“implementación del pbr y - tecnologia.aseh.gob.mx · ampliar la red de agua potable ... ¿qué...
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1
“Implementación del PbR y
SED, bajo el esquema del
Marco Lógico’’
Auditoría Superior del Estado
de Hidalgo
Noviembre 2015 2
Antecedentes
3
4
Antecedentes del Sistema de Evaluación de
Desempeño y GpR en México
1976
Reformas a la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, Ley de Coordinación
Fiscal y se crea la Ley General de
Contabilidad Gubernamental
Presupuesto por
Programas (De acuerdo
al destino del gasto)
2008-2009
Ley Orgánica de la Administración
Pública Federal y la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público Federal
Los programas se
elaboran en función del
logro esperado
1935 Se forma la Ley Orgánica del
Presupuesto de Egresos de la
Federación
Los recursos se asignan
de acuerdo al objeto
específico del gasto.
AÑO SITUACIÓN APORTACIÓN
5
La Gestión para Resultados
En México en los últimos 10 años
2000 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2001
Creación de la
Auditoría Superior de
la Federación
Creación del Instituto
Federal de Acceso a la
Información Pública
(IFAI) Ley General de
Contabilidad
Gubernamental
Ley de fiscalización y
rendición de cuentas
Creación de la
Comisión
Intersecretarial
para la
Transparencia y
Combate a la
Corrupción
Ley General de
Transparencia y
Acceso a la
Información
Pública
Reformas a la
Ley de
Planeación
Reforma al
Artículo 6°
Constitucional
Programa Nacional de
Rendición de Cuentas,
Transparencia y Combate a
la Corrupción y Programa de
Mejora de la Gestión
Ley de Fiscalización
Superior de la
Federación
Programa Nacional de Combate a la
Corrupción y Fomento a la
Transparencia y el Desarrollo
Administrativo 2001-2006
Ley Federal de
Presupuesto y
Responsabilidad
Hacendaria
Reformas a los artículos 73 y 79
y 134 sobre fiscalización y
ejercicio del gasto público
federalizado
Reformas a la Ley
General de Contabilidad
Gubernamental
Presentación del Portal
de Transparencia
Presupuestaria
CONSTITUCIÓN
MEXICANA
Artículo
134
6
Establece que los recursos
de que dispongan los 3
ordenes de gobierno se
administrarán: con eficiencia,
eficacia, economía,
transparencia y honradez;
para cumplir con los
objetivos a los que están
predestinados.
7
La Ley General de Contabilidad Gubernamental señala:
Art.1.- La presente Ley es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo,
Legislativo y Judicial de la Federación, los Estados y el Distrito Federal; los Ayuntamientos
de los municipios...
Art.46.- En lo relativo a la Federación, los sistemas contables de las dependencias ...los
poderes Legislativo y Judicial…las entidades… permitirán…la generación periódica de los
estados y la información financiera…:
III. Información programática, con la desagregación siguiente:
a) Gasto por categoría programática;
b) Programas y proyectos de inversión;
c) Indicadores de resultados.
Antecedentes
8
Art.54.-La información presupuestaria y programática que forme parte de la
cuenta pública deberá relacionarse, con los objetivos y prioridades de la
planeación del desarrollo. Asimismo, deberá incluir los resultados de la
evaluación del desempeño de los programas federales, de las
entidades federativas, municipales…Para ello, deberán utilizar
indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y
objetivos…
Antecedentes
9
Ley General de Contabilidad Gubernamental Título V
Artículo 61*.- Además de la información prevista en las respectivas leyes en materia financiera,
fiscal y presupuestaria y la información señalada en los artículos 46 a 48 de esta Ley, la
Federación, las entidades federativas, los municipios, y en su caso, las demarcaciones
territoriales del Distrito Federal, incluirán en sus respectivas leyes de ingresos y presupuestos
de egresos u ordenamientos equivalentes, apartados específicos con la información siguiente:
II. Presupuestos de Egresos:
b) El listado de programas así como sus indicadores estratégicos y de gestión
aprobados, y
c) La aplicación de los recursos conforme a las clasificaciones administrativa, funcional,
programática, económica y, en su caso, geográfica y sus interrelaciones que faciliten el
análisis para valorar la eficiencia y eficacia en el uso y destino de los recursos y sus
resultados.
*Reformado y publicado en el DOF en noviembre de 2012
10
Artículo 61*.- En el proceso de integración de la información financiera para la elaboración de
los presupuestos se deberán incorporar los resultados que deriven de los procesos de
implantación y operación del Presupuesto basado en Resultados y del Sistema de
Evaluación del Desempeño, establecidos en términos del artículo 134 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Ley General de Contabilidad Gubernamental
*Reformado y publicado en el DOF en noviembre de 2012
11
.
Ley General de Contabilidad Gubernamental
*Reformado y publicado en el DOF en noviembre de 2012
Artículo 79.- Los entes públicos deberán publicar en sus páginas de Internet a más
tardar el último día hábil de abril su programa anual de evaluaciones, así como las
metodologías e indicadores de desempeño.
Artículo 82*.- La Auditoría Superior de la Federación y los órganos de fiscalización
superior locales serán responsables de vigilar la calidad de la información que
proporcionen las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito
Federal, respecto al ejercicio y destino de los recursos públicos federales que por cualquier
concepto les hayan sido ministrados.
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El Art. 49, señala que el control, evaluación y fiscalización del manejo de los recursos
federales será de la siguiente manera:
IV. El ejercicio de los recursos a que se refiere el presente capítulo deberá sujetarse a la
evaluación del desempeño a que se refiere el artículo 110 de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Los resultados del ejercicio de dichos
recursos deberán ser evaluados, con base en indicadores, por instancias técnicas
independientes de las instituciones que los ejerzan, designadas por las entidades, a fin de
verificar el cumplimiento de los objetivos a los que se encuentran destinados los Fondos de
Aportaciones Federales conforme a la presente Ley. Los resultados de las evaluaciones
deberán ser informados en los términos del artículo 48 de la presente Ley.
Ley de Coordinación Fiscal (LCF)
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El Art. 85 señala que : Los recursos federales aprobados en el Presupuesto de Egresos para
ser transferidos a las entidades federativas y….Se sujetarán a lo siguiente:
I. Los recursos federales que ejerzan las entidades federativas, los municipios, o
cualquier ente público de carácter local, serán evaluados conforme a las bases
establecidas en el artículo 110 de esta Ley, con base en indicadores estratégicos y de
gestión
El SED es la clave ya que será la base de la programación del presupuesto basado en
resultados como se establece en el Art. 27: “La estructura programática del PEF debe
incorporar indicadores del desempeño con sus correspondientes metas anuales, que
permitirán la evaluación de programas y proyectos; estos indicadores serán la base
para el funcionamiento del SED”.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria (LFPRH)
La evaluación del desempeño se realizará a través de
la verificación del grado de cumplimiento de objetivos
y metas, con base en indicadores estratégicos y de
gestión que permitan conocer los resultados de la
aplicación de los recursos públicos federales.
El Sistema de Evaluación del Desempeño… permitirá
identificar la eficiencia, economía, eficacia, y la calidad
en la Administración Pública Federal y el impacto
social del ejercicio del gasto público,… dicho sistema
de evaluación del desempeño a que se refiere el
párrafo anterior del presente artículo será obligatorio
para los ejecutores del gasto.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
(LFPRH)
14
Art. 110
Art. 111
DE LA EVALUACIÓN
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Ley General de Contabilidad Gubernamental Título VI
Artículo 85*.- Se sancionará administrativamente a los servidores públicos en los términos
de la legislación en materia de responsabilidades administrativas aplicables en cualquiera de
los siguientes supuestos:
I. Cuando omitan realizar los registros de la contabilidad de los entes públicos, así como la
difusión de la información financiera en los términos a que se refiere la presente Ley;
II. Cuando de manera dolosa:
a) Omitan o alteren los documentos o registros que integran la contabilidad con la finalidad
de desvirtuar la veracidad de la información financiera, o
b) Incumplan con la obligación de difundir la información financiera en los términos a que
se refiere la presente Ley;
III. No realizar los registros presupuestarios y contables en la forma y términos que establece
esta Ley y demás disposiciones aplicables, con información confiable y veraz;
*Reformado y publicado en el DOF en noviembre de 2012
16
Ley General de Contabilidad Gubernamental
Artículo 85*.
IV. Cuando por razón de la naturaleza de sus funciones tengan conocimiento de la alteración
o falsedad de la documentación o de la información que tenga como consecuencia daños a
la hacienda pública o al patrimonio de cualquier ente público y, estando dentro de sus
atribuciones, no lo eviten o no lo hagan del conocimiento a su superior jerárquico o autoridad
competente, y
V. No tener o no conservar, en los términos de la normativa, la documentación
comprobatoria del patrimonio, así como de los ingresos y egresos de los entes públicos.
*Reformado y publicado en el DOF en noviembre de 2012
Artículo 86*.- Se impondrá una pena de dos a siete años de prisión, y multa de mil a
quinientos mil días de salario mínimo general vigente en el Distrito Federal**, a quien
causando un daño a la hacienda pública o al patrimonio del ente público correspondiente,
incurra en las conductas previstas en las fracciones II y IV del artículo 85 de esta Ley.
**SMGVDF-Establecidos por la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos mediante resolución publicada en el Diario Oficial de la
Federación del 21 de diciembre de 2012. Área geográfica “A” = $ 64.76
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El Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) en los LINEAMIENTOS para
la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de
Marco Lógico* señala que:
…con la finalidad de definir y establecer las consideraciones en materia de Presupuesto
basado en Resultados y el Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED), se hace
necesario involucrar la Metodología de Marco Lógico dentro del proceso de armonización
contable…
TERCERO.- Las presentes disposiciones serán de observancia obligatoria para los entes
públicos
CUARTO.- Para la generación, homologación, actualización y publicación de los
indicadores de desempeño de los programas operados por los entes públicos, éstos
deberán considerar la MML a través de la MIR…
*Publicados el 16 de mayo de 2013 en el DOF
Antecedentes
El modelo de la Gestión
para Resultados
18
19
¿Qué es la Gestión para Resultados
(GpR)?
La Gestión para Resultados es un modelo de cultura
organizacional, directiva y de gestión que pone énfasis en los
resultados y no en los procedimientos. Aunque también interesa
cómo se hacen las cosas, cobra mayor relevancia qué se hace,
qué se logra y cuál es su impacto en el bienestar de la población;
es decir, la creación del valor público.*
*Documento de la SHCP
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Gestión para Resultados
La Gestión para Resultados implica un cambio de
paradigma:
De: A:
Tarea Logro
¿Cómo hacer? ¿Cómo lograr?
Esfuerzo Resultado
EJERCICIO PbR
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PRESUPUESTO TRADICIONAL
(Enfoque en insumos y procesos)
PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (Enfoque
resultados)
Brindar apoyos de gobierno a las personas
en situación de pobreza
Otorgar desayunos escolares a los
estudiantes de educación primaria
Otorga becas a los estudiantes de nivel de
licenciatura.
Reclutamiento, selección y capacitación del
personal de seguridad pública.
Ampliar la red de agua potable
Traduce los objetivos de un programa bajo el enfoque de Presupuesto Tradicional al Presupuesto basado en Resultados.
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¿Qué es el Presupuesto basado en
Resultados (PbR)?
El PbR como instrumento de la GpR, consiste en un conjunto de
actividades y herramientas que permitirá que las decisiones
involucradas en el proceso presupuestario incorporen,
sistemáticamente, consideraciones sobre los resultados obtenidos
y esperados de la aplicación de los recursos públicos, y que
motiven a las dependencias y entidades a lograrlos, con el objeto
de mejorar la calidad del gasto público federal y la rendición de
cuentas.
23
¿Qué es el Sistema de Evaluación del
Desempeño (SED)?
El conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar
una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los
principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y
objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que
permitan conocer el impacto social de los programas y de los
proyectos.
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Aspectos del SED
PbR
SED
*Matriz de
indicadores
*Apertura
programática
Metodología
para la
evaluación
Gp
R
Árbol de Problemas
Metodología para la construcción del
Presupuesto basado en Resultados (PbR) y el
Sistema de evaluación del desempeño (SED)
Árbol de Objetivos
Matriz del Marco
Lógico
Formatos de
Procesamiento
Matriz de
Indicadores de
resultados (MIR)
Desarrollar instrumentos
de recolección
(formatos y encuestas)
Metodología del
SED
Línea Base
Apertura programática
enfocada a resultados
Presupuestación
PbR
Fichas técnicas de los
indicadores
Ejemplo de Pasos para construir el PbR
1
2
Ejemplo de Pasos para construir el PbR
2
3
Ejemplo de Pasos para construir el PbR
3 MIR
4
Marco Lógico
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El Marco Lógico
Este método implica la estructuración de un análisis que permite presentar de
forma sistemática y lógica los objetivos de un proyecto o programa. Este
ejercicio debe reflejar las relaciones de causalidad entre los diferentes
niveles de objetivos, indicar cómo se puede verificar si se han alcanzado los
objetivos y definir las hipótesis fuera del control del proyecto / programa que
pueden influir en su éxito.
La lógica de
intervención
Indicadores
Objetivamente
Verificables
Fuentes de
Verificación Hipótesis
Objetivos
globales
Objetivo
específico
Resultados
Actividades
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Propuesta de
financiación Draft
Convenio de
financiación
Ciclo del proyecto
Decisión sobre la
manera de utilizar
los resultados en la
programación futura
Informe de
Evaluación
Decisión de continuar el
proyecto como previsto o
de reorientarlo
(evaluación a término
medio o intermediaria)
Decisión sobre la
extensión del
proyecto
Decisión de
establecer o no una
propuesta de
financiación formal
Decisión sobre
opciones que deben
ser profundizadas
Estudio de
Prefactibilidad
Áreas prioritarias,
sectores, calendario
Documento de
estrategia país
Programación
Identificación Evaluación
Informe de avance
y monitoreo
Ejecución
Decisión de
financiación
Propuesta de
financiación
Financiación
Marco
Lógico
Estudio de
Factibilidad Diseño
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El enfoque del Marco Lógico: Dos etapas
La elaboración de un marco lógico se divide en dos etapas:
1. La etapa de análisis, en la que se analiza la situación existente para crear
una visión de la “situación deseada” y seleccionar las estrategias que se
aplicarán para conseguirla.
1. El análisis de problemas
El análisis de objetivos
El análisis de estrategias
2. La etapa de planificación, en la que la idea del proyecto se convierte en un
plan operativo práctico para la ejecución que normalmente se deriva en dos
documentos :
El plan operativo global (POG)
El plan operativo anual (POA)
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Marco Lógico Los LINEAMIENTOS para la construcción y diseño de indicadores de
desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico* definen:
VI.MML: a la Metodología del Marco Lógico, que es la herramienta de planeación
estratégica basada en la estructuración y solución de problemas o áreas de mejora, que
permite organizar de manera sistemática y lógica los objetivos de un programa y sus
relaciones de causa y efecto, medios y fines. La MML facilita el proceso de
conceptualización y diseño de programas…
…V.MIR: a la Matriz de Indicadores para Resultados, que es la herramienta de planeación
estratégica que en forma resumida, sencilla y armónica establece con claridad los objetivos
del Programa Presupuestario y su alineación con aquellos de la planeación nacional, estatal,
municipal y sectorial; incorpora los indicadores que miden los objetivos y resultados
esperados; identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores;
describe los bienes y servicios a la sociedad, así como las actividades e insumos para
producirlos; e incluye supuestos que son factores externos al programa que influyen en el
cumplimiento de los objetivos;
*Publicados el 16 de mayo de 2013 en el DOF
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Análisis de Problemas
Tres etapas:
1. Definir con precisión el marco y el tema de análisis.
2. Identificar los problemas mayores de los grupos metas
y de los beneficiarios.
3. Visualizar los problemas en un diagrama, llamado
“árbol de problemas” o “jerarquía de problemas” para
establecer las relaciones causa-efecto.
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Árbol de problemas
CAUSAS
INMEDIATAS
CAUSAS
SECUNDARIAS
CAUSAS DEL
TERCER
NIVEL
35
El problema central debe estar redactado en Negativo o como deficiencia, ausencia o limitación
El problema no debe ser ambiguo, ni con términos muy abstractos; en caso de requerirlo además se deberá definir el o los conceptos centrales que incluya el problema. Ejemplo:
Los adultos mayores tienen “Mala Calidad de Vida”
El término “Calidad de Vida” deberá definirse operacionalmente, es decir, describir su expresión concreta: mayor ingreso, salud, vivienda, empleo, ocupación, entre otros, señalando el nivel que se considera “adecuado” o “malo”
En cada caso debe referirse solamente a un problema preferentemente y no a dos en uno solo, ya que pueden tener causas distintas cada uno
Las causas del problema central no deben ser una descripción del problema, es decir, que las causas no lo describen, si no explican lo que le da origen.
Todo problema debe tener mínimo dos causas y tantas que expliquen el fenómeno en su mayoría.
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Planteamiento del problema y sus causas
Procurar que las causas y problemas estén redactadas pensando en su solución, es
decir se debe enfocar el problema pensando en que tenga solución y ésta, este en
posibilidades de resolverse por la institución. Ejemplo:
Evitar conceptos genericos que no precisan la causa. Ejemplo:
“La Pobreza”, “Desintegración Familiar”, El Federalismo”, “Los Políticos”, “La
Corrupción” entre otros…
La suma de las causas inmediatas deben explicar el fenómeno en su totalidad o la
mayoría de este
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Planteamiento del problema y sus causas
Pobreza
Los escolares, no tienen el alimento suficiente para su
buena nutrición en el hogar
Las causas secundarias no pueden ser la misma para dos causas inmediatas, se
debe precisar la causa secundaria y dividirla para ver que parte afecta a cada
problema. Ejemplo:
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Planteamiento del problema y sus causas
Los maestros
imparten
adecuadamente
su cátedra
El nivel de los
maestros en su
conocimiento del
tema es bajo
Falta de capacitación
O
Son incompetentes los
maestros
Planteamiento del problema y sus causas
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Los maestros
imparten
adecuadamen
te su cátedra
El nivel de los
maestros en su
conocimiento del
tema es bajo
Falta de capacitación
O
Son incompetentes los
maestros
No se hace una
adecuada
selección Carecen de
habilidades
didacticas
Las causas secundarias no pueden ser la misma para dos causas inmediatas, se
debe precisar la causa secundaria y dividirla para ver que parte afecta a cada
problema. Ejemplo:
Análisis de objetivos Es un procedimiento metodológico que permite:
Describir la situación futura que prevalecerá.
Verificar jerarquía de los objetivos.
Visualizar en un diagrama las relaciones medio-fin.
Los <<estados negativos>> del árbol de problemas se convierten en soluciones,
expresadas en forma de <<estados positivos>>, es decir, el árbol de problemas se traduce
en un árbol de objetivos.
El Fin y los Propósitos, siempre se redactan como “Logro”, y no como “Tarea”, en el caso
de los componentes al referirse a un Producto, éste si puede referirse a una acción.
Cuidar que la traducción de árbol de problemas sea lógica con los objetivos.
Si en el objetivo general (Fin) aparece el medio, cuidar que este sea coherente.
Verificar la lógica vertical; de abajo hacia arriba; esto es que:.
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Propósito 1
Propósito 2
Propósito 3...
Se logra el objetivo a
nivel de Fin
Objetivos Según SHCP*
Objetivos y Resultados de los Programas: eje central del PbR
• Los objetivos de los programas se definen con base y en congruencia
con el marco jurídico y normativo pertinente y aplicable. Se consideran los
objetivos del PND, de los Planes Estatales de Desarrollo y de sus
programas derivados (alineación y complementación).
• Los objetivos se relacionan directamente con los resultados
(planeados y programados), porque son una manifestación tangible,
material y medible del nivel del logro de los objetivos (lo alcanzado).
OBJETIVOS
Logros previstos para solucionar una
necesidad o problema, así como
aprovechar las oportunidades y
potencial de una población objetivo o
área de enfoque.
*Presupuesto basado en Resultados (PbR) y Sistema de Evaluación del Desempeño (SED),
Subsecretaría de Egresos, Unidad de Política y Control Presupuestario, Marzo de 2009
Niveles de traducción
42
Componentes
Propósito
Fin
Actividades
Efecto
Problema
Central
Causas
inmediatas
Causas
Secundarias
Componentes
Propósito
Fin
Actividades
Ejemplo integrado
43
continúa
Insumo (Presupuesto)
Proceso (Actividad)
Resultado (Componentes)
Objetivo
general
(FIN)
Objetivo especifico (Propósito)
Insumo (Presupuesto)
Proceso (Actividad)
Resultado (Componentes)
Componente 1
Componente 2
Ejemplo Árbol de problemas
44
Disminución de
oportunidades de encontrar
un empleo bien remunerado
Disminución del nivel
promedio en
educación de la
población en general
Altos niveles de deserción escolar
No cuentan con los
recursos económicos para
el sostenimiento durante
sus estudios
Perdida de recursos
económicos que se pierden
en el financiamiento de la
educación
Cambios de la estructura
familiar de los jóvenes que
limitan su continuidad
educativa
Falta de motivación de
los jovenes
No se
prioriza el
gasto en
educación
superior por
parte de las
familias
No se cuenta
con fuentes de
financiamiento
alternas
No se cuenta
con los
mecanismo en
la oferta de los
servicios
educativos que
prevean o se
adapten a los
cambios
Embarazo no
planeado
durante los
estudios
Bajo
desempeño
académico
No es su perfil
vocacional
Ejemplo Árbol de Objetivos
45
Disminuir los niveles de deserción
Incrementar el ingreso de
los jóvenes de recursos
limitados
Otorgar
becas
monetarias
a los
estudiantes
de recursos
limitados
Exentar de
pagos a los
estudiantes
donde sus
familias no
destinan
recursos
suficientes a la
educación
universitaria
Reducir el numero de
estudiantes desmotivados a
continuar por falta de
vocación o bajo desempeño
académico
Brindar
tutorías a
estudiantes
de bajo
rendimiento
académico
Orientación
vocacional
a
estudiantes
en riesgo de
deserción
Lograr retener a los
jóvenes con cambios en
su estructura familiar
Adecuar una
oferta
educativa
especial para
estudiantes
con cambio
en su
estructura
familiar
Platicas
sobre
prevención
del
embarazo
no deseado
Indicadores de Componente
Alumnos con pagos preferentes
Alumnos de bajos recursos que
requieren pago preferente
Número de alumnos que reciben
beca
Número de alumnos de bajos
recursos que requieren beca
Indicadores de Propósito
Alumnos con pagos preferentes que
no abandonan la escuela
Alumnos con pagos preferentes
Alumnos que no abandonaron la
escuela
Alumnos con beca
46
Indicador de FIN
Porcentaje de deserción = Alumnos que desertan
Matricula Total
Impacto = PDFinal - PDInicial
Indicador Final = PDFinal - PDInicial
PDInicial
EJEMPLO
INDICADORES
ACTIVIDADES
47
A) Detección de
alumnos en riesgo
de deserción
B) Selección de
alumnos a becar
C) Pago de becas
PROPOSITO
P1.Incrementar
el ingreso de los
jóvenes de
recursos
limitados
Disminuir
los niveles
de
deserción
FIN
COMPONENTES
Otorgar becas
monetarias a los
estudiantes de
recursos limitados
Exentar de pagos a
los estudiantes
donde sus familias
no destinan
recursos suficientes
a la educación
universitaria
A) Detección de
alumnos con pagos
preferenciales
B) Tramitar la
exención de cuotas
C) Emisión de
vales para uso de
servicios con costo
EJEMPLO
ACTIVIDADES
DATOS INICIALES
48
EJEMPLO
DESERCIÓN EN EDUCACIÓN SUPERIOR
PROGRAMACIÓN CON INDICADORES
Componente. Otorgar becas
Alumnos becados 1,800
Alumnos que requieren beca 8,500
Propósito. Eficacia de la beca
Alumnos Retenidos 1,400
Alumnos Becados 1,800
Componente. Exentar a alumnos de
pagos
Alumnos con pagos preferentes 4,000
Alumnos que requieren pago preferente
6,200
Propósito. Eficacia del Subsidio
Alumnos retenidos 900
Alumnos con pagos preferentes
4,000
MATRÍCULA % DESERCIÓN
LÍNEA BASE
MASA POTENCIAL A
DESERTAR
HOMBRES 69,687 14.7% 10,244
MUJERES 75,467 10.1% 7,622
TOTAL 145,154 12.3% 17,854
Resultados
49
EJEMPLO
DESERCIÓN EN EDUCACIÓN SUPERIOR
INVERSIÓN
COSTO MENSUAL COSTO ANUAL TOTAL
$1,700.00 $ 17,000.00 $ 30,600,000.00
COSTOS
Costo-Beneficio= $21,857.14
REDUCCIÓN DE INGRESOS
COSTO MENSUAL COSTO ANUAL TOTAL
$800.00 $ 8,000.00 $ 32,000,000.00
Costo-Beneficio= $35,555.56
Total invertido en el Programa= $ 62,600,000.00
Costo-Beneficio= $ 27,217.39
MATRÍCUL
A
%
DESERCIÓN
LÍNEA BASE
MASA
POTENCIAL
A DESERTAR
RETENIDOS ESTIMADO
DESERTAN
%
DESERCIÓN
ESTIMADO
DISMINUCIÓN
DE LA
DESERCIÓN
IMPACTO
DE FIN
HOMBRES 69,687 14.7% 10,244 1,150 9,094 13.0% 1.7% 11%
MUJERES 75,467 10.1% 7,622 1,150 6,472 8.6% 1.5% 15%
TOTAL 145,154 12.3% 17,854 2,300 15,554 10.7% 1.6% 13%
Resultados
50
EJEMPLO
DESERCIÓN EN EDUCACIÓN SUPERIOR
Componente 1
Componente 2
Propósito 1
Propósito 2
Fin
Cobertura de becas
Eficacia del subsidio a
estudiantes
Cobertura de alumnos
exentos de pago
Eficacia de la beca
21.2%
Deserción inicial
Deserción Final
Disminución neta
Impacto del Programa
23%
12.3%
10.7%
1.6%
13%
78%
65.5%
Aspectos básicos para la implementación del
(Presupuesto basado en Resultados)
1.- Se deben definir cuáles serán los programas presupuestales definitivos para desarrollar
el Marco Lógico de cada uno de ellos.
2.- Desarrollar técnicamente el Marco Lógico de cada programa, ello puede realizarse de
dos formas:
1.- Cada área responsable del programa debe formular su árbol de problemas y árbol
de objetivos. Lo que requiere de una capacitación previa y un área interna sólida con
la capacidad técnica para supervisar la tarea.
2.- Construir colectivamente por medio de un taller árbol de problemas y árbol de
objetivos con facilitadores expertos técnicamente en la materia.
3.- Elaborar las MIR
s y fichas técnicas que en este caso por las necesidades de
especialización en el tema, la mejor manera es que el área responsable suministre la
información para un área técnica especializada (interna o externa) los desarrolle.
Aspectos básicos para la implementación del
(Presupuesto basado en Resultados)
4.- Una vez que se tienen las MIR
s, aprobadas cada área debe elaborar su programa de
metas considerando el presupuesto estimado a recibir, el comportamiento histórico y las
metas del Plan Estatal de Desarrollo.
5.- Se debe plasmar la programación en su apertura programática para estar en condiciones
de presupuestar.
6.- Es importante desarrollar los lineamientos , reglas y/o manuales para estandarizar el
proceso de presupuestación.
7.- Es recomendable que dicho procedimiento esté desarrollado con un software para facilitar
y homogeneizar las acciones.
8.- Una vez presupuestado y que se cuenta con el presupuesto definitivo se deben ajustar las
metas de resultados esperados y de gestión en caso de tener un monto diferente al solicitado.
9.- Se debe además de entregar a las diferentes autoridades públicas y publicar en su propia
página de internet.
Conceptos básicos
de Evaluación
53
¿Qué es evaluación?
54
Es el proceso de valoración de las condiciones y/o
causas de una situación o acción, con la finalidad de
proporcionar información útil para la toma de decisiones.
• Analiza sistemáticamente el diseño y desempeño global de los programas federales, para mejorar su gestión y medir el logro de sus resultados con base en la matriz de indicadores
Evaluación de Consistencia y Resultados
• Analiza mediante trabajo de campo la pertinencia y alcance de los indicadores de un programa federal para el logro de resultados
Evaluación de Indicadores
• Analiza mediante trabajo de campo si el programa lleva a cabo sus procesos operativos de manera eficaz y eficiente y si contribuye al mejoramiento de la gestión
Evaluación de Procesos
• Identifica con metodologías rigurosas el cambio en los indicadores a nivel de resultados atribuible a la ejecución del programa federal
Evaluación de Impacto
• Aquellas evaluaciones no comprendidas en el presente lineamiento y que se realizarán mediante trabajo de gabinete y/o de campo
Evaluación Específica
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Tipos de Evaluación El CONEVAL emite los Lineamientos generales para la evaluación de los Programas
Federales de la Administración Pública, y en el numeral décimo sexto menciona que para
garantizar la evaluación orientada a resultados y retroalimentar el SED, se aplicarán los
siguientes tipos de evaluación:
Tipos de evaluación
En función del nivel evaluado:
•Políticas Públicas
•Desempeño Institucional
•Programas presupuestales
En función del momento en que se realiza.
•Ex- ante
•Durante (Seguimiento)
•Ex- post
En función de qué se evalúa
• Condición inicial (diagnóstica)
• Proceso
• Resultado e impacto
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Marco de evaluación para programas
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OBJETIVO
ESPECÍFICO
RESULTADO 1
RESULTADO 2
ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 2
ACTIVIDAD 3
ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 2
IMPACTO IMPACTO
INDICADORES INDICADORES
MONITOREO
Impactos
Logro de
objetivos
institucionales
Marco de evaluación del desempeño
institucional
AUDITORÍAS
Facultades Esquema
Organizacional
Presupuesto
asignado y
composición del
gasto
Ejecución
operativa
Ejecución
presupuestal
Monitoreo
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POLITICA PÚBLICA
Marco de evaluación para políticas
Modelo
lógico Altos costos
insumos
Falta de
tecnología Baja produc-
tividad
Deficit conoc. En
comercial
Infraestruc-
tura insuf.
Baja
competiti
Produc.
primaria
Insumo -------- proceso------producto Insumo -------- proceso ------producto
Procesos
ineficientes
Falta de
recurso Produc
no
comp
Consumo
final
Instru
me
nto
Instru
me
nto
Instru
me
nto
Instru
me
nto
cam
bio
cam
bio
cam
bio
cam
bio
cam
bio
cam
bio
Indica.
GESTION
Indicadores
ESTRATEGICOS
LOGROS O RESULTADOS OBTENIDOS
Tipos de Análisis
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EXPLICAR
DESCRIBIR
PREDECIR
CARACTERIZAR EL FENÓMENO QUE
SE PRETENDE MODIFICAR
ESTABLECER LAS RELACIONES
CAUSALES QUE DETERMINAN LA
SITUACIÓN ACTUAL Y CUYA
ALTERACIÓN PERMITE MODIFICARLA
ESTIMAR LA SITUACIÓN DEL
FENÓMENO CON Y SIN EL
PROGRAMA
CALIFICAR SE VALORA EL FENÓMENO
ESTABLECIENDO UN CALIFICATIVO A
SU SITUACIÓN
Análisis costo-beneficio
DETERMINA SI EL PROYECTO ES RENTABLE
COMPARA LA RELACIÓN ENTRE COSTO Y BENEFICIO,
CONTRA UN PARAMETRO
VALOR ACTUAL DEL BENEFICIO
VALOR ACTUAL DEL COSTO
SI LOS BENEFICIOS EXCEDEN A LOS COSTOS, MEDIDOS
TODOS CON EL PATRÓN COMÚN EL PROYECTO ES ACEPTABLE
LA RELACIÓN COSTO-BENEFICIO SE EXPRESA EN UNIDADES
MONETARIAS
61
62
Análisis costo-efectividad
DONDE EL COSTO-EFECTIVIDAD ES EL COSTO POR
UNIDAD DE EFECTIVIDAD LOGRADO PARA CADA UNO DE
LOS OBJETIVOS
COSTO-EFECTIVIDAD
EFECTIVIDAD * (100)
COSTO TOTAL
=
Conceptualización y
tipos de indicadores
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¿Qué es un indicador
cuantitativo?
Es un número que establece una relación entre dos o más
datos significativos de dominios semejantes o diversos y
que proporciona información sobre el estado en que se
encuentra un sistema.*
* Concepto tomado del INEGI
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Indicador
“ En la evaluación, es la unidad que permite medir el alcance de un objetivo” º
Indicador e índice
Índice
Es la unidad de medida de un indicador, el índice nos dice el nivel
alcanzado, conforme a un parámetro determinado.
º Definición tomada de la CEPAL
Consta de 3 elementos:
Cualidad.
Cantidad (Parámetros).
Interpretación
65
Los LINEAMIENTOS para la construcción y diseño de indicadores de
desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico* definen:
*Publicados el 16 de mayo de 2013 en el DOF
66
Indicador de Desempeño
…III. Indicadores: a la expresión cuantitativa o, en su caso,
cualitativa que proporciona un medio sencillo y fiable para medir
logros, reflejar los cambios vinculados con las acciones del
programa, monitorear y evaluar sus resultados…
Los LINEAMIENTOS para la construcción y diseño de indicadores de desempeño
mediante la Metodología de Marco Lógico* definen:
SEXTO.- Los indicadores deberán ser estratégicos y de gestión. Los indicadores estratégicos
deberán medir el grado de cumplimiento de los objetivos de las políticas públicas y de los
programas presupuestarios y deberán contribuir a corregir o fortalecer las estrategias y la
orientación de los recursos. Los indicadores de gestión deberán medir el avance y logro en
procesos y actividades.. Incluyen los indicadores que dan seguimiento a las actividades y
aquellos que entregan bienes y/o servicios para ser utilizados por otras instancias…
Los indicadores deberán considerar alguna de las siguientes dimensiones:
a) Eficacia: mide el grado de cumplimiento de los objetivos;
b) Eficiencia: mide la relación entre los productos y servicios generados con respecto a los
insumos o recursos utilizados;
c) Economía: mide la capacidad para generar y movilizar adecuadamente los recursos
financieros, y
d) Calidad: mide los atributos, propiedades o características que deben tener los bienes y
servicios para satisfacer los objetivos del programa.
*Publicados el 16 de mayo de 2013 en el DOF 67
Indicador de Desempeño
Tipos de Indicadores*
¿Qué mide? Tipo de indicadores
Resultados
Procesos
Estratégicos
Impacto
Eficacia
De Gestión
Eficiencia
Calidad
Cumplimiento
Cobertura
Equidad
68 * RLFPRH
El Artículo 25 del RLFPRH define las dimensiones del
indicador como :
Mide la relación entre la cantidad de los
bienes y servicios generados y los
insumos o recursos utilizados para su
producción.
Sistema de Evaluación del desempeño
Dimensiones de los indicadores
Cobertura
Eficiencia
Mide la proporción de atención sobre la
demanda total que se alcanza con la
producción del bien o servicio.
Mide los elementos relativos al acceso, valoración, participación e impacto distributivo entre los grupos sociales o entre los géneros por la provisión de un bien o servicio.
Sistema de Evaluación del desempeño
Impacto
Económico
y Social
Calidad
Equidad
Mide o valora el grado de transformación relativa
lograda en el sector objetivo económico o social,
en términos de bienestar oportunidades,
condiciones de vida, desempeño económico y
productivo, o características de una población
objetivo o potencial.
Mide los atributos, propiedades o características
que deben tener los bienes y servicios públicos
generados en la atención de la población
objetivo, vinculándose con la satisfacción del
usuario o beneficiario.
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El proceso y los tipos de indicadores
Insumo – Proceso – Producto – Distribución – Consumo - Efecto
Economía
Calidad
Eficacia Impacto
Eficiencia
Cobertura
(Focalización)
Equidad
Proceso (Gestión) Resultado (estratégico)
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1. Se define la cualidad que se quiere medir.
2. Se identifica como se expresa concretamente la cualidad a medir.
3. Se seleccionan las variables concretas a utilizar en el indicador.
4. Se definen los valores posibles para cada variable, procurando que dichos valores tengan la misma escala inferior y superior en todos los casos.
5. Se establece la fórmula
6. Se determinan los ponderadores para cada componente y/o variable.
7. Se establece la escala del índice por componente y/o general, conociendo los valores máximos, mínimos e intermedios.
8. Se revisa la correspondencia entre los valores cuantitativos del índice y las escalas cualitativas del indicador.
10. Se prueba el indicador.
Construcción de índices
Cualidad
Cantidad
Parámetro
Nombre del programa:________________________
Matriz de indicadores de resultado
Nivel Resumen Narrativo
(Texto)
Indicadores
Medios de
Verificación
Supuestos
(Hipótesis) Nombre del
Indicador
Método
de
Cálculo
Frecuencia
de Medición
Hoja __ de __
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Los LINEAMIENTOS para la construcción y diseño de indicadores de desempeño
mediante la Metodología de Marco Lógico* definen:
SEXTO.- …Para cada indicador deberá elaborarse una ficha técnica, la cual, contendrá al
menos los siguientes elementos:
a) Nombre del indicador: es la expresión que identifica al indicador y que manifiesta lo
que se desea medir con él. Desde el punto de vista operativo, puede expresar al indicador en
términos de las variables que en él intervienen;
b) Definición del indicador: es una explicación más detallada del nombre del
indicador. Debe precisar qué se pretende medir del objetivo al que está asociado; ayudar a
entender la utilidad, finalidad o uso del indicador;
c) Método de cálculo: se refiere a la expresión matemática del indicador. Determina la
forma en que se relacionan las variables;
d) Frecuencia de medición: hace referencia a la periodicidad en el tiempo con que se
realiza la medición del indicador;
e) Unidad de Medida: hace referencia a la determinación concreta de la forma en que
se quiere expresar el resultado de la medición al aplicar el indicador, y
f) Metas: establece límites o niveles máximos de logro, comunican el nivel de desempeño
esperado y permiten enfocarla hacia la mejora.
*Publicados el 16 de mayo de 2013 en el DOF
Construcción de Fichas Técnicas de Indicadores
Aspectos básicos para la implementación del SED
De conformidad a la Ley General de Contabilidad Gubernamental en su CAPÍTULO V.
De la Información Financiera Relativa a la Evaluación y Rendición de Cuentas en su
Artículo 79, menciona: Los entes públicos deberán publicar en sus páginas de Internet a
más tardar el último día hábil de abril su programa anual de evaluaciones, así como
las metodologías e indicadores de desempeño [...]
De acuerdo a los lineamientos* en el numeral trigésimo se señala que Para las
evaluaciones de consistencia y resultados, las dependencias y entidades deberán
considerar los términos de referencia respectivos.
Realizar una evaluación externa anualmente conforme lo estipula la LGCG, LFPRH y
las disposiciones del CONAC, conforme a los lineamientos del CONEVAL.
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*LINEAMIENTOS generales para la evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal.
Aspectos básicos para la implementación del SED
Para dar cumplimiento a la norma que en su numeral 18 señala que: para la difusión
de los resultados de las evaluaciones*. Señala que los entes públicos deberán
publicar las evaluaciones realizadas en sus respectivas páginas de Internet a más
tardar a los 30 días posteriores a la conclusión de las mismas. Asimismo deberán
difundir en sus páginas de Internet, en un lugar visible y de fácil acceso, la
información a que se refiere el Anexo 1 de los presentes lineamientos.
Para el seguimiento de los resultados de las evaluaciones se establecen los
Mecanismos para el seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM)**
que refieren en el numeral 5 que las dependencias y entidades responsables de la
ejecución de los programas federales y/o presupuestarios evaluados, deberán atender
los ASM y las recomendaciones que se emitan derivados de las evaluaciones
correspondientes.
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*NORMA para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las entidades
federativas. Emitidos por el CONAC
**Mecanismo para el seguimiento a los aspectos susceptibles de mejora derivados de informes y evaluaciones a los programas presupuestarios de la
administración pública federal, 2011 emitidos por CONEVAL
Aspectos básicos para la implementación del SED
Así en materia de evaluación se tienen las siguientes obligaciones en términos
de los artículos 53, 54, 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 1
de la
Ley de Coordinación Fiscal y 27, 78, 85, 110 y 111 de la Ley Federal de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria.
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