implementasi nasional e-bukti potong pph psl...
TRANSCRIPT
IMPLEMENTASI
NASIONAL
E-BUKTI POTONG
PPH PSL 23/26
BY: ANDRIAN GUNAWAN
TAX MANAGER HSI CONSULTING
09 SEPTEMBER 2020
Supported By:
OVERVIEW
Pemahaman Konsep
Potong Pungut Pajak
Penghasilan Pasal 23/ 26
Tutorial Penggunaan
Aplikasi E- Bukti Potong
PPh Pasal 23/26
Sesi Tanya Jawab
SEKILAS TENTANG PPH PASAL 23/26
PPH 23
WAJIB PAJAK
DALAM NEGERI/
BUT LAINNYA
WAJIB PAJAK
LUAR NEGERI
PPH 26
o BUNGA
o DEVIDEN
o ROYALTI
o HADIAH
o SEWA SEHUBUNGAN HARTA
o JASA
PEMOTONG &
PEMUNGUT PAJAK
1. Badan Pemerintah
2. Subjek Pajak Badan Dalam
Negeri
3. Penyelenggara Kegiatan
4. Bentuk Usaha Tetap (BUT)
5. Perwakilan Perusahaan Luar
Negeri
6. WP OP dengan penunjukkan
mis. Akuntan, Pengacara
7. WP OP yang
menyelenggarakan
pembukuan
BUKTI PEMOTONGAN
Formulir atau dokumen
lain yang dipersamakan dan digunakan
oleh pemotong pph pasal 23/26 sebagai
bukti pemotongan dan
pertanggung jawaban atas
pemotongan PPh Pasal
23/26 yang dilakukan
BUKTI PEMOTONGAN
BUKTI PEMOTONGANPEMBETULAN
BUKTI PEMOTONGANPEMBATALAN
Bukti Pemotongan yang dibuat untukmembetulkan KEKELIRUAN
DALAM PENGISIAN BuktiPemotongan yang telah dibuatsebelumnya
Bukti Pemotongan yang dibuat untukmembatalkan Bukti Pemotonganyang telah dibuat sebelumnya karenaadanya PEMBATALAN
TRANSAKSI.
PARADIGMA BUKTI POTONG YANG
JARANG DISADARI WAJIB PAJAK
1. BUKTI POTONG SETARA DENGAN KAS
Contoh:
Perhitungan pajak tahun 2019 PT ABC menyatakan jumlah pajak yang harus dibayaradalah sebesar Rp 250 juta. Berdasarkan data keuangan ada 10 pelanggan yang melakukan pemotongan PPh Psl 23 dengan masing-masing PPh sebesar Rp 10juta.
10 BUKTI
POTONG
6 BUKTI
POTONGTIDAK ADA
BUKTI POTONG
PPH YMDH = 150 JT
*)250 JT – 10(10 JT)
PPH YMDH = 190 JT
*)250 JT – 6(10 JT)
PPH YMDH = 250 JT
*)250 JT – 0(10 JT)
PARADIGMA BUKTI POTONG YANG
JARANG DISADARI WAJIB PAJAK
JADI APAKAH BUKTI POTONG ITU PENTING?
10* Rp10jt* (100/2)= Rp 5milyar
PARADIGMA BUKTI POTONG YANG
JARANG DISADARI WAJIB PAJAK
2. BUKTI POTONG MENJADI GAMBARAN KANTOR PAJAK DALAM MENILAI PEREDARAN BRUTO ANDA
PT ABC
PARADIGMA BUKTI POTONG YANG
JARANG DISADARI WAJIB PAJAK
3. Amanat negara kepada WP untuk memotong pajak sehinggaapabila kewajiban pemotongan tidak dilakukan, dapatmenyebabkan pengenaan denda kepada Pemotong
Perhatikan 1771-II
Point nomor 6,7&9
BAGAIMANA JIKA???
Tidak mendapat Bukti
Potong, namun di
potong
Vendor mau
dipotong, tapi tidak
memberikan NPWP
Vendor minta nett/
tidak mau dipotong
200%
DASAR HUKUM E-BUPOT
1.Undang - Undang KUP
2.Undang - Undang PPh
3.PP No. 74 tahun 2011
4.PMK-242/2014
5.PMK-243/2014
6.PMK-12/2017
7.PER-04/PJ/2017
8.PER-04/PJ/2020
9.KEP-269/PJ/2020
10.KEP-368/PJ/2020
DASAR HUKUM E-BUPOT
PER-04/PJ/2017 Pasal 6 berbunyi:
1. SPT PPH 23/26 elektronik harus digunakanoleh:
o Menerbitkan lebih dari 20 bukti potongdalam 1 masa pajak;
o Jumlah penghasilan bruto yg menjadidasar pemotongan > Rp 100 juta;
o Sudah pernah menyampaikan SPT Masa elektronik;
o Terdaftar di KPP Madya, KPP WP Khusus, dan KPP WP WP Besar.
Lampiran:
Mulai tahun 2019, tidak perlu lagi scan
SKD, Wajib Pajak hanya perlu
menginput Nomor Tanda Terima
e-SKD
BUKTI POTONG MANUAL VS
ELEKTRONIK
Keunggulan Bupot Manual:
- Dapat dikerjakan secara offline
- Tidak berpengaruh jika server DJP mengalami kendala
Keunggulan Bupot Elektronik:
- Bupot elektronik tidak mudah tercecer/ hilang, krn dikirimkan secara elektronik dapa
disimpan pada email atau langsung di komputer masing2 (tidak perlu scan)
- Meringankan beban penandatangan bukti potong
- Kepastian hukum bagi bukti potong karena dapat diverifikasi langsung dengan sistem
DJP
TOOLS E-BUPOT
TANDA TANGAN
ELEKTRONIK
tanda tangan yang terdiri atas informasielektronik yang dilekatkan, terasosiasiatau terikat dengan informasi elektroniklainnya yang digunakan sebagai alat
verifikasi atau autentikasi
SERTIFIKAT
ELEKTRONIK
sertifikat yang bersifat elektronik yang memuat Tanda Tangan Elektronik dan identitas yang menunjukkan status
subyek hukum para pihak
dalam transaksi elektronik yang dikeluarkan oleh DJP atau penyelenggarasertifikasi elektronik
Syarat untuk Menggunakan Aplikasi e-Bupot
Skema Penggunaan Aplikasi e-Bupot
Skema Penggunaan Aplikasi e-Bupot
LOGINSET
PENANDATANGAN
BUPOT
BUAT BUKTI
POTONG
POSTING KE
SPT
PEREKAMAN
BUKTI SETOR
PERSIAPAN
SPTKIRIM SERTEL
Penambahan Role E-Bupot
Login e-Bupot
Login e-Bupot
Dashboard SPT
Lihat BPE
Lihat Daftar Bukti Potong
Download Bukti Potong
Lihat SPT Induk
Setting Penandatangan
Daftar Bupot PPh 23
Daftar Bupot PPh 26
Pembuatan Bukti Potong 23
Pembuatan Bukti Potong 23
Pembuatan Bukti Potong 23
Pembuatan Bukti Potong 23
Pembuatan Bukti Potong 26
Pembuatan Bukti Potong 26
Pembuatan Bukti Potong 26
Pembuatan Bukti Potong 26
Impor Excel
Posting SPT
Input Bukti Penyetoran Pajak
Input Bukti Penyetoran Pajak
Persiapan SPT
Persiapan SPT
Persiapan SPT
Persiapan SPT
Persiapan SPT
Kirim SPT
Kirim SPT
Verifikasi Bukti Potong dan BPE
Verifikasi Bukti Potong dan BPE
Terima KasihSupported By:
Contact us:
www.hsiconsulting.co.id
Whatsapp:
0821 12345 207 / 0813 1455 8831