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EMPRESA DE ACUEDUCTO ASEO Y
ALCANTARILLADO DE PUERTO ASÍS ESP
CÓDIGO:
OFICINA DE CONTROL INTERNO FR64-GM-SST
Versión 01
INFORME DE AUSTERIDAD DEL GASTO PUBLICO II
TRIMESTRE 2020
13-01-2020
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INFORME DE AUSTERIDAD Y EFICIENCIA DEL GASTO PÚBLICO SEGUNDO TRIMESTRE ABRIL A JUNIO 2020
La Oficina de Control Interno, dando cumplimiento al marco legal en materia de Austeridad y Eficiencia del gasto Público y en atención a su rol de seguimiento y evaluación, presenta el siguiente informe para el periodo comprendido entre abril y junio de 2020.
MARCO LEGAL.
Dando cumplimiento al Decreto 26 de 1998. “Por el cual se dictan normas de
austeridad en el gasto público”. Decreto 1737 de 1998. “Por el cual se expiden
medidas de austeridad y eficiencia y se someten a condiciones especiales la
asunción de compromisos por parte de las entidades públicas que manejan recursos
del Tesoro Público.” Decreto 1738 de 1998. “Por el cual se dictan medidas para la
debida recaudación y administración de las rentas y caudales públicos tendientes a
reducir el gasto público.” Decreto 2209 de 1998. “Por el cual se modifican
parcialmente los Decreto 1737 y 1738 del 21 de agosto de 1998” Decreto 2445 de
2000 “Por el cual se modifican los artículos 8, 12, 15 y 17 del Decreto 1737 de 1998”
Decreto 2465 de 2000 “Por el cual se modifica el artículo 8º del Decreto 1737 de
1998" Decreto 1598 de 2011 “Por el cual se modifica el artículo 15 del Decreto 1737
de 1998” Ley 1474 de julio de 2011, “Por la cual se dictan normas orientadas a
fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de
corrupción y la efectividad del control de la gestión pública.”
Directiva Presidencial 03 de abril 3 de 2012. Plan de mejoramiento, informe mensual
de seguimiento, austeridad del gasto. Directiva Presidencial 04 del 3 de abril de
2012. Eficiencia administrativa y lineamientos de la política cero papel en la
Administración Pública. Directiva Presidencial No. 06 del 2 de Diciembre de 2014.
Por la cual establece direcciones para racionalizar los gastos de funcionamiento del
Estado en el marco del Plan de Austeridad. Decreto 0984 del 14 de mayo de 2012.
“Modificación artículo 22 del Decreto 1737 de 1998.” en el cual indica:
“Artículo 1. El artículo 22 del Decreto 1737 de 1998, quedará así”: “ARTICULO 22.
Las oficinas de Control Interno verificarán en forma mensual el cumplimiento de
estas disposiciones, como de las demás de restricción de gasto que continúan
vigentes; estas dependencias prepararán y enviarán al representante legal de la
entidad u organismo respectivo, un informe trimestral, que determine el grado de
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cumplimiento de estas disposiciones y las acciones que se deben tomar al respecto.
Si se requiere tomar medidas antes de la presentación del informe, así lo hará saber
el responsable del control interno del organismo.
En todo caso será responsabilidad de los secretarios generales, o quienes hagan
sus veces, por el estricto cumplimiento de las disposiciones aquí contenidas.
SISTEMA DE INFORMACION COMPUCONTA
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ANALISIS COMPARATIVO
Este análisis se hace teniendo en cuenta los rubros de los egresos del trimestre
generados por contabilidad y su comparativo.
GASTOS GENERADOS EN LA EAAAP VIGENCIA 2019
CONCEPTO PRIMER TRIMESTRE 2019
CUARTO TRIMESTRE 2019 VARIACION
ABSOLUTA RELATIVA
GASTOS DE PERSONAL NOMINA 478.258.428 346.940.156 131.318.272 38
SERVICIOS PUBLICOS (Telefonía fija,celular,agua y energía) 46.592.018 18.032.665 28.559.353 158
GASTOS VEHICULOS (Combustibles, Mantenimiento o reparación) 211.436.776 215.636.205 -4.199.429 2
GASTOS GENERALES (Fotocopias, materiales y suministros, comunicación y transporte, comprad e equipos, impresos y publicaciones, mantenimiento y reparaciones locativas) 465.288.179 166.020.555 299.267.624 180
En el presenta cuadro nos podemos dar cuenta que en términos generales hubo austeridad del gasto,
únicamente se observa un incremento en los gastos de vehículos con el 2%.
Fuente: Contabilidad EAAAP. (Cuadro N.-01)
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GASTOS DE PERSONALNOMINA.
Comparado el cuarto trimestre de 2019 el valor total de la nómina, con el primer
trimestre de 2020 con corte a 31 de marzo de 2020 nos damos cuenta que hubo un
aumento del 37%, esto se debió al pago de obligaciones generadas en la vigencia
anterior.
En el siguiente Anexo gráfico, podemos observar la distribución por concepto de nómina.
CONCEPTO
PRIMERTRIMESTRE
2020
SEGUNDO
TRIMESTRE 2020
ABSOLUTA RELATIVA
GASTOS DE PERSONAL
NOMINA 547.166.456 390.424.105 156.742.351 40
SERVICIOS PUBLICOS
(Telefonía
fija,celular,agua y energía) 39.294.940 40.650.750 -1.355.810 3
GASTOS VEHICULOS
(Combustibles,
Mantenimiento o
reparación) 141.739.497 377.046.033 -235.306.536 62
GASTOS GENERALES
(Fotocopias, materiales y
suministros, comunicación
y transporte, comprad e
equipos, impresos y
publicaciones,
mantenimiento y
reparaciones locativas) 151.448.740 208.349.812 -56.901.072 27
879.649.633 1.016.470.700 -136.821.067 13
GASTOS GENERADOS EN LA EAAAP VIGENCIA 2020
VARIACION
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Si observamos el primer trimestre del 2020 en comparación con el segundo
trimestre del 2020 se presenta una disminución representada en el 40% de la
variación relativa de la vigencia según los datos consolidados en el sistema
compuconta de la entidad. Esto lo podemos observar en el siguiente gráfico:
GASTOS DE PERSONAL NOMINA
ABSOLUTA RELATIVA
PRIMERTRIMESTRE 2020SEGUNDO TRIMESTRE 2020 VARIACION
547.166.456
390.424.105
156.742.351
40
GASTOS DE PERSONAL NOMINA
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SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS.
En servicios personales indirectos durante el primer trimestre de la vigencia 2020,
tenemos un valor de $58.890.481.siendo el mes de enero con $33.957.678 siendo
el más representativo porque arrastra compromisos de la vigencia 2020. El siguiente grafico observamos que hubo un incremento en términos de honorarios lo que
indica que a la entidad se le recomienda revisar y ajustar en el gasto en cuanto a este
ítem. Representado en un total de $58.890.481
Para el segundo trimestre los honorarios presentaron el siguiente comportamiento,
se observa que ubo una disminucion del 38% según los datos que arroja el sistema
compuconta.
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SERVICIOS PUBLICOS.
El gasto total en servicios públicos en el período analizado lo podemos observar en
la siguiente grafica
Esta tendencia indica un mayor consumo de energía en la planta de tratamiento de
agua potable siendo el más representativo el primer trimestre del 2020 con
$34.294.940 causados hasta la fecha y periodo analizado.
Para el segundo trimestre del 2020 se presentan los siguientes resultados: Se
observa un incremento representado en el 3% con respecto al periodo anterior , se
presentó un incremento del consumo de energía de la planta de tratamiento de agua
durante el último mes.
Esta tendencia debe ser analizada por cuanto las electrobombas y sistema eléctrico
pueden presentar fallas en el fluido originando consumo excesivo
Esto lo podemos observar en el siguiente grafico:.
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GASTOS VEHICULOS (COMBUSTIBLE, MANTENIMIENTOY REPARACION).
El histórico no muestra que el valor total pagado en combustible para cuarto
trimestre de 2019 fue de $215.636.205 y lo comparamos con el primer trimestre de
la vigencia 2020 no damos cuenta que hubo una disminución de $73.896.708 lo
que representa un 52%.
El comportamiento lo podemos ver en la siguiente gráfica:
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De seguir las tendencia se prevé que a junio del 2020 el comportamiento pude
mantenerse presentándose austeridad por este concepto, pero no fue así, ya que
para el segundo trimestre de la vigencia 2020 tuvo un incremento del 62%. Esto lo
podemos observar en el siguiente gráfico:
El valor más representativo fue el alquiler de volquetas cuyo gasto fue de
$204.470.603, seguido del gasto en Carro tanques por un valor de $92.125.000, en
combustibles fue $54.134.430 y en alquiler de camionetas $11.000.000
respectivamente.
En combustibles primer trimestre de 2020 el gasto fue de $60.000.000
Si bien es cierto que se necesitan los vehículos para la recolección de los residuos
sólidos se requiere analizar profundamente la contratación de las volquetas y lograr
una disminución de los gastos.
Si observamos que el Mantenimiento a 31 de diciembre 2019 represento un valor
de $ 53.450.041en donde se incluía el mantenimiento de los carros compactadores
de propiedad de la empresa; podemos concluir que se está gastando más recursos
en pago de alquiler de vehículos que en los mantenimientos que se hacían en
vigencias anteriores. Se recomienda analizar este caso separadamente.
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GASTOS GENERALES
(Fotocopias, materiales y suministros, comunicación y transporte, compra de
equipos, impresos y publicaciones, mantenimiento y reparaciones locativas).,
Si Observamos los gastos generales de la empresa; para el cuarto trimestre 2019
y el primer trimestre de 2020 tenemos que hubo una disminución tal como lo
observamos en la siguiente gráfica del 10% representada en un valor aproximado a
$15.000000.
Para el segundo trimestre de la vigencia 2020 se presentan lo siguiente: por este
concpeto se presenta un incremento el 27%
-1E+08
0
100000000
200000000
300000000
151.448.740
208.349.812
-…
27
GASTOS GENERALES
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Como nos podemos dar cuenta en gastos generales durante el trimestre analizado
no existe austeridad del gasto en la empresa, por lo tanto se recomienda hacer
evaluar los gastos para el tercer trimestre de la vigencia 2020. La empresa debe
adoptar una política de austeridad, sin dejar de lado cubrir las necesidades que
deben ser priorizadas.
Para ello existen planes de mejoramiento que el área operativa debe implementar
para llevar un mejor control de las actividades y en pro de efectuar un manejo
preventivo y correctivo con el menor costo posible.
En e comparativo poemos observa que la tendencia viene en aumento:
CUARTO TRIMESTRE
2019
PRIMER TRIMESTRE
2020VARIACION
RELATIVA
VARIACIONA
BSOLUTA
746.629.581 879649633 -133.020.052 15
GASTOS GENERADOS EN LA EAAAP VIGENCIA 2020
CONCEPTO
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En la gráfica podemos observar el comportamiento de toda la cuenta de Gastos
generales cuya tendencia aumento para el 2020 representado en el 15%
$746.629.581 del último trimestre de 2019 a $879.649.633 en el último trimestre de
2020.
La tendencia es al incremento por lo tanto no se presenta austeridad por este
concepto en la >Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de puerto asís.
A manera de información anexo los comparativos de los gastos totales de vigencias
anteriores representados en lo siguiente:
PRIMERTRIMESTRE
2020
SEGUNDO
TRIMESTRE 2020VARIACION
RELATIVA
VARIACIONA
BSOLUTA
879.649.633 1.070.241.122 -190.591.489 18CONCEPTO
GASTOS GENERADOS EN LA EAAAP VIGENCIA 2020
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EVOLUCION DE GASTOS TOTAL COMPARATIVO
2017-2018-2019
GRAFICAMENTE LO PODEMOS VER:
DETALLE VALOR
EGRESOS OCTUBRE - DICIEMBRE 2017 909.973.547
EGRESOS ENERO - MARZO 2018 810.168.752
EGRESOS ABRIL - JUNIO 2018 1.186.407.688
EGRESOS JULIO-SEPTIEMBRE 1.283.723.753
EGRESOS OCTUBRE-DICIEMBRE DE 2018 1.411.987.318
EGRESOS enero-maro DE 2019 1.393.246.590
EGRESOSabril-junio DE 2019 1.605.295.922
EGRESOS julio-septiembre DE 2019 1.363.832.257
EGRESOS OCTUBRE-DICIEMBRE DE 2019 1.815.480.060
total 11.780.115.887
EVOLUCION DE GASTOS TOTAL
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Los trimestres mas representativos fueron abril a junio y octubre diciembre de 2019
respectivamente.
EVOLUCION DE GASTOS TOTAL COMPARATIVO
2020
Comparando el último trimestre de2019 y el primer trimestre (Gastos Totales) de
2020 podemos determinar que los gastos totales disminuyeron en un 87% reflejando
austeridad en el comportamiento en general.
CUARTO
TRIMESTRE 2019
PRIMER TRIMESTRE
2020 TOTALVARIACION RELATIVA VARIACION
ABSOLUTA
1.815.480.060 971.712.165 843.767.895 87
GASTOS GENERADOS EN LA EAAAP VIGENCIA 2020
COMPARATIVO
DETALLE VALOR
EGRESOS ENERO A MARZO DE 2020 987.229.302
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En la gráfica nos podemos dar cuenta que los gastos en su evolución vienen
incrementándose, en este caso representa el 9%
PRIMER TRIMESTRE
2020
PRIMER TRIMESTRE
2020
VARIACION
RELATIVA
VARIACIONA
BSOLUTA
971.712.165 1.070.241.122 -98.528.957 9CONCEPTO
EVOLCUION DE LOS GASTOS VIGENCIA 2020
Series1
CO
NC
EPTO
PR
IMER
TR
IMES
TRE
20
20
PR
IMER
TR
IMES
TRE
20
20
VA
RIA
CIO
N R
ELA
TIV
A
VA
RIA
CIO
NA
BSO
LUTA
EVOLCUION DE LOS GASTOS VIGENCIA 2020
971.712.165 1.070.241.122-98.528.957
9
EVOLUCION DE LOS GASTOS
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TRIMESTRE 2020
13-01-2020
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Calle 12 N0.17-38 PRIMER PISO HOTEL CONTINENTAL B/ AMÉRICAS TELEFONO: 4227253 CELULAR: 3112456455 – 3124522973 - 3123230693
HORARIO DE ATENCIÓN AL PUBLICO: LUNES A VIERNES DE 8:00 AM – 12:00 PM Y 2:00PM – 6:00PM
E-MAIL: [email protected]
CONCLUSIONES
De acuerdo con la evaluación efectuada entre el primer trimestre de 2020 y el
segundo trimestre de 2020, se concluye que la EMPRESA DE ACUEDUCTO,
ALCANTARILLADO Y ASEO DE PUERTO ASIS ESP, presento una tendencia al
incremento en términos generales en sus gastos , se observa aumento en los
gastos de energía en la planta de tratamiento, la cual puede deberse por el sistema
de bombeo, gastos relacionado con el alquiler de vehículos (Volquetas y
camionetas), carro tanques, por lo que nos brinda una alerta para mejorar la política
de austeridad y con los lineamientos establecidos por la Normatividad relacionada
con austeridad del gasto.
Se gasta un recurso considerable en pago de la COMISION COLILLAS EMPRESA DE
ENERGIA y en pago de estampillas.
Por la cuestión de la pandemia se observa incremento en elementos de protección
personal
Y la empresa pierde recursos en el pago de sanciones a entes de control.
RECOMENDACIONES DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO
Luego de recolectar la información según datos de los registros de los gastos del
segundo trimestre de 2020, con relación al primer trimestre de 2020 esta
información fue analizada y por la cual esta dependencia en cumplimiento de sus
funciones efectúa las recomendaciones a la Alta Dirección de la EMPRESA DE
ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE PUERTO ASIS ESP.
En general se recomienda a la administración observar sus gastos y dar
cumplimiento con las normas de la austeridad en los gastos de funcionamiento, y
continuar con estas políticas, que permitan la disminución notoria en este tipo de
gastos. Tales como vehículos, combustibles ya que por este concepto la
disminución no fue significativa.
NIT: 800.111.304-2
EMPRESA DE ACUEDUCTO ASEO Y
ALCANTARILLADO DE PUERTO ASÍS ESP
CÓDIGO:
OFICINA DE CONTROL INTERNO FR64-GM-SST
Versión 01
INFORME DE AUSTERIDAD DEL GASTO PUBLICO II
TRIMESTRE 2020
13-01-2020
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Calle 12 N0.17-38 PRIMER PISO HOTEL CONTINENTAL B/ AMÉRICAS TELEFONO: 4227253 CELULAR: 3112456455 – 3124522973 - 3123230693
HORARIO DE ATENCIÓN AL PUBLICO: LUNES A VIERNES DE 8:00 AM – 12:00 PM Y 2:00PM – 6:00PM
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Implementar los controles en los gastos relevantes, buscando cada vez más la
economía y austeridad de los egresos e implementar planes de mejoramiento para
observar el comportamiento de los mismos hacia futuro, evitando que la empresa
sea sancionada por los entes de control.
La renovación del sistema de bombeo debe ser programada con miras a sustituir l
las motobombas que llevan años de servicio, toda vez que estos generan muchos
gastos en repuestos; estas deben ser sustituidas con sistemas modernos y
ahorradores de energía.
Se recomienda persistir en el fomento de la cultura de cumplimiento de las políticas
de Eficiencia y Austeridad en el Gasto al interior de las áreas de la EMPRESA DE
ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE PUERTO ASIS ESP.
MARIO BASTIDAS MENESES – OFICINA DE CONTROL INTERNO EAAP-ESP- (Original Firmado)