impuestos internos · la nueva cultura de servicio de impues-tos internos: calidad e innovación 33...

Sistema Tributario RDAnálisis de sus característicasy complejidades

Administraciones LocalesOficinas modernas y cómodaspara los contribuyentes

Análisis DescriptivoRecaudación de impuestospor segmentación territorial

P.12 P.25 P.37

IMPUESTOSINTERNOSMETAS ALCANZADAS Y RETOS FUTUROS

Gastos EducativosSe acerca la fecha límite para registrar tus facturas y

beneficiarte de la ley 179-09 sobre gastos educativos. Los gastos a reportar deben estar sustentados

en comprobantes válidos para crédito fiscal y ser emitidos por el centro educativo.

¡Importante! Si eres asalariado y tienes más de un

empleador, debes seleccionar un único agente de retención

antes de reportar tus Gastos Educativos.

¡Recuerda! La fecha límite para registrar tus facturas y

aceptar la declaración IR-18 es el 28 de febrero de 2019.

@DGII

más información en www.dgii.gov.do

• 4

contribuye

Contenido

08REPORTAJEEl nuevo rostro de Vehículos de Motor:

servicio ágil y oportuno

29ARTÍCULOEl Futuro del RNC: Una forma más fácil

de inscribirse y actualizar la información

11ARTÍCULOLa Nueva Cultura de Servicio de Impues-

tos Internos: Calidad e innovación

33REGIÓN SURESTEY sus valiosos aportes al sistema pro-

ductivo nacional y la generación de

empleo

36MACRO-REGIÓN NORTESe estima un incremento en su recaudo

de RD$3,956.6 millones en 2018

14REPORTAJEIntegridad y transparencia Impuestos

Internos se acoge al NOBACI 42REPORTAJE Bono Vivienda hace realidad el sueño de

8,073 familias dominicanas

18ARTÍCULOLos desafíos de la

tributación de la economía digital

46REPORTAJE Impuestos Internos continúa transforma-

ción de sus oficinas a nivel nacional

22ARTÍCULOEstrategias contra la evasión: Caso de

los productos del alcohol y del tabaco

16REPORTAJEImpuestos Internos impulsa la educa-

ción tributaria a nivel nacional.

44ARTÍCULOTarjeta de Turista: informaciones esencia-

les para los contribuyentes.

07EDITORIALTransformación: una constante de

Impuestos Internos

25REPORTAJE Impuestos Internos: metas alcanzadas

y retos futuros

5 •

contribuye

Línea de Denuncias

Su opinión es importante

[email protected]

@DGII

más información en www.dgii.gov.do

• 6

JEFE DE EDICIÓN: MARCOS CADET | EDITORA: JULISSA A. LORENZO | DISEÑO GRÁFICO: RAFAEL

FCO. MERCEDES S. | FOTOGRAFÍA: FELÍX RODRÍGUEZ, JOSÉ DANIEL LÓPEZ Y CRISTIAN ALVARADO

| REDACTORES: JULISSA A. LORENZO Y LEIDY GOMEZ.

ISSN 2613-8905 | NO. 3, DICIEMBRE 2018. | IMPRESIÓN: EDITORA: IMPRESARIO SRL.

UNA PUBLICACIÓN DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS BAJO

LA RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA DE COMUNICACIÓN ESTRATÉGICA

contribuye

7 •

contribuye

Editorial

Desde su creación en el año 1997, el cambio es la constante

que ha caracterizado a Impuestos Internos.

A 21 años de su fundación esta constante se hace palpable al refrescar la entidad su identidad gráfica para comunicarse con una redefinida personalidad institucional.

Esta identidad gráfica refleja el interés supremo de transformar la Administración Tributaria Dominicana en una de las más modernas y eficientes de América Latina.

Es por ese motivo, que nuestro logo representa una escalera hacia el ascenso que nos remite al com-promiso de la contribución. También, es un sol que simboliza una mejor calidad de vida para todos los ciudadanos, así como la calidez y dominicanidad. Por último, es un reloj que nos recuerda el cumpli-miento puntual para lograr nuestro objetivo.

Esta nueva identidad, refleja, además, los atributos de nuestra institución que la convierten en una enti-dad prudente, experimentada, comprometida, adulta, ecuánime, transparente y ejemplar.

Con este nuevo rostro, enfrentaremos los nuevos retos que trae consigo el año 2019, que incluye mantener la eficiencia recaudadora para superar por tercer año consecutivo la meta presupuestaria.

En adición, asumir tres reformas de trascendencia: el Proyecto de Control y Trazabilidad Fiscal de Pro-ductos de Alcohol y Cigarrillos, Factura Electrónica y el relanzamiento del Régimen Simplificado de Tribu-tación, identificado como Único.

Nos sentimos seguros de que superaremos con éxito estos retos, pues estamos confiados del trabajo rea-lizado en 28 meses de gestión, en los cuales hemos reforzado las columnas que sustentan nuestra insti-tución. En estos dos años hemos invertido en nues-tro principal capital que son nuestros colaboradores, hemos mantenido una lucha constante contra la eva-sión y la elusión de impuestos, y liderado grandes transformaciones a lo interno de la entidad, fortale-ciendo con ello los procesos y operaciones.

Gracias a estas acciones y al apoyo de nuestros con-tribuyentes, podemos fijar confiados nuestra vista en un futuro prometedor.

Transformación:una constante deImpuestos Internos

• 8

contribuye reportaje

El nuevo rostrode Vehículosde Motor:Servicio ágily oportuno

9 •


El objetivo de Impuestos Internos de

incentivar el cumplimiento voluntario

incluye un acápite importante relacio-

nado con la calidad del servicio brindado

al contribuyente. En este tren se ha mon-

tado el Departamento de Vehículos de

Motor (VHM).

Este departamento es responsable de

viabilizar una de las peculiaridades de

la Administración Tributaria Domini-

cana: la recaudación de los impuestos

a los vehículos, que incluye el Regis-

tro de la Primera Placa, Impuesto de

Circulación Vehicular (ICV), también

conocido como Marbete; el traspaso de

vehículos, interposición de oposición,

levantamiento de oposición, descargos

y duplicados.

Desde VHM se impulsan una serie de

proyectos que buscan elevar la eficien-

cia de sus procesos, a fin de brindar al

contribuyente una atención más rápida

y efectiva.

Los servicios brindados por el departa-

mento de Vehículos de Motor provo-

caban un gran flujo de personas que

acudían a las oficinas de Impuestos

Internos para realizar diversas transac-

ciones, particularmente en las adminis-

traciones locales.

Por ese motivo, uno de los proyectos

que impulsa la institución es la crea-

ción de oficinas exclusivas para las

operaciones de vehículos de motor.

Las oficinas de VHM actualmente están

operando en Santiago, La Vega, Moca y

Los Minas. Se estima que para finales

de este año se cuente con oficinas en

San Francisco de Macorís, Mao y Nagua

operando bajo este esquema.

Una medición realizada en las oficinas

de VHM en Santiago y La Vega arrojó

que en el segundo trimestre de este

año hubo un incremento del nivel de

servicio de un 485% y 40% respecti-

vamente, en comparación con igual

período del año anterior. Esto denota el

impacto positivo del proyecto a favor

de los contribuyentes.

Vehículo de Motor es responsable

de diversos servicios, entre ellos el

impuesto de Circulación Vehicular,

mejor conocido como marbete.

Vehículos de Motor impulsa una serie de proyectos para ser más eficiente sus servicios.

• 10


Como medida complementaria se con-

templa que en Santo Domingo se unifi-

quen las oficinas de VHM, creando un

gran Centro, para brindar servicio con

una innovadora plataforma y el uso de

herramientas tecnológicas como Kios-

cos de Autoservicio, y manejo de citas.

Otro proyecto de alto impacto es el

Centro de Transacciones Múltiples

de Vehículos de Motor, ubicado en la

avenida Lope de Vega, especializado

en el procesamiento de transaccio-

nes de alto volumen solicitadas por

concesionarios, dealers y entidades

financieras. Este centro tiene a su

cargo la realización de operaciones

como la emisión de la primera placa

vía Oficina Virtual, endosos, coloca-

ción, levantamiento y actualización

de oposiciones a vehículos, entre

otros.

Con la creación de este centro se da

repuesta a la necesidad de los conce-

sionarios, dealers y entidades financie-

ras de contar con una atención masiva

de expedientes, por el alto volumen de

transacciones que realizan. La creación

del centro se traduce en aumento de la

productividad y disminución del tiempo

de atención a los contribuyentes.

Ma r b e t e

Un proyecto de gran interés para la

institución es el del Impuesto de Cir-

culación Vehicular, específicamente lo

concerniente a las mejoras realizadas

para la adaptación del sistema Web

Service de Marbete, gracias al cual se

incrementó su uso en un 3000% en el

año 2017. Este sistema permite reali-

zar cuatro renovaciones de marbetes,

en el mismo tiempo en el que se pro-

cesa una orden en el sistema IVR.

regulación de la eMis ión y uso d e l a s p l a c a s p r o v i s i o n a l e s y d e tr a s l a d o

Con el objetivo de minimizar los ries-

gos del uso inadecuado de las placas

provisionales, se realizó un rediseño

de las mismas y se adecuó el sistema

de controles para lograr una regula-

ción más efectiva de la emisión y uso

de las placas provisionales. También,

se modificó la Norma 06/07 que regula

el uso de las placas de exhibición

según lo dispuesto en la Ley 63-17.

ot r o s p r o y e c t o s

Actualmente se implementan los

siguientes proyectos: Proyecto de Rea-

lización del Reglamento para el Regis-

tro Nacional De Vehículos De Motor y

Remolques, licencias para concesio-

narios, distribuidores y vendedores

y clasificación de las placas, a partir

de la promulgación de la Ley 63-17

de Movilidad, Transporte Terrestre,

Tránsito y Seguridad Vial de la Repú-

blica Dominicana, conjuntamente con

el área de Normativa. Este proyecto

permitirá la creación del reglamento

sobre el papel de la Administración

Tributaria en materia de Vehículos de

Motor. Busca el cumplimiento de lo

dispuesto en la Ley 63-17 en materia

de registro y control vehicular. Este

proyecto se realiza en colaboración

con el Instituto Nacional de Tránsito y

Transporte Terrestre.

p r o y e c t o i n t e r c o n e x i ó n c o n in s t i t u c i o n e s d e l es t a d o

Proceso de interconexión con la Direc-

ción General de Aduanas, con lo cual

se logrará tener acceso a las informa-

ciones actualizadas de los vehículos

importados, permitiendo eficientizar

los procesos de registro.

p r o y e c t o i n t e r c o n e x i ó n c o n pl a n p i l o t o

Se trata de un proceso que permite la

consulta para validar las certificaciones

emitidas por el Plan Piloto, agregando

seguridad al trámite de traspaso.

Con la ejecución de estos proyectos,

Impuestos Internos marca un antes y

un después en cuanto a las facilidades

brindadas a los ciudadanos para que

realicen sus trámites de vehículos de

motor.

11 •

contribuye artículo

Mayreni German,

Gerente de Servicios

al Contribuyente

Nueva Cultura de Servicio en laAdministración Tributaria

Calidad einnovación

• 12


A través del tiempo las organizaciones han compren-dido que el servicio es vital para la sostenibilidad

de las mismas y que para obtener resultados y benefi-cios tangibles, la visión debe estar enfocada en lograr la satisfacción de los contribuyentes y ciudadanos creando experiencias positivas en cada interacción o acerca-miento que se dé entre ambos.

Con la celebración del 21 aniversario de Impuestos Internos, se inicia el proceso de transformación en la organización para impregnar el servicio como parte de nuestra cultura institucional, definiéndolo como la faci-lidad que otorgamos a nuestros contribuyentes para que puedan cumplir con sus obligaciones tributarias, sobre la base de plataformas que generen valor en el servicio con el ofrecimiento de información oportuna y precisa dentro de un modelo de calidad en asisten-cia y atención y apoyado en un esquema de interacción en la que predomina el conocimiento técnico, el trato igualitario, amable y cortés.

El plan estratégico DGII 2017-2020 nos traza el rumbo de la institución durante los años venideros, haciendo énfasis en la transparencia interna de los procesos y la mejora continua en la calidad de los servicios prestados, por esto se hace inminente diseñar una nueva, fresca y mejorada estrategia de servicio que sustente las accio-nes precisadas en nuestro plan estratégico y que defina aquellos rasgos que hacen único el servicio de Impues-tos Internos, lo que permitirá establecer una cultura de servicio excepcional y perdurable en el tiempo.

Impuestos Internos, al fomentar una cultura de servicio, consolida los lineamientos de asistencia y los estándares de calidad. Una cultura apoyada en la mejora continua, la apertura al cambio, la ética, la innovación, la confianza, la credibilidad, el compromiso, la cooperación y el trabajo en conjunto de todas las áreas.

Debido a esto y en pro de elevar los niveles de servicio para alcanzar las metas recaudatorias, la Gerencia de Servicios al Contribuyente une esfuerzos con otras áreas para disminuir el costo y el tiempo de cumplimiento de las obligaciones tributarias apoyadas en procesos y sis-temas de calidad e innovación de los servicios que ofre-cemos.

Para el 2018 la institución ha presentado avances signi-ficativos en esta materia, procurando retomar el posicio-namiento de la Administración Tributaria líder por sus prácticas innovadoras en beneficio de los contribuyentes y ciudadanos, a continuación, le compartimos las mejo-ras y adecuaciones que se han implementado.

1 Formación profesional de nuestro recurso más impor-tante, fomentando en todos los colaboradores las

competencias profesionales de organización y calidad, credibilidad técnica y orientación al servicio.

7 Adecuación de nuestras instalaciones físicas y tecno-lógicas en nuestras oficinas de atención presencial, a

fin de ofrecer a los contribuyentes un ambiente superior en espacio, ampliación de personal, mobiliarios moder-nos y confortables que hacen que la espera en la aten-ción sea una experiencia mejorada.

2 Automatización de los procesos para establecer flu-jos integrados, fluidos, ágiles, trazables y robustos

con cambios en las operaciones, manejo de personal y tecnología para mejorar la eficiencia y la productividad del servicio que se ofrece.

3Ampliación de la cantidad de servicios y trámites en nuestras plataformas virtuales a fin de que sea más

fácil para el contribuyente acceder a estos de manera segura y rápida, lo que se traduce en un menor costo para el cumplimiento de sus deberes tributarios.

4Creación de los Centros de Asistencia, estaciones de autoservicio con acceso a internet y la incorporación

de otros sistemas tecnológicos con la finalidad de agi-lizar los servicios y trámites que se ofrecen en el canal, logrando así una reducción en el tiempo de espera y respuesta.

5Extensión del horario de atención del Centro de Con-tacto DGII en los días de fecha límite de presenta-

ción y pago de los principales impuestos, a fin de que podamos asistirles en sus procesos tributarios por más tiempo y asegurar un contacto con mayor número de contribuyentes.

6Diseño de un espacio de asistencia especializada para las MIPYMES en el Centro de Asistencia al Contribu-

yente ubicado en la sede central, a fin de ofrecer una atención rápida y que responda a sus necesidades.

Me j o r a s y a d e c u a c i o n e s i M p l e M e n t a d a s

13 •


Sin lugar a dudas, estas acciones contribuyen positivamente al alcance de los factores claves para el éxito citados en el plan estratégico 2017-2020, y marcan el inicio de grandes cambios institucionales relativos a la mejora de la asistencia y estandarización del servicio DGII.

Acorde a esto, la innovación y la calidad de los servicios son elementos y rasgos esenciales en la Cultura de Servicio que estamos construyendo y aprendiendo día a día con lo que hacemos.

8 Habilitación de nuevos Centros de Servicio de Vehículos de Motor

en locales independientes de nues-tras oficinas tributarias para espe-cializar y agilizar la asistencia y atención que se ofrece en el canal presencial.

9Implementación de simuladores virtuales para el llenado de declaracio-nes juradas de los principales impuestos; herramienta que permite al

contribuyente conocer y practicar con el llenado de su declaración, así como estimar cálculos y montos de pagos previo a la remisión formal de sus pre-sentaciones de impuestos.

10Disposición de canales de contacto escritos, presenciales y telefónicos para mantener una comunicación abierta, fluida, transparente, respon-

sable y confiable con los contribuyentes.

11Aplicación de mejoras para el proceso de presentación de las declara-ciones de impuestos para ofrecer mayor agilidad y garantizar consis-

tencia de los datos suministrados por los contribuyentes.

12Actualización y creación de tutoriales e instructivos para guiarte paso a paso en cómo realizar las presentaciones y declaraciones de impues-

tos de manera precisa. Disponibles en el portal web de la institución.

En Impuestos Internos se busca impregnar el servicio como parte de la cultura institucional.

• 14


Integridad y transparenciaImpuestos Internosse acoge NOBACI

15 •


Para Impuestos Internos es fundamen-

tal mantener y elevar los estándares

de integridad y ética laboral entre sus cola-

boradores, su principal activo.

Dichos esfuerzos se traducen en la

implementación de mecanismos de con-

trol interno capaces de eficientizar el

logro de objetivos institucionales, es el

caso de las Normas Básicas de Control

Interno (NOBACI), definidas como pau-

tas o requisitos mínimos sobre el con-

trol interno de las instituciones públicas

adoptadas por el Estado Dominicano con

la finalidad de lograr una función admi-

nistrativa íntegra, eficaz y transparente.

Impuestos Internos ha establecido un

98.86 % de las Normas Básicas de Con-

trol Interno (NOBACI) al formar a más

de 2 mil de sus colaboradores en sus

principales componentes: Ambiente de

Control, Valoración de los Riesgos, Acti-

vidades de Control, Comunicación e

Información, y Actividades de Monitoreo.

aM b i e n t e co n t r o l La Administración Tributaria ha logrado

alcanzar una calificación y evaluación

de un 96.63 % en este componente,

siendo interesante destacar que la

mayoría de los elementos del mismo,

eran implementados por la institución

previamente. Ambiente Control es con-

siderado como la base de los demás

componentes.

va l o r a c i ó n y ad M i n i s t r a c i ó n d e r i e s g o s Este componente se ha logrado en un

100%, con lo cual, la institución cumple a

cabalidad con: la elaboración de una Guía

de Gestión de Riesgo Institucional y asig-

nación de responsabilidades para mante-

ner actualizada la misma, la definición de

las matrices de riesgos por áreas y por

procesos de la organización, así como la

identificación y evaluación de los riesgos

que pueden afectar a la institución.

ACTIVIDADES DE CONTROL

En lo concerniente a las actividades

de control, se ha logrado un 100 % de

implementación gracias a que sus prin-

cipales elementos eran aplicados con

anterioridad. Mientras que las activida-

des de control (inmersas dentro de los

procesos internos) se encuentran fun-

cionando, así como los procedimientos

vigentes para cada proceso que realiza

la institución describen cada etapa del

proceso y sus responsables.

in f o r M a c i ó n y co M u n i c a c i ó n

Este componente se ha implementado

en un 100 % y con una evaluación de

97.67 % Aunque el componente funcio-

naba en un nivel considerable de imple-

mentación, los siguientes elementos se

definieron o fortalecieron, basados en

los requerimientos de las Normas Bási-

cas de Control Interno (NOBACI):

1. Se creó una Gerencia de Comuni-

cación Estratégica encargada del

manejo y monitoreo de las infor-

maciones oficiales de la DGII y la

notificación a los empleados de las

distintas actividades y/o eventos

que son de interés general.

2. Se definió una sección de archivo

con nuevo responsable, el cual pre-

tende establecer nuevos estándares

que permitan la adecuada organiza-

ción de los documentos, de manera

que la información esté disponible

oportunamente.

3. Se han realizado campañas para defi-

nir los medios de comunicación dis-

ponibles en DGII tanto interna como

externamente a todo el personal.

4. Se fortaleció la comunicación

externa, enfatizando el contenido

de manera que resulte relevante y

oportuna a los contribuyentes.

5. Se cuenta con sistemas de informa-

ción integrada.

Mo n i t o r e o y ev a l u a c i ó n

Previo al establecimiento de un plazo de

implementación de las NOBACI, Impues-

tos Internos había puesto en funciona-

miento el componente de monitoreo, no

obstante, las normas refieren elemen-

tos que han fortalecido los controles

vigentes. En este módulo ha alcanzado

un 99.33 % de calificación y un 98.86

% en evaluación. Bajo el conocimiento

de estas informaciones podemos afir-

mar que la institución ha realizado un

esfuerzo importante por conocer y cum-

plir responsablemente como institución

del Estado dominicano, con la ejecución

y comprensión de las Normas Básicas

de Control Interno.

ac e r c a d e l a s nobaciLas NOBACI surgen con la entrada en

vigencia de la Ley 10-07 del Sistema

Nacional de Control Interno y de la Con-

traloría General de la República, el 8 de

enero del 2007. A partir de esta fecha

las Normas atraviesan por varias eta-

pas, siendo puestas en práctica, final-

mente, en julio del año 2017. Todos los

funcionarios públicos tienen el deber de

mantener y cumplir las Normas Básicas

de Control Interno, sin importar sexo,

edad, cargo, estatus político o social,

según el Artículo 25 de la Ley 10-07.

• 16


Una de las grandes metas que

Impuestos Internos se ha propuesto

alcanzar de cara al 2020 es elevar la cul-

tura tributaria en el país. Por ese motivo,

se ha embarcado en un amplio programa

de educación tributaria, gracias al cual

en dos años se incrementó en un 150%

el número de las capacitaciones brinda-

das a los contribuyentes.

Las capacitaciones realizadas de enero

a septiembre de 2016 fueron 347, mien-

tras que las efectuadas de enero a

septiembre de 2018 fueron 868, repre-

sentando un crecimiento de un 150%.

Este impulso dado a la formación de

los contribuyentes ha permitido, ade-

más, que el número de participantes en

las capacitaciones pasara de 24,829 en

2016, a 52,077 en 2018, representando

un incremento de un 110%.

Elevando la cultura

tributaria a nivel nacional

17 •


Estas actividades formativas han impac-

tado a organizaciones empresariales,

comerciales, servicios e industriales,

gremios profesionales, universida-

des, contadores, abogados, periodistas,

pequeños y medianos empresarios, agro

empresarios, estudiantes universitarios,

docentes, entre otros.

En los últimos dos años las actividades

formativas han beneficiado a 18,092 ciu-

dadanos de público en general, 6,162

representantes de MIPYMES; 3,605

empleados del Estado; 2,945 docentes

universitarios del Ministerio de Educa-

ción, Ciencia y Tecnología (MINERD); y

100,197 estudiantes universitarios, para

un total de 131,000 personas capacitadas.

Las capacitaciones se han realizado en

Santo Domingo, Santiago, La Vega, Cotuí,

Bonao, La Romana, Higüey, Barahona,

Pedernales, El Seibo, Hato Mayor, San

Cristóbal, Nagua, San Pedro de Macorís,

Puerto Plata, San Francisco de Macorís,

San José de Ocoa, Azua, Baní, Valverde

Mao, Constanza, San Juan de la Maguana,

Elías Piña, Duvergé y Villa Jaragua.

Otros logros alcanzados por la Institución

lo representa la permanencia de los con-

tenidos tributarios en la nueva estructura

curricular de la Educación Formal, en el

nivel primario y secundario; y la aproba-

ción de la inclusión de los contenidos tri-

butarios en el diseño curricular del Nivel

Básico por el Ministerio de Educación.

En este año, además, 62 estudiantes de

los politécnicos que cursan la modali-

dad en Administración Pública y Tribu-

taria fueron pasantes en las oficinas de

la institución a nivel nacional gracias al

Programa de Pasantía BAT.

Se incrementó de 22 a 136 la cantidad

de politécnicos que ofrecen la moda-

lidad en Administración Pública y Tri-

butaria y se incluyó la “Unidad sobre

Impuestos” en el libro de texto de Edu-

cación Comercial para 4to. de media.

Con este conjunto de acciones, Impues-

tos Internos reafirma su rol como guía y

principal asesor de los contribuyentes.

En los últimos dos años las actividades formativas han beneficiado a 131,000 personas.

• 18


Marvin Cardoza,

Gerente de Estudios

Económicos y Tributarios

Los desafíos de la tributación de la economía digital

19 •


La Economía Digital es la integración

de las Tecnologías de la Información

y Comunicación (TIC) en los procesos

económicos, los cuales incluyen: pro-

ducción, distribución y compra-venta. El

aprovechamiento de las nuevas herra-

mientas digitales y el internet ha mejo-

rado la productividad y competitividad

de las empresas; lo cual ha cambiado la

forma en que las personas y la sociedad

en general interactúan entre sí.

El uso de los teléfonos inteligentes y

la penetración de internet ha sido el

elemento clave para la transforma-

ción digital. Según cifras del Instituto

Dominicano de las Telecomunicacio-

nes (INDOTEL) el índice de penetración

de teléfonos móviles (tele densidad) es

más del 100% en el país, lo cual eviden-

cia que la República Dominicana no es

ajena al referido proceso de transfor-

mación digital.

Actualmente los teléfonos móviles son

parte de nuestra rutina diaria, hábitos

que hace una década no teníamos con

nuestros smartphones ya son posibles y

se pueden realizar de forma simultánea

como por ejemplo: hablar por Whats-

App, escuchar música (Spotify), pedir

un taxi (Uber), consultar redes sociales

(Facebook, Instagram), ver videos, pelí-

culas o series (Netflix, Youtube), alquilar

un inmueble (Airbnb), comprar entradas

de cine o teatro, comprar ropa o produc-

tos (Amazon), pedir delivery, servicios

bancarios (Fintech), entre otros.

No obstante, estas nuevas formas de

generar beneficios comerciales traen

consigo grandes desafíos tributarios

para los países, dificultando entre

otras cosas: la clasificación y localiza-

ción de la renta, la determinación de

la residencia del contribuyente, el con-

cepto de establecimiento permanente,

las atribuciones y reparto de la sobe-

ranía entre las distintas jurisdiccio-

nes, el tratamiento fiscal de los datos

y la atribución del valor generado, las

monedas virtuales, el cloud compu-

ting, y el IVA cibernético.

En la actualidad los sujetos pasivos de

derecho tributario, y en especial las mul-

tinacionales, se han visto altamente

beneficiados por la posibilidad de pro-

veer bienes y servicios a un espectro

más amplio de clientes por medio del

internet. Sin embargo, muchas veces

estas actividades comerciales digitales

se realizan en países donde los sujetos

pasivos no cuentan con presencia física

o legal. De esta manera se dificulta la

determinación de la base imponible y el

posterior recaudo respectivo del cual son

titulares los distintos Estados, como suje-

tos activos de la obligación tributaria.

Estos problemas se ven reflejados a

nivel internacional sin importar qué tipo

de legislación tenga el país en cuanto a

impuestos. La República Dominicana no

es ajena a estos desafíos; por lo tanto,

requiere una adaptación de su régimen

tributario para poder adecuarse a los

modelos de negocios que resultan de la

economía digital.

Los países desarrollados miembros

de la OCDE, conscientes de este gran

desafío, se reunieron en 2017 y anali-

zaron el tema publicando el documento

“Going Digital in a Multilateral World

(2017) ”, el cual tiene como objetivo

ayudar a los legisladores a compren-

der la transformación digital y desarro-

llar e implementar un marco legal que

fomente una economía digital positiva

e inclusiva en la sociedad.

Adicionalmente, en 2018 los 20 países

más ricos del mundo (G20) publicaron

el reporte: “Base Erosion and Profit Shif-

ting Project Tax Challenges Arising from

Digitalization – Interim Report 2018

Inclusive Framework on BEPS ”, en el

cual explican sobre la digitalización de

la economía, los desafíos que conlleva,

y cómo ésta puede ser abordada desde

una estrategia tributaria a través de dos

puntos de vista con respecto a la impo-

sición de: (1) las prestaciones digitales

del exterior con utilización en el país, y

(2) los ingresos generados por las gran-

des empresas tecnológicas a nivel glo-

bal, por la publicidad que ofrecen y los

servicios conexos que conlleva.

La principal implicación del informe del

G20 y OECD es la potencial erosión de

las bases tributarias como consecuen-

cia de las rentas obtenidas de fuente

dominicana por compañías no domi-

ciliadas en el país las cuales según

el Código Tributario dominicano se

encuentran gravadas y sin embargo no

se obtiene recaudación alguna a partir

de éstas. Esto trae como consecuencia

• 20


una distorsión tributaria en detrimento

de los prestadores digitales locales

y una ventaja fiscal para los residen-

tes en el exterior. La misma prestación

si se realiza desde el exterior no está

alcanzada por la imposición, mientras

que si se realiza en el país está gra-

vada por el ITBIS y el Impuesto sobre

la Renta. Esta distorsión fiscal, conlleva

una falta de competencia sana entre

los prestadores, afectando las condi-

ciones del mercado en el libre juego de

la oferta y la demanda y la eficiencia a

través de la reducción de los costos.

El costo fiscal, implica un castigo inne-

cesario para los agentes económicos

del país local que realizan una activi-

dad de prestación de servicios digita-

les, que puede provocar su eliminación

del mercado o la falta de inversiones.

Para lograr una competencia leal en el

mercado local y evitar la erosión de la

base tributaria los países de América

están adoptando diferentes estrategias

tendientes a la gravabilidad de estas

prestaciones. Una vez que se le cobre

el impuesto, existe el incentivo que las

empresas prestadoras del exterior se

establezcan en el país para disminuir la

carga tributaria que tienen por su impo-

sición tanto en el IVA (ITBIS) como en el

Impuesto Sobre la Renta.

Los prestadores digitales del exterior

que son gravados en los países loca-

les están sujetos a las retenciones del

Impuesto Sobre la Renta como benefi-

ciarios del exterior y se les presume la

renta neta en base a un porcentaje de

sus ingresos brutos establecidos por la

legislación. En este esquema, no pue-

den deducir los costos, porque no se les

grava por la ganancia neta o ganancia

real que tienen, sino por un porcentaje

de sus ingresos brutos.

Por lo tanto, mejorarían su situación

tributaria si crean un establecimiento

permanente en el país, porque de esta

forma no se les aplicaría la reten-

ción como residentes del extranjero y

pasarían a tributar el impuesto sobre

la base real de la legislación local, en

igualdad de condiciones como cual-

quier contribuyente nacional. En ese

sentido, se busca que para dismi-

nuir su gravabilidad fijen un estable-

cimiento permanente y, por lo tanto,

generen inversiones, tengan personal

contratado, generen producción local,

entre otros. De igual forma la Adminis-

tración Tributaria tendría un domicilio

localizable de estos contribuyentes y

podría realizar “in situ” todos los con-

troles necesarios para determinar el

cumplimiento de sus obligaciones fis-

cales en base a las prestaciones que

realiza en el país.

De igual forma pasaría con el IVA

(ITBIS), el beneficio de trasladarse al

país local consiste en que, si tiene un

establecimiento permanente en el país,

se los libera de la retención definitiva

por ser residentes extranjeros, y a su

vez, podrían imputar los créditos fisca-

les obtenidos por las operaciones con

sus proveedores locales.

Los países de América han tomado la

vanguardia sobre este tema (Argen-

tina, Brasil, Colombia, EE.UU. y Uruguay),

aunque con diferentes estrategias. En

Estados Unidos algunos Estados están

gravando estas prestaciones como Min-

nesota, Pensilvania y Chicago, con alícuo-

tas que van del 6% al 9%. Por su parte, en

Brasil si bien no están gravadas a nivel

nacional o federal, el Estado de San Pablo

a través del ISS (Impuesto sobre los Ser-

vicios) le aplica una tasa del 1.9%.

Una estrategia similar podría adop-

tarse en República Dominicana, por

ejemplo, el impuesto sobre la renta

es territorial y la calidad de fuente

dominicana no la otorga la residen-

cia del prestador, sino la utilización

económica en el país de dicha pres-

tación realizada a través de activida-

des comerciales. Bajo esta premisa,

por ejemplo, Netflix obtiene rentas

de fuente dominicana cada vez que

una persona paga por el servicio y lo

consume en el territorio nacional, sin

embargo, no se obtiene recaudación

por este servicio prestado.

En este sentido, una propuesta para

el Sistema Tributario dominicano para

el ISR sería una Norma para la reten-

ción de las obligaciones tributarias.

Los agentes de retención podrían ser el

intermediario en el pago entre el presta-

tario y el prestador que se encarga de

la cobranza del servicio. Por su puesto,

para ser agentes de retención del

impuesto, los intermediarios en el pago

deberán estar domiciliados en el país.

Sin duda, queda claro que la evolución

de la economía digital lleva un ritmo

mucho más acelerado que la legislación

tributaria. Debido a esto, no es posible

dar solución inmediata a las problemáti-

cas fiscales por medio de los conceptos

clásicos del derecho tributario.

Por tanto, no cabe duda sobre la nece-

sidad de desarrollar soluciones a corto,

mediano y largo plazo; todo con el fin de

erradicar, en su mayoría o por completo,

las dificultades que presenta la imposi-

ción tributaria de los diferentes países

frente a un tema tan cambiante y nove-

doso como es la economía digital.

21 •


Juan Hernández

Una triste noticia nos llenó de luto::

el fallecimiento de Juan Hernández

líder histórico y referencial de Impues-

tos Internos.

El licenciado Hernández es conside-

rado como el impulsor del moderno

Sistema Tributario que con el cual

cuenta hoy el país.

Su vasta experiencia y preparación

académica lo capacitaron para cum-

plir su rol en la historia: graduado

de Economía de la Pontificia Uni-

versidad Católica Madre y Maestra

de Santiago; posteriormente hizo un

postgrado en Técnicas Tributarias en

el Instituto de Estudios Fiscales de

Madrid, España, y en el Instituto de

Estudios Tributarios en Panamá.

Entre los puestos ocupados en la

administración pública y tributaria

están el de subsecretario de Estado de

Finanzas en 1984.

Doce años después (1996) es desig-

nado como Director General de

Impuestos Sobre la Renta, siendo

el último en ocupar este cargo. Al

ser nombrado en esa posición se

le asignó una tarea que no todos

podían realizar: iniciar el proceso de

modernización de la Administración

Tributaria Nacional.

Con gran eficiencia llevó a cabo su enco-

mienda, la cual dio como resultado la

creación de la hoy Dirección General de

Impuestos Internos (DGII), de la que fue

su primer Director General.

En agosto del 2004 fue designado

por segunda vez como director gene-

ral de Impuestos Internos, con la res-

ponsabilidad de elevar la eficiencia de

la institución, a fin de que asumiera

su nuevo rol en el marco de la aper-

tura comercial.

Es ratificado por tercera vez en su

posición en el año 2008 y en abril del

año 2009 fue designado como presi-

dente del Consejo Directivo del Centro

Interamericano de las Administracio-

nes Tributarias (CIAT) durante la cele-

bración de su 43va Asamblea General.

Mediante el Decreto 338-12, emitido

en el 2012, recibió la condecoración

con la Órden del Mérito de Duarte,

Sánchez y Mella en el grado de Gran

Cruz Placa de Plata, por los méri-

tos sobresalientes de la Dirección

General de Impuestos Internos (DGII)

y por el alto nivel de transparen-

cia de la institución en su gestión,

siendo esta la más alta distinción

que otorga el Estado a personas o

institución.

Y en agosto de ese mismo año,

mediante decreto 433-12, Hernán-

dez fue condecorado con la Órden

Duarte, Sánchez y Mella en el grado

de Caballero, por los servicios brinda-

dos al país en calidad de funcionario

público.

En el mes de noviembre del pasado

año, Impuestos Internos le realizó

un emotivo reconocimiento por sus

grandes aportes al Sistema Tributario

Dominicano.

Esta impecable hoja de vida y su cali-

dad como persona, es lo que llevó al

actual director de Impuestos Internos,

Ing. Magín J. Díaz a dirigir unas pala-

bras a los colaboradores de la institu-

ción tras su fallecimiento:

Un gran servidor público y mejor ser humano

“Recibimos hoy la lamentable noticia

del fallecimiento de nuestro querido

Juan Hernández, líder histórico y refe-

rencial de esta institución que hoy

nos toca conducir. Juan ha dejado un

legado importante entre nosotros y

estamos comprometidos a preservarlo

en el tiempo en honor a su memoria y

en respeto a nuestra convicción sobre

la continuidad del Estado. Con su par-

tida, el país ha perdido un gran servi-

dor público y mejor ser humano. Yo

he perdido a un gran amigo y mentor.

Nos quedan su gran legado, sus ense-

ñanzas, su alegría y la fortaleza con

que enfrentó los retos que le deparó

la vida”.

Sin sombras de duda, podemos afirmar

que el recuerdo de este excepcional

hombre vivirá por siempre con todos

nosotros.

Juan de Jesús Hernández Batista.

• 22


Estrategias contra la evasiónCaso de los productos del alcohol y del tabaco

23 •


Los productos del alcohol y del tabaco,

especialmente las bebidas alcohóli-

cas, el alcohol etílico como materia prima

y los cigarrillos, por su carga tributaria

que va desde un 40% a un 60% y su com-

portamiento inelástico (alzas en sus pre-

cios no impactan de manera significativa

su demanda), los convierte en productos

con una alta incidencia de fabricación ilí-

cita, contrabando y evasión fiscal. Es por

ello, que la mayoría de los estados regu-

lan y controlan tanto su fabricación como

importación y comercialización.

Aunque los impuestos a las bebidas

alcohólicas datan del año de 1880, no

fue hasta el 1968 cuando la Administra-

ción Tributaria, a través de lo que fue

el Departamento de Alcoholes y Tabaco

de la Dirección General de Rentas Inter-

nas (hoy Departamento de Impuesto

Selectivo al Consumo) comienza a con-

trolar fiscalmente la fabricación y pro-

ducción del alcohol, promulgándose

en ese mismo año la Ley General de

Alcoholes No. 243 y su reglamento de

aplicación (una de las más innovadoras

de la región); donde en años posterio-

res fueron incluidos, a través de otras

leyes, los productos del tabaco, princi-

palmente los cigarrillos y las bebidas

alcohólicas importadas. Aunque estas

leyes fueron derogadas por la Ley No.

11-92 del Código Tributario, el control

fiscal de estos sectores fue reafirmado

y continuado en el referido código y su

reglamento de aplicación.

Pese a que Impuestos Internos y la

Dirección General de Aduanas (DGA)

habían hecho esfuerzos extraordinarios

con el objetivo de reducir los altos índi-

ces de incumplimiento que existían en

estos sectores, era necesaria una estra-

tegia a mediano y largo plazo direccio-

nada a combatir las diferentes aristas

de un problema complejo, el cual no

tendría una solución sencilla.

Es por esto que, en septiembre de 2016

fue diseñada por Impuestos Internos

la Estrategia Integral de Control Fiscal,

soportada en 3 pilares claves:

1. Control en la producción

2. Control comercio exterior (imports/

exports) y

3. Control en la circulación de productos

Los tres pilares se encuentran soporta-

dos por una acción integral de reforza-

miento del marco legal.

En el control de la producción, iniciamos

medidas a corto plazo fortaleciendo con-

troles, realizando inteligencia tributaria

y efectuando fiscalizaciones puntuales

donde consideramos que existe un alto

riesgo fiscal. Hemos detectado operacio-

nes ilegales de alcohol y cigarrillos, clau-

surando hasta la fecha tres licorerías,

una fábrica de vinos y una de cigarrillos

ilegales. Hemos sido muy enérgicos en

aplicar las sanciones dispuestas en el

Código Tributario a aquellos que se les

ha determinado inconsistencias producto

de fiscalizaciones y que no se han puesto

al día en sus obligaciones fiscales.

Adicionalmente fueron optimizados

procesos manuales con el objetivo de

realizar cruces de información automa-

tizadas, gestión y análisis masivo de

las informaciones obtenidas de la pro-

ducción y venta de los contribuyentes,

permitiendo detectar inconsistencias y

puntos de alto riesgo.

Estas acciones se han desarrollado gra-

cias a una sinergia constante con las

diferentes áreas transversales como

Legal, Fiscalización e Investigación de

Fraudes y Delitos Tributarios. El Control

del Comercio Exterior se ha basado en

una colaboración intensiva con la Direc-

ción General de Aduanas, fortaleciendo

los intercambios de información, las

operaciones conjuntas y el soporte en la

inteligencia tributaria y aduanera.

Jorge D. Minoso,

Encargado Departamento

de Impuesto Selectivo

al Consumo

• 24


Producto de estas acciones colaborati-

vas fueron detectados 6 falsificadores

de licencias de importación, los cuales

están en proceso legal, donde están

al frente las áreas jurídicas de ambas

direcciones. Para contrarrestar esto fue

automatizado el proceso de solicitud

y otorgamiento de este tipo de licen-

cias integrando aspectos de seguridad

como la firma digital.

En lo que respecta a las exportaciones de

estos productos, se evidenció que un alto

volumen de estas transacciones, especí-

ficamente con destino a la República de

Haití, no eran concretizadas (exportacio-

nes fantasmas), comercializándose estos

productos en el mercado nacional sin el

debido pago de los impuestos internos.

Para esto fue diseñado un sistema de

control dual (DGII/DGA) desde la fábrica

(origen) hasta la colecturía, que conllevó

la automatización de los procesos de

autorización de exportaciones y revisión

de las mismas por parte de Impuestos

Internos en fábrica, y la custodia del trán-

sito hacia el otro país por parte de DGA,

garantizando de esta forma el cumpli-

miento del debido proceso. Solo en 2017

se obtuvo un decrecimiento de -50.7% de

las solicitudes de exportaciones hacia

Haití vs. 2016; mientras que, según las

estadísticas publicadas por el Banco de

la República de Haití, las importaciones

de bebidas alcohólicas y cigarrillos com-

parando esos mismos períodos se incre-

mentaron en un 17.7%, lo cual evidenció

el impacto de las transacciones ficticias

en ese aspecto.

En lo referente al control en la circula-

ción de estos productos, se han enfo-

cado esfuerzos para crear una sinergia

interinstitucional con la Dirección Gene-

ral de Aduanas, Procuraduría General de

la República, Pro-Consumidor y la Policía

Nacional, con el objetivo de realizar ope-

rativos en campo y detectar productos de

procedencia ilícita.

Para ello, en conjunto a la Gerencia de

Investigación de Fraudes y Delitos Tri-

butarios y la Gerencia Legal, hemos dise-

ñado un plan de acción que inicia con

al Consumo, el cual entró en vigor en

enero del presente año.

iM p a c t o d e e s t a s a c c i o n e s e n l a s r e c a u d a c i o n e s

Cuando vemos el comportamiento de las

recaudaciones del Impuesto Selectivo al

Consumo en estos sectores observamos

un crecimiento constante en los ingre-

sos de este impuesto, principalmente en

los productos del alcohol (sin cervezas),

sector que ha sido históricamente afec-

tado por el comercio ilícito y de manera

más agravante desde el año 2013, ten-

dencia que fue cambiada a partir de

2016 producto de las medidas a corto

plazo tomadas y vemos como en el 2018

el crecimiento a la fecha es de un 18%,

más de dos veces el crecimiento acumu-

lado de la economía.

pr ó x i M o s pa s o s

El 2019 será un año de muchos retos, ya

que venimos trabajando en dos proyec-

tos fundamentales e innovadores:

a) Proyecto de Control y Trazabili-

dad Fiscal (TRAFICO) será un sis-

tema que controlará, a través de

una marcación inteligente, cada

producto fabricado e importado, el

cual empoderará al Estado y a los

consumidores de una herramienta

tecnológica eficiente para poder

detectar si un producto es lícito o

no. Este sistema no solo tiene una

connotación tributaria, sino tam-

bién un impacto en la salud de los

consumidores.

b) Proyecto de Control Alcohol en Des-

tilerías, sistema enfocado en con-

trolar de manera automatizada la

producción, los inventarios y las

transferencias del alcohol etílico

como materia prima en las Destile-

rías nacionales. Ambos proyectos

impactarán de manera transversal

los 3 pilares de nuestro plan estra-

tégico integral, lo cual marcarán

un antes y un después en la forma

de controlar fiscalmente la produc-

ción, importación y la circulación de

estos productos.

las denuncias realizadas por terceros, la

debida inteligencia de campo y la coordi-

nación de los operativos. Esto ha conlle-

vado a realizar procesos más eficientes y

lograr detectar esquemas defraudadores

en la fabricación, importación y comer-

cialización de estos productos. En este

año se han realizado 17 operativos en

campo, decomisando un total de 2,300

botellas de bebidas alcohólicas, 84,000

unidades de cigarrillos y fue desmante-

lada una licorería clandestina. Adicional-

mente, como Administración Tributaria,

nos hemos enfocado en impulsar modi-

ficaciones sustanciales al marco legal,

con el objetivo de corregir brechas fis-

cales y reforzar el control fiscal sobre

los actores de estos sectores. En ese

sentido, desde 2016 trabajamos con la

elaboración de un nuevo reglamento

de aplicación del Impuesto Selectivo

25 •


Impuestos Internos Metas alcanzadasy retos futurosLa ruta trazada para la institución ha dado como resultado una espiral ascendente de trasformaciones y mejoras de procesos que permiten a la entidad recaudadora exhibir un nuevo rostro ante sus contribuyentes.

• 26


Hace 29 meses, la nueva gestión de Impuestos Inter-nos trazó una ruta a seguir por la institución, la

cual ha dado como resultado una espiral ascendente de trasformaciones y mejoras de procesos que permi-ten a la entidad recaudadora exhibir un nuevo rostro ante sus contribuyentes.

Esta ola de cambios, inició tras un diagnóstico realizado en el año 2016 a las diferentes áreas sustantivas de la institución, con el apoyo de un equipo multidisciplinario de consultores internacionales.

Este diagnóstico evidenció una serie de necesidades a nivel de la estructura organizacional, la gestión de recur-sos humanos, los procesos internos, el plan estratégico, las áreas de fiscalización, registro y cobranzas; a las cuales se ha hecho frente con determinación, dando como resul-tado que al día de hoy se puedan exhibir 12 grandes hitos.

Para lograr este avance, era necesario tener clara, ade-más, la situación del sistema tributario dominicano. El Director de Impuestos Internos, Magín J. Díaz, en una disertación realizada en el almuerzo de la Cámara Ameri-cana de Comercio en agosto de 2016, describió con gran certeza esta situación, citando para ello los resultados de un estudio del Fondo Monetario Internacional:

“La principal característica del régimen tributario de la República Dominicana es la gran cantidad de exen-ciones o concesiones tributarias. Estos tratamientos especiales han erosionado las bases de los impuestos y conllevan a que la mayoría de las actividades y sec-tores tengan un tratamiento especial.

Un sin número de tratamientos tributarios diferenciados que implican que en la práctica no exista un régimen tri-butario como tal.

Así, el régimen tributario es: Inequitativo, Ineficiente e Insuficiente.

El régimen tributario de República Dominicana está completamente desvirtuado. Sus tributos son, en gene-ral, lo opuesto a lo que deberían ser: las bases de los principales impuestos están completamente erosiona-das. A tal extremo que: (i) la productividad del ITBIS es una de las más bajas del mundo; (ii) sólo el 14% de los trabajadores formales paga el Impuesto sobre la Renta; (iii) el Impuesto a la Propiedad sólo recauda 0.06% del PIB; y (iv) en Impuestos Selectivos a los Combustibles las exenciones representan el 60% de la recaudación.

Los incentivos tributarios son: excesivos, inequitativos, perdurables, distorsivos y difíciles de administrar. La

mayoría de las exenciones benefician más a los sectores de altos ingresos”.

Ante esta realidad, Magín Díaz afirmó: “Es evidente que con el actual régimen tributario no se podrán lograr los objetivos de la Estrategia Nacional de Desarrollo y alcanzar las metas de gasto en un marco de sostenibilidad fiscal, para lo cual la Ley No.1-12 prevé la necesidad de elevar la presión tributaria de manera equitativa y eficiente”.

ru t a a s e g u i r

Esta situación supuso para la actual gestión el asumir el gran reto de cambiar el rumbo de la institución y del Sistema Tributario en sí. En ese encuentro Magín Díaz citó algunos elementos de esa nueva visión: ■ Un Impuestos Internos cuyo obje-

tivo central sea la reducción de la

evasión, fortaleciendo las áreas

básicas de recaudación, fiscaliza-

ción y cobranza.

27 •


■ Mejora del Registro de Contribuyentes para que sea

mucho más confiable.

■ Trabajar en estrecha coordinación con el Ministerio de

Hacienda, la Dirección General de Aduanas, el Banco Central,

la Superintendencia de Bancos, el Ministerio de Industria y

Comercio, y todas las instituciones que de una u otra forma

tienen que ver con la recaudación o que manejan fuentes de

información vitales para la labor que lleva a cabo la entidad.

■ Una Administración Tributaria apoyada en el uso inten-

sivo de información y en su análisis e interpretación ade-

cuada por personal de alto nivel técnico.

■ Control efectivo de las exenciones en todos los sectores,

a través de la fiscalización y gestión de las empresas en

regímenes de incentivos.

■ Implementación de las soluciones fiscales, y posterior-

mente, la factura electrónica.

■ Regular la autorización y el uso de NCF con valor fiscal,

para que únicamente sustenten gastos en renta y créditos

en ITBIS, atendiendo a la naturaleza del negocio.

■ Completar el ciclo del cobro de la deuda, definiendo clara-

mente la deuda persuasiva y terminando la gestión de la

deuda coactiva, aplicando a plenitud las facultades que nos

“Haré lo que tenga

que hacer, siem-

pre en el marco

de la ley, para

poner a la DGII

en el sitial que le

corresponde, y sin

aceptar presiones

de nadie ni de

ningún sector.”

-Magín Díaz

otorga el Código Tributario para estos fines.

■ Impulso a un modelo de Fiscalización que mejorara el

nivel de cumplimiento con estrategias basadas en el aná-

lisis de riesgo e importancia recaudatoria de los contri-

buyentes; y la implementación de auditorías integrales.

■ Mejorar el Régimen Simplificado de Tributación.

un a e s p i r a l a s c e n d e n t e

La ruta trazada para la institución ha dado como resul-tado una espiral ascendente de trasformaciones y mejo-ras de procesos que permiten a la entidad recaudadora exhibir un nuevo rostro ante los contribuyentes. Estos logros, van de la mano con una redefinida personalidad institucional que es prudente, experimentada, compro-metida, adulta, ecuánime, transparente y ejemplar.

En estos 28 meses de gestión la institución exhibe 12 grandes hitos:

1Incremento de la recaudación superando las metas presupuestarias durante dos períodos fiscales con-

secutivos. Al cumplir la meta establecida en el Presu-puesto General de la Nación en 2017 y ahora en 2018 será la primera vez en 10 años que se alcanza la Meta en años consecutivos; y lo que es más importante, se ha hecho sin una reforma tributaria.

• 28


2Ataque frontal a la evasión de los impuestos selectivos a tra-

vés de los controles de ilícitos en alcohol, cigarrillos y combustibles.

3 Combate a la elusión genera-lizada del Impuesto sobre la

Renta a través del fortalecimiento técnico de las áreas especializadas de Impuestos Internos, en especial de todas las áreas de la Gerencia de Grandes Contribuyentes.

4 Reforma en el sistema de com-probantes fiscales con el obje-

tivo de contrarrestar el mercado secundario de comprobantes frau-dulentos y operaciones simula-das que se daban para evadir tanto ITBIS como Impuesto sobre la Renta.

5 Preparación del lanzamiento de la factura electrónica.|

6 Transformación del Registro Nacional de Contribuyente para

automatizar los procesos de ins-cripción y modificación al RNC.

7 Fortalecimiento de las adminis-traciones locales, tanto del per-

sonal como de los procesos y su relación con la Sede Central, dando a las administraciones el lugar que les corresponde, así como la digni-ficación y readecuación, para mayor confort de los contribuyentes y de nuestros colaboradores, de las ofici-nas de DGII a nivel nacional.

8 Creación, fortalecimiento o Renovación de distintas áreas

como el Departamento de Lavado de Activos, el Departamento de Impuestos Selectivos, la Gerencia de Investigación de Fraudes y Deli-tos Tributarios, la Gerencia de Regí-menes Especiales, la Gerencia de Control de Riesgos, entre muchas otras.

9 Renovación de la estructura tec-nológica.

“Es una obliga-

ción moral y de

justicia social

hacer de la

lucha contra la

evasión un reto

de todos los

dominicanos.

El país no

espera menos.

Cuento con

ustedes”.

-Magín Díaz

Y como expresara el Director de Impuestos Internos en las palabras que ofreciera durante la actividad de integración de la familia DGII en noviembre pasado: “Estos atributos de Impuestos Internos, que tienen como telón de fondo una nueva per-sonalidad gráfica, nos hacen ser algo más que un logotipo y una paleta de colores para convertirnos en una ver-dadera espiral ascendente siempre evolucionando con sentido de inte-gración y como un engranaje en el que cada pieza es importante”.

10 Expansión de la educación tri-butaria más que duplicando la

cantidad de personas y entidades alcanzadas.

11Oportunidades de formación continuada de nuestro personal

tanto en el país como en el exterior.

12 Diseño del proyecto UNICO para facilitar la tributación a

las micro y pequeñas empresas, que componen el grueso del tejido empresarial del país.

29 •


Carolina Yamamoto,

Gerente de Registro

y Actualización.

El Futurodel RNC:Una forma másfácil de inscribirse

• 30


Registrarse ante la Administración Tributaria es el pri-mer paso para ser un contribuyente. Una vez se toma

la decisión de emprender un negocio y formalizarse se debe contar con los registros legales correspondientes, entre ellos, el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) emitido por Impuestos Internos como entidad recauda-dora designada por el Estado.

El RNC es uno de los pilares básicos para el funciona-miento del Sistema Tributario dominicano porque per-mite identificar a los contribuyentes, sean personas físicas o jurídicas, que realizan operaciones con trans-cendencia tributaria.

Las informaciones captadas por el RNC poseen un carác-ter cualitativo y responde a las preguntas de identifica-ción de contribuyentes: ¿Quién es? ¿Dónde está? y ¿Qué hace? De esta forma se puede saber puntualmente sobre su localidad y a su vez, clasificarlos y asignarles los debe-res y obligaciones que efectivamente les corresponden.Impuestos Internos se ha planteado reformular el RNC para hacerlo más moderno, facilitar y automatizar los tra-mites, reducir tiempos y que el mismo contenga valida-ciones en línea a los fines de poder entregar respuestas en cuestión de minutos. Motivados en estas premisas, fue creado el Plan de Mejoras y Actualización del Registro de Contribuyentes integrado por dos grandes proyectos: “Proyecto de Reformulación del Proceso de Inscripción y Modificación” y “Proyecto de Actualización y Mante-nimiento”. Ambos proyectos se sostienen en otros tres proyectos de apoyo. (Ver cuadro 1).

Actualmente, el plan de mejoras se encuentra desarro-llando ambos proyectos y sus respectivos proyectos de apoyo. Es importante resaltar los aspectos más relevan-tes del mismo y de cómo pasaremos a trabajar una ges-tión automática que hará uso de validaciones en línea derivadas de las interconexiones con otras instituciones relacionadas.

se g M e n t a c i ó n d e l rncPara iniciar con dicho plan el primer paso es la segmen-tación del RNC, en el cual existen registrados y contribu-yentes de acuerdo a lo siguiente:

■ Registrado: son aquellas personas que se registran con

la finalidad de realizar algún trámite, ciertas operacio-

nes o poder efectuar la declaración y/o el pago de un

impuesto/tasa ocasional. A estos no le corresponden

obligaciones tributarias declarativas o informativas, ya

sean mensuales o anuales, ya que el motivo de su ins-

cripción no se deriva de la realización de una actividad

económica propiamente (p. ej.: propietarios de vehículo

de motor e inmuebles, asalariados, entre otros).

■ Contribuyente: toda persona física o jurídica que realiza

una actividad económica que genera la declaración y el

pago de un impuesto, asumiendo una serie de deberes

formales de acuerdo con el Código Tributario, las nor-

mas y resoluciones de la autoridad tributaria.

tr á M i t e s v i r t u a l e s

Se refiere a la realización de la inscripción y modifica-ción del registro de una manera automática, pudiendo proporcionar respuestas instantáneas de las solicitudes del área. Los procesos virtuales se realizarán por medio de una plataforma web —en los casos de Inscripción al RNC—, que a su vez se enlazará con la actual Oficina Virtual (OFV) de cada contribuyente —para los casos de modificaciones al mismo—. Todo lo anterior será mane-jado por formularios que contarán con validaciones auto-máticas.

¿Qu i é n e s l o s p o d r á n u s a r?Toda persona física o jurídica que inicie operaciones comerciales podrá hacer uso de la plataforma web para inscribirse por primera vez. Luego de haber agotado los trámites correspondientes en las instituciones relacio-nadas (p. ej. las cámaras de comercio), podrá obtener su RNC en línea completando los datos que le serán reque-

31 •


Inmediatamente el contribuyente se inscribe en el RNC está sujeto a cumplir con sus deberes y obligaciones, lo cual incluye la presentación de los impuestos que le correspondan, y si no realiza operaciones, de igual manera deberá presentar de manera informativa para evitar la generación de omisiones.

¿có M o p o d r á e l c o n t r i b u y e n t e a c t u a l i z a r

s u r e g i s t r o?Como bien indicamos anteriormente, el registro se podrá actualizar mediante un módulo habilitado por la OFV, pudiendo el contribuyente acceder en todo momento y realizar los cambios que requiera en línea.

Además de las vías web y OFV, el contribuyente podrá siempre recibir asistencia en las administraciones loca-les, donde dispondremos de personal capacitado en la asistencia para el completado de los formularios en línea, así como también aclarar cualquier duda relacionada a los nuevos procesos implementados

Es importante destacar que el contribuyente, conforme al Artículo 50 del Código Tributario, tiene el deber de actualizar sus informaciones en un plazo de 10 días tras haber realizado cualquier cambio que pudiera alterar su responsabilidad tributaria; el desarrollo de todas estas mejoras facilitará el cumplimiento de este deber formal y fomentará la cultura de cumplimiento voluntario en este sentido.

“El RNC es uno de

los pilares bási-

cos para el fun-

cionamiento del

Sistema Tributario

Dominicano.!”

-Carolina Yamamoto

ridos a los fines fiscales. Para acti-var su RNC deberá hacer una visita a la administración local que le corres-ponda en donde firmará en acepta-ción de su registro, obligaciones tributarias y recibirá los accesos a OFV, evitando repetidas visitas a la administración luego de haber ago-tado ese proceso inicial.

al i n s c r i b i r s e s e d e b e n a c e p t a r l a s o b l i g a c i o n e s

t r i b u t a r i a s

Conocer cuáles son las obligaciones tributarias es sumamente impor-tante y debe ser en el momento de la inscripción donde el contribuyente se informe sobre las mismas, para garantizar el cumplimiento tributa-rio futuro.

Asimismo, evitará la generación de omisiones no deseadas a causa de desconocimiento o de un registro errado.

• 32

contribuye regiones

Las macro-regiones de República Dominicana

Presentamos un análisis descriptivo sobre la evolución

de los ingresos tributarios recaudados por Impuestos

Internos en las distintas demarcaciones territoriales de la

República Dominicana; partiendo de la división territorial

político-administrativa definida en el decreto presidencial

No.710-04 del 30 de junio del 2004, que establece una divi-

sión nacional en tres macro-regiones y diez regiones, las cua-

les son reflejo de la diversidad productiva y sectorial del país.

En este sentido, el desarrollo del análisis se enmarca para el

periodo enero-diciembre del 2018 y 2017. El mismo contempla

las recaudaciones acumuladas por región y provincia, mos-

trando así el impacto que cada provincia tiene en el total de la

recaudación de la región a la que pertenece, y a su vez, en la

Administración Tributaria, tomando en consideración varia-

bles como la actividad económica, cantidad de contribuyentes,

tipo de contribuyente, ventas totales, ventas gravadas, y la

segmentación de las obligaciones tributarias.

De igual forma se resalta la estructura tributaria de los

impuestos directos e indirectos, entendiendo por impues-

tos directos aquellos que gravan la renta y la propiedad; en

cambio, los impuestos indirectos son aquellos que gravan

el consumo.

Su contribución a los ingresos tributarios en el 2018

eNort

SuroesteSureste

Nota: El 91% de la recaudación se concentra en la macro-región

Sureste, el 8% en el Norte y el 1% restante en el Suroeste.

Fuente: Gerencia de Estudios Económicos y Tributarios,

DGII.

33 •

contribuye regiones

Macro-Región Sureste

La Macro-Región Sureste está com-puesta por las regiones Higuamo,

Ozama y Yuma, las cuales, por su alta concentración de empresas dedi-cadas a las actividades económicas del sector servicios, industria e inter-mediación financiera, hacen de esta macro-región la más valiosa en tér-minos de sus aportes al sistema pro-ductivo nacional y la generación de empleo.

Cabe resaltar que el 59.6% de los contribuyentes de la Administración Tributaria Dominicana se concentran en la parte sureste del país, siendo el Distrito Nacional la provincia que mayor proporción posee, con un 32% del total de contribuyentes registra-dos en Impuestos Internos. Al seg-mentar por tipo de contribuyente se aprecia que el 89.4% de los contri-buyentes pertenecientes a la región Higuamo está constituido como per-sonas físicas, mientras que el 10.6% restante se constituyó como perso-nas jurídicas. Para la región Yuma el 80.2% de los contribuyentes son per-sonas físicas, así mismo en la región Ozama el 73.9% de los contribuyen-tes son personas físicas y el 26.1% restante se constituyen como perso-nas jurídicas (ver gráfico 1).

Se espera que a diciembre del 2018 la recaudación de la parte sureste del territorio nacional ascienda a un total de RD$4,388,890.5 millones, para un crecimiento esperado de 11% respecto al periodo enero- diciembre 2017. Cuando se procede analizar la evolu-ción de los ingresos tributarios por

región, durante el periodo enero- diciembre del 2018, se espera que exhiban una tasa de crecimiento del 13.1% para la región Higuamo, siendo San Pedro de Macorís la pro-vincia que exhibiría mayor aumento en términos absolutos, aportando un total de RD$180.8 millones más que lo recaudado en enero- diciem-bre del 2017. Este incremento en los ingresos se explicaría por el desem-peño en las actividades económicas hoteles bares y restaurantes y Alqui-ler de vivienda, las cuales crecerían un 28.8% y 16.8% respectivamente, en conformidad al desarrollo de acti-vidades económicas dedicadas al turismo las cuales predominan en dicha región.

En el mismo ámbito, para la Región Yuma se espera un incremento de los ingresos tributarios de 10.8%,

Macro-Región Sureste y sus valiosos aportes al sistema productivo nacional y la generación de empleo

Artículo escrito por:

Víctor A. Nolasco, Departamento

de Analisis de Recaudacion y

Estadistica

• 34

contribuye regiones

RD$1,896.6 millones más que lo recaudado en el mismo periodo del año anterior, siendo plausible el des-empeño de la provincia La Altagra-cia la cual exhibiría un incremento estimado de 12.5%, destacándose las actividades económicas Hote-les Bares y Restaurante con un crecimiento de 12.9%, Alquiler de Vivienda 59.5% y Comercio con una tasa de crecimiento de 18.9%.

En el caso de la región Ozama el escenario esperado para el cierre del año fiscal 2018 contempla una tasa de crecimiento de 11%. La provincia Distrito Nacional resaltaría por ser la de mayor desempeño en términos recaudatorios. Los ingresos recau-dados en esta provincia durante el periodo enero – diciembre del 2018 ascenderían a los RD$336,394.4 millones, RD$34,079.7 millones por encima de lo recaudado en el mismo periodo del año anterior, destacán-dose actividades como Comercio de combustible, Intermediación finan-ciera y Elaboración de bebidas, per-tenecientes al sector Servicios e Industria, respectivamente.

Si se mantiene el buen desempeño exhibido durante el periodo enero-septiembre del 2018 en las distin-tas regiones del sureste, se lograría alcanzar la meta previstas para el periodo enero - diciembre del 2018, por lo cual las distintas regiones del sureste lograrían alcanzar un cum-plimiento por encima del 97% de los montos estimados.

Al categorizar la recaudación por impuestos de las principales provin-cias que componen cada región, se observa que los impuestos a las mer-cancías y servicios en la provincia La Altagracia representarían el 54.3% de los ingresos tributarios, mientras que en la provincia de San Pedro de Macorís representan el 41.4%, siendo el ITBIS la obligación tributaria de mayor relevancia en estas provincias. Sin embargo, en el Distrito Nacional

los impuestos a las mercancías apor-tarán el 50.8%, donde se destacan el ITBIS e ISC hidrocarburo específico como los más relevantes, mientras que los impuestos sobre los ingre-sos contribuirán con el 40% del total de los ingresos tributarios estima-dos a recaudar en dicha provincia (ver gráfico 3).

Al examinar las obligaciones tri-butarias segmentadas en impues-tos directos e indirectos se observa

que los impuestos directos para el periodo enero – diciembre del 2018 escalarán a los RD$179,593.7 millo-nes, representando una proporción equivalente al 46.5% de los ingresos tributarios, mientras que los impues-tos indirectos representarán el 53.5% de los mismos, para un monto equi-valente a RD$209,501.5 millones. Cabe destacar que en términos relati-vos los impuestos directos incremen-tarían en 1.2 puntos porcentuales respecto al periodo enero – diciem-

El sector servicios es uno de los que contribuye al buen desempeño del Distrito

Nacional en términos recaudatorios.

35 •

contribuye regiones

bre 2017; en cambio, los indirectos decrecerán en 0.8 puntos porcentua-les (ver gráfico 4).

Cuando se analiza la participación provincial en los ingresos tributa-rios recaudados en la Macro Región

Dicho lo anterior, cuando se estu-dia el comportamiento de las acti-vidades económicas a través de las ventas totales reportadas por los contribuyentes adscritos a la región Sureste se observa que el 74% pro-cede de las actividades económicas relacionadas con el sector Servicios, el 25.2% pertenece a las actividades del sector Industrias, y el 0.8% res-tante a las actividades de agropecua-ria (ver gráfico 6).

Sureste, se aprecia que el 86.6% de lo recaudado corresponde al Dis-trito Nacional, el 7.9% a la provincia Santo Domingo, y el 5.4% restante a través de la demás provincia que componen la parte sureste del país (ver gráfico 5).

• 36

contribuye regiones

Macro-Región Norte

La Macro-Región Norte está com-puesta por las regiones Cibao Nor-

deste, Cibao Noroeste, Cibao Norte y Cibao Sur, y la misma agrupa el 30.1% de los contribuyentes a nivel nacional. En el periodo enero-diciem-bre 2018, se estima que aproxima-damente el 8.0 % de la recaudación efectiva se concentrará en esta macro región.

Dentro de la Macro-Región Norte, Cibao Norte es la región con mayor capacidad recaudatoria, represen-tando el 76.58% del recaudo, siendo a su vez la región que concentra la mayor parte de los contribuyentes. Entre las principales provincias que reúne el Cibao Norte se encuentran Santiago de los Caballeros y Puerto Plata, las cuales se estima que apor-ten el 76.58% de la recaudación para el periodo enero-diciembre 2018. Del mismo modo, para la Macro-Región Norte se estima un incre-mento en su recaudo de RD$3,956.6 millones, para un crecimiento por-centual de 12.9% en comparación con el mismo periodo del año anterior. Entre las regiones con mayor creci-miento interanual estimado se des-tacan la región Cibao Nordeste con un 19.6% y la región Cibao Sur con un 19.7% (ver cuadro 1).

Si observamos la distribución del recaudo en la Macro-Región Norte, se destaca que, según estimaciones, la participación esperada para la pro-vincia de Santiago será un 48.8% de recaudación de la región, seguida por la provincia de Puerto Plata con una participación esperada de 27.8% (ver gráfico 1).

En lo referente al tipo de impuesto en la Macro-Región Norte, los impues-tos directos totalizarán RD$16,600.9 millones, representando el 47.7% del recaudo total durante el periodo enero-diciembre 2018. En cambio, los impuestos indirectos sumarían RD$18,173.1 millones para una par-ticipación porcentual de 52.3%. Tam-bién se destaca el hecho de que la proporción de impuestos directos crecerá 0.7 puntos porcentuales res-pecto al mismo periodo de 2017 (ver gráfico 2).

Durante el periodo enero-diciembre se estima que la recaudación en la Macro-Región Norte presentará un crecimiento interanual superior al 12%, siendo la actividad Agrope-cuaria de la región Cibao Sur la de mayor crecimiento esperado, de 39.1% con respecto al año anterior. Esto se explicaría por el fuerte cre-

Se estima un incremento en su recaudo de RD$3,956.6 millones en 2018


Aurora Castillo, Departamento de

Analisis de Recaudacion y

Estadistica

37 •

contribuye regiones

cimiento que experimentó la pro-vincia Sánchez Ramírez. En cuanto a la actividad de Industrias, se des-taca la provincia de Monseñor Nouel cuyo crecimiento interanual espe-rado es de 17.5%. Del mismo modo, en la región Cibao Norte también se destaca un crecimiento significativo, explicado en su mayoría por la acti-vidad de Cultivo de Tradicionales, especialmente en la provincia de La Vega (ver cuadro 2).

Al enfocarnos en las principales pro-vincias de la macro-región Norte, específicamente Santiago, Puerto Plata y La Vega, se estima que para el cierre del año fiscal 2018 la mayor proporción de ingresos tributarios se concentrará en los conceptos de Impuestos Sobre Mercancías y Servi-cios, salvo en la provincia de La Vega que posee una mayor concentración en los Impuestos Sobre los Ingresos (ver gráfico 3).

En términos del total de contribuyen-tes , es preciso resaltar que la región Cibao Norte concentra el 14.3% de los contribuyentes que tributan en Impuestos Internos, siendo Santiago de los Caballeros la provincia que concentra el 9.6% del total de contri-buyentes registrados a nivel nacional, de los cuales el 82.3% corresponde a personas físicas mientras que el 17.7% restante son personas

• 38

contribuye regiones

jurídicas. Puerto Plata, por su parte, concentrara el 3.6% del total de contri-buyentes, donde 79.4% son personas físicas y 20.6% son personas jurídicas (ver gráfico 4).

op e r a c i o n e s to t a l e s y gr a v a d a s re p o r t a d a s

Las operaciones de ITBIS estima-das para el periodo enero-diciem-bre 2018 totalizarán RD$466,386.07 millones. La región que exhibirá mayores operaciones será Cibao Norte, con operaciones totales por RD$295,142.43 millones, equivalente al 74.6% de las ventas totales para la región. Este comportamiento es explicado principalmente por la pro-vincia de Santiago, cuyas operacio-nes totales representan el 59.4% de toda la macro-región Norte. Lo ante-rior reafirma la posición de la pro-vincia como la segunda ciudad más importante del país.

Atendiendo a las actividades econó-micas, en esta macro-región el sector con mayor impacto en las ventas es el de servicios, representando un 64.3% de las ventas totales. Esto debido a que las provincias Santiago y Puerto Plata se caracterizan por el turismo y el comercio (ver gráfico 5).

39 •

contribuye regiones

Macro-Región Suroeste

La Macro-Región Suroeste com-prende las regiones de El Valle,

Enriquillo y Valdesia.

Esta macro-región acumulará una recaudación para el periodo enero-diciembre 2018 de RD$5,053.7 millo-nes, para una diferencia de RD$685.8 millones más con respecto al mismo periodo del año anterior, mostrando un crecimiento interanual de 13.6%. Se espera que la región Valdesia acu-mule un total de RD$5,051.7 millo-nes a diciembre del 2018. La región El Valle es la que ha mostrado un mayor crecimiento interanual con un incremento de 17% con respecto al mismo periodo del año anterior (ver cuadro 1).

Observando las participaciones de cada una de las regiones en el recaudo total de la Macro-Región Suroeste, la región Valdesia con-centra el 88% de la recaudación, mientras que las regiones El Valle y Enriquillo concentran el 6.5% y el 5.5%, respectivamente. En cuanto a las provincias, San Cristóbal es la de mayor participación concen-trando el 69.8% del total recaudado, seguida por Peravia y San Juan, con participaciones de 14.2% y 6%, res-pectivamente, dichas provincias concentran el 88% de la recau-dación total de la macro-región Suroeste (ver gráfico 1).

Si categorizamos la recaudación por tipo de impuestos en las principales provincias que componen la Macro Región Suroeste, se esperaría que al cierre del año fiscal 2018 los impues-tos sobre los ingresos aporten el

56.5% en la provincia San Juan de la Maguana, el 47.9% en San Cristóbal, y el 34.2% en la provincia Peravia. A su vez los impuestos sobre la mercan-cías y servicios aportarían el 44.8% y el 45.3% en las provincias San Cris-tóbal y Peravia, respectivamente, en cuyos casos el ITBIS sería la obliga-ción tributaría con mayor incidencia (ver gráfico 2).

Evaluando la Macro-Región Suroeste por actividad económica, se observa que la actividad correspondiente a Servicios representa la mayor pro-porción en el recaudo total con 56%, seguido por las actividades eco-nómicas de Industrias con 42.9% y Agropecuaria con 1.1%. Como se ha mencionado anteriormente, la región Valdesia es la que muestra una mayor participación porcen-tual en el total de recaudaciones de

Muestra crecimiento interanual de 13.6%


Por: Bianca Vílchez, departamento

de Análisis de Recaudación y

Estadística

• 40

contribuye regiones

la macro-región, destacándose las actividades de Manufactura, Comer-cio y Otros Servicios, las cuales en conjunto representan el 79% de las recaudaciones de dicha región.

En cuanto a la Región Enriquillo, las actividades de mayor impacto en la recaudación fueron las correspon-dientes a Comercio y Otros Servicios, con participaciones de 37.5% y 30.5%, respectivamente. Para la región El Valle, las actividades de mayor peso fueron Otros Servicios con una par-ticipación de 34.9%, Comercio con un peso de 31% e Intermediación Finan-ciera con 11.2% (ver gráfico 3 y cua-dro 3).

En la Macro Región Suroeste, para el periodo enero-diciembre 2018, los impuestos directos totalizaron RD$3,286 millones, representando el 57.3% del recaudo total. En cambio, los impuestos indirectos sumaron RD$2,453.6 millones para una par-ticipación porcentual de 42.7% (ver gráfico 4).

Descomponiendo la cantidad de con-tribuyentes según tipo de persona, en la Macro-Región Suroeste predo-minan las personas físicas sobre las jurídicas, representando de forma agregada 91% y 9%, respectivamente (ver gráfico 5).

Para el periodo enero-diciembre 2018, en las operaciones totales por actividad económica se distingue la actividad de Servicios la cual concen-tra el 58.2%, mientras que las activi-dades de Industrias y Agropecuaria concentran el 39.6% y el 2.2%, respec-tivamente. Dentro de la actividad de Servicios, las actividades que reportaron más operaciones en términos absolutos fueron comercio, otros servicios y Transporte y Almacenamiento. En cambio, dentro de la actividad de industrias, las actividades de mayor impacto fueron Manufactura y Cons-trucción.

41 •

contribuye regiones

• 42


Bono Vivienda

La adquisición de un techo propio

es el anhelo de toda familia domi-

nicana, de ahí la importancia de contar

con mecanismos que viabilicen que este

deseo se haga realidad.

Desde el año 2014, Impuestos Inter-

nos realiza esfuerzos para que haya

un mayor acceso al bono, y con ello,

más familias obtengan una vivienda

de bajo costo. Esta iniciativa busca

apoyar las acciones que el gobierno

impulsa con el fin de mejorar la cali-

dad de vida de los sectores de meno-

res ingresos.

El bono Vivienda es una compensación

del Impuesto a la Transferencias de Bie-

nes Industrializados y Servicios (ITBIS)

pagado en el proceso de construcción

de los proyectos de viviendas de bajo

costo desarrollados bajo la figura del

fideicomiso. Esta compensación es utili-

zada como parte del inicial en la compra

de la vivienda o para el capital del prés-

tamo hipotecario en caso de haber com-

pletado dicho inicial.

Las viviendas de bajo costo, según la

clasificación del Instituto Nacional de

la Vivienda (INVI), son aquellas cuyo

precio de venta es igual o inferior a los

dos millones quinientos setenta y tres

mil setecientos con cuarenta y ocho

pesos (RD$2,573,700.48), para los con-

tratos firmados a partir del primero de

enero del año 2018.

iMpacto del bono itbis

Del año 2013 a septiembre de 2018, el

Estado ha invertido RD$1,108,398,965.75

provenientes del ITBIS, pagados en el pro-

ceso de construcción de los proyectos

de viviendas de bajo costo desarrollados

bajo la figura del fideicomiso.

Cabe destacar que la presente ges-

tión de Impuestos Internos ha

pagado el 84.4% de los de los bonos,

es decir, RD$935, 855,109.69. De

igual manera, ha tenido la responsa-

bilidad de beneficiar con este monto

a 6,237 familias.

Del año 2017 al 2018, se incremen-

taron de 38 a 73 los proyectos de

vivienda de bajo costo involucrados

en el otorgamiento del bono Vivienda,

representado esto un importante

impulso para el crecimiento y diver-

sificación del mercado hipotecario

dominicano. El gran número de bene-

ficiarios del bono responde a diver-

sos factores, tales como mayores

Hace realidad el sueño de más de 8 mil familias dominicanas

informaciones suministradas sobre el

bono, el aumento de las solicitudes de

bono por proyectos de viviendas de

bajo costo, y la implementación desde

noviembre de 2016 de la Norma gene-

ral 02-16, que amplía las facilidades

para que la ciudadanía pueda optar

por el bono.

condiciones para beneficiarse del bono de vivienda de bajo costo

Una familia que desee beneficiarse

del Bono Vivienda, debe cumplir las

siguientes condiciones:

1. El proyecto residencial donde está

adquiriendo la vivienda debe estar

calificado por el Instituto Nacio-

nal de la Vivienda en la categoría

“Vivienda de bajo costo” y estar

inscrito en la Dirección General de

Impuestos Internos.

2. Ser adquiriente de una primera y

única vivienda. En el caso de adqui-

rientes casados bajo el régimen de

comunidad de bienes, ambos cónyu-

ges deberán cumplir con este requi-

sito.

3. Identificar el número de unidad y el

proyecto habitacional.

43 •


4. La vivienda deberá ser utilizada o

habitada por el o los adquirientes,

ascendientes, descendientes y/o

colaterales, todos hasta un primer

grado. Queda prohibido el alqui-

ler o transferencia, durante un

periodo mínimo de 5 años. En caso

de incumplimiento, el adquiriente

está obligado a la devolución del

monto del bono otorgado.Un dato

importante es que la solicitud ante

DGII del bono ITBIS debe ser reali-

zada por las fiduciarias en nombre

de los adquirientes finales de las

unidades habitacionales de cada

proyecto. Para esto, las fiduciarias

deben de depositar los siguientes

documentos:

A. Formulario Solicitud de Certi-

ficación de Calificación o Bono

de Vivienda de Bajo Costo (FI-

GERE-001) llenado, firmado y

sellado por la fiduciaria.

B. Certificación a nombre del adqui-

riente y de su cónyuge de no regis-

tro de bienes inmuebles emitida

por la Dirección General de Catas-

tro Nacional (DGCN).

C. Copia del contrato tripartito de

compra-venta entre la entidad de

crédito, el fideicomiso y el o los

adquiriente(s) o copia del con-

trato definitivo de compra venta

entre el fideicomiso y el o los

adquirientes(s). Para ambos casos

se debe constar el precio de venta

de la vivienda y la descripción de

la unidad habitacional indicando su

tipo, según la certificación del INVI.

D. Cuando los documentos deposita-

dos estén firmados por apoderados,

deberán incluir copia del poder que

otorga poder de representación y

de la cédula del representante.

E. Copia de la Cédula de Identidad

del o de los adquiriente(s) y su (s)

cónyuge(s) o copia de los pasapor-

tes si se trata de dominicanos resi-

dentes en el exterior.

F. Carta del o de los adquirientes

autorizando a la DGII a transferir a

favor del fideicomiso el monto de la

compensación del bono.

G. En caso de dominicanos residentes

en el exterior, Declaración Jurada

de Residencia del adquiriente, apos-

tillada o notariada por el Consulado

Dominicano en la que conste el país

donde reside, su domicilio perma-

nente que indique que no percibe

ingresos en la República Domi-

nicana y los datos generales del

pariente que estaría habitando en la

vivienda.

H. Cuando el adquiriente desee

que el Bono de Vivienda de bajo

costo sea aplicado al inicial de la

vivienda, la fiduciaria debe solici-

tar la certificación de calificación

del adquiriente. Una vez expe-

dida, la fiduciaria deberá realizar

el descuento del valor del bono

del inicial y cuando la vivienda

esté construida en un 80% deberá

remitir una certificación a la DGII

para que proceda con el desem-

bolso del mismo al Fideicomiso,

dicha solicitud deberá estar

acompañada de los documentos

que sustenten el descuento del

valor del bono del inicial.

El Bono ITBIS es uno de los mecanis-

mos que posee la Administración Tri-

butaria para compensar, no solo a los

contribuyentes, sino a la ciudanía en

sentido general.

Del año 2013 a septiembre de 2018, el Estado ha invertido RD$ 1,108,398,965.75 provenientes del ITBIS.

• 44


Tarjeta de Turista:

A raíz de la entrada en vigor del decreto

no. 430-17, que dispone la inclusión

del pago de la Tarjeta de Turista en todos

los boletos aéreos emitidos con destino

República Dominicana y que sean vendi-

dos fuera del país, Impuestos Internos

pone a disposición de todos los contribu-

yentes exentos de dicha tasa un meca-

nismo ágil para su reembolso.

La norma 08-2018 de Impuestos Inter-

nos, publicada el 3 de abril de 2018,

establece el procedimiento para la

percepción, declaración y pago de este

tributo, así como los plazos y condicio-

nes para los contribuyentes que pue-

dan optar por el reembolso del mismo.

Al momento de solicitar un reembolso

de Tarjeta de Turista es necesario

tener en cuenta lo siguiente:

¿cuáles boletos aéreos incluyen la tarjeta de turista?La Tarjeta de Turista se incluye en

todos los boletos aéreos emitidos con

destino República Dominicana que se

adquieran fuera del país, a partir del

25 de abril de 2018.

¿Qu i é n e s p u e d e n s o l i c i t a r u n r e e M b o l s o d e ta r j e t a d e tu r i s t a?El decreto no. 430-17 no elimina nin-

guna de las exenciones vigentes a la

fecha de su promulgación. Por ende,

pueden solicitar el reembolso de la

Tarjeta de Turista los siguientes con-

tribuyentes, siempre y cuando adquie-

ran un boleto aéreo fuera de Republica

Dominicana que la incluya:

1. Los dominicanos.

2. Los extranjeros que ingresen al

país con un visado dominicano

vigente al momento de la solicitud

del reembolso.

3. Los residentes en República Domi-

nicana con carnet de residencia

vigente.

4. Los ciudadanos de los países exen-

tos por acuerdos bilaterales ratifi-

cados por el Congreso Nacional.

5. El personal diplomático acreditado

en el país.

¿có M o p u e d o s o l i c i t a r M i r e e M b o l s o d e ta r j e t a d e tu r i s t a? Es posible solicitar el reembolso de la

Tarjeta de Turista a través del portal

web www.dgii.gov.do completando un

breve formulario electrónico en la sec-

ción de Tarjetas de Turista, o en cual-

quier Administración Local.

¿có M o r e c i b o l o s f o n d o s d e u n a s o l i c i t u d d e r e e M b o l s o d e ta r j e t a s d e tu r i s t a?Los contribuyentes pueden elegir la

forma en la que recibirán los fondos de

su reembolso: en efectivo, retirándolos

por una administración local, o mediante

un crédito a la tarjeta de crédito o débito

indicada en sus solicitudes.

¿cu a l e s d o c u M e n t o s d e b o i n c l u i r e n u n a s o l i c i t u d d e r e e M b o l s o d e ta r j e t a s d e tu r i s t a?Toda solicitud de reembolso de Tar-

jeta de Turista debe estar acompa-

ñada de una copia de la hoja con las

informaciones generales del pasaporte

del solicitante y una copia del boleto

aéreo con el desglose de las tasas e

impuestos incluidos en el mismo. Adi-

cional a esto, los residentes, los visa-

dos y los diplomáticos deberán incluir

en sus solicitudes una copia de su

residencia, visado y/o acreditación

diplomática, respectivamente.

Informaciones esenciales para los contribuyentes


Ariel Medina, Unidad Operaciones

Tarjetas de Turista

¿cu á l e s e l M o n t o a r e e M b o l s a r p o r c o n c e p t o d e ta r j e t a s d e tu r i s t a?El valor de la Tarjeta de Turista es de

US$10.00, por lo que por cada solici-

tud aprobada se reembolsará el mismo

valor (US$10.00).

lu e g o d e c o M p r a r u n b o l e t o a é r e o Q u e i n c l u y a l a ta r j e t a d e tu r i s t a ¿h a s t a c u a n d o p u e d o r e a l i z a r u n a s o l i c i t u d d e r e e M b o l s o?Las solicitudes de reembolso de Tarje-

tas de Turista pueden realizarse desde

el mismo momento de la compra del

boleto aéreo y hasta 30 días luego de

la fecha de ingreso a República Domi-

nicana. No es necesario esperar hasta

la fecha de viaje o ingreso a República

Dominicana para realizar la solicitud.

45 •


¿en Q u é t i e M p o r e c i b o l o s f o n d o s d e u n a s o l i c i t u d d e r e e M b o l s o d e ta r j e t a s d e tu r i s t a a p r o b a d a?La Norma General 08-2018 establece

un plazo máximo de 15 días hábiles

para dar respuesta a las solicitudes de

reembolso de Tarjeta de Turista.

No obstante, el tiempo promedio de

respuesta actual es de 3 días labo-

rables. Para los casos en los que el

contribuyente elige recibir sus fon-

dos mediante un crédito a una tarjeta

de crédito o débito, una vez nuestro

proveedor de pagos electrónicos rea-

liza la transferencia de los fondos

del reembolso a la entidad bancaria

del contribuyente, el crédito debe

reflejarse en un plazo de 1 a 3 días

laborables.

No obstante, cada banco tiene tiempos

de respuesta diferentes, sobre los cuales

Impuestos Internos no tiene incidencia.

Para los casos en los que el contribu-

yente elige retirar sus fondos por una

administración local, los mismos esta-

rán disponibles desde el momento de

la aprobación de la solicitud.

La Norma 08-2018 de Impuestos Internos establece el procedimiento para la percepción, declaración y pago de la Tarjeta de Turista

¿Qu é d e b o h a c e r s i n e c e s i t o a s i s t e n c i a p a r a r e a l i z a r o d a r s e g u i M i e n t o a u n a s o l i c i t u d d e r e e M b o l s o d e ta r j e t a d e tu r i s t a?Los contribuyentes que necesiten

informaciones adicionales o cualquier

tipo de asistencia relacionada a soli-

citudes de reembolso de Tarjetas de

Turista, deben comunicarse con la Uni-

dad de Operaciones de Tarjetas de

Turista, vía correo electrónico, hacién-

donos llegar sus consultas a: sectar-

[email protected], o vía nuestra central

telefónica: 809-689-2181.

Impuestos Internos exhorta a todos los

contribuyentes a realizar las solicitu-

des de reembolso de Tarjeta de Turista

siempre que cumplan con los requi-

sitos indicados anteriormente. Es un

proceso sencillo, rápido y gratuito que

constituye una solución a la imposibili-

dad que tienen las líneas aéreas de dis-

tinguir a los pasajeros exentos de esta

tasa y garantiza la justa aplicación de

las nuevas disposiciones.

• 46


Hace más de un año Impuestos Internos inició el Programa de

Transformación de las Adminis-traciones Locales, con la finalidad de crear las mejores condiciones de trabajo a sus colaboradores, y las herramientas necesarias para brindar un mejor servicio a los contribuyentes.

El desarrollo de este plan de tra-bajo ha sido realizado de manera integral, complementado con una cuantiosa inversión en equipos tecnológicos, mobiliarios, y la capacitación del personal de la institución con la finalidad de fomentar la cultura del servicio entre sus colaboradores.

Administraciones LocalesTransformadas para brindar un mejor servicio

Actualmente la mayor parte de las transacciones de Impuestos Inter-nos pueden realizarse a través de su portal web www.dgii.gov.do, donde el contribuyente y la pobla-ción en general cuentan con las orientaciones debidas para cada proceso que necesite desarrollar. No obstante, existe un porcentaje importante de contribuyentes que prefieren realizar directamente su operaciones en las oficinas de Impuestos Internos.

Consciente de esta realidad, la ins-titución ha realizado importantes cambios en la infraestructura de sus diferentes oficinas en todo el territorio nacional para hacer más

agradable la visita y estadía de los contribuyentes a sus diferen-tes oficinas.

El programa incluye la remode-lación de 12 administraciones locales, tres centros de servicios y tres Centros de Transacciones Múltiples Vehículos de Motor. A su vez, se han remozado 14 oficinas, entre ellas administraciones loca-les, colecturías y centros de Ser-vicios.Las administraciones locales remodeladas son Abraham Lin-coln, La Romana, San Cristóbal, San Juan de la Maguana, Bonao, Santiago, La Vega, Boca Chica, Los Mina, Moca, Zona Oriental y

Las tranformaciones de la administraciones locales buscan brindar un mejor servicio a los constribuyentes.

47 •


Bávaro. Los centros de servicios de Las Terrenas, y Neiba y Constanza, así como los Centros de Transac-ciones Múltiples Vehículos de Motor de la Lope de Vega, La Vega y Zona Oriental también fueron remo-delados.

Fueron remozadas las administraciones locales, colecturías y centros de servicios de Higuey, El Seybo, Hato Mayor, San Pedro de Macorís, Villa Mella, Herrera, Máximo Gómez, La Feria, Baní, Elías Piña, Dajabón, Puerto Plata, Sosua y Samaná.

Con esta importante inversión en la transformación de la infraestructura de la administración tributaria se cumple la promesa hecha por el director general de Impuestos Internos, Magín Díaz, a inicios de su gestión, trabajar para brindar las mejores condicio-nes de trabajo a sus colaboradores, y a los contribu-yentes un servicio de calidad.

“La lucha contra

la evasión no es

exclusiva de DGII,

¡es una lucha

de todos!”

-Magín Díaz

• 48


Gastos Educativos

Los asalariados, así como los profesionales liberales y tra-

bajadores independientes que pagan Impuesto Sobre la

Renta, son los grandes beneficiados de la Ley 179-09, sobre

Deducción Gastos Educativos.

Con esta Ley se permite deducir de sus ingresos brutos

los gastos realizados para cubrir la inscripción y cuotas

periódicas de la educación básica (incluyendo preescolar),

media, técnica y universitaria (grado y postgrado) de sus

dependientes directos no asalariados (hijos) o del propio

asalariado o profesional liberal, en adición a la exención

contributiva establecida en el artículo 296 del Código Tri-

butario.

Esta deducción corresponde a un 10% del ingreso gravado,

el cual no podrá superar los RD$104,055.00.

pu e d e n b e n e f i c i a r s e d e l a le y no. 179-09 l o s s i g u i e n t e s c o n t r i b u y e n t e s :1. Profesionales liberales, es decir, personas que laboran

de manera independiente y pagan el Impuesto Sobre la

Renta (ISR).

2. Asalariados cuyos ingresos sobrepasen la exención con-

tributiva anual.

3. Las Personas Físicas acogidas al Procedimiento Simplifi-

cado de Tributación (PST) de Ingresos.

4. Empleadores que paguen a sus empleados exentos del

ISR, como parte de sus remuneraciones, los gastos edu-

cativos propios y/o de sus dependientes directos no asa-

lariados.

no s o n b e n e f i c i a r i o s d e l a r e f e r i d a l e y : ■ Contribuyentes con negocios de Único Dueño, es decir,

Personas Físicas propietarias de negocios comerciales o

industriales.

■ Asalariados que trabajan en relación de dependencia y

que devengan salarios exentos del ISR.

ga s t o s ed u c a t i v o s d e d u c i b l e s d e l isrSon considerados gastos educativos deducibles del

Impuesto Sobre la Renta (ISR) los pagos que efectúen las

Personas Físicas para cubrir la educación inicial, básica,

media, técnica y universitaria propia y de sus dependientes

directos no asalariados, siempre que estén sustentados en

Comprobantes Fiscales válidos para crédito fiscal.

GASTOS EN EDUCACIÓN TÉCNICA

Para los fines de la aplicación de la Ley No. 179-09 son con-

siderados gastos en educación técnica las erogaciones de

las Personas Físicas para cubrir la educación propia y de sus

dependientes directos no asalariados en la formación para

el desarrollo de conocimientos, habilidades y destrezas que

preparan a una persona para ejercer un oficio, tales como:

ár e a pr o d u c t i v a

Mecánica automotriz, confección industrial prendas de ves-

tir (sastre), patronista de prendas de vestir industrial, con-

fección de ropa de decoración, fabricación de muebles de

mimbre y ratán, informática, panadería y repostería, pro-

ducción y realización de TV, fotografía para TV, redacción,

para TV, edición de TV, dirección de arte, idiomas.

ár e a d e se r v i c i o s

Desabolladura de vehículos, pintura de vehículos, adminis-

tración de mercadeo y ventas, artes gráficas, diseño gráfico

publicitario, mecánica industrial, mecánica de manteni-

miento industrial, construcciones metálicas, mecánica de

máquinas de coser industrial, instalación y mantenimiento

eléctrico industrial, rebobinación de máquinas eléctricas,

reparación de computadoras, electrónica industrial, repa-

Beneficios de la Ley 179-09 para los contribuyentes

49 •


ración de equipos de audio y video, reparación de equipos

de refrigeración y aire acondicionado, telefonía y planta

externa, mecánica automotriz, electricidad automotriz,

diseño y decoración de interiores, arte culinario, bar y res-

taurante, belleza y peluquería, mantenimiento y reparación

de equipos biomédicos, auxiliar de terapia física, enferme-

ría, servicios de habitaciones, recepción de hotel.

Be n e f i c i o s d e la le y no. 179-09 d e ga s t o s ed u c a t i v o s as a l a r i a d o s El empleado recibirá de parte del empleador el monto

del saldo a favor notificado por Impuestos Internos, presen-

tado en la Declaración Jurada de ISR para Asalariados (IR-18).

■ La deducción por gastos educativos será de un máximo

de 10% del ingreso gravado, pero no podrá sobrepasar el

25% del monto mínimo exento anual.

■ El saldo a favor generado será equivalente al exceso

del impuesto pagado durante el año por el empleado

a través de su empleador, debido a que los gastos por

concepto de educación no fueron considerados como

ingresos exentos en el año.

pr o f e s i o n a l e s l i b e r a l e s La deducción por gastos educativos será de un máximo de

10% del ingreso gravado, pero no podrá sobrepasar el 25%

del monto mínimo exento anual*. Si resultara un saldo a

favor será compensado automáticamente con los anticipos

generados por la declaración del ISR.

Solicitar el reembolso por el monto que reste del saldo a

favor aplicado a los Anticipos del ISR, según el procedi-

miento que establece el Art. 334 del Código Tributario.

eM p l e a d o r

Pago de educación a los empleados exentos del ISR y/o

dependientes directos (hijos e hijas), como parte de sus

remuneraciones.

El empleador podrá utilizar como gasto deducible del ISR,

sin que requiera pagar el Impuesto por Retribución Comple-

mentaria, el monto pagado por gastos educativos otorga-

dos a sus empleados exentos del Impuesto Sobre la Renta.

Es importante indicar que el 28 de febrero de 2019 es la

fecha límite que tiene el empleado para registrar los gas-

tos y aceptar su Declaración Jurada de Impuestos Sobre la

Renta de Asalariados (IR-18).

Mientras que el 28 de febrero de 2019 es la fecha límite

para Profesionales Liberales Trabajadores Independientes

de registrar sus facturas y el 01 de abril de 2019 es la fecha

límite para presentar su Declaración Jurada.

• 50

contribuye integración

Un día de Integracióny transformaciónLalegría y la afectividad fueron algunas de las emo-

ciones experimentadas por los 3,139 empleados de Impuestos Internos que se reunieron en el Centro de Convenciones de Sansoucí para celebrar su encuentro anual de Integración, que en esta ocasión contó con un ingrediente muy especial: su nueva identidad.

Junto a ellos estuvieron Magín Díaz y el hoy fallecido Juan Hernández, fundador de Impuestos Internos, para celebrar esta transformación. El director de Impuestos Internos aprovechó este escenario para presentar los principales hitos a 28 meses de su gestión que –según planteó- han revolucionado la institución que por segundo año conse-cutivo superará la meta de recaudación.

Magín Díaz destacó los atributos de la institución los cuales la hacen ser prudente, experimentada, compro-metida, adulta, ecuánime, transparente y ejemplar.Posteriormente, le otorgó una placa de reconocimiento al ex director de la Institución, Juan Hernández, por: “Su destacado liderazgo y visión en la creación y desa-

rrollo de una de las administracio-nes tributarias más modernas y avanzadas de América Latina”.

Con visible emoción, Hernández destacó que la entidad: “Ha resta-blecido su buen nombre gracias a los esfuerzos de sus nuevas auto-ridades”, considerando que es algo que lo hace sentir orgulloso.

“Felicito a Magín y a su equipo y obviamente a ustedes (los emplea-dos), porque sin ustedes no hay ningún equipo que pueda ser exi-toso”, resaltó Hernandez. Tras este momento tan emotivo, los cola-boradores de Impuestos Internos continuaron celebrando la trans-formación y el ambiente de unidad que se vivió ese día.

51 •

contribuye integración

“Impuestos

Internos ha

restablecido su

buen nombre gra-

cias a los esfuer-

zos de sus nuevas

autoridades”.

Juan Hernández

• 52

contribuye noticias

Impuestos Internos participó en el panel “Aspectos Tributarios del

sector Vivienda” en coordinación con la Asociación Dominicana de Constructores y Promotores de la Vivienda (ACOPROVI).

El panel contó con la modera-ción de la Ing. María Gatón, presi-denta de ACOPROVI, participando como panelistas Hamlet Gutiérrez, gerente de Regímenes Especia-les, Nathanael Jiménez, gerente de Fiscalización Externa de Grandes Contribuyentes y Rubén Valdez, encargado del Departamento de Valoración de Bienes de Impues-tos Internos.

Las principales inquietudes de la jornada estuvieron enfocadas en

En una operación conjunta ejecu-tada en la provincia La Vega por

miembros del Ministerio Público, Impuestos Internos (DGII) y la Poli-cía Nacional, se arrestó a un hom-bre vinculado a la comercialización de ron ilegal y se confiscaron más de 6 mil botellas de alcohol y más de 3,536 unidades de cigarrillos de contrabando.

El detenido es Pablo Antonio Tejada Restituyo, quien fue sor-prendido comercializando más de 13 cajas de botellas de ron por separado, sin estar regis-trado ni contar con licencia ofi-cial de productor de alcohol ante la Dirección General de Impues-tos Internos, incumpliendo el rigor establecido en el artículo

Incautan 6 mil botellas de alcoholy 150 cajas de cigarrillos de contrabando

Impuestos Internos participa en panel “aspectos tributarios del sector vivienda”

temas relacionados al pago de los anticipos, fideicomisos, entregas de Bono Vivienda y la Norma Gene-

ral 07-2017 sobre la exención a los activos de ISR y el ITBIS para el sector construcción.

376 de la Ley 11-92 sobre Delitos Tributarios. Mediante un comu-nicado de prensa, se informó que contra Tejeda Restituyo el Ministerio Público solicitará a la Oficina Judicial de Servicios de Atención Permanente de La

Rubén Valdez, encargado del Departamento de Valoración de Bienes de Impuestos

Internos, María Gatón, presidenta de ACOPROVI, Nathanael Jiménez, gerente de

Fiscalización Externa de Grandes Contribuyentes de Impuestos Internos y Hamlet

Gutiérrez, gerente de Regímenes Especiales de Impuestos Internos.

Vega que le sea impuesta como medida de coerción prisión pre-ventiva por la presunta violación de la referida Ley 11-92, la Ley General de la Salud No. 42-01 y la Ley la Ley No. 34-89 que san-ciona el contrabando.

53 •

contribuye noticias

Impuestos Internos realizó su pri-mera “Olimpíada de Conocimiento

Tributario”, con el propósito de lograr un cambio de los estudian-tes dominicanos con relación al conocimiento de los temas de edu-cación y cultura tributaria.

Diez estudiantes – en edades de 9 a 11 años- del segundo ciclo, nivel primario (5to y 6to grado), representaron a los cinco cen-tros educativos participantes en las olimpiadas, entre los que podemos destacar el colegio San Ramón, escuela Doña Soco-rro, colegio Nuestra Señora de Fátima, escuela Primaria Café con Leche y la escuela Carde-nal Sancha Fe y Alegría. El pri-mer lugar de la competencia lo

Impuestos Internos informó que 30 entidades financieras están suma-

das al proceso de venta del Mar-bete 2018-2019, las cuales cuentan con un total de 577 sucursales y 1,564 ventanillas en todo el terri-torio nacional.

La institución destacó que las entidades financieras integradas al proceso son: Bancamérica, Banco ADEMI, Banco ADO-PEM, Banco López de Haro, Asociación Cibao de Aho-rros y Préstamos, Banco Santa Cruz, Asociación La Nacional de Ahorros y Préstamos, Asociación La Vega Real de Ahorros y Préstamos, Asociación Mocana de Ahorros y Présta-

30 entidades integrada para el proceso de renovación del Marbete

Realizan primera “Olimpíada de Conocimiento Tributario”

obtuvo el colegio Nuestra Sra. Del Rosario de Fátima, repre-sentado por los niños Víctor

Minaya y Alice Ferrari; cada uno de los cuales recibieron una laptop como premio.

mos, Asociación Popular de Aho-rros y Préstamos, Cooperativa San Miguel, Asociación Duarte de Aho-rros y Préstamos, Asociación Pera-via de Ahorros y Préstamos, Banco BDI, Banco Caribe, Cooperativa Vega Real, Banco CONFISA, Aso-

Marcia Montero, abogada del departamento de Representación Externa evaluando

unas de las rondas de la Olimpíada de Conocimiento Tributario.

ciación Romana Ahorros y Prés-tamos, Banco Vimenca, Banesco, Asociación Maguana de Ahorros y Préstamos, Cooperativa ASPIRE, Cooperativa Global de Loma de Cabrera, Asociación Bonao de Aho-rro y Préstamos, Banco de Ahorro y Crédito del Caribe, Banco Pro-mérica, UTESA Coop, Coopopular, Coopcentral, y Banco Activo.

Impuestos Internos ha dispuesto, además, que en las colecturías

de Villa Vásquez y Sánchez brinden el servicio de

renovación del Marbete a los contribuyentes, pues en esas comu-nidades no existen

entidades financieras integradas al proceso.

• 54

contribuye noticias

Impuestos Internos (DGII) y la Ofi-cina del Departamento del Tesoro

de Asistencia Técnica (OTA, siglas en inglés) acordaron reforzar la asis-tencia provista por esa instancia del Gobierno de los Estados Unidos para la lucha con la evasión y defrauda-ción en República Dominicana.

El Ing. Magín J. Díaz, director de la DGII, y el señor Bill Remington director Asociado del Programa de Consultoría de Ingresos de la OTA se reunieron este martes en la sede de la agencia recaudadora para conversar sobre los avances y determinar los pasos siguientes en las estrategias de lucha contra los ilícitos tributarios.

Como fruto de este encuentro, OTA iniciará desde ya la plani-ficación de las áreas de asisten-

En este 2018 hemos puesto en marcha una Reforma Administra-

tiva en Comprobantes Fiscales con el objetivo de reducir los altos nive-les de evasión en el ITBIS y estos son los pasos previos para la imple-mentación de la Factura Electrónica, el cual iniciaremos un piloto a ini-cios del 2019.

Así lo reveló, el Ing. Magín J. Díaz, director General de Impues-tos Internos, al participar en un conversatorio con autoridades y empresarios de la provincia La Altagracia, donde también respon-dió preguntas de los participantes. Sostuvo que cuando asumió la gestión en DGII se hizo una actua-

Iniciará piloto factura electrónica a principio de 2018

Actualiza planes con el Tesoro de EUcontra la evasión y la defraudación fiscal

cia para el 2019, mientras la DGII solicitó ayuda en el área de tec-nología, ya que se necesita seguir mejorando todos los sistemas y controles. La entidad estadouni-

dense recomendó a la DGII dar seguimiento al tablero de resulta-dos para que los indicadores reten a los colaboradores a trabajar con los mayores niveles de eficiencia.

El Director de Impuestos Internos Ing. Magín J. Díaz mientras conversa con Bill

Remington, director Asociado del Programa de Consultoría de Ingresos de la OTA.

Le acompañan Romeo Ramlakhan, coordinador del Gabinete de Impuestos

Internos y Ernest Valverde director de Proyecto OTA-DGII.

Ing. Magín J. Díaz, director General de

Impuestos Internos

lización de las cifras de evasión, que no se medían desde 2010 y se encontró que en el caso del Impuesto Sobre la Renta (ISR) los niveles de evasión supera-ban el 60% y casi un 45% en el Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS).

Además, agregó, somos unos de los países con más exenciones en el Sistema Tributario, por ejemplo, en el ISR de asalariados casi el 90% está exento, el ISR de empre-sas tienen numerosas leyes que le dejan exentos, y en el caso del ITBIS casi el 50% de bienes y servi-cios están exentos.

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