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INFORME DE AUDITORÍA

INSTITUTO COLOMBIANO DE DESARROLLO RURAL (INCODER) PROYECTO DISTRITO DE RIEGO MEDIANA ESCALA PAICOL - TESALIA

(VIGENCIA FISCALES 2010-2011)

CGR – CDSA – GDH No. FEBRERO DE 2012


INFORME DE AUDITORÍA INSTITUTO COLOMBIANO DE DESARROLLO RURAL (INCODER)

PROYECTO DISTRITO DE RIEGO MEDIANA ESCALA PAICOL - TESALIA Contralor General de la República Sandra Morelli Rico Vicecontralor General Miguel Navas Patrón Contralor Delegado Sector Agropecuario Javier Alonso Lastra Fuscaldo (Ad-hoc) Directora de Vigilancia Fiscal Luz Jimena Duque Botero Gerente Departamental Cecilia Quimbayo Carvajal Contralora Provincial Neyda Silvana Ortiz Díaz Contralor Provincial Sergio Antonio Medina Martínez Responsable de Auditoría Pedro Osorio Peña Equipo Auditor Ramiro Mora Gutiérrez Jesús Emilio Erazo Molina


TABLA DE CONTENIDO

Página

1. HECHOS RELEVANTES DEL PROYECTO ................. ................................... 1

2. ASPECTOS GENERALES DEL PROYECTO: ............... ................................. 2

3. CARTA DE CONCLUSIONES .......................... ............................................... 6

3.1 ANALISIS DEL PROYECTO ......................... ............................................ 7

3.1.1 Avance de las obras contratadas: ................................................... 8

3.1.2 Gestión Ambiental: ............................................................................ 8

3.1.3 Legalidad y Contratación ................................................................. 8

3.1.4 Servicios complementarios ................... ........................................... 9

3.1.5 Recursos del Proyecto ....................... ............................................. 10

3.1.6 Contrato de Obra: ............... ............................................................ 11

4. RESULTADOS DE AUDITORÍA ........................ ............................................ 13

5. ANEXOS 25

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1. HECHOS RELEVANTES DEL PROYECTO

La productividad y rentabilidad de la producción agropecuaria de los Municipios de Paicol y Tesalia (Huila) se encuentra afectado por el reducido acceso a los recursos hídricos originando una deficiente competitividad de los productores agropecuarios de la región. En el área de riego tienen asiento 246 hogares de estos, 170 corresponden al Municipio de Tesalia y 76 a Paicol El proyecto de riego mediana escala Tesalia – Paicol, cuyo valor total estimado es de $94.648,5 millones, en donde la Gobernación del Huila aporta $39.648,5 millones y la Nación a través del INCODER $55.000,0 millones, se desarrolla mediante contrato No. 695 de 2009 por $84.249.4 millones con el Consorcio Interriego, conformado por H&H Arquitectura S.A. (47%) y Mondragón Soluciones sucursal Colombia (53%). La Interventoría se realiza con la firma INAR ASOCIADOS S.A. según contrato 691 de 2009 por $5.213.5 millones, con un plazo de ejecución de la obra de veinticinco (25) meses el cual se termina el próximo 16 de febrero de 2012 El INCODER a 30 de Septiembre de 2010, ha girado la totalidad de los $39.326.3 millones correspondiente al anticipo pactado con el contratista. Durante el desarrollo del proyecto y de acuerdo a las actas parciales de obra presentadas, se debería haber amortizado $14.809.1millones, pero por las modificaciones introducidas en el contrato únicamente lo han realizado en $11.305.3 millones, que equivalen al 38.2% del mismo, en donde se refleja un desfase en su amortización de $3.503.8 millones frente al 50% del valor de las cuentas canceladas. Al contratista se le ha otorgado el 50% del anticipo, se ha modificado la forma de amortización y se ha pactado el pago mediante acta de recibo de obra del mes de diciembre de 2010, el pago del suministro de la tubería y de las compuertas del proyecto, sin embargo estas acciones que han mejorado ostensiblemente el flujo de caja del contratista no ha tenido la contraprestación para el Estado en razón a que no se han logrado avances de conformidad con los recursos disponibles en la ejecución de la obra.

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2. ASPECTOS GENERALES DEL PROYECTO:

El valor total estimado del proyecto es de $94.648,5 millones de los cuales la Gobernación del Huila aporta $39.648,5 millones y la Nación a través del INCODER $55.000,0 millones. La obras se desarrolla mediante contrato No. 695/2009 con el Consorcio INTERRIEGO el cual tiene por objeto las obras de construcción del proyecto de riego de mediana escala Tesalia - Paicol, Departamento del Huila y la Interventoría mediante contrato No. 691/2009 con INAR ASOCIADOS S.A UBICACIÓN DEL PROYECTO:

Figura 1

El proyecto se encuentra ubicado en la cuenca alta del Río Magdalena y en la subcuenca del Río Páez, al sur de Neiva, en el departamento del Huila, con área de influencia directa en jurisdicción de los municipios de Tesalia, Paicol y Nátaga, y el municipio caucano de Páez (Belalcázar). Se tiene proyectado beneficiar 250 familias y un área para cultivos y explotación pecuaria de 3.823 hectáreas.

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Las obras están integradas principalmente por los siguientes componentes: Captación (presa transversal, bocatoma, desarenador, muros de cierre), Conducción Principal, Sistema de Distribución, Sistema de Adecuación Predial, Sistema Secundario de drenaje y Obras Complementarias. OBJETIVOS PRINCIPALES DEL PROYECTO: El objetivo central del proyecto, consiste en construir y poner en marcha el distrito de riego Tesalia-Paicol, con el fin de beneficiar a las comunidades rurales ubicadas en la zona, para incrementar la productividad y sostenibilidad agropecuaria del área de influencia. Para tal efecto se pretende lograr los siguientes objetivos: Construir el distrito de riego Tesalia-Paicol con el fin de garantizar el aprovisionamiento del recurso hídrico a 3.823 Has, que se encuentran contempladas en el proyecto. Reducir los riesgos generados por los cambios climáticos, mitigando el déficit de las precipitaciones en la zona a partir del funcionamiento del distrito de riego con el fin de aumentar los niveles de eficiencia, en el uso del recurso hídrico destinados a proyectos agropecuarios en el área de influencia. Implementar un plan agropecuario de acuerdo con las especificaciones técnicas de los suelos que conforman el área de influencia del proyecto. Garantizar la auto sostenibilidad administrativa, técnica, operativa y de mantenimiento del distrito de riego, a través de los recursos obtenidos por la producción agropecuaria de la zona. Mediante el cumplimiento de estos objetivos, el Proyecto pretende reactivar la economía del Departamento, diversificar los cultivos orientando la utilización de los suelos de mayor capacidad productiva hacia actividades agrícolas y pecuarias que generen mayores beneficios para los productores y reasignarlos recursos hídricos que ofrece el río Negro de Narváez, que tiene un caudal medio anual de 20.3 M3/seg, el cual cubre la demanda establecida para el distrito que se estimo en 3.5 M3/seg.

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OBRAS DEL PROYECTO De acuerdo con los estudios realizados en el contrato de consultoría realizado con la firma Consultores Regionales Asociados (CRA LTDA), las obras que se requieren para la construcción del proyecto consisten en lo siguiente: Construcción de obras civiles de captación y sedimentación sobre el rio Negro de Narváez. Esta captación está provista de una presa vertedero de 5.5 metros de altura y un ancho de cresta de 30 metros. El canal de aducción termina en una Bifurcación a los módulos de desarenador.

Fotografía No.1 Panorámica captación en la margen izquierda del Rio Negro de Narváez.

La conducción principal entre la captación y el inicio del sistema de distribución. El primer tramo con una longitud de 4.550 metros, operara a flujo libre con un diámetro de 1.50 metros. En un segundo tramo de 8.286 metros de longitud operara a presión con un diámetro de 1.40 metros.

Sistemas secundarios de canales de drenaje y de adecuación predial. Obras complementarias consistentes en líneas de abastecimiento de energía a las instalaciones de la captación, vías de acceso a la misma y la caseta del operador de la misma.

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SISTEMA DE ADECUACIÓN PREDIAL Está dividido en dos tipos de riegos: -. Riego por gravedad, para beneficiar un área de 1.966 Has. -. Riego por aspersión: con un área de 1.242 Has. -. Riego aspersión sub-arbórea con un área aprovechable de 600 Has. -. Adicionalmente, se proyectaron 15 Has., dedicadas a la piscicultura, que no cuentan con adecuación predial, para un total de 3.823. CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS:

Características Sistema de riego Piscicultura Área(Has) Gravedad

Área(Has) Aspersión Área (Has)

Canal principal C1 766 Su arbórea 286 Aspersion 564

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Canal principal C2 666 - - Tubería principal T1 534 Su arbórea 228

Aspersion 252 5

Tubería principal T1 - Su arbórea 86 Aspersión 426

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SISTEMA SECUNDARIO DE DRENAJE: Lo integran canales en tierra con funciones de recolección de canales prediales de drenaje y protección de zona de taludes. OTROS OBRAS COMPLEMENTARIAS. Estas corresponden a la línea de abastecimiento de energía a las instalaciones de la captación, la vía de acceso a la captación y la caseta del operador de las compuertas de la captación. Características técnicas:

Componentes Características principales Línea de transmisión a bocatoma Longitud; 1.550 metros

Voltaje de transmisión: 13.8 KV Subestación de 45 KVA

Vía de acceso a la bocatoma Longitud; 219 metros Ancho de banca; 5 metros

Caseta operador bocatoma 100 mtrs2

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3. CARTA DE CONCLUSIONES

Doctor JUAN MANUEL OSPINA RESTREPO Gerente General Instituto Colombiano de Desarrollo Rural (INCODER) Bogotá D.C. La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría (PGA 2011), al Proyecto mediana escala Tesalia-Paicol, a través de la evaluación de los principios de la Gestión Fiscal de eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales, con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su Gestión para la ejecución del Proyecto que se ejecuta por el Consorcio INTERRIEGO, administrado por el Instituto Colombiano de Desarrollo Rural – INCODER, y con la Interventoría de INARD Asociados durante las vigencias 2010-2011 La evaluación se llevó acabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental colombianas (NAGC), compatibles con las normas internacionales de auditoría (NIAs), y con políticas y procedimientos de auditoría gubernamental con enfoque integral prescritos por la Contraloría General de la República. Tales normas requieren que se planifique y efectúe la auditoría para obtener seguridad razonable para fundamentar nuestro informe.

La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo un alcance relacionado con el Proceso de Gestión Contractual, que desarrollo los siguientes componentes: evaluación del avance de las obras, aspectos financieros, manejo ambiental, servicios complementarios, plan agropecuario y legalidad del proceso contractual. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República. La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado.

CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN

La Contraloría General de la República teniendo como resultado de la auditoría adelantada conceptúa que la gestión en el proyecto Distrito de Riego Paicol-

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Tesalia, no cumple con los principios evaluados (eficiencia, eficacia, economía, equidad y valoración de costos ambientales), por lo tanto las expectativas generadas ante la comunidad han sido inciertas y el impacto de los beneficios del proyecto está originando incertidumbre en toda el área de influencia y en el Departamento en general. 3.1. ANÁLISIS DEL PROYECTO En la evaluación efectuada se estableció que, la ejecución del proyecto presenta notable demora en su ejecución. La gestión adelantada no ha sido eficaz, eficiente, efectiva y económica, puesto que al no culminarse las obras dentro del plazo pactado, los costos se aumentaran en forma relativa, en razón a los ajustes de precios como lo indican expresamente las cláusulas del contrato, mayores adiciones en tiempo y recursos al contrato de Interventoría, e igualmente, dilación en la implementación de los planes complementarios, en su objetivo general de fortalecer la Asociación de Usuarios, en los componentes organizativo, social, técnico, desarrollo productivo, empresarial y ambiental, puesto que se han visto afectados los proyectos. En desarrollo del contrato se incluyó el diseño Intrapredial por $1.530.8 millones, la actualización catastral por $855 millones y el rediseño de la Línea T2 por $36.5 millones Estas modificaciones implican mayores costos del proyecto, puesto que cambian, las condiciones contratadas inicialmente con relación a las que resulten del producto de los diseños, actualizaciones y rediseños que se están ejecutando. Persiste el atraso en la programación en donde existen frentes de obra que, debían haberse terminado y estos aun no han iniciado, relacionados con los pasos elevados de Rio Negro de Narváez, Guasimal, Chiriri, Rio Páez y otros que debían haberse terminado a la fecha como la red de conducción principal. Es latente y reiterativa, la demora en la presentación de las actas de recibo de obra, que deben presentarse dentro de los cinco (05) días hábiles siguientes al mes de ejecución de las obras, según los términos pactados en el contrato, e igualmente en el pago de aportes y salarios a algunos trabajadores. Estas inconsistencias igualmente se evidencian en el informe de auditoría a la entidad realizado en la vigencia 2010

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3.1.1. Avance de las Obras Contratadas

La ejecución del contrato registra un avance del 36.9% de conformidad con el valor estipulado en el acta de recibo de obra del mes de septiembre de 2011, que asciende a $29.618.3 millones. Sin embargo, en este valor está incluido el 60% del valor de compra de toda la tubería y compuertas contratadas para el proyecto, que en su mayoría, se encuentran almacenadas en el patio El Diamante y por lo tanto no se han transportado ni instalado en los frentes de obra, pero se encuentran incluidas en el acta de recibo de obra No. 10 de diciembre de 2010, modificada en su forma de pago en los conceptos de suministro, instalación y prueba hidráulica de los ítems relacionados con la tubería, que es uno de los más representativos en la ejecución del proyecto. 3.1.2. Gestión Ambiental

El principal impacto ambiental que se ha evidenciado, es el inadecuado manejo del material proveniente de las excavaciones en algunos tramos de la red de conducción principal en el ramal TS4C1 y el colapso del Zotme ubicado en el K4+120 de la conducción principal. A 31 de Septiembre de 2011, la inversión de recursos en la labor de implementación del Plan ambiental asciende a $348.7 Millones, en donde se han obtenido 15 permisos ambientales suscritos por las Corporaciones Regionales del Cauca (CRC) y del Huila, que están relacionadas con aprovechamiento forestal, concesión de aguas, ocupación de cauces, playas y lechos como consecuencia de las diferentes obras del proyecto.

La Contraloría General de la República encuentra que las medidas propuestas e implementadas en el Plan de Manejo Ambiental no son suficientes para mitigar o compensar los impactos negativos del proyecto sobre los recursos naturales intervenidos, toda vez que, se pudo observar en la visita, la falta de implementación de las acciones correctivas inmediatas para resarcir los daños ambientales ocasionados por la afectación de las especies nativas de la región y las constantes remociones en masa que afectan el Rio Negro de Narváez. 3.1.3. Legalidad y Contratación El Proyecto Estratégico Tesalia - Paicol, que ejecuta el Instituto Colombiano de Desarrollo Rural (INCODER), mediante Contrato No. 0695 del 2009, suscrito con el Consorcio INTERRIEGO, tiene como objeto realizar las obras de construcción del proyecto de riego de mediana escala Tesalia - Paicol en el

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Departamento del Huila, el cual tiene como plazo hasta el 16 de febrero de 2012, por lo que actualmente se encuentra en proceso de ejecución. Este contrato se pactó a precios del año 2009 en $78.652.6 millones, se han realizado adiciones por valor de $5.596.8 millones, con un valor contratado de $84.249.4 millones del año 2009 Se suscribió el contrato de Interventoría No. 01691 del 2009, con el INAR ASOCIADOS S.A., cuyo plazo de ejecución finaliza el 16 de febrero de 2012 con un plazo adicional para liquidación de cuatro meses. El contrato se pactó a precios del año 2009 por $4.238.9 millones, se han realizado adiciones por $974.6 millones, para un total contratado de $5.213.5 millones

En los estudios previos no se establece la argumentación para otorgar el porcentaje del anticipo del 50% al contratista, sin embargo el INCODER lo establece y lo pacta con la tasa alta permitida por la ley. Antes de la iniciación de la ejecución de un contrato estatal, las partes deben tener certeza respecto de las inversiones que se pueden realizar con cargo al anticipo y la oportunidad que se deben efectuar, para lo cual es necesario suscribir un "plan de inversión del anticipo" y un "cronograma de ejecución", el cual deberá ser objeto de estricta verificación por parte del interventor o supervisor del contrato. En este sentido, la Contraloría General de la República indicó mediante concepto que si una Entidad Estatal decide entregar a un contratista un anticipo para la ejecución de un contrato, dicho anticipo debe encontrarse debidamente justificado en los estudios previos y debe representar algún beneficio económico para la entidad contratante, que a la vez, debe verse reflejado en el precio del contrato. 3.1.4. Servicios Complementarios Son factores que fortalecen las actividades de los usuarios primarios desde el punto de vista productivo, organizativo, técnico, empresarial, ambiental y social, utilizando diferentes medios de divulgación, capacitación y asistencia técnica para orientar de manera eficiente a la comunidad con el fin de que se obtengan los resultados de prospección económica y social de la zona de influencia del proyecto. A medida que avanza el tiempo, algunos de los objetivos propuestos, se encuentran desarticulados en razón a que no ha sido posible el establecimiento de actividades importantes como la verificación del manejo de los residuos sólidos en las cuencas hidrográficas que surten el proyecto, ni el análisis de las

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tendencias de la actividad agropecuaria de la región frente a la formulación de proyectos productivos, el acompañamiento permanente a todo Proyecto Productivo y socio empresarial para su fortalecimiento social y productivo, que permita el mejoramiento de la calidad de vida de la comunidad rural intervenida. A la fecha, no se ha iniciado la orientación a los usuarios ni se han creado los tres (3) proyectos productivos de carácter agropecuario para el establecimiento de parcelas demostrativas con una muestra determinada en variedades agrícolas de Hortalizas y Frutas, ni se han determinado si existen o no proyectos productivos presentado por los usuarios y los asociados de ASONARVAEZ en aspectos económicos, financieros y sociales. En estas condiciones, y dada la aplicación de importantes recursos en 14 profesionales de diferentes disciplinas por $265.5 millones por parte del INCODER, se deduce que los resultados obtenidos en el componente de servicios complementarios, no han sido eficaces para la formulación de los citados modelos, ni para la instrumentación visionaria de actividades con corte empresarial, como eje de desarrollo económico y de mejoramiento de la calidad de vida de sus pobladores. 3.1.5. Recursos del Proyecto

El Consejo Superior de Política Fiscal “CONFIS”, en el marco jurídico del Decreto 4730 de 2005, concedió el aval para que el INCODER, adelantara los trámites ante el CONPES y Departamento Nacional de Planeación (DNP) para la declaratoria de importancia estratégica para el país, el proyecto Construcción del Distrito de Riego Tesalia Paicol - Huila. El Presupuesto estimado del proyecto, es para realizar obras de infraestructura, contratar la interventoría, plan de manejo ambiental, compra de predios y pago de mejoras, servicios complementarios y adquisición de maquinaria para la operación y mantenimiento de los sistemas de riego y drenaje. Además, se deberá garantizar la recuperación de las inversiones, en cumplimiento del artículo 109 de la Ley 1152 de 2007.

Mediante CONPES 3556 de 2008, se declara como obra de importancia estratégica para el país la construcción del Distrito de Riego Tesalia - Paicol en el cual se estima una inversión entre los años 2009 al 2011, valorada en $94.648.5 millones, que incluyen las obras físicas, servicios complementarios y obras ambientales, Interventoría e imprevistos de obra.

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3.1.6 Contrato de Obra Mediante Contrato No. 0695 del 26 de Noviembre de 2009, por $78.652.6 millones (a precios corrientes del año 2009), se suscribe el contrato de obra entre el INCODER y el Consorcio INTERRIEGO.

A través del Modificatorio No. 1 se incluye la elaboración de los diseños intraprediales y hacer los arreglos y mantenimiento de vías de acceso al proyecto, se modifica el porcentaje de amortización del anticipo del 30% para el año 2010 y el 70 % para el año 2011. Se modifica la forma de pago de los ítems relacionados con suministros, instalación y prueba hidrostática de las tuberías y compuertas de los componentes de la obra. Este modificatorio implica una adición de $1.688.8 millones que representan el 2.2% del valor inicialmente contratado, quedando el nuevo valor del contrato para todos los efectos legales en $80.341.4 millones del año 2009. Mediante Modificatorio No. 2 del 21 de octubre de 2011, se adiciona nuevamente el Contrato en $3.908 millones, lo que representa un incremento del 4.9% frente al nuevo valor establecido en el Modificatorio No. 1, quedando el nuevo valor del contrato en $84.249.4 millones.

RELACION DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se determinaron dieciocho (18) hallazgos de carácter Administrativo, de los cuales cuatro (4) tienen posible incidencia Fiscal por cuantía de $10.408.9 millones, siete (7) presentan posible connotación Disciplinaria y uno (1) con presunto alcance Penal. PLAN DE MEJORAMIENTO La entidad debe ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra desarrollando, con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en este informe. El Plan de Mejoramiento debe ser presentado en la Central de Rendición de Cuentas e Informes de la Dirección de Imprenta, Archivo y Correspondencia de la CGR, dentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo del informe, en los formatos de que trata la Resolución 05872 de 11 de Julio de 2007, según lo

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establecido en la Resolución Orgánica No. 06289 del 08 de marzo de 2011, artículo 41, emitida por la CGR. Dicho Plan de Mejoramiento debe contener las acciones y metas que se implementarán por parte de la Entidad, que deberán responder a cada debilidad detectada y comunicada, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo. Bogotá D.C., JAVIER ALONSO LASTRA FUSCALDO Contralor Delegado del Sector Agropecuario (Ad-Hoc)

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4. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

• Hallazgo A1 (F1) (D1) - Soportes de los gastos del anticipo Los artículos 25 y 26 de la Ley 80 de 1993 establecen los principios de la contratación pública De los recursos correspondientes al contrato No. 695 del 2009 por $84.249.4 millones para la construcción del distrito de riego Paicol - Tesalia, el consorcio contratista, celebró un contrato de suministro de bienes con la firma Mondragón Soluciones sede España por $3.000 millones y una oferta mercantil para la construcción de obras con H&H ARQUITECTURA por $9.685.3 millones. En el proceso de verificación del valor pagado del anticipo a los miembros integrantes del Consorcio, según la documentación enviada, no existen facturas ni soportes de los bienes suministrados por Mondragón Soluciones, de igual manera las cantidades y algunas actividades ejecutadas según actas parciales de la oferta mercantil de H & H Arquitectura, no corresponden con las cantidades ejecutadas en el contrato de obra No. 695 de 2009. Lo anterior debido a deficiencias de control, manejo y disposición de los recursos públicos en la amortización y legalización del anticipo del contrato, lo cual puede originar un presunto detrimento patrimonial por $7.937.2 millones

• Hallazgo A2 - Planeación de actividades del Anticip o El parágrafo único del artículo 40 de la Ley 80/1993 establece el pago de anticipo. El contratista, previas las consideraciones a la Interventoría, de la sobre-asignación y sub-asignación de los rubros inicialmente pactados en el anticipo, procedió al ajuste de los porcentajes de distribución de los mismos para su manejo, en donde se observa, que los conceptos compra y suministro de materiales se aumentaron en $8.978.3 millones, es decir el 22.83%, y mano de obra (salarios y jornales) disminuyó en $4.014 millones, que equivale al 10.21%. Lo anterior debido a deficiencias en la planeación del anticipo, que puede conllevar a incumplimientos en los compromisos pactados en el contrato.

• Hallazgo A3 (D2) - Pago de seguridad social, sueldo s y dotaciones La Ley 828 de 2003 y el literal e) de la cláusula 8 del contrato, establecen la obligación de pagar los salarios y prestaciones sociales de los empleados del proyecto.

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Durante los meses de octubre y noviembre de 2011 en la nómina de personal que operan en los diferentes frentes del proyecto, se evidenció que se presentan deficiencias en las afiliaciones al sistema de seguridad social, el suministro de las dotaciones y pago de sueldos, debido a la falta de cumplimiento de las obligaciones pactadas con los trabajadores que origina desprotección en sus coberturas básicas y coloca en riesgos sus salud y bienestar y posibles litigios y demandas en contra del Estado.

• Hallazgo A4 - Mecanismos de Control Interno El artículo 2 Ley 87 de 1993, reglamenta la adopción y aplicación del Sistema de Control Interno. Evaluado los mecanismos de Control Interno de las diferentes actividades del proyecto, se determinó que existen debilidades en cada uno de los componentes de las áreas examinadas, lo cual incide sustancialmente en la efectividad del sistema y en el resultado final de los procesos constructivos. El Sistema de Control Interno en el proceso constructivo del distrito de riego Tesalia - Paicol, mediana escala, logró una calificación con deficiencias en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales existen y aplican; con una calificación Operativa de 1.643 (con deficiencias), en razón a que los controles implementados en las diferentes procesos constructivos de las líneas examinadas, específicamente no son suficientes para mitigar los riesgos para los cuales fueron establecidos, lo que conlleva a demoras en la ejecución del proyecto.

• Hallazgo A5 - Servicios complementarios El artículo 3º de la Ley 80 de 1993, estipula que los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos, con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales El INCODER ha invertido en el programa de servicios complementarios recursos por $265.5 millones para contratar 14 profesionales en diferentes disciplinas con el fin de implementar actividades de orientación, estudios de proyectos productivos, asesorías en aspectos económicos, sociales y financieros a los usuarios y asociados de ASONARVAEZ; sin embargo, no han sido eficaces en la formulación de los citados modelos, en razón a la demora de ejecución de las obras del Distrito de Riego, e igualmente, porque en planes de acción han sido orientados en parte hacia la gestión predial, desarrollando sus actividades en

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forma parcial, debido a deficiencias de control y seguimiento en la ejecución del proyecto, que puede originar la utilización de recursos en conceptos diferentes para el cual fueron proyectados.

• Hallazgo A6 - Plan Agropecuario Es ostensible el retraso que presenta el desarrollo y ejecución del proyecto en sus diferentes componentes, situación que ha generado incertidumbre en la comunidad, y poca disposición para continuar con una mayor participación comunitaria y de autogestión, por lo tanto, el impacto que inicialmente generó la construcción del Distrito de Riego, progresivamente se ha venido diluyendo en virtud a la escasa expectativa de su construcción en el plazo acordado con el Incoder, debido a la falta de control en la articulación con la comunidad, programación y ejecución de las obras, que de conformidad con el avance que presenta puede conllevar a al cumplimiento de los objetivos propuestos.

• Hallazgo A7 (F2) (D3) (P1) - Oportunidad en los Pag os Ley 734 de 2000, Estatuto Disciplinario y la Ley 1474 de 2011 - Estatuto Anticorrupción, sobre omisión de responsabilidades del interventor y el Contratante, establece. El parágrafo 1 de la cláusula 10 del contrato, establece las condiciones para el manejo del anticipo. La Entidad contratante ha desembolsado al contratista, la totalidad del anticipo pactado por $39.326.3 millones, pero éste ha venido presentando morosidad en el pago de las facturas de venta y cuentas de cobro del proveedor de la tubería American Pipe, situación que ha originado que se causen intereses de mora que son asumidos con los recursos del anticipo del contrato, lo anterior debido a deficiencias de control y seguimiento por parte de la Interventoría y supervisión lo que puede conllevar a que los recursos del anticipo se inviertan en conceptos diferentes para el desarrollo de la obra, lo que genera un presunto detrimento por $397.7 millones.

• Hallazgo A8 - Gestión Predial De los 167 predios correspondientes a las jurisdicción de los municipios de Tesalia, Paicol, Nátaga en el departamento de Huila, y Páez en el departamento de Cauca, determinados en el inventario catastral para establecer negociaciones de servidumbres, sólo el 6% se encuentran legalizados, presentándose atraso respecto al 94% restante con relación a la implementación debido a demoras en las negociaciones con los usuarios, situación económica de los mismos, trámites

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notariales pendientes, procesos administrativos notariales, revisión de avalúos o expropiaciones, situación que ha originado inseguridad e incertidumbre sobre las negociaciones con los usuarios.

• Hallazgo A9 (D4) - Publicación actos administrativo s El artículo 8 del decreto 2474 de 2008 establece que la entidad es la responsable de la publicidad de todos los procedimientos y actos asociados al proceso de contratación. Contrato de Obra No. 695 de 2009 por $84.249.4 millones para las obras de construcción del proyecto de riego de mediana escala Tesalia - Paicol en el departamento del Huila (Proyecto en ejecución). No se ha realizado la publicación en el portal de contratación, por las dos modificaciones realizadas al contrato No. 695 de 2009, el 14 de diciembre de 2010 y el 21 de octubre de 2011. Igual situación ocurre con las actas de iniciación, suspensión y reiniciación del mismo, puesto que la información que se encuentra publicada en el portal de contratación, es la correspondiente a la etapa precontractual, debido a deficiencias en el cumplimiento de las disposiciones legales, lo cual conlleva a que los interesados en el proyecto no tengan acceso oportuno a la información y se vulneren los principios de transparencia y publicidad.

• Hallazgo A10 (D5) - Programa y plazo de ejecución d e trabajos La cláusula décima cuarta del contrato 695 de 2009, establece que el programa de ejecución de los trabajos sea compatible con la correcta ejecución del contrato. De igual manera, la cláusula cuarta establece que el plazo para la ejecución del contrato será hasta de 25 meses contados a partir del acta de iniciación. La clausula vigésima cuarta en donde se establecen las sanciones por incumplimiento.

Cuadro No.1 Avance físico de las obras de conformidad con la in spección realizada por la C.G.R los días

23 y 24 de noviembre de 2011

ITEM DESCRIPCION AVANCE FISICO DE LAS OBRAS Y DE LA TUBERIA INSTALADA

1 LINEA ELECTRICA 100 % 2 VIA DE ACCESO CAPTACION 62 % 3 CASETA DE VIGILANCIA 80 %

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4 OBRAS DE CAPTACION Y PRESA 51 % 5 DESARENADOR 82 % 6 CONDUCCION A FLUJO LIBRE (L=4.550 M) 0 % 7 CAMARA DE PRESURIZADO 0 % 8 CONDUCCION A PRESION (L=8.286 M) 8.4 % (692 M)

8.1 CRUCE ELEVADO RIO NEGRO DE NARVAEZ (K5+160) 0 % 8.2 CRUCE ELEVADO GUASIMAL (K12+570) 0 % 8.3 CRUCE ELEVADO CHIRIRI (K8+240) 0 % 9 CANAL PRINCIPAL C -1

9.1 CANAL REVESTIDO L = 6.938 M 20.2 % (1403 M ) 9.2 CANAL EN TIERRA S1CC1 L= 1.065 M 0 % 9.3 CANAL EN TIERRA S2CC1 L= 1.425 M 0 % 9.4 CANAL EN TIERRA S3CC1 L= 399 M 0 % 9.5 TUBERIA 33”,30”,24”,20”,16”,14” Y 10” S4TC1 L= 10.143 M 20 % (2029 M )

TUBERIA 10”,6” Y 4” T1TS4C1 L= 1.112 M 0 % TUBERIA 20”;12” Y 10” T2TS4C1 L= 2.171 M 0 % TUBERIA 8” T3TS4C1 L= 485 M 0 %

10 CANAL PRINCIPAL C -2 CANAL REVESTIDO L = 3.740 M 4.3 % (160 M

COMPLETO) CANAL EN TIERRA S1CC2 L= 1.836 M 0 % CANAL EN TIERRA S2CC2 L= 319 M 0 % CANAL EN TIERRA S3CC2 L= 210 M 0 % CANAL EN TIERRA S4CC2 L= 390 M 0 % CANAL EN TIERRA S5CC2 L= 2.186 M 0 %

11 TUBERIA PRINCIPAL T -1 TUBERIA CCP 33”,30”,27”, 24” Y 21” L=8.580 M 21.2 % (1816 M)

11.1 CRUCE ELEVADO RIO PAEZ 0 % CANAL REVESTIDO L = 2.930 M 0 % TUBERIA PVC 16”,10” Y 3” L= 1.006 M 0 % TUBERIA 6”, 4”, 3” Y 2” S1TT1 L= 817 M 0 % TUBERIA 16”, 14”, 12”, 10” Y 6” S2TT1 L= 2.238 M 0 % TUBERIA 6” T1TS2T1 L= 211 M 0 % TUBERIA DE 10” S3TT1 L= 1.470 M 0 % TUBERIA 8” S4TT1 L= 178 M 0 % TUBERIA 16”,12”, 6” Y 3” S5TT1 L= 4.533 M 0 % TUBERIA 6” Y 4” T1TS5T1 L= 1103 M 0 %

12 TUBERIA PRINCIPAL T -2 TUBERIA PVC 20”, 18”, 4” Y 2” L= 6.366 M 8.5 % (543 M) TUBERIA 8”, 4” Y 3” S1TT2 L= 470 M 0 % TUBERIA 1 1/2” T1TS1T2 L= 85 M 0 % TUBERIA 4” Y 3” S2TT2 L= 640 M 0 % TUBERIA 1 1/2” T1TS2T2 L= 276 M 0 % TUBERIA 8”, 6” Y 4” S3TT2 L= 375 M 0 % TUBERIA 8”, 6” Y 4” S4TT2 L= 577 M 0 % TUBERIA 3” S5TT2 L= 466 M 0 % TUBERIA 2” Y 1 ½” S6TT2 L= 199 M 0 % TUBERIA 4” Y 2” S7TT2 L= 257 M 0 %

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TUBERIA 12”, 8”, 6”, 4” Y 2” S8TT2 L= 3494 M 0 % TUBERIA 6”, 4” Y 3” T1TS8T2 L= 616 M 0 % TUBERIA 4 “ Y 1 1/2” T2TS8T2 L= 306 M 0 % TUBERIA 3” Y 1 1/2” T3TS8T2 L= 513 M 0 % TUBERIA 6” Y 4” T5TS8T2 L= 1035 M 0 % TUBERIA 3”, 2” Y 1” T5TS8T2 L= 489 M 0 %

13 ADECUACION PREDIAL 0 % De conformidad con la programación de obra modificada del 18 de febrero de 2011 ya debía haberse terminado el tramo de la conducción principal, tanto sector a flujo libre como a presión, existen actividades de obra que no se han iniciado tales como la presa y los viaductos o pasos elevados de la tubería sobre los ríos Negro de Narváez y Páez, y las quebradas Chiriri y Guasimal y los tramos o ramales secundarios de los canales C1 y C2 y de las tuberías T1 y T2, tal como se refleja en el Cuadro No. 1. El plazo contractual vence el próximo 16 de febrero de 2012, sin embargo el valor de la inversión ejecutada de conformidad con el acta de recibo parcial de obra No. 19 de septiembre de 2011 es de $29.618.3 millones que equivalen al 36.9%, pero, el avance programado acumulado para septiembre debería ser del 64.8%, presentando un desfase del 27.9% Lo anteriormente señalado se debe a demoras en la expedición de permisos ambientales y prediales, a la inadecuada planeación y organización de la obra en los diferentes frentes, por falta de insumos, subutilización de maquinaria, así como a los bajos rendimientos en la ejecución de las actividades constructivas y a factores exógenos por temporadas de lluvias y cierre temporal de algunas vías, situaciones que generan incumplimiento de la programación de obra y del plazo, ante lo cual el INCODER no ha realizado las gestiones tendientes a lograr la oportuna e idónea terminación del objeto contractual en perjuicio de las comunidades potencialmente beneficiarias del proyecto.

• Hallazgo A11 (F3) - Pago de Imprevistos Artículo 4 numeral 1 de la Ley 80 de 1993, estipula que uno de los deberes de las Entidades Estatales es la de “exigir al contratista la ejecución idónea y oportuna del objeto contratado” y numeral 3 “Solicitaran la actualización o la revisión de precios cuando se produzcan fenómenos que alteren en su contra el equilibrio económico o financiero del contrato”. Conceptos de las Contraloría General de la República 2010EE4611 del 1 de febrero de 2010 y 80112-EE75841 del 29 de septiembre de 2011. Artículo 3 del Decreto 1372 de 1992, numerales 1, 2, 4 del Artículo 26 de la ley 80 de 1993. Sentencia 10963 de 2000, Sección Tercera, del Consejo de Estado.

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El INCODER realiza pagos en virtud del desarrollo del objeto del contrato No. 695 de 2009, el cual se encuentra en ejecución, sin exigir al contratista la acreditación de la utilización de los imprevistos estipulados en el contrato, ni demostrado mediante soportes la ejecución de los mismos. El monto de los imprevistos ejecutados según el Acta de Recibo de Obra No. 19 con corte al 30 de septiembre de 2011, es de $1.184.7 millones; de igual manera en el Plan de Manejo Arqueológico el costo de los imprevistos asciende a $73.7 millones para un total de $1.258.4 millones. La falta de control financiero y seguimiento por parte de la interventoría y la supervisión del contrato de obra, puede generar que parte de los imprevistos se trasladen a la utilidad convenida en el AIU, lo que puede conllevar a que se presente un posible detrimento a los recursos del Estado en los imprevistos estipulados en acta No. 19 por $1.258.4.millones.

• Hallazgo A12 - Plan de Manejo Ambiental El material proveniente de excavaciones debe ser transportado, manejado y dispuesto en sitios adecuados de conformidad con lo indicado en el Plan de Manejo Ambiental. En los frentes de obra como vías de acceso a captación, tramos de la línea a flujo libre y a presión y en el S4TC,1 parte del material excavado se ha depositado en las laderas y no se ha trasladado a un sitio adecuado, situación que conlleva a que se presente arrastre de sedimentos a las corrientes de agua aledañas al sitio donde se realizó el movimiento de tierra tales como el Río Negro de Narváez, Río Páez y Quebrada Juncalito, puede ocasionar represamiento del flujo y alteraciones fisicoquímicas del agua y la correspondiente contaminación en perjuicio de la población que usa éste recurso hídrico.

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Foto No. 7 Sector aledaño a la quebrada Juncalito en donde se han realizado excavaciones con

inadecuada disposición del material para construir el tramo de tubería TS4C1.

• Hallazgo A13 - Zona de depósito de materiales colap sado El Plan de Manejo Ambiental establece las características a tener en cuenta para la selección de los sitios de disposición final, así como las condiciones actuales de drenaje, estabilidad geotécnica favorable y preservación de las rondas hídricas o franjas de protección. Se evidenció que el ZODME (Zona de Manejo de Escombros y Disposición de Material Sobrante) ubicado en el K4+120, margen izquierda de la línea de conducción a flujo libre, había colapsado. En visita realizada el 23 de noviembre de 2011 se estableció que la situación de la zona inestable continuaba, debido al inadecuado manejo de la zona de depósito en ese sector, para garantizar condiciones de drenaje y estabilidad de los rellenos efectuados, situación que genera riesgos en la estabilidad de la vía en ese sector para la instalación de la tubería RCP de 1.50 m y arrastre de gran cantidad de sedimentos sobre la corriente del rio Negro de Narváez.

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Foto No. 8 Panorámica del zodme (zona de manejo de escombros y disposición de material sobrante)

ubicado en el K 4 +120

• Hallazgo A14 - Procedimientos constructivos La cláusula 8 del contrato establece que el contratista debe cumplir a cabalidad con su objeto en los términos y condiciones de conformidad a lo expresado en la propuesta. En inspección física realizada, se evidenciaron agrietamientos en un sector en las paredes del canal C2, igualmente se estableció que la tubería de 20” del sistema T2 ubicada entre el K0+864 y el K1+020 se realizo en condiciones técnicas inadecuadas, toda vez que el material excavado estaba saturado por las lluvias y las excavaciones donde se instaló la tubería estaban inundadas, debido a deficiencias en los procesos constructivos por inadecuado manejo de las juntas de dilatación, en los tramos de muros construidos y por efectuar excavaciones y rellenos en un frente de trabajo en condiciones climáticas adversas, lo cual puede conllevar a deficiencias en la durabilidad y estabilidad de un tramo del canal C2 en la tubería PVC de 20”

• Hallazgo A15 - Continuidad en la ejecución de los t ramos del proyecto La cláusula décima quinta del contrato, establece la obligación de mantener oportunamente en el lugar de las obras el equipo y personal calificado para el

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cumplimiento de los plazos, especificaciones técnicas y la debida ejecución de las mismas. La labor de instalación de tuberías no es continua, como el caso de la tubería T1 de 33” que se encuentra interrumpida desde hace mas de tres meses sobre la vía nacional entre el K0+645 y el K0+654 y en un tramo en pendiente del K 0+840 al K 0+911, de igual manera existen tramos de la conducción a presión y en tramos en ramal S4TC1 en donde por falta de actividades como anclajes o sellos de las juntas, no se ha terminado la instalación de la tubería. Lo anterior refleja deficiencias en la programación y planeación de las obras lo cual conlleva a demoras en la ejecución, inundación de los tramos donde se instaló la tubería y deterioro de los taludes laterales de la excavación a los que no se les ha realizado el relleno.

• Hallazgo A16 (D6) - Maquinaria de la obra

La cláusula quinta del contrato establece que el contratista se compromete a situar oportunamente en el lugar de las obras el equipo para cumplir con los programas, plazos y la debida ejecución de las obras. En inspección física a diferentes sitios del proyecto, tales como vía de acceso a captación, conducción principal a flujo libre, tramo inicial de la conducción a presión, patio el diamante, patio en donde está ubicada la planta de producción de mezclas de concreto y en el acceso al paso elevado sector Paicol sobre el Río Páez del T1, se estableció la existencia de maquinaria sin utilizar tales como retroexcavadoras, bulldozers y vibrocompactadores; lo anterior se corrobora en el seguimiento que ha realizado la Interventoría a la maquinaria dispuesta por el contratista en la obra del mes de febrero de 2010 a octubre de 2011, en la cual se establece que en promedio durante este periodo de tiempo el 36% está trabajando, el 55 % está sin tarea y el 9% en reparación, debido a deficiencias en la programación, utilización y mantenimiento de la maquinaria por parte del contratista, ante lo cual el INCODER no ha realizado gestiones tendientes a que el contratista adopte medidas que permitan su uso eficiente, situación que genera demoras en la ejecución del movimiento de tierra y en la instalación de tubería para el desarrollo objeto del contrato.

• Hallazgo A17 - Materiales para la ejecución de la o bra La cláusula decima sexta del contrato establece que el contratista debe disponer de la calidad y cantidad de materiales para la ejecución y terminación de las obras.

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En visita de inspección realizada se determinó la carencia de cemento en las bodegas del contratista en la zona de producción de concretos premezclados, motivo por el cual no se ha avanzado en actividades que requieren de este insumo esencial para la fabricación de concretos, utilizados en la construcción de los canales C1 y C2, debido a inadecuada planeación, coordinación y programación del suministro de materiales en la obra, lo cual conlleva a demoras en la ejecución de las actividades contratadas.

• Hallazgo A18 (F4) (D7) - Contrato de Interventoría No. 691 de 2009 por $5.264.518.268 (para la Interventoría de la constru cción del proyecto de riego de mediana escala Tesalia-Paicol, departam ento del Huila)

El sistema de remuneración y pago del contrato de interventoría corresponde a gastos de personal afectados por factor multiplicador más gastos reembolsables. El pliego de condiciones establece que la entidad a través del supervisor solicitará la actualización o la revisión de los sueldos, factores y demás costos directos cuando se produzcan fenómenos que alteren en su contra el equilibrio económico o financiero del contrato. En los cuadros de valoración de costos mensuales acumulados del contrato de Interventoría con corte a septiembre de 2011 se establece el pago de primas de localización por valor de $227.3 millones, viáticos por $111.6 millones, horas extras por $35.8 millones y el reconocimiento de 109 vuelos nacionales por $79.3 millones y el pago de personal especializado por $361.6 millones; sin embargo, la supervisión no dispone de soportes que justifiquen su reconocimiento, tales como beneficiarios, periodos de tiempo y comprobantes de pago, así como informe de los especialistas y de la adecuación predial efectuados en desarrollo del proyecto, debido a deficiencias de control, seguimiento y verificación de los gastos, logísticas y productos entregados en su desarrollo, lo cual podría conllevar a que en caso de no existir soportes que justifiquen los pagos realizados por el interventor y autorizados por parte de la entidad, se produzca un presunto detrimento al patrimonio del Estado por $815.6 millones. OBSERVACIONES CORREGIDAS EN EL PROCESO AUDITOR.

• Cantidades de Obra En las cantidades acumuladas estipuladas en el acta de recibo parcial de obra No.16 de junio de 2011 que fue suministrada por la entidad debidamente tramitada al equipo auditor, se estableció que se habían pagado excavaciones en los pasos

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elevados sobre el Rio Negro de Narváez, Chiriri, Guasimal y sobre el Rio Páez, de igual manera se presenta esta situación en los tramos secundarios de los canales C1 y C2 y los tramos de tubería T1 Y T2; sin embargo, mediante inspección física realizada a la obra los días 9 y 10 de noviembre de 2011 y de conformidad con los informes de Interventoría en dichos frentes de obra no se han iniciado actividades y en los frentes de conducción principal, canales principales C1 y C2 y sistemas T1 y T2 se reconocieron excavaciones en mayor cantidad a las ejecutadas, lo cual conlleva a que se hayan pagado excavaciones que no se habían ejecutado en el proyecto, la entidad en las actas que estaban en trámite tales como la Nos. 17, 18 y 19 correspondientes a los meses de ejecución de obra de julio, agosto y septiembre respectivamente y que fueron radicadas en el INCODER el 22 de noviembre de 2011. Una vez se le comunicó a la entidad la presente observación, procedió a realizar los descuentos pertinentes por $1.497.2 millones, lo anterior conllevó a una recuperación de recursos para el proyecto.

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5. ANEXOS

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ANEXO No. 1

CUADRO DE HALLAZGOS

HALLAZGOS NÚMERO Valor $ (millones)

ADMINISTRATIVOS

18

DISCIPLINARIOS

7

FISCALES

4

$10.408,9

PENALES

1

incoder proyecto distrito de riego mediana escala …

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