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INFORME FINAL DE AUDITORÍA

AUDITORÍA MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA DE ENERGÍA DE

CASANARE ENERCA S.A., VIGENCIAS 2012-2013

PLAN GENERAL DE AUDITORÍAS – 2014

YOPAL, DICIEMBRE DE 2014


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CARMENZA MOTTA RODRIGUEZ Contralora

Departamento de Casanare

FLADY ALEXANDER SIERRA ACOSTA

Vicecontralor

ANNY YOMARY BELTRAN MOLANO

Directora de Vigilancia Fiscal

EQUIPO AUDITOR:

LIBARDO ROJAS Profesional Especializado

Coordinador

NANCY HERNANDEZ TORRES Profesional Universitario

Auditora

LIGIA MILENA MOLANO MONROY Profesional Universitario

Auditora

ANTONIO JOSÉ ORTEGA SANTOS Profesional Universitario

Auditor

YENNY ANDREA TIBABIJA ACOSTA Profesional Universitario

Auditor


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TABLA DE CONTENIDO

1 DICTAMEN INTEGRAL 4

2 DESARROLLO DE LA AUDITORIA 9

2.1 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 9

2.1.1 Gestión Presupuestal 9

2.1.2 Gestión Contable y Financiera 17

2.1.3 Gestión Financiera 34

2.2 Control de Gestión 43

2.2.1 Rendición y revisión de la cuenta 43

2.2.2 Legalidad 45

2.2.3 Gestión Contractual 62

3 OTRAS ACTUACIONES 116

4 TABLA DE OBSERVACIONES 119

4.1 RESUMEN HALLAZGOS FISCALES 121


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Yopal, 29 de Diciembre de 2014

Ingeniero BAYARDO SANTANA GORDO Gerente Empresa de Energía de Casanare ENERCA S.A. Yopal

1 DICTAMEN INTEGRAL

La Contraloría Departamental de Casanare, en cumplimiento de las funciones señaladas en la Constitución Política y demás disposiciones legales, en especial las leyes 42 de 1993 y 330 de 1996, dispuso dentro del Plan General de Auditorías PGA- para la vigencia fiscal 2014, realizar una Auditoría Modalidad regular a la empresa de Energía Eléctrica de Casanare, vigencias 2012- 2013.

Para el desarrollo de la auditoría se tuvieron en cuenta las Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas y las contenidas en la Resolución N° 039 de 2014, por medio de la cual se adopta la guía de auditoría territorial - GAT como metodología del proceso auditor; así mismo, se realizó visita a las instalaciones de la Entidad auditada con el fin de verificar la documentación propia de las actividades administrativas realizadas en el periodo evaluado para obtener un mayor nivel de objetividad en el ejercicio auditor.

Basados en la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría, este Ente de Control, tiene como responsabilidad, realizar un pronunciamiento a través de un documento integral, sobre el fenecimiento de la cuenta, basado en los resultados sobre la gestión adelantada por la Administración de la Entidad, en las áreas o procesos auditados, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables consolidados.

En este orden, se evaluaron los procesos: Contable, Financiero y Presupuestal, Contratación, Almacén e Inventarios, Fiducias, Sentencias Judiciales y Control Interno, tomándose los aspectos más relevantes y constituyéndose posteriormente las respectivas observaciones, así como las recomendaciones pertinentes para finalmente, con el informe definitivo, elaborar el Plan de Mejoramiento.

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Concepto sobre el Fenecimiento

Con base en la calificación total de 77.8 puntos sobre la evaluación de los componentes de Gestión, Resultados y Financiero, la Contraloría Departamental de Casanare, NO FENECE, la cuenta de la Entidad para las vigencias fiscales 2012 y 2013, dado que la opinión de los Estados Contables de la Empresa de energía de Casanare ENERCA S.A. es con salvedad.

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

EMPRESA DE ENERGÍA DE CASANARE- ENERCA S.A.

VIGENCIAS 2012 Y 2013

Componente Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Control de Gestión 76.3 0.8 61.0

2. Control Financiero 84.0 0.2 16.8

Calificación total

1.00 77.8

Fenecimiento NO FENECE

Concepto de la Gestión Fiscal DESFAVORABLE

Los rangos utilizados por el equipo auditor, en la evaluación para el fenecimiento y para emitir el concepto de la gestión fiscal y de cada uno de los componentes fue:

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

Rango Concepto

80 o más puntos FENECE

Menos de 80 puntos NO FENECE

RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

Rango Concepto

80 o más puntos FAVORABLE

Menos de 80 puntos DESFAVORABLE

Los fundamentos de este pronunciamiento se dan a conocer a continuación:

Control de gestión

La Contraloría Departamental de Casanare, como resultado de la auditoría realizada, conceptúa que el Control de Gestión, es DESFAVORABLE, como consecuencia de la evaluación de Gestión Contractual, Rendición y Revisión de la

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Cuenta, Legalidad, Control Fiscal Interno, lo que arrojó una calificación de 76.3 puntos, resultante de ponderar los factores como se relacionan a continuación:

CONTROL DE GESTIÓN

EMPRESA DE ENERGÍA DE CASANARE ENERCA S.A.


Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Gestión Contractual 75.8 0.60 45.5

2. Rendición y Revisión de la Cuenta 93.8 0.05 4.7

3. Legalidad 70.3 0.20 14.1

4. Control Fiscal Interno 80.1 0.15 12.0

Calificación total 1.00 76.3

Concepto de Gestión a emitir Desfavorable

Control Financiero y Presupuestal

La Contraloría Departamental de Casanare, como resultado de la auditoría desarrollada, precisa que el control financiero y presupuestal es FAVORABLE, como resultado de la evaluación de los Estados Contables, la gestión presupuestal y financiera, lo que arrojó una calificación de 84 puntos, proveniente de ponderar los factores que a continuación se relacionan.

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

EMPRESA DE ENRGÍA DE CASANARE ENERCA S.A.


Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Estados Contables 90.0 0.70 63.0

2. Gestión presupuestal 100.0 0.10 10.0

3. Gestión financiera 54.8 0.20 11.0

Calificación total

1.00 84.0

Concepto de Gestión Financiero y Pptal

FAVORABLE

Opinión sobre los Estados Contables La Contraloría Departamental de Casanare, con fundamento en las facultades conferidas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó auditoría regular a la Empresa de Energía de Casanare, ENERCA S.A E.SP a través del examen a los estados financieros balance general, estado de actividad financiera, económica, social y ambiental preparados con corte a diciembre 31 del 2012 y 2013, además de la comprobación de operaciones financieras conforme a las normas legales y de procedimientos aplicables, a los estados financieros.

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La preparación de los estados financieros y de la información analizada es responsabilidad de ENERCA S.A E.S.P, mientras que a la Contraloría Departamental de Casanare le corresponde producir informe técnico en el cual se exprese la opinión sobre la razonabilidad de los estados, la eficiencia y la eficacia del sistema de control interno. La revisión se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Departamental de Casanare contenidas en la Resolución 301 de 2014, por medio de la cual se ajusta el proceso auditor, así como la metodología de la nueva guía de auditoría territorial proferida por la Contraloría General de la República; para su aplicación, la labor de auditoría se fundamentó en una adecuada planeación y su ejecución, en la obtención de evidencias razonables que permitieron emitir una opinión y conceptos objetivos. El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad; las cifras o revelaciones; presentación del balance y estado de actividad financiera, económica, social y ambiental y cumplimiento de las disposiciones legales, por lo que el examen proporciona una información suficiente para fundamentar la opinión y los conceptos expresados en el informe de auditoría. El resultado del análisis de la información contable, se expone en el capítulo “Observaciones a los Estados Financieros” del presente informe, situaciones que conllevaron a situaciones de subestimación e incertidumbre en las cifras reportadas en los estados financieros. Situación que incorporada en la tabla No. 3 denominada control financiero y presupuestal, de la matriz de evaluación, arrojó concepto DESFAVORABLE, señalado anteriormente Por lo anterior, en opinión de la Contraloría Departamental de Casanare, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales al 31 de diciembre de 2012 y 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los cambios en el Estado del Patrimonio, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, es con salvedad.

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Plan de Mejoramiento La entidad deberá elaborar y presentar dentro de los ocho (08) días hábiles siguientes a la fecha de recibo, un plan de mejoramiento para subsanar las deficiencias señaladas en las observaciones administrativas contenidas en el referido informe, de conformidad con los parámetros establecidos en la Resolución N° 309 de 2014, emitida por este órgano de control, la cual puede ser consultada en la página Web www.contraloriacasanare.gov.co, link “publicaciones” Atentamente, CARMENZA MOTTA RODRIGUEZ Contralora Departamento de Casanare

http://www.contraloriacasanare.gov.co/

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2 DESARROLLO DE LA AUDITORIA

2.1 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

2.1.1 Gestión Presupuestal Análisis presupuesto La Junta Directiva de ENERCA, aprobó el presupuesto para la vigencia fiscal de 2012 y 2013 por valor de $172.417 millones y $232.396 millones respectivamente. De acuerdo al presupuesto inicial programado y comparado para la vigencia 2012, se evidencia un incremento del 31%, siendo los recursos de ingresos de capital los de mayor variación, por cuanto para el 2013 programaron el proceso de capitalización por la suma de $16.000 millones.

DETALLE PRESUPUESTO

INICIAL 2012 PRESUPUESTO

INICIAL 2013 VARIACION %

Disponibilidad inicial -

ingresos corrientes 109,723 124,569 14,846 14%

Ingresos de Capital 9,838 31,849 22,011 224%

TOTAL 119,561 156,418 36,857 31% Fuente: Ejecución activa a 31 de diciembre de 2012 y 2013 En millones de $

Modificaciones presupuesto de ingresos De acuerdo al seguimiento realizado a las ejecuciones presupuestales mensualizadas de ingresos vigencia 2012, comparado con los actos administrativos de las modificaciones realizadas al presupuesto de la misma vigencia, se observó que la información reportada es confiable, al tener en cuenta que no presenta diferencias. Para el 2012 se realizaron adiciones por Disponibilidad Inicial proveniente de convenios y cuentas por pagar. Las adiciones de los ingresos corrientes fueron por $31.087 millones provenientes de convenios con municipios y otras entidades, quedando un presupuesto definitivo de $172.417 millones de pesos, como se evidencia en el cuadro siguiente.

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DETALLE PRESUPUESTO

INICIAL 2012 MODIFICACIONES

PRESUPUESTO DEFINITIVO 2012

Disponibilidad inicial 21,769 21,769

ingresos corrientes 109,723 31,087 140,810

Ingresos de Capital 9,838 9,838

TOTAL 119,561 52,856 172,417

Fuente: Ejecución de ingresos 2012

El presupuesto inicial de 2013 fue de $156.419 millones, incrementándose en el 49% para obtener un definitivo de $232.396 millones, información que se refleja en el siguiente cuadro:

DETALLE PRESUPUESTO INICIAL 2013

PRESUPUESTO DEFINITIVO 2013

VARIACIÓN %

Disponibilidad inicial 28.468.736.702 28.468.736.702

ingresos corrientes 124.569.259.733 172.077.381.631 47.508.121.898 38%

Ingresos de Capital 31.849.438.627 31.849.438.627 - 0%

TOTAL 156.418.698.360 232.395.556.960 75.976.858.600 49% Fuente: ejecución de ingresos 2013

De acuerdo con las modificaciones realizadas al presupuesto de la vigencia 2013 y comparado con la vigencia 2012, se evidencia un incremento de $59.979 millones de pesos que representan el 35%, por programación de recursos de recuperación de cartera y capitalización, pasando de $9.838 a $31.849 millones. Los ingresos corrientes presentan variación del 22%, representada en una participación mayor por los recursos de convenios, mientras que la venta de servicios solo se incrementó en el 8%, con respecto a la vigencia anterior, información que se refleja en el siguiente cuadro.

DETALLE PRESUPUESTO

DEFINITIVO 2012 PRESUPUESTO

DEFINITIVO 2013 VARIACIÓN %

Disponibilidad inicial 21,769,023,507 28,468,736,702 6,699,713,195 31%

Ingresos corrientes 140,810,319,497 172,077,381,631 31,267,062,134 22%

Ingresos de Capital 9,837,513,621 31,849,438,627 22,011,925,006 224%

TOTAL 172,416,856,625 232,395,556,960 59,978,700,335 35% Fuente: ejecución ingresos a 31 Diciembre de 2012-2013

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Seguimiento Presupuesto de Ingresos Ejecutado Teniendo en cuenta el valor de presupuesto definitivo y realizando seguimiento al valor ejecutado, se evidencia en el 2012 un ingreso del 85%, siendo el de mayor recaudo los ingresos de capital, seguido de los ingresos corrientes con un 82% de recaudo sobre el valor presupuestado.

Fuente: ejecución ingresos a 31 Diciembre de 2012

Conforme a lo anterior, se observa que para la vigencia 2012, se presentó un mayor recaudo al valor presupuestado por los ingresos de capital por la fuente de recuperación de cartera en la suma de $4.535 millones, los demás conceptos no alcanzaron la meta propuesta para el 2012, como es el caso de la venta de servicios que tan solo alcanzó el 82% del recaudo. Respecto a la vigencia 2013, en el siguiente cuadro, se refleja el recaudo obtenido, observándose que de todos los recursos programados se recaudó el 80%, es decir, que este disminuyo con respecto al 2012 en un 5%. Se observa que el concepto de mayor recaudo se dio por la disponibilidad inicial, sin embargo, se señala que todos los conceptos estuvieron por debajo del valor presupuestado. En cuanto a los ingresos de capital, pese a que la recuperación de cartera superó la expectativa, este concepto se vio afectado por cuanto la entidad proyectó recursos por el proceso de capitalización, sin que se obtuviera resultados favorables en este sentido. Dentro de los ingresos corrientes, se observó que por venta de servicios, el concepto de internet tan solo alcanzó el 10% de recaudo y el de energía eléctrica el 82%.

DETALLE PRESUPUESTO

DEFINITIVO 2013 RECAUDOS VARIACIÓN %

Disponibilidad inicial 28.468.736.702 23.964.907.924 4.503.828.778 84%

Ingresos corrientes 172.077.381.631 140.144.083.938 31.933.297.693 81%

Ingresos de Capital 31.849.438.627 22.195.349.054 9.654.089.573 70%

TOTAL 232.395.556.960 186.304.340.916 46.091.216.044 80% Fuente: Ejecución Ingresos a 31 Diciembre de 2013

Disponibilidad inicial 21.769.023.507 17.118.421.136 4.650.602.371 79%

ingresos corrientes 140.810.319.497 114.869.612.727 25.940.706.770 82%

Ingresos de Capital 9.837.513.621 14.372.561.161 (4.535.047.540) 146%

TOTAL 172.416.856.625 146.360.595.024 26.056.261.601 85%

Variación %RecaudosDETALLEPresupuesto

definitivo 2012

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Composición del Ingreso por venta de servicios Como se observa a continuación, el 84% de la venta de servicios está dado por el servicio de energía, el 13% corresponde a cargo por uso de otros comercializadores, reconexiones y cargos por uso STR; el Gas Domiciliario representa el 2% y el 1% Gas Vehicular; el Servicio de Telecomunicaciones representa una mínima participación con tan solo el 0.24%, así:

Comparativo Ingresos 2012 – 2013 La proyección de ingresos para 2013 se incrementó en el 35% con respecto al 2012, sin embargo, el recaudo tan solo alcanzó el 27% de incremento.

DETALLE 2012 2013 PORCENTAJE

Presupuesto Definitivo 172,416,856,625 232,395,595,024 35%

Recaudo 146,360,595,024 186,304,340,916 27%

Fuente: ejecución de ingresos 2012 y 2013

2% 1%

84%

0% 13%

Composición de Venta de servicios en 2012 y 2013

Gas Domiciliario

Gas Vehicular

Energía eléctrica

Internet

Otros

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Análisis del presupuesto de Gastos El presupuesto de 2012 se adicionó en la suma de $52.856 millones de pesos, lo que equivale al 40% del presupuesto inicial. Los actos administrativos de los traslados corresponden con los registros de afectación al presupuesto sin que se presente diferencia alguna en estos.

Fuente: ejecución presupuestal de gastos vigencias 2012

Durante la vigencia 2012, ENERCA contó con un presupuesto definitivo de $172.417 millones, de los cuales comprometió la suma de $141.356 millones,

-

50,000,000,000

100,000,000,000

150,000,000,000

200,000,000,000

250,000,000,000

2012 2013

Presupuesto Definitivo

Recaudo

DETALLE Inicial Modificaciones Definitivo Compromisos pagos% de

ejecución

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 11,478,676,781 214,791,079 11,693,487,860 8,245,851,362 7,805,107,589 71%

GASTOS DE PERSONAL 3,116,597,362 321,351,977 3,437,949,339 2,703,008,934 2,603,646,730 79%

Servicios personales asociados a la

nómina 635,414,575 180,772,992 816,187,567 653,361,290 653,361,290 80%

Servicios personales indirectos 2,309,493,065 107,791,079 2,417,284,144 1,881,324,299 1,781,962,095 78%

Contribuciones inherentes a la nómina 171,689,722 32,787,906 204,477,628 168,323,345 168,323,345 82%

GASTOS GENERALES 7,855,872,083 (202,447,425) 7,653,444,658 5,143,375,519 4,801,993,950 67%

Adquisicion de Bienes 286,341,252 605,000,000 891,361,252 702,593,057 668,826,966 79%

Adquisicion de Servicios 3,444,782,696 428,500,000 3,873,282,696 2,622,309,462 2,314,693,984 68%

Impuestos, tasas y multas 4,124,748,135 (1,235,947,425) 2,888,800,710 1,818,473,000 1,818,473,000 63%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 506,207,336 95,886,527 602,093,863 399,466,909 399,466,909 66%

GASTOS DE OPERACIÓN COMERCIAL 105,604,133,306 292,888,156 105,897,021,462 96,875,969,399 92,813,564,643 91%

SERVICIO DE LA DEUDA

GASTOS DE INVERSION 2,477,761,551 32,195,687,807 34,673,449,358 16,233,218,900 14,955,537,021 47%

CUENTAS POR PAGAR 14,993,346,742 14,993,346,742 14,929,343,972 11,374,006,161 100%

PASIVOS EXIGIBLES 5,159,551,203 5,159,551,203 5,071,371,517 3,667,605,997 98%

TOTAL 119,560,571,638 52,856,264,987 172,416,856,625 141,355,755,150 130,615,821,411 82%

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equivalente al 82%, donde la mayor ejecución se presentó en los gastos por concepto de operación comercial. En la vigencia de 2013, del total del presupuesto apropiado se ejecutó el 87%, observándose que los pasivos exigibles y cuentas por pagar alcanzaron el 97% de ejecución, seguido de los Gastos de Comercialización con el 89%, Gastos Generales con el 86% y los Gastos de Personal con un 81%.

Fuente: Ejecución de Gastos 2013

Comparativo Gastos 2012 – 2013 Analizando los compromisos realizados por la entidad en las dos vigencias, se observa que el más relevante son los Gastos de Operación Comercial con el 62%, seguido de los gastos de Inversión que obtuvieron el 22% y en menor proporción están los gastos generales y gastos de personal. La Variación del 2013 con respecto al 2012, se dio en el 43%, siendo que la inversión se incrementó en el 309%, seguido de los Gastos Generales con el 93% y Gastos de Personal con el 23%. Pese a que los gastos de Operación Comercial tienen la mayor participación

DETALLE Inicial Modificaciones Definitivo Compromisos PagosPorcentaje

de ejecución

%

participación

de ejecución

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 16,051,385,281 40,143,953 16,667,376,657 13,626,213,361 12,877,636,030 82%

GASTOS DE PERSONAL 4,403,370,790 40,143,953 4,084,786,743 3,311,386,632 3,189,648,681 81% 2%

Servicios personales asociados a la

nómina 2,242,083,550 1,883,355,550 1,594,180,613 1,594,180,613 85% 1%

Servicios personales indirectos 1,683,151,998 1,683,151,998 1,308,880,830 1,187,142,878 78% 1%

Contribuciones inherentes a la nómina 478,135,242 40,143,953 518,279,195 408,325,189 408,325,190 79% 0%

GASTOS GENERALES 10,709,600,606 - 11,632,497,440 9,946,902,593 9,320,063,213 86% 5%

Adquisicion de Bienes 1,080,265,390 1,080,265,390 842,751,307 755,683,717 78% 0%

Adquisicion de Servicios 4,796,826,216 4,434,542,442 3,258,734,912 2,718,963,122 73% 2%

Impuestos, tasas y multas 4,832,509,000 6,117,689,608 5,845,416,374 5,845,416,374 96% 3%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 938,413,885 950,092,474 367,924,136 367,924,136 39% 0%

GASTOS DE OPERACIÓN COMERCIAL 122,170,913,385 122,170,913,385 108,840,505,486 103,574,926,945 89% 54%

SERVICIO DE LA DEUDA 2,500,000,000 2,500,000,000 2,259,405,411 2,259,405,411 90% 1%

GASTOS DE INVERSION 15,696,399,694 80,317,333,870 66,423,799,158 41,272,560,763 83% 33%

CUENTAS POR PAGAR 5,780,830,417 5,780,830,417 5,596,085,040 4,595,636,858 97% 3%

PASIVOS EXIGIBLES 4,959,102,631 4,824,939,523 3,622,807,940 97% 2%

TOTAL 162,199,528,777 40,143,953 232,395,556,960 201,570,947,979 168,202,973,947 87% 100%

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15

en el gasto, la variación de esta fue menor con respecto a los otros conceptos del gasto. En el siguiente cuadro se refleja dicha información.

Fuente: Ejecución de Gastos 2012-2013

Situación Presupuestal Verificando la información reportada en la cuenta fiscal por la entidad, en la situación presupuestal correspondiente a las vigencias 2012 y 2013, se observó coherencia en la determinación de la misma. En el siguiente cuadro, se refleja la situación presupuestal de 2012 y 2013,

DETALLECompromisos

2012

Compromisos

2013Total

%

Participación% Variación

GASTOS DE PERSONAL 2,703,008,934 3,311,386,632 24,022,242,460 2% 23%

GASTOS GENERALES 5,143,375,519 9,946,902,593 57,541,239,424 5% 93%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 399,466,909 367,924,136 4,259,552,039 0% -8%

GASTOS DE OPERACIÓN COMERCIAL 96,875,969,399 108,840,505,486 754,665,909,222 62% 12%

SERVICIO DE LA DEUDA 2,259,405,411 7,259,405,411 1%

GASTOS DE INVERSION 16,233,218,900 66,423,799,158 262,973,187,359 22% 309%

CUENTAS POR PAGAR Y PASIVOS EXIGIBLES 20,000,715,489 10,421,024,563 93,459,754,365 8% -48%

TOTAL 141,355,755,150 201,570,947,979 1,209,340,841,483 100% 43%

2% 5% 0%

63%

0%

22%

8%

Compromisos por concepto del Gasto

PERSONAL

GENERALES

TRANSFERENCIAS

OPERACIÓN COMERCIAL

SERVICIO A LA DEUDA

INVERSION

C * P Y PASIVOS EXIGIBLES

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16

Fuente: Ejecución de ingresos y gastos 2012-2013

Al tener en cuenta el sistema de caja en la ejecución presupuestal de ingresos y causación en la ejecución presupuestal de gastos, la situación presupuestal real es, superávit a 31 de diciembre de 2012 por valor de $15.872.743.214. H1 Ajuste de Presupuesto En el 2013 se presenta déficit por valor de $5.098.653.427, originado este último en que el recaudo obtenido durante el 2013 fue inferior a los compromisos realizados, situación que afecta el pago de los compromisos adquiridos, lo cual origina falencias administrativas al no preverse el ajuste al presupuesto de gastos ante la baja ejecución del presupuesto de ingresos. Por lo expuesto anteriormente, se configura un hallazgo administrativo.

CONCEPTOS 2012 2013

DISPONIBILIDAD INICIAL 17,118,421,136 23,964,907,923

INGRESOS CORRIENTES 114,869,612,727 140,144,083,937

INGRESOS DE CAPITAL 14,372,561,161 22,195,349,054

TOTAL INGRESOS 146,360,595,024 186,304,340,914

TOTAL PAGOS 141,355,754,460 201,570,947,978

PAGOS POR GASTOS 130,615,821,412 168,202,973,946

CUENTAS POR PAGAR A 31-DIC-

2013 5,780,830,417 31,165,394,267

CUENTAS POR PAGAR VIG.

ANTERIOR 4,959,102,631 2,202,579,765

SITUACION PRESUPUESTAL 5,004,840,564 (15,266,607,064)

CUENTAS POR COBRAR-

CONVENIOS 10,867,902,650 10,167,953,637

SUPERAVIT O DEFICIT 15,872,743,214 (5,098,653,427)

DETALLE 2012 2013

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 146,360,595,024 186,304,340,916

CUENTAS POR COBRAR 10,867,902,650 10,167,953,637

EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS 141,355,755,150 201,570,947,979

SUPERAVIT- DEFICIT PRESUPUESTAL 15,872,742,524 (5,098,653,426)

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17

2.1.2 Gestión Contable y Financiera

Para el análisis de la información contable y financiera se tuvieron en cuenta los estados financieros correspondientes a las vigencias 2012 y 2013 de la Empresa de Energía de Casanare – ENERCA S.A. E.S.P., para lo cual se realizaron algunas pruebas de auditoria en cuanto a los soportes y documentos contables que la sustentan; a efecto de indicar su realidad financiera y fiscal.

Balance General Comparativo

COD ACTIVO DICIEMBRE

2013 DICIEMBRE

2012 VARIACION ABSOLUTA

VAR RELATIVA

% PART

TOTAL ACTIVO 118,568,120,979 93,314,124,839 25,253,996,140 27% 100%

ACTIVO CORRIENTE 80,960,880,423 60,091,109,963 20,869,770,460 35% 64%

11 EFECTIVO 42,934,065,431 21,726,389,931 21,207,675,500 98% 23%

14 DEUDORES 32,152,244,794 30,301,503,802 1,850,740,992 6% 32%

15 INVENTARIOS 1,584,530,707 1,685,745,705 -101,214,998 -6% 2%

19 OTROS ACTIVOS 4,290,039,491 6,377,470,525 -2,087,431,034 -33% 7%

ACTIVO NO CORRIENTE 37,607,240,556 33,223,014,876 4,384,225,680 13% 36%

14 DEUDORES 2,888,821,617 746,242,643 2,142,578,974 287% 1%

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 34,449,672,483 32,445,811,330 2,003,861,153 6% 35%

19 OTROS ACTIVOS 268,746,456 30,960,903 237,785,553 768% 0%

2 TOTAL PASIVO 78,899,496,767 50,160,330,086 28,739,166,681 57% 100%

PASIVO CORRIENTE 72,977,709,558 41,751,275,951 31,226,433,607 75% 83%

24 CUENTAS POR PAGAR 60,964,742,669 32,669,015,491 28,295,727,178 87% 65%

25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD 177,061,511 59,644,935 117,416,576 197% 0%

27 PASIVOS ESTIMADOS 10,293,682,565 7,882,657,400 2,411,025,165 31% 16%

29 OTROS PASIVOS 1,542,222,813 1,139,958,125 402,264,688 35% 2%

PASIVO NO CORRIENTE 5,921,787,209 8,409,054,135 -2,487,266,926 -30% 17%

24 CUENTAS POR PAGAR 4,006,324 683,013,324 -679,007,000 -99% 1%

27 PASIVOS ESTIMADOS 5,288,941,658 6,999,761,981 -1,710,820,323 -24% 14%

28 OTROS PASIVOS 628,839,227 726,278,830 -97,439,603 -13% 1%

3 PATRIMONIO 39,668,624,212 43,153,795,753 -3,485,171,541 -8% 86%

32 PATRIMONIO 39,668,624,212 43,153,795,753 -3,485,171,541 -8% 86%

PASIVO MAS PATRIMONIO 118,568,120,979 93,314,125,839 25,253,995,140 27%

8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 1,499,409,096 1,499,409,096

-

9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 121,415,685,221 121,415,685,221

-

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18

Análisis Vigencia 2012-2013

Al analizar la variación absoluta del comparativo del balance general de las vigencias 2013-2012, se observa que el incremento del Activo fue de $25.253 millones, equivalente al 27%.

El incremento del activo obedece principalmente al aumento del efectivo en 98%, equivalente a $21.207 millones, originado principalmente por la cuenta “Fondos Especiales” que corresponden a recursos depositados en cuentas de ahorro, producto de convenios y contratos interadministrativos suscritos con entidades territoriales, como el Departamento y/o los Municipios, en los cuales la Empresa ejerce la administración y ejecución de los recursos. A continuación se presenta la estructura del balance durante las vigencias auditadas.

Fuente: Balance General 2012-2013-Enerca

Al cierre de la vigencia 2013, los activos totales están concentrados en un 36% en las cuentas del efectivo, el 30% por la cuenta de deudores, y el 29% corresponde a la Propiedad Planta y Equipo como se ilustra en la siguiente gráfica:

0

20,000,000,000

40,000,000,000

60,000,000,000

80,000,000,000

100,000,000,000

120,000,000,000

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

2013 118,568,120,979 78,899,496,767 39,668,624,212

2012 93,314,124,839 50,160,330,086 43,153,795,753

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19

Fuente: Estados Financieros 2013

Por otra parte, en el grupo “Activos no corrientes” se resalta la variación del 287% en la cuenta de “Deudores”, lo cual obedece primordialmente al incremento de las cuentas por cobrar por la prestación de servicios de energía y gas mayores a 360 días, que en el 2013 este ascendió a $4.239 millones, presentando un incremento del 114% con respecto al saldo de la vigencia anterior.

La cuenta de “Otros Activos” presentó una variación del 768%, que obedece principalmente a la cuenta de “bienes y servicios pagados por anticipado”, en razón al registro de conceptos como el prepago de compra de energía y gas natural por valor de $3.477,264,203; además de otros bienes y servicios pagados por anticipado por $10.790.768. Los activos corrientes presentaron un aumento del 75%, debido fundamentalmente al incremento de las cuentas por pagar, que en el 2013 ascendieron a $60.964 millones, incrementadas en un 87%, respecto a la vigencia anterior, que obedeció principalmente al incremento del saldo de la cuenta “Depósitos Recibidos de Terceros” que ascendió a $22.410 millones, hecho económico generado por las transferencias de recursos por conveníos suscritos con el Departamento y los Municipios de Casanare, para ejecutar obras de infraestructura. Los Pasivos de Enerca, presentaron una variación de $28.739 millones, equivalente al 57% con respecto a la vigencia anterior, registrando $78.899 millones al cierre del 2013, incremento generado en su mayoría por el movimiento de la cuenta “25 obligaciones laborales” que corresponde a las prestaciones sociales y vacaciones consolidadas a 31 de diciembre de 2013. Los pasivos estimados aumentaron en un 31%, donde las cuentas mas significativas corresponden a la cuenta de provisión por los conceptos de compra

EFECTIVO 36%

DEUDORES 30%

PROPÍEDAD PLANTA Y EQUIPO

29%

INVENTARIOS 1%

OTROS ACTIVOS 4%

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20

de Energía Eléctrica y Gas Natural por $6.219 millones y por la remuneración por el uso, por parte de ENERCA S.A. ESP, de los activos eléctricos de propiedad de la Empresa de Energía de Boyacá S.A. ESP por valor de $1.655 millones.

El 59% del grupo de los pasivos corresponde al saldo de la cuenta “2455 Depósitos Recibidos de Terceros” que asciende a $52.092 millones lo cual obedece a recursos originados de los convenios con los Municipios y el Departamento para obras de infraestructura, saldo que se va amortizando en la medida que se ejecuten los convenios. El patrimonio de la Empresa, al cierre de la vigencia 2013, fue de $39.668 millones presentando una disminución del 8%, con respecto a la vigencia anterior. La Estructura del patrimonio de la Empresa está dada de la siguiente manera:

En conclusión a 31 de Diciembre de 2013, el capital pagado de la Empresa asciende a $30.010.400, se resalta la variación negativa reflejada en la cuenta de “Resultado del Ejercicio” que paso de una utilidad de $8.061.684.722 en el 2012 a una pérdida de $824.815.584 al cierre del 2013. Estado de Actividad Económica y Social

CUENTA VIGENCIA 2013 VIGENCIA 2012

CAPITAL AUTORIZADO 100,000,000.00 100,000,000.00

CAPITAL POR SUSCRIBIR (69,989,600.00) (69,989,600.00)

RESRVAS 8,629,637,402 7,586,875,544

DIVIDENDOS DECRETADOS EN ESPECIE 2,068,101,352.00 2,068,101,352.00

RESULTADO DEL EJERCICIO (824,815,584.00) 8,061,684,722.00

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (4,358,566,907.00)

PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADO (214,698,958.00) (214,698,958.00)

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21

Los ingresos operacionales para el 2013 fueron de $123.520 millones, presentando una variación del 18% con respecto al 2012, impulsado en su mayoría por el aumento de la venta del servicio de energía en $19.058 millones. Los costos de ventas fueron de $115.540 millones, los cuales representan el 94% de los Ingresos Operacionales, estos aumentaron un 30% con respecto al año anterior, debido principalmente al incremento en $4.953 millones por concepto de la compra de energía en bolsa y el costo de uso de líneas y redes. En cuanto a los gastos operacionales, estos aumentaron tan solo en un 1%, de los cuales $6.196 millones corresponden a gastos de administración y $1.356 millones a depreciaciones, amortizaciones, provisiones y agotamiento. Los gastos de administración aumentaron $41.032 millones, debido al incremento en la cuenta de gastos generales, específicamente a las contribuciones efectivas por concepto de pensiones de jubilación por $162.944 millones. La cuenta de “depreciaciones, amortizaciones, provisiones y agotamiento” disminuyo en $297 millones, debido a que para el año 2013, decreció el valor contabilizado como “amortización de intangibles” En el 2013, la empresa presentó pérdidas netas por $824.millones, mientras que en el 2012, la utilidad reflejada fue de $8.061 millones, en términos porcentuales en el 2013, obtuvo una disminución del 110% con respecto a la vigencia anterior Los Ingresos no operacionales disminuyeron en 1% ubicándose en $766 millones, a 31 de diciembre de 2013, debido a la reducción de la cuenta de ajuste de

CUENTA dic-13 dic-12VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

INGRESOS 123,520,496,448 104,928,766,773 18,591,729,675 18%

BIENES COMERCIALIZADOS 166,124,874 153,699,819 12,425,055 8%

SERVICIOS DE ENERGIA 115,881,876,576 96,823,316,143 19,058,560,433 20%

SERVICO DE GAS 5,317,898,794 5,473,063,885 -155,165,091 -3%

SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES 602,355,331 1,118,051,912 -515,696,581 -46%

OTROS SERVICIOS 1,553,304,473 1,396,198,089 157,106,384 11%

DEVOL REBAJAS Y DECTOS -1,063,600 -35,563,075 34,499,475 -97%

COSTO DE VENTADE BIENES Y SERVICIOS 115,540,726,582 89,105,241,006 26,435,485,576 30%

UTILIDAD BRUTA 7,979,769,866 15,823,525,767 -7,843,755,901

ADMINISTRACION Y OPERACIÓN 7,553,458,944 7,512,426,495 41,032,449 1%

UTILIDAD OPERACIONAL 426,310,922 8,311,099,272 -7,884,788,350 -95%

INGRESOS NO OPERACIONALES 766,871,342 776,166,241 -9,294,899 -1%

GASTOS NO OPERACIONALES 2,017,997,848 1,025,580,791 992,417,057 97%

RESULTADO DEL EJERCICIO -824,815,584 8,061,684,722 -8,886,500,306 -110%

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22

ejercicios anteriores en $18 millones, mientras que los ingresos financieros presentaron incremento del 1.3% Por otra parte los gastos no operacionales en 2013, fueron de $766 millones, los cuales se incrementaron en 96% con respecto al 2012, lo cual obedece en mayor proporción al incremento del saldo de la cuenta de “ajuste de ejercicios anteriores” que paso de 189 millones en el 2012, a $1.115 millones, en el 2013, que obedeció a gastos ejecutados de la vigencia anterior, cancelados en la vigencia 2013 Estado de Resultados por Servicios - Vigencia 2013 De los servicios que presta ENERCA, el 93% obedece al servicio de energía, el 4% a gas domiciliario, y el 2% corresponde a gas vehicular y telecomunicaciones. El servicio de energía es el mayor generador de ingresos brutos, sin embargo, el servicio con mayor nivel de rentabilidad es el de gas vehicular con un porcentaje de utilidad neta del 34%, mientras que los indicadores rentabilidad en el servicio de energía, es del 14%; como resultado negativo se refleja en las ventas por el servicio de gas domiciliario y telecomunicaciones con pérdidas del 5% y 12% respectivamente.

CONCEPTO ENERGIA GAS ND GAS NV TELE

BIENES COMERCIALIZADOS 138,152,660

VENTAS 85,012,363,433 4,058,106,610 1,058,118,192 957,083,943

OTROS SERVICIOS 106,626,083

DEV REBAJAS Y DCTOS -26,915,081

COSTO DE VENTAS Y OPERACIÓN 66,675,179,613 3,861,456,665 640,808,798 876,149,264

UTILIDAD BRUTA 18,555,047,482 196,649,945 417,309,394 80,934,679

% UTILIDAD 28% 5% 65% 9%

GASTOS DE ADMINISTRACION 5,661,819,621 325,832,290 49,944,879 160,874,636

UTILIDAD OPERACIONAL 12,893,227,861 -129,182,345 367,364,515 -79,939,957

INGRESOS NO OPERACIONALES 631,760,065 18,423,927 30,202,446

GASTOS NO OPERACIONALES 1,790,187,146 79,702,651 5,875,030 63,071,768

UTILIDA NETA 11,734,800,780 -190,461,069 361,489,485 -112,809,279

% UTILIDAD NETA 14% -5% 34% -12%

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23

Costo Venta de Servicios De acuerdo al tipo de servicios prestados, a continuación se refleja gráficamente los costos y gastos vs ingresos.

ENERGIA 93%

GAS ND 5%

GAS NV 1%

TELE 1%

-

10,000

20,000

30,000

40,000

50,000

60,000

70,000

80,000

90,000

ENERGIA GAS ND GAS NV TELE

INGRESOS 85,012 4,058 1,058 957

COSTOS Y GASTOS 74,126 4,265 694 1,099

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24

En el 2013, los costos de venta ascendieron a $115.408 millones, los cuales se incrementaron en un 26% con respecto a la vigencia anterior. En términos generales los componentes del costo presentaron incremento en 2013, con respecto al 2012, excepto por: los gastos de personal, que disminuyeron en un 41%, costos de uso de redes de energía que descendieron en 12%, los costos de mantenimiento de maquinaria, en 68%, transporte de gas y combustible, en 31%, arrendamiento de maquinaria en 48% y servicios públicos en 68%. A continuación se refleja la discriminación de costo por concepto, siendo los más significativos: la compra de energía que obedece al 50% del total de los costos, del costo de la remuneración de activos y arrendamiento de equipo de transporte que participan en 10% y 3.6% respectivamente.

COSTOS FIJOS 2013 2012VARIACION

RELATIVA

VARIACION

ABSOLUTA

%PART

2012

% PART

2013

GASTOS DE PERSONAL 2,411 4,076 -1,665 -41% 2.1% 4.7%

SERVICIOS TECNICOS DE OPERACIÓN 9,044 5,095 3,949 44% 7.8% 5.9%

COMPRA DE ENERGIA 63,298 41,928 21,37 34% 54.8% 48.8%

USO DE LINEAS Y REDES DE ENERGIA (STR) 6,374 5,867 507 8% 5.5% 6.8%

USO DE LINEAS Y REDES DE ENERGIA (STN) 6,58 7,375 -795 -12% 5.7% 8.6%

USO DE LINEAS Y REDES DE ENERGIA (SDL) 250 201 49 20% 0.2% 0.2%

REMUNERACION DE ACTIVOS DE ENERGIA 8,639 8,765 -126 -1% 7.5% 10.2%

SERVICIO DE RECAUDO DEL SERVICIO 414 225 189 46% 0.4% 0.3%

COSTOS ASOCIADOS A LAS TRANSACCIONES 233 206 27 12% 0.2% 0.2%

ORDENES Y CTTOS DE MANTO Y REPARACION DE MAQUINARIA 1,386 2,33 -944 -68% 1.2% 2.7%

OTROS COSTOS DE OPERACION Y MANTO 1,634 1,258 376 23% 1.4% 1.5%

SEGUROS 710 655 55 8% 0.6% 0.8%

VIGILANCIA - PRIVADA 840 531 309 37% 0.7% 0.6%

FACTURACION EN SITIO 2,087 1,228 859 41% 1.8% 1.4%

COMPRA DE GAS COMBUSTIBLE VEHICULAR 688 294 394 57% 0.6% 0.3%

COMPRA DE GAS NATURAL DOMICILIARIO 3,578 1,426 2,152 60% 3.1% 1.7%

TRANSPORTE DE GAS COMBUSTIBLE 594 778 -184 -31% 0.5% 0.9%

ARRENDAMIENTOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 293 230 63 22% 0.3% 0.3%

ARRENDAMIENTOS MAQUINARIA Y EQUIPO 30 78 -48 -160% 0.0% 0.1%

ARRENDAMIENTOS EQUIPO DE TRANSPORTE 4,121 1,055 3,066 74% 3.6% 1.2%

SERVICIOS PUBLICOS 191 259 -68 -36% 0.2% 0.3%

TOTAL 115,408.00 85,872.00 29,536 26%

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25

A continuación se muestra cuadro y análisis presentado por la Revisoría Fiscal de la Entidad, en el informe de la Junta Directiva del 2013, el cual señala “La pérdida

en la vigencia 2013, se refleja en los negocios de gas natural domiciliario ya que obtuvo una pérdida operacional de 2.047 y telecomunicaciones 655, dichas perdidas se evidencian en la unidad de negocio de gas por los elevados costos de comercialización del producto e incremento en los gastos de funcionamiento, en tanto que en el negocio de telecomunicaciones es influenciado por los costos fijos de funcionamiento en especial los costos del personal y la no suscripción del contrato de conectividad del Departamento lo que afecto los ingresos del negocio.

Fuente: Informe Junta Directiva Enerca 2013

En la gráfica anterior, se muestra el comportamiento de la utilidad durante los últimos diez (10) años, en la que se destaca un comportamiento constante de utilidad durante el cuatrienio 2007-2010, se presenta un total descenso en la vigencia 2011, en donde la Empresa obtuvo una pérdida neta de $8.526 millones, situación que se restablece a un punto constante en el 2012, y por último en el 2013, se presenta un resultado negativo 824 millones, dejando entrever una situación riesgo económico operacional de la Empresa. Ante la situación reflejada en el estado de actividad económica y social, está Contraloría, exhorta a la entidad en el sentido de efectuar un análisis de viabilidad de continuidad del negocio de telecomunicaciones, toda vez que este, contribuye en el 14% de la pérdida neta reflejada por la Empresa, pues de continuar con

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2,013

UTILIDAD /DEL EJERCICIO -753.82 (599) (633) 1,630 5,148 7,959 3,947 (8,526) 8,062 (824)

UTILIDAD/PERDIDAOPERACIONAL

-754.23 (700) (1,306) 1,215 4,719 7,345 4,184 (4,384) 8,311 426

UTILIDAD BRUTA 758.41 1,290 (332) 2,183 8,126 16,949 10,022 6,528 15,824 7,979

-100%

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

COMPORTAMIENTO HISTORICO PERDIDA / UTILIDAD

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26

estos resultados se pone en riesgo el Capital de Enerca, y por ende su sostenibilidad financiera. Observaciones a los Estados Financieros A continuación se enuncian observaciones a las cuentas principales del Balance General con corte a 31 de Diciembre de 2012 y 2013 que dan soporte al Dictamen a los Estados Financieros proferido por esta Contraloría: Bancos Para efectos de establecer la razonabilidad del saldo de esta cuenta se tomó muestra aleatoria del 30% de las cuentas bancarias de la Empresa, registradas contablemente en la “1110 Bancos y “1125 Fondos Especiales” y se efectuó cruce de información de las conciliaciones bancarias, con los libros auxiliares, y los saldos del reporte suministrado por tesorería con corte a 31 de diciembre de 2012 y 2013. H2 Cheques pendientes de cobro De acuerdo a la verificación realizada, se encontraron, algunas cuentas partidas conciliatorias con vigencia mayor a un año, específicamente cheques pendientes de cobro, títulos que por la fecha de emisión, a 31 de Diciembre de 2013 perdieron acción efectiva de cobro. Por lo anterior se configura un hallazgo administrativo a fin de que la entidad tome las medidas administrativas pertinentes para el pago efectivo de sus obligaciones. A continuación se relaciona las cuentas que presentan la anterior situación citada:

BANCO CUENTA CHEQUE BENEFICIARIO FECHA VALOR

OCCIDENTE 505001982

1796 DURAN JORGE EULISES 15/08/2010

800,000.00

7602 DEPARTAMENTO DE CASANARE 31/12/2012

37,948,102.00


13,430,658.00


52,057,398.00


12,677,997.00


54,482,625.00


2,498,075.00

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27

AV VILLAS 750092587-7 18-4843922 RINCON PORRAS CLAUDIA 10/06/2011

6,814,596.00

DAVIVIENDA 28606988735 13772-0 FUENTES SOLORZANO SANDRA 03/10/2011

5,611,101.00

COLMENA 21500279062 980 CHON OLGA SOFIA 31/12/2012

1,228,802.00

DAVIVIENDA 28606998628 0162-4 BARRERA BOHOQUEZ EDILMA 03/09/2009

123,192.00

TOTAL

187,672,546.00

Deudores: En el proceso de auditor, se revisaron los saldos de la cuenta “Deudores” por concepto de cada uno de los servicios prestados por ENERCA los cuales se encuentran se encuentran registrados en las cuentas: “140801 servicio de energía”, “140805 servicio de gas combustible”, “140806 servicio de telecomunicaciones”, y se efectuó el cruce de información con los reportes del área de facturación, de lo cual se pudo concluir que la información es coherente. Cabe precisar que la información 2012 y 2013, el área comercial no se encuentra integrada al sistema financiero, los informes de comercialización se reciben en archivo plano, según las notas a los Estados Financieros, en algunos casos, se presentan ajustes de tipo comercial pues debido al proceso manual que se realiza, no son informados oportunamente al momento del cierre del periodo contable generando diferencias en la conciliación y depuración de cartera Vs. contabilidad.

Propiedad Planta y Equipo En las pruebas de auditoría financiera a los saldos de Propiedad Planta y Equipo, se efectuó requerimiento para cruce de información con los reportes de Almacén, de lo cual se presentó limitación en el alcance a la auditoria, por cuanto la Dirección de Recursos Físicos informó no tener acceso pleno al software SP6 módulo de inventarios. ENERCAS.A. ESP, registra el valor de las Propiedades, Planta y Equipo al costo histórico, de acuerdo con lo señalado en el numeral 9.1 - Normas técnicas de contabilidad pública, sin embargo, en el 2013, la Empresa no había actualizado los valores de acuerdo con métodos de avalúo técnico, según lo establece el numeral 18 del "procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos relacionados con las propiedades, planta y equipo." proferido por la Contaduría General de la Nación.

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28

No obstante lo anterior, en la visita de auditoria se pudo establecer que la Empresa en la vigencia 2014, para efectos de la depuración contable de los activos fijos contrató una consultoría, con la Empresa “Sistemas 2000”, cuyo informe fue puesto a disposición del equipo auditor, el cual se tomó en parte como fundamento soporte al dictamen proferido en el presente informe, comoquiera que esté presenta cifras con corte a 31 de Diciembre de 2013. Materiales para la prestación del servicio (1518). Para las cuentas de inventario, la consultoría realizó conteo físico de los bienes determinando el saldo del 31 de Diciembre de 2013, mediante la siguiente formula: (conteo final + salidas – entradas - reintegros = saldo a 31 diciembre de 2013). Cabe precisar lo señalado en el informe de consultoría de la empresa contratista Sistemas 2000: “Para las entradas se tomaron las remisiones del proveedor SILTEL

LTDA de quien se ha recibido mercancías desde finales del año 2013 sin generar la correspondiente entrada a almacén, de acuerdo con la dirección de recurso físicos es el único proveedor del cual se ha recibido mercancía este año (2014) y no se ha subido al sistema de almacén, según la doctora Diana Olmos esto se origina por problemas técnicos del sistema de sp6 módulo almacén, con fechas entre el 01 de Enero de 2014 a 11 de Febrero de 2014, estas entradas solo aplican para la bodega de ENERGIA, las salidas de almacén se les solicito a coordinación de recursos físicos los formatos físicos diligenciados y firmados entre las fechas 01 de Enero de 2014 y 06 de febrero para el GND y al día 11 de Febrero para Energía”.

A continuación se refleja cuadro comparativo, entre el saldo de almacén, saldo del Balance General y el inventario físico, expuesto en dicho informe, así:

Fuente: Informe Consultoría Depuración de Activos Fijos

Se observa que existe diferencias en los elementos de energía, gas natural domiciliario y

gas natural vehicular y telemática, ningún valor concuerda con el otro, a continuación se

pueden detallar estas diferencias.

Código Cuenta Saldo B/G 2013Saldo Almacén

Oficial 2013

Conteo Físico

2013

1518080401 ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE ENERGIA 1,420,292,998.90 1,643,549,656.50 993,099,632,72

1518090202 ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE GND 163,079,666.14 160,783,902.71 128,128,920.65

1518090203 ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE GNV 1,158,042.16 1,164,899.26 643,545.26

1518080407 ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE ENERGIA – TEL - 6,055.20 24,220.80

TOTAL 1,584,530,707.20 1,805,504,513.67 1,061,896,319.45

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29

DIFERENCIAS EN LAS CUENTAS DE ALMACEN

Fuente: Informe consultoría – Sistemas 2000

Partiendo de que existe una diferencia de $ 220,973,806.47 entre el saldo del balance

general y el saldo de almacén y otra diferencia entre Balance y conteo físico de

$522,634,387.75, el cual se debe ajustar contablemente para poder realizar las entradas y

salidas y llegar a saldos iguales entre el saldo de almacén y saldo de conteo físico.

Después de haber comparado las existencias en el sistema y el conteo físico se obtuvo

diferencias negativas y positivas (faltantes y sobrantes) como se observa en la tabla

anterior, elementos que ya salieron o ingresaron a bodega y no se le dio su respectivo

movimiento en la fecha correspondiente en el sistema.1

Diferencias de la cuenta 1635

1 Informe consultoría depuración contable- Sistemas 2000

2013 2013 2013

Código CuentaSaldo B/G y

saldo de

Saldo de

almacén y

Saldo B/G y

conteo físico

1518080401 ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE ENERGIA - 223,256,657.60 710,450,023.74 487,193,366.14

1518090202 ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE GND 2,295,763.43 32,654,982.08 34,950,745.51

1518090203 ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE GNV - 6,857.10 521,354.00 514,496.90

1518080407 ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE ENERGIA - TEL - 6,055.20 -18,165.60 -24,220.80

- 220,973,806.47 743,608,194.22 522,634,387.75TOTAL

ALMACEN

CÓDIGO CUENTA SALDO B/GSALDO

ALMACÉN

CONTEO

FÍSICO

BIENES MUEBLES EN BODEGA

1635010201 MAQUINARIA Y EQUIPO - ENERGIA 1,394,480,482.25 1,388,017,490.28 100,038,702.40

1635010202 MAQUINARIA Y EQUIPO - GND 40,871,144.96 40,934,164.52 24,300,564.96

1635010203 MAQUINARIA Y EQUIPO -GNV 10,236,705.25 12,757,502.44 -

1635010207 MAQUINARIA Y EQUIPO -TEL 7,904,515.49 7,819,736.11 -

1635030201 MUEBLES ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA – ENERGIA 20,419,471.34 - -

1635030202 MUEBLES ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA - GND - - -

1635030203 MUEBLES ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA - GNV 2,518,228.83 - -

1635030207 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 20,897.72 - -

1635040201 EQUIPO DE COMUNICACION Y COMPUTACION -ENERGIA 505,734,367.07 505,620,814.10 17,588,700.00

1635040202 EQUIPO DE COMUNICACION Y COMUTACION - GND 8,515.34 14,290.79 -

1635040203 EQUIPO DE COMUNICACION Y COMPUTACION - GNV - - -

1635040207 EQUIPO DE COMUNICACION Y COMP.-TELECOMUNICAC. 49,045,582.89 49,088,360.00 -

1635070101 REDES, LÍNEAS Y CABLES-ENERG 17,130,969.38 - -

1635900201 OTROS MUEBLES BIENES EN BODEGA - ENERGIA 518,000,000.00 518,000,000.00 518,000,000.00

2,566,370,880.52 2,443,214,371.57 669,056,170.11TOTAL

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30

Fuente: Informe consultoría – Sistemas 2000

Como se puede observar las diferencias son significativas, hay tres grupos donde se

concentran las diferencias que son: TRASFORMADORES, EQUIPOS DE CALCULO

PARA LA PARTE ELECTRICA DE ALTO COSTO Y EQUIPO DE COMPUTO Y

COMUNICACION, para comprender mejor estas diferencias vamos a detallar la cuenta

(1635) bienes muebles en bodegas, en sus respectivas subcuentas.

MAQUINARIA Y EQUIPO (163501), con un saldo en balance general de

$1.453,492,847.95 y un saldo en almacén de $ 1,449,528,893.35 con una diferencia de $

3,963,954.60, por lo tanto nos indica que el auxiliar de contabilidad en este caso que es el

módulo de almacén no soporta la información reflejada en el balance general, por el otro

lado tenemos el conteo físico de almacén con un saldo de $ 124,339,267.36 arrojando

una diferencia mucho más amplia, si se compara con el saldo del Balance General es de

$ 1,329,153,580.59 y en comparación con el saldo de Almacén es de $ 1,325,189,625.99,

este caso se da por dos de las causas principales que son los TRANSFORMADORES Y

EQUIPOS DE CALCULO PARA LA PARTE ELECTRICA DE ALTO COSTO, elementos

que hacen parte de un faltante, que puede ser porque no se les dio salida del sistema de

almacén en el momento preciso, o por perdida de los mismos, ante una diferencia de esta

magnitud SISTEMAS 2000 para la parte de transformadores realizo un cruce de

información con los que ya están en funcionamiento para determinar el lugar y la fecha de

2013 2013 2013

Saldo B/G y

saldo de

almacén

Saldo de

almacén y

conteo físico

Saldo B/G y

conteo físico

ALMACEN

1635010201 MAQUINARIA Y EQUIPO – ENERGIA 6,462.991,97 1,287,978,787.88 1,294,441,779.85

1635010202 MAQUINARIA Y EQUIPO – GND - 63,019.56 16,633,599.56 16,570,580.00

1635010203 MAQUINARIA Y EQUIPO -GNV - 2,520,797.19 12,757,502.44 10,236,705.25

1635010207 MAQUINARIA Y EQUIPO -TEL 84,779.38 7,819,736.11 7,904,515.49

1635030201 MUEBLES ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA – ENERGIA 20,419,471.34 - 20,419,471.34

1635030202 MUEBLES ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA – GND - - -

1635030203 MUEBLES ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA – GNV 2,518,228.83 - 2,518,228.83

1635030207 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 20,897.72 - 20,897.72

1635040201 EQUIPO DE COMUNICACION Y COMPUTACION – ENERGI 113,552.97 488,032,114.10 488,145,667.07

1635040202 EQUIPO DE COMUNICACION Y COMUTACION – GND - 5,775.45 14,290.79 8,515.34

1635040203 EQUIPO DE COMUNICACION Y COMPUTACION – GNV - - -

1635040207 EQUIPO DE COMUNICACION Y COMP.-TELECOMUNICAC. - 42,777.11 49,088,360.00 49,045,582.89

1635070101 REDES, LÍNEAS Y CABLES-ENERG 17,130,969.38 - 17,130,969.38

1635900201 OTROS MUEBLES BIENES EN BODEGA – ENERGIA - - -

44,118,552.28 1,862,324,390.88 1,906,442,913.16

Código Cuenta

TOTALES

__________________________________________________________________


31

instalación y así poderle dar salida e incorporación al activo fijo o en su defecto darle de

baja por faltante de inventario a responsabilidades fiscales, se encontraron cuatro (4)

trasformadores a los cuales se le realizara su respectivo ajuste contable, en el proceso de

la depuración contable de las demás cuentas de propiedad planta y equipo es probable

que se encuentre algunos equipo los cuales se propondrá su respectivo ajuste.

Ajustes de la cuenta BIENES MUEBLES EN BODEGA – MAQUINARIA Y EQUIPO (163501)

Cabe resaltar que resultado del proceso de depuración, realizado por la consultoría se encuentra propuestas de reclasificaciones entre las cuentas “15 Inventarios” y las mismas subcuentas del grupo “16 Propiedad Planta y Equipo”, como también ajustes, que en gran parte la contrapartida obedece a la cuenta de “Depreciación Acumulada” aduciendo a factores de obsolescencia, inexistencia y depreciación total, es el caso de las cuentas de “1650 Redes de distribución” y “1670 Equipo de Comunicación y computación”. En conclusión del estudio, a continuación se refleja el movimiento de ajuste propuesto a las cuentas de depreciación, cuyo saldo, la Contraloría, constituye como un valor de sobrestimación de los activos por valor de $8.254 millones de la cuenta de Propiedad planta y Equipo para efectos del Dictamen a los Estados Financieros:

CODIGO

CONTABLE

CODIGO DEL

ELEMENTOCUENTA DEBITO HABER

1655040201 2080010717 MAQUINARIA INDUSTRIAL - ENERGIA 4,615,292.00

1655040201 2080010499 MAQUINARIA INDUSTRIAL - ENERGIA 8,375,200.00

1655040201 2080010500 MAQUINARIA INDUSTRIAL - ENERGIA 4,930,000,00

1655010201 2080010717 MAQUINARIA Y EQUIPO – ENERGIA 4,615,292.00

1635010201 2080010499 MAQUINARIA Y EQUIPO – ENERGIA 8,375,200.00

1635010201 2080010500 MAQUINARIA Y EQUIPO – ENERGIA 4,930,000,00

12,990,492.00 12,990,492.00SUMAS IGUALES

__________________________________________________________________


32

Consignaciones por identificar (242590) El saldo de la cuenta “24259011 consignaciones por identificar” que asciende a $1.522 millones, según el informe de consultoría, se identificaron como registros ya aplicados en cartera y no en contabilidad, por lo que en medida que se depure este saldo, afecta los saldos del Estado Actividad Económica y Social o el Balance General la cuenta de Deudores. Provisión para contingencias (Cuenta 2710) Según el informe de sentencias judiciales se concluye que los procesos que pueden ser objeto de provisión de contingencias oscilan en $6.774 millones, en razón a que estos se encuentran de etapa de sentencia, apelación y alegatos de conclusión, situación que conlleva un riesgo alto de posible pagos efectivos a los demandantes, situación que por principio contable de prudencia, se debió prever para efectos de su registro contable en los pasivos de la Empresa.

SENTENCIAS 1,251,715,830

APELACIÓN 5,117,732,848

ALEGATOS DE CONCLUSIÓN 404,646,190

TOTAL POSIBLE PROVISION SENTENCIAS JUDICIALES 6,774,094,868

H3 Subestimación de saldos

CODIGO

CONTABLECUENTA DEBITO HABER

1685030101 REDES DISTRIBUCION Y TRANSMISION ELECTRICAS 3,929,286,860.17

1685030101 REDES DISTRIBUCION Y TRANSMISION ELECTRICAS 279,558,869.50

1685030101 REDES DISTRIBUCION Y TRANSMISION ELECTRICAS 4,867,442,481.60

1685060107 MUEBLES Y ENSERES - TEL 33172137,52

1685060101 MUEBLES Y ENSERES - ENERGIA 33,172,137.52

1685070101 DEPRECIACION 102,542,860.66

1685070101 DEPRECIACION 644,802.00

1685070101 DEPRECIACION 2,106,515.42

1685070101 DEPRECIACION-ACUMULADA 31,213,403.39

1685070101 DEPRECIACION-ACUMULADA 224,901,828.46

1685070101 DEPRECIACION-COMPUTO 98,379,088.36

1685070101 DEPRECIACION-COMPUTO 42,844,865.00

TOTAL 679,004,570.13 8,933,089,141.95

DIFERENCIA 8,254,084,571.82

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33

De acuerdo a las observaciones enunciadas, relacionadas con la subestimación en el registro de los saldos de las cuentas de los activos fijos y las cuentas del pasivo relacionadas anteriormente, este Ente de Control configura un hallazgo administrativo a fin de que la empresa continúe con el proceso de depuración contable. H4 Sistema de Causación En el Estado de Actividad Económica y Social, se refleja un saldo en la cuenta “5815 Ajuste de ejercicios anteriores” que obedece al registro de gastos por concepto de honorarios y prestación de servicios, que corresponde a ejecuciones contractuales de la vigencia anterior, luego con este hecho se concluye inobservancia a los principios de contabilidad pública de: Devengo2 y Asociación3 de conformidad con el numeral 117 y 118, por lo que Este ente de Control configura un hallazgo administrativo. H5 Políticas Contables La Empresa no tiene documentado un manual de procedimientos contables, que incluya aspectos relacionados con políticas de depreciación, amortización, provisión de cartera, costos y demás aspectos inherentes al proceso contable de la entidad, por consiguiente se configura un hallazgo con alcance administrativo. H6 Sistema de información No se cuenta con políticas para el manejo del proceso contable de los activos fijos, es así que al cierre de 2013, la Empresa no administraba al 100% un sistema de información para el registro y control de los mismos, así mismo, no contaba con sistemas de interfaz entre las áreas comerciales, recaudo y cartera. No obstante, pese a que en la visita de auditoria, se observó que la Empresa se encontraba en proceso de implementación de un software integrado para los procesos administrativos y comerciales, se determina un hallazgo administrativo a fin de efectuar seguimiento a través del plan de mejoramiento que se suscriba.

2 Causación: “Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben reconocerse en

el momento en que sucedan, con independencia del instante en que se produzca la corriente de efectivo o del equivalente que se deriva de estos. 3 Asociación. El reconocimiento de ingresos debe estar asociado con los gastos necesarios para la

ejecución de las funciones de cometido estatal y con los costos y/o gastos relacionados con el consumo de recursos necesarios para producir tales ingresos.

__________________________________________________________________


34

H7 Sistema de costeo Para las vigencias 2012 y 2013, la entidad a efectos de la determinación de los costos, está diseñado el programa para costos ABC, mediante sistema distribución manual, toda vez, que el software financiero utilizado (Sp6), presentaba limitaciones en cuanto a reportes requeridos por la Superintendencia de Servicios Públicos, como consecuencia la entidad en la vigencia 2014, contrato consultoría para la implementación del sistema de costos, sin embargo, se establece una observación administrativa a fin de realizar seguimiento a su implementación. H8 Valoración de activos fijos En el proceso auditor se determinó que la Propiedad Planta y Equipo de la Empresa no está plenamente identificada en cuanto a su costo real como lo muestran los inventarios valuados de la entidad, es decir, que no se han adelantado métodos de reconocido valor técnico para el reconocimiento, identificación y valuación de los activos fijos existentes, incumpliéndose con el Régimen de Contabilidad Pública, por consiguiente se determina un hallazgo administrativo. 2.1.3 Gestión Financiera

Indicadores Financieros Los siguientes indicadores fueron calculados por la Contraloría, tomando algunas cuentas del Balance y del Estado de Actividad Económica y Social, de las vigencias 2012 y 2012 para efectos de obtener un panorama financiero de la Empresa.

INDICADOR VARIABLES FORMULA DE

CALCULO

2012 2013 VARIACIO

N

VALOR RESULTADO VALOR RESULTAD

O ACTIVO

CORRIENTE SOBRE PASIVO CORRIENTE

Activo corriente (Activo Corriente /Pasivo Corriente)*100

60,091.0

1.44

80,960.0

1.11

-0.33 Pasivo corriente

41,751.0

72,977.0

RAZON CORRIENTE

Activo corriente (Activo Corriente-

60,091.00

18,340

80,960.0

7,983.0 -

10,357.0

__________________________________________________________________


35

Pasivo corriente Pasivo Corriente)

41,751.00

72,977.0

ACTIVO CORRIENTE SOBRE PASIVO TOTAL

Activo corriente (Activo Corriente/Activo Total)

60,091

64%

80,960

68% 4%

Pasivo Total

93,314

118,568

PASIVO CORRIENTE/PASIVO TOTAL

Pasivo Corriente

Pasivo Corriente/Pasivo Total

41,751

83%

72,977

92% 9%

Pasivo Total

50,160

78,899

ENDEUDAMIENTO

Pasivo Total Pasivo Tota/Activo Total

50,160

54%

78,899

67% 13%

Activo Total

93,314

118,568

PATRIMONIO /SOBRE ACTIVOS

Patrimonio Patrimonio/Activo Total

43,152

46%

39,668

33% -13%

Activo Total

93,314

118,568

EBITDA

Utilidad Neta (Utilidad Neta-Gastos Financieros-Provisiones-Amortizaciones-Depreciaciones)

8,061

12,462.6

-824.8

3,320.5

73%

Gastos Financieros

729.0

857.7

Provisiones

1,292.00 1143.8

Amortizaciones intangibles

47.60

20.8

Depreciaciones

2,333.00 2123

MARGEN OPERACIONAL

Utilidad Operativa

Utilidad Operacional/Ingresos Operacionales

8,311

8%

426

0.3%

-0.08 Ingresos operacionales

104,928

123,520

MARGEN BRUTO DE UTILIDAD

Utilidad Bruta en Ventas

Utilidad Bruta en ventas/Ingresos Operacional

15,823.00

15% 7979

6%


104,929.00

123.520

MARGEN NETO DE UTILIDAD

Utilidad Neta en Ventas

Utilidad neta en Ventas/Ingresos operacionales

8,061.00

8%

-824

-0.7%


104,929.00

123,520.00

Capital de Trabajo EL Resultado del Capital de Trabajo, al cierre del 2013 es de $7.983 millones, cifra que le queda a la Empresa, una vez cancele el total de sus obligaciones corrientes. Podemos observar que para el año 2013, dicho capital de trabajo aumento en $10.967 millones de pesos lo cual puede ser consecuencia del incremento del efectivo que la empresa adquiere en virtud de los recursos de los convenios con el municipio y el Departamento

__________________________________________________________________


36

Razón Corriente El resultado de este indicador permite verificar la disponibilidad de la Empresa a corto plazo para afrontar sus compromisos a corto plazo. La razón corriente de la Empresa en el 2013 arroja un resultado de 1.11 veces, es decir, por cada peso adeudado la empresa cuenta con 11, lo que equivale a 0,33 veces por debajo del referente establecido para el año 2012. Nivel de Endeudamiento En cuanto al nivel de endeudamiento, se concluye que la participación de los acreedores en relación con los activos para el año 2013 fue del 67% y para el año 2012 es del 54,%, lo cual puede catalogarse como riesgoso en la medida que supera el 50% Patrimonio sobre activo El indicador porcentual del patrimonio sobre el total de los activos de la Empresa para el año 2013 fue del 33%, mientras que para la vigencia 2012 fue del 46%, es decir, el nivel del patrimonio de la Empresa se encuentra apalancado en sus activos. Margen EBITDA Este indicador alude a las ganancias antes de intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones. Este dato se obtiene de sumar al resultado operativo obtenido previamente, las depreciaciones y amortizaciones que se restaron en el balance, pues no representan una salida de efectivo, sino solamente una pérdida contable Este margen de rentabilidad en el 2012 fue de $12.462 millones, el cual presentó una disminución en el 2013 del 73%, ya que este indicador ascendió a $3.320 millones. Margen Operacional Este indicador mide la parte de la utilidad generada por la todas las unidades de negocio antes de intereses, impuestos, depreciaciones, amortizaciones y resultados no operacionales. El resultado de este a cierre de 2013 fue del 0.3%, mientras que en el 2012 el margen fue del 8%

__________________________________________________________________


37

Margen bruto de utilidad Se concluye que para los años 2012 y 2013, la utilidad bruta obtenida después de descontar los costos de ventas fue del 15% y 6% respectivamente, por lo que se observa que existe un leve descenso del 0,9% para este periodo, lo cual obedece a un incremento de los costos del 30%, pese a que los ingresos si incrementaron en un 18%. Margen neto de utilidad De acuerdo al resultado de este indicador, se observa que las ventas de Enerca para el año 2012 generó el 8% de utilidad, mientras que para el 2013 generó pérdida del 0,7% ocasionado principalmente los altos costos de ventas de la prestación de los servicios de gas natural y telecomunicaciones.

Gestión de Cartera

La cartera de Enerca está compuesta por las cuentas por cobrar de los tres servicios prestados (Energía, Gas y telecomunicaciones), a 31 de Diciembre de 2013, esta reporta un saldo de a $14.423 millones. El 76% corresponde al servicio de Energía que equivale a $11.034 millones, el 13% por valor de $1.841 millones a servicio de gas y el 11% al servicio de telecomunicaciones por la suma de$1.547 millones, tal como se ilustra en la siguiente gráfica:

Fuente: Reporte de Cartera

Efectuado el análisis del total de la cartera por edades, se observa que a 31 de Diciembre de 2013, el rango de vencimiento mayor a 360 días ascendió a $4.469

energia 76%

gas 13%

telecomunicaciones 11%

__________________________________________________________________


38

millones de pesos, que equivale al 31% del total de la cartera, seguido por cartera vencida que ocupa el 21%, como se observa en la gráfica siguiente.

Cartera Servicio de energía Al cierre de la vigencia de 2013 la cartera de energía ascendió a $11.034 millones, la cual presentó un incremento del 4% respecto a la vigencia 2012. Como se muestra en la siguiente gráfica, en el 2013, el 30% de las cuentas por cobrar por servicio de energía, se encuentra con vencimiento mayor a 360 días, cabe señalar, que este rango de cartera morosa ha presentado incremento respecto la vigencia 2012 del 84%

-

1,000,000,000.00

2,000,000,000.00

3,000,000,000.00

4,000,000,000.00

5,000,000,000.00

6,000,000,000.00

CAERTERAVENCI

DA

1-30DIAS

31-60DIAS

61-90DIAS

91-120DIAS

121-150

DIAS

151-180

DIAS

181-360

DIAS

> 360DIAS

2,012 5,270, 1,034, 511,43 827,03 474,12 427,58 715,52 1,815, 2,136,

2,013 3,096, 1,248, 1,238, 803,66 631,36 819,77 313,62 1,801, 4,469,

2,012

2,013

__________________________________________________________________


39

Al tener en cuenta las cifras con corte a 30 de septiembre de 2014, y al efectuar la evaluación de la cartera de energía, clasificada por clase de cliente, se destaca que el 50%, es decir, $5.407 millones obedece al sector oficial, cuyo comportamiento ha sido ascendente, toda vez que el indicador de crecimiento respecto al 2012 es del 88%.

- 500,000,000.00

1,000,000,000.00 1,500,000,000.00 2,000,000,000.00 2,500,000,000.00 3,000,000,000.00 3,500,000,000.00 4,000,000,000.00 4,500,000,000.00 5,000,000,000.00

CAERTERA

VENCIDA

1-30DIAS

31-60

DIAS

61-90

DIAS

91-120

DIAS

121-150

DIAS

151-180

DIAS

181-360

DIAS

>360

DIAS

2,012.0 4,538 827,6 372,8 687,5 360,7 303,4 539,4 1,191 1,779

2,013.0 2,040 1,070 1,110 679,3 548,9 709,8 188,8 1,410 3,275

2,012.0

2,013.0

__________________________________________________________________


40

Rotación de cartera servicio de energía Este indicador mide la gestión realizada por la Entidad para el cobro efectivo de los servicios prestados. El resultado de este indicador al cierre de 2013 fue de 46 días, luego corresponde al tiempo promedio que Enerca tarda para el recaudo efectivo de su cartera, refleja un aumento de 10 días con respecto al 2012.

Cartera Servicio de Gas La Cartera del servicio de gas con corte a 31 de Diciembre de 2013, asciende a un total de $1.841 millones, de los cuales el 54% corresponde a cartera vencida menor a un mes, se resalta que con respecto al 2012, esta se incrementó en un 58%. (Ver grafica siguiente)

-

1,000,000,000.00

2,000,000,000.00

3,000,000,000.00

4,000,000,000.00

5,000,000,000.00

6,000,000,000.00

Residencialestrato1

Residencialestrato2

Residencialestrato3

Residencialestrat

o4

Residencialestrat

o5

Residencialestrat

o6

Comercial

Industrial

Oficial

2012 1,099, 2,582, 478,27 28,940 4,792, 138,71 1,800, 495,18 2,880,

2013 917,97 2,095, 294,96 80,374 23,158 1,384, 1,485, 532,38 3,302,

SEPTIEMBRE DE 2014 939,223 736,665 666,550 358,007 228,387 190,959 997,781 1,290,1 5,407,7

2012

2013

SEPTIEMBRE DE 2014

VARIACION

VALOR RESULTADO VALOR RESULTADO

Ventas 97,107 85,230.0

Cuentas por Cobrar 10,600 11,034.0019%

INDICADOR VARIABLESFORMULA DE

CALCULO

2012 2013

ROTACION CARTERA

ENERGIA

360/(Ventas /cuentas

por cobrar)39.30 46.61

__________________________________________________________________


41

Rotación de cartera servicio de gas El resultado de este indicador, al cierre de 2013 fue de 129 días, que corresponde al tiempo promedio que Enerca tarda para el recaudo efectivo de su cartera de gas, reflejando un aumento de 55 días promedio con respecto al 2012.

Llama la atención a esta Contraloría, el resultado de este indicador, toda vez, que convertido en meses equivale a cuatro (4) meses, hecho que genera problemas de flujo de efectivo en la entidad.

Cartera de Telecomunicaciones La cartera del servicio de telecomunicaciones al finalizar el 2013 fue $1.547 millones, se resalta que el 66% de la misma obedece a la cartera clasificada con vencimiento mayor a 360 días. Se resalta su incremento con respecto a la vigencia

-

200,000,000.00

400,000,000.00

600,000,000.00

800,000,000.00

1,000,000,000.00

1,200,000,000.00

CAERTERA

VENCIDA

1-30DIAS

31-60DIAS

61-90DIAS

91-120DIAS

121-150DIAS

151-180DIAS

181-360DIAS

> 360DIAS

Series1 634,130 114,258 59,083, 68,247, 21,998, 71,302, 51,512, 187,539 172,974

Series2 1,001,0 108,838 111,298 68,564, 68,564, 71,302, 51,512, 187,539 172,974

VARIACION


Ventas 6,702 5,116.0

Cuentas por Cobrar 1,382 1,841.00

INDICADOR VARIABLESFORMULA DE

CALCULO

2012 2013

ROTACION CARTERA POR

GAS

360/(Ventas /cuentas

por cobrar)74.23 129.55 75%

__________________________________________________________________


42

anterior, toda vez, que corresponde al 455%, hecho que obedece a la cartera morosa del sector oficial que representa el 87% del total de las cuentas por cobrar por este servicio.

Rotación cartera de telecomunicaciones

El índice de recuperación de la cartera de telecomunicaciones al cierre de 2013, es de 396 días, es decir, mayor a un (1) año, resultado que está influenciado por el nivel de incremento de la cartera del sector oficial en un 640%. H9 Acciones de Cobro En conclusión del resultado de los indicadores de rotación de cartera se resalta el obtenido por el servicio de gas y telecomunicaciones, que supera los cuatro (4) meses, lo cual en gran parte está determinado por el alto nivel del monto por cobrar al sector oficial. Ante este hecho, esta Contraloría llama la atención en el sentido que la Empresa debe emprender acciones administrativas tendientes a su recuperación y disminuir los riesgos de liquidez.

-

200,000,000.00

400,000,000.00

600,000,000.00

800,000,000.00

1,000,000,000.00

1,200,000,000.00

CAERTERA

VENCIDA

1-30DIAS

31-60DIAS

61-90DIAS

91-120DIAS

121-150DIAS

151-180DIAS

181-360DIAS

> 360DIAS

2,012 98,516,8 92,509,1 79,525,3 71,264,2 91,341,5 52,864,4 124,543, 436,088, 184,058,

2,013 55,262,5 68,837,8 16,668,1 55,770,5 13,819,9 38,665,4 73,286,6 203,713, 1,021,19

VARIACION


Ventas 1,118 957.0

Cuentas por Cobrar 1,230 1,547.0047%

INDICADOR VARIABLES FORMULA DE CALCULO2012 2013

ROTACIONCARTERA

TELECOMUNICACIONES

360/(Ventas /cuentas por

cobrar)396.06 581.94

__________________________________________________________________


43

De otra parte, de acuerdo a la información reportada por la Revisoría Fiscal con corte a 30 de septiembre de 2014, respecto a las acciones de cobro jurídico, cabe resaltar que se adelantan 26 procesos por valor de $216 millones, que equivalen tan solo al 5% de la cartera vencida mayor a un mes. Ahora bien, en cuanto al manual de políticas de recaudo y cartera, este refleja como mecanismos de recaudo, la suscripción de acuerdos de pago, sin embargo, a septiembre la Empresa ha suscrito 42 acuerdos por valor de $544 millones, que equivalen tan solo al 12%. Conforme a las observaciones descritas anteriormente, este Ente de Control determina un hallazgo administrativo, a fin de que la entidad evalúe tal situación.

2.2 Control de Gestión

2.2.1 Rendición y revisión de la cuenta

La Empresa de Energía de Casanare – ENERCA S.A. E.S.P., rindió la cuenta a este Ente de Control en la plataforma SIA para las vigencias 2012 y 2013 de acuerdo a lo contenido en la Resolución de rendición electrónica de cuentas de la Contraloría Departamental de Casanare. Una vez realizado el estudio de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones realizadas a través de las variables de oportunidad, suficiencia y calidad, así:

RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido

Oportunidad en la rendición de la cuenta

100.0 0.10 10.0

Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos)

95.8 0.30 28.0

Calidad (veracidad) 91.7 0.60 55

SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

1.00 94

Calificación

Eficiente Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

__________________________________________________________________


44

De acuerdo con las variables evaluadas, se conceptúa que la rendición de la cuenta de Enerca es EFICIENTE, debido a la calificación de 94 sobre 100 puntos, observándose que la entidad, cumplió con la oportunidad de la rendición de la cuenta, dado que esta se realizó dentro del plazo establecido para ello. H10 Reporte de Información cuenta fiscal No obstante lo anterior, en cuanto a la suficiencia y calidad de la rendición de la cuenta, se encontraron inconsistencias en los siguientes formatos: Formato F05 Altas y bajas de almacén. Una vez revisado el valor total de adquisiciones reportado, no es coherente con el movimiento débito y la subcuenta relacionada en el formato, tal como se ilustra en el siguiente cuadro:

Formato F20 Contratación. Al confrontar el valor de la contratación reportada por la entidad en el Formato F20 en el aplicativo SIA tanto de la vigencia 2012 como de 2013, con respecto a la información registrada en el Formato F7 de ejecución presupuestal de Gastos, se observa que existe diferencias en el reporte de dicha información, puesto que los compromisos registrados en la ejecución presupuestal reflejan mayor valor al de la contratación reportada, como se observa a continuación:

DETALLE 2012 2013

Valor Contratacion 54,011,262,071 68,508,302,936

valor gastos operación comercial

según ejecución presupuestal 96,875,969,399 108,840,505,486

Valor Gastos de Inversión según

ejecución presupuetal 16,233,218,900 66,423,799,158

Valor Gastos Generales (excepto

servicios públicos-impuestos,tasas y

multas- gastos legales y notariales-

viáticos)

2,931,451,109 3,544,871,319

Valor Gastos servicios personales

indirectos 1,881,324,299 1,308,880,830

Total gastos según ejecucion

presupuestal 117,921,963,707 180,118,056,793

DIFERENCIA (63,910,701,636) (111,609,753,857)

CUENTA SALDO INGRESO ALMACEN

SEGÚN FORMATO (F05 ) SALDO DEBITO

BALANCE GENERAL

1635 46,366,360 4,420,320,845

1655 1,777,295,713 50,460,775

1970 11,701,164 263,853,326

__________________________________________________________________


45

Fuente: ejecuciones presupuestales de gastos 2012-203 y reporte SIA

La anterior situación, indica que no se tiene especial cuidado al subir la información al aplicativo SIA y por ende impide hacer un análisis correcto de la misma, razón por la cual, se configura un hallazgo de tipo administrativo, a fin de que se tomen las medidas pertinentes al respecto.

2.2.2 Legalidad

El resultado de la calificación de legalidad, es el producto de la verificación del cumplimiento por parte de la Empresa, de las normas que le son aplicables, a las operaciones financieras, administrativas y económicas realizadas durante la vigencia auditada. Teniendo en cuenta lo anterior, el equipo auditor emite el concepto con deficiencias, producto del resultado de 70.3 puntos sobre 100, con base en las siguientes variables evaluadas:

LEGALIDAD

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido

Financiera

71,9 0,40 28,8

De Gestión 69.2 0,60 41,5

CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1,00 70,3

En cuanto al examen de legalidad de la gestión, se presenta de manera detallada lo observado por el equipo auditor a continuación: Talento Humano Una vez verificados, los diferentes documentos referentes al proceso de talento humano, se observó que la Entidad da cumplimiento a las normas aplicables a todas las situaciones administrativas y prestaciones referentes a la administración del talento humano, como nombramiento y retiro, selección, prestaciones sociales, vacaciones, y licencias entre otros, basadas en el código sustantivo del trabajo, reglamento interno de trabajo, Ley 100 de 1993, Ley 50 de 1990. Dentro del Sistema de Gestión de Calidad, se tiene establecido los procedimientos de Selección, Contratación e Inducción y capacitación y formación del Recurso Humano.

__________________________________________________________________


46

Estructura Organizacional La estructura organizacional de la empresa para el 2012, estuvo conformada por una planta de personal de nueve (9) cargos correspondientes a la alta dirección, así.

Durante el 2012, los demás empleos, se surtieron a través del suministro de personal en misión por empresas de servicios temporales, sin que esta figura diera mayores resultados, razón por la cual la entidad optó disponer de un tipo de organización plana, concebida bajo el enfoque de administración por procesos y en cumplimiento a recomendaciones de auditoria externa, determinó mediante el Acuerdo 004 del 15 de mayo de 2012, la siguiente estructura organizacional:

Asamblea General de Accionistas

Revisoría Fiscal

Junta Directiva

Gerencia General

Oficina Asesora de Planeación

Oficina Asesora de Control y Evaluación

Secretaría Jurídica

Gerencia Administrativa y Financiera

Gerencia Comercial

Gerencia de Operaciones Así mismo, mediante el Acuerdo 005 del 29 de mayo de 2012, se determinó la denominación de los cargos y la planta de personal, y se autorizó contratar el personal de apoyo a los diferentes procesos mediante el esquema de tercerización. En el siguiente cuadro, se registra la planta de personal aprobada mediante este acuerdo, así:

Cantidad Denominación del cargo

1 Gerente General

1 Subgerente Técnico

1 Subgerente Comercial

1 Subgerente Administrativo

1 Asesor Jurídico

1 Profesional de mantenimiento

1 Profesional de contabilidad

1 Tesorero

1 Asistente ejecutivo

__________________________________________________________________


47

Ahora bien, a través del Acto de Gerencia 198 del 3 de diciembre de 2012, se adoptó la planta y denominación de los 36 cargos, así: GERENCIA GENERAL, compuesta por Gerente, Asistente de gerencia y Secretaria de Gerencia. OFICINA ASESORA DE PLANEACION, compuesta por Asesor de Planeación. CONTROL Y SEGUIMIENTO, compuesta por Asesor de Control y Seguimiento y Líder de Control y Evaluación. SECRETARIA JURIDICA, compuesta por Secretaria Jurídica y Líder de Contratación. UNIDAD DE NEGOCIO AAA, Compuesta por Director Unidad de Negocio AAA. GERENCIA COMERCIAL, compuesta por Gerente Comercial, Director de Transacciones Comerciales, Director Servicios Comerciales, Líder Recaudo y Cartera, Líder Gestión Clientes, Líder Gestión Pérdidas y Líder Facturación. GERENCIA TECNICA, compuesta por Gerente Técnico, Director Planeamiento del Sistema y Calidad del Servicio, Director Unidad de Gas, Director Mantenimiento y Operaciones, Líder Zona Sur, Líder Zona Centro, Líder Zona Norte y Líder Telecomunicaciones. GERENCIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA, compuesta por Gerente Administrativo y Financiero, Director Gestión Financiera, Director Gestión Humana y Desarrollo Organizacional, Líder Salud Ocupacional, Líder Tecnología

Denominación del cargoNo.

cargos

Gerente General 1

Gerente- 3

Secretario Jurídico 1

Asesor de planeación 1

Asesor de control y seguimiento 1

Tesorero 1

Contador 1

Director 8

Líder de proceso 15

Asistente ejecutivo de gerencia 1

Gestor Almacén - Cuentas 2

Secretaria de gerencia 1

TOTAL 36

__________________________________________________________________


48

Informática, Líder Recursos Físicos y Logística, Líder Presupuesto, Líder Seguridad, Contador, Tesorero, Gestor Almacén y Gestor Cuentas. En la vigencia de 2013, mediante el Acuerdo 003 del 05 de agosto, la Junta Directiva modificó la estructura organizacional, las denominaciones de los empleos y asignación salarial, adoptándose dicha estructura mediante el Acto de Gerencia General No. 208 del 3 de septiembre de 2013, así:

Nueva denominación Cantidad

Gerente General 1

Gerente 3

Director 01 3

Director 02 10

Líder de Proceso 12

Asistente ejecutivo 1

Asesor 01 2

Asesor 02 2

Secretaria de Gerencia 1

Jefe Unidad de negocio 2

TOTAL 37

Nuevamente ENERCA realizó modificaciones a la estructura de la organización mediante el Acuerdo No. 003 del 21 de enero de 2014, modificación que fue adoptada a través del Acto de Gerencia No. 061 del 24 de enero de 2014, y la actual organización de la empresa así:

Nueva denominación Cantidad

Gerente General 1

Gerente 3

Asesor categoría I 2

Asesor categoría II 2

Jefe Unidad de negocios 2

Asistente Ejecutivo de Gerencia 1

Director 13

Líder 13

Secretaria Ejecutiva de Gerencia 1

TOTAL 38

__________________________________________________________________


49

Actualmente la empresa tiene la presente organización.

Como Valores Corporativos, está orientada a:

Trabajo en equipo

Eficiencia

Mejora continua

Transparencia

Enfoque al cliente

Respeto

Revisión Hojas de Vida del personal de planta La organización de las historias laborales, debe sujetarse a lo dispuesto en la Ley General de Archivos No. 594 de 2000; esta disposición fue ratificada mediante Circular No. 004 del 06 de junio de 2003, emitida de manera conjunta entre el Departamento Administrativo de la Función Pública y el Archivo General de la Nación.

__________________________________________________________________


50

Teniendo en cuenta la anterior normatividad, el equipo auditor verificó un muestreo aleatorio de 16 hojas de vida de las vigencias auditadas, específicamente sobre la existencia de los siguientes documentos: 1. Acto administrativo de nombramiento o contrato de trabajo 2. Documentos de identificación 3. Hoja de Vida (Formato Único Función Pública) 4. Soportes documentales de estudios y experiencia que acrediten los requisitos

del cargo 5. Acta de posesión 6. Pasado Judicial – Certificado de Antecedentes Penales 7. Certificado de Antecedentes Fiscales 8. Certificado de Antecedentes Disciplinarios 9. Declaración de Bienes y Rentas 10. Afiliaciones a: Régimen de salud (EPS), pensión, cesantías, caja de

compensación, etc. 11. Actos administrativos que señalen las situaciones administrativas del

funcionario: vacaciones, licencias, 12. Comisiones, ascensos, traslados, encargos, permisos, ausencias temporales,

inscripción en carrera 13. Evaluación del Desempeño.

__________________________________________________________________


51

Conforme a la verificación de los requisitos anteriormente detallados, se observó lo siguiente: Una vez verificadas las carpetas correspondientes a las historias laborales, se evidenció que en una de ellas no se encontraron documentos tales como: antecedentes, documento de identificación, declaración de bienes y rentas y tres hojas de vida carecieron de un documento. Lo anterior indica en términos generales que a pesar de que el porcentaje de hojas de vida que carece de documentos es muy bajo, sin embargo, se insta a la entidad a que evalúe la situación.

S N S N S N S N S N S N S N S N S N S N S N S N S N

1JORGE ALBERTO

TORRES M ENDOZAGERENTE X X X X X X X X X X NA X NA

2 HIGUERA RUBEN

GERENTE

ADM INISTRATIVO Y

FINANCIERO

X X X X NA X X X X X NA X NA

3RAFAEL ALEXANDER

VARGAS RIVEROS

SUBGERENTE

TECNICOX X X X X X X X X X NA X NA

4JORGE ERNESTO

SOCADAGUI PEREZGERENTE COM ERCIAL X X X X X X X X X X NA X NA

5XIM ENA ANDREA

ORTIZ M ARIÑO

DIRECTORA

TRANSACCIONES

COM ERCIALES

X X X X X X X X X X X X NA

6

RICARDO

BERM UDEZ

CORDERO

DRECTOR DE CALIDAD

DE SERVICIOX X X X X X X X X X X X NA

7OLGA CASTILLO

PEREZ

DIRECTOR

PETICIONES, QUEJAS Y

RECURSOS


8CLAUDIA PATRICIA

BELTRAN RIVEROS

DIRECTOR DE GESTION

HUM ANA Y

DESARROLLO

ORGANIZACIONAL


9BAYARDO ANIBAL

SANTANAGERENTE GENERAL X X X X X X X X X X X X NA

10LJUIS CARLOS

CASTRO RINCONGERENTE GENERAL X X X X X X X X X X X X NA

11

JOHAN HARRY

RENTERIA SAN

M ARTIN

LIDER DE

FACTURACIONX X X X X X X X X X X X NA

12

CAROL ROSS M ARY

ESCOBAR

PATERNINA

LIDER CONTRATACION X X X X X X X X X X X X NA

13ALEGRIA PASTRANA

GALINDO

LIDER GESTION

DOCUM ENTALX X X X X X X X X X X X NA

14DIANA BELIZA

OLM OS CHACONGESTOR ALM ACEN X X X X X X X X X X X X NA

15DORIA STELLA

VANEGAS SANCHEZ

ASISTRENTE DE

GERENCIAX X X X X X X X X X X X NA

16M ARTHA CECILIA

CAÑIZALEZ

SECRETARIA DE

GERENCIAX X X X X X X X X X X X NA

Doc 11 Doc 12 Doc 13Doc 4 Doc 5 Doc 6 Doc 7 Doc 8 Doc 9

Ítem Nombre Empleado Cargo

Doc 1 Doc 2 Doc 3 Doc 10

__________________________________________________________________


52

Archivo de Hojas de Vida El archivo de cada historia laboral se encuentra organizado cronológicamente y se presenta una hoja de ruta de los documentos que contiene cada carpeta. Liquidación nómina Se verificó que la liquidación de la nómina mensual, corresponde a los días laborados, con la asignación básica y con las novedades de personal. Así mismo, los descuentos correspondientes de seguridad social y retención en la fuente. El valor mensual de la nómina en el 2012 inició en $39 millones y terminó a 31 de diciembre en $53 millones. En la vigencia de 2013 se inició con un valor mensual aproximado de $58 millones y terminó a 31 de diciembre con $158 millones. Para el 2014 se inició con $142 millones. No obstante como apoyo al desarrollo del proceso de Gestión del Talento Humano, en las dos vigencias auditadas, la entidad ejecutó en contratación de personal la suma de $266 millones aproximados. Programa de Capacitación y Bienestar Social Durante la vigencia de 2012, ENERCA apropió recursos por $176 millones para actividades de Bienestar Social, de los cuales ejecutó $44 millones, es decir, el 25%; en el 2013, apropió $150 Millones y ejecutó el 90%. Para capacitación apropió en las dos vigencias la suma de $167 millones ejecutándose $97 millones, es decir el 50% de lo apropiado. Tanto para la vigencia 2012, como 2013, la empresa aprobó y ejecutó el Plan de Capacitación, el cual comprendió el desarrollo de las siguientes actividades:

Habilidades de Comunicación Interna Asertiva y Optimización Proceso de comunicación organizacional,

NORMAS NTC-GP: 1000:2009 E ISO 9001:2008.

Gestión Integral de Riesgos ISO 31000:2009

Fortalecimiento Integral en el Sistema Comercial SIEC, en el manejo de Formularios SIEC, con el fin de mejorar los conocimientos y habilidades del personal de gestión al cliente y que contribuya en la prestación de un servicio de excelencia.

Manejo de personal, habilidades para hablar en público.

Atención al cliente

Trabajo en equipo

__________________________________________________________________


53

Herramientas de sistemas

Entrenamiento en trabajo en alturas.

Aplicativo Financiero

Legislación de Salud Ocupacional

Actualización Reforma tributaria En cuanto al Plan de Bienestar Social, se realizaron entre otras actividades tendientes a generar impacto en el clima laboral, compromiso con el trabajo y la productividad, así como la búsqueda de integración o beneficios hacia el grupo familiar de los trabajadores, entre las cuales se encontraron:

Celebración de cumpleaños

Celebración día de la mujer

Celebración Amor y Amistad

Celebración día de los niños

Actividad de novena navideña

Integración fin de año Contratos de prestación de servicios En la vigencia de 2012, se celebraron 393 contratos de prestación de servicios por $3.195 millones aproximadamente de acuerdo con la relación de contratación entregada por ENERCA, con 241 contratistas, los cuales según su objeto se realizaron para el cumplimiento de las labores misionales y de apoyo de la empresa. En el 2013, se suscribieron 382 contratos por $4.508 millones aproximados con 278 contratistas. En el siguiente cuadro, se refleja dicha información.

__________________________________________________________________


54

La mayor contratación de personal, se dio para realizar labores relacionadas con el Proceso de Gestión Comercial, ascendiendo a la suma de $1.411 millones equivalente al 18%; la contratación de personal para hacer seguimiento, supervisión e interventoría a los diferentes proyectos y contratos ocupó el 15% en la suma de $1.139 millones; los procesos de contratación y representación jurídica alcanzaron el 11%; los procesos financieros y actividades de la Gerencia Técnica ocuparon el 9% cada uno, mientras que servicios de sistemas de información y telecomunicaciones fue del 8%. La siguiente gráfica, muestra por vigencia el valor de la contratación

CANTIDAD

CONTRATOSCONTRATISTAS VALOR

CANTIDAD

CONTRATOSCONTRATISTAS VALOR

GESTION REC FISICOS 18 8 105.652.518 13 12 114.301.020 219.953.538 3% 8%

GESTION DOCUMENTAL 7 4 13.487.000 13 8 73.564.471 87.051.471 1% 445%

GERENCIA 11 8 174.502.388 11 11 226.790.192 401.292.580 5% 30%

COMERCIAL 91 59 459.728.276 119 84 951.710.101 1.411.438.377 18% 107%

CONTROL INTERNO- CALIDAD 5 4 54.186.446 7 6 67.698.120 121.884.566 2% 25%

FACTURACION , RECAUDO Y

CARTERA 30 20 144.286.821 13 11 134.719.202 279.006.023 4% -7%

FINANCIERA 33 19 385.430.523 20 14 275.552.290 660.982.813 9% -29%

JURIDICA 33 16 380.063.003 26 18 456.532.761 836.595.764 11% 20%

MENSAJERIA 1 1 4.062.000 1 1 4.225.293 8.287.293 0% 4%

GESTION HUMANA 16 8 103.751.180 15 11 162.746.213 266.497.393 3% 57%

PQR 9 9 93.367.142 40 30 369.521.891 462.889.033 6% 296%

PUBLICIDAD 8 3 99.745.477 9 8 237.328.973 337.074.450 4% 138%

SUPERVISION, SEGUIMIENTO

A PROYECTOS E

INTERVENTORIAS 23 15 298.105.479 42 25 840.754.239 1.138.859.718 15% 182%

GERENCIA TECNICA 62 37 493.585.092 20 17 221.321.898 714.906.990 9% -55%

SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y

TELECOMUNICACIONES 40 25 271.707.770 29 19 323.325.397 595.033.167 8% 19%

ORNATO 4 4 106.727.303 106.727.303 1% -100%

AMBIENTAL 2 2 29.907.920 29.907.920 0%

CONDUCTOR 2 1 6.754.995 2 1 18.068.274 24.823.269 0% 167%

TOTAL 393 241 3.195.143.413 382 278 4.508.068.255 7.703.211.668 100% 41%

VARIACION

2012 2013

PROCESOS TOTAL PARTICIPACION

__________________________________________________________________


55

Sentencias Judiciales En la visita de campo, se obtuvo la información que corresponde a este acápite con los siguientes resultados: Durante las vigencias auditadas 2012-2013, se adelantaron sesenta y nueve (69) procesos de sentencias judiciales, por valor de $13.220.203.067, las que presentan los siguientes resultados:

- 100,000,000 200,000,000 300,000,000 400,000,000 500,000,000 600,000,000 700,000,000 800,000,000 900,000,000

1,000,000,000

GES

TIO

N R

EC F

ISIC

OS

GES

TIO

N…

GER

ENC

IA

CO

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L

CO

ND

UC

TOR

valo

r co

ntr

atac

ión

Procesos

Valor contratos prestación de servicios

2012

2013

14 Procesos administrativos de Reparación Directa. 11.182.169.667

3 Procesos Civiles Procesos Ejecutivos de menor cuantía. 61.652.060

1 Procesos Civiles Procesos Ejecutivos de mayor cuantía. 60.000.000

1 Procesos administrativos de Acción de Nulidad (Multa SSPD) 55.652.800

1 Procesos administrativos de Acción de Nulidad Simple 0

1 Proceso Administrativo Acción de Repetición. 5.667.000

29 Procesos Administrativos Acciones de tutela. 0

1 Proceso Administrativo Contractual. (Incumplimiento del contrato) 1.251.715.830

1 Proceso Ordinario Laboral (terminación de contrato sin justa causa) 500.000.000

13 Procesos Civiles Procesos Ejecutivos de mínima cuantía. 46.047.299

1 Procesos administrativos de Responsabilidad Fiscal 57.298.411

3 Procesos Administrativos Acciones Populares 0

13.220.203.067 TOTAL

__________________________________________________________________


56

De los 69 procesos se pudo determinar que se encuentran indistintamente en los

siguientes estados:

Contestación de demanda

Admisión de la demanda

Pruebas

Alegatos de conclusión

Apelación

Pactos de cumplimiento

Libramientos de pago y decretos de embargo

Orden de embargo

Sentencias de fallo ejecutoriadas a favor de ENERCA S.A.

Audiencias iniciales

Llama la atención que de las veintinueve (29) acciones de tutela interpuestas contra la empresa, veinte (20) fueron por violación al Derecho de Petición, consagrado en el Artículo 23 de la Constitución Política. A la fecha de la auditoría, no se presentan sentencias de fallo ejecutoriadas en contra de ENERCA. S.A., por tanto, no se evidencia ningún valor por este concepto y capítulo. Sin embargo, se evidenció una acción de Repetición donde se decreta “DECLARAR SOLIDARIAMENTE RESPONSABLES A ENERCA SA ESP Y AL

SEÑOR JAVIER MONTOYA POR SENTENCIA DE ACCIÓN POPULAR EN LA CUAL SE

ORDENO PAGAR UNA SUMA DE DINERO AL ACCIONANTE PEDRO HERNANDEZ”, en la cual se pudo establecer que la última actuación denotada, es la Admisión de la demanda.

Recursos físicos H11 Falencias en administración y control bienes En la visita de auditoria respecto al proceso de gestión de recursos físicos, este Ente de Control, determinó las siguientes observaciones: En primera instancia cabe mencionar que se presentó limitación al alcance de la auditoría a este proceso en razón a lo siguiente: Si bien es cierto la profesional de gestión de recursos físicos, manifestó que la durante las vigencias auditadas, la empresa manejaba sus inventarios a través del software SP6, en la visita de auditoria, la funcionaria manifestó de una parte no

__________________________________________________________________


57

tener acceso a este sistema para verificar movimientos de almacén y de otra estar en proceso de implementación del nuevo software (ACTSIS) Cabe resaltar lo citado en el informe de consultoría suscrito con Sistemas 2000, que deja en evidencia falencias administrativas en el manejo de control y custodia de los bienes de la empresa: “Este inventario físico para llegar al saldo del 31 de Diciembre de 2013 se le aplico la siguiente formula (CONTEO FINAL + SALIDAS – ENTRADAS - REINTEGROS = SALDO A 31 DICIEMBRE DE 2013), para las entradas se tomaron las remisiones del proveedor SILTEL LTDA de quien se ha recibido mercancías desde finales del año 2013 sin generar la correspondiente entrada a almacén, de acuerdo con la dirección de recurso físicos es el único proveedor del cual se ha recibido mercancía este año (2014) y no se ha subido al sistema de almacén, según la doctora Diana Olmos esto se origina por problemas técnicos del sistema de sp6 módulo almacén, con fechas entre el 01 de Enero de 2014 a 11 de Febrero de 2014, estas entradas solo aplican para la bodega de ENERGIA, las salidas de almacén se les solicito a coordinación de recursos físicos los formatos físicos diligenciados y firmados entre las fechas 01 de Enero de 2014 y 06 de febrero para el GND y al día 11 de Febrero para Energía.

Respecto a las salidas los formatos no son muy claros al relacionar algunos elementos del almacén, las salidas de almacén están sin ingresar al sistema y sin archivar adecuadamente lo que se hace propenso para traspapelar los formatos de salidas. Debido a que no existe un reporte en el sistema SP6 que permita cruzar almacén con contabilidad … por lo tanto hay diferencia entre las cuentas del Balance General y saldo de almacén, saldo de almacén y conteo físico y Balance General y Conteo Físico, al estar desactualizado en información el módulo de almacén se recomienda realizar un conteo físico nuevamente con fecha 30 de junio de 2014 para establecer las diferencias al momento de poner en marcha en nuevo sistema de información ACTSIS. (Subrayado es nuestro) Con lo anterior esta Contraloría reitera lo señalado anteriormente, respecto a la inconsistencia en el formato F05 el informe de rendición de cuenta toda vez que a la Empresa no reportó los movimientos de ingresos y salidas de almacén tal como lo exige el formato F05, observación que se expuso en el numeral 2.2.1 En conclusión, esta Contraloría no evidenció información contundente generada a través de un sistema de información, donde se evidenciara el movimiento de los

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58

elementos comercializados, de consumo, y devolutivos, que permitieran verificar las dinámicas inherentes al proceso de gestión de recursos físicos tales como: ingresos salidas, bajas, entre otros. En respuesta al reporte de ingresos y salidas de almacén, la dependencia puso a disposición del equipo auditor, una serie de formatos diligenciados en proforma de Word, sin que se pudiera cruzar con un consolidado de estos movimientos, lo cual se reitera, son documentos diligenciados independientes a los sistemas de información utilizados, mecanismo que se hace obsoleto e insuficiente para la magnitud de los bienes a controlar, situación que genera riesgos tanto en la administración y control de los bienes, como en la veracidad de la información. Durante vigencias auditadas la Empresa no contaba con acto administrativo que determinara lineamientos respecto a políticas de inventarios, tan solo en el 2014 mediante acto gerencial Nº 151 del 21 de marzo de 2014, por el cual se crea el comité técnico de inventarios y baja de bienes de ENERCA. De otra parte, no se tiene como procedimiento interno conciliaciones de información entre las áreas de almacén y contabilidad. La empresa no tiene como procedimiento documentado e implementado la emisión de un Paz y Salvo de almacén a los funcionarios que se desvinculan. Se evidencia que el almacén no lleva el registro ni custodia de los estudios y diseños elaborados por ENERCA, no fue posible establecer un inventario de estudios y diseños contratados con recursos propios. No se pudo determinar para la vigencia 2013, la existencia de inventario de bienes recibidos en comodato por parte de la Empresa. En cuanto a los bienes en comodato, de acuerdo a la revisión documental de los contratos presentados por la entidad en desarrollo de la auditoria, se evidenció un total de siete (7) contratos que ascienden a la suma de $71.726.442.578, tal como se relacionan en la siguiente tabla:

__________________________________________________________________


59

De lo anterior, se concluyen las siguientes observaciones:

En el clausulado de los contratos, cita relación anexa de los inventarios entregados, no obstante, esta no se encontró como parte del mismo, lo cual deja

No

CONTRATO FECHA OBJETO COMODANTE

TIEMPO DE

COMODATO VALOR OBSERVACION

22 22/12/2005

EL COMODANTE ENTREGA A TITULO DE COMODATO AL

COMODATARIO, SEGÚN INVENTARIO ADJUNTO, QUE HACE

APRTE INTEGRAL, EL GASODUCTO, RED TRONCAL DE

DOS PILGADAS ENTRE EL CAMPO PETROLERO SARDINAS

Y EL CASCO URBANO DEL MUNICIPIO DE OROCUE Y LA

RED DE DISTRIBUCION URBANA DE GAS DOMICILIARIO DEL MUNICIPIO DE OROCUE 5 AÑOS 2,244,794,330

Se Presenta Otrosi

modif icatorio del 21 de

Diciembre de 2010, Tiene

oficio de solicitud de

terminacion de comodato del

13 de junio de 2010,que

hacen parte del comodato

104 27/01/2011

EL COMODANTE ENTREGA A TITULO DE COMODATO LA

INFRAESTRUCTURA DE DISTRIBUCION DE GAS NATURAL

DOMICILIARIO, VEHICULAR E INDUSTRIAL CONSTRUIDA

POR EL COMODANTE EN EL DEPARTAMENTO DE

CASANARE

DEPARTAMENTO DE

CASANARE 5 AÑOS 38,459,691,969

Otrosi modif icatorio del 17

de febrero de 2012

242 2005


COMODATARIO, LA ESTACION DE GAS NATURAL

COMPRIMIDO UBICADA EN EL MUNICIPIO DE AGUAZUL,

INCLUYENDO BIENES MUEBLES (TRES TRAILER DE

TRACTOMULA MODUALARES DE ALMACENIMIENTO DE

GAS COMPRIMIDO, LOS CUALES HACE PARTE INTEGRAL

DE CITADA ESTACION DE GAS

DEPARTAMENTO DE

CASANARE 5 AÑOS 4,084,018,736

No se presenta inventario

anexo

126 02/09/20014


COMODATARIO LA INFRAESTRUCTURA DE DISTRIBUCION

DE GAS NATURAL DOMICILIARIO CONTRUIDA POR EL

COMODANTE EN EL CENTRO POBLADO DE MORICHAL Y EL

GASODUCTO E INSTALACIONES DOMICILIARIAS PARA EL

SERVICIO PUBLICO DE GAS NATURAL, CONSTRUIDOS POR

EL MUNICIPIO EN CORREGIMIENTO DEL MORRO Y SUS

VEREDAS CIRCUNVECINAS DE MARROQUIN, LA

GUAMALERA Y LA VEGA CONSTRUIDA POR EL

COMODANTE EN EL MUNICIPIO DE YOPAL MUNICIPIO DE YOPAL 5 AÑOS 438,494,761

Se encuentra venciso, no

presenta inventario anexo

609 25/11/2008


COMANDATARIO LA INFRAESTRUCURA DE DISTRIBUCION

DE GAS NATURAL DOMICILIARIO CONSTRUIDA POR EL

COMODANTE EN EL CENTRO POBLADO DEL

CORREGIMIENTO DE MORICHAL EN EL MUNICIPIO DE

YOPAL MUNICIPIO DE YOPAL 5 AÑOS 499,442,782

No presenta inventario

anexo, Se encuntra

vencido.

130 11/07/2008


COMODATARIO, LA INFRAESTRUCTURA DE SISTEMAS DE

TRANSMISION REGIONAL (STR) Y SISTEMAS DE

DISTRIBUCION LOCAL (SDL) D ENERGIA ELECTRICA

CORRESPONDIENTES A LOS NIVELES DE TENSION 3,2,1 Y

CONSTRUIDA POR EL COMODANTE EN EL MUNICIPIO DE

TAURAMENTA DEL DEPARTAMENTO DE CASANARE

MUNICIPIO DE

TAURAMENA 5 AÑOS 13,000,000,000

Solo se presenta minuta de

fecha 11 de julio de 2008,

no se presenta inventario

anexo, no presebta

supervisor.

76 22/04/2009


COMODATARIO, LA INFRAESTRUCTURA DE SISTEMAS DE

TRANSMISION REGIONAL (STR) Y SISTEMAS DE

DISTRIBUCION LOCAL (SDL) D ENERGIA ELECTRICA

CORRESPONDIENTES A LOS NIVELES DE TENSION 3,2,1 Y

CONSTRUIDA POR EL COMODANTE EN EL MUNICIPIO DE

TAURAMENTA DEL DEPARTAMENTO DE CASANARE

MUNICIPIO DE

TAURAMENA 13,000,000,000

No se presenta inventario

anexo, se encuenta vencido

el término.

TOTAL 71,726,442,578

__________________________________________________________________


60

entrever desorden administrativo e incertidumbre respecto el control y custodia de los bienes, en la medidas que no se tiene certeza de la información precisa. El contrato Nº126, suscrito con el municipio de Aguazul y el Nº 609 suscrito con el municipio de Yopal, se encuentran vencidos, sin encontrarse otrosí de modificación de término. Según las notas a los Estados Financieros la contabilidad registra en cuentas de orden “Bienes recibidos de terceros” un total de trece (13) contratos por valor de $116.999.560.121, lo cual indica que la Entidad no puso a disposición de la auditoria la totalidad de las minutas contractuales. Según los soportes contractuales no se encuentra incluidas en la respectivas cuentas de orden, en la contabilidad los contratos números 407 de 2004, 241 de 2005, 250 de 2007, 413 de 2009, 561 de 2009, 002 de 2009, 348 de 2006, relacionadas en la tabla anterior, por valor de $96.980 millones De acuerdo a las anteriores observaciones, relacionadas con la administración y control de los bienes de la empresa, la Contraloría Departamental establece una observación administrativa a fin de la empresa incluya las acciones respectivas en el plan de mejoramiento que se suscriba. H12 HD1 HF1 Multas y Sanciones

De acuerdo a las cifras reportadas en la ejecución presupuestal en el rubro “2300901 Sanciones” se observó, que la entidad, durante las vigencias 2012 y 2013 cancelo sanciones e intereses de mora, con cargo al presupuesto de Enerca, situación que constituye una observación administrativa, con presunto alcance disciplinario por incumplimiento del numeral 1º del artículo 34 de la ley 734 de 2002 y alcance fiscal por $$94,342,499, los cuales para esta Contraloría se enmarcan como presunto detrimento patrimonial de acuerdo al artículo 6 de la Ley 610 de 2000, de conformidad con lo establecido en el Concepto del Consejo de Estado, Sala de Consulta y Servicio Civil del 15 de Noviembre de 2007, radicado1852, acogido por la Oficina Jurídica de la Contraloría General de la Republica, el cual manifiesta que el pago de sanciones, multa e intereses por parte de una entidad de carácter público a otra de su misma naturaleza se produce un daño patrimonial. A continuación se describen las sanciones e intereses cancelados por la entidad.

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61

BENEFICIARIO CONCEPTO VALOR

COENERSA S.A.S E.S.P.

PAGO DE INTERESES MORATORIOS CAUSADOS EN EL VENCIMIENTO DEL 02 DE

ENERO DE 2012, SEGUN CUENTAS DE COBRO NO CNRC-10398 Y CNRC-10397,

PAGO POR EL SUMINISTO DE ENERGIA ELECTRICA SEGUN CUENTAS DE COBRO

NO CNRC-10398 Y CNRC-10397. 1,622,223.00

DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS

NACIONALES - DIAN

PAGO DE SALDO DECLARACION DE RENTA AÑO GRAVABLE 2010, E INTERESES

DE MORA. 5,838,000.00

XM COMPAÑIA DE EXPERTOS EN MERCADOS S.A.

E.S.P.

PAGO CORRESPONDIENTE A LA FACTURA ASFI-454 INTERESES GENERADOS

POR TRANSACCIONES EN BOLSA, POR CONCEPTO DE ENERGIA RESTRICCIONES

DESVIACIONES SERVICIOS CND, SIC, FAZNI

439,096.00

EMPRESAS PUBLICAS DE MEDELLIN E.S.P.

PAGO INTERESES MORATORIOS, GENERADOS POR VENCIMIENTO DE LA FECHA

DE PAGO, DEL SUMINISTRO DE ENERGIA ELECTRICA DEL MES DE MARZO DE 2012,

DE ACUERDO AL DOCUMENTO DE COBRO NO.RI 6344184-63 DE 2012. 1,573,723.00

CORPORINOQUIA

PAGO DE MULTA COMO RESULTADO DEL PROCESO SANCIONATORIO

AMBIENTAL DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION N0.200.41.12.0376 DE 2012,

PERTENECIENTE AL EXPEDIENTE N0.200.38.10.434 EXPEDIDAS POR LA OFICINA

LEGAL AMBIENTAL DE CORPORINOQUIA. 566,700.00

CORPORINOQUIA


AMBIENTAL DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION N0.200.41.12.0962 DE 2012,

PERTENECIENTE AL EXPEDIENTE N0.200.38.10.539 EXPEDIDAS POR LA OFICINA

LEGAL AMBIENTAL DE CORPORINOQUIA. 1,700,100.00

CORPORINOQUIA


AMBIENTAL DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION N0.200.41.12.0443 DE 2012

EN LA CUAL SE CONFIRMA LO RESUELTO EN LA RESOLUCION N0.200.41.11.1534

EXPEDIDAS POR LA OFICINA LEGAL AMBIENTAL DE CORPORINOQUIA. 2,678,000.00

MUNICIPIO DE AGUAZUL

PAGO POR CONCEPTO SANCION POR EXTEMPORANEIDAD E INTERESES POR

MORA DE LA DECLARACION DE RETENCIONES Y AUTORRETENCIONES DEL

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO DEL BIMESTRE 1 DE 2012 DEL MUNICIPIO DE

AGUAZUL - CASANARE. 436,000.00

FONDO DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION Y

LAS COMUNICACIONES

GASTO POR CONCEPTO DE INTERESES DE MORA DE LA AUTOLIQUIDACION DE

CONTRAPRESTACIONES CORRESPONDIENTES AL REGISTRO TIC DEL SEGUNDO

TRIMESTRE DE 2012. 445,000.00

FONDO DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION Y

LAS COMUNICACIONES

GASTO POR CONCEPTO DE AUTOLIQUIDACION DE CONTRAPRESTACIONES,

SANCION E INTERESES DE MORA CORRESPONDIENTE AL REGISTRO TIC DEL

TERCER TRIMESTRE DE 2010. 318,000.00

TRANSPORTADORA DE GAS INTERNACIONAL

S.A E.S.P.

PAGO CORRESPONDIENTE A LA LIQUIDACION DE INTERESES DE MORA EN LA

CANCELACION DE LAS FACTURAS 10614, 2000326, 2000325, 10491, 2000265 Y

2000266, CORRESPONDIENTES A LOS MESES DE ENERO Y FEBRERO DE 2012. 71,817.00


S.A E.S.P.

PAGO POR CONCEPTO DE LIQUIDACION DE INTERESES DE MORA EN LA

CANCELACION DE LAS FACTURAS 10985 Y 11040, CORRESPONDIENTES AL

TRANSPORTE DE GAS NATURAL, DEL MES DE MAYO DE 2012, DE ACUERDO LA

FACTURA NO.11305 DE 2012. 209,489.00


S.A E.S.P.

PAGO POR CONCEPTO DE LIQUIDACION DE INTERESES DE MORA EN LA

CANCELACION DE LA FACTURAS 11268, 11138, 2000590 Y 2000591, SEGUN

FACTURA DE VENTA NO.11466 DE 2012. 42,442.00


S.A E.S.P.

PAGO POR CONCEPTO DE INTERESES DE MORA EN LA CANCELACION DE LAS

FACTURAS 11388, 2000654 Y 2000655, CORRESPONDIENTE AL MES DE JULIO DE

2012, SEGUN FACTURA DE VENTA N0.11580 DE 2012. 17,689.00

TOTAL 2012 15,958,279.00

MUNICIPIO DE AGUAZUL

SANCION POR EXTEMPORANEIDAD DE LA DECLARACION DEL IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO DEL AÑO GRAVABLE 2012 DEL MUNICIPIO DE AGUAZUL -

CASANARE. 2,570,000.00

SUPERITENDENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS

LEGALIZACION SANCION POR MULTA, SEGUN LAS MEDIDAS CAUTELARES

DENTRO DEL PROCESO COACTIVO N0.2013131540100092E DE LA

SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS. 59,855,941.00

TOTAL 2013 62,425,941.00

TOTAL 94,342,499.00

2013

__________________________________________________________________


62

2.2.3 Gestión Contractual De acuerdo con los 79 contratos finalmente seleccionados, se examinaron los siguientes aspectos; que los contratos se ajustaran a los principios rectores generales de economía, transparencia, responsabilidad y selección objetiva. De igual manera se examinó si en los mismos, con antelación a su celebración, se realizaron los estudios previos, cumpliendo con las formalidades legales exigidas, por las normas contractuales regulatorias de la materia, es decir, si en los mismos se hicieron los análisis de necesidades técnicas, presupuestales, jurídicas, de conveniencia, dentro de la modalidad de contratación, al igual de las calidades a cumplir y de la justificación del valor de la contratación, obteniendo una calificación favorable en esta revisión de acuerdo a las observaciones que se expone en el presente informe. Por matriz el presente factor obtiene una calificación parcial de 75.8% para la vigencia 2012 y 2013. Adicional al cumplimiento del Pan General de Auditorías PGA 2014, la Contraloría Departamental de Casanare, en atención a la denuncia Nº 900.19.3.26.-2014 y queja Nº 900.19.3.152-2011, radicadas en la Oficina de Participación Ciudadana, se asumió su atención simultáneamente, dentro de la misma la Auditoria Regular, que se adelantó a la Empresa de Energía de Casanare –ENERCA SA. ESP.- Ejecución Contractual

En la ejecución de la presente Auditoría, y de acuerdo con la información suministrada por la Empresa de Energía de Casanare ENERCA S.A. E.S.P. se determinó que la entidad suscribió durante la vigencia 2012 - 2013, contratación por valor de $122.519.565.007, de los cuales se auditaron un total de 52 contratos por valor de $ 47.873.963.696, distribuidos así:

CONTRATACIÒN 2012

De acuerdo con la información reportada en el SIA, la contratación suscrita por Enerca S.A. E.S.P., durante la vigencia 2012, ascendió a $54.011.262.071, el alcance de la muestra de contratación objeto de revisión correspondió a veintidós (22) contratos que suman un total de $40.465.105.441, equivalente al 74%.

A continuación se refleja las clases de contratos firmados y el monto de los recursos auditados:

__________________________________________________________________


63

Fuente: Reportes SIA - Formato F20

CONTRATACION 2013

De acuerdo con la información reportada en el SIA, la contratación suscrita por Enerca S.A. E.S.P., durante la vigencia 2013, ascendió a $68.508.302.936. El alcance de la muestra de contratación objeto de revisión correspondió a treinta (30) contratos que suman un total de $7.408.858.255, que corresponde al 10% del total de la contratación. A continuación se refleja las clases de contratos firmados y el monto de los recursos auditados:

De acuerdo con la información entregada durante el desarrollo de la Auditoría, adelantada a la empresa de Energía de Casanare ENERCA S.A. E.S.P. y basados en los procedimientos señalados en la resolución No. 039 de 2014, “Por la cual se adopta la Guía de Auditoria Territorial GAT como metodología del proceso auditor”, se tomó una muestra aleatoria con el fin de evaluar su ejecución.

CLASE DE CONTRATO VR CONTRATOS

PRESTACION DE SERVICIOS $4.648.499.184

MANTENIMIENTO $23.235.559.717

CONTRATOS DE OBRA $10.311.976.109

SUMINISTRO $2.269.070.431

TOTAL CONTRATACION$40.465.105.441

CLASE DE CONTRATO VR CONTRATOS

PRESTACION DE SERVICIOS $3.010.489.771

CONSULTORIAS $173.127.879.00

INTERVENTORIAS $23.898.124.00

MANTENIMIENTO $785.242.280

CONTRATOS DE OBRA $2.391.482.092

SUMINISTRO $1.024.618.109

ARRENDAMIENTOS -

TOTAL CONTRATACION$7.408.858.255.00

CONTRATOS AUDITADOS VIGENCIA 2013 $7.408.858.255.00

__________________________________________________________________


64

ANALISIS CONTRATACION CONTRATO Nº 009 DEL 06 DE JULIO DE 2012

OBJETO LA OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE TRANSMISIÓN REGIONAL (STR). EL SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN LOCAL (SDL), Y OTRAS ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS DESARROLLADAS POR ENERCA S.A. E.S.P.

CONTRATISTA: CONSORIO ENERGÍA COLOMBIA S.A. “CENERCOL S.A.” R/L JAVIER RICARDO ACERO PINTO

VALOR: $ 23.236’529.899 con 3 adicionales $ 24.327’783.200

PLAZO TREINTA Y UN (31) MESES

OBSERVACIONES:

Para hacer un análisis global a la operación y mantenimiento del servicio de energía y gas, se hace necesario relacionar los diferentes contratos que ha suscrito Enerca en las últimas vigencias. Para iniciar, Enerca suscribió el contrato No. 009 de 2012, con la empresa CENERCOL S.A, donde tenía contratada la operación y mantenimiento tanto de energía y gas conjuntamente, a excepción de gestión y control de pérdidas, por un valor promedio mensual aproximado de 627 millones.

La anterior cifra se tomó según argumentos presentados en reunión extraordinaria de la Junta directiva N° 74 del 06 de enero de 2012, donde se solicitó autorización para tercerizar y se presentó el modelo alternativo anual de costos de toda la operación y mantenimiento de Energía y Gas, tal como se transcribe a continuación:

Fuente: Anexos a reunión extraordinaria de junta directiva No. 074 de 2012

% COSTOS

PROYECTADOS A 2012

Nómina 42,40% $ 306.158.593,72

Vehículos 17,00% $ 122.752.266,35

Herramienta 6,00% $ 43.324.329,30

Dotación 1,32% $ 9.531.352,45

EPP 3,60% $ 25.994.597,58

Señalización 0,14% $ 1.010.901,02

Comunicaciones 5,50% $ 39.713.968,53

Admón. y financiero 10,30% $ 74.373.431,97

Materiales 13,74% $ 99.212.714,10

TOTAL MENSUAL 100,00% $ 722.072.155,00

TOTAL ANUAL $ 8.664.865.860,00

Concepto

ENERCA

__________________________________________________________________


65

El anterior cuadro refleja el modelo de costos anuales y mensuales de toda la operación y mantenimiento del servicio de Energía y gas para Enerca S.A. E.S.P, independientemente del contratista que la opere. Para entender el esquema de costos mensuales de operación y mantenimiento de energía y gas, Enerca contrata con la empresa CENERCOL S.A., las siguientes actividades, a excepción de gestión y control de pérdidas que lo contrató a través de otro tercero.

CENERCOL CTO 009 DE 06 DE JULIO DE 2012.

CUADRILLAS Q VR. UNITARIO TOTAL

DIRECTOR CUADRILLA TIPO ING. DIRECTOR DEL PROYECTO

1

16,870,574.00

16,870,574.00 16,870,574.00

JEFE DE ZONA CUADRILLA TIPO JEFE DE ZONA

3

14,702,205.00

44,106,615.00 44,106,615.00

MANTENIMIENTO CON VEHICULO

CUADRILLA DE MTO DE E.E. CABUNA SENCILLA

5

18,239,685.00

91,198,425.00

166,901,881.00

CUADRILLA DE MTO E.E. DOBLE CABINA

4

18,925,864.00

75,703,456.00

PODAS CUADRILLA DE PODAS 4

18,923,625.00

75,694,500.00 75,694,500.00

MANTENIMIENTO MOTO

CUDRILLA LINIERO INSTALADOR ELECTRICO

34

6,539,763.00

222,351,942.00 222,351,942.00

OPERADOR SUBESTACION

CUADRILLA TIPO OPERADOR

4

2,952,254.00

11,809,016.00 11,809,016.00

ADMINISTRATIVA Cuadrilla Administrativa 4

2,391,261.00

9,565,044.00 9,565,044.00

MATERIALES

SUMINISTRO DE MATERIALES DE

ACUERDO AL LISTADO EXIGIDO POR ENERCA

1

80,000,000.00

80,000,000.00

80,000,000.00

TOTAL 60.00

179,545,231.00

627,299,572.00 627,299,572.00

Fuente: Gestión Documental Contrato Nª 009 de 2012, suministrado por Enerca

Para ejecutar el contrato y realizar las diferentes actividades, CENERCOL S.A. estructuró el siguiente esquema de costos. A continuación se describe la estructura y el valor de algunas de ellas:

__________________________________________________________________


66

FA C TOR D E R EA JU STE

PA R A EL 2 0 12


PA R A EL 2 0 13

FA C TOR D E

R EA JU STE PA R A EL

2 0 14

0.00000000 1.0325000242 1.0324999989

V R . TOTA L C U A D R ILLA V R . TOTA L C U A D R ILLA V R . TOTA L

C U A D R ILLA

1 INGENIERO ELECTRICISTA JEFE DEL PROYECTO $ 6,227,200 $ 6,429,584 $ 6,638,546

2 VEHÍCULO TIPO CAMPERO O CAMIONETA 4X4 $ 4,400,000 $ 4,543,000 $ 4,690,648

3 CÁMARA FOTOGRÁFICA DIGITAL $ 15,411 $ 15,911 $ 16,428

4 PINZA VOLTIOAMPERIMETRICA DIGITAL 600 AMP $ 16,222 $ 16,749 $ 17,293

5 TELÉFONO CELULAR $ 135,180 $ 139,573 $ 144,109

6 BOTAS DE CUERO DIELÉCTRICAS $ 12,977 $ 13,399 $ 13,835

7 BOTAS PANTANERAS $ 6,774 $ 6,994 $ 7,222

8 CAPA IMPERMEABLE $ 5,407 $ 5,583 $ 5,764

9 GAFAS CON PROTECCIÓN SOLAR Y LATERAL $ 1,752 $ 1,809 $ 1,868

10 GUANTES DE CARNAZA $ 1,806 $ 1,865 $ 1,926

11

CASCO DIELÉCTRICO CLASE B/E TIPO 1, NORMA INCONTEC

NTC 1523. ANSI Z89 CON BARBUQUEJO $ 4,596 $ 4,745 $ 4,900

$ 10,827,325 $ 11,179,214 $ 11,542,538

$ 1,624,099 $ 1,676,882 $ 1,731,381

$ 324,820 $ 335,376 $ 346,276

$ 866,186 $ 894,337 $ 923,403

$ 13,642,430 $ 14,085,809 $ 14,543,598

$ 2,182,789 $ 2,253,729 $ 2,326,976

$ 15,825,219 $ 16,339,539 $ 16,870,574

IMPREVISTOS (3%)

VALOR TOTAL CUADRILLA MES

IVA (16%)

SUB TOTAL ANTES DEL IVA

UTILIDAD (8%)

CUADRO DE PRESUPUESTO

ÍTEM 1. CUADRILLA TIPO INGENIERO DIRECTOR DE PROYECTO

Í TEM DESCRIPCIÓN

SUB TOTAL COSTO DIRECTO

ADMINISTRACIÓN (15%)

__________________________________________________________________


67

Í TEM DESCRIPCIÓN


PA R A EL 2 0 12


PA R A EL 2 0 13

FA C TOR D E


2 0 14

0.00000000 1.0324999741 1.0324999781


C U A D R ILLA

1 INGENIERO ELECTRICISTA RESIDENTE $ 4,696,062 $ 4,848,684 $ 5,006,266

2 COMPUTADOR PORTATlL $ 162,216 $ 167,488 $ 172,931

3 VEHÍCULO CAMIONETA 4X4 $ 4,400,000 $ 4,543,000 $ 4,690,647

4 CÁMARA FOTOGRÁFICA DIGITAL $ 15,411 $ 15,911 $ 16,428

5 LIENZA DE 30 METROS $ 4,562 $ 4,711 $ 4,864

6 LINTERNA $ 792 $ 817 $ 844

7 PINZA VOLTIAMPERIMETRICA DIGITAL 600 A $ 16,222 $ 16,749 $ 17,293

8 TESTER (PROBADOR DE BT) $ 406 $ 419 $ 432



11CASCO DIELÉCTRICO CLASE B/E TIPO 1, NORMA INCONTEC

NTC 1523. ANSI Z89 CON BARBUQUEJO $ 811 $ 837 $ 865

12 GAFAS CON PROTECCIÓN LATERAL $ 329 $ 339 $ 350

13 EQUIPO DE COMUNICACIÓN CELULAR $ 135,180 $ 139,573 $ 144,109

$ 9,435,693 $ 9,742,352 $ 10,058,979

$ 1,415,354 $ 1,461,353 $ 1,508,847

$ 283,071 $ 292,271 $ 301,769

$ 754,856 $ 779,389 $ 804,719

$ 11,888,974 $ 12,275,365 $ 12,674,314

$ 1,902,236 $ 1,964,058 $ 2,027,890

$ 13,791,210 $ 14,239,424 $ 14,702,205

UTILIDAD (8%)


IVA (16%)



ÍTEM 2. CUADRILLA TIPO INGENIERO JEFE DE ZONA



IMPREVISTOS (3%)


PA R A EL 2 0 12


PA R A EL 2 0 13

FA C TOR D E


2 0 14

0.00000000 1.0325000009 1.0324999668


C U A D R ILLA

1 TÉCNICO ELECTRICISTA $ 1,837,062 $ 1,896,767 $ 1,958,411



4 CAPA IMPERMEABLE $ 7,435 $ 7,677 $ 7,926

5CASCO DIELÉCTRICO CLASE B/E TIPO 1, NORMA INCONTEC

NTC 1523. ANSI Z89 CON BARBUQUEJO $ 8,922 $ 9,212 $ 9,511

6 GAFAS CON PROTECCIÓN LATERAL $ 7,337 $ 7,575 $ 7,821

$ 1,894,719 $ 1,956,297 $ 2,019,876

$ 284,208 $ 293,445 $ 302,981

$ 56,842 $ 58,689 $ 60,596

$ 151,578 $ 156,504 $ 161,591

$ 2,387,346 $ 2,464,935 $ 2,545,046

$ 381,975 $ 394,390 $ 407,207

$ 2,769,322 $ 2,859,325 $ 2,952,254 VALOR TOTAL CUADRILLA MES


IMPREVISTOS (3%)

UTILIDAD (8%)


IVA (16%)


ÍTEM 7.CUADRILLA TIPO OPERADOR

Í TEM DESCRIPCIÓN


__________________________________________________________________


68

Fuente: Gestión Documental Contrato Nº 009 de 2012, suministrado por Enerca

En lo referente al esquema anterior, base para el pago de las diferentes cuadrillas, por parte de Enerca a CENERCOL S.A., la Contraloría cuestiona o requiere claridad sobre los siguientes temas:

Los estudios previos en su numeral 5. Especificaciones técnicas y económicas generales estipula que se pagará por concepto de administración y financiero un porcentaje equivalente al 10.58%, y en la estructura de costos se paga a cada cuadrilla un 15%, por el mismo concepto, tal como se menciona a continuación:

CENERCOL

%

NOMINA 43.70%

VEHICULO 17.83%

HERRAMIENTA 6.18%

DOTACION 1.38%

EPP 3.60%

SEÑALIZACIÓN 0.15%

COMUNOCACIONES 5.50%

ADMON Y FINANCIERO 10.58%

MATERIALES 11.08%

VALOR MENSUAL 100.00%


PA R A EL 2 0 12


PA R A EL 2 0 13

FA C TOR D E


2 0 14

0.00000000 1.0324998250 1.0325001544


C U A D R ILLA

1 AUXILIAR ADMINISTRATIVO $ 1,157,529 $ 1,195,148 $ 1,233,991

2 COMPUTADOR PORTÁTIL $ 162,216 $ 167,488 $ 172,931

3 IMPRESORA $ 32,443 $ 33,498 $ 34,586

4 EQUIPO DE COMUNICACIONES AVANTEL $ 182,493 $ 188,424 $ 194,548

$ 1,534,682 $ 1,584,558 $ 1,636,056

$ 230,202 $ 237,684 $ 245,408

$ 46,040 $ 47,537 $ 49,082

$ 122,775 $ 126,765 $ 130,885

$ 1,933,700 $ 1,996,544 $ 2,061,432

$ 309,392 $ 319,447 $ 329,829

$ 2,243,092 $ 2,315,991 $ 2,391,261

IVA (16%)




IMPREVISTOS (3%)

UTILIDAD (8%)



ÍTEM 12. CUADRILLA TIPO AUX. ADMINISTRATIVO (A)

Í TEM DESCRIPCIÓN

__________________________________________________________________


69

Observaciones a la ejecución y liquidación del contrato de CENERCOL Se verificaron los siguientes documentos para poder establecer las condiciones de ejecución de la obra y su respectiva liquidación unilateral. -Comunicación de fecha 14 de marzo de 2014, mediante el cual ENERCA S.A.

E.S.P. procedió a dar por terminado unilateralmente el vínculo contractual surgido

entre la Empresa de Energía de Casanare S.A E.S.P y el Consorcio Energía

Colombia S.A CENERCOL S.A. por incumplimiento de sus obligaciones

contractuales.

- La terminación del contrato bajo la anterior circunstancia, quedo establecida para

el 28 de marzo de 2014.

- Mediante oficio No. RL-STRENERCA-029-13-258 de fecha 27 de marzo de 2014,

se dio inicio al proceso de liquidación del contrato, con la solicitud a CENERCOL

S.A.

- Acta de liquidación existente del 24 de julio 2014, del contrato N° 009 de 2012

“(…)

CONDICIONES FINALES (Ejecutado)

DESCRIPCIÓN VALOR

Valor final Ejecutado $ 15.435.555.892,00

Valor Material Contractual sin soporte Reintegro $ 465.024.856,36

Valor Material No contractual sin soporte Reintegro $ 1.179.231.394,43

Valor Multas al Contratista $ 1.115.405.109,29

Valor Clausula Penal Neto a favor del Contratista.

$ 2.097.222.689,66

VALOR SALDO EN CONTRA DEL CONTRATISTA $ 4.856.884.049,74

Saldo por cancelar al contratista $ 2.235.344.766,oo

SALDO EN CONTRA DEL CONTRATISTA DESCONTANDO EL SALDO POR CANCELAR

$ 2.621.539.283,74

Teniendo en cuenta que la liquidación es el momento oportuno de solucionar cualquier diferencia contractual, las partes acuerdan incorporar las multas dentro de la presente

__________________________________________________________________


70

acta y compensar saldos a favor y/o en contra en virtud de la ejecución y liquidación por mutuo acuerdo del presente contrato.

El siguiente es el estado en que se encuentran las garantías

GARANTIAS

RIESGO AMPARADO

N° PÓLIZA ENTIDAD

ASEGURADORA VALOR

ASEGURADO CERTIFICADO

MODIFICATORIO

VIGENCIA

ACTUAL

Desde Hasta

ANTICIPO

CUMPLIMIENTO NB -

100022070 MUNDIAL DE SEGUROS

$1.509.127.250 12-jul-2013 12-jul-2012

12-jun-2015

PRESTACIONES SOCIALES

NB - 100022070

MUNDIAL DE SEGUROS

$754.563.625 12-jul-2013 12-jul-2012

12-feb-2018

CALIDAD – ESTABILIDAD

NB - 100022070

MUNDIAL DE SEGUROS

$ 2.263.690.875

RESPONSABILIDAD CIVIL EXTRACONTRACTUAL

NB - 100001760

MUNDIAL DE SEGUROS

$ 1.509.127.250 12-jul-2013 12-jul-2012

12-jun-2015

Fuente: Acta de liquidación de CENERCOL

De otra parte los ítems de cada cuadrilla y que son base para determinar su costo unitario, reflejan, como Enerca no optimiza los recursos en su proyección inicial, pues encarecen el proceso, siendo este lesivo para las finanzas de la empresa. Se hace manifestación explicita que el contrato de prestación de servicios corresponde a un Outsorcing de procesos para efectos de las adiciones presupuestales. Se pudo verificar que efectivamente se diligenciaron las tablas de faltas y descuentos, en los que incurrió el contratista en los días o meses que no ofreció el total de los recursos que componen cada uno de los unitarios los que fueron inicialmente estipulados en el contrato Nº 009 de 2012, y estos valores fueron descontados correspondientemente. H13 HD2 Falencias en la supervisión e interventoría

Una vez revisada la información se encontró, que la supervisión fue ejercida por un funcionario de planta y hasta diez (10) meses después de iniciado el contrato de CENERCOL S.A, se contrata la interventoría con la firma 2C INGENIEROS, a través del contrato de Consultoría Nº 029 del 05 de mayo de 2013, con un plazo de ejecución de siete (7) meses y quince (15) días, por un valor inicial de

__________________________________________________________________


71

$562.890.000 al que posteriormente se le hacen dos adicionales en valor y prorroga en su plazo. Este Ente de Control se cuestiona por qué dada la magnitud del contrato, Enerca, dejo a la merced de un funcionario de planta su interventoría durante los diez primeros meses de ejecución, sabiendo que dicha persona aun teniendo el conocimiento, no tendría la logística ni la capacidad operativa para cumplir con las funciones que ameritaba la interventoría. Es decir que Enerca dejó al contratista actuar y realizar sus actividades y obligaciones con niveles de control muy deficientes, donde difícilmente se hizo cumplir su objeto contractual. Pues una persona no puede vigilar y supervisar alrededor de 60 cuadrillas en toda su área de operación, donde los resultados se vieron reflejados en las distintas y masivas quejas por parte de los usuarios. Por lo anterior, y dadas las consecuencias por las falencias presentadas en la interventoría por parte de Enerca, y el incumplimiento del contratista en muchas de sus obligaciones, al igual que puso en alto riesgo la vigilancia y ejecución de los recursos, este Ente de Control configura una observación administrativa con presunto alcance disciplinario por inobservancia al Artículo Décimo Sexto: INTERVENTORIA del Manual de contratación de Enerca y artículo 83 de la Ley 1474 de 2011.

Adicionalmente, existen tres órdenes de consultoría Nº 097, 098 y 099 de 2013, para la contratación de la Interventoría del contrato Nº 009/2012, órdenes firmadas para las tres zonas y para el período comprendido del 1º al 28 de enero; sin embargo, estas se comenzó a ejecutar a partir del 29 de enero del 2013, lo anterior corrobora la falta de planeación por parte de ENERCA S.A. en el manejo del contrato en mención, tal como se evidencia en el Acta del 28 de febrero de 2013, emitida por la firma 2C INGENIEROS (Folio 244/355 informe de interventoría).

De otra parte, respecto al análisis referente a las situaciones que motivaron la imperiosa terminación del contrato con CENERCOL S.A., se pueden resumir los siguientes apartes extraídos del informe de interventoría: “(…)

Incumplimientos en la entrega de los comprobantes de pago y afiliaciones de seguridad social del personal contratado de prestación de servicios Nº 009 de 2012

-Incumplimientos en la entrega de materiales del contrato de prestación de servicios Nº 009 de 2012

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-Incumplimientos del personal contractual del contrato de prestación de servicios Nº 009 de 2012”.

En consecuencia se argumenta, las falencias presentadas por ENERCA S.A., en el manejo del contrato en referencia, al tener en cuenta que desde el mes de Agosto del 2013, la interventoría, venia solicitando ante la entidad, su intervención ante la Superintendencia de Servicios Públicos; a fin de conseguir la autorización para la inclusión de las cláusulas exorbitantes, que le permitieran liquidar este contrato unilateralmente, dados los reiterados incumplimientos que se venían presentando a solo cinco (5) meses de iniciado el contrato de interventoría, según se referencia en el informe de (2C Ingenieros pág. 8, Septiembre de 2013). Por lo anterior, este Ente de Control determina, que se constituye material suficiente para concluir en que estas falencias de planeación conforman un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario, por inobservancia a los principios establecidos en el artículo 23 de la Ley 80 de 1993, artículo segundo del Reglamento de contratación vigente aprobado mediante Acuerdo de Junta Directiva No. 005 de 2005, PRINCIPIOS QUE RIGEN LA CONTRATACION,

“(…) Buena fe: Las partes deberán proceder de buena fe en todas sus actuaciones, y los contratos obligarán no solo a lo pactado expresamente en ellos sino a todo lo que corresponda a la naturaleza de los mismos, según la ley, la jurisprudencia, la doctrina, la costumbre mercantil y la equidad. En desarrollo de este principio los contratistas colaborarán con la Empresa para que el objeto contratado se cumpla y que este sea de la mejor calidad; acatarán las órdenes que durante el desarrollo del contrato ella le imparta y, de manera general, obrarán con lealtad y buena fe en las distintas etapas contractuales evitando las dilaciones y entrabamientos que pudieran presentarse. Selección Objetiva: La escogencia se hace al ofrecimiento más favorable a la Empresa y a los fines buscados, sin tener en consideración factores de afecto o de interés y, en general, cualquier clase de motivación subjetiva. Transparencia: El proceso de contratación debe realizarse con base en los procedimientos de selección objetiva, que garanticen la calidad, la imparcialidad e igualdad de oportunidades. Planeación: La contratación deberá realizarse con criterio corporativo y gerencial, obedeciendo a una adecuada planeación que considere la eficiente utilización de los recursos, el debido control de los inventarios y el aseguramiento de la calidad en la

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prestación del servicio. Por tanto, la contratación deberá ser el resultado de una planeación y programación en la que se analice la necesidad y conveniencia de la misma. En aquellos contratos que por su objeto requieran de estudios previos de cualquier naturaleza, no podrá iniciarse el proceso de contratación sin que existan previamente los mismos. (...)”.

H14 HF2 Materiales sin soporte de reintegro

Si bien es cierto que se liquidaron los valores correspondientes a las multas establecidas, en la Cláusula Décima Segunda del contrato, estas no han sido canceladas por parte de CENERCOL SA., razón por la cual este Ente de Control, señala que para el caso de éstas, su cobro podrá efectuarse con cargo a la garantía de cumplimiento, póliza Nº NB-100022070, expedida por la compañía “Mundial Seguros”, que está vigente, hasta el día 12 de Junio del 2015, lo anterior será incluido en la función de advertencia resultado de este informe Fue relevante encontrar como, desde los primeros meses de ejecución del contrato Nº 009 de 2012, la interventoría, señala el cumplimento en porcentajes muy bajos por parte de CENERCOL S.A., en los tres indicadores de calidad básicos para la prestación del servicio público contratado, como son los indicadores, “EPLAN”, “OP.MTO.NP”, y “G.M.T.O”. En la “Ejecución del plan de mantenimiento” -EPLAN- los promedios de cumplimiento oscilan entre: 67,50%, 68,25%, 59,25% y 65,83% (meses- mayo, junio, julio y agosto- 2013), cuando el valor de cumplimiento esperado para este indicador es de un mínimo de 85%. -Para el caso del indicador “Gestión de mantenimiento preventivo”- G.M.T.O.- para el mismo trimestre evaluado, en las cuatro zonas en las que se dividió el Departamento, los promedios de cumplimiento rebasaron los porcentajes promedios que se esperan para este indicador, que debe ser máximo del 10% y los resultados fueron: 73.75%, 68.75% 71.25% y 65.79% cuando el valor esperado es de solo el 10%. - Para la evaluación del indicador “ Oportunidad en la solución de mantenimientos no programados”, -OP.MTO.NP.- el valor esperado por mes para este indicador es mínimo el 85%, se revisó y tomo el mismo trimestre que el de los dos indicadores anteriores y su resultado fue: 67,50%, 68,25%, 59,25% y 65,83%, lo que demuestra que las reacciones de atención ante las PQR’s realizadas por el

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contratista, no cumplió tampoco en los porcentajes mínimos esperados, debido a la falta de materiales en reserva y falta de cuadrillas contractuales en las diferentes zonas, viéndose disminuida la capacidad y tiempos de respuesta ante incidencias con solicitud de atención inmediata. (Ver informe de “2C Ingenieros” pág. 8, Septiembre de 2013). Es de señalar que ante las anteriores situaciones descritas, en el escenario actual de CENERCOL S.A., es aún más crítico, cuando la Superintendencia de Sociedades, con fecha 20 de Mayo de 2014, le rechaza la solicitud de admisión al Proceso de Reorganización, presentada por esta, realidad y que la deja con posibilidades muy reducidas de poder responder por sus obligaciones pendientes, y de no poder subsanar los requerimientos de la Superintendencia, no le quedaría otra salida que la consabida declaratoria de quiebra e insolvencia, según consta en denuncia presentada a este Ente de Control. A la fecha el contrato tiene un acta de liquidación que aunque adelantada de común acuerdo por las partes a la firma, ha sido objetada por parte de CENERCOL S.A., razón por la cual el posible detrimento patrimonial solo se concreta en las cifras presentadas en la misma liquidación y que son la que corresponden a los siguientes conceptos:

Valor Material Contractual sin soporte Reintegro $ 465.024.856,36

Valor Material No contractual sin soporte Reintegro $ 1.179.231.394,43

VALOR TOTAL DEL PRESUNTO DETRIMENTO PATRIMONIAL $ 1.644’256.250.79

Fuente: Acta de liquidación CENERCOL

Por lo anterior, se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance Fiscal, estimado en $1.644.256.250.79 correspondiente a la cifra reportada en la misma acta de liquidación de acuerdo a los conceptos consignados en la tabla anterior. De otra parte, según el acta de liquidación, el valor correspondiente a las multas fijadas al contratista asciende a $1.115.405.109,29. No obstante, por información testimonial de la misma empresa ENERCA S.A. E.S.P., el contratista al no aceptar las condiciones del acta de liquidación presentada para su aprobación y firma, hizo saber que llevará esta liquidación para que defina el Tribunal de Arbitramento y por tanto este Ente de Control solo podrá manifestarse en forma definitiva hasta tanto, dicho contrato obtenga el respectivo Laudo arbitral. Conforme a lo anterior, y en virtud de que el contrato se encuentra en liquidación, la Contraloría Departamental de Casanare, en ejercicio del control de advertencia

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establecido en el artículo 5°, numeral 7 del Decreto-Ley 267 de febrero 22 de 2000, y de conformidad con las facultades conferidas por la Constitución y la Ley, se permite ADVERTIR a la Empresa de Energía de Casanare – ENERCA S.A. E.S.P.: 1. Sobre la necesidad de adoptar de manera pronta y eficaz las medidas de

control e intervención necesarias para la recuperación de las multas causadas como consecuencia del incumplimiento a las actividades contractuales por parte de CENERCOL S.A., relacionadas en el acta de liquidación suministrada por la entidad.

2. En la determinación de los costos unitarios de cada cuadrilla se estipula un

AIU equivalente al 26%, a lo que se hace necesario observar :

Según oficio No. 021588-07-07-11 Subdirector de Fortalecimiento Institucional Territorial de la Dirección General de Apoyo Fiscal del ministerio de hacienda menciona lo siguiente al respecto: “…En relación con la figura de Administración, Imprevistos y Utilidad – AIU, utilizada en los contratos de obra, servicios de aseo y vigilancia, fue creada para determinar la base gravable del impuesto de ventas (IVA) en determinados contratos; las únicas normas que regulan el AIU son las Leyes 788 de 2002 y 863 de 2003; y los Decretos 1372 de 1992 y 522 de 2003, todas normas tributarias…”

Por lo anterior, la Contraloría cuestiona por qué en el contrato en mención se utilizó la figura del AIU, aun cuando este esquema no aplicaría para este tipo de contratos, de otra parte aun habiendo utilizado este este modelo no se aplicó el impuesto del IVA sobre la utilidad, si no que según las actas parciales revisadas, este, se calcula sobre la base del valor de los costos directos. De otra parte, se observa que en cada una de las facturas y actas de recibo parcial de actividades administrativas, de operación y mantenimiento como de suministro de materiales, presentadas para pago por parte de CENERCOL S.A., en todas las actas de recibo parcial liquidan el 16% de IVA sobre el total de los costos directos, y adicionalmente se cobra el IVA del 16% sobre la utilidad. En consecuencia, se advierte que se hace necesario una revisión minuciosa en el momento de la liquidación definitiva del contrato, revisar la normatividad tributaria para evitar cobros no contemplados en la ley.

3. Teniendo en cuenta que la administración dentro del AIU, hace referencia a

los costos indirectos necesarios para el desarrollo y funcionamiento permanente del proyecto, tales como honorarios, impuestos, costos de

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personal, arrendamientos, costos de oficina, dotación en general, etc. Este Ente de Control se cuestiona el por qué se incluyeron cuadrillas administrativas como costos directos, aun cuando a cada cuadrilla se le incluye una administración del 15%, e igualmente parte de la dotación de las diferentes cuadrillas.

La Contraloría Departamental de Casanare realizaría, de acuerdo con lo establecido en las Leyes 42 de 1993 y 330 de 1996, el control posterior sobre las situaciones objeto de esta función de advertencia. Conceptos de legalidad sobre la terminación del contrato y su continuidad

En virtud de que el Contrato de Prestación de Servicios Nº 009 de Julio de 2012, suscrito con CENERCOL S.A., se encuentra en proceso de liquidación unilateral, conllevó a que la entidad determinara la URGENCIA decretada por ENERCA S.A. E.S.P. en aras de garantizar la continuidad en la prestación del servicio con calidad y eficiencia en el Departamento de Casanare. El anterior contrato –Nº 009/12- fue terminado de común acuerdo, con fecha de recibo del servicio el día 28 de Marzo de 2014, lo cual hizo necesario definir por parte de ENERCA S.A. E.S.P. un nuevo esquema, con el fin de garantizar la prestación del servicio de energía y gas en el Departamento, se optó por el estudio de las siguientes alternativas: ● Prestación directa del servicio (mantenimiento y operación) directamente por

ENERCA. S.A. ● Contratar a través de un tercero contratista. ● Contratar a través de un tercero societario. Se elige la tercera como la mejor opción, con el fin de garantizar a través de esta, la solución definitiva al mantenimiento y operación de los servicios de energía, gas y telecomunicaciones, como consecuencia, se conforma la sociedad “OPSECOL S.A.S”, para que esta continúe prestando el servicio inicialmente contratado con CENERCOL S.A., y con ella suscribe el contrato de Prestación de Servicios Nº 008 de 2014 (Abril 03), por un valor de $3.665’544.633, con un plazo de 03 meses, el cual tiene por objeto “la operación y mantenimiento del sistema de transmisión

regional (STR) , sistema de distribución local (SDL) y actividades de gestión de pérdidas de la empresa de energía de Casanare S.A. E.S.P.”

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ANTECEDENTES - CREACION EMPRESA OPSECOL S.A.S.

La decisión de la creación de “OPSECOL S.A.S.”, se tomó en reunión de Junta Directiva el 21 de enero de 2014, tal como consta en la respectiva acta, en la cual el Gerente informa sobre la liquidación Unilateral del Contrato con Cenercol S.A., y por consiguiente, deja de presente la necesidad de iniciar actuaciones administrativas tendientes a garantizar la continuidad de los servicios prestados por “Cenercol S.A”.

En esta reunión el Gerente propone a la Junta Directiva la autorización para la participación accionaria de Enerca S .A., en una Sociedad Operadora de Energía y Gas, para que sea quien asuma, la responsabilidad de operar y mantener los sistemas de red de los servicios prestados por la empresa, aprobándose dicha propuesta con una participación accionaria del 49%, y se autoriza que al interior del presupuesto se efectúen los ajustes que sean necesarios para cubrir la parte de capital pagado y/o se realice aporte en especie por valor del avalúo correspondiente. Los siguientes son algunos argumentos expuestos por el Gerente de Enerca, tomados del acta de Junta Directiva que soportan la constitución de la nueva Empresa “Opsecol S.A.S.”:

“En este sentido la empresa lo que está proponiendo es constituir o ser parte de una sociedad donde Enerca tenga el 49% de participación y el sector privado tenga el 51% , se aspira que sea una sociedad anónima simplificada, porque es muy flexible es la misma sociedad anónima pero con unas condiciones especiales, entonces no se requiere que tenga junta directiva, pero lo vamos hacer, se puede constituir mediante documento privado, tributariamente digamos que es mucho más sencilla la parte tributaria a través de las SAS y los aportes de capital serian por parte de Enerca, en un 49% y por parte de los privados es el 51%, frente a la pregunta del porque ese porcentaje de los privados? Porque necesitamos que el privado controle la sociedad para que nos garantice la eficiencia que nosotros necesitamos, y el 49% porque queremos que ENERCA participe de la utilidad que representa el negocio. (subrayado fuera de texto). Hay que decirlo claramente y parte el control de la sociedad en ese 49% se ejercerá a través del Gerente de ENERCA, quien participará de la junta Directiva y en la asamblea general de accionistas de esa compañía en donde haremos el respectivo control. Se tendrá prevista la junta directiva, se le hará la revisoría fiscal y lo que les dije en una junta de gobierno de desarrollada con el Gobernador, vamos a contratar una auditoria externa para que vigile el ejercicio de las compañías tanto en ENERCA como la otra, aclarando que ENERCA no sería una empresa filial porque tendríamos algunas repercusiones en el tema laboral entonces nos queremos cuidar de ese tema para evitar temas sindicales de las que solidaridades a finales termine afectando la empresa.

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Esa es la propuesta, ellos tendrán como responsabilidad garantizar el mantenimiento de energía, gas, telecomunicaciones, cortes y reconexiones y todo lo que tenga que ver con pérdidas y otras actividades, en este modelo el cerebro es Enerca, por intermedio de nuestros ingenieros quienes serían lo que dan la orden, siendo el COLL CENTER el que recepciona la petición, queja o reclamo del usuario que hay que hacer, no como en el modelo de Cenercol donde ellos mismos recibían y lo maquillaban y lo que les convenía lo pasaban y lo facturaban en este modelo hay independencia ya que el tema de los diagnósticos los contrata Enerca, el centro de control es de manejo y control de ENERCA, es decir, lo único que hace es dar órdenes y hágame tal cosa, manéjeme, esto restablézcame el servicio en tal sitio cuando se reporten fallas y sobre la base de eso vamos a funcionar.

Teniendo en cuenta la declaración expuesta por el Gerente de Enerca en referencia a: “no como en el modelo de Cenercol donde ellos mismos recibían y lo

maquillaban y lo que les convenía lo pasaban y lo facturaban”, se evidencia que dicha declaración incumple lo estipulado en el Artículo Décimo Sexto del reglamento de contratación, en cuanto a las funciones mínimas de interventoría (supervisión), incumpliendo con el compromiso de eficiencia y calidad en la prestación del servicio, dejando entrever presuntos actos de corrupción por el contratista Cenercol S.A., con pleno conocimiento y observancia por el gerente de Enerca S.A E.S.P., lo cual denota irregularidades y violación al principio de transparencia en la contratación de la empresa, incurriendo en causal de mala conducta porque entonces se estaba ejerciendo control y supervisión e interventoría, sin el debido cuidado, causando perjuicios a la Empresa y por ende a la calidad en la prestación del servicio, con dicha afirmación, demuestra deficiencia en el mecanismo de control por parte de la Supervisión ejercida por Enerca S.A. E.S.P., en la ejecución del contrato 009 de 6 de julio de 2012. Constitución de OPSECOL S.A.S.

El 10 de marzo de 2014, mediante acta de constitución se creó la sociedad de tipo Sociedad Anónima Simplificada S.A.S., bajo la denominación social de “OPERADORES DE SERVICIOS DE COLOMBIA S.A.S., identificada con la sigla OPSECOL S.A.S., cuyos accionistas y participación está distribuida así:

ACCIONISTA CAPITAL

SUSCRITO ($) CAPITAL

PAGADO ($) %

PARTICIPACION

ENERCA S.A ESP 980.000.000 490.000.000 49%

CONSTRUCCIONES Y MONTAJES ELECTRODUITAMA

255.000.000

127.500.000 12.75%

PEDRO REY APONTE CORREA 255.000.000 127.500.000 12.75%

ABOGADOS CONSULTORES S.A.S 255.000.000 127.500.000 12.75%

SISTEMAS INTEGRALES DE ILUMINACION 255.000.000 127.500.000 12.75%

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El Capital pagado se pactó por un monto $1.000.000.000, correspondiente a cien millones de acciones nominativas.

En el acta de constitución, se establece que el segundo pago de Enerca se realizara en especie, consistente en la entrega de un vehículo grúa avaluada por valor de $330.000.000.

Según el certificado de existencia y representación legal, de fecha 31 de marzo de 2014, los miembros de la Junta Directiva son:

Jorge Elberto Torres Mendoza, Gerente General de Enerca,

Luis Alberto Briceño y Pedro Rey Correa Aponte, Accionistas de la Compañía

Como representante legal se designó al señor Andrés Sierra Mazo, único accionista de Abogados Consultores SAS.

De acuerdo a las razones y criterios frente a la decisión de Enerca en la entrega del control de un servicio público al sector privado, se evidencia que el porcentaje de participación de los accionistas que conforman la sociedad Opsecol S.A.S., es una cifra irrisoria, frente al verdadero valor económico de la empresa y el monto de valor de la contratación anual, en consideración a que los socios tienen calidad de contratistas individuales de la misma empresa por valores superiores a todo el valor del capital suscrito. En el ejercicio auditor la Contraloría, se evidencia que los accionistas que integran a OPSECOL S.A.S., corresponden a los principales contratistas de ENERCA S.A. E.S.P., es así, que durante los últimos cuatro años han suscrito contratación por valor de $14.065.500.477, siendo el de mayor participación en la contratación la empresa Construcciones y Montajes Electro Duitama Ltda., tal como se describe a continuación:

Fuente: Reporte Formato F20 SIA

2011 2012 2013 2014 TOTALCONSTRUCCIONES Y MONTAJES

ELECTRODUITAMA 62.640.000 29.928.000 5.368.986.702 395.311.293 5.856.865.995

PEDRO REY APONTE CORREA 76.847.392 149.613.788 882.452.188 1.108.913.368

SAGA ABOGADOS

CONSULTORES SAS R/L ANDRES

SIERRA AMAZO

2.161.520.800 2.161.520.800

SISTEMAS INTEGRALES DE

ILUMINACION LTDA1.126.072.588 2524258130 1.287.869.596 4.938.200.314

TOTAL 139.487.392 1.156.000.588 8.042.858.620 4.727.153.877 14.065.500.477

VALOR DE CONTRATACIONCONTRATISTA

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H15 HD3 Vulneración principios de la Función Administrativa Considera la Contraloría que existen presuntas inconsistencias en cuanto a la vulneración existente en la constitución de la empresa de “OPSECOL S.A.S”., por violación a los principios rectores, respecto al tema, se encuentran las siguientes observaciones: 1. Se quebrantan los principios de planeación y transparencia, (Art. 209 C.P), ya que sus actuaciones no visualizan el adecuado cumplimiento ni consecución hacia los fines del estado, cuando lo que se busca de acuerdo con los mismos, es la moralidad en la contratación, la transparencia en la misma, que no haya conflicto de intereses y especialmente que se evite el tráfico de influencias, en protección de la moralidad pública y la de terceros. Es evidente que en el caso objeto de esta Auditoría y del tema concreto, en “OPSECOL S.A.S”, se debilita incuestionablemente la línea de control y la exigencia en favor del contratista, ya que no habrá la misma independencia de los funcionarios para exigir el comportamiento adecuado al socio que desarrolla la actividad frente a la Entidad contratante, cuando la misma forma parte de la compañía societaria que es, OPSECOL S.A.S. Teniendo en cuenta que no son claros los criterios de escogencia que aplicó, Enerca S.A. E.S.P., para la selección de los socios y conformación de la sociedad en mención, dicha escogencia, considera este Ente de Control que se vulneró el principio de planeación, dejando el control a los demás socios, es decir en manos de particulares, queda el patrimonio público y por ende la prestación de un servicio público esencial, se ostenta la clara violación a los principios generales de la función administrativa, ya que se entregó al sector privado la disposición y decisión sobre la prestación y calidad del servicio público, delegando competencias propias de la entidad sin garantía alguna. La Constitución Política en su artículo 365 define y hace referencia a la “finalidad social del Estado”, encuentra su razón de ser en la importancia que tiene la contratación en la consecución de los objetivos esenciales del Estado Social de Derecho, como ya se anotó, la eficiencia, la continuidad y la universalidad de la cobertura de los servicios públicos, son fines legítimos y, además, constitucionalmente importantes para el logro del bienestar y el mejoramiento de la calidad de vida de la población, por ello, es de gran algidez la planeación estratégica de la prestación del servicio.

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Considera la Contraloría, que se encuentra distorsión en todo el régimen de responsabilidad por parte de Enerca, en la prestación del servicio público, ya que no es objetivo buscar un socio y delegarle la responsabilidad y el control de la empresa, en la prestación del servicio público, tal como lo realizó Enerca, delegando la competencia, la responsabilidad y la facultad de disposición, es decir la autoridad, podría pensarse que se está tratando de un “maquillado” contrato de concesión. Declaración de urgencia

Ahora, frente al decretar la urgencia, decisión tomada en reunión el día 17 de marzo de 2014, tal como consta (Acta de reunión), con el único fin de conjurar la crisis de acuerdo a lo estipulado en el Reglamento de Contratación, artículos 17 y 19, que por tratarse del régimen privado al que está sometido la empresa, fue el documento soporte para llevar la contratación por emergencia, existe dudas, frente al tema contractual ya que se están desconociendo los principios que inspiran la contratación pública artículo 23 ley 80 de 1993, ya que podría tratarse de una medida para resarcir errores e incumplimientos presentados por el anterior contratista, los cuales eran previsibles, en el momento de su ejecución, respecto de la aplicación de la urgencia decretada, se concluye que: 1. LA INDEBIDA APLICACIÓN DE LA URGENCIA DECRETADA, por parte de Enerca S.A E.P.S., ya que eran previsibles los incumplimientos y errores del anterior contratista, tal como se refleja para este caso con el contratista CENERCOL S.A. 2. De acuerdo a lo descrito en el momento de decretar la urgencia se vulnera el principio de planeación, porque es evidente que sí existió el tiempo suficiente para contratar, además de ello, tuvieron todos los instrumentos y herramientas para realizar seguimiento y aplicar los correctivos necesarios para las deficiencias e incumplimientos presentados en el transcurso de la ejecución del contrato con CENERCOL S.A. 3. El afán de la constitución de la nueva empresa será entonces la de cumplir con urgencia con uno de los criterios básicos para definir entonces el régimen tarifario como lo es la “suficiencia financiera” referida en el artículo 87.4 de la Ley 142 de 1994, cuando se entiende por ella, que “las fórmulas de tarifas garantizarán la

recuperación de los costos y gastos propios de operación, incluyendo la expansión, la reposición y el mantenimiento; permitirán remunerar el patrimonio de los accionistas en la

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misma forma en la que lo habría remunerado una empresa eficiente en un sector de riesgo comparable; y permitirán utilizar las tecnologías y sistemas administrativos que

garanticen la mejor calidad, continuidad y seguridad a sus usuarios”.

H16 H4 Inhabilidades Considera la Contraloría que se presenta una presunta (inhabilidad) en la constitución de “OPSECOL S.A.S.”, por violación a la Ley 80/93 (Artículo 8 Ordinal 2º literal b) “Las personas que tengan vínculos de parentesco, hasta el segundo grado de consanguinidad, segundo de afinidad o primero civil con los servidores públicos de los niveles directivo, asesor ejecutivo o con los miembros de los junta o consejo directivo, o con las personas que ejerzan el control interno o fiscal de la entidad contratante”. (sic) A folio adjunto de fecha 1º de abril de 2014, se observa que en declaración juramentada, el representante legal de “OPSECOL S.A.S”., manifiesta: “Declaro que ni yo ni ningún algún socio de la empresa a la que represento, tenemos vínculos comercial o de parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad o primero civil con quienes ostentan la calidad de administradores y/o colaboradores ejecutivos, directivos o sus equivalentes dentro de ENERCA S.A. E.S.P.” (Ver folio autentico adjunto). Lo anterior se constituye en presunta evidencia de imprecisión y falsedad, dado que sí existe, en la fecha de la anterior declaración, vínculo comercial entre la empresa “SAGA S.A.S” con ENERCA S.A. E.S.P., hecho que se puede corroborar con la verificación de la vigencia del contrato Nº 007 de 2014, suscrito entre SAGA S.A.S. y ENERCA S.A. E.S.P. cuyo objeto es: “PRESTACION DE

SERVICIOS PARA DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS, ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS PARA LLEVAR A CABO EL PROCESO DE ATENCION AL CLIENTE DE LA

EMPRESA DE ENERGIA DE CASANARE ENERCA S.A E.S.P.” Teniendo como base que el ordenamiento jurídico consagra dos tipos de inhabilidades en consideración a la naturaleza y finalidad de la limitación:

Existen las inhabilidades relacionadas directamente con la potestad sancionadora del Estado, la cual se aplica en los ámbitos penal, disciplinario, contravencional, correccional y de punición por indignidad política.

inhabilidades que no constituyen sanción ni están relacionadas con la comisión de faltas, sino que corresponden a modalidades diferentes de protección del interés general y obedecen a la efectividad de principios, derechos y valores

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constitucionales, como son la lealtad empresarial, moralidad, imparcialidad, eficacia, transparencia o sigilo profesional, entre otros postulados

Para el presente caso objeto de análisis, en conclusión, la inhabilidad se encuentra enmarcada en el segundo grupo, hecho que adicionalmente se corrobora con las siguientes normas: Artículo 41 de la Ley 734 de 2002, Código Único Disciplinario “Extensión de las inhabilidades, incompatibilidades e impedimentos. Las inhabilidades,

incompatibilidades e impedimentos señalados en la ley para los gerentes, directores, rectores, miembros de juntas directivas y funcionarios o servidores públicos de las empresas industriales y comerciales del Estado y sociedades de economía mixta, se hacen extensivos a las mismas autoridades de los niveles departamental, distrital y municipal.”

Artículo 209 Constitución Política de Colombia: La función administrativa está al

servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La Administración Pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley.

Ley 142 de 1994

Teniendo en cuenta que existe presuntamente violación al artículo 11 de la presente Ley 142, cuando ENERCA S.A. en la conformación de la nueva empresa OPSECOL S.AS. lo hace a través de prácticas monopolísticas o restrictivas de la competencia, cuando existe, de hecho, la posibilidad de la competencia, y cuando se cierra el círculo y posibilidades de participación solo con quienes en el pasado más reciente sostuvo sus vínculos comerciales. Artículo 44. Conflicto de intereses; inhabilidades e incompatibilidades. Para los efectos del funcionamiento de las empresas de servicios públicos y de las autoridades competentes en la materia, se establecen las siguientes inhabilidades e incompatibilidades. 44.4. Sin perjuicio de lo dispuesto en otras normas de esta Ley, en los contratos de las entidades estatales que presten servicios públicos se aplicarán las reglas sobre inhabilidades e incompatibilidades previstas en la ley 80 de 1993, en cuanto sean pertinentes.

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Artículo 37. Desestimación de la personalidad interpuesta. Para los efectos de analizar la legalidad de los actos y contratos de las empresas de servicios públicos, de las comisiones de regulación, de la Superintendencia y de las demás personas a las que esta Ley crea incompatibilidades o inhabilidades, deben tenerse en cuenta quienes son, sustancialmente, los beneficiarios reales de ellos, y no solamente las personas que formalmente los dictan o celebran. Por consiguiente, las autoridades administrativas y judiciales harán prevalecer el resultado jurídico que se obtenga al considerar el beneficiario real, sin perjuicio del derecho de las personas de probar que actúan en procura de intereses propios, y no para hacer fraude a la ley. Artículo 31. Modificado por el art. 3 de la Ley 689 de 2001. Concordancia con el Estatuto General de la Contratación Pública. Los contratos que celebren las entidades estatales que prestan los servicios públicos a los que se refiere esta Ley, y que tengan por objeto la prestación de esos servicios, se regirán por el parágrafo 1 del artículo 32 de la ley 80 de 1993 y por la presente Ley, salvo en lo que la presente Ley disponga otra cosa.(...).

Considera este Ente de Control, que se constituye una presunta (inhabilidad) en la constitución de la sociedad OPSECOL SAS., si se tiene en cuenta minuciosamente quienes son sustancialmente los beneficiarios reales de los contratos que otorga “OPSECOL S.A.S. Lo anterior se asimila y/o configura a lo preceptuado por la anterior norma, a una presunta “desestimación de la personalidad interpuesta” observación que llama la atención para profundizar en la revisión de la legalidad de los actos administrativos y contratos firmados por la empresa de ENERCA S.A. E.S.P. en los antecedentes de la constitución de la firma OPSECOL SAS. Artículo 45: “El propósito esencial del control empresarial es hacer coincidir los objetivos de quienes prestan servicios públicos con sus fines sociales y su mejoramiento estructural, de forma que se establezcan criterios claros que permitan evaluar sus resultados. El control empresarial es paralelo al control de conformidad o control numérico formal y complementario de éste. El control debe lograr un balance, integrando los instrumentos existentes en materia de vigilancia, y armonizando la participación de las diferentes instancias de control”.

Igualmente se estima que la conformación estructural de la empresa OPSECOL S.A.S.” en las condiciones de su constitución, que por su misma naturaleza riñen sustancialmente con la posibilidad de aplicar y cumplir, con los principios rectores

http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=4633#3

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del control, cabe la observación que plantea el grupo auditor, de que sí existe inhabilidad, cuando lo que se busca es la moralidad en la contratación, que no haya conflicto de intereses y especialmente que se evite el tráfico de influencias, en protección de la moralidad pública y de terceros.

Como lo demuestra el Gerente en su reciente informe en el capítulo pertinente a las acciones realizadas de fortalecimiento, donde señalan como una de estas acciones la siguiente: “se estructuraron los modelos de tercerización de ENERGÍA, GAS, TELECOMUNICACIONES Y PQRS” y siendo estos la línea básica de los servicios públicos que constituyen la esencia básica de ENERCA S.A. E.S.P. ,entonces se podría pensar que estos procesos tercerizados no serían eventualmente un fortalecimiento para la empresa, como tal, sino para los beneficiarios directos e indirectos de estas contrataciones, se podría concluir que el paso a la privatización de la empresa estaría realmente muy fácil y cerca en caso de plantearse, teniendo en cuenta que en el mismo informe se presentan los valores a las pérdidas estimadas (ingresos frente a egresos) que ascienden a $ 6.957.428.623,oo para la siguiente vigencia. Se presenta también incumplimiento de la ley 142/1994, en su artículo 52 “Concepto de control de gestión y resultados” se puede observar que no hay una clara congruencia y consistencia entre las metas con las previsiones, no se sabe con certeza la forma como se puede garantizar la mejora en la gestión para la remuneración de los activos eléctricos, cuando se sabe a ciencia cierta que existen situaciones de difícil definición y soportes entre EBSA y ENERCA S.A, entre la Gobernación de Casanare y ENERCA S.A., en el mismo sentido, siempre se ha manifestado por parte de la gerencia que la evaluación de gestión de OPSECOL S.A.S., es positiva teniendo como base las mejoras en los indicadores de calidad y resultados de la empresa, pero estos no han sido presentados claramente. Es de señalar que estos criterios, características e indicadores de gestión, índices de eficiencia y normas de calidad, son de carácter obligatorios y definidos por las comisiones de regulación y tal como lo establece la misma Ley 142 de 1994, pero a la fecha no se conocen para su respectiva verificación y evaluación por parte de este Ente de Control. Ante la evidente trasgresión tanto de normas como de principios legales, ENERCA S.A., se presenta un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario.

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Contratación paralela suscrita con los socios de Opsecol S.A.S Es de resaltar que al momento de la constitución de la Opsecol S.A.S, ENERCA, mantenía relación contractual con sus accionistas, es el caso de Saga y Electro Duitama. Posterior a la constitución de la Empresa, igualmente se suscribió contratación con Sistemas Integrales de Iluminación, también accionista de Opsecol por valor de $1.287 millones. En Conclusión, durante la vigencia 2014, paralelo al contrato firmado con Opsecol S.A.S, sus accionistas han firmado contratos con Enerca S.A., por valor de $3.844 millones, tal como se detalla en el siguiente cuadro:

CTO

FECHA OBJETO CONTRATISTA VALOR

7 03/03/2014 PRESTACION DE SERVICIOS PARA DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS. ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS PARA LLEVAR A CABO EL PROCESO DE ATENCIÓN AL CLIENTE DE LA EMPRESA DE ENERGÍA DE CASANARE ENERCA SA ESP

SAGA ABOGADOS CONSULTORES SAS R/L

ANDRES SIERRA AMAZO

2,161,520,800

203 28/03/2014 OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO DE SUBESTACIONES. LINEAS Y REDES ELECTRICAS DE ALTA. MEDIA Y BAJA TENSIÓN DEL SISTEMA DE TRANSMISIÓN REGIONAL - STR Y DEL SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN LOCAL - SDL DE LA EMPRESA DE ENERGIA DE CASANARE SA ESP

CONSTRUCCIONES Y MONTAJES

ELECTRODUITAMA LTDA

80,700,733

9 08/04/2014 REUBICACION. MANTENIMIENTO. INSTALACIÓN. PRUEBAS Y AJUSTES A LOS TRANSFORMADORES DE POTENCIA DE LAS SUBESTACIONES OPERADAS POR LA EMPRESA DE ENERGÍA DE CASANARE ENERCA SA ESP

CONSTRUCCIONES Y MONTAJES

ELECTRODUITAMA LTDA

314,610,560

215 16/07/2014 ADQUISICION DE EQUIPOS PARA CLUSTER DE ULTIMO KILÓMETRO Y CLIENTE FINAL QUE ASEGURE LA OPERACIÓN DEL NEGOCIO DE TELECOMUNICACIONES DE LA EMPRESA DE ENERGÍA DE CASANARE SA ESP

SISTEMAS INTEGRALES DE ILUMINACION LTDA

122,541,716

24 24/07/2014

ADQUISICION DE TRANSFORMADORES DE DISTRIBUCION Y TIPO SUBESTACION PARA EL SDL OPERADO POR LA EMPRESA DE ENERGIA DE CASANARE SA ESP

SISTEMAS INTEGRALES DE ILUMINACION LTDA

1,165,327,880

Fuente: SIA

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Teniendo en cuenta que todos los contratos relacionados en el cuadro anterior son ejecutados por los socios accionistas de OPSECOL S.A.S y que estos se ejecutaron de forma paralela, es decir, durante la vigencia en que empezó a operar OPSECOL S.A.S, este grupo auditor cree necesario realizar las siguientes afirmaciones y cuestionamientos, una vez analizadas las relaciones que tienen entre sí, sus objetos contractuales. Contrato No. 007 de fecha 03 de Marzo de 2014 suscrito con SAGA ABOGADOS CONSULTORES S.A.S. es quien administra todo el proceso de PQR, es decir es quien recepciona, responde y tramita ante el operador y cliente del servicio los diferentes inconformismos presentados por parte de sus usuarios. Dicho en otras palabras, un accionista o socio, del operador atiende las solicitudes de PQR, para el mismo junto con otros socios (OPSECOL S.A.S), solucionen el problema al cliente, siendo a la vez juez y parte. Enerca suscribe el contrato No. 203 de fecha 28 de marzo de 2014 por valor de, 80,700,733 con la empresa CONSTRUCCIONES Y MONTAJES ELECTRODUITAMA para realizar la operación y mantenimiento de subestaciones líneas y redes eléctricas de alta media y baja tensión del sistema de transmisión regional - STR y del sistema de distribución local - SDL de la Empresa de Energía de Casanare S.A. E.S.P, es decir el mismo objeto contractual de CENERCOL S.A y OPSECOL S.A.S. aun habiendo iniciado otro proceso precontractual ocho días antes con el mismo objeto. Para ello se hace necesario relacionar los siguientes hechos y documentos:

En reunión No. 004 del 21 de enero de 2014 se autoriza la creación de OPSECOL S.A.S por parte de la Junta directiva de Enerca en el cual en su artículo primero autoriza al Gerente General de Enerca participar como accionista fundador en la sociedad privada SAS, cuyo objeto es “Operación y mantenimiento de energía, gas, telecomunicaciones y otras actividades”

El 14 de marzo, se expide memorando de gerencia sobre aviso de la terminación del contrato con la empresa CENERCOL S.A. el día 28 de marzo de 2014.

El 20 de marzo, Enerca expide acto de gerencia donde señala la declaratoria de urgencia.

El 20 de marzo se expiden los estudios previos con una disponibilidad presupuestal de 3.665.544.633. para iniciar el nuevo proceso de contratación que realizaría la OM en Enerca una vez deje de operar CENERCOL S.A.

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El 25 de marzo Enerca presenta oficios de solicitud de ofertas a las empresas OPSECOL S.A.S e ICICO S.A.S. para realizar la operación y mantenimiento de subestaciones líneas y redes eléctricas de alta media y baja tensión del sistema de transmisión regional - STR y del sistema de distribución local - SDL de la Empresa de Energía de Casanare S.A. E.S.P por un valor de $3.665.544.633.

El 28 de Marzo se suscribe el contrato en mención con la empresa CONSTRUCCIONES Y MONTALES ELECTRODIUTAMA. Es decir se llevaron dos procesos contractuales al tiempo con el mismo objeto, donde los beneficiarios de los contratos fueron OPSECOL S.A.S y su accionista CONSTRUCCIONES Y MONTAJES ELECTRODUITAMA, violándose de esta manera todos los principios rectores que rigen la contratación, en especial los consagrados el artículo segundo del manual de contratación de Enerca S.A. E.S.P.

Contrato No. 09 del 08 de abril de 2014, suscrito con la empresa CONSTRUCCIONES Y MONTAJES ELECTRODUITAMA LTDA por valor de $314.610.560, cuyo objeto es la “reubicación mantenimiento instalación pruebas y

ajustes a los transformadores de potencia de las subestaciones operadas por la empresa

de energía de Casanare Enerca S.A E.S.P”. Respecto a la suscripción de este contrato cuyo alcance refiere actividades para las subestaciones, este Ente de Control se cuestiona sobre, si existiendo un contrato vigente con la empresa OPSECOL S.A., el cual dentro los componentes ofertados tiene seis cuadrillas para la operación y mantenimiento de subestaciones, actividad inmersa en la cláusula segunda OBLIGACIONES del contrato de Opsecol, por un valor mensual de $94.486.437. Frente a este hecho, concluye la Contraloría que el objeto del contrato 09 estaría incluido en el contrato principal de Opsecol. La contraloría llama la atención toda vez que con este hecho se infiere una duplicidad de contratación de las mismas actividades en los dos contratos, lo cual puede generar riesgo de un presunto detrimento patrimonial.

Los demás contratos suscritos por Enerca S.A E.S.P con los socios accionistas de OPSECOL S.A.S, como PEDRO REY APONTE CORREA, SISTEMAS INTEGRALES DE ILUMINACIÒN LTDA y que están relacionados en el cuadro anterior, todos tiene que ver y se relacionan entre sí con las actividades de operación y mantenimiento realizadas por OPSECOL S.A.S, a lo que este grupo auditor puede afirmar que existe un monopolio para el manejo de la contratación entre ENERCA S.A E.S.P. y OPSECOL S.A.S y todos sus accionistas, pues ante la comunidad y ante los principios de la contratación pública dejan entre ver la forma como se está manejando la empresa bajo este modelo interpuesto y aprobado por la empresa y sus directivos.

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En el anterior orden de ideas, con la tercerización de la totalidad de los servicios, se está dando clara muestra de que la empresa no puede prestar el servicio público con la continuidad y calidad debida, vulnerando así la línea básica y principal de los servicios públicos, esencia para evitar perjuicios graves e indebidos a los usuarios o a terceros, riesgo potencial que eventualmente deja a la empresa cumpliendo con una de las causales para que la Superintendencia pueda tomar posesión de ella, de conformidad con el artículo 59 Ley 142/94. Aunado a lo anterior, se encuentran contratos de prestación de servicios suscritos con personal externo, los cuales en su mayoría ejecutan actividades misionales lo que hace que Enerca no adquiera capacidad técnica propia inherente a la operación de los servicios que presta a través del recurso humano que haga parte de su estructura organizacional, hecho que se corrobora con la situación presentada con la terminación del contrato de operación con la firma Cenercol, puesto que conllevó a una situación administrativa declarando la figura de Urgencia para dar continuidad con la prestación de los servicios. Considera este Ente de Control, finalmente que la figura que opera en Enerca de la “tercerización” de la prestación del servicio de energía, no está garantizando calidad del servicio esperado, factor que justifica y pregona la Empresa en su contratación. Muestra de lo anterior, se evidencia, con la situación denunciada ante Enerca por usuarios de la Vereda el Charte del municipio de Aguazul, en octubre de 2014, quienes han cursado una solicitud formal y dos derechos de petición ante ENERCA .SA, requiriendo, la reparación o cambio de un transformador de 15KVA ,(ubicado en el sector de Patio Bonito), que prestaba servicio a más de 10 familias, igualmente han solicitado, la poda de árboles que también afectan el buen servicio de la red, y hasta la fecha del presente informe, no cuentan aún con el servicio de energía. Contrario a la, mejora en la calidad del servicio, base fundamental para la constitución de OPSECOL S.A.S, se puede comprobar, cuando la Directora de Peticiones , Quejas y Recursos de ENERCA S.A., le responde a los anteriores usuarios-peticionarios, que para el cambio del transformador en aras de brindarle un mejor servicio , y que de acuerdo a la orden se servicio en terreno Nº 84963, que entre los días 2 al 10 de Febrero del 2015, al transformador Nº 181041 SIEMENS se le realizará su reemplazo.

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De acuerdo con los hechos descritos anteriormente, este Ente de control determina que con ellos se viola los principios determinados en el reglamento de contratación de Enerca y de la función administrativa contendidos en el artículo 209 de la Constitución Nacional, por consiguiente se configura una observación administrativa con alcance disciplinario la cual se adiciona al hallazgo denominado H15 HD3 Vulneración principios de la Función Administrativa, por tratarse de similar situación.

CONTRATO Nº: 080/12 DE MARZO DE 2012

CLASE ORDEN DE PRESTACION DE SERVICIOS

OBJETO:

PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE ASESORIA EN LA ELABORACION DEL INFORME FINANCIERO DEL PERIODO 2011 Y ELABORACION DE LA DECLARACION DEL IMPUESTO SOBRE RENTA Y COMPLEMENTARIOS DEL AÑO GRAVABLE 2011

CONTRATISTA: CARLOS ARTURO RODRIGUEZ VERA

VALOR: $56.000.000

PLAZO: TRES (3) MESES

OBSERVACION H17 Falencias en la determinación del presupuesto oficial

ENERCA, fijó en el análisis preliminar un presupuesto de $56.000.000, sin especificar las variables o el fundamento sobre el cual se fijó el mismo, es decir que no estableció que recurso humano se requería para el desarrollo de todas las actividades a contratar, en este sentido se insta a la entidad para que el soporte económico esté debidamente sustentado, razón por la cual se plantea un hallazgo administrativo, a fin de hacer seguimiento en el plan de mejoramiento.

H18 HD5 HF3 Gestión Fiscal Antieconómica En el análisis Preliminar que planteo la entidad como justificación al presente proceso contractual, señaló: “Es necesario que ENERCA SA. E.S.P. se apoye en

servicios profesionales especializados de asesoría contable y tributaria con el fin de garantizar que el reconocimiento, medición y revelación de los hechos financieros se encuentran enmarcados dentro del contexto de bases legales, conceptuales, técnicas y metodológicas en concordancia con las instrucciones impartidas por el Contador General de la Nación mediante Instructivo 015 del 16 de diciembre de 2011, relacionadas con el cambio de periodo contable 2011-2012.

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Así mismo Teniendo en cuenta que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DlAN- modificó sustancial y procedimentalmente el Formulario Modelo 110 - Declaración de Renta de Personas Jurídicas concretamente en dos aspectos, primero, el Formulario pasó de una (1) hoja a once (11) hojas, y segundo, ahora se deben informar además de los valores fiscales de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, los valores contables a máximo nivel de desagregación. La empresa debe minimizar los riesgos de errores o inoportunidad en la presentación de la información, evitando de esta manera consecuencias legales, económicas y administrativas”. Igualmente, en este documento se fijó entre otras las siguientes actividades para ser desarrolladas en cumplimiento del objeto contractual: “Análisis, seguimiento y asesoría sobre las actividades operativas y contables con ocasión del cierre del periodo contable 2011. Análisis, seguimiento y asesoría sobre los aspectos relacionados con el reporte de la información a la Contaduría General de la Nación. Análisis, seguimiento y asesoría sobre los aspectos previos para la iniciación del periodo contable del año 2012. Elaboración de los Estados Financieros de propósito general y las respectivas notas. Verificación de las cifras contenidas en el informe de gestión de la administración del año 2011 respecto de los saldos contables presentados en los Estados Financieros de propósito general y las respectivas notas. Elaborar la Declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios del año gravable 2011. Identificar, dentro del marco legal tributario, posibilidades de racionalización del monto del Impuesto sobre la Renta y Complementarios del año gravable 2011. Minimizar los riesgos tributarios ante posibles revisiones por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de la Declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios del año gravable 2011, con el fin de imprimir mayor seguridad jurídica a la Declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios del año gravable 2011”.

Frente a este hecho, es necesario traer a colación las funciones del cargo “Profesional Contabilidad y presupuesto” estipuladas en el Manual de funciones y competencias de la entidad vigente para el 2012, y cuyo perfil es contador, el cual señala entre otras las siguientes funciones:

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“Analizar, interpretar, evaluar y actualizar los procedimientos, controles contables y presupuéstales de los manuales de operación, según las disposiciones legales que existan relacionadas con el área Y, recomendar los cambios o modificaciones que considere necesarios.

Para establecer adecuados sistemas de registro, debe recibir, revisar, verificar y coordinar la contabilización de transacciones relacionadas con inversiones, patrimonio, deudores, acreedores, nómina, gastos de personal, caja menor, impuestos, etc.

Elaborar los comprobantes de diario correspondientes, verificándolos para su ingreso al sistema y posterior archivo, con la supervisión del Subgerente Administrativo y financiero, coordinar la elaboración de los estados financieros, las notas de los mismos y los anexos suplementarios correspondientes y, recomendar los cambios que se estimen convenientes.

Efectuar las Conciliaciones Bancarias (…) Registrar los egresos de los bancos, de acuerdo a la previa codificación de documentos enviados a tesorería. Registrar las causaciones de nómina previamente codificadas. Verificar la información registrada y cotejarla con auxiliares. Realizar las correcciones a que haya lugar de acuerdo con normas y procedimientos. Efectuar el cierre contable anual, manteniendo los registros de las operaciones contables al día para atender y resolver las consultas contables presentadas y establecer el control de las mismas. Presentar los estados financieros mensuales. Preparar la información financiera requerida por los entes fiscalizadores y las solicitudes de información de las auditorias, evaluar los informes y recomendaciones que surjan de las visitas en la parte contable y presupuestal. Además de efectuar las correcciones necesarias y establecer el seguimiento de las deficiencias encontradas”.

De otra parte, el manual establece como finalidad del cargo, las siguientes: Organizar, coordinar y controlar los registros contables elaborados por las distintas dependencias de la Empresa, de acuerdo con las normas contables establecidas. Establecer procedimientos internos de carácter contable, para todas las dependencias de la Empresa con el fin de unificar criterios.

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Consolidar la información financiera y patrimonio de la Empresa, elaborar y firmar los diferentes estados financieros que deben presentarse a los organismos que lo requieran con la periodicidad exigida. Mantener actualizada la información tributaria y fiscal para asesorar oportunamente a la Empresa. (…)”.

Así mismo, es preciso tener en cuenta las competencias del Revisor Fiscal, al cual le corresponde dictaminar los estados financieros, revisar y evaluar sistemáticamente sus componentes y elementos que integran el control interno en forma oportuna e independiente en los términos que le señala la ley, los estatutos y los pronunciamientos profesionales. Quien para cumplir con las funciones legales debe practicar una auditoría integral con los siguientes objetivos: Determinar si los estados financieros del ente se presentan de acuerdo con las normas de contabilidad de general aceptación en Colombia- auditoría financiera. Determinar si el ente ha cumplido con las disposiciones legales que le sean aplicables en el desarrollo de sus operaciones- auditoría de cumplimiento. Evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos previstos por el ente y el grado de eficiencia y eficacia con que se han manejado los recursos disponibles- auditoría de gestión.

De otra parte, respecto a la ejecución del contrato, se evidenció en la carpeta contractual, un informe final presentado por el contratista, el cual contiene el Informe de Gestión presentado por la Gerencia en cuyo contenido se registra la información financiera y se anexan los soportes tales como Balances, Estado de Resultados, Certificación del cierre a 31 de diciembre de 2011, Relación de Retención en la Fuente del periodo 2011, Declaración del Impuesto de Renta y Complementarios con sus respectivos anexos y Dictamen de Revisoría Fiscal, sin que se observe cual fue la actividad propia que desarrollo el contratista, puesto que lo que allí se evidenció fueron documentos de información financiera generados por el contador de la entidad en el ejercicio de sus funciones . Teniendo en cuenta las anteriores consideraciones, infiere este ente de control que la empresa contrató actividades del resorte del funcionario de planta encargado de las labores contables de la entidad, quien para el caso fue quien elaboró y firmó los documentos que se presentaron ante las entidades competentes, refrendados estos mismos con la firma de la Revisora Fiscal. Razón

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por la cual, se considera una gestión fiscal antieconómica y se plantea un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario y fiscal por la suma de $56.000.000 que corresponde al valor total del contrato.

CONTRATO Nº: 091/30 DE MARZO DE 2012

CLASE SUMINISTRO

OBJETO: SUMINISTRO DE TIQUETES AEREOS

CONTRATISTA: AGENCIA DE VIAJES AEROTIQUETES S.A.S.

VALOR: 50.000.000 + 25.000.000 (adicional) = $75.000.000

PLAZO: OCHO (08) MESES

OBSERVACIONES.

Revisado el presente contrato, se observa que la empresa presenta falencias especialmente en la elaboración de los estudios previos, pues el principio de planeación se vulnera desde todo punto de vista. Por un lado no se determinó el personal a beneficiar, e igualmente no se prevé un plazo estimado para la ejecución de recursos; pero si por el contrario se realiza un adicional en valor por el 50% para seguir realizando erogaciones por ese concepto. Por lo anterior se configura un hallazgo administrativo, que se adiciona a LA observación denominada H17 Falencias en la determinación del presupuesto oficial por tratarse de la misma conducta H19 Pago Tiquetes aéreos a personal contratado. Se pagaron tiquetes de viajes aéreos a personal contratado, es decir a personas no vinculadas por nomina, sin que la empresa hubiese contemplado las obligaciones de los contratos de prestación de servicios suscritos con el personal abajo relacionado otorgar pasajes aéreos. El valor que asumió la entidad para el transporte de este personal ascendió $14.813.236 tal como se relaciona a continuación, en consecuencia esta Contraloría determina un hallazgo administrativo.

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Fuente: informe supervisión del contrato

CONTRATO Nº: 015/28 DE AGOSTO DE 2012

CLASE CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS

OBJETO: ACTIVIDADES OPERATIVAS PARA LLEVAR A CABO LOS PROCESOS DE LA DIRECION DE GESTION CONTROL PÉRDIDAS DE LA EMPRESA.

NOMBRE CEDULA FECHA VIAJE AEROLINEACODIGO DE

RESERVARUTA VALOR

DAVID BARRERA 74083549 28/03/2012 EASYFLY KGMCPH BOG - EYP 350,000.00

19/04/2012 EASYFLY ENHYAN BOG - EYP 275,000.00

19/04/2012 EASYFLY VZBEMO EYP - BOG 275,000.00

04/09/2012 EASYFLY SWLJIT EYP - BOG 262,000.00

04/09/2012 LAN 5HESUW BOG - EYP 270,000.00

25/10/2012 LAN FPQOHR BOG . YOP - BOG 510,000.00

18/12/2012 EASYFLY OVHULK BOG - EYP 531,000.00

18/12/2012 LAN MNQWOG EYP - BOG 241,000.00

18/05/2012 LAN ZWGMIR EYP - BOG 235,000.00

18/05/2012 EASYFLY YKERCK BOG - EYP 440,000.00

14/08/2012 LAN 5AREFA EYP - BOG 195,000.00

14/08/2012 EASYFLY TGHIBW BOG - EYP 485,000.00

06/06/2012 EASYFLY HDMPJU EYP - BOG 440,000.00

06/06/2012 COPA E4EPEH BOG - MDE 225,000.00

08/06/2012 LAN ZVBWBC MDE - BOG 245,000.00

09/06/2012 LAN ZAFRCZ BOG - EYP 225,000.00

07/06/2012 EASYFLY LDIMDI EYP - BOG 270,000.00

07/06/2012 EASYFLY ZZIGEM BOG - EYP 295,000.00

07/06/2012 LAN 2EYFMR EYP - BOG 452,040.00

28/06/2012 EASYFLY AURAJS EYP - BOG 290,000.00

01/07/2012 LAN ZMTD6R BOG - EYP 190,000.00

13/07/2012 LAN YTW38D EYP - BOG 275,000.00

13/07/2012 EASYFLY XJCCPLK BOG - EYP 385,000.00

23/092012 LAN JBBTCP BOG - EYP 195,000.00

20/09/2012 EASYFLY MSKGPN EYP - BOG 395,000.00

27/07/2012 EASYFLY UFFIPK BOG - EYP 420,000.00

27/07/2012 LAN 6Y2TKU EYP - BOG 275,000.00

09/08/2012 EASYFLY EXAKKS EYP - BOG 275,000.00

09/08/2012 EASYFLY NSWHEN BOG - EYP 230,000.00

09/08/2012 EASYFLY DCZKGV EYP - BOG 298,000.00

09/08/2012 EASYFLY HZFQTX BOG - EYP 230,000.00

14/08/2012 LAN 5BUWGF EYP - BOG 195,000.00

14/08/2012 EASYFLY UGJZVX BOG - EYP 485,000.00

15/08/2012 LAN 5SMGV2 EYP - BOG 195,000.00

15/08/2012 EASYFLY JHEVMD BOG - EYP 230,000.00

05/09/2012 EASYFLY POTTQM EYP - BOG 295,000.00

06/06/2012 EASYFLY GLGCNV BOG - EYP 262,000.00

19/09/2012 LAN BWGEWH EYP - BOG 195,000.00

19/09/2012 EASYFLY GEHAEO BOG - EYP 250,000.00

28/09/2012 EASYFLY HLQYJF EYP - BOG 370,000.00

28/09/2012 EASYFLY HSZXCK BOG - EYP 260,000.00

30/09/2012 LAN NVOCJQ EYP - MDE 325,000.00

29/11/2012 LAN BZPVDF EYP - BOG 231,000.00

29/11/2012 EASYFLY ZIVSSJ BOG - EYP 201,196.00

22/08/2012 ES TTSSYQ EYP - BOG 195,000.00

22/08/2012 AVIANCA 8KMY5H BOG - MDE 245,000.00

10/09/2012 EASYFLY EWLBJL EYP - BOG 180,000.00

10/09/2012 EASYFLY VSLHHY BOG - EYP 490,000.00

MARTHA BALLESTEROS 24191208 20/09/2012 LAN HPWKRV EYP - BOG - EYP 530,000.00

14,813,236.00 TOTAL

LUIS CASTRO

WILFRAN GARZON

74753839

1.05E+09

74187006

74374265

52693443

1.05E+09

9525917

9655786

74373158

FABIO PINTO

NORBERTO CACERES

HELENA AMAYA

FERNANDO PIRE

HARUN JIMENEZ

80412620

MARIBEL BARRERA

ANDRES JIMENEZ

RAFAEL CALA

JAVIER PIRE

GERMAN CORREDOR 9519711

FERNANDO ACEVEDO 74189653

33481427

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96

CONTRATISTA: OUTSOURCING ORIENTE LTDA. R.L. LUIS ALBERTO RODRIGUEZ CHAPARRO.

VALOR: $238,313,925

PLAZO: CINCO (05) MESES

OBSERVACIONES

H20 Falencias en la planeación. Observa la Contraloría que Enerca S.A. E.S.P, realiza el proceso de gestión y control de pérdidas mediante un tercero; donde no se establece un estudio técnico para determinar el valor del contrato en su fase precontractual, pues las cantidad actividades a realizar durante el plazo del contrato, no son concordantes con la cantidad de personal a contratar, toda vez que el valor se determina de acuerdo al costo del personal, sin que se planifique previamente este, frente a las actividades a realizar, por lo que se hace necesario detallar lo siguiente:

PRESUPUESTO SEGÚN PROPUESTA.

ENERGIA Q. PERSONAL VALOR

CUADRILLAS DE REVISION

Técnicos electricistas jefe 3 41,638,350

Electricistas. 3 36,552,750

CUADRILLA MACROMEDICION

Técnicos electricistas en moto 3 36,552,750

TECNOS APOYO PQR.

Técnicos electricistas en moto 2 24,368,500

PERSONAL APOYO ADMTIVO.

Técnico electricista con experiencia 2 24,369,090

Técnico de tele medida y frontera. 1 12,216,590

PERSONAL APOYO ZONAS.

Técnico electricista Moto 2 24,368,500

GAS

Técnicos Gas moto 2 24,368,500

Coordinador comercial GAS 1 13,879,450

TOTAL 19 238,314,480

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97

Fuente: estudio previo

Fuente: Grupo Auditor

Resulta inexplicable que durante cinco meses se prevea contratar a 19 personas (Técnicos electricistas y electricistas) a través de un tercero en donde una persona según el análisis realizado por la Contraloría, solo ejecuta en promedio 1.8 actividades al día, cuyos costos para Enerca conforme a la propuesta son alrededor de $2.400.000 y $2.700.000 mensuales dependiendo de si es electricista o técnico electricista jefe respectivamente. Por lo anterior, este ente de control se cuestiona, qué factores tuvo en cuenta Enerca S.A. E.S.P para determinar el valor del contrato en su fase precontractual, razón por la cual, se determina una hallazgo administrativo.

CONTRATO Nº: 021/16 DE OCTUBRE DE 2012


OBJETO:

FACTURACION EN SITIO, PARA LOS USUARIOS DEL SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA Y GAS NATURAL DOMICILIARIO DE ENERCA S.A. E.S.P. EN SU AREA DE COBERTURA (SECTOR URBANO Y RURAL) Y ACTUALIZACION DE DATOS BASICOS DEL USUARIO EN EL SIEC.

CONTRATISTA: ATI ASISTENCIA TENCNICA INDUSTRIAL LTDA. R/L LIBARDO HUMBERTO RAMIREZ MOLANO.

VALOR: $3.043.675.139 + 764.527.435 (adicional)= $3.808.202.574

PLAZO: VEINTI CUATRO (24) MESES.

OBSERVACIONES

H21 HF4 Sobrecostos

Observa la Contraloría que los costos que ENERCA S.A E.S.P. presentó a la Junta Directiva mediante reunión extraordinaria N° 74 del 06 de enero de 2012

Actas de revisión entre medida indirecta, semidirecta y directa . 900

Matriculas, 800

Lecturas de macromedidores. 300

Ordenes individuales de revlsion en terreno, 1,500

Lecturas, descarga y reportes de usuarios telemedidos 285

TOTAL ACTIVIDADES DURANTE CINCO MESES. 3,785

ACTIVIDADES DEL CONTRATO

Total

Actividades Actividades Mensuales

Actividades

diarias Personal

Q. Actividades *

persona/día.

3,785 757 34.41 19 1.8

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por concepto de facturación en sitio antes de tercerizar el proceso de facturación son los siguientes:

Fuente: Acta de Junta Directiva 074 de 2012

Que los costos propuestos tercerizado el proceso de facturación en sitio ante la Junta Directiva de Enerca son los siguientes:

Fuente: Acta de Junta Directiva 074 de 2012

Que los costos del contrato No. 021 de 2012 suscrito con la empresa ATI para el proceso de facturación en sitio son los siguientes:

Fuente: Propuesta contrato 021 de 2012

Variación de los costos entre las diferentes alternativas De acuerdo a lo anterior se consolida el siguiente cuadro donde se refleja la diferencia entre las tres alternativas de facturación en sitio. En él nos damos

TOMA

LECTURA.

ENTREGA

LECT.SUBTOTAL IVA TOTAL

URBANO 862 89 951 14 965

SEMIURBANO 991 180 1171 29 1200

RURAL 3494 350 3844 56 3900

COSTOS DE FACTURACION EN SITIO ANTES DE TERCERIZAR

TOMA

LECTURA.

ENTREGA


URBANO 848 150 998 159,6 1157,68

SEMIURBANO 918 220 1138 182,08 1320,08

RURAL 3295 400 3695 591,2 4286,2

PROPUESTA DE COSTOS PRESENTADA A JUNTA DIRECTIVA DE ENERCA

TOMA

LECTURA

ENTREGA


URBANO 920 116 1036 165,76 1201,76

SEMIURBANO 1354 185 1539 246,28 1785,28

RURAL 5841 797 6638 1062,08 7700,08

COSTOS DEL PROCESO TERCERIZDO CON LA EMPRESA ATI

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99

cuenta de la variación y el incremento de los costos individuales comparados entre sí.

PROCESO

COSTOS ENERCA SIN TERCERIZAR

COSTOS PROPUESTA

ENERCA

COSTOS Cto No

021/2012 ATI

VARIACIÓN SIN TERC Vs

PROP. ENERCA

VARIACION SIN TERCER. Vs CONT. ATI

VARIACION PROP. ENERCA Vs CONT. ATI

URBANO

965.00

1,157.68

1,201.76

(192.68)

(236.76)

(44.08)

SEMIURBANO

1,200.00

1,320.08

1,785.28

(120.08)

(585.28)

(465.20)

RURAL

3,900.00

4,286.20

7,700.08

(386.20)

(3,800.08)

(3,413.88)


En el siguiente cuadro se reflejan los valores reales y las cantidades contratadas y las diferencias entre los escenarios expuestos anteriormente, de acuerdo a los a los costos unitarios descritos en las diferentes alternativas.


Observa la contraloría que ENERCA S.A. E.S.P. tercerizó el proceso de facturación en sitio, aun sabiendo que le resultaría mucho más costoso, y que contrató el proceso a costos superiores a los propuestos y expuestos ante Junta Directiva, según consta en anexo de Acta de reunión Junta extraordinaria N° 74 del 06 de enero de 2012, tal como se observa en el cuadro anterior, donde:

Se incrementa en $414.031.370 el proceso de facturación si comparamos a como lo venía haciendo Enerca S.A. E.S.P. antes de tercerizar frente a la propuesta planteada por Enerca S.A E.S.P. ante Junta directiva.

Se incrementa en $909.657.264 el proceso de facturación si comparamos a como lo venía haciendo Enerca S.A. E.S.P. antes de tercerizar frente al contrato actual tercerizado con la empresa ATI mediante contrato 021 de 2012.

SECTORENERCA SIN

TERCERIZARPROP. ENERCACONTRATO ATI

Q

CONTRATADA

FACTUR.

ENERCA VS

PROP.

ENERCA

ENERCA VS

CONTRATO

ATI

PROP.

ENERCA VS

CONTRATO

ATI

URBANO 1,791,864,110 2,149,642,739 2,231,492,863 1,856,854 (357,778,629) (439,628,753) (81,850,124)

SEMIUR. 168,004,800 184,816,480 249,946,341 140,004 (16,811,680) (81,941,541) (65,129,861)

RURAL 398,291,400 437,732,461 786,378,370 102,126 (39,441,061) (388,086,970) (348,645,909)

DIFERENCIA (414,031,370) (909,657,264) (495,625,894)

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100

Se incrementa en $495.625.894 el proceso de facturación si comparamos la propuesta presentada por Enerca a la Junta directiva, frente al contrato actual tercerizado con la empresa ATI.

De acuerdo al análisis realizado, este ente de control determina que Enerca S.A. E.S.P. contrató el proceso de facturación con un sobrecostos por valor de $909.657.264. Entendida esta como la diferencia que existe entre los costos de facturación antes de tercerizar el servicio y el contrato con la empresa ATI, situación que se configura como un hallazgo administrativo, con presunto alcance fiscal. Para soportar el sobrecosto, antes mencionando, este ente de control hace análisis a los valores de los diferentes ítems del Contrato y que conllevaron a la determinación de los costos unitarios por cada operación de facturación en sitio: Costos totales de cada variable que conllevaron a determinación del valor del contrato con ATI.

TOMA LECT ENTREGA LECT TOTAL Q. OPER. COSTO TOTAL

COSTO AFORADOR 388 74 462 1,856,854 857,866,548

COSTO PAPEL 65 0 65 1,856,854 120,695,510

ALQUILER HARDWARE 238 0 238 1,856,854 441,931,252

ALQUILER SOFTDWARE 76 0 76 1,856,854 141,120,904

ADMON 154 42 196 1,856,854 363,943,384

SUBTOTAL 921 1,925,557,598.00

IVA 147 308,089,215.68

TOTAL 1,068 2,233,646,813.68

URBANO - ENERGIA

TOMA LECT ENTREGA LECT TOTAL Q. OPER. COSTO TOTAL

COSTO AFORADOR 758 55 813 140,004 113,823,252.00

COSTO PAPEL 65 0 65 140,004 9,100,260.00

ALQUILER HARDWARE 216 0 216 140,004 30,240,864.00

ALQUILER SOFTDWARE 65 0 65 140,004 9,100,260.00

ADMON 251 130 381 140,004 53,341,524.00

SUBTOTAL 1,355 215,606,160.00

IVA 217 34,496,985.60

TOTAL 1,572 250,103,145.60

SEMIURBANO - ENERGIA

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101

RURAL TOMA LECT ENTREGA LECT TOTAL Q. OPER. COSTO TOTAL

COSTO AFORADOR 4,048 505 4,553 102,126 464,979,678.00

COSTO PAPEL 72 0 72 102,126 7,353,072.00

ALQUILER HARDWARE 264 0 264 102,126 26,961,264.00

ALQUILER SOFTDWARE 84 0 84 102,126 8,578,584.00

ADMON 1,373 292 1,665 102,126 170,039,790.00

SUBTOTAL 5,841 677,912,388.00

IVA 935 108,465,982.08

TOTAL 6,776 786,378,370.08

RURAL - ENERGIA

Q VR UNIT TOTAL

TOMA LECTURA 111,540 1,327.00 148,013,580.00

ENTREGA FACTURA URBANO111,540 282.00 31,454,280.00 TOMA LECT.

SEMIURB. 56,488 1,991.00 112,467,608.00

ENTREGA FACT. SEMIURBANO56,488 423.00 23,894,424.00

TOMA LECTURA

DESTACADOS 2,905 5,000.00 14,525,000.00

ENTRGA FACT.

DESTACADOS 1,905 5,000.00 9,525,000.00

SUBTOTAL 170,933 339,879,892.00

IVA 54,380,782.72

TOTAL 394,260,674.72

COSTOS FACTURACION EN SITIO GAS CONTRATO 021 /12 ATI

TOTAL FACTURACION ENERGIA 3,267,811,974.08

TOTAL FACTURACION GAS 394,260,674.72

OTROS GAS 146,129,840.00

TOTAL 3,808,202,488.80

RESUMEN CONTRATO ATI

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102

Fuente: Contrato 021 de 2012. De acuerdo a los informes presentados por la empresa ATI, tanto en la relación de personal por actividades realizadas y el pago de planillas de seguridad social, esta utiliza alrededor de 30 aforadores al mes para realizar su proceso de facturación en sitio en su área de cobertura, y según la propuesta presentada por el contratista se utilizarían 46 aforadores promedio mensuales. De otra parte, según el número de aforadores se requiere igual número de TPL (hardware), es decir un terminal portátil por cada aforador. Ahora, revisados los soportes precontractuales; en la propuesta se observa, que cada aforador tendrá un salario básico mensual, más auxilio de transporte más

COSTO TOTAL

COSTO AFORADOR 1,436,669,478

COSTO PAPEL 137,148,842

ALQUILER HARDWARE 499,133,380

ALQUILER SOFTDWARE 158,799,748

ADMON 587,324,698

SUBTOTAL 2,819,076,146

IVA 451,052,183

TOTAL 3,270,128,329

URBANO - SEMIURBANO - RURAL

ENERGIA

Q VR UNIT TOTAL

TOMA LECTURA URBANO 1,856,854 920.00 1,708,305,680.00

ENTREGA FACTURA URBANO 1,856,854 116.00 215,395,064.00

TOMA LECT. SEMIURBANO 140,004 1,354.00 189,565,416.00

ENTREGA FACT. SEMIURBANO 140,004 185.00 25,900,740.00

TOMA LECTURA RURAL 102,126 5,841.00 596,517,966.00

ENTRGA FACT. RURAL 102,126 797.00 81,394,422.00

SUBTOTAL 2,098,984 2,817,079,288.00

IVA 450,732,686.08

TOTAL 3,267,811,974.08

COSTOS FACTURACION EN SITIO ENERGIA CONTRATO 021 /12 ATI

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103

prestaciones sociales y dotación, donde se le cobra una administración más el IVA para cada caso según sea urbano, semiurbano y rural respectivamente así:

Costos mensuales del aforador según propuesta de ATI. AFORADOR

Salario básico + aux. transp.

Prest. Sociales (21.83%)

Aportes Paraf. (9%)

Aport. Salud, pens. Riesgos (24.85%)

Dotación

Admón. (20%)

IVA (16%)

Total

URBANO

1,067,800

38,850

15,452

41,417

50,000

242,704

232,996

1,689,219

SEMIURBANO

1,267,800

46,127

18,452

49,700

50,000

257,774

270,376

1,960,229

RURAL

2,091,000

304,310

125,460

346,409

50,000

933,497

616,108

4,466,784

Fuente: Contrato ATI.

Salarios que no se aplicaron para el pago de los diferentes aforadores, pues revisadas las planillas de pago de aportes de seguridad social en salud, no reflejan los valores antes mencionados como ingresos base de cotización. Se pregunta la contraloría, qué análisis realizó Enerca S.A. E.S.P, para determinar la decisión de tercerizar el proceso, y que evaluación de costos hizo realmente frente a la propuesta presentada, y que revisión hace el interventor a los soportes de las actas parciales para para el respectivo pago, pues ningún valor de las variables se asemejan a los costos reales, como se refleja en los cuadros anteriores donde los aforadores representan alrededor del 50% del valor total del contrato, sin embargo, este no se ve reflejado en los soportes de ejecución. Entendiendo que la empresa contratista utiliza un TPL (hardware) por cada aforador, se cuestiona, como se determinó y proyectó el presupuesto para este items, cuando se paga por alquiler de TPL (hardware) durante la vigencia del contrato alrededor de $499.133.380; es decir, 16 millones más IVA en promedio por cada una durante los 24 meses del contrato. Adicionalmente se solicitó verbalmente al interventor del contrato durante la auditoría, las especificaciones técnicas del hardware utilizado por el contratista, a lo que entregó la referencia de los Terminales Motorola MC75, cuyo valor en el mercado asciende a 1.354,47 € IVA incluido que en su equivalencia representan alrededor de $4.100.000. De otra parte una vez verificado en campo, es decir en entrevista con algunos aforadores que realizan el proceso de facturación, se pudo constatar, que la empresa ATI ha utilizado terminales portátiles diferentes a los estipulados en la propuesta, mucho más antiguos y de otras marcas durante los últimos dos años y hasta la fecha, tal como se puede verificar a continuación.

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104

TPL UTILIZADOS POR LA EMPRESA ATI.

TPL UTILIZADOS SEGÚN INTERVENTOR.

SYMBOL / MOTOROLA MC75A El terminal asistente digital empresarial (EDA) 3.5G El MC75A proporciona la plataforma de procesamiento más resistente que existe hoy en la clase asistente digital empresarial (EDA), con el sistema operativo Microsoft Windows Mobile 6.5, el procesador más rápido. Es el EDA más robusto de Motorola, fiable y seguro. El MC75A ofrece un nivel de flexibilidad que lo convierte en un dispositivo inigualable, con un conjunto de funciones que incluye muchas capacidades exclusivas de Motorola. Dispone de soluciones de voz integradas de Motorola. Lee códigos de barras 1D y 2D. Provee una tecnología a GPS, con navegación en tiempo real, mejora la gestión de flotas y captura las coordenadas de entrega en una empresa.

Código: MC75A

http://cdn.logiscenter.com/media/catalog/product/t/e/terminal_motorola-symbol_mc75.jpg

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105

Fabricante: MOTOROLA EN STOCK Precio Desde: 1.119,40 €

1.354,47 € IVA incl.

De igual manera se cuestiona sobre la determinación del presupuesto para el alquiler del software de facturación en sitio. Ya que se solicitó durante la auditoría las especificaciones técnicas para determinar su costo, a lo que no se dio respuesta; pues por este concepto se proyectó pagar al contratista según costos unitarios de la propuesta al alrededor de $158.000.000 aproximadamente. Dentro de otros costos para determinar el valor del contrato también incluyen $137 millones para amparar el valor del papel gastado para generar la facturación. Igualmente, para la administración del proyecto un (20%). Es decir, $587 millones aproximadamente. Dadas las observaciones anteriormente descritas frente a cada uno de los componentes o variables que utilizó Enerca y el contratista para determinar el valor del contrato, este ente de control ratifica desde este punto de vista la observación fiscal antes planteada. Por lo anterior la Contraloría advierte sobre la necesidad de efectuar estudios objetivos y ajustados a las necesidades y realidades de la entidad, para la determinación de los presupuestos en los contratos, ya que sus altos costos van en contravía de los principios que rigen la función administrativa y que además resultan lesivos, más aun cuando la finalidad y la implementación del outsoursing en las empresas es el ser más eficiente, eficaz y austeros en el gasto.

CONTRATO DE CONSULTORÍA

Nº 029 DE 2013

OBJETO INTERVENTORÍA TÉCNICA, ADMINISTRATIVA, AMBIENTAL, FINANCIERA, LEGAL Y CONTABLE, DEL CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS Nº 09 DE 2012, CUYO OBJETO ES: OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE TRANSMISIÓN REGIONAL (STR). EL SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN LOCAL (SDL), Y OTRAS ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS DESARROLLADAS POR ENERCA S.A. E.S.P.

CONTRATISTA: 2C INGENIEROS S.A.R/L CARLOS ANDRÉS LÓPEZ RAMIREZ

VALOR: $ 562’890,00 + ADICIONAL 150’104,00

PLAZO NUEVE (9) MESES QUINCE (15) DIAS (INCLUIDA PRORROGA)

http://www.logiscenter.com/marcas/motorola/

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106

OBSERVACIONES Con los antecedentes descritos referentes a la ejecución del contrato suscrito con Cenercol S.A, se encuentra que no este tiene gran responsabilidad en el resultado final de la liquidación anticipada del contrato Nº 009 de 2012, motivada por el sin número de incumplimientos y fallas en la prestación del servicio, sino que también se pudo observar que la interventoría prestada por la firma 2C INGENIEROS S.A., también tiene responsabilidad por la cantidad de fallas que se le encuentran en el ejercicio de sus funciones y ejecución del contrato de consultoría Nº 029 de 2013 donde a manera de ejemplo y aleatoriamente encontradas, se descubren observaciones tomadas de la correspondencia de ENERCA S.A., con la firma 2C ingenieros, en oficio de fecha 31 Diciembre de 2013 (oficio de Andrés Lara Rodríguez, Director de Operación y Mantenimiento Subestaciones de Enerca- folio 170 del Informe de Interventoría enero 2104)”, el cual cita: “Luego de revisar el informe y acta parcial de ejecución de contrato del asunto para el

mes de noviembre de 2013, radicado en ENERCA el 31 de diciembre de 2013, se tienen las siguientes observaciones: • El acta de modificación que ustedes proyectan presenta errores ya que las cantidades modificadas no se están actualizando. • El acta parcial no presenta las cantidades luego de la modificación • Las cantidades acumuladas en el acta parcial no corresponden a la sumatoria de las cantidades de las diferentes actas parciales • En el centro de costos se presenta el valor pendiente de ejecutar en materiales no corresponde • En el acta de zona centro 2 hay diferencia en valor total en letra con los números • En el informe general no se presenta informes técnicos de zona, de podas nI el financiero detallado. • El Informe de trabajos en 115kV debe ser firmado por la interventoría especificando el por qué las cantidades y valores a cancelar. • No se muestra el cambio de personal, ni paz y salvos, es Importante que se reporte el cambio formalmente con aprobación y visto bueno de la Interventoría, las planillas presentadas no son legibles, el personal activo a este mes debe estar actualizado. • Presentar los nuevos contratos del personal, dado que se presentaron contratos que vencían en el mes de diciembre, y no se conoce si se renovaron o no.

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107

•Al Igual que el acta de noviembre el acta de diciembre radicada presenta las mismas 1nconsistencias y errores, por favor pasar a recoger a ENERCA la información radicada para los correspondientes ajustes. (Ver oficio de Andrés Lara Rodríguez- director de Operación y Mantenimiento Subestaciones Folio 170 del Informe de Interventoría enero

2104)” No se entiende por qué bajo las anteriores premisas, y ante estas falencias, la empresa ENERCA. S.A. E.S.P., nuevamente continúe contratando la interventoría de OPSECOL S.A.S., a la misma firma “2C ingenieros S.A, sin que se hayan tomado medidas para corregir los errores previsibles vistos en el contrato de Cenercol, dado los continuos requerimiento hechos por Enerca a esta firma por el posible incumplimiento de sus actividades, situación que pone en riesgo la ejecución del objeto contractual. ORDEN DE OBRA 371 /30 DE AGOSTO DE 2013

OBJETO CONSTRUCCIÓN DE OFICINAS, AUDITORIO Y ARCHIVO EN LAS INSTLACIONES DE ENERCA S.A ESP

CONTRATISTA: J.M.N. S.A.S. R/L. MAURICIO ZUÑIGA RODÍGUEZ

NIT. 844.002.551-8 VALOR:

$85.764.806 + Adicional $35.379.290 TOTAL $121.144.096

PLAZO Dos (02) meses diez (10) días

OBSERVACIONES

Adelantada la inspección física practicada al lugar de la obra, instalaciones de la empresa de Energía de Casanare “ENERCA S.A”, se pudo constatar que fue ejecutada en su totalidad de acuerdo con los ítems contratados, es el caso de las cimentaciones, los pisos, las divisiones y exteriores, pero también se encuentra la práctica de una modalidad irregular que se enmarca en la generalidad que emplean las entidades, para obviar las acciones de control, mala práctica que impide establecer su verdadera ejecución en cuanto a cantidades y especificaciones técnicas, fundamentalmente se trata del impedimento el control de presuntos sobrecostos, cuando se contratan determinadas actividades de manera global, como es el caso del capítulo de las instalaciones eléctricas contratadas por un valor total de $8.000.000 pero del cual no se sabe a ciencia cierta qué es lo que se está contratando.

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108

Se hace referencia a una mala práctica, cuando se trata de actividades que se pueden desagregar inclusive al detalle y con mucha facilidad pero la globalización de las mismas lo que hace es dar lugar a la mala fe, a la falta de transparencia y a la mala calidad de determinados materiales y actividades constructivas, como tal. Respecto a la calidad es importante señalar que, a tan solo 12 meses de recibida la obra, está ya presenta serios vestigios de deterioro, tal es el caso del guardaescoba y por consiguiente el estado y estabilidad de los muros de cerramiento que por su calidad que son en superboard, contrario al aumento de la capacidad de impermeabilización se nota un efecto contrario tal y como se puede observar en los registros fotográficos tomados y adjuntos a continuación de las presentes observaciones. Es importante señalar que la empresa debe solicitar al contratista la garantía de estabilidad por encontrarse dentro de términos para la misma y en caso negativo solicitar la garantía de la póliza de estabilidad de obra que se encuentra vigente Contrato Nº 371 de 2013. “Construcción de oficinas, auditorio y archivo en las instalaciones de Enerca S.A.

F-1 Fachada general F-2 Vista general del auditorio y oficina

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109

F-3 Costado oriental de la edificación F-4 detalle por el costado norte guardaescoba desprendido

F-5 Guardaescoba sintético que se esta despegando F-6 Remates de culata demasiado reducidos afectan los

muros por escorrentía en época de lluvias

CONTRATO Nº: 028/07 DE MAYO DE 2013.

CLASE CONTRATO DE COMPRA VENTA

OBJETO: ADQUICISION DE EQUIPOS DE COMPUTO Y PERIFERICOS PARA EL FORTALECIMIENTO DEL PARQUE INFORMATICO DE LA EMPRESA DE ENERGIA DE CASANARE S.A E.S.P.

CONTRATISTA: ELDA MARIA PEREZ FONSECA

VALOR: $294.050.109 adicional de $142.595.885 Total $436.645.994

PLAZO: TRES (03) MESES

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110

OBSERVACIONES

H22 HD6 Inobservancia al reglamento de contratación Los estudios previos prevén en su numeral 7 que se determina un presupuesto según estudio de mercado realizado a través de 4 cotizaciones entregadas; de las cuales, solo un oferente presentó la cotización completa respecto a todos los artículos requeridos. Complementario a lo anterior, se realiza un adicional en tiempo y valor al contrato principal sin evidenciarse estudio de mercado para determinar su valor, más aun cuando es para adquirir elementos diferentes a los requeridos en el contrato principal. Observándose de esta manera que Enerca debió haber planeado desde un comienzo, es decir desde su etapa precontractual todos las artículos requeridos por la empresa y no durante su ejecución, por lo anterior se determina que no se tuvo en cuenta el artículo segundo: PRINCIPIOS QUE RIGEN LA CONTRATACION del manual de contratación de Enerca S.A.E.S.P, y el Numeral 1 del artículo 34 de la ley 734 de 2002. Por lo anterior, se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario.

CONTRATO Nº: 048/16 DE OCTUBRE DE 2013


OBJETO:

PRESTAR LOS SERVICIOS DE RECAUDO CONSOLIDACCION Y TRASLADO DE DINERO EN EFECTIVO PROVENIENTE DEL PAGO DEL SERVICIO DE ENERGIA, GAS Y TELECOMUNICACIONES POR PARTE DE LOS USUARIOS A FAVOR DE ENERCA S.A. E.S.P.

CONTRATISTA: EFECTIVO LTDA

VALOR: $187.224.000

PLAZO: DOS (02) MESES QUINCE (15) DIAS

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OBSERVACIONES

Enerca S.A. E.S.P suscribe el contrato con efectivo Ltda., el día 16 de octubre de 2013, pero hasta el 22 de noviembre se suscribe el acta de inicio, actuación que no está acorde a los principios de planeación en la contratación pública. La empresa ENERCA S.A. E.S.P. realiza el proceso de contratación sin realizar solicitud a diferentes oferentes, pues Celebra el contrato directamente con la empresa Efectivo Ltda., a lo que se observa que no se tuvo en cuenta el acuerdo 004 de 2013 Reglamento de contratación de ENERCA S.A. E.S.P. que en lo referente a esta observación señala: “…Artículo 5. PRINCIPIOS DE LAS

ACTUACIONES DE LOS CONTRATOS. Las actuaciones de las partes que intervengan en los contratos se harán con arreglo a los principios de la función administrativa señalados en la Constitución y la Ley, así mismo se aplicarán los siguientes principios: Buena Fe, Transparencia, Responsabilidad, Planeación, Equidad y Concurrencia…” De otra parte el mismo acuerdo manifiesta los siguiente: “…ARTÍCULO 18.

CONTRATACIÓN CON PLURALIDAD DE OFERENTES: Son los contratos celebrados por escrito, cuya cuantía es mayor a Doscientos (200) SMMLV. Estos a su vez se dividen así: 1) De acuerdo a las cuantías, se clasifican en: a) SOLICITUD DE VARIAS OFERTAS: En

cuantía superior a Doscientos (200) SMLMV e igualo inferior a Catorce mil (14.000) SMLMV, el área o profesional responsable extenderá tres (03) invitaciones, debiendo

enviarse mediante correo físico o electrónico…”,

Por lo anterior se observa el incumplimiento del Numeral 1 del artículo 34 de la ley 734 de 2001. Por lo que se configura en una observación administrativa con presunto alcance Disciplinario, el cual se adiciona a la observación denominada H22 HD6 Incumplimiento reglamento de contratación, por tratarse de similar situación.

Control de Advertencia -Contrato ACTSIS LTDA Como actividad fuera del alcance de la auditoria, esta Contraloría revisó la fase precontractual del contrato de arrendamiento No 001 de del 24 de enero de 2014 suscrito con la Empresa ACTSIS LTDA, cuyo objeto es: Arriendo, implementación,

soporte y mantenimiento de las licencias del ERP integrado por el sistema de información para la administración financiera -SAF-. Sistema de información de recursos físicos –SAR, sistema de información de nómina y administración de personal -san-; el sistema de

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administración comercial -SAC- y el modulo general de administración e integración -gen-

para la empresa de energía de Casanare Enerca s.a. ESP, por valor de $579.536.000. Ante la suscripción del contrato esta Contraloría advierte lo siguiente:

Se exhorta a la Empresa a revisar la naturaleza jurídica del contrato, toda vez que el arrendamiento del software no establece de manera específica el soporte y atención a los requerimientos, durante los siguientes cuatro(4) meses para el sistema de administración comercial -SAC- y siete (7) meses para el sistema de información para la administración financiera -SAF-. sistema de información de recursos físicos -SAR-, sistema de información de nómina y administración de personal -SAN. A partir de estos plazos, a mediados del 2015, la Empresa, se verá obligada a incurrir en un nuevo contrato de arrendamiento, por un valor anual de $240.000.000, sin garantía de soporte y atención a requerimientos.

Evaluar el costo beneficio del contrato, pues podría resultar más oneroso para la Empresa pagar un canon mensual además de la continuidad de las prórrogas obligatorias con el misma proveedor lo que genera un relación de total dependencia para la administración de la información. Esta situación pone en riesgo la estabilidad, seguridad, control y manejo de los sistemas de información.

EL contrato no tiene claridad respecto a la terminación del mismo y las consecuencias que esto generaría respecto a la administración de la información.

Es importante analizar los términos de la negociación con el proveedor, para garantizar la continuidad de los sistemas de información de una manera ajustada a los precios de mercado, toda vez que son sistemas críticos en la operación de Enerca.

CONTRATO Nº: 007 DE 03 MARZO DE 2014

CLASE PRESTACION DE SERVICIOS

OBJETO:

PRESTACION DEL SERVICIO PARA DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS Y OPERATIVAS Y FINANCIERAS PARA LLEVAR A CABO EL PROCESO DE ATENCION AL CLIENTE DE

LA EMPRESA DE ENERGIA DE CASANARE S.A. E.S.P.

CONTRATISTA: SAGA S.A.S.

VALOR: $1.797.698.400 +56.956.000 + 306.866.400 = $2.161.520.800

PLAZO: CUATRO (04) MESES MAS DOS (2) MESES.

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OBSERVACIONES

Revisados los estudios previos en su numeral 2.2 Justificación, menciona lo siguiente: “…en concordancia con la decisión de tercerización de algunos procesos, la

gerencia general en reunión de junta directiva No. 088 de 06 de diciembre de 2013, presentó el esquema de costos mensuales que conlleva a la tercerización del proceso de atención al cliente, el cual fue aprobado por la junta directiva mediante acuerdo No. 007

del 06 de diciembre de 2013…” Una vez revisada el acta y el acuerdo en mención, no se relaciona por ningún lado del orden del día, ni dentro del articulado tal propósito.

De esta manera analiza el grupo auditor, sobre la magnitud y la complejidad para determinar el presupuesto ideal en lo referente a los contratos de PQR o de atención al cliente dada la cantidad de reclamos presentados diariamente, pues es claro que el monto asignado para atender este proceso administrativo y operativo, nace en la obligación que tiene la empresa para atender el inconformismo, la mala calidad y las fallas continuas en la prestación del servicio a los usuarios en todos los municipios. Pues esto se ve reflejado a simple vista, ya que mientras la prestación del servicio no mejore, más será el requerimiento de personal y de recursos para atender las continuas inconformidades o PQR por parte de sus clientes.

A continuación se presentan estadísticas en lo referente a las PQR durante la vigencia 2014; información que fue suministrada por la líder e interventora del contrato en mención:

Resumen causales de reclamación enero – septiembre 2014

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AÑO 2014 ENERO - SEPTIEMBRE

CAUSALENERGIA GAS

TELECOMUNIC

ACIONES

ACUERDO DE PAGO 7 0 0

AFORO 37 29 0

ALTO CONSUMO 2.009 383 0

AMPLIACION DE REDES 80 18 0

CALIDAD DEL SERVICIO 44 20 0

CAMBIO DE MEDIDOR O EQUIPO DE MEDIDA 513 43 0

CAMBIO DE SUSCRIPTOR 660 61 0

COBROS A OTROS BIENES O SERVICIOS 1 0 0

COBRO MULTIPLE 6 7 0

COBROS INOPORTUNOS 42 10 0

COBROS OTROS CARGOS 24 6 20

COBROS POR SERVICIO NO PRESTADO 113 1 0

CONDICIONES DE SEGURIDAD O RIESGO 116 110 0

CONEXIÓN NIVEL TENSION 1 3.991 0 0

CONEXIÓN NIVEL TENSION 2 0 0 0

CONEXIÓN NIVEL TENSION 3 3 0 0

CONEXIÓN INTERNET 1MB 1 0 1



CONEXIÓN O INSTALACION 260 2.611 0

DAÑO DE TRANSFORMADORES 136 1 0

DEFICIENCIA EN LA TENSION 6 0 0

DIRECCION INCORRECTA 27 1 0

ENTREGA Y OPORTUNIDAD EN LA FACTURA 39 2 0

ERROR DE LECTURA 225 85 0

ESTRATO 78 46 0

FACTIBILIDAD SERVICIO 27 0 141

GARANTIA NUEVA ISTALACION 0 0 2

SIN ACCESO AL SERVICIO DE NAVEGACION 0 0 4

FALLA EN LA PRESTACION DEL SERVICIO 106 9 1

MEDIDOR CUENTA O LINEA CRUZADA 10 7 0

NORMALIZACION DEL SERVICIO 116 3 0

OTRAS INCORFORMIDADES 588 146 1

PAGO SIN ABONO A CUENTA 447 31 0

POR SUSPENSION CORTE O RECONEXION 68 6 0

RECONEXION 29 5 0

REDES ENTRE VEGETACION 88 0 0

REINSTALACION 11 51 0

RELACIONADA CON COBROS POR PROMEDIO 34 2 0

RETIRAR O COLOCAR SELLOS A MEDIDOR 423 2 0

REINCIDENCIA VISITA 178 22 2

REVISION A LAS INSTALACIONES- MEDIDOR USUARIO 1.155 247 0

SOLICITUD DISPONIBILIDAD 0 0 1

solicitud llamada al cliente 291 73 4

SOLIDARIDAD 3 0 9

SUBSIDIOS Y CONTRIBUCIONES 12 0 7

SUSPENSION POR MUTUO ACUERDO 88 1 0

TARIFA COBRADA 31 2 0

TERMINACION DEL CONTRATO 3 0 0

TOTAL 12.135 4.041 260

SERVICIO

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115

Llamadas CALL CENTER Enero – Septiembre de 2014

Por lo anterior se concluye que el incremento de recursos asignados para desarrollar este proceso de PQR´s por parte de Enerca, no es garantía de que la prestación del servicio mejore mientras que la inversión para la operación y el mantenimiento vallan en dirección contraria, o no estén siendo efectivas en el mejoramiento de los indicadores de calidad.

Es evidente este incremento al comparar los recursos invertidos por parte de Enerca al relacionar el antes de y después de tercerizado el servicio. Por lo que se insta a la empresa a tomar las medidas correctivas tendientes a mejorar los indicadores en lo referente a la calidad del servicio de tal manera que se disminuya proporcionalmente el índice de PQR`s. en la empresa.

H23 Pago irregular al contratista.

Observa la Contraloría, que SAGA ABOGADOS CONSULTORES S.A.S. para la determinación del factor multiplicador, dentro de su propuesta, plantea cinco factores como son: a).Valor base (sueldo) 100%, b).Prestaciones sociales 62.89%, c).Costos indirectos 54.61%, d).Imprevistos 2% y e).Utilidad 20%; sumando estos el 240%, o en su equivalencia al 2.4.

Respecto de lo anterior se hace necesario analizar algunos de los componentes del factor c) costos indirectos, y a los que se les asignó los siguientes recursos:

8,212 7,967 8,128 5,567 4,640

6,867

12,049

7,231

12,080

5,563

10,302

02,0004,0006,0008,000

10,00012,00014,000

TOTAL LLAMADAS CALL CENTER

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116

ITEM % VALOR

Arriendo oficinas 4.00 17.804.000.

Mantenimiento y operación oficinas 6.00 26.706.000.

Servicios oficina, ss.pp, Comunicaciones, equipos y mantenimiento 2.00 8.902.000.

Personal no Facturado. 17.00 75.667.000.

Si bien es cierto en el informe de réplica, la Empresa anexa los soportes correspondientes a los anteriores componentes, se insta a la entidad a realizar un análisis previo exhaustivo, en caso de utilizar la figura del factor multiplicador para efectos de evitar posibles sobrecostos, por consiguiente se configura un hallazgo administrativo.

3 OTRAS ACTUACIONES

Denuncia Nº 900.19.3.152-2011 “Presuntas irregularidades en la constitución de la empresa de energía eléctrica de Casanare S.A.”

Se trata de un traslado por competencia de la Contraloría Delegada para la Participación Ciudadana de la Contraloría General de la República Gerencia Departamental, según oficio cursado por el señor Jorge Luis Baracaldo Vergara, (contratista de ENERCA S.A.), queja donde enuncia, haber cursado copia del derecho de petición, a la Fiscalía General de la Nación. Al respecto se revisó la documentación existente en el expediente: tres contratos, el 017 de 2009 cuyo objeto es la “reposición redes de media tensión, baja tensión y

subestaciones de distribución de la vereda la pikacha, suspiro, cruz verde, victoria sectores a-b, guasaque, sectores alto, bajo y la palma del municipio de támara

departamento de Casanare”, contrato Nº 072 de 2009 cuyo objeto es: “Construcción

de redes eléctricas de media y baja tensión veredas puerto Colombia el café municipio de

Hatocorozal” y el contrato Nº 043 de 2010 cuyo objeto es “construcción de línea de

subtransmisión a 34.5kv para la interconexión eléctrica entre el municipio de san Luis de

Palenque y la subestación sardina del municipio de Orocué Departamento de Casanare” y se revisó el cuestionario planteado por el segundo denunciante, el señor Manuel Humberto Amórtegui Ruiz, ya que se trata de un tema respecto de la constitución de la empresa ENERCA S.A. Con respecto a la solicitud sobre la constitución de la empresa ENERCA S.A. E.S.P. se detalla lo siguiente:

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117

Escritura No. 1419 de 30 Octubre de 2003. La empresa ENERCA S.A. E.S.P. Nace bajo la autorización de constitución según ordenanza No. 027 de 2003, y creada mediante resolución No. 2143 de 22 de octubre de 2003. Expedida por la gobernación de Casanare; en la que se consolida como una empresa de economía mixta, puesto que se constituyó con capital público y privado. En cuanto a la pregunta de si no se dio aplicación del artículo 457 del Código de Comercio, se manifiesta que una vez revisada la legislación que aplica para esta clase de empresas se hace necesario revisar las leyes 142 y 143 de 1994. En especial los siguientes artículos: Artículo 19.2 de la ley 142 de 1994, cita: “La empresa no se disolverá sino por las

causales previstas en los numerales 1 y 2 del artículo 457 del Código de Comercio, o en el evento de que todas las acciones suscritas lleguen a pertenecer a un accionista”.

ARTÍCULO 457. CAUSALES DE DISOLUCIÓN EN LA SOCIEDAD ANÓNIMA.

La sociedad anónima se disolverá:

1) Por las causales indicadas en el artículo 218;

2) Cuando ocurran pérdidas que reduzcan el patrimonio neto por debajo del cincuenta por

ciento del capital suscrito, y

3) Cuando el noventa y cinco por ciento o más de las acciones suscritas llegue a

pertenecer a un solo accionista.

Para complementar lo anterior se cita: Artículo 75 de la ley 143 de 1994. (“…”).

Parágrafo. En aquellas sociedades en las cuales la participación pública sea superior al 95%, no se aplicará el numeral 3o. del artículo 457 del Código de Comercio. (Subrayado fuera de texto.)

Por lo anterior, se concluye que el artículo citado por el denunciante, no tiene aplicación en su totalidad para este tipo de empresas, tal como se describe anteriormente. Respecto a los contratos citados, la Contraloría señala que no hay precisión en la denuncia, puesto que hace referencia solo a unas presuntas irregularidades pero no relaciona datos concretos para dar trámite a la misma, no obstante, dentro de la auditoría se verificaron los contratos denunciados, sin embargo, no se encontraron observaciones a la ejecución de los mismos.

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Denuncia Nº 900.19.319.26-2014

Se solicita investigar: 1.El contrato suscrito por la Empresa de Energía de

Casanare “ENERCA S.A.”, para contestar peticiones, quejas y derechos de petición por valor de $4.500.000.000 efectuado en la presente vigencia. 2. Presunta ineficiencia en el recaudo de la cartera por parte de ENERCA S.A., la cual asciende a la suma de $10.000.000.000.

Respecto a este tema, el desarrollo de la misma se encuentra incluido en el capítulo GESTION CONTRACTUAL.

Un segundo tema incluido dentro de la misma denuncia, tiene que ver con un derecho de petición impetrado por el señor Marco Antonio Parra Angarita, escrito con el que solicita se le den a conocer los criterios con los que se escogieron las fincas beneficiadas con el proyecto de electrificación que adelanta el Departamento de Casanare, ya que su finca - La Palma- se encuentra por fuera del proyecto según planos aportados por Enerca.

Con oficio No. 0217 del 11 de enero de 2014, el Ing, Wilson Fernando Arenas Peralta – Secretario de Obras Públicas y Transportes del Departamento da respuesta al derecho de petición interpuesto por el Sr. Marco Antonio Parra Angarita, donde le informa que el Proyecto en mención fue elaborado y presentado por el municipio de Hato Corozal al OCAD departamental del 16 de julio de 2013, designando como ejecutor a ENERCA.

Un tercer tema hace relación al derecho de petición que cursa, ante el Gerente de Enerca S.A., los miembros de SINTRAELECTRIPOGCAS, derecho de petición que al que ENERCA ya dio respuesta mediante comunicación del 10 de Abril de 2014 en 15 folios, documento que reposa en el expediente de la misma denuncia.

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119

4 TABLA DE OBSERVACIONES

CODIGO DESCRIPCIÓN HA HF HD

H1

Ajuste presupuesto : En la ejecuciòn presupuestal de

ingresos se reporta de mayor proporcion los compromisos

que los ingresos.

X

H2Cheques pendientes de cobro: Se encontraron partidas

conciliatorias con vigencia mayor a un añoX

H3Subestimación de saldos: Subestimación en el saldo del

grupo depropiead planta y equipo y pasivos X

H4Sistema de causación: Inaplicabilidad del principio de

cusación en cuentas de gastos por honorariosX

H5Políticas contables: Inexistencia del manual de

procediminetos contablesX

H6Sistemas de información: No se cuenta con politicas para el

manejo del proceso contable.X

H7Sistema de costeo: Deficiencias en la implementacion del

sistema de informacion de costos.X

H8

Valoracion de activos fijos: Inexistencia en las vigencias

auditadas de reconociemiento, identificacion, evaluacion de

activos fijos, de conformidad con el regimen de contabilidad

publica.

X

H9Acciones de cobro: Baja rotacion de cartera y deficiencias

en los mecanismos de recaudo.X

H10

Reporte información cuenta fiscal : Inconsistencia en la

calidad de la información de los formatos F05 "altas y bajas

de almacén" y formato F20 "contratación"

X

H11

Deficiencias en la administraciòn y control de bienes:

Debilidades en la administracion de los recursos fisicos de la

entidad.

X

H12

HD1

HF1

Pago de multas y sanciones: Cancelacion de sanciones

con cargo al presupuesto.X X X

H13

HD2

Falencias en la supervisiòn e interventoria: Deficiencias

en los niveles de control a la ejecucion de las actividades del

contrato Nª 009 de 2012 -Cenercol S.A.

X X

H14 HF2

Materiales de soporte sin reintegro: De acuerdo con el acta

de liquidacion existente del contrato Nª 009 de 2012, se

determino que el contratista no reintegro materiales

contractuales y no contractuales.

X X

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120

CODIGO DESCRIPCIÓN HA HF HD

H15

HD3

Vulneraciòn de los principios de la funcion

Administrativa: Inobservancia a los principios de la funcion

administrativa en virtud de la constitucion de la empresa

Opsecol S.A.S.

X X

H16

HD4

Inhabilidades: Transgresion en el cumplimiento de la 142 y

143 de 1994, ley 734 de 2002, en lo pertienente al regimen de

Inhabilidades.

X X

Falencias en la determinaciòn de presupuesto oficial:

Inexistencia de las variables que hacen parte del presupuesto

oficial.

Contrato 091 de 2012

Contrato Nª 080 de 2012

Gestion fiscal antieconòmica: Actividades contractuales de

resorte del funcionario de planta.


Pago tiquetes personal contratado: cancelación de

tiquetes aereos a personal vinculado por OPS sin estar

estipulado en las clausulas contractuales.


H20 Falencias en la planeaciòn: Inexistencia de los factores

exactos que determinaX

Sobrecostos: mayor valor contratado frente a estudio de

mercado.

Contrato 021 de 2012.

Incumplimiento reglamento de contrataciòn:

Inobservancia a los principios del reglamento de contrataciòn.



Pago irregular al contratista: Incluyeron dentro del factor

multiplicador costos no procedentes.

contrato 07 de 2014

X

X X

XH23

H17

H18

HD5

HF3

H19

H21 HF4

H22

HD6

X X X

X

X X

informe final de auditorÍa - contraloria de casanare · a la empresa de energía de casanare,...

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