informe de auditorÍa gubernamental con...

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____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba

Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial

ASOCIACION SUPRADEPARTAMENTAL DE MUNICIPIOS ETNOCULTURAL Y AMBIENTAL DE LA COSTA

Vigencia Auditada: 2010 INFORME FINAL

CGDC, NOVIEMBRE 2011

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Contralor General del Departamento de Córdoba

Felipe Santiago Pérez Díaz

Vicecontralor Natalia Sofía Figueroa Muñoz

Jefe Oficina Control Fiscal Rodolfo José Martínez Marcelo Equipo de Auditores: Coordinador de Auditoría

Silvia Elena Morales Garcés

Integrantes del Equipo Auditor Ibetd Cecilia Salazar Guzmán

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TABLA DE CONTENIDO Página 1. CARTA DE CONCLUSIONES 4 2. 2.1

RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA DICTAMEN SOBRE LA EFICIENCIA, EFICACIA Y EFECTIVIDAD EN LA PRESTACION DEL SERVICIO

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2.2 PROCESO DE CONTRATACION 6 2.3 PROCESO FINANCIERO 13 2.4 TALENTO HUMANO 17 2.5 CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTOS 20 2.6 SEGUIMIENTO A FUNCIONES DE ADVERTENCIAS 20

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Montería, Doctor JOSE CARLOS CHAVERRA GOMEZ Director Ejecutivo Asoseac. Respetado doctor: La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Asociación Supradepartamental de Municipios Etnocultural y Ambiental de la Costa, correspondiente al período comprendido Vigencia Auditada desde el 01 de enero hasta el 31 de diciembre de 2010, con el fin de determinar si los recursos recibidos y bienes se administraron en condiciones económicas y si su utilización se logró con los niveles de eficiencia adecuados. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría Departamental de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría Departamental de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la Asociación Supradepartamental de Municipios Etnocultural y Ambiental de la Costa y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Departamental de Córdoba.

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ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: Verificación Plan Estratégico, Proceso Contractual, Proceso Financiero, Talento Humano, Verificación del Plan de Mejoramiento, Funciones de Advertencia. En cuanto a lo que corresponde a Participación Ciudadana, no se presentaron denuncias interpuestas por la ciudadanía. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente.

RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron cuatro (4) hallazgos administrativos. Atentamente, FELIPE SANTIAGO PEREZ DIAZ Contralor General del Departamento de Córdoba

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2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA 2.1 DICTAMEN SOBRE LA EFICIENCIA, EFICACIA Y EFECTI VIDAD EN LA

PRESTACION DEL SERVICIO.

2.2 PROCESO CONTRACTUAL • La Asociación Supradepartamental de Municipios Etnocultural y Ambiental de la

Costa del Departamento de Córdoba durante la vigencia fiscal 2010 no realizo contratos con Cooperativas de Trabajo Asociado.

• La Asociación de Supradepartamental de Municipios Etnocultural y Ambiental de la Costa, durante la vigencia fiscal 2010 celebró 29 convenios interadministrativos con sus municipios socios por la suma de $ 5.481.283.113.53, según el siguiente detalle:

No. DE

CONTRATO Y OBJETO

VALOR FECHA DE INICIO

FECHA DE FINALIZACION

FECHA ACTA DE

LIQUIDACION

VALOR PAGADO DEL CONTRATO

ESTADO % DE EJECUCION

Adecuación de cubierta para la estación de policía del municipio de Tuchín.

$ 61.826.494 27-ago-10 23-oct-10 20-dic-10 $ 61.826.494 Terminado 100%

Suministro de mobiliarios escolares para las instituciones y centros educativos del municipio de Tuchín

$ 255.581.948 11-ago-10 01-sep-10 11-oct-10 $ 255.581.948 Terminado 100%

Dotación de mobiliarios a las aulas de informática de las instituciones educativas INTECAVI Y INSTALUCH

$ 40.000.000 04-ene-11 18-ene-11 $ 40.000.000 Terminado 100%

Mejoramiento de las vías urbanas (tramos de los barrios: las Flórez, Santo domingo y san Pedro en el municipio de tuchín.

$ 51.168.830 29-oct-10 29-nov-10 22-dic-10 $ 51.168.830 Terminado 100%

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Dotación de muebles y enseres de oficina, la biblioteca pública municipal de Tuchín

$ 36.000.000 31-ago-10 02-sep-10 $ 36.000.000 Terminado 100%

Mejoramiento de la vía que conduce desde la cabecera urbana de Tuchin - carretal - nueva esperanza hasta el cariñito

$ 87.632.082 29-oct-10 29-nov-10 22-dic-10 $ 87.632.082 Terminado 100%

Suministro de cuatro laboratorios de física, química y biología para dotar a las institución educativas INTECAVI Y INTALUCH

$ 105.999.992 12-nov-10 13-dic-10 13-dic-10 $ 105.999.992 Terminado 100%

Construcción de un comedor escolar según diseños específicos y construcción de cerramiento y estructura en concreto en la institución educativa Jesús de Nazaret sede guamal.

$ 85.531.300 $ 58.749.142 Ejecución 80%

Construcción del sistema de drenaje de aguas lluvias en sectores de los barrios seis de enero y tres de mayo.

$ 300.006.504 06-jul-10 05-dic-10 $ 300.006.504 Terminado 100%

Adición a la construcción del sistema de drenaje de aguas lluvias en sectores de los barrios seis de enero y tres de mayo.

$ 88.343.342,11 01-dic-10 05-ene-11 $88.343.342,1 Terminado 100%

Construcción de aula en la institución educativa ITA - sede Villa

$ 23.063.000 03-ene-11 03-mar-11 24-mar-11 $ 23.063.000 Terminado 100%

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Vicencio, zona rural del municipio Santa Cruz de Lorica Construcción de sistema alternativo para tratamiento de residuales domesticas para 19 viviendas en el barrio 6 de enero

$ 32.268.607,50 16-may-11 $ 15.166.245 Ejecución 80%

Construcción de un comedor escolar según diseños de la institución educación candelaria hacienda del corregimiento de candelaria municipio de lorica

$ 75.488.800 07-sep-10 $ 60.051.735 Ejecución 80%

Adecuación de terreno y pavimento en la avenida Jesús María Lugo desde la calle 4 hasta el puente caño chimalito y construcción de acometida de aguas residuales de la terminal de buses en Lorica.

$ 18.898.750 30-dic-10 07-ene-11 $ 18.898.750 Terminado 100%

Construcción de obras faltantes para legalización de 21 subsidios familiares de vivienda proyecto de interés social seis de enero.

$ 70.196.290 16-may-11 Sin anticipo Ejecución 80%

Terminación de la construcción de la batería sanitaria en la institución educativa Antonio de la torre y Miranda sede Nacional

$ 49.806.524,92 05-nov-10 05-dic-10 05-dic-10 $ 49.806.524.92 Terminado 100%

Mejoramiento y construcción de 360 letrinas en los corregimientos

$1.268.124.480 03-ago-10 Ejecución

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de bocas de la cristalina, las veredas pueblo guapo, la cabaña, el cerro, las marías, el contento, can medio; el puente, alto del cristal y brazo izquierdo Estudios y diseños arquitectónicos de la sede administrativa (palacio municipal) del municipio de San José de Uré en el departamento de córdoba.

$39.500.000,00 09-jul-10 12-ago-10 12-ago-10 $39.500.000,00 Terminado 100%

Mejoramiento de la calidad de vida de la población con la realización de los estudios y diseños de los micro acueducto rurales del corregimiento de viera abajo y de las veredas puerto Colombia, el brillante, brazo izquierdo, alto del cristal y bocas de la cristalina-alto de la ye san Antonio - la cristalina arriba en el municipio de San José de Uré, departamento de córdoba.

$90.365.246,00 28-jul-10 28-sep-10 28-sep-10 $90.365.246,00 Terminado 100%

Reposición y ampliación de las lámparas de alumbrado público en sectores específicos de los barrios San José y pueblo nuevo de la cabecera municipal de san

$51.000.000,00 30-jul-10 24-ago-10 27-ago-10 $51.000.000,00 Terminado 100%

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José de Uré, departamento de córdoba. Mejoramiento de la calidad educativa mediante la adquisición 5.900 libros para el desarrollo de la cátedra Uré, en las instituciones y centros educativos, institucionales y sociales del municipio de San José de Uré - departamento de Córdoba.

350.000.000,00 08-sep-10 08-oct-10 $350.000.000,00 Terminado 100%

Mejoramiento de la calidad de vida de la población con la limpieza de los cauces y zonas aledañas de las quebradas piedras y blanco y de la margen derecha de la quebrada Uré, en el municipio de San José de Uré, departamentos de Córdoba.

69.425.750,00 08-sep-10 27-sep-10 29-sep-10 $69.425.750,00 Terminado 100%

Construcción del cerramiento en malla eslabonada del centro educativo San Luis, sede dorada y reposición del cerramiento lateral de la institución educativa san José de Uré, en el municipio de San José de Uré en el departamento de córdoba.

239.520.070,00 29/09/2010 29-nov-10 $239.520.070,00 Terminado 100%

Mejoramiento de la calidad educativa mediante la construcción y dotación de un

58.994.172,00 29-sep-10 29-nov-10 $58.994.172,00 Terminado 100%

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aula en el centro educativo la inmaculada, en la vereda la cabaña, del corregimiento de versalles en el municipio de San José de Uré, departamento de Córdoba. Mejoramiento de la calidad de vida de la población mediante el mejoramiento y actualización del sistema de identificación de potenciales beneficiarios para programas sociales, para garantizar el cumplimiento de las competencias del dnp en materia de desarrollo de políticas de focalización, implementación, seguimiento y evaluación de instrumentos de focalización mediante la realización de las tareas y actividades necesarias para llevar a cabo el operativo de sisben iii del municipio de San José de Uré - departamento de córdoba.

61.907.450,00 23-sep-10 23-dic-10 $61.907.450,00 Terminado 100%

Fortalecimiento del sector educativo mediante el mejoramiento de la calidad educativa y las condiciones de escolaridad mediante la ejecución, de los

$1.539.876.565 30-dic-10 $719.938.282,50 Ejecución 80%

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estudios y diseños y la construcción de la primera etapa del centro de recursos educativos del municipio de San José de Uré de departamento de Córdoba. Construcción de un comedor escolar y una batería sanitaria en la institución educativa San José de Uré, en el municipio de San José de Uré, departamento de Córdoba.

$ 192.361.100 29-dic-10 26-ago-11 $91.600.523,00 Terminado 100%

Interventoría técnica de la construcción del micro acueducto rural de la vereda puerto Colombia, el brillante corregimiento de flecha del municipio de San José de Uré, departamento de Córdoba.

51.395.816,00 27-dic-10 $24.634.606,00 Ejecución 78%

TOTAL $ 5.481.283.113.53

Hallazgo N° 01 Falta de Soporte en los Convenios In teradministrativos. Revisados los anteriores Convenios mediante visita de campo se constató que las obras que se encuentran ejecutadas y liquidadas cumplen con el objeto contractual, con las cantidades de obras consignadas en su propuesto oficial, no presentan sobrecosto y las que están en ejecución van acorde con el pago recibido. Por otra parte en revisión de cada uno de ellos, se constato que algunos no presenta el acta de recibo de la comunidad y registros fotográficos. El Anterior es de carácter administrativo.

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Revisado el Convenio interadministrativo N°002- 201 0 cuyo objeto es: Mejoramiento y construcción de 360 letrinas en los corregimientos de bocas de la cristalina, las veredas pueblo guapo, la cabaña, el cerro, las marías, el contento, can medio; el puente, alto del cristal y brazo izquierdo en el Municipio de San José de Uré Departamento de Córdoba, se encontró que esta presenta un acta de inicio de fecha 3 de agosto de 2010, en el lapso entre agosto y diciembre es decir (4 meses), la obra no presenta un avance significativo debido a las dificultades climáticas ocasionadas por la Ola invernal, el deterioro y el mal estado de las vías en la zona rural, imposibilita el acceso de materiales a estos corregimientos sumado a la extracción de material de playa ( Grava, arena y Arenon), material fundamental para la ejecución de este tipo de proyectos. Por todo lo anterior acuerdan realizar un contrato adicional en tiempo de fecha 20 de diciembre de 2010 por un término de 8 meses, mas tarde deciden suspender la obra, mediante acta de suspensión de fecha 4 de enero de 2011 que argumenta que las “lluvias continúan, incrementado la fuerte ola invernal, ocasionando en el municipio inundaciones por el desbordamiento de quebradas que convergen en el rio Uré”, esta obra fue reiniciada mediante acta de reinicio de fecha 1 de septiembre de 2011. En visita de campo se constató que a la fecha de la presente auditoria se encuentran ejecutadas 45 unidades básicas sanitarias distribuidas de la siguiente manera 20 unidades básicas sanitarias en la vereda el Puente y 25 en la vereda Pueblo Guapo, las cuales cumplen con el diseño, medidas y cantidades de obras contempladas en el presupuesto de obra, como se aprecia en las siguientes fotografías:

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Mediante informe de interventoría presentado a la comisión auditora se evidenció mediante registro fotográfico que se encuentra realizando las siguientes actividades:

ACTIVIDADES CANTIDADES Construcción de Unidades básicas Sanitarias hasta viga de Cimiento y Sobrecimiento.

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Construcción de Unidades Sanitarias hasta Levante de Muro y viga de amarre superior

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Construcción de Unidades Sanitarias con Cubierta y plantilla

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Estas actividades no fueron posibles constatarlas mediante visita de campo debido a que las vías de acceso a estas veredas se encontraban en muy mal estado, como lo muestran las siguientes fotografías:

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De lo anterior se tiene que se han invertido la suma de $168.782.808 representado en valor absoluto un 19 %. Cabe anotar que la obra tiene un término de ejecución de 8 meses adicionales para la terminación de 360 unidades básicas sanitarias y lleva de ejecución 28 días, debido a su suspensión. En síntesis por todo lo anterior planteado, este ente de Control se le estará haciendo seguimiento a dicha obra.

CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIO

Hallazgo No 02 Falta de Soporte en los Contratos d e Prestación de Servicios

Durante la vigencia fiscal 2010 la Asociación Supradepartamental de Municipios Etnocultural y Ambiental de la Costa realizó 12 contratos de prestación de servicios los cuales relacionamos a continuación:

CONTRATISTA OBJETO VALOR PLAZO Pedro Clavel Safar Martínez

Prestación de servicios de apoyo a la gestión inspector de obra.

$ 2.575.000 5 meses

Yarledis López Hernández

Prestación de servicios de apoyo a la gestión. $ 6.180.000

12 meses

Sergio Mendoza Suarez

Servicios profesionales en asesoría financiera

$ 2.000.000 2 meses

Diego Sánchez Espinosa

Servicios profesionales como ingeniero civil

$ 13.422.222 12 meses

Jorge Luis Betancourt

Prestación de servicios de apoyo a la gestión inspector

$ 9.777.777 12 meses

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de obra Oscar Vicente Hernández

Servicios profesionales en el manejo contable

$ 10.000.000 10 meses

TOTAL $ 43.954.999 Los contratos de prestación de servicios anteriormente mencionados se tienen de ellos según lo encontrado dentro de la auditoria, algunos no presentan diligenciado el formato único de hoja de vida de la función pública. El anterior hallazgo es de carácter administrativo.

ANALISIS DE LAS ORDENES PAGO REALIZADAS AÑO 2010 Al hacer una revisión selectiva a las cuentas canceladas en la vigencia 2010, y revisada la legalización de estas, se encontró que presentan todos los soportes legales para su pago, se confrontaron con el libro de presupuesto, extractos bancarios, libros de bancos y colillas de las chequeras, constatándose que todos coinciden. Como muestra se tomaron las siguientes:

NUMERO Y

FECHA BENEFICIARIO DESCRIPCION VALOR

Sin numero 12-07-2010

Jorge Betancourt Martínez Pago mensual del contrato de prestación de servicios profesiones como inspector de obra

$ 700.000


Oscar Olea Hernández Pago del contrato de prestación de servicios profesionales en manejo contable.

$ 900.000


Katia Sánchez Pago de nomina – tesorera pagadora. $ 800.000

Sin número 16-06-2010

Diego Sánchez Espinosa Pago mensual del contrato de prestación de servicios profesionales como ingeniero civil.

$ 920.000

Sin número 30/09/2010

Yarledis López Hernández Pago mensual del contrato de prestación de servicios de apoyo a la gestión.

$ 467.180


Pedro Safar Martínez Pago mensual del contrato de prestación de servicios de apoyo a la gestión.

$ 484.000


Sergio Mendoza Suarez Pago mensual del contrato de prestación de servicios en asesoría financiera

$ 900.000

TOTAL $ 5.171.180

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2.3 PROCESO FINANCIERO 2.3.1 PRESUPUESTO ASIGNADO La Asociación Supradepartamental de Municipios Etnocultural y Ambiental de la Costa aprobó su presupuesto para la vigencia fiscal 2010 mediante resolución No.001 de enero 3 de 2010 por valor de $ 6.483.867.000 liquidado mediante resolución No. 002 del 03 de enero de 2010.

El presupuesto de ingreso de la Asociación para la vigencia fiscal 2010 presenta la siguiente estructura:

Tabla No.01

Fuentes de Financiación

Rubros Presupuestales Valor presupuestado Ingresos Tributarios $ 264.310.000 Otros ingresos no tributarios $ 6.219.557.000

Total presupuesto $ 6.483.867.000

• El presupuesto de gasto de Asoseac para la vigencia fiscal 2010 se

encuentra desagregado de la siguiente forma:

Tabla No. 02 Distribución de los gastos

Rubros Presupuestales Valor presupuesto

Gastos de Personal $ 159.310.000 Gastos Generales $ 105.000.000 Gastos de Inversión $ 6.219.557.000 Total presupuesto de gasto $ 6.483.867.000

AÑO VALOR PRESUPUESTO

APROBADO

VALOR PRESUPUESTO

DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO

EJECUTADO

VALOR ACTIVOS DE LA ENTIDAD

VALOR PRESUPUESTO

AUDITADO 2010 6.483.867.000 6.483.867.000 2.441.385.872 4.217.653.361 2.441.385.872

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ANALISIS COMPARATIVO ENTRE INGRESOS Y GASTOS Hallazgo No 03 Déficit Presupuestal Durante la vigencia fiscal 2010 la Asoseac, presentó un déficit presupuestal de $ 3.846.871.175 el cual expresamos de la siguiente forma: INGRESOS EJECUTADOS VIGENCIA 2010 2.441.385.872 MENOS GASTOS EJECUTADOS VIGENCIA 2010 5.68 5.508.044 __________________ DEFICIT PRESUPUESTAL. $(3.244.120.172) Con lo anterior se indica que en la vigencia fiscal 2010 la Asociación Supradepartamental de Municipios Etnocultural y Ambiental de la Costa, no manejo el presupuesto adecuadamente. El anterior hallazgo es administrativo.

CONTABILIDAD. Revisados los libros principales de contabilidad se pudo determinar que estos presentan el acta de apertura, los saldos del libro mayor y balance comparados los saldos del balance general con corte a 31 de diciembre de 2010, estos corresponden a los reflejados en el libro. Por lo anterior podemos decir que los estados financieros de la asociación reflejan razonablemente la situación financiera económica y social de la asociación a 31 de diciembre de 2010. OPINION A LOS ESTADOS FINANCIEROS. En Nuestra opinión debido al efecto de los asuntos mencionados en los párrafos anteriores los estados Financieros de Asoseac Diciembre 31 de 2010 reflejan su real situación financiera económica y social a 31 de diciembre de 2010, los flujos de efectivos y los cambios en el patrimonio.

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CONCEPTO SOBRE LA VIABILIDAD FINANCIERA Y ECONÓMICA DE LA ASOCIACION.

Teniendo en cuenta que Asoseac a diciembre 31 de 2010, presenta un capital de trabajo positivo por valor de $ 286.909.128, esto nos refleja que la asociación financieramente durante la vigencia fiscal 2010 presenta liquidez para cumplir con sus obligaciones a corto y mediano plazo. Por otro lado a diciembre 31 de 2010 Asoseac presenta Activos por $ 4.217.653.361 y pasivos por valor de $ 3.907.091.233, lo que significa que la Asociación presenta un endeudamiento del 92.63%. Por su parte el patrimonio de la Asociación es de $ 310.562.128, lo que significa que solo el 7.36% de sus activos de la Asociación le pertenecen.

Sintetizando lo anterior el grupo auditor conceptúa que la situación financiera de Asoseac a 31 de diciembre de 2010 no es satisfactoria toda vez que si bien es cierto presenta un capital de trabajo positivo, su nivel de endeudamiento del 92.63% hace que la entidad en un momento determinado no pueda cumplir con sus obligaciones y lo anterior sumado a que su mayor activo, con un 96.40% corresponda a deudores lo que significa que si estos no se recuperan en forma oportuna la Asociación puede entrar en crisis financiera.

2.4 TALENTO HUMANO El grupo auditor logró constatar mediante documentos suministrados por la entidad y en entrevistas con su personal de planta, que la Asociación se encuentra al día con los pagos y prestaciones laborales. 2.5 CUMPLIMIENTO A PLANES DE MEJORAMIENTO La Asociación supradepartamental de municipios etnocultural y ambiental de la costa por ser una entidad que fue incluida este año en el Plan General de Auditoria 2011, hasta a la fecha de la presente Auditoria no ha suscrito Planes de Mejoramiento con este ente de Control. 2.6 FUNCIONES DE ADVERTENCIAS Hallazgo No. 04 Incumplimiento a las Funciones de A dvertencias por parte de los Municipios Socios. Durante la ejecución de la auditoria, el grupo auditor le realizó seguimiento a la Circular externa N° 005 de fecha 11 de enero del pr esente año, emanada por la

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Contraloría General del Departamento de Córdoba, cuyo objetivo consistía en el pago de la cuota de sostenimiento que deben realizar los Municipios que conforman la Asociación, como resultado a este seguimiento se tiene que los Municipios socios les adeudan a la Asociación la suma de $ 75.630.000 por concepto de cuota de sostenimiento.

MUNICIPIO ACREEDOR DEUDA TOTAL

Tuchin ASOSEAC 25.210.000 Momil ASOSEAC 25.210.000

San José de Uré ASOSEAC 25.210.000 TOTAL 75.630.000

De lo anterior se deduce que no ha generado ningún beneficio a la ASOCIACION ya que el Director Ejecutivo de la Asociación no ha realizado las gestiones para recuperar las cuentas por cobrar de cuota de sostenimiento de sus Municipios Socios. El anterior hallazgo es de carácter administrativo.

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MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS ENTIDAD AUDITADA: ASOCIACION SUPRADEPARTAMENTAL DE MUNICIPIOS

ETNOCULTURAL Y AMBIENTAL DE LA COSTA

VIGENCIA: 2010

Nº Descripción Hallazgo

Cuantía millones

($)

TIPO DE HALLAZGO

A

F D P

1 Revisados los anteriores Convenios mediante visita de campo se constató que las obras que se encuentran ejecutadas y liquidadas cumplen con el objeto contractual, con las cantidades de obras consignadas en su propuesto oficial, no presentan sobrecosto y las que están en ejecución van acorde con el pago recibido.

Por otra parte en revisión de cada uno de ellos, se constato que algunos no presenta el acta de recibo de la comunidad y registros fotográficos.

x

2 Durante la vigencia fiscal 2010 la Asociación Supradepartamental de Municipios Etnocultural y Ambiental de la Costa realizó 12 contratos de prestación de servicios los cuales relacionamos a continuación: Los contratos de prestación de servicios anteriormente mencionados se tienen de ellos según lo encontrado dentro de la auditoria, algunos no presentan diligenciado el formato único de hoja de vida de la función pública.

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3 Durante la vigencia fiscal 2010 la Asoseac, presentó un déficit presupuestal de $ 3.846.871.175 el cual expresamos de la siguiente forma: INGRESOS EJECUTADOS VIGENCIA 2010 2.441.385.872 MENOS GASTOS EJECUTADOS VIGENCIA 2010 5.685.508.044

X

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SILVIA ELENA MORALES GARCES IBETD CECILIASALAZAR GUZMAN Coordinador Auditor

DEFICIT PRESUPUESTAL $(3.244.120.172) Con lo anterior se indica que en la vigencia fiscal 2010 la Asociación Supradepartamental de Municipios Etnocultural y Ambiental de la Costa, no manejo el presupuesto adecuadamente.

4 Durante la ejecución de la auditoria, el grupo auditor le realizó seguimiento a la Circular externa N° 00 5 de fecha 11 de enero del presente año, emanada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, cuyo objetivo consistía en el pago de la cuota de sostenimiento que deben realizar los Municipios que conforman la Asociación, como resultado a este seguimiento se tiene que los Municipios socios les adeudan a la Asociación la suma de $ 75.630.000 por concepto de cuota de sostenimiento.

MUNICIPIO ACREEDOR DEUDA TOTAL

Tuchín ASOSEAC 25.210.000 Momíl ASOSEAC 25.210.000

San José de Uré ASOSEAC 25.210.000 TOTAL 75.630.000 De lo anterior se deduce que no ha generado ningún beneficio a la ASOCIACION ya que el Director Ejecutivo de la Asociación no ha realizado las gestiones para recuperar las cuentas por cobrar de cuota de sostenimiento de sus Municipios Socios.

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Total 4 0 0 0

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