Impuesto ecológico en Sonora

Carbon Trust México

30/10/2019

Introducción al Carbon Trust

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• Para tener un impacto actuamos como catalizadores, asesorando a negocios, gobiernos y sociedad civil para lograr este cambio.

• Nuestro equipo incluye ingenieros, especialistas en política energética, consultores, administradores de proyectos y expertos financieros.

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Experiencia

Mercados de carbono

Finanzas Verdes

Mecanismos económicos de precio al carbono

Introducción al Carbon Trust

Nuestra misión es acelerar la transición hacia una economía sostenible y baja en carbono

Contamos con más de 170 empleados alrededor del mundo trabajando en nuestras oficinas en Reino Unido, México, Sudáfrica y China; además tenemos presencia en Brasil y Washington D.C.

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¿Dónde trabajamos?

Conceptos básicos sobre cambio climático

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Dióxido de carbono (CO2) metano (CH4), óxido nitroso (N2O) clorofluorcarbonos (CFC), hidrofluorocarburos (HFCs), hexafluoruro de azufre (SF6)

• Efectos primarios: • Aumento en temperatura global • Aumento en el nivel del mar • Derretimiento de los glaciares

• Efectos secundarios:

• Eventos climáticos extremos (inundaciones, huracanes)

• Sequías, incendios forestales • Propagación de enfermedades

tropicales • Acidificación del océano • Pérdida de ecosistemas y biodiversidad

¿Qué es el cambio climático?

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• El cambio climático altera la geografía,

biología y meteorología de nuestro planeta. Estos trastornos afectan a nuestro modo de producción.

• El cambio climático también genera mayor incertidumbre económica a través de volatilidad en el precio de alimentos, vulnerabilidad de activos costeros, costos de salud pública, mayores flujos migratorios y pérdida de nuestro capital natural.

Los costos económicos del cambio climático para América Latina y el Caribe

para 2050 han sido estimados entre:

1.5% y 5% del PIB

El costo del Cambio Climático

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• El cambio climático afectará de modo desproporcionado a las poblaciones más marginadas y vulnerables: • Países en vías de desarrollo • Mujeres rurales • Pobreza rural • Minorías étnicas

• México es particularmente vulnerable al cambio climático debido a sus características geográficas y sociales. Entre las secuelas del cambio climático que el país enfrentará se incluyen propagación de dengue y zika, inseguridad alimentaria y de agua, impactos negativos para el turismo y aumento de desigualdades socioeconómicas.

•

El costo del Cambio Climático

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Impuestos al carbono a nivel internacional

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¿Qué es un impuesto al carbono?

Un impuesto al carbono es el gravamen de las externalidades que produce la contaminación por las emisiones tanto de producción como de consumo. El impuesto asigna un costo a las emisiones de gases de efecto invernadero (bióxido de carbono, óxido nitroso, metano, etc.) Es un instrumento de política pública que permite: incentivar la disminución de emisiones de carbono equivalente para transitar hacia una economía baja en carbono, y recaudar recursos que posteriormente pueden ser usados para distintos fines, como inversión en infraestructura verde, disminución de otros impuestos, transferencias directas con fines sociales, entre otras.

• El principal principio de la implementación de un impuesto al carbono “el que contamina paga”

• El objetivo es internalizar los costos provocados por la contaminación

• Su implementación fomenta:

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Precio al carbono

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Innovación y adopción de tecnologías más eficientes

Aumento de bienestar social

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Impuestos al carbono a nivel internacional

Actualmente, existen 29 impuestos al carbono a nivel internacional: • México • Argentina • Chile • Colombia • Sudáfrica • Canadá • España • Francia • British Columbia • Alberta • Sonora?...

En conjunto con los Sistemas de Comercio de Emisiones (otro instrumento económico para asignar un precio al carbono): • Cubren aproximadamente el 20% de las

emisiones de CO2 equivalente a nivel global

• En 2018 se recolectaron cerca de 44 mil millones de dólares a nivel internacional (más de la mitad de los recursos provenía de impuestos al carbono)

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La mayor parte de los impuestos al carbono están implementados a nivel nacional. Sin embargo, cada vez aumentan más las iniciativas para gravar las emisiones contaminantes a nivel local

Fuente: Banco Mundial 2019

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Los impuestos pueden cubrir diferentes sectores…

• La cobertura de Gases de Efecto Invernadero que tendrá cada mecanismo que grave el carbono (como los impuestos) dependerá de los sectores que sean incluidos

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Existen diversos precios dependiendo de la jurisdicción

• El impuesto al carbono más alto es el de Suecia de 127 dólares por tonelada de CO2 equivalente

• Ucrania tiene el impuesto más bajo, es menor a 1 dólar por tonelada de CO2 equivalente

• El impuesto en México pertenece al rango más bajo, siendo aproximadamente de 3 dólares por tonelada de CO2 equivalente

Los círculos azules representan la recaudación del impuesto

México

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Impuesto al carbono en México

• México estableció en el 2015 el impuesto al contenido de combustibles fósiles en los energéticos

• El impuesto tiene incidencia en casi 307 millones de emisiones de carbono • Se concentra únicamente en el sector de generación de energía eléctrica • Representa una carga fiscal de casi 3 USD por emisiones de CO2

Fuente: SHCP

Impuestos ecológicos en México

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Los impuestos ecológicos son los cuales buscan gravar actividades que provocan daños o externalidades negativas al ambiente y cuyo costo no es absorbido por nadie. Este tipo de impuestos son utilizados a nivel global como un instrumento económico que ayude a los esfuerzos de mitigación ambiental

Impuesto ecológico en Zacatecas

¿Qué es un impuesto ecológico?

El Estado de Zacatecas incluyó una serie de impuestos ecológicos en su Ley de Ingresos del 2017 Las empresas sujetas al pago de dicho impuesto interpusieron una Controversia Constitucional ante la Suprema Corte de Justicia de la Nación, bajo el argumento de la invasión de una Competencia Federal

La SCJN falló en favor del Estado de Zacatecas en febrero de 2019, lo que permite el establecimiento de los impuestos ecológicos inclusive de manera retroactiva

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Impuesto ecológico en Zacatecas

Los impuestos ecológicos son los siguientes cuatro: • Por Remediación ambiental en la Extracción de Materiales • Emisión de Gases en la Atmósfera • De Emisión de Contaminantes al Suelo, Subsuelo y Agua • Depósito o Almacenamiento de Residuos El Estado de Zacatecas puede gravar por la contaminación producida en agua, tierra o aire, NO por la producción minera o de agua.

De 2017 a 2019, Zacatecas ha presupuestado una recaudación aproximada por año

de MXN$1,200

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Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas

El objetivo y finalidad de estos impuestos es que la Hacienda Pública del Estado cuente con recursos que le permitan atender su obligación a la protección de la salud y a un medio ambiente sano para la población La ley cuenta con diversos apartados para el detalle de cada uno de los impuestos ecológicos, donde los sujetos al pago son las personas físicas o morales y las unidades económicas. En conjunto con dicha ley, el estado aplica el Código de Biodiversidad del Estado de Zacatecas y demás disposiciones vigentes en el Estado en materia de derecho al medio ambiente.

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Impuesto por Remediación Ambiental en la Extracción de Materiales

• El impuesto aplica para la extracción del suelo y subsuelo de diversos materiales • El impuesto es aplicado por cada metro cúbico extraído

Material Gravamen (MXN por metro cúbico)

Agregados Pétreos $ 24.11

Andesita $ 35.72

Arcillas $ 14.50

Arena $ 17.59

Caliza $ 15.56

Cantera $ 18.29

Caolín $ 456.01

Grava $ 11.25

Riolita $ 24.64

Rocas $ 399.67

Piedras y sustrato o capa fértil $11.25

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Impuesto de la Emisión de Gases a la Atmósfera

• El impuesto contempla la expulsión directa o indirecta de: bióxido de carbono, metano, óxido nitroso, hidrofluoro-carbonos, perfluoro-carbonos y hexafluoruro de azufre

• El impuesto es causado en el momento de la generación de emisiones y es MXN$250 por tonelada de CO2 equivalente

• Algunos ejemplos de las equivalencias: Gas de efecto invernadero Equivalencia en CO2*

Bióxido de carbono (CO2) 1

Metano (NH4) 23

Óxido Nitroso (N2O) 296

Hidrofluoro-carbones

HFC-23 12,000

HFC-152 120

Perfluoro-carbonos CF4 5,700

*Según el último Registro de Emisiones y Transferencias de Contaminantes (RETC) de la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales del Gobierno Federal

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Emisión de Contaminantes al Suelo, Subsuelo y Agua

• Impuesto sobre la emisión de sustancias contaminantes, que se depositen, desechen o descarguen al suelo, subsuelo o agua en el territorio del Estado

• Algunos ejemplos de sustancias gravables:

Material Cantidad en metros cuadrados de terreno o metros cúbicos de agua afectados, y para suelo y sbsuelo,

cantidad de miligramos por kilogramo

Arsénico 22

Bario 5,400

Berilio 150

Plata 390

Plomo 400

Grasas y aceites 25

Sólidos suspendidos totales 60

Nitrógeno total 25

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Impuesto de la Emisión de Gases a la Atmósfera

• El depósito o almacenamiento de residuos en vertederos públicos o privados, situados en el Estado

• Base gravable: la cantidad en tonelada de residuos depositados o almacenados

en vertederos públicos o privados • Cuota de 100 pesos por tonelada de residuos depositados o almacenados en

vertederos públicos o privados.

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Uso de recursos (destino)

• Se destinarán prioritariamente a las áreas de mayor afectación ambiental y de rezago económico.

• Incluirán las de coinversión con el Gobierno Federal o algún otro mecanismo financiero que permita potenciar estos recursos

• Destino de recursos según la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas: o Obras, infraestructura y operación de los servicios de salud o Obras, infraestructura, mejoramiento, restauración o remediación del equilibrio ecológico o Acciones estatales de inspección y vigilancia de fuentes fijas de contaminantes y de

cumplimiento de las disposiciones ambientales aplicables o Desastres Naturales, contingencias ambientales, sequías, ciclones, sismos, entre otros o Generación de proyectos para desarrollo sustentable y sostenible o Vivienda, para reubicación de los habitantes de zonas de riesgo o Así como a las materias a que hace referencia la fracción II del artículo 8 de la Ley General

de Cambio Climático

Objetivo y actividades

Impuesto al carbono en Sonora

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Objetivo del proyecto

Contexto: Sonora es uno de los Estados más avanzados en materia de diseño de políticas climáticas a nivel nacional. Como parte de su estrategia de bajas emisiones de carbono, Sonora también está desarrollando proyectos de mitigación en sectores como ganadería, transporte y electricidad. La política climática sonorense incorpora objetivos y estrategias de mitigación y adaptación al cambio climático en las agendas y prioridades de las políticas a nivel subnacional y municipal.

Objetivo: Desarrollar insumos técnicos de diseño de un impuesto al carbono en Sonora que permita facilitar la discusión y toma de decisiones sobre la viabilidad y el diseño de una fase piloto para la imposición del impuesto. La estrategia incluye la exploración de experiencias internacionales, un taller de capacitación con expertos nacionales e internacionales y el desarrollo final de una hoja de ruta sobre cómo implementar el impuesto al carbono en Sonora.

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Introducción a Future Fund

Under2Coalition de The Climate Group

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Actividades

Actividad 1: Revisión de experiencias internacionales Se reunirá información de las políticas en marcha de mitigación en Sonora, así como de experiencias internacionales en fijación de precio al carbono (California, Quebec, y otros) para identificar mejores prácticas. Entregable Borrador de hoja de ruta basado en las experiencias internacionales

Actividad 2 y 3: Taller de capacitación/seminario y sesión colaborativa (2 días) Capacitación sobre impuestos ecológicos (al carbono) con expertos nacionales e internacionales y una sesión colaborativa para recibir retro alimentación sobre el borrador de la hoja de ruta presentado previamente Entregable Memorias del seminario, taller y sesión colaborativa

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Actividades

Actividad 4: Desarrollo de hoja de ruta sobre el impuesto al carbono en Sonora Desarrollo del documento guía que recoge la información recopilada sobre las experiencias internacionales con la retroalimentación, y presente la ruta potencial para establecer un impuesto al carbono en el estado de Sonora. En el documento identificaremos los pasos siguientes para adoptar un instrumento de fijación de un precio al carbono en los sectores apropiados. Entregable Hoja de ruta final

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Actividades

Actividad Descripción 1 2 3

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Actividad 1- Borrador de hoja de ruta que incluye revisión de experiencias nacionales e internacionales

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Actividad 2- Un taller en forma de diálogos y capacitación con expertos nacionales e internacionales en la materia.

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Actividad 3- Una sesión colaborativa para recibir retroalimentación sobre la hoja de ruta

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Actividad 4- Hoja de ruta en materia de un impuesto al carbono en Sonora

¡Gracias!

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