informe definitivo de auditorÍa regular departamento de … · implementación de jornada única...
TRANSCRIPT
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA
REGULAR
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA
ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ
VIGENCIA 2018
CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA
Medellín, septiembre de 2019
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
2
ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA
Contralor General de Antioquia (E) Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar Delegado (E) Luz Águeda Cuervo Martínez Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Byron Luciano Muñoz Ruiz Profesional Universitario Contador Jaime Alberto Peña Martínez Profesional Universitario Jheymers Buenaños Ibarguen Profesional Universitario Mauricio Orozco Velásquez Profesional Universitario Raúl Alberto Echeverri Delgado Técnico Operativo (Apoyo) Luis Guillermo Acevedo Martínez Comité Operativo Contralora Auxiliar - Contadora María Nelly Zapata Echeverri Profesional Universitaria – Ingeniera Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitaria – Abogada Martha Lillyam Palacios Maldonado
Profesional Universitaria-Abogada (P) Nacyra Raquel Máttar Acuña
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
3
TABLA DE CONTENIDO
1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 6
1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 6
1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 6
1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 7
1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 8
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 9
2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9
2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 9
2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 10
2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 56
2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 56
2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 57
2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 57
2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 57
2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 57
2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 57
2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 59
2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 62
3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 64
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
4
3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 64
3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 64
3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 64
3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 65
3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 65
4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 70
5. ANEXOS .................................................................................................................................. 71
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
5
Medellín, septiembre de 2019 Doctor EUGENIO ENRIQUE PRIETO SOTO Gerente Área Metropolitana Carrera 53 No 40 A – 31, Teléfonos: 385 60 00, ext 701 [email protected] Medellín, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de Director el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por el área Metropolitana del Valle de Aburrá, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
6
1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO
Con base en la calificación total de 92.5 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.
1. MATRIZ EVALUACIÓN DE GESTION FISCAL ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 89.55 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
7
2. CONTROL DE GESTION ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Sistema Gestión Transparente
Elaboró: Equipo auditor.
1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 100 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:
3. CONTROL FINANCIERO ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Sistema Gestión transparente.
Elaboró: Equipo Auditor.
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
8
1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan sin salvedades o limpia, la situación financiera del Área Metropolitana del Valle de Aburrá, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,
BYRON LUCIANO MUÑOZ RUIZ Contralor Auxiliar
PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)
P/ equipo auditor E/ Equipo Auditor R/ Nacyra Raquel Mattar Acuña PU, Comité Operativo
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
9
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por Área Metropolitana del Valle de Aburrá, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 1295 contratos por valor de $251.357.552.101, distribuidos así:
4. CONTRATACIÓN ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
TIPOLOGIA CANTIDAD
CONTRATADA VALOR $
MUESTRA CANTIDAD
VALOR $
Obra Pública 5 65.524.183.449 5 65.254.183.449
Prestación de Servicios
1189 53.388.547.810 20 24.214.373.760
Suministros 35 56.682.131.410 21 55.941.496.805
Consultoría y otros
59 66.325.914.657 9 29.266.304.479
Interventoría 7 9.436.774.775 7 9.436.774.775
Régimen Especial 0 0 0 0
TOTAL 1295 251.357.552.101 62 184.113.133.268 Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor
De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular al Área Metropolitana del Vale de Aburrá:
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
10
2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 87.31 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
5. GESTIÓN CONTRACTUAL ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor
2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 5 contratos de obra pública se auditaron 5; por valor de $65.254.183.449, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
1. En el contrato de obra pública 1323-2018, liquidado, por valor de $84’974.400, celebrado con el contratista Arges Ltda., cuyo objeto es “Suministro e instalación de cubiertas en la sede administrativa del Área Metropolitana del Valle de Aburra”, se realizó el pago de cantidades de obra no ejecutada, según lo establecido en los APUS, donde el análisis se hizo por precio global y no por precio unitario, lo cual arroja un presunto detrimento patrimonial por valor de $4`284.826, ocasionado por el mayor valor facturado en los ítems 1 y 3 , pactados contractualmente, como se aprecia en el cuadro siguiente, inobservando lo establecido en el artículo 84 la ley 1474 de 2011. Cabe anotar que el contrato fue tipificado como de suministros, siendo de obra pública por
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
11
ser mantenimiento, como lo establece el artículo 32 de la ley 80, además de que se cobró el 5% contribución especial fondo de seguridad en los pagos. (F) (D)
Elaboró: Raúl Alberto Echeverri D – P.U. Fuente: Portal Gestión Transparente – Carpetas de contratos
2. El contrato de obra pública 369-2018 que tiene por objeto: “Adecuación de
predios y demoliciones para la construcción de infraestructura educativa para la implementación de jornada única en los Municipios del Valle de Aburrá”, por valor de $4.007’810.208 con una adición de $1.699’838.547, para un valor final del contrato de $5.707’648.755 y tiene por contratista la firma HR Constructora S.A.S el cual se encuentra terminado, sin liquidar, se observó:
De acuerdo al formulario del cálculo de detalle del AU presentado por el contratista en la propuesta, se evidenció un presupuesto estimado por concepto de pólizas por un valor de $18’035.146 de acuerdo al porcentaje aplicado del 0,45% al valor total del contrato inicial, sin embargo, el valor realmente cancelado a la aseguradora fue de $5’935.617 como se discrimina en el cuadro siguiente
Item Descripciòn Unidad
Cantidad
pagada según
acta
acumulada
Cantidad real
medida en
obra (CGA)
Diferencia
en cantidad
de obra
Valor
unitario
(presentado
en los
APUS
globales) $
Costo directo
pagado $
1
Suministro e instalacion de cuierta en vidrio
templado, con canoa y bajante, en el tercer
piso de la sede administrativa, en un area
rectangular de 9 x 5 metros GL 45.00 36.00 9.00 150,965 1,358,685
3
Desmonta , dispocsicion final de elementos
cambiantes (tejas escombros,) Suministro e
instalacion de cubierta tipo Sandwich, con
mantenimiento de canoas, en la terraza de
la sede administrativa, en un area
rectangular de 20 x 15 metros GL 300.00 283.56 16.44 150,064 2,467,052
3,825,737
459,088
4,284,826
CONTRATO DE OBRA PUBLICA N °1323-2018 "SUMINISTRO E INSTALACION DE CUBIERTAS EN LA SEDE
ADMINISTRATIVA DEL AREA METROLOPITANA DEL VALLE DE ABURRA".
Total costo directo
A.U = 12%
Costo total mayor cantidad de obra pagada
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
12
Póliza en Propuesta
(A) Total costo del contrato $4.007.810.208
(B) POLIZAS EN PROPUESTA (%) 0.45%
POLIZAS EN PROPUESTA ($) (A*B) $18.035.146
Póliza Real
Póliza cumplimiento entidades estatales # 100081299 $2.954.484
Póliza cumplimiento # 100081299 prorroga $ 327.488
Póliza cumplimiento # 100081299 prorroga y adición $1’279.345
Póliza cumplimiento # 100081299 prorroga $ 130.259
Póliza cumplimiento # 100081299 prorroga $ 239.677
Póliza responsabilidad civil extracontra # 100011451 $ 299.948
Póliza responsabilidad civil # 100011451 prorroga $ 192.732
Póliza responsabilidad civil # 100011451 prorroga y adición $ 139.564
Póliza responsabilidad civil # 100011451 prorroga $ 232.606
Póliza responsabilidad civil # 100011451 prorroga $ 139.564
TOTAL POLIZAS $5’935.617
DIFERENCIA $12’099.529 Elaboró: Raúl Alberto Echeverri D – P.U. Fuente: Portal Gestión Transparente – Carpetas de contratos
Se observa entonces una diferencia entre el valor estimado de las pólizas y el valor realmente cancelado de $12.099.529 lo cual representaría una inobservancia al artículo 6to de la 610 de 2000. Este contrato se encuentra terminado, sin liquidar, por lo tanto, quedará como insumo para la próxima auditoría a realizar al AMVA, y verificar que se hagan las correcciones respectivas. (A) 3. El contrato de obra pública 1170-2018 que tiene por objeto: “Construcción de la
etapa I de la vía distribuidora paralela a la vía regional sur, en la jurisdicción de los Municipios de envigado y sabaneta - departamento de Antioquia”, por valor de $33.304.498.044, tiene por contratista la firma Consorcio Vial 2020, el cual se encuentra en ejecución, se observó lo siguiente:
De acuerdo al formulario del cálculo de detalle del AU presentado por el contratista en la propuesta, se evidenció un presupuesto estimado por concepto de pólizas por un valor de $333.045.069 para los dos tipos de pólizas por contratar, sin embargo, el valor realmente cancelado a la aseguradora fue de $76.268.096 como se discrimina en el cuadro siguiente:
Póliza en Propuesta
Total costo del contrato $33.304.498.044
POLIZAS EN PROPUESTA (%) 1%
POLIZAS EN PROPUESTA ($) $333.045.069
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
13
Póliza Real
Póliza de seguro de cumplimiento entidades estatales $ 50.480.217
Póliza responsabilidad civil $5.944.853
Póliza seguro todo riesgo contratista $ 19.843.026
TOTAL POLIZAS $76.268.096
DIFERENCIA $256.776.973 Elaboró: Raúl Alberto Echeverri D – P.U. Fuente: Portal Gestión Transparente – Carpetas de contratos
Se observa entonces una diferencia entre el valor estimado de las pólizas y el valor realmente cancelado de $256.776.973 lo cual lo cual representaría una inobservancia al artículo 6to de la 610 de 2000. Este contrato se encuentra en ejecución, por lo tanto, quedará como insumo para la próxima auditoría a realizar al AMVA, y verificar que se hagan las correcciones respectivas. (A) 4. El expediente del contrato 1283-2018 que tiene por objeto “Construcción de
corredores para la movilidad activa Ciclorutas en los Municipios del norte del Valle de Aburrá”, suscrito el 21 de noviembre de 2018 con Técnicas Constructivas S.A.S, por valor de $10.431.576.633, se observó la siguiente irregularidad:
Analizadas las garantías del contrato y el acta de aprobación de la mismas con fecha del 3 de diciembre de 2018, se comprobó la inexistencia de “la póliza todo riesgo”, inobservando las exigencias planteadas en: el numeral 7 de los Estudios Previos, el capítulo 12,3 del pliego de condiciones definitivo, y en la cláusula séptima de la minuta del contrato.
Teniendo en cuenta que el contrato apenas inicia, se dejará el hallazgo como un insumo para próximas actuaciones de la Contraloría general de Antioquia. Cabe aclarar que siendo un contrato por valor de $10.431.576.633, dicha póliza podría alcanzar aproximadamente un costo de $52.157.883 (0,5% del valor del contrato), lo cual representaría una inobservancia al artículo 6to de la 610 de (A)
5. El contrato 949-2018 que tiene por objeto “Construcción de obras civiles para las
estaciones del sistema de bicicletas públicas Encicla en los Municipios que integran el área metropolitana del valle de Aburrá”, suscrito el 4 de agosto de 2018 con CONSORCIO ENCICLA ABURRA LMOV_M&M, por un valor de $1.023.403.417 y que al momento de la auditoría aún estaba en ejecución, se establecieron las siguientes irregularidades: (A)
Los siguientes Análisis de Precios Unitarios de obra no prevista, tienen sobrecostos en sus precios, pues consideraron:
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
14
En algunos mayores consumos de los materiales, en otros, mayores precios a los normales para el personal que realiza la actividad, en otros, bajos rendimientos en el equipo utilizado, en otros, transportes con sobrecostos, e incluso en algunos tuvieron la suma de 2 o 3 de los errores mencionados. Lo anterior arrojó como resultado la siguiente tabla donde se estableció un mayor valor pagado al contratista de $80.242.586, inobservando el artículo 6to de la 610 de 2000, por sobrecostos en los precios aprobados por el interventor:
A continuación, se establecieron los cálculos realizados por el equipo auditor para cada uno de los Ítems de obra extra cuestionados por su sobreprecio:
ITEM DESCRIPCION UNIDADVR UNIT.
PAGADO
VR UNIT.
CONTRALO
RIA
CANT
PAGADA
VR TOTAL
PAGADO
VR TOTAL
CONTRALORIADIFERENCIA
N.P.01 Viga Base en concreto de = 0,40x0,18 ml $158.508 $145.977 926,75 $146.897.289 $135.284.534 $11.612.755
N.P.04Base en triturado de 3/4" para placa en
concreto permeable M2 $93.997 $42.662 351,59 $33.048.076 $14.999.538 $18.048.539
N.P.06
STA de PINTURA EN LINEAS ENTRE 0,35 Y
0,45 CM DE DEMARCACIÓN DE
PARQUEADEROS, CEBRAS EN PASO
PEATONAL ML $41.044 $36.168 1500,64 $61.592.268 $54.275.789 $7.316.479
N.P.27
STI de PISO EN ADOQUIN PEATONAL
RECTANGULAR en concreto de 10 x 20 x 6
cm, COLOR M2 $96.544 $80.691 61,85 $5.971.246 $4.990.733 $980.513
N.P.29Regata para conexión de ductería eléctrica de
totem a poste o punto autorizado por EPM ml $84.016 $47.428 237,50 $19.953.800 $11.264.207 $8.689.593
N.P.39
SA de pintura en plástico en frio
metilmetacrilato de 10 cm para líneas de
demarcación, con microesfera, aplicado con
llana. M $19.404 $16.073 3547,07 $68.827.346 $57.010.681 $11.816.665
$58.464.544
$21.778.042
$80.242.586
Fuente: Expediente del contrato VALOR TOTAL DIFERENCIA
Elaboró: Mauricio Orozco V./Profesional Universitario AU (37,25)
VALOR DIFERENCIA TOTAL
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
15
ITEM CANTIDAD
NP-01
II. MATERIALES
UNIDAD CANTIDAD Vr. UNITARIO
Base granular M3 0,094 $85.000 $7.956
Concreto de 3000 PSI M3 0,063 $375.516 $23.658
Acero de refuerzo de 40.000 PSI (varilla de 1/4") KG 1,130 $3.600 $4.068
$35.682
IV. MANO DE OBRA
JORNALPRESTACIO
NES (%)
JORNAL
TOTALVr. UNITARIO
Oficial (1) 52.082,00$ 185 $96.352 8,00 $12.044
Ayudantes (5) 130.205,00$ 185 $240.879 8,00 $30.110
$42.154
I. EQUIPO Y HERRAMIENTA
TARIFA/HORA Vr. UNITARIO
% 5% $2.108
hora 0,30 $61.880 $18.564
DIA 0,35 $57.600 $20.160
Mezcladora de concreto DIA 0,30 $47.250 $14.175
52.899,00$
III. TRANSPORTES
CANTIDAD
(1)
DISTANCIA
(2)(1) * (2) Vr. UNITARIO
Transporte INTERNO % 0,21 $4.160
Volqueta escombros 0,21 $8.320
Transporte de Equipos 1,00 $2.763
$15.243
$145.977NOTA: El transporte de los equipos está contemplado en los gastos reembolsables del AU (3 camiones)
Porcentaje
32,25%
IMPREVISTOS 0%
UTILIDAD 5%
$54.377
$200.354
Fuente: Expediente del contrato e Instituto Nacional de Vias
Elaboró: Mauricio Orozco V./Profesional Universitario
ADMINISTRACION $47.078
-
$7.299
SUBTOTAL $
Precio Unitario Total Aproximado al Peso $
SUBTOTAL $
TOTAL COSTOS DIRECTOS $
Descripción Valor Total
$40.000
SUBTOTAL $
DESCRIPCIÓN RENDIMIENTO
HERRAMIENTA MENOR (%)
Demoledor
Cortadora de piso
MATERIAL
UNIDAD
SUBTOTAL $
TARIFA
$20.000
ANALISIS DE PRECIOS UNITARIO CONTRALORIA
DESCRIPCIÓN UNIDAD
Viga de base para equipos soporte de bicicletas estaciones
automáticas Encicla. Incluye corte con cortadora, demolicion
de acabado de piso (asfalto, concreto y adoquín) excavación
(h=0,33m ancho= 0,40m ), base granular (h=0,18) compatada
con pisón, placa de concreto 3000PSI (h=015m y a= 0,40m),
refuerzo de 1/4" (3 long, 1 cada 0,25 transv) retiro de
escombros y dematerial de excavacion
ml
DESCRIPCIÓN PRECIO UNIT.
SUBTOTAL $
TRABAJADOR RENDIMIENTO
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
16
ITEM CANTIDAD
NP-04
II. MATERIALES
UNIDAD CANTIDAD Vr. UNITARIO
Triturado de 3/4" m3 0,210 90.138,44$ 18.929,07$
18.929,07$
IV. MANO DE OBRA
JORNALPRESTACIO
NES (%)
JORNAL
TOTALVr. UNITARIO
Ayudantes (3) 78.125,00$ 185 144.531,25$ 10 14.453$
14.453
I. EQUIPO
TARIFA/HORA Vr. UNITARIO
32.000,00$ 22 1.454,55$
5% 722,66
2.177$
III. TRANSPORTES
CANTIDAD
(1)
DISTANCIA
(2)(1) * (2) Vr. UNITARIO
Transporte interno materiales % -$ -$
Transporte volqueta -$ -$
Transporte vibrocompactador 0,21 33.824,00$ 7.103$
7.103$
42.662
Porcentaje
32,25%
IMPREVISTOS
UTILIDAD 5%
15.891,76
58.554
Fuente: Expediente del contrato e Instituto Nacional de Vias
Elaboró: Mauricio Orozco V./Profesional Universitario
2.133,12
SUBTOTAL $
Precio Unitario Total Aproximado al Peso $
Valor TotalDescripción
ADMINISTRACION 13.758,64
-
TARIFA
SUBTOTAL $
TOTAL COSTOS DIRECTOS $
Nota : Se reconoció el transporte porque es valida la norma de transito que exige transportar el personal aparte de la
herramienta y los materiales, sin embargo no pueden cobrar el transporte en volqueta dos veces, pues está incluido en
el precio del material
MATERIAL
HERRAMIENTA MENOR (%)
SUBTOTAL $
DESCRIPCIÓN TIPO RENDIMIENTO
Vibrocompactador
SUBTOTAL $
TRABAJADOR RENDIMIENTO
SUBTOTAL $
ANALISIS DE PRECIOS UNITARIO CONTRALORIA
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DESCRIPCIÓN PRECIO UNIT.
Base en triturado de 3/4" para placa en concreto permeable. Incluye
suministro e instalación de capa de 20 cm de triturado 3/4" como
base para placa de concreto permeable. Incluye compactación de
terreno natural. No incluye concreto.
m2
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
17
ITEM CANTIDAD
NP-06
II. MATERIALES
UNIDAD CANTIDAD Vr. UNITARIO
pintura plastica en frio GL 0,143 $106.743 $15.264
catalizador pintura x 1/4 gl UNIDAD 0,143 $10.000 $1.430
cinta de enmascarar DONUT 36MM X 40 mts ROLLO 0,055 $11.900 $655
Solvente 21018 Botella 0,143 $6.200 $887
$18.235
IV. MANO DE OBRA
JORNALPRESTACIO
NES (%)
JORNAL
TOTALVr. UNITARIO
Ayudantes (3) $78.125 185 $144.531 20,00 $7.227
Oficial (2) $96.352 185 $178.251 20,00 $8.913
$16.139
I. EQUIPO
TARIFA/HORA Vr. UNITARIO
5% $807
$807
III. TRANSPORTES
CANTIDAD
(1)
DISTANCIA
(2)(1) * (2) Vr. UNITARIO
Transporte Pintura % incluido en AU (3 camiones) 987$
$987
$36.168
Porcentaje
32,25%
UTILIDAD 5%
$13.473
$49.641
Fuente: Expediente del contrato e Instituto Nacional de Vias
Elaboró: Mauricio Orozco V./Profesional
SUBTOTAL $
TARIFAMATERIAL
1.808,42
SUBTOTAL $
Precio Unitario Total Aproximado al Peso $
Nota : Se reconoció el transporte porque es valida la norma de transito que exige transportar el personal aparte de la herramienta
y los materiales
SUBTOTAL $
TOTAL COSTOS DIRECTOS $
Descripción Valor Total
ADMINISTRACION 11.664,32
SUBTOTAL $
TRABAJADOR RENDIMIENTO
SUBTOTAL $
DESCRIPCIÓN TIPO RENDIMIENTO
HERRAMIENTA MENOR (%)
ANALISIS DE PRECIOS UNITARIO CONTRALORIA
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DESCRIPCIÓN PRECIO UNIT.
Suministro, transporte y aplicación de PINTURA EN LINEAS
ENTRE 0,35 Y 0,45 CM DE DEMARCACIÓN DE PARQUEADEROS,
CEBRAS EN PASO PEATONAL, ENTRE OTROS, EN PISOS
EXISTENTES O NUEVOS CON PINTURA PLASTICO EN FRIO ,
COLORES BLANCO, ROJO U OTROS (mezcladas con
microesferas parta reflección de la luz). Incluye bordes y remates.
ml
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
18
ITEM CANTIDAD
NP-27
II. MATERIALES
UNIDAD CANTIDAD Vr. UNITARIO
Adoquín e=6cm m2 1,030 $50.000 $51.500
Arena de sello (fina) m3 0,010 $94.000 $940
Arena de soporte (media) m3 0,032 $87.000 $2.741
Concreto Resistencia 21 (Mpa) m3 0,01 $448.744 $4.487
$59.668
IV. MANO DE OBRA
JORNALPRESTACIO
NES (%)
JORNAL
TOTALVr. UNITARIO
Obrero (8) 208.331,20$ 185 385.412,72$ 50,00 $7.708
Oficial 52.082,80$ 185 96.353,18$ 50,00 $1.927
$9.635
I. EQUIPO
TARIFA/HORA Vr. UNITARIO
$5.454 6,25 872,69$
0,08 $16.313 1.305,04
DISCO CORTADORA 0,0005 $406.900 203,45
5% 481,77
2.862,95$
III. TRANSPORTES
CANTIDAD
(1)
DISTANCIA
(2)(1) * (2) Vr. UNITARIO
Transporte de Adoquín e=6cm m3km 0,92 5,50 5,06 $5.012
Transporte de Arena de sello m3km 0,010 14,00 0,14 $175
Transporte de Arena de soporte m3km 0,032 14,00 0,45 $561
Transporte de vibro y cortadora $2.776
$8.525
$80.691
Porcentaje
32,25%
IMPREVISTOS 0%
UTILIDAD 5%
$30.057
$110.748
Fuente: Expediente del contrato e Instituto Nacional de Vias
Suministro, transporte e Instalación de PISO EN ADOQUIN PEATONAL
RECTANGULAR en concreto de 10 x 20 x 6 cm, modulación según
diseño, en dos tonos de color. Incluye suministro y transporte de los
materiales, base en arena (3 cm), resellado con arena, cortes a
máquina. No incluye rellenos ni alistado de terreno.
NOTA: El concreto considerado en el subindice de materiales corresponde al de las llaves de cierre del adoquín. Solo se consideraron
los transportes de los materiales de playa y del adoquín, y se considero el trasnporte de los equipos porque la norma del transito
prohibe transportar el personal con estos.
ADMINISTRACION 26.022,82
-
$1.252
SUBTOTAL $
TRABAJADOR RENDIMIENTO
DESCRIPCIÓN PRECIO UNIT.
SUBTOTAL $
TARIFA
$991
$1.252
4.034,55
SUBTOTAL $
Precio Unitario Total Aproximado al Peso $
SUBTOTAL $
TOTAL COSTO DIRECTO $
Descripción Valor Total
Elaboró: Mauricio Orozco V./Profesional Universitario
MATERIAL
ANALISIS DE PRECIOS UNITARIO CONTRALORIA
m2
SUBTOTAL $
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DESCRIPCIÓN TIPO RENDIMIENTO
COMPACTADOR MANUAL VIBRATORIO
(RANA) con motor de 6 HP
CORTADORA DE PISO
HERRAMIENTA MENOR (%)
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
19
ITEM CANTIDAD
NP-29
II. MATERIALES
UNIDAD CANTIDAD Vr. UNITARIO
Concreto de 3000 PSI M3 0,0158 375.516,00$ $5.914
$5.914
IV. MANO DE OBRA
JORNALPRESTACIO
NES (%)
JORNAL
TOTALVr. UNITARIO
Oficial (1) $52.082 185 $96.352 12,00 $8.029
Ayudantes (3) $78.123 185 $144.528 12,00 $12.044
$12.044
I. EQUIPO Y HERRAMIENTA
TARIFA/HORA Vr. UNITARIO
% 0,050 $602
hora 0,15 $97.366 $14.605
hora 1,00 $5.965 $5.965
Mezcladora de concreto hora 1,00 $5.012 $5.012
$25.582
III. TRANSPORTES
CANTIDAD
(1)
DISTANCIA
(2)(1) * (2) Vr. UNITARIO
Transporte INTERNO % 0,023 $225
Volqueta escombros 0,023 $900
Transporte de Equipos 1,00 $2.763
$3.888
$47.428NOTA: El transporte de los equipos está contemplado en los gastos reembolsables del AU (3 camiones)
Porcentaje
32,25%
IMPREVISTOS 0,00%
UTILIDAD 5,00%
17.667,02
65.095
Fuente: Expediente del contrato e Instituto Nacional de Vias
Elaboró: Mauricio Orozco V./Profesional Universitario
ADMINISTRACION 15.295,61
-
2.371,41
SUBTOTAL $
Precio Unitario Total Aproximado al Peso $
SUBTOTAL $
TOTAL COSTO DIRECTO $
Descripción Valor Total
$40.000
SUBTOTAL $
DESCRIPCIÓN RENDIMIENTO
HERRAMIENTA MENOR (%)
Demoledor
Cortadora de piso
UNIDAD
MATERIAL
SUBTOTAL $
TARIFA
$10.000
ANALISIS DE PRECIOS UNITARIO CONTRALORIA
DESCRIPCIÓN UNIDAD
Regata para conexión de ductería eléctrica de titem a poste o
pto autorizado por EPM, incluye corte con cortadora, demolición
de acabado de piso (asfalto, concreto, adoquin), excavación (h=
0,15m, a= 0,10m), resane de concreto 3000PSI a nivel de piso
existente, retiro de escombros y material de escombros. No
incluye paso de vias.
ml
DESCRIPCIÓN PRECIO UNIT.
SUBTOTAL $
TRABAJADOR RENDIMIENTO
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
20
ITEM CANTIDAD
NP-39
II. MATERIALES
UNIDAD CANTIDAD Vr. UNITARIO
Pintura plastica en frio con llana GL 0,036 $106.743 $3.875
catalizador pintura x 1/4 gl UNIDAD 0,036 $10.000 $363
cinta de enmascarar DONUT 36MM X 40 mts ROLLO 0,055 $11.900 $655
Solvente 21018 un 0,036 $6.200 $225
$5.117
IV. MANO DE OBRA
JORNALPRESTACIO
NES (%)
JORNAL
TOTALVr. UNITARIO
Ayudantes (3) $78.125 185 $144.531 34,00 $4.251
Oficial (2) $96.352 185 $178.251 34,00 $5.243
$9.494
I. EQUIPO
TARIFA/HORA Vr. UNITARIO
5% $475
$475
III. TRANSPORTES
CANTIDAD
(1)
DISTANCIA
(2)(1) * (2) Vr. UNITARIO
Transporte de la pintura % 987,00$
$987
$16.073NOTA: El transporte de la pintura está contemplado dentro de los gastos reembolsables del AU ( 3 Camiones)
Porcentaje
32,25%
IMPREVISTOS 0%
UTILIDAD 5%
$5.987
$22.060
Fuente: Expediente del contrato e Instituto Nacional de Vias
Elaboró: Mauricio Orozco V./Profesional Universitario
SUBTOTAL $
Precio Unitario Total Aproximado al Peso $
DESCRIPCIÓN TIPO RENDIMIENTO
HERRAMIENTA MENOR (%)
Descripción Valor Total
ADMINISTRACION 5.183,42
SUBTOTAL $
MATERIAL
SUBTOTAL $
-
803,63
TOTAL COSTOS DIRECTOS $
SUBTOTAL $
ANALISIS DE PRECIOS UNITARIO CONTRALORIA
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DESCRIPCIÓN PRECIO UNIT.
Suministro y Aplicación de pintura en plástico en frio
metilmetacrilato de 10 cm para líneas de demarcación, con
microesfera, aplicado con llana.
ml
SUBTOTAL $
TRABAJADOR RENDIMIENTO
TARIFA
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
21
Además, luego de visita de campo realizada en compañía de los supervisores del contrato, Raúl Eduardo Gonzales y German Diego Jiménez López, se observó que en algunas de las estaciones intervenidas existen diferencias entre las cantidades de obra pagadas y las cantidades medidas en sitio, situación que, de no corregirse en los siguientes pagos, implicaría una inobservancia al artículo 6to de la 610 de 2000 por un valor de $ 25.570.696. Dado el hecho de que la magnitud de la obra y el reducido tiempo que se tenía en la auditoría, impidieron que se pudiera comprobar las medidas de “todas” las estaciones, se puede aseverar que dicha cifra representa un elevado valor para el reducido número de estaciones verificadas (10%). Teniendo en cuenta de que la obra aún está en ejecución se dejará este hallazgo como insumo de auditoría, para ser revisada en próximas actuaciones de la Contraloría General de Antioquia. En la siguiente tabla se dejará consignada la información referente a la suma de las diferencias encontradas:
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
22
ÍTEM DESCRIPCIÓN UNID CANTVR
UNITARIO
DIFERENCIAS
TOTALES VR DIRENCIA
1,3
Excavación manual en material heterogéneo de bajo cualquier grado de humedad.
medido en sitio. Incluye: roca descompuesta, bolas de rocaVolúmen inferior a 0.35
m³.No incluye entibado ni botada de material, los cuales de requerirse se pagarán en
el item correspondiente.Incluye acarreo desde el sitio de excavación hasta el sitio de
cargue
m3 3 $ 17.122 28,34 $485.151,9
2,4
Preparación de superficie, CON MORTEROS DE REPARACIÓN (Penetrón ADMIX o
Concrete Top de Toxement o Sika Repair 224 o similares). Incluye resane de
oquedades, fisuras, dilataciones entre otros
m² 1 $ 43.288 13,82 $598.240,2
7,19
BORRADO DE SEÑALIZACIÓN HORIZONATAL EXISTENTE con limpieza abrasiva
de alta presión chorro húmedo (Wepblasting) u otro sistema protector del medio
ambiente.
m² 152 $ 113.710 57,18 $6.501.369,3
9,1
Llenos en arenilla, compactados mecánicamente hasta obtener una densidad del
98% de la máxima obtenida en el ensayo del Próctor modificado. Incluye el
suministro, transporte, colocación de la arenilla, la compactación de la misma y
transporte interno. Y su medida será en sitio ya compactado.
m³ 15 $ 51.721 3,21 $166.024,4
10,2
DEMOLICIÓN PAVIMENTO ASFÁLTICO EN VÍAS, en los sitios que indique la
interventoría, cargue, transporte y botada de escombros, ESPESORES MAYORES
A 4" . Incluye demarcación y corte. Además recuperación de los materiales
aprovechables o su transporte hasta el sitio que lo indique la interventoría.
m² 50 $ 11.807 23,91 $282.305,4
10,4
Suministro, transporte y colocación de BASE GRANULAR de máximo Ø 1½",
reacomodado con medios mecánicos y compactado al 100% mínimo del ensayo del
proctor modificado, según normas para la construcción de pavimentos del INVIAS, y
todo lo necesario para su correcta construcción y funcionamiento. Su medida será
tomada en sitio ya compactado.
m3 25 $ 94.857 24,90 $2.362.129,0
N.P.06
Suministro, transporte y aplicación de PINTURA EN LINEAS ENTRE 0,35 Y 0,45
CM DE DEMARCACIÓN DE PARQUEADEROS, CEBRAS EN PASO PEATONAL, ENTRE
OTROS, EN PISOS EXISTENTES O NUEVOS CON PINTURA PLASTICO EN FRIO ,
COLORES BLANCO, ROJO U OTROS (mezcladas con microesferas parta reflección
de la luz). Incluye bordes y remates.
ML 0 $ 41.044 21,71 $891.065,2
N.P.07
Suministro, transporte y aplicación de PINTURA SIMBOLO (PICTOGRAMA) DE
FLECHA UNA DIRECCIÓN LINEA RECTA EN PISO VÌA VEHICULAR DE LONGITUD
5,00 M, ANCHO DE FLECHA 0,75 Y ANCHO DE LÍNEA 0,15 CM, SEGÚN DISEÑO, CON
PINTURA PLASTICO EN FRIO, (mezcladas con microesferas parta reflección de la
luz). Incluye bordes y remates.
UN 0 $ 151.229 4,00 $604.916,0
N.P.15
Suministro, transporte y aplicación de PINTURA SIMBOLO (PICTOGRAMA) DE
FLECHA DE GIRO SENCILLO UNA DIRECCIÓN IZQUIERDA O DERECHA EN PISO DE
LONGITUD 5,00 M, ANCHO DE FLECHA 0,75 Y ANCHO DE LÍNEA 0,15 CM, SEGÚN
DISEÑO, CON PINTURA PLASTICO EN FRIO (mezcladas con microesferas parta
reflección de la luz). Incluye bordes y remates.
UN 0 $ 93.345 1,00 $93.345,0
N.P.16
Suministro, transporte y aplicación de PINTURA (PICTOGRAMA) LEYENDA PARE
EN PISO DE 2,60X 0,50 M, Y GRUESO DE LÍNEAS VARIABLE 17 Y 55 CM EN
INTERSECCIÓN, COLOR BLANCO, CON PINTURA PLASTICO EN FRIO (mezcladas
con microesferas parta reflección de la luz). Incluye bordes y remates.
UN 0 $ 242.566 1,00 $242.566,0
N.P.24
Suministro, transporte y aplicación de PINTURA SIMBOLO (PICTOGRAMA)
SHARROW BICICLETA (GRANDE) EN PISO DE 3,25 X 1,85 M, Y DOBLE FLECHA DE
ANCHO 1,00 M Y GRUESO DE LÍNEA 12 CM EN INTERSECCIÓN SEMAFORIZADA
UNIDIRECCIONAL, CON PINTURA PARA TRAFICO Y DEMARCACIÓN COLOR
BLANCO, CON PINTURA PLASTICO EN FRIO (mezcladas con microesferas parta
reflección de la luz). Incluye bordes y remates,COLOR BLANCO.
UN 0 $ 228.407 7,00 $1.598.849,0
N.P.33
Suministro, transporte y aplicación de PINTURA (PICTOGRAMA) LEYENDA
VELOCIDAD 30-60 EN PISO DE 1,50X 0,50 M, Y GRUESO DE LÍNEAS VARIABLE 17 Y
55 CM CON PINTURA PLASTICO EN FRIO, (mezcladas con microesferas para
reflección de la luz). Incluye bordes y remates.
un 0 $ 268.903 5,00 $1.344.515,0
N.P.39Suministro y Aplicación de pintura en plástico en frio metilmetacrilato de 10 cm
para líneas de demarcación, con microesfera, aplicado con llana.M 0 $ 19.404 94,14 $1.826.692,6
N.P.45
Suministro e instalación de señal Duplex (SP/SR). La señal cuenta con dos
tableros fabricados en lámina galvanizada calibre 16 de 75 cm x 75 cm cada uno,
recubiertos por reflectivo tipo IV: Alta intensidad prismatico (HIP), tableros
pintados por el anverso mediante pintura electrostatica al horno color blanco.
Estructura metalica tipo pedestal fabricado en tubería de 2 "
UN 0 $ 544.525 3,00 $1.633.575,0
$18.630.743,9
$6.939.952,1
$25.570.696,0
Fuente: Expediente del contrato
Elaboró: Mauricio Orozco V./Profesional Universitario
SUMA DE VALORES DIFERENCIAS
AU (37,25%)
VALOR TOTAL DIFERENCIA
23
Las diferencias encontradas se detallaron por estación en la siguiente tabla:
Elaboró: Mauricio Orozco V. – P.U. Fuente: Carpetas de contratos Área Metropolitana
ÍTEM DESCRIPCIÓN UNID EJEC. Medida
visita EJEC.
Medida
visita EJEC.
Medida
visita EJEC.
Medida
visita EJEC.
Medida
visita EJEC.
Medida
visita EJEC.
Medida
visita
1,3
Excavación manual en material
heterogéneo de bajo cualquier
grado de humedad.
m3 67,08 38,75
7,2BORRADO DE SEÑALIZACIÓN
HORIZONATAL EXISTENTE m² 16,30 5,64 23,01 5,38 25,11 5,60 9,37 0,00
9,1 Llenos en arenilla m³ 3,21 0
10,2DEMOLICIÓN PAVIMENTO
ASFÁLTICO EN VÍASm² 101,40 77,49
10,4Suministro, transporte y
colocación de BASE GRANULAR de m3 40,40 15,50
N.P.06
STA de PINTURA EN LINEAS ENTRE
0,35 Y 0,45 CM DE
DEMARCACIÓN DE
PARQUEADEROS, CEBRAS EN
ML 78,66 56,95
N.P.07
STA de PINTURA SIMBOLO
(PICTOGRAMA) DE FLECHA UNA
DIRECCIÓN LINEA RECTA L= 5,
Ancho flecha= 0.75m, Ancho
UN 6,00 2,00
N.P.15
Suministro, transporte y aplicación
de PINTURA SIMBOLO
(PICTOGRAMA) DE FLECHA DE
GIRO SENCILLO
UN 1,00 0,00
N.P.16
Suministro, transporte y aplicación
de PINTURA (PICTOGRAMA)
LEYENDA PARE DE 2,60X 0,50 MUN 2,00 1,00
N.P.24
STA de PINTURA SIMBOLO
(PICTOGRAMA) SHARROW
BICICLETA (GRANDE) EN PISO DE
3,25 X 1,85 M, Y DOBLE FLECHA
DE ANCHO 1,00 M Y GRUESO DE
LÍNEA 12 CM
UN 5,00 3,00 4,00 2,00 5,00 2,00
N.P.33
STA de PINTURA (PICTOGRAMA)
LEYENDA VELOCIDAD 30-60 EN
PISO DE 1,50X 0,50 M
un 4,00 2,00 5,00 2,00
N.P.39
SA de pintura en plástico en frio
metilmetacrilato de 10 cm
demarcación con Llana.
M 182,68 126,25 75,35 75,35 94,56 56,85
N.P.45
Suministro e instalación de señal
Duplex (SP/SR) de 75 cm x 75 cm UN 5,00 3,00 1,00 0,00
M44 (Hospital M45 (Parque San BALANCE PRESUPUESTAL DE OBRA S-3 (Las Vegas) S-10 (Bar Kenedy) M-10 (U. Salazar y M-21 (Centro M-26
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
24
Tanto las diferencias en las cantidades de obra como los sobreprecios en los análisis de precios de obra no previstas denotan falta de seguimiento y control por parte de la interventoría, inobservando los artículos 83 y 84 de la ley 1474 de 2011. 6. El contrato cuyo objeto fue “Construcción de corredores para la movilidad activa
– Ciclorutas y mejoramiento integral de intercesión vial en puntos estratégicos del área metropolitana del valle de Aburrá”; suscrito con CONSORCIO LA PICACHA; con fecha de inicio del primero de febrero de 2018, con un plazo inicial de ocho meses y medio (8.5), aún en ejecución, se observa un aumento indiscriminado de las obras extras que supera los 200 ítem, situación está que evidencia fallas en la estructuración y planeación del proyecto, con estudios previos deficientes, que dificultan la obtención de los objetivos y metas propuestas. (A)
En cuanto a los procesos contractuales desarrollados para el cumplimiento de los objetivos planteados, se efectuaron observaciones durante la inspección al expediente y visita técnica a campo, tales como:
En el estudio previo para el cálculo del A.U no se tiene en cuenta el área de influencia del proyecto, específicamente el municipio de ejecución. No se comparan los costos indirectos del contrato con proyectos de ingeniería con características similares, versus las deducciones de ley aplicadas a los contratistas, incluidas en el Estatuto Tributario Municipal correspondiente, toda vez que las retenciones observadas en los comprobantes de egreso del Área Metropolitana, son muy inferiores a la de los Municipios en los cuales opera. Lo que se traduce en un uso ineficiente de los recursos públicos.
Incumplimiento de especificaciones técnicas en los ítems relacionados a continuación.
ITEM DESCRIPCION UNIDAD
7,6
Construcción de ESCALERAS SOBRE TERRENO en concreto A LA VISTA de 21 Mpa., con huella de 0.50 m y contra huella de 0.17 m, con un espesor de 0,10 incluye suministro y transporte de los materiales, llaves de confinamiento, perfilación, nivelación del terreno, adecuación de la superficie, entresuelo en piedra con un espesor de 15 cm., y recebo en arenilla limpia de 5 cm., nivelada y compactada. Espesor total=0,25 m., polietileno (plástico) grueso, formaleta de primera calidad para acabado a la vista en súper "T" de 19mm o su equivalente, marcación de la faja antideslizante, vibrado, protección, curado y todo lo necesario para su correcta construcción y funcionamiento. Según las especificaciones y medidas establecidas en los planos y diseños. El acero de refuerzo se pagará en su respectivo ítem. En el vaciado se debe dejar el acero necesario para el amarre
M2
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
25
ITEM DESCRIPCION UNIDAD
de los elementos no estructurales que se requieran, por ningún motivo se pagarán anclajes.
15,7
Construcción de BANCA CORRIDA EN CONCRETO A LA VISTA De 21 Mpa. Con un ANCHO DE 0,60m. y una ALTURA DE 0,10m, con apoyos en concreto de 0,20 x 0,60 cada 1,50 m. Incluye suministro, transporte y colocación del concreto de banca y apoyos, formaleta en súper T de 19 mm. o equivalente para acabado a la vista, molduras, biseles, protección, curado y todos los demás elementos necesarios para su correcta construcción, según diseño. No incluye refuerzo.
M
Fuente: Archivo carpeta del proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Jheymers Buenaños Ibarguen
Inconsistencia en la especificación del ítem relacionado a continuación, entre lo pactado contractualmente versus lo encontrado en campo.
ITEM DESCRIPCION UNIDAD
12,13
Suministro, transporte e instalación de ESTRUCTURA DE SOPORTE DE PISO DE MADERA PLÁSTICA DE MATERIAL RECICLADO, PILOTES, VIGAS Y VIGUETAS EN LISTONES DE 4 X 8 CM Y DE 4 X 12 CM, MARCOS DE 1,90 DE ANCHO ALTURA VARIABLE PROMEDIO 1,00 INCLUYENDO ANCLAJE A PISO, LOCALIZADOS CADA 1,50 M. Y VIGUETAS CADA 50 CM. SEGÚN DISEÑO Color chocolate. Acabado ranurado, con protección UV. Incluye ensamble invisible para el armado de la estructura y todo lo necesario para su correcta construcción, según diseño. Los dados de fundación y la excavación para los mismos se pagarán en los ítems respectivos. La excavación y el concreto de los dados de fundación se pagarán en los ítems respectivos.
M2
Fuente: Archivo carpeta del proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Jheymers Buenaños Ibarguen
Incongruencia entre los datos y cifras plasmadas en la Bitácora de Obra y lo medido en campo, en el siguiente ítem.
ITEM DESCRIPCION UNIDAD
12,8
Suministro, transporte e Instalación de PISO EN ADOQUIN CUADRADO PEATONAL en concreto de 20 x 20 x 6 cm, modulación según diseño (COLOR 15% ARENA, 15% GRIS Y 15% OCRE). Incluye suministro y transporte de los materiales, cortes a máquina. Seguir recomendación del MEP y patrones de instalación del ICPC. El adoquín deberá resellarse por 2 veces con un lapso de 4 meses luego de su instalación y cumplir con la norma NTC 2017. M2
12,9
Suministro, transporte e Instalación de PISO EN ADOQUIN CUADRADO VEHICULAR en concreto de 20 x 20 x 8 cm, modulación según diseño (COLOR 15% ARENA, 15% GRIS Y 15% OCRE). Incluye suministro y transporte de los materiales, cortes a máquina. Seguir recomendación del MEP y patrones de instalación del ICPC. El adoquín deberá resellarse por 2 veces con un lapso de 4 meses luego de su instalación y cumplir con la norma NTC 2017. M2
Fuente: Archivo carpeta del proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Jheymers Buenaños Ibarguen
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
26
Lo anterior en el marco del artículo 2 y 4 de la ley 87 de 1993. Dado que el contrato aún se encuentra en ejecución, no se ha cancelado la totalidad de los recursos contrataros, que no hay certeza de las cantidades de obra finales aprobadas y canceladas por la entidad, se dejara como insumo para la próxima Auditoria. 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 1189 contratos de prestación de servicios se auditaron 20; por valor de $24.214.373.760, equivalente al 45% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal.; con el siguiente resultado:
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
7. En el Convenio 389 de 2018 suscrito con la Fundación Tenarco, con un valor inicial de $1.394.999.600 y una adicción de $696.500.000, para un total de $2.091.499.600 y cuyo objeto es: “Aunar esfuerzos para la realización de las giras territoriales tu territorio, Tu Área”, con fecha de inicio el febrero 6 de 2018 y con tiempo de ejecución de 10 meses, se observa lo siguiente: (F) (D)
a. La Fundación Tenarco apertura las cuentas de ahorros No 1588879689 y 1588879832 (Bancolombia) para el manejo de los recursos tanto del Área Metropolitana, como de la Fundación Tenarco respectivamente, en cumplimiento del numeral 4.3 Forma del desembolso de los aportes, del convenio suscrito. El día 19 de febrero se realiza el aporte correspondiente al Área, por valor de 960.299.600 el 68.84% del valor de convenio, mientras que la Fundación Tenarco solo hace un primer desembolso el día 3 de mayo de 2018 por el 50% del total de su compromiso, en cuantía de $217.350.000, el 27 de junio de 2018 el 25% equivalente a $108.675.000 y el último 25% el 17 de agosto de 2018 por igual valor; en contravía de los estipulado en los estudios previos y en el convenio, numeral 4.5 Forma de desembolso, como se lee a continuación:
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
27
Fuente: Estudios previos convenio 398 de 2018 Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar.
Igual situación ocurre con los dineros comprometidos en la adición, el Área hace su aporte el 31 de octubre de 2018, por valor de $438.043.000, mientras que el aporte de la Fundación ingresa en noviembre en cuatro consignaciones que suman $144.450.000, evidenciándose un faltante en su aporte de $74.007.000, frente a lo inicialmente acordado que ascendía $218.457.000. Presentándose un posible detrimento por valor de $74.007.000 según lo estipulado en el Artículo 6 de la Ley 610 del 2000.
b. De lo referido en los párrafos precedentes se infiere que los pagos que debieron estar a cargo de la fundación según compromisos adquiridos en el convenio, fueron cubiertos con los aportes del Área Metropolitana, como se observa en la siguiente tabla:
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
28
Fuente: Archivo del proyecto. Elaboró Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.
Se aclara que lo citado corresponde al convenio inicial y hasta el día 5 de mayo, fecha en la cual se consignó el primer aporte de la fundación, de ahí en adelante no se puede determinar a cargo de quien estuvieron los pagos, pues muchos de ellos se realizaron en efectivo y su valor en extracto no corresponde al valor del comprobante de egreso, lo que demuestra el incumplimiento el artículo 5 de la ley 092 de 2017 y falta de seguimiento y control por parte de la interventoría, inobservando los artículos 83 y 84 de la ley 1474 de 201
BENEFICIARIO DEL
PAGO
No COMPROBANTE
EGRESOVALOR
1228 de marzo 1.200.000
1273 de abril 1.200.000
1274 de abril 1.200.000
1278 de abril 1.200.000
1230 marzo 1.400.000
1279 abril 1.400.000
1153 de febrero 1.400.000
1218 de nmaro 1.400.000
1289 de abril 1.400.000
1154 de febrero 1.400.000
1211 de marzo 1.400.000
1276 de abril 1.400.000
1151 de febrero 1.400.000
1212 de marzo 1.400.000
1290 de abril 1.400.000
1157 de febrero 1.400.000
1209 de marzo 1.400.000
1277 de abril 1.400.000
1252 de febrero 1.800.000
1152 de febreo 1.800.000
1210 de marzo 1.800.000
1287 de abril 1.800.000
1149 de febrero 2500000
1217 de marzo 2500000
1282 de abril 2500000
1145 de febrero} 1.800.000
1216 de marzo 1.800.000
1283 de abril 1.800.000
1156 de febrro 1.800.000
1236 de marzo 1.800.000
1284 de abril 1.800.000
1119 de febrero 1.800.000
1235 de marzo 1.800.000
1285 de abril 1.800.000
1150 de febrero 1.800.000
1237 de marzo 1.800.000
1286 de abril 1.800.000
Fotográfo 1115 de febrero 3.525.000
1118 de febrero 3.000.000
1233 de marzo 3.000.000
1281 de abril 3.000.000
73.225.000
Camarógrafo
TOTAL DETRIMENTO
Mano de obra no calificad
lógistica
Técnico con experiencia en
logística
Comunicador
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
29
c. En los soportes que reposan en las carpetas del convenio se encontró que la fundación realizó un pago por valor de $92.500.001 mediante los comprobantes de egresos No 1443 y 1444 a la firma Consultores y Asesores JILS S.A.S, por concepto de “Acompañamiento y asesorías en todos los trámites legales para la realización de eventos en el proyecto Tu Territorio – Tu Área”, actividad que no se encontraba estipulada dentro del convenio, generando un posible detrimento por valor $92.500.001, como lo establece el artículo 6 de la ley 610 de 2000. Ver factura de cobro:
Fuente: Archivos del Área Metropolitana, convenio 398 de 2018 Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar.
d. La fundación realizó pago mediante el comprobante de egreso 1611 de fecha 17
de diciembre de 2018, por valor de $30.000.000 a la firma Consultores y Asesores JILS S.A.S, por concepto de Trámites legales ante Sayco y Acinpro para el desarrollo de las giras territoriales, la firma Consultores y Asesores no aportó ningún soporte de cobro por parte de estas entidades, generando un posible detrimento por valor $30.000.000, como lo establece el artículo 6 de la ley 610 de 2000. A continuación, factura de cobro de la firma consultora.
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
30
Fuente: Archivos del Área Metropolitana, convenio 398 de 2018
Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar
e. La fundación Tenarco realizó pagos a dos asesores en calidad de abogados que
ascienden a $60.000.000 y se discriminan así:
NOMBRE CONCEPTO COMPROBANTE No VALOR BRUTO
Cristian Andrés Sepúlveda Abogado Asesor
1476 de agosto 17 $ 8.888.000
1374 de junio 29 7.110.400
1291 de abril 27 5.999.400
1238 de marzo 23 7.999.200
TOTAL 30.000.000
Paula Jiménez García Abogado Asesor
1471 septiembre 3 6.000.000
1519 septiembre 28 6.000.000
1531 noviembre 1 6.000.000
1563 de noviembre 30 6.000.000
1632 de diciembre 28 6.000.000
TOTAL 30.000.000
TOTAL POSIBLE DETRIMENTO $ 60.000.000 Fuente: Archivos del Área Metropolitana, convenio 398 de 2018 Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
31
No se adjuntan los informes de las actividades desarrolladas que sustenten la asesoría realizada, ni los pagos a seguridad social por parte de los contratistas, evidenciándose un posible detrimento por valor de $60.000.000, establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000.
f. Se evidencia en el contrato con IN-NOVA S.A.S un objeto amplio que no precisa
las actividades a desarrollar para la prestación de servicios publicitarios por valor de $42.020.000, cancelado mediante comprobantes de egreso 1142 y 1522, adicionalmente dichos comprobantes no se respaldan con evidencias o insumos, ni factura de cobro, que demuestren el desarrollo de este contrato en el convenio, por lo que se presume detrimento por valor de $42.020.000. establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000.
g. La fundación Tenarco realizó aportes en especie reduciendo los aportes en
dinero y su porcentaje de participación, en los siguientes conceptos y montos:
Nota: no fue aportado ningún soporte de la publicidad, ni de los costos operativos.
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.
Por lo referido, los aportes realizados en efectivo por la fundación Tenarco ascienden a $593.150.000 que corresponden al 28,36% del total del convenio, en contravía de lo dispuesto en el artículo 5 de la ley 092 de 2017, se cita a continuación: ARTÍCULO 5º. Asociación con entidades privadas sin ánimo de lucro para cumplir actividades propias de las Entidades Estatales. Los convenios de asociación que celebren entidades privadas sin ánimo de lucro de reconocida idoneidad y Entidades Estatales para el desarrollo conjunto de actividades relacionadas con los cometidos y funciones que a estas les asigna la Ley a los que
FECHA EMPRESA VALOR CONCEPTO
17/10/2018Estrella Grupo Empresarial
S.A30.000.000
en oficio de Estrella Estero Grupo Empresaría
certifica que se celebro conveno de cooperación con
la fundación Tenarco para prestar servicios artísticos
y culturales en los diferentes eventos requeridos y
en contraprestacción Estrella Grupo empresarial S.A
ofrecerá servicios publicitarios de cuñas radiales
para la socialización del proyecto Gira Territoriales
Tu Territorio - Tu Área.
3/08/2018 Fundación Tenrco 60.000.000
Mediante oficio de agosto 3 el director ejecutivo y la
revisora fiscal certifica que hizo aporte en costo
operativos por $60.000000
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
32
hace referencia el artículo 96 de la Ley 489 de 1998, no estarán sujetos a competencia cuando la entidad sin ánimo de lucro comprometa recursos en dinero para la ejecución de esas actividades en una proporción no inferior al 30% del valor total del convenio. Los recursos que compromete la entidad sin ánimo de lucro pueden ser propios o de cooperación internacional. (negrillas fuera de texto). h. En el mes de noviembre se observan dos pagos a nombre de Jorge Hernán
Usme, presidente de la Fundación que suman $6.000.000, cuyo valor no estaba contemplado en los compromisos del convenio, por lo tanto, se presume un detrimento por este valor. establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000.
i. El convenio inicial se adiciona cuando han transcurrido 10 eventos de los 15
programados, no es coherente que en la propuesta inicial de la fundación Tenarco se pacten y cobren 15 eventos y en la adicción nuevamente se cobren lo 5 eventos faltantes. tal como se evidencia en la justificación de la adicción “Actividades Desarrolladas” CUADRO 1 y en las actividades desarrolladas por el fotógrafo como soporte en sus cuentas de cobro del convenio inicial, donde incluye eventos realizados en los meses de septiembre y octubre que corresponde a la adicción del convenio, CUADRO 2
CUADRO 1
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
33
CUADRO 2
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.
Lo anterior aunado a la justificación dada por el Área Metropolitana en Acta del 28 de julio de 2018 donde argumenta que el convenio tenía un avance del 100% tanto en recursos físico como económicos, Ver Imagen:
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá
Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.
La adicción estaba basada en la siguiente tabla de costos:
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
34
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.
Por lo que se evidencia un posible sobrecosto en los aportes realizado por el Área Metropolitana de $323.186.140, según establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000.
j. Se observa incumplimiento de los numerales 10 y 12 del convenio suscrito entre
las partes, por cuanto no se evidencia un control de cada uno de los pagos y de sus soportes, debido a que la mayoría corresponden a cancelaciones en efectivo con retiros en sucursales bancarias y de forma global para la realización de diversos pagos, con lo cual se pierde la trazabilidad de los mismos, además de no quedar debidamente documentados. Denotando una política incorrecta de manejo de recursos financieros, ver cuadro de movimientos:
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
35
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar
fecha Detalle Aportes y Movimientos AREA TENARCO
19/02/2018 Aporte Inicial 960.299.600
febrero 5 retiros tarjeta en sucursal 282.613.706
Retiro y pago INNOVA 29.413.706
2 traslados de fondos cajero 1.210.000
2 Retiros cajeros 1.200.000
marzo 6 retiros tarjeta en sucursal 90.000.000
Retiro y pago a maxisonido 224.607.254
8 traslados de fondos cajero 10.350.000
15 Retiros cajeros 8.800.000
Abril 6 retiros tarjeta en sucursal 118.900.000
Pago Recultur 122.850.000
5 traslados de fondos cajero 10.700.000
5 Retiros cajeros 3.000.000
Mayo 3/05/2018 Aporte Inicial (efectivo) 217.350.000
6 retiros tarjeta en sucursal 57.435.242 6 retiros tarjeta en sucursal 50.000.000
4 traslados de fondos cajero 4.050.000 3 traslados de fondos cajero 4.900.000
11 Retiros cajeros 6.600.000 4 Retiros cajeros 2.200.000
Junio 27/06/2018 Aporte (efectivo) 108.675.000
1 retiros tarjeta en sucursal 5.000.000 6 retiros tarjeta en sucursal 189.000.000
2 traslados de fondos cajero 1.410.000 1 traslado de fondos cajero 3.000.000
4 Retiros cajeros 2.400.000 4 Retiros cajeros 2.400.000
Julio 2 traslados de fondos cajero 650.000 4 traslados de fondos cajero 7.600.000
4 Retiros cajeros 3.100.000 21 Retiros cajeros 12.600.000
3 retiros tarjeta en sucursal 53.000.000
Agosto Sin Mvto saldo cero - 17/08/2018 Aporte (efectivo) 108.675.000
3 traslados de fondos cajero 3.702.000
3 Retiros cajeros 1.300.000
4 retiros tarjeta en sucursal 55.000.000
Septiembre Sin Mvto saldo cero - 3 traslados de fondos cajero 5.200.000
10 Retiros cajeros 6.000.000
2 retiros tarjeta en sucursal 37.000.000
Octubre Adición Aporte 31/10/2018 478.043.000 Sin Mvto saldo cero -
Pago cuota tarjeta de credito 8.900.000
Noviembre 5 retiros tarjeta en sucursal 205.000.000
Pago ASOC RO-K-DA TEATRO 150.000.000
4 traslados de fondos cajero 6.450.000 2 traslados de fondos cajero 1.200.000
1 Retiros cajeros 600.000
10 Pago a Proveedores 93.720.450 3 Pago a Proveedores 28.920.000
13 Pagos Nomina 22.300.000 19 Pagos Nomina 42.150.000
Consignacion local en efectivo 12.000.000 3 Consignaciones locales en efectivo 144.450.000
1 Retiro en caja con cheque 71.550.000
Diciembre 1 Pago a Proveedor 1.150.000
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
36
Se citan los Numerales enunciados del convenio:
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar
k. Mediante Comprobante de Egreso 1138 de febrero 20 de 2018 se cancela a
Valentina Hernández la suma de $31.380.000 por concepto de material para gira, sin aportar la respectiva factura de cobro, lo cual contraviene el Articulo 615 del Estatuto Tributario. Ver detalle de lo pagado.
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar
l. No se evidenció el pago de seguridad social del personal que laboró en los
eventos programados en el convenio. inobservando lo estipulado en el Artículo 23 del Decreto 1703 de 2002 y Conceptos 58935 de marzo 1 de 2010, 186916
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
37
de julio 2 de 2010 y 328532 de noviembre 3 de 2010 Minprotección Social y artículo 50 Ley 789 de 2002, el numeral 3 de la Cláusula del convenio.
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar
m. Las actividades contratadas y pagadas a la empresa RECULTUR ascienden a
$175.500.000, mientras que lo cobrado en el convenio con aportes del Área Metropolitana por dichas actividades suman $205.500.000, evidenciando un posible detrimento por valor de $30.000.000, según lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000.
n. Mediante Comprobante de Egreso 1603 se canceló a Soluciones Empresariales
$20.499.993 por concepto de suministro de papelería equipos y prestación de
PERSONAL EN EL CONVENIO
Luis felipe Arenas
Edwin Rojas Restrepo
Elkin de Jesus Velasquez Convenio inicial y adicción
María Lorena Usme
Andrea Estefanía Zuluaga
Dairon Hincapíe Convenio inicial y adicción
Crsitian Andres Ávila
Paula Jiménes García
Camilo Loaiza Vélez Convenio inicial y adicción
Reinel Emilio López Convenio inicial y adicción
Raúl Camelo Benaventura
Apula Jiménez García
Marly Andra Carvajal (Adicción Convenio)
Mauricio Marín
María Saveedra Vaca
Willinton Montoya Vázquez
Maricela Ruiz
Nicolas Montoya
Eduar Ochoa
James Hurtado
Yasmín Alzate Suluaga
25 personas contratadas de logística contratadas con
Max Sonido entre otros
Asociación Ro K sin seguridad social del personal
asociado a los servicios artisticos y culturales a realizar
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
38
servicios contables por 5 meses, factura 1426; este cobro no se encontraba estipulada dentro del convenio, generando un posible detrimento por valor $20.499.993, como lo establece el artículo 6 de la ley 610 de 2000.
o. Los comprobantes de egreso que soportan los pagos, presentan las
inconsistencias detalladas a continuación que contravienen los Numerales 10 y 12 del Convenio:
En la mayoría de comprobantes la numeración fue realizada de forma manual y la totalidad de los comprobantes no se presentan firmas del pagador ni del beneficiario del pago.
En los comprobantes 1610 y 1618 por $3.000.000 y $5.000.000 respectivamente, se cancelan servicios de transporte que no se encuentran debidamente relacionados ni soportados.
Múltiples comprobantes de egreso ilegibles, al igual que los recibos de soportes de transferencia de fondos.
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
39
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar
No conservan la numeración consecutiva, como se observa en los comprobantes 1579 de noviembre 1 y comprobante 1568 de noviembre 30.
Se observa en la imagen siguiente, que el valor a pagar no corresponde al detalle del comprobante.
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
40
p. Según extracto bancario de la cuenta donde se manejan los aportes del Área Metropolitana, el primero de noviembre de 2018 se realizó un pago a nombre de Marly Andrea Carvajal por $34.450.000, el cual no se encuentra soportado en comprobantes de egreso o factura alguna, por lo que se presume un detrimento por valor de $34.450.000.
q. Se evidencia en los extractos bancarios de la cuenta donde reposan los aportes
del Área, un pagó de tarjeta de crédito, el día 31 de octubre por valor de $8.900.000, sin ningún tipo de soporte asociado al desembolso de estos dineros, por lo que se presume un detrimento por este valor, según lo estipulado en el artículo 6 de la ley 610 de 2000.
r. No se aportan la gran mayoría de contratos suscritos por Tenarco con los
respectivos terceros para el desarrollo del convenio y en otros casos los contratos no presentan las firmas de las partes, inobservando los Artículos 82, 83 y 84 de la Ley 1474, ver detalle a continuación:
Contrato con la firma RO K DA
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
41
Contrato MAXISONIDO PRODUCCIONES S.A.S, sin firma del contratista
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar
s. El convenio de adición no incluye la totalidad de las actividades que suman el
valor de la misma; la cual asciende a $696.500.000; las actividades propuestas suman $194.613.200, quedando sin soportar $501.886.800, lo que se evidencia una falta de supervisión al convenio e inobservando los artículos 82,83 y 84 de la 1474. Ver detalle de actividades incluidas en la adición:
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
42
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar
De lo anteriormente expuesto en total se evidencia un posible detrimento por la
suma de $721.563.134, (setecientos veintiún millones quinientos sesenta y
tres mil ciento treinta y cuatro pesos), según lo dispuesto en el artículo 6 de
la ley 610 de 2000. Como se muestra en cuadro resumen anexo:
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
43
Literal Descripción Valor $
a Faltante en su aporte $74.007.000
c Actividad que no se encontraba estipulada dentro del convenio $92.500.001
d Trámites legales ante Sayco y Acinpro $30.000.000
e Pagos a dos asesores en calidad de abogados $60.000.000
f Contrato con IN-NOVA S.A.S $42.020.000
h Pagos a nombre de Jorge Hernán Usme, presidente de la Fundación $ 6.000.000
i Posible sobrecosto en los aportes realizado por el Área Metropolitana $323.186.140
m Posible sobrecosto actividades contratadas y pagadas $30.000.000
n Suministro de papelería equipos y prestación de servicios contables $20.499.993
p Pago a nombre de Marly Andrea Carvajal $34.450.000
q Pago de tarjeta de crédito $ 8.900.000
TOTAL POSIBLE DETRIMENTO Según lo dispuesto en el artículo 6 de la ley 610 de 2000. $721.563.134
Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar
8. El contrato de prestación de servicios No 487 de 2018, por valor de
$265.520.000, cuyo Objeto es: Prestación De Servicios Profesionales Y De Apoyo A La Gestión Para Acompañar La Revisión Jurídica Y Tributaria De La Implementación De La Contribución De Plusvalía En Los Municipios De Bello, Sabaneta, Envigado, Copacabana, Girardota, Itagüí Y La Estrella, con fecha de inicio el 6 de febrero de 2018 y un plazo de 8 meses, se observa lo siguiente (D).
a. En el estudio previo y estudio de mercado se establecieron las siguientes
condiciones:
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
44
Fuente: Archivos del Área Metropolitana Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar.
En la propuesta del contratista se observa lo siguiente:
Fuente: Archivos del Área Metropolitana Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar.
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
45
La propuesta del contratista no se ajusta al estudio previo, suprimiendo el ítem de alquiler de oficinas aunado a que la propuesta presenta incongruencia entre la dedicación del personal técnico del cuadro de costos, con la dedicación exclusiva del estudio previo. En el cuadro de costos de la propuesta se estipula la forma cómo interviene el personal técnico en el proyecto: por tiempo dedicado, pero a renglón seguido se expresa que el personal no tendrá dedicación exclusiva para laborar en el proyecto, por lo que no es posible elaborar un cuadro de costos bajo esas condiciones, por lo tanto y debido a la ambigüedad de la propuesta; ésta debió ser rechazada, sin embargo, el día 26 de enero de 2018 se suscribe el contrato, por lo que se presume una violación al principio de trasparencia consagrado en el artículo 24 de la ley 80.
b. En la ejecución del contrato y luego de la revisión de la carpeta del proyecto, no
se evidenció las facturas y soportes de pagos de transporte cobradas por el contratista, por valor de $62.720.000. debido a que el contrato no se ha liquidado aún éste literal será insumo para la próxima auditoría
9. En el contrato 595-2018, cuyo objeto es Contratar las pólizas de seguros que
amparen las personas, los bienes muebles, inmuebles e intereses patrimoniales de propiedad del Área Metropolitana del Valle de Aburra y de aquellos por los que sea o llegare a ser legalmente responsable, por valor de $770.849.471, con plazo de 12 meses contados a partir de la fecha de inicio de vigencia de cada una de las pólizas., suscrito con la firma LA PREVISORA, se observa:
El contrato y el acta de inicio son firmados por RICARDO MORENO ROJAS, Identificado con cédula de ciudadanía 79.592.08, en calidad de Representante Legal de la Previsora, pero la documentación aportada como boletín responsable fiscales, antecedentes disciplinarios y antecedentes judiciales corresponden a NATALIA MARÍA MARÍN VÉLEZ, quien figura como representante legal de la propuesta ganadora sin que se evidencia delegación o poder. (A)
10. En el contrato No 433-2018, que tiene por objeto aunar esfuerzos para
desarrollar procesos de tejido socio-ambiental en las instituciones educativas del valle de Aburrá, por valor de $482.142.547, suscrito con la Corporación Pedagógica Diversidad C.P.D, se observa:
El certificado de antecedentes judiciales corresponde a GONZÁLEZ BOTERO RAÚL ALBERT, identificado con la cédula de ciudadanía No 16.160.981 y no al Representante Legal Suplente, (según certificado de existencia y representación
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
46
legal expedido Cámara de Comercio) John Mario Muñoz Arenas, identificado con cédula de ciudadanía No 71.740.704.
Las pólizas no cumplen con los montos de los amparos de pago de salarios, prestaciones sociales legales e indemnizaciones laborales, las cuales quedaron definidas en la cláusula décimo cuarta numeral tres del convenio, acorde con el Artículo 2.2.1.2.1.5.4, y Artículo 2.2.1.2.3.1.18 del Decreto 1082 de 2015,así:
14.3 PAGO DE SALARIOS, PRESTACIONES SOCIALES LEGALES E INDEMNIZACIONES LABORALES, equivalente al quince por ciento (15%) del Valor del Convenio y su vigencia será la del plazo de ejecución del convenio y tres (3) años más. El beneficiario deberá ser el Área Metropolitana del Valle de Aburrá.
El amparo se realiza por valor de $37.500.000, (10%) cuando se debió realizar por valor de $53.571.429, (15%), hecho que persiste para la prórroga 1 que se actualiza a $53.571.429, (10%) cuando se debió amparar por $80.357.076, equivalente al quince por ciento (15%)(A) 2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 35 contratos de suministros se auditaron 21; por valor de $55.941496.805, equivalente al 98% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
11. En el contrato 1186-2018, que tiene por objeto: Administración y Operación del
Centro de Atención y Valoración De Fauna Silvestre-CAV, La Estación De Paso Y La Atención De Emergencias De Fauna Silvestre, suscrito con la Universidad CES, por valor de $2.448.390.851 se observó:
De acuerdo al formulario del cálculo de detalle del AU presentado por el contratista en la propuesta, se evidenció un presupuesto estimado por concepto de pólizas por un valor de $11.017.759, para los dos tipos de pólizas por contratar, sin embargo, el valor realmente cancelado a la aseguradora fue de $3.179.635 como se puede apreciar en las imágenes siguientes:
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
47
Fuente: Archivo carpeta del proyecto, Área Metropolitana Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar
Fuente: Archivo carpeta del proyecto, Área Metropolitana Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
48
Fuente: Archivo carpeta del proyecto, Área Metropolitana Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar
Se observa entonces una diferencia entre el valor estimado de las pólizas y el valor realmente cancelado de $7.838.124 en razón a que el contrato aún se encuentra en ejecución este hallazgo será insumo para la próxima auditoría (A) 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 59 contratos de consultoría u otros se auditaron 16; por valor de $38.703.079.259, equivalente al 58% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Es de aclarar que los siguientes contratos solo se auditaron en su parte contractual
debido que al momento de la auditoría realizada a la entidad se encontraban en
ejecución, por lo anterior en la tabla de gestión contractual se reflejan 13 contratos:
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
49
CÓDIGO
CONTRATO
VALOR
CONTRATO
NOMBRE
CONTRATISTA
TIPOLOGÍA
CONTRATO OBJETO CONTRATO
1347-2018 $187.485.800,00 Copacabana Convenio
Interadministrativo
Cofinanciar la construcción de
acueducto multi-veredal zarzal -
la luz aveza municipio de
Copacabana
1326-2018 $1.208.847.220,00 Consorcio
Metropolitano JA Interventoría
Interventoría técnica,
administrativa, jurídica, ambiental
y contable a las obras para la
construcción de corredores para
la movilidad activa - ciclo rutas
con estancia saludable en los
Municipios del norte del valle de
Aburrá
1259-2018 $3.259.628.960,00 CONSORCIO VIA
DISTRIBUIDORA Interventoría
Interventoría técnica,
administrativa, jurídica, ambiental
y contable para la construcción
de la etapa i de la vía
distribuidora paralela a la vía
regional sur, en la jurisdicción de
los Municipios de Envigado y
Sabaneta -departamento de
Antioquia Fuente: Archivo carpeta del proyecto, Área Metropolitana Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar
HALLAZGOS
(Cifras en pesos) 12. El contrato 564-2018 que tiene por objeto “Realizar los estudios y diseños para
las obras del proyecto de conexión vial por la carrera 65 de Medellín y la carrera 58 de bello, cruzando la quebrada la madera y las vías de la zona de influencia”, suscrito el 28/05/2018 con DEACIVIL S.A.S por un valor de $499.440.025, se observó la siguiente irregularidad: (A) Analizada la fórmula del factor multiplicador con la cual se establece el valor total del contrato, se constató que el porcentaje asignado al rubro de las pólizas correspondió a un 5,33% de los costos de personal ($67.250.000) equivalente a $3.584.425; sin embargo constatando los gastos totales de las pólizas aprobadas se comprobó que su valor fue de $1.288.101, por lo tanto el valor asignado a ese rubro es un 278% mayor al valor real de este gasto, por lo tanto se presentó una formula con sobrecostos que representan un mayor valor pagado.
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
50
Teniendo en cuenta que el contrato aún no ha sido liquidado, se dejará el hallazgo como insumo para próximas actuaciones, porque la irregularidad podría derivar en la configuración de un presunto detrimento patrimonial.
2.1.1.1.5. Interventoría De un universo de 7 contratos de Interventoría se auditaron 7; por valor de $9.436.774.775, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros.
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
13. El contrato de Interventoría 1259-2018 que tiene por objeto: “Interventoría técnica, administrativa, jurídica, ambiental y contable para la construcción de la etapa I de la vía distribuidora paralela a la vía regional sur, en la jurisdicción de los Municipios de Envigado y Sabaneta -departamento de Antioquia”, por valor de $ 3’259.628.960, cuyo contratista es la firma Consorcio Vía Distribuidora, el cual se encuentra en ejecución, se encontró lo siguiente:
De acuerdo al formulario 11 del cálculo del factor multiplicador, se hace un cobro por concepto de pólizas por un valor de $46.205.796 de acuerdo al porcentaje aplicado según cuadro anexo siguiente:
1. Salario básico 100.00%
2. Prestaciones sociales
Prima anual 8.33%
Cesantías anual 8.33%
Interés a la cesantía 1.00%
Vacaciones anual 4.17%
Salud (EPS) 0.00%
Pensiones (AFP) 12.00%
Caja de compensación 4.00%
Sena 0.00%
ICBF 0.00%
ARL 6.96%
Seguridad industrial y ocupacional del proyecto, seguros de vida, indemnizaciones, incapacidades no cubiertas EPS, auxilios varios
3.00%
Prestaciones extralegales 2,50%
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
51
1. Salario básico 100.00%
3. Costos indirectos
Costos de oficina (arrendamientos, administración y servicios públicos) 14.00%
Papelería de oficina 5.00%
Alquiler y uso de equipos de cómputo, software licenciado y muebles de oficina
4.75%
Personal administrativo de apoyo, técnico y auxiliar para el desarrollo de las investigaciones no facturable
9.00%
Asesoría legal, tributaria 5.00%
Impuestos, gravámenes, tasas y contribuciones imputables al contrato= al 50% de gravamen de movimientos financieros (4x1000)
0.66%
Otros gastos operativos. Logísticos y administrativos complementarios del proyecto
4.00%
Pólizas (a) 3.80%
4. Utilidad 20.000%
Total FACTOR MULTIPLICADOR (%) 1+2+3+4 216.50%
FACTOR MULTIPLICADOR (FM) 2.17
Póliza en Propuesta
(A) Total costos personal $1.021.800.000
(B) POLIZA EN PROPUESTA (%) 3.80%
(C) POLIZA EN PROPUESTA ($) (A*B) $38.828.400
(D) I.V.A. (19%) $7.377.396
(C) + (D) TOTAL POLIZA EN PROPUESTA $46.205.796
Póliza Real
Garantía única $7.526.814
Póliza civil extracontractual $841.681
TOTAL POLIZAS $8.368.495
DIFERENCIA $37.837.301 Elaboró: Raúl Alberto Echeverri D – P.U. Fuente: Portal Gestión Transparente – Carpetas de contratos
Se observa entonces una diferencia entre el valor estimado de las pólizas y el valor realmente cancelado de $37.837.301 lo cual representa, un presunto detrimento patrimonial. Este contrato se encuentra en ejecución, por lo tanto, quedará como insumo para la próxima auditoría a realizar al AMVA, y verificar que se hagan las correcciones respectivas. (A)
14. El Contrato de Consultoría 554-2018 cuyo objeto fue “Interventoría Técnica,
Administrativa, Jurídica, Ambiental Y Contable Para Las Obras De Mantenimiento Y Mitigación En El Río Medellín Con El Propósito De Disminuir Las Condiciones De Riesgo Actuales Y Preservar La Seguridad De Los Elementos Expuestos” contratista CONSORCIO DRAGADOS AMVA, por valor de $ 1.524.633.950, con un plazo de ejecución inicial de 13 meses, se encontró que se cobraron de forma injustificada en el Factor Multiplicador aportes a Salud y parafiscales; Incumpliendo lo estipulado en la Resolución de Adjudicación con radicado N° 00-000593, Articulo 30 De la estructuración de los procedimientos
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
52
de selección o términos de referencia, numeral 15 “ El cumplimiento de lo indicado por la entidad en los pliegos definitivos, específicamente en numeral 5.4 Presupuesto Oficial y forma de Pago según el cual indica” 5.4 No obstante el proponente adjudicado se le verificara su naturaleza jurídica, para efectos de analizar en virtud del artículo 114-1 del Estatuto Tributario si hay exoneración o no del porcentaje de Salud y Parafiscales (SENA Y ICBF)., según el caso; es decir se le conservan o restan dichos porcentajes”, con lo cual se generaron presuntos sobrecostos en el contrato de consultoría. Tal como se observa en el siguiente cuadro:
FACTOR MULTIPLICADOR EMPRESAS DE CONSULTORIA
CONCEPTO PORCENTAJE
1. Salarios Básico 100%
2 Prestaciones Sociales, Aportes Seguridad Social y Parafiscales
2.1. Salarios 100,00%
2.2 Prima anual (legal) 8,33%
2.3 Cesantía 8,33%
2.4 Intereses de cesantía 1,00%
2.5 Vacaciones 4,17%
2.6 Salud (E.P.S)* 8,50%
2.7 Pensión 12,00%
2.8 Caja de Compensación Familiar 4,00%
2.9 ARP 6,96%
2.10 Sena* 2,00%
2.10 ICBF* 3,00%
2.12 Seguridad Industrial y Operacional del proyecto 4,52%
2.13 Prestaciones extralegales 0,25%
163,06%
3. Costos Indirectos
3.1. Costos de oficina(arrendamientos, administración y servicios públicos) 13,50%
3.2. Papelería de oficina, papel de impresión, gastos de Impresión, fotocopias, avisos, planos, elementos u otros insumos 1,50%
3.3. Alquiler y equipo de computo 3,00%
3.4. Personal Administrativo, de apoyo y auxiliar para el desarrollo de las investigaciones no facturadas 11,50%
3.5. Asesoría Legal, tributaria 3,00%
3.6. Impuestos, Gravamen, tasas y Contribuciones imputables al Contrato 0,64%
3.7. Equipo de oficina para uso del proyecto 6,00%
3.8 Otros costos indirectos del proyecto 11,61%
3.9 Pólizas 5,19%
4 Utilidad 12,00%
Sub-total 67,94%
T O T A L FACTOR MULTIPLICADOR (%) 1+2+3+4 231,00% Fuente: Archivo carpeta del proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Jheymers Buenaños Ibarguen
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
53
De conformidad con lo establecido en el Estatuto Tributario, que exonera del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud y el pago de los Aportes Parafiscales a favor del SENA, del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF); entre otros, a las sociedades y personas jurídicas y similares contribuyentes declarantes del impuesto de renta y complementarios, correspondiente a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes. Lo cual aplica para este proyecto, efectuando la corrección pertinente el Factor Multiplicador quedaría así:
FACTOR MULTIPLICADOR EMPRESAS DE CONSULTORIA
CONCEPTO PORCENTAJE
1. Salarios Básico 100%
2 Prestaciones Sociales, Aportes Seguridad Social y Parafiscales 2.1. Salarios 100,00%
2.2 Prima anual (legal) 8,33%
2.3 Cesantía 8,33%
2.4 Intereses de cesantía 1,00%
2.5 Vacaciones 4,17%
2.6 Salud (E.P.S)* 2.7 Pensión 12,00%
2.8 Caja de Compensación Familiar 4,00%
2.9 ARP 6,96%
2.10 Sena*
2.10 ICBF*
2.12 Seguridad Industrial y Operacional del proyecto 4,52%
2.13 Prestaciones extralegales 0,25%
149,56%
3. Costos Indirectos
3.1. Costos de oficina(arrendamientos, administración y servicios públicos) 13,50%
3.2. Papelería de oficina, papel de impresión, gastos de Impresión, fotocopias, avisos, planos, elementos u otros insumos 1,50%
3.3. Alquiler y equipo de computo 3,00%
3.4. Personal Administrativo, de apoyo y auxiliar para el desarrollo de las investigaciones no facturadas 11,50%
3.5. Asesoría Legal, tributaria 3,00%
3.6. Impuestos, Gravamen, tasas y Contribuciones imputables al Contrato 0,64%
3.7. Equipo de oficina para uso del proyecto 6,00%
3.8. Otros costos indirectos del proyecto 11,61%
3.9 Pólizas 5,19%
4 Utilidad 12,00%
Sub-total 67,94%
TOTAL FACTOR MULTIPLICADOR (%) 1+2+3+4 217,50% Fuente: Archivos Área Metropolitana Elaboro: Jheymer Buenaños Ibarguen
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
54
Se evidencia así un presunto sobrecosto en el Factor Multiplicador por un valor de $41.710.500, obtenido de multiplicar por los costos de personal a folio 203 ($302.250.000) de los archivos de la entidad, por el factor del contrato versus el corregido su diferencia aritmética( $697.593.000 - $655.882.50), obtenemos un valor de por encima de lo establecido en la resolución con radicado N° 00-000593 y términos de referencia, toda vez que no se efectuaron los ajustes correspondientes; inobservado lo establecido en ley 1819 del 29 de diciembre de 2018, específicamente en cuanto al artículo 114-1 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 65 de la ley 1819 de 2016. Dado que el contrato se encuentra en ejecución y no hay certeza del valor final cancelado por este concepto, quedara como insumo para la próxima Auditoria. (A) 15. El Contrato de Consultoría 554-2018 cuyo objeto fue “Interventoría Técnica,
Administrativa, Jurídica, Ambiental Y Contable Para Las Obras De Mantenimiento Y Mitigación En El Río Medellín Con El Propósito De Disminuir Las Condiciones De Riesgo Actuales Y Preservar La Seguridad De Los Elementos Expuestos” contratista CONSORCIO DRAGADOS AMVA, por valor de $ 1.524.633.950, con un plazo de ejecución inicial de 13 meses, se encontró que de acuerdo al formato de cobro del Factor Multiplicador se hace un cobro por concepto de pólizas del 5,19% equivalente a un valor de $ 15.686.775 según se describe a continuación:
FACTOR MULTIPLICADOR EMPRESAS DE CONSULTORIA
CONCEPTO PORCENTAJE
1. Salarios Básico 100%
2 Prestaciones Sociales, Aportes Seguridad Social y Parafiscales
2.1. Salarios 100,00%
2.2 Prima anual (legal) 8,33%
2.3 Cesantía 8,33%
2.4 Intereses de cesantía 1,00%
2.5 Vacaciones 4,17%
2.6 Salud (eps)* 8,50%
2.7 Pensión 12,00%
2.8 Caja de Compensación Familiar 4,00%
2.9 ARP 6,96%
2.10 Sena* 2,00%
2.10 ICBF* 3,00%
2.12 Seguridad Industrial y Operacional del proyecto 4,52%
2.13 Prestaciones extralegales 0,25%
163,06%
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
55
FACTOR MULTIPLICADOR EMPRESAS DE CONSULTORIA
CONCEPTO PORCENTAJE
3. Costos Indirectos
3.1. Costos de oficina(arrendamientos, administración y servicios públicos) 13,50%
3.2. Papelería de oficina, papel de impresión, gastos de Impresión, fotocopias, avisos, planos, elementos u otros insumos 1,50%
3.3. Alquiler y equipo de computo 3,00%
3.4. Personal Administrativo, de apoyo y auxiliar para el desarrollo de las investigaciones no facturadas 11,50%
3.5. Asesoría Legal, tributaria 3,00%
3.6. Impuestos, Gravamen, tasas y Contribuciones imputables al Contrato 0,64%
3.7. Equipo de oficina para uso del proyecto 6,00%
3.8. Otros costos indirectos del proyecto 11,61%
3.9. Pólizas 5,19%
4 Utilidad 12,00%
Sub-total 67,94%
T O T A L FACTOR MULTIPLICADOR (%) 1+2+3+4 231,00% Fuente: Archivos Área Metropolitana Elaboro: Jheymer Buenaños Ibarguen
Se evidencia entonces una diferencia entre el valor estimado de las pólizas y valor realmente cancelado, que de no ser corregido puede terminar en un daño patrimonial, así al comparar las cifras se tiene una diferencia de $7.112.849, lo cual se ilustra en el siguiente cuadro:
PÓLIZA VALOR
Cumplimiento A Folio 205 280.365
Cumplimiento A Folio 412 181.085
Responsabilidad Civil Folio 543 371.912
Cumplimiento Garantía Única 541 1.729.346
Cumplimiento 5.103.444
Cumplimiento 907.774
Pólizas 8.573.926
V. Estimado 15.686.775
V. Diferencia 7.112.849 Fuente: Archivos Área Metropolitana Elaboro: Jheymer Buenaños Ibarguen
Lo anterior en el marco del artículo 2 y 4 de la ley 87 de 1993. Cabe anotar que el contrato aún se encuentra en ejecución, no se ha cancelado la totalidad de los recursos contrataros, que no hay certeza de las cantidades finales aprobadas y canceladas por la entidad, se dejara como insumo para la próxima Auditoria. (A)
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
56
2.1.1.1.6. Régimen Especial.
La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de régimen especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. No se presentaron hallazgos de esta tipología.
2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 98.24 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
6. LEGALIDAD ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor
2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 89.19 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
57
2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 99.81 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
8. CONTROL FISCAL INTERNO ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor
2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.
2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.
Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual del Área Metropolitana del Valle de Aburrá, con plazo al 28 de febrero del 2019, de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna No 389 del 30 de enero de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad cumplió con lo establecido en los artículos 37 y 38 de la Resolución Interna Nº389 del 30 de enero de 2019 2.2 CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 100 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando opinión sin salvedades o limpia,
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
58
10. ESTADOS CONTABLES ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor
HALLAZGOS
(Cifras en pesos) 16. La entidad mediante de la Resolución No 3269 del 29/12/2017, artículo 1o,
adóptese el Manual de Políticas Contables del Área Metropolitana del Valle de Aburrá, (…) y el cual se desprende del Marco Normativo para entidades de Gobierno emitido por la Contaduría General de la Nación para la preparación y presentación de la información financiera, donde se define el Proceso Contable (Conjunto ordenado de etapas, que tiene como propósito el registro de los hechos económicos conforme a los criterios de reconocimiento, medición y revelación establecidos en el respectivo marco normativo, de tal manera que la información financiera que se genere atienda las características cualitativas definidas en el mismo), sin embargo, este debe ser actualizado acorde a la nueva normatividad emitida por la Contaduría General de la Nación en lo referente al proceso contable y sistema documental contable (Resolución 385 del 03/10/2018, actualizada según Resolución 625 del 28/12/2018), procedimiento para el registro de los recursos entregados en administración (Resolución 386 del 03/10/2018), se redefine la utilización de la cuenta 3145 Impacto por la transición al nuevo marco de regulación para entidades de gobierno (Resolución 523 del 28/11/2018), y procedimiento para el registro del porcentaje ambiental, la sobretasa ambiental y el porcentaje de la tasa retributiva o compensatoria (Resolución 553 del 03/10/2018). Lo anterior en acatamiento a lo establecido en el numeral 12.4 Cambios en las Políticas Contables, del Manual de Políticas Contables del Área Metropolitana del Valle de Aburrá aprobado por la entidad. (A)
17. La información contable reveló como un menor valor de los Bienes de Beneficio
y Uso Público e Históricos y Culturales, la cuenta 1785 Amortización Acumulada Bienes de Beneficio y Uso Público e Históricos y Culturales (Cr) por $11.382.883.923, la cual representa el valor acumulado de la pérdida de capacidad de utilización de los bienes de uso público que no están
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
59
concesionados, por el uso u otros factores, teniendo en cuenta su vida útil estimada y el costo de las rehabilitaciones y el mejoramiento, contra lo reportado en los documentos que soportan el saldo contable al 31/12/2018 (Soporte: Estado de Situación Financiera, Libro Mayor, Balance de Prueba a Nivel de Terceros al 31/12/2018, Información Contable Pública - Convergencia 01-10-2018 al 31-12-2018 y Relación de Bienes al 31-12-2018) por $11.103.869.009, se encontró una diferencia de $279.014.914. Por lo tanto, la cuenta esta sobrestimada y en su manejo contable se presentaron errores de aplicación dentro del cierre contable, de los numerales 3.2.12 Reconocimiento de estimaciones, 3.2.14 Análisis, verificación y conciliación de información y 3.2.16 Cierre contable de la Resolución 193 de 2016 y numerales 1.2.1 Análisis, verificaciones y ajustes, y 1.2.2 Conciliación entre las áreas de la entidad que generan información contable del Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018, normas todas de la Contaduría General de la Nación. (A)
COMPARATIVO DE LA CUENTA 1785 AMORTIZACIÓN ACUM DE BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO (CR) (Cifras en Pesos)
Código Descripción Saldo Contable Saldo Soporte Diferencia
1785 Depreciación Acumulada de Bienes de Uso Público (Cr) -11.382.883.923 -11.103.869.009 -279.014.914
178501 Red carretera -11.382.883.923 -11.103.869.009 -279.014.914 Fuente: Estado de Situación Financiera, Libro Mayor, Balance de Prueba a Nivel de Terceros al 31/12/2018, Información Contable Pública - Convergencia 01-10-2018 al 31-12-2018. Elaboró: Jaime Alberto Peña Martínez, Profesional Universitario, CGA.
2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación efectuada por parte del funcionario responsable, se estableció que el Área Metropolitana del Valle de Aburrá, obtuvo un resultado final de 5.00, para una calificación Eficiente. Efectuada la validación del resultado y la calificación del sistema de control interno contable con corte al 31 de diciembre de 2018, el equipo auditor conceptúa que la entidad alcanzo un resultado final de 4.91 y una calificación Eficiente, permaneciendo constante la calificación.
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
60
Resultados de la Evaluación
11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN
TOTAL
Resultado Final 4,91
MÁXIMO A OBTENER 5 5,0
TOTAL PREGUNTAS 32 32,00
PUNTAJE OBTENIDO 4,91
Porcentaje obtenido 98%
Calificación Eficiente
Fuente: Resolución 193 de 2016, de la Contaduría General de la Nación.
Elaboró: Jaime Alberto Peña Martínez, Profesional Universitario, CGA.
Debilidades del sistema de control interno contable Como resultado de la evaluación se establecieron las siguientes debilidades: Validada la calificación revelada en El Informe Anual de Evaluación del Control Interno Contable, con corte a 31 de diciembre de 2018, presentada mediante el diligenciamiento y reporte del formulario por medio del cual se hace la valoración cuantitativa, cualitativa el Sistema de control interno contable remitida a la Contaduría General de la Nación, se estableció lo siguiente: El formulario para la Evaluación del Control Interno Contable tiene el objetivo de evaluar, en forma cuantitativa, el control interno contable, valorando la existencia y el grado de efectividad de los controles asociados con el cumplimiento del marco normativo de referencia, para las actividades de las etapas del proceso contable, la rendición de cuentas y la gestión del riesgo contable. Esta valoración se realizó mediante la formulación de preguntas relacionadas con criterios de control, donde se treinta y dos (32) criterios de control que verifican su existencia y, seguidamente, se responden preguntas derivadas del criterio que evalúan su efectividad, donde cada respuesta debe justificarse por parte de quien realizó la evaluación en la columna, “OBSERVACIONES”. Como consecuencia de la validación se pudo establecer que las razones o justificación por las cuales se asigna la calificación (Información referente a los documentos soporte que respaldan la misma), no es coherente con las preguntas tendientes a establecer el cumplimiento del marco normativo de referencia, las actividades de las etapas del proceso contable, la rendición de cuentas y la gestión del riesgo contable. Lo anterior, denota inobservancia a lo establecido en el numeral 4 Informe Anual de Evaluación del
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
61
Control Interno Contable, del anexo de la Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación. (Ver pantallazos anexos)
Fuente. Informe Anual de Evaluación del Control Interno Contable, del anexo de la Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación Elaboró: Elaboró: Jaime Alberto Peña Martínez, Profesional Universitario, CGA.
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
62
2.2.3. Gestión Presupuestal
Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor
PRESUPUESTO VIGENCIA 2018 El presupuesto del Área Metropolitana del Valle De Aburrá para la vigencia 2018, fue aprobado mediante el Acuerdo Metropolitano No. 17 del 6 de diciembre de 2017, por la suma de TRESCIENTOS TREINTA Y CUATRO MIL OCHOCIENTOS CUATRO MILLONES DE PESOS M.L, ($334.804.000.000). El Presupuesto General de la Entidad, fue liquidado mediante Resolución Metropolitana Nro. 3236 del 26/12/2017.
INGRESOS 554.469.304.887
Ingresos Corrientes 313.784.817.708
Transferencias 0
Recursos de Capital 240.684.487.179
GASTOS 554.469.304.887
Funcionamiento 57.487.060.985
Servicio de la Deuda 14.840.000.000
Inversión 482.142.243.902 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos, enero a diciembre de 2018 Elaboró: Jaime Alberto Peña Martínez, Profesional Universitario, CGA.
DATOS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA VIGENCIA AUDITADA.
CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
63
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2018
VALOR $
PRESUPUESTO INICIAL 334.804.000.000
ADICIONES 240.947.091.438
REDUCCIONES 21.281.786.551
PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) 554.469.304.887
TOTAL RECAUDOS(2) (A) 516.503.629.714
SALDO POR RECAUDAR 37.965.675.173
% EJECUCION DEL RECAUDO (2/1) 93% Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos, enero a diciembre de 2018 Elaboró: Jaime Alberto Peña Martínez, Profesional Universitario, CGA
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VIGENCIA 2018
VALOR $
PRESUPUESTO INICIAL 334.804.000.000
ADICIONES 240.947.091.438
REDUCCIONES 21.281.786.551
CRÉDITOS 56.711.164.818
CONTRACRÉDITOS 56.711.164.818
PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) 554.469.304.887
RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) 98.112.296.747
CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) 16.337.896.547
PAGOS(4) 330.091.710.350
TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) 444.541.903.644
% EJECUCION DEL GASTO (5/1) 80%
CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2018 CON SUPERÁVIT (A-B)
71.961.726.070
Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos enero a diciembre de 2018, Resolución N° 082 del 22/12/2019, se constituyen reservas al 31/12/2018 y Resolución N° 030 del 14/01/2019, se reconocen cuentas por pagar al 31/12/2018
Elaboró: Jaime Alberto Peña Martínez, Profesional Universitario, CGA.
OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
CONCEPTO VALOR / OTROS
Nit Entidad 890984423.3
Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP 0
Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR 0
Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $516.503.629.714
Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial
49.490.055.454
Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión 4.372.254.978
Valor Ejecutado Servicio de la Deuda 390.682.885.473
Estado Entidad Vigente
Código CHIP / CGN 220105999 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos, enero a diciembre de 2018. Elaboró: Jaime Alberto Peña Martínez, Profesional Universitario, CGA.
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
64
3. OTRAS ACTUACIONES 3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS 18. Revisado el contrato Nro 627-2017 y que tuvo por objeto “Realizar los estudios
y diseños del proyecto vial en los Municipios de Itagüí y La Estrella calle 77 sur (entre Cra 53 y cra 60); cra 54 y 54ª entre calles 77 sur y 75 sur; clle 75 sur entre carreas 54ª y 62ª y clle 27ª Itagüí entre calles 75 sur y cra 63 Itagüí (chorritos)” , suscrito el 9 de junio de 2017 con Consorcio Vial GT Antioquia por valor de $765.675.750, se observó que el contratista nunca demostró los pagos de la seguridad social y por lo tanto implicaría que la fórmula del factor multiplicador tendría una variación en su porcentaje final, por ende también cambiaría el valor final de la oferta, y por lo tanto se configuraría un presunto detrimento de $64.866.305, inobservando el artículo 6 de la ley 610 de 2000.(F) (D)
19. Revisado el contrato de consultoría CM 481-2017 que tiene por objeto
“Elaboración de estudios y diseños del intercambio vial de la Ayurá en los Municipios de Medellín, Envigado e Itagüí”, suscrito el 17 de abril de 2017 con el Consorcio CR/Intercambio vial Ayurá por valor de $2.000.099.031, se observó que en la fórmula para el cálculo del factor multiplicador, se consideró como valor para las pólizas la suma de $15.852.585 (IVA incluido) y se constató en el expediente del contrato que verdadero valor de éstas sólo sumaron $1,952.484(IVA incluido), por lo tanto se estableció una violación al artículo 6 de la ley 610 de 2000, por un sobrecosto de $13.900.101 que configura un presunto detrimento patrimonial por dicho valor. (F) (D)
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
65
3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS
ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria No aplica Clase de negocio fiduciario o fiducia No aplica Saldo a la fecha de corte No aplica Naturaleza de los recursos No aplica Tipo de Gasto No aplica Tipo de Activos Fideicomitidos No aplica Destinación de los Recursos No aplica
Fuente: Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar
Durante la presente auditoría no se encontró en la entidad manejo de Fiducias. 3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS
En los contratos que se relacionan en el siguiente cuadro, de las vigencias 2017 (insumos) y 2018, se hicieron adiciones y prórrogas que llevaron a que al momento de la presente auditoría se encontraran en ejecución o sin liquidar, imposibilitando al equipo auditor verificar el cumplimiento del objeto contractual de los mismos. Por lo tanto, dichos contratos podrán ser tenidos en cuenta en próximas actuaciones a realizar al AMVA por parte de la Contraloría General de Antioquia.
Contratos Vigencia 2017
No Contrato
Contratista Valor ($) Objeto
368-2017 Empresa para la Seguridad Urbana ESU
2.700.000.000,000 Prestar el apoyo tecnológico, logístico y operativo en materia de seguridad para el municipio de Envigado-Antioquia
511-2017 Universidad EAFIT
19.198.562.544,000
Generación de investigación aplicada adaptativa tipo fast-tracking y desarrollo de estrategias y herramientas de telemetría y de monitoreo innovadoras para la región que conlleven a la consolidación del sistema de alerta temprana de Medellín y el Valle de Aburrá -Siata- y la red de monitoreo de calidad de aire, como instrumento técnico y científico para la gestión del conocimiento, reducción y manejo de emergencias y desastres ambientales y su articulación con el plan de gestión del Área Metropolitana el Valle de Aburrá
908-2017 Empresa para la Seguridad Urbana ESU
6.791.017.748,000 Prestar el apoyo tecnológico, logístico y operativo en materia de seguridad para el municipio de envigado con la ampliación de la cobertura del circuito cerrado de televisión
684-2017 Empresa para la Seguridad Urbana ESU
807.465.540,000 Prestar el servicio tecnológico de la plataforma web seguridad en línea en los módulos de reporte anónimo y denuncia penal para los Municipios asociados del área metropolitana del valle de Aburrá
909-2017 Empresa para la Seguridad Urbana ESU
3.497.716.600,000 Prestar el apoyo tecnológico, logístico y operativo en materia de seguridad para el municipio de Itagüí con la ampliación de la cobertura del circuito cerrado de televisión
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
66
No Contrato
Contratista Valor ($) Objeto
922-2017 Empresa para la Seguridad Urbana ESU
1.200.000.000,000 Prestar el apoyo tecnológico, logístico y operativo en materia de seguridad para el municipio de la estrella con la ampliación de la cobertura del circuito cerrado de televisión
921-2017 Empresa para la Seguridad Urbana ESU
4.491.113.057,000 Prestar el apoyo tecnológico, logístico y operativo en materia de seguridad para el municipio de bello con la adecuación y ampliación del sistema de seguridad - circuito cerrado de televisión
833-2017 Municipio de Medellín
3.333.000.000,000 Convenio interadministrativo para la implementación, tecnológica, logística y operativa en materia de seguridad metropolitana para ampliación de los sistemas de seguridad ciudadana
751-2017 Reforestadora Industrial De Antioquia S.A
4.100.000.000,000 Manejo, conservación y mantenimiento de árboles y jardines en redes ecológicas, zonas urbanas y áreas de reforestación protectora en el Valle de Aburrá- fase vii
639-2017 Reforestadora Industrial De Antioquia S.A
3.697.477.550,000
Operar la red de viveros metropolitanos y el mejoramiento de las condiciones ambientales y paisajísticas del valle de aburra y áreas importancia ambiental del parque central de Antioquia- pca, 2017 y 2018, además del diseño e implementación de la estrategia plan siembras del Valle de Aburrá .
872-2017 Municipio de Medellín
105.728.129.274,000
Apoyar al municipio de Medellín en la ejecución y actualización de los estudios y diseños, gestión integral predial y construcción y mejoramiento de la conexión vial norte desde la calle 77 hasta límites con el municipio de Bello y vías complementarias .
987-2017 Ingeniería y Construcciones limitada
17.588.511.630,000 Realizar obras de mantenimiento y mitigación en el río Medellín con el propósito de disminuir las condiciones de riesgo actuales y preservar la seguridad de los elementos expuestos
806-2017 Municipio de Medellín
3.950.000.000,000 Apoyar al municipio de Medellín con el mantenimiento e intervención de cauces de quebradas del municipio de Medellín.
920-2017 Municipio de Medellín
3.000.000.000,000
Apoyar al municipio de Medellín en la parte técnica jurídica y financiera para la construcción de la obra hidráulica sobre la quebrada la picacha entre las carreras 88 y 84 del municipio de Medellín
484-2017 Departamento De Antioquia
7.000.000.000,000 Aunar esfuerzos técnicos, administrativos, jurídicos y financieros para la estructuración y ejecución de la fase 1 de la Torre Asistencial de la ESE Hospital La María
895-2017 Municipio de Envigado
6.500.000.000,000 Aunar esfuerzos para llevar a cabo la estructuración y construcción de la nueva sede de la escuela superior tecnológica de artes Débora Arango en el Municipio de Envigado.
923-2017 Municipio de Sabaneta
6.357.565.905,000 Aunar esfuerzos con el Municipio de Sabaneta para la construcción del Parque de los Cuatro Elementos.
913-2017 Municipio de Sabaneta
5.522.023.928,000 Apoyar al Municipio de Sabaneta para la construcción de la doble calzada de la 77 sur entre Carreras 47d y 46.
891-2017 Municipio de Barbosa
3.801.834.218,000 Apoyar en la construcción de la red alcantarillado de aguas residuales, pluviales y planta de tratamiento de aguas residuales domésticas del Corregimiento Hatillo del Municipio de Barbosa
914-2017 Municipio de Copacabana
2.367.648.573,000
Apoyar al Municipio de Copacabana en la construcción de las obras de mitigación en el área de deslizamiento conocido como la loma de los duque, loma de Los García y La Aldea en zona rural del Municipio de Copacabana - Antioquia
904-2017 Municipio de Envigado
2.333.765.068,000 Apoyar al Municipio de Envigado para la construcción de la superestructura y obras complementarias del Viaducto Transversal de La Montaña .
917-2017 Municipio de Barbosa
2.004.151.617,000
El Área Metropolitana del Valle de Aburra, y el Municipio de Barbosa, requieren suscribir un convenio interadministrativo con el fin de apoyar al Municipio de Barbosa para la construcción del Centro de educación Superior del Municipio
935-2017 Municipio de Bello 2.000.000.000,000 Apoyar al Municipio de Bello en la rehabilitación de la malla vial urbana y obras complementarias
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
67
No Contrato
Contratista Valor ($) Objeto
883-2017 Municipio de Girardota
1.744.716.376,000 Apoyar al Municipio de Girardota en la prolongación de la Calle 6 (entre Carrera 13 y 14)
882-2017 Municipio de Girardota
1.600.000.000,000 Aunar esfuerzos para llevar a cabo la ejecución de las obras necesarias en el proyecto de construcción de parques públicos del Municipio de Girardota
878-2017 Municipio de Girardota
806.611.794,000 Apoyar al Municipio de Girardota para el mejoramiento de vías de bajo tránsito mediante la construcción de pavimento flexible .
715-2017 Universidad Nacional de Colombia
1,694,755,000
Elaborar los estudios básicos de amenaza por movimientos en masa, inundaciones y avenidas torrenciales en los Municipios de Caldas, , La Estrella, Envigado, Itagüí, bello, Copacabana, y Barbosa, para la incorporación de la gestión del riesgo en la planificación territorial de los Municipios del Área Metropolitana del Valle de Aburra
936-2017 Municipio de Copacabana
232.889.973,000 Aunar esfuerzos con el Municipio de Copacabana para la construcción de la Casa Ambiental, Comunitaria y Social del barrio San Juan de La Tasajera de este municipio
Fuente: Gestión transparente, carpetas de los proyectos del Área Metropolitana y reporte del Equipo Auditor Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.
Contratos Vigencia 2018
No Contrato
Contratistas Valor ($) Objeto
1170-2018
Consorcio vial 2020 33,304,498,044 Construcción de la etapa i de la vía distribuidora paralela a la vía regional sur, en la jurisdicción de los Municipios de envigado y sabaneta - departamento de Antioquia
1259-2018
Consorcio vía distribuidora
3,259,628,960 Interventoría técnica, administrativa, jurídica, ambiental y contable para la construcción de la etapa i de la vía distribuidora paralela a la vía regional sur, en la jurisdicción de los Municipios de envigado y sabaneta -departamento de Antioquia
1347-2018
Municipio de Copacabana
187,485,800 Cofinanciar la construcción de acueducto multiveredal zarzal - la luz aveza municipio de Copacabana
002-2018 CONSORCIO LA PICACHA
9.518.679.102 construcción de corredores para la movilidad activa-Ciclorutas y mejoramiento integral de intersección vial en puntos estratégicos del área metropolitana del valle de Aburrá
001-2018 CONSORCIO CORREDORES
ACTI
930.274.765 interventoría técnica, administrativa, jurídica, ambiental y contable para la construcción de corredores para la movilidad activa-Ciclorutas y mejoramiento integral de intersección vial en puntos estratégicos del área metropolitana del valle de aburra
1331-2018
Municipio de Medellín 2.662.656.443 apoyar al municipio de Medellín en la construcción de las obras hidráulicas en las quebradas del municipio de Medellín
554-2018 CONSORCIO DRAGAGOS AMVA
1.524.633.950 interventoría técnica, administrativa, jurídica, ambiental y contable para las obras de mantenimiento y mitigación en el río Medellín con el propósito de disminuir las condiciones de riesgo actuales y preservar la seguridad de los elementos expuestos
555-2018 CONSORCIO ARQUITECTURA Y ESPACIO URBANO
556.491.600 realizar los estudios y diseños arquitectónicos y constructivos de ciclo-infraestructura y espacio público en el corredor de la quebrada la iguaná y sector san Germán y carrera 65 norte en el municipio de Medellín
1299-2018
Sabaneta 4.000.000.000 apoyar la construcción del centro administrativo municipal sabane
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
68
No Contrato
Contratistas Valor ($) Objeto
200-2018 FRANCISCO LUIS ARIAS CARVAJAR
98.388.137 realizar el mantenimiento preventivo y correctivo con suministro de repuestos para la puerta principal de acceso vehicular de la sede principal del Área metropolitana del valle de aburra, las puertas de ingreso vehicular y peatonal del parque metropolitano de las aguas, la puerta de acceso vehicular y peatonal del cav fauna y las puertas de acceso vehicular y peatonal del cav flora
567-2018 Unión Temporal Metropolitana 002
3.662.444.090 fabricación y suministro de bicicletas y componentes para el sistema de bicicletas públicas Encicla y elementos complementarios a la operación con el fin de fortalecer la movilidad en el Valle de Aburrá
1124-2018
O&P Ingeniería S.A.S 2.426.781.207 Operación de la Unidad para la Atención de Emergencias Ambientales y apoyo al control y vigilancia en los diez (10) Municipios que integran el Área Metropolitana del Valle de Aburrá
728-2018 Grupo Empresarial Seiso S.A.S
1.978.195.645 Prestación del servicio de aseo, cafetería, seguridad acuática y mantenimiento de las instalaciones locativas, para la adecuada utilización, operación, funcionamiento y conservación del parque metropolitano de las aguas y otros servicios complementarios
568-2018
Asear S.A E.S.P 888.625.453 Prestación del servicio de aseo, cafetería y mantenimiento locativo necesarios para la adecuada utilización, operación y conservación de los bienes muebles y del edificio de la sede administrativa del Área Metropolitana del Valle de Aburrá y servicios complementarios
595-2018 La Previsora 770.849.471 Contratar las pólizas de seguros que amparen las personas, los bienes muebles, inmuebles e intereses patrimoniales de propiedad del Área Metropolitana del Valle de Aburra y de aquellos por los que sea o llegare a ser legalmente responsable
1199-2018
Fundación Tecnalia Colombia
226.800.000 Apoyar a la subdirección de planeación integral en el impulso, articulación y gestión de iniciativas de territorios inteligentes
1113-2018
Municipio De Envigado
200.000.000, Apoyar las manifestaciones artísticas, culturales y recreativas que se van a desarrollar en las jornadas culturales dentro de las fiestas del carriel del Municipio de Envigado 2018
1329-2018
Green Services And Solutions S.A.S
2.974.463.429 Adquisición, instalación, configuración, migración y puesta en marcha de una unidad de almacenamiento (storage), cuatro (4) servidores y una ups para la infraestructura existente y todo lo que adquiera en este proceso para el Área Metropolitana del Valle de Aburra
556-2018 Unión Temporal As-Multimodal
2.215.432.865 Prestar el servicio público de transporte terrestre automotor especial para el cumplimiento de las actividades misionales y de funcionamiento del Área Metropolitana del Valle de Aburrá
588-2018 Diego López T. Y & Cia Ltda.
434.837.900 Mantener el software de operación cartek inspector gas para la verificación de las emisiones de fuentes móviles de acuerdo a los lineamientos establecidos en la NTC 4231: 2012, 5365: 2012, 4983: 2012 y realizar el mantenimiento técnico preventivo y correctivo con suministro de repuestos para los equipos instalados en las unidades móviles de verificación de gases de propiedad del Área Metropolitana del Valle de Aburrá
693-2018 Terminales De Transporte De Medellín Sa
10.158.153.469 administración delegada para la prestación de los servicios logísticos y operativos del sistema de bicicletas públicas del Área Metropolitana del Valle de Aburrá, Encicla
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
69
No Contrato
Contratistas Valor ($) Objeto
407-2018 Asociación Municipal De Organizaciones
Ambientalistas Aguas Claras
7.010.283.060 Aunar esfuerzos técnicos, económicos y financieros para desarrollar acciones de reforestación protectora y mantenimiento en áreas de influencia directa e indirecta de las microcuencas priorizadas en el plan quebradas y demás afluentes del Río Aburrá y el Parque Central de Antioquia y fortalecimiento de plan siembra y plan quebradas en el Valle de Aburrá
1346-2018
Municipio De Medellín
5.500.000.000 Apoyar al Municipio de Medellín en el diagnóstico y diseño de la súper ciudad de Medellín, un territorio con proyecto
1331-2018
Municipio De Medellín
2.662.656.443 Apoyar al Municipio de Medellín en la construcción de las obras hidráulicas en las quebradas del Municipio de Medellín
1344-2018
Universidad Nacional De
Colombia
2.294.879.000 Desarrollar el análisis de la conectividad ecológica funcional y estructural en el Área Metropolitana del Valle de Aburrá
700-2018 Document Express 284.624.455 Prestar los servicios de mesa de ayuda, soporte y mantenimiento preventivo y correctivo, para la plataforma tecnológica del Área Metropolitana del Valle de Aburrá. así como el servicio técnico especializado de administración, operación, soporte y mantenimiento de la infraestructura tecnológica requerida para la operación de los servicios de tecnología y sistemas de información
552-2018 Inversiones Univiajes S.A.
250.000.000 Suministro de tiquetes aéreos a nivel nacional e internacional, para los empleados públicos del Área Metropolitana del Valle de Aburrá y los miembros de la junta metropolitana
1333-2018
Origin It Sas 220.150.000,00 Suministro de equipos tecnológicos para el Área Metropolitana del Valle de Aburrá
1340-2018
Unión Temporal Valle De Aburra 2018
123.269.908 suministro de elementos para la atención y prevención de emergencias en las sedes y vehículos del Área Metropolitana del Valle de Aburrá
572-2018 Jaramillo Delgado S.A.
106.047.355 Servicio de mantenimiento preventivo y correctivo con suministro de repuestos nuevos y originales, incluida la mano de obra y demás actividades complementarias para los vehículos propiedad del Área Metropolitana del Valle de Aburrá
Fuente: Gestión transparente, carpetas de los proyectos del Área Metropolitana y reporte del Equipo Auditor Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.
*2019100012174* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019
70
4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS
Vigencia 2018
TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)
1. ADMINISTRATIVOS 14
2. DISCIPLINARIOS 5
3. PENALES 0
4. FISCALES 4 $804.614.366
Obra Pública 1 $ 4.284.826
Prestación de Servicios 1 $721.563.134
Suministros 0 0
Consultoría y Otros 0 0
Estados Contables 0 0
Otros conceptos (Seguimiento a otros
documentos)
2 78.766.406
TOTALES (1, 2, 3, y 4) 23 $804.614.366
Nota: En total son 19 hallazgos y 23 tipificaciones, porque los hallazgos N°. 1, 7, 18,19, están tipificados Disciplinario (D) y Fiscal (F). Del presente informe NO surgen Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”.