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Unidad de Auditoría Interna
“2018 – Año del Centenario de la Reforma Universitaria”
Informe de Auditoría N° XX/18 “PRIST –Municipalidad de Lomas de Zamora”
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Informe de Auditoría Nº 30/18 Programa de Ingreso Social con Trabajo - Municipalidad de Lomas de Zamora
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O
Página
Informe Ejecutivo 02 Informe Analítico 05
1. Objeto 05
2. Objetivo 05
3. Alcance de la Auditoria 05
4. Marco de Referencia 08 5. Opinión del Auditado. Observaciones, Recomendaciones 18 y Comentarios del Auditor 6. Conclusión 21
Anexo I 23
Anexo ll 28
Anexo III 31
Anexo lV 34
Anexo V 35
Anexo VI 38
UNIDAD DEAUDITORÍA INTERNA Informe de Auditoría N° 30/18
TABLA DE CONTENIDOS
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INFORME EJECUTIVO
1. Objeto: Convenio de ejecución suscripto entre la Municipalidad de Lomas de Zamora y la Secretaría de Coordinación y Monitoreo Institucional del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación en el marco del Programa de Ingreso Social con Trabajo.
2. Objetivo: Evaluar los aspectos legales, financieros, administrativos y operativos del convenio.
3. Alcance: Las actividades se realizaron de conformidad con las Normas de Auditoría Interna Gubernamental, el Manual de Control Interno Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno, aprobadas por la Sindicatura General de la Nación mediante las Resoluciones N° 152/02, 03/11 y 172/14, respectivamente. Las tareas de relevamiento, planificación y emisión del Informe se desarrollaron entre los meses de abril a mayo de 2018, en tanto las tareas de campo se efectuaron entre el 02 y el 08 de mayo del presente año en el Municipio de Lomas de Zamora. El período de cobertura comprende los años 2016-2018
4. OPINION DEL AUDITADO, OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y COMENTARIOS DEL AUDITOR.
4.1. OPINION DEL AUDITADO.
El informe preliminar de auditoría fue puesto a consideración de la Secretaría de Economía Social por Nota N° NO-2018-25281274-APN-UAI#MDS del 28 de mayo de 2018.
Al respecto, mediante Memo ME-2018-25745263-APN-CIIPES#MDS del 30/05/2018 la Coordinación de Integración Infológica para Programas de la Economía Social se expidió únicamente respecto de la Observación 5.6 del Informe Preliminar, la que se transcribe en el apartado correspondiente.
4.2. OBSERVACIONES y RECOMENDACIONES.
4.2.1. Se encuentra vencido desde el 20 de febrero de 2018 el plazo de rendición del Convenio, existiendo un saldo pendiente de pesos cinco millones ochocientos cincuenta un mil ciento cuarenta y siete con treinta y tres centavos ($ 5.851.147, 33), que implica además del corrimiento de los plazos, el riesgo de incumplimiento de los objetivos perseguidos por el Programa.
Recomendación.
Intimar bajo apercibimiento y en un plazo perentorio al Ente Ejecutor al cumplimiento de las obligaciones asumidas y expedirse en consecuencia. Asimismo se recomienda, en caso de corresponder, evaluar mecanismos de restitución de las sumas otorgadas.
4.2.2. Saldo pendiente de ejecución de pesos cuatrocientos un mil cuatrocientos treinta y siete con sesenta y seis centavos ($ 401.437,66), evidenciando la inmovilización de fondos y el potencial incumplimiento de los objetivos perseguidos. (Numeral 4.4.2)
Recomendación.
Considerando que los plazos de ejecución se encuentran vencidos, se recomienda, en caso de corresponder, evaluar mecanismos de restitución de las sumas otorgadas.
4.2.3. Se compulsaron facturas aún no incorporadas en el expediente, emitidas con fecha posterior al vencimiento del plazo de ejecución, por pesos treinta y siete mil novecientos con veintiún centavos ($ 37.900,21), implicando que se solventaron gastos con posterioridad al plazo límite sin la autorización del Programa y el riesgo de que no sean admitidas para la rendición de cuentas. (Numeral 4.4.2).
Recomendación.
El Programa deberá, una vez incorporadas las facturas en las actuaciones, evaluar la pertinencia del gasto efectuado y expedirse respecto de la procedencia de las erogaciones con fecha posterior al
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vencimiento del plazo.
4.2.4. Se compulsaron facturas incorporadas al expediente con errores formales por pesos un millón ochocientos ocho mil novecientos dos con veintiocho centavos ($ 1.808.902,28), generando el riesgo que no sean admitidas para la rendición de cuentas. (Numeral 4.4.2).
Recomendación.
Se recomienda al Programa requerir al área con competencia específica que evalúe la pertinencia del gasto y se expida respecto de la procedencia de las facturas con errores formales.
4.2.5. En relación al Dictamen del área de rendición de cuentas N° IF-2018-16612179-APN-CRC#MDS del 16 de abril de 2018, referidos en el Numeral 4.4.3, se observa:
a. Diferentes criterios para observar facturas con “Actividad económica no coincidente”, dado que en el dictamen citado fueron observados comprobantes de proveedores omitidos en dictámenes precedentes por pesos un millón ciento ochenta y cuatro mil cuatrocientos noventa y nueve con dieciséis centavos ($ 1.184.499,16).
b. Factura N° 0001-00000060 del proveedor Rodas, Alonso Rossana Victoria, que no corresponde ser observada en relación al periodo de facturación y fecha de inscripción en AFIP.
Recomendación.
La Autoridad de Aplicación deberá solicitar a la Coordinación de Rendición de Cuentas se expida sobre las observaciones señaladas a fin de evaluar su pertinencia.
4.2.6. La Clausula 10ª del Convenio establece que el Ente Ejecutor debe entregar al Ministerio toda maquinaria o vehículo adquirido con los fondos transferidos en un plazo de treinta (30) días de finalizado el convenio. Dicha cláusula resulta contraria al carácter no reintegrable otorgado a las Transferencias (Inciso 5) por el manual de clasificaciones presupuestarias, implicando una contradicción con las normas presupuestarias, así como la obligación de restituir parcialmente el subsidio. (Numeral 4.4.4). Opinión del Auditado.
Por Memo ME-2018-25745263-APN-CIIPES#MDS del 30/05/2018 se informa que:
“(...) en relación a la Observación 5.6. del Informe, corresponde destacar que lo previsto en la Cláusula 10 del Convenio responde a las previsiones contenidas expresamente en el artículo 5.3.1. de la Resolución (MDS) N° 592 que regulaba el citado Programa. La norma mencionada decía en su parte pertinente:
"Toda maquinaria y/o vehículo que hubiera sido adquirido con los fondos que les fueran transferidos al ENTE EJECUTOR en el marco del Programa y a los fines del cumplimiento del objeto establecido en el convenio referido en el Punto 5, deberán ser entregados al MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL, en el plazo máximo de TREINTA (30) días de finalizado el plazo de ejecución del mismo, independientemente de encontrarse pendientes otros trámites relacionados con la rendición de cuentas...En caso de incumplimiento, el MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL podrá reclamar judicialmente, sin interpelación previa, la entrega de los bienes o la devolución de los fondos que insumieron su adquisición con más intereses y costas. Podrá no ser requerida la transferencia de los bienes indicada anteriormente, en aquellos casos en los que se suscriba un nuevo convenio con el ENTE EJECUTOR, que contemple la utilización de estos para el cumplimiento de su objeto...".
A todo evento, se hace constar que esta normativa ha sido dejada sin efecto por la Resolución (MDS) N° 96/18 que crea en la órbita de la Secretaría de Economía Social el "PROGRAMA HACEMOS FUTURO"(...)”
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Comentario del Auditor y Recomendación:
No obstante la derogación de la Resolución MDS N° 592/2016 del 26 de mayo de 2016, el Convenio se encuentra regido por dicha norma –siendo la Resolución MDS N° 96/2018 de fecha 18 de febrero de 2018, aplicable a futuros convenios-. En opinión de esta Unidad de Auditoria Interna se mantendría el conflicto jurídico observado, toda vez que la Resolución MDS N° 592/2016 –y en consecuencia la Cláusula N°10 del Convenio en análisis- dispondrían obligaciones contrarias al Manual de clasificaciones presupuestarias. En consecuencia; en relación al presente convenio corresponderá al momento del cierre de las actuaciones dejar sin efecto dicha cláusula, independientemente de la derogación de la Resolución MDS N° 592/2016.
5. Conclusión:
De las tareas de auditoría tendientes a evaluar los aspectos legales, financieros, administrativos y operativos del convenio celebrado con la Municipalidad de Lomas de Zamora, Provincia de Buenos Aires en el marco del Programa de Ingreso Social con Trabajo del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación, se observó que se encuentra vencido desde el 20 de febrero de 2018 el plazo de rendición del Convenio, existiendo un saldo pendiente de pesos cinco millones ochocientos cincuenta un mil ciento cuarenta y siete con treinta y tres centavos ($ 5.851.147, 33), que implica además del corrimiento de los plazos, el riesgo de incumplimiento de los objetivos perseguidos. Por otra parte, existe un saldo pendiente de ejecución de pesos cuatrocientos un mil cuatrocientos treinta y siete con sesenta y seis centavos ($ 401.437,66), evidenciando la inmovilización de fondos del Programa. Asimismo, se compulsaron facturas aún no incorporadas en el expediente, emitidas con fecha posterior al vencimiento del plazo de ejecución, implicando que se solventaron gastos con posterioridad al plazo límite sin la autorización del Programa y además, se constataron comprobantes con errores formales. En otro orden, se observan diferentes criterios respecto de los Dictámenes emitidos por la Coordinación de Rendición de Cuentas. Finalmente, puede concluirse que, excepto por las cuestiones enunciadas, el Proyecto en términos generales cumple con los objetivos establecidos. Tratándose de un Convenio cuyos plazos se encuentran vencidos, resulta recomendable intimar al Ente Ejecutor al cumplimiento de las obligaciones asumidas, reforzar los mecanismos de seguimiento y monitoreo y evaluar la pertinencia de los gastos observados, dejando constancia de ello en el acto que disponga el cierre de las actuaciones.
Buenos Aires, 31 de Mayo 2018.
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INFORME ANALITICO
1. OBJETO.
Convenio de ejecución suscripto entre la Municipalidad de Lomas de Zamora y la
Secretaría de Coordinación y Monitoreo Institucional del Ministerio de Desarrollo Social
de la Nación en el marco del Programa de Ingreso Social con Trabajo.
El presente informe se realiza en virtud de las actividades planificadas de la Unidad de
Auditoría Interna, aprobadas mediante la Nota N° NO-2017-32281987-APN-SIGENde
la Sindicatura General de la Nación.
2. OBJETIVO.
Evaluar los aspectos legales, financieros, administrativos y operativos del convenio.
3. ALCANCE DE LA AUDITORIA.
Las actividades se realizaron de conformidad con las Normas de Auditoría Interna
Gubernamental, el Manual de Control Interno Gubernamental y las Normas Generales
de Control Interno, aprobadas por la Sindicatura General de la Nación mediante las
Resoluciones N° 152/02, 03/11 y 172/14, respectivamente.
Las tareas de relevamiento, planificación y emisión del Informe se desarrollaron entre
los meses de abril a mayo de 2018, en tanto las tareas de campo se efectuaron entre
el 02 y el 08 de mayo del presente año en el Municipio de Lomas de Zamora.
El período de cobertura comprende los años 2016-2018, siendo los principales
procedimientos de auditoría los siguientes:
3.1. Relevamiento y análisis de información:
3.1.1. Aspectos legales, administrativos y contables.
- Análisis del Expediente E-17589-2016 y Convenio aprobado mediante Resolución
de la Secretaria de Coordinación y Monitoreo Institucional N° 915/2016.
- Recopilación y análisis de la normativa que regula el Programa.
- Constatación de transferencias efectuadas por el Ministerio de Desarrollo Social de
la Nación.
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- Verificación de la existencia y utilización en la contabilidad de una registración en
forma individualizada de los subsidios.
- Análisis de extractos y conciliaciones bancarias, saldo disponible, movimientos de
fondos vinculados al Programa.
- Revisión de los instrumentos suscriptos con los titulares de derecho, que estipula
las obligaciones de las partes.
- Análisis de los Contrato/instrumentos que respalden el vínculo entre el Municipio y
los técnicos / profesionales afectados a las actividades planteadas.
- Examen de los instrumentos que acrediten la titularidad y/o derecho de uso sobre
los espacios físicos destinados al desarrollo de las capacitaciones y actividades
productivas.
3.1.2. Aspectos Operativos y Sociales.
- Análisis del grado de cumplimiento del Plan General de Capacitación.
- Relevamiento del circuito operativo y logístico de las actividades.
- Visita a los Polos Productivos y contacto con los responsables.
- Recorrido de las obras realizadas y en curso.
3.2. Cumplimiento de Objetivos Estratégicos - Sindicatura General de la Nación.
Las pautas gerenciales para la formulación del Plan Anual 2018 de las Unidades de
Auditoría Interna emitidas por la Gerencia de Control Interno II de la Sindicatura
General de la Nación establecen que en los proyectos de auditoría deben incluirse
procedimientos que permitan abordar los nueve (9) Objetivos Estratégicos definidos
por ese Órgano de Control.
En ese marco, considerando el objeto particular y el alcance específico del presente
subsidio, los objetivos estratégicos pasibles de abordaje fueron los siguientes:
- Objetivo Estratégico N° 04 – Costos de la No Calidad: Se analizaron las
transacciones y procedimientos administrativos del Subsidio, con el fin de identificar
posibles costos ocultos. Como resultado de la tarea no se verificaron costos
inherentes a la no calidad.
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- Objetivo Estratégico N° 06 – Matriz Legal: Consistió en el relevamiento de la
plataforma jurídica del subsidio otorgado. Los resultados se describen en el
apartado 5 “Marco de Referencia”.
Respecto de los Objetivos Estratégicos N° 01 - Relevamiento del estado de aplicación
de Sistemas Normalizados de Gestión, N° 02 – Responsabilidad Social, N° 03 –
Responsabilidad Ambiental, N° 05 – Corrupción Cero, N° 07 – Identificación de
Centros de Responsabilidad por Procesos, N° 08 – Construcción de Programas de
Incentivo a la Productividad, y N° 09 - Relevamiento de indicadores de gestión: se deja
constancia que no resulta posible su abordaje en el presente informe, dado que el
alcance de la auditoria es a nivel de subsidio otorgado, y los citados objetivos
estratégicos serán tratados a nivel Jurisdiccional o Programáticos -en proyectos o
reportes específicos de auditoría- de acuerdo al Plan Anual de Trabajo aprobado para
esta Unidad.
3.3. Universo de Control y Determinación de la Muestra.
El presente informe comprende el análisis del Convenio de Cooperación protocolizado
mediante Resolución SCyMI N° 915/2016, por el monto de pesos treinta y siete
millones doscientos ochenta y nueve mil noventa y nueve ($37.289.099.-). La muestra
es coincidente con el universo bajo análisis y se detalla a continuación:
Expediente Resolución SCyMIN° Monto $
E-17589-2016 915/2016 37.289.099,00
Total 37.289.099,00
3.4. Criterio de selección.
El criterio de selección del Proyecto se fundamenta en la significatividad económica
del monto y el interés de esta Unidad de Auditoría Interna por la relevancia social del
proyecto.
El informe se refiere a los hechos producidos hasta la fecha indicada en el alcance de
la auditoría y no aquellos que pudieren acaecer con posterioridad, modificando los
contenidos del presente.
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4. MARCO DE REFERENCIA.
4.1. Marco Normativo General.
La Resolución del Ministerio de Desarrollo Social N° 3182 del 06/08/09, modificada por
Resolución MDS N° 592 del 26/05/16 crea el Programa de Ingreso Social con Trabajo
con el objetivo fundamental de brindar capacitación a través de cursos y prácticas de
formación socio productivas y tareas comunitarias a personas físicas en estado de
vulnerabilidad social, como herramienta tendiente a mejorar su calidad de vida y su
futura inserción laboral, a través de la enseñanza y realización de actividades que
adicionalmente redunden en beneficio de toda la comunidad, así como la promoción
del cuidado de la salud personal, familiar y comunitaria, y de la infraestructura socio
sanitaria.
El desarrollo de actividades de capacitación se efectuará a través de organismos
gubernamentales y no gubernamentales, quienes recibirán un subsidio que tendrá por
objeto el financiamiento de las actividades que deberán desarrollar para el
cumplimiento de los objetivos del Programa.
Cabe aclarar que la Resolución MDS 592/2016 fue dejada sin efecto mediante la
Resolución RESOL-2018-96-APN#MDS la que además creó el PROGRAMA
HACEMOS FUTURO en el ámbito de la Secretaría de Economía Social.
4.2. Marco Normativo específico.
Convenio de Cooperación suscripto con la Municipalidad de Lomas de Zamora,
Provincia de Buenos Aires, aprobado mediante Resolución SCyMIN° 915/2016 y
modificado mediante Adenda N° 398/2017 aprobada por Resolución N° RESOL-2017-
398-APN-SES#MDS de fecha 29/06/2017, destinado a la implementación del
Programa de Ingreso Social con Trabajo “Argentina Trabaja”, sujeto a las siguientes
cláusulas:
Objeto: Reglar los mecanismos de cooperación, colaboración y articulación para la
implementación del Programa con la Municipalidad de Lomas de Zamora, a fin de
brindar capacitación a través de cursos y prácticas de formación socio productivas y
tareas comunitarias, en los espacios determinados para tal fin, conforme al Plan de
Capacitación General según obra en el Acta Complementaria.
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Se acordó un subsidio institucional de un total de pesos treinta y siete millones
doscientos ochenta y nueve mil noventa y nueve ($37.289.099).
Implementación: Las partes suscribirán el Acta Complementaria que formará parte
del Convenio, por la que se acordarán las capacitaciones a través de cursos y
prácticas de formación socio productivas y tareas comunitarias, debiendo contener los
espacios físicos productivos. Cabe aclarar, que el Municipio designa como ente
ejecutor al Instituto Municipal de la Producción, Trabajo y Comercio Exterior (IMPTCE).
Aportes del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación: El monto del subsidio
quedará afectado de la siguiente manera:
Materiales e insumos para la capacitación teórica práctica durante doce (12) meses
por actividad, para la ejecución de tareas productivas y socio comunitarias
establecidas en el Acta Complementaria, hasta la suma de pesos diecisiete
millones cuatrocientos cincuenta y un mil doscientos noventa y ocho con treinta y
tres centavos ($17.451.298,33).
Maquinas, herramientas e indumentaria para la ejecución de las tareas definidas en
el Acta Complementaria hasta la suma de pesos nueve millones trescientos
noventa y seis mil ochocientos cincuenta y dos con noventa y cinco centavos
($9.396.852,95).
Gastos Administrativos y Operativos para atender gastos de combustible,
transporte, baños químicos, primeros auxilios, logística, reposición de elementos de
seguridad y protección, librería, colocación de cartelería, gastos de funcionamiento
del pañol y contratación del seguro de responsabilidad civil hasta la suma de pesos
diez millones cuatrocientos cuarenta mil novecientos cuarenta y siete con setenta y
dos centavos ($10.440.947,72). Asimismo se atenderán del presente ítem los
gastos del profesional responsable del polo productivo a razón de pesos quince mil
($15.000) por mes; del técnico de taller por la suma de pesos nueve mil seiscientos
($9.600) por mes; del técnico de obra por la suma de pesos nueve mil seiscientos
($9.600) por mes; del técnico de seguridad e higiene a razón de pesos siete mil
($7.000) por mes (un profesional por cada 500 titulares) y del profesional de
seguridad para cada polo productivo por un máximo de tres (3) personas a razón de
pesos doce mil ($12.000) cada uno por mes.
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En este rubro mediante Adenda al Convenio N° 398/2017 aprobada por Resolución
N°RESOL-2017-398-APN-SES#MDS de fecha 29/06/2017 se produjeron
modificaciones al Convenio de Cooperación autorizándose la atención de gastos de
transportes; la posibilidad del Ente Ejecutor de prescindir del personal de seguridad
a cambio de la contratación de un sistema de alarmas por un monto de hasta pesos
treinta y seis mil ($36.000), la modificación del cargo de responsable del polo
productivo por el de Coordinador General de Polo; la sustitución del cargo de
técnico de taller por el de capacitador de taller; y reemplazo del técnico de obra por
el cargo de Capacitador en actividades constructivas. Por adenda en este último
punto se autoriza a la contratación de un Capacitador por cada ciento cincuenta
(150) titulares.
El primer desembolso será de hasta el cincuenta por ciento(50%) sobre el monto
comprometido, haciéndose efectivo a partir de la suscripción del convenio. Los
restantes desembolsos, los cuales podrán ser ejecutados en forma total o parcial,
quedarán supeditados a:
Cumplimiento en un plazo máximo de noventa (90) días de las rendiciones de
cuenta pendientes de los fondos otorgados por expediente E-71859-20141.
Informes de avances remitidos por el Ente Ejecutor al Ministerio y aprobados por la
Unidad Ejecutora.
Aprobación contable de al menos el cincuenta (50%) por ciento del monto total
transferido del primer desembolso. Para los siguientes desembolsos deberá tener
aprobada la correspondiente rendición de cuentas de al menos el cincuenta (50%)
por ciento del desembolso inmediato anterior y de la totalidad de los desembolsos
anteriores a este.
Aprobación técnica por parte de la Unidad Ejecutora de las actividades realizadas
conforme las definidas en el Acta Complementaria.
Plazos: El convenio prevé un plazo para la ejecución total de las actividades
acordadas de doce (12) meses, contados a partir de la aprobación del mismo.
1Atento lo informado por la Coordinación de Rendición de Cuentas mediante Memorándum N° ME-
2018-22936440-APN-CRC#MDS de fecha 15/05/2018, “(…) el expediente E-71859-2014 – Municipalidad de Lomas de Zamora, se encuentra totalmente rendido.”
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Mediante Adenda al Convenio N° 398/2017 aprobada por Resolución N° RESOL-2017-
398-APN-SES#MDS de fecha 29/06/2017 se otorgó una prorroga al plazo de ejecución
hasta el 22/09/2017.
Finalmente por Resolución N° RESOL-2017-1064-APN-SES#MDS de fecha
19/12/2017 se otorga nueva prórroga “(…) desde el vencimiento del plazo de ejecución
hasta el día 20 de febrero de 2018 para el cumplimiento de todas las obligaciones
asumidas, y para la implementación de las actividades previstas en el marco del
CONVENIO oportunamente suscripto (…)”
Principales Obligaciones del Ministerio:
Transferir el subsidio acordado en el convenio de cooperación.
Abonar el subsidio personal a favor de cada titular y el pago del Monotributo Social
y seguro por accidentes personales de los mismos.
Principales Obligaciones del Ente Ejecutor:
Informar la localización y cualquier cambio sobre los espacios físicos destinados a
las actividades productivas, debiendo contar con la conformidad expresa del
Ministerio para modificarlos. Quedando a cargo del ente la acreditación de la
titularidad y/o derecho de uso de dichos espacios.
Disponer en los espacios físicos cubiertos para conformar Polos y Talleres
Productivos de un sector para instalación, depósito y resguardo de maquinarias,
herramientas y materiales.
Colocación en cada espacio físico de la cartelería identificadora del Programa.
Adquirir los materiales, maquinarias, herramientas y elementos de seguridad para
las actividades acordadas.
Realizar la supervisión técnica y económica de la ejecución de los proyectos y
aceptar ser monitoreados por quien el Ministerio considere.
Registrar una contabilidad en forma individualizada y con el aditamento “Apoyo
económico del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación – Programa Ingreso
Social con Trabajo – Argentina Trabaja” a fin garantizar la intangibilidad de los
fondos transferidos.
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Remitir al Ministerio para su aprobación, los informes de avance y final del proyecto,
donde conste los avances en terminalidad educativa y cumplimiento de los
acuerdos del plan de salud.
Notificar y entregar a la Unidad Ejecutora de Ingreso Social con Trabajo cada último
día hábil de mes la información necesaria para materializar el subsidio personal
para capacitación y que correspondan a cada uno de los titulares del programa.
Para ello el ente deberá realizar el debido control de concurrencia de los titulares.
Contratar un Seguro de Responsabilidad Civil.
Suscribir un instrumento en que se consignen las obligaciones de las cooperativas
y/o titulares con el Ente Ejecutor Municipal.
Vencido el plazo de vigencia del convenio, sin que conste acuerdo expreso de
prórroga o suscripción de un nuevo convenio, el Ente Ejecutor deberá entregar al
Ministerio en el plazo de treinta (30) días, toda maquinaria y/o vehículo que hubiera
sido adquirido con los fondos transferidos en el marco del presente. En caso de
tratarse de bienes muebles registrables, el ente deberá además efectuar la
inscripción de la transferencia de dominio de los mismos en favor del Ministerio.
Rendición de Cuentas: El Ente Ejecutor queda obligado a rendir cuentas
documentadas de la totalidad de los fondos efectivamente transferidos con arreglo a la
Resolución MDS N° 2458/04.
Incumplimiento: En caso de incumplimiento por parte del Ente Ejecutor de algunas
de las obligaciones emergentes del Convenio, el Ministerio se reserva el derecho de
adoptar cualquiera de las siguientes acciones: declarar unilateralmente la caducidad
del subsidio o fijar los plazos para corregir alteraciones en la ejecución del Programa.
4.3. Descripción del Proyecto Aprobado.
El Proyecto prevé mediante la capacitación y desarrollo de prácticas de formación
socio productivas y tareas comunitarias, brindar herramientas a personas físicas en
estado de vulnerabilidad social en miras de mejorar su calidad de vida y su futura
inserción laboral. Asimismo prevé el desarrollo de actividades que redunden en el
beneficio de la comunidad y en la promoción del cuidado de la salud personal, familiar
y comunitaria y de la infraestructura socio sanitaria.
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Los componentes previstos son: la formación y producción comunitaria por medio del
dictado de talleres y la intervención socio comunitaria mediante el desarrollo de
actividades socio productivas.
En relación al primer componente el proyecto contempla el dictado de capacitaciones
para seiscientos (600) titulares, en herrería, carpintería de madera, pre moldeados de
caños (equipamiento urbano), pre moldeados de bloques y adoquines y en viveros,
forestal y ornamental.
En cuanto al desarrollo de actividades, el proyecto prevé la recuperación de espacios
verdes y forestación urbana; desarrollo de cercos perimetrales de mampostería de
ladrillos y/o bloques; construcción y reparación de veredas, sendas peatonales y/o
bicisendas; pavimentación mediante el uso de adoquines; construcción de rampas
urbanas, entre otras. Para las mismas se proyecta una participación de dos mil
quinientos cuarenta y ocho (2548) titulares.
El alcance territorial contempla la ejecución de las mencionadas actividades en el
territorio del municipio, las cuales comprenden, entre otros, los barrios de: Villa Fiorito,
Villa Centenario, Banfield, Ing. Budge, Temperley, Lomas. Santa Marta, Villa Albertina,
Villa Lamadrid, Santa Catalina, San Jose, Lavallol, Turdera y Parque Barón.
4.4. Resultados de las tareas de Auditoria.
4.4.1. Ingreso de los Fondos.
El esquema de desembolso fue efectuado en dos (2) pagos, por un total de pesos
veintiocho millones setecientos setenta y cuatro mil quinientos sesenta con 83/100 ($
28.774.560,83.-), de acuerdo al siguiente detalle:
Fecha de Transferencia
Detalle Cta. Cte. 20635/4 Cta. Cte. 50765/5 Monto
Primer Desembolso 11/07/2016 27/07/2016 $ 18.644.549,50
Segundo Desembolso 06/06/2017 08/06/2017 $ 10.130.011,33
Total $ 28.774.560,83
Cabe aclarar, que el Instituto Municipal de la Producción, Trabajo y Comercio Exterior
(IMPTCE) mediante nota de fecha 02/05/18 informa que: “… los ingresos
correspondientes a programas de cuentas afectadas, tales como Argentina Trabaja,
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son transferidos desde la cuenta de ejercicio IMPTCE 20635/4 a cuentas específicas
para separar su funcionamiento de las diferentes cuentas afectadas que administra el
Instituto, esto nos permite un mejor control y ordenamiento de las cuentas. Para este
fin se designó como cuenta bancaria afectada al programa la Cta. N ° 50765/5…”.
4.4.2. Ejecución Financiera.
De la documentación relevada en el Ente Ejecutor se verifica una inversión financiera
por un total de pesos veintiocho millones trescientos setenta y tres mil ciento veinte
cinco con treinta y dos centavos ($ 28.373.125,32) conforme al siguiente detalle:
Rubros Monto Convenido Monto Ejecutado % de
ejecución
Materiales e Insumos $ 17.451.298,33 $ 16.333.652,41 58%
Maquinarias, Herramientas e Indumentaria
$ 9.396.852,95 $ 5.225.126,26 18%
Gastos Administrativos y Operativos
$ 10.440.947,72 $ 6.814.346,65 24%
$ 37.289.099,00 $ 28.373.125,32
A continuación se expone el estado general de la ejecución financiera del Convenio:
Concepto Monto
Acordado según Convenio $ 37.289.099,00
Transferido al Ente Ejecutor $ 28.774.560,83
Ejecutado según relevamiento de auditoría* $ 28.373.125,32
Rendido por el Ente Ejecutor al Ministerio $ 23.877.616,62
Documentación verificada en Ente Ejecutor $ 4.495.513,37
Saldo en Banco $ 401.437,66
Nota *: El “concepto “Ejecutado” del cuadro precedente incluye las 4 rendiciones de cuentas presentadas al
Ministerio y la documentación correspondiente a una rendición de cuentas no presentada por el Ente Ejecutor por
una suma de pesos cuatro millones cuatrocientos noventa y cinco mil quinientos trece con treinta y siete centavos ($
4.495.513,37) y cuyo detalle se desarrolla en el Anexo I.
De acuerdo a la información aportada por el Ente Ejecutor, la cuenta del Banco
Provincia N° 50765/5 al 27 de abril de 2018 arroja un saldo pendiente de ejecución de
pesos cuatrocientos un mil cuatrocientos treinta y siete con sesenta y seis centavos
($ 401.437,66).
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En la visita realizada al Ente Ejecutor (IMPTCE), se compulsaron facturas que estaban
preparadas para su rendición al Ministerio. En la misma, se verificaron comprobantes
con fecha posterior al vencimiento del plazo de ejecución del Convenio, por pesos
treinta y siete mil novecientos con veintiún centavos ($ 37.900,21). (Anexo II).
Por otra parte, se observan comprobantes incorporados en el expediente con errores
formales, de acuerdo al siguiente resumen:
Observaciones (Errores formales / AFIP) Cant. de Fact.(1)
Monto
La actividad económica registrada en Afip no coincide con el bien/servicio facturado
73 $ 1.646.302,28
No indican período (mes/año) de la prestación o servicio 3 $ 45.000,00
Fecha de impresión del talonario posterior a la fecha de facturación
3 $ 28.800,00
Con enmiendas/ tachaduras/ sobre-escrituras no salvadas 4 $ 38.400,00
Período facturado con fecha anterior al Inicio de Actividades
5 $ 50.400,00
Total $ 1.808.902,28
(1) Materiales, Insumos, Maquinarias, Herramientas, Indumentaria, Gastos Administrativos y Operativos
El detalle de las facturas que componen los montos del cuadro anterior se detallan en
el Anexo III.
4.4.3. Rendición de Cuentas.
En relación a las rendiciones de cuentas presentadas y dictámenes emitidos (Anexo
IV) surge del último Dictamen, N° IF-2018-16612179-APN-CRC#MDS de fecha
16/04/18 un monto observado de pesos novecientos cincuenta y cuatro mil doscientos
tres con doce centavos ($954.203,12) correspondiente al rubro “Materiales e Insumos
y Gastos Administrativos y Operativos”, atento siguiente detalle:
Concepto Observado Monto
Contratación de Capacitadores de Taller $ 480.000,00
Actividad económica no coincide con lo facturado $ 461.803,12
Inscripción en AFIP posterior al período facturado $ 9.600,00
Facturas abonadas con tarjeta de débito $ 2.800,00
Total $ 954.203,12
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En lo relativo a las facturas observadas por “Actividad económica no coincide con lo
facturado”, surge una contradicción entre los distintos dictámenes emitidos, a razón
que los parámetros utilizados en el dictamen en análisis se omitieron en los
dictámenes precedentes. De esta manera, los siguientes proveedores son observados
en el último dictamen y no en los precedentes: Castillo Carlos Alberto, por la suma de
pesos setenta y seis mil ochocientos ($76.800); Viola Mariel Florencia; Araya Brenda;
Araya Maira y Acosta Carolina María, por la suma de pesos setenta mil ($70.000) y
Pinta Bien S.A., por la suma de pesos un millón treinta y siete mil seiscientos noventa
y nueve con dieciséis centavos ($1.037.699,16).
Con respecto a la observación sobre la Factura N° 0001-00000060 del proveedor
Rodas Alonso Rossana Victoria por motivo “Inscripción en AFIP posterior al período
facturado”, esta Unidad considera a la misma improcedente a razón que la inscripción
en AFIP data de fecha 01/08/2016 mientras que el periodo facturado es de mayo de
2017.
Cabe agregar, que al momento de la auditoría se encontraba pendiente la rendición de
acuerdo a los dictámenes de rendición de Cuentas un monto de pesos cinco millones
ochocientos cincuenta un mil ciento cuarenta y siete con treinta y tres centavos ($
5.851.147,33), encontrándose vencido el plazo estipulado para ello el 20 de febrero de
2018.
4.4.4. Aspectos vinculados al Convenio.
La Clausula 10ª del Convenio establece que el Ente Ejecutor, “… deberá entregar al
Ministerio en el plazo de treinta (30) días, toda maquinaria y/o vehículo que hubiera
sido adquirido con los fondos transferidos en el marco del presente. De tratarse de
bienes muebles registrables, en dicho plazo el ente ejecutor además deberá efectuar
la inscripción de la transferencia de dominio de los mismos a El Ministerio”.
Al respecto, esta Auditoría entiende que deberá reverse la incorporación de cláusulas
que dispongan la entrega al Ministerio de bienes adquiridos con fondos transferidos
toda vez que el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público
Nacional dispone el carácter no reintegrable de las transferencias a instituciones
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provinciales y municipales (inciso 5.7). En relación al presente convenio corresponderá
al momento del cierre de las actuaciones dejar sin efecto dicha cláusula, en caso de
que el programa lo considere pertinente.
4.4.5. Aspectos Operativos y Sociales.
La ejecución del Plan General de Capacitación del municipio comprendió el
Componente Formación y Producción Comunitaria y el Componente Mejoras Barriales
y Socio-Comunitarias en el marco del Programa Ingreso Social con Trabajo Argentina
Trabaja, cuyo objetivo fue brindar capacitación a través del dictado de talleres en
oficios y prácticas socio productivas comunitarias para mejorar la calidad de vida de
los titulares y la comunidad.
La tarea de auditoria incluyó la visita hacia las zonas de trabajo donde se emplazaron
los talleres correspondientes al Componente Formación y Producción Comunitaria:
√ Parque Industrial Lomas de Zamora B° Santa Catalina
√ Taller Productivo Delegación Villa Fiorito
√ Taller Productivo Delegación Budge
√ Taller Productivo Delegación Villa Albertina
√ Taller Productivo Delegación Santa Catalina
√ Taller Productivo Delegación La Madrid Budge
√ E.M.A.J.E.A. (Escuela municipal de arboricultura jardinería y ecología aplicada)
El Parque Industrial y cada delegación presenta instalaciones destinadas al
emplazamiento de los polos productivos donde se desarrollaron los talleres de
Herrería, Carpintería de madera, Premoldeados de hormigón equipamiento urbano,
Premoldeados de hormigón bloques o adoquines, Vivero forestal y ornamental.
Actualmente los polos disponen de las herramientas de mano, maquinaria y acopio de
materias primas como cementos, áridos gruesos y finos; como también el stock de las
piezas terminadas. Sin perjuicio de haberse concluido la ejecución del convenio en
febrero de 2018, se destaca que los talleres descriptos en el Anexo V continúan con su
desempeño a la fecha a cargo del municipio. En dicho Anexo se detalla la localización
de las delegaciones y los talleres señalados precedentemente.
Las obras correspondientes al Componente Mejoras Barriales y Socio Comunitarias
incluyó diversas instituciones y organizaciones sociales, entre ellas, recintos de las
delegaciones municipales, escuelas, hospitales, asociaciones civiles, sociedades de
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fomento, club polideportivos, merendero, sendero de la penitenciaria N°40, como
también plazas, plazoletas y cordones aledaños a los principales caminos y vías de
acceso de las localidades del partido de Lomas de Zamora. El Anexo V detalla las
obras visitadas. Se adjuntan al presente informe algunas imágenes del registro
fotográfico de las mejoras realizadas en Anexo VI.
5. OPINION DEL AUDITADO, OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y COMENTARIOS DEL AUDITOR.
5.1. OPINION DEL AUDITADO.
El informe preliminar de auditoría fue puesto a consideración de la Secretaría de
Economía Social por Nota N° NO-2018-25281274-APN-UAI#MDS del 28 de mayo de
2018.
Al respecto, mediante Memo ME-2018-25745263-APN-CIIPES#MDS del 30/05/2018 la
Coordinación de Integración Infológica para Programas de la Economía Social se
expidió únicamente respecto de la Observación 5.6 del Informe Preliminar, la que se
transcribe en el apartado correspondiente.
5.2. OBSERVACIONES y RECOMENDACIONES.
5.2.1. Se encuentra vencido desde el 20 de febrero de 2018 el plazo de rendición del
Convenio, existiendo un saldo pendiente de pesos cinco millones ochocientos
cincuenta un mil ciento cuarenta y siete con treinta y tres centavos ($ 5.851.147, 33),
que implica además del corrimiento de los plazos, el riesgo de incumplimiento de los
objetivos perseguidos por el Programa.
Recomendación.
Intimar bajo apercibimiento y en un plazo perentorio al Ente Ejecutor al cumplimiento de
las obligaciones asumidas y expedirse en consecuencia. Asimismo se recomienda, en
caso de corresponder, evaluar mecanismos de restitución de las sumas otorgadas.
5.2.2. Saldo pendiente de ejecución de pesos cuatrocientos un mil cuatrocientos
treinta y siete con sesenta y seis centavos ($ 401.437,66), evidenciando la
inmovilización de fondos y el potencial incumplimiento de los objetivos perseguidos.
(Numeral 4.4.2)
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Recomendación.
Considerando que los plazos de ejecución se encuentran vencidos, se recomienda, en
caso de corresponder, evaluar mecanismos de restitución de las sumas otorgadas.
5.2.3. Se compulsaron facturas aún no incorporadas en el expediente, emitidas con
fecha posterior al vencimiento del plazo de ejecución, por pesos treinta y siete mil
novecientos con veintiún centavos ($ 37.900,21), implicando que se solventaron
gastos con posterioridad al plazo límite sin la autorización del Programa y el riesgo de
que no sean admitidas para la rendición de cuentas. (Numeral 4.4.2).
Recomendación.
El Programa deberá, una vez incorporadas las facturas en las actuaciones, evaluar la
pertinencia del gasto efectuado y expedirse respecto de la procedencia de las
erogaciones con fecha posterior al vencimiento del plazo.
5.2.4. Se compulsaron facturas incorporadas al expediente con errores formales por
pesos un millón ochocientos ocho mil novecientos dos con veintiocho centavos
($ 1.808.902,28), generando el riesgo que no sean admitidas para la rendición de
cuentas. (Numeral 4.4.2).
Recomendación.
Se recomienda al Programa requerir al área con competencia específica que evalúe la
pertinencia del gasto y se expida respecto de la procedencia de las facturas con
errores formales.
5.2.5. En relación al Dictamen del área de rendición de cuentas N° IF-2018-16612179-
APN-CRC#MDS del 16 de abril de 2018, referidos en el Numeral 4.4.3, se observa:
a. Diferentes criterios para observar facturas con “Actividad económica no
coincidente”, dado que en el dictamen citado fueron observados comprobantes
de proveedores omitidos en dictámenes precedentes por pesos un millón
ciento ochenta y cuatro mil cuatrocientos noventa y nueve con dieciséis
centavos ($ 1.184.499,16).
b. Factura N° 0001-00000060 del proveedor Rodas, Alonso Rossana Victoria,
que no corresponde ser observada en relación al periodo de facturación y
fecha de inscripción en AFIP.
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Recomendación.
La Autoridad de Aplicación deberá solicitar a la Coordinación de Rendición de Cuentas
se expida sobre las observaciones señaladas a fin de evaluar su pertinencia.
5.2.6. La Clausula 10ª del Convenio establece que el Ente Ejecutor debe entregar al
Ministerio toda maquinaria o vehículo adquirido con los fondos transferidos en un plazo
de treinta (30) días de finalizado el convenio. Dicha cláusula resulta contraria al
carácter no reintegrable otorgado a las Transferencias (Inciso 5) por el manual de
clasificaciones presupuestarias, implicando una contradicción con las normas
presupuestarias, así como la obligación de restituir parcialmente el subsidio. (Numeral
4.4.4).
Opinión del Auditado.
Por Memo ME-2018-25745263-APN-CIIPES#MDS del 30/05/2018 se informa que:
“(...) en relación a la Observación 5.6. del Informe, corresponde destacar
que lo previsto en la Cláusula 10 del Convenio responde a las previsiones
contenidas expresamente en el artículo 5.3.1. de la Resolución (MDS) N°
592 que regulaba el citado Programa. La norma mencionada decía en su
parte pertinente:
"Toda maquinaria y/o vehículo que hubiera sido adquirido con los fondos
que les fueran transferidos al ENTE EJECUTOR en el marco del
Programa y a los fines del cumplimiento del objeto establecido en el
convenio referido en el Punto 5, deberán ser entregados al MINISTERIO
DE DESARROLLO SOCIAL, en el plazo máximo de TREINTA (30) días
de finalizado el plazo de ejecución del mismo, independientemente de
encontrarse pendientes otros trámites relacionados con la rendición de
cuentas...En caso de incumplimiento, el MINISTERIO DE DESARROLLO
SOCIAL podrá reclamar judicialmente, sin interpelación previa, la entrega
de los bienes o la devolución de los fondos que insumieron su adquisición
con más intereses y costas. Podrá no ser requerida la transferencia de
los bienes indicada anteriormente, en aquellos casos en los que se
suscriba un nuevo convenio con el ENTE EJECUTOR, que contemple la
utilización de estos para el cumplimiento de su objeto...".
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A todo evento, se hace constar que esta normativa ha sido dejada sin
efecto por la Resolución (MDS) N° 96/18 que crea en la órbita de la
Secretaría de Economía Social el "PROGRAMA HACEMOS
FUTURO"(...)”
Comentario del Auditor y Recomendación:
No obstante la derogación de la Resolución MDS N° 592/2016 del 26 de mayo de
2016, el Convenio se encuentra regido por dicha norma –siendo la Resolución MDS N°
96/2018 de fecha 18 de febrero de 2018, aplicable a futuros convenios-. En opinión de
esta Unidad de Auditoria Interna se mantendría el conflicto jurídico observado, toda
vez que la Resolución MDS N° 592/2016 –y en consecuencia la Cláusula N°10 del
Convenio en análisis- dispondrían obligaciones contrarias al Manual de clasificaciones
presupuestarias. En consecuencia; en relación al presente convenio corresponderá al
momento del cierre de las actuaciones dejar sin efecto dicha cláusula,
independientemente de la derogación de la Resolución MDS N° 592/2016.
6. CONCLUSION.
De las tareas de auditoría tendientes a evaluar los aspectos legales, financieros,
administrativos y operativos del convenio celebrado con la Municipalidad de Lomas de
Zamora, Provincia de Buenos Aires en el marco del Programa de Ingreso Social con
Trabajo del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación, se observó que se encuentra
vencido desde el 20 de febrero de 2018 el plazo de rendición del Convenio, existiendo
un saldo pendiente de pesos cinco millones ochocientos cincuenta un mil ciento
cuarenta y siete con treinta y tres centavos ($ 5.851.147, 33), que implica además del
corrimiento de los plazos, el riesgo de incumplimiento de los objetivos perseguidos.
Por otra parte, existe un saldo pendiente de ejecución de pesos cuatrocientos un mil
cuatrocientos treinta y siete con sesenta y seis centavos ($ 401.437,66), evidenciando
la inmovilización de fondos del Programa.
Asimismo, se compulsaron facturas aún no incorporadas en el expediente, emitidas
con fecha posterior al vencimiento del plazo de ejecución, implicando que se
solventaron gastos con posterioridad al plazo límite sin la autorización del Programa y
además, se constataron comprobantes con errores formales.
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En otro orden, se observan diferentes criterios respecto de los Dictámenes emitidos
por la Coordinación de Rendición de Cuentas.
Finalmente, puede concluirse que, excepto por las cuestiones enunciadas, el Proyecto
en términos generales cumple con los objetivos establecidos. Tratándose de un
Convenio cuyos plazos se encuentran vencidos, resulta recomendable intimar al Ente
Ejecutor al cumplimiento de las obligaciones asumidas, reforzar los mecanismos de
seguimiento y monitoreo y evaluar la pertinencia de los gastos observados, dejando
constancia de ello en el acto que disponga el cierre de las actuaciones.
Buenos Aires, 31 de mayo de 2018.
Equipo Auditor: Dr. Federico Blanco; Sr. Damián Delio; Cdora. Cristina Garcia; Lic. Celia Montaño Responsable: Auditores Adjunto Roberto Ghetti y Esteban Ruiz Martinez.
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ANEXO I DOCUMENTACION NO RENDIDA
Cuadro Resumen
Rubro Monto
Materiales e Insumos $ 3.809.378,95
Gastos Administrativos y Operativos $ 686.134,42
Total Comprobantes No Rendidos $ 4.495.513,37
Detalle del Rubro Materiales e Insumos
Fecha FC
Tipo Cpte.
Nº Comprobante Proveedor Bien o Servicio Importe $
13/01/2018 B 0004-00000172 RíosNicolás Ezequiel E. Mat. de Construcción $ 61.280,00
20/01/2018 B 0004-00000177 Ríos Nicolás Ezequiel E. Mat. de Construcción $ 100.170,00
24/01/2018 B 0004-00000179 Ríos Nicolás Ezequiel E. Mat. de Construcción $ 50.650,00
15/01/2018 B 0003-00000193 Rojas Materiales SRL Mat. de Construcción $ 91.988,00
29/01/2018 B 0003-00000195 Rojas Materiales SRL Mat. de Construcción $ 209.266,00
09/02/2018 B 0003-00000200 Rojas Materiales SRL Mat. de Construcción $ 97.645,00
16/02/2018 NC 0001-00000330 Rojas Materiales SRL Mat. de Construcción -$ 400,00
05/02/2018 B 0003-00000196 Rojas Materiales SRL Mat. de Construcción $ 86.425,00
26/01/2018 B 0004-00000022 Tierras de Korn SA Mat. de Construcción $ 162.500,00
08/02/2018 B 0002-00000153 Guatri Mario Federico Pinturería $ 137.791,00
09/02/2018 B 0002-00000032 MohauptSebastián F. Pinturería $ 248.300,00
14/02/2018 B 0002-00000033 MohauptSebastián F. Pinturería $ 257.850,00
16/02/2018 B 0002-00000034 MohauptSebastián F. Pinturería $ 257.850,00
19/02/2018 B 0002-00000035 MohauptSebastián F. Pinturería $ 184.620,00
16/02/2018 B 0002-00000155 Guatri Mario Federico Mat. de Construcción $ 165.000,00
16/02/2018 B 0004-00000024 Tierras de Korn SA Mat. de Construcción $ 247.000,00
15/02/2018 B 0001-00004164 Rojas Materiales SRL Mat. de Construcción $ 256.976,00
19/02/2018 B 0001-00004203 Rojas Materiales SRL Mat. de Construcción $ 256.976,00
20/02/2018 B 0001-00004225 Rojas Materiales SRL Mat. de Construcción $ 234.508,00
19/02/2018 B 0001-00004209 Rojas Materiales SRL Mat. de Construcción $ 357.466,70
15/02/2018 B 0002-00000154 Guatri Mario Federico Mat. de Construcción $ 7.470,00
19/01/2018 B 0002-00000009 Pizzano Juan Mat. de soldadura $ 2.096,93
23/01/2018 B 0002-00000148 Guatri Mario Federico Herramientas $ 27.675,00
19/01/2018 B 0003-00003620 Electro XXIII Materiales Eléctricos $ 17.643,05
23/01/2018 B 0003-00000194 Rojas Materiales SRL Mat. de Construcción $ 34.788,00
07/02/2018 B 0002-00000152 Guatri Mario Federico Mat. de Construcción $ 80.815,00
16/02/2018 B 0003-00000005 Gama Networks S.A Materiales Eléctricos $ 40.372,42
19/02/2018 B 0003-00000006 Gama Networks S.A Materiales Eléctricos $ 55.656,85
20/02/2018 B 0004-00000038 Taller 4 SRL Mat. de Diseño Grafico $ 79.000,00
TOTAL $ 3.809.378,95
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Cont. ANEXO I
Detalle del Rubro Gastos Administrativos y Operativos
Fecha FC Tipo Cpte.
Nº comprobante Proveedor Bien o Servicio Importe $
17/10/2017 B 0033-00086175 Servicios al Sur S.R.L Combustible $ 700,00
26/10/2017 B 0033-00087660 Servicios al Sur S.R.L Combustible $ 700,00
27/11/2017 B 4193-00032387 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
28/11/2017 B 0007-00082872 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
28/11/2017 B 0007-00082871 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
29/11/2017 B 0006-00061684 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
29/11/2017 B 0006-00061685 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
05/12/2017 B 0007-00083071 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
05/12/2017 B 0007-00083070 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
05/12/2017 B 0007-00083069 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
05/12/2017 B 0006-00062116 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
07/12/2017 B 4193-00035551 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
07/12/2017 B 3273-00338889 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
13/12/2017 B 0007-00083329 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
13/12/2017 B 0006-00062717 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
13/12/2017 B 0007-00083328 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
19/12/2017 B 4228-00015856 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
02/01/2018 B 4228-00018558 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
03/01/2018 B 0006-00064272 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
03/01/2018 B 0006-00064273 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
03/01/2018 B 0006-00064274 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
08/01/2018 B 3273-00344546 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
10/01/2018 B 4193-00046909 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
10/01/2018 B 3809-00262188 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
12/01/2018 B 0006-00064899 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
12/01/2018 B 4228-00020107 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
12/01/2018 B 4228-00020106 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
12/01/2018 B 0007-00084277 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
12/01/2018 B 0007-00084280 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
12/01/2018 B 0007-00084278 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
12/01/2018 B 0007-00084281 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
12/01/2018 B 0007-00084279 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
14/01/2018 B 4193-00048244 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
15/01/2018 B 3273-00345808 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
15/01/2018 B 4193-00048426 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 1.400,00
16/01/2018 B 4193-00048610 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
16/01/2018 B 4193-00048613 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
17/01/2018 B 0007-00084386 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,06
17/01/2018 B 0007-00084391 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
17/01/2018 B 0007-00084390 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
17/01/2018 B 0007-00084393 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
19/01/2018 B 4193-00049365 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
19/01/2018 B 4193-00049439 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
Ministerio de Desarrollo Social
Unidad de Auditoría Interna
“2018 – Año del Centenario de la Reforma Universitaria”
Informe de Auditoría N° 30/2018 “PRIST –Municipalidad de Lomas de Zamora” Pág.25
23/01/2018 B 4193-00050448 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
26/01/2018 B 0007-00084579 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
26/01/2018 B 0007-00084580 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
26/01/2018 B 0007-00084567 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
26/01/2018 B 0007-00084566 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
26/01/2018 B 0007-00084565 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
26/01/2018 B 0007-00084581 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
26/01/2018 B 3273-00347582 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
27/01/2018 B 3273-00347821 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
30/01/2018 B 4193-00052317 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
31/01/2018 B 4193-00052595 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
30/01/2018 B 4228-00022913 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 1.400,00
01/02/2018 B 0007-00084695 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
01/02/2018 B 0007-00084694 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
01/02/2018 B 3273-00348665 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
02/02/2018 B 4193-00053464 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
02/02/2018 B 4193-00053382 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
06/02/2018 B 0006-00066355 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
06/02/2018 B 0006-00066356 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
06/02/2018 B 0006-00066357 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
06/02/2018 B 0007-00084836 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
07/02/2018 B 4193-00055018 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
07/02/2018 B 4193-00054924 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
07/02/2018 B 4193-00054849 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
07/02/2018 B 4193-00054972 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
09/02/2018 B 4193-00055669 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
09/02/2018 B 4228-00024794 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,09
09/02/2018 B 4228-00024797 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 3.500,01
09/02/2018 B 0033-00108471 Servicios al Sur S.R.L Combustible $ 700,00
09/02/2018 B 4228-00024792 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 3.500,01
09/02/2018 B 4228-00024798 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
09/02/2018 B 3273-00350388 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 2.099,08
09/02/2018 B 4193-00055725 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 1.400,00
10/02/2018 B 4193-00056085 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
14/02/2018 B 0007-00085126 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
14/02/2018 B 0007-00085127 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
14/02/2018 B 0007-00085128 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
14/02/2018 B 3273-00351280 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
16/02/2018 B 4193-00057708 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 705,12
16/02/2018 B 3273-00351581 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
16/02/2018 B 0033-00109673 Servicios al Sur S.R.L Combustible $ 700,00
16/02/2018 B 0007-00085178 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
16/02/2018 B 3273-00351658 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
16/02/2018 B 4193-00057606 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
16/02/2018 B 4193-00057632 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 1.400,00
17/02/2018 B 4193-00057793 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
17/02/2018 B 4193-00058054 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
17/02/2018 B 0007-00085195 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 1.400,00
Ministerio de Desarrollo Social
Unidad de Auditoría Interna
“2018 – Año del Centenario de la Reforma Universitaria”
Informe de Auditoría N° 30/2018 “PRIST –Municipalidad de Lomas de Zamora” Pág.26
20/02/2018 B 4228-00026747 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
20/02/2018 B 4228-00026748 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
20/02/2018 B 4228-00026576 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
20/02/2018 B 0006-00067445 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
27/01/2018 B 4193-00051564 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
14/02/2018 B 3273-00351234 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
14/02/2018 B 4228-00025525 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
17/02/2018 B 4193-00057907 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
17/02/2018 B 4228-00026097 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 1.399,99
19/02/2018 B 4193-00058610 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
20/02/2018 B 4193-00058984 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
22/02/2018 B 0006-00067578 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
22/02/2018 B 0006-00067579 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
24/02/2018 B 0033-00111132 Servicios al Sur S.R.L Combustible $ 700,00
24/02/2018 B 4228-00027338 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
27/02/2018 B 3273-00352913 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
01/03/2018 B 4193-00061360 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
02/03/2018 B 0007-00085550 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
02/03/2018 B 0007-00085547 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
02/03/2018 B 0007-00085548 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
02/03/2018 B 0007-00085549 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
02/03/2018 B 3273-00353558 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
03/03/2018 B 0030-00214607 Servicios al Sur S.R.L Combustible $ 700,00
05/03/2018 B 4228-00029057 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
06/03/2018 B 3273-00354338 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
07/03/2018 B 4193-00063223 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
12/03/2018 B 3273-00355654 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
12/03/2018 B 4193-00064894 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
12/03/2018 B 4193-00064896 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
18/03/2018 B 3273-00356798 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
28/03/2018 B 3273-00358380 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
30/03/2018 B 4228-00033801 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
04/04/2018 B 4228-00034911 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
06/04/2018 B 4193-00072484 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
12/04/2018 B 3273-00359532 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
18/04/2018 B 4228-00037937 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
23/04/2018 B 4228-00039294 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
30/04/2018 B 3273-00361192 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
06/02/2018 B 4193-00054738 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 1.400,06
02/03/2018 B 0007-00085546 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,13
29/03/2018 B 4193-00070042 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
09/04/2018 B 0006-00070754 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
10/04/2018 B 0030-00218598 Servicios al Sur S.R.L Combustible $ 700,00
10/04/2018 B 4193-00074028 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
11/04/2018 B 00011-00000135 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
13/04/2018 B 4193-00074707 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
17/04/2018 B 00011-0000182 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
18/04/2018 B 0006-00071340 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
Ministerio de Desarrollo Social
Unidad de Auditoría Interna
“2018 – Año del Centenario de la Reforma Universitaria”
Informe de Auditoría N° 30/2018 “PRIST –Municipalidad de Lomas de Zamora” Pág.27
18/04/2018 B 0006-00071341 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
18/04/2018 B 00011-00000194 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
19/04/2018 B 0006-00071402 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
19/04/2018 B 0006-00071403 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
19/04/2018 B 4193-00075941 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
25/04/2018 B 4193-00077707 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 1.400,00
27/04/2018 B 00011-00000278 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
27/04/2018 B 00011-00000279 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
10/01/2018 C 0001-00000007 Cosolito Daniel Alejandro Alq. de Volquete $ 12.000,00
06/02/2018 C 0001-00000148 UbertiFabiánMatías Alq.B.Químicos $ 18.000,00
30/12/2017 C 0001-00000059 Almada Fabian Almada Tras. de Materiales $ 7.000,00
29/01/2018 C 0003-00000006 Acevedo Norma Yolanda Tras. de Materiales $ 10.000,00
02/10/2017 B 0002-00008772 Ferrisur SRL Alquiler de Apilador $ 21.000,00
04/12/2017 B 0002-00008961 Ferrisur SRL Alquiler de Apilador $ 21.000,00
03/01/2018 B 0002-00009004 Ferrisur SRL Alquiler de Apilador $ 21.000,00
20/02/2018 B 0002-00009067 Ferrisur SRL Alquiler de Apilador $ 15.750,00
20/02/2018 C 0001-00000008 Cosolito Daniel Alejandro Alq. de Volquete $ 15.000,00
20/02/2018 C 0001-00000149 UbertiFabiánMatías Alq. B.Químicos $ 12.000,00
20/02/2018 B 0002-00000187 Zambaglione Horacio Ser. de Fumigación $ 10.012,75
08/01/2018 C 0002-00000001 ChimentiDylan Alex Cap. en Act. Const. $ 9.600,00
01/02/2018 C 0002-00000319 Fernandez Martin Gabriel Cap. en Act. Const $ 9.600,00
01/02/2018 C 0003-00000048 Oviedo Julio Carlos Cap. en Act. Const $ 9.600,00
01/02/2018 C 0002-00000104 BiagiFulvioMassimo Cap. en Act. Const. $ 9.600,00
01/02/2018 C 0001-00000004 Pellettieri Natalia Lorena Cap. en Act. Const $ 9.600,00
01/02/2018 C 0002-00000003 Ocampo Orlando Sebastián Cap. en Act. Const $ 9.600,00
01/02/2018 C 0002-00000003 Zacarias Ezequiel Daniel Cap. en Act. Const $ 9.600,00
01/02/2018 C 0001-00000009 Ciliberto Juan Franco Cap. en Act. Const $ 9.600,00
01/02/2018 C 0001-00000201 AmorinVictor Ariel Cap. en Act. Const $ 9.600,00
01/02/2018 C 0001-00000534 Odone Jorge Alberto Cap. en Act. Const $ 9.600,00
01/02/2018 C 0002-00000051 De Blasi Francisco Orlando Cap. en Act. Const $ 9.600,00
01/02/2018 C 0001-00000012 Junco Jesica Daiana Cap. en Act. Const $ 9.600,00
01/02/2018 C 0001-00000011 Martinez Natalia Noemí Cap. en Act. Const $ 9.600,00
01/02/2018 C 0003-00000002 Conforte NicolásDarío Cap. en Act. Const $ 9.600,00
01/02/2018 C 0003-00000012 Sardo Pablo Raul Cap. en Act. Const $ 9.600,00
01/02/2018 C 0001-00000020 Simone Maximiliano Gustavo Cap. en Act. Const $ 9.600,00
01/02/2018 C 0002-00000002 ChimentiDylan Alex Cap. en Act. Const $ 9.600,00
01/02/2018 C 0001-00000114 Vidal Alberto Gutiérrez Técnico de Taller $ 9.600,00
01/02/2018 C 0001-00000009 Albers Alejo Martin Técnico de Taller $ 9.600,00
01/02/2018 C 0005-00000025 Castillo Carlos Alberto Técnico de Taller $ 9.600,00
01/02/2018 C 0001-00000018 Mansilla Raúl Ricardo Técnico de Taller $ 9.600,00
01/02/2018 C 0001-00000101 Rodas Alonso Rossana Técnico de Taller $ 9.600,00
02/02/2018 C 0001-00000058 Aquino Tejerina Constantino Técnico de Taller $ 9.600,00
02/02/2018 C 0001-00000024 Vivas JoséÁngel Técnico de Taller $ 9.600,00
01/02/2018 C 0001-00000258 Garcia Leonardo David Coord. de Polo $ 15.000,00
01/02/2018 C 0001-00000031 Viola Mariel Florencia Seg e Higiene $ 7.000,00
20/02/2018 C 0002-00000320 Fernández Martin Gabriel Cap.enAct. Const $ 6.400,00
20/02/2018 C 0003-00000052 Oviedo Julio Carlos Cap.enAct. Const $ 6.400,00
20/02/2018 C 0002-00000108 BiagiFulvioMassimo Cap.enAct. Const $ 6.400,00
Ministerio de Desarrollo Social
Unidad de Auditoría Interna
“2018 – Año del Centenario de la Reforma Universitaria”
Informe de Auditoría N° 30/2018 “PRIST –Municipalidad de Lomas de Zamora” Pág.28
20/02/2018 C 0001-00000005 Pellettieri Natalia Lorena Cap.enAct. Const $ 6.400,00
20/02/2018 C 0002-00000004 Ocampo Orlando Sebastián Cap.enAct. Const $ 6.400,00
20/02/2018 C 0002-00000004 Zacarias Ezequiel Daniel Cap.enAct. Const $ 6.400,00
20/02/2018 C 0001-00000010 Ciliberto Juan Franco Cap.enAct. Const $ 6.400,00
20/02/2018 C 0001-00000202 AmorinVictor Ariel Cap.enAct. Const $ 6.400,00
20/02/2018 C 0001-00000539 Odone Jorge Alberto Cap.enAct. Const $ 6.400,00
20/02/2018 C 0002-00000052 De Blasi Francisco Orlando Cap.enAct. Const $ 6.400,00
20/02/2018 C 0001-00000013 Junco Jesica Daiana Cap.enAct. Const $ 6.400,00
20/02/2018 C 0001-00000012 Martinez Natalia Noemi Cap.enAct. Const $ 6.400,00
20/02/2018 C 0003-00000003 Conforte NicolásDarío Cap.enAct. Const $ 6.400,00
20/02/2018 C 0003-00000014 Sardo Pablo Raúl Cap.enAct. Const $ 6.400,00
20/02/2018 C 0001-00000021 Simone Maximiliano Gustavo Cap.enAct. Const $ 6.400,00
20/02/2018 C 0001-00000115 Vidal Alberto Gutiérrez Técnico de Taller $ 6.400,00
20/02/2018 C 0001-00000010 Albers Alejo Martin Técnico de Taller $ 6.400,00
20/02/2018 C 0005-00000026 Castillo Carlos Alberto Técnico de Taller $ 6.400,00
20/02/2018 C 0001-00000019 Mansilla Raúl Ricardo Técnico de Taller $ 6.400,00
20/02/2018 C 0001-00000102 Rodas Alonso Rossana Técnico de Taller $ 6.400,00
20/02/2018 C 0001-00000059 Aquino Tejerina Constantino Técnico de Taller $ 6.400,00
05/03/2018 C 0001-00000028 Vivas JoseAngel Técnico de Taller $ 6.400,00
20/02/2018 C 0001-00000259 Garcia Leonardo David Coord. de Polo $ 10.000,00
20/02/2018 C 0001-00000033 Viola Mariel Florencia Seg. e Higiene $ 4.667,00
TOTAL $ 686.134,42
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ANEXO II
Comprobantes con fecha posterior a la finalización de la Ejecución del Convenio
Fecha FC Tipo Cpte.
Nº comprobante
Proveedor Bien o
Servicio Monto
22/02/2018 B 0006-00067578 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
22/02/2018 B 0006-00067579 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
24/02/2018 B 0033-00111132 Servicios al Sur S.R.L Combustible $ 700,00
24/02/2018 B 4228-00027338 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
27/02/2018 B 3273-00352913 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
01/03/2018 B 4193-00061360 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
02/03/2018 B 0007-00085550 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
02/03/2018 B 0007-00085547 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
02/03/2018 B 0007-00085548 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
02/03/2018 B 0007-00085549 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
02/03/2018 B 3273-00353558 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
03/03/2018 B 0030-00214607 Servicios al Sur S.R.L Combustible $ 700,00
05/03/2018 B 4228-00029057 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
06/03/2018 B 3273-00354338 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
07/03/2018 B 4193-00063223 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
12/03/2018 B 3273-00355654 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
12/03/2018 B 4193-00064894 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 699,99
12/03/2018 B 4193-00064896 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
18/03/2018 B 3273-00356798 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
28/03/2018 B 3273-00358380 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
30/03/2018 B 4228-00033801 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
04/04/2018 B 4228-00034911 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
06/04/2018 B 4193-00072484 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
12/04/2018 B 3273-00359532 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
18/04/2018 B 4228-00037937 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
23/04/2018 B 4228-00039294 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
30/04/2018 B 3273-00361192 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,01
02/03/2018 B 0007-00085546 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,13
29/03/2018 B 4193-00070042 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
09/04/2018 B 0006-00070754 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
10/04/2018 B 0030-00218598 Servicios al Sur S.R.L Combustible $ 700,00
10/04/2018 B 4193-00074028 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
11/04/2018 B 00011-00000135 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
13/04/2018 B 4193-00074707 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
17/04/2018 B 00011-0000182 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
18/04/2018 B 0006-00071340 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
18/04/2018 B 0006-00071341 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
18/04/2018 B 00011-00000194 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
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19/04/2018 B 0006-00071402 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
19/04/2018 B 0006-00071403 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
19/04/2018 B 4193-00075941 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 700,00
25/04/2018 B 4193-00077707 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 1.400,00
27/04/2018 B 00011-00000278 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
27/04/2018 B 00011-00000279 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00
05/03/2018 C 0001-00000028 Vivas JoseAngel Tec. de Taller $ 6.400,00
Total $ 37.900,21
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ANEXO III La actividad económica registrada en Afip no coincide con el bien/ servicio facturado.
Tipo N° Fecha Proveedor Concepto- Detalle Monto
B 2-0128 14/10/2016 Pinta Bien S.A 29 con de óxido, 45 esmalte sintético, 58 thinner
$ 138.580,00
B 2-0132 25/10/2016 Pinta Bien S.A 16 aguarrás, 8 esmaltes sintéticos, 4 thinner, 2 barniz
$ 19.772,24
B 2-0131 25/10/2016 Pinta Bien S.A 308 esmaltes sintéticos $ 102.382,28
B 2-0133 25/10/2016 Pinta Bien S.A 75 esmaltes sintéticos $ 78.372,30
B 2-0134 25/10/2016 Pinta Bien S.A 36 esmaltes sintético, 10 convertidor de oxido
$ 58.417,20
B 2-0135 25/10/2016 Pinta Bien S.A 20 latas de látex, 10 latas de esmalte sintetico,5 fijador, 5 thinner
$ 42.471,40
B 2-0139 14/11/2016 Pinta Bien S.A 20 latas de esmalte sintético, 6 latas de barniz, 5 fijador, 5 lats de thinner, 18 látex exterior
$ 62.889,54
B 2-0141 14/11/2016 Pinta Bien S.A 15 latas de esmalte sintético, 6 latas de barniz, 5 fijador, 5 latas thinner, 20 latas de látex exterior
$ 57.580,70
B 2-0140 14/11/2016 Pinta Bien S.A
12 latas de esmalte sintético, 12 barniz marino, 5 fijador sellador, 5 thinner, 20 latas de látex exterior
$ 60.530,00
B 2-0144 05/04/2017 Pinta Bien S.A 25 Pintura (20 lts) $ 47.773,50
B 2-0148 17/07/2017 Pinta Bien S.A
160 Latas (20 Litros) Esmalte Varios - 20 Convertidor - 30 Látex - 130 Latas (4 Litros) Vial Varios
$ 368.930,00
B 2-0150 09/08/2017 Pinta Bien S.A 30 Convertidor Oxido - 65 Esmalte - 4 Thinner
$ 169.123,08
B 2-0155 25/10/2017 Pinta Bien S.A 75 Rodillo - 6 Esmalte - 2 Thinner - 2 Impregnante
$ 16.849,04
B 3-0618 10/08/2017 Caivano Antonio 2 Malla - 6 Tornillo - 16 Babeta - 1 Sellador
$ 5.631,00
C 1-0001 01/11/2016 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00
C 1-0002 01/12/2016 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00
C 1-0003 02/01/2017 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00
C 1-0004 01/02/2017 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00
C 1-0005 01/03/2017 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00
C 1-0007 03/04/2017 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00
C 1-0009 02/05/2017 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00
C 1-0011 01/06/2017 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00
C 1-0013 01/07/2017 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00
C 1-0015 01/08/2017 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00
C 1-0017 01/09/2017 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00
C 1-0020 02/10/2017 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00
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C 1-0022 01/11/2017 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00
C 1-0024 01/12/2017 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00
C 1-0028 02/01/2018 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00
C 2-0003 07/12/2017 Araya Maira P. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 2-0004 07/12/2017 Araya Maira P. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 2-0003 07/12/2017 Araya Brenda C. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 2-0004 07/12/2017 Araya Brenda C. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 2-0003 01/11/2017 Acosta Carolina S/Contrato de Locación de Obra $ 12.000,00
C 2-0004 07/12/2017 Acosta Carolina S/Contrato de Locación de Obra $ 12.000,00
C 5-0006 08/09/2016 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 5-0007 03/10/2016 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 5-0008 01/11/2016 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 5-0009 01/12/2016 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0011 10/01/2017 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 5-0013 01/02/2017 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 5-0014 01/03/2017 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 5-0015 04/04/2017 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 5-0016 02/05/2017 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 5-0017 01/06/2017 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 5-0018 03/07/2017 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 5-0019 01/08/2017 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 5-0020 01/09/2017 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 5-0021 02/10/2017 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 5-0022 01/11/2017 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 5-0023 01/12/2017 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 5-0024 02/01/2018 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0001 16/01/2017 Vivas José A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0002 06/02/2017 Vivas José A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0003 04/03/2017 Vivas José A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0004 04/04/2017 Vivas José A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0011 07/09/2017 Vivas José A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0013 05/10/2017 Vivas José A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0016 02/11/2017 Vivas José A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0018 01/12/2017 Vivas José A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0021 11/01/2018 Vivas José A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
TOTAL $ 1.646.302,28
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“2018 – Año del Centenario de la Reforma Universitaria”
Informe de Auditoría N° 30/2018 “PRIST –Municipalidad de Lomas de Zamora” Pág.33
No indican período (mes/año) de la prestación o servicio
Tipo N° Fecha Proveedor Concepto- Detalle Monto
C 1-
0155 03/10/2016 Garcia Leonardo D.
S/Contrato de Locación de Obra $ 15.000,00
C 1-
0158 02/01/2017 Garcia Leonardo D.
S/Contrato de Locación de Obra $ 15.000,00
C 1-
0162 02/05/2017 Garcia Leonardo D.
S/Contrato de Locación de Obra $ 15.000,00
TOTAL $ 45.000,00
Fecha de impresión del talonario posterior a la fecha de facturación
Tipo N° Fecha Proveedor Concepto- Detalle Monto
C 1-0001 01/08/2017 Ocampo Orlando S. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0004 01/08/2017 Zacarías Ezequiel S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0001 01/08/2017 Romero Brian E. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
TOTAL $ 28.800,00
Con enmiendas/ tachaduras/ sobre-escrituras no salvadas
Tipo N° Fecha Proveedor Concepto- Detalle Monto
C 1-0002 03/04/2017 Constantino A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0161 03/04/2017 Nicolás Darío C. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0010 02/10/2017 Zacarías Ezequiel S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0011 01/11/2017 Zacarías Ezequiel S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
TOTAL $ 38.400,00
Período facturado con fecha anterior al Inicio de Actividades
Tipo N° Fecha Proveedor Concepto- Detalle Monto
C 1-0003 01/02/2017 Oviedo Julio C. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 2-0003 07/12/2017 Araya Maira P. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 2-0003 01/11/2017 Acosta Carolina M. S/Contrato de Locación de Obra $ 12.000,00
C 1-0001 03/10/2016 Mansilla Raúl R. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
C 1-0002 03/10/2016 Mansilla Raúl R. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00
TOTAL $ 50.400,00
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“2018 – Año del Centenario de la Reforma Universitaria”
Informe de Auditoría N° XX/18 “PRIST –Municipalidad de Lomas de Zamora” Pág34
ANEXO IV
*En el tercer Dictamen N° IF-2017-35850118-APN-DGA#MDS de fecha 30/12/2017, la Coordinación de Rendición de Cuentas deja sin efecto la observación por la suma de $ 124.800 y el monto Sujeto a Decisión Programática por la suma de $ 460.800 correspondientes a la facturación de los Técnicos de Taller.
Dictamen N° Fecha Monto
Transferido Acumulado
Rendido Aprobado Observado Monto sujeto a
decisión Programática
Saldo
IF-2017-06897295-APN-DGA#MDS
20/04/2017 $ 18.644.549,50 $ 10.485.211,33 $ 10.130.011,33 $ 355.200,00 $ - $ 8.514.538,17
IF-2017-176444253-APN-DGA#MDS
18/08/2017 $ 28.774.560,83 $ 3.556.363,61 $ 3.325.963,61 $ 124.800,00 $ 460.800,00 $ 15.318.585,89
IF-2017-35850118-APN-DGA#MDS
30/12/2017 $ 28.774.560,83 $ 4.899.905,48 $ 5.485.505,48 $ - $ - $ 9.833.080,41
IF-2018-16612179-APN-CRC#MDS
16/04/2018 $ 28.774.560,83 $ 4.936.136,20 $ 3.981.933,08 $ 954.203,12 $ - $ 5.851.147,33
$ 23.877.616,62 $ 22.923.413,50
Ministerio de Desarrollo Social
Unidad de Auditoría Interna
“2018 – Año del Centenario de la Reforma Universitaria”
Informe de Auditoría N° 30/2018 “PRIST –Municipalidad de Lomas de Zamora” Pág.35
ANEXO V
Visita Polos productivos según 1°Componente Formación y Producción Comunitaria
Lugar / Delegación Domicilio
Taller / Actividad
Parque Industrial Lomas de Zamora
Garibaldi 2619, Lavallol
Taller de Herrería, Carpintería, Premoldeados de hormigón equipamiento urbano, Premoldeados de hormigón bloques o adoquines.
Taller Productivo Delegación Fiorito
Campana e/ Larrazabal y Murature, Villa Fiorito
Taller Premoldeados de hormigón bloques, Herrería, Premoldeados de hormigón equipamiento urbano.
Taller Productivo Delegación Villa Albertina
Bayona 70, Villa Albertina -
Taller Premoldeados de hormigón bloques y adoquines; Herrería, carpintería de madera, Premoldeados de hormigón equipamiento urbano.
Taller Productivo Delegación Santa Catalina
Diagonal 61 e/ Chaco y Santa Fe
Taller Carpintería de Madera, Herrería, Premoldeados de hormigón caños-equipamiento urbano, Premoldeados de hormigón bloques y adoquines.
E.M.A.J.E.A. (Escuela municipal de arboricultura, jardinería y ecología aplicada)
Frías 1475, Lomas de Zamora Vivero Forestal y Ornamental
Taller Productivo Delegación Ing. Budge
Campana y Guaminí
Taller Herrería, Carpintería de madera, Premoldeados de Hormigón equipamiento urbano, Premoldeados bloques o adoquines.
Ministerio de Desarrollo Social
Unidad de Auditoría Interna
“2018 – Año del Centenario de la Reforma Universitaria”
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Cont. ANEXO V
Visita a Obrassegún 2°Componente Mejoras Barriales y Socio comunitarias
Lugar / Ubicación Obras / Trabajos
Acopio materias primas/ piezas terminadas
Parque Industrial Lomas de Zamora
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Bancos de plaza, kit mesas y bancos cilíndricos cuatro, asientos de plaza largos, tapas sumideros y losetones de hormigón, cesto para residuos en vía pública, refugios de transporte público, bicicleteros de chapa. Refugios transporte público, señalética cartel muro institucional. Acopio de áridos finos y gruesos, cemento, postes de hormigón, latas de pintura x 20L y 4L. Generador eléctrico.
Taller Productivo Delegación Villa Albertina Zonas aledañas
Plaza Los Militantes obra de veredas y bicisendas colocación de mesas de ping pong, asientos largos de plaza, Kit mesas y bancos. Centro Recreativo Evita colocación de mesa ping pong, asientos largos de plaza, cesto de residuos, construcción de oficina de atención y recuperación de espacios verdes. Parque Recreativo Villa Albertina, colocación de aislante térmico -acústico en techo, y trabajos de pintura interior en el salón.
Bloques y adoquines de hormigón 20x20 y 20x10. Acopio de áridos.
Taller Productivo Fiorito Zona Viaducto Pte La Noria - Fiorito
Delegación V.Fiorito colocación de baranda de hierro en vía de acceso de frente. Plaza Recondo mejoras. Parque Fiorito colocación asientos de plaza y kit mesa y bancos. Polideportivo Kelly Pte. La Noria arreglos menores y pintura general, colocación asientos largos y kit mesas y bancos. Merendero La Virgencita arreglos menores y pintura.
Bloques de hormigón, tapas sumideros, kit mesas y bancos cilíndricos. Acopio áridos finos y gruesos.
Zona Ing. Budge
Delegación Budge colocación de rejas sanitarios en construcción. Hospital Dr.OscarAlende colocación defensa en esquina, pintura general, piso de bloque intertrabado de hormigón y portón. Colectora Camino Negro colocación de pilotines en vereda. Plazoleta B° La salada kit mesas y bancos, ermita. Escuela Media N°25 pintura y arreglos menores.
Acopio tapas sumideros, losetones y bolardos
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Cont. ANEXO V
Lugar / Ubicación Obras / Trabajos
Acopio materias primas/Piezas Terminadas
E.M.A.J.E.A. (Escuela municipal de arboricultura, jardinería y ecología aplicada)
Construcción de pisos. Siembra de especies arbóreas. Reproducción inicial.
Especies arbóreas en crecimiento.
Taller Productivo Delegación Santa
Catalina
Predio Penitenciario N°40 construcción 800 mts de vereda.
Arreglos menores en kit mobiliarios para enseñanza inicial.
Piezas en madera: sillas adultos, banquetas, maceteros, vallas de seguridad con pie, racks. Piezas de herrería: escurridor de brochas de pintura, cestos comunitarios para residuos. Tapas sumideros, losetones y baldosones de hormigón, kit mesas y bancos, asientos largos, bolardos para delimitar, bloques. Acopio áridos.
Delegación La Madrid zona Ing.Budge
Salón de corte y confección trabajos de pintura en paredes interior
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Zona Lavallol
Club Unidos de Lomas colocación de pisos de la cancha, cerco perimetral, rejas, puertas, arcos, arreglos menores y pintura general. Plaza Belén mesas ping pong, hit bancos y mesas, asientos largos, veredas y sendas peatonales. Hospital Lavallol Dr. Norberto R. Piacentini obras de pintura en interior y exterior. Parque Municipal Lavallol equipamiento urbano asientos, kit mesas y bancos de hormigón, mesas ping pong, senderos, red tenis metálica.
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ANEXO VI
Imágenes Polos Productivos y Mejoras Barriales Socio-Comunitarias Parque Industrial Lomas de Zamora Acopio piezas terminadas y pintura Taller Productivo Delegación Fiorito Acopio material y piezas terminadas Rejas acceso
Parque Lavallol Polideportivo Kelly Hospital Lavallol
República Argentina - Poder Ejecutivo Nacional2018 - Año del Centenario de la Reforma Universitaria
Hoja Adicional de FirmasInforme Auditoría
Número:
Referencia: Informe de Auditoria N°30/2018 - Programa de Ingreso Social con Trabajo "Municipalidad deLomas de Zamora"
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Programa
Provincia/Municipio
Expediente
Período de cobertura
Monto auditado
NO
Comentarios
Calificación de la Observación N° 5.2.1Plazo de rendición del Convenio vencido, con saldo
pendiente de rendición de $ 5.851.147, 33.
Se recomienda seguimiento del Programa
Deslinde de Responsabilidades
Otras Recomendaciones
Intimar bajo apercibimiento al Ente Ejecutor el
cumplimiento de las obligaciones asumidas y evaluar
mecanismos de restitución de las sumas otorgadas.
Estado Actual de la Observación Sin Acción Correctiva
Calificación de la Observación
N° 5.2.2
Saldo pendiente de ejecución de $ 401.437,66.
Se recomienda seguimiento del Programa
Deslinde de Responsabilidades
Otras RecomendacionesEvaluar mecanismos de restitución de las sumas
otorgadas.
Estado Actual de la Observación Sin Acción Correctiva
Calificación de la ObservaciónN° 5.2.3
Facturas emitidas con fecha posterior al vencimiento
del plazo de ejecución, por $ 37.900,21.
Se recomienda seguimiento del Programa
Deslinde de Responsabilidades
Otras Recomendaciones
Evaluar la pertinencia del gasto efectuado y expedirse
respecto de la procedencia de las erogaciones con
fecha posterior al vencimiento del plazo
Estado Actual de la Observación Sin Acción Correctiva
Calificación de la Observación
N° 5.2.4
Facturas con errores formales por $ 1.808.902,28.
Se recomienda seguimiento del Programa
Deslinde de Responsabilidades
Otras Recomendaciones
Requerir al área con competencia específica que
evalúe la pertinencia del gasto efectuado y se expida
respecto de la procedencia de las facturas con errores
formales.
SI
Calificación General del Informe - Impacto
Deslinde de Responsabilidad
Calificación de las Observaciones
Situación
SI
NO
SI
NO
Informe de Auditoria N° 30/2018 - "PRIST - Lomas de Zamora"
Programa Ingreso Social con Trabajo
Lomas de Zamora, Provincia de Buenos Aires
2016-2018
E-17589-2016
NO
NO
$37.289.099.
SI
Estado Actual de la Observación Sin Acción Correctiva
Calificación de la ObservaciónN° 5.2.5
Diferentes criterios en los dictámenes de Rendición de
Cuentas. Factura observada que no corresponde.
Se recomienda seguimiento del Programa
Deslinde de Responsabilidades
Otras Recomendaciones
Solicitar a la Coordinación de Rendición de Cuentas
se expida sobre las observaciones señaladas a fin de
evaluar su pertinencia.
Estado Actual de la Observación Sin Acción Correctiva
Calificación de la Observación
N° 5.2.6
Clausula 10ª del Convenio contraria al carácter no
reintegrable otorgado a las Transferencias (Inciso 5)
por el manual de clasificaciones presupuestarias.
Se recomienda seguimiento del Programa
Deslinde de Responsabilidades
Otras RecomendacionesSe deberá, al momento del cierre de las actuaciones,
dejar sin efecto dicha cláusula.
Estado Actual de la Observación Sin Acción Correctiva
Alto Impacto
Medio Impacto
Bajo Impacto
Observaciones cuya existencia evidencia altas probabilidades de
ocurrencia de desvíos, errores o irregularidades, exponiendo a la entidad
a riesgo de magnitud en la gestión.
Observaciones que repercuten en el grado de eficacia, eficiencia,
economía y legalidad de las operaciones, exponiendo a la entidad a
determinados riesgos en la gestión.
Observaciones de tipo formal, fallas en la tramitación de documentación,
debilidades en la ejecución de las operaciones que no exponen a la
entidad a riesgos de importancia en la gestión.
SI
NO
SI
NO