informe de auditoria comercial
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ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORIA
ETAPAS OBJETIVOS RESULTADOS
PLANIFICACIÓN
Determinar si los objetivos y metas establecidos con relación a la comercialización de Maderas y Triplay en gran escala, han sido planificados de acuerdo a la necesidad del mercado.
Informe de Planificación
EJECUCIÓN
Obtener evidencias suficientes, relevantes y competentes mediante la aplicación de encuestas, entrevistas.
Elaboración de Papeles de Trabajo
INFORMEEmitir un juicio a cerca de la en base a las evidencias y hallazgos de auditoría.
Informe de Auditoria
EMPRESA MADERERA TORRES SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
PLANIFICACION PARA EL PROCESO DE COMERCIALIZACION: ESTABLECIENDO METAS Y OBJETIVOS
ETAPAS PARA EL PROCESO DE COMERCIALIZACION:
1. Ingreso de maderas y triplay al almacén mediante guiase de remisión y forestales.
2. clasificación por tipos de madera3. Control mediante kardex4. Conformidad5. Control de Salida para la venta. 6. Comercialización.
Necesidad de la comercialización
ACTIVIDAD DE LA EMPRESA :Comercialización de Madera y Triplay
Establecimiento de Objetivos y Metas.
AFIRMACIONES Y CRITERIO DE LA GESTION:
Tabulación de las técnicas y resultados.Entrevistas y encuestas.
EFICACIA EFICIENCIA ECONOMICA BASE LEGAL O LEGALIDAD
Estatuto PDT 621 IGV-RTA
Mensuales
Se cuenta con la calidad y cantidad minima de madera y triplay para su
Se cumple con las actividades de comercialización dentro de los
Ley Ambiental Ley de General
de Sociedades N°26887.
comercialización en gran escala, capacidad instalada y otros.
plazos establecidos y adquiriendo maderas de buena calidad y a menor costo posible (Costo-Beneficios).
Ley de Comercio.
DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA OPERACIONAL
Objetivos
General Específico TécnicasDeterminar si los objetivos y metas establecidos con relación a la comercialización de Maderas y Triplay en gran escala, han sido planificados de acuerdo a la necesidad del mercado.
Examinar las actividades que la integran con el propósito de identificar problemas.
Determinar las deficiencias Y Oportunidades de mejorar las ventas a fin de incrementar la utilidad.
Entrevistas Encuesta Cálculos
Ejecución de una auditoria operacional
PROCEDIMIENTOS 1. VERIFICACION DE LA COMERCIALIZACION :a) Etapas para la Comercialización: Ingreso de maderas y triplay al
almacén mediante guiase de remisión y forestales.
clasificación por tipos de madera Control mediante kardex Conformidad Control de Salida para la venta. Comercialización. Se ejecutan los objetivos, prioridades y necesidades de mercado.
2. Los objetivos están vinculados al estudio de mercado para determinar la demanda insatisfecha.
3. Comprobar la planificación a través de las técnicas siguientes: Entrevistas Encuestas Cálculos
Que determina la consistencia de la comercialización.
DOCUMENTOS A REVISARSe tendrá que revisar las auditorias anteriores, el estatuto y la escritura de constitución.
RIESGOS
Los objetivos establecidos son concordantes con la realidad con el área de ventas.
Deficiente previsión de la realidad de recursos económicos para la adquisición de maderas.
Deficiente previsión de la realidad de recursos humanos encargados de la venta.
Deficiente previsión de un sistema adecuado para el control de las existencias.
EFECTOS O CONSECUENCIAS
Mala atención al cliente. Reducción del volumen de adquisición
para la venta. Quejas de los clientes. Hurto, desperdicio de maderas.
PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA AUDITADA EMPRESA MADERERA TORRES SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA.
DURACION DEL PROGRAMA 36 Días
FECHA DE INICIO 01-12-10
FECHA DE TÉRMINO 18-01-10
OBJETIVO Determinar si los objetivos y metas establecidos con relación a la comercialización de Maderas y Triplay en gran escala, han sido planificados de acuerdo a la necesidad del mercado.
PROGRAMADO ACTIVIDADES TERMINADO
FECHA ITEM REF. HECHO FECHA01/12 PLANEAMIENTO P/T 08/12
A
B
C
D
Visita al área de contabilidad, almacén, y
ventas
Presentación de la comisión ante los
niveles directivos de la empresa
comercial, dando a conocer el inicio del
examen y solicitando que comuniquen a
los personales responsables de las áreas
a examinar, para que brinden las
facilidades del caso al equipo de
Auditoria.
Revisión general de los datos de las
áreas a examinar.
Entrevista con el los jefes de las áreas
de contabilidad, almacén y ventas a fin
de obtener conocimientos del personal
de las actividades de la empresa.
Jefe y
equipo
de
Auditoría
09/12 EJECUCIÓN 05/01
:
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:
A
B
C
D
E
F
Comprobar la adecuada gestión de la
política de ventas de la empresa.
Examinar que los recursos materiales y
humanos de la empresa sean utilizados
óptimamente.
Verificar que el personal de ventas se
encuentre capacitado.
Verificar que la empresa cuente con una
organización estructurada.
Verificar si la empresa cuenta con un
sistema adecuado para el control de las
existencias.
Evaluar si los ambientes de trabajo son
los adecuados para el personal.
Jefe y
equipo
de
Auditoría
06/01 ELABORACIÓN DEL INFORME 18/01ABCDEFG
Redacción
Revisión
Correcciones
Finalización
Evaluación del informe
Sustentación del informe
Jefe y
equipo
de
auditoría
18 de Enero del 2011 Hecho por: Torres Espinoza Adolfo
CPC.Auditor