسة تم استنتاج ما

، مما يعكس صورة غير للعمالءللمشاريع المنوي تمويلها قبل منح القروضال يتم زيارة .١

.حقيقية عن العميل ووضعه المالي

، وهذا وال تأخذ باالعتبار الغرض من تقديم التسهيالت. بالضمان المقدم فقط المصارفتكتفي. ٢

للعميـل وتـسمح األول في حالة عجز العميل عن السداد، يدلل على أهمية الضمان فهو خط الدفاع

. استخدام أموال التسهيالت دفعة واحد

أن العمالء غالبا ما يقدموا بيانات مالية غير مدققة حسب األصول مما يؤدي بهم إلى عدم قـدرة . ٣

بالنهاية إلى خسارة المصارف في تحليل هذه البيانات وعدم إمكانية االعتماد عليها يؤول بمشاريعهم

.تؤدي بهم إلى اإلفالس، وبالتالي صعوبة تسديد الديون للبنك

-: العوامل التالية هي من األسباب المهمة في تعثر العميل، وهيبينت الدراسة أن. ٤

.تدهور المركز المالي للعميل ـ

١٤٧

.وضع المؤسسة أو الشركة تحت التصفية ـ

.لى الخارج إفالس العميل أو هروبه إ ـ

-: المشكوك في تحصيلها هيالوسائل التي تحد من ظهور الديونإلى أن الدراسة خلصت.٥

.التأكد من سالمة قرار منح االئتمانـ .التأكد من استخدام التمويل في أغراضه المحددةـ

.مراقبة الوضع المالي للعميلـ

. مراقبة األحوال االقتصادية العامة ـ

أن الضمانات الجيدة مطلوبة للمصارف كوسيلة لسد مديونيـة العميـل، فكانـت الدراسة أوضحت.٦

ومـن ثـم % ٧٣ضمان الكفـالء بنـسبة ، يليه %٩٧ العقاري أوال بنسبة أهميتها تتجه نحو الضمان

.%٤٥يالضمان الشخص

فـي المـصارف إلى التسهيالت االئتمانية الممنوحة المتعثرة الديون نسبة أن الدراسة أوضحت. ٧

ـ مـن أكثـر ٢٠٠٠،٢٠٠١،٢٠٠٢،٢٠٠٣ السنوات فيالعاملة في فلسطين، سنوات تعثـرا فـي ال

.المصارف

بينت الدراسة أن القطاع الزراعي من أكثر القطاعات تعثرا ، يليه القطاع الـصناعي، ثـم قطـاع . ٨

.اإلنشاءات، فالقطاع التجاري، ثم القطاع الشخصي

، حـسب %٥-١دة للمصارف بواسطة المحاكم، النيابة والقضاء نسبة الديون المتعثرة المستر أن . ٩

.المستجيبينآراء

تتبعها المصارف العاملة في فلسطين للحد من تعثر سداد الديون، هـي يجب أن اإلجراءات التي . ١٠ :اآلتي

.أخذ الضمانات الكافيةـ قصر التعامل فقط مع العمالء الجيدينـ .يع المتابعة المستمرة للمشارـ . دفع التمويل على دفعات حسب تقدم المشروعـ . اشتراط مساهمة العميل بحصة معينة في رأسمال المشروع ـ

١٤٨

: عند مماطلة العميل في السدادالمصرفاإلجراءات التي يتبعها .١١

. تحدد فيه فترة السداد له إنذارتوجيه) أ (

.تسييل الضمان) ب (

. وقت اضافيمنحه) ت (

.القضاءو إلى النيابة إحالته) ح (

، هي مـن أهـم ية فلسطيناألراضي ال ادية وحالة الركود التي تمر فيها أن سوء األحوال االقتص . ١٢

.األسباب وأقواها في تفاقم مشكلة تعثر الديون لدى الجهاز المصرفي الفلسطيني ككل

الفلتان األمني، وما ترتب عليها من إغالق للمعابر والحـدود كذلك األوضاع السياسية المتردية، و .١٣

. ر وبشكل كبير على تفاقم مشكلة التعثر، وأثر على معدل السداد للمصارفأث

أن هناك التزام من قبل المصارف العاملة في قطاع غزة بتعليمات سلطة النقد الفلسطينية، فيمـا . ١٤

وأنها تقوم بالتفتيش الدوري على كافة السجالت والملفات يتعلق بتشكيل المخصصات لمواجهة التعثر،

.التابعة للمصارف

١٤٩

-:ــاتــالتوصي: ثانيا

--::في مجال قرار االئتمانفي مجال قرار االئتمان ::أوالأوال

، وذلـك للعمـالء بزيارات ميدانية للمشاريع المنوي تمويلها قبل مـنح القـروض القيام ضرورة . ١

وللكشف المبكـر عـن وجدواه، استمراريتهمشروع ومدى لالطالع عن قرب على الوضع الحقيقي لل

..تعثر الديون من خالل المؤشرات التي تتضح لهم

ومعرفـة ، للعميـل الغرض من تقديم التـسهيالت االئتمانيـة االهتمام الكافي ب المصارف وليأن ت . ٢

وليد األرباح عن نية العميل وقدرته على ت مسبقة حتى يكون المصرف على بينة الهدف المنوي تحقيقه

.وعدم االكتفاء بالضمان المقدم فقط ومن ثم تسديد الديون، من المشروع

السماح للعميل استخدام أمـوال التـسهيالت دفعـة واحـدة بعدم االهتمام من قبل مانحي االئتمان .٣

. ومراقبة وضعه المالي

.المالية المدققة حسب األصول واالهتمام بالقوائم ومالءته المالية،التركيز على العميل الجيد .٤

منح العميل الذي تعرض للتعثر بسبب ظروف معينة فرصة أخرى لمحاولـة اسـترداد مركـزه . ٥

-٩٣ رقـم ومساعدته بجدولة مديونيته، وذلك حسب تعمـيم سـلطة النقـد الفلـسطينية ،المالي

.٢٢/٧/٢٠٠١ بتاريخ ٧/٢٠٠١/دع

: : في مجال الديون المتعثرةفي مجال الديون المتعثرة ::ثانياثانيا

ن ــن تسعى المصارف العاملة في فلسطين لوضع معايير واضحة ومدروسة للتفرقة بي ضرورة أ .١

فهناك المدين المعسر من ذوي األخالق الحميـدة، وغير المعسرين بقصد ، بقصد المعسرين المدينين

والمشهود له باألمانة ولديه خبرة تجارية واسعة، وخطط لعملياته االستثمارية بنضج ووعـي، ولكـن

١٥٠

وهنـاك . إلى اإلعسار، فعلى المصرف مساندته في هـذه الحالـة عليه ظروف نقلته من حالة طرأت

.المدين المماطل الذي همه الحصول على التمويل وليست لديه خطط أو مشروعات مدروسة

ضرورة أن تتبنى المصارف العاملة في فلسطين برنامجا مصرفيا تثقيفيـا، قـائم علـى نـدوات . ٢

في معالجـة التجـاوزات الـضارة بالعمـل وعي المصرفي بين الناس ءات، لرفع ال ومحاضرات ولقا

. السيما المتعلق منها بالمماطلة في السداد وخطورتها،المصرفي

ضرورة أن تتبنى المصارف العاملة في فلسطين إنشاء صندوق لمعالجة الديون المتعثرة للحد مـن . ٣

تكون موارده استقطاعات تـدفعها المـصارف مـن الخسائر الواقعة على بعض المصارف، على أن

جملة األرباح المتحققة من استثماراتها، ومن مساهمة بعض المؤسسات العاملة في المجال المـصرفي

.والمالي كمؤسسة ضمان الودائع وسوق األوراق المالية وغيرها

::في مجال الضمانات المصرفيةفي مجال الضمانات المصرفية ::ثالثاثالثا

ة وحدة مركزية تختص بتوفير المعلومات عـن األسـواق ضرورة أن تنشئ المصارف الفلسطيني . ١

واألسعار وعمالء المصارف وأرباب المال واألعمال، بحيث تكون بمثابة مرجعيـة أساسـية إلدارات

االستثمار في المصارف في حالة رغبتها في التأكد من صحة دراسات الجدوى المقدمة مـن العمـالء

.مجتمعة في دعمها بالمال والكوادر الفنيةعند طلب التمويل على أن تساهم المصارف

التزام المصارف الفلسطينية بالتوجيهات الصادرة من سلطة النقد الفلسطينية الهادفة إلـى تحقيـق . ٢

.السالمة المصرفية، مع االهتمام بالنواحي المتعلقة بالتمويل وشروطه والضمانات المصرفية

ها ركيزة أساسية ، في العمل المصرفي حيث يمكن ضرورة التعامل مع الضمانات الجيدة لكون.٣

الرجوع إليها عند تعثر السداد، لذلك يجب أن تتعامل المصارف الفلسطينية بالضمانات الجيـدة عنـد

.تقديم التمويل، وفي نفس الوقت أال تجعل من تلك الضمانات عقبة في عدم استفادة صغار المتمولين

١٥١

:: الكوادر المصرفية الكوادر المصرفية في مجال التدريب وتأهيل في مجال التدريب وتأهيل::رابعارابعا

الجانب اهتمامـا خاصـا، وايالء هذا السيما للعاملين في إدارات االستثمار، ترسيخ العمل المصرفي

ضع له البرامج التي ال تهدف إلـى رفـع كفـاءة العـاملين وفتنظم له اللقاءات وتعقد له الدورات وت

بدال عن االعتماد على التـدريب وتحسين مستوى االبتكار فحسب، بل إلى زيادة ارتباطهم بالمصرف،

.بالممارسة

: : في مجال التمويـلفي مجال التمويـل: : خامساخامسا

أن تبتكر من الوسائل ، وتستحدث من األساليب التي تمكنها من زيـادة ةعلى المصارف الفلسطيني . ١

مواردها المالية، واستقطاب المزيد من مدخرات الجمهور، مستعينة بذلك بتقـديم خـدمات مـصرفية

ء التطور الهائل الذي حدث في االتصاالت والمبتكرات الفنية كخدمة الصراف اآللـي، راقية في ضو

وشيكات الدفع المصرفية، وبطاقات االئتمان وغيرها، وفوق كل ذلك تحفيـز المـودعين وإعطـائهم

عوائد حقيقية تفوق معدالت األرباح السائدة في األسواق ويتأتى ذلك بتمويل المشروعات ذات الربحية

. كبر قدر من المستثمرينألية وتوزيع مخاطر التمويل على العا

نظرا ألهمية دور القطاع الخاص في تفعيل دور االقتصاد الفلسطيني فهناك ضرورة ملحة إلنـشاء . ٢

نـاتج قطاع غـزة صندوق لدعم القطاع الخاص، حيث أن السبب الرئيسي للديون المتعثرة في مناطق

ت بالمنشآت التجارية نتيجة اإلجراءات العقابية التي اتخذتها سـلطات عن األضرار الجسيمة التي لحق

االحتالل خالل السنوات الماضية ، وبالتالي فان فتح نافذة للمساعدة المالية لمنشآت كهذه يشكل عـامال

.حاسما في إمكانية الوقوف ثانية على قدمها وبالتالي تسديد ما عليها من مستحقات مالية للبنوك

: في مجال سلطة النقد الفلسطینیة:سادساإن الهدف الرئيسي لسلطة النقد هو المحافظة على سالمة الجهاز المصرفي، من خالل تقليل المخاطر

-:ولتحقيق هذه الغاية أقترح ما يلي لألهمية إلى الحد األدنى والمعقول،

١٥٢

بتشكيل دائرة متخصصة ينية، من خالل قانون أو تعميم تصدره سلطة النقد الفلسطإلزام المصارف.١

. المصرفة االئتمان المتعثر لتحصيل حقوقبمتابع

-: الرقابة نظرا ألهميتها وذلك على النحو التالي دورتفعيل. ٢

من خالل المدققين الداخليين، حيث يكون مدقق داخلي فـي كـل فـرع الرقابة الداخلية . أ

األمان من حيث متابعة االلتزام بإجراءات العمـل والعمل بروح الفريق، كون المدقق صمام

.المصرفي وتعليمات اإلدارة

وذلك من خالل مدقق البنك الخارجي ومدققي اإلدارة العليـا ومـدقق الرقابة الخارجية . ب

.البنك المركزي

ة علـى الـديون سلطة النقد من حيث إعادة قـراءة للمخصـصات المقـرر إصدار تعميم من قبل .٣

الدوائر المختـصة فـي حيث يجب أن تكون موضوع دراسة جدية من قبل ي تحصيلها، ب المشكوك ف

.الشعب الفلسطينيلظروف التي يعيشها سلطة النقد مراعاة ل

:: في القضــــاء في القضــــاء: : سابعاسابعا

إنشاء قسم متخصص لقضايا البنوك من خالل قضاه ومحاميين يتمتعون بخبـرات مـصرفية ضرورة

.رنسا، انجلترا، وذلك من أجل متابعة تلك القضايا بشكل أكثر فاعلية أسوة بالدول المتقدمة مثل ف

١٥٣

المراجــــع المراجــــعةةقائمـــقائمـــ

: : المراجع العربية المراجع العربية : : أوالأوال

، تحقيـق صـحفي، " الديون المتعثرة في الجهاز المصرفي الفلسطيني " أبو حمدان، مازن . ١ .٢٠٠٤أيار ، حزيران ) ٢٤( ، العددمجلة البنوك في فلسطين

دراسة تطبيقية " : آثار المخاطر االئتمانية على محددات قرار االئتمان " عبدو، مصطفى، أبو . ٢

.٢٠٠٤، الجامعة اإلسالمية ، )رسالة ماجستير( غزة على المصارف التجارية في قطاع

، األكاديمية العربيـة للعلـوم " إدارة القروض المصرفية غير العاملة " أبو عبيد، جمال ، . ٣ . ٢٠٠٣المصرفية، والمالية

http-www.bwmonline.com-abwm-dmdocuments-Dr.JamaAbOubeid.ppt.url صفحة الكترونية ، المؤتمر العلمـي األول لالسـتثمار " إدارة مخاطر االئتمان المصرفي "أبو كرش، شريف، . ٤

مـارس ٩مية، والتمويل في فلسطين بين آفاق التنمية والتحديات المعاصرة، الجامعة اإلسـال ٢٠٠٥.

دور المصارف العاملة في فلـسطين فـي دعـم قطاعـات االقتـصاد "، أبو معمر وريحان . ٥ األول لالستثمار والتمويل في فلسطين بين آفاق التنمية والتحديات ، المؤتمر العلمي " المختلفة

.٢٠٠٥ ،المعاصرة، الجامعة اإلسالمية، مايو

مؤتمر ، " م التسهيالت االئتمانية من وجهة نظر أصحاب الشركات تقيي " ، أبو معمر، فارس . ٦ . ٢٠٠٦فبراير،الجامعة اإلسالمية، ، اإلسرائيليتنمية وتطوير قطاع غزة بعد االنسحاب

، "٢٠٠٤- ٢٠٠٣في الفتـرة تقييم أداء المصارف العاملة في فلسطين " ،أبو معمر، فارس . ٧لتمويل في فلسطين بين آفاق التنمية والتحديات المعاصرة، لالستثمار وا المؤتمر العلمي األول .٢٠٠٥ ،الجامعة اإلسالمية، مايو

، "٢٠٠٠ -١٩٩٠دور البنوك في االستثمار في فلـسطين فـي الفتـرة "أبو معمر، فارس، . ٨ .٢٠٠١، المجلد العاشر، العدد األول، مجلة الجامعة اإلسالمية

١٥٤

"ليب المعايشة الحديثة مع مخاطر االئتمـان المـصرفي أسا دورة" ، اتحاد المصارف العربية . ٩ .٢٩/١/١٩٨٧-٢٤المنعقدة في أبو ظبي خالل الفترة

، ١٩٨٧ مـارس عـام ٢٧-٢٦س خالل الفترة ـارف العربية، في باري ـاد المص ـــاتح . ١٠مشكلة الديون المصرفية المتعثرة في ، اإلقراض الداخلي المصارف العربية في مواجهة مشاكل دور" www.cbk.gov نيةصفحة الكترو . "كويتال

، ١ ، عمان ، دار وائـل للنـشر، ط "إدارة االئتمان"، رشيد ،عبد المعطي ؛ جودة ، محفوظ إ . ١١١٩٩٩.

مجلـة البنـوك فـي فلـسطين ، وجهة نظر، "نظرة هادئة للديون المتعثرة " الباش، فتحي، . ١٢ .٢٠٠٤أيار، حزيران ) ٢٤(عددال

مجلة البنوك في فلـسطين ،" مخصصات الديون والخصوصية الفلسطينية " التميمي، تيسير، . ١٣ .٢٠٠٢أيلول، تشرين أول ) ١٩(مقال ، العدد

دراسة تطبيقيـة " : مدى دقة النسب المالية في التنبؤ بتعثر البنوك " جهماني ، عمر عيسى ، . ١٤ ،ابريـل ٤١ ، العـدد األول ،المجلـد مجلة اإلدارة العامـة ردني على القطاع المصرفي األ

٢٠٠١.

تحقيق صحفي، " : الديون المتعثرة في الجهاز المصرفي الفلسطيني " حسن، ضيف اهللا تميم ؛ . ١٥ .٢٠٠٤حزيران /أيار) ٢٤( ، العددمجلة البنوك في فلسطين

ـ ٢١/٢/١٩٩٨ -" التسهيالت المـصرفية دورة "حسين ، محمود ، . ١٦ ، معهـد ٢٥/٢/١٩٩٨ .١٩٩٨الدراسات المصرفية ، عمان ،

مجلـة ، "األركان الرئيسية لدراسـة التـسهيالت ، التسهيالت المصرفية " ، حسين، محمود . ١٧ .١٩٨٥، آذار ،البنوك في األردن

.٢٠٠٥ ، بيروت ،"دليلك إلى إدارة المخاطر المصرفية" حشاد ، نبيل ، . ١٨

١٥٥

كـانون ،) ٢٦(، العـدد مجلة البنوك في فلسطين ، " طر المصرفية إدارة المخا " حشاد، نبيل . ١٩ . ٢٠٠٥ثاني

، الـدار "تقييم أداء البنوك التجارية ، تحليل العائد والمخـاطرة " حماد ، طارق عبد العال ، . ٢٠ .٢٠٠١الجامعية، اإلسكندرية ،

، الـدار )"بالمفاهيم ـ المبـادئ ـ التجـار (حوكمة الشركات "حماد ، طارق عبد العال ، . ٢١ .٢٠٠٥الجامعية،القاهرة ، جامعة عين شمس ،

دار المعارف باإلسـكندرية ، ،" اقتصاديات االئتمان المصرفي " الحمزاوي ، محمد كمال ، . ٢٢ .١٩٩٧نوفمبر،

.١٩٩٣ ، بيروت ، دار الوحدة للطباعة والنشر، "التحليل االئتماني " حمود ، سمير سليم ، . ٢٣

، االسـكندرية، " األسواق والمؤسـسات الماليـة " رسمية ، ياقص، حنفي، عبد الغفار ؛ قر . ٢٤

.١٩٨٩مركز اإلسكندرية للكتاب ،

،أيلـول ١٠٨٥ ، العددبرــة سبتم ــمجل، " ٢حول تطبيق اتفاقية بازل "الخاوي ، أحمد ، . ٢٥ php.newsweekprint/com.sept26.www//:httpصفحة الكترونية . ٢٠٠٣

ةمشكلة الديون المشكوك في تحصيلها والقروض غيـر المـسترد "الخزرجي، سميرة حسين، . ٢٦ للمديريـة العامـة لإلحـصاء واألبحـاث البنـك المركـزي بحث مقـدم ." لدى المصارف htm.8cbc/org.cbiraq.www://http الكترونية صفحة . ٢٠٠٤ العراقي،آذار

، ، مـصر الجديـدة )"العـالج ..األسباب..الظاهرة (الديون المتعثرة "الخضيري ، محسن ، . ٢٧

. ١٩٩٦ ،١ايتراك للنشر والتوزيع ، ط

القاهرة ، الطبعـة األولـى ، مكتبـة األنجلـو ،" االئتمان المصرفي "، الخضيري ،محسن . ٢٨

.١٩٨٧مصرية ،

، زهـران للنـشر "أصولها ومحاسبتها في األردن " الضريبة على الدخل الخطيب، خالد ، . ٢٩ .١٩٩٢والتوزيع،

١٥٦

دراسـة تطبيقيـة " :أثر التسهيالت المصرفية على قطاعات االقتصاد المختلفة " ريحان، خلود . ٣٠ .٢٠٠٤،مكتبة الجامعة االسالمية،) رسالة ماجستير(المصارف العاملة في فلسطين، على

مـان ، دار ، ع " إدارة االئتمان المصرفي والتحليل االئتمـاني " الزبيدي ، حمزة محمود ، . ٣١ .٢٠٠٢،الوراق للنشر

، "ل عليـه االئتمان التجاري والتسهيالت المصرفية وكيفية الحصو " سليمان ، عبد الواحد ، . ٣٢ .١٩٨١اإلسكندرية ، مكتبة الشباب ،

) ٢٤(، العـدد مجلة البنوك في فلسطين ، "هيكلة البنوك، المفهوم واألهداف "سمك، نجوى، . ٣٣ . ٢٠٠٤ حزيران

، تحقيـق صـحفي، " الديون المتعثرة في الجهاز المصرفي الفلـسطيني " سنقرط ، مازن ، . ٣٤ .٢٠٠٤حزيران /رأيا) ٢٤( ، العددمجلة البنوك في فلسطين

، عمـان ، مؤسـسة زهـران للطباعـة والنـشر " النقود والمصارف"شامية ، أحمد زهير، . ٣٥ .١٩٩٣والتوزيع ،

مجلة ،" الديون المصرفية المتعـثرة ،األسبــاب، والمظاهر والعــالج " شاهين، علي ، . ٣٦ .٢٠٠١، فلسطين، العدد الثاني عشر،سبتمبرالمحاسب الفلسطيني

وتطوير مؤتمر تنمية ، "دور القطاع المصرفي في تنمية االقتصاد الفلسطيني "، علي، شاهين . ٣٧ . ٢٠٠٦فبراير،الجامعة اإلسالمية، ، اإلسرائيليقطاع غزة بعد االنسحاب

المؤتمر العلمي ، " إدارة مخاطر التمويل واالستثمار في المصارف الفلسطينية "شاهين، علي، . ٣٨

فلسطين بين آفاق التنمية والتحـديات المعاصـرة، الجامعـة األول ، االستثمار والتمويل في .٢٠٠٥ مارس ،٩اإلسالمية،

، عمان ، األكاديمية العربية للعلـوم " إدارة التحصيل والقروض المتعثرة " الشماع ، خليل ، . ٣٩ .١٩٩٩المالية والمصرفية ،

١٥٧

يـة مـن وجهتـي النظـر إدارة المخـاطر االئتمان " الشواربي ، عبد الحليم ؛ عبد الحميد ، . ٤٠ .٢٠٠٢، اإلسكندرية ، منشأة المعارف ، " المصرفية والقانونية

" نشرة التجارة والتنمية للمصرف الليبي حول االئتمان المـصرفي " الشويهدي، فوزي علي، . ٤١ page?asp.page/com.cdbankof.www/:/http=426، صفحة الكترونية ٢٠٠٣،

، دار الجامعـة ،االسـكندرية " النقود والمـصارف واالئتمـان " شيحة، مصطفى رشدي ، . ٤٢

.١٩٩٩الجديدة للنشر،

، ورشـة " أثر السياسات اإلسرائيلية على الجهاز المـصرفي الفلـسطيني "صباح، سالم ، . ٤٣ .٢٠٠٣عمل، مركز المعلومات الوطني الفلسطيني، نوفمبر،

ht.workshop/Situation_Present/economy/arabic/ps.gov.pnic.www://http

" الرقابة واإلشراف على الجهاز المصرفي الفلسطيني بين الواقع واآلفـــاق "صباح، سالم، . ٤٤ ، جامعـــة )رسالة دكتوراه (ابة الداخلية في ضوء التجربة الدولية، إطار مقترح لنظام الرق .٢٠٠٤النيلين في السودان ،

دراسـة ": مشاكل التسهيالت االئتمانية التي تواجه جنوب األردن " الطراونة، مدحت إبراهيم، . ٤٥، المجلد السابع عـشر، العـدد مجلة مؤتة للبحوث والدراسات تطبيقية على مناطق الجنوب،

.٢٠٠٢ابع ، السنة الس

١٢ الـسبت مجلة فلسطين "االقتصاد الفلسطیني في ظ ل انتفاض ة األق صى " جميل ، العبادسة . ٤٦ . ٢٠٠٥ ،نوفمبر

earticl_id?3php.article/com.falasteen.www://http=5079 صفحة الكترونية

، معهـد " متطلبات تطوير العالقات االقتصادية الفلسطينيةـ العربيـة "عبد الرازق، عمر ، . ٤٧ .٢٠٠٣، حزيران،)ماس(أبحاث السياسات االقتصادية الفلسطيني

معهد فلـسطين ، "برنامج تدريبي في معالجة الديون المتعثرة " عبد اهللا، أمين ؛صباح، سالم، . ٤٨ .٢٠٠١فية، البيرة، فلسطين ،للدراسات المالية والمصر

١٥٨

معهـد فلـسطين " ١٩٩٨دورة في إدارة االئتمان والديون المتعثـرة، "عبد اهللا، وآخرون، . ٤٩ .للدراسات المالية والمصرفية،البيرة، فلسطين

التسهيالت المتعثرة والمشكوك في تحصيلها في البنوك وأثــرها علـــى "عمر، برهان ، . ٥٠، مكتبـــة )رسالة ماجـستير ( على المصارف التجارية فلسطين، دراسة تطبيقية "الضرائب

.٢٠٠٣جامعة النجاح الوطنية،نابلس

التسهيالت االئتمانية الممنوحة من المـصارف العاملـة فـي الجهـاز "عودة، سيف الدين، . ٥١، مؤتمر تنمية وتطوير قطاع "المصرفي الفلسطيني وفاعليتها في تنمية القطاعات االقتصادية

. ٢٠٠٦،فبرايرالجامعة اإلسالمية، ، اإلسرائيليعد االنسحاب غزة ب

استخدام النسب المالية في التنبؤ بتعثر الشركات المـساهمة "، ريما يعقوب ؛غرايبة، فوزي . ٥٢، الجامعة األردنيـة ية واالقتصاد اإلداريةلعلوم لمجلة دراسات، " العامة الصناعية في األردن .١٩٨٧ن ، العدد الثام، عمان، المجلد الرابع عشر،

مدى اعتماد المصارف التجارية على التحليل المالي فـي ترشـيد القـرار "الكحلوت ،خالد ، . ٥٣، )رسـالة ماجـستير ( ، دراسة تطبيقية على المصارف التجارية في قطاع غـزة ، "االئتماني

.٢٠٠٤مكتبة الجامعة اإلسالمية،

، قـسم الدراسـات الماليـة " ابه وآثـاره التعثر المـالي، أسـب " مجلة البنوك في فلسطين، . ٥٤

.٢٠٠٣والمصرفية ، العدد الحادي والعشرين ، آذار

، قـسم " الديون المتعثرة فـي الجهـاز المـصرفي الفلـسطيني " مجلة البنوك في فلسطين، . ٥٥

.٢٠٠٤الدراسات المالية والمصرفية ، العدد الرابع والعشرون ، آذار

، دراسـة تطبيقيـة "المصارف اإلسـالمية عثر سداد الديون في ت" ،محمد ، فضل عبد الكريم . ٥٦

.٢٠٠١، مكتبة الجامعة األردنية ،)رسالة ماجستير( على المصارف السودانية ،

.٢٠٠١ المنصورة ، المكتبة العصرية ،،"اإلدارة المالية والعولمة " محمد، نظير رياض ، . ٥٧

، القـاهرة، مكتبـة األنجلـو "ذ القراراتمنهاج التخا:التمويل المصرفي " ، إبراهيممختار، . ٥٨

.١٩٩٣المصرية ،

١٥٩

، مجلـة البنـوك فـي فلـسطين ، " نظام اإلنذار المبكر لألزمات الماليـة "مروح، محمد ، . ٥٩ . ٢٠٠٥ثاني كانون ،) ٢٦(العدد

، " التحليل المالي واالئتماني ، األساليب واألدوات واالسـتخدامات العمليـة " مطر، محمد ، . ٦٠ .٢٠٠٠ار وائل للنشر ، عمان ، د

ـ ــمجل، " السياسة االئتمانية للبنوك العاملة في فلسطين " ، مقداد، سامي . ٦١ ، العـدد ةـة رؤي .٢٠٠٤كانون الثاني ، السابع والعشرون

، دائـرة األبحـاث " تقرير حـول أداء الجهـاز المـصرفي الفلـسطيني " مقداد، سامي، . ٦٢ .٢٠٠٥والدراسات، وزارة المالية ، ،

٢٠٠٢، مـايو )مقال (، نشرة المصارف الليبية، " مشكلة تعثر الديون"مندلسي، ناجي ، ال . ٦٣ user/abdul/com.abdulmalek.wwwصفحة الكترونية

ـ "المومني، منذر طالل ، . ٦٤ دراسـة " : ةالتسهيالت المصرفية المتعثرة في المصارف األردني، المجلـد ة مؤتة للبحـوث والدراسـات ــمجلتطبيقية على القطاع المصرفي األردني،

.٢٠٠٠الخامس عشر، العدد السادس،

مجلـة البنـوك فـي ، " إدارة المخاطر المصرفية وإجراءات الرقابة فيها " النجار، فايق ، . ٦٥ .٢٠٠٥كانون أول ،حزيران ) ٢٧( ، العدد فلسطين

، عمـان ، مطبعـة بنـك " التحليل االئتماني،مدخل اتخـاذ القـرارات " فايق جبر ، النجار، . ٦٦ .١٩٩٧اإلسكان،

، مجلة البنوك فـي فلـسطين ، " إعادة هندسة القروض المصرفية المتعثرة "النجار، فريد ، . ٦٧ .٢٠٠٣كانون أول، كانون ثاني ، ) ٢٠(العدد

) ٢٦(، العـدد مجلة البنوك فـي فلـسطين ، " مناهج وأساليب تحديث البنوك "النجار، فريد، . ٦٨ .٢٠٠٥،كانون ثاني

١٦٠

مجلة البنـوك فـي ، " مخصصات الديون والخصوصية الفلسطينية " النجــار،فايــق . ٦٩ .٢٠٠٢أيلول، ) ١٩(، العدد فلسطين

، مؤسـسة شـباب "إدارة االئتمان والقروض المـصرفية المتعثـرة "النجار، فريد راغب، . ٧٠ .٢٠٠٠الجامعة،

ت بـين توقعـا أداء القطاع المصرفي الفلسطيني في المرحلة االنتقاليـة "صر عبد الكريم، ن . ٧١، مجلـة الدراسـات الماليـة والمـصرفية ، "القطاع الخاص وتقديرات إدارات المـصارف .٢٠٠٣األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية،

، "لمقرضة والفعاليـات المقترضـة القروض المصرفية الصعبة بين البنوك ا " ، النمري، أحمد . ٧٢ .١٩٩٠، العدد الثالث، آذار،مجلة البنوك في األردن

في السودان مجلة المصرفي، " مخاطر االئتمان في السوق العالمية "نورين، مجدي األمين، .٧٣ ٢٠٠٤العدد الرابع والثالثون،

http://www.bankofsudan.org/arabic/period/masrafi/masrafi.htm

سلسلة دراسات وتقارير الـدائرة ، " سياسة التسهيالت البنكية في قطاع غزة "هارون، سمير، . ٧٤

.١٩٩٨، ٦٦مكتب الرئيس، العدد ة، االقتصادي

، اإلسـكندرية، المكتـب العربـي "اإلدارة المالية،مدخل تحليلي معاصـر " هندي ، منير ، . ٧٥

.١٩٩١الحديث ،

، اإلسـكندرية ، منـشأة المعـارف "أساسيات االستثمار في األوراق المالية " هندي، منير، . ٧٦١٩٩٩.

، العـدد مجلـة البنـوك فـي األردن ، " معالجات متقدمة :الديون المتعثر " ، الواكد، ماهر . ٧٧ .٢٠٠٠ آب- المجلد التاسع عشر، تموز،السادس

١٦١

سلطة النقد الفلسطينيةسلطة النقد الفلسطينية: : ثانيا ثانيا .٢٠٠٣سلطة النقد الفلسطينية، التقرير السنوي التاسع . ١

.٢٠٠٤سلطة النقد الفلسطينية، التقرير السنوي التاسع . ٢

سلطة النقد الفلسطينية، إحصائية المصارف ، وفروعها العاملـة فـي الجهـاز المـصرفي . ٣

. )بيانات غير منشورة ( ٢٠٠٥الفلسطيني،

-٩٣(، تعمـيم رقـم " مخصصات الديون وضمانات التـسهيالت " سلطة النقد الفلسطينية . ٤

.٢٢/٧/٢٠٠١، ) ٧/٢٠٠١/دع

ســلطة النقــد الفلــسطينية، إدارة األبحــاث والــسياسات النقديــة ، النــشرة االحــصائية . ٥

.٢٠٠٥،)٨٨(العدد

١٦٢

::المراجع األجنبيةالمراجع األجنبية: : االثلثثاثا

1. Alan Greenspan, " The Role of Capital in Optimal Banking Supervision and Regulations, FRBNY Economic Review,1998 .

2. Brigham E. and Gapensiky, L. " Intermediate Financial Management",

Illinois, The Dryden Press 1985

3. Camp, Lawrence، " Problem Loan Management Loan Workout for the Palestinian Banker " , FMI ,May 2004 .

4. Catheart, Ch, Money, "Credit and Economy Activity Homewood" , Illinois, Richard D. Irwin, Inc.1982

5. Fuchita Yasyuki, " Nomura Institute of Capital Markets Research " , DRC-NICMR Seminar on Bad Assets in the Chinese Banking System, Decembers.2004.

6. Hemple, George, Donald, "Bank management text and cases", USA Johan Wiley and sons, 1999 .

7. Jessup.P. "Modern Bank Management" , New York, West publishing Co,1980 .

8. McConnel, Bill, "Bank loans. Government policy", United States, Office , 1998 .

9. Qazawa Terutomo, "The Rise and fall of Bank Capitalisms Institutionally Driven Growth and Crisis in Japan " , Journal of Economics, Issues, June 1999.

10.Sinkey,Joseph, " Commercial Bank Financial Management ", 1993 . .

تمواقع انترن: رابعا

-/ org.palestine-pma. www سلطة النقد الفلسطينية

k8 -/ ps.gov.sis.wwwالهيئة العامة لالستعالمات

١٦٣

المــــالحقالمــــالحق

١٦٤

الجامعة اإلسالمية الجامعة اإلسالمية كلية الدراسات العلياكلية الدراسات العليا

المحاسبة والتمويل المحاسبة والتمويلقسمقسم

ن الرحيمبسم اهللا الرمح

))االستبانة الخاصة بمتخذي قرار االئتمان في المصارف العاملة في قطاع غزةاالستبانة الخاصة بمتخذي قرار االئتمان في المصارف العاملة في قطاع غزة((

........................................................................................في بنكفي بنك األخ الكريم الموظفاألخ الكريم الموظف المحتـرمالمحتـرم

....السالم عليكم ورحمة اهللا وبركاتهالسالم عليكم ورحمة اهللا وبركاته

جـم، وأسـباب ظـاهرة التـسهيالت جـم، وأسـباب ظـاهرة التـسهيالت حح(((( تسعى الباحثة في هذه االستبانة إلى التعرف على تسعى الباحثة في هذه االستبانة إلى التعرف على ))..))..االئتمانية المتعثرة في الجهاز المصرفي الفلسطينياالئتمانية المتعثرة في الجهاز المصرفي الفلسطيني

وحيث أنكم من متخذي قرار التـسهيالت االئتمانيـة فـي البنـك ،وأنكـم مـن أهـل الخبـرة وحيث أنكم من متخذي قرار التـسهيالت االئتمانيـة فـي البنـك ،وأنكـم مـن أهـل الخبـرة واالختصاص، لذا يرجى التكرم باإلجابة عن أسئلة هذه االستبانة، علما بأن إجاباتكم سـتكون سـرية، واالختصاص، لذا يرجى التكرم باإلجابة عن أسئلة هذه االستبانة، علما بأن إجاباتكم سـتكون سـرية،

..تستخدم إال لغرض البحث العلميتستخدم إال لغرض البحث العلميولن ولن

وأملي أن تكون إجاباتكم دقيقة وموضوعية، حيث سيؤدي ذلك إلى إنجاح موضوع الدراسـة، وأملي أن تكون إجاباتكم دقيقة وموضوعية، حيث سيؤدي ذلك إلى إنجاح موضوع الدراسـة، ..األمر الذي سيعود بالنفع على مؤسساتنا الوطنيةاألمر الذي سيعود بالنفع على مؤسساتنا الوطنية

شاكرين لكم حسن تعاونكم ،،،شاكرين لكم حسن تعاونكم ،،، ثةثةــالباحـالباحـ

دعاء زايدةدعاء زايدة

١٦٥

::أخي الفاضـلأخي الفاضـل

في المكان المناسبفي المكان المناسب) ) √√((سئلة التالية بوضع عالمة سئلة التالية بوضع عالمة يرجى اإلجابة عن األيرجى اإلجابة عن األ

معلومات عامةمعلومات عامة: : الجزء األول الجزء األول ................................:....................:....................المسمى الوظيفيالمسمى الوظيفي. . ٢٢:.................... :.................... العمـرالعمـر. . ١١

..................................:............:............المؤهل العلمـيالمؤهل العلمـي..٤٤:.......................... :.......................... مدة الخبرةمدة الخبرة..٣٣ :........................... :........................... الجنـــــسالجنـــــس. . ٥٥ ما هي طبيعة نشاط البنك الذي تعمل فيه؟ ما هي طبيعة نشاط البنك الذي تعمل فيه؟ ..٦٦

تجاري اسالمي متخصص تجاري اسالمي متخصص

؟؟جنسية البنك جنسية البنك . . ٧٧ عربي عربي وطني وطني

الرئيسية فرع البنك الرئيسية فرع البنكارةارة اإلد اإلد : : مكان عملك في مكان عملك في ..٨٨ :: في قسم االئتمان في قسم االئتمانعدد الموظفينعدد الموظفين. . ٩٩

ثالثة ثالثة فأكثر ثالثة ثالثة فأكثر موظف اثنان موظف اثنان

::مدى كفاية عدد الموظفين في قسم االئتمانمدى كفاية عدد الموظفين في قسم االئتمان. . ١٠١٠

كافي إلى حد ما غير كافي كافي إلى حد ما غير كافي

١٦٦

؟؟، إذا كان المصرف الذي تعملون فيه تجـاري ، إذا كان المصرف الذي تعملون فيه تجـاري التي يتعامل بها مصرفكم التي يتعامل بها مصرفكممجاالت النشاط مجاالت النشاط ما هي ما هي . . ١١١١ ))يمكن اختيار أكثر من إجابةيمكن اختيار أكثر من إجابة((

زراعي إنشاءات شخصي زراعي إنشاءات شخصي صناعي صناعي تجاري تجاري

، إذا كان المصرف الذي تعمل فيه إسالمي، فما هي صـيغة التمويـل ، إذا كان المصرف الذي تعمل فيه إسالمي، فما هي صـيغة التمويـل ١١١١ـ بالرجوع للسؤال رقم ـ بالرجوع للسؤال رقم التي يتعامل بها مصرفكم؟التي يتعامل بها مصرفكم؟

أخرى أخرى المشاركة المشاركة المرابحة المرابحة المضاربةالمضاربة

:: اآلتية حسب أهمية تعاملكم معها اآلتية حسب أهمية تعاملكم معهامجاالت النشاطمجاالت النشاطرتب رتب . . ١١٢٢

صناعي زراعي إنشاءات شخصي صناعي زراعي إنشاءات شخصي تجاري تجاري

صيغة التمويل التي يتعامل بهـا صيغة التمويل التي يتعامل بهـا فرتبفرتب كان مصرفكم إسالمي، كان مصرفكم إسالمي، ، إذا ، إذا ١٢١٢ـ بالرجوع إلى السؤال رقم ـ بالرجوع إلى السؤال رقم ؟؟ حسب األهمية حسب األهميةمصرفكممصرفكم

المشاركة أخرى المشاركة أخرى المرابحة المرابحة المضاربةالمضاربة

ما هي أسباب تفضيلكم للصيغة المختارة؟ما هي أسباب تفضيلكم للصيغة المختارة؟..١١٣٣

..قلة المخاطرةقلة المخاطرة اج إلى متابعةاج إلى متابعة ال تحت ال تحت

خلوها من أي إشكاالت مع العميلخلوها من أي إشكاالت مع العميل أرباحها مجزيةأرباحها مجزية )................................. )................................. يرجى التحديديرجى التحديد((، ، أسباب أخرىأسباب أخرى

م الضمان شرطا أساسيا للحصول على تمويل؟م الضمان شرطا أساسيا للحصول على تمويل؟ييهل يعتبر تقدهل يعتبر تقد. . ١١٤٤

أحيانا الأحيانا ال نعم نعم

في حالة اإلجابة بنعم ما هي أنواع الضمانات التي تطلبونها عند طلب التمويل؟في حالة اإلجابة بنعم ما هي أنواع الضمانات التي تطلبونها عند طلب التمويل؟. . ١١٥٥ ................ يرجى التحديد يرجى التحديدأخرىأخرى كفالء كفالء شخصي شخصي عقاري عقاري

١٦٧

التالية حسب درجة المخاطرة؟ التالية حسب درجة المخاطرة؟مجاالت النشاطمجاالت النشاطرتب رتب ..١١٦٦ صناعي زراعي إنشاءات شخصي صناعي زراعي إنشاءات شخصي تجاري تجاري

:: مبتدئا باألكثر، ثم األقل مبتدئا باألكثر، ثم األقل حسب درجة التعثر؟ حسب درجة التعثر؟مجاالت النشاط التاليةمجاالت النشاط التاليةرتب رتب . . ١١٧٧

شخصيشخصي صناعي زراعي إنشاءات صناعي زراعي إنشاءات تجاري تجاري

لمشروعات المقدمة من العمالء قبل تمويلها؟لمشروعات المقدمة من العمالء قبل تمويلها؟الجدوى لالجدوى لهل يقوم مصرفكم بتقييم لدراسات هل يقوم مصرفكم بتقييم لدراسات . . ١١٨٨ ال ال أحيانا أحيانانعم نعم

::رتب شروط منح االئتمان حسب األولويةرتب شروط منح االئتمان حسب األولوية. . ١١٩٩ ميلميل للع للعالمصرفية الجيدةالمصرفية الجيدةالسيرة السيرة

الضمانالضمان الربحيةالربحية

مساهمة المشروع في تحقيق هدف ذو أولوية اجتماعيةمساهمة المشروع في تحقيق هدف ذو أولوية اجتماعية شروط أخرىشروط أخرى

لمشروع الممول؟لمشروع الممول؟لل ،،من المصرفمن المصرفمستمرة مستمرة هل توجد متابعة هل توجد متابعة ..٢٠٢٠ الال نعمنعم

فما هي أسباب ذلك؟ فما هي أسباب ذلك؟،،الالق ق على السؤال السابعلى السؤال السابإذا كانت اإلجابة إذا كانت اإلجابة ..٢٢١١

ال توجد حاجة للمتابعةال توجد حاجة للمتابعة للثقة الكبيرة في العميل للثقة الكبيرة في العميل وجود الرقابة قد يتسبب في مشاكل مع العمالءوجود الرقابة قد يتسبب في مشاكل مع العمالء عدم وجود إدارة متخصصة في المصرف تتولى ذلكعدم وجود إدارة متخصصة في المصرف تتولى ذلك العميل حق التصرف الكامل في إدارة المشروعالعميل حق التصرف الكامل في إدارة المشروع سياسة المصرف تمنح سياسة المصرف تمنح

، ما هو األسلوب المستخدم في المتابعة؟، ما هو األسلوب المستخدم في المتابعة؟))٢٠٢٠(( على السؤال رقم على السؤال رقم إذا كانت اإلجابة بنعم إذا كانت اإلجابة بنعم..٢٢٢٢ االعتماد على التقارير المقدمة من العمالءاالعتماد على التقارير المقدمة من العمالء االكتفاء باالتصال عبر الهاتفاالكتفاء باالتصال عبر الهاتف

الميدانية الميدانيةلمصرف للمتابعةلمصرف للمتابعة إرسال مندوب من ا إرسال مندوب من ا أخرىأخرى

١٦٨

ن تقديمكم للتمويل ديون متعثرة؟ن تقديمكم للتمويل ديون متعثرة؟هل نتج عهل نتج ع..٢٣٢٣ الال نعمنعم

منسوبة إلى حجم االئتمان الكلي؟ منسوبة إلى حجم االئتمان الكلي؟ المتعثرة المتعثرة نسبة الديون نسبة الديونفي حالة اإلجابة بنعم كم تعادلفي حالة اإلجابة بنعم كم تعادل. . ٢٢٤٤ ١٥١٥--١١١١ %%١٠١٠--٦٦ % % ٥٥--١١%%

%%٢٠٢٠أكثر من أكثر من %%٢٠٢٠--١٦١٦

منسوبة إلى حجم السداد الكلي منسوبة إلى حجم السداد الكليةةنسبة سداد الديون المتعثرنسبة سداد الديون المتعثر تبلغ تبلغ . . ٢٢٥٥

فــأكثر ال فــأكثر ال %%١٠١٠ % % ٩٩--٧٧% % ٦٦--٤٤ %%٣٣--١١ اعلماعلم

::سوبا إلى حجم اإليرادات الكليةسوبا إلى حجم اإليرادات الكليةيساوي مخصص الديون المشكوك فيها منيساوي مخصص الديون المشكوك فيها من. . ٢٢٦٦

ــأكثر ال %%١١٦٦ % % ١٥١٥--١١١١% % ١٠١٠--٦٦ %%٥٥--١١ ــأكثر ال ف ف اعلماعلم

).).يمكن اختيار أكثر من إجابةيمكن اختيار أكثر من إجابة( ( ما هي أسباب تعثر سداد الديون ؟ما هي أسباب تعثر سداد الديون ؟..٢٢٧٧ خسارة المشروعاتخسارة المشروعات

استخدام التمويل في غير إغراضهاستخدام التمويل في غير إغراضه المماطلة في السدادالمماطلة في السداد

عدم وجود قضاء ، محاكم مختصةعدم وجود قضاء ، محاكم مختصة .. وجود عادات ومفاهيم اجتماعية تقر بمشروعية المماطلة وعدم أهمية السداد وجود عادات ومفاهيم اجتماعية تقر بمشروعية المماطلة وعدم أهمية السداد

للنتائج المترتبة على تصرف المـصرف للنتائج المترتبة على تصرف المـصرف عدم إدراك العمالء المتعثرين في السداد عدم إدراك العمالء المتعثرين في السداد في الضمانفي الضمان

عدم تقديم العمالء لضمانات كافية يخشون عليها عند عدم السدادعدم تقديم العمالء لضمانات كافية يخشون عليها عند عدم السداد اإلعسار واإلفالساإلعسار واإلفالس

::بناء على السؤال السابق، في حالة وجود أكثر من اختيار ، أرجو ترتيبها بحسب األهميةبناء على السؤال السابق، في حالة وجود أكثر من اختيار ، أرجو ترتيبها بحسب األهمية..٢٢٨٨ سارة المشروعاتسارة المشروعاتخخ

غراضهغراضه أ أاستخدام التمويل في غيراستخدام التمويل في غير المماطلة في السدادالمماطلة في السداد

١٦٩

..محاكم مختصةمحاكم مختصةووعدم وجود قضاء عدم وجود قضاء .. وجود عادات ومفاهيم اجتماعية تقر بمشروعية المماطلة وعدم أهمية السداد وجود عادات ومفاهيم اجتماعية تقر بمشروعية المماطلة وعدم أهمية السداد

عمالء المتعثرين في السداد للنتائج المترتبة على تصرف المـصرف عمالء المتعثرين في السداد للنتائج المترتبة على تصرف المـصرف عدم إدراك ال عدم إدراك ال في الضمانفي الضمان

عدم تقديم العمالء لضمانات كافية يخشون عليها عند عدم السدادعدم تقديم العمالء لضمانات كافية يخشون عليها عند عدم السداد اإلعسار واإلفالساإلعسار واإلفالس

الذين حـصلوا الذين حـصلوا مالءمالء تساوي نسبة العمالء المتعثرين في السداد منسوب إلى العدد الكلي للع تساوي نسبة العمالء المتعثرين في السداد منسوب إلى العدد الكلي للع . .٢٢٩٩ ::على االئتمانعلى االئتمان

% % ٣٠٣٠--٢١٢١ %%٢٠٢٠--١٠١٠ من من %%٩٩ أقل من أقل من

ال اعلم ال اعلم%%٥٠٥٠ أكثر من أكثر من % % ٥٠٥٠--٤١٤١ % % ٤٠٤٠--٣١٣١ من من

يمكن اختيار أكثر من يمكن اختيار أكثر من ( (السداد؟السداد؟في في العميل العميل التي يتبعها مصرفكم عند مماطلة التي يتبعها مصرفكم عند مماطلة ما هي اإلجراءات ما هي اإلجراءات . . ٣٠٣٠ )..)..إجابةإجابة

يمنح العميل وقتا اضافيايمنح العميل وقتا اضافيا يوجه له إنذار تحدد فيه فترة نهاية للسداديوجه له إنذار تحدد فيه فترة نهاية للسداد يحيله إلى نيابة القضاء والمحاكميحيله إلى نيابة القضاء والمحاكم ل الضمانل الضمانييسيسيتت يرجى التحديديرجى التحديد/ / أخرى أخرى

وم المحاكم والقضاء بمساعدة البنوك في تحصيل الديون المتعثرة؟وم المحاكم والقضاء بمساعدة البنوك في تحصيل الديون المتعثرة؟ تق تق٣١٣١

%% نعم ال أحيانا بنسة نعم ال أحيانا بنسة

المستردة لمصرفكم بواسطة المحاكم، النيابة والقضاء؟المستردة لمصرفكم بواسطة المحاكم، النيابة والقضاء؟المتعثرة المتعثرة تبلغ نسبة الديون تبلغ نسبة الديون ..٣٢٣٢ % % ١٥١٥--١١١١ %%١٠١٠--٦٦ %%٥٥--١١ من من

ال شيء ال شيء% % ٢٠٢٠ أكثر من أكثر من % % ٢٠٢٠--١٦١٦ من من

؟؟العمالءالعمالء الديون المتعثرة سببا للمبالغة في طلب الضمان من الديون المتعثرة سببا للمبالغة في طلب الضمان من تعتبرتعتبر. . ٣٣٣٣ ال ال أحيانا أحيانا نعم نعم

١٧٠

١٧١

اإلجراءات التي اتبعها مصرفكم للحد من تعثر سداد الديون؟اإلجراءات التي اتبعها مصرفكم للحد من تعثر سداد الديون؟ --٣٣٤٤ اشتراط مساهمة العميل بحصة معينة في رأسمال المشروعاشتراط مساهمة العميل بحصة معينة في رأسمال المشروع

أخذ الضمانات الكافيةأخذ الضمانات الكافية عمالء الجيدينعمالء الجيدينقصر التعامل فقط مع القصر التعامل فقط مع ال المتابعة المستمرة للمشاريعالمتابعة المستمرة للمشاريع

دفع التمويل على دفعات حسب تقدم المشروع دفع التمويل على دفعات حسب تقدم المشروع

١٧٢

::الجـــزء الثانــيالجـــزء الثانــي آراء المستجيبين حول أسباب تعثر التسهيالت االئتمانية من وجهة نظــرآراء المستجيبين حول أسباب تعثر التسهيالت االئتمانية من وجهة نظــر

))انانــــــرار االئتمرار االئتمــمتخذي قمتخذي ق ( ( : االئتمانجودة قرار: أوال

العوامــل المؤثـرةالعوامــل المؤثـرة ممق

وافأ

ق واف

أشدة

بشدة

بفق

أوافق

أواايد

محايد

محفق أوا

ال فق

أواال

ق واف

ال أق

وافال أ

شدةب

شدةب

..عدم وجود سياسة ائتمانية مكتوبة وواضحةعدم وجود سياسة ائتمانية مكتوبة وواضحة ١١

سوء التعامل مع تحليالت النسب المالية ومعرفة معناها عند اتخاذ قرار سوء التعامل مع تحليالت النسب المالية ومعرفة معناها عند اتخاذ قرار ٢٢ ..منح التسهيالت االئتمانيةمنح التسهيالت االئتمانية

..ئتمانية الممنوحةئتمانية الممنوحةعدم معرفة الغاية الحقيقية للتسهيالت االعدم معرفة الغاية الحقيقية للتسهيالت اال ٣٣

..عدم القيام بالزيارات الميدانية الدورية بعد منح التسهيالت االئتمانيةعدم القيام بالزيارات الميدانية الدورية بعد منح التسهيالت االئتمانية ٤٤

..منح تسهيالت ائتمانية بناء على ظروف شخصيةمنح تسهيالت ائتمانية بناء على ظروف شخصية ٥٥

..قلة الخبرة العملية لموظفي التسهيالت ومتخذي القرارات االئتمانيةقلة الخبرة العملية لموظفي التسهيالت ومتخذي القرارات االئتمانية ٦٦

ن االعتبار بقدر كـاف واالكتفـاء ن االعتبار بقدر كـاف واالكتفـاء عدم أخذ الغرض من التسهيالت بعي عدم أخذ الغرض من التسهيالت بعي ٧٧ ..بالضمان فقطبالضمان فقط

..عدم توفر بيانات مالية عادلة ومدققة حسب األصولعدم توفر بيانات مالية عادلة ومدققة حسب األصول ٨٨

..عدم االهتمام بعامل المخاطرة والنظر الى الربح فقطعدم االهتمام بعامل المخاطرة والنظر الى الربح فقط ٩٩

..ضعف في إجراءات توثيق القروضضعف في إجراءات توثيق القروض ١٠١٠

منحـه منحـه عدم اجراء عملية تحليل دقيقة ألوضاع العميـل الماليـة قبـل عدم اجراء عملية تحليل دقيقة ألوضاع العميـل الماليـة قبـل ١١١١ ..القرضالقرض

..عدم قيام البنك بمراجعة دورية لحركة حساب العميل لديهعدم قيام البنك بمراجعة دورية لحركة حساب العميل لديه ١٢١٢

عند منح العميل القرض فان السماح له باستعمال التسهيالت الممنوحة عند منح العميل القرض فان السماح له باستعمال التسهيالت الممنوحة ١٣١٣ ..قبل استكمال العقود والمستندات المطلوبة منه يؤدي للتعثرقبل استكمال العقود والمستندات المطلوبة منه يؤدي للتعثر

..واحدةواحدةالسماح للعميل باستعمال أموال التسهيالت دفعة السماح للعميل باستعمال أموال التسهيالت دفعة ١٤١٤

عدم مراجعة مركزية المخاطر وحركة حـساب العميـل فـي البنـوك عدم مراجعة مركزية المخاطر وحركة حـساب العميـل فـي البنـوك ١٥١٥ . . األخرىاألخرى

عدم القيام بالزيارات الميدانية للمشروع المنوي تمويلـه قبـل مـنح عدم القيام بالزيارات الميدانية للمشروع المنوي تمويلـه قبـل مـنح ١٦١٦ ..القرض للعميلالقرض للعميل

١٧٣

الضمانات: ثانیا

العوامــل المؤثـرةالعوامــل المؤثـرة مم

ق واف

أق

وافأ

شدةب

شدةب

فق أوا

فقأوا

ايد مح

ايدمح

فق أوا

ال فق

أواال

ق واف

ال أق

وافال أ

شدةب

شدةب

..عدم توثيق الضمانات المرهونة لصالح البنك حسب األصول عدم توثيق الضمانات المرهونة لصالح البنك حسب األصول ١١

عدم اعتبار الكفالء ذوي أهمية كضمان عند مـنح القـروض ممـا عدم اعتبار الكفالء ذوي أهمية كضمان عند مـنح القـروض ممـا ٢٢ ..يسبب تعثر الديونيسبب تعثر الديون

..عدم القدرة على التقييم المادي لبعض أنواع الضمانات عدم القدرة على التقييم المادي لبعض أنواع الضمانات ٣٣

.. التسهيالت التسهيالتعدم التحفظ في تقدير قيمة الضمانات المقدمة عند منحعدم التحفظ في تقدير قيمة الضمانات المقدمة عند منح ٤٤

التـسهيالت غيـر التـسهيالت غيـر ((االعتماد بشكل كبير على منح خطابات الضمان االعتماد بشكل كبير على منح خطابات الضمان ٥٥ ..للعمالء يدي إلى التعثر المصرفيللعمالء يدي إلى التعثر المصرفي) ) المباشرةالمباشرة

:تشریعیةالمحددات ال: ثالثا

العوامــل المؤثـرةالعوامــل المؤثـرة مم

ق واف

أق

وافأ

شدةب

شدةب

فق أوا

فقأوا

ايد مح

ايدمح

فق أوا

ال فق

أواال

ق واف

ال أق

وافال أ

شدةب

شدةب

تيش الميـداني علـى المـصارف تيش الميـداني علـى المـصارف عدم قيام موظفي سلطة النقد بالتف عدم قيام موظفي سلطة النقد بالتف ١١ ..التجاريةالتجارية

يوم من تاريخ توقف يوم من تاريخ توقف ٩٠٩٠تجميد الفوائد والعموالت على التسهيالت بعد تجميد الفوائد والعموالت على التسهيالت بعد ٢٢ العميل عن السدادالعميل عن السداد

لعمـل لعمـل ٩٣٩٣عدم التزام البنوك بتعميم سلطة النقـد الفلـسطينية رقـم عدم التزام البنوك بتعميم سلطة النقـد الفلـسطينية رقـم ٣٣ ..مخصص ديون مشكوك في تحصيلهامخصص ديون مشكوك في تحصيلها

، عند إعادة جدولة الديون ، عند إعادة جدولة الديون ٩٣٩٣نقد رقم نقد رقم يتم االلتزام حسب تعميم سلطة ال يتم االلتزام حسب تعميم سلطة ال ٤٤من قيمة القرض المتعثر ومطالبـة العميـل من قيمة القرض المتعثر ومطالبـة العميـل % % ١٠١٠المتعثرة، باستيفاء المتعثرة، باستيفاء

..لتقديم المزيد من الضماناتلتقديم المزيد من الضمانات

١٧٤

:الھیكل التنظیمي وادارة البنك: رابعا

العوامــل المؤثـرةالعوامــل المؤثـرة مم

ق واف

أق

وافأ

شدةب

شدةب

فق أوا

فقأوا

ايد مح

ايدمح

فق أوا

ال فق

أواال

ق واف

ال أق

وافال أ

شدةب

شدةب

..اري وحدوث اختالساتاري وحدوث اختالساتالتسيب اإلدالتسيب اإلد ١١

..زيادة صالحيات مدراء الفروع سبب في التعثرزيادة صالحيات مدراء الفروع سبب في التعثر ٢٢

عدم توفر المهارات الفنية لبعض من مـسئولي إدارة القـروض فـي عدم توفر المهارات الفنية لبعض من مـسئولي إدارة القـروض فـي ٣٣مجاالت المحاسبة والتحليل المالي والتخطيط وإعداد التقارير وإصـدار مجاالت المحاسبة والتحليل المالي والتخطيط وإعداد التقارير وإصـدار

..التعليمات والقوانينالتعليمات والقوانين

ات التي يقوم بها موظفـو التـسهيالت ات التي يقوم بها موظفـو التـسهيالت عدم إدراك إدارة البنك للتجاوز عدم إدراك إدارة البنك للتجاوز ٤٤ ..االئتمانية بالفروعاالئتمانية بالفروع

..عدم تحديد دقيق للواجبات والمسؤوليات لكل وظيفةعدم تحديد دقيق للواجبات والمسؤوليات لكل وظيفة ٥٥

..عدم اشتمال هيكلية البنك على تفويض واضح للصالحيات عدم اشتمال هيكلية البنك على تفويض واضح للصالحيات ٦٦

..عدم وجود تفويض واضح بقدر المسؤولياتعدم وجود تفويض واضح بقدر المسؤوليات ٧٧

..لبنكلبنكعدم وجود هيكلية مناسبة تماما لعمل اعدم وجود هيكلية مناسبة تماما لعمل ا ٨٨

قتصادیةالظروف اال :خامسا

العوامــل المؤثـرةالعوامــل المؤثـرة مم

ق واف

أق

وافأ

شدةب

شدةب

فق أوا

فقأوا

ايد مح

ايدمح

فق أوا

ال فق

أواال

ق واف

ال أق

وافال أ

شدةب

شدةب

..الركود االقتصادي في فلسطينالركود االقتصادي في فلسطين ١١

عدم مالئمة السياسة االئتمانية للمصرف مع األوضاع االقتصادية عدم مالئمة السياسة االئتمانية للمصرف مع األوضاع االقتصادية ٢٢

روع الذي يعمل فيه العميلروع الذي يعمل فيه العميلدرجة المنافسة التي يمر بها المنتج أو المشدرجة المنافسة التي يمر بها المنتج أو المش ٣٣

عدم ثبات أسعار الفائدة المستحقة على القروض يؤدي بالعميـل الـى عدم ثبات أسعار الفائدة المستحقة على القروض يؤدي بالعميـل الـى ٤٤ ..عدم سداد األقساط المستحقة عليهعدم سداد األقساط المستحقة عليه

يؤدي تغير حجم الطلب على سلعة العميل المقترض الى تعثـر قدرتـه يؤدي تغير حجم الطلب على سلعة العميل المقترض الى تعثـر قدرتـه ٥٥ ..على السدادعلى السداد

١٧٥

:سیاسیةالظروف ال: سادسا

ؤثـرةؤثـرةالعوامــل المالعوامــل الم مم

ق واف

أق

وافأ

شدةب

شدةب

فق أوا

فقأوا

ايد مح

ايدمح

فق أوا

ال فق

أواال

ق واف

ال أق

وافال أ

شدةب

شدةب

..الظروف السياسية السائدة تؤثر على نشاط العميل وتحركاتهالظروف السياسية السائدة تؤثر على نشاط العميل وتحركاته ١١

ارتباط العميل بعدة مشاريع خارج البلد وعدم التمكن من الوصول إلـى ارتباط العميل بعدة مشاريع خارج البلد وعدم التمكن من الوصول إلـى ٢٢ ..المنطقة بسبب االغالقات المتكررة لحدود البلدالمنطقة بسبب االغالقات المتكررة لحدود البلد

رج بسبب خوف العمـالء مـن الظـروف رج بسبب خوف العمـالء مـن الظـروف للخا للخا للهروب رؤوس األموا هروب رؤوس األموا ٣٣ ..السياسيةالسياسية

ىىــــــــــــــــــانتھانتھ

١٧٦

١٧٧

١٧٨

١٧٩

١٨٠

١٨١

١٨٢

١٨٣

١٨٤

)٤ملحق رقم (

جدول بالمقابالت

تاريخ المقابلة ةــالوظيف مــــاالس ٢٠٠٦ مايو ٣٠ محلل مالي في سلطة النقد الفلسطينية ـ غزة سيف الدين عودة

٢٠٠٥ نوفمبر١٠ غزةمدير فرع بنك األردن ـ إبراهيم بلل سبتمبر ٢٢ مدير عام سابق في بنك فلسطين المحدود ـ غزة اسمت الريس

٢٠٠٥ مدير دائرة التنظيم والرقابة في بنك اإلسالمي عبد القادر الشيخ خليل

الفلسطيني ـ غزة سبتمبر ١١

٢٠٠٥ ٢٠٠٥ مارس ١٥ مراقب ميداني في سلطة النقد الفلسطينية ـ غزة فوزي أبو جزر

١٨٥

)٥ملحق رقم (

جدول بأسماء محكمین االستبانة

ةــالوظيف مــــاالس دكتوراه في المحاسبة واالدارة المالية فارس أبو معمر. د

دكتوراه في المحاسبة والتمويل، ومساعد نائب علي شاهين. د رئيس الجامعة االسالمية للشئون االدارية

ائب الرئيس للشئون دكتوراه في المحاسبة، ون سالم حلس. د االدارية

مدير وحدة البحوث التجارية عصام البحيصي. د رئيس قسم المحاسبة حمدي زعرب. د