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KM

PM

範例 KPI - 財務五力分析類別指標定義說明

財

務

結

構

負債佔資產比率

負債總額／資產總額

顯示企業中，非自有資金之比率，及企業債權人被保障的程度，一般已 50% 以上為適度，但本比率無一定標準視企業理財策略而定。但就財務結構觀點而言本比率愈低愈好。

長期資金佔固定資產比率

（股東權益＋長期負債）／固定資產淨額

用以測試長期資金運用於企業固定資產的程度。就投資理財觀點，本比率以 100% 為適度，愈高愈好。

償

債

能

力

流動比率流動資產／流動負債

測試企業短期償債能力，表示每借一元之短期負債，相對有多少流動資產可以償還。標準為200% ，就流動性觀點，愈高愈好。

速動比率（流動資產－存貨－預付費用）／流動負債

衡量企業對短期間內之長債能力，即表示對短期負債相對可立即償還之能力。就流動性觀點，愈高愈好。

利息保障倍數

所得稅及利息費用前純益／本期利息支出

衡量企業付息能力，或債權人利息保障程度。就債權人保障觀點而言，本比率愈高愈好。

KPI - 財務五力分析 ( 續 )類別指標定義說明

經

營

能

力

應收款項週轉率（次）

銷貨淨額／各期平均應收款項

測試企業收帳速度、收帳效率及信用政策，就資金週轉觀點而言，週轉次數愈高愈好。

應收款項平均收現日數

365 ／應收款項及票據週轉率

由於應收帳款週轉率愈高愈好，故應收款項平均收現日數愈小，表示信用收回的效率愈快。因此本比率愈少愈好。

存貨週轉率（次）

銷貨成本／平均存貨

測驗存貨出售的速度快慢、產銷效能及存貨水準之市合度。本比率無一定標準，但就資金運用觀點而言，比率愈高愈好，代表存貨未積壓或滯銷。

平均銷貨日數

365／存貨週轉率

由於存貨週轉率愈高愈好，故平均銷貨日數愈小愈好，表示存貨不會積壓或滯銷過多。

固定資產週轉率（次）

銷貨淨額／固定資產總額

測驗固定資產使用效率。本比率無一定標準，但比率愈高代表利用率愈高，無閒置資產。

總資產週轉率（次）

銷貨淨額／資產總額

測驗企業總資產運用效率及總資產投資之使用效能。就資金運用觀點而言，周轉次數愈高愈好，代表每一元資產的營業額愈好。


獲

利

能

力

資產報酬率（稅後純益＋利息費用（ 1 －稅率））／平均資產總額

顯示企業運用資產投資所獲得的報酬比率，亦可估為衡量企業舉債經營是否有利。就經營績效觀點而言本比率愈高愈好。

股東權益報酬率

稅前淨利／平均股東權益

衡量為股東創造的獲利能力。股東權益報酬率越高越好。

營業利益佔實收資本額比率

營業利益／實收資本額

衡量企業正常營業之獲利能力，本比率無一定的標準。但就經營績效的觀點，比率愈高愈好。

稅前純益佔實收資本額比率

稅前純益／實收資本額

衡量企業當期稅前之獲利能力，本比率無一定的標準。但就經營績效的觀點，比率愈高愈好。

純益率稅前淨利 ÷總收入

衡量企業獲利能力，比率越高，顯示企業整體賺錢能力越強。

每股盈餘（稅後淨利－特別股股利）／加權平均已發行股數

衡量每股稅後獲利情況，就經營績效衡量觀點，愈高愈好。

淨利成長率（本期淨利－上期淨利）／上期淨利衡量企業淨利成長情形。本比率愈高愈好。


現

金

流

量

現金流量比率

來自營業現金流量／流動負債

衡量短期償債能力指標，就債權保障觀點，愈高愈好。

現金流量允當比率

最近五年度營業活動淨現金流量／（最近五年度資本支出＋存貨增加數＋加現金股利）

用以測試營業活動之現金流量支付資本支出，存貨及股利的比，就經營績效衡量觀點，愈高愈好。

現金再投資比率

（營業活動淨現金流量－現金股利）／（固定資產毛額＋長期投資＋其他資產＋營運資金）

用以測試營業活動之現金流量支付投資活動之比率，就投資觀點，愈高愈好。

KPI - 其他財務指標

其他財務績效指標

投資報酬率營業利益（淨收益）／營業資本（總資本）

純益率稅後損益／銷貨淨額資產週轉率營業收入／總資產成本率成本／營業收入費用率費用／營業收入營業收入成長率兩年營業收入差額／去年營業收入

淨值成長率兩年淨值差額／去年淨值

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