innhold i a-meldingen 25. april, 2014

INNHOLD I A-MELDINGEN25. APRIL, 2014

Opplysningspliktig (juridisk enhet)

Inntekts-mottaker A

Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- ogytelses detaljer

Virksomhet 1 Virksomhet ...n

AArbeidsforhold

Inntekts-mottaker ...n

Opplysningspliktig:

• Opplysningspliktig (Organisasjonsnr. / F. nr. / D-nr.)

• Måned• MeldingsID (gitt av lønnsprogram)• Erstatt_MeldingsID

• Kildesystem (lønnsprogram navn + versjon)

• Tidsstempel (gitt av lønnsprogram)• Språk for tilbakemelding

• Arbeidsgiveravgift å betale• Forskuddstrekk å betale• Annen bagatellmessig støtte

(arbeidsgiveravgift)


Inntekts-mottaker A



AArbeidsforhold


Virksomhet

• Virksomhet (org.nr. / F. nr. / D-nr.)

• Beregningsmåte for arbeidsgiveravgift• Sone for beregning av arbeidsgiveravgift• Avgiftsgrunnlag/Refusjonsgrunnlag• Avgiftssats

• Avgiftsgrunnlag, refusjonsgrunnlag og sats (utsendt fra USA/Canada)

• Antall sjøfolk/mnd og sats (sjøfolk i utenriksfart som bor utenfor Norden og som ikke er statsborger i et EØS-land)


Inntekts-mottaker A



AArbeidsforhold


Inntektsmottaker

Primært• Inntektsmottaker (F. nr /D-nr.)

Kun for midlertidig bruk:• Internasjonal identifikator: Nr, type og

landF.eks: [nummer], passnummer, PolenEller [nummer], social security number, USA

• Navn• Fødselsdato• Ansattnr.


Inntekts-mottaker A



AArbeidsforhold


Arbeidsforhold inntektsmottaker A• Arbeidsforhold ID• Type arbeidsforhold

• Start- og sluttdato for arbeidsforhold• Antall timer per uke som en full stilling tilsvarer• Avlønningstype (fast-, time-, akkordlønnet, osv.)

• Yrkeskode• Arbeidstidsordning (skift, turnus, offshore, osv.)• Stillingsprosent• Dato for siste stillingsprosentendring• Dato for siste lønnsendring• Lønnsansiennitet• Lønnstrinn• Skipsregister, skipstype, fartsområde

• PermisjonsID• Start- og sluttdato permisjon• Permisjonsprosent• Beskrivelse (permisjon/permittering)


Inntekts-mottaker A



AArbeidsforhold


Typer arbeidsforhold

Ordinært arbeidsforhold– Alle som arbeider i en

annens tjeneste for lønn eller godtgjørelse

– Unntaket er de som jobber til sjøs, på fartøy eller flyttbar innretning

Maritimt arbeidsforhold– Alle som arbeider i en

annens tjeneste for lønn eller godtgjørelse, men bare når de som jobber til sjøs, på fartøy eller flyttbar innretning

Frilanser, oppdragstaker, honorarpersoner mv.

– Alle som utfører arbeid eller oppdrag for lønn eller godtgjørelse uten tjenesteforhold eller arbeidsforhold

– Ikke selvstendig næringsdrivende Frilansere styremedlemmer folkevalgte personer som innehar tillitsverv fosterforeldre støttekontakter avlastere personer med omsorgslønn

Pensjoner og andre utbetalinger uten ansettelsesforhold

opplysningspliktig utbetaler en pensjon eller annen ytelse/godtgjørelse til en person der ytelsen ikke er knyttet til et arbeidsforhold

Konkursbo som skal betale utestående lønn til ansatte i et foretak som har gått konkurs og for dekning fra lønnsgaranti ordning

Utbetalinger til personer som deltar i arbeidstreningstiltak for yrkeshemmede når lønnen er definert som mottak av oppmuntringspenger (eksempelvis varig tilrettelagt arbeid)

Fastlønn og timelønnKalendermåned 2015-01 2015-02 Inntektsmottaker 12345678911 12345678911Arbeidsforholdstype Ordinært arbeidsforhold Ordinært arbeidsforholdArbeidsforholdsID 1 2Startdato 2013-01-01 2013-01-01Sluttdato Antalltimerenfullstillingtilsvarer 37.5 35.5Avlønningstype Fast TimeYrkeskode 1234567 1234567Arbeidstidsordning IkkeSkift IkkeSkift

Stillingsprosent: 80 0sistedatoforstillingsprosentendring 2013-01-01 2013-01-01sistedatoforlønnsendring 2014-05-01 2014-05-01

Antall (timelønn under lønnsbeskrivelse) 162.5

PermisjonsprosentKalendermåned 2015-01 2015-02

Inntektsmottaker 12345678911 12345678911

Arbeidsforholdstype Ordinært arbeidsforhold Ordinært arbeidsforhold

ArbeidsforholdsID 1 1

Startdato 2013-01-01 2013-01-01

Sluttdato

Antalltimerenfullstillingtilsvarer 37.5 37.5

Avlønningstype Fast Fast

Yrkeskode 1234567 1234567

Arbeidstidsordning IkkeSkift IkkeSkift

Stillingsprosent: 80 80

sistedatoforstillingsprosentendring 2013-01-01 2013-01-01

sistedatoforlønnsendring 2014-05-01 2014-05-01

Permisjons/Permitteringsbeskrivelse Permisjon

PermisjonsID 1

Startdato permisjon 2015-02-01

Permisjonsprosent 50

Sluttdato permisjon

Fradrag

• Beløp

• Beskrivelse• Brakkeleie• Fagforeningskontingent• Premie til fond og trygd• Premie til pensjonsordninger• Brakkeleie Svalbard• Fagforeningskontingent Svalbard• Premie til fond og trygd Svalbard• Premie til pensjonsordninger Svalbard• Fagforeningskontingent Jan Mayen og

bilandene• Premie til pensjonsordninger Jan

Mayen og bilande


Inntekts-mottaker A



AArbeidsforhold


Forskuddstrekk

• Beløp

• Beskrivelse• Betalt trygdeavgift til Jan Mayen• Jan Mayen og bilandene• Kildeskatt på pensjon• Svalbard


Inntekts-mottaker A



AArbeidsforhold


Inntekts- og ytelses detaljerOpplysningspliktig (juridisk enhet)

Inntekts-mottaker A



AArbeidsforhold


BeløpFordelArbeidsgiveravgiftTrekkpliktSkatte- og avgiftsregelStart- og sluttdato opptjeningsperiode

LønnsinntektBeskrivelseAntallTilleggsinfoSpesifikasjon

kontantytelsenaturalytelseutgiftsgodtgjørelse

Ytelser fraOffentlige

BeskrivelseTilleggsinfo

Pensjon/Trygd


Nærings-inntekt


Inntekts- ogytelses detaljer

ArbeidsavklaringspengerDagpenger til fisker som bare har hyreDagpenger ved arbeidsløshet Foreldrepenger fra folketrygdenSkattefri stønad til barnetilsyn fra folketrygden Skattefrie tilleggsstønaderSvangerskapspengerSykepenger fra folketrygdenSykepenger til fisker som bare har hyreUnderholdsbidrag til barnVentelønn

Administrativ forpleiningAksjer/grunnfondsbevis til underkursBedriftsbarnehageplassBeregnet skattBesøksreiser hjemmet annetBesøksreiser hjemmet kostBilBoligBonusFaste tilleggFastlønnFeriepengerFlyttegodtgjørelse

... osv.

Alderspensjon fra folketrygdenAvtalefestet pensjon (AFP)Barnepensjon fra andre enn folketrygdenBarnepensjon fra folketrygdenEktefelletilleggEtterlattepensjon fra folketrygdenEtterlønn og etterpensjonIntroduksjonsstønadKrigspensjon mv.KvalifiseringsstønadNy avtalefestet pensjon (AFP) i privat sektor....OSV

Dagpenger til fiskerDagpenger ved arbeidsløshet utbetalt fra folketrygdenSykepenger fra folketrygdenSykepenger til dagmammaSykepenger til fiskerSykepenger til jord- og skogbrukereVederlag

Inntektstype

Inntekt på Jan Mayen og i norske biland i Antarktis

Kildeskatt på pensjoner

Nettolønn

Svalbardinntekt

Særskilt fradrag for sjøfolk

Antall

For noen typer lønnsinntekter skal antall oppgis:• Antall timer• Antall km• Antall dager• Antall døgn


Tilleggsinformasjon

Benyttes til ytterligere nødvendige verdier angående inntekt, for eksempel:

• Norsk pendler• Sokkelarbeider• Utenlandsk pendler• Utenlandsk pendler med skattekort uten standardfradrag• Utlending med opphold i Norge

Tilleggsinformasjon ved fri bil• Listepris• Registreringsnummer / «bilpool»


SpesifikasjonBenyttes til ytterligere nødvendig spesifikasjon av forhold rundt inntekt 4 aktuelle opplysninger:

Opptjeningsland - landkode

Opptjent på hjelpefartøy på kontinentalsokkel - J/N

Skattemessig bosatt - landkode

Opptjent på kontinentalsokkel - J/N


Kontantytelser – lønn • Fastlønn • Timelønn • Faste tillegg • Uregelmessige tillegg knyttet til arbeidet tid • Helligdagstillegg • Uregelmessige tillegg knyttet til ikke- arbeidet tid • Bonus • Overtidsgodtgjørelse • Styrehonorar og godtgjørelse i forbindelse med verv • Kommunal omsorgslønn og fosterhjemsgodtgjørelse • Sluttvederlag • Feriepenger • Annet

Fastlønn• Fastlønn omfatter:

– Avtalt fast bruttolønn før skatt – Fast avtalt overtidsgodtgjørelse– Lønn til prosentlønte og provisjonslønte

Timelønn• I de tilfeller akkordlønn, prosentlønn eller provisjonslønn

beregnes som en del av timelønnen skal den tas med her

• Timelønn rapporteres for ansatte med avtalt timelønnssats

Antall timer skal alltid oppgis.Ved rapportering av etterbetaling av timelønn oppgis 0 i antall timer.

Faste tillegg • Tillegg som blir utbetalt regelmessig

• Eksempler:– b-tillegg, stabiliseringstillegg, selektivt tillegg for

sykepleiere samt tillegg for ansvarsvakter, fagansvar, lederansvar mv.

Uregelmessige tilleggUregelmessige tillegg knyttet til arbeidet tid

Eks: Skifttillegg, turnustillegg, offshoretillegg, tillegg for arbeid på lørdag og søndag, tillegg for arbeid på kveld eller om natten

Uregelmessige tillegg knyttet til ikke-arbeidet tidEks: Vakttillegg, beredskapstillegg, utkallingstillegg, hjemmevakt

Bonus• Kan knyttes direkte til innsats eller resultater i en

virksomhet - på individnivå eller gruppenivå

• Eksempler :– Resultatbonus, deling av overskudd i virksomheten,

gratiale, tantieme

• Obs– Prosentlønn, provisjon og akkordlønn skal rapporteres på

fastlønn eller timelønn

Overtidsgodtgjørelse• Betaling for arbeid utover ordinær arbeidstid• Og gjelder både der arbeidsgiver utbetaler ordinær

timelønn og overtidstillegg eller der kun overtidstillegget kommer til utbetaling

• Fast overtid er ekstra arbeid bakt inn i ordinære arbeidstid og lagges til faste tillegg

Antall timer skal alltid oppgis.Ved rapportering av etterbetaling av overtidsgodtgjørelse oppgis 0 i antall timer.

Styrehonorar og godtgjørelser i forbindelse med verv

For eksempel:• Politiske verv (kommunestyre, representantskap)• Styreverv/tillitsverv (borettslagstyre, bedriftsstyre, idrettslag)• Honorar for arbeid til ikke ansatte

Kommunal omsorgslønn og fosterhjemsgodtgjørelse

• Gjelder kommunal omsorgslønn og skattepliktig del av fosterhjemsgodtgjørelse

• Unntak! Dersom mottaker av ytelsen utfører arbeidet som ansatt i kommunen skal slik ytelse innrapporteres som fastlønn eller timelønn

Sluttvederlag• Økonomisk kompensasjon til arbeidstakere som ufrivillig

mister jobben ved avskjed, oppsigelse eller avtale med arbeidsgiver

• Anses som lønn • Kan utbetales både løpende eller som et engangsbeløp• Kan være en kombinasjon av skattepliktige og skattefri del

Feriepenger• Omfatter samlede feriepenger, uavhengig av om

beregningen er basert på prosentsats eller som et ferietillegg til ordinær fastlønn

Annet• Dette omfatter alle kontantytelser som ikke hører hjemme

under noen av de ovennevnte ytelsene

• Et eksempel:– arbeidsgiver dekker utdanning for arbeidstaker ved

refusjon, og vilkårene for skattefritak ikke er tilstede, skal beløpet innrapporteres her

EKSEMPLER PÅ INNTEKTSRAPPORTERING

Eksempel på inntektsrapportering

Tidligere 111-A og 129

Beløp: Kr

Fordel: Kontantytelse

Lønnsinntekt: Fastlønn

Arbeidsgiveravgiftsplikt: Ja/Nei

Trekkplikt: Ja

Eksempel på inntektsrapportering for 2015-03

Beløp Fordel Lønnsinntekts-beskrivelse

Arbeidsgiveravgiftsplikt

Trekkplikt

Antall TilleggsinformasjonSpesifikasjon

Skatte- og avgiftsregel

Opptjeningsperiode

Gjeldende LTO-koder

40000.00 Kontantytelse Fastlønn J J 111-A

3000.00 Kontantytelse Overtids-godtgjørelse J J 10.50 2015-02-10

2015-02-20 111-A

9000.00 Naturalytelse Bil J JListeprisReg.nummer/ Bilpool

118-A

Beløp Fradragsbeskrivelse Gjeldende LTO-kode

-256.00 Fagforeningskontingent 311

Beløp Forskuddstrekkbeskrivelse Gjeldende LTO-kode-22100 950


Beløp Fordel Lønnsinntekts-beskrivelse


Trekkplikt Antall

Tilleggsinformasjon

Spesifikasjon


Opptjeningsperiode

Gjeldende LTO-koder

40000.00 Kontantytelse Timelønn J J 162.50 2015-03-012015-03-31 111-A

81.00 Utgiftsgodt-gjørelse Kilometergodtgjørelse bil N N 20.00 711

20.00 Utgiftsgodt-gjørelse

Kilometergodtgjørelse passasjertillegg N N 20.00 714

2010.00 Utgiftsgodt-gjørelse

Reise kost med overnatting på hotell N N 3.00 610



Beløp FordelLønnsinntekts-beskrivelse


Trekkplikt Antall Tilleggsinformasjon Spesifik

asjon


Opptjeningsperiode

Gjeldende LTO-koder

50000.00 Kontantytelse Fastlønn J J 111-A

10000.00 Naturalytelse Bil J JListeprisRegistreringsnummer/bilpool

118-A

60000.00 Kontantytelse Fastlønn J J DE 113-A

8000.00 Naturalytelse Bil J JListeprisRegistreringsnummer/bilpool

DE 136-A

25000.00 Naturalytelse Bolig J J 121-A


INNSENDING OG TILBAKEMELDING

A-meldingen – innlevering gjennom elektronisk kanal

Altinn1. A01 a-melding

Manuell inntasting av a-melding.

Denne løsningen er ikke en videreføring av dagens løsning i Altinn, men en ny tjeneste som er under utvikling. Det kan ikke integreres lønnssystem mot denne tjenesten, men er kun for manuell inntasting av a-meldingen.

Tjenesten vil være spesielt tilpasset arbeidsgivere med få ansatteDette innebærer blant annet at:– Den kan ikke benyttes av offentlige etater.– Du kan bare innrapportere et arbeidsforhold pr. virksomhet.– Du kan bare sende inn for en virksomhet av gangen.– Det er kun mulig å sende inn erstatningsmeldinger for å rette opp eventuelle feil i

tidligere meldinger (siste melding gjelder).

– (listen er ikke uttømmende)

Altinn2. A02 a-melding innsending fra system (xml-fil)

3. A03 a-melding tilbakemelding (xml-fil)

1. Sum forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift for måneden med betalingsinformasjon (kontonummer og KID)

2. Alle avvik fra forretningsregler dokumentert med• Hvor i meldingen / månedens informasjon avviket er• Hvilken forretningsregel som er brutt• Vår beskrivelse av avviket

Forretningsregler og Oppsummering • Melding vs oppsummering per kalendermåned• Forretningsregler på nivå avvisning, kjøres på den enkelte

melding– Feil koder– Ikke identifiserbar opplysningspliktig, virksomhet eller

inntektsmottaker– mv

• Forretningsregler på nivå øyeblikkelig og retningslinje, kjøres på oppsummering per kalendermåned– Ugyldig kombinasjon av informasjonselementer– mv

Forretningsregler - eksempelFR102:• Opplysningspliktig må være identifisert ved offisiell norsk

identifikator.

• Tilbakemelding: a-meldingen avvises med beskjed om at vi ikke vet hvem som prøver å rapportere.

FR181:• Opplysningspliktig skal oppgi en unik referanse for den enkelte

meldingen.

• Tilbakemelding: a-meldingen avvises med beskjed om at meldingsid er benyttet i en tidligere levert a-melding.

-

Forretningsregler - eksempelFR128:• Startdato arbeidsforhold må være samme eller før sluttdato arbeidsforhold.

• Tilbakemelding – øyeblikkelig, inntektsmottaker x er meldt med startdato som er etter sluttdato.

FR225:• Startdato for arbeidsforhold kan ikke være mer enn 3 måneder frem i tid.

• Tilbakemelding – retningslinje, inntektsmottaker x har startdato for arbeidsforhold for langt frem i tid. Startdato kan ikke være mer enn 3 måneder frem i tid.

innhold i a-meldingen 25. april, 2014

Documents