informe de resultados de la cuenta pública 2005 … publica 2005.pdfinforme de resultados de la...

Informe de Resultados de la Cuenta Pública 2005Municipio de Etchojoa

CONTENIDO

PRESENTACIÓN

I. RESULTADOS DE LA GESTIÓN FINANCIERA1.1 Balance General1.2 Estado de Ingresos y Egresos1.3 Análisis a la gestión financiera

1.3.1 Apego a las normas y procedimientos de contabilidad1.3.2 Evaluación al resultado de la gestión financiera

II. RESULTADOS DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO

2.1 Ingresos2.1.1 Ejercicio del ingreso2.1.2 Análisis de las variaciones presupuestales del ingreso2.1.3 Evaluación a la recaudación del ingreso

2.2 Egresos2.2.1 Ejercicio del egreso2.2.2 Análisis de las variaciones presupuestales del egreso2.2.3 Evaluación al ejercicio del gasto

2.3 Fondos de Aportaciones Federales2.3.1 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal2.3.2 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios2.3.3 Evaluación a la administración de los fondos de aportaciones

III. RESULTADOS DEL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS3.1 Cumplimiento de objetivos y metas

3.1.1 Cumplimiento de objetivos3.1.2 Cumplimiento de metas3.1.3 Evaluación al cumplimiento de metas

IV. ADMINISTRACIÓN PÚBLICA PARAMUNICIPAL

V. OBSERVACIONES RELEVANTES DERIVADAS DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN DELA CUENTA PÚBLICA 2005 Y SEGUIMIENTO A OBSERVACIONES DE CUENTAS PÚBLICAS DEL 2003 Y 2004

VI. DICTÁMENES DETERMINADOS POR DESPACHOS EXTERNOS

VII. EVALUACIÓN GLOBAL AL DESEMPEÑO

VIII. CONCLUSIONES

Presentación

Con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 67 Fracción E) de laConstitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora y el Artículo 8º,Fracciones V y IX de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda, se presentaa la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, el Informe de Resultados de larevisión y fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2005 del Municipio deEtchojoa.

Para la integración de este Informe, el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalizaciónrealizó las revisiones, análisis y evaluaciones que se consideraron pertinentes sobrelas cifras, datos y conceptos contenidos en la Cuenta Pública presentada por elMunicipio de Etchojoa.

La revisión y fiscalización se efectuó de acuerdo con las Normas y Procedimientos deAuditoría Generalmente Aceptadas en México con la perspectiva de aplicación alsector público, las que requieren que la revisión sea planeada, realizada y supervisadapara obtener una seguridad razonable de que la información no contiene erroresimportantes y que está integrada de acuerdo a las bases legales y contables.

Se verificó con base en pruebas selectivas la evidencia que respalda las transaccionesrealizadas que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros,atendiendo a lo establecido en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de EgresosMunicipal del Ejercicio Fiscal 2005 y conforme lo disponen los demás ordenamientos ynormas aplicables en la materia, evaluando las bases contables utilizadas de acuerdoa los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental; los resultados de la gestiónfinanciera y la incidencia de esas operaciones en la Hacienda Pública; las variacionespresupuestales y la presentación de la información.

2Informe de Cuenta Pública 2005 Etchojoa, Sonora

Viernes, 25 de Agosto de 200603:24:05 p.m.

MunicipioEtc2005

Asimismo, la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública no se limitó exclusivamenteen la comprobación del ingreso y egreso autorizados, al incorporar en este proceso,Indicadores de Medición sobre el uso racional y óptimo de los recursos públicos, con lafinalidad de evaluar objetivamente el desempeño municipal con parámetros deeconomía, eficacia y eficiencia.

El Informe está estructurado en ocho apartados que comprende los resultadosobtenidos de la gestión financiera, del ejercicio presupuestario, del cumplimiento deobjetivos y metas, y de la administración paramunicipal. Asimismo se incluyen lasobservaciones relevantes derivadas de la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública2005 y Seguimiento a Observaciones de Cuentas Públicas 2003 y 2004, así como losdictámenes determinados por despachos externos en el evento de que hayan sidocontratados. Finalmente, como último apartado y en base a la Evaluación Global delDesempeño Municipal y las Normas y Procedimientos de Auditoría GeneralmenteAceptadas, se emiten las Conclusiones del Informe de Resultados de la Revisión yFiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2005 del Municipio deEtchojoa, Sonora.



MunicipioEtc2005

I. RESULTADOS DE LA GESTIÓN FINANCIERA

1.1 Balance General

Al 31 de Diciembre de 2005

(Cifras en Pesos)

14,354,454.00PASIVO 022121113313110222221033,445,869.00ACTIVO112121111111091131313

Nota 1 El Pasivo a Corto Plazo, se integra por: Adeudos por créditos para la adquisición de bienes y servicios, conProveedores por $992,526; por adeudos con Acreedores Diversos por $5,824,443, compuestos por adeudoscon la Secretaría de Hacienda Estatal por $4,441,176, que se compone por el saldo de dos Anticipos deParticipaciones recibidos, el primero en marzo y el segundo en diciembre, y Aguinaldo por pagar 2005 por

Notas al Balance General

Cuentas de Orden

Ingresos por Recuperar ImpuestoPredial

1,540,766Deudores por Impuesto Predial 1,540,766 Ingresos por Recuperar ImpuestoPredial

1,540,766Deudores por Impuesto Predial 1,540,766

DIFERIDO Créditos en Período deAmortización

$5,878,091$5,878,091

Suma el Activo Diferido $5,878,091_______________________________________________________________________________________

Créditos en Período deAmortización

$5,878,091$5,878,091

Suma el Activo Diferido $5,878,091_______________________________________________________________________________________

CIRCULANTE

Fondo Fijo $85,300$85,300

Bancos (127,357)($127,357)

Deudores Diversos 523,253$523,253

Funcionarios y Empleados 292,993$292,993

Pagos Anticipados 725,294$725,294

Suma el Activo Circulante $1,499,483_______________________________________________________________________________________

Fondo Fijo $85,300$85,300

Bancos (127,357)($127,357)

Deudores Diversos 523,253$523,253

Funcionarios y Empleados 292,993$292,993

Pagos Anticipados 725,294$725,294

Suma el Activo Circulante $1,499,483_______________________________________________________________________________________

FIJO

Terrenos $5,456,116$5,456,116Edificios 8,287,123$8,287,123Mobiliario y Eq. de Oficina 1,352,913$1,352,913Equipo de Transporte 7,661,693$7,661,693Maquinaria y Equipo 3,091,251$3,091,251Equipo de Radiocomunicación 216,499$216,499Armamento y Equipo de Policía 2,700$2,700

$26,068,295Suma el Activo Fijo_______________________________________________________________________________________

Terrenos $5,456,116$5,456,116Edificios 8,287,123$8,287,123Mobiliario y Eq. de Oficina 1,352,913$1,352,913Equipo de Transporte 7,661,693$7,661,693Maquinaria y Equipo 3,091,251$3,091,251Equipo de Radiocomunicación 216,499$216,499Armamento y Equipo de Policía 2,700$2,700

$26,068,295Suma el Activo Fijo_______________________________________________________________________________________

CIRCULANTE (Nota 1)

Proveedores $992,526$992,526

Acreedores Diversos 5,824,443$5,824,443

Fondos Ajenos 5,184,367$5,184,367

Suma el Pasivo Circulante $12,001,336_______________________________________________________________________________________

Proveedores $992,526$992,526

Acreedores Diversos 5,824,443$5,824,443

Fondos Ajenos 5,184,367$5,184,367

Suma el Pasivo Circulante $12,001,336_______________________________________________________________________________________

FIJO

Doc. por Pagar a Largo Plazo (Nota 2) $2,353,118$2,353,118

Suma el Pasivo Fijo $2,353,118_______________________________________________________________________________________

Doc. por Pagar a Largo Plazo (Nota 2) $2,353,118$2,353,118

Suma el Pasivo Fijo $2,353,118_______________________________________________________________________________________

PATRIMONIO

Patrimonio Municipal $26,068,295$26,068,295

Resultado del Ejercicio Anterior (1,311,959)($1,311,959)

Resultado del Ejercicio (5,664,921)($5,664,921)

$19,091,415Suma el Patrimonio_______________________________________________________________________________________

Patrimonio Municipal $26,068,295$26,068,295

Resultado del Ejercicio Anterior (1,311,959)($1,311,959)

Resultado del Ejercicio (5,664,921)($5,664,921)

$19,091,415Suma el Patrimonio_______________________________________________________________________________________

Suma el Activo Total $33,445,869 Suma el Pasivo y Patrimonio $33,445,869

Suma el Pasivo Total $14,354,454



MunicipioEtc2005

$1,208,781, pendientes de ser descontados de Participaciones, mismos que se registran erroneamente en estacuenta de Acreedores, y el resto por $174,486, de predial ejidal de varios ejidos; y de Fondos Ajenos por$5,184,367, por concepto de varios programas, como Tu Casa, Pareib, A Paso Firme, Papir y Profemor, entreotros.

Nota 2 El Pasivo a Largo Plazo por $2,353,118, correspondiente a un crédito con BANOBRAS, proveniente deejercicios anteriores el cual fue utilizado para pavimentación en Etchojoa y Bacobampo.

La disminución en el Pasivo a Largo Plazo por $1,715,040, corresponde a las Amortizaciones del CréditoBANOBRAS, proveniente de ejercicios anteriores.



MunicipioEtc2005

Servicios Personales $ 41,676,49641,676,496

Materiales y Suministros 5,038,8285,038,828

Servicios Generales 15,216,18915,216,189

Transferencias de Recursos Fiscales 4,907,3604,907,360

Bienes Muebles e Inmuebles 429,043429,043

Inversiones en Infraestructura para el Desarrollo 17,621,08917,621,089

Inversiones Productivas 250,000250,000

Erogaciones Extraordinarias 00

Deuda Pública 2,947,5922,947,592

Egresos

Total de Egresos $88,086,597

Déficit ($5,664,921)

1.2 Estado de Ingresos y Egresos

Del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2005

(Cifras en Pesos)

El déficit que presenta el Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, por $5,664,921, como resultado del ejerciciopresupuestario de Ingresos y Egresos, se debió a que se ejercieron gastos mayores a los ingresoscaptados. Dicho déficit fue soportado por el saldo disponible en Bancos al inicio del ejercicio y por dosAnticipos a Cuenta de Participaciones por $5,500,000, otorgados por la Secretaría de Hacienda Estatal,en los meses de marzo y diciembre, este último para el pago de aguinaldos.

Nota: 2 0

Impuestos $ 3,853,9823,853,982

Derechos 1,711,1521,711,152

Productos 10,03810,038

Aprovechamientos 2,035,3262,035,326

Participaciones 74,811,17874,811,178

Ingresos Importe

Total de Ingresos $82,421,676



MunicipioEtc2005

1.3 Análisis a la gestión financiera

1.3.1 Apego a las normas y procedimientos de contabilidad

Los estados financieros que integran la Cuenta Pública del Municipio de Etchojoa,Sonora, fueron presentados de acuerdo a las Normas y Procedimientos de AuditoríaGeneralmente Aceptados y de los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental,para lo cual, se verificaron los libros Diario y Mayor General, al momento de la revisióny fiscalización de la Cuenta Pública.

1.3.2 Evaluación al resultado de la gestión financiera

Para la evaluación al resultado de la gestión financiera, se utilizaron los siguientesindicadores:

• Liquidez. La liquidez identifica la disponibilidad de efectivo para cubrir loscompromisos de un gobierno de manera expedita o en corto plazo. Es decir, es ladisposición inmediata de fondos financieros y monetarios para hacer frente a todo tipode compromisos. En tal sentido, la liquidez del Municipio es NO ACEPTABLE, ya quesus activos circulantes cubren 0.12 veces sus pasivos circulantes, o sea, que por cada$1.00 que se adeuda a corto plazo, solamente cuenta con 12 centavos de activoslíquidos y de fácil realización, careciendo de garantía suficiente para cumplir con loscompromisos contraidos. 2.50

ACEPTABLE: NO ACEPTABLE:Mayor o igual a 1.0 veces Menor a 1.0 veces

• Solvencia. En el sector público, la solvencia es la capacidad de un gobierno decumplir con sus deudas en forma oportuna. Este indicador nos muestra la proporciónque representan los adeudos adquiridos (Pasivo Total) en relación al conjunto derecursos y bienes (Activo Total) con que cuenta el gobierno municipal para responder atales compromisos. Los pasivos del Municipio representan el 42.92% de la totalidad delos recursos que dispone para cubrir sus obligaciones, ubicándose en el rango deACEPTABLE. Es decir, que por cada $1.00 con que cuenta el Municipio en sus activostotales, únicamente 43 centavos corresponden a compromisos de su pasivo total. 10.00

ACEPTABLE: NO ACEPTABLE: Menor de 50% Mayor o igual a 50%



MunicipioEtc2005

El resultado de la comparación del ingreso total con el egreso total del Municipio deEtchojoa fue deficitario. Para evitar de nuevo tal situación se recomienda elaborar unprograma que implemente acciones para disminuir su gasto corriente e incrementar susingresos propios, evitando en todo momento el adelanto de recursos federales oestatales. Es importante resaltar que debe de utilizarse con mucho cuidado ladisminución del gasto, procurando en lo posible no afectar la prestación de losservicios públicos, así como la operación de programas sociales y/o de inversión.

Asimismo, cuidar siempre el Punto de Equilibrio de los ingresos con el gasto generado.(Ingreso Total = Gasto Total)NO ACEPTABLE

Se recomienda al Municipio de Etchojoa, mantener sólidos niveles de efectivo en caja ybancos, que representen una reserva positiva que fortalezca su liquidez.

ACEPTABLE: NO ACEPTABLE:Mayor o igual de 0% Menor a 0%

EVALUACIÓN Y RECOMENDACIÓN. Del resultado obtenido por los indicadoresanteriormente mencionados, opinamos que la evaluación a la gestión financiera delMunicipio es NO ACEPTABLE, en virtud de obtener 5.48 como puntaje promedio eneste apartado.5.48

• Resultado del ingreso total y egreso total. Este indicador muestra el resultado delejercicio financiero, el cual puede ser un déficit, un superávit o un equilibrio financiero.Déficit es la situación en que los ingresos son inferiores a los egresos; cuando ocurrelo contrario hay superávit; y si los ingresos y gastos son iguales, la balanza está enequilibrio. En tal sentido, el Municipio presentó un déficit de -6.87% en su ejerciciofiscal 2005, ubicándose en el rango de NO ACEPTABLE. Es decir, que por cada $1.00que ingresó al Municipio, se gastaron $1.07 que representa la totalidad de laserogaciones, por lo que hubo un exceso en el gasto del orden de 7 centavos. 2.50



MunicipioEtc2005

El Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, percibió ingresos superiores a lospresupuestados por $5,134,632, reflejándose principalmente en los capítulos de:Impuestos, Derechos, Aprovechamientos, y Participaciones, verificando que losingresos fueran recaudados y controlados de acuerdo a las disposiciones contenidasen la Ley de Hacienda Municipal, los cuales presentan el siguiente comportamiento, enrelación al Presupuesto de Ingresos aprobado, así como en la Ley de Ingresosrespectiva.

•••• Impuestos. Este capítulo logró una captación superior a lo presupuestado por$1,800,495, que corresponde al 88% de su presupuesto autorizado, principalmente en:Impuesto Predial con una variación de 127%, debido al alto acercamiento de loscontribuyentes a realizar sus pagos de adeudo de impuesto predial urbano y rústico yen Impuesto sobre Traslación de Dominio de Bienes Muebles e Inmuebles con unavariación de 10%, ya que se incrementaron las operaciones de Traslado de Dominio ala comunidad.

II. RESULTADOS DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO

2.1 Ingresos

2.1.1 Ejercicio del ingreso

Boletín Oficial del Gobierno del Estado, Nº 21, Edición Especial de fecha 31 de diciembre de 2004.(a)

881,800,4953,853,982Impuestos 3,853,9821,800,495 $ 2,053,4872,053,48788

25347,3621,711,152Derechos 1,711,152347,362 1,363,7901,363,79025

(57)(13,077)10,038Productos 10,038(13,077) 23,11523,115(57)

44623,5802,035,326Aprovechamientos 2,035,326623,580 1,411,7461,411,74644

32,376,27274,811,178Participaciones 74,811,1782,376,272 72,434,90672,434,9063

Concepto

82,421,676 5,134,632 7Total de Ingresos 100% $77,287,044

Variación(b - a)

Presupuesto(a) %

Captado(b)

$77,287,044 82,421,676 5,134,632 7Ingresos Ordinarios 100%

2.1.2 Análisis de las variaciones presupuestales de ingresos

Los Ingresos totales del año se integraron con un 100% de ingresos ordinarios.



MunicipioEtc2005

•••• Derechos. La variación en este capítulo fue mayor a lo que se tenía programadopor $347,362, que representa el 25% de su presupuesto autorizado, principalmente en:Alumbrado Público con una variación de 48%, por el alto consumo de energía de losusuarios; en Seguridad Pública con una variación de 787%, debido al serviciopresentado por Seguridad Pública en eventos y en Otros Servicios con una variaciónde 78%, se debió a la demanda de certificados catastrales.

•••• Aprovechamientos. Lo captado en este rubro fue mayor a lo programado por$623,580, que corresponde al 44% de su presupuesto autorizado, básicamente en:Multas con una variación de 74%, debido a la cantidad de multas de tránsitorealizadas; Recargos con una variación de 58%, por motivo de que los contribuyentesacudieron a cubrir sus adeudos y en Aprovechamientos Diversos con una variación de853%, ya que los contribuyentes se acercaron a cumplir con sus compromisos fiscales.

•••• Participaciones. En este rubro se recibieron ingresos mayores a lo presupuestado,principalmente en: Fondo General de Participaciones con una variación de 4%;Impuesto Federal sobre Tenencia y Uso de Vehículos, con una variación de 23% yFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municial con una variación de3%.

2.1.3 Evaluación a la recaudación del ingreso

Para la evaluación a la recaudación del ingreso se aplicaron los siguientesindicadores:

• Ingresos propios. Se entiende por "ingresos propios" las contribuciones querecauda el Ayuntamiento que son potestad y competencia tributaria municipal. Esteindicador representa la proporción de ingresos propios con respecto al ingreso total.Del total de ingresos obtenidos por el Municipio durante el 2005, el 9.23% fueron porconcepto de ingresos propios, ubicándose en el rango de NO ACEPTABLE,determinado en base al promedio observado en los municipios semi-urbanos. Es decir,que por cada $1.00 que ingresó al Municipio, 9 centavos fueron por concepto deingresos propios. 2.50



MunicipioEtc2005

• Ingresos propios per cápita. Este indicador muestra el promedio anual decontribución por cada habitante del municipio por concepto de ingresos propios. Esdecir, es la aportación en promedio por cada habitante durante un ejercicio fiscal. ElMunicipio recaudó $136.64 en promedio por cada habitante durante el año 2005 porconcepto de ingresos propios, ubicándose en el rango de NO ACEPTABLE,determinado en base al promedio observado en los municipios semi-urbanos.2.50

• Eficiencia recaudatoria del impuesto predial. Este indicador muestra la eficienciadesempeñada por el Municipio en la recaudación del impuesto predial. Se obtiene alrelacionar la recaudación obtenida del impuesto predial con respecto a la facturaciónemitida. En este rubro, el Municipio logró recaudar el 30% en relación a la facturacióndel impuesto predial, ubicándose en el rango de NO ACEPTABLE. Es decir, por cada$1.00 con expectativa de recaudación (facturado), el Municipio obtuvo 30 centavos delos contribuyentes. Cabe hacer la aclaración que el importe referido al facturado, no esigual al contemplado en el Presupuesto de Ingresos que nos ocupa.2.50

ACEPTABLE: NO ACEPTABLE:

Mayor o igual al promedio mpios. semi-urbanos 19.93% Menor al promedio mpios. semi-urbanos 19.93%


Mayor o igual al promedio mpios. semi-urbanos $281.40 Menor al promedio mpios. semi-urbanos $281.40


Menor o igual a 1 veces Mayor a 1 veces

• Costo-beneficio de Tesorería. Este indicador muestra el costo-beneficio delresultado obtenido por el desempeño de Tesorería. El resultado se obtiene alrelacionar el costo de Tesorería con el total de recursos propios recaudados. Elescenario óptimo de este indicador, es aquel donde los ingresos propios seansuperiores al gasto ejercido por Tesorería. En caso contrario, significa que Tesoreríano cuenta con la capacidad para generar los recursos necesarios para autofinanciar sucosto operativo.

Por cada $1.00 que obtuvo el Municipio por concepto de recursos propios, tuvo quedestinar $1.53 para cubrir el costo de operación de Tesorería, ubicándose en el rangode NO ACEPTABLE. Es decir, el Municipio tuvo que subsidiar el gasto operativo deTesorería con 52 centavos, obtenidos de otras fuentes distintas a los ingresospropios.$7,610,498.002.50 $1.53



MunicipioEtc2005

De la misma forma, se aconseja revisar los gastos por capítulos y partidas deTesorería, a fin de identificar y eliminar montos excesivos en su ejercicio, para reduciren lo posible y aceptable su costo de operación.NO ACEPTABLE

Se recomienda fortalecer su política recaudatoria en materia del impuesto predial,mediante acciones que sensibilicen y faciliten a la ciudadanía el pago de susobligaciones, así como también, aplicar el Procedimiento Administrativo de Ejecución,establecido en el Código Fiscal del Estado de Sonora, con el objeto de reducir losrezagos en la materia.NO ACEPTABLE

EVALUACIÓN Y RECOMENDACIÓN. Del resultado obtenido por los indicadoresanteriormente mencionados, opinamos que la evaluación a la función recaudatoria delingreso del Municipio es NO ACEPTABLE, en virtud de obtener 3.50 como puntajepromedio en este apartado.3.50

Desde la aplicación del Ramo 33 en 1998, ha prevalecido la hipótesis respecto a queel incremento de transferencias a los municipios, ha generado mayor ineficiencia en larecaudación de sus recursos propios. De ahí la importancia de observar elcomportamiento de este indicador. Este tema debe de considerarse de gran relevancia,a fin de sensibilizar al Municipio de Etchojoa sobre la importancia de fortalecer susingresos propios como un mecanismo para mejorar su capacidad de gestión desoluciones a las necesidades de la comunidad.

En tal sentido, se recomienda al Municipio elaborar e implementar un programa quecontemple y establezca estrategias eficientes para incrementar sus ingresos propios.Existen experiencias exitosas de municipios en Sonora y en México, sobre políticas yestrategias innovadoras para fortalecer su recaudación por este concepto. Se exhortaanalizar estas expectativas para su adaptación e implementación en el Municipio.Asimismo, en el caso de que no se tenga la capacidad técnica para llevar a cabo estaactividad, se sugiere buscar los apoyos institucionales que para tal efecto se requieran.


Mayor o igual a 60% Menor a 60%



MunicipioEtc2005

El Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, ejerció egresos superiores por $7,299,553, querepresenta el 9%, en relación al presupuesto modificado, básicamente en: ServiciosPersonales, Materiales y Suministros, Servicios Generales, Transferencias deRecursos Fiscales e Inversiones en Infraestructura para el Desarrollo, erogaciones queen su mayoría fueron soportadas por el saldo disponible en Bancos al inicio delejercicio y por dos Anticipos a Cuenta de Participaciones, otorgados en los meses demarzo y diciembre, este último otorgado para el pago de aguinaldos.

2.2 Egresos

2.2.1 Ejercicio del Egreso

Boletín Oficial del Gobierno del Estado, No. 27, Edición Especial, de fecha 31 de diciembre de 2004.(a)

Servicios Personales $ 39,626,71639,626,716 9,3789,378 00 39,636,09439,636,094 41,676,49641,676,496 (2,040,402)(2,040,402) (5)(5)

Materiales y Suministros 3,200,0603,200,060 861,013861,013 00 4,061,0734,061,073 5,038,8285,038,828 (977,755)(977,755) (24)(24)

Servicios Generales 7,815,6407,815,640 5,105,4175,105,417 00 12,921,05712,921,057 15,216,18915,216,189 (2,295,132)(2,295,132) (18)(18)

Transferencias de RecursosFiscales 2,146,461

2,146,4612,429,004

2,429,0040

04,575,465

4,575,4654,907,360

4,907,360(331,895)

(331,895)(7)

(7)

Erogaciones Extraordinarias 400,000400,000 00 400,000400,000 00 00 00 00

Bienes Muebles e Inmuebles 1,736,5001,736,500 00 615,700615,700 1,120,8001,120,800 429,043429,043 691,757691,757 6262

Inversiones en Infraestructurapara el Desarrollo 15,193,667

15,193,6670

00

015,193,667

15,193,66717,621,089

17,621,089(2,427,422)

(2,427,422)(16)

(16)

Inversiones Productivas 300,000300,000 00 50,00050,000 250,000250,000 250,000250,000 00 00

Gasto Corriente 76% $53,188,877 66,838,873 (5,645,184) (9)8,404,812 400,000 61,193,689 (9)

(10)(1,735,665)$17,230,167Gasto de Inversión 21% 0 665,700 16,564,467 18,300,132 (10)

Total de Egresos 100% (9)(7,299,553)88,086,597$77,287,044$77,287,044 88,086,597 8,404,812 4,904,812 80,787,044 (9)

3,028,888 2,947,5920 3,839,1126,868,000 81,296Deuda Pública 3% 3 33

%Variación

(b - c)

Ejercido

(c)Aumento Disminución Concepto

PresupuestoInicial

(a)

PresupuestoModificado

(b)

(b) Boletín Oficial del Gobierno del Estado, No.25, Edición Especial, de fecha 30 de diciembre de 2005.



MunicipioEtc2005

•••• Servicios Personales. La variación en este capítulo fue superior por $2,040,402,que representa el 5% del presupuesto modificado, principalmente en: Sueldos,Estímulos al Personal y Estímulos al Personal de Confianza con una variación de 10%,12% y 10% respectivamente, debido en una parte al aumento del 6.5% al personalsindicalizado, así como el pago del bono extra otorgado por laborar los días 31,además por el aumento del 7% al sueldo del personal de Seguridad Pública; en Salarioal Personal Eventual con una variación de 43%, se debe a la contratación de todo elpersonal que labora de forma eventual en las áreas de la Cuadra, Servicios Públicos,Obras, DIF, Presidencia y Tesorería, todo ello para el desarrollo de las funciones decada Dependencia y en Cuotas por Servicios Médicos del ISSSTESON con unavariación de 11%, debido al convenio que realizó el Ayuntamiento con el Sindicato deTrabajadores del mismo y el aumento a las cuotas por servicio médico.

•••• Materiales y Suministros. Este rubro presenta una variación negativa, por$977,755, que representa el 24% del presupuesto modificado, en las partidas de:Material de Oficina con una variación de 33%, ya que el trabajo administrativo seincrementó en varias Dependencias, y por ende la utilización de este material; enAlimentación de Personas con una variación de 85%, porque durante este período sesolicitó la alimentación del personal en varias Dependencias que se laboró tiempoextra, así como en reuniones a celebrarse no presupuestadas por variasDependencias; en Material Eléctrico y Electrónico con una variación de 126%, debido aque fue insuficiente el material para arreglar los problemas eléctricos en variosdepartamentos y en Combustibles con una variación de 24%, se debe a las constantesgiras de trabajo del personal de este Ayuntamiento, por las diferentes comunidadespara sacar adelante los programas de trabajo, así como apoyos otorgados aDelegados, Regidores, Consejo Indígena y rondines por las unidades (patrullas).

•••• Servicios Generales. Lo gastado en este rubro fue mayor a su presupuestomodificado por $2,295,132, que representa el 18% superior a lo previsto,principalmente en las partidas de: Servicio Telefónico con una variación de 67%,debido a las constantes llamadas telefónicas por parte de los empleados de esteAyuntamiento relacionadas con su trabajo, así como por los teléfonos celulares delPresidente, Tesorero y Secretario; en Servicio de Alumbrado Público con una variaciónde 24%, por el aumento de lámparas instaladas en varias Comisarías y Delegaciones

2.2.2 Análisis de las variaciones presupuestales de egresos

En este período el gasto público municipal registró $88,086,597; es decir, se observóuna variación del 9% más en relación con el presupuesto modificado de $80,787,044,lo que representa $7,299,553, más.



MunicipioEtc2005

de este Municipio; en Mantenimiento y Conservación de Equipo de Transporte con unavariación de 42%, se debe al mantenimiento que se les proporcionó a todas lasunidades propiedad del Ayuntamiento sobre todo las de Seguridad Pública, debido almal estado de dichas unidades; en Viáticos con una variación de 30%, por las salidasde los Funcionarios Públicos a la Ciudad de Hermosillo, así como los viajes realizadosdel Presidente, Secretario y Director de Seguridad Pública, a la Ciudad de México, asícomo apoyos de traslados a Hermosillo (enfermos) de parte de DIF Municipal; enGastos Ceremoniales y de Orden Social con una variación de 83%, por los gastosrealizados en los eventos de las áreas de Seguridad Pública, Educación, Presidencia yDIF Municipal y en Ayudas Diversas con una variación de 8%, se debe a los apoyosotorgados por el Presidente, Secretario, Tesorería y DIF Municipal, a las personas deescasos recursos económicos (pasajes, alimentación, gastos escolares, pintura,cartón, etc.).

•••• Transferencias de Recursos Fiscales. En este capítulo, se ejercieron recursos por$4,907,360, los cuales fueron aplicados en su totalidad al gasto corriente, básicamentepor los Apoyos Presupuestarios a Organismos e Instituciones como: OOMAPASE,Sindicato de Trabajadores del Ayuntamiento, Cruz Roja Etchojoa, Cruz RojaBacobampo, Federación de Sindicatos, Personal Jubilado del Ayuntamiento, EscuelaGilberto Limón e ISETES, Bomberos de Etchojoa, Varias Iglesias Indígenas yBiblioteca de Bacobampo; así como los Apoyos Presupuestarios a OrganismosEducativos como: Sindicato de Maestros, Biblioteca Pública, Secundaria Técnica No.38, Secundaria Técnica No. 7, Secundaria Técnica No. 19, Jardín de Niños NuevaCreación, Jardín de Niños Mi Nuevo Hogar, Telesecundarias 134, 135, 247 y 249,Escuela Normal Rural El Quinto y Escuela Primaria General Ignacio Zaragoza.

•••• Bienes Muebles e Inmuebles. Con respecto a este rubro, se ejercieron recursos por$429,043, destinándose a la adquisición de: Mobiliario de Administración, Equipo deComputación Electrónica, Vehículos y Equipo Terrestre y Herramientas.

•••• Inversiones en Infraestructura para el Desarrollo. En este renglón se registraron$17,621,089, realizando un 16% más del importe presupuestado para este ejerciciofiscal. Con $12,449,156, se realizaron 79 obras públicas reportadas como 100%terminadas y 3 obras en proceso de construcción. Asi mismo, se aplicaron recursos por$5,171,933, en estímulos a la educación básica, desayunos escolares y en laadquisición de maquinaria y equipo.

•••• Inversiones Productivas. Lo erogado en este capítulo, por $250,000, similar a supresupuesto modificado, se aplicó en créditos directos para actividades productivas,otorgados a distintas personas.



MunicipioEtc2005

•••• Deuda Pública. Lo erogado en este capítulo, por $2,947,592, que corresponde al 3%menor a su presupuesto modificado, se aplicó de la siguiente manera:

Amortización del Pasivo $2,605,477BANOBRAS Pavimentación Etchojoa y Bacobampo $1,715,040Pago a Proveedores 890,437

Pago de Intereses 342,115BANOBRAS Pavimentación Etchojoa y Bacobampo 342,115

2.2.3 Evaluación del Ejercicio del Gasto

Para la evaluación del ejercicio del gasto se aplicaron los siguientes indicadores:

• • • • Tamaño de la Administración Municipal. Este indicador señala la proporción delnúmero de servidores públicos de la Administración Municipal en relación con elnúmero de habitantes del municipio. Se refiere a la dimensión del aparato burocráticoen función a sus gobernados. El número de servidores públicos que laboran en laAdministración Municipal representan el .91% de la población del municipio, ubicándoseen el rango de NO ACEPTABLE, determinado en base al promedio observado en losmunicipios semi-urbanos. Es decir, que por cada 100 habitantes, .91 ciudadano laboracomo servidor público en el Municipio. 2.50

• • • • Gasto corriente por servidor público. Este indicador muestra el promedio del gastocorriente por cada servidor público del Municipio. Es decir, se refiere al costo promediopor concepto de gasto corriente entre la plantilla del personal de la AdministraciónMunicipal. El Municipio ejerció en promedio por concepto de gasto corriente por cadaservidor público $131,314 anuales, ubicándose en el rango de ACEPTABLE,determinado en base al promedio observado en los municipios semi-urbanos. 10.00$146,728

ACEPTABLE: NO ACEPTABLE: Abajo o igual al promedio mpios. semi-urbanos 0.88% Arriba del promedio mpios. semi-urbanos 0.88%

ACEPTABLE: NO ACEPTABLE:Abajo o igual al promedio mpios. semi-urbanos $146,728 Arriba del promedio mpios. semi-urbanos $146,728



MunicipioEtc2005

Se recomienda realizar un estudio que determine la viabilidad de unredimensionamiento en la estructura organizacional y en la configuración de la plantilladel personal, con el propósito de plantear alternativas que reduzcan el gasto

•••• Inversión en obra pública. Este indicador muestra el promedio de inversión en obrasen relación con el total del gasto ejercido por el Municipio. Cabe aclarar que esteindicador no se refiere al monto ejercido en el Capítulo 6000, sino estrictamente a lainversión realizada por el Municipio en obra pública, excluyendo toda acción ó gastodiferente a este concepto. El Municipio destinó el 14.33% de su gasto total en inversiónen obra pública, ubicándose en el rango de ACEPTABLE, determinado en base alpromedio observado en los municipios semi-urbanos. Es decir, que por cada $1.00ejercido, 14 centavos se invirtieron en obra pública. 10.00

•••• Inversión en obra pública per cápita. Este indicador muestra el promedio deinversión en obras en relación con los habitantes del municipio. Se invirtió en obrapública en promedio $226.68 anual por cada habitante del municipio, ubicándose en elrango de ACEPTABLE, determinado en base al promedio observado en los municipiossemi-urbanos. 10.00

EVALUACIÓN Y RECOMENDACIÓN. Del resultado obtenido por los indicadoresanteriormente mencionados, opinamos que el ejercicio del gasto del Municipio esACEPTABLE, en virtud de obtener 7.71 como puntaje promedio en este apartado.

ACEPTABLE: NO ACEPTABLE: Arriba o igual al promedio mpios. semi-urbanos 7.40% Abajo del promedio mpios. semi-urbanos 7.40%

ACEPTABLE: NO ACEPTABLE: Arriba o igual al promedio mpios. semi-urbanos $107.73 Abajo del promedio mpios. semi-urbanos $107.73

•••• Retribución en obras en relación con la recaudación. Este indicador relaciona lasvariables de inversión en obra pública con la variable de ingresos propios. Significa elreintegro en obras por parte del Municipio, en base a los recursos aportados por losciudadanos y las transferencias federales. El Municipio de Etchojoa recaudó $7,610,498de ingresos propios, reintegrando de esos recursos el 166% en obras públicas,ubicándose en el rango de ACEPTABLE, determinado en base al promedio observadoen los municipios semi-urbanos. Es decir, por cada $1.00 obtenido de la ciudadanía, elMunicipio le reintegró 1.66 pesos en obras públicas. 10.00

42.50

ACEPTABLE: NO ACEPTABLE: Arriba o igual al promedio mpios. semi-urbanos 52.15% Abajo del promedio mpios. semi-urbanos 52.15%



MunicipioEtc2005

2.3 Fondos de Aportaciones Federales

La revisión y fiscalización relativa al Ramo 33: Fondo de Aportaciones para laInfraestructura Social Municipal y Fondo de Aportaciones para el FortalecimientoMunicipal, se realizó de acuerdo a la facultad que se le otorga al Instituto Superior deAuditoría y Fiscalización en el Artículo 46 fracción III y IV segundo párrafo de la Ley deCoordinación Fiscal.

Los recursos recibidos por concepto de los Fondos de Aportaciones Federales fueronpor un total de $32,013,533, su origen es el siguiente:

2.3.1 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FAISM)Del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal los ingresos fueronde $16,671,496. Los cuales al cierre del ejercicio se aplicaron en:

Obras autorizadas en la Ley de Coordinación Fiscal $11,319,401 68%Acciones Sociales Básicas 4,388,003 26% Conceptos no autorizados en la Ley de Coordinación Fiscal 964,077 6%

__________ _____Total Ejercido $16,671,481 100%

El egreso de $16,671,481, reportado en la Cuenta Pública, no coincide con el total de losrecursos recibidos, que en el período ascendió a la cantidad de $16,671,496,determinándose una diferencia por $15, la cual se encuentra como saldo al 31 dediciembre de 2005, en la cuenta No. 167-5872534 de Banamex, S.A.

operacional y respondan con mayor eficiencia y eficacia a las demandas de lacomunidad. En el caso de que no se tenga la capacidad técnica para llevar a cabo estaactividad, se recomienda buscar los apoyos institucionales que para tal efecto serequieran.1

•••• Obras Autorizadas en la Ley de Coordinación Fiscal. En relación a la ejecuciónde las obras, se realizaron 68 obras, las cuales se reportan como terminadas al 100%.Del total ejercido con los recursos del Fondo de Aportaciones para la InfraestructuraSocial Municipal, 68% fueron aplicados en la ejecución de obras para mejorar lainfraestructura de los servicios públicos que se proporcionan a los habitantes delmunicipio principalmente en: electrificación, agua potable, drenaje, urbanizaciónmunicipal, infraestructura básica educativa, infraestructura básica de salud, caminosrurales y mejoramiento de vivienda.



MunicipioEtc2005

2.3.2 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los MunicipiosDel Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, recibió recursospor $15,342,037, los cuales fueron ejercidos de la siguiente manera:

Seguridad Pública $15,097,415 97%Gasto Corriente 235,771 2%Gastos financieros 6,630 1%

__________ _____Total ejercido $15,339,816 100%

El egreso de $15,339,816, reportado en la Cuenta Pública, no coincide con el total delos recursos recibidos, que en el período ascendió a la cantidad de $15,342,037,determinándose una diferencia por $2,221, la cual se encuentra como saldo al 31 dediciembre de 2005, en la cuenta bancaria No. 167-5872593 de Banamex, S.A.

2.3.3 Evaluación a la administración de los Fondos de Aportaciones

Para la evaluación a la administración de los fondos de aportaciones federales seaplicaron los siguientes indicadores:

• • • • Gasto en conceptos no autorizados en el FAISM (Ramo 33). Es la proporción delejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura SocialMunicipal (FAISM) en conceptos no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal. El

•••• Acciones Sociales. El 26% corresponde a desayunos escolares y al Programa deEstímulos a la Educación Básica.

•••• Gastos no Autorizados en la Ley de Coordinación Fiscal. El 6% restantecorresponde a la adquisición de maquinaria y equipo y a la realización de 10 obraspúblicas, las cuales no se encuentran dentro de los rubros autorizados para laaplicación de los recursos de este Fondo.

•••• Seguridad Pública. En relación a Segurida Pública el Ayuntamiento ejerció el 97%en: combustibles, mantenimiento y conservación de equipo de transporte, sueldos, ycompensación adicional por servicios especiales al personal de carácter eventual.

•••• Gasto Corriente. En relación al Gasto Corriente el Ayuntamiento ejerció el 2%.

•••• Otros. El Ayuntamiento ejerció recursos por $6,630, correspondientes a comisionesbancarias.



MunicipioEtc2005

Municipio utilizó el 5.78% de los recursos del FAISM en conceptos no establecidos enla Ley de Coordinación Fiscal, ubicándose en el rango de NO ACEPTABLE. Es decir,por cada $1.00 del FAISM asignado al municipio, 5.78 centavos se aplicaronindebidamente. 5.585.78

Se recomienda que los recursos del Fondo de Aportaciones para la InfraestructuraSocial Municipal y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal, sedestinen exclusivamente a lo establecido en los Artículos 33 y 37 de la Ley deCoordinación Fiscal.1

• • • • Gasto en conceptos no autorizados en el FORTAMUN (Ramo 33). Es laproporción del ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para elFortalecimiento Municipal (FORTAMUN) en conceptos no autorizados por la Ley deCoordinación Fiscal. El Municipio utilizó el 1.54% de los recursos del FORTAMUN enconceptos no establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal, ubicándose en el rangode NO ACEPTABLE. Es decir, por cada $1.00 del FORTAMUN asignado al municipio,1.50 centavos se aplicaron indebidamente. 5.94 1.54

EVALUACIÓN Y RECOMENDACIÓN. Del resultado obtenido por los indicadoresanteriormente mencionados, opinamos que la evaluación a la administración de losfondos de aportaciones federales del Municipio es NO ACEPTABLE, en virtud de laadministración indebida de los fondos de aportaciones federales, al obtener 5.76 comopuntaje promedio en este apartado. Cabe aclarar que la aceptabilidad de este apartadoestá en función del manejo correcto de ambos fondos, no del puntaje promedio. 5.76

ACEPTABLE: NO ACEPTABLE:Igual a 0% Mayor a 0%

ACEPTABLE: NO ACEPTABLE:Igual a 0% Mayor a 0%



MunicipioEtc2005

III. RESULTADOS DEL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS

3.1 Cumplimiento de objetivos y metas

3.1.1 Cumplimiento de objetivos

De conformidad a lo establecido en el Artículo 16 Fracción II de la Ley Orgánica de laContaduría Mayor de Hacienda, el Municipio debe incluir en la conformación de suCuenta Pública un informe del avance de la ejecución del Plan Municipal de Desarrollo2003-2006.

El Municipio de Etchojoa no cumplió con esta disposición.

En tal sentido, no se cuenta con los elementos suficientes para evaluar el cumplimientode objetivos establecidos en el Plan Municipal de Desarrollo y los programas que sederivan del mismo.

3.1.2 Cumplimiento de metas

De acuerdo al Presupuesto de Egresos para el año 2005, este Municipio se planteóuna serie de propósitos en los que se establecieron objetivos y metas, así comoprogramas específicos.

El Ayuntamiento de Etchojoa, Sonora, informó que logró realizar la mayoría de susmetas programadas, beneficiando a la población en los sectores de: Empleo yDesarrollo Económico, Desarrollo Social, Servicios Públicos, Urbanización y Ecología,Seguridad Pública, Administración Municipal y Atención y Participación Ciudadana.

3.1.3 Evaluación al cumplimiento de metas

Para la evaluación al cumplimiento de metas se aplicó el siguiente indicador:

• • • • Acreditación del cumplimiento de metas. Es la proporción de las metasacreditadas, en relación a la muestra selectiva de las metas cumplidas. El Municipioinformó del cumplimiento del 74% de sus metas programadas, sin embargo, de larevisión selectiva de las metas programáticas, el Municipio acreditó el 5.61% de ellascon documentación respectiva, ubicándose en el parámetro de NO ACEPTABLE. 1312337 74



MunicipioEtc2005

ACEPTABLE: NO ACEPTABLE:Mayor o igual a 80% Menor a 80%

EVALUACIÓN Y RECOMENDACIÓN. Del resultado obtenido por la evaluación de lasmetas programáticas, opinamos que el desempeño del Municipio en este rubro es NOACEPTABLE, por la no acreditación documental del cumplimiento de las metas,obteniendo 3.19 como puntaje promedio en este apartado.

Se recomienda la elaboración de un informe de avance de la ejecución del PlanMunicipal de Desarrollo del Municipio de Etchojoa 2003-2006.

Asimismo se exhorta a dar cumplimiento a lo establecido en el Artículo 137, FracciónIII, de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, que determina que lapresupuestación de los programas deben contener: I) Los objetivos que se pretendanalcanzar, así como su justificación; II) La desagregación en subprogramas, cuando lasactividades lo requieran; III) La cuantificación de metas por programa y subprograma,en su caso, con sus unidades de medida, indicadores de medición y denominación; IV)Las previsiones de gasto; V) Las principales características de los programas ysubprogramas, en su caso, y los criterios que justifiquen la asignación de los recursos;y VI) Las demás previsiones que establezca la Tesorería Municipal o, en su caso,Unidad de Programación y Presupuestación.

Lo anterior es indispensable para contar con elementos suficientes para la evaluaciónal desempeño de la administración municipal. En el caso de que no se tenga lacapacidad técnica para llevar a cabo esta actividad, se recomienda buscar los apoyosinstitucionales que para tal efecto se requieran.

Asimismo se recomienda establecer un procedimiento interno que asegure que cadameta cuente con un expediente o documentación respectiva, que acredite de maneraoportuna la validez de su cumplimiento.NO ACEPTABLE



MunicipioEtc2005

Esta revisión se practicó, con el objetivo de verificar que la información de laCuenta de la Hacienda Pública Municipal 2005, presentada por el Ayuntamiento deEtchojoa, Sonora, correspondiente a la Administración Directa, OrganismosParamunicipales y Fondos Federales del Ramo 33, por el período del 1º de enero al 31de diciembre del año 2005, fuera real y además estuviera acreditada documentalmente.Así mismo, darle seguimiento a las observaciones derivadas del análisis de la misma.

IV. ADMINISTRACIÓN PÚBLICA PARAMUNICIPAL

V. OBSERVACIONES RELEVANTES DERIVADAS DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2005

4.1 OOMAPASLos ingresos del Organismo ascienden a $5,093,065 y los egresos a$4,860,609 presentado un superávit de $232,456.

Los Ingresos se conforman por Servicio de Agua Potable y Alcantarillado por$4,519,110, que representa el 88.73%, Otros Ingresos por $224,304 querepresentan el 4.40%, y Aportación del Ayuntamiento por $349,651, querepresentan el 6.87% del total.

Los Egresos se conforman de Gastos de Operación por $956,215 querepresentan el 19.67% Gastos de Administrativos por $3,189,030 querepresentan el 65.61%, e Inversiones en Organismos Operadores por$715,364 que representan el 14.72% del total.

4.2 CONSEJO MUNICIPAL PARA LA CONCERTACIÓN DE OBRA PÚBLICA(PASOS)Los ingresos del Organismo ascienden a $6,481,219 y los egresos a$6,828,244 presentado un superávit de $347,025.

Los ingresos se conforman por Subsidios por $6,481,219, que representan el100% del total.

Los egresos se conforman por Gastos Operativos por $6,828,244, querepresentan el 100% del total, que son los originados por la obra que serealiza.



MunicipioEtc2005

5.1.- Administración Directa

Cuestionario de Control Interno

Organización General

1.1 Del análisis efectuado se derivó que el Control Interno de éste Ayuntamiento esevaluado como Deficiente, debido a que se derivaron observaciones relevantes delejercicio y reincidentes de ejercicios anteriores, por lo que se procedió a hacerlas delconocimiento del interesado, informándole también que se daría próximamente elseguimiento correspondiente, hasta lograr que el registro y control de las operacionesse realicen con mayor eficiencia y transparencia en la utilización de los recursosasignados.

Revisión y Fiscalización

Balance General

Deudores Diversos

1.2 Se observó que en la cuenta de Deudores Diversos, subcuenta ComisaríaBacobampo, al 31 de diciembre de 2004 se tiene un saldo correspondiente a Ingresosno depositados por $50,707, los cuales a la fecha de la revisión no se han reintegradoa Tesorería.

Funcionarios y Empleados

1.3 Se observó un saldo de Funcionarios y Empleados por $10,500, que ya nolaboran en el Ayuntamiento.

Pagos Anticipados

1.4 Sin soporte documental por $153,356.

Activo Fijo

1.5 Compras de Activos Fijos sin registrar en contabilidad por $12,499.



MunicipioEtc2005

1.6 De acuerdo a la información proporcionada por la Secretaría de Hacienda delEstado, el Ayuntamiento recibió dos vehículos por $377,865, para Seguridad Públicamediante el convenio peso por peso del cual se observó que no fue efectuado elregistro en las cuentas de Pasivo, Activo Fijo y Patrimonio Municipal.

1.7 Adquisición de Activos Fijos a nombre de terceros por $180,000.

Documentos por Pagar a Largo Plazo

1.8 Se observó una diferencia por $3,524,973, ya que la cuenta 2210 Documentospor Pagar a Largo Plazo presenta un saldo de $2,353,118, el cual no coincide con elsaldo de la cuenta 1313 Créditos en Período de Amortización por $5,878,091.

Estado de Ingresos y Egresos

Ingresos1.9 Se observó cobros indebidos por concepto de revisado vehicular por $2,225.

1.10 Se observaron $1,048,610 , correspondientes a Ingresos Propios captados por laComisaría de Bacobampo, no fueron depositados en la Cuenta de Bancos delAyuntamiento, de los cuales se ejercieron $992,566 directamente en el gasto de laComisaría de Bacobampo, quedando un remanente a favor de $56,044.

Egresos

1.11 Sin Requisitos Fiscales por $39,541.

1.12 Sin Retención de I.S.R. por $2,500.

1.13 Sin Soporte documental por $432,637.

1.14 Comprobantes a nombre de terceros por $400,051.

1.15 Gastos Improcedentes por $5,250.

1.16 Diferencia por $290,239 al comparar el concentrado de nóminas por$28,111,064 con el ejercido según consolidado de egresos por $27,820,825.

1.17 Al efectuar modificaciones al Presupuesto de Egresos, el Ayuntamiento creó unapartida por $284,000, sin estar facultado.



MunicipioEtc2005

1.18 En la fiscalización de las 2 obras seleccionadas que suman $1,123,199, no sepresentaron los expedientes técnicos integrados.

Revisión de Recursos Humanos

1.19 Se observó que no se efectúan las retenciones del Impuesto Sobre la Renta alos trabajadores que integran la nómina quincenal del Ayuntamiento, obteniéndoseselectivamente en el ejercicio diferencias de 6 empleados por $34,152, y un crédito alsalario por $3,888.

Objetivos y Metas

1.20 En las Dependencias de Secretaría del Ayuntamiento, Tesorería Municipal yOrgano de Control y Evaluación Gubernamental, de 286 metas seleccionadas einformadas como alcanzadas, se acreditaron 87 incumpliendo con 199 metas, que nofue posible acreditar su cumplimiento debido a que no se tiene un control que nospermita corroborar su realización.

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal

Egresos

1.21 De las 22 obras públicas fiscalizadas, en 6 obras que suman $1,069,348, sepresentaron los expedientes técnicos incompletos, careciendo de al menos uno de lossiguientes documentos: Acuerdo para ejecución de obras por administración directa,bitácora, planos y archivo fotográfico.

1.22 Se realizaron 9 obras públicas que suman $581.577, se consideranimprocedentes ya que no se encuentran dentro de los rubros autorizados para laaplicación de los recursos de este Fondo.

1.23 De las 22 obras públicas fiscalizadas, en 2 obras que suman $316,629, no sepresentaron los expedientes técnicos integrados.

1.24 De las 22 obras públicas fiscalizadas, 3 obras que suman $4,016,203, sepresentaron los expedientes técnicos incompletos y no se encontraban autorizadaspara realizarse con recursos del Presupuesto de Egresos Municipal 2005.



MunicipioEtc2005

1.25 El concepto 6107-77 Equipamiento de maquinaria por $382,500, no seencuentra dentro de los rubros autorizados para la aplicación de los recursos delFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal

Bancos

1.26 El Ayuntamiento depositó recursos en la cuenta del fondo por $331,036 y a lafecha de la revisión, no se han reintegrado a la cuenta bancaria del Gasto Corriente.

Egresos

1.27 Recursos aplicados al Gasto Corriente por $235,771.

5.2.- Organismos Paramunicipales

Organismo Operador Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento

Cuestionario de Control Interno

Organización General

2.1 Del análisis efectuado se derivó que el Control Interno de éste Organismo esevaluado como Deficiente, debido a que se derivaron observaciones relevantes delejercicio y reincidentes de ejercicios anteriores, por lo que se procedió a hacerlas delconocimiento del interesado, informándole también que se daría próximamente elseguimiento correspondiente, hasta lograr que el registro y control de las operacionesse realicen con mayor eficiencia y transparencia en la utilización de los recursosasignados.

Revisión y Fiscalización

Balance General

Fondo Fijo

2.2 Se observó un saldo por $3,335 sin soporte documental registrado en Caja.



MunicipioEtc2005

Estado de Ingresos y Egresos

Egresos

2.3 Comprobantes sin requisitos fiscales por $49,185.

2.4 Sin Soporte documental es por $29,850.

2.5 Sin Retención de ISR es por $1,920.

Observaciones Número Monto ObservadoCuantificadas 29 $14,989,65814,989,658No Cuantificadas 3 00

32 $14,989,658

5.3.- Evaluación a las observaciones relevantes derivadas de la revisión yfiscalización de la Cuenta Pública 2005:

0

Seguimiento de Observaciones de Cuentas Públicas Anteriores:

Como información adicional, la cual no influye en la opinión expresada sobre la CuentaPública 2005, nos permitimos presentar un concentrado que muestra la situación queguardan las Observaciones detectadas en la revisión de las Cuentas Públicas de losaños anteriores, siendo éstas las siguientes:

AñoObservaciones

SolventadasObservacionespor Solventar

TotalObservaciones

2003 0 20202004 0 2323

Fuente: Control de Hallazgos de la Revisión del ejercicio correspondiente.Informe de Resultados de la Revisión de las Cuentas Públicas 2003 y 2004.Subdirección de Seguimiento a Municipios.

AñoObservaciones

SolventadasObservacionespor Solventar

TotalObservaciones

2003 0 20202004 0 2323



MunicipioEtc2005

VII. EVALUACIÓN GLOBAL DEL DESEMPEÑO MUNICIPAL

La Evaluación Global al Desempeño Municipal tiene como finalidad establecerparámetros para medir de manera objetiva la eficiencia financiera, fiscal y operativa delas administraciones municipales. En tal sentido, el Instituto Superior de Auditoría yFiscalización elaboró e instrumentó este método de evaluación con el objeto de evitarcualquier tipo de discrecionalidad en el resultado y las conclusiones derivadas de larevisión y fiscalización de la Cuenta Pública del Municipio.

Para la obtención de la Evaluación Global al Desempeño Municipal, se aplicó unametodología que se explica ampliamente en el documento anexo denominado"Evaluación al Desempeño Municipal 2005".

En resumen, y en base a los resultados obtenidos por las evaluaciones en cadaapartado temático, opinamos que la Evaluación Global al Desempeño Municipal es NOACEPTABLE, al obtener 5.56 puntos derivados de la ponderación en cada apartado,según se muestra a continuación:

VI. DICTÁMENES DETERMINADOS POR DESPACHOS EXTERNOS

El Ayuntamiento no contrató los servicios de auditor externo.

EVALUACIÓN. El monto cuantificado de las observaciones relevantes derivadas de larevisión y fiscalización de la Cuenta Pública del Municipio, fue de $14,989,658. Estorepresenta el 17.02% en relación con el total de los recursos ejercidos durante el 2005,ubicándose en el rango de ACEPTABLE, en virtud de obtener 6.66 como puntaje eneste apartado. Es decir, que por cada $1.00 ejercido por el Municipio, 17 centavos seaplicaron en conceptos distintos a lo establecido en el Presupuesto Autorizado,además infringiendo normatividad y a las bases contables de los Principios deContabilidad Generalmente Aceptados y de los Principios Básicos de ContabilidadGubernamental; así como las leyes referentes a materia presupuestal local y federal.

ACEPTABLE: NO ACEPTABLE: Abajo o igual del 20% Arriba del 20%



MunicipioEtc2005

VIII. CONCLUSIONES

Por todo lo anteriormente expuesto, nos permitimos rendir el Informe de Resultadosde la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública del Municipio de Etchojoa,Sonora.

Por lo que, una vez revisada y fiscalizada la Cuenta Pública conforme a las Normas deAuditoría Generalmente Aceptadas; que fue enviada por el Municipio en cuestión, enlos términos del Artículo 136 Fracción XXIV de la Constitución Política del Estado deSonora y los Artículos 2º y 20 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor del H.Congreso del Estado de Sonora, es de concluirse que, de acuerdo al puntaje obtenidode la Evaluación Global del Desempeño Municipal, determinado en base al resultadode los indicadores anteriormente mencionados, así como también de las observacionesrelevantes señaladas en el Apartado V del presente Informe y del Informe deFiscalización, la Cuenta Pública del Municipio de Etchojoa, Sonora, correspondiente alejercicio 2005, no presenta razonablemente en lo general la situación financiera dela referida Administración Municipal, así como los resultados de las operacionesrealizadas de conformidad con las disposiciones legales aplicables y losPrincipios de Contabilidad Gubernamental.

La presente conclusión no exime de responsabilidad a los servidores públicosmunicipales respecto de las irregularidades en que puedan haber incurrido, así comotambién del cumplimiento total y definitivo de solventar las observaciones señaladas enel Apartado V del presente Informe y las contenidas en el Informe de Fiscalización.

Evaluación del Apartado Ponderación Valor

Evaluación a la gestión financiera 5.48NO ACEPTABLE 20% 1.10Evaluación a la recaudación del ingreso 3.50NO ACEPTABLE 20% 0.70Evaluación al ejercicio del gasto 7.71ACEPTABLE 20% 1.54Evaluación a la administración de fondos 5.76NO ACEPTABLE 10% 0.58Evaluación al cumplimiento de metas 3.19NO ACEPTABLE 10% 0.32Evaluación al monto cuantificable de las observaciones relevantes 6.66 20% 1.33

____EVALUACIÓN FINAL 5.56

5.48NO ACEPTABLE3.50NO ACEPTABLE7.71ACEPTABLE5.76NO ACEPTABLE3.19NO ACEPTABLE



MunicipioEtc2005

La elaboración y presentación de la información contenida en la Cuenta Pública quenos ocupa, es responsabilidad de la Administración Municipal de referencia, la cual fueaprobada por el Ayuntamiento de Etchojoa, en Sesión Extraordinaria y fue asentada enel Acta número 78 de fecha 07 de abril de 2006.

Hermosillo, Sonora a 30 de agosto de 2006

PROTESTO LO NECESARIOEL AUDITOR MAYOR DEL INSTITUTO SUPERIOR DE

AUDITORÍA Y FISCALIZACIÓN

C. P. C. EUGENIO PABLOS ANTILLÓN

Por lo expuesto anteriormente y considerando la facultad exclusiva del H. Congreso delEstado en la calificación de las cuentas públicas, el Instituto Superior de Auditoría yFiscalización propone como Reprobatorio el resultado de la revisión y fiscalización dela Cuenta Pública del Municipio de Etchojoa, Sonora, por el ejercicio 2005, tomando enconsideración el trabajo realizado por este Órgano Técnico.



MunicipioEtc2005

informe de resultados de la cuenta pública 2005 … publica 2005.pdfinforme de resultados de la...

Documents